Kinnisvara mahaarvamine eluaseme eest. Millal saab korteri ostmisel esitada maksusoodustuse? Korteri tulumaksu tagastus: millises summas?

Vara mahaarvamine korteri ostmisel annab maksumaksjale võimaluse oma tulult tasutud üksikisiku tulumaks täielikult või osaliselt tagastada. Lugege selle kasutamise kohta meie materjalist.

Mis on kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri ostmisel?

Kinnisvara mahaarvamine määratakse vastavalt tehtud kulutustele:

• korteri või selle osa ostmiseks;
• sihtlaenude intresside maksmine;
• intresside tasumine nende laenude ja võlakohustuste pealt, mille abil teostati varem laekunud laenuvahendite refinantseerimine.

Samal ajal on korteri ostmise maksimaalne maksumus piiratud 2 000 000 rublaga. Kinnisvara mahaarvamine hüpoteegiga korteri ostmisel piiratud korteri ostmise maksimaalse maksumuse ja intressi maksmise maksimaalse maksumusega. Intressikulude piirmäär on 3 000 000 rubla.

Te ei saa mahaarvamist, kui:

• objekt osteti eelarvevahendite ja emakapitali osalusel;
• tegeliku makse tegi tööandja;
• tehing tehti isikuga, kes on maksumaksja jaoks vastastikuses sõltuvuses;
• 13%ga maksustatud tulu ei olnud.

Vara mahaarvamine 2016. aastal: muudatused korteri ostmisel

Kuni 2014. aastani võis omanik saada mahaarvamist vastavalt ostetud kinnisvarale. Pärast seda kehtestati teistsugune järjekord. Nüüd on omanikul võimalus kasutada oma tegelike kulude mahaarvamist. Kui abikaasad ostavad korteri ühisvarana, on neil mõlemal õigus maha arvata 2 miljonit rubla. igaühele.

Samuti oli maksumaksjal alates samast ajast õigus "täiendavalt kasutada" mahaarvamise summat. Vaatame näite abil, kuidas see juhtub.

Näide 1

2014. aastal ostis Tatjana Timofejevna Poljakova üksikomandina korteri väärtusega 1 700 000 rubla. 2015. aastal ostis ta teise korteri hinnaga 3 000 000 rubla, samuti eraomandis. Tatjana Timofejevna soovib kasutada kahe kinnisvara mahaarvamist. Kinnisvaraobjektide puhul on vaja määrata varalise mahaarvamise suurus.

Lahendus:

Maksimaalne mahaarvamise summa on 2 miljonit rubla. Seetõttu tehakse kulude mahaarvamine 1 700 000 rubla ulatuses. Poljakova T.T. saab täielikult ära kasutada. Üksikisiku tulumaksu summa, mille Polyakova T.T. saab eelarvest tagasi saada 1 700 000 × 0,13 (13%) = 221 000 rubla.

Vastavalt sub. 1 punkt 3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt osa kasutamata vara mahaarvamisest summas 300 000 rubla. võimalik kolida teise korterisse. See tähendab, et teisest korterist saab Tatjana Timofejevna eelarvest tagastada 300 000 × 0,13 (13%) = 39 000 rubla.

Vara mahaarvamine 2016 - korteri ostmisel muutusi ei toimunud

Alates 2016. aastast on tehtud muudatusi kinnisvara müümisel varaliste mahaarvamiste tegemise korras. Kuni 2016. aastani kehtestati, et kui maksumaksja müüs alla 3 aasta omanud kinnisvara, siis tuleb müügitulult tasuda 13%. Nüüd on seda perioodi pikendatud 5 aastani. Selleks on Art. 217,1. Uus reegel ei kehti aga nendele objektidele, mis saadi:

• pärimise raames ja kinkelepingu alusel;
• erastamise tulemusena;
• ülalpeetava eluaegse ülalpidamise lepingu alusel (annuiteet).

Ülaltoodud objektide puhul on periood endiselt 3 aastat.

Kuidas arvutada kinnisvaramaksu mahaarvamise summat korteri ostmisel

Kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamise mehhanismi mõistmiseks vaatleme praktilist näidet.

Näide 2

2012. aastal ostis Tatjana Olegovna Kazakova korteri väärtusega 1 100 000 rubla. Kinnistu on T. O. Kazakova üksikomandis. T. O. Kazakova kogutulu 2012. aastal oli 364 038,25 rubla, 2013. aastal 351 791,16 rubla, 2014. aastal 384 045,62 rubla; 2015. aastaks - 375 212,04 RUB. Maksuagent (tööandja) kandis kogu laekunud üksikisiku tulumaksu summa eelarvesse. Ta ei kasuta ära tavalisi maksusoodustusi. Kõigi aastate kohta on vaja kindlaks määrata eelarvest tagastatava üksikisiku tulumaksu summa. Kazakova esitas pärast maksustamisperioodi lõppu igal aastal maksuhaldurile avalduse tagastamiseks.

Lahendus:

Korteri maksumus jääb alla 2 000 000 rubla, seega on Kazakova T.O.-l võimalik kogu kinnisvara ostusummalt tasutud üksikisiku tulumaks tagastada. Mahaarvamist saab kasutada tegelike kulude katmiseks summas 1 100 000 RUB. Maksuamet, mida maksuamet talle kõigi kinnisvara mahaarvamise kasutamise aastate eest maksab, on 1 100 000 × 0,13 (13%) = 143 000 rubla.

Arvutame kinnipeetud ja maksuametile ülekantud üksikisiku tulumaksu summa aastate lõikes:

• 2012: 364 038,25 × 0,13 (13%) = 47 325 rubla.
• 2013: 351 791,16 × 0,13 (13%) = 45 733 rubla.
• 2014: 384 045,62 × 0,13 (13%) = 49 926 rubla.
• 2015: 375 212,04 × 0,13 (13%) = 48 778 rubla.

2012. aastal on vara mahaarvamise summa 364 038,25 rubla. Kuna see ei ületa 1 100 000 rubla, saab Tatjana Olegovna eelarvest tagastada kogu tasutud üksikisiku tulumaksu summa - 47 325 rubla. Järgmiste aastate vara mahaarvamise jääk on 735 961,75 rubla.

2013. aastal on vara mahaarvamise summa 351 791,16 rubla. Selle aasta eest tagastab Tatjana Olegovna ka kogu üksikisiku tulumaksu summa - 45 733 rubla. Vara mahaarvamine 2 aasta eest on 715 829,41 rubla. Järgmiste aastate mahaarvamise jääk on 384 170,59 RUB.

2014. aastal on vara mahaarvamise summa 384 045,62 rubla. Kinnisvara mahaarvamine kõigi 3 aasta eest on 1 099 875,03 RUB. Seetõttu tagastatakse Tatjana Olegovnale kogu 2014. aasta üksikisiku tulumaks - 49 926 rubla. 2015. aasta vara mahaarvamise jääk on 124,97 rubla.

2015. aasta eest on eelarvest tagastatav maksusumma 124,97 × 0,13 (13%) = 16 rubla.

Eksam:

• Vara mahaarvamise summa 2012-2015 = 364 038,25 + 351 791,16 + 384 045,62 + 124,97 = 1 100 000 hõõruda.
• 4 aasta eelarvest üksikisiku tulumaksu tagastamise summa = 47 325 + 45 733 + 49 926 + 16 = 143 000 rubla.

Maksuametist vara mahaarvamise saamise kord

Sest korteri ostmisel kinnisvara mahaarvamise saamine maksumaksja peab:

1. Hankige oma ettevõtte raamatupidamisosakonnast sertifikaat vormil 2-NDFL.

Uurige meie materjalist, miks ei ole vaja 2-NDFL-ile ettevõtte pitserit panna .

1. Valmistage ette 3-NDFL-i deklaratsioon.
2. Korteri jaoks koostage dokumendid ja nende isiklikult kinnitatud koopiad:

• objekti omandiõiguse registreerimise tõend;
• kinnisasja või selle osa ostmise leping (või osalusleping), vara vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• laenuleping krediidi- või muu organisatsiooniga, mis on vajalik ka laenuintresside tagasimaksmisel.

1. Koostage kinnisasja ostmise fakti ja laenuintresside tasumist tõendavad maksedokumentide tõestatud koopiad.
2. Tehke koopia passist, abielutunnistusest (kui abikaasad ostavad korteri ühisvarana).
3. Esitage maksuametile deklaratsioon, vormistatud dokumendid ja üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldus, milles on märgitud tagastamise andmed.

Dokumendid kinnisvara mahaarvamiseks korteri ostmisel paigaldatud alam 6 punkt 3 art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Isiklikult maksuhaldurile dokumentide koopiate esitamisel peavad teil olema nende originaalid.

Vara kinnipidamine tööandjalt

Vara mahaarvamist saab kasutada mitte ainult maksuhalduri poolt tasutud üksikisiku tulumaksu summa arvelduskontole tagastamise näol. Teine variant on võimalik.

Selleks peab töötaja võtma ühendust maksuametiga ja tegema järgmised toimingud:

• täitke mahaarvamise avaldus;
• esitama mahaarvamise õiguse kinnitamiseks vajalike maksumaksja kinnitatud dokumentide koopiad;
• 30 päeva möödudes saada eriteatis;
• anna see oma tööandjale üle.

Töötasu arvutamisel on selline teatis töötaja töötasult üksikisiku tulumaksu kinnipidamise aluseks.

Kuidas toimub pensionäridele korteri ostmisel kinnisvaramaksusoodustus?

Kui pensionär on “valge” palgaga töötav inimene, siis maksutagastusega probleeme ei teki. Nagu teisedki meie riigi kodanikud, saab ta eelarvest tagasi maksta töötasult makstud üksikisiku tulumaksu. Mida peaksid aga mittetöötavad pensionärid sellises olukorras tegema?

Pensioni ei maksustata üksikisiku tulumaksuga, mistõttu on seda võimatu eelarvest tagastada. Mahaarvamise kohaldamise võimalus tekib korteri/osaluse omandiõiguse tekkimise aastast.

Kui aga pensionäril ei ole 13% maksustatud tulu, saab ta vara mahaarvamise jäägi üle kanda eelmistele maksustamisperioodidele, kuid mitte rohkem kui 3 (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 19.07.2013 nr. ED-4-3/13096@). Pealegi kehtib see üleviimise reegel ka töötavatele pensionäridele.

Näide 3

Aleksander Vitalievitš Steklov läks pensionile 2014. aasta keskel. Enne seda töötas ta ja sai 13% maksumääraga palka. Pärast pensionile jäämist ta ei töötanud. 2016. aastal ostsin korteri. Samal aastal esitasin föderaalsele maksuteenistusele avalduse vara mahaarvamise tagastamiseks.

Lahendus:

Aleksander Vitalievitš saab mahaarvamise jäägi üle kanda eelmisesse korteri ostuaastasse 3-aastase perioodi jooksul, nimelt aastatesse 2013-2015 (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 02.12.2015 nr 03-04 -05/6179, Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus, 08.29.2012 nr ED-4 -3/14293@). Samas ei pea ta esitama nulldeklaratsiooni 2015. aasta kohta (kui 13%-ga maksustatud tulu ei olnud).

Uurige meie materjalist ka uuendusi, mis mõjutavad töötavaid pensionäre .

Tulemused

Kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri ostmisel annab õiguse valitsuse poolt tasutud üksikisiku tulumaksu tagastamisele või õiguse tööandjapoolsele maksu mitte kinnipidamisele. Kinnisvara mahaarvamine toimub vastavalt tehtud kuludele. Alates 2014. aastast on maksumaksjatel võimalus ülejäänud vara mahaarvamist "täiendavalt kasutada" muude objektide ostmisel.

Vara mahaarvamise saamiseks peate esitama maksuhalduri spetsialistidele mahaarvamise õigust tõendavate dokumentide täieliku paketi.

Põhiseaduse kohaselt peavad kõik Vene Föderatsiooni töövõimelised elanikud maksma makse. Küll aga näeb seadus ette nn maksusoodustuste tegemisel võimaluse neid kulusid vähendada. Mis see "riigi kingitus" on?

Terminoloogia mõistmine

Mahaarvamised jagunevad:

• standard (pakutakse teatud kategooriatele, näiteks madala sissetulekuga suurpered, sõjaveteranid, Venemaa kangelased jne);
• sotsiaalne (kui hüvitatakse teatud tüüpi ravi, hariduse, pensioni ja heategevuse kulud);
• professionaalne (neid kasutavad reeglina kirjanikud, filmitegijad ja muud loomingulise intelligentsi esindajad);
• väärtpaberite puhul (kui maksumaksja kandis väärtpaberitehingutelt kahju);
• - kõige populaarsem. Need antakse maksumaksjale, kes ehitas või ostis kinnisvara.

Räägime neist.

Tähtis. Seda soodustust saab kasutada ainult ametlikult töötav kodanik, sest tema palgast peetakse regulaarselt kinni makse 13 protsendi ulatuses, milleks on maksubaasi vähendamine.

Kellel on õigus mahaarvamisele?

Mitte kõik Venemaal töötavad ja “valget” palka saavad inimesed ei saa mahaarvamist kasutada, vaid ainult Vene Föderatsiooni maksuresidendid, st need, kes on viimase aasta jooksul meie riigis viibinud vähemalt 183 päeva. Sel juhul ei pruugi inimesel olla isegi Venemaa kodakondsust.

Kellel pole selleks õigust?

• Vene Föderatsiooni mitteresidendid;
• õpilased ja üliõpilased;
• sõjaline;
• orvud, kuna nad saavad täielikku riigi toetust;
• pensionärid pärast kolmeaastase maksustamisperioodi möödumist;
• alaealistele lastele (aga töötavatel ja makse maksvatel vanematel on lubatud seda nende eest teha).

Millega veel arvestada?

Kõige olulisemad punktid on järgmised:

• kõnealune mahaarvamine kuulub igale Vene Föderatsiooni elanikule üks kord elus, kuid selle tasumine pärast 2014. aastat võib laieneda mitmele elamukinnisvarale;
• vara mahaarvamise deklaratsioon täidetakse jooksval aastal eelmise aasta kohta: kui kinnisvara omandamine toimus 2016. aastal, saab mahaarvamise dokumente esitada alles 2017. aastal;
• pole vahet, kas kinnisvara osteti Venemaalt või välismaalt, mahaarvamine tehakse ikkagi;
• korteri tegelik maksumus ei oma tähtsust: isegi kui see osteti viie miljoni rubla eest, on mahaarvamise arvutamine võimalik ainult kahest miljonist;
• maksimaalne, mida maksumaksja võib loota, on 260 tuhat rubla;
• Abikaasad saavad tagastada kahekordse summa, st 520 tuhat rubla, kui nad ostsid eluaseme väärtusega 4 miljonit rubla või rohkem, neil oli nõutud aja jooksul palk, maksti sellelt makse, kulud on nõuetekohaselt kinnitatud ega ole varem sellist eluaseme saanud. mahaarvamine;
• kui eluaseme ost läks maksma vähem kui kaks miljonit rubla, jääb ostjale õigus edaspidi kinnisvara ostmisel (ehitamisel) ja isegi selle remondil ja viimistlemisel saada mahaarvamist ainult juhul, kui seda ei tasutud enne 2014.

Viimased uuendused

3-NDFL-i deklaratsiooni vormi uuendatakse igal aastal. Nii et vanad proovid ei tööta.

Mitte igaüks ei saa alati vara mahaarvamiste saajaks. 2016. aastal kehtestati nende disainile teatud piirangud.

Sellest keeldutakse, kui:

1. kui kinnisvaratehingu tegid lähisugulased või ülemus ja alluv;
2. kui eluase osteti näiteks ettevõtte kulul preemiate näol;
3. kui vara osteti valitsuse arvelt (või kasutades) valitsuse vahendeid (eritunnistused, hüpoteegid sõjaväelastele, rasedus- ja sünnituskapital). Kuid samal ajal on võimalik teha mahaarvamine omandaja omavahendite summast.

Tähtis. Ka intressid sisalduvad kõnealuse varalise kasu arvutamise baasis.

Kui kasutati hüpoteeki

Võttes ostmiseks laenu või, saate koheselt taotleda topeltsoodustust: ostetud kodult ja hüpoteegi intressidelt. See mahaarvamine on samuti määratud 13 protsendiga ja selle tasumine on piiratud kolme miljoni rublaga (tuletame veel kord meelde, et me ei räägi laenust endast, vaid selle intressidest). See töötab koos põhilisega.

