Пример правильного заполнения декларации на енвд, основные нововведения и особенности. Как заполнить и сдать декларацию по енвд

С первого квартала 2018 года претерпел ряд изменений порядок заполнения декларации по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Нельзя сказать, что эти коррективы сильно усложнили процедуру оформления налоговой отчётности для ИП и юридических лиц, применяющих этот вариант налогообложения. Однако вопросы у налогоплательщиков возникают, и легче всего разобраться в нововведениях будет с помощью конкретного примера.

Возьмём за основу пример ИП, являющегося плательщиком ЕНВД и обладающего такими показателями:

• место осуществления деятельности - г. Ярославль;
• вид деятельности - грузоперевозки, ОКВЭД 49.41;
• физические показатели: три автомобиля, есть наёмные работники, деятельность осуществляется по одному адресу;
• налоговый период - первый квартал 2018 года;
• ЕНВД применялся на протяжении всего квартала;
• уплаченные страховые взносы - 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч рублей за персонал.

Если плательщик ЕНВД занимается грузоперевозками, на сумму налога влияет количество используемых им автомобилей

Расчёт ЕНВД за первый квартал 2018 года

При расчёте ЕНВД для названного вида деятельности в Ярославле имеют значение и такие характеристики:

• базовый доход - 6 тысяч рублей ежемесячно;
• коэффициенты: К1 – 1,798, К2 – 1.

Теперь на основе этих характеристик рассчитаем налог по итогам первого квартала 2018 года. Для этого:

Особый случай, когда ИП применял ЕНВД неполный месяц. Например, перешёл на него с 15 января. При таком раскладе применительно к нашему случаю он должен был бы сумму налоговой базы разделить на число дней в месяце (в январе их 31), а результат умножить на число дней, на протяжении которых применял ЕНВД (с 15 по 31 января включительно получается 17 дней): 32364: 31 = 1044 с учётом округления, 1044 х 17 = 17748 рублей. Общая налоговая база по итогам квартала тогда составит (32364 х 2) + 17748 = 82476, а сумма налога к уплате составит 82476 х 15% = 12371.

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году

Добиться полной наглядности нам поможет образец заполнения декларации ЕНВД (скачать бланк) на основе разбираемого примера.

В 2018 году декларация ЕНВД состоит из трёх разделов, первый из них посвящён сумме налога.

Если ИП применяет ЕНВД по нескольким видам деятельности, в разделе № 2 он приводит расчёты по каждому из них. В нашем случае у ИП один вид деятельности.

Наконец, раздел № 3 посвящён расчётам суммы уплаченных ИП страховых взносов за себя и работников, на которую он вправе уменьшить сумму ЕНВД.

На основе этого образца и примера расчёта вы сможете легко рассчитать налог и заполнить декларацию. Для этого от вас потребуется только использовать соответствующим образом показатели, актуальные для вашей ситуации.

Каждая компания определяет для себя наиболее удобный и экономически выгодный режим работы, а именно, максимально эффективную налоговую систему . Конечно, многое зависит от вида деятельности компании.

Для тех организаций, которые имеют дело с подакцизными товарами, или в том случае, когда компания имеет ограничения по применению какого-либо специального налогового режима, возможна работа только на основной системе налогообложения.

Конечно, этот режим кажется достаточно обременительным, в особенности для тех, кто еще не утвердился в занятой нише и не прошел точку безубыточности своей деятельности.

И все же большинство молодых компаний и предпринимателей пытается подстроить свою деятельность под применение «упрощенки» или вмененного налога.

Изменения с 1 января 2017 года

ЕНВД используется с 2003 года и за это время нашел популярность многих субъектов среднего и малого предпринимательства. Как и применение других спецрежимов, уплата вмененного налога позволяет компаниям не платить многие другие налоги .

Выбрать ЕНВД в качестве режима налогообложения можно в том случае, если компания ведет деятельность, попадающую под обложение вмененным налогом на территории конкретного региона.

Как и для любой налоговой системы из категории специальных, к применению установлены ограничения:

1. «Вмененка» запрещена для крупнейших налогоплательщиков страны. Такие компании могут приносить гораздо больше прибыли государству, если будут уплачивать все возможные виды налогов.
2. Среднесписочная численность персонала в компании не должна превышать 100 человек.
3. Если в отношении деятельности применялась патентная система.
4. Применение невозможно для компаний, управление в которых осуществляется на основании договора простого товарищества.

Законом предусмотрены определенные требования к бланкам декларации по ЕНВД. В частности, каждая его страница должна содержать специальный штрих-код. Этот показатель является очень важным для работников налоговой службы, так как позволяет за небольшой временной интервал обрабатывать большое количество отчетов . С января 2017 года штрих-код декларации был изменен.

Большое количество информации в декларации указывается в виде кодов , в частности, кодов налогового периода. Существуют специальные обозначения, позволяющие определить, за какой период представляется данный отчет. Например, код 21 показывает, что отчет составлен по итогам первого квартала года.

Сроки сдачи, куда сдавать, оплата

Каждый плательщик вмененного налога обязан зарегистрироваться в органах налогового контроля . Когда речь идет об организациях, встать на учет следует по месту ведения деятельности. Предприниматели же должны подать заявление в налоговую по месту своей регистрации.

Декларацию по налогу соответственно необходимо предоставить в ту инспекцию, в которой налогоплательщик состоит на учете. Делать это необходимо ежеквартально до 20 числа следующего месяца .

Перечислить налог в бюджет компаниям следует до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом .

Так как необходимость передавать отчет в органы налогового контроля возникает у налогоплательщика независимо от факта ведения фактической деятельности и от размера полученной прибыли, можно сделать вывод, что нулевая декларация по вмененному налогу составлена быть не может.

Размеры штрафов

Компании и бизнесмены обязаны внимательно соблюдать сроки представления декларации, так как за нарушение предусмотрен штраф. Минимальный размер за непредставление вовремя отчета установлен в размере 1000 рублей .

Максимум зависит от фактических доходов налогоплательщика. Налоговики имеют право доначислить 5% от суммы вмененного налога.

Правила заполнения для ИП

Для бизнесменов существуют некоторые правила оформления налоговой декларации по вмененному налогу:

На титульном листе налоговой декларации следует отразить дату заполнения и подпись. Если у организации или бизнесмена есть зарегистрированная печать, она также ставится на титульном листе в указанном месте.

Все рублевые показатели должны быть округлены до целых единиц по правилам математического округления. Используемый при расчете налога показатель К2 разрешено округлять до третьего после запятой знака.

Титульный лист данного отчета незначительно отличается от заполнения других налоговых отчетов.

Лица, работающие без образования юридического лица, указывают фамилию, имя и отчество без сокращений и .

Если декларация представляется в инспекцию первый раз, то в поле «номер корректировки» нужно поставить 0. Если отчет уточненный, указывается порядковый номер документа.

В поле «Налоговый период» ставится код, предусмотренный приказом, а в поле «отчетный год» должен быть указан год, за который предоставляется декларация.

Поле «Представляется в налоговый орган» должно быть заполнено на основе регистрационных документов. В нем прописан код налоговой инспекции, в которой компания или предприниматель стоит на учете. Код состоит из четырех знаков, первые два из которых информируют о регионе, а два последних — об отделении налоговой инспекции.

Необходимо также заполнить код по виду деятельности, который ведет компания или бизнесмен, а также количество страниц отчета и подтверждающих документов (в случае их наличия), а также номер контактного телефона.

Ниже титульный лист декларации состоит их двух частей. Левая часть должна быть заполнена плательщиком «вмененки», она выступает подтверждением того, что в отчете представлены достоверные данные, а правая — сотрудником ФНС.

Когда правильность указанных сведений подтверждается руководителем компании или бизнесменом, то необходимо указать в поле цифру 1, а если уполномоченным представителем – то цифру 2.

Руководитель компании указывает ФИО, ставит дату, печать и подпись, а предприниматель, не имеющий печати, может указать только подпись и дату.

В том случае, если декларацию в налоговый орган передает представитель, он должен указать свое ФИО полностью, документ, на основании которого уполномочен представлять документы (например, доверенность), подпись и дату.

Подписью руководителя, предпринимателя или представителя следует заверить каждую страницу декларации.

Рассчитанную сумму налога, исходя из данных третьего раздела, нужно указать и в первом разделе. В строку 010 должен быть вписан код . Строка 020 предназначена для отражения суммы налога к уплате. В том случае, когда количество строк является недостаточным, заполняется необходимое количество листов декларации.

Раздел должен быть заполнен отдельно для каждого вида деятельности, которые облагаются вмененным налогом. Если компания или бизнесмен осуществляет разные виды деятельности по ЕНВД, но и отчитывается по ним в разные инспекции ФНС, необходимо сдавать декларации отдельно в каждую налоговую.

Строка 010 раздела 2 отражает вид предпринимательской деятельности, осуществляемой компанией.

Строка 020 предназначена для информации об адресе ведения бизнеса. Необходимо указать индекс, населенный пункт, улицу и номер дома.

В строке 030 указывается актуальный для компании код ОКТМО.

Строки 040, 050 и 060 предназначены для расчета вмененного налога. По строке 040 должна быть указана базовая доходность, определенная законом для вида деятельности компании или предпринимателя. Строки 050 и 060 раскрывают информацию о коэффициентах, принимаемых в расчет.

Строки 070, 080 и 090 содержат сведения о значениях физического показателя для конкретного вида деятельности и фактическая налоговая база по ЕНВД. Исходя из этих данных, в строке 100 должна быть указана общая налоговая база, а в строке 105 налоговая ставка ЕНВД.

Строка 110 отражает полученную сумму вмененного налога.

Третий раздел декларации позволяет определить сумму налога к перечислению.

В строке 005 указывается организация или индивидуальный предприниматель, которые производят расчет налога.

Строка 010 отражает общий налог к уплате по всем кодам ОКТМО. Сумма совпадает с данными раздела 2.

Строки 020 и 030 отражают сумму уплаченных страховых взносов. Как известно, налогоплательщик вправе уменьшить налог к уплате на сумму перечисленных страховых взносов.

Строка 040 отражает сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.

Образец заполнения для ООО

Налоговая декларация по вмененному налогу для организаций заполняется абсолютно аналогичным образом. Требования к оформлению бланка (штрих-код, код налогового периода, ОКТМО, приложения и другое) находятся в третьем разделе.

Коэффициенты

Для расчета суммы вмененного налога организации и предприниматели используют специальные коэффициенты К1 и К2 .

Показатель К1 отражает влияние инфляционных процессов в стране и носит название «коэффициент-дефлятор» . Ежегодно на всей территории страны устанавливается новый коэффициент К1.

В отличие от него коэффициент К2 разрабатывается для каждого региона индивидуально, в связи с тем, что уровень экономического развития в каждом регионе различен и, реализуя схожие виды предпринимательской деятельности, организации и бизнесмены получают разный доход. Величина данного показателя колеблется в пределах от 0,005 до 1.

Проверка декларации

Налоговые органы имеют право осуществлять камеральную проверку декларации по ЕНВД. В случае выявления ошибок в отчете или несоответствия сведений в переданных документах, сотрудники ФНС информируют об этом налогоплательщика.

В течение 5 рабочих дней компания или предприниматель, уличенные в составлении неверной налоговой декларации, должны представить в инспекцию пояснения или, если это необходимо, провести корректировку ранее сданного отчета. Для того чтобы подтвердить достоверность переданных в налоговую пояснений, налогоплательщик имеет право собрать дополнительный пакет первичных и прочих документов .

Согласно последним данным, налоговые службы уделяют плательщикам вмененного налога пристальное внимание. Очень часто компании и предприниматели «сетуют», что государственные органы требуют при проведении проверок большой комплект документов.

Налоговики нередко запрашивают у компаний договоры, подтверждающие право вести деятельность по указанному адресу. К ним относятся договоры аренды или свидетельство о право собственности на конкретное помещение.

Достаточно часто фискальные органы запрашивают бухгалтерскую отчетность. Это неудобство больше относится к юридическим лицам.

Ведомости на выплату зарплаты, отчеты в фонды тоже могут быть необходимы налоговой для проверки деятельности компании. И, разумеется, каждая проверка требует представления первичной документации.

Применение ЕНВД имеет множество плюсов как для компаний, так и для предпринимателей. Но применять ее сразу после регистрации нецелесообразно. Гораздо большее значение имеет ЕНВД для организаций, которые уже получают неплохой доход и не хотят, чтобы величина уплачиваемого налога напрямую зависела от фактической прибыли.

Ниже представлен вебинар по декларации ЕНВД и налогу.

Использование программы бесплатно, без регистрации и без отправки СМС.

Изменения 2018

Расчет

Расчет платежа ЕНВД(сумма к уплате) за квартал показан будет в строке 060 Раздела 3.

На сайте, в программе, производится полный расчет всех показателей декларации 2015 года , с возможностью скачать заполненную форму КНД-1152016 "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" в формате Excel, ту, что принимает налоговая. Также, из платных... и отправить через интернет (от 150 р./мес).

Сервис может быть использован как пример и образец заполнения любой декларации по вмененке, а также для сверки показателей.

Декларация вмененка, подается отдельно по каждому виду деятельности и новому адресу . Для этого заполняется необходимое количество листов "Раздел 2" декларации (если декларация подается в одну ИФНС) либо подается отдельная декларация.

Нулевой декларации не бывает. Если человек не ведет деятельность по единому налогу, то он перестает быть плательщиком вмененного налога. Но это зависит от Вашей налоговой. Иногда нулевую отчетность всё же принимают. Чтобы сформировать нулевой отчет по вмененке нужно в калькуляторе в стр. 050, 060 и 070 поставить "0".

Сервис гарантирует конфиденциальность. Для расчетов используются только цифры - никаких личных данных вводить не нужно.

Данные заполняется по каждому адресу и/или виду деятельности отдельно(для каждого - своя страница "Раздел 2"). В программе можно рассчитать три адреса и/или вида деятельности. Если у вас один адрес/вид деятельности ЕНВД, оставьте "Раздел 2-2" и "Раздел 2-3" пустыми. Если вы ведете деятельность в другом районе/городе(под другой налоговой), то на учет по вменёнке нужно встать отдельно и подавать отдельную декларацию ЕНВД.

Примечание: показатель "площадь торгового зала" определяется по фактически используемой для торговли площади(это часть, а не вся площадь аренды).

Для поддержания и развития деятельности некрупных предприятий и ИП в определенных видах деятельности существует специализированный режим - Единый налог на вмененный доход. При его начислении не имеет значения сумма реальной выручки налогоплательщика, уплата происходит исходя из утвержденного законодательством дохода. Образец заполненного платежного поручения можно скачать в конце статьи.

Виды деятельности, попадающие под действие ЕНВД

• продажа товаров в розницу;
• общепит;
• бытовые услуги и ветеринария;
• ТО, ремонт и мойка автомототранспортных средств;
• реклама (ее распространение и размещение);
• передача в аренду торговых мест, земельных участков;
• предоставление временного размещения и проживания;
• пассажиро- и грузоперевозки автотранспортными средствами;
• услуги стоянок.

Обязательные требования для юридических лиц и ИП

• ограничение численности персонала - не более 100 человек;
• наличие данного режима налогообложения в конкретном регионе;
• доля других юридических лиц не более 25 процентов;
• налогоплательщик не имеет статуса «крупнейший» (только юридическим лицам);
• в регионе осуществления деятельности в правовых актах есть данный вид работ;
• ограничение по виду предоставляемых услуг - не передаются в аренду автозаправки и автогазозаправки.
• ограничение по виду соглашений - деятельность не осуществляется по доверительному договору и договору простого товарищества.

Каждый налогоплательщик, попадающий под эти параметры, имеет право добровольного перехода на уплату единого налога с нового календарного года. Образец заявления установленной формы расположен и доступен бесплатно.

Расчет единого налога на вмененный доход

Общий порядок определения необходимой суммы налога отражается следующей формулой: ЕНВД = (Налоговая база * ставка налога) - страховые взносы.

Совет! Ставка налога установлена в размере 15%, однако, может быть снижена по регионам. Перед расчетом налога следует изучить разъяснения администрации муниципального образования.

Налоговая база определяется из величины физического показателя, умноженного на базовую доходность, скорректированную коэффициентами-дефляторами.

Внимание! При расчете сумма налога уменьшается на страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде.

Корректирующий коэффициент k1 на 2018 год утвержден в размере 1,868.

Корректирующий коэффициент k2 утвержден нормативными актами в каждом муниципальном образовании отдельно в зависимости от вида деятельности и численности населенного пункта.

Базовая доходность - установленные правительство показатели для каждой отдельной выбранной предпринимательской деятельности, которая попадает под действие специального режима. Величина физического показателя отражает совокупность участвующих в работе единиц в отчетном периоде (например, площадь помещения для розничных магазинов, количество рабочих и другое). Полный список можно скачать и рассчитывать, используя образец.

Порядок заполнения декларации в 2018 году

Декларация ЕНВД 2018 по утвержденной форме предоставляется ежеквартально в налоговые органы до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Декларация предоставляется:

1. По месту ведения бизнеса.
2. По прописке ИП при невозможности определения иного конкретного местоположения (например, услуги такси).

Декларация может быть сдана как в электронной форме, так и в бумажном виде. дает возможность скачать образец и заполнить бланк в excel.

Порядок заполнения декларации

Титульный лист

• Обязательно должны быть указаны ИНН и КПП налогоплательщика.

  Внимание! КПП указывается по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога. ИП КПП не присваивается.

• Наименование юридического лица или ФИО для ИП должны быть полностью расшифрованы и соответствовать учредительным документам.
• Код видов деятельности (ОКВЭД) указывается исходя из данных выписки ЕГРЮЛ.

  Внимание! С 2016 года применяется новый классификатор, изменения ЕГРЮЛ будут происходить в автоматическом режиме.

• Предоставление декларации налогоплательщиком - юридическим лицом осуществляется с расшифровкой фамилии, имени и отчества руководителя. ИП проставляет только личную подпись и дату заполнения.

Раздел 1

• Обязательно указание корректного кода ОКТМО: в зависимости от населенного пункта, на территории которого осуществляется предпринимательская деятельность.
• Сумма налога ЕНВД — это соотношение показателей раздела 2 и раздела 3 (стр.040 раздел 3 * (сумма стр. 110 всех разделов 2 по ОКТМО / стр.010 раздела 3)).

Раздел 2

Второй раздел заполняется в зависимости от осуществляемой предпринимательской деятельности:

• приводится значение базовой доходности.
• коэффициенты - дефляторы, установленные на отчетный год.
• величина физического показателя указывается по каждому месяцу отчетного периода.
• ставка налога — в зависимости от установленного в регионе сниженного процента или общего 15% значения.

Замечание! В случае когда налогоплательщик был поставлен или снят с учета по ЕНВД, налоговая база определяется исходя из календарных дней неполного месяца ведения деятельности.

Раздел 3

Здесь отражаются показатели уплаченных страховых взносов, позволяющих уменьшить налог. Имеет ряд своих особенностей:

1. Для ИП с наемными работниками уменьшение базы происходит на величину уплаченных страховых взносов за работников, но не более 50 процентов.
2. Для ИП без работников - налог уменьшается на сумму обязательных фиксированных платежей в Пенсионный фонд (итоговое значение должно быть больше или равно 0)

Замечание! 2018 год: взносы в ПФР - 26545 руб; ФФОМС - 5840 руб.

Образец заполнения декларации

ИП Петров Петр Петрович занимается розничной торговлей в г. Краснодаре и имеет 3 работников, за которых во втором квартале 2017 г были уплачены взносы в размере 3000 рублей. Фиксированные взносы в текущем периоде предприниматель не перечислял. Площадь торгового места - величина физического показателя для розницы равен 10 квадратных метров. Заполнение бланка в этом примере происходит в excel, его форму можно бесплатно скачать ниже.

Нулевая отчетность по ЕНВД

Основной смысл единого налога - это показатель предполагаемого дохода с деятельности независимо от реально полученной выручки. Если предприниматель не осуществляет своей деятельности, то он обязан подать заявление в налоговые органы о прекращении работ в установленном порядке, используя специальный бланк по форме, разработанной ФНС России (скачать бланк заявления о снятии с учета можно в конце статьи).

Однако, бывают ситуации, когда деятельность в периоде не осуществлялась. В другом налоге вопрос о нулевой отчетности не появляется, но ЕНВД - довольно специфический налог. Если в отчетном периоде заявление не поступало, но операции не производились, то есть 3 варианта выхода из положения:

1. Уточнить у налоговых органов, принимается ли нулевая декларация по ЕНВД. Если прием осуществляется, то вместо физических показателей в бланке ставятся прочерки.

Внимание! Для подтверждения отсутствия физических показателей при сдаче нулевой декларации необходимо предоставить подтверждающие документы (например, больничные, договор на продажу недвижимости и другое).

1. Предоставить заявление на снятие с учета по образцу и сдавать нулевые отчетности по общей системе налогообложения в установленной законодательством форме.
2. Если при регистрации ИП подавалось заявление на упрощенную систему, а операций по ЕНВД не происходило, то после уведомления налоговиков о прекращении деятельности подаются отчетности единого упрощенного налога по формам данной системы налогообложения.

Единый налог на вмененный доход - удобный специализированный режим, позволяющий сократить затраты на уплату прочих налогов и время на предоставление отчетностей. Но вместе с тем, при отсутствии предполагаемой выгоды от бизнеса, налог в каждом периоде все равно должен быть уплачен в полном объеме, что может вызывать определенные трудности.

Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.

Новая декларация по ЕНВД с 2017 года

Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:

• поменялись штрих-коды на всех страницах,
• изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.

Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.

Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017

Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.

Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:

• Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
• Все страницы пронумеровываются;
• При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
• Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
• Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.

Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:

ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.

Раздел 2

У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.

Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».

В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:

• Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
• Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
• Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.

Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.

Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).

Раздел 3

Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:

• В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
• По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
• К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
• Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).

Раздел 1

Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.

Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).

При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.