ENVD საცალო ვაჭრობა ცვლილების წელს. UTII-ის გაანგარიშება: გადასახადის განაკვეთი, ფორმულა და გამოთვლების მაგალითები. რეჟიმის გამოყენების გასულ წელს

UTII ( ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალზე) ხასიათდება იმით, რომ გადასახადის ოდენობა არ არის დამოკიდებული მეწარმის მიერ მიღებულ შემოსავალზე, არამედ ფიქსირდება და გამოითვლება იმ საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე, რომელსაც იგი ახორციელებს. როგორ გამოვთვალოთ UTII ამისთვის ინდივიდუალური მეწარმეებისაცალო მოვაჭრეები 2016 წლის კანონმდებლობის მიხედვით?

UTII-ის გაანგარიშება საცალო ვაჭრობისთვის: ფორმულა და მისი კომპონენტები

სავალდებულო გადასახადის გაანგარიშებისას გამოიყენება შემდეგი ფორმულა:

საგადასახადო ბაზა x 15%.

UTII-სთვის საგადასახადო პერიოდი არის მეოთხედი, ამიტომ, საგადასახადო ბაზის დასადგენად, აუცილებელია გამოვთვალოთ მისი ზომა ერთი თვის განმავლობაში, შემდეგ კი გავამრავლოთ იგი 3-ზე.

თვის საგადასახადო ბაზა არის საბაზისო მომგებიანობის, საცალო ვაჭრობის ფიზიკური მაჩვენებელი და K1 და K2 კოეფიციენტების პროდუქტი.

მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ ამ ინდიკატორებს:

1. საბაზისო შემოსავალი. დადგენილია კანონმდებლის მიერ. 2015 წელს მისი ზომაა 1800 რუბლი თვეში, იმ პირობით, რომ დაკავებული შენობის ფართობი აღემატება 5-ს. კვადრატული მეტრი.

1. ფიზიკური მაჩვენებელი. საცალო ვაჭრობისთვის ეს არის შენობის ფართობი, რომელიც მოიცავს სამაცივრო აღჭურვილობით დაკავებულ ადგილს, თაროებს და დახლებს, გამყიდველისა და მოლარის სამუშაო ადგილს, საქონლისა და ვიტრინების თაროებს შორის ბილიკებს და სავაჭრო სართულს. ამ ინდიკატორის გაანგარიშებისას მხედველობაში არ მიიღება კომუნალური და შესანახი შენობების სფეროები, აგრეთვე შენობები, რომლებშიც რემონტი მიმდინარეობს.

1. K1 არის დეფლატორის კოეფიციენტი. ყოველწლიურად დადგენილია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის მიერ. 2015 წელს მისი ზომაა 1.798.

1. K2 - კორექტირების ფაქტორი. ის დადგენილია ფედერაციის სუბიექტების ხელისუფლების მიერ და მერყეობს 0,005-დან 1-მდე. შეგიძლიათ გაიგოთ მისი 2015 წლის მნიშვნელობის დაყენება კონკრეტული რეგიონისთვის ფედერალური ფედერალური ვებსაიტზე. საგადასახადო სამსახურიგანყოფილებაში „რეგიონული კანონმდებლობის თავისებურებები“.

მცირე ბიზნესის განვითარება ნებისმიერი ქვეყნისთვის მომგებიანია. სწორედ ამ სფეროშია მოსახერხებელი მოსახლეობისთვის მომსახურების მიწოდებით, მცირე საცალო ვაჭრობით, ტრანსპორტით და ორგანიზებისკენ მიმართული სხვა საქმიანობით. კომფორტული ცხოვრება. მაგრამ მცირე ბიზნესისთვის „დაბრკოლება“ ყოველთვის მენეჯმენტია აღრიცხვადა სახელმწიფოსთან ანგარიშსწორება გადასახადებზე. ასეთი საქმიანობის განვითარების დასახმარებლად და წახალისებისთვის სახელმწიფო ქმნის საგადასახადო რეჟიმებს, რომლებიც არ საჭიროებს კომპლექსურ გათვლებს. ერთ-ერთი ასეთი ტიპი მიღებულ იქნა 1998 წელს და აგრძელებს გამოყენებას 2020 წელს.

UTII პრინციპები

UTII-ის გაშიფვრა - დარიცხული შემოსავლისთვის. ეს კომფორტული სპეციალური რეჟიმიდაბეგვრა ნებაყოფლობითი გახდა 2002 წელს, რათა უზრუნველყოს მცირე ბიზნესის ფუნქციონირება. თავდაპირველად მისი მოქმედების ვადა 2018 წლამდე იყო დაგეგმილი, მაგრამ პოპულარობამ განაპირობა მოქმედების 2021 წლამდე გაგრძელების აუცილებლობა.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლში მოცემული განმარტების მიხედვით:

« დარიცხული შემოსავალი- ერთი გადასახადის გადამხდელის პოტენციური შემოსავალი, რომელიც გამოითვლება იმ პირობების მთლიანობის გათვალისწინებით, რომლებიც პირდაპირ გავლენას ახდენს მითითებული შემოსავლის მიღებაზე, და გამოიყენება ერთი გადასახადის ოდენობის დადგენილი განაკვეთით გამოსათვლელად.».

მარტივი სიტყვებით, გამოდის, რომ სახელმწიფო დაკვირვების, კვლევების, გამოთვლების საფუძველზე ადგენს კონკრეტული ტიპის საქმიანობის მომგებიანობის შესაძლო ღირებულებას. მის საფუძველზე გამოითვლება საგადასახადო განაკვეთი, რომელიც კონკრეტულ დროებით და რეგიონულ პირობებში ამ ბიზნესის საშუალოს შეესაბამება. ეს იქნება ერთადერთი გადახდილი მეწარმის მიერ. მისი ღირებულება არ იქნება დამოკიდებული შესრულებული სამუშაოს ან მომსახურების ოდენობაზე და მიღებულ მოგებაზე. ეს არის ზუსტად პასუხისმგებლობის მნიშვნელობა.

განაცხადის პირობები

ძირითადი სუბიექტები, რომლებზეც ეს რეჟიმია შექმნილი, არის ინდივიდუალური მეწარმეები და მცირე შპს. შეუძლებელია UTII-ის გამოყენება ყველა ტიპის საქმიანობისთვის და არსებობს სხვა შეზღუდვები, როგორიცაა:

• ორგანიზაციაში დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს;
• ის მოქმედებს რეგიონში, სადაც სამეწარმეო საქმიანობა ხორციელდება;
• არ შეიძლება შეიქმნას სამუშაოდ მარტივი პარტნიორობის ან ნდობის მართვის ხელშეკრულებებით;
• რეგულაციები მუნიციპალიტეტისუზრუნველყოს ამ ტიპის მიმდინარე ბიზნესი;
• დაუშვებელია გაზგასამართი სადგურების დაქირავებისას;
• შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოებისთვის საწესდებო კაპიტალში მონაწილეობა არ შეიძლება აღემატებოდეს 25%-ს;
• შპს არ ახორციელებს საორგანიზაციო მომსახურებას კვებაგანათლების, ჯანდაცვის, სოციალური დაცვის დაწესებულებებში;
• იურიდიული პირი არ მიეკუთვნება უმსხვილეს გადასახადის გადამხდელებს.

კანონი ადგენს საქმიანობის სპეციფიკურ ტიპებს, სადაც ასეთი დაბეგვრის გამოყენება შესაძლებელია:

• ვაჭრობაში და ის შემოიფარგლება მხოლოდ საცალო ვაჭრობით.
• საზოგადოებრივი კვების ორგანიზება.
• მომსახურება, მათ შორის:
  • ვეტერინარული;
  • საყოