Реквизиты уплаты ндфл. Ндфл за работников (подоходный налог). Нюансы при перечислении ндфл

Обязанность по уплате рассчитанных налоговых платежей возникает у различных категорий налогоплательщиков – агентов, ИП, физлиц (резидентов и нерезидентов) в части полученных доходов. Куда платить – федеральный налог или региональный? Согласно действующей системе налоговых сборов в РФ, а именно стат. 13 НК, подоходный налог относится к федеральным налогам, формирующим значительную часть бюджетных поступлений.

Обязанность по его уплате возникает не только у российских граждан, но и у иностранцев, получающих доходы в пределах РФ. Исчерпывающие нормы регулирования НДФЛ содержатся в главе 23 НК. До 2016 г. уплата подоходного налога осуществлялась непосредственно в день фактического получения/выдачи дохода, затем правила поменялись и момент удержания зависит от вида выплаты. По заработной плате крайний срок – это следующий за днем выдачи день, по пособиям и отпускным – последний день месяца выдачи.

Задаваясь вопросом: Какой налог НДФЛ – федеральный или региональный, не менее важно знать, в какой бюджет поступают средства? Работодателям необходимо понимать, что распределение зависит от установленных норм наполнения бюджета. Куда идет НДФЛ определяет БК РФ – стат. 56, 61, согласно которым 85 % поступлений (100 % по иностранцам) направляются в краевые/областные бюджеты, а 15 % – в муниципальные образования различных видов (округов, районов, поселений и пр.).

НДФЛ – в какой бюджет зачисляется

От того, где уплачивается налог не зависит, в какой бюджет перечисляется НДФЛ. Порядок расчета, удержаний, реквизиты для платежек – едины по всей стране. В этом состоит главное отличие федеральных сборов от региональных и местных: власти «на местах» не вправе регулировать особенности начисления и уплаты путем утверждения местных законодательных актов. Как это происходит с, к примеру, земельными или транспортными налогами.

Эти отличия существенно облегчают порядок погашения обязательств для налогоплательщиков, независимо от того, кто перечисляет деньги – налоговый агент или физлицо. Неважно, в какой бюджет платится – реквизиты будут одинаковыми. Перечисление возможно безналичным путем, наличными через кассу банка, почтовыми переводами. Платеж формируется одной суммой на федеральные реквизиты той налоговой, где состоит на учете предприятие или прописано физлицо. Дальнейшее распределение между бюджетами выполняется казначейством самостоятельно, без участия плательщиков.

Куда платить НДФЛ за работников ООО

Уплата подоходного налога работодателем производится единой общей суммой за отчетные периоды в установленные сроки. Налоговыми работниками проводятся сверки по оплаченному и начисленному НДФЛ на основании отчетности – 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Для верного зачисления необходимо правильно составить платежные документы, а именно внести верный КБК, ОКТМО, код периода и реквизиты налоговой.

Коды КБК для уплаты НДФЛ в 2017 г.:

• 18210102010011000110 – по доходам, выплаченным персоналу организации, вне зависимости от тарифной ставки налога.
• 18210102010012100110 – для перечисления пеней по неуплаченным в срок суммам НДФЛ.
• 18210102010013000110 – для перечисления штрафных санкций.
• 18210102020011000110 – для перечисления НДФЛ ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми физлицами.
• 18210102020012100110 – для перечисления пеней по ИП и пр.
• 18210102020013000110 – для перечисления штрафов.
• 18210102030011000110 – для самостоятельного перечисления резидентами сумм НДФЛ от доходов согласно стат. 228.
• 18210102030012100110 – для перечисления пеней.
• 18210102030013000110 – для перечисления штрафов.
• 18210102040011000110 – для перечисления НДФЛ с доходов иностранцев, работающих на патенте.

Поле «107» заполняется в соответствии с правилами признания доходов. Для зарплаты – это месяц начисления, то есть МС.Х.2017, для отпускных – это месяц выдачи, то есть МС.Х.2017, для больничных также месяц выдачи. Обособленными подразделениями НДФЛ уплачивается по месту нахождения филиала (стат. 226 п. 7 НК).

Выводы – из этой статьи вы узнали, в какой бюджет поступает НДФЛ, по каким реквизитам платится. Перечисление происходит по федеральному назначению. Для правильного зачисления сумм требуется указание верного КБК, ОКТМО, расчетного счета и прочих данных, узнать которые можно в территориальном подразделении ИФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В целях исключения ошибок при заполнении реквизитов расчетных документов можно воспользоваться сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» , с помощью которого методом выбора нужных реквизитов можно сформировать расчетный документ в электронном виде

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва )

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Реквизиты для перечисления налогов и сборов

Перечисление всех налогов и сборов, в том числе региональных и местных, администрируемых налоговыми органами, производится на единый казначейский счет №40101810045250010041, открытый Управлением федерального казначейства по г. Москве в Главном управлении Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва (полное), ГУ Банка России по ЦФО (краткое), БИК 044525000.

В соответствии Налоговым кодексом Российской федерации обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление налога номера счета Федерального казначейства по соответствующему субъекту Российской Федерации и наименования банка получателя.

Совершенно неважно, в какой бюджет платится НДФЛ. Ведь изначально НДФЛ зачисляется на единый казначейский счет, а уже потом распределяется по бюджетам разных уровней (ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).

Для тех, кто перечисляет НДФЛ, имеет значение лишь то, какой НДФЛ налог: федеральный, региональный или местный. Так вот, НДФЛ - федеральный налог (п. 3 ст. 13 НК РФ). Соответственно, зачесть переплату по НДФЛ можно либо в счет предстоящих платежей по этому же налогу, либо в счет уплаты/погашения недоимки по другим федеральным налогам (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2019 году

Реквизиты для уплаты НДФЛ в 2019 г. остаются те же, что и в 2018 г. Для перечисления налога вам нужно правильно указать КБК, на который зачисляется НДФЛ.

Также нужно знать платежные реквизиты ИФНС, получающей налог.

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2019 году вы найдете в нашем .

Куда платят НДФЛ обособленные подразделения

При уплате НДФЛ в бюджет важно не упустить одну особенность. Так, у некоторых бухгалтеров возникает вопрос: куда платить НДФЛ за работников ООО, имеющего обособленные подразделения (ОП)? В этой ситуации НДФЛ за работников, трудящихся в головном офисе, перечисляется в ИФНС по месту нахождения этого офиса, а за работников ОП - в ИФНС по месту нахождения каждого из обособленных подразделений (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Что может сделать с переплатой по НДФЛ физлицо

Для обычных физлиц (не ИП) НДФЛ является единственным уплачиваемым федеральным налогом (например, транспортный налог - региональный). Следовательно, если «физик» переплатил НДФЛ, то он может:

• или вернуть переплату из бюджета;
• или зачесть переплату в счет предстоящих платежей по НДФЛ.

Что может сделать с переплатой по НДФЛ предприниматель

Могут вернуть переплату по НДФЛ на свой расчетный счет, а могут зачесть ее в счет предстоящей уплаты по самому же НДФЛ или другим федеральным налогам (например, по НДС).

Что может сделать с переплатой по НДФЛ налоговый агент

Т.к. уплачиваемый в бюджет НДФЛ не является средствами самого налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ), то при возникновении переплаты по данному налогу (например, в результате излишнего удержания НДФЛ из выплачиваемых работнику доходов) агент может:

• или вернуть эту переплату из бюджета для дальнейшего возврата непосредственно самому налогоплательщику (работнику/иному физлицу);
• или зачесть в счет недоимки по «агентскому» НДФЛ при ее наличии;
• зачесть в счет предстоящих платежей (в счет недоимки) по другим федеральным налогам (

С термином «КБК» встречался не только каждый работник бухгалтерии, перечисляя платежи в бюджет, но и любое физическое лицо при уплате имущественных налогов, штрафов, пеней и госпошлины при подаче . Рассмотрим значение этого понятия на примере КБК НДФЛ 2016 за сотрудников. Также в статье приведена таблица КБК (коды бюджетной классификации) на 2016 год.

Основой экономики России является бюджетная система. Объединение поступлений, расходов бюджета необходимо для правильного отражения показателей бюджетного учета, подготовки бухгалтерской, финансовой отчетности. Для идентификации платежа в самом документе, с 2013 года на территории России введена единая кодировка всех поступлений и трат бюджета. Взглянув на платеж, специалист сразу может получить по КБК всю информацию о том, каков объект налогообложения, получатель платежа, статья, подстатья дохода, бюджетный это платеж или нет.

Код бюджетной классификации или КБК

КБК это сокращение, которое трактуется как , складывается из 20 цифр и определяет получателя, вид, назначение платежа, а также уровень распорядителя этих средств, и другую дополнительную информацию.

Узнать код можно из справочника, который каждый год публикует Министерство финансов России. Последний из них был принят приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Последние изменения были внесены приказами № 90н от 6 июня 2015г. и №190н от 1 декабря 2015 г.

Состав КБК 2016

На что указывает код бюджетной классификации

1) Код подразделяется на 4 основных блока доходов:

• Шифр администратора
• Подвид
• Код КОСГУ

2) Первые 3 цифры определяют администратора поступлений . Каждому главному распорядителю присвоен свой шифр. Обозначение 182 закреплено за Федеральной налоговой службой, 392 – за Пенсионным фондом России, 393 – за Фондом обязательного социального страхования РФ.

3) Шифр вида доходов самый длинный — десятизначный. Четвертый разряд кода означает принадлежность к группе: 1 – доходные перечисления, 2 – безвозмездные поступления, 3 – поступления от занятий предпринимательством.

• 01 — налоги на прибыль;
• 02 – социальные отчисления;
• 06 – имущественные налоги;
• 07 – взносы за природопользование;
• 13 – поступления по платным услугам.

5) Следующие пять знаков указывают на статью, подстатью бюджета. Их значение можно найти в справочнике КБК 2016. Это достаточно длинный перечень, а приводить весь список полностью здесь нецелесообразно.

6) Двенадцатый с тринадцатым разряды шифра соответствуют уровню бюджета — получателю налога (федеральный, региональный или муниципальный).

7) Шифр подвида дохода (программ) призван разделить различные виды поступлений: 1000 – налог, 2000 – означает пеню, 3000 – соответственно штраф.

8) Последние 3 разряда показывают код классификации операций сектора госуправления (КОСГУ):

110 – налоговые поступления;

120 – средства от собственности;

130 – поступления по платным услугам;

140 – суммы, изъятые принудительно;

160 – социальные отчисления, взносы.

Таким образом, каждый сотрудник может прочесть любой, малопонятный поначалу, шифр.

Возвращаясь к нашему примеру, КБК на 2016 год 182 1 01 02010 01 1000 110 означает:

• 182 – получатель – Федеральный налоговый орган;
• 1 – поступил налог;
• 01 – относится к налоговым поступлениям;
• 02010 – статья и подстатья бюджета;
• 01 – поступление в федеральный бюджет;
• 1000 – вид поступления – налоговый платеж;
• 110 – платеж относится к налоговым доходам.

Более подробно об изменениях в КБК, их причинах и, непосредственно, о применении кодов бюджетной классификации в данном видео:

Таблица КБК в 2016 году по НДФЛ

Если неправильно указан КБК 2016

Из-за частых изменений кодов, большого количества знаков или по невнимательности, плательщики часто совершают ошибки при отправке налоговых платежей. Как найти правильный выход из сложного положения? Есть несколько вариантов.

Работа над ошибками

1. Если ошибочно указать КБК другого платежа, деньги поступят бюджету, но они буду зачислены в уплату другого налога, а по текущему — образуется недоимка. В этом случае нужно получить акт сверки расчетов с ИФНС. По итогам сверки можно написать письмо о зачете переплаты одного платежа в счет уплаты другого, если это бюджеты одного уровня (федеральный, региональный или муниципальный). Если уровни разные, то зачет невозможен. Придется узнать код КБК 2016 и ещё раз уплатить налог уже с верным адресом. По другому налогу можно оставить переплату в счет уплаты будущих платежей или написать заявление на возврат. Налоговая может вернуть деньги только после проведения камеральной проверки.
2. Если допущена ошибка в КБК 2016 и он не соответствует ни одному существующему коду, но платеж зачислен в казну. Следует подать в налоговый орган или Федеральное казначейство заявление для уточнения платежа. Обычно фискальные органы не чинят препятствий в этом и зачитывают платежи. Кроме того, Минфин РФ в письме № 03-02-08/31 от 29.03.2012г. выступил на стороне налогоплательщика и обязал налоговые органы считать его обязанности по уплате налога исполненными. Главное, правильно указать реквизиты банка-получателя и номер счета в казначействе, чтобы платеж точно попал в бюджет.

Как видите, классификация кода отражает государственный подход к бюджетным средствам. Стоит один раз понять принцип формирования, чтобы в дальнейшем не совершать ошибок. Теперь КБК НДФЛ 2016 за сотрудников не представляет для вас никакой сложности.

Возможно, вам будет интересна также наша новая статья Рекомендуем к прочтению. Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье — отвечаем оперативно!

КБК НДФЛ 2016 за сотрудников: узнать и расшифровать обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Организации и ИП, которые выступают в роли работодателя, при выплате заработной платы своим работникам обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом они исполняют функции налогового агента. Но по сути своей НДФЛ является налогом самого физического лица. Зависит ли от места жительства получателя налогооблагаемого дохода ответ на вопрос, куда перечисляется НДФЛ работодателем? Давайте разберемся.

Для начала немного теории. Согласно статье 13 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом. В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов. Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.

Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента. Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.

© фотобанк Лори

Куда платить НДФЛ за работников ООО с обособленным подразделением

Подробно об этих исключениях говорится в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса. Так, если у организации есть обособленное подразделение, то уплачивать НДФЛ она должна будет по месту регистрации этого ОП. В какой бюджет платится НДФЛ в этом случае? Все также в федеральный. Но перечислять его налоговый агент будет двумя отдельными платежками, в адрес ИФНС по головной организации и инспекции, в которой состоит на учет обособленное подразделение. Соответственно такой организации придется вести раздельный учет по зарплатам, выплачиваемым сотрудникам основного офиса и дополнительного.

Особенности перечисления НДФЛ у ИП и физлиц

Аналогичное исключение есть и для ИП. Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации. Однако, например, вмененную деятельность они могут осуществлять по отдельному адресу, даже в другом регионе страны, и в этом случае они обязаны встать там на учет в качестве плательщика ЕНВД. Та же ситуация и с патентной системой налогообложения – вести такую деятельность можно по адресу, отличному от адреса прописки ИП.

В этом случае вопрос, куда платить НДФЛ за работников, занятых в данных направлениях деятельности, для ИП-работодателя однозначен: он так же обязан платить налог по месту регистрации данного вида деятельности на ЕНВД или на патенте. Если при этом параллельно он осуществляет какие-то направления бизнеса, которые не переведены на вмененку или ПСН, а облагаются налогом, скажем, в рамках УСН, то отчитывается он по данному налогу по месту своей регистрации. Следовательно, и НДФЛ за сотрудников, работающих в рамках такой деятельности, он будет перечислять в свою ИФНС. То есть опять же такой работодатель должен будет вести раздельный учет выплат собственным работникам.

Если же речь идет об уплате индивидуальным предпринимателем собственного НДФЛ в рамках применения общей системы налогообложения, то он так же перечисляется по месту регистрации ИП исходя из его адреса прописки.

По адресу собственной прописки и вне зависимости от того, где и как были получены доходы, уплачивают НДФЛ и обычные физлица. Касается это случаев, когда источник выплаты либо не удержал по ошибке, либо не обязан был удерживать НДФЛ из выплачиваемого физлицу дохода.

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году

При перечислении НДФЛ, как собственно и при уплате любого налога, принципиальным моментом является указание КБК для платежа. Собственно для каждого конкретного налога, а также для предъявленных по нему пеней и штрафов код бюджетной классификации свой. Кроме того, нередко предусмотрены свои подкоды для отдельных ситуаций, связанных с тем, кто конкретно или при каких условиях осуществляет тот или иной платеж.

В какой бюджет перечисляется НДФЛ, КБК для перечисления:

КБК НДФЛ за работников 2017

Давайте обратимся к текущему законодательству, чтобы понять, изменились ли КБК для оплаты НДФЛ, начиная с 2017 года и каковы новые актуальные коды налога? Одновременно, вместе заполним платежное поручение на оплату и приложим наглядный образец документа.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

Общее правило гласит: перечислить подоходный налог за сотрудников организация налоговый агент обязана в срок 1 день со дня, когда заработная плата была выдана. Получается, если на вашем предприятии выдали зарплату по итогам декабря 2016 года 9 января 2017 г., заплатить налог нужно не позднее 11.01.17 г. В данном примере дата начисления дохода – 31.12.16 г., дата получения дохода – 09.01.17 г., срок оплаты НДФЛ строго до 11.01.17 г.

КБК НДФЛ на 2017 год можно представить следующей таблицей:

Прежде чем заплатить, нужно понять, как рассчитать подоходный налог. Давайте рассмотрим ситуацию на следующем примере из практики:

НДФЛ – обязательный федеральный налог, он введен Налоговым Кодексом страны. Удержание производится с заработной платы всех работников предприятия работодателем, который в данном случае выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. 13% удерживаются с вознаграждений как «штатников» на основном месте работы, так и совместителей, и граждан, оказывающих профессиональные услуги на основании договоров подряда. Для расчета используется следующая формула:

Подоходный налог = База * Ставка / 100

Налоговой базой является сумма вознаграждений, уменьшенная на вычеты. Ставка зависит от вида облагаемого дохода, к примеру:

• 13% взымается с заработной платы сотрудников в качестве базовой величины. Она применяется к доходам, получаемым в рамках трудовой деятельности всех резидентов Российской Федерации. Аналогичный размер обложения установлен для доходов от использования собственного имущества в качестве объекта аренды или продажи.
• 35%-ый налог будет по доходам, которые получил налогоплательщик в форме призов, выигрышей в той их части, которая превысит закрепленный законодательно лимит. Эта же ставка обложения действует по доходам в виде банковских процентов, если их величина превышает определенный законом предел. Удержание по ставке 35 будет и с экономии на процентах по займам.
• 30% − столько нужно удержать с доходов работников предприятия, которые не имеют статуса налоговых резидентов на территории Российской Федерации. Для них базовая ставка по зарплате в размере 13% не действительна. Их доходы облагаются по повышенным ставкам процентов. Другой размер удержаний будет, если нерезидент получит дивиденды от участия в РФ организации.
• 15% должен будет заплатить нерезидент, который принял участие в деятельности российской организации и получил дивиденды. Получается, что если вы не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации и при этом получаете доходы в качестве собственника российской компании, с этих суммы вы обязаны заплатить в бюджет страны 15%.
• 9% заплатят в бюджет российские учредители-резиденты, которым выплачены дивиденды по итогам работы фирмы. По аналогичной ставке облагаются доходы, которые были получены налогоплательщиком в качестве процентов по облигациям, которые имеют ипотечное покрытие и эмиссию, зарегистрированную в срок до 01.01.07 г.

Она должна заплатить НДФЛ в следующем размере:

• 13% с зарплаты – 1 250 845 * 13% = 162 610 руб.
• 35% с превышения по процентам – 170 000 * 35% = 59 500 руб.
• 9% с дивидендов как резидент – 500 000 * 9% = 45 000 руб.

Теперь нужно их правильно перечислить, а для этого ознакомиться с актуальными кодами по НДФЛ, действующими в 2017 году.

КБК НДФЛ 2017

Если внимательно ознакомиться с редакциями законов, то получается, что КБК НДФЛ 2017 за сотрудников остались прежними. Обычно по окончании налогового периода в самом начале следующего года Минфин уведомляет в формате письма о том, как уплата НДФЛ КБК 2016 будут выглядеть в новом году. Последний документ по данному вопросу датирован 01.07.13 г. и имеет № 65н. Он актуален и сейчас, значит, новые КБК НДФЛ на 2017 год не установлены и можно отправлять налоги со старыми реквизитами и это не будет нарушением. Посмотрите в таблице ниже, какой ставить КБК НДФЛ за работников 2016:

Давайте ниже рассмотрим различные ситуации, когда налоги перечисляет ИП, ООО, к тому же нужно уплатить пени и сделать платежи с доходов, облагаемых по разным ставкам.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников ООО

По такой форме нужно будет заплатить налог за сотрудников с зарплаты марта 2017 г.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников для ИП

КБК пени по НДФЛ 2017

Налоговые органы страны могут начислить пени, если налоговый агент своевременно не перечислил налоги с доходов своих сотрудников. Кстати, не всегда пени взыскиваются законно, в некоторых случаях организация вполне может их отменить.

Уточнять КБК пени НДФЛ необходимо, если у вас действительно оказался долг по КБК для уплаты НДФЛ за 2016 год. В этом случае его нужно будет погасить как можно быстрее и уплатить пени, начисленные ведомством.

Если же вы оплатили НДФЛ, но отправили его по верному КБК для перечисления НДФЛ в 2016, но все в головной офис, это не должно являться поводом для начисления вам штрафных санкций, ведь нарушение коснулось порядка уплата, за что нет пеней.

Такая позиция отражена и в регламентированных актах. К примеру, она раскрыта в письме БС-4-44/5717» ФНС от 07.04.15 г. и подтверждена судебной практикой в постановлении 14519/08 Президиума ВАС РФ от 24.03.09 г.

Если с вас сняли деньги по код КБК НДФЛ 2016 с назначением платежа «Пени», и вы считаете, что это незаконно, пишите заявление на возврат. В случае отсутствия понимания со стороны территориальной ФНС, оставьте жалобу в вышестоящий орган.

Пени по НДФЛ могут начислить и на неудержанный налог. КБК подоходный налог 2017 не менялся, по этой позиции и могут недосчитаться перечислений, с которых инспектор попытается взыскать пени.

На этот случай уже есть официальная позиция ведомства, а именно письмо ФНС ЕД 4 2/13600 от 04.08.15 г., согласно которому, налоговая не вправе начислить пени на КБК для уплаты НДФЛ в 2017 году с суммы, которую агент не мог удержать.

КБК дивиденды в 2017 году НДФЛ

Давайте отдельно рассмотрим правила исчисления и уплаты подоходного налога с дивидендов и особенности процедур для резидентов и нерезидентов страны. практика показывает, что не так много предприятий выплачивают дивиденды, гораздо чаще учредителя вводят в штат и начисляют ему заработную плату, а на дивиденды не остается ни средств, ни источников. Все же, если вам предстоит такая выплата КБК НДФЛ дивиденды 2017, будьте готовы к заполнению платежного поручения. Выглядеть оно будет примерно так:

КБК НДФЛ с материальной выгоды 2016

Для начала следует разобраться, когда, у кого и при каких обстоятельствах может возникнуть облагаемый доход в виде материальной выгоды. Для этого потребуется внимательно изучить текущее налоговое законодательство. Уже известны основные случаи, когда у сотрудника появляется КБК НДФЛ в 2017г по материальной выгоде:

• Налогоплательщик в текущем налоговом периоде сумел сэкономить на процентах при использовании им кредитных средств

Данное превышение фиксируется с учетом следующих правил: 2/3 ключевой ставки в сравнении с утвержденными текущим договор процентами налогоплательщика

• Налогоплательщик получил материальную выгоду при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами

Здесь исчисляется размер превышения цены ценной бумаги над величиной реальных расходов данного налогоплательщика

• Налогоплательщик обогатился при проведении закупок посредствам операций между взаимозависимыми лицами

В качестве эталона для сравнения применяется цена аналога, который реализуется на реальном рынке

Выгоды для обложения не возникнет в следующих случаях:

• выгода есть, но сформировалась она вследствие действия особого льготного периода использования кредитной карты
• выгода есть, но она обусловлена экономией на процентах по заемных средствам, которые налогоплательщик привлек для приобретения или возведения жилья

Налогоплательщик может быть освобожден от обложения материальной выгоды подоходным налогом, если ему предписан вычет на основании норм статьи 220 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

КБК НДФЛ 2016 за сотрудников: узнать и расшифровать

С термином «КБК» встречался не только каждый работник бухгалтерии, перечисляя платежи в бюджет, но и любое физическое лицо при уплате имущественных налогов, штрафов, пеней и госпошлины при подаче заявления на регистрацию ИП по форме Р21001. Рассмотрим значение этого понятия на примере КБК НДФЛ 2016 за сотрудников. Также в статье приведена таблица КБК (коды бюджетной классификации) на 2016 год.

Основой экономики России является бюджетная система. Объединение поступлений, расходов бюджета необходимо для правильного отражения показателей бюджетного учета, подготовки бухгалтерской, финансовой отчетности. Для идентификации платежа в самом документе, с 2013 года на территории России введена единая кодировка всех поступлений и трат бюджета. Взглянув на платеж, специалист сразу может получить по КБК всю информацию о том, каков объект налогообложения, получатель платежа, статья, подстатья дохода, бюджетный это платеж или нет.

Код бюджетной классификации или КБК

КБК это сокращение, которое трактуется как код бюджетной классификации , складывается из 20 цифр и определяет получателя, вид, назначение платежа, а также уровень распорядителя этих средств, и другую дополнительную информацию.

Узнать код можно из справочника, который каждый год публикует Министерство финансов России. Последний из них был принят приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Последние изменения были внесены приказами № 90н от 6 июня 2015г. и №190н от 1 декабря 2015 г.

Состав КБК 2016

На что указывает код бюджетной классификации

1) Код подразделяется на 4 основных блока доходов:

2) Первые 3 цифры определяют администратора поступлений . Каждому главному распорядителю присвоен свой шифр. Обозначение 182 закреплено за Федеральной налоговой службой, 392 – за Пенсионным фондом России, 393 – за Фондом обязательного социального страхования РФ.

3) Шифр вида доходов самый длинный - десятизначный. Четвертый разряд кода означает принадлежность к группе: 1 – доходные перечисления, 2 – безвозмездные поступления, 3 – поступления от занятий предпринимательством.

• 01 - налоги на прибыль;
• 02 – социальные отчисления;
• 06 – имущественные налоги;
• 07 – взносы за природопользование;
• 13 – поступления по платным услугам.

5) Следующие пять знаков указывают на статью, подстатью бюджета. Их значение можно найти в справочнике КБК 2016. Это достаточно длинный перечень, а приводить весь список полностью здесь нецелесообразно.

6) Двенадцатый с тринадцатым разряды шифра соответствуют уровню бюджета - получателю налога (федеральный, региональный или муниципальный).

7) Шифр подвида дохода (программ) призван разделить различные виды поступлений: 1000 – налог, 2000 – означает пеню, 3000 – соответственно штраф.

8) Последние 3 разряда показывают код классификации операций сектора госуправления (КОСГУ):

110 – налоговые поступления;

120 – средства от собственности;

130 – поступления по платным услугам;

140 – суммы, изъятые принудительно;

160 – социальные отчисления, взносы.

Таким образом, каждый сотрудник может прочесть любой, малопонятный поначалу, шифр.

• 182 – получатель – Федеральный налоговый орган;
• 1 – поступил налог;
• 01 – относится к налоговым поступлениям;
• 02010 – статья и подстатья бюджета;
• 01 – поступление в федеральный бюджет;
• 1000 – вид поступления – налоговый платеж;
• 110 – платеж относится к налоговым доходам.

Более подробно об изменениях в КБК, их причинах и, непосредственно, о применении кодов бюджетной классификации в данном видео:

Таблица КБК в 2016 году по НДФЛ

Коды бюджетной классификации необходимо правильно указывать не только в документах на отправку платежей, штрафов, но и в декларациях, расчетах, справках. Это необходимо, чтобы начисления и уплата фискальных выплат попадали на одни и те же коды у администратора платежа. Примером служит справка 2-НДФЛ, где подробно рассматривается порядок её заполнения, а также новая форма 2-НДФЛ с изменениями.

Если неправильно указан КБК 2016

Из-за частых изменений кодов, большого количества знаков или по невнимательности, плательщики часто совершают ошибки при отправке налоговых платежей. Как найти правильный выход из сложного положения? Есть несколько вариантов.

Работа над ошибками

1. Если ошибочно указать КБК другого платежа, деньги поступят бюджету, но они буду зачислены в уплату другого налога, а по текущему - образуется недоимка. В этом случае нужно получить акт сверки расчетов с ИФНС. По итогам сверки можно написать письмо о зачете переплаты одного платежа в счет уплаты другого, если это бюджеты одного уровня (федеральный, региональный или муниципальный). Если уровни разные, то зачет невозможен. Придется узнать код КБК 2016 и ещё раз уплатить налог уже с верным адресом. По другому налогу можно оставить переплату в счет уплаты будущих платежей или написать заявление на возврат. Налоговая может вернуть деньги только после проведения камеральной проверки.
2. Если допущена ошибка в КБК 2016 и он не соответствует ни одному существующему коду, но платеж зачислен в казну. Следует подать в налоговый орган или Федеральное казначейство заявление для уточнения платежа. Обычно фискальные органы не чинят препятствий в этом и зачитывают платежи. Кроме того, Минфин РФ в письме № 03-02-08/31 от 29.03.2012г. выступил на стороне налогоплательщика и обязал налоговые органы считать его обязанности по уплате налога исполненными. Главное, правильно указать реквизиты банка-получателя и номер счета в казначействе, чтобы платеж точно попал в бюджет.

Как видите, классификация кода отражает государственный подход к бюджетным средствам. Стоит один раз понять принцип формирования, чтобы в дальнейшем не совершать ошибок. Теперь КБК НДФЛ 2016 за сотрудников не представляет для вас никакой сложности.

Возможно, вам будет интересна также наша новая статья ИП без работников: нужно ли сдавать в ФНС отчетность по форме 6-НДФЛ? Рекомендуем к прочтению. Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье - отвечаем оперативно!

Как заполнить платежку по НДФЛ

Бланк по форме 0401060

Когда платить

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек - отбрасывайте их, а если более - округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках - наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит - поле 104.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

• ТП - для текущих платежей;
• ЗД - для задолженности, погашаемой добровольно;
• ТР - задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
• АП - недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность - это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2018 года нужно указать «МС.10.2018».

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2018 году

Уплата пеней платежным поручением в 2018 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2018.

Первое отличие - КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода - 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням - реквизит 106. Возможны следующие варианты:

1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие - реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

1. При добровольной уплате - «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 - пени за февраль 2018 года.
2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) - срок, указанный в требовании.
3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа - основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

• дату требования ИФНС - для основания платежа ТР;
• дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности - для основания АП.

КБК по НДФЛ в 2018 году

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – это не просто хаотичный набор цифр. В нем зашифрована информация о получателе средств, сведения о том: какой платится налог, о виде платежа по данному налогу, в какой бюджет пойдут выплаченные деньги.

Таким образом, КБК по НДФЛ нужен для того, чтобы средства уплаченные компанией, ИП, физлицом нашли своего адресата. В случае, когда речь идет о НДФЛ, администратором поступающих денег будет ФНС.

Заполните СЗВ-М онлайн в программе Упрощенка 24/7. Программа ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Получите годовой бесплатный доступ. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Чаще всего КБК указывается в платежном поручении. Зная, что означает каждая цифра, вы сможете сами составить нужный код или воспользоваться уже готовыми комбинациями, которые вы найдете ниже.

Давайте проанализируем, из каких же цифр складывается код бюджетной классификации для подоходного налога. Он включает в себя 20 цифр. Их можно условно отнести к 4 группам:

Важно! Первая, вторая и третья цифра КБК НДФЛ в 2018 году всегда будет 182. И означают они, что администратором бюджетных поступлений в данном случае выступает ФНС РФ.

Из этого следует, что кем бы ни являлся налогоплательщик: юрлицом, ИП, физлицом, какой бы платеж относительно НДФЛ он не делал: сам налог, пени по нему и пр. Первые три цифры КБК будут неизменны – 182.

Теперь перейдем к следующим составляющим КБК по НДФЛ 2018.

• Цифры с 4 по 6, по сути, представляют с собой расшифровку вида платежа: налог, взнос и т.д. Для подоходного налога они также неизменны – 101.
• Цифры 7-8 – расшифровывают статью доходов. В коде подоходного налога они тоже никогда не меняются. Если составляете код при уплате НДФЛ самостоятельно, пишите во всех случаях 02.
• Цифры 9-11 – указывают, от кого поступил платеж:

– налоговый агент – 010;

– самостоятельный резидент – 030;

– иностранец, работающий по патенту – 040.

• Цифры 12-13 представляют собой расшифровку бюджета, например для НДФЛ они всегда будут 01, что соответствует федеральному бюджету.
• Цифры 14-17 расскажут налоговикам, к какой категории относится данная выплата по НДФЛ:

– пени за неуплату НДФЛ – 2100;

– проценты по НДФЛ – 2200;

– штраф по НДФЛ – 3000.

• Цифры 18 по 20 – это всего-навсего шифр дохода. При уплате НДФЛ всегда ставьте в конце 110, не зависимо компания вы или ИП, налог платите или пени.

Таким образом, любое заинтересованное лицо, зная обозначение каждой цифры КБК НДФЛ в 2018 году, сможет безошибочно собрать этот код. Однако этой трудоемкой работы можно избежать. Тем более ошибка автоматически влечет за собой неуплату вовремя налога.

Мы составили уже все возможные коды КБК НДФЛ для разных категорий плательщиков. И вы можете ознакомиться с ними ниже.

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц

Нижеприведенными КБК пользуются, как правило, организации и ИП, уплачивающие подоходные налог за своих сотрудников. Это важно понимать, так как ИП, не имеющие работников, платят по иным КБК.

Будьте внимательны! Эти КБК предназначены исключительно для налоговых агентов.

Стоит отметить, что до 1 января 2018 года к числу налоговых агентов относились российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми работник получил доходы (ст. 207 НК РФ).

Вид платежа по НДФЛ для налоговых агентов

Статья написана по материалам сайтов: spmag.ru, raszp.ru, vse-dlya-ip.ru, gosuchetnik.ru, www.zarplata-online.ru.