Сложный план права и обязанности налогоплательщика. Права и обязанности налогоплательщика: основные понятия. Спорные вопросы и необходимость соблюдения прав налогоплательщика

Налоговый кодекс (НК РФ) о полномочиях налогоплательщиков

Ни для кого, наверное, не секрет, что каждый гражданин РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. Права и обязанности налогоплательщиков при этом устанавливаются Налоговым кодексом РФ и иными нормативно-правовыми актами. В комплексе права и обязанности налогоплательщиков раскрыты в нормативном акте на сегодняшний день достаточно широко. Поговорим об этом подробнее.

Права налогоплательщиков РФ

НК РФ содержит достаточно широкий круг прав для лиц, обязанных уплачивать налоги и сборы.

Не знаете свои права?

1. Право обладать информацией об установленных на российской территории налогах и сборах. Граждане имеет право получать всю интересующую их информацию по налоговому законодательству, включая информацию о действующих налогах, порядке их начисления, уплаты, размере начисленного к уплате налога и иным сведениям, относящимся к деятельности налоговых органов. Для реализации этого права гражданами законодатель устанавливает обязанность налоговых органов давать ответы на обращения налогоплательщиков. При этом ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 02.05.2006 № 59 в ст. 12 закрепляет обязанность налоговиков давать ответ не позднее чем через 30 дней с момента поступления такого обращения. Следует также отметить, что любая информация, касающаяся налогов и сборов, сотрудниками налогового органа предоставляется гражданам бесплатно.
2. Право получать налоговые льготы. Каждый гражданин при наличии у него оснований, предусмотренных НК РФ, вправе рассчитывать на получение установленных льгот по налогам и сборам.
3. На условиях, закрепленных на законодательном уровне, любой гражданин имеет право на получение налоговой отсрочки/рассрочки или налогового кредита (в т. ч. инвестиционного, в силу ст. 66 НК РФ).
4. Право представлять свои интересы в налоговом органе лично либо через своего представителя. При этом к представительству в данном случае предъявляются общие требования гражданского законодательства.
5. Гражданин, в отношении которого производится налоговая проверка, имеет право присутствовать на данной проверке.
6. Особым правом, предоставляемым законодателем налогоплательщикам, является право на обжалование действий/бездействия должностных лиц налоговых органов. Обжаловать действия ИФНС можно как у вышестоящих должностных лиц налоговых органов, так и в иных государственных структурах, включая суды и прокуратуру.
7. Право не исполнять предписаний и требований налоговых органов, которые были вынесены с нарушением законодательства либо сами по себе являются незаконными. При этом следует иметь в виду, что отказ от исполнения требований налоговой инспекции возможен только в том случае, если гражданин сможет доказать их незаконность и они были признаны таковыми вступившим в силу решением суда. По этой причине необходимо иметь достаточные доказательства своей позиции для их представления в случае необходимости суду.
8. Право требовать от налоговиков исполнения обязанности по зачету уплаченных сумм в установленный срок, а в случае переплаты или ошибочной уплаты денежных средств в пользу налоговых органов — возврата таких сумм.
9. Право требовать от налоговой инспекции соблюдения охраняемой законом налоговой тайны.

Обязанности налогоплательщиков РФ

Несмотря на достаточно широкий круг прав, законодатель определяет и ряд обязанностей, за невыполнение которых предусмотрена ответственность. Обязанности налогоплательщикавключают следующее:

• о смене лица, которое может без доверенности представлять интересы юр. лица;
• смене места жительства или нахождения;
• начале процедуры банкротства;
• принятии решения о ликвидации или реорганизации юр. лица;
• создаваемых на территории РФ филиалах и обособленных подразделениях;
• участии в иностранных юр. лицах и т. д.

Важно помнить, что для каждого конкретного случая устанавливается свой срок уведомления и предусматривается соответствующая ответственность за его нарушение.

Таким образом, перечень прав и обязанностей налогоплательщиков достаточно объемный. Невыполнение обязательств влечет возможность привлечения к налоговой, административной и даже уголовной ответственности. В случае нарушения прав налогоплательщиков действия должностных лиц налоговых органов можно обжаловать как в судебном порядке (в порядке КАС РФ), так и во внесудебном (вышестоящему должностному лицу ФНС либо прокурору).

Налоговое право регулирует ту часть финансового законодательства, в которой существуют определенные отношения между его субъектами, основанные на установлении и взимании налогов. В налоговом праве, как и в любом другом юридическом аспекте, если между субъектами имеют место некоторые отношения, то уместно говорить о таком их выражении, как права и обязанности налогоплательщиков.

Налогоплательщиками в РФ признаны физлица, организации, уплачивающие налоги и соблюдающие возникающие в этой связи обязанности. Правоотношения в сфере налогового законодательства могут возникать, прекращаться или изменяться только в результате возникновения соответствующих юридических фактов, дающих на это право.

Основные права налогоплательщика обеспечиваются Конституцией РФ, к ним относятся:

· Установление налогов только на законодательной основе.

· Введение запрета на обратную силу законов, регулирующих новые налоги, а также га налоги, ведущие к ухудшению положения налогоплательщика.

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков не имеют возрастных ограничений, потому что единственным условием их возникновения считается факт приобретения объекта, облагаемого налогом. Конечно, обязанности плательщиков (физлиц и организаций) разнятся уже только потому, что они имеют отличные друг от друга виды деятельности, собственности и хозяйствования.

Права и обязанности налогоплательщиков регулируются соответствующими статьями в Налоговом законодательстве.

Не будем останавливаться подробно на каждой категории, их четкое разграничение имеется в НЗ, следует упомянуть лишь один факт: список прав и обязанностей, данный в законодательстве, не является окончательным. В жизни возникают ситуации, разрешение которых происходит в соответствии с нормами, предусмотренными Гражданским, но никак не Налоговым кодексом РФ, что требует, прежде всего, ориентирования на права и обязанности субъекта как гражданина, а не налогоплательщика.

Права и обязанности налогоплательщиков

Плательщик имеет право:

· На получение бесплатной информации в письменной или устной форме о действующих на данный момент налогах (сборах) в органе.

· На получение от Минфина РФ письменных разъяснений, касающихся правомочности применения местными муниципальными образованиями норм ФЗ о налогах (сборах).

· На использование установленных в законодательном порядке

· На получение рассрочки, отсрочки, а также налогового кредита.

· На возврат или зачет излишне оплаченных в качестве налогов сумм;

· На представление собственных интересов самостоятельно или через представителя.

· На представление пояснений по уплаченным налогам уполномоченным органам.

· На личное присутствие при

· На получение копий принятых налоговыми инстанциями решений.

· На требование о соблюдении законодательных норм при совершении налоговыми инстанциями действий в отношении налогоплательщика.

· На отказ от выполнения неправомерных требований.

· На обжалование в законодательном порядке вынесенных актов, решений налоговых органов, должностных лиц.

· На требование о соблюдении налоговой тайны.

Плательщик налогов обязан:

· Платить налоги.

· Встать своевременно на учет в качестве налогоплательщика.

· Вести учет собственных доходов, если данная обязанность востребована законодательством.

· Предоставлять в местные органы в строго оговоренные сроки налоговые расчеты и декларации (если это требуется).

· По запросу налогового органа предоставлять книгу по учету хозяйственных операций (относится к ИП, практикующим нотариусам, адвокатам).

· Предоставлять необходимый перечень документов, на основе которого проводится исчисление налогов, в налоговые инстанции.

· Не препятствовать налоговым инстанциям, исполнять служебные обязанности, предусмотренные законом.

· Сохранять в течение 4-х лет налоговые и бухгалтерские сведения.

Права и обязанности налогоплательщиков, в качестве которых выступают ИП, организации, дополняются определенным перечнем сведений, которые они должны своевременно сообщать в местные налоговые инстанции.

Сегодня об обязанности каждого платить налоги рассказывают уже в школе. Так, в одном из заданий по обществознанию учащихся просят назвать три обязанности налогоплательщика и проиллюстрировать их примерами. На самом деле обязанностей у налогоплательщика заметно больше. Но и права, конечно, тоже есть.

По понятным причинам все права и обязанности налогоплательщиков перечислены в НК РФ.

Обязанности налогоплательщика

Все налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и, если такая обязанность установлена налоговым законодательством, должны (п. 1 ст. 23 НК РФ):

• вставать на учет в налоговых органах;
• вести учет доходов, расходов, объектов налогообложения;
• представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации, расчеты и др.

Безусловно, это не все обязанности налогоплательщиков. Кроме перечисленного, они должны представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налога, сообщать о создании обособленных подразделений на территории РФ, хранить документы бухгалтерского и налогового учета в течение 4 лет (пп. 6,8 п. 1 , пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ) и т.д.

Пожалуй, главная обязанность - это все же уплата налога. При этом обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с того момента, когда лицо передало поручение банку перечислить нужную сумму в бюджетную систему и обеспечило достаточное количество денег на счете либо внесло их наличными. Последнее характерно для уплаты налога физическими лицами (п. 3 ст. 45 НК РФ). Иными словами, налогоплательщик не должен отвечать за технические сбои и недостатки в системе расчетов, поскольку он со своей стороны сделал все возможное для уплаты налога.

Если же налог должен уплатить налоговый агент, то налоговая обязанность считается исполненной налогоплательщиком с момента удержания у него суммы налога (пп. 5 п. 3 ст. 45 НК РФ). А при зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм в счет уплаты налога обязанность признается исполненной с даты, когда соответствующее решение о зачете было принято налоговым органом (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Права налогоплательщика

Налогоплательщики имеют право (п. 1 ст. 21 НК РФ):

• получать бесплатную информацию в части действующих налогов и сборов от ИФНС по месту учета;
• получать письменные разъяснения по вопросам, касающимся применения налогового законодательства, от Минфина РФ и налоговых органов;
• применять налоговые льготы при наличии на то оснований;
• получать отсрочку, рассрочку, инвестиционный налоговый кредит;
• представлять налоговикам пояснения, имеющие отношение к исчислению и уплате налогов;
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
• обжаловать акты налоговых органов и действия / бездействие их должностных лиц;
• на своевременный зачет / возврат сумм излишне уплаченных / взысканных налогов, пени, штрафов;
• на соблюдение и сохранение налоговой тайны и т.д.

Отметим, что права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов во многом «зеркальны» по отношению друг к другу: то, что вправе требовать налоговики, должны исполнять плательщики налогов, и наоборот.

Обществознание ЕГЭ. Права и обязанности налогоплательщика Правоохранительные органы РФ

Занятие 30. Права и обязанности налогоплательщика Правоохранительные органы РФ

Права и обязанности налогоплательщика

Налогоплательщик – организация (российская или иностранная) или физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое законом возложена обязанность платить налоги и сборы.

Права налогоплательщика

Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

Использовать налоговые льготы при наличии оснований.

На своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов.

Обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов.

Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя.

Представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок.

Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

Получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов.

Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.

Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу РФ или иным федеральным законам.

Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

Требовать соблюдения налоговой тайны – права налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам.

Требовать в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов или действиями (бездействием) их должностных лиц.

Обязанности налогоплательщика

Своевременно и в полном размере уплачивать налоги.

Вести бухгалтерский учёт, составлять отчёты о финансово-хозяйственной деятельности (если она осуществляется).

Представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов информацию, документы и сведения.

Выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и др.

В течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

Организации и индивидуальные предприниматели должны также письменно сообщать:

• об открытии или закрытии счетов;

  обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях;

  обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ;

  об объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации;

  об изменении своего места нахождения или места жительства.

Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, частным нотариусам и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые инспекции по месту жительства налоговые декларации – письменные заявления об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Закон не предусматривает граждан, полностью освобождённых от налога, независимо от размера доходов. Налоги будут платить все граждане, у которых доход превысит определённые законом размеры.

Виды доходов физических лиц, подлежащих налогообложению

Дивиденды и проценты.

Страховые выплаты при наступлении страхового случая.

Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества.

Доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, прав требования к организации, иного имущества.

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия.

Доходы, полученные от использования любых транспортных средств, и др.

Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению

Государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком).

Государственные пенсии.

Все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, питания, спортивного снаряжения и т. д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

Должностные лица и граждане, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются в установленном законом порядке к дисциплинарной, финансовой (налоговой), административной и уголовной ответственности.

Правоохранительные органы

Правоохранительные органы – это органы, осуществляющие правоохранительную деятельность, обладающие соответствующей компетенцией и необходимыми для этого материальными ресурсами.

Признаки правоохранительных органов

Уполномочиваются законом для осуществления правоохранительной деятельности.

