Откуда берутся пени по ндфл. Банк экспертных заключений. Новая ключевая ставка поменяла расчет ндфл, пеней, компенсаций

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2018 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2018 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ в 2018 году

Общее правило

По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года. Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2018 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2018 года.

Удержанный НДФЛ в 2018 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

КБК в 2018 году: таблица

В 2018 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. « ». Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2018 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2018 года по подоходному налогу.

Читайте также НДФЛ с переходящих отпускных: как платить

Таблица с КБК на 2018 года по НДФЛ

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2018 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

В поле 104.

Если ошибка

Несмотря на то, что вписать КБК НДФЛ в платежку – дело элементарное, ошибки все же возможны. Что делать? При ошибочном написании КБК НДФЛ нужно немедленно написать письмо в ИФНС по вашему местонахождению для уточнения КБК. Это вытекает из письма Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Не нужно повторно платить НДФЛ, пени и штрафы по нему, если вы ошиблись в указании КБК. Достаточно просто написать заявление на уточнении КБК НДФЛ в ИФНС. А дальше налоговая сама перенаправит платеж по нужным реквизитам.

При ошибочном указании КБК по НДФЛ не исключено, что в 2018 году начислят пени, но перечислять их не нужно. Если компания заплатила подоходный налог вовремя, то после уточнения КБК, пени аннулируются.

Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ в 2017 году? Какой КБК указывать в платежке? Рассмотрим главные особенности и приведем образец поручения.

Когда нужно заплатить пени по НДФЛ

Чтобы в установленный срок перечислить НДФЛ, нужно определить:

• дату получения дохода (ст. 223 НК РФ);
• день, когда нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• срок уплаты НДФЛ (в зависимости от способа выплаты дохода) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Чаще всего, перечислять НДФЛ требуется не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Например, зарплату за май 2017 года работодатель выплатил 8 июня 2017 года. В этом случае датой получения дохода будет 31 мая, датой удержания налога – 8 июня. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, – 9 июня 2017 года.

В таблице приведем сроки перечисления НДФЛ по самым распространенным выплатам:

Если НДФЛ уплачен позже установленных сроков, то помимо штрафа ИФНС может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). При этом пени начислят в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания НДФЛ налоговым агентом (п. 2 письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690).

Пример расчета пеней

НДФЛ в сумме 68 347 руб. с зарплаты за май, выплаченной работникам 01.06.2017, организация перечислила в бюджет 09.06.2017. Количество дней просрочки – 6 (с 03.06.2017 по 08.06.2017). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 9,25%. Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 126,44 руб. (68 347 руб. x 9,25% / 300 x 6 дн.).

Как заплатить пени

Предположим, что налоговая инспекция начислила пени за несвоевременную уплату НДФЛ. И направила требование об уплате пеней. Как заполнить платежное поручение на уплату пеней в 2017 году? Приведем образец платежки.

В 2019 году КБК пеней по НДФЛ не изменился. Их вам придется заплатить, если просрочили уплату налога более, чем на один день. Рассмотрим код бюджетной классификации пени по НДФЛ, порядок их расчета и образец платежного поручения на перечисление суммы в бюджет.

Юридические лица платят пени по НДФЛ в случае, если будучи налоговыми агентами, вовремя не перечислили налог в бюджет (статья 75 НК РФ). Обязанность налогового агента возникает, при выплате физическим лицам налогооблагаемых доходов.

Исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, который следует за днем, в котором выплатили вознаграждение. Но налог с больничных и отпускных работников, согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса, можете исчислять и уплачивать не позже последнего числа месяца, в котором человеку произведена такая выплата.

Воспользуйтесь этими документами для расчета выплат работникам и перечисления НДФЛ в бюджет. Наши справочники и образцы спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Если просрочили уплату НДФЛ на один день, то пени платить не нужно. Обязанность по уплате налога будет считаться исполненной вовремя (письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318).

КБК пени по НДФЛ 2019

В 2019 году, как и ранее, КБК для уплаты пени по НДФЛ утверждены приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. От кодов для уплаты самого налога они отличаются лишь в цифрах, стоящих 14-17 по счету.

С 1 января 2019 года действует новый приказ (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). При этом код КБК пени по НДФЛ в 2019 году останется прежним.

Таблица 1. Актуальные КБК по пени НДФЛ на 2019 год (таблица)

Программа БухСофт учитывает все эти особенности. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Скачайте образец платежного поручения, который подготовили эксперты программы:

Скачать образец правильной платежки ⟶

Платежное поручение на уплату пени по НДФЛ

Чтобы пени своевременно пришли в бюджет, нужно правильно оформить платежку и, в частности, корректно указать код бюджетной классификации пени по НДФЛ. В противном случае, деньги уйдут в невыясненные платежи.

КБК являются обязательным реквизитом согласно приложению № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. В платежке для него предусмотрено поле 104.

При заполнении платежки на уплату пени по НДФЛ также учитывайте порядок уплаты. Он может быть добровольным, по требованию инспекторов или согласно акту проверки.

Таблица 2. Варианты заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ

Образец платежного поручения с КБК для уплаты пени по НДФЛ в 2019 году

Как рассчитать пени по НДФЛ

Для расчета пени есть специальные формулы. Их применение зависит от периода возникновения просрочки.

Если она образовалась включительно до 30.09.2017 года, формула выглядит так:

При ее возникновении, начиная 01.10.2017 года, учитывайте количество просроченных дней. Если это не более 30 календарных, делайте расчет в старом порядке:

При превышении указанного количества, пени придется уплатить в повышенном размере:

Начислять пени нужно за каждый календарный день нарушения срока. Расчет начинается со дня, следующего после крайней даты уплаты до дня погашения. Задолженность считается погашенной в день подачи в банк платежки либо проведения зачета.

• По ссылке читайте про уплату страховых взносов в 2019 году .
• Новая ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году >>
• Узнать новые ставки

Налог на доходы физических лиц является можно сказать основным налогом по заработной плате, его обязан исчислять работодатель практически со всех видов доходов сотрудника. В Российской Федерации он составляет 13%. Предприятия, которые имеют в своем штатном расписании наемных работников признаны налоговыми агентами и должны в срок перечислять НДФЛ в бюджет.

Общее понятие о налоге на доходы

НДФЛ – налог с доходов физических лиц, его положено удерживать со следующих видов:

• При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
• При сдаче собственного имущества в аренду
• С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
• С заработной платы

Не платится налог с:

• Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество

Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.

Расчет пени по НДФЛ для юридических лиц

В случае несвоевременного перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников, работодатель несет ответственность. Налоговая инспекция, обнаружив данный факт выставляет требование со сроками по уплате пени. Рассчитывается пеня за каждый день просрочки, возникший на следующий день после не исполнения обязательств и до того момента, пока юридическое лицо не погасит долг.

Сп = задолженность *количество дней просрочки *1/300 × Среф,

Расчет происходит по ставке рефинансирования на момент задолженности – Среф

При задержке до тридцати дней применяется данная формула, а уже сверх ставка будет 1/150.

Так, например, долг перед ИФНС по налогу 1250руб., задолженность 35 дней, посчитаем:

Сп=1250*30 *1/300 *7.25%=9.06 руб. составит пеня за тридцать дней

Сп=1250*5*1/300*7.25%=1.51 еще за 5 дней

Итого: 10.56руб.

КБК пени по НДФЛ в 2020г.

КБК- код бюджетной классификации, это не просто набор цифр, каждая из них расшифровывается, а именно:

Особенности уплаты пени по НДФЛ

1.Пеня по НДФЛ начисляется налоговой инспекцией в случае неуплаты налога. ИФНС выставляет требование на уплату и указывает срок погашения. Если организация заплатила пеню и ошиблась, то она попадет не на то КБК и в этом случае налоговая будет вынуждена заблокировать счет.

2.Пеня не начисляется в случае нарушения порядка по плате налога

3.Заплатили не в ту ИФНС

4.Налог исчислен, но не перечислен в бюджет

Сроки уплаты НДФЛ в 2020г.

На законодательном уровне установлено, что налог должен быть перечислен в бюджет со всех видов дохода (исключение – больничные пособия и отпускные) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Что касается больничных, то заплатить его необходимо не позднее последнего дня месяца, в котором он был выплачен.

Важно! Для того, чтобы вам не начислили пени и штрафы, а еще хуже не заблокировали счета, необходимо помнить, в какие сроки перечислять НДФЛ.

Какие действия, ели ошибочно указали не тот КБК при уплате НДФЛ

К счастью предприятия, что если ошибка возникла в КБК, тогда ее можно исправить, тогда необходимо предпринять правильные шаги.

Первым делом необходимо написать заявление на уточнение реквизитов в территориальное отделение ФНС. Заявление пишется в произвольной форме, так как на законодательном уровне не утверждена унифицированная форма. В заявлении необходимо отразить следующую информацию:

• Номер и дата платежного поручения, в котором указан неверный КБК;
• Какая сумма платежа, и какой вид платежа;
• Прописать неверный код КБК;
• Прописываются правильные данные

Составленное заявление должно обязательно быть подписано руководителем предприятия

Отчетность работодателя по НДФЛ

Ежеквартально каждое юридическое лицо обязано предоставить в органы ИФНС отчет по форме 6НДФЛ, в котором отразить:

1.Данный отчет заполняется нарастающим итогом по суммам за каждый квартал, данная величина отражается в строке 070 и должна быть обязательно удержана налоговым агентом

2.А также здесь учитываются вычеты на каждого ребенка, за первого и второго по 1300руб, на третьего 3000

3.Отражаются даты начисления, перечисления и удержания налога

Ежегодно работодатель так же подает отчет по форме 2 НДФЛ, где по кодовой кодировке фиксируются все виды полученных доходов и суммы НДФЛ.

Ответственность работодателя по НДФЛ

За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:

Важно! За более грубые нарушения относительно неуплат, работодатель может привлекаться к административной ответственности, а также отстраняться от занимаемой должности на определенное время.