რა გადასახადები ერევა SP მე-2 კვარტალში. რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმის პირობებში: გადასახადების სახეები და ოდენობები. საგადასახადო განაკვეთები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც იყენებენ სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს

2018 წელს მთავრობა გეგმავს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადების გაზრდას და მეწარმეებისთვის ფიქსირებულ შენატანებზე გადასვლას. ოფიციალური პირები მიიჩნევენ, რომ მცირე ბიზნესი მზად არის საგადასახადო ინდექსაციისთვის. გარდა ამისა, მომავალ წელს მეწარმეებს ონლაინ სალარო აპარატებზე გადასვლა მოუწევთ. მთავრობის მხარდაჭერა მეწარმეობის განვითარებას უზრუნველყოფს, ხაზს უსვამენ ექსპერტები.

მომავალ წელს მთავრობა მცირე ბიზნესისთვის საგადასახადო ტვირთის გაზრდას აპირებს. უპირველეს ყოვლისა, ოფიციალური პირები გვთავაზობენ დეფლატორის კოეფიციენტის გაზრდას UTII-ის გამოსათვლელად, რაც გამოიწვევს გადახდის 4%-ით ზრდას. შედეგად, მეწარმეებს, რომლებიც სარგებლობენ ამ საგადასახადო რეჟიმით (საცალო ვაჭრობა, კვება, პერსონალური მომსახურება და ა.შ.) მოუწევთ ხარჯების გაზრდა.

ასევე, ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს წარმომადგენლები გვთავაზობენ გაზრდილი დეფლატორის გამოყენებას სხვა სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებზე. 2018 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადების 4%-ით გაზრდის ჩათვლით გავლენას მოახდენს მეწარმეებზე გამარტივებული საგადასახადო სისტემა და პატენტი. გარდა ამისა, სავაჭრო საკომისიო შესაბამისად ინდექსირებული იქნება. ამასთან, რეგიონებს საშუალება ექნებათ დამოუკიდებლად დაარეგულირონ საბოლოო გადახდა, ადგილობრივი მახასიათებლებიდან გამომდინარე.

გადასახადების ზომიერი ზრდა შეესაბამება ეკონომიკურ რეალობას, მიიჩნევს ექსპერტი პაველ ორლოვსკი. 4%-ის ფარგლებში ინდექსაცია თავიდან აიცილებს ფასების მკვეთრ ზრდას. ექსპერტების აზრით, საპრეზიდენტო არჩევნების დასრულების შემდეგ გადასახადების უფრო მნიშვნელოვანი ზრდაა მოსალოდნელი.

მანამდე ხელისუფლებამ სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების შესაძლო გაუქმებაზე ისაუბრა, რაც მცირე ბიზნესისთვის ნამდვილი გამოცდა იქნებოდა. გარდა გაზრდილი დეფლატორის კოეფიციენტისა, შენარჩუნებულია რეგიონალური კოეფიციენტი, რაც საბოლოო გადახდის შემცირების საშუალებას იძლევა. ამავდროულად, UTII მაჩვენებელი დარჩება 15% დონეზე.

ეს ზრდა დამატებით შემოსავალს უზრუნველყოფს ადგილობრივი ბიუჯეტებისთვის, ამბობენ ექსპერტები. განსხვავებით ფედერალური ბიუჯეტირეგიონები რესურსების მწვავე დეფიციტს განიცდის. 2017 წლის პირველი 9 თვის შედეგების მიხედვით, UTII ქვითრებმა უზრუნველყო 51,2 მილიარდი რუბლი. მუნიციპალიტეტის ბიუჯეტის შემოსავლები. 2 მილიონზე მეტი მეწარმე იყენებს ამ საგადასახადო რეჟიმს, მაგრამ წლის განმავლობაში UTII-ზე ინდივიდუალური მეწარმეებისა და იურიდიული პირების რაოდენობა 60 ათასით შემცირდა.

ხელისუფლება დეფლატორის კოეფიციენტის გაზრდას ჯერ კიდევ 2016 წელს გეგმავდა, მაგრამ ეკონომიკური სიტუაციააიძულა ოფიციალური პირები გადაეხედათ ამ გადაწყვეტილებას. ოფიციალურმა პირებმა უარი თქვეს გადასახადის 16%-ით ინდექსირებაზე, რამაც შესაძლებელი გახადა ბიზნეს ხარჯების შემცირება 14 მილიარდი რუბლით. ხელისუფლებამ ასევე უცვლელი დატოვა დეფლატორი 2017 წლისთვის.

2018 წელს ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადების ინდექსაციის გარდა, უახლოეს მომავალში მეწარმეებს სხვა სიახლეებიც ელის.

ინოვაციები საგადასახადო სფეროში

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ინდექსაცია არ იმოქმედებს ზღვრულ შემოსავალზე, რაც საშუალებას გაძლევთ მომავალ წელს გადახვიდეთ გამარტივებულ დაბეგვრაზე. მეწარმეების შემოსავალი 9 თვის განმავლობაში, რომლებიც აპირებენ გადასვლას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, არ უნდა აღემატებოდეს 112,5 მილიონ რუბლს. გამარტივებული გადასახადის შესანარჩუნებლად, წინა წლის ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავალი უნდა იყოს 150 მილიონი რუბლის ფარგლებში.

თანამდებობის პირების კიდევ ერთი სიახლეა მინიმალური ხელფასის მნიშვნელოვანი ზრდა, რაც გავლენას მოახდენს მეწარმეების შენატანების ზრდაზე. ოფიციალური პირები გეგმავენ ამ მაჩვენებლის გაზრდას 9489 რუბლამდე, რაც შეამცირებს უფსკრული საარსებო მინიმუმიდა MRO. ამასთან, მთავრობა 2018 წელს გეგმავს გადასახადების შეზღუდვას იმ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც მუშაობენ დასაქმებულების გარეშე. მეწარმეების შენატანები საკუთარი თავისთვის მომავალ წელსდაფიქსირდა, მაგრამ მთლიანი რაოდენობაგადახდები გაიზრდება.

შრომის სამინისტროს შეფასებით, მინიმალური ხელფასის ზრდა გამოიწვევს ბიზნესზე ტვირთის ზრდას 44 მილიარდი რუბლით. წელს. გარდა ამისა, რეგიონების ხარჯები გაიზრდება 56 მილიარდი რუბლით. IP შენატანები საპენსიო დაზღვევის ქვეშ დაფიქსირდება 26,545 რუბლის დონეზე. მეწარმეებს, რომელთა შემოსავალი აღემატება 300 ათას რუბლს, უნდა გადაიხადონ ზედმეტი თანხის 1%. ასევე, მეწარმეებს მოუწევთ გაზარდონ მათთვის სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ღირებულება - 5840 რუბლამდე. ამრიგად, დასაქმებულის გარეშე მეწარმეების ჯამური შენატანები 13,6%-ით გაიზრდება.

მომავალ წელს დასრულდება მეწარმეების გადასვლა ონლაინ სალარო აპარატებზე, რაც გააძლიერებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის კონტროლს. საგადასახადო მოხელეები სავაჭრო ოპერაციების შესახებ ინფორმაციას რეალურ დროში მიიღებენ. ამ შემთხვევაში, IP-ის გამოყენება მოუწევს სალარო აპარატებიახალი ნიმუში. კერძოდ, ეს წესი გავრცელდება იმ მეწარმეებზე, რომლებიც ლუდს ყიდიან (2018 წლის 1 ივლისიდან).

ასევე მომავალი წლიდან გამოქვეყნდება მონაცემები სადაზღვევო პრემიებზე მოვალეების შესახებ. წელს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდზე გამოქვეყნდა ინფორმაცია ჯარიმებისა და საგადასახადო დარღვევების შესახებ. ეს ღონისძიება მიზნად ისახავს იმ კომპანიების რაოდენობის შემცირებას, რომლებსაც აქვთ დავალიანება ბიუჯეტთან.

ექსპერტებმა დაადგინეს, თუ რა ცვლილებებს ელის IP 2018 წელს გადასახადების ზრდასთან დაკავშირებით.

შედეგები IP-სთვის

მიუხედავად გაზრდისა საგადასახადო ტვირთი, მეწარმეები მომავალ წელს შეძლებენ სერიოზული პრობლემების თავიდან აცილებას. ბიზნესის წარმომადგენლებმა მოახერხეს ახალ ეკონომიკურ რეალობასთან ადაპტაცია და საგრძნობლად გააუმჯობესეს ფინანსური მდგომარეობა.

შემდგომი აღდგენისთვის ეკონომიკური ზრდამთავრობამ უნდა გააფართოოს მეწარმეობის განვითარების პროგრამა. ინფლაციის შენელება საშუალებას გვაძლევს ვიმედოვნოთ ცენტრალური ბანკის ძირითადი განაკვეთის შემდგომ შემცირებაზე. შედეგად, ბანკები შეძლებენ შეამცირონ ნასესხები რესურსების ღირებულება, რაც საშუალოვადიან პერიოდში ეკონომიკური ზრდის ახალ ფაქტორად იქცევა.

გარდა ამისა, სტაბილურობა მნიშვნელოვანი ფაქტორია სავალუტო ბაზარი. ნავთობის ფასების მოსალოდნელი ზრდა მთავრობას საშუალებას მისცემს გააძლიეროს რუბლის პოზიცია, რაც დადებითად აისახება მომხმარებელთა განწყობაზე.

გაუმჯობესების კიდევ ერთი სფეროა საგადასახადო ადმინისტრირების ოპტიმიზაცია. ხელისუფლებამ უნდა გააუქმოს მეწარმეობის განვითარებისთვის არსებული შეზღუდვები, რაც გამოიწვევს შიდა ეკონომიკის საინვესტიციო მიმზიდველობის ზრდას.

იხ ვიდეოზოგადი ბიზნეს ანგარიშის შესახებ:

2018 წლიდან ხელისუფლება გეგმავს დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის გაზრდას, რომელსაც ხშირად იყენებენ მცირე ბიზნესი. გადასახადი, რომლის ზრდაც ორი წელია გაყინული იყო, გადაწყდა, რომ ინფლაციაზე ინდექსირებულიყო

ფოტო: ვლადიმერ გოროვიხი / რია ნოვოსტი

ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალზე 2018 წელს 3,9%-ით გაიზრდება, ნათქვამია ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს პროექტში, რომელიც რეგლამენტის პროექტების პორტალზეა გამოქვეყნებული. ეს მოხდება შესაბამისი დეფლატორის კოეფიციენტის 1,798-დან 1,868-მდე გაზრდის გამო. 2017 წლის ბოლოს ინფლაცია 3.2% იქნება, 2018 წელს - 4%, ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს პროგნოზით.

ინფლაციის შესაბამისად ზრდა სამართლიანად გამოიყურება, ამბობს პაველ ორლოვსკი, ექსპერტი SKB Kontur-ის მეწარმეთა მომსახურების სფეროში. მხოლოდ 4%-იანი ზრდა "არ შეიძლება არ გაიხაროს", დასძენს ის.

UTII რეჟიმი, რომელიც მცირე ბიზნესისთვის არის თითქმის ყველა გადასახადის ალტერნატივა, დაშვებულია რამდენიმე ინდუსტრიაში, კერძოდ, საცალო, კვება, პირადი სერვისების მიწოდება და ა.შ. დარიცხული შემოსავალი აღებულია, როგორც საგადასახადო ბაზა, რომელიც გამოითვლება, როგორც კონკრეტული ტიპის საქმიანობის ძირითადი მომგებიანობა, გამრავლებული თანამშრომლების რაოდენობაზე ან შენობის ფართობზე და კიდევ ორ კოეფიციენტზე (სახელმწიფო " ითვლის" ამ შემოსავალს, ანუ ის არ არის დამოკიდებული კონკრეტული ბიზნესის რეალურ მომგებიანობაზე). პირველი კოეფიციენტი არის დეფლატორის მზარდი კოეფიციენტი, რომელსაც ეკონომიკური განვითარების სამინისტრო ადგენს. მეორე დაკლებაა, მას მუნიციპალიტეტების ხელმძღვანელობა ამტკიცებს. ამ დარიცხულ შემოსავალზე გადასახადის განაკვეთი 15%-ია.

დარიცხული საშემოსავლო გადასახადი არის ერთ-ერთი ყველაზე პოპულარული და წარმატებული საგადასახადო რეჟიმი მცირე ბიზნესისთვის, თქვა სერგეი ზელენოვმა, Opora Rossii-ს საგადასახადო კომიტეტის თავმჯდომარის მოადგილემ. მისი ნებისმიერი ზრდა სენსიტიურია, რადგან მსყიდველობითი უნარი საკმაოდ დაეცა ვიდრე რამდენიმე წლის წინ იყო, ამბობს ის. მაგრამ 4%-იანი მატება სავსებით მისაღებია, როგორც UTII რეჟიმის გაუქმების ალტერნატივა ან იმ ტიპის აქტივობების შემცირება, რომლებთან დაკავშირებითაც იგი გამოიყენება, დასძენს ექსპერტი. „არ მგონია, რომ ასეთი ზრდა სერიოზულად იმოქმედებს მეწარმეების ამ გადასახადის გადახდის უნარზე“, - აცხადებს ის. UTII-დან შევსება ხელშესახები იქნება ადგილობრივი ბიუჯეტისთვის, თვლის ზელენოვი.

UTII ირიცხება მუნიციპალიტეტების ბიუჯეტებში. 2017 წლის იანვარ-სექტემბერში, ფედერალური ხაზინის მონაცემებით, ამ გადასახადიდან შემოსავალმა შეადგინა 51,2 მილიარდი რუბლი. UTII რეჟიმში მუშაობს 2,03 მილიონი ადამიანი იურიდიული პირებიდა ინდივიდუალური მეწარმეები (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ანგარიში 2017 წლის დასაწყისში). ამავდროულად, მათი რიცხვი მცირდება - ერთი წლით ადრე, UTII უპირატესობას ანიჭებდა 2,09 მილიონ მცირე ბიზნესს და ინდივიდუალურ მეწარმეს.

UTII-ის დეფლატორის კოეფიციენტი, რომელიც ადრე სტაბილურად იზრდებოდა ყოველწლიურად, პირველად გაიყინა 2016 წლის ბიუჯეტის მომზადების დროს. მაშინ ის თავდაპირველად 16% იყო, მაგრამ გადაწყვეტილება გადაიხედა: სახელმწიფო სათათბიროს საბიუჯეტო კომიტეტის ხელმძღვანელმა ანდრეი მაკაროვმა გაყინვის შესახებ კანონპროექტი წარადგინა და აღნიშნა, რომ დაგეგმილი ზრდა მნიშვნელოვნად აღემატება ინფლაციის პროგნოზს. შემდეგ ფინანსთა სამინისტრო და ეკონომიკური განვითარების სამინისტრო შეთანხმდნენ მას - კოეფიციენტი დარჩა იმავე დონეზე, რამაც შესაძლებელი გახადა UTII-ის ქვეშ მყოფი ბიზნესის ტვირთის შემცირება 14 მილიარდი რუბლით.

მოვლენები გასულ წელსაც ანალოგიურად განვითარდა. შემდეგ ფინანსთა სამინისტრომ შესთავაზა დეფლატორის 5.2%-იანი ზრდა: ეს ნიშნავს, რომ 2017 წელს მცირე ბიზნესი ბიუჯეტში 4 მილიარდ რუბლს გადაიხდის. მეტი, განაცხადა Reuters-თან ინტერვიუში ალექსეი ულიუკაევმა, რომელიც იმ დროს მინისტრის პოსტს იკავებდა ეკონომიკური განვითარება: „და არავითარი გამართლება. ანუ შემოთავაზებულია, რომ მეტი გადაიხადონ, მაშინ როცა გაურკვეველია, ამ გადასახადის გადამხდელები თეთრ სექტორში დარჩებიან თუ ჩრდილში წავლენ? მაგრამ პრემიერ-მინისტრი დიმიტრი მედვედევი მაინც დათანხმდა UTII-ის იმავე დონეზე დატოვებას, განმარტა ულიუკაევმა. ამრიგად, გაყინვა კიდევ ერთი წელი გაგრძელდა.

გარკვეულწილად, UTII-ის ზრდა გავლენას მოახდენს მიკრობიზნესზე, მაგრამ არ უნდა ელოდოთ მასობრივი პროტესტის ტალღას მეწარმეებისგან, ამბობს ნიკოლაი მირონოვი, ეკონომიკური და პოლიტიკური რეფორმების ცენტრის დირექტორი. ასეთი ნელი ზრდა, სხვა საკითხებთან ერთად, მომავალ საპრეზიდენტო არჩევნებსაც უკავშირდება, დასძენს: „არავინ შექმნის სოციალური დაძაბულობის წერტილებს, მათ შორის, ბიზნეს გარემოში“. მაგრამ არჩევნების შემდეგ გადასახადები უფრო მკვეთრად გაიზრდება, მიიჩნევს მირონოვი.

ფინანსთა სამინისტრომ RBC-ის მოთხოვნას არ უპასუხა. ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს წარმომადგენლის თქმით, დეფლატორი დათვლილია შესაბამისად საგადასახადო კოდექსი(იგი ითვალისწინებს წინა წლის ინფლაციის კოეფიციენტის ინდექსირებას). RBC-მ კითხვები გაუგზავნა საბიუჯეტო კომიტეტის ხელმძღვანელს მაკაროვს, მაგრამ პასუხი არ მიუღია.

სხვა გადასახადები

ეკონომიკური განვითარების სამინისტრო გვთავაზობს დეფლატორის კოეფიციენტების შეცვლას არა მხოლოდ UTII-თან მიმართებაში, არამედ მცირე ბიზნესის სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან მიმართებაშიც - სავაჭრო გადასახადი, გამარტივებული და საპატენტო დაბეგვრის სისტემები. ყველა მათგანი იზრდება დაახლოებით 4%-ით, აღნიშნავს ორლოვსკი. რაც შეეხება გამარტივებულ სისტემას, არსებული ზრდა არ იმოქმედებს იმ შემოსავლის ზღვარზე, რომლითაც გამარტივებული სისტემის გამოყენებაა დაშვებული, განმარტავს ის. ეს მაჩვენებელი გაყინულია 2020 წლამდე, შეახსენებს ექსპერტი (112,5 მილიონი რუბლი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის წინა წლის ცხრა თვის განმავლობაში, ამ რეჟიმზე გადასვლისთვის და 150 მილიონი რუბლი წლის განმავლობაში გამარტივებული გადასახადის არსებული გადამხდელებისთვის. სისტემა).

პატენტის სისტემის პირობებში ზრდა გავლენას ახდენს მაქსიმალური ზომაპოტენციური შემოსავალი პატენტიდან, რომელიც შეიძლება დადგინდეს რეგიონალური ხელისუფლების მიერ, ამბობს ორლოვსკი. ანუ კოეფიციენტის მატება „არ უდრის პატენტის ღირებულების ზრდას“, რეგიონებს ჯერჯერობით მხოლოდ ასეთი შესაძლებლობა აქვთ, გადაწყვეტილება რჩება სუბიექტების ხელისუფლებაზე, დასძენს ის. მსგავსი ვითარებაა გაყიდვების გადასახადთან დაკავშირებით, რომელიც მოქმედებს ფედერალური მნიშვნელობის ქალაქებში: მაგალითად, მოსკოვს მოუწევს შესაბამისი კანონის შეცვლა ისე, რომ დეფლატორმა გავლენა მოახდინოს გადასახადის საბოლოო ოდენობაზე. თუმცა, ეს ნაკლებად სავარაუდოა, თვლის ორლოვსკი. გაყიდვების გადასახადის დაწესების მექანიზმის დახვეწა ერთ-ერთი მთავარი მიმართულებაა საგადასახადო პოლიტიკამოსკოვი მომდევნო სამი წლის განმავლობაში, ნათქვამია განმარტებითი შენიშვნაქალაქის ბიუჯეტის პროექტს.

ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლების დაბეგვრის საკითხი დეტალურ განხილვას მოითხოვს. ეს გამოწვეულია იმით, რომ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე რეგისტრირებული ბიზნესისთვის ნებადართულია არა მხოლოდ ზოგადი, არამედ სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების გამოყენება.

საგადასახადო განაკვეთი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2018 წელს სხვადასხვა სისტემები, დაბეგვრის ობიექტის მიხედვით შეიცვლება. ასეთი ობიექტის როლი შეიძლება იყოს როგორც რეალური, ასევე პოტენციური შემოსავალი, მოგება, საქონლის გაყიდვის ოპერაციები და ა.შ. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მიმდინარე საგადასახადო განაკვეთების სრული სურათის მისაღებად წაიკითხეთ.

საგადასახადო განაკვეთები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ერთიან სისტემაზე

რუსი მეწარმეები, რომლებიც მუშაობენ გამოყენებით ზოგადი რეჟიმიგადასახადის გადამხდელები არიან რამდენიმე სავალდებულო გადასახადები. :

• საშემოსავლო გადასახადი;
• ქონების გადასახადი.

World of Business ვებსაიტის გუნდი რეკომენდაციას უწევს, რომ ყველა მკითხველს გაიაროს Lazy Investor Course, სადაც ისწავლით როგორ მოაწესრიგოთ თქვენი პირადი ფინანსები და ისწავლოთ როგორ მიიღოთ პასიური შემოსავალი. არანაირი ხიბლი, მხოლოდ მაღალი ხარისხის ინფორმაცია პრაქტიკოსი ინვესტორისგან (უძრავი ქონებიდან კრიპტოვალუტამდე). ტრენინგის პირველი კვირა უფასოა! დარეგისტრირდით ტრენინგის უფასო კვირაში

პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

ინდივიდუალური მეწარმის საშემოსავლო გადასახადი ცვლის საშემოსავლო გადასახადს (როგორც ეს არის ორგანიზაციების შემთხვევაში). ფაქტობრივად, ეს არის მოგება, რომელიც იბეგრება, ანუ განსხვავება საქონლისა და მომსახურების რეალიზაციიდან შემოსავალსა და ბიზნესმენის წარმოების ხარჯებს შორის. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადის განაკვეთი 2017 წელს უცვლელი დარჩა, ის, როგორც ადრე, 13%-ია.

გადასახადის გაანგარიშებისას მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ ის ფაქტი, რომ ხარჯებს შეიძლება მიეკუთვნოს მხოლოდ ის ხარჯები, რომლებსაც გააჩნიათ დოკუმენტური მტკიცებულება. თუ ინდმეწარმეს არ აქვს შესაძლებლობა მხარი დაუჭიროს პირველადი ხარჯების შესახებ ინფორმაციას სააღრიცხვო დოკუმენტაცია, მას შეუძლია შემოსავლიდან 20% გამოქვითოს. ამ შემთხვევაში მიღებული თანხა დაიბეგრება 13%-ის განაკვეთით.

დღგ-ს განაკვეთები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

დამატებული ღირებულების გადასახადს რაც შეეხება რუსეთის კანონმდებლობამოქმედებს სხვადასხვა ტარიფები საქონლის ტიპისა და კატეგორიის, IP-ს მიერ გაყიდული სერვისების, შესრულებული სამუშაოს და ა.შ.

დღეს რუსეთში არის დღგ-ს სამი მიმდინარე განაკვეთი:

• 0% - საქონლის ექსპორტზე გასაყიდად, აგრეთვე საქონლის საერთაშორისო გადაზიდვის მომსახურების გაწევისთვის;
• 10% - სამედიცინო პროდუქტების, ინდივიდუალური საბავშვო პროდუქტების (საწოლები, ეტლები, სათამაშოები, ნაქსოვი ტანსაცმელი და ა.შ.), ზოგიერთი საკვები პროდუქტის (შაქარი, მარილი, მარცვლეული, ხორცი და ა.შ.) რეალიზაცია - სრული სიაასეთი ოპერაციების შესწავლა შესაძლებელია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ინტერნეტ რესურსზე www.nalog.ru;
• 18% - ყველა სხვა ოპერაციისთვის.

აღსანიშნავია, რომ კანონი ასევე განსაზღვრავს ინდივიდუალური მეწარმეების ქმედებებს, რომლებიც არ ექვემდებარება დღგ-ს. ეს მოიცავს, მაგალითად, საქონლის გაყიდვას რელიგიური გამოყენებისთვის, შენობების მიწოდებას რუსეთის ფედერაციაში აკრედიტებული უცხოური კომპანიებისთვის და ა.შ.

Მნიშვნელოვანი! თუ ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობა OSNO-ზე გულისხმობს ოპერაციების განხორციელებას, რომლებიც ექვემდებარება დღგ-ის გადასახადის სხვადასხვა განაკვეთებს, მაშინ ასეთი ოპერაციები ცალკე უნდა იყოს აღრიცხული.

საგადასახადო ბაზადღგ-ის გამოსათვლელად განისაზღვრება საქონლის (მომსახურების, სამუშაოების) გადახდის ან გაგზავნის (გადაცემის მომენტში). ამ თარიღებიდან ყველაზე ადრეა შერჩეული.

საგადასახადო ბაზის დადგენის შემდეგ, ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს მას მიმართოს საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) შეძენისას მის მიერ გადახდილი დღგ-ის თანხის გამოქვითვები, რომლებიც იმ დროისთვის უკვე გათვალისწინებული იყო.

ქონების გადასახადის განაკვეთი

დღგ-სთან და პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადთან ერთად, მეწარმე მიმართავს გენერალ საგადასახადო სისტემა, ვალდებულია გადაიხადოს , რომელსაც იყენებს მოგების მისაღებად. გადასახადების რამდენ პროცენტს იხდის IP ამ შემთხვევაში?

2017 წელს მოქმედი გადასახადის განაკვეთები განსხვავდება ქონების მთლიანი ინვენტარიზაციის ღირებულების მიხედვით. ზოგიერთ რეგიონში გადასახადის გამოსათვლელად უკვე გამოიყენება არა ინვენტარი, არამედ საკადასტრო ღირებულება. ნებისმიერ შემთხვევაში, მეწარმე ქონების გადასახადს იხდის ზოგადად, როგორც ფიზიკური პირი. შესაძლო განაკვეთები: 0.1%-დან 2%-მდე.

საგადასახადო განაკვეთები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც იყენებენ სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს

სპეციალური საგადასახადო სისტემების გამოყენება მეწარმეს ათავისუფლებს წინა თავში განხილული გადასახადების გადახდისგან. მეწარმეთა დიდი უმრავლესობისთვის ეს გარემოება ხდება გადამწყვეტი არგუმენტი OSNO-ს გამოყენებაზე უარის თქმის დროს.

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები განსხვავდება არა მხოლოდ ძირითადი განაკვეთებიარამედ დაბეგვრასაც ექვემდებარება. აქედან გამომდინარე, არ არის რეკომენდირებული ნაჩქარევი არჩევანის გაკეთება გადასახადის სასარგებლოდ ყველაზე დაბალი განაკვეთით, დეტალების გააზრების გარეშე.

გამარტივებული სისტემა საშუალებას გაძლევთ დამოუკიდებლად აირჩიოთ დაბეგვრის ობიექტის IP ორი დადგენილი ვარიანტიდან:

• შემოსავალი;
• მოგება.

პირველ შემთხვევაში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადის განაკვეთი 6%-ით არის დადგენილი. 2016 წელს ძალაში შევიდა ცვლილებები საგადასახადო კანონმდებლობაში, რომელიც საშუალებას აძლევდა რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტების ხელისუფლებას შემოიღონ დიფერენცირებული განაკვეთები. მათთვის, ვინც შემოსავალს იყენებს ობიექტად, შეიძლება დაწესდეს შემცირებული განაკვეთი, მაგრამ არანაკლებ 1%.

მეწარმეები, რომლებიც ანგარიშობენ გადასახადს მოგებიდან (შემოსავალი-ხარჯებიდან) გაანგარიშებისთვის იყენებენ 15%-იან განაკვეთს. თუ რეგიონში, სადაც IP მდებარეობს, ხელისუფლებამ გამოიყენა გადასახადის დიფერენცირების უფლებამოსილება, მაშინ მოქმედი განაკვეთი შეიძლება შემცირდეს 5%-მდე.

გადასახადის განაკვეთი UTII გადამხდელებისთვის

გამარტივებული სისტემისგან განსხვავებით, სადაც გადასახადი გამოითვლება მეწარმის მიერ მიღებული რეალური შემოსავლის ოდენობიდან, UTII-ის შემთხვევაში, გაანგარიშება ეფუძნება დარიცხულ (ანუ პოტენციურ) შემოსავალს, აქედან მოდის რეჟიმის შესაბამისი სახელწოდება.

გადასახადების რამდენ პროცენტს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე UTII-ზე? არის დარიცხული შემოსავლის 15%.

როგორ გავარკვიოთ დარიცხული შემოსავლის ოდენობა? ამისათვის თქვენ უნდა მიმართოთ მოქმედ საგადასახადო კანონმდებლობას. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი შეიცავს ინფორმაციას UTII-ის გამოყენებით მეწარმის საქმიანობის დასაშვები ტიპების შესახებ. იმისდა მიხედვით, თუ რას აკეთებს ბიზნესმენი, მას შეუძლია გამოიყენოს დადგენილი ფიზიკური ინდიკატორი გაანგარიშებისთვის (ფართობი სავაჭრო სართული, თანამშრომელთა რაოდენობა და ა.შ.) და ყოველთვიური ძირითადი შემოსავალი, რომელიც ენიჭება საქმიანობის თითოეულ სახეობას. ამ მაჩვენებლების გამრავლებით ინდივიდუალური მეწარმე მიიღებს თავის დარიცხულ შემოსავალს, რომელიც იქნება საგადასახადო ბაზა.

Მნიშვნელოვანი! UTII-ის გაანგარიშებისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ არა მხოლოდ საგადასახადო განაკვეთი, არამედ მიმდინარე კოეფიციენტები (K1 და K2), რომლითაც რეგულირდება საბაზისო მოსავლიანობა. ამ მულტიპლიკატორების მნიშვნელობები 2017 წელს ასეთია: K1 არის 1,798; K2-ის მნიშვნელობა მერყეობს რეგიონიდან რეგიონში 0,005-დან 1-მდე.

როგორც გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემთხვევაში, UTII-ზე შესაძლებელია დიფერენცირებული განაკვეთების გამოყენება და ეს ასევე დაკავშირებულია რეგიონთან. ერთიანი გადასახადის გადამხდელთა გარკვეული კატეგორიისთვის, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების ხელისუფლებას უფლება აქვს დაადგინოს შემცირებული განაკვეთები, მაგრამ არანაკლებ 7,5%.

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გადამხდელთა განაკვეთი

ESHN-ით სარგებლობის შესაძლებლობა აქვთ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომელთა საქმიანობა მოიცავს სასოფლო-სამეურნეო საქონლის წარმოებას. IN ამ საქმესმათი მოგება (შემოსავლები მინუს დადასტურებული წარმოების ხარჯები) დაიბეგრება 6%-იანი განაკვეთით.

საგადასახადო განაკვეთი IP-სთვის პატენტზე

კანონით გარკვეული ტიპის საქმიანობის განხორციელების პატენტის მოსაპოვებლად ბიზნესმენს, როგორც ადრე, მოუწევს პოტენციური შემოსავლის ოდენობის 6%-ის გადახდა.

ამავე დროს, იგი ეფუძნება წლიური შემოსავალი, შესაძლებელია IP-ის მიღება. და პატენტის ღირებულება რეგულირდება თვეების რაოდენობის მიხედვით, რომლებშიც იგი შეძენილია.

ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია სამართლებრივი საფუძველიარ გადაიხადოთ გადასახადები რამდენიმე შემთხვევაში:

• თუ იგი არ იღებს შემოსავალს საქმიანობის შეჩერების გამო;
• თუ მისი საქმიანობა წამგებიანია (გარდა კანონით განსაზღვრული ცალკეული შემთხვევებისა; მაგალითად, ასეთ ვითარებაში გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „შემოსავლები-გადასახდელები“; მინიმალური გადასახადი);
• თუ გადასახადის გადამხდელთა კატეგორიასთან მიმართებაში, რომელსაც ის ეკუთვნის, კანონით გამოიყენება გადასახადის ნულოვანი განაკვეთი.

ბოლო შემთხვევა განსაკუთრებულ ყურადღებას იმსახურებს და საჭიროებს დეტალურ განხილვას.

2015 წლიდან ახლადშექმნილ მეწარმეებს, რომლებმაც ბიზნესის რეგისტრაციისას აირჩიეს გამარტივებული ან საპატენტო დაბეგვრის სისტემა, აქვთ შესაძლებლობა ისარგებლონ საგადასახადო არდადეგებით ორი საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში (2 კალენდარული წელი). განსაზღვრულ პერიოდში გადასახადის განაკვეთი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის იქნება 0%. ასეთი პროექტის განხორციელების დრო გამოითვლება მომდევნო 5 წლის განმავლობაში, ანუ საგადასახადო არდადეგებით სარგებლობა შეუძლიათ 2015 წლიდან 2020 წლის ჩათვლით პერიოდში რეგისტრირებულ ინდმეწარმეებს.

მეწარმე, რომელიც განაცხადებს ნულოვანი გადასახადის გამოყენებას, უნდა აკმაყოფილებდეს ყველა ინდივიდუალური მეწარმისთვის გამონაკლისის გარეშე დადგენილ შემდეგ მოთხოვნებს:

• საგადასახადო სისტემა - გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ან PSN;
• ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის სახეობა უნდა იყოს სამეცნიერო, სამრეწველო, სოციალური სფეროან პირადი მომსახურების გაწევის სფეროდან;
• -თან საქმიანობის განხორციელების შედეგად მიღებული შემოსავალი ნულოვანი მაჩვენებელიუნდა იყოს IP-ის მთლიანი შემოსავლის მინიმუმ 70% ყველა სახის საქმიანობისთვის.

Მნიშვნელოვანი! როგორც გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასა და UTII-ს შორის საგადასახადო დიფერენციაციის შემთხვევაში, რეგიონულ ხელისუფლებას შეუძლია გამოიყენოს უფლება, დანიშნოს საგადასახადო არდადეგები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მათი შეხედულებისამებრ. ანუ ინფორმაცია ამ უფლების განხორციელების შესახებ უნდა დაზუსტდეს რეგიონულ (ტერიტორიულ) საგადასახადო ორგანოსთან.

დამატებითი ინფორმაციისთვის მცირე ბიზნესის მხარდაჭერის ღონისძიების შესახებ, მოსკოვის მეწარმეების მაგალითის გამოყენებით, იხილეთ შემდეგი ვიდეო:

როგორ არ გამოტოვოთ საგადასახადო რეჟიმის არჩევანი, ტარიფების გათვალისწინებით

„მეწარმის“ საამაყო წოდებასთან ერთად, თქვენ გაქვთ ახალი მოვალეობები გადასახადების გადახდის, ანგარიშების წარდგენისა და სხვა სამართლებრივი მოთხოვნების დაცვის კუთხით. როგორ არ დაიბნეთ კანონმდებლობა და არ დაუშვათ შეცდომა? ეს ინსტრუქცია, იმედი მაქვს, დაეხმარება „ახალგაზრდა“ მეწარმეს, რომ საწყის ეტაპზე არ დაიბნოს და მოაწესრიგოს თავი. განიხილეთ სიტუაცია, როდესაც:

1. ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს დამოუკიდებლად თანამშრომლების ჩართულობის გარეშე;
2. IP სერვისების გადახდა მიდის IP ანგარიშზე (IP არ იღებს ნაღდ ფულს ნაღდი ფულიდა არ საჭიროებს CCP-ის გამოყენებას);
3. IP ბრუნვა შორს არის ზომის ლიმიტი, რომლის გადაჭარბება IP-ს ართმევს უფლებას გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

თუ საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდის შედეგების მიხედვით, "გამარტივებული" აჭარბებს შემოსავლის ლიმიტს 150 მილიონი რუბლი, ის დაკარგავს უფლებას გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 346.13 მუხლის 4 პუნქტი). ფედერაცია).

1. რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე

ფაქტობრივად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (საგადასახადო ბაზა - შემოსავალი), როგორც ჩანს, ერთ-ერთი უმარტივესი საგადასახადო სისტემაა. ინდივიდუალური მეწარმეებისგან მინიმალური ძალისხმევაა საჭირო ჩანაწერების შესანარჩუნებლად და გადასახადების გამოსათვლელად.

ინდივიდუალური მეწარმე, რომელმაც აირჩია გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (საგადასახადო ბაზა - შემოსავალი) იხდის გამარტივებულ გადასახადს 6% განაკვეთით (რუსეთის ფედერაციის შემადგენელ სუბიექტს შეუძლია შეამციროს იგი გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის). ამ შემთხვევაში, IP გათავისუფლებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდაშემოსავლის თვალსაზრისით სამეწარმეო საქმიანობადღგ და ქონების გადასახადი (გარდა უძრავი ქონების ობიექტებისა, რომლებიც ექვემდებარება ქონების გადასახადს სპეციალური წესით, მათი საფუძველზე. საკადასტრო ღირებულება). IP არ ინახავს ბუღალტრულ ჩანაწერებს.

შემოსავლის დასაბეგრი თანხის გამოსათვლელად, ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან შეინახონ შემოსავლების ჩანაწერები ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.24 მუხლი). ასეთი წიგნის ფორმა დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 22 ოქტომბრის N 135n ბრძანებით. წიგნი არის დოკუმენტების რეესტრი, რომლის საფუძველზეც დგინდება შემოსავლის ოდენობა. წიგნში ასევე ფიქსირდება სადაზღვევო პრემიის გადახდა, რაც ამცირებს გადასახადის ოდენობას. ჩვენი ახალგაზრდა მეწარმის წიგნის შევსების ძირითადი წყარო არის მიმდინარე ანგარიშის ამონაწერი შესაბამისი პერიოდისთვის.

BCC გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "შემოსავლისთვის" 6% - 18210501011011000110.

გადახდის დავალების შევსების შაბლონი შეიძლება შეიქმნას სერვისის გამოყენებით nalog.ru ვებსაიტზე: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. გადამხდელმა უნდა აირჩიოს გადახდის ტიპი და სერვისი შესთავაზებს CCC-ს.

გარდა ამისა, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემიის ოდენობა რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში და რუსეთის ფედერაციის FFOMS-ში:

1) სადაზღვევო პრემიებისავალდებულოსთვის საპენსიო დაზღვევაშემდეგი თანმიმდევრობით განსაზღვრული ოდენობით:

- თუ გადამხდელის შემოსავლის ოდენობა ბილინგის პერიოდიარ აღემატება 300,000 რუბლს, - ფიქსირებული ოდენობით 26,545 რუბლი 2018 წლის ბილინგის პერიოდისთვის, 29,354 რუბლი 2019 წლის ბილინგის პერიოდისთვის, 32,448 რუბლი 2020 წლის ბილინგის პერიოდისთვის;

- თუ გადამხდელის შემოსავალი ბილინგის პერიოდისთვის აღემატება 300,000 რუბლს, - ფიქსირებული ოდენობით 26,545 რუბლი 2018 წლის ბილინგის პერიოდისთვის (29,354 რუბლი 2019 წლის ბილინგის პერიოდისთვის, 32,448 რუბლი 2020 წლის ბილინგის პერიოდისთვის) პლუს გადამხდელის შემოსავლის 1.0 პროცენტი 300000 რუბლზე მეტი ბილინგის პერიოდისთვის. ამავდროულად, სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა ბილინგის პერიოდისთვის არ შეიძლება იყოს რვაჯერ მეტი ამ ქვეპუნქტის მეორე პუნქტით დადგენილ სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის ფიქსირებულ ოდენობაზე (26,545 * 8 = 212,360 რუბლი). ;

2) სადაზღვევო პრემიები სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევაფიქსირებული რაოდენობით 5,840 რუბლი 2018 წლის ბილინგის პერიოდისთვის, 6,884 რუბლი 2019 წლის ბილინგის პერიოდისთვის და 8,426 რუბლი 2020 წლის ბილინგის პერიოდისთვის.

მთლიანი თანხა აღიარებულია ფიქსირებულ გადასახდელად: 26 545 + 300 000 + 5 840 ჭარბი თანხის 1%.

ბილინგის პერიოდის სადაზღვევო პრემიების თანხებს ინდივიდუალური მეწარმე იხდის არაუგვიანეს მიმდინარე კალენდარული წლის 31 დეკემბრისა. სადაზღვევო პრემია, რომელიც გამოითვლება გადამხდელის შემოსავლის ოდენობიდან, რომელიც აღემატება 300,000 რუბლს ბილინგის პერიოდისთვის, გადამხდელი იხდის არაუგვიანეს ბილინგის პერიოდის მომდევნო წლის 1 ივლისისა.

წლის ბოლომდე გადასახდელი თანხის გადახდა შესაძლებელია ერთდროულად ან განვადებით. მაგალითად, კვარტალში ერთხელ მიმდინარე კვარტალთან დაკავშირებული ოდენობით.

თუ ჩვენი ინდმეწარმე არ იყო რეგისტრირებული წლის დასაწყისიდან, მაშინ მას სჭირდება დაზღვევის პრემიის გადახდა უფრო მცირე ოდენობით, კერძოდ, ინდმეწარმის რეგისტრაციის დღიდან წლის ბოლომდე დღეების პროპორციულად.

მაგალითად, ინდმეწარმე დარეგისტრირდა 20 თებერვალს. შესაბამისად, რეგისტრაციის დღიდან წლის ბოლომდე პერიოდი 10 თვე და 9 დღეა. სადაზღვევო პრემიის ოდენობა 31 დეკემბრამდე პერიოდისთვის იქნება:

თანხა 10 თვის განმავლობაში = (26545 5840) * 10/12 = 26,987,50 რუბლი.

თებერვლის 9 დღის ჯამი = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 რუბლი.

სულ = 27,854,96 რუბლი

KBK ფიქსირებული შენატანი OPS-ზე - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC ფიქსირებული შენატანი CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. როგორ განვსაზღვროთ შემოსავლის ოდენობა, რომელიც შედის საგადასახადო ბაზაში

„გამარტივებული“ გადასახადის გაანგარიშების მიზნით, შემოსავალი მიღებულად ითვლება იმ დღიდან, როდესაც თქვენ რეალურად მიიღებთ თანხას (მაგალითად, საბანკო ანგარიშზე). შემოსავლის აღიარების ამ მეთოდს ნაღდი ფული ეწოდება. ეს ნიშნავს, რომ IP-ს მიერ მიღებული წინასწარი გადახდის თანხა შედის დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობაში. თუ ხელშეკრულება წყდება და საჭიროა მიღებული ავანსის დაბრუნება, მაშინ დაბრუნების ოდენობა აისახება შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში „-“ ნიშნით დაბრუნების განხორციელების პერიოდში.

ამასთან, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს თანახმად, თუ წინასწარი გადახდა (კონტრაქტის მიხედვით წინასწარი გადახდა) უბრუნდება მყიდველს (მომხმარებელს) იმ საგადასახადო პერიოდში, რომელშიც „გამარტივებს“ არ ჰქონდა შემოსავალი, მაშინ შეუძლებელია. საგადასახადო ბაზის შემცირება წინასწარი გადახდის ოდენობით (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 30 ივლისის წერილები N 03-11-11/224, 07/06/2012 N 03-11-11/204) . იმათ. წლის ბოლოს შემოსავლის ოდენობა ვერ იქნება< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Კარგი ამბავი!სახსრების ყველა გადარიცხვა არ ექვემდებარება ასახვას შემოსავლების ჟურნალში და ჩართვას გადასახადის გაანგარიშებაში. არ შედის დასაბეგრი შემოსავალში, კერძოდ, შემდეგი გადარიცხვები:

1. საკრედიტო ან სასესხო ხელშეკრულებებით მიღებული სახსრები, აგრეთვე ასეთი სესხების დასაფარად მიღებული სახსრები;
2. სხვა საგადასახადო განაკვეთებზე დაქვემდებარებული შემოსავალი (დივიდენდები, ობლიგაციების კუპონები და ა.შ.);
3. სხვა საგადასახადო სისტემებით დასაბეგრი შემოსავალი (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი, UTII, პატენტი და ა.შ.);
4. ქვითრები, რომლებიც არსებითად არ წარმოადგენს შემოსავალს: დეფექტური საქონლის დაბრუნებით მიღებული სახსრები, კონტრაგენტის მიერ შეცდომით გადარიცხული ან ბანკის მიერ შეცდომით ჩარიცხული გადასახადის გადამხდელის მიმდინარე ანგარიშზე და ა.შ.

წიგნში შემოსავლის ასახვის მაგალითი:

3. როდის უნდა გადაიხადოთ გადასახადი

წლის ბოლოს გადასახადი ექვემდებარება მეწარმის მიერ ბიუჯეტში გადახდას - არაუგვიანეს მომდევნო წლის 30 აპრილისა (ორგანიზაციებისთვის დაწესებულია განსხვავებული ვადა).

წლის განმავლობაში ინდივიდუალურმა მეწარმემ წინასწარ უნდა გადაიხადოს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 25-ე დღე.

თუ გადასახადის გადახდის ბოლო ვადის ბოლო დღე მოდის შაბათ-კვირას და (ან) არასამუშაო დღესასწაულზე, გადარიცხეთ გადასახადი ( წინასწარ გადახდა) აუცილებელია არა უგვიანეს მომდევნო სამუშაო დღისა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 7, მუხლი 6.1).

4. როგორ გამოვთვალოთ გადახდის თანხა

წინასწარი გადახდები გამოითვლება შესაბამისი საანგარიშო პერიოდისთვის მიღებული შემოსავლების საფუძველზე დარიცხვის საფუძველზე.

წინასწარი გადახდა = საგადასახადო ბაზა საანგარიშო პერიოდისთვის დარიცხვის საფუძველზე * 6%.

გადახდის თანხა საანგარიშო პერიოდის ბოლოს = წინასწარი გადახდა საანგარიშო პერიოდის ბოლოს - გადახდილი სადაზღვევო პრემიები საანგარიშო პერიოდისთვის - წინასწარ გადახდილი ავანსი მიმდინარე წელს.

გადასახადის ოდენობა წლის ბოლოს გამოითვლება შემდეგნაირად:

გადასახდელი გადასახადი (ანაზღაურებადი) = საგადასახადო ბაზა წლისთვის * 6% - გადახდილი სადაზღვევო პრემიები საგადასახადო პერიოდისთვის - წინასწარ გადახდილი ავანსი მიმდინარე წელს.

მაგალითი

ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას დაბეგვრის ობიექტზე „შემოსავლით“ ამ ობიექტზე გადასახადის ჯამური განაკვეთით 6%-ის ოდენობით. არ ჰყავს დაქირავებული მუშები. გასული წლის განმავლობაში (საგადასახადო პერიოდი), IP-მ მიიღო შემოსავალი 720,000 რუბლის ოდენობით.

მითითებულ საგადასახადო პერიოდში ინდივიდუალურმა მეწარმემ თავისთვის გადაიხადა სადაზღვევო პრემიები ოდენობით:

- 4000 რუბლი. - პირველ კვარტალში;

- 12000 რუბლი. - ნახევარი წლის განმავლობაში;

- 20,000 რუბლი. - 9 თვის განმავლობაში;

- 28000 რუბლი. - ერთი წლის განმავლობაში.

შენიშვნა: მაგალითში სადაზღვევო პრემიის ოდენობები მითითებულია აბსტრაქტულად!

გამოსავალი

1-ლი კვარტალის შედეგების მიხედვით, წინასწარი გადახდა იქნება:

72000 რუბლი. x 6% = 4320 რუბლი

ეს თანხა მცირდება პირველ კვარტალში გადახდილი სადაზღვევო პრემიებით.

4 320 - 4 000 = 320 რუბლი.

I კვარტლის შედეგების მიხედვით, გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადასახდელი გადასახადის ოდენობა 25.04. იქნება 320 რუბლი.

2. ნახევარი წლის ბოლოს წინასწარი გადახდა იქნება:

288,000 * 6% = 17,280 რუბლი.

ეს თანხა მცირდება ექვსი თვის განმავლობაში გადახდილი სადაზღვევო პრემიით:

17,280 - 12,000 = 5,280 რუბლი.

გადახდის ვადა 25.07. იქნება 5 280-320 = 4960 რუბლი.

3. 9 თვის შედეგების მიხედვით წინასწარი გადახდა იქნება:

504,000 × 6% \u003d 30,240 რუბლი.

ეს თანხა მცირდება 9 თვის განმავლობაში გადახდილი სადაზღვევო პრემიით:

30,240 - 20,000 = 10,240 რუბლი.

გადახდა 9 თვის ვადით 25.10. იქნება 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 რუბლი.

4. გადასახადის გაანგარიშება წლის ბოლოს:

720,000 რუბლი x 6% = 43,200 რუბლი

ეს თანხა მცირდება წლის განმავლობაში გადახდილი სადაზღვევო პრემიებით:

43,200 - 28,000 = 15,200 რუბლი.

ეს შედეგი მცირდება პირველ კვარტალში, ექვს თვეში და 9 თვეში გადახდილი წინასწარი გადახდებით:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 რუბლი.

ამრიგად, წლის შედეგების მიხედვით (შემდეგი წლის 30 აპრილის ბოლო ვადით), გადასახდელი გადასახადი იქნება 4,960 რუბლი.

თუ 2019 წლის პირველ კვარტალში ინდივიდუალური მეწარმე გადაიხდის ბიუჯეტს 2018 წლის სადაზღვევო პრემიის ოდენობას, რომელიც გამოითვლება 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლის ოდენობის 1%, მაშინ შენატანების ასეთი გადახდა შეამცირებს ოდენობას. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 2019 წლის პირველი კვარტლისთვის.

5. თავისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების სახით „გამოქვითვების“ გამოთვლისა და ამოცნობის ნიუანსი.

1) ინდმეწარმეები, რომლებიც არ ახორციელებენ გადახდებს პირებივინც გადაიხადა სადაზღვევო პრემია, რომელიც გამოითვლება შემოსავლის ოდენობის 1%, რომელიც გადააჭარბა 300 ათას რუბლს ბილინგის პერიოდის ბოლოს (კალენდარული წელი), უფლება აქვს გაითვალისწინოს გადახდილი სადაზღვევო პრემიის მითითებული თანხები საგადასახადო პერიოდში გადასახადის გაანგარიშებისას ( კვარტალი), რომელშიც გადაიხადეს . რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 31 ოქტომბრის წერილი N GD-4-3 / [ელფოსტა დაცულია]

თუ სადაზღვევო პრემიის ოდენობა აღემატება გადასახადის ოდენობას (წინასწარ გადასახადს) გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება, მაშინ გადასახადი (ავანსის გადახდა) ამ შემთხვევაში არ არის გადახდილი. ფიქსირებული გადასახადის თანხის იმ ნაწილის გადატანა შემდეგ საგადასახადო პერიოდზე, რომელიც არ იქნა გათვალისწინებული გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის თანხის გამოთვლისას (შემცირების) არასაკმარისი თანხის გამო. გაანგარიშებული გადასახადი არ არის გათვალისწინებული. ეს ნიშნავს, რომ თუ, მაგალითად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადახდა შეადგენდა 10,000 რუბლს, ხოლო სადაზღვევო პრემია გადაიხადეს 13,000 რუბლზე, მაშინ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადახდა არ არის საჭირო, მაგრამ განსხვავება არის 3,000 რუბლი. არანაირად არ ანაზღაურდება.

2) პუნქტების მიხედვით. 1 გვ 3.1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში გადასახადის ოდენობა (წინასწარი გადახდა) საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდისთვის შეიძლება შემცირდეს გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით. გათვლილი თანხების ფარგლებში. მაგრამ ჩვენ არ ვსაუბრობთ გაანგარიშებაზე ამ პერიოდში. იმათ. შენატანები შეიძლება გამოითვალოს გასული პერიოდებისთვის, მაგრამ გადახდილია მიმდინარე. ამის საფუძველზე, საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდში გადახდილი სადაზღვევო პრემიების იმ თანხებზე, რომლებიც აღემატება გაანგარიშებულს, „გამმარტებელს“ „შემოსავლის“ ობიექტით არ აქვს უფლება შეამციროს გადასახადის (ავანსის) ოდენობა შესაბამისი. პერიოდი.

სადაზღვევო პრემიის ზედმეტად გადახდილი თანხა შეიძლება ჩაითვალოს გადასახადის შემცირებად იმ საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდში, როდესაც საგადასახადო ორგანომ გადაწყვიტა გადაუხადოს სადაზღვევო პრემიის ზედმეტად გადახდა მომავალი გადახდებისთვის (რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს წერილი). 2015 წლის 20 თებერვლის N 03-11-11 / 8413).

6. რა ანგარიშგება უნდა წარადგინოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ და სად

1) IP წარდგენილია მომდევნო წლის 30 აპრილამდე საგადასახადო პერიოდი, განცხადებაში საგადასახადო ორგანომისი რეგისტრაციის ადგილზე. დეკლარაციის ფორმა დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 26 თებერვლის ბრძანებით N ММВ-7-3 / [ელფოსტა დაცულია]

დეკლარაციის დროულად წარუდგენლობის შემთხვევაში საგადასახადო ორგანოს უფლება აქვს:

- დააკისროს ამ დეკლარაციის საფუძველზე გადახდის (დამატებითი გადახდას) დაქვემდებარებული გადასახადების და მოსაკრებლების შესახებ კანონმდებლობით დადგენილ ვადაში გადაუხდელი გადასახადის თანხის 5%-ის ოდენობით, ყოველი სრული ან. არასრული თვემისი წარდგენის დადგენილი დღიდან, მაგრამ არაუმეტეს მითითებული თანხის 30 პროცენტისა და არანაკლებ 1000 რუბლისა;

- შეაჩეროს ოპერაციები გადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე.

დეკლარაციებში მითითებული თანხების დასადასტურებლად IP აწარმოებს შემოსავლების აღრიცხვას შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში. საგადასახადო ორგანოს შეუძლია მოითხოვოს ეს წიგნი სამაგიდო და საგადასახადო შემოწმების დროს.

2) გადამხდელები, რომლებიც არ ახორციელებენ ანგარიშსწორებას ფიზიკურ პირებზე, თავისუფლდებიან სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების წარდგენის ვალდებულებისაგან.

3) ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან წარუდგინონ სტატისტიკური ანგარიშები სტატისტიკურ ორგანოებს. სტატისტიკური ანგარიშგების ყველა ფორმა შეგიძლიათ იხილოთ როსსტატის ოფიციალურ ვებსაიტზე www.gks.ru სექციაში „ფედერალური სტატისტიკური დაკვირვების ფორმები“; იგი შეიცავს, სხვა საკითხებთან ერთად, „ფედერალური სტატისტიკური დაკვირვების ფორმების ალბომს, რომლებზედაც ხდება მონაცემთა შეგროვება და დამუშავება სისტემაში. ფედერალური სამსახურისახელმწიფო სტატისტიკა, 2017 წლისთვის“. ამავე განყოფილებაში გამოქვეყნებულია 2017 წლის ფედერალური სტატისტიკური დაკვირვების ფორმების სია.

ამასთან, ბიზნეს სუბიექტებს ფორმების წარდგენის ოპერატიულად ინფორმირება სტატისტიკური ანგარიშგებაინფორმაციის მოპოვების სისტემა განთავსებულია როსსტატის ინტერნეტ პორტალზე statreg.gks.ru. თქვენ შეგიძლიათ შეხვიდეთ მასში საიტის მთავარი გვერდიდან განყოფილების "ინფორმაცია რესპონდენტებისთვის" / "რესპონდენტთა სია, რომლებთან დაკავშირებითაც ტარდება ფედერალური სტატისტიკური დაკვირვებები". OKPO კოდის, ან TIN, ან PSRN-ის მითითების და უსაფრთხოების კოდის შეყვანის შემდეგ, შედგენილი იქნება ორგანიზაციის მიერ წარსადგენი ფორმების სია.

statreg.gks.ru-ზე გამოქვეყნებულ სიაში ორგანიზაციის არარსებობის შემთხვევაში, ჯარიმები ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 13.19 არ გამოიყენება, გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც მოპასუხე იყო ინფორმირებული (მათ შორის წერილობით) მასზე ფედერალური სტატისტიკური დაკვირვების ჩატარების შესახებ ფედერალური სტატისტიკური დაკვირვების სპეციფიკურ ფორმებზე, რომლებიც სავალდებულოა. წარდგენა.

სკრინშოტებს შეუძლიათ დაადასტურონ რესპონდენტის სიაში არყოფნა, იმ პირობით, რომ ისინი შეიცავენ გარკვეულ მონაცემებს: ინფორმაციის მიღების თარიღი და დრო ინტერნეტში ვებგვერდიდან, ინფორმაცია იმ პირის შესახებ, ვინც აჩვენა იგი ეკრანზე და შემდეგ დაბეჭდა. შესახებ ინფორმაცია პროგრამული უზრუნველყოფადა გამოყენებული კომპიუტერული ტექნიკა, საიტის დასახელება, რომელიც ეკუთვნის განმცხადებელს. ამ სიტუაციაში, ეკრანის ანაბეჭდები შეიძლება იყოს გამართლება.

4) ხელოვნების მე-3 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 80, ინფორმაცია წინა დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ კალენდარული წელიორგანიზაციები (ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც მიიზიდეს მითითებულ პერიოდში თანამშრომლები) წარედგინება არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 20 იანვრისა. ამდენად, სანამ ინდივიდუალურმა მეწარმემ არ მოიზიდა თანამშრომლები სამუშაოდ, არ არის საჭირო დასკვნის წარდგენა საშუალო თანამშრომელთა რაოდენობის შესახებ.

ნებისმიერ ბიზნესმენს ყოველთვის აინტერესებს კითხვა, როგორ მიიღოს მეტი მოგება და გადაიხადოს ნაკლები გადასახადები. შესაძლებელია გადასახადების ოდენობის ლეგალურად შემცირება კონკრეტული სამეწარმეო საქმიანობის განხორციელებისას დაბეგვრის სწორი სისტემის არჩევით. სახელმწიფო ცდილობს ხელი შეუწყოს მცირე ბიზნესს და შესაბამისად, 2019 წელს ინდმეწარმეებს გადასახადები მნიშვნელოვნად შეუმცირდათ, რაც მეწარმეებს მუშაობას უადვილებს.

გვერდის შინაარსი

დასაწყისისთვის, აუცილებელია განვმარტოთ, რა არის საგადასახადო სისტემა და რატომ გჭირდებათ გადასახადების გადახდა.

ფაქტია, რომ სახელმწიფო აფინანსებს ბევრს საბიუჯეტო ორგანიზაციებისაბავშვო ბაღიდან დაწყებული სოციალური ორგანიზაციებიშეღავათების გადახდისთვის. ყველა ამ არაკომერციული ორგანიზაციის მხარდასაჭერად საჭიროა ფინანსური რესურსები. ეს ფინანსური რესურსები მიიღება მხოლოდ შრომისუნარიანი მოსახლეობისა და მეწარმეების დაბეგვრის გზით.

ამრიგად, საგადასახადო სისტემა არის კომერციული საქმიანობის მონაწილეთაგან კანონით დადგენილი წესით დაწესებული ყველა გადასახადისა და მოსაკრებლის ერთობლიობა.

ჩვენი ქვეყნის საგადასახადო სისტემა რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით.

რუსეთის სუბიექტებს უფლება აქვთ შეიტანონ გარკვეული ცვლილებები, რომლებიც ნებადართულია რუსეთის ფედერაციის ძირითადი კანონმდებლობით. ამიტომ, საგადასახადო სისტემის არჩევისას, სასარგებლოა გაეცნოთ საგადასახადო კანონმდებლობათქვენი რეგიონის.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დაბეგვრის სახეები 2019 წელს

რუსეთში არსებობს ხუთი საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას. მეწარმეს შეუძლია აირჩიოს ყველაზე მომგებიანი რეჟიმი თავისთვის, ან გამოიყენოს რამდენიმე სპეციალური რეჟიმი ერთდროულად.

ზოგადი საგადასახადო რეჟიმი

საგადასახადო არდადეგებზე წასვლის შესაძლებლობა ეძლევათ ახლად დარეგისტრირებულ ინდმეწარმეებს ან სხვა რეჟიმიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასული ინდმეწარმეებს. საქმიანობის ძირითადი სფეროები, რომლებიც საშუალებას გაძლევთ წახვიდეთ საგადასახადო არდადეგებზე, არის ინდუსტრიული, სოციალური, სამეცნიერო და პირადი სერვისების მიწოდების სფერო.

ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე (UTII)

რეჟიმის პირობებში მუშაობისას ინდივიდუალური მეწარმე იხდის ერთიან ფიქსირებულ გადასახადს, რომელსაც სახელმწიფო ადგენს გარკვეული სახის საქმიანობისთვის. ფაქტობრივად, ამ რეჟიმის პირობებში გადასახადის ოდენობა არ არის დამოკიდებული შემოსავლის ოდენობაზე. ამიტომ, ეს რეჟიმი სასარგებლოა იმ მეწარმეებისთვის, რომლებსაც რეალურად საკმაოდ დიდი შემოსავალი აქვთ.

საგადასახადო განაკვეთი UTII-სთვის არის 15%. გადასახადი გამოითვლება დეფლატორის კოეფიციენტის მიხედვით, რომელიც ყოველწლიურად იცვლება.

მაგალითად, ვთქვათ, რომ საქმიანობის ტიპს, რომელსაც თქვენ ატარებთ, აქვს ფიქსირებული გადასახადი 120,000 რუბლი. შენი რეალური შემოსავალიშეადგინა 6 მილიონი რუბლი. თუ თქვენ იყავით გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და გადაიხდით 15% „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ გადასახადს, მაშინ გადასახდელი თანხა გაცილებით მაღალი იქნებოდა, ანუ 900,000 რუბლი.

UTII-ზე მოხსენება არ არის რთული, ის წარდგენილია კვარტალში ერთხელ.

IP-ს UTII-ზე აქვს უფლება უარი თქვას გამოყენებაზე და გახსნაზე. დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს.

ამ სტატიაში საუბარია ტიპიური გზებიგადაწყვეტილებები სამართლებრივი საკითხებიმაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გსურთ იცოდეთ როგორ მოაგვაროთ თქვენი კონკრეტული პრობლემა - დაუკავშირდით ჩვენს კონსულტანტს უფასოდ!

ამრიგად, ამ საგადასახადო რეჟიმი ხელსაყრელია რეალურად გამოსაყენებლად მაღალი შემოსავალი, ვინაიდან გადასახადის ოდენობა ფიქსირებულია და არ არის დამოკიდებული მიღებულ მოგებაზე.

UTII იცვლება 2019 წელს.

1. საგადასახადო განაკვეთის შემცირება რუსეთის ფედერაციის სუბიექტებში.

   რეგიონულმა ხელისუფლებამ შეძლეს გადასახადების შემცირება UTII მაჩვენებელი 15%-დან 7.5%-მდე თქვენი შეხედულებისამებრ.

2. შეიცვალა UTII გაანგარიშებისთვის.

   დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი გამოითვლება დეფლატორის კოეფიციენტების K1 და K2 მიხედვით. 2019 წელს კოეფიციენტი K1 არის 1.798 და საერთოა მთლიანობაში რუსეთის ფედერაცია(თავდაპირველად, კოეფიციენტი 2.083 იყო დაგეგმილი, მაგრამ ხელისუფლებამ გადაწყვიტა იგივე დაეტოვებინა). რეგიონებს უფლება აქვთ დაადგინონ კოეფიციენტი K2 მათი შეხედულებისამებრ.

3. ახალი ფორმა UTII დეკლარაციები.

   2019 წელს შეიტანება ახალი ფორმა UTII დეკლარაციები. ცვლილებები დაკავშირებულია გადასახადის განაკვეთის 15%-დან 7,5%-მდე შემცირების შესაძლებლობასთან.

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი (ESKhN)

ტერიტორიაზე მოქმედი ინდივიდუალური მეწარმეები სოფლის მეურნეობაანუ აწარმოებენ, ამუშავებენ და ყიდიან სოფლის მეურნეობის პროდუქტებს, შეუძლიათ გამოიყენონ UAT რეჟიმი. მეთევზეობის ორგანიზაციებს ასევე აქვთ უფლება გამოიყენონ ESHN.

UAT განაკვეთი არის 6% შემოსავალზე მინუს ხარჯები.

გადასახადი იხდის წელიწადში ორჯერ, ხოლო ანგარიშგება ხდება უფრო გამარტივებული სქემით და წარდგენილია წელიწადში ერთხელ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს.

შესაძლებლობის ერთ-ერთი პირობა ESHN-ის აპლიკაციაარის ის, რომ სასოფლო-სამეურნეო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი უნდა იყოს მთლიანი შემოსავლის არანაკლებ 70%.

ESHN იცვლება 2019 წელს.

1. დღგ არ იმოქმედებს გადასახადების დაანგარიშებაზე.

2019 წლიდან ნებადართულია IP-ის ანგარიშგებისას შემოსავალში დღგ-ის გათვალისწინება. ასევე, ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გაანგარიშებისას ხარჯებში არ შედის დღგ. ადრე დღგ-ის ოდენობა მითითებული იყო ინვოისში და სავალდებულო იყო ბიუჯეტში გადასახდელად, პლუს იგივე თანხა შედიოდა შემოსავლის ოდენობაში და იბეგრებოდა 6%-ით. ამრიგად, დღგ-ის ორმაგი დაბეგვრა 2019 წლიდან მოიხსნა.

საპატენტო დაბეგვრის სისტემა

დაბეგვრის საპატენტო სისტემა შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ შეზღუდულზე, რომელიც დადგენილია კანონით.

ამ რეჟიმის არსი არის ის, რომ ინდივიდუალური მეწარმე ყიდულობს პატენტს გარკვეული პერიოდი(თვიდან ერთ წლამდე) და თავისუფლდება ყოველგვარი გადასახადის გადახდისაგან და საგადასახადო ანგარიშგება. ერთადერთი პირობაა პატენტის დროულად გადახდა. პატენტის ღირებულება გამოითვლება რეგიონალური ხელისუფლების მიერ იმ პოტენციური მოგების საფუძველზე, რომელიც შეიძლება მიღებულ იქნეს გარკვეული ტიპის საქმიანობის განხორციელებით.

რა თქმა უნდა, ამ საგადასახადო რეჟიმით არის შეზღუდვები: დასაქმებულთა რაოდენობა არ აღემატება 15 ადამიანს, მაქსიმალური თანხაწლიური მოგება განისაზღვრება ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ. სალარო აპარატების გამოყენება არ არის საჭირო, მაგრამ საჭიროა შეინახოთ შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი. იმისთვის, რომ სხვა რეგიონებში იმუშაოთ, საჭიროა ცალკე პატენტების შეძენა.

ცვლილებები პატენტის დაბეგვრის სისტემაში 2019 წელს.

1. საგადასახადო არდადეგები 2 წლამდე.

   მათთვის, ვინც პირველად დარეგისტრირდება როგორც ინდმეწარმე და სურს განახორციელოს სამეწარმეო საქმიანობა საპატენტო დაბეგვრის სისტემით, ან იმ ინდმეწარმეებს, რომლებიც გადაწყვეტენ ამ რეჟიმზე გადასვლას, სახელმწიფომ მისცა შესაძლებლობა, გადავიდნენ საგადასახადო არდადეგებზე. 2 წლამდე. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მსგავსად, აქტივობების ჩამონათვალი და ვადები საგადასახადო არდადეგებიდადგენილი ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ საკუთარი შეხედულებისამებრ.

2. გაფართოვდა პატენტის განაცხადის აქტივობების სია.

   2019 წლიდან გაფართოვდა ბიზნეს საქმიანობის სახეობების ჩამონათვალი, რომლებშიც შესაძლებელია საპატენტო სისტემის გამოყენება. სიას დაემატა 16 სახის სამეწარმეო საქმიანობა. ახალი აბზაცები იწყება 48-ე პუნქტით.

3. დეფლატორის კოეფიციენტი შეიცვალა.

   SIT-ზე გადასახადების გამოსათვლელად გამოყენებული დეფლატორის კოეფიციენტი არის 1.329 2019 წელს (2015 წელს კოეფიციენტი იყო 1.147).

4. ახალი განაცხადის ფორმა PSN-ზე გადასვლისთვის.

   2019 წლიდან საპატენტო დაბეგვრის სისტემაზე გადასვლის ახალი განაცხადის ფორმა შეიქმნება.

ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო სისტემაში ზოგადი ცვლილებები 2019 წელს

ამრიგად, 2019 წელს ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ განახორციელონ თავიანთი საქმიანობა ხუთი საგადასახადო რეჟიმიდან ერთ-ერთის მიხედვით:, UAT, PSN. თითოეულ საგადასახადო სისტემას აქვს თავისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები და არჩევანს ფრთხილად უნდა მივუდგეთ, რათა შემდგომში ზედმეტი გადასახადები არ გადაიხადოთ. 2019 წელს სახელმწიფომ საგადასახადო სისტემაში ცვლილებები შეიტანა, რაც ძირითადად დაკავშირებულია გადასახადის განაკვეთების შემცირებასთან და საგადასახადო არდადეგების უზრუნველყოფასთან მცირე ბიზნესის მხარდაჭერის მიზნით. ამასთან, სერიოზული ცვლილებები შევიდა თანამშრომლების შესახებ ინფორმაციის მიუწოდებლობისთვის ჯარიმების კუთხით. კერძოდ, უკეთესი კონტროლისთვის დაინერგა ახალი ანგარიშგების ფორმა 6-NDFL, რომელიც უნდა იყოს წარმოდგენილი ყოველთვიურად და მნიშვნელოვანი თანხებიჯარიმები დაგვიანებისთვის ან შესაბამისი ინფორმაციის მიწოდებისთვის. ახალბედა ინდივიდუალურმა მეწარმემ ყურადღებით უნდა შეისწავლოს თითოეული საგადასახადო რეჟიმის შესაძლებლობები ინოვაციების გათვალისწინებით და გააკეთოს სწორი არჩევანი.