გადასახადის გადამხდელთა სადაზღვევო შენატანები ირიცხება. სოციალური უზრუნველყოფის შენატანები. სადაზღვევო პრემიის გადახდის პროცედურა და ვადები

PFR-ის გამოქვითვები აღირიცხება მოქალაქის ინდივიდუალურ პირად ანგარიშზე. სამუშაო წლების განმავლობაში შეტანილი შენატანების საერთო რაოდენობადან მომავალი პენსიის ზომაზე იქნება დამოკიდებული- რაც მეტი შენატანია, მით მეტია პენსია. ამიტომ, ყველა საჭირო გამოქვითვა ხდება და აღირიცხება მის პირად ანგარიშზე.

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვალდებულება დადგენილია საგადასახადო კოდექსით, ამიტომ განიხილება გამოქვითვების ოდენობის გადაუხდელობა ან არასწორი გაანგარიშება. საგადასახადო სამართალდარღვევა. შენატანების გადაუხდელობისთვის ან (თუ გადამხდელი, მაგალითად, ინდივიდუალური მეწარმეა), ემუქრება სერიოზული ჯარიმები, სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობამდე.

ვინ იხდის შენატანებს საპენსიო ფონდში: დამსაქმებელი თუ დასაქმებული?

FIU-ს სადაზღვევო პრემიის გადამხდელები მოიცავს ხელოვნების 1 ნაწილში ჩამოთვლილ პირებს. 419 საგადასახადო კოდექსი RF. Ესენი მოიცავს:

1. გადამხდელები, რომლებიც ახორციელებენ გადახდებს და ფიზიკური პირების სხვა ანაზღაურებას. პირები (თანამშრომლები). ესენი არიან ორგანიზაციები, ინდივიდუალური მეწარმეები, კერძო პირები. პირები, რომლებიც არ არიან IP.
2. გადამხდელები, რომლებიც არ უხდიან გადახდებს და სხვა ანაზღაურებას ფიზიკურ პირებზე. პირები. ეს შეიძლება იყვნენ ინდივიდუალური მეწარმეები, იურისტები, ნოტარიუსები, შემფასებლები, კერძო პრაქტიკით დაკავებული პატენტრწმუნებულები, არბიტრაჟის მენეჯერები, შუამავლები.

მოქალაქეები ხშირად ურევენ შენატანებს სავალდებულოს საპენსიო დაზღვევა 13%-იანი დაბეგვრით (პირადი საშემოსავლო გადასახადი). მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ თანამშრომელი თავად არ აკეთებს შენატანებს Საპენსიო ფონდიამას აკეთებს მისი დამსაქმებელი. და შენატანები არ აკლდება ხელფასსმუშაკი. ეს თანხები ირიცხება დამსაქმებლის ხარჯზე და მათი ოდენობა გამოითვლება სახელფასო ფონდის სიდიდის მიხედვით.

თუ მოქალაქე არის თვითდასაქმებული (ინდივიდუალური მეწარმე, იურისტი, ნოტარიუსი და ა.შ.), მაშინ ის შენატანებს ახორციელებს FIU-ში. "თავისთვის". ეს დამოკიდებული იქნება მის წლიურ შემოსავალზე.

თუ მოქალაქე ერთდროულად რამდენიმე კატეგორიას მიეკუთვნება, მაშინ მან უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემიები FIU-ში ყველა მიზეზის გამო. მაგალითად, თუ ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს თავისთვის და ამავდროულად ჰყავს თანამშრომლები სახელმწიფოში, მაშინ ის ახორციელებს გადახდებს FIU-ში ორივე და ცალ-ცალკე თითოეული თანამშრომლისთვის.

წვლილი FIU-ში 2019 წელს (განაკვეთების ცხრილი %)

სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები დაფიქსირებულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 425. FIU-ში შენატანების განაკვეთები 2019 წელს არის:

10%-იანი შენატანის განაკვეთი ბაზისზე მეტი გამოიყენება მხოლოდ იმ დაზღვეულებზე, რომლებიც იხდიან შენატანებს საბაზისო განაკვეთით (იგივე 22%) და არ გამოიყენება იმ გადამხდელებისთვის, რომლებიც ახორციელებენ გამოქვითვას შემცირებული განაკვეთით. ტარიფების სრული ცხრილი წარმოდგენილია ქვემოთ.

აღსანიშნავია, რომ შემცირებული ტარიფები ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, აფთიაქებს UTII-ზე, ინდმეწარმეებს PSN-ზე ან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, გაუქმდა 01/01/2019 წლიდან. ახლა ისინი იხდიან სადაზღვევო პრემიას ზოგადი განაკვეთით - 22% + 10. %

დამატება. შენატანები საპენსიო ფონდში მავნე და საშიში სამუშაო პირობებისთვის

• FIU-ში ყოველთვიური შენატანების გადახდის ბოლო დღეა ყოველი თვის 15 რიცხვში.
• თუ მე-15 მოდის დღესასწაულზე ან შაბათ-კვირას, ვადა გადაინაცვლებს მომდევნო სამუშაო დღეს.
• გადახდა უნდა განხორციელდეს დროულად და სრულად.

თვითდასაქმებულთათვის და ინდივიდუალური მეწარმეები FIU-სთვის გადახდების გადაცემის დრო, რადგან ისინი იხდიან მათ მხოლოდ წელიწადში ერთხელ.

სადაზღვევო პრემიის ოდენობა განისაზღვრება რუბლითა და კაპიკებით. გადახდის დავალების შევსებისას თქვენ უნდა მიუთითოთ შემდეგი გადახდის იდენტიფიკატორები:

1. შესაბამისი TIN და KPP საგადასახადო ორგანოვინც მართავს.
2. მიმღების სახელი არის ფედერალური ხაზინის ორგანოს შემოკლებული სახელი, შემდეგ კი ფრჩხილებში საგადასახადო ორგანოს შემოკლებული სახელი.
3. BCC, დაწყებული "182"-ით (მიმდინარე მნიშვნელობები შეგიძლიათ იხილოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე).

ვადების დარღვევის ან გადაუხდელობის, ასევე სადაზღვევო პრემიის არასრული გადახდის შემთხვევაში, გადამხდელს ემუქრება ჯარიმა გადაურიცხავი თანხის 20-დან 40%-მდე. გარდა ამისა, თუ არასრულფასოვანი ოდენობა არის მნიშვნელოვანი და დაზღვეული მუდმივად თავს არიდებს გადახდას, მას შეიძლება დაეკისროს სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა (დამოკიდებულია ზიანის ოდენობაზე).

როგორ შევამოწმოთ შენატანები საპენსიო ფონდში

თანამშრომლებს შეუძლიათ გააკონტროლონ შენატანები FIU-ში, რომელსაც მათი დამსაქმებელი აკეთებს. ეს მნიშვნელოვანია, რადგან რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში სადაზღვევო პრემიის გადახდის შედეგად, მისი მომავალი პენსიის ოდენობა დამოკიდებული იქნება თანამშრომლის პირად ანგარიშზე. შესაბამისად, რაც მეტი შენატანები გადაირიცხა დასაქმების წლებში, მით მეტი იქნება პენსია (როგორც 2019 წელს არის დათვლილი, შეგიძლიათ წაიკითხოთ).

• იმის გასარკვევად, გადარიცხავს თუ არა დამსაქმებელი სადაზღვევო პრემიებს და რა ოდენობით, შეგიძლიათ ეწვიოთ PFR განყოფილებას საცხოვრებელი ადგილის ან MFC-ში და მიიღოთ ამონაწერი პირადი ანგარიშიდან. თქვენ უნდა გქონდეთ პასპორტი და SNILS.
• გარდა ამისა, შეგიძლიათ მიიღოთ ინფორმაცია პირადი ანგარიშის სტატუსის შესახებ, სახლიდან გაუსვლელად, in Პირადი ანგარიში FIU-ს ვებგვერდზე.

სადაზღვევო შენატანები ფონდებში: საპენსიო, სამედიცინო დაზღვევა და სოციალური დაზღვევა გამოითვლება კომპანიის თანამშრომლების ხელფასიდან. დასაქმებული მეწარმეებისთვის და რომლებიც არ არიან დამსაქმებლები, დადგენილია შენატანების ფიქსირებული ოდენობა PFR-სა და FFOMS-ში.

სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები და საგადასახადო ბაზა

ამ დროისთვის, სადაზღვევო პრემიის ძირითადი განაკვეთებია:

• PFR - 22%
• FFOMS - 5.1%
• FSS - 2.9%
• HC (უბედური შემთხვევის დაზღვევა) - ადგენს ფონდი თითოეული დაზღვეულისთვის, ეკონომიკური საქმიანობის ძირითადი ტიპის საშიშროების კლასის მიხედვით.

ადრე საპენსიო ფონდში საპენსიო დაზღვევის გადახდები იყოფა სადაზღვევო და დაფინანსებულ ნაწილებად. ახლა შენატანები მხოლოდ სადაზღვევო ნაწილზეა საჭირო.

სადაზღვევო პრემია ეკისრება თანამშრომელთა გადასახადებს შრომითი ხელშეკრულებები: ხელფასი, შვებულების ანაზღაურება, პრემიები, კომპენსაცია ხელფასები, დანამატები. ასევე, დაზღვევის პრემიები რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში უნდა დაირიცხოს სამოქალაქო სამართლის კონტრაქტების, საავტორო უფლებების შესახებ და სალიცენზიო ხელშეკრულებების საფუძველზე გადახდებისთვის. გადახდების ეს კატეგორია არ ექვემდებარება შენატანებს FSS-ში.

პირიქით, მათ არ ექვემდებარება შენატანები: ყველა სახის სოციალური შეღავათები, მატერიალური დახმარებაშეღავათები, უმუშევრობის შეღავათები, შემწეობასამხედრო პერსონალი და ა.შ.

სადაზღვევო პრემიების აღრიცხვა ბუღალტრულ ჩანაწერებში

სადაზღვევო პრემიის დარიცხვა აისახება სესხში. დაზღვევის თითოეულ სახეობას აქვს საკუთარი ქვეანგარიში. დებეტ 69-ზე ანგარიში შეესაბამება ხარჯთაღრიცხვას: 20, 44.

განცხადებები შენატანების გაანგარიშებისთვის:

1. დებეტი 20 (...) კრედიტი 69.1 (FSS) - დარიცხვა სოციალური დაზღვევის ფონდში.
2. დებეტი 20 (...) კრედიტი 69.2 (PFR) - დარიცხული საპენსიო ფონდი.
3. დებეტი 20 (...) კრედიტი 69.3 (FFOMS) - დარიცხვა სამედიცინო დაზღვევის ფონდში.
4. დებეტი 20 (...) კრედიტი (HC) - სოციალური დაზღვევის ფონდის დარიცხვა უბედური შემთხვევის დაზღვევისთვის.

აპრილში ხელფასები დაერიცხა თანამშრომლებს საერთო ოდენობით 259,874 რუბლი. გამოთვალეთ და გააკეთეთ გამოქვითვები ფონდებში. უბედური შემთხვევის დაზღვევისთვის დადგენილია ტარიფი 0,2%.

• FFOMS = 259,874 x 5,1% = 13,253.57

• FSS \u003d 259,874 x 2.9% \u003d 7536.35

• HC \u003d 259,874 x 0,2% \u003d 519,75

სადაზღვევო პრემიების დარიცხვისა და გადახდის განცხადების მაგალითი

გადასახადების შემდეგ. მიმდინარე წლის დასაწყისიდან თითქმის ყველა უფლებამოსილება გადაეცა საგადასახადო ორგანოებს. ახლა ისინი აკონტროლებენ სადაზღვევო პრემიების გამოქვითვას და დავალიანების ამოღებას, ასევე მეწარმეებისა და მეწარმეების მიერ წარდგენილ ანგარიშებს. იურიდიული პირები. ყველა ეს ცვლილება გაწერილია საგადასახადო კოდექსის ახალ, 34-ე თავში, ხოლო კანონი სადაზღვევო შენატანების შესახებ No212-FZ დავიწყებას მიეცა.

რა იყო მიზეზი?

2010 წლამდე ფედერალური საგადასახადო სამსახური უკვე მიღებული იყო სადაზღვევო გადასახადები. ეს იყო ერთი შენატანი სახელწოდებით UST - ერთი, მაგრამ რატომღაც ის შეიცვალა სადაზღვევო გადასახადებით, რომელიც მოექცა MHIF, PFR და FSS-ის იურისდიქციას. შენატანების გადახდისა და საგადასახადო ორგანოებისთვის მათი აღრიცხვის უფლებამოსილების გადაცემა პრეზიდენტის განკარგულების შესრულების შედეგი იყო, რომელიც მოითხოვდა გადახდის დისციპლინის გაძლიერებას. დოკუმენტი, თავის მხრივ, გაჩნდა მას შემდეგ, რაც აღმოაჩინა ინდმეწარმეებისა და დასაქმებულებისთვის სადაზღვევო გადასახადების დაბალი პროცენტები.

ანგარიშში ჩვენი ქვეყნის მეთაურს წარუდგინეს დავალიანება სხვადასხვა საბიუჯეტო გადასახდელებთან დაკავშირებით. მაგრამ ყველაფერი ყველაზე უარესი იყო საპენსიო გადასახადებთან დაკავშირებით: დავალიანება აღემატება 200 მილიარდ რუბლს. „დაზიანებებისა“ და უბედური შემთხვევებისთვის შენატანები სოციალური დაზღვევის ფონდს დარჩა, რადგან საპენსიო ფონდზე ბევრად უკეთ გაართმევს თავს დაკისრებულ ფუნქციებს.

რა შეიცვალა?

Კონტროლის ქვეშ საგადასახადო სამსახურიგადაკვეთეს სადაზღვევო ფონდებიჯანმრთელობის დაზღვევა, საპენსიო და მშობიარობის ან დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში. ცვლილებები შევიდა ანგარიშგების ფორმებსა და ვადებში, დაზუსტდა უფრო დაბალი ტარიფების გამოყენების უფლება და დაემატა იმ კრიტერიუმების ჩამონათვალი, რომლებიც უნდა აკმაყოფილებდეს.

ასევე შეიცვალა სადაზღვევო პრემიის შემცირების ტარიფზე უფლების დაკარგვის მომენტი: ახლა ეს თავიდანვე ხდება. კალენდარული წელი, ანუ "რეტროსპექტივაში".

რა რჩება იგივე?

საწარმოო პროცესში უბედური შემთხვევისა და დაზიანებების შემთხვევაში სადაზღვევო პრემიის გამოთვლასა და გადახდაზე კონტროლი სოციალური დაზღვევის ფონდს დარჩა. არ შეცვლილა არც სადაზღვევო პრემიის დაანგარიშების პროცედურა და ხელფასის პროცენტი. საანგარიშო პერიოდებიასევე შემონახული (პირველი კვარტალი, ექვსი და ცხრა თვე), ასევე წლიური ბილინგის პერიოდიზომებით შემცირებული ტარიფები. სადაზღვევო პრემიის კიდევ ერთი პროცენტი საპენსიო ფონდში დარჩა გასული წლის დონეზე: 22%, ხოლო საბაზისო ლიმიტის გადალახვის შემთხვევაში - 10%.

რა საპროცენტო განაკვეთები არსებობს?

კანონმდებლობა განსაზღვრავს გადასახადის გადამხდელთა ამა თუ იმ კატეგორიის გადასახდელად გათვალისწინებული სადაზღვევო გადასახადების რამდენიმე სახეობას. სადაზღვევო პრემიების პროცენტები განისაზღვრება მათი ტიპისა და ბიზნესმენის მახასიათებლების მიხედვით. ეს შეიძლება იყოს მისი სტატუსი, საქმიანობის სახეობა, ბიზნესის რეგიონი და ა.შ.

• ჩვეულებრივი.
• Ნული.
• შემცირდა.
• დამატებითი.

რეგულარული საპროცენტო განაკვეთი

იგი გამოიყენება მისი სტანდარტული მნიშვნელობით, თუ არ არსებობს საფუძველი ხელოვნებაში გათვალისწინებული შემცირების კოეფიციენტების გამოყენებისათვის. საგადასახადო კოდექსის 427 (ან სხვა დებულებები). განვიხილოთ სადაზღვევო პრემიის რამდენი პროცენტი არის აღებული დამსაქმებლისგან:

• საპენსიო ფონდში შენატანებისთვის, რომელიც არ აღემატება გამოთვლილ მაქსიმუმს - 22%.
• მაქსიმუმზე მეტი შენატანებისთვის საბაზისო განაკვეთი - 10 %.
• რუსეთის მოქალაქეობის მქონე თანამშრომლებისთვის სოციალური დაზღვევის ფონდში შენატანებისთვის - 2,9% (მაქსიმუმ 755000 რუბლით), უცხო ქვეყნის რეზიდენტებისთვის - 1,8%.
• სამედიცინო დაზღვევის ფონდში შენატანებზე - 5,1%.

2017 წელს სადაზღვევო ბაზის ზედა ზღვარი არის 876,000 რუბლი. დასაქმებულის გარეშე მეწარმისთვის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა გამოითვლება შემდეგნაირად:

CCD = CCD (PFR) + CCD (FFOMS), სადაც:

• PZS (PFR) - ინდივიდუალური მეწარმეების გადახდები საპენსიო ფონდში საკუთარი თავისთვის;
• PZS (FFOMS) - იგივე გადასახადები, მხოლოდ სოციალური დაზღვევის ფონდში.

პირველი განისაზღვრება შემდეგნაირად:

CCD (PFR) \u003d მინიმალური ხელფასი × 12 × 0.26 + (V - 300) × 0.01, სადაც:

• მინიმალური ხელფასი - 7800 რუბლი (მიმდინარე წლის 1 ივლისიდან);
• (B-300) - მეწარმის წლიური შემოსავალი, რომელიც აღემატება მაქსიმუმ 300,000 რუბლს.

სადაზღვევო ფონდში შენატანები გამოითვლება შემდეგნაირად:

CCD (FFOMS) \u003d მინიმალური ხელფასი × 12 × 0,051.

ამ შემთხვევაში, FIU-ში საკუთარი თავისთვის გადახდის მაქსიმალური ოდენობა განისაზღვრება შემდეგნაირად:

VZS (PFR) \u003d 8 × მინიმალური ხელფასი × 12 × 0.26.

აქვე უნდა გვახსოვდეს, რომ მეწარმეებს არ მოეთხოვებათ მათი გადახდა სავალდებულო დაზღვევა. შედეგად ვიღებთ სადაზღვევო პრემიის პროცენტული ჯამებს, რომლებიც წარმოვადგინეთ ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

შემცირებული მაჩვენებელი

განაცხადის უფლება აქვთ გადასახადის გადამხდელებს, რომლებმაც მიაღწიეს დარიცხვის საბაზისო მაქსიმალურ ზღვარს და გათვალისწინებულია საგადასახადო კოდექსის 427-ე მუხლის მე-4-მე-10 პუნქტებით. ამასთან, გადასახადის გადამხდელთა ბოლო კატეგორია, იურიდიული თუ ფიზიკური პირი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის პირობების შეუსრულებლობის შემთხვევაში, კარგავს გამოყენების უფლებას. შემცირებული მაჩვენებელისადაზღვევო შენატანებზე FFOMS, PFR და FSS.

კანონმდებლობის მიხედვით, ისინი იყოფა ჯგუფებად:

• შეღავათიანი წლების მიხედვით დიფერენცირებით.
• შეღავათიანი არადიფერენცირებული.
• შეღავათიანი ნულთან კომბინაციაში.

შეღავათიანი წლების მიხედვით დიფერენცირებით

სიცხადისთვის, ჩვენ ვაჯამებთ სადაზღვევო პრემიის პროცენტს ცხრილში.

ეს განაკვეთები, ხელოვნებაში გათვალისწინებული პირობების გათვალისწინებით. 427 NK, სავალდებულოა:

• ინტელექტუალური განვითარების განმახორციელებელი ორგანიზაციები.
• ფერმები, რომლებიც ხელფასს უხდიან სპეციალურად გამოყოფილ ეკონომიკურ ზონებში მომუშავე თანამშრომლებს (ტექნოლოგიურ-ინოვაციური ან საწარმოო-სამრეწველო).

შეღავათიანი არადიფერენცირებული

სადაზღვევო პრემიების რამდენი პროცენტი ეკუთვნის ამ ჯგუფს? ტარიფები არ იცვლება წლიდან წლამდე:

• შენატანები OPS-ში (8%).
• შენატანები OSS-ში (2%, უცხოელებისთვის - 1,8%).
• წვლილი CHI-სთვის (4%).

ისინი ძალაში იქნება 2023 წლამდე IT სექტორში მოქმედი ორგანიზაციებისთვის მთელი ქვეყნის მასშტაბით, SEZ-ების ან SEZ-ების (სპეციალური ან თავისუფალი ეკონომიკური ზონების) გარდა. ყირიმის, სევასტოპოლის და ვლადივოსტოკის პორტში სადაზღვევო პრემიებზე პროცენტები ფიქსირდება შემდეგნაირად:

• OPS-ზე განაკვეთი არის 6%.
• OSS-ის განაკვეთი არის 1.5%.
• CHI-ის მაჩვენებელი არის 0.1%.

შეღავათიანი ნულთან კომბინაციაში

ვარიანტი, რომელიც ექვემდებარება ხელოვნების ნორმებს. საგადასახადო კოდექსის 427 მოქმედებს მხოლოდ:

• მეწარმეები PSN-ზე (გარდა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.43 მუხლის მე-2 პუნქტის 19, 45-48 ქვეპუნქტებით გათვალისწინებული საქმიანობის სახეებისა).
• გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მომუშავე ორგანიზაციები ქვეპუნქტით განსაზღვრული მომსახურების მიწოდებისა და საქონლის წარმოებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 427-ე მუხლის 5 პუნქტი 1.
• საქველმოქმედო ფირმები და არასამთავრობო ორგანიზაციები.
• ფარმაცევტული კომპანიები, რომლებიც იყენებენ UTII.

მიმდინარე ტარიფები:

• OPS-ზე - 20%.
• OSS-ზე და OMS-ზე - ნულოვანი.

სკოლკოვოს მაცხოვრებლებისთვის - 14% სადაზღვევო პრემიის ნულოვანი პროცენტით OSS და CHI.

დამატებითი საპროცენტო განაკვეთები

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 428-ე მუხლის თანახმად, დამსაქმებლებმა სახიფათო (განაკვეთი - 9%) და მძიმე (განაკვეთი - 6%) ინდუსტრიებში უნდა გამოიყენონ ისინი OPS-ში შენატანების გაანგარიშებისას. სადაც სპეციალური შეფასებასამუშაო ადგილი არ არის შესრულებული. საზიანო და სიმძიმე განისაზღვრება კანონმდებლობის ნორმებით. თუ გამოცდა ჩააბარა და დადასტურდა, რომ მინიმუმ 3.1 ქვეკლასის სამუშაო ადგილი არასტანდარტულია, მაშინ დამსაქმებელი ვალდებულია გადაიხადოს დამატებითი შენატანები, რომლებიც გამოითვლება ამ ქვეკლასების განაკვეთების მიხედვით. ასე, მაგალითად, მავნე სამუშაო პირობებისთვის სადაზღვევო პრემია არის 2%, ხოლო სახიფათოსთვის - 4%.

დამატებით ტარიფებს მიმართავენ ორგანიზაციები, რომლებიც უზრუნველყოფენ სამუშაოს:

• ვერტმფრენებისა და თვითმფრინავების ეკიპაჟის წევრებისთვის (შეწირულობა OSS-ში მათთვის დადგენილია 14%);
• ქვანახშირის მოპოვების მრეწველობაში (წვლილი 6,7%).

ორივე შემთხვევაში, გადახდები გადაეცემა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს დამატებითი სოციალური დაზღვევის დარიცხვით.

უფლება ნულოვანი განაკვეთები

2027 წლამდე ამ შეღავათს დამსაქმებლები იყენებენ რუსეთის საერთაშორისო რეესტრში რეგისტრირებული გემის ეკიპაჟებისთვის. ეს არ ეხება ტანკერებს, რომლებიც ატარებენ ან ინახავენ ნედლ ნავთობს ან მის პროდუქტებს ჩვენი ქვეყნის პორტებში. ასევე, მეწარმეებს შეუძლიათ არ გადაიხადონ შენატანები თავისთვის:

• გამოიძახეს სამხედრო სამსახურში რუსეთის ფედერაციის შეიარაღებულ ძალებში.
• ერთნახევარ წლამდე ბავშვის მოვლა (არაუმეტეს ექვსი წლის ოდენობით).
• საზღვარგარეთ რუსეთის ბიზნეს ან დიპლომატიურ წარმომადგენლობაში მომუშავე მეუღლესთან ერთად ცხოვრება (არაუმეტეს ხუთი წლისა ზედიზედ).
• I ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირის, შშმ ბავშვის, 80 წელს გადაცილებული მოქალაქის მოვლა.

ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიები

ამ წლის ინოვაციებმა არ იმოქმედა საკუთარი თავისთვის სხვადასხვა IP ფონდებში გადახდების გაანგარიშების ალგორითმზე. ჯერ კიდევ აუცილებელია შენატანების გადარიცხვა ფიქსირებული ოდენობით FFOMS-სა და PFR-ში. თუ წლიური შემოსავალიგადააჭარბა 300 000 რუბლს, მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს დამატებითი თანხა საპენსიო ფონდში ლიმიტის გადაჭარბებით მიღებული შემოსავლის 1%-ის ოდენობით.

ანუ სადაზღვევო პრემიების არც თანხები და არც აღრიცხვა არ შეცვლილა, გარდა საბოლოო კონტრაგენტისა. ახლა ეს არის ფედერალური საგადასახადო სამსახური.

სესხის პროცენტის სადაზღვევო პრემიები

სესხის ხელშეკრულება იდება სამოქალაქო სამართლის სფეროში და რეგულირდება Სამოქალაქო კოდექსი RF. ასეთი ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდები შეიძლება შევიდეს სადაზღვევო პრემიის ბაზაში მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ხელშეკრულების საგანია მომსახურების გაწევა ან სამუშაოს შესრულება. ანუ მითითებული პროცენტები არ არის ანაზღაურება, შესაბამისად, მათ არ დაერიცხებათ სადაზღვევო პრემიები არც სავალდებულო სამედიცინო და საპენსიო დაზღვევაზე, არც სოციალური დაზღვევაპროფესიული დაავადებებისგან და სამსახურში უბედური შემთხვევებისგან.

30.2% სადაზღვევო პრემია თქვენ უნდა გსმენიათ ეს გამოთქმა. მაგრამ რას ნიშნავს ეს? იმავდროულად, შენატანების ამ ოდენობით გადახდა არის ნებისმიერი კომპანიის კანონიერი მოვალეობა, რომელსაც ჰყავს ბიზნესი და თანამშრომლები. რისგან შედგება ეს ტარიფი და რისთვის არის გადახდილი?

ვინ უნდა გადაიხადოს 30.2%

2009 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონი No212-FZ „საპენსიო ფონდში სადაზღვევო შენატანების შესახებ, სოციალური დაზღვევის ფონდი. ფედერალური ფონდირუსეთის ფედერაციის სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის“ (შემდგომში - კანონი No212-FZ) ადგენს, რომ სადაზღვევო პრემიებს იხდიან:

• დამსაქმებლები, რომლებიც უხდიან ხელფასს და სამუშაოს სხვა ანაზღაურებას თავიანთ თანამშრომლებს (მათ შორისაა ორგანიზაციები და მეწარმეები), და პირები, რომლებიც არ არიან რეგისტრირებული მეწარმეებად. გამონაკლისია ისინი, ვისთვისაც ჩვ. No212-FZ კანონის 8 ითვალისწინებს შემცირებულ ან დამატებით შენატანებს.
• სხვა პირები, თუ გათვალისწინებულია ფედერალური კანონებით, რომლებიც არეგულირებენ სოციალური დაცვის საკითხებს.

იურისტები და ნოტარიუსები და სხვა კერძო პრაქტიკოსები, რომლებიც მითითებულია რუსეთის კანონმდებლობაში, ასევე იხდიან საკუთარ შენატანებს.

პირის ერთდროულად რამდენიმე ტიპის სადაზღვევო პრემიის გადამხდელთან მიმართვისას, მას მოუწევს პრემიის გადახდა თითოეულ საფუძველზე.

რა შეადგენს სადაზღვევო პრემიების 30.2%-ს

30.2%, მუხტ. No212-FZ კანონის 58.2 მოიცავს:

• 22% რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში. ეს განაკვეთი ვრცელდება მხოლოდ დასაქმებულის შრომის ანაზღაურების ოდენობაზე, რომელიც წლის დასაწყისიდან დარიცხვის საფუძველზე არ სცილდება გარკვეულ ზღვარს. 2016 წლისთვის ეს ლიმიტი დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2015 წლის 26 ნოემბრის No1265 დადგენილებით და უდრის 796000 რუბლს. მითითებულ ლიმიტზე მეტი თანხებისთვის საპენსიო ფონდში შენატანების განაკვეთი 10%-მდე შემცირდება.
• 5.1% სამედიცინო სავალდებულო დაზღვევის ფედერალურ ფონდს. 2015 წლის დასაწყისიდან ამ შენატანებზე შეზღუდვა არ არსებობს. ამრიგად, ისინი ერიცხება დასაქმებულის კუთვნილი ანაზღაურების მთელ ოდენობას.
• 2.9% დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდში. განაკვეთი ვრცელდება მხოლოდ თანამშრომელთა შრომის ანაზღაურების ოდენობაზე, რომელიც წლის დასაწყისიდან დარიცხვის პრინციპით არ აჭარბებს დადგენილ ზღვარს. 2016 წლისთვის ეს ზღვარი ასევე განისაზღვრება No1265 დადგენილებით და უდრის 718000 რუბლს. ხელოვნების მე-4 პუნქტის მიხედვით. No212-FZ კანონის 8, შენატანები დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით, 718,000 რუბლის ლიმიტის გადაჭარბების შემთხვევაში, არ ექვემდებარება დარიცხვას.
• 0.2% სამსახურში უბედური შემთხვევისა და პროფესიული დაავადებების დროს დაცვისთვის რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდში. ეს მაჩვენებელი დაფიქსირებულია ხელოვნებაში. ერთი ფედერალური კანონი 2005 წლის 22 დეკემბრის No179-FZ „დაზღვევის ტარიფების შესახებ სავალდებულო სოციალური დაზღვევა 2006 წლისთვის სამსახურში მომხდარი უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან” და მინიმალურია. რეალური ზომა შეიძლება იყოს უფრო დიდი. ეს დამოკიდებულია დამსაქმებლის საქმიანობის მიმართულებაზე და ყოველწლიურად ადასტურებს რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდის ადგილობრივი განყოფილების საფუძველზე:
• დამსაქმებლის ორიგინალური განცხადება, რომელშიც მითითებულია მისი საქმიანობის ძირითადი სახეობა;
• ორიგინალი სერტიფიკატი-დადასტურება, რომელშიც დამსაქმებელი ავსებს ინფორმაციას მისი საქმიანობის ძირითადი ტიპის შესახებ;
• განმარტებითი შენიშვნაშედგენილი ბალანსიგასული წლისთვის და წარდგენილი ასლის სახით; ეს შენიშვნაარ არის მოწოდებული მხოლოდ მცირე ბიზნესად კლასიფიცირებული გადამხდელების მიერ.

ყველა ფორმა, გარდა განმარტებითი ჩანაწერისა, მოცემულია რუსეთის ფედერაციის ჯანმრთელობისა და სოციალური განვითარების სამინისტროს 2006 წლის 31 იანვრის No55 ბრძანებით და ჩვეულებრივ გაიცემა რუსეთის ფედერაციის FSS-ის ადგილობრივ ფილიალში.

დაზღვევის პრემიის შესაძლო შემცირების შესახებ გარკვეული კატეგორიებიგადასახადის გადამხდელები ხედავენ მასალას

რაზე ირიცხება სადაზღვევო პრემიები 30,2%-ის ოდენობით?

დამსაქმებელთა-მეწარმეთა და ორგანიზაციებისთვის დასაბეგრი ანაზღაურება, ხელოვნების 1-ლი პუნქტის შესაბამისად. №212-FZ კანონის 7, მოიცავს ფიზიკურ პირებზე დარიცხულ გადახდებს:

• on სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებები, რომლებიც ასახავს სამუშაოს შესრულების ან მომსახურების გაწევის ვალდებულებას;
• შრომითი მოვალეობების მარეგულირებელი ხელშეკრულებებით;
• ავტორის შეკვეთის ხელშეკრულებებით;
• ხელშეკრულებებით, რომლებიც სცხებენ ექსკლუზიურ უფლებებს ლიტერატურულ ნაწარმოებებზე და ხელოვნებისა და მეცნიერების ნაწარმოებებზე;
• ლიცენზირებული გამოცემის ხელშეკრულებებით;
• სალიცენზიო ხელშეკრულებებით, რომელთა საფუძველზეც ენიჭება ლიტერატურული ნაწარმოებებისა და ხელოვნებისა და მეცნიერების ნაწარმოებების გამოყენების უფლება.

დამსაქმებლებისთვის - პირები, ხელოვნების მე-2 პუნქტის მიხედვით. No212-FZ კანონის 7, დასაბეგრი ანაზღაურება მოიცავს სხვა ფიზიკურ პირზე გადახდილ თანხებს:

• შრომითი ვალდებულებების მარეგულირებელი ხელშეკრულებები;
• სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებით, რომლებიც ავალდებულებენ სამუშაოს ან მომსახურების გაწევას.

მაგრამ არის ჯილდოები, რომლებიც დაუყოვნებლივ გამოირიცხება დასაბეგრი სადაზღვევო პრემიების სიიდან:

• ქონებრივი უფლებების ან სხვა უძრავი უფლების საკუთრებაზე (ან ქონებრივ უფლებებზე) გადაცემისას, რომელიც ფორმდება სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით.
• თუ ხელშეკრულება ითვალისწინებს ქონების გადაცემას (ან საკუთრების უფლება) გამოყენებისთვის. ამ ტიპის სახელშეკრულებო ურთიერთობა არ მოიცავს საავტორო შეკვეთის ხელშეკრულებას, რომლის საფუძველზეც დადებულია ხელშეკრულება ექსკლუზიური უფლებალიტერატურულ ნაწარმოებებზე და ხელოვნებისა და მეცნიერების ნაწარმოებებზე, ლიცენზირებული გამოცემის ხელშეკრულება, სამეცნიერო, ლიტერატურული ნაწარმოებებისა და ხელოვნების ნიმუშების გამოყენების უფლების მინიჭების სალიცენზიო ხელშეკრულება.

გადახდების სრული სია, რომლებიც არ ექვემდებარება შენატანების დაბეგვრას, მოცემულია ხელოვნებაში. No212-FZ კანონის 9.

ასევე უნდა გვახსოვდეს, რომ სადაზღვევო პრემია მეწარმეებთან, იურისტებთან, ნოტარიუსებთან და სხვა კერძო პრაქტიკოსებთან, სამოქალაქო სამართლის სახელშეკრულებო ურთიერთობების პირობებით განხორციელებული ყველა გადასახდელისთვის არ არის დაწესებული: ისინი იხდიან პრემიას თავისთვის.

პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან განსხვავებით, FSS-ში გადახდა არ ხდება მიღებული შემოსავლიდან თანამშრომელიმაგრამ ორგანიზაცია, რომელშიც ის არის დასაქმებული. მას შემდეგ, რაც ორგანიზაციის ბუღალტერია ახორციელებს სახელფასო გამოთვლებს, თქვენ უნდა გამოთვალოთ პროცენტი, რომელიც უნდა გადაეცეს FSS-ს. ამ პროცედურის სირთულე იმაში მდგომარეობს, რომ სადაზღვევო პრემიის ოდენობა დამოკიდებულია არა მხოლოდ დასაქმებულის შემოსავლის ოდენობაზე, არამედ იმ პროცენტზე, რომელიც გამოიყენება პრემიების გამოსათვლელად.

როგორც გადახდაში განსხვავებული სახისგადასახადები, შენატანები დროულად უნდა გადაიხადოთ. თუ ეს მოთხოვნა არ დაკმაყოფილდება, დამსაქმებელს ექვემდებარება ჯარიმები FSS-ის მიერ. დროული გადახდის გარდა, ორგანიზაციებმა რეგულარულად უნდა შეავსონ ანგარიშგების ფორმები, რომლებიც უზრუნველყოფენ ინფორმაციას ფონდში გადახდილი თანხების შესახებ.

ახლა FSS მაჩვენებელი არის 2.9%. მაგრამ, ამ თანხის რეგულარული გადარიცხვის გარდა, თითოეული თანამშრომლის შემოსავალი გამოითვლება და FIU წვლილი, რაც არის 22%. ამ შენატანებს ემატება MHIF-ის რეგულარული გადახდა. მასზე გადარიცხული თანხა დასაქმებულის მთლიანი შემოსავლის 5,1% უნდა იყოს. ყველა მოსაკრებლის გაანგარიშებისას გამოდის, რომ ორგანიზაცია ვალდებულია დასაქმებულს გადარიცხოს გადახდილი შემოსავლის თანხის 30%.

FSS-ის მიერ გამოთვლილი პროცენტი ფონდში უნდა გადაიტანოს არა თავად თანამშრომელმა, არამედ ორგანიზაციამ, სადაც ის მუშაობს.

სიტუაციიდან გამომდინარე, ფონდის მიერ დარიცხულ თანხას განსაკუთრებული ღირებულება ექნება.

მაგალითად, თანამშრომლის ავადმყოფობის შემთხვევაში, ფონდიდან გადახდის ოდენობა დაფუძნდება ორ ფაქტორზე: წინა გადარიცხვები ფონდში თანამშრომლის ხელფასიდან, ასევე მისი საქმიანობის პერიოდი მის ამჟამინდელ სამუშაოზე. ამასთან, დასაქმებულის ხელფასიდან ფონდში გადარიცხული თანხა არ არის დამოკიდებული სადაზღვევო სიტუაციების სიხშირეზე. არც იმ თანხის ოდენობაა, რომელიც შემდგომში გადაიხდის ფონდს ავადმყოფობისა და თანამშრომლის დეკრეტული შვებულების შემთხვევაში.

ასევე ნახეთ ვიდეო სადაზღვევო პრემიების ტარიფების ცვლილების შესახებ 2018 წლამდე:

ფონდში გამოქვითვების გადახდის პირობები

თანამშრომელთა ხელფასის საფუძველზე გამოანგარიშებული შენატანების გადახდის პროცედურის განსახორციელებლად ენიჭება ვადა გადახდის მომდევნო თვის 15-ე დღემდე. ორგანიზაციები ვალდებულნი არიან ყოველთვიურად გადაიხადონ შენატანები. ამრიგად, დასაქმებულზე დარიცხული ხელფასის სიდიდისა და მისი შესაძლო დაავადებების მიხედვით, ფონდში გადარიცხული თანხა შეიძლება ოდნავ განსხვავდებოდეს.

ორგანიზაციების მიერ შენატანების ყოველთვიური გადახდის ოდენობა გამოითვლება შემდეგნაირად. შენატანების ზუსტი ოდენობის მისაღებად, რომელიც უნდა გადაიხადოთ გასული თვის განმავლობაში, გამოიყენება სარგებლის ოდენობა, რომელიც დარიცხული იყო FSS ფონდიდან მიმდინარე თვეში. ამ თანხიდან შენატანები გამოიქვითება დაზღვეული მოვლენებიასოცირდება დედობასთან და ავადმყოფობასთან. ეს შენატანები მოიცავს დარიცხვებს, რომლებიც შესრულებულია როგორც საბაზისო განაკვეთით, ასევე შემცირებული განაკვეთით. შედეგად მიღებული თანხა იქნება სავალდებულო შენატანი, რომელიც კომპანიას უნდა გადაუხადოს გასული თვის განმავლობაში.

ნაბიჯის გაანგარიშების მაგალითი

FSS-ის მიერ გადახდილი თანხის გაანგარიშება ხდება რამდენიმე ეტაპად:

1. გამოითვლება ორგანიზაციაში თანამშრომლებისთვის გადახდილი შემოსავლის ოდენობა.
2. მიღებულ ერთეულ თანხას ემატება ფიზიკური სახსრები. პირები, რომლებიც ხელმძღვანელობენ ორგანიზაციაში დროებით საქმიანობას.
3. ამგვარად მიღებული თანხიდან აკლდება FSS-ის მიერ ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის ადრე გაცემული სარგებელი.

ორგანიზაციის მიერ ფონდში გადარიცხული თანხა, რომელიც დასაქმებულს ავარიის გამო ხელფასიდან ერიცხება, მხოლოდ 0,2%-ია. დასაქმებულის საქმიანობის დღეების რაოდენობის მიხედვით, ხელფასის ოდენობა, ასევე გადარიცხული თანხა ექვემდებარება ცვლილებას. ფონდში ყოველთვიურად გადარიცხული თანხები შემდგომში ჯამდება.

რა წვლილი აქვს FSS-ს

ორგანიზაციის მიერ ფონდში გადარიცხული ყველა თანხა გამიზნულია რიგ გაუთვალისწინებელ სიტუაციებში ორგანიზაციის თანამშრომლების ფინანსური მდგომარეობის მხარდასაჭერად. სიტუაციები, როდესაც დასაქმებულს აქვს ფინანსური დახმარების უფლება, მოიცავს:

• დროებითი შრომისუუნარობა, რომელიც დაკავშირებულია თანამშრომლის ავადმყოფობასთან. ფონდის მიერ გადახდილი სახსრები გამოიყენება თანამშრომლის მიერ მკურნალობაზე დახარჯული თანხის ნაწილის დასაბრუნებლად.
• სანატორიუმში და სხვა დაწესებულებაში დასაქმებულის აუცილებელი რეაბილიტაცია ნაწილობრივ ანაზღაურდება ფონდის სახსრებით.
• უმუშევარი. მათთვის, ვისაც არ აქვს ოფიციალური დასაქმებაფონდი უზრუნველყოფს დროებით ფინანსურ მხარდაჭერას.
• ორსულობა. ამ შემთხვევაში, ფონდი უზრუნველყოფს სპეციალურ დახმარებას.
• ბავშვის დაბადება და შემდგომი მოვლა. ავადმყოფობის შვებულების მთელი პერიოდის განმავლობაში ფონდი ითვალისწინებს შეღავათების სპეციალურ გადახდას.
• მხარდაჭერა სკოლამდელი ასაკის ბავშვებისთვის. ფონდის მხრიდან ხდება თანხების მუდმივი გადარიცხვა მათი ნაწილობრივი უზრუნველყოფისთვის.
• სადაზღვევო სისტემა. ხარვეზები ყოველთვის არის და გარკვეული თანხები გამოყოფილია ფონდის მიერ მათი აღმოსაფხვრელად არსებული სოციალური დაზღვევის სისტემაში.