Kuidas summat õigesti arvutada

Maksimaalne mahaarvamine eluaseme ostmisel ei ole sel aastal muutunud, see on võrdne:

• ostetud eluaseme kogumaksumus, kui see jääb kahe miljoni rubla piiresse;
• või 260 tuhat rubla, kui see ületab seda summat.

Siin on mõned näidised

1. 2015. aastal ostis kodanik I. eluruumid 2 miljoni 300 tuhande rubla eest. Nimetatud aastal sai ta palka 50 tuhat rubla. kuus ja maksis riigikassasse tulumaksuna 78 tuhat rubla. Ostu suurusest arvatakse maha 2 miljonit rubla, makse on maksimaalne võimalik - 260 tuhat rubla. Kuid aruandeaastaks gr. I. saab maksuhaldurilt saada ainult 78 tuhat rubla, see tähendab summa, mis on võrdne tasutud maksudega. Ülejäänud summa arvatakse maha järgmistel aastatel.
2. Gr. I. ostis 8 miljoni rubla väärtuses suvila, pani neist 6 kinni hüpoteegiga. Ostuaastal tasus ta pangale laenu intressi 100 tuhat rubla. Ja ta teenis 3,5 miljonit rubla, millest riigituluna peeti kinni 455 tuhat rubla. maksud. Kumulatiivne mahaarvamine alates 2,1 miljonist rublast. oli 273 tuhat rubla. Kuna maksud sel aastal gr. I. maksis rohkem, saab ta kohe kogu tasumisele kuuluva mahaarvamise. Kui hüpoteegi maksmist jätkatakse, on selle intressiks c. I. saab samuti mahaarvamise. Intressi mahaarvamiseks määratakse 3 miljonit rubla, see tähendab, et tagastada saab 390 tuhat rubla.
3. 2012. aastal ostis I. perekond 4 miljoni rubla eest ühisomandis oleva kinnistu. Abikaasa teenis kahe aastaga (2012 ja 2013) kolm miljonit rubla ning naisel polnud sel ajal tööalast sissetulekut. Kuna kinnisvara osteti enne 2014. aastat, on mahaarvamiste “lagi” pere kohta piiratud 2 miljoni rublaga. Seaduse järgi saab selle kinnistada ühe kinnistu omaniku, antud juhul mehe nimele ja kahe aasta jooksul tagastatakse talle kogu kogunenud mahaarvamise summa.

Tähelepanu. Tasumisele kuuluva kinnisvara mahaarvamise arvutamise hõlbustamiseks kasutage kalkulaatorit. Aga mitte tavaline, vaid maks. Ta aitab teil iseseisvalt arvutada aasta mahaarvamist, sealhulgas kinnisvara mahaarvamisi eluaseme ostmise korral.

Ostetud eluaseme mahaarvamised väljastatakse ilma aegumiseta

Maksumaksjaid huvitab sageli, kui kaua pärast kinnisvara ostmist saab maksuameti poole pöörduda vastava mahaarvamise taotlemiseks, et poleks hilja.

Seaduse järgi - igal ajal tööelu jooksul ja kodu ostmise korral - ka pärast selle müüki. Peaasi, et ainult üks objekt korraga ja ainult üks kord elus.

Keegi ei saa teada, miks te ei esitanud mahaarvamist õigeaegselt, st kohe pärast kodu ostmist või ehitamist, ega keela teile selle õiguse kasutamist. Kuid maksuseadustik sätestab, et mahaarvamise avalduses saab selle arvutamiseks märkida ainult kolm aastat enne taotluse esitamist. See tähendab, et sel aastal saab saata deklaratsiooni ja esitada avalduse kinnisvara mahaarvamise taotlemiseks näiteks 2008. aastal ostetud korteri eest, ainult 2015., 2014. ja 2013. aasta eest. See on seadus.

Deklaratsiooni kõige problemaatilisemad klauslid

Fraasid “eelnevate deklareerimisaastate mahaarvamine” ja “eelmisest aastast üle kantud summa” tekitavad deklarantides alati küsimusi. Need ilmusid dokumentatsiooni, sest reeglina ei saa inimene ühe aasta jooksul esitada kogu nõutavat kahe miljoni rubla mahaarvamist ja saada tagasi 260 tuhat, kuna keskmised palgad on nendest näitajatest kaugel.

Võtame näiteks sissetuleku 30 tuhat rubla. kuus. Aastatöötasuks saab 360 tuhat rubla ja tulumaks 46,8 tuhat. Saadud vahenditelt ja kinnipeetud tulumaksult saate tagasi.

Soodustus 1,64 miljonit rubla jääb alles. Seda saab kasutada hiljem, kui on uued palgad ja vastavalt ka maksud.

Seega 360 tuhat rubla. meie näites arvatakse maha eelmiste deklareerimisaastate eest 1,64 miljonit rubla. – järgmisse aastasse üle kantud mahaarvamise jääk.

"Oota vastust." Kui palju oodata?

Kui kõik vajalikud dokumendid on korras ja maksuhaldurile esitatud, jääb üle vaid oodata. Tavaliselt vaadatakse taotlused läbi ja tehakse nende kohta otsused kahe-nelja kuu jooksul, kuid asi võib venida ka aasta, mis on enamasti tingitud ametnike suurest töökoormusest.

3 kuud pärast deklaratsiooni esitamist peab seaduse kohaselt toimuma lauakontroll ning taotleja peab saama posti teel teate, kas mahaarvamine toimub või mitte. Sel juhul on raha tagastamine võimalik kuu aja jooksul.

Kui maksuamet näitab bürokraatiat, võite selle üle julgelt kaevata. Kõik seosed kontrolliga tuleb selgitada ainult kirjalikult.

Pea meeles. Seadus näeb ette võimaluse võtta tähtaegselt tasumata mahaarvamise summalt intressi.

Neile, kellel on kiire

Kuidas saada mahaarvamist lühema ajaga ja suuremate hüvedega? Vaata videot.

Korteri ostmine on kallis äri. Paljud kodanikud ostavad eluaseme hüpoteegiga. Riik pakub kinnisvara ostnud venelastele mitmeid toetusmeetmeid. Üks populaarsemaid on kinnisvaramaksu mahaarvamise võimalus. Millised on selle disaini omadused? Kui suured võivad väljamaksed olla?

Mahaarvamise olemus

Mis on kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri ostmisel? Vene Föderatsiooni kodanikel, kes ostavad omal kulul elamukinnisvara, on õigus tagastada 13% eluaseme ostmisega seotud kuludest. Seda võimalust on aga lubatud realiseerida vaid juhul, kui kodanik tasub riigile üksikisiku tulumaksu, mis on võrdne 13% palgast või muudest asjakohastest mahaarvamistest ning moodustatakse osa korteri ostukuludest tagasimakse. Seega nimetatakse kõnealuseid makseid "maksumakseteks".

Hüvitamisele kuuluvad kulud

Korteri ostmisega võivad kaasneda teatud kulud. Nagu näiteks ehitusmaterjalide ja viimistluselementide ostmine remondiks, tööjõu tasumine vastava profiiliga spetsialistidele. Tegelikult saab maksusoodustuse alla arvata ka kaks kindlaksmääratud kululiiki koos nendega, mis kajastavad korteri eest makstud summat.

Mõnel juhul on võimalik arvestada ka üksikehituseks maa soetamisega kaasnevate kulude hüvitamisega. Kinnisvaramaksusoodustus korteri ostmisel rakendub ka hüpoteeklaenu pangale intressi maksmise kuludele. Võla põhisumma sisaldub eluaseme maksumuses.

Ainult kodanike õigus

Sellega saime tuttavaks korterit ostes. Kas õigust sellisele hüvitisele saavad kasutada ainult üksikisikud? Jah see on. Tagasimakse saajad on ainult eraisikud. Üksikisiku tulumaks on ainus maksuliik, mida vastavate väljamaksete arvutamisel arvesse võetakse. Näiteks on organisatsiooni kasuks korteri ostmisel käibemaksu tagastamine võimatu. Veelgi enam, korter, mille kohta mahaarvamine tehakse, peab asuma Venemaal. Samuti märgime, et üksikisiku tulumaksu tagastamise õigus on ainult Vene Föderatsioonil. See tähendab, et need kodanikud, kes elavad Venemaal rohkem päevi aastas kui välismaal. Kui inimesel on mitteresidendi staatus, siis tema makstav maks on 30%.

Seega on korteri ostmisel käibemaksu tagastamine ja enamuse ajast välismaal elavatele kodanikele mahaarvamise tegemine juriidiliselt võimatu. Kuid need pole veel kõik seadusandlikud nüansid, mis puudutavad venelaste õiguste teostamist vastavale privileegile eluaseme ostmisel. Vaatame teisi tähelepanuväärseid aspekte. Näiteks need, mis on seotud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku hiljutiste muudatuste põhjal mahaarvamiste summa kindlaksmääramisega.

Mahaarvamise suurus ja seadusandlikud nüansid

Kui suur võib olla kinnisvara mahaarvamine korteri ostmisel? Sellele küsimusele võimalikult õigesti vastamiseks peame uurima mõningaid seadusandluse nüansse. Fakt on see, et enne 1. jaanuari 2014 kehtisid mahaarvamiste summa arvutamisel samad reeglid, misjärel olid need mõnevõrra erinevad. Muudatused on seotud maksuseadustiku teatud sätete korrigeerimisega.

Asjakohase seadusandliku reformi raames määrati, et mahaarvamine võib olla maksimaalselt 13% 2 miljoni rubla suurusest summast, mis kulub ühe või mitme kinnisvara (sh remondikulud ja maa) soetamiseks. Mis puutub hüpoteeklaenu intressidesse, siis selle maksimaalne tootlus pärast reformi on 13% pangale makstud 3 miljonist rublast.

Mis juhtus enne Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatusi? Eluaseme maksumust kajastav põhisumma oli sama - 2 miljonit. Kuid ainult ühe kinnisvara eest oli võimalik saada 13% sellest täielikult, see tähendab 260 tuhat rubla. Veelgi enam, kui korteri või maja hind oli alla 2 miljoni, siis ei olnud võimalik saada 13% selle arvu ja seadusega lubatud maksimumi vahest. Intressi osas aga summale piiranguid ei seatud.

Kuidas on omavahel seotud kaks “režiimi”, mille raames on reguleeritud kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri ostmisel? Kas seadus kehtib sel juhul tagasiulatuvalt? Kõik oleneb sellest, millal täpselt inimene esimest korda korteri ostmisel mahaarvamist taotles.

Kui ta tegi seda enne Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatuste jõustumist, siis tema puhul kehtivad enne reforme kehtinud reeglid. See tähendab, et ta saab ainult ühe kinnisvara ostmise ja remondi kuludelt tagastada maksimaalselt 13% 2 miljonist rublast, kui need on vastavalt selle summaga võrdsed või sellest suuremad. Samal ajal saab ta tagastada nii suure osa makstud hüpoteegi intressidest, kui "üles jookseb" - ülempiiri siin pole. Kuni inimene saadab laenutasu panka, võib ta saada vastavate summade alusel arvestatud mahaarvamist.

Kui isik pöördus pärast 01.01.2014 esimest korda föderaalsesse maksuteenistusse, et taotleda mahaarvamist korteri ostmisel, siis kohaldatakse tema juhtumile seaduse uut redaktsiooni. See tähendab, et tal on õigus maha arvata 13% 2 miljonist ühe või mitme kinnisvara ostukuludest ja 3 miljonist hüpoteeklaenu intressist.

Seega eluaseme ostmise periood – enne või pärast reformi – ei oma tähtsust. Kõige olulisem on see, millal inimene taotles esimest mahaarvamist. Nüüd tegelikult selle kohta, kuidas seda praktikas teha - asjakohase hüvitise saamiseks võtke ühendust föderaalse maksuteenistusega.

Mahaarvamise taotlemise kord

Kinnisvaramaksu mahaarvamist korteri ostmisel reeglina ühekordselt ei maksta. Hüvitised arvutatakse üks kord aastas - proportsionaalselt üksikisiku tulumaksu summaga, mille kodanik tasus maksuaasta eest riigikassasse. Teoreetiliselt on loomulikult võimalik nõutava osa kulude täielik tagastamine, kuid ainult siis, kui üksikisiku tulumaksu mahaarvamine palgast või muudest tuludest on 260 tuhat rubla või üle selle. Kui see on võetud hüpoteeklaenuna ja jutt käib intressidest, siis tagastamisele kuuluvate summade arvutamine toimub sarnasel põhimõttel - summeeritakse aasta maksete summa pangale.

Seega arvutatakse föderaalsesse maksuteenistusse pöördumisel makstava summa suurus järgmiste kriteeriumide alusel: üksikisiku tulumaksu ja panga intresside mahaarvamiste liitmine aastale eelnenud aasta eest. kodanik pöördub föderaalse maksuteenistuse poole. Korteri ostmisel saate raha tagasi taotleda igal päeval. On olemas versioon, et seda tuleb teha enne 30. aprilli, kuid see pole nii. See kuupäev on tähtaeg, milleks tööandja peab esitama föderaalsele maksuteenistusele teabe oma töötajate eest makstud maksude kohta. Üldjuhul kodanikel endil sarnaseid kohustusi ei teki. Peate föderaalsesse maksuteenistusse tooma mitme dokumendi komplekti. Millised?

Dokumentatsioon

Esiteks on see maksudeklaratsioon, mis on koostatud vormil 3-NDFL. Seda saab küsida tööd andva ettevõtte raamatupidamisosakonnast. On veel üks sarnane dokument - sertifikaat 2-NDFL, see kajastab aasta töötasu. See tuleb lisada ka mahaarvamise töötlemise üldisesse paberikomplekti.

Föderaalne maksuteenistus vajab dokumente, mis kinnitavad kodaniku eluaseme omandiõigust. Vaja läheb ka korteri ostu-müügilepingut või ehituses ühisosaluse lepingut (juhul kui maja on alles ehitusjärgus). Kui uus hoone valmib, on vaja ka valminud eluaseme vastuvõtuakti. Kuigi mõned eksperdid usuvad, et föderaalne maksuamet ei peaks nõudma viimast dokumenti samaaegselt ostu-müügilepinguga ega "lisamiseks". Palju sõltub aga föderaalse maksuteenistuse konkreetsete territoriaalsete osakondade poliitikast.

Oleme välja toonud dokumendid, mis kajastavad omaniku poolt korteriomandit. Aga maksutagastus korteri ostmisel on finantstehing. Föderaalne maksuteenistus nõuab, et esitaksite maksedokumendid, mis kajastavad kulude summat. Need võivad olla pangakonto väljavõtted, kviitungid, tšekid, aktid jne, mõnel juhul - müüja kviitung, mis kinnitab, et ta sai sellise ja sellise rahasumma. Kui hüpoteegiga korteri ostmisel tehakse maksusoodustus, taotleb föderaalne maksuteenistus pangaga laenulepingut. Teil on vaja ka üksikasju, millele föderaalne maksuteenistus mahaarvamise üle kannab.

Pärast kõigi nende dokumentide ettevalmistamist peate võtma oma passi ja külastama territoriaalset maksuametit. Seal väljastavad föderaalse maksuteenistuse spetsialistid avalduse, mis tuleb täita ja lisada ülejäänud paberitele. Osa teavet saab föderaalsele maksuteenistusele edastada portaali Gosuslugi.Ru kaudu, kuid osakonna ja kodanike vahelise elektroonilise suhtluse protseduur pole veel nii sujuvam - peate ikkagi tegema struktuuri võrguühenduseta külastuse. Pärast dokumentide esitamist võite oodata, kuni korteriostu mahaarvamine kantakse märgitud pangarekvisiidile. Ajavahemik, mille jooksul föderaalne maksuteenistus peab vastava pangatehingu sooritama, ei ole pikem kui 3 kuud alates taotluse kättesaamise kuupäevast.

Alternatiivne stsenaarium

On veel üks alternatiivne võimalus, mille abil saate korteri ostmisel taotleda kinnisvaramaksu mahaarvamist. Oleme juba rääkinud, et vastav õigus tekib kodanikul seoses tema palgalt ja muudelt tuludelt üksikisiku tulumaksu tasumisega. Aga seadus lubab eraisiku tulumaksu tagastamisele mahaarvamisena alternatiivi - selle maksu mitte tasumist. See tähendab, et tööandja lihtsalt ei jäta teda palga arvutamisel kinni. Selle mehhanismi kasutamiseks peate võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega, nõudma mahaarvamisõigust kajastavat dokumenti ja viima see raamatupidamisosakonda. Tõsi, seda saab võtta vaid korra aastas. Ja kui inimene vahetab töökohta, siis seda toimingut enam teha ei saa. Samas, kui kodanik töötab mitmes kohas, siis ei pea üksikisiku tulumaksu tasuma igas kohas. palgast võib kesta kuni mahaarvamise summani jõuab 260 tuhat rubla, lähtudes korterile kulutatud summast või krediidiintressi piirmääradest (kui taotlus esitati enne 01.01.2014). See võimalus kehtib ka juhul, kui hüpoteegiga korteri ostmisel teeme kinnisvaramaksu mahaarvamise. Dokumendid on samad, mis esimeses stsenaariumis.

Pange tähele, et hüvitise saamine föderaalsest maksuteenistusest selle skeemi alusel hõlmab üksikisiku tulumaksu tasumata jätmist ainult jooksvalt tööjõuhüvitiselt. Kui inimesel on minevikus olnud "teatamatud" mahaarvamised, peab ta tegutsema esimese võimaluse piires.

Mahaarvamise aegumistähtaeg

Puuduvad piirangud, millal täpselt maksusoodustust taotleda. Pole tähtis, kui kaua aega tagasi korter osteti. Samal ajal võetakse tulult tasutud üksikisiku tulumaks arvesse ainult kolme aasta eest, mis eelnesid ajale, mil isik esitab föderaalsele maksuteenistusele mahaarvamisavalduse.

Mahaarvamine - ainult isiklike kulude katteks

Õigus mahaarvamisele kodanikult korteri ostmisel tekib ainult siis, kui eluaseme ostis ta isiklike vahenditega. Selle mehhanismi alusel ei saa te üksikisiku tulumaksu tagastada, kui korter on kellegi kingitud või ostetud riigi või tööandja toetusega. Föderaalsele maksuteenistusele esitatud dokumendid peavad selgelt kinnitama asjaolu, et kodanik kandis eluaseme ostmisega seotud kulud ise.

Muidugi on võimalik, et inimene võttis osa korteri või maja soetamise kuludest enda kanda, kuid kasutas samal ajal ära valitsuse toetust. Sel juhul arvutatakse mahaarvamine kodaniku isiklikult kulutatud summade põhjal. Praktikas on selline stsenaarium võimalik, kui korteri eest tasuti teatud proportsioonides rasedus- ja sünnituskapitalist. Sel juhul arvatakse kogusummast maha riigilt saadud summa, mis kajastab eluaseme soetamise kulu. Tulemus on rahalise mahaarvamise arvutamise aluseks.

Korter ehitusjärgus majas

Milliseid nüansse sisaldab maksusoodustus ehitusjärgus majja korteri ostmisel? Peamine raskus seisneb siin selles, et teatud tüüpi lepinguid ei vormistata nii, et kodanikul on kuni vara üleandmise hetkeni kaasinvestori staatus, kuid mitte vara omaniku staatus.

Suure tõenäosusega ei väljasta töövõtja valmis eluaseme vastuvõtmise akti enne, kui maja on valminud. Korteri ostmisel maksusoodustuse saamiseks peavad dokumendid kinnitama omandiõigust. Ilma nendeta ei ole föderaalsel maksuteenistusel õigust abistada kodanikku vastava privileegi kasutamisel.

Mahaarvamine ja hüpoteek

Millised tunnused iseloomustavad maksusoodustust hüpoteegiga korteri ostmisel lisaks ülaltoodule? Peamised nüansid on sel juhul seotud dokumentide kogumisega. Esimene asi, mida föderaalne maksuteenistus nõuab, on laenuleping. Järgmised on makseallikad. Aasta jooksul tehtud hüpoteeklaenu maksete summa kinnitamiseks peab kodanik pöörduma panga poole, et saada väljavõte, mis peaks eraldi kajastama põhiosa ja intressi makseid. Need on põhidokumendid, mida on vaja hüpoteegiga korteri ostmisel maksusoodustuse saamiseks.

On mitmeid muid nüansse. See puudutab seda, millistele kriteeriumitele peab vastama laenuleping, mille alusel tehakse hüpoteegiga korteri ostmisel kinnisvaramaksusoodustus. Kas pank, kust kodanik laenu võttis, loeb? Eksperdid usuvad, et mitte. Lisaks saab laenu väljastada ka pangavälisele finantsasutusele. Kõige tähtsam on, et sellel on eesmärk. See tähendab, et lepingus pangaga peab olema märgitud, et isik kohustub kasutama laenatud vahendeid sellise ja sellise korteri, maja ostmiseks või selle ehitamiseks (või remondiks).

Kas isikul on võimalik taotleda maksusoodustust ainult hüpoteegi intresside alusel? Ehk siis näiteks juhtudel, kui tal pole veel käes korteri vastuvõtmise ja üleandmise akt ning muud vajalikud dokumendid, mis ametlikult omandiõigust kinnitavad? Eksperdid usuvad, et selline praktika on võimatu. Veelgi enam, kui isik esitab föderaalsele maksuteenistusele mahaarvamise taotluse, arvutatakse maksed eelisjärjekorras korteri ostmise ja remondi kulude alusel. Niipea, kui kodanikule kantakse üle 13% 2 miljonist või vastavaid kulusid kajastav summa, alles pärast seda hakatakse arvestama hüpoteeklaenu intressidega.

Ühis- ja ühisomand

Mõnel juhul ostab inimene eluaseme kaas- (või kaas)omandi alusel. Sel juhul säilib kodanikul õigus saada mahaarvamist. Kuid selle arvutamise "valemid" sõltuvad sellest, mis tüüpi suhe toimub - lõppude lõpuks on see jagatud või konkreetselt ühisvara. Esimesel juhul on üksikisiku tulumaksu tagastussummade arvutamise rahaline alus võrdeline omandiosaga. See tähendab, et kui korter maksab 3,5 miljonit rubla ja inimesele kuulub sellest 20%, arvutab föderaalne maksuamet mahaarvamise 13% ulatuses 700 tuhandest rublast.

Kui vara on ühine, peavad omanikud kokku leppima mahaarvamise rahalise baasi summa jaotamises ja vormistama oma kompromissi, esitades föderaalsele maksuteenistusele asjakohase avalduse. Võimalik, et kokkuleppele ei jõuta – õigluse saab sel juhul tuvastada kohus. Pange tähele, et kaasomandi puhul on võimatu rahalist baasi mahaarvamiseks kuidagi ümber jaotada.

Maksusoodustus pensionäridele

Mitmel juhul tekib küsimus, kuidas pensionäri korteri ostmisel maksusoodustust menetletakse. Milliste standardite kohaselt toimub selle stsenaariumi korral suhtlemine föderaalse maksuteenistusega? Fakt on see, et inimene ei maksa oma pensionilt üksikisiku tulumaksu. Ja kui see on kodaniku ainuke sissetulekuallikas, siis üldjuhul pole mahaarvamiseks alust. Kuid on valikuid, mille puhul võite siiski loota kodu soetamise kulude hüvitamisele. Millised neist on kõige tõenäolisemad?

• Esimene võimalus on, et pensionär töötab samal ajal. Sel juhul on tal seaduslik õigus vastavat mahaarvamisõigust täielikult kasutada kõigi ülalkirjeldatud protseduuride raames.
• Teine variant on see, et pensionär on teinud tehinguid, mille raames peab riik tasuma üksikisiku tulumaksu 13% ulatuses. Teise võimalusena võib see olla muu kinnisvara müük. Ja sel juhul saab ostetud korteri mahaarvamise õigust ja müüdud korteri maksu tasumise kohustust vastastikku kompenseerida.
• Kolmas variant eeldab, et pensionär on mahaarvamise taotlemisele eelnenud kolme aasta jooksul osa makse juba tasunud. Sel juhul saab föderaalne maksuteenistus arvutada hüvitise eelmiste aastate üksikisiku tulumaksu osana riigikassasse kantud summade põhjal. Sarnane reegel kehtib ka siis, kui pensionär töötas - saab tasaarvestada füüsilise isiku tulumaksu mahaarvamisi kolme eelneva aasta eest.

Mahaarvamine neile, kes ei maksa üksikisiku tulumaksu

Samal ajal on ka teisi kategooriaid isikuid, kellel on sissetulek, kuid kes ei maksa sellelt makse ega saa seetõttu maksusoodustust taotleda. Näiteks võivad need olla üksikettevõtjad, ettevõtete omanikud, kes ei ole registreeritud ühelegi ametikohale, või üliõpilased, kes saavad stipendiumi. Lisaks ei kuulu mahaarvamine neile kodanikele, kes saavad oma töötasu "ümbrikus". Samal ajal kehtivad nende kohta samad reeglid, mida eespool märkisime - kui kolm aastat enne föderaalsele maksuteenistusele avalduse esitamist oli töö- või muid sissetulekuid, arvutatakse üksikisiku tulumaksust mahaarvamine. makstud summad. Samad mustrid, muide, kehtivad ka töötuks peetavate kodanike jaoks.

Maksuseadustikus on artikkel numbriga 220, mille sätted võivad olla kasulikud uutele elanikele maksumaksjatele. Artikli olemus seisneb selles, et eluaseme ostmisel või ehitamisel saate tagastada varem eelarvesse kantud maksud ja saada kinnisvaramaksu mahaarvamise. Uuri näidete varal, kuidas korteri ostmisel maksusoodustust tagastada.

Kes saab nõuda mahaarvamist

Korteri ostmisel kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse saamiseks (see on maksutagastusprotsessi nimi) peab tulevane uus elanik:

1. Ole .
2. Kas ametlik tulu on maksustatud 13% määraga.
3. Ostke või ehitage eluase Vene Föderatsiooni territooriumil.
4. Korteri, aga ka elamu ostmiseks või ehitamiseks kasutage eranditult oma vahendeid. Ka selleks otstarbeks antud laenud kuuluvad omavahendite hulka, kui nende tagasimaksmiseks ei kasutata rasedus- ja sünnituskapitali ega muud riigiabi. Omavahenditena ei loeta ka sponsorlust, heategevuslikku abi ega ka tööandjapoolset ettevõttepoolset abi ning neid ei võeta vara mahaarvamisel arvesse. Eluruumi saamine pärimise teel või erastamise teel ei anna õigust maksusoodustusele.
5. Ostetud eluaseme müüja ei tohiks olla korteri ostmisel kinnisvaramaksu mahaarvamist taotleva maksumaksja lähisugulane.

NÄIDE 1. Sviridova P.I. ostis korteri 1 453 000 rubla eest. Sellest summast 453 tuhat on rasedus- ja sünnituskapital. See tähendab, et Sviridova saab nõuda vara mahaarvamist ainult omavahendite summas 1 miljon rubla (1 453 000 - 453 000).

Uute õigusaktide kohaselt võib iga abikaasa saada kinnisvaramaksu mahaarvamist kuni korteri maksumuseni, kuid mitte rohkem kui 2 miljonit rubla kummagi kohta. Kui korter osteti näiteks 5 000 000 rubla eest, siis saavad mõlemad abikaasad maksu tagastada 260 000 rubla eest, kokku 520 tuhat rubla pere kohta.

Tänapäeval ostavad paljud pered oma lastele eluaseme, registreerides ametlikult korterid või osalused. Kuni täisealiseks saamiseni saavad vanemad taotleda selliste väikeomanike õiguste vastaselt mahaarvamist.

NÄIDE 2. Sinelnikovide perekond ostis 3 miljoni rubla eest korteri ja eraldas sellest 1/3 oma pisipojale. Lapse osa väärtuses on 1 miljon rubla (3 000 000: 3). Kuidas sellisel juhul korteri ostmisel maksusoodustust taotleda?

Üks vanematest, oletame, et see on poisi ema, taotleb oma osa (1 000 000 rubla) ja poja osa (1 000 000 rubla) maksusoodustust ning saab maksutagastust 260 000 rubla ulatuses. Seega kasutab ema oma mahaarvamisõigust täiel määral ega saa enam selle kohta maksuhaldurile avaldust esitada. Sel juhul ei kaota laps midagi ja saab täisealiseks saades saada mahaarvamist teise ostetud või ehitatud eluaseme eest.

Eestkostjad võivad teha sama – taotleda oma õpilase maksusoodustust.

Millistelt kulutustelt saab korteri ostmisel maksusoodustust?

Maksuseadustik määrab kindlaks kulude liigid, mis sisalduvad vara mahaarvamise summas. Nende hulka kuuluvad tegelikult kulutatud vahendid:

1. Korteri, elamu, toa või nende osakute ehitamiseks.
2. Samade objektide ostmiseks.
3. Maa ostmiseks, kus ostetav maja asub.
4. Maa ostmiseks individuaalelamu ehitamiseks. Sel juhul saab mahaarvamise kätte alles pärast valminud maja kasutuselevõttu. See tähendab, et maatüki eest eraldi mahaarvamist ei ole võimalik saada: sellel peab asuma elamu.
5. Sihtlaenu eest pangale tegelikult makstud intressidelt. See võib olla hüpoteek või mõni muu sihtotstarbeline laen elamuehituseks. Tarbimislaenudele kinnisvaramaksu mahaarvamise seadus ei kehti.
6. Ühisehituse teel kinnistuna soetatud korteri viimistlemiseks ja renoveerimiseks. Nende summade arvamiseks mahaarvamissumma hulka peab osaosaluslepingus ja üleandmis-vastuvõtmisaktis olema märgitud, et korter võõrandatakse ilma viimistluseta.

Seadus määratleb kulutuste liigid eluaseme ehitamiseks või ostmiseks (v.a kulude põhisumma):

• projekteerimis- ja kalkulatsioonidokumentatsiooni väljatöötamine;
• viimistlus- ja ehitusmaterjalide ostmine;
• hoone valmimine;
• liitumine kommunikatsioonidega (gaas, vesi, elekter);

Kui palju saate korteri ostmisel maha arvata?

Kinnisvaramaksu mahaarvamist eluaseme ostmiseks või ehitamiseks võib saada tegelike kulude ulatuses, kuid mitte rohkem kui 2 miljonit rubla. Mahaarvamise õigus antakse maksumaksjale üks kord elus ja seda ei saa kasutada ainult ühe objekti jaoks. Vaatame näidet, kuidas arvutatakse korteri ostmisel maksusoodustuse tagastamise summa.

NÄIDE 3. Petrovskaja I.P. Ostsin 2017. aastal korteri 1 500 000 rubla eest. Tal on õigus kogu summalt kinnisvaramaksu mahaarvamisele. 2018. aastal omandas Irina Petrovna 1 000 000 rubla eest osaluse elamus. Kinnisvaramaksu mahaarvamise summa arvutamine kahe objekti kohta:

• korteri jaoks: 1 500 000 rubla;
• elamu osa eest: 500 000 rubla (2 000 000 - 1 500 000).

Maksumaksjal on lisaks kodu ostmise põhikuludele võimalik maha arvata kogu korteri või maja ostmiseks võetud pangalaenu eest tegelikult makstud intressisumma, kuid mitte rohkem kui 3 000 000 rubla. Kuid selline mahaarvamine on ette nähtud ainult ühe elamukinnisvara kohta.

NÄIDE 4. Svechnikov M.P. Ostsin 2017. aastal hüpoteegiga korteri, makstes selle eest 4 000 000 rubla. Hüpoteeklaenult makstud intresside summa oli 2 400 000 rubla. Maxim Pavlovitš kasutas täielikult oma õigust kinnisvaramaksu mahaarvamisele:

• põhikulude jaoks - 2 000 000 rubla;
• pangaintressi eest - 2 400 000 rubla.

Ülejäänud intressi teisele objektile üle ei kanta.

Eluaseme ostmisel tehtava kinnisvaramaksu mahaarvamise olemus seisneb selles, et riik tagastab maksumaksjale varem tasutud maksu. Seega sõltub mahaarvamise suurus jooksval aastal täielikult tasutud maksusummast: te ei saa tagastada midagi, mida pole olemas.

NÄIDE 5. Kostina A.I. ostis korteri 2017. aastal 2 500 000 rubla eest. Tema palgast pidas tööandja kinni ja kandis selle aasta eelarvesse tulumaksu 54 600 rubla. Anna Igorevnal on õigus 2 000 000 rubla suuruse kinnisvara mahaarvamisele ehk teisisõnu saab ta tagasi saada 260 000 rubla maksu (2 000 000 * 0,13).

Kuid 2017. aastal saab ta kätte vaid 54 600 rubla – raha, mis temalt selle aasta jooksul kinni peeti. Ülejäänud summa ei “põle läbi”, vaid kantakse üle järgmisse aastasse (260 000 - 54 600 = 205 400). Kui tal ei ole 2018. aastal piisavalt makse tagastamiseks, saab ta selle järgmistel aastatel. Ja nii edasi, kuni mahaarvamise summa on täielikult tagasi makstud.

Pangaintressi mahaarvamised makstakse tagasi samal viisil (3 000 000 * 0,13 = 390 000). Intressimaksu tagastamine algab pärast põhikulude kogusumma laekumist. See kestab tavaliselt mitu aastat. Seadus ei piira aastate arvu, mille jooksul võib mahaarvamise saldosid teha.

Lisaks saab mahaarvamist ka varem ostetud eluaseme eest, kui sellise mahaarvamise õigust ei ole kasutatud. Viimase 3 aasta eest saab ainult maks tagasi, ei midagi enamat.

Kuidas saada korteri maksusoodustust

Kuidas saada korteri ostmisel maksusoodustust? Seadus annab maksumaksjale õiguse valida eluaseme ostmisel või ehitamisel kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise viis:

1. Maksuameti kaudu (raha ülekandmine pangakontole).
2. (tulult maksu kinni ei peeta).

Esimese meetodi kohaselt on korteri ostmisel maksusoodustuse saamise kord järgmine:

• ootama selle kalendriaasta lõpuni, mil eluaseme soetamine või ehitamine toimus;
• koguda kõik vajalikud dokumendid;
• täitke maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL;
• esitama registreerimiskoha maksuametile dokumentide paketi.

Millal saab korteri ostmisel esitada maksusoodustuse? Seadus lubab deklaratsiooni esitada terve kalendriaasta jooksul: konkreetseid tähtaegu pole kehtestatud. Maksumaksja enda huvides on mahaarvamise kiirem menetlemine: mida varem seda teed, seda varem raha kätte saad.

Teise meetodi järgi käib korteri ostmisel maksusoodustuse saamine töökohal ning ei pea ootama jooksva aasta lõpuni. Olles saanud dokumendid eluaseme omamise õiguse kohta, peate viivitamatult esitama inspektsioonile maksuteate ja toimetama selle oma töökohta. Selle teate alusel maksab tööandja töötasu ilma tulumaksu kinnipidamiseta. Seega makse ei tagastata ega peeta kinni.

Mahaarvamise saamiseks vajalike dokumentide loetelu

Maksudeklaratsioon täidetakse esmaste dokumentide alusel põhimõttel: iga arv ja iga fakt on dokumenteeritud.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise saamiseks vajalike dokumentide pakett sisaldab:

1. Isiklik maksumaksja mahaarvamistaotlusega ja pangakonto märkimisega raha ülekandmiseks.
2. Teie isikut tõendava dokumendi (passi) koopia.
3. Palgatunnistuse vorm.
4. Täidetud maksudeklaratsiooni vorm.
5. Eluaseme omandiõigust kinnitavad dokumendid.
6. Elamukinnisvara ilmnemise allikat kinnitav dokument (ostu-müügileping, ühisehituse üleandmise-vastuvõtmise akt).
7. Finantsdokumendid elamukinnisvara ostmiseks või ehitamiseks kulutatud vahendite kohta.
8. Laenuleping pangaga, kus on kirjas, et laen on sihipärase iseloomuga.
9. Panga tõendid laenu intresside kohta.
10. Laste sünnitunnistus, kui eluase ostetakse alaealiste laste kasuks.
11. Eestkoste või eestkoste seadmise dokument, kui elamukinnisvara omandavad eestkostjad ja hooldajad oma alaealiste õpilaste omandiks.

Kuidas esitada maksudeklaratsiooni kinnisvara mahaarvamiseks

Kinnisvara ostmisel maksusoodustuse saamiseks saab maksuametile deklaratsiooni esitada mitmel viisil:

1. Seda asutust isiklikult külastades.
2. Maksuteenistuse ametliku veebisaidi kaudu.
3. Saada postiga.

Kõigil kolmel meetodil on oma plussid ja miinused.

Iga maksumaksja valib endale sobiva maksudeklaratsiooni esitamise viisi ja otsustab ise, millal korteri ostmisel maksu mahaarvamiseks dokumente esitada.

Millise perioodi eest ma saan maksusoodustust?

Kui kaua võtab aega korteri ostmisel maksusoodustuse saamine? Maksuseadustiku artikli 220 sätted ei piira eluaseme ostmise või ehitamise eest kinnisvara mahaarvamise taotlemise tähtaegu. See tähendab, et uus elanik, kes on ostnud korteri 2016. aastal, saab taotleda maksutagastust 5 või enama aasta pärast. Kuid peate teadma, et maks tagastatakse talle ainult viimase kolme aasta eest alates taotluse esitamise kuupäevast.

NÄIDE 6. Ivanskoi P. Yu. ostis kodu 2016 aastal. Kui ta esitab maksudeklaratsiooni 2020. aastal, tagastatakse talle 2019., 2018. ja 2017. aasta maksud.

Kas on võimalik saada mahaarvamist ostuaastale eelnenud aastate eest? Seadus lubab seda ainult pensioni saavatele kodanikele. Siin on ka piirang: mahaarvamist saab teha viimase kolme aasta eest.

NÄIDE 7. Pavlov G.V. ostetud eluase 2018. aastal 3 000 000 rubla eest. Ma ei ole varem mahaarvamist kasutanud. 2016. aastal taotles ta pensioni ja lahkus töölt. Palgatõendist 2-NDFL on selgelt näha, et tööandja pidas Pavlovi tuludest kinni ja kandis eelarvesse järgmised maksusummad:

• 2014. aastaks - 85 200 rubla;
• 2015. aastaks - 64 500 rubla;
• 2016. aastaks - 35 800 rubla.

2017. aastal Grigori Vassiljevitš enam ei töötanud ega saanud peale pensioni muud sissetulekut.

Seaduse järgi on tal õigus 2 000 000 rubla maha arvata või 260 000 rubla maksutagastust. Seda raha on tal õigus saada 2017., 2016. ja 2015. aasta eest. Seega saab Grigori Vassiljevitš 260 tuhandest vaid 100 300 rubla (64 500 + 35 800): 2014. aasta maksusumma on tema jaoks "kaotsi läinud". Kui Pavlov jätkab tööd, saab ta tulevikus saada ülejäänud mahaarvamise.

Maksusoodustus on fikseeritud summa, mis vähendab maksustamisele kuuluva tulu suurust või makstud üksikisiku tulumaksu osa tagastamist seoses korteri ostmiseks tehtud kulutustega, õppemaksuga jms).

Seda soodustust saavad kohaldada eraisikud (Venemaa kodanikud), kes maksavad 13% tulumaksu.

Korteri ja muu kinnisvara ostmisel eraisiku tulumaksu kinnisasi

Kinnisvara ostmisel on ostjal kasutusõigus kinnisvaramaksu mahaarvamisedüksikisiku tulumaks tegelike kulude summalt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 3, 4, punkt 1, artikkel 220):

elamu, korteri, ruumi või nende osa omandamiseks, üksikelamu ehitamiseks või soetatud elamu all asuva maatüki (selle osa) soetamiseks;

nimetatud kinnisvara ostmiseks kulutatud või selliste laenude refinantseerimiseks (refinantseerimiseks) saadud sihtotstarbeliste laenude (krediidi) intresside tagasimaksmine.

Mahaarvamiste kasutamine tähendab, et tulu (mahaarvamiste summas) ei maksustata üksikisiku tulumaksuga.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise tingimused

Õigus vara mahaarvamisele tekib alates aastast, mil:

kinnisvara omand on registreeritud ühtses riiklikus kinnisvararegistris, mida kinnitab enne 15. juulit 2016 välja antud tõend või väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist;

Olemas eluruumi võõrandamise akt (kui korter (tuba) osteti ehitusjärgus olevasse majja) ja eluaseme ostmiseks tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid.

Kui elamuehituseks ostetakse maatükk, saab mahaarvamist nõuda alles pärast seda, kui maja on ehitatud ja selle omandiõigus Rosreestri ametiasutustes registreeritud.

Kinnisvara soetamiseks (ehitamiseks) kulutatud või sellise laenu refinantseerimiseks (edasilaenamiseks) saadud laenu intresside tagasimaksmiseks saab maha arvata, kui on olemas õigust saada mahaarvamist tõendavad dokumendid. kinnisvara omandamine (ehitamine), samuti dokumendid, mis kinnitavad makseprotsenti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 4).

Kinnisvaramaksu mahaarvamise kasutamiseks peate (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 207 punkt 2, artikli 210 punkt 3, artikli 224 punkt 1):

omama maksuresidendi staatust;

saada tulu, mis on maksustatud üksikisiku tulumaksuga 13%.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise summa

Kinnisvara mahaarvamine eluaseme ja maatükkide (nende osakute) ostmiseks tehakse teie poolt tegelikult kantud kulude ulatuses, kuid see ei tohi ületada 2 miljonit rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3, artikkel 220).

Ostetud (ehitatava) eluaseme jaoks eluaseme ja kruntide ostmiseks (ehitamiseks) kulutatud või sellise laenu refinantseerimiseks (refinantseerimiseks) saadud sihtotstarbelise laenu (krediidi) intresside tagasimaksmiseks on ette nähtud. tegelikult kantud intressikulude summa, kuid ei tohi ületada 3 miljonit rubla.

See piirang (intressi mahaarvamise osas) kehtib alates 2014. aastast saadud laenudele.

Enne 2014. aastat saadud laenude (krediidi), samuti enne 2014. aastat saadud laenude refinantseerimiseks antud laenude puhul tehakse kinnisvara mahaarvamisi piiranguteta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 4).

Üksikisiku tulumaksust kinnisvara mahaarvamiste saamine

Kinnisvaramaksu mahaarvamist saate kahel viisil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktid 7, 8, artikkel 220):

tööandjalt, sealhulgas enne selle kalendriaasta lõppu, mil isikul tekkis õigus mahaarvamisele;

Maksuhaldurile selle kalendriaasta lõpus, mil eraisikul tekkis mahaarvamisõigus.

Toetavad dokumendid

Sõltuvalt sellest, millist kinnisvara osteti ja milliseid kulutusi selle soetamiseks tehti, on maksusoodustuse saamiseks vaja järgmisi dokumente ja nende koopiaid:

1) pass;

2) tõend kinnisvara omandiõiguse kohta, kui see on registreeritud enne 2016. aasta 15. juulit. Kinnisvara omandiõiguse registreerimisel pärast määratud kuupäeva on mahaarvamise saamiseks vaja väljavõtet ühtsest riiklikust registrist;

3) kinnisvara ostuleping, selle võõrandamise akt;

4) dokumendid, mis kinnitavad rahaliste vahendite tasumist kinnisvara eest täies ulatuses või ehituskuludes (näiteks kviitungite kviitungid, pangaväljavõtted raha müüja kontole kandmise kohta, kviitung või raha vastuvõtmise ja ülekandmise akt, müük ja sularaha laekumised);

Kinnisvaramaksu mahaarvamine: üksikasjad raamatupidajale

• Kinnisvaramaksu mahaarvamine ei kuulu pärast laekumist ümberjagamisele

  Nõuded varamaksu mahaarvamise abikaasade vahel ümberjaotamiseks pärast selle laekumist, samuti... nõuded abikaasade vahel kinnisvaramaksu mahaarvamise ümberjagamiseks pärast selle laekumist, samuti..., maksumaksjal on õigus saada vara aluse määramisel arvesse võetav maksu mahaarvamine... Seaduse järgi on igal abikaasal õigus kinnisvaramaksu mahaarvamisele...

• Kas kodanik saab ärilistel eesmärkidel kasutatud kinnisvara (kodu, sõiduk) müümisel saada kinnisvaramaksu mahaarvamist?

  Kinnisvara? Kas kodanikul on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist? Näide: kodanik müüb kinnisvara, ... vara? Kas kodanikul on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist? Sellele vastamiseks... kodanikul on õigus saada kinnisvara müügil kinnisvaramaksu mahaarvamist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktid...). Kinnisvaramaksu mahaarvamise asemel on kodanikul õigus vähendada oma... ei ole õigust saada kinnisvaramaksu mahaarvamist (Venemaa rahandusministeeriumi kiri kuupäevaga...

• Üksikisiku tulumaks 2018. aastal: selgitused Venemaa rahandusministeeriumilt

  Maksumaksja õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist nähakse ette maksubaasi suuruse määramisel... Vene Föderatsioon ei näe ette võimalust kohaldada kinnisvaramaksu mahaarvamist ega vähendada maksustatava... . Sel juhul on maksumaksjal õigus kasutada ära lõike 1 lõigus 1 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamist ... kandes kinnisvaramaksu mahaarvamise kasutamata jääk hiljem üle järgmistele maksustamisperioodidele kuni...

• Tutvustame uut üksikisiku tulumaksu aruandlusvormi: 3-NDFL

  Maksumaksja dokumendid Lisa 6 Kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamine kinnisvara müügitulult... – Vene Föderatsiooni maksuresidentide poolt; kinnisvaramaksu mahaarvamisi arvestatakse uusehitiste kuludele... eelmiste maksustamisperioodide kinnisvaramaksu mahaarvamised (rida 040); kinnisvaramaksu mahaarvamise jaotamise taotluse esitamise kuupäev... (rida 090); aastal hakati kasutama kinnisvaramaksu mahaarvamist, mil seda esmakordselt vähendati...

• Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu ja Ülemkohtu I kvartali aktides kajastatud maksuküsimuste õiguslike seisukohtade ülevaade. 2018. aasta

  Kinnisvaramaksu mahaarvamise taotlemiseks on kehtestatud tähtaeg juhul, kui eraisikud omandavad..., millega maksumaksjalt keeldutakse kinnisvaramaksu mahaarvamisest. Kolme astme kohtud toetasid järeldusi... mille soetamisega seoses tehakse kinnisvaramaksu mahaarvamisi. Korteri omandiõiguse registreerimine... eraisikute poolt omandamise korral on kinnisvaramaksu mahaarvamise taotlemise tähtaeg...

• Kõige tavalisemad föderaalse maksuteenistuse tuvastatud rikkumised

  Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 Kinnisvaramaksu mahaarvamise taotlemine ilma maksuhaldurit teavitamata p... sotsiaal- ja kinnisvaramaksu mahaarvamise summa taotlemine (ülemaksmine), ebaõige jaotamine proportsionaalselt varaosadega...

• Mõned maksude mahaarvamise nüansid

  Elukindlustuslepingud), samuti kinnisvaramaksu mahaarvamised kinnisvara soetamisel/ehitamisel võivad...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2019. aasta aprilli kirjade ülevaade

  Kasutasin oma õigust saada kinnisvaramaksu mahaarvamist seoses korteriga, mis on ostetud enne... -05/23786 Eelnevast tulenevalt kinnisvaramaksu mahaarvamine seoses uusehitamisega... minu õigus saada nimetatud kinnisvaramaksu mahaarvamine enne föderaalseaduse jõustumist .. aluse andmiseks teisele abikaasale üksikisiku tulumaksust kinnisvaramaksu mahaarvamise...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2018. aasta novembri kirjade ülevaade

  Maksumaksjal on õigus saada Vene Föderatsiooni maksubaasi... suuruse määramisel kinnisvaramaksu mahaarvamist seoses võimalusega saada kinnisvaramaksu mahaarvamist maksumaksja saadud tulu ulatuses... / 81170 Maksumaksjal ei ole õigust kohaldada lõike 1 lõigus 1 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamist. Maksumaksjale ei saa teha lõike 1 lõigus 4 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamist ...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2018. aasta aprilli kirjade ülevaade

  G. nr 03-04-05/21115 Kinnisvaramaksu mahaarvamine seoses uusehitisega... teie õigus saada nimetatud kinnisvaramaksu mahaarvamine enne Föderaal... 2020 jõustumist, korra muudatus kinnisvaramaksu mahaarvamist ei pakuta. 20. kuupäev...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2018. aasta oktoobri kirjade ülevaade

  04-05/73190 Õigus kinnisvaramaksu mahaarvamisele tagasimaksekulude summalt... nr 03-04-05/76722 Kinnisvaramaksu mahaarvamist saab teha ainult... peredele. Maksumaksjal on õigus viimistluskuludelt kinnisvaramaksu mahaarvamisele... Vene Föderatsioon ei näe ette võimalust kohaldada kinnisvaramaksu mahaarvamist ega vähendada maksustatava...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2018. aasta juuli kirjade ülevaade

  ... /48286 Maksumaksjal on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist viimistlemiskuludelt... kolme aasta jooksul, maksumaksjal on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist summas, mille maksumaksja saab... 000 rubla , või kinnisvaramaksu mahaarvamise asemel on maksumaksjal õigus vähendada tulu... . Sel juhul on maksumaksjal õigus kasutada lõike 1 lõigus 1 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamist ...