ბანკები. შენატანები და დეპოზიტები. ფულის გადარიცხვები. სესხები და გადასახადები

შეუძლია თუ არა პენსიონერს მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა: მახასიათებლები, კანონი და პროცედურა

ბევრმა არ იცის, რომ საკანონმდებლო ორგანო რუსეთის ფედერაციაბინის ყიდვისას პენსიონერებს აქვთ შეღავათები, რომელთა მიღებაც შესაძლებელია გარკვეულ პირობებში. რა არის მათი არსი და მიღების წესი? განვიხილოთ ეს საკითხი უფრო დეტალურად.

საგადასახადო შეღავათები ბინის ყიდვისას სხვადასხვა კატეგორიის პენსიონერებისთვის

ამის თქმა საჭიროა საგადასახადო შეღავათებიბინის ყიდვისას პენსიონერთა ორი ჯგუფი ჰყავთ – სამუშაო და არამუშაო. პირველ შემთხვევაში, სიტუაცია ყველაზე ადვილი გასაგებია: თუ ადამიანი მუშაობს და იღებს შემოსავალს, მან უნდა გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი (PIT). ისევე როგორც მშრომელი ადამიანისთვის საპენსიო ასაკი, ამ კატეგორიის მოქალაქეებისთვის გადასახადის განაკვეთი 13%-ია. ვინაიდან შესაძლებელია ქონებაზე გადასახადის გამოქვითვა, თითოეული ინდივიდუალურივინც იყიდა ბინა, შეუძლია დააბრუნოს 260000 რუბლამდე. გამონაკლისი არც მომუშავე პენსიონერები არიან და, შესაბამისად, მათ შეუძლიათ ამ თანხის დაბრუნება ქონების შეძენის დღიდან, იმ პირობით, რომ ოფიციალურად არიან დასაქმებულები.

მეორე შემთხვევაში, დამსახურებულ დასვენებაზე მყოფი პენსიონერი იღებს სახელმწიფო პენსიას, რომელიც, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის მე-2 პუნქტის შესაბამისად, არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. ეს ნიშნავს, რომ ის არ იხდის გადასახადს და შესაბამისად (2012 წლამდე) არ ჰქონდა ქონების გამოქვითვის უფლება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში ცვლილებების შეტანის შესახებ ფედერალური კანონის No330-FZ ოფიციალური მიღების შემდეგ, ამ საკითხთან დაკავშირებით კანონმდებლობა შეიცვალა, კერძოდ, არასამუშაო პენსიონერსაც კი აქვს აბსოლუტური უფლება მიიღოს სარგებელი რეალური ყიდვისას. ქონება, მხოლოდ მისი პროცედურა საპირისპიროა.

ასე რომ, მოქალაქეთა ამ კატეგორიის პირს შეუძლია ისარგებლოს შეღავათით ბოლო სამი წლის განმავლობაში, რომლის ათვლა იწყება შეძენის მომენტიდან. ამასთან, კანონიერად დადგენილია, რომ სარგებლის მიღება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ფიზიკურმა პირმა მიიღო რაიმე ოფიციალური შემოსავალი მითითებულ პერიოდში. მაგალითად, თუ პირი პენსიაზე გავიდა 2013 წლის 31 დეკემბერს და იყიდა სახლი 2014 წელს, მაშინ მას შეუძლია გამოიყენოს გამოქვითვა 2013, 2012 და 2011 წლებში. მაშინ პერიოდი, რომლითაც ის მიიღებს სარგებელს, არის 2012 და 2011 წლები.

სარგებლის მიღების მსგავს პროცედურას ეწოდება გამოუყენებელი სარგებლის ნაშთის სხვა პერიოდებზე გადატანა. თუ პენსიონერმა შეწყვიტა შემოსავლის მიღება არა საგადასახადო პერიოდის (წლის) დასაწყისიდან, მაშინ მას უფლება აქვს მიიღოს სარგებელი ამ წლიდან. ანუ თუ გადასახადის გადამხდელი 2014 წლის შუა რიცხვებში წავიდა დამსახურებულ დასვენებაზე და იმავე პერიოდში იყიდა ბინა, მაშინ შეღავათით სარგებლობის პირველი წელი იქნება ზუსტად 2014 წელი.

ბინის ყიდვისას სარგებლის მიღების მექანიზმი

საპენსიო ასაკში ბინის ყიდვისას შეღავათების მიღების პროცედურა არაფრით განსხვავდება არაპენსიისგან, რადგან ეს არის ბიუჯეტში გადახდილი გადასახადის დაბრუნების მექანიზმი. ამ შემთხვევაში პირი ვალდებულია საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო სამსახურს წარუდგინოს დეკლარაცია. დადგენილი ფორმა 3-NDFL ყველა ელემენტის მითითებით, რომელიც გავლენას ახდენს მიღებულ შემოსავალზე, გადახდილ გადასახადსა და საცხოვრებლის ღირებულებაზე (იხილეთ როგორ შეავსოთ დეკლარაცია (NDFL3) ბინის ყიდვისას?). გარდა ამისა, მას თან უნდა ახლდეს ამ შეღავათების მიღების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები, რომლებიც მოიცავს:

განაცხადი დადგენილი ფორმით;
პასპორტის ასლი;
ბინის საბუთების სათაური პაკეტი (საკუთრების მოწმობა, ნასყიდობის ხელშეკრულება, თანხის მიღების ქვითარი);
2-NDFL-ის სახით მიღებული შემოსავლის სერთიფიკატები შეღავათით სარგებლობის პერიოდისთვის.

სამი თვის ვადაში საგადასახადო ორგანოები ამოწმებენ წარდგენილ დოკუმენტაციას მათი მომზადებისა და შესრულების სისწორეს, აგრეთვე პირის სარგებლის მიღების უფლებას. თუ ყველაფერი იდეალურად წესრიგშია, მაშინ ამ დეკლარაციებში მითითებული თანხა ბიუჯეტიდან ირიცხება გადასახადის გადამხდელის მიმდინარე ანგარიშზე. უფრო მეტიც, თუ საგადასახადო ორგანო აღმოაჩენს რაიმე უზუსტობას ან საბუთების ნაკლებობას, ისინი ამას აკეთებენ ოფიციალური მოთხოვნაგანახლებული დეკლარაციის ან დაკარგული დოკუმენტების წარდგენით.

მისაღებად ნაღდი ფული, პენსიონერს უნდა ჰქონდეს მიმდინარე ანგარიში ნებისმიერ რუსული ბანკი, რომლის დეტალებსაც იგი მიუთითებს დოკუმენტებში. უნდა განვმარტოთ, რომ ნაღდი ფულის მიღება არავითარ შემთხვევაში არ შეიძლება.

სარგებლის მიღების მახასიათებლები

პენსიონერებისთვის შეღავათების გამოყენებას აქვს მთელი რიგი სპეციფიკური მახასიათებლები, რომლებიც უნდა იქნას გათვალისწინებული დოკუმენტების დამუშავებისას.

პირველი, არამშრომელი პენსიონერებისთვის შეღავათები გათვალისწინებულია სამზე ბოლო წლებში. თუ საბუთებს გააკეთებთ არა ბინის ყიდვის წელს, არამედ შემდეგში დასაბეგრი პერიოდი, მაშინ შეგიძლიათ გამოტოვოთ მატერიალური სარგებელი. მაგალითად, თუ პირი პენსიაზე გავიდა 01/01/2014 წელს და იყიდა სახლი იმავე წელს, მას შეუძლია მიიღოს შეღავათები 2011, 2012 და 2013 წლებისთვის, იმ პირობით, რომ დაუყონებლივ იზრუნებს დოკუმენტაციაზე. თუკი ამ საკითხს მხოლოდ 2015 წელს მიაქცევს ყურადღებას, 2012 და 2013 წლებში შეღავათს მიიღებს, 2014 წლისთვის კი შეღავათს ვერ მიიღებს, რადგან წელს შემოსავალი არ მიუღია და, შესაბამისად, იყო. გადასახადი არ არის გადახდილი.

მეორეც, თუ ქონება შეიძინა ქ ფრაქციული საკუთრებამაგალითად, პენსიონერს და მის შვილს ან ქალიშვილს, მაშინ გადასახადის გადამხდელს ასევე აქვს უპირობო უფლება მიიღოს სარგებელი იმ ხარჯების ოდენობის პროპორციულად, რაც მან გაიღო სახლის ყიდვისას.

მესამე, მომუშავე პენსიონერს, ისევე როგორც არასაპენსიო ასაკის გადასახადის გადამხდელს, აქვს უფლება მიიღოს შეღავათები, როგორც საგადასახადო ორგანოების, ასევე უშუალოდ დამსაქმებლის მეშვეობით. უფრო მეტიც, თუ ინდივიდი აერთიანებს რამდენიმე სამუშაო ადგილს, მას შეუძლია მიიღოს ქონებრივი გამოქვითვა სურვილისამებრ ერთი ან რამდენიმედან ერთდროულად. საგადასახადო აგენტები. საგადასახადო მოხელეები დამოუკიდებლად ადგენენ დამსაქმებლების ბრძანებას, ვისგანაც მიიღებენ სარგებელს. IN ამ საქმესმომუშავე პენსიონერმა უნდა მიიღოს საგადასახადო ორგანოებიშეამჩნიეთ, რომ მას აქვს ამ შეღავათის ან გამოქვითვის უფლება და შემდეგ მიაწოდოს იგი გადასახადის დაკავების აგენტებს.

პენსიონერები იმ მოქალაქეთა ერთ-ერთი კატეგორიაა, რომლებიც პენსიის გადახდის გარდა, სახელმწიფო იძლევა სხვადასხვა შეღავათებს, მათ შორის პენსიონერებს გადასახადის გამოქვითვას, რომლის გამოყენებაც შესაძლებელია. მოდით, უფრო დეტალურად განვიხილოთ ეს საკითხი.

გადასახადის გამოქვითვა - მარტივი სიტყვებით კომპლექსის შესახებ

გადასახადის გამოქვითვაშემცირებას წარმოადგენს საგადასახადო ბაზა. ეს შესაძლებლობა და ეს გამოიწვევს გადასახადის შემცირებას, შეუძლია გამოიყენოს რუსეთის ყველა მოქალაქე, ვისაც აქვს ოფიციალური წყაროშემოსავალი, საიდანაც გამოიქვითება პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

გამოქვითვა შეიძლება იყოს წარმოდგენილი, როგორც თანხა, რომლითაც შემცირდება შემოსავლის ოდენობა, რომელზედაც გამოითვლება საშემოსავლო გადასახადი. ანუ შემოსავლის გარკვეული ნაწილი არ დაიბეგრება. გარდა ამისა, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს გადასახადის ადრე გადახდილი ნაწილის ბიუჯეტში დაბრუნების შესაძლებლობას, როდესაც:

ბავშვების ყოფნა.
სრულ განაკვეთზე ფასიანი განათლების მიღება.
მედიკამენტების შეძენის, მკურნალობის გადახდა.
უძრავი ქონების, შენობის და ა.შ.

რა სახის საგადასახადო გამოქვითვები არსებობს პენსიონერებისთვის?

პენსიონერები ერთ-ერთი კატეგორიაა, რომელიც ყველაზე ხშირად მიმართავს საგადასახადო გამოქვითვას, რომელიც მოიცავს:

სტანდარტული.
სოციალური.
პროფესიონალი.
საკუთრება.

ყველაზე ხშირად, პენსიონერები ცდილობენ ისარგებლონ სოციალური გამოქვითვით, უფრო სწორად, დაეხმარონ მკურნალობაში.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის თანახმად, პენსიონერებისთვის კომპენსაცია შესაძლებელია პირის მიერ გაწეული ხარჯების ოდენობით, თუმცა, არსებობს მაქსიმალური თანხა - არაუმეტეს 120 ათასი რუბლი წელიწადში, ანუ პირი. შეძლებს წელიწადში არაუმეტეს 15600 რუბლის აღდგენას.

მკურნალობის ღირებულებაზე საუბრისას, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი გულისხმობს:

სადაზღვევო შენატანები.
ექიმების ხარჯები.
ნარკოტიკების შეძენა კი მხოლოდ იმ სიის მიხედვით, რომელსაც მთავრობა ამტკიცებს.

გარდა ამისა, პენსიონერებს შეუძლიათ მიიღონ გამოქვითვა არა მხოლოდ საკუთარი თავისთვის, არამედ მათი მეუღლის, შვილებისა და მშობლებისთვის.

ასევე, პენსიონერებს შეუძლიათ დაეყრდნონ სპეციალიზებულ შეღავათიან გამოქვითვებს, რომლებიც წელიწადში არაუმეტეს 36 ათასი რუბლია. მათ აძლევენ ინვალიდებს, ჩერნობილის დაზარალებულებს, ძვლის ტვინის დონორებს და ა.შ.

სხვა სახის გამოქვითვები ასევე უნდა შეიცავდეს:

ბავშვისთვის თუ პენსიონერი მეურვეა. გამოქვითვის ოდენობა იცვლება ბავშვების რაოდენობის მიხედვით.
განათლებისთვის. ამ „ბონუსის“ მიღება შეუძლიათ იმ პენსიონერებს, რომლებიც ერთდროულად მუშაობენ და სწავლობენ. ლიმიტი წელიწადში არაუმეტეს 50 ათასი რუბლია.
სტანდარტი, გამოიყენება სამუშაო პენსიონერებისთვის. ზომა - არაუმეტეს 65 რუბლი თვეში.
საკუთრება. მაქსიმალური ზომა- 2 მილიონი რუბლი.

ქონების გამოქვითვა პენსიონერებისთვის - როგორ მივიღოთ და რამდენი?

ქონების გამოქვითვა არის თანხები, რომლებიც შეიძლება დაუბრუნდეს პირს გადახდილი გადასახადებიდან:

ბინის ან ბინის შეძენა ან მშენებლობა, ნაკვეთი შემდგომი სარგებლობისთვის.
სესხის ან სესხის პროცენტის დაფარვა საცხოვრებლის შესაძენად ან მშენებლობისთვის.
რეფინანსირების სესხები.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის თანახმად, პენსიები და სოციალური დანამატები არ იბეგრება. თუ პენსიისა და რუსეთის ფედერაციის მოქალაქის გარდა სხვა შემოსავალი არ არის, მაშინ ის ვერ მიიღებს გამოქვითვას, რადგან მხოლოდ ისეთი სახის შემოსავალი ექვემდებარება გადასახადს, როგორიცაა:

ხელფასი.
ქონების რეალიზაციით მიღებული სახსრები, მათ შორის ავტომობილი, რომელსაც ფლობს მინიმუმ სამი წელი.
თანხები ბინის გაქირავებიდან.

თუ პენსიაზე გასულ პირს აქვს ჩამოთვლილი ტიპის შემოსავალი მაინც, მაშინ მას შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა. მართალია, აქ არის გამონაკლისი - ამაზე ცოტა მოგვიანებით ვისაუბრებთ, თუ პენსიაზე გასული პირს აქვს ზემოაღნიშნულიდან ერთი სახის შემოსავალი მაინც, მაშინ კანონმდებლობა უშვებს სიტუაციებს, როდესაც მას შეუძლია ქონების გადასახადის სახით დააბრუნოს თავისი ხარჯების ნაწილი. გამოქვითვა.

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა ან თქვენს სამუშაოზე ან ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, მათთან პირდაპირ დაკავშირებით. ამასთან, მას შეუძლია მოითხოვოს თანხის დაბრუნება მხოლოდ იმ წელს, როდესაც მიიღებს ქონების რეგისტრაციის მოწმობას.

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა პენსიონერისთვის, რომელიც არ მუშაობს?

როგორც უკვე ვთქვით, პენსიაზე გასულ არამშრომელ პირებს გამოქვითვის მიღების უფლება არ აქვთ, მაგრამ არის ერთი გამონაკლისი - დამსახურებულ დასვენებამდე წასვლამდე შეუძლიათ ის ბოლო სამ სამუშაო წელზე გადაიტანონ. ანუ, თუ ბოლო სამი წლის განმავლობაში მუშაობდით და იყიდეთ სახლი, მაშინ უფლება გაქვთ დაითვალოთ საგადასახადო შეღავათები.

წინააღმდეგ შემთხვევაში, წესები იგივეა:

გამოქვითვა უტოლდება რეალურ ხარჯებს და არ შეიძლება აღემატებოდეს 260 ათას რუბლს.
რელიეფის მიღების შესაძლებლობა იკარგება, თუ სახლი ან ბინა იყიდა სამშობიარო კაპიტალისახელმწიფო სუბსიდიებით.
დაბრუნების კომპენსირება შესაძლებელია რამდენიმე წლის განმავლობაში, სანამ არ გადაიხდება სრული თანხა.

როგორ მივიღოთ ქონების გადასახადის გამოქვითვა - ინსტრუქცია

პირველი ვარიანტია გადადით თქვენს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციის ადგილზე, გადამოწმებისთვის საჭირო დოკუმენტების „პაკეტთან“ ერთად. ამის შემდეგ, სპეციალისტები იწყებენ „მექანიზმს“ მოწოდებული მონაცემების გადამოწმებისთვის - საშუალოდ, ამ პროცესს შეიძლება 2-3 თვე დასჭირდეს. თუ გადაწყვეტილება დადებითია, მოქალაქე შეტყობინებას ფოსტით მიიღებს.

რჩება მხოლოდ განაცხადის დაწერა გამოქვითვისთვის და იქ მიუთითეთ საბანკო ანგარიშის ნომერი, სადაც უნდა გადაირიცხოს თანხები. გადახდა დაიწყება ერთი თვის განმავლობაში.

რა დოკუმენტები უნდა წარედგინოს FSN-ს? თქვენ აუცილებლად უნდა შეაგროვოთ შემდეგი:

დეკლარაცია 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელშიც მითითებული იქნება შემოსავლის სახეობა, საიდანაც მოხდა გადასახადის გამოქვითვა. უბრალოდ მიიღეთ ფორმა თქვენი ინსპექტორისგან ან ჩამოტვირთეთ იგი ვებსაიტიდან. თუ დრო არ არის დოკუმენტის პირადად აღებისთვის, გაგზავნეთ იგი რეგისტრირებული ფოსტით, თან ერთვის ინვენტარი.
ცნობა პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმა 2 საწარმოს ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან, სადაც მითითებული უნდა იყოს მონაცემები შემოსავლისა და გადასახადების შესახებ.
უძრავი ქონების საბუთები.
ყველა ჩეკის, სხვა გადახდის დოკუმენტების ასლები.
ქონების ერთობლივი სარგებლობისთვის შეძენის შემთხვევაში დამატებით საჭიროა გარიგებაზე თანხმობის გაცემა, რომელიც გაცემული უნდა იყოს ნოტარიუსის მიერ ან ქორწინების მოწმობით.

დასკვნა თემაზე

პენსიაზე გასვლისას ადამიანებს შეუძლიათ მოუთმენლად ელოდონ სხვადასხვას სოციალური ბენეფიციალი: გადაიხადოს მკურნალობა, საბინაო და კომუნალური მომსახურება და ა.შ. ამავდროულად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი იძლევა კიდევ ერთ შესაძლებლობას - ისარგებლოს გადასახადის გამოქვითვით უძრავი ქონების შეძენის, ძვირადღირებული მკურნალობისა და ბავშვების განათლებისთვის. მთავარია, გქონდეთ ყველა საჭირო დამადასტურებელი დოკუმენტი მათი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარდგენისთვის.

კონტაქტში

თუ პენსიონერმა იყიდა ბინა, სახლი და სხვა საცხოვრებელი სახლი, სანამ ყიდვამდე მუშაობდა ან მუშაობდა 3 წლის განმავლობაში, ან ჰქონდა პირადი საშემოსავლო გადასახადის სხვა სახის შემოსავალი, მას უფლება აქვს დააბრუნოს გადახდილი გადასახადი.

პენსიონერის მიერ ბინის შეძენისას ქონების გადასახადის გამოქვითვის უპირატესობა არის 4 წლის განმავლობაში გადახდილი გადასახადის დაუყოვნებლივ დაბრუნების შესაძლებლობა.

გაითვალისწინეთ, რომ ყველას არ შეუძლია იმედი ჰქონდეს ამ უპირატესობას. გამოქვითვა მიუწვდომელია მათთვის, ვინც სახლის შეძენამდე 3 წლის განმავლობაში არ მუშაობდა (არ ჰქონდა დასაბეგრი შემოსავალი) და არ აპირებს მომავალში მუშაობას. დასაბრუნებელი უბრალოდ არაფერი იქნება.

რომელ პენსიონერებზეა საუბარი?

არ აქვს მნიშვნელობა პენსიის სახეობას (დაზღვევა, ინვალიდობა, მარჩენალის დაკარგვასთან დაკავშირებით), რა იყო გასვლის საფუძველი: შეღავათიანი (ადრეული) თუ ჩვეულებრივი (საჭირო ასაკისა და სტაჟის მიღწევის შემდეგ და ა.შ. ).

ადრე, 01.01.2014 წლამდე, 4 წლის განმავლობაში ბინის ერთდროულად ყიდვისას დაქვითვა მხოლოდ არამუშა პენსიონერს შეეძლო. მომუშავე პენსიონერს ასეთი უფლება ჩამოერთვა (მხოლოდ 1 წლით). ახლა შეზღუდვა მოხსნილია, ნებისმიერ პენსიონერს აქვს უფლება დაითვალოს სრული გამოქვითვა.

ხშირად ხდება, რომ ჯერ ყიდულობენ ქონებას, შემდეგ კი პენსიაზე გასვლა. და არ არსებობს ბარიერები გამოქვითვაში. მთავარია, რომ გადასახადის დაბრუნების მოთხოვნის მომენტში არსებობდეს საპენსიო სტატუსი.

რა თანხებია დასაბრუნებელი

თანხები, საიდანაც ხდება გამოქვითვის გამოთვლა, ზოგადად დადგენილია:

2 მილიონ რუბლამდე გადახდილი გამყიდველისთვის საცხოვრებლის გაყიდვის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ფასის სახით. ანუ, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების ოდენობა იქნება მაქსიმუმ 260 ათასი რუბლი;
3 მილიონ რუბლამდე პროცენტი სესხებისა და კრედიტებისთვის, რომლებიც გაცემულია საცხოვრებელი უძრავი ქონების შესაძენად. ბიუჯეტიდან შესაძლებელია ხელმისაწვდომობა 390 ათასი რუბლის ფარგლებში.

არსებობს შემოსავლების სია, რომელიც არ იბეგრება, ასე რომ თქვენ ვერ მიიღებთ გამოქვითვას ამ შემოსავლებიდან:

პენსიები (სიბერის, ინვალიდობის, მარჩენალის დაკარგვისთვის);
ალიმენტი;
ერთჯერადი ფედერალური/მუნიციპალური მატერიალური დახმარებადაუცველი სოციალური ფენები;
პერსონალურ შვილობილი ნაკვეთებში მოყვანილი ბოსტნეულის/ხილის რეალიზაციიდან შემოსავალი, მეცხოველეობის პროდუქტები;
სხვა.

ამრიგად, შესაძლებელია ფიზიკურად გამოიყენოს ქონების გამოქვითვა, თუ მის მიმღებს ჰქონდა შემოსავალი დაბეგვრის შესაბამისად გადასახადის განაკვეთი 13 (ანუ მოგება, ქონების გაყიდვა, საცხოვრებლის გაქირავება, ლატარიის მოგების მიღება (არა სარეკლამო მასტიმულირებელი) და ა.შ.).

სხვა გადასახადების (ტრანსპორტი, ქონება, მიწა და ა.შ.) გადახდის ფაქტი არ არის დაკავშირებული პირადი საშემოსავლო გადასახადთან და არანაირად არ მოქმედებს გადასახადის გამოქვითვაზე.

რა პერიოდისთვის არის გამოქვითვა?

გადასახადის დაბრუნება ხდება დაუყოვნებლივ ოთხი წლის განმავლობაში:

ქონების შესყიდვის წლისთვის (ფორმალიზებულია საკუთრების უფლება, ან გაფორმებულია მიღება-ჩაბარების აქტი (მშენებლობაში კაპიტალის მონაწილეობით);
პლუს სამი წელი (ზედიზედ), საცხოვრებლის შეძენის წლამდე.

მაგალითი: მოქალაქემ ბინა 2017 წელს იყიდა, შესაბამისად, 2018 წელს შეუძლია დეკლარაცია 2017, 2016, 2015 და 2014 წლებისთვის.

გამოიყენოს თუ არ გამოქვითოს წინა 3 წელი, პენსიონერი თავად წყვეტს. შეგიძლიათ გამოიყენოთ არა სამივე, არამედ 1 ან 2 წელი - ეს არჩევითია.

თუ თქვენ იყენებთ ბალანსის გადაცემას წინა 3 წელზე, მაშინ ნაშთი გადაირიცხება ერთი წლიდან მეორეში მკაფიო ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით (შეუძლებელია, შემთხვევითი წლები ანაზღაურდეს).

მაგალითი:საცხოვრებელი კორპუსი შეძენილია 2016 წელს. 2017 წელს წარდგენილია დეკლარაცია და დადასტურებულია 2016 წლის გამოქვითვის უფლება, თუმცა ფიზიკური პირი მას სრულად არ იღებს. მიუხედავად იმისა, რომ 2015-2013 წლების შემოსავალი უნდა გამოაცხადოს, გადასახადის გადამხდელი, 2015 წლის ანგარიშგების უგულებელყოფით, წარადგენს 2014 წლის დეკლარაციას, ვინაიდან წელს მან მიიღო შემოსავალი იმდენი, რომ ამოწურულიყო გამოქვითვის ლიმიტი. ასე არ უნდა იყოს.

სამწლიანი პერიოდი ითვლება იმ წლიდან, როდესაც პირველად მოითხოვეს გამოქვითვა, მაგრამ არა ქონების შეძენის ან საბინაო გადასახადის განხორციელებისას, ან სხვა პერიოდებში.

Მოდით ვთქვათმოქალაქემ ბინა 2015 წელს შეიძინა და 2016 წელს საბუთების სრული პაკეტით განაცხადის შემთხვევაში 2015 - 2012 წლებში თანხის დაბრუნებას შეძლებდა. თუმცა, მან ყოყმანობდა და მხოლოდ 2017 წელს შემობრუნდა. შესაბამისად, მას ანაზღაურების უფლება ექნება 2016, 2015, 2014 და 2013 წლებში. როგორც ხედავთ, ორწლიანმა დაგვიანებამ გამოიწვია ორი წლის დაწვა.

გადადება შემდგომ პერიოდებზე

თუ ბალანსი არ არის ამოწურული ძირითადი და სამი წინა წლისთვის, მაშინ, როგორც ჩვეულებრივი გადასახადის გადამხდელი, პენსიონერს უფლება აქვს აირჩიოს დამატებითი გადასახადი მომდევნო წლებში.

პენსიაზე გასვლა ბინის ყიდვის შემდეგ

იმ სიტუაციაში, როდესაც ბინას (სახლს, ოთახს) ყიდულობენ ჩვეულებრივი მუშები და შემდგომში ის მიდის დამსახურებულ დასვენებაზე, კითხვა, თუ როგორ უნდა მიიღოს გამოქვითვა პენსიონერისთვის ბინის ყიდვისას, ზედმეტია. ასეთ მფლობელს შეუძლია გამოიყენოს თავისი საპენსიო სტატუსი და გამოიქვითოს გამოქვითვა საპენსიო საფუძველზე.

მაგალითი, ბინა შეძენილია 2015 წელს, მფლობელმა კარიერა 2017 წელს დაასრულა, 2018 წელს წარადგინა საბუთები დაბრუნებისთვის 2017 წლის, ასევე წინა 3 წლის (2016, 2015, 2014 წწ.). ანუ, ათვლა დაიწყება 2016 წლიდან - პენსიაზე გასვლის მომენტიდან და არა იმ მომენტიდან, როცა გამოქვითვადი უფლება წარმოიქმნება (2015 წ.).

მაგრამ რაც უფრო დიდია დროის სხვაობა სახლის შეძენასა და პენსიაზე გასვლას შორის, მით ნაკლებია რეტრო გამოქვითვის შესაძლებლობა. შედეგად, თუ ასეთი უფსკრული ხდება 3 წელზე მეტი, მაშინ საპენსიო შეღავათები ბათილია.

Მოდით ვთქვათქონება შეძენილია 2012 წელს და გამოქვითვის დეკლარაციები შეტანილია 2013 წლიდან. პენსიაზე გასვლა მოხდა 2017 წელს. 2018 წელს ბალანსის ხარჯზე მოთხოვნით განმცხადებელი ვერ შეძლებს ნაშთის მოთხოვნას 2012 წლამდე.

თუ არის სხვა გამოქვითვები

ერთი წლის განმავლობაში შეიძლება გამოყენებულ იქნას რამდენიმე სახის გამოქვითვა (მათ შორის სოციალური და სტანდარტული).

უფრო ხშირად ხდება ბინის (ქონების) და სოც. ბუნებით მსგავსია, ამიტომ მათი ერთდროული გამოყენება დასაშვებია (ასე ვთქვათ, კონკურენტულ საფუძველზე), შეჯამებულია.

მაგალითი: 2017 წელს შეძენილია 1,2 მილიონი რუბლის ღირებულების ბინა, მოქალაქე პენსიონერია და მისი ერთადერთი შემოსავალი არის საკუთარი უძრავი ქონების გაქირავება. იმავე წელს ჩატარდა ფასიანი ქირურგიული ოპერაცია, რომლის ღირებულებამ შეადგინა 18 ათასი რუბლი. 2017 წლის ბოლოს მოქალაქემ მიიღო პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაქვემდებარებული შემოსავალი უძრავი ქონების გაქირავებიდან 300 ათასი რუბლის ოდენობით, ანუ იგი ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი 39,000 რუბლის ოდენობით. 2017 წლის დეკლარაციაში მითითებულია დასაბეგრი შემოსავალი, გადასახადი არის 39,000 რუბლი. შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა ბინაზე და მკურნალობაზე, მაგრამ არა უმეტეს გადასახადის ოდენობისა (39 ათასი). საცხოვრებლის შესაძენად გამოქვითვის გათვალისწინებით, გადასახადი არ იქნება გადასახდელი (2,300 რუბლი (13% გამოქვითვა მკურნალობისთვის) და 36,700 რუბლი - ქონების გამოქვითვა). დეკლარაცია წარდგენილია, გადასახადი ნულის ტოლია.

გამოქვითვადი თანხები შეიძლება გაერთიანდეს სხვადასხვა პროპორციით, განმცხადებლის შეხედულებისამებრ. რაციონალურია (მაგრამ არა ყველა შემთხვევაში) სოციალური გამოქვითვის სრულად გამოყენების მცდელობა, რადგან მისი ნაშთი, ქონებრივისგან განსხვავებით, არ გადადის შემდეგ წლებში, არამედ იწვის.

სად წავიდეთ

IFTS-ში:

თუ არის მუდმივი საცხოვრებელი- საცხოვრებელი ადგილის ტერიტორიულ ინსპექციას;
თუ არ არის მუდმივი საცხოვრებელი, მხოლოდ დროებითი- IFTS-ში დროებითი რეგისტრაციის მისამართზე;
თუ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში არ არის მონაცემები გადამხდელის შესახებმაშინ თქვენ უნდა დაწეროთ განაცხადი. IFTS-ში მოქალაქის რეგისტრაციის დასრულებამდე გადასახადის დაბრუნების მოთხოვნა შეუძლებელი იქნება. მაგრამ, როგორც წესი, ინსპექტირებაში რეგისტრაციას ახორციელებს საგადასახადო სამსახური დამოუკიდებლად (პასპორტისა და მიგრაციის სამსახურის მონაცემების მიხედვით);
მისამართის შეცვლისასიცვლება რეგისტრაციის ადგილიც (შემოწმების ბმული). თანხის დაბრუნებისთვის თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ახალ IFTS-ს, სადაც მითითებული იქნება გადასახადის გადამხდელი;
გამონაკლის შემთხვევებში, როდესაც ფიზიკურ პირს არ აქვს მუდმივი ან დროებითი ბინადრობის ნებართვა, გადასახადის დაბრუნების უფლება შეგიძლიათ განაცხადოთ საგადასახადო სამსახურში, რომლის ტერიტორიაზეც მდებარეობს ქონება.

დამსაქმებელს:

კანონი ითვალისწინებს დამსაქმებლის მეშვეობით მიმდინარე წელს (რომელშიც საკუთრების უფლებაა რეგისტრირებული) გამოქვითვის მიღებისა და დოკუმენტაციის წარდგენის შესაძლებლობა (მაგრამ ეს არ ეხება არამუშა პენსიონერებს). მაგრამ დამსაქმებელს არ შეუძლია ბიუჯეტიდან წინა სამი წლის გადასახადის დაბრუნება. ამ თანხებისთვის, თქვენ უნდა მიმართოთ საკუთარ ინსპექტირებას ჩვეული წესით.

როგორ შევიტანოთ საგადასახადო დეკლარაცია

ამჟამად, გამოქვითვადი დოკუმენტაციის მიწოდების სამი ვარიანტი არსებობს.

"ცოცხალი" აქტივობა გადასახადზე

საკმარისია მფლობელი ან მისი წარმომადგენელი (ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობით) ეწვიოს ტერიტორიულ IFTS-ს. დაბრუნების პაკეტი სპეციალისტს გადაეცემა შესაბამის ფანჯარაში (ადმინისტრატორი ან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ნებისმიერი სხვა თანამშრომელი გეტყვით ფანჯრის ნომერს/ადგილმდებარეობას). ამ მეთოდით, დოკუმენტაციის წარმდგენი პირს თან მიაქვს როგორც ასლებს (რომლებსაც აგზავნის საგადასახადო სამსახურში), ასევე ორიგინალებს (რომლებსაც უბრალოდ უჩვენებს სპეციალისტს ასლების დასამოწმებლად).

მოქალაქის მოთხოვნით ინსპექტორი ვალდებულია მის ასლზე დეკლარაციის მიღებაზე დადოს ნიშანი (ინსპექტორის თანამდებობა, სრული სახელი, ხელმოწერა, მიმდინარე თარიღი). ორგანიზაციული პრობლემების თავიდან ასაცილებლად, დაუყოვნებლივ უნდა წარადგინოთ 3-NDFL-ის ორი ეგზემპლარი (ერთი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას, მეორე განმცხადებლის აღსანიშნავად), შეგიძლიათ ზოგადად წარადგინოთ მთელი პაკეტის ინვენტარი, რომელსაც ხელს მოაწერს FTS-ის თანამშრომელი. .

ეს მეთოდი მოსახერხებელია იმით, რომ მიღებისას ინსპექტორს შეუძლია მიუთითოს ხარვეზები, რომლებიც შეიძლება გამოსწორდეს დაუყოვნებლივ ან უახლოეს მომავალში, საკითხის გადაწყვეტის გადადების გარეშე.

ფოსტით გაგზავნა

გამოქვითვის კომპლექტის დაბრუნება შესაძლებელია რეგისტრირებული წერილის დანართის აღწერით შემოწმების მისამართზე გაგზავნით. ამავდროულად, მიწოდებას ახორციელებს ნებისმიერი საფოსტო დაწესებულება (რუსული ფოსტა, საკურიერო მომსახურება და ა.შ.). ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარდგენის თარიღი იქნება საფოსტო ქვითრის თარიღი. გაგზავნილი ნაკრები უნდა იყოს წარმოდგენილი ნოტარიულად დამოწმებული ასლებით (ეს უზრუნველყოფს დოკუმენტების ავთენტურობას და ამოიღებს ბევრ კითხვას IFTS-დან). ამავდროულად, ბინის საბუთების ასლები წარდგენილია გამოქვითვაზე პირველად განაცხადის დროს.

ინტერნეტის საშუალებით

ასევე შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ ელექტრონული ფორმა. თქვენ შეგიძლიათ წარმატებით გააკეთოთ ეს პირადი ანგარიშიფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. უფრო მეტიც, თქვენ შეგიძლიათ გაგზავნოთ არა მხოლოდ 3-NDFL დეკლარაცია, არამედ განცხადება გამოქვითვის დადასტურებისთვის, განაცხადი გადასახადის დაბრუნების შესახებ და დაურთოთ ასლები. ელექტრონული დოკუმენტები. გაგზავნა ხდება ელექტრონული ხელმოწერის გამოყენებით (თუ გადასახადის გადამხდელს არ აქვს ელექტრონული ხელმოწერის გადამოწმების გასაღების საკუთარი მრავალპროფილური სერთიფიკატი, მაშინ საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე შეგიძლიათ შეუკვეთოთ ელექტრონული ხელმოწერა საგადასახადო დოკუმენტის ნაკადისთვის).

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდის პირადი ანგარიშის შესაძლებლობებისგან განსხვავებით, გამოქვითვის გამოქვითვა შეუძლებელია საჯარო სერვისების ვებსაიტის საშუალებით, არსებობს მხოლოდ შემოსავლის დეკლარაციის გაგზავნის შესაძლებლობა.

Რა დროს

თქვენ შეგიძლიათ წარადგინოთ დოკუმენტაცია IFTS-ში მისამართზე მომავალ წელსსაცხოვრებლის რეგისტრაციის შემდეგ მათ საკუთრებაში Rosreestr.

მიმოქცევის პერიოდის დასაწყისი:
- თუ გადაეცემა ფოსტით, მაშინ პირველიდან კალენდარული დღეწლის,
- პირადად ჩაბარების შემთხვევაში, ახალი წლის პირველი სამუშაო დღიდან.
თუ, გარდა გამოქვითვის მიღებისა, თქვენ მოგიწევთ ანგარიში გასულ წელს მიღებულ შემოსავალზე, მაშინ უნდა შეადგინოთ დეკლარაცია 30 აპრილამდე.
თუ დეკლარაცია წარდგენილია მხოლოდ დამსაქმებლის მიერ გადახდილი გადასახადის დასაბრუნებლად (ანუ სხვა დასაბეგრი შემოსავალი არ არის), მაშინ შესაძლებელია შეტანის შეტანა მთელი წლის განმავლობაში შეუზღუდავად 30 აპრილამდე.

საგადასახადო ორგანოს უფლება აქვს შეამოწმოს დეკლარაცია და დოკუმენტები ფარგლებში 3 თვე. შემდეგ დროს 2 კვირავალდებულია გადასახადი დააბრუნოს პენსიონერის მიმდინარე ანგარიშზე.

რომელი დოკუმენტები

საგადასახადო გამოქვითვის დაბრუნების დოკუმენტაციის ნაკრები სტანდარტულია:

დეკლარაცია 3-NDFL(ძირითადი, თუ იგი არ დათმობდა საანგარიშო წელი, ან გარკვევა);
გატანის განაცხადი.მისი ფორმა დამტკიცებულია საგადასახადო სამსახურიშესაბამისად, მისი შევსებისას საჭიროა გარკვეული სიცხადე და წესების დაცვა.
დახმარება 2-NDFL. მისი მიღება შესაძლებელია როგორც დამსაქმებლისგან, ასევე ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტის პირად ანგარიშზე (ჩანართში "გადასახადი FL-ის შემოსავალზე და სადაზღვევო პრემიები”, ქვეგანყოფილება „ინფორმაცია სერთიფიკატების შესახებ 2-NDFL ფორმით“) ან ქ საგადასახადო ოფისი(თუ ძნელია დამსაქმებლისგან მიღება, მაგალითად, კომპანია ლიკვიდირებულია). სერთიფიკატი გაიცემა ყოველწლიურად საანგარიშო პერიოდისთვის.
პენსიაზე მყოფი სტატუსის მოწმობა. 2015 წლამდე დამსახურებულ დასვენებაზე წასულ პირებს მოწმობა ჰქონდათ. ამის შემდეგ იგი შეიცვალა მოწმობით, რომელიც გაიცემა სურვილისამებრ ტერიტორიულ საპენსიო ფონდში.
საბაზისო შეთანხმება:ბინის (ოთახის, სახლის) ყიდვა-გაყიდვა, გაცვლა, კაპიტალის მონაწილეობა ახალი შენობის მშენებლობაში საცხოვრებლის მიღების და გადაცემის აქტით. საცხოვრებელი კორპუსი. ასეთი კონტრაქტები უნდა იყოს მონიშნული Rosreestr-ის მიერ სახელმწიფო რეგისტრაცია. ამის გარეშე ისინი უმნიშვნელოა, არ იქნება გათვალისწინებული.
გადახდის დოკუმენტი.ქვითრები, ორდერები, ქვითრები, საბანკო ანგარიშებიდა ა.შ.
მოწმობა/საკუთრების შესახებ განცხადება.

2016 წლის 15 ივლისამდე უფლება დასტურდებოდა მოწმობით. მოგვიანებით (ამჟამად ჩათვლით), სერთიფიკატები არ გაიცემა, ისინი შეიცვალა ამონაწერით უძრავი ქონების უფლებების რეესტრიდან (უმარტივესად, ამონაწერი RPN-დან). ამრიგად, თუ გარიგება დასრულდა 2016 წლის ივლისამდე და მფლობელს გადაეცა საკუთრების მოწმობა, მაშინ ეს მოწმობა გადაეცემა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, თუ მითითებული პერიოდის შემდეგ, მაშინ ამონაწერი RPN-დან.

ვინაიდან ახალ კორპუსში უძრავი ქონების ყიდვისას არ არის საჭირო ქონების რეგისტრაცია (საკმარისია ხელშეკრულების რეგისტრაცია წილობრივი მონაწილეობადა მიიღოს აქტი), შესაბამისად, და არ არის საჭირო საკუთრების დამადასტურებელი მოწმობა/ამონაწერი.

დეკლარაციის და განაცხადის შევსების თავისებურებები

დეკლარაცია 3-NDFL

დეკლარაციის შევსების ორი გზა არსებობს: ქაღალდის ფორმაან გამოყენებით სპეციალური პროგრამა, რასაც მოჰყვება ბეჭდვა ქაღალდზე (ან ინახება ელექტრონულ ფორმატში IFTS-ში ამ ფორმით წარდგენისთვის).

ბევრი ინსპექტორი დაკვირვებით უყურებს ცარიელ 3-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს. მიუხედავად იმისა, რომ ამ ტიპის დეკლარაცია კანონით მისაღებია, მასში მაინც წარმოიქმნება სირთულეები. ზედმეტი კამათისა და პრობლემების თავიდან აცილების მიზნით, პროგრამით უფრო ადვილია 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გაკეთება. ამიტომ, ქვემოთ ჩვენ ყურადღებას გავამახვილებთ პროგრამულ დეკლარაციაზე.

ჯერ უნდა ჩამოტვირთოთ პროგრამა. ყოველგვარი სირთულეების გარეშე, ეს შეიძლება გაკეთდეს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე.

თქვენ უნდა ჩამოტვირთოთ არა პროგრამის უახლესი ვერსია, არამედ დეკლარაციების ვერსიები იმ წლებისთვის, რომლებზეც წარმოდგენილი იქნება ანგარიში. ანუ, თუ თანხები ანაზღაურდება 2017 წლისთვის, მაშინ უნდა გადმოწეროთ და შეავსოთ „დეკლარაცია 2017“, თუ გავითვალისწინებთ შემოსავალს და ჩამოვაყალიბებთ გამოქვითვის ბალანსს 2016 წლისთვის - გადმოწერეთ „დეკლარაცია 2016“ და ა.შ.

შემდეგი, მნიშვნელოვანია შევსების თანმიმდევრობა. ვინაიდან ხანდაზმული პირები ერთდროულად აწვდიან რამდენიმე დეკლარაციას (წელი, რომელშიც წარმოიშვა გამოქვითვის უფლება და წინა სამი), დაცული უნდა იყოს გამოქვითვის ბალანსის წლიდან წლამდე გადატანის თანმიმდევრობა. 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შედგენა მოგვიანებით იწყება და რეგრესიულად უნდა შედგეს დეკლარაციები და ნაშთი გადავიდეს ადრინდელ წლებზე.

Მაგალითად, გარიგება განხორციელდა 2017 წელს, ჯერ დგება დეკლარაცია 2017 წლისთვის, თუ ყალიბდება ბალანსი (გადასახადის მთელი ოდენობა არ არის შერჩეული), შემდეგ დგება 2016 წლისთვის, შემდეგ 2015 წლისთვის და ა.შ.

დეკლარაციაში მონაცემების შეტანა ხდება საფუძველზე პირველადი დოკუმენტებიტრანზაქციის მიხედვით (ნასყიდობისა და გაყიდვის ხელშეკრულება, მიღების მოწმობა), ინფორმაცია ქონების შესახებ Rosreestr-დან (ამონაწერი USRN-დან, საკუთრების მოწმობა), მოქალაქის პირადი პასპორტი, სერთიფიკატები დამსაქმებლისგან (სერთიფიკატი 2-NDFL), ე.ი. იმ დოკუმენტებიდან, რომლებიც ჩართული იქნება დოკუმენტაციის გადაცემულ პაკეტში.

განსაკუთრებული სირთულეები არ არის 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შევსებისას. მთავარია, არ აგვერიოს გამოქვითვის ნაშთების გადაცემაში. დან მთლიანი რაოდენობაგადასახდელი დაბრუნების, გადახდილი გადასახადი იმ წელს, როდესაც წარმოიშვა დაბრუნების (საკუთრების რეგისტრაციის) უფლება. მიღებულ შედეგს აკლდება მომდევნო დაღმავალ წელს გადახდილი გადასახადი, შემდეგ მომდევნო წლის გადასახადის ოდენობა და ასე შემდეგ 4 წლის ჯაჭვში.

გამოქვითვის ჯამური თანხა აისახება ფურცელი „D1“ „1.12“ სტრიქონში. ხოლო ნაშთები მითითებულია სტრიქონებში "2.10" (თუ გამოქვითვა ხდება ან/და პროცენტზე სესხის ხელშეკრულებები- დეკლარაციის „დ1“ ფურცლის „2.11“).

პენსიონერი-გადასახადის გადამხდელი აყალიბებს ერთჯერად ბალანსს 4 წლის განმავლობაში (რომელშიც უფლება აქვს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებადა სამი წინა წელი), ამავე დროს საგადასახადო 4 შესაბამისი დეკლარაციების წარდგენა. თუ ბალანსი ნულამდე არ შემცირდა, მაშინ შეგიძლიათ გააგრძელოთ არჩევანი მომავალ (მომავალ) პერიოდებში.

მაგალითი: ბინა იყიდა 2016 წელს 1,5 მილიონ რუბლად. პირმა მიიღო შემოსავალი და გადაიხადა გადასახადები შემდეგი ოდენობით: 2013 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადი იყო 35,000 რუბლი, 2014 წელს - 39,000 რუბლი, 2015 წელს - 34,000 რუბლი, 2016 წელს - 42,000 რუბლი. შესყიდვის თანხიდან მას უფლება აქვს მიიღოს გამოქვითვა 195000 რუბლის ოდენობით. (1,5 მლნ X13%). მითითებული პერიოდებისთვის (2013-2016) მფლობელმა მიიღო კომპენსაცია 150,000 რუბლის ოდენობით. (35 ათასი + 39 ათასი + 34 ათასი + 42 ათასი). ნაშთი 45 ათასი რუბლის ოდენობით. (195 ათასი - 150 ათასი) პენსიონერი მიიღებს მომდევნო საგადასახადო წლებში, 2017 წლიდან და შემდეგ. დავუშვათ, რომ 2017 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადი იყო 30 ათასი რუბლი, ხოლო 2018 წელს - 33,000 რუბლი. შესაბამისად, ამ ორი წლის განმავლობაში დარჩენილი ნაწილი ხელახლა აირჩევა.

თუ შემოსავალი არ იყო გარკვეულ როტაციულ წელს, მაშინ გადასახადის გადამხდელმა შეიძლება არ შეიტანოს განცხადება ნული დეკლარაციადა ხტომა წლიდან წლამდე. ამდენად, 4 დეკლარაციის ნაცვლად, უფრო მცირე რაოდენობის მიწოდება შეიძლება.

თუ პირად საშემოსავლო გადასახადზე (სოციალური, სტანდარტული) სხვა გამოქვითვები ერთდროულად არის დეკლარირებული, მაშინ ისინი მითითებულია ერთ დეკლარაციაში. ამისათვის „გამოქვითვების“ გვერდზე, ქონებრივის გარდა, შეირჩევა შესაბამისი ფურცლები „სტანდარტი“ ან/და „სოციალური“ და ივსება საჭირო დეტალების მიხედვით.

ხდება ისე, რომ ნებისმიერი გამოქვითვა უკვე დროულად არის გამოცხადებული და მიღებულია დასაბრუნებელი თანხები. მაშინ მოგიწევთ „ბინის“ კომპენსაციის დეკლარირება ე.წ. ის ფაქტი, რომ ის აზუსტებს, შეიძლება ვიმსჯელოთ სათაურის გვერდზე სვეტის "შესწორების ნომრის" რიცხვებით (საწყის დეკლარაციას აქვს ნომერი "0", ყველა სხვა რიცხვი მიუთითებს განმარტებების რაოდენობაზე, მაგალითად, ჩვენ ვაყენებთ 1 საშუალებას. არის მხოლოდ ერთი კორექტირება, თუ 2-ს დავსვამთ ეს ნიშნავს მეორედ შესწორებულ მოხსენებას და ა.შ.).

განახლებული დეკლარაციის შევსებისას მონაცემებს გადავცემთ ორიგინალიდან და ვავსებთ მას ახალი მონაცემებით (რის გამოც ვასწორებთ).

უნდა იცოდეთ, რომ თუ ანაზღაურების დასაშვები წლიური ოდენობა წინა გამოქვითვით უკვე ამოწურულია (მიღებულია გადაწყვეტილება და მიღებულია თანხა), მაშინ მიღებული თანხების გადანაწილება შეუძლებელია.

Მაგალითად: 2015 წელს ფიზიკურმა პირმა ბიუჯეტიდან ანგარიშზე მიიღო სოციალური გამოქვითვა 15 ტრ., ხოლო 2016 წელს - 20 ტრ. 2017 წელს მან იყიდა საცხოვრებელი კორპუსი 2 მილიონ რუბლში. გადასახადის გადამხდელს აქვს იგივე მუდმივი შემოსავალი მითითებულ პერიოდებში და გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადი 45 ტრ. ყოველწლიურად. ქონების გამოქვითვის თანხების ანაზღაურების განზრახვით, ფიზიკურ პირს შეუძლია მიიღოს 45 ათასი რუბლი 2017 წელს, ხოლო 25 ათასი რუბლი 2016 წელს. (45 ტრ. - 20 ტრ.), 2015 წლისთვის - 30 ტრ. (45 ტრ. - 15 ტრ.).

განცხადება გამოქვითვისთვის

ამ განცხადებას ოფიციალურად ჰქვია „ზედმეტად გადახდილი გადასახადის თანხის დაბრუნების შესახებ“. მას აქვს მკაცრი ფორმა (არ არის შედგენილი უფასო ფორმით), რომელიც გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანების No8 დანართით No. ММВ-7-8 / [ელფოსტა დაცულია] 30.03.2015 წლიდან

განაცხადი შედგენილია ძალიან მარტივად. საკმარისია შეავსოთ ფორმის დეტალები, სადაც ყველა სვეტი ნათელია. თქვენ უნდა გქონდეთ პასპორტი თქვენს წინაშე, თქვენი საბანკო ანგარიშის დეტალები, დასრულებული დეკლარაცია და იცოდეთ რამდენიმე სხვა მნიშვნელობა (KBK, სტატიის ნომრები საგადასახადო კოდექსიდა ა.შ.).

ყოველი წლისთვის ივსება ცალკე განაცხადი, ანუ განაცხადი არ არის ზოგადი (არაერთგვაროვანი) ყველა დროის განმავლობაში. ამრიგად, თუ განმცხადებელი დაუყოვნებლივ წარადგენს 4 დეკლარაციას (ძირითადი და წინა 3 წლის განმავლობაში), მაშინ ასევე უნდა იყოს 4 დეკლარაცია.

განაცხადის შევსების ინსტრუქცია

ტერიტორიული საგადასახადო სამსახური, რომელსაც წარედგინება გამოქვითვის დოკუმენტების პაკეტი;
სრული სახელი, TIN, მისამართი (რეგისტრაციის მიხედვით), გადასახადის გადამხდელის საკონტაქტო ტელეფონი;
კანონის ეს უზენაესობა ყოველთვის არის მითითებული;
მითითებულია წელი, რომლისთვისაც ხდება გადასახადის დაბრუნება;
უცვლელი მაჩვენებელი ნებისმიერი გადასახადის გადამხდელისთვის, განურჩევლად რეგიონისა;
იგივე როგორც დეკლარაციაში;
იგივეა რაც დეკლარაციაში;
უმეტეს შემთხვევაში, ასე ჰქვია გადასახადის გადამხდელის საბანკო ანგარიშს;
რეკვიზიტების შეკვეთა შესაძლებელია მომსახურე ბანკში;
აუცილებლად მიუთითეთ პასპორტის სრული მონაცემები სრული სახელის გარდა;
ჯობია, თარიღი იგივე იყოს რაც დეკლარაციაში.

პრობლემები დოკუმენტების გადაცემასთან დაკავშირებით

როგორც გამოცდილება გვიჩვენებს, საბუთების გადაცემა სჯობს „ლაივში“. მიწოდებისთანავე FTS სპეციალისტი ახორციელებს დოკუმენტაციის წინასწარ შემოწმებას, რაც საშუალებას გაძლევთ სწრაფად აღმოფხვრას ხარვეზები ადგილზე და თუ შეცდომა უხეშია, გადაიტანოთ მიწოდება მეორე მიმღებ დღეს, დოკუმენტების მოწესრიგების შემდეგ.

ხშირად ჯერ დამტკიცებისა და გადახდისთვის ქონების გამოქვითვაირღვევა. თქვენი უფლებების დასაცავად, ნათლად უნდა ჩაწეროთ დოკუმენტაციის შემოწმებაზე წარდგენის მომენტი და დოკუმენტების შემადგენლობა (ისე, რომ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს არ შეეძლო შემდგომში მანიპულირება თარიღებით თავისი შეხედულებისამებრ). ინსპექტორისგან თქვენ უნდა მოითხოვოთ ნიშანი დოკუმენტაციის მიწოდებაზე. ჩვეულებრივ ის იდება n/დეკლარაციის ასლზე. მაგრამ ჯობია მომზადება გადამცემი წერილი, რომელშიც აისახება დოკუმენტების მთელი სია. თითოეული პაკეტისთვის (წლიური) უნდა შედგეს ცალკე სამოტივაციო წერილი.

საგადასახადო ორგანოებიდან დოკუმენტების პაკეტის მიღებაზე უარის თქმის რამდენიმე საფუძველი არსებობს (არაუფლებამოსილი პირის მიერ დოკუმენტაციის წარდგენა, ხელმოწერის არარსებობა 3-NDFL-ში და ა. დაჟინებით მოითხოვოს დოკუმენტაციის მიღება, ვინაიდან თავად ჩაბარებისა და მიღების ფაქტი არ ნიშნავს თავად გამოქვითვის დამტკიცებას. არსებითად გადაწყვეტილება მიიღება დოკუმენტაციის შესწავლისა და სამაგიდო აუდიტის ჩატარების შემდეგ.

დამტკიცება და გადახდა

უნდა იცოდეთ, რომ გადახდისათვის მოთხოვნილი თანხა შეიძლება განსხვავდებოდეს რეალურად გადახდილი თანხისგან. დავუშვათ, ფიზიკურ პირს აქვს დავალიანება სხვა გადასახადებისთვის, მაშინ IFTS ჯერ დახურავს ვალს ვალებზე, შემდეგ კი გადაიხდის დარჩენილ თანხას.

არის თუ არა გადასახადის გამოქვითვა არამშრომელი პენსიონერების სამკურნალოდ? ეს კითხვა დღეს უფრო აქტუალურია, ვიდრე ოდესმე. ბოლოს და ბოლოს, სულ უფრო ხშირად გვთავაზობენ ფასიან სამედიცინო მომსახურებას: პროთეზირებას, ოპერაციებს, გამოკვლევებს და დიდი თანხების დახარჯვა გვიწევს მედიკამენტებზე.

რა კარგი იქნებოდა დახარჯული თანხის ნაწილის მაინც დაბრუნება, სულ მცირე, 13 პროცენტის ოდენობით (ღირებულება საშემოსავლო გადასახადი RF-ში). უფრო მეტიც, სახელმწიფო იძლევა ისეთ საგადასახადო შეღავათებს, როგორიცაა სოციალური გადასახადის გამოქვითვა.

პრაქტიკაში, სამედიცინო ხარჯების კომპენსაციისთვის და ჯერ უნდა გადაიხადოთ ეს საშემოსავლო გადასახადი, პენსიონერი კი ბედნიერ „არაგადამხდელთა“ რიცხვშია: ბოლოს და ბოლოს, პენსიიდან გამოქვითვა არ ხდება.

მაშ რა უნდა გააკეთოს ხანდაზმულმა, რომელსაც ესაჭიროება ფასიანი მკურნალობა?

მოდით მივცეთ უფლება პენსიონერ დედუშკინ ივან პეტროვიჩს გაუმკლავდეს ამ პრობლემას. ჩვენს გმირს სჭირდებოდა, მაგალითად, კბილების განკურნება და ის გადაიხადა ფასიან კლინიკაში. როგორ მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა პენსიონერის სამკურნალოდ?

დასაწყისისთვის, განვმარტავთ, რომ გადასახადის დაბრუნების განმცხადებლის კატეგორიის მიუხედავად, არსებობს მთელი რიგი ზოგადი პირობებიგადასახადების გადახდისთვის.

პირველ რიგში, სამედიცინო დაწესებულებას, სადაც დედუშკინი მიმართავს დახმარებისთვის, უნდა ჰქონდეს ლიცენზია შესაბამისი მომსახურების გაწევისთვის.
მეორეც, პენსიონერისთვის გაწეული მკურნალობა ან ექიმის მიერ დანიშნული მედიკამენტები უნდა შედიოდეს მთავრობის მიერ დამტკიცებულ დოკუმენტში. სხვათა შორის, სია საკმაოდ ტევადია, ჩვენთვის შესაფერისია მკურნალობა და კბილის პროთეზირებაც კი.
მესამე, არსებობს მაქსიმალური ბარიერი, რომელიც ზღუდავს გადასახადის გამოკლებას სამედიცინო მომსახურებისთვის - ეს არის 120,000 რუბლი. ამ თანხის 13% ექვემდებარება დაბრუნებას - 15,600 რუბლი. გამონაკლისს წარმოადგენს ე.წ., რომლის გადახდაც „ჭერით“ არ შემოიფარგლება.

რაც შეეხება ძვირადღირებულ მკურნალობას, ისევ არსებობს სერვისების ჩამონათვალი, რომლებიც ამ კატეგორიას მიეკუთვნება. უმეტესწილად, ეს არის რთული ოპერაციები ან სერიოზული დაავადებების მკურნალობა.

და ბოლოს, მეოთხე, შეზღუდვის გარდა მაქსიმალური თანხაგადასახდელი, შეუძლებელი იქნება იმაზე მეტი თანხის დაბრუნება, ვიდრე დედუშკინმა გადაიხადა სახელმწიფოსთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით.

მაგალითი. ივან პეტროვიჩი კვლავ მუშაობს და იღებს ხელფასს 8500 რუბლს. ამ ხელფასიდან ყოველთვიურად აკლდება 1105 რუბლი, ხოლო წელიწადში 13260 რუბლი გროვდება. ახლა, საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებისას, დედუშკინი ინსპექტირებას წარუდგენს წლის 3-NDFL დეკლარაციას, რომელშიც მითითებულია ეს თანხა. რაც არ უნდა გადაიხადოს ჩვენი გმირი "ახალ კბილებში", დააბრუნეთ 13260 რუბლზე მეტი. მას არ შეუძლია.

ამაზე, ალბათ, საკმარისია შეზღუდვების შესახებ. გადავიდეთ იმ გზებზე, რომლითაც პენსიონერი შეიძლება გამოიყენოს გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად.

მეთოდი 1. დამატებითი შემოსავალი

როგორც ზემოთ აღინიშნა, გადასახადის გამოქვითვის კვალიფიკაციის ასამაღლებლად, თქვენ უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13%-ის განაკვეთით.

სახელმწიფო პენსია არ იბეგრება და ეს არის მთავარი პრობლემა ხანდაზმულთათვის გამოქვითვის დროს. მაგრამ რა მოხდება, თუ ივან პეტროვიჩს აქვს შემოსავალი?

ასე რომ, დედუშკინი შეიძლება იყოს სამუშაო პენსიონერი. ამ შემთხვევაში მას ხელფასიდან 13% უჩერდება, თანხის დაბრუნების უფლება კი ნებისმიერი სხვა მომუშავე მოქალაქის უფლებების იდენტურია.

დედუშკინს ასევე შეუძლია ჰქონდეს დამატებითი შემოსავალი და გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ამ უკანასკნელისგან. ეს გადასახადი ექვემდებარება:

შემოსავალი მანქანის ან ბინის დაქირავებიდან;
ქონების გაყიდვა, რომელიც საკუთრებაშია სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში (და ბინაზე - ხუთ წელზე ნაკლები);
ნებისმიერი სხვა შემოსავალი (ერთჯერადი ან მუდმივი), საიდანაც ხდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.

და ამ შემთხვევაში, ივან პეტროვიჩი ზოგადი უფლებებიშეუძლია გამოიყენოს გადასახადის გამოქვითვა თანხის ნაწილის დასაბრუნებლად.

მეთოდი 2. წინა წლების გადასახადის დაბრუნება

საგადასახადო კანონმდებლობა საშუალებას გაძლევთ სამი წლის განმავლობაში დააბრუნოთ გადასახადი სამკურნალოდ. Რას ნიშნავს ეს?

გამოქვითვის თანხის გაანგარიშებისას აღებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც გადაიხადეს იმავე წელს, როდესაც დასრულდა მკურნალობა. თუმცა, სტომატოლოგიის მონახულების შემდეგ, ივან პეტროვიჩს არ სჭირდება სასწრაფოდ გაშვება საგადასახადო ოფისში. მაგრამ აზრი აქვს დოკუმენტების შენახვას!

მაგალითი 1. დავუშვათ, ივან პეტროვიჩი პენსიაზე გავიდა 2015 წლის მაისში. იმავე წელს ის მიმართავს ფასიანი ექიმების მომსახურებას. ახლა, დახარჯული თანხის ნაწილის დასაბრუნებლად, დედუშკინს შეუძლია მიმართოს საგადასახადო ორგანოებს 2016, 2017 ან თუნდაც 2018 წელს. მიუხედავად იმისა, რომ 2015 წლის ივნისიდან პენსიონერს გადასახადები არ გადაუხდია, მას უფლება აქვს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება 2015 წლის იანვრიდან მაისამდე პერიოდისთვის.

მაგალითი 2. შესაძლებელია სხვა სიტუაციაც. როგორც ადრე, ანაზღაურებადი ექიმების მიმართვა 2015 წელსაც შედგა, მაგრამ ახლა დედუშკინი მოხუცია და მრავალი წელია არ მუშაობს. იმავე წელს კი ბინა გაყიდა და სახელმწიფოს მიღებული თანხის 13% გადაუხადა. და ამ შემთხვევაში, ივან პეტროვიჩს შეუძლია სამი წლის განმავლობაში შეიტანოს დეკლარაცია 2015 წლისთვის და მოითხოვოს ადრე გადახდილი თანხები ქონების გაყიდვიდან.

ასე რომ, თუ თქვენ გეგმავთ შემოსავლის მიღებას, საიდანაც მოგიწევთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა და გჭირდებათ ანაზღაურებადი მკურნალობა, აზრი აქვს ბიზნესის სიამოვნებასთან შეთავსებას.

მეთოდი 3. მეგობრული ოჯახი

საგადასახადო გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია არა მხოლოდ საკუთარი მკურნალობის, არამედ უახლოესი ადამიანების: მშობლების, მეუღლის, 18 წლამდე ასაკის ბავშვების გადახდით. პენსიონერ დედუშკინსაც შეუძლია ამით ისარგებლოს.

დაე, ივან პეტროვიჩი აღარ იმუშაოს და დამატებითი შემოსავალი არ ჰქონდეს. მაგრამ მას კიდევ ერთი კოზირი აქვს - ის დიდი ხანია ბედნიერად დაქორწინებულია. ამასთან, მადამ დედუშკინა კვლავ მუშაობს და ოფიციალურ შემოსავალს იღებს. სწორედ მას შეუძლია წავიდეს საგადასახადო ოფისში მეუღლის მკურნალობის ხარჯების ანაზღაურებისთვის.

დახარჯული თანხის ნაწილის დაბრუნების კიდევ ერთი შესაძლებლობაა დახმარებისთვის მიმართოთ ივან პეტროვიჩის შვილს. დაე, გადაიხადოს მშობლის მკურნალობა, შემდეგ კი შვილი უკვე მოითხოვს პენსიონერი მშობლის ფასიანი მომსახურების ღირებულების 13%-ს.

რაც მთავარია, გადახდის საბუთები უნდა გაიცეს იმ პირზე, ვინც გადასახადის გამოქვითვას მიიღებს! და როგორ მოხდება დასახლება, ეს ოჯახური საკითხია.

პენსიონერთა მკურნალობისთვის თანხის ანაზღაურება

მიუხედავად იმისა, რომ კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს გადასახადის დაბრუნებას არამუშა პენსიონერთა მკურნალობისთვის, არსებობს მკურნალობის დაზოგვის ვარიანტები.

ამიტომ, წასვლა სამედიცინო დაწესებულება, მოითმინეთ ერთი წუთი - აიღეთ გადახდის მოწმობა სამედიცინო სერვისებისაგადასახადო სამსახურისთვის. ან იქნებ მკურნალობისთვის სოციალური გამოქვითვის მიღების ერთ-ერთი ჩამოთვლილი გზა თქვენთვის სწორია?

თუ გჭირდებათ პირადი რჩევა ან დახმარება 3-NDFL დეკლარაციის შევსებისას, მოგერიდებათ დატოვოთ. ჩვენ ვმუშაობთ სწრაფად და სიამოვნებით! და ამის დასტურად

მსგავსი პოსტები