Вычет по ндфл единственному родителю. Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере. Право на снижение ндфл имеют

РФ вычет в двойном размере положен следующим категориям сотрудников:

– единственный родитель;
– единственный усыновитель;
– единственный опекун;
– единственный попечитель;
– одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, написав заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.

Размер удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка

– 2800 рублей – на первого ребенка;
– 2800 рублей – на второго ребенка;
– 6000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
– 6000 рублей – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также в возрасте до 24 лет – учащегося очной формы обучения, являющегося инвалидом I или II группы.

Вычет предоставляется в течение календарного года до тех пор, пока размер заработной платы с начала года не превысит 280 000 рублей.

Удвоенный вычет единственному родителю

Родитель считается единственным у ребенка после:

– признания второго родителя безвестно отсутствующим;
– в связи со смертью второго родителя;
– объявления второго родителя умершим;
– невозможности юридически установить отцовство ребенка, в том числе, если отсутствует запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка.

Предоставление удвоенного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель не признается единственным у ребенка, если:

– расторгнут брак между родителями ребенка. Даже неуплата не являются основанием для получения удвоенного налогового вычета.

– второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы. При этом, если один из родителей в местах лишения свободы имеет и с него удерживается по ставке 13%, то он может отказаться от в пользу второго родителя ребенка.

– второй родитель лишен родительских прав по решению суда. На основании ст.71 и 72 семейного кодекса лишение прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка, а также родительские права по решению суда могут быть восстановлены.

Удвоенный вычет опекуну (попечителю)

Удвоенный вычет положен опекуну, если он признан единственным опекуном. На статус единственного опекуна не влияет его семейное положение, состав его семьи, а также лишения (не лишения) родителей опекаемого ребенка родительских прав.

Акт органа опеки (попечительства) о назначении опекуна (попечителя) является документом, подтверждающим назначение опекуна (попечителя). Если в нем прописан только один опекун (попечитель), тогда данный акт подтверждает право опекуна (попечителя) на удвоенный налоговый вычет.

Сотрудник является родителем и опекуном

Так как семейное положение не влияет на размер вычета опекуна, то будут представлены следующие вычеты:
– одинарный вычет (1 400,00 руб.) на родного ребенка;
– удвоенный вычет (2 800,00 руб.) на опекаемого ребенка.

Удвоенный вычет одному из родителей при отказе другого

Удвоенный вычет может быть предоставлен одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, написав заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.

Отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого родителя один из них может, только если имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами.

Если один из родителей не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, или получает доход, освобождаемый от налогообложения, он не может отказаться от получения данного вычета в пользу второго родителя. Это относится также тем, кто:

Для получения удвоенного вычета один из родителей представляет в свою бухгалтерию:

– заявление второго родителя об отказе от налогового вычета, в котором указывается ФИО второго родителя, ИНН, адрес места жительства, информация о ребенке.

– ежемесячно второго родителя, для подтверждения дохода, а также отслеживания, чтобы размер дохода второго родителя не превышал 280 000,00 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Итак, новый год – новые изменения в законах и правилах, это коснулось и того, . Желающих на получение вычетов не стало меньше, скорее, наоборот, в связи с тяжелой экономической ситуацией люди стараются максимально использовать положенные льготы. Если же сотрудник хочет получить двойной вычет на ребенка, ему сначала следует выяснить, имеет ли он все необходимые для этого права, вовремя ли он их подтвердил, и сколько будет составлять льгота в текущем году. Но обо всем по порядку, рассмотрим все нюансы данной ситуации.

Кому полагается двойной вычет на детей?

• Матери или отцу, которые являются единственными;
• Родители, в пользу которых супруг или супруга отказались от своей доли вычета.

Женщина так же может претендовать на двойные вычеты после предъявления свидетельства о рождении малыша, в котором не указан отец, а соответствующая графа остается пустой. Если суд признает, что один из опекунов безвестно пропал, то это решение так же является основанием для получения двойного вычета. Согласно письму министерства финансов опекуна можно считать единственным в том случае, когда данных о втором опекуне или попечителе не указаны.

