Esitas deklaratsiooni valele maksusanktsioonile. Esitasite kogemata valed deklaratsioonid või vale maksuhaldur: mida teha? Kindlustusmaksete selgitamine

Aprillis kolisime uude kontorisse ja registreerisime end seetõttu maksuinspektsioonis organisatsiooni uues asukohas. Teise kvartali käibedeklaratsioon saadeti ekslikult vanale inspektsioonile. Kui me vea avastasime, otsustasime esitada värskenduse uuele ülevaatusele. Maksuamet keeldus teda vastu võtmast ja nõudis algdeklaratsiooni esitamist, mida me ka tegime. Nüüd ähvardab meid trahv aruannete õigeaegse esitamata jätmise eest. Kuid esialgu esitati deklaratsioon õigeaegselt ning meil on operaatori kinnitus ja kviitung elektroonilisel kujul deklaratsiooni vastuvõtmise kohta ettevõtte eelmise registreerimise koha maksuametist. Kas trahv on seaduslik?

Deklaratsioon esitatakse maksumaksja registreerimise kohas asuvale inspektsioonile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 punkt 3). See tähendab, et inspektsioonil, kus organisatsioon ei ole maksukohustuslasena registreeritud, on õigus keelduda deklaratsiooni vastuvõtmisest. See on sätestatud ka Venemaa föderaalse maksuteenistuse halduseeskirjades maksumaksjatele tasuta teabe saamiseks, mis on kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 18. jaanuari 2008. aasta korraldusega nr 9n. Selle dokumendi punktidest 133 ja 136 tuleneb, et maksuhaldur võib aruandeid mitte aktsepteerida, kui need esitatakse kontrolliasutusele, kelle pädevusse ei kuulu nende aktsepteerimine.

Ettevõte eemaldatakse eelmise kontrolliga maksuregistrist hiljemalt vastava kande tegemise päevale järgneval tööpäeval juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris ning kolme tööpäeva jooksul pärast seda saadetakse organisatsiooni raamatupidamistoimik uude registrisse. ülevaatus. Uues maksuhalduris registreerimise kuupäev on ühtlasi ka juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris organisatsiooni asukoha muutmise kohta kande tegemise kuupäev (maksuministeeriumi korraldusega kinnitatud korra punktid 3.6-3.6.3). Venemaa 03.03.2004 nr BG-3-09/178).

Küsimusest ei selgu, kas deklaratsioon esitati õigel ajal või kehtestatud tähtaegu rikkudes. Kui teil ei õnnestunud ettevõtte uues registreerimiskohas asuvale inspektsioonile deklaratsiooni õigeaegselt esitada, esitage Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 on meie arvates seaduslik. Sellises olukorras saab vaid rõhutada, et selgitus on tegelikult esmane deklaratsioon. Maksuhalduril ei olnud õigust keelduda deklaratsiooni vastuvõtmisest põhjusel, et veergu "Dokumendi liik" oli sisestatud parandusaruande kood, mitte esmase aruande kood (vt föderaalse monopolivastase teenistuse otsuseid). Volga ringkond 14. veebruaril 2011 nr A55-10400/2010 ja Põhja-Kaukaasia ringkond 16.10.2007 nr A32-4749/2007-4/172 (Vene Föderatsiooni kõrgeima vahekohtu määrus nr 2008, 2008. a. 1774/08 keeldus asja üle andmast Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumile)).

Teie eelmise registreerimiskoha inspektsioon võttis teie deklaratsiooni aga vastu, rikkudes sellega kohtualluvuse põhimõtet. Usume, et deklaratsiooni aktsepteerimise kviitungi, mitte akti aktsepteerimisest keeldumise teatise saatmine on lihtsalt inspektori viga. Kuid see on juba maksuameti probleem: nad võiksid saata omandiavalduse. Ja see viga, kui deklaratsiooni hilinenud esitamise eest vastutada, annab teile reaalse võimaluse vaidlustada inspektori otsus kõrgemas maksuhalduris või kohtus. Sul on ju olemas nii kinnitus deklaratsiooni saatmise kohta kui ka kviitung, mis kinnitab selle inspektsiooni vastuvõtmist.

Maksudeklaratsiooni esitamine on dokumendi esitamine, milles maksumaksja märgib andmed tulude ja nende allikate, kulude, tasutud maksu ja muud maksude tasumisega seotud andmed.

Deklaratsiooni koos muude dokumentidega, mis sisaldavad teavet üksikisikute ja juriidiliste isikute maksude tasumise kohta, nimetatakse maksuaruandluseks.

Kes on kohustatud selle dokumendi esitama?

Maksuaruande peavad esitama kõik kodanikud, kes said viimase aasta jooksul muid tulusid peale selle, millelt tööandja maksis makse.

Järgmised kodanike kategooriad peavad esitama oma sissetulekute ja kulude aruande:

• üksikettevõtjad (?);
• tulu saamine välismaalt;
• tulu saamine kinnisvara üürimisest või müügist;
• erapraksisega tegelejad;
• saada sissetulekut mujal kui põhitöökohas (üle 50 tuhande aastas).

Millistel juhtudel tuleks seda pakkuda?

1. Deklaratsioon tuleb esitada, kui olete jurist, õpetaja või erapraksis.
2. Kui saite tulu välismaalt, pole vahet, kellelt.
3. Kui tegelete üksikettevõtlusega, olete mõnel konkursil või loteriil võitnud rohkem kui neli tuhat rubla (või sellise summa eest auhinda) või saanud kingituseks väärtuslikku vara.
4. Ja ka kõigile, kes korteri või muu kinnisvara välja üürisid või maha müüsid.

Deklaratsiooni ei pea esitama, kui müüdud vara omandis oli üle kolme aasta, kui saite kallilt kingituse lähisugulastelt (nendeks loetakse vanemad ja vennad-õed), kui saite pärandi, saite autasu austatud tegelane või sportlane ja ka siis, kui töötasite mitmel töökohal korraga (põhikoht, osalise tööajaga, GPC lepingu alusel).

Selle dokumendi riigile esitamise kord. orel

Maksuaruanne tuleb esitada rangelt ettenähtud vormis (blanketid saab inspektorilt või kodulehelt), elektroonilisel või paberkandjal.

Praegu on kolm võimalust: isiklikult, posti teel ja Interneti kaudu.

Kuidas saata deklaratsiooni posti teel?

Alati ei ole võimalik dokumenti isiklikult tuua, näiteks kui selleks on vaja teise linna sõita. Seetõttu kasutavad maksumaksjad sageli postiteenuseid.

1. Esitatud aruanne koos kõigi lisadega saadetakse posti teel koos manuste nimekirjaga kahes eksemplaris – üks maksuametile ja teine ​​saatjale.
2. Inventuurile peavad olema märgitud kõik lisatud dokumendid ja tempel, inventuurile tuleb lisada kviitung, mis kinnitab kirja saatmise fakti.
3. Suurema kindlustunde huvides võite saata kirjavahetust väärt- või tähitud kirjana.
4. Paberite väljasaatmise kuupäevaks loetakse lähetamisel postmargile märgitud kuupäeva.

Kuidas seda elektrooniliselt esitada?

Isiklikult

Paljud maksjad eelistavad tulla kontrollibüroosse isiklikult või saata volikiri. See võib võtta üsna kaua aega, sest tavaliselt on neid ootamas pikad järjekorrad. Kuid see võimaldab teil kohe küsida inspektorilt kõiki teid puudutavaid küsimusi ja parandada täitmisel tekkinud vead kohapeal.

Üksikisiku esitamise tunnused

Deklaratsioon esitatakse elukohajärgsele maksuametile, müüdud kinnisvara kohta aruande saamiseks - selle vara registreerimise kohas.

Täitmine ja esitamine võib alguses olla keeruline. Sellele protseduurile tuleb läheneda ettevaatlikult ja vastutustundlikult, täites kõik paberid õigesti ja esitades need õigeaegselt, et te ei peaks tulevikus trahve maksma.

Keegi pole vigade eest kaitstud. Näiteks võib juhtuda, et deklaratsioon esitatakse vale aruandeperioodi kohta või valele maksuhaldurile. Mida teha sellises olukorras? Peaasi, et ei satuks paanikasse.

aastal postitatud selgituses kategooria 135.02 ZIR SFSU, tuletasid maksuametnikud veel kord meelde, et aastal NKU ei ole tagatud majandusüksuse tegevus, kui see esitanud maksudeklaratsioonid ekslikult. Näiteks esitas ta aruandeid, mida poleks tohtinud üldse esitada, või esitas need valele reguleerivale asutusele. Mida ma peaksin tegema?

Retsept on väga lihtne. Maksja saab kontakti reguleerivale asutusele palvega mitte tunnistada sellist aruandlust maksuna. Kaebus (avaldus) vormistatakse mis tahes vormis kirjalikul kujul. See vajab õigustada asjaolusid ekslik aruandlus.

Olgu lisatud, et samas maksuaruandluse kehtetuks tunnistamise avalduses oleks kasulik küsida vastupidine viitlaekumine teostatud vastavalt maksja isiklikul kontol oleva eksliku deklaratsiooni näitajatele vastava maksuhalduri poolt.

Kuigi maksuametnikud peaksid selliseid toiminguid tegema ilma igasuguste taotlusteta.

Millal võib tekkida vajadus juba esitatud aruannete tagasivõtmiseks? Selliseid olukordi võib olla palju. Näiteks:

Ettevõte tuvastas 2016. aasta tuludeklaratsioonis vea, mille tulemusena selgus korrigeerimise tulemusena, et 2016. aasta tulud “langesid” alla 20 miljoni UAH taseme. Ehk siis selgub, et ettevõte oleks pidanud kasutama aastase aruandeperioodi ning 2017. aasta I kvartali ja poolaasta “kasumlikud” deklaratsioonid esitati valesti;

Grupi 1 või 2 üksikmaksuga ettevõtja esitas ekslikult 2017. aasta I kvartali (poolaasta) ühekordse maksudeklaratsiooni, kuigi ta peaks aru andma ainult aasta tulemuste kohta;

Süsteemne ettevõtja läks alates 01.07.17 üle ühekordse maksu maksmisele ja esitas kogemata kohe 2017. aasta esimese poolaasta tuludeklaratsiooni. Kuigi selline deklaratsioon tuleb esitada ainult 2017. aasta tulemuste põhjal.

Tuletame meelde: aasta keskel ühtsele maksule üleminekul on „koheselt“ kasumideklaratsiooni esitamise kohustus ainult juriidilistel isikutel. Ettevõtjad ootavad aasta lõppu (selgitused sisse kategooria 109.04 ZIR SFSU);

Elektrooniliste aruannete esitamisel märkis raamatupidaja ekslikult vale reguleeriva asutuse, mille tulemusena esitati deklaratsioon valesse kohta (nagu meie lugeja küsimuses kirjeldatud olukorras).

Ja seda nimekirja saab täiendada mitmete muude mittestandardsete olukordadega.

Praktika näitab, et selle puudumise tõttu on selgelt öeldud NKU"Üleesitatud" deklaratsiooni kehtetuks tunnistamise mehhanismi korral võib maksja kokku puutuda kohalike maksuametnike erinevate "kunstidega". Näiteks võivad nad mehhanismi puudumisele viidates keelduda teie viga parandamast ja tühistada juba tehtud laekumised. Meie arvates on see ebaseaduslik. Ja uued selgitused kinnitavad seda.

Ja edasi. Rahalised karistused ülemäärase maksude esitamise eest NKU ei paku. Siiski on võimalik, et kohalikud maksuametnikud püüavad määrata traditsioonilist haldustrahvi Art. 163 1 Haldusõiguserikkumiste seadustik maksuarvestuse reeglite rikkumise eest.

Maksumaksjal, kes on maksude või kindlustusmaksete ülekandmise maksekorralduses eksinud (v.a sissemaksed „vigastuse eest”), on maksumaksjal õigus kirjutada maksuametile makse selgitamiseks kiri (TMS § 45 punkt 7). Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Tõsi, kõiki maksevigu niimoodi parandada ei saa.

Vead, mida ei saa makse täpsustamisega parandada

Kriitilised vead maksekorralduses hõlmavad valesid juhiseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, punkt 4, artikkel 45):

Kui teete nendes andmetes vea, loetakse maksu/osamakse tasumise kohustus täitmata. Sellest lähtuvalt peate maksu/osamakse summa uuesti eelarvesse edastama ja maksma trahve (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75).

Mittekriitilised vead maksekorraldustes

Kõik muud vead maksekorralduses (näiteks ebaõige BCC märkimine (Rahandusministeeriumi kiri 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) ei too kaasa asjaolu, et maksja kohustus 2017. a. maks/osamakse tasumine tunnistatakse täitmata ja paranda see Vea saab teha makse täpsustamisel.

Taotlus makse selgitamiseks maksuametile

Maksu tasumise selgitamise vorm ei ole seadusega kinnitatud. Selline taotlus esitatakse mis tahes vormis. Mõistlik on märkida:

Makseselgituse taotlusele lisage koopia maksekviitungist, mida soovite täpsustada.

Maksumaksete selgitamine: föderaalse maksuteenistuse toimingud

Pärast teie avalduse saamist võivad maksuhaldurid pakkuda maksete vastavusse viimist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 45). Tõsi, see pole vajalik.

Föderaalne maksuamet peab teid teavitama teie makseselgituse taotluse kohta tehtud otsusest 5 tööpäeva jooksul pärast sellise otsuse tegemist.

Kui otsus on positiivne ja enne selle tegemist on teilt trahvid, tühistatakse need (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 45).

Maksu tasumise selgitus: näidis

Maksuametile maksmise selgituse avaldus võib välja näha järgmine:

Venemaa föderaalse maksuteenistuse juhile nr 14 Moskva jaoks
125284, Moskva, 2. Botkinski prospekt, 8, hoone 1

OÜ-st "Mart"
INN 7714123456/KPP 771401001
125040, Moskva, Leningradski prospekt, 37
Kontaktisik: pearaamatupidaja
Landõševa Jelena Gennadievna
Telefon: 8-499-153-96-78

Vea tõttu makseselgituse taotlus

LLC "Mart" seoses vea avastamisega üksikisiku tulumaksu ülekandmise maksekorralduses 10.01.2018 nr 21 summas 27 000 rubla. artikli 7 punkti 7 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45 nõuab järgmiste üksikasjade selgitamist:

Vead maksude tasumisel ja nende parandamine

Nagu ütles USA 26. president ja Nobeli preemia laureaat Theodore Roosevelt: „Ainult need, kes midagi ei tee, ei eksi kunagi. Ärge kartke vigu teha – ärge kartke vigu korrata." Kas see pole mitte ühegi raamatupidaja jaoks suurepärane moto? Seega, kui tegite maksekorralduses (lühendatult p/p) maksu tasumisel vea, ärge kiirustage ärrituma! Räägime teile, milliseid vigu saab parandada ilma tagajärgedeta, sh ilma trahvideta ning milliste vigade korral tuleb makse õigete andmetega ja isegi trahvidega uuesti tasuda.

Pange tähele: maksuhaldur võib keelduda teie makset täpsustamast, kui maksekorraldusel on märgitud vale BCC ja selle vea tagajärjel sattus makstud summa teise eelarvesse (näiteks käibemaksu summa tasuti maa BCC alusel maks). Sellised maksuametnike tegevused on aga õigusvastased, kuna art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45 näeb ette võimaluse makset igal juhul selgitada, kui raha kanti Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi vastavale kontole. Ja eelarvesüsteem, nagu teada, on föderaal-, piirkondlik ja kohalik eelarve Art. Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikkel 6; Loodepiirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 27. juuli 2010. aasta resolutsioonid nr A56-41798/2009, 10. detsember 2009 nr A56-52017/2008; FAS ZSO 08.10.2009 nr A45-8082/2009; FAS DVO 30. märtsil 2009 nr F03-1121/2009.

Kui karistuste või trahvide loetlemisel tehakse mittekriitiline viga, siis saab seda ka selgitada. Maksuagendid võivad makseid selgitada ka artikli 8 punkti 8 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45.

Näide. Kriitiliste ja mittekriitiliste vigade “kaart” maksumaksmisel

/ seisund / 2011. aasta märtsis täitis organisatsioon maksekorralduse, et tasuda 1/3 2010. aasta IV kvartali käibedeklaratsioonis kajastatud käibemaksusummast.

/ lahendus / Selguse huvides on kriitilised maksude tasumise vead esile tõstetud punasega ja mittekriitilised vead, mida saab selgitada, on esile tõstetud sinisega.

Kuidas selgitada maksumakset, viga KBK-s, UIN-is maksude, kindlustusmaksete, trahvide maksmisel

Maksu tasumise korralduses oli viga. Mida teha?

Allpool on toodud tüüpilised vead maksejuhistes, mis põhjustavad soovimatuid tagajärgi, ning nende kõrvaldamise viisid.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 45 on sätestatud, et maksu saab lugeda tasutuks hetkest, mil esitatakse pangale korraldus raha ülekandmiseks maksumaksja kontolt eelarvesse.

Kuid see ei ole piisav tingimus maksumakse tegemiseks, mida me allpool näitame. Seda seletatakse asjaoluga, et maksekorralduste täitmisel jätavad maksumaksjad üsna sageli vead tegemata. Ja sellest tulenevalt saab maksu tasumise kohustuse täitmise fakti lahendada vaid kohtu kaudu. Sellega seoses tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustikus mõned muudatused, mis seda olukorda reguleerivad.

Praegu jagab maksuseadustiku väljaanne kõik maksumaksja vead kahte rühma:

1. Vead, mis viivad maksude eelarvesse tasumata jätmiseni. Sellistes olukordades võetakse võlgnevuste eest trahve. Kuid summa tuleb ikkagi maksta;
2. Vead, mis ei too kaasa maksude eelarvesse tasumata jätmist. Saate lihtsalt makset täpsustada (Venemaa rahandusministeeriumi kiri 29. märtsist 2012 nr 03-02-08/31).

Maksuameti uus kord ebaselgete maksetega töötamiseks

Kui maksude tasumise maksekorraldus on täidetud vigadega, võib föderaalne maksuteenistus liigitada saadud summa tasaarveldamata makseteks. Sama võib juhtuda ka kindlustusmaksete tasumisel.

Kui föderaalne maksuteenistus ei suuda makset tuvastada, on võimalikud kaks stsenaariumi:

1. Föderaalne maksuamet teavitab ettevõtet peatatud maksest.
2. Föderaalne maksuteenistus ei teavita peatatud maksest. Kõige sagedamini saavad maksumaksjad maksekorralduse vigadest teada maksuvõla ja sunniraha tasumise taotluse saamisel.

Kõige tavalisem viga, mis viib makse selgitamiseni, on vale BCC. Mõnikord selgitavad reguleerivad asutused makseid ise ja teavitavad sellest maksumaksjat.

1. detsembril 2017 jõustus Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse 25. juuli 2017 korraldus nr ММВ-7-22/, mis kirjeldab üksikasjalikult maksete selgitamise korda. Selle korralduse kohaselt teavitab föderaalne maksuteenistus maksjat maksedokumendi üksikasjade täpsustamise vajadusest. Teavitamiseks on välja töötatud spetsiaalne vorm. Maksuhaldur märgib põhjuse, miks makse ei laekunud. Tellimus sisaldab võimalike vigade loendit. Kokku on neid 16.

Maksu tasumata jätmise veakoodid ja nende tõlgendamine:

Veakoode teades suudab maksumaksja tehtud vea kiiresti üles leida ja makse täpsustamiseks kirja kirjutada. Kiri on kirjutatud mis tahes kujul.

Teave makse eesmärgi kohta on peamiselt viitamiseks. Makseselgituse kohta kirja ei pea kirjutama, kui väljal “makse eesmärk” on viga. Föderaalne maksuteenistus tuvastab makse vastavalt määratud BCC ja muudele parameetritele.

Ebaselgetest maksumaksetest tulenevate trahvide vältimiseks soovitame arveldusi regulaarselt reguleerivate asutustega kooskõlastada. Parem on hankida elektrooniline allkiri ja avada isiklik konto juriidilisele isikule või üksikettevõtjale. Seal on kõike näha!

Kindlustusmaksete selgitamine

Kui teave makstud pensionimaksete kohta on juba registreeritud kindlustatud isiku isiklikul kontol, siis makset ei saa selgitada. Lisaks on oluline meeles pidada, et enne 01.01.2017 ja pärast seda kuupäeva perioodide sissemaksete tasumise makselehtede andmete täpsustamise reeglid erinevad oluliselt.

Seega tuleb enne 01.01.2017 pensionifondi laekunud sissemaksete ülekande maksekorralduste üksikasjade täpsustamiseks esitada fondile selgitustaotlus. Fond vaatab laekunud avalduse 5 tööpäeva jooksul läbi, teeb makse selgitamise otsuse ning edastab selle otsuse maksuhaldurile. Samaaegselt otsusega saadab Venemaa Pensionifond inspektsioonile seisuga 01.01.2017 ümber arvutatud sunniraha uuendatud summa.

Pärast 1. jaanuari 2017 föderaalsele maksuteenistusele saadetud sissemaksete maksete üksikasjade täpsustamine on järgmine:

• maksja esitab föderaalsele maksuteenistusele avalduse;
• Föderaalne maksuteenistus saadab pensionifondile taotluse;
• pärast taotluse saamist vaatab fond taotluse läbi 5 tööpäeva jooksul ja saadab inspektsioonile teate selgituse võimaluse/võimatuse kohta;
• Fondi positiivse vastuse korral teeb maksuamet makse selgitamise otsuse.



Vead, mis viivad maksude eelarvesse tasumata jätmiseni

See esimene vigade rühm sisaldab 2 punkti.

Esimene lõik sätestab, et maks loetakse tasumata, kui riigikassa kontonumbris on tehtud viga.

Teine viga on saaja panga nime vale kirjapilt.

Sellest tulenevalt, kui ülaltoodud vigu ei märgata ja õigeaegselt ei parandata, on tulemuseks võlgnevus. Ja sellest tulenevalt koormavad maksumaksjat ka trahvid, konto blokeerimine ja vajadus maksu tagasi maksta.

Kui sellised vead avastatakse pärast korralduse täitmist panga poolt, saab neid parandada vaid ühel viisil – raha õigete andmetega uuesti üle kandes. Algselt makstud summa tuleb enammakstuna tagastada.

• panka – kui makset ei teostata;

Esitage avaldus oma registreerimiskoha maksuametile. 10 tööpäeva jooksul alates selle taotluse kättesaamisest võtavad inspektorid makse krediteerimiskohas kirjalikult ühendust Venemaa föderaalse maksuteenistusega. Nad lisavad taotlusele koopia organisatsiooni makse tagasimaksmise taotlusest elektroonilisel kujul (skaneeritud pilt). Pärast nende dokumentide kättesaamist edastab Venemaa föderaalne maksuteenistus need hiljemalt järgmisel tööpäeval piirkondlikule riigikassa osakonnale, et tagastada ekslikult laekunud summa. Pärast seda kannab piirkondlik rahandusosakond eksliku makse organisatsioonile üle ja teavitab sellest kolme tööpäeva jooksul maksuteenistuse esindajaid.

Vead, mis ei too kaasa maksude eelarvesse tasumata jätmist

Kõik muud vead, mida raamatupidaja võib maksekorralduse täitmisel teha, ei saa seadusandja hinnangul kaasa tuua võlgnevusi ega tohiks nõuda uuesti maksu tasumist. Ehk kui täitmise käigus oli lahtris 101 valesti märgitud kontrollpunkt, KBK, OKTMO, INN, makse eesmärk, maksja nimi, kood, siis sel juhul loetakse maks õigeaegselt tasutuks.

Selgub, et need vead ei too kaasa tõsiseid probleeme. Praktikas on kõik aga mõnevõrra erinev. Üsna sageli määravad inspektsioonid uue maksekorralduse täitmisel selliseid vigu teinud maksumaksjatele trahve ja sunniraha. Ja õigluse saavutamiseks tuleb see küsimus lahendada kohtus.

Selline olukord on tingitud asjaolust, et Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ei ole maksumaksja ja maksuinspektsiooni kohustused maksekorralduse vigade korral eriti selgelt välja toodud. Ja selgub, et selleks, et eksliku makse pealt kantud summa õigeks maksuks tunnistataks ja maksja isiklikul kontol õigesti kajastataks, peab initsiatiivi võtma maksumaksja.

Maksuseadustikus loetakse maksu tasumise kohustused täidetuks ka siis, kui maksekorraldus sisaldab vigu. Taheti ju maksjalt saadud summa eelarvesse kanda. Seetõttu peetakse makse selgitamise avalduse esitamist vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 punktile 7 maksumaksja õiguseks, mitte kohustuseks.

Teoreetilise info kohaselt tuleks ka ilma maksumaksja osaluseta maksuna kajastada summa, mis laekus eelarvesse eksliku maksega. Kohtunike sõnul on maksuamet koos föderaalkassaga kohustatud eksliku maksekorralduse alusel laekunud summa iseseisvalt vastavatesse eelarvetesse jaotama. Ja vastavalt sellele ei saa teise grupi vigade puhul juttugi olla trahvidest ja võlgnevustest.

Kuid samal ajal ei kajastu maksuseadustikus maksuhalduri kohustused vigadega maksekorralduste alusel laekunud summade jaotamise näol. Ja selle tulemusel registreeritakse isiklikul kontol võlgnevus ja trahvid selle summa eest, kuni riigikassa ja inspektsioon eksliku makse eest tasumise seisu välja selgitavad.

Sellepärast ei tohiks kohe vea avastamisel oodata kontrolli ja riigikassa tulemusi, vaid tuleb kiiresti hakata esitama föderaalsele maksuteenistusele makse selgitamise taotlust, millele peate lisama. panga märgistusega maksekviitung. Selle avalduse alusel saab inspektsioon algatada tasutud maksude, trahvide ja sunnirahade vastavusse viimise või teha kohe makse selgitamise otsuse maksu tegeliku tasumise päeval. Ja loomulikult tuleb isiklikule kontole kogunenud trahvid ümber arvutada.

Rahandusministeeriumi juhiste kohaselt peab kontroll eelnimetatud toimingud läbi viima 10 päeva jooksul maksumaksja avalduse laekumise päevast või kooskõlastusakti allkirjastamise päevast arvates.

Seega peab maksumaksja, kes saab teada, et maksekorralduses tehtud vea tõttu ei kajastu maks isiklikul kontol, tegutsema järgmiselt:

1. Võtke pangaga ühendust ja saage kirjalik kinnitus maksude õigeaegse tasumise kohta. Lihtsamalt öeldes maksekviitung, millel on täitmist näitav pangamärk.
2. Esitage maksuametile avaldus makse selgitamiseks. Vajadusel saate esitada avalduse maksete vastavusse viimiseks.

Raamatupidajat võib oodata kindlustusmaksete tasaarvestamine või tagasimaksmine. Alates 14. maist 2014 on vaja kasutada ajakohastatud taotlusvorme, mis on heaks kiidetud Venemaa Tööministeeriumi 4. detsembri 2013. aasta korraldusega nr 712n ja on kasutamiseks kohustuslikud.

Mida teha, kui maksumaksele oli valesti märgitud KBK või OKTMO?

Vale BCC maksumaksmisel

asi on parandatav, sest KBK ei kehti detailidele, mille ebaõige märkimine maksude ülekandmise maksekorralduses võrdub maksumaksja eelarvekohustuste täitmata jätmisega.

Kuid tõsiseks veaks, mille tõttu maksu tasumise kohustus loetakse täitmata, loetakse maksekorralduses 1) vale riigikassa kontonumbri ja 2) saaja panga nime märkimist. Sel juhul tuleb maks uuesti tasuda ning vigadega välja toodud makse saab seejärel tagastada. Samal ajal võetakse maksjalt maksu hilinenud tasumise eest viivist.

Kui BCC on vale, esitage inspektsioonile (või fondile) avaldus makseandmete täpsustamiseks. Fakt on see, et vale KBK või OKTMO tõttu võib raha sattuda valesse eelarvesse või ebaselgetesse tuludesse. Siis loetakse maksu- või kindlustusmaksete tasumise kohustus täitmata. Täpsustades makseandmeid, väldite trahve ja pretensioone vastutavate töötlejate poolt. Pärast avalduse laekumist viivad inspektorid vajadusel vastavusse ja aktsepteerivad selgitust tegeliku tasumise päeval.

Kehtetut OKTMO-d pole vaja täpsustada

Kui täitsite kindlustusmakse korralduse välja “OKTMO” valesti, siis makset täpsustama ei pea. See viga ei too kaasa võlgnevusi. Maksuametnikud kajastavad makse vastavalt selle piirkonna koodile, kus lihtsustatud isik on registreeritud (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 02.03.2017 nr ZN-4-1/).

Saate seda teha muul viisil:

• esmalt edastage uuesti maksusumma, märkides maksekorralduses õigesti kõik andmed;
• seejärel tasaarvestada või tagastada enammakstud maks vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 78 kehtestatud eeskirjadele.

Sel juhul aga väldib organisatsioon (ettevõtja) ainult trahve. Iga maksumaksmisega viivitatud päeva eest võetakse trahvi, mis põhineb 1/300 tasumata maksusumma refinantseerimismäärast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 75 punktid 2, 3, 7).

Millised on vea tagajärjed väljal „Saaja pank”?

Sel juhul on makset võimatu selgitada. Valesti märgitud Venemaa riigikassa kontonumbreid ja saaja panga nime on võimatu selgitada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 punkt 4).

Kui selliseid vigu tehakse, siis pank makset üldse ei töötle või raha kantakse teisele Venemaa riigikassa kontole. Igal juhul tuleb summa uuesti maksta.

Lisaks on võimatu selgitada pensionimaksete maksmist, kui ülekantud summat võetakse arvesse kindlustatud isiku isiklikul kontol (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, lõige 2, lõige 9).

Kui kannate makse uuesti üle, võtke algselt makstud summa tagasi saamiseks ühendust:

• organisatsiooni registreerimiskohas asuvasse maksuametisse - kui raha debiteeriti organisatsiooni arvelduskontolt, kuid need ei sattunud Venemaa riigikassa kontole.

Juhtub, et avalduse esitamise ajaks pole maksuametil ikka veel infot selle kohta, kas makse on laekunud Venemaa riigikassa kontole. Seejärel saadab inspektsioon kahe tööpäeva jooksul alates taotluse kättesaamise kuupäevast Venemaa piirkondlikule föderaalsele maksuteenistusele vastava taotluse. Venemaa piirkondlik föderaalne maksuteenistus peab sellele taotlusele vastama (kinnitama makse laekumist) kahe tööpäeva jooksul alates selle kättesaamise kuupäevast. Pärast seda toimub ekslikult krediteeritud summa tagastamine samas järjekorras.

Viga või UIN pole määratud

UIN on kordumatu tekkepõhine identifikaator. UIN sisaldab 20 või 25 tähemärki. Maksetõendil on selle jaoks reserveeritud väli 22 „Kood“ (Venemaa Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. a korralduse nr 107n lisaga nr 2 kinnitatud reeglite punkt 12).

UIN-number salvestab automaatselt tasutud kindlustusmaksed ja muud maksed eelarvesse. Teave eelarvesse tehtavate maksete kohta edastatakse GIS GMP-sse. See on riigi infosüsteem riigi ja omavalitsuste maksete kohta.

Kui märgite maksekviitungile vale UIN-i, ei tuvasta GIS GMP makset. Kindlustusmaksete ja muude maksete eelarvesse tasumise kohustus loetakse täitmata.

Kust saada UIN-i.

UIN on asutatud FSS või pensionifondi poolt. Kui saate maksude või lõivude tasumise taotluse, võtke taotlusest UIN.

Kui maksate liikluspolitseile ametiauto eest trahve, võtke resolutsioonist UIN. Vastasel juhul loetakse trahv tasumata.

Kui kindlustusmaksete tasumise maksekviitungil tehtud viga KBK märkimisel ei too kaasa trahvide kogunemist

Kui "meditsiini" sissemaksete ülekandmisel (FFOMS-i eelarvesse) on maksekorraldusel märgitud KBK, mille tuluhalduriks on Vene Föderatsiooni pensionifond, siis kindlustusvõtjal kindlustusmaksete võlgnevusi ei ole. Seetõttu ei tohiks sellises olukorras karistusi koguda. Sellele järeldusele jõudis Riigikohus 15. oktoobri 2015. a määruses nr 310-KG15-12541.

Kui maksekorralduses on KBK valesti märgitud, võib kindlustusmaksete tasumise kohustuse lugeda täitmata ainult juhul, kui sellega kaasneb nõutava summa ülekandmine vastava riigieelarvevälise fondi eelarvesse föderaalameti vastavale kontole. Riigikassa (07.24.2009 nr 212-FZ föderaalseaduse artikkel 18, alapunkt 4, punkt 6). Kui vaatamata maksedokumendis KBK ebaõigele märkimisele kanti rahalised vahendid pensionifondi ühele kontole, mis täidab ühtse laekumiste halduri ülesandeid ning kui väljamakse eesmärk, siis halduri konto ja selle nimi on maksekorralduses õigesti kajastatud, siis ainuüksi KBK kategooria ebaõige märkimine, kviitungite haldaja märkimine, ei viita ühele haldurile makse laekumata jätmisele. Igal juhul laekus makse fondi juhtkonda, kes ei saanud eelarveseadustiku artikli 160 lõike 1 alusel mitte ainult kindlaks määrata makse eesmärki, vaid ka jaotada saadud summa iseseisvalt vastavate välisfondide eelarvete vahel. eelarvevahenditest.

Ainuüksi eelarve klassifikaatori koodi ebaõige märkimise asjaolu ei ole aluseks kindlustusmaksete tasumise kohustuse täitmata jätmiseks, järeldas Loode Ringkonna Arbitraažikohus oma 13. juuli 2016 otsuses N F07-4923/2016. juhtum N A56-82352/2015.

Millal loetakse maks tasutuks?

Venemaa Rahandusministeerium tuletab 19. jaanuari 2017 kirjas nr 03-02-07/1/2145 meelde, et maks loetakse tasutuks kohe, kui maksja esitab pangale maksekorralduse oma kontolt raha ülekandmiseks ( kui vajalik summa on peal) eelarvesse riigikassa kontole.

Maksude või kindlustusmaksete tasumise tähtaja rikkumine panga süül

Organisatsioon esitas 2016. aasta novembri osamaksete maksekorralduse pangale 10. detsembril 2016. Kuid raha laekus föderaalse maksuteenistuse eelarvesse alles 20. detsembril 2016. aastal. Selle tulemusena määrati organisatsioonile 16. detsembrist 20. detsembrini karistused.

Kui raha laekus eelarvesse krediidiasutuse süül hilinemisega, siis nii saab olukorda parandada.

1. Nõua pangalt kirjalikku selgitust makse hilinemise kohta. Pangatöötajad on ju kohustatud korraldused täitma ühe tööpäeva jooksul.

2. Kirjutage föderaalsele maksuteenistusele avaldus nõudega arvutada ümber sissemaksete kogunenud trahvisumma, kuna raha ei jõudnud panga süül eelarvesse õigeaegselt.

Lisage oma avaldusele:

• sama kirjalik selgitus pangast;
• sissemaksete tasumise maksekorraldus pangatähisega;
• teenusleping pangaga;
• arvelduskonto väljavõte, et oleks näha tellimuse esitamisel ja et teie ettevõtte kontol oli tõesti raha.

Seega oleme kaalunud olulist küsimust

Maksu tasumise korralduses on viga. Mida teha?

Selliste probleemide vältimiseks ja endale täiendavate raskuste tekitamiseks on parem maksekorralduse täitmise õigsust mitu korda kontrollida ja seejärel seda kasutades makse sooritada.

Kuidas väljamakset selgitada, Kas maksumakse selgitamisel ja enammakse tasaarveldamisel võlgnevusega kaasnevad trahvid?

Kui maksumaksja kandis raha eelarvesse õigeaegselt, kuid ebaõigeid andmeid kasutades ning esitas hiljem avalduse väljamakse selgitamiseks, siis loetakse vale makse ülekandmise kuupäevaks maksu tasumise kuupäev, mis tähendab karistusi pole. Kuid alati pole võimalik rahalisi sanktsioone nii lihtsalt vältida.

On kaks olukorda, kus makseandmete täpsustamine ei päästa teid viivisest.

1. Kui riigikassa kontonumbris või saaja panga andmetes tehti viga, siis on selgitustaotluse esitamisest üldjuhul kasu – maksu tasumise kohustus loetakse igal juhul täitmata (klausel Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4, punkt 4, artikkel 45). Maksusumma tuleb uuesti eelarvesse saata ning tasumise kuupäevaks loetakse teise parandusmakse ülekandmise päev. Need. Kui õige makse saadeti pärast seadusega kehtestatud maksu tasumise tähtaega, võtab maksuhaldur viivist.

2. Kui ekslik makse oli algselt hilinenud. Sel juhul tühistab maksuamet kogunenud trahvid ainult ajavahemiku eest, mis algab raha tegeliku ülekandmise kuupäevast kuni selgitusotsuse tegemise kuupäevani. Sellest tulenevalt peate siiski maksma trahvi esialgse hilinemise eest.

Olemasolevate enammaksete tasaarvestamine võlgnevuste vastu

sel juhul on kindlasti karistused. Lõppude lõpuks, kui selline tasaarvestus tehakse, loetakse maksu tasumise kohustus täidetuks alates kuupäevast, mil föderaalne maksuteenistuse inspektsioon teeb tasaarvelduse kohta otsuse. Tõsi, ka siin on mõned nüansid. Maksuhalduril on enammakse tasaarvestamise otsuse tegemiseks aega 10 tööpäeva alates maksjalt vastava avalduse saamise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 punkt 4). Sellest tulenevalt, kui maksja esitab tasaarvelduse avalduse vähemalt 10 tööpäeva enne selle maksu tasumise tähtaega, mille puhul ta kardab võlgnevuse tekkimist, ja maksuhaldur teeb positiivse otsuse, siis trahve ei kaasne. Lõppude lõpuks võlgnevusi lihtsalt ei teki - tasaarveldatud enammakse tõttu makstakse maks õigeaegselt.

Organisatsiooni kinnisvaramaks: kui makseviga ei too kaasa karistusi

Kui organisatsioon tasus varamaksu õigeaegselt, kuid märkis maksekorralduses "eraldusandmete" asemel teavet peakontori kohta, ei tohiks trahve olla.

See reegel kehtib ainult siis, kui nii ettevõte kui ka selle OP asuvad Vene Föderatsiooni samas subjektis ja see subjekt ei näe ette kinnisvaramaksu eelarvetevahelist jaotamist.

Kui need tingimused on täidetud ja maksekorralduses tehtud viga ei toonud kaasa maksu eelarvesse kandmata jätmist föderaalkassa vastavale kontole, arvutas eraldiseisva osakonna asukohas asuv inspektsioon siiski trahvi maksmata jätmise korral võib ettevõte esitada föderaalsele maksuteenistusele veateate. Selle väite alusel peab maksuhaldur tunnistama trahvide summa ülemääraselt kogunenud ja arvutama ümber ettevõtte kohustused eelarve ees.

• UUS MAKSEKÄRJUS 2018. a
  Sätestatakse 2018. aasta maksekorralduse - makselehtede - väljade täitmise reeglid üksikisiku tulumaksu, UTII, lihtsustatud maksusüsteemi ja kindlustusmaksete ülekandmiseks.
• Taotlus MAKSE SELGITUSEKS maksuvormis, kuidas selgitada valesti makstud makse
  Esitatakse taotlusvorm, mis esitatakse maksuametile eksliku maksumakse selgitamiseks.

kui transpordimaks tasuti kogemata kaks korda.

1. Transpordimaksu maksjale saadetud kviitungil ei ole kahjuks arvestatud enammakset, mis maksjal on. Maailmas pole täiuslikkust, mis sa teha saad!
2. Kõik on võimalik: nii tagastus kui nihe. Arvestades, et teie maksuülejääk tekkis 2010. aastal (ehk kolmeaastane aegumistähtaeg ei ole veel möödunud), peaks see olema üsna lihtne ja probleeme ei tohiks tekkida. Ja selleks pole vaja isegi isiklikult ülevaatusele ilmuda.
Nüüd teie tegude endi kohta:
1) Kontrollige, kas teil on üldse enammakseid. Selleks kasutame oma õigust saada teavet – saatke oma maksuametile kiri, milles palute esitada teile tõend eelarvega arvelduste seisu kohta (märkige aadress, kuhu see saata). Kirjale võiks soovitavalt lisada sisu inventuuri (teise eksemplari jätame endale) ja kättesaamise kinnitust (juhul kui see kaotsi läheb). Maksuamet PEAB VASTAMA igale kodaniku kirjalikule pöördumisele, KIRJALIKULT JA KUU JOOKSUL. Üldjuhul tuleb tõendid arvelduste seisu kohta koostada ja saata 5 tööpäeva jooksul.
2) Saate tõendi, mis näitab selgelt, et olete transpordimaksu enam maksnud. Nüüd astume sammu number kaks – saadame ülevaatusele (ka kirjalikult – vt ülalt) avalduse just selle enammakstud summa tagastamiseks. See on teie õigus, mis on sätestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 78 ja keegi pole seda tühistanud.
Avalduses kirjutate "Palan tagastada transpordimaksu enammakstud summa _____ ________________ pangakontole _______________" (märkige kindlasti oma konto andmed, kuid konkreetselt oma - vastasel juhul pank ise pöörab raha ümber!). Avalduse saab esitada ka isiklikult (sekretärile - siis kindlasti veenduge, et teie eksemplaril on sissetuleva numbri tempel).
Ülevaatus peab tegema otsuse tagastamise kohta 10 päeva jooksul. Kui teil on samas maksus võlgnevusi, tasaarvestab maksuamet selle esmalt ja tagastab ülejäänu. Teid tuleb teavitada tehtud otsusest – krediidi, tagastamise või keeldumise kohta – 10 päeva jooksul.
Keeldumine peab olema põhjendatud - kas märkisite avalduses midagi valesti või teil ei ole enammakset (just selleks, et olla kindel, on vaja tõendit) või on selle tagastamise tähtaeg möödas (kui maksite maksu märtsis 2010, siis peaks see aeguma 2013. aasta märtsis - nii et see "vabandus" ei tööta).
Raha tuleks kontole tagastada kuu aja jooksul peale avalduse esitamist (maksimaalselt). Muide, kui maksuamet sellest tähtajast kinni ei pea, on õigus nõuda viivist iga viivitatud päeva eest.
Kui see puudutab teie pakutud summasid, on see seda väärt. Ainus probleem, mida ma siin näen, on see, et teie avaldus ei lähe teel "kaotsi". Aga just seepärast soovitan see kirjalikult koos teatise ja inventuuriga saata (teine ​​postmargiga eksemplar jätke endale).

Praktikas (näiteks meie kontrollis) kasutavad eraisikud väga aktiivselt transpordimaksu, maamaksu ja kinnisvaramaksu enammakstud tagastamise õigust. Ja tagastamisega pole veel probleeme olnud.
Edu!

• Kuidas jälgitakse arstiabi kvaliteeti? Kuidas hakatakse hindama arstiabi kvaliteeti? 28. augustil 2017 toimus veebiseminar „Uued riskid meditsiiniorganisatsioonide ja töötajate juriidilise vastutusele võtmisel ebapiisava kvaliteediga tasuliste meditsiiniteenuste osutamisel, mis tekivad seoses […]
• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 16. detsembri 2010. aasta korraldus N 174n "Eelarveliste asutuste raamatupidamise kontoplaani ja selle rakendamise juhendi kinnitamise kohta" (koos muudatuste ja täiendustega) Rahandusministeeriumi korraldus Venemaa Föderatsiooni 16. detsembri 2010 N 174n “Raamatupidamise kontoplaani kinnitamise kohta” eelarveasutused ja [...]
Toote väljapanek apteegis: 12 väljapaneku müügireeglit Head sõbrad, tere! Täna räägime taas apteegikaubandusest. Õigemini, paigutuse kohta. Ja veel täpsemalt sellest, kuidas analüüsida oma apteegis vitriine, et siis korrigeerida väljapanekut arvestades seda, millest praegu jutt [...] Maamaks krundi jagamisel Vaadeldaval juhul on organisatsioon kaotab omandiõiguse krundile senistes piirides (niipea kui õigused vastmoodustatud kruntidele on registreeritud). Üldreeglite kohaselt, kui põllumajandusettevõte kaotab maksustamisperioodil õigused krundile, on maksusumma […]

Kuidas selgitada makseid, et vältida võlgnevusi, detailid, milles vea tõttu tuleb uuesti tasuda, millised on tagajärjed, kui deklaratsioon esitatakse valele maksuametile (üksikasjad artiklis).

küsimus: Milliseid karistusi ähvardab meie ettevõte, kui 2017. aasta kinnisvaramaksudeklaratsioon esitati teisele föderaalsele maksuteenistusele (milles meie organisatsioon 2018. aastal registreeriti) ja maks maksti ka föderaalsele maksuteenistusele, kus meid registreeriti?

Vastus:

Vastutus deklaratsiooni hilinenud esitamise eest on sätestatud artikli lõikes 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 trahvi kujul. See on 5% maksusummast, mis tuleb deklaratsiooni alusel tasuda (lisaks tasuda), kuid mida ei kantud ettenähtud tähtaja jooksul üle. Seda trahvi tuleb tasuda iga täieliku või osalise viivitatud kuu eest alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast. Trahvi kogusumma kogu viivituse eest võib olla alates 1000 rubla. kuni 30% deklaratsioonijärgselt tasumata maksusummalt. Kui maks on õigeaegselt tasutud, on trahv 1000 rubla.

Kergendavate asjaolude esinemisel võib maksuamet või kohus seda miinimumsummat vähendada. Selle kohta saate rohkem lugeda, järgides linki: https://www.1gl.ru/#/document/12/143144/.

Seoses valele maksuametile maksu maksmise küsimusega.

See, kas selle eest ka sanktsioone kehtestatakse, sõltub tehtud vea iseloomust. Kui raha on laekunud õigele Venemaa riigikassa kontole, siis saab makse täpsustada. Makse selgitamiseks peate kirjutama maksuametisse. Ligikaudne näidis on saadaval lingil: https://www.1gl.ru/#/document/118/32596/. Maks krediteeritakse teie esialgse makse kuupäevani ja kogunenud trahvid eemaldatakse.

Makseselgituse kohta saate täpsemalt lugeda Glavbukhi süsteemi materjalidest: https://www.1gl.ru/#/document/11/17738/bssPhr2/.

Kui on märgitud vale Venemaa riigikassa kontonumber või saaja panga andmed, loetakse maks tasumata. See tähendab, et peate tasuma maksu uuesti õigele inspektsioonile ja saate tagastada valele maksuametile üle kantud maksusumma. Kuna õige makse sooritate määratud tähtaegadest hiljem, tuleb viivise eest koguda ja tasuda trahve.

Maksekorralduste vigade ja nende parandamise kohta saate lugeda linki https://www.1gl.ru/#/document/117/26455/ järgides.

Föderaalse maksuteenistuse juhised: kuidas selgitada makseid, et vältida võlgnevusi

«Maksuinspektsioonid saadavad alates 1. detsembrist 2017 maksjatele infoteateid maksude ja kindlustusmaksete ülekandmise maksedokumentide detailide täpsustamise vajaduse kohta. Juhised ütlevad teile, mida teha võlgnevuste ja trahvide vältimiseks.

Kuidas makseid selgitada

Alates 1. detsembrist 2017 on inspektorid kohustatud organisatsiooni teavitama, kui see saatis makse ekslikult. Varem föderaalse maksuteenistuse töötajatel sellist kohustust ei olnud. Nüüd on ta kinnitatud korras registreeritud.

Pärast inspektsioonilt teate saamist esitage vastuseks avaldus. Kirjutage sinna, milliseid üksikasju täpsustate. Laadige alla täidetud taotlusvorm >>

Taotluse esitamiseks pole ranget tähtaega. Teie huvides on oma makse võimalikult kiiresti selgeks teha. Kuigi see on loetletud tasumata, nõuavad maksuinspektorid trahvi võlgnevuste eest, mida makse vea tõttu ei katnud.

Nüüd on inspektoritel makse selgitamise otsuse tegemise tähtaeg. See on 10 tööpäeva pärast seda, kui föderaalne maksuteenistus teie taotluse kätte sai. Tähtaeg oli ette nähtud uues korralduses.

Inspektoritele antakse organisatsioonile oma otsusest teatamiseks veel viis tööpäeva (maksuseadustiku artikkel 45, lõige 6, lõige 7). See saadetakse teile TKS-i kaudu elektrooniliselt, kui teatate Interneti kaudu. Kui esitate deklaratsiooni paberil, saadavad föderaalse maksuteenistuse töötajad otsuse maksumaksja isiklikule kontole või posti teel. Föderaalne maksuamet kinnitas otsuse vormi 29. detsembri 2016. a korraldusega nr ММВ-7-1/731.

Föderaalse maksuteenistuse otsus on positiivne - kas makse on tuvastatud? Seejärel tasaarvestavad inspektorid maksu- või kindlustusmaksed teie esmase makse kuupäeval. Trahvid arvutatakse ümber (maksuseadustiku artikli 45 punkt 7). Pärast seda soovitame teil arvutused eelarvega ühildada, et veenduda võlgnevuste ja trahvide puudumises.

Vaata skeemilt uus maksete selgitamise algoritm.

Laadige alla valmis näidised:

Mida kontrollida maksete tegemisel

Te ei tohiks loota ainult inspektoritele, kes teid veast teavitavad. Esineb vigu, mille tõttu makse jääb tegemata, kuid kantakse valele eelarve arvelduskaardile. Organisatsioonil tekivad võlgnevused. Seetõttu kontrolli enne maksedokumentide saatmist nendes olevad andmed, mis mõjutavad raha õiget krediteerimist.

Alates 2017. aasta detsembrist on eriti oluline oma andmeid kontrollida. Nüüd on föderaalne maksuamet uues korras ette näinud, mille alusel inspektorid maksed ebaselgeteks liigitavad. Nende põhjuste hulgas on uusi:
- organisatsioonil ei ole makseteks avatud RSB-kaarte, mida tal varem ei olnud;
- organisatsioon ei ole maksuametis registreeritud (või puudub andmebaasis selle kohta teave).

Üksikasjad, vea tõttu, mille tõttu peate uuesti maksma

Kõigepealt kontrollige neid üksikasju, mis mõjutavad raha sihtotstarbelist ülekandmist:

Venemaa riigikassa konto number väljal 17;

Väljal 13 saaja panga nimi.

Kui organisatsioon tegi nendel väljadel vigu, siis pank makset ei töötle või raha suunatakse teisele Venemaa riigikassa kontole. Summa tuleb uuesti maksta. Inspektorid selgitustaotlusi vastu ei võta.

Sellised eeskirjad on kehtestatud maksuseadustiku artikli 45 lõikes 7. Selgitused selle kohta on föderaalse maksuteenistuse 25. juuli 2017 korraldusega nr ММВ-7-22/579 kinnitatud korras.

Üksikasjad, mida saate kontrollida

Saate täpsustada neid üksikasju, mille viga ei takista raha laekumist riigikassa õigele kontole. Kuid kui te ei soovi selgitustele aega raisata, kontrollige:
- makse alus väljale 106. Näiteks maksejuhise “TP” asemele pannakse “AP”;
- makse seotus. See on KBK väljal 104 või OKTMO väljal 105;
- maksekorralduse lahtris 107 maksustamisperiood;
- maksja staatus väljal 101. Näiteks maksekorralduse väärtus 01 (maksumaksja) aeti segi koodiga 02 (maksuagent);
- TIN, maksja (väljad ja ) ja saaja (väljad ja ) kontrollpunkt.

Palun kontrollige väljad 101, 104, 107 ja 108, võttes arvesse 2017. aasta muudatusi. Eelkõige arvestage uute reeglitega, kui teete makseid teise ettevõtte eest. Muudatused jõustusid kahes etapis: osa - 25. aprillist ja osa - 2. oktoobrist. Rahandusministeerium kinnitas muudatused 04.05.2017 korraldusega nr 58n.

Kasutage teenust: Maksude ja sissemaksete makselehtede valmis näidised

Deklaratsioon esitati valele maksuametile - tagajärjed

Kolisime ühest föderaalsest maksuteenistuse inspektsioonist teise ja meil ei olnud aega meili esitamise tõendit muuta. aruandlus, nii et me ei saatnud käibemaksu ega kasumit uuele föderaalsele maksuteenistusele õigel ajal, milline vastutus meid ootab? Ja kui me saatsime aruanded vanale föderaalsele maksuteenistusele, siis kas meil on saatmise ja vastuvõtmise kviitungid olemas, et deklaratsioonid esitati õigeaegselt?

Kui deklaratsioone ei saadeta maksuametile, kus organisatsioon on registreeritud, loetakse need deklaratsioonid esitamata. Deklaratsiooni hilinenud esitamise sunniraha on 5 protsenti maksusummast, mis oleks tulnud deklaratsiooni alusel tasuda, kuid ettenähtud tähtaja jooksul üle ei kantud. Trahvi kogusumma kogu viivituse eest võib olla alates 1000 rubla. kuni 30 protsenti deklaratsioonijärgselt tasumata maksusummalt. Kui maks on õigeaegselt tasutud, on trahv 1000 rubla. iga deklaratsiooni kohta.

Organisatsioon esitas (saadeti TKS operaatori kaudu) tuludeklaratsiooni kogemata teisele inspektsioonile, mitte registreerimise kohta. Viga avastati siis, kui deklaratsiooni esitamise tähtaeg oli juba möödas. Selle vea tagajärjed ja mida edasi teha?

Kui organisatsioon saatis deklaratsiooni valele maksuametile, loetakse selline deklaratsioon esitamata. Seetõttu on vaja deklaratsioon uuesti esitada soovitud maksuametile.

Deklaratsiooni hilinenud esitamise sunniraha on 5 protsenti deklaratsiooni alusel tasumisele (lisatasule), kuid ettenähtud tähtaja jooksul üle kandmata jäetud maksu summast. Seda trahvi tuleb tasuda iga täieliku või osalise viivitatud kuu eest alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast. Trahvi kogusumma kogu viivituse eest võib olla alates 1000 rubla. kuni 30 protsenti deklaratsioonijärgselt tasumata maksusummalt. Kui maks on õigeaegselt tasutud, on trahv 1000 rubla.

Kes on kohustatud inspektsioonile maksuaruandeid esitama?

Deklaratsiooni hilinenud esitamine

Maksudeklaratsiooni hilinenud esitamise korral võib maksuamet:

Organisatsiooni trahvimine:

Blokeerige organisatsiooni pangakonto.

Pole vahet, kas organisatsioon on maksumaksja või mitte. Inspektsioon võib sellise süüteo eest trahvida iga organisatsiooni, kes on kohustatud esitama maksudeklaratsiooni, kuid on seda mingil põhjusel jätnud täitmata. Näiteks organisatsioon, mis on maksumaksja kohustustest vabastatud, kuid on käibemaksuagent (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, lõige 5, artikkel 174).

Trahvi suurus on 5 protsenti käesoleva deklaratsiooni alusel tasumisele kuuluvast maksusummast (lisatasu). Trahvi suuruse määramisel lahutatakse sellest summast maksusumma, mis kanti eelarvesse ettenähtud tähtaja jooksul. Iga deklaratsiooni esitamisega viivitatud kuu (täieliku või osalise) eest määratakse viis protsenti viivist. Sel juhul ei tohi trahvi kogusumma olla suurem kui 30 protsenti maksusummast ja alla 1000 rubla. Näiteks kui deklaratsiooni maks tasuti täies ulatuses õigeaegselt, on deklaratsiooni hilinenud esitamise eest trahv 1000 rubla. Kui organisatsioon tasus kindlaksmääratud perioodi jooksul ainult osa maksust, arvutatakse trahv deklaratsioonis kajastatud ja tegelikult eelarvesse kantud maksusumma vahest.

See protseduur on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Kergendavate asjaolude esinemisel võib maksuinspektsioon või kohus trahvisummat kaks või enam korda vähendada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 112 punkt 1, artikli 114 punkt 3, resolutsiooni punkt 19). 11. juuni 1999. a Vene Föderatsiooni Ülemkohtu pleenum nr 41 ja Vene Föderatsiooni Ülem Vahekohtu pleenum nr 9).

Otsus trahvi ja selle suuruse kohta tehakse alles pärast mittetähtaegselt esitatud deklaratsiooni dokumentaalset auditit. Veelgi enam, sellest tulenevalt saab trahvi määrata deklaratsioonis märgitud andmete põhjal (organisatsiooni hinnangul) või täiendavaid tasusid arvesse võttes lauaauditi tulemuste põhjal (vastavalt kontrollile). Sellised täpsustused sisalduvad Venemaa föderaalse maksuteenistuse 16. juuli 2013 kirja nr AS-4-2/12705 punktis 1.6.

Lisaks võib maksuamet organisatsiooni trahvida maksudeklaratsioonide (arvestuste) elektroonilise esitamise korra mittejärgimise eest (kui see aruandlusviis on kohustuslik). Trahv on 200 rubla. ().

Lisaks maksudeklaratsiooni hilinenud esitamise eest trahvi sissenõudmisele on inspektsioonil õigus blokeerida organisatsiooni pangakontod. Konto võib blokeerida, kui organisatsioon ei ole deklaratsiooni esitanud 10 tööpäeva jooksul pärast selle esitamiseks kehtestatud tähtaja möödumist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 6). Samas ei ole blokeerimissummale piiranguid (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 15.04.2010 nr 03-02-07/1-167). Maksude ettemaksete arvestuste hilinenud esitamisel pangakontode blokeerimist ei kohaldata (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 12. juuli 2007 nr 03-02-07/1-324).

Olukord: kas organisatsiooni ähvardab trahv, kui ta esitas maksudeklaratsiooni ühepäevase hilinemisega?

Jah, see ähvardab. Eeldusel, et deklaratsiooni esitamise tähtaeg oli tööpäev.

Maksuaruannete mitteõigeaegse esitamise eest on inspektoritel õigus organisatsioonile Vene Föderatsiooni maksuseadustiku alusel trahvida. Trahv arvutatakse iga täis- või osakuu eest alates deklaratsiooni esitamise päevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 punkt 1).

Ja pole vahet, kui kaua aruanne hilines: ühe päeva, nädala või kuu võrra. On üks alus. Tähtaeg on olemas - see on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa vastavas peatükis määratud kalendrikuupäev. Deklaratsiooni saate esitada enne selle päeva 24 tundi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 8, artikkel 6.1). Ja kui see esitatakse vähemalt tund hiljem, siis loetakse tähtaeg rikutuks. Ja seetõttu arvestatakse trahvi vähemalt ühe kuu rikkumise eest.

Sel juhul on esimene hilinemise päev see, mis järgneb deklaratsiooni esitamise tähtajale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 2). Sellest päevast alates arvutab kontroll trahvi Vene Föderatsiooni maksuseadustiku alusel.

Üldreegel kehtib ka siin. Vabale päevale langeva maksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg lükkub edasi järgmisele tööpäevale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).“

Aleksander Sorokin vastab:

Venemaa föderaalse maksuteenistuse operatiivkontrolli osakonna juhataja asetäitja

„Sularahamaksesüsteeme tuleks kasutada ainult juhul, kui müüja esitab ostjale, sealhulgas oma töötajatele, kaupade, tööde ja teenuste eest tasumise edasilükkamise või järelmaksu. Föderaalse maksuteenistuse andmetel on need juhtumid seotud laenu andmise ja tagasimaksmisega kaupade, töö ja teenuste eest tasumiseks. Ärge kasutage kassaaparaati, kui organisatsioon väljastab sularahalaenu, saab sellise laenu tagasimakse või saab ja maksab ise laenu. Millal täpselt peate tšeki tegema, vaadake