Осуществляют свою деятельность не в произвольной форме, а с соблюдением установленных законом правил и процедур.

В процессе своей деятельности имеют право применять меры государственного принуждения к лицам, совершившим правонарушение.

Принятые ими законные и обоснованные решения подлежат обязательному исполнению должностными лицами и гражданами.

Основные функции правоохранительных органов

Охрана государственного и общественного строя.

Укрепление законности и правопорядка.

Защита прав и свобод человека и гражданина.

Охрана законных прав и интересов организаций, предприятий и учреждений.

Борьба с преступностью.

Все правоохранительные органы (также и в других странах) можно разделить на три вида:

Органы выявления и расследования правонарушений.

Органы юридической помощи.

Органы обеспечения правопорядка и безопасности.

Правоохранительные органы РФ

Суд

• Осуществление конституционного, гражданского, административного, арбитражного и уголовного судопроизводства

Прокуратура (от лат. procurature – забоиться)

• Осуществление прокурорского надзора.

  Координация деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью.

  Осуществление уголовного преследования.

  Надзор за осуществлением оперативно-розыскной деятельности и исполнением законов судебными приставами.

  Участие в рассмотрении дел судами общей юрисдикции и арбитражными судами.

  Участие в правотворческой деятельности. Международное сотрудничество по вопросам правовой помощи и борьбы с преступностью.

МЧС России

• Поисково-спасательная, горноспасательная, противопожарная деятельность, а также гражданская оборона, защита населения и экстренная психологическая помощь.

Следственный комитет РФ

• Независимый от других органов, осуществляющий оперативно-розыскную деятельность особо серьёзных правонарушений.

Органы юстиции

• Участие в правовом обеспечении нормотворческой деятельности Президента РФ и Правительства РФ.

  Экспертиза нормативных правовых актов, принимаемых органами государственной власти субъектов РФ.

  Организационно-правовое обеспечение судебной реформы.

  Государственная регистрация юридических лиц, актов гражданского состояния, прав на недвижимость и сделок с ней.

  Регулирование сферы правового обслуживания.

  Контроль за исполнением законодательства

  Входят также:

  • Федеральная служба исполнения наказаний

    Федеральная служба судебных приставов – выполняет ряд правоохранительных органов, но формально к ним не относится, является гражданской службой

Органы внутренних дел

• Разработка и принятие в пределах своей компетенции мер:

  • по защите прав и свобод человека и гражданина;

    по защите объектов, независимо от форм собственности;

    по обеспечению общественного порядка и общественной безопасности.

Организация и осуществление мер:

• по предупреждению и пресечению преступлений и административных правонарушений;

  по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений

Министерству внутренних дел подчинены:

• полиция

  • Департамента обеспечения безопасности дорожного движения

    СОБР (Специальные Отряды Быстрого Реагирования)

    ОМОН (Отряды Мобильные Особого Назначения)

  • Участковый уполномоченный полиции

    Центры по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка и исполнению административного законодательства

    В Казани и Москве существует также экологическая полиция

Федеральная служба по контролю за оборотом наркотиков

Органы безопасности – ФСБ

• Контрразведывательная деятельность.

  Борьба с преступностью.

  Разведывательная деятельность в целях получения информации об угрозах безопасности РФ.

  Защита государственной границы.

  Организация и обеспечение эксплуатации, безопасности, развития и совершенствования правительственной связи, иных видов спецсвязи и специнформации.

  Обеспечение сохранности государственных секретов.

  Обеспечение высших органов государственной власти достоверной и независимой информацией, необходимой для принятия решений в области безопасности, обороны, экономики, международных отношений.

Органы государственной охраны

• Выявление угрозы жизненно важным интересам, объектам государственной охраны, осуществление мер по её предотвращению, обеспечение безопасности объектов государственной охраны.

Налоговые органы – ФНС (выполняет правоохранительные функции, но к правоохранительным органам формально не относится)

• Учёт налогоплательщиков.

  Проверка соблюдения налогового законодательства.

  Применение налоговых санкций за нарушение налогового законодательства

Таможенные органы (правоохранительные подразделения)

• Обеспечение безопасности государства, жизни и здоровья людей, окружающей среды.

  Пополнение доходной части государственного бюджета за счёт взимания таможенных платежей.

  Стимулирование отечественной экономики: защита интересов национальных производителей путём установления квот, ограничений, таможенных тарифов.

Негосударственные правоохранительные органы

Адвокатура (от лат. advocatus - призывать на помощь)

• Оказание юридической помощи гражданам и организациям.

  Содействие охране прав и законных интересов граждан и организаций, соблюдению законности.

  Является независимой, самоуправляемой организацией. Не входит в систему органов государственной власти и местного самоуправления.

Нотариат (от лат. notarius - писец)

• Негосударственная организация

  Охрана прав и законных интересов граждан, государственных и негосударственных учреждений, организаций, общественных объединений.

  Охрана всех форм собственности. Предупреждение правонарушений

Частные розыскные агентства

Суды

Судебная система РФ – это совокупность всех судов, действующих на территории РФ

Федеральные суды – органы государственной власти, которые создаются и упраздняются только Конституцией РФ (высшие судебные инстанции) или федеральным законом (другие федеральные суды)

• Высшее звено :

  • Конституционный суд РФ

    • Конституционный контроль, осуществление судебной власти посредством конституционного судопроизводства

  Верховный суд РФ (судебные коллегии – высшие кассационные инстанции, апелляционная коллегия Верховного суда и апелляционные арбитражные суды)

  • Судебные коллегии по уголовным, гражданским и административным делам Верховного Суда РФ

    Судебная коллегия по делам военнослужащих Верховного Суда РФ

    Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ

Первое (основное) звено:

районные, городские суды, гарнизонные военные суды;

• Общая юрисдикция – судопроизводство по уголовным, гражданским, административным делам.

  Военные суды рассматривают:

  • уголовные дела о преступлениях, совершенных военнослужащими, военнообязанными во время прохождения ими учебных сборов, (также служащими органов ФСБ, иных органов государственной власти)

    гражданские дела между военнослужащими и Министерством обороны (иными федеральными органами, где предусмотрена военная служба),

    дела об административных правонарушениях военнослужащих, подведомственных судам общей юрисдикции. 

арбитражные суды республик, краёв, областей, городов федерального значения, автономной области и автономных округов

• Экономические споры и споры в сфере управления.

Суды субъектов РФ

• Конституционные (уставные) суды

  • Конституционные – существуют в республиках в составе РФ, которые имеют республиканские конституции.

    Уставные – существуют в других субъектах РФ, имеющих устав субъекта РФ.

Мировые судьи – являются судьями общей юрисдикции.

• В соответствии со ст. 3 Закона о мировых судьях мировой судья рассматривает по первой инстанции:

  уголовные дела о преступлениях, за совершение которых максимальное наказание не превышает трёх лет лишения свободы

  дела о выдаче судебного приказа;

  дела о расторжении брака, если между супругами отсутствует спор о детях;

  дела о разделе между супругами совместно нажитого имущества при цене иска, не превышающей пятидесяти тысяч рублей;

  дела по имущественным спорам, за исключением дел о наследовании имущества и дел, возникающих из отношений по созданию и использованию результатов интеллектуальной деятельности, при цене иска, не превышающей пятидесяти тысяч рублей;

  дела об определении порядка пользования имуществом;

  дела об административных правонарушениях, отнесённые к компетенции мирового судьи

Решение заданий

Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и эле­мен­та­ми ста­ту­са на­ло­го­пла­тель­щи­ка: к каж­дой по­зи­ции, дан­ной в пер­вом столб­це, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столб­ца.

Какие из суждений о правах и об обязанностях налогоплательщика в РФ являются верными? Запищите цифры, под которыми они указаны.

1) Налогоплательщики имеют право уплачивать законно установленные налоги и сборы.

2) Налогоплательщики обязаны встать на учёт в налоговых органах, если такое предусмотрено законодательством.

3) Налогоплательщики имеют право на возмещение в полном объёме убытков, причинённых незаконными действиями налоговых органов.

4) Налогоплательщики могут пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательством.

5) Все налогоплательщики обязаны ежегодно подавать в налоговые органы по месту жительства налоговые декларации.

Николай Петрович решил открыть магазин по продаже запасных частей для автомобилей. Он обратился за консультацией в налоговые органы по месту своего учёта, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере он должен будет уплачивать. Обязаны ли налоговые органы предоставлять ему такую информацию? Свой ответ обоснуйте. Назовите любые две обязанности налогоплательщика.

Установите соответствие между правоохранительными органами и их функциями: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Каким требованиям, согласно Конституции, должны отвечать судьи судов РФ?

1) гражданство Российской Федерации

2) стаж работы по юридической специальности не менее 3 лет

3) постоянное проживание в стране не менее 10 лет

4) достижение 25-летнего возраста

5) высшее юридическое образование

Прочитайте приведённый ниже текст, в котором пропущен ряд слов. Выберите из предлагаемого списка слова, которые необходимо вставить на место пропусков.

«Умышленное неисполнение решения, приговора, определения или постановления суда или воспрепятствование их исполнению должностным лицом влечёт за собой уголовную __________(А). В настоящее время в связи с возрастанием роли судебной __________(Б) в регулировании общественных отношений возникает вопрос о сущности деятельности судов, рассматривающих дела об административных правонарушениях. В соответствии с __________(В) об административных правонарушениях дела о некоторых правонарушениях этого рода подлежат рассмотрению судами (судьями). Административный арест сможет назначаться только районным и городским __________(Г). В специальной литературе по поводу природы деятельности суда, рассматривающего дела об административных __________(Д), высказываются противоположные взгляды. Правоведы считают, что __________(Е) включает деятельность суда по рассмотрению как гражданских и уголовных дел, так и дел об административных правонарушениях».

Слова в списке даны в именительном падеже. Каждое слово (словосочетание) может быть использовано только один раз. Выбирайте последовательно одно слово за другим, мысленно заполняя каждый пропуск. Обратите внимание на то, что в списке слов больше, чем вам потребуется для заполнения пропусков.

Список терминов:

3) правосудие

4) полиция

6) правонарушение

9) ответственность

В данной ниже таблице указаны номера пропусков. Запишите под каждым номером букву, соответствующую выбранному вами слову. Получившуюся последовательность букв перенесите в бланк ответов.

Налоги - главная статья доходов государства. Исходя из полученной суммы правительство готовит проект бюджета, который утверждает Государственная дума. На деньги налогоплательщиков в стране строятся новые дороги, открываются новые школы и больницы, существуют государственные музеи и другие учреждения. Именно поэтому гражданам важно осознавать свою ответственность за уплату налогов, и не случайно в Конституции России плата налогов отмечена как обязанность гражданина.

Налоги выполняют две основные функции :

Фискальную (накопление денег в казне государства)

Регулирующую (с помощью налогов возможно влиять на рост экономики, к примеру)

Налоги бывают местные (платятся в «кошелек» субъекта федерации, например, в «кошелек» Москвы или Ростовской области) и центральные (платятся в общероссийский «кошелек»).

Еще налоги бывают прямые и косвенные. Прямыми налогами облагается доход или собственность гражданина. Примеры: налог на прибыль (у бизнесменов), подоходный (у наемных рабочих), налог на землю, на транспортное средство, на квартиру.

Косвенные налоги, как привило, входят в цену товара или услуги. Примеры: акцизы, НДС, налог с продаж, пошлины.

Какие права и обязанности имеют налогоплательщики?

Права и обязанности налогоплательщиков изложены в Налоговом кодексе РФ в статье 21 и 23.

Основные права налогоплательщиков (кратко) следующие:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

3) использовать налоговые льготы

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

7) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки, решений налоговых органов, налоговых уведомлений и требований об уплате налогов

10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов

12) обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки

Основные обязанности налогоплательщиков (кратко):

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

4) представлять налоговые декларации

5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций

6) представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

10) налогоплательщики - физические лица по налогам обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Что следует выучить по теме, чтобы сдать ЕГЭ?

В заданиях ЕГЭ встречается требование написать только три права или обязанности налогоплательщиков. Кроме того, существует план по теме «Права и обязанности налогоплательщиков». Следовательно, необходимо не просто знать, но хорошо запомнить, как минимум, три права налогоплательщика и три обязанности налогоплательщика. Самые легкие и одновременно важные следующие права и обязанности.

Три права налогоплательщиков:

1) получать бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов

3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

Три обязанности налогоплательщиков:

1) уплачивать законно установленные налоги

2) встать на учет в налоговых органах

3) представлять налоговые декларации