Если работник, который хочет получить двойной налоговый вычет на ребенка , не может представить ни одного из перечисленных документов, то он не может получить статус единственного родителя, даже в случае если другой родитель не обеспечивает детей, не является супругом или его лишился родительского права. Прекращение начисления двойного вычета наступает в следующем месяце с того момента, как родитель вступит в брак. Распространяться данная льгота может только либо на отца, либо на мать – оба родителя не могут получать двойные вычеты ни при каких обстоятельствах.

Если имеет место вторая ситуация, то есть один родитель отказывается от своих, положенных вычетов в счет другого, то это осуществляется немного иначе. Воспользоваться правом могут и кровные, и приемные родители, но только после выполнения определенных требований законодательства. Важно помнить, что двойной вычет на ребенка не может получить таким образом ни опекун, ни попечитель. Перед тем, как получить двойной налоговый вычет на ребенка в 2017 году , необходимо проверить, соблюдены ли следующие требования:

• Налогоплательщик должен иметь право на получение вычета;
• Оба родителя должны иметь доход, который облагается НДФЛ со ставкой в тринадцать процентов;
• Тот родитель, который решил отказаться от вычета в пользу другого, не имеет облагаемого дохода, нарастающего по итогам с первого месяца года, который превышает триста пятьдесят тысяч.

Двойной вычет на ребенка в 2017 году – размеры.

• 1400р. – если это 1 сын или дочь;
• 1400р. – если это 2 сын или дочь;
• 3000р. – если это 3 или последующий ребенок;
• 12000р. – полагается на каждого ребенка, если ему не исполнилось восемнадцати, и это ребенок с инвалидностью, аспирант, студент, интерн или ординатор, который не достиг двадцати четырех лет, а так же ребенок с инвалидностью первой или второй категории.

• 1400р. – 1 малыш;
• 1400р. – 2 малыш;
• 3000р. – 3 и последующие дети;
• 6000р. – двойной вычет на ребенка, который до восемнадцати лет страдает инвалидностью, для инвалидов первой и второй категории, а так же на студентов, аспирантов, интернов и ординаторов до двадцати четырех лет.

Как получить двойной вычет на ребенка в 2017 году.

• Свидетельстве о браке;
• Справки о признании инвалидности у детей;
• Свидетельстве, подтверждающем факт рождения или усыновления ребенка;
• Справочные бумаги из образовательных учреждений, в которых обучаются подростки;
• Соглашении на отчисление алиментных выплат или исполнительного листа с данными о том, что родитель выплачивал алименты;
• Родительской расписке, которая подтвердит, что опекун обеспечивает детей, не находясь при этом в законном браке со вторым родителем.

Для того чтобы использовать вычет на ребенка в двойном размере после обращения в отделение налоговой службы, следует действовать немного иначе. Такая необходимость возникает тогда, когда начальник либо отказался от предоставления льготы, либо предоставил ее недобросовестно. Сотрудник может лично посетить отделение налоговой службы согласно адресу своего проживания, при себе понадобиться иметь следующую документацию:

• Налоговая отчетность, составленная в формате 3НДФЛ, подтверждающая некорректность предоставления льгот или полное их отсутствие;
• Ксерокопии документации, которая указывает на право получить налоговые льготы;
• Заявление на возмещение переплаты по налогам на номер карты или банковские реквизиты;
• Документ, составленный по формату 2-НДФЛ, который содержит информацию о доходной базе за минувший год.

Налоговый вычет на ребенка – это мера поддержки, оказываемая налогоплательщикам, имеющих несовершеннолетних воспитанников.

Из налогооблагаемой базы вычитается установленная законом сумма, что позволяет снизить налоговую нагрузку.

В некоторых случаях сумма преференции устанавливается в двойном размере. Это положение регламентируется ст. 218 НК РФ .

Сумма налогового вычета по НДФЛ удваивается:

• Когда налогоплательщик – единственный родитель (опекун, попечитель), например, мать-одиночка.
• Если второй родитель официально отказался применять налоговый вычет. Этим правом может воспользоваться только родной или приемный родитель, на опекунов и попечителей это право не распространяется.

Законом установлено, что право на налоговую стандартную льготу имеют оба родителя при условии, что они получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Это могут быть доходы по основному месту работы или те доходы, которые гражданин декларирует самостоятельно (арендная плата за сданную в наем недвижимость, авторский гонорар, другие виды доходов).

Если в отношении ребенка вычет получает только один родитель, то он имеет право на двойной размер стандартной льготы.

Удвоенный налоговый вычет, как и обычный, применяется до определенного лимита налогооблагаемого дохода , исчисленного с начала года.

В 2018 году этот лимит составляет 350 000 рублей .

В документах, устанавливающих право опеки или попечительства, может быть указано единственное лицо, которое является законным представителем ребенка. В этом случае опекун (попечитель) также имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму, равную двум стандартным налоговым вычетам.

На доходы от предпринимательской деятельности, к которым применяется иные формы налогообложения (УСН, ЕНДВ, патент), эта преференция не действует.

В случае если одинокая мать или отец вступают в брак, то право на двойную льготу по НДФЛ утрачивается . Закон предполагает, что в воспитании ребенка принимает участие отчим (мачеха). В этом случае право на льготу получают оба супруга, но в обычном размере.

В случае если другой родитель не принимает участия в содержании иждивенца или лишен родительских прав, то льгота в отношении подоходного налога не удваивается.

Если второй родитель не работает или состоит на учете в ЦЗН, двойной вычет также предоставлен быть не может.

Скачать образец заявления на стандартный вычет в одинарном размере – .

Когда оформлять?

Заявление на предоставление двойного вычета по НДФЛ можно подавать:

• с момента возникновения такого права у родителя (рождение ребенка, получение статуса одинокого или единственного родителя, отказ второго родителя от своего права на стандартную льготу);
• при трудоустройстве .

Во втором случае налогоплательщик представляет работодателю справку 2-НДФЛ с прежнего места работы. Справка показывает, какой доход получен физическим лицом с начала года, какой подоходный налог удержан за это время. Так текущий работодатель сможет определить, какой время еще можно применять стандартную льготу на детей до достижения суммарного заработка в 350 000 руб.

Какие документы нужны?

В случае, когда двойной вычет назначается единственному родителю, к заявлению прилагаются следующие документы:

• свидетельство о рождении ребенка, где в графе о втором родители стоит прочерк;
• в случае, если отец указан со слов матери, необходимо предоставить справку ЗАГС по форме №25 , подтверждающий этот факт;
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим или умершим;
• документ, подтверждающий, что заявитель не состоит в браке (копия соответствующих страниц паспорта).
• Документы, устанавливающие право опеки (попечительства) над ребенком;
• В случае если заявление подается при трудоустройстве, необходимо представить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
• Для ребенка, достигшего 18 лет, но обучающегося по очной форме – справка с места учебы ;
• При установленной у ребенка инвалидности – документ МСЭ .

В случае, когда заявитель претендует на двойной вычет в связи с отказом от применении этой налоговой стандартной льготы другим родителем, необходимо предоставить заявление второго родителя о том, что тот отказывается получать вычет на детей и справку 2-НДФЛ со своего места работы, подтверждающей указанно в заявлении.

Такая справка представляется ежемесячно с целью отследить возможное превышение лимита налогооблагаемой базы, на которую распространяется льгота (350 000 рублей).

Стандартную льготу по НДФЛ можно оформить не только при обращении к работодателю, но и через налоговые органы . Это происходит в двух случаях:

1. Если работодатель не применял налоговый вычет или применял его не в полном объеме.
2. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13% на условиях самозанятости.

Документы в налоговый орган представляются в рамках декларационной компании, то есть до 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае, когда работодателем излишне уплачен налог, подаются документы, указанные выше (подтверждающие льготу). К ним добавятся:

• 3-НДФЛ, ее можно ;
• Справка 2-НДФЛ с места работы за прошедший год;
• Заявление о перечислении переплаты на банковский счет заявителя с указанием его реквизитов.

Во втором случае налогоплательщик самостоятельно рассчитывает подоходный налог с учетом применения стандартных вычетов, декларирует его и подает в налоговую инспекцию вместе со всеми документами, устанавливающими право на налоговую преференцию.

Нужно ли каждый год подавать?

Заявление на предоставление этой льготы пишется один раз – при устройстве на работу либо с момента возникновения такого права. Каждый год заново писать его не нужно.

Исключение составляют случаи, если возникли обстоятельства, изменившие основания для назначения налогового вычета. Это может быть рождение еще одного ребенка, вступление в брак, развод с супругом, смерть супруга или ребенка.

Как правильно написать?

Любое заявление содержит три части:

• Вступительная .

В этой части содержится информация об адресате заявления (предприятия или налогового органа) и информация о заявителе. При подаче заявления, касающегося налоговых расчетов, обязательно указывать ИНН налогоплательщика.

• Содержательная .

В этой части заявитель излагает суть своего обращения. Указываются основания, по которым заявитель претендует на налоговую преференцию (является родителем-одиночкой, или второй родитель отказывается в пользу заявителя от налогового вычета). Все данные ребенка указывать обязательно так, как это прописано в свидетельстве о рождении.

• Заключительная .

Она содержит список документов, устанавливающих право на стандартную льготу, которые будут приложены к заявлению.

В случае если предоставляется копия, в заявлении указывается данный момент. В момент подачи заявления нужно иметь на руках оригиналы всех документов.

Лицо, принимающее заявление, должно иметь возможность сверить копии с оригиналами.

В конце заявления проставляется дата, подпись и ее расшифровка. Р

екомендуется подавать заявление в двух экземплярах, с отметкой на экземпляре заявителя входящего номера и даты поступления заявления.

Образец для единственного родителя (матери-одиночки)

Единственный родитель может получить двойной вычет по НДФЛ, если этот статус будет подтвержден документами. При этом на работу для оформления льготы нужно подать заявление, к которому будут приложены документы, подтверждающие данный факт.

Скачать образец заявления на стандартный двойной вычет для матери-одиночки – .

Как выглядит заявление для единственного родителя:

Образец при отказе одного из родителей

При отказе одного родителя от права на вычет второй может получить в двойном размере. Сложность состоит в том, что тому супругу, который отказался, нужно ежемесячно подтверждать, что он не начала пользоваться льготой, постоянно нужно предъявлять соответствующий документ.

Скачать образец заявление на стандартный двойной вычет при отказе одного из супругов в пользу второго – .

Как выглядит заявление при отказе:

Размер стандартной налоговой льготы по НДФЛ в 2018 году

Для родителей и опекунов (попечителей) по некоторым позициям разнятся.

Родители имеют право на стандартный вычет в обычном одинарном размере:

• на 1-го ребенка 1400 р .;
• на 2-го – 1400 р.;
• на 3-его и последующих – 3000 р .;
• на ребенка-инвалида – 12 000 р.;
• на ребенка, достигшего 18 лет, обучающегося по очной форме, и являющегося инвалидом 1-2 групп до 24-х лет – 12 000 рублей . Опекуны в этом случае могут воспользоваться вычетом размером в 6000 рублей.

При наличии достаточных оснований, указанных выше, данные суммы удваиваются.

Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Кому положен двойной вычет на ребенка

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

1. Единственному родителю.
2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

• или свидетельство о смерти другого родителя;
• или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973 , от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
• или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
• или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

• или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
• или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
• или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

• у налогоплательщика есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@);
• у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
• облагаемый доход родителя, который отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218) (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 ) . Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, ведь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер налогового вычета на ребенка - 2018

Граждане, у которых есть дети, могут уменьшить размер налоговых обязательство по НДФЛ путем оформления стандартного налогового вычета на ребенка. В статье разберем, кто может оформить двойной вычет на ребенка, какие документы для этого потребуются, как рассчитать размер двойного вычета на ребенка в 2019 году.

Налоговый вычет на ребенка: общие положения

На основании положений НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в случае, если родитель ребенка:

• трудоустроен на основании трудового договора;
• является плательщиком НДФЛ по ставке 13%;
• гражданин РФ;
• не имеет задолженностей по НДФЛ (работодатель выплачивает налог своевременно и в полном объеме).

Право на вычет предоставляется как родным родителям, так и опекунам, попечителям, приемным родителям.

В 2019 году установлены следующие размеры налогового вычета на ребенка:

Кому предоставляется двойной вычет на ребенка

Право на оформление налогового вычета предоставляется обоим родителям в равной степени. К примеру, в случае рождения первого ребенка в семье, и мать, и отец могут оформить вычет по 1.400 руб. каждый.

Кроме того, законодательство предусматривает право на оформление двойного вычета в случае, если один из родителей отказался от получения налоговой компенсации, либо при условии, что вычет оформляет единственный родитель. Подробнее об условиях получения двойного вычета на ребенка мы расскажем ниже.

Отказ от вычета в пользу второго родителя: оформление и расчет

Один из родителей вправе отказаться от вычета и передать возможность оформления компенсации другому родителю. Процедура передача права на вычет следующая:

Шаг-1. Подтверждение права на вычет

Прежде чем передать право на вычет, родителю следует подтвердить такое право документально. Для этого необходимо подготовить:

• паспорт;
• свидетельство о рождении ребенка;
• копию трудового договора:
• справку 2-НДФЛ, подтверждающую начисление работодателем НДФЛ по ставке 13%.

Вышеперечисленные документы подтверждают, что гражданин – родитель ребенка, который трудоустроен на основании трудового договора и выплачивает НДФЛ по ставке 13%, и, следовательно, имеет право на вычет.

Шаг-2. Контроль уровня доходов

Согласно письму Минфина №03-04-06/8842 от 21.03.2013 года, родитель может передать свое право на вычет другому родителю только при условии, если его доходы не превышают сумму 350.000 руб./год. Размер дохода рассчитывается накопительно в течение отчетного года.

В случае если в течение года доход родителя превысил установленный показатель, второй родитель теряет право на двойной вычет, и налоговая компенсация распределяется равноправно между двумя родителями.

Контроль уровня дохода осуществляется на основании справок 2-НДФЛ, которые родитель ежемесячно предоставляет по месту работы второго родителя (получателя двойного вычета).

Шаг-3. Передача права на вычет второму родителю

На заключительном этапе родитель оформляет заявление, в тексте которого сообщает о том, что отказывается от своего права на вычет и передает его второму родителю.

Заявление необходимо оформить на имя руководителя предприятия, в котором работает заявитель. В тексте документа необходимо указать основания, подтверждающие право на вычет, а также дату передачи такого права. После составления заявитель подписывает документ, указывает текущую дату и передает заявление на подпись руководителю.

Заявление, подписанное руководителем, передается по месту работы второго родителя и является основанием для предоставления ему права на двойной вычет.

Пример расчета двойного вычета при отказе одного из родителей

Сотрудник ОО «Шик» Никифоров С.Д. получает налоговый вычет на ребенка в размере 1.400 руб./мес. Его супруга, Никифорова К.В., также оформила вычет по месту работы в ООО «Кристалл».

30.04.2019 в семье Никифоровых родился второй ребенок. 01.06.2019 Никифоров оформил заявление об отказе на получение вычета на детей в пользу супруги.

Зарплата Никифировой в ООО «Кристалл» – 17.018 руб./мес.

При начислении НДФЛ при выплате зарплаты за июнь 2019 бухгалтер ООО «Кристалл» учел право Никифоровой на двойной вычет:

(17.018 руб. – 1.400 руб. * 2 ребенка * 2) * 13% = 1.484,34 руб.

После удержания НДФЛ Никифировой выплачена зарплата в сумме 15.533,66 руб.:

17.018 руб. – 1.484,35 руб. = 15.533,66 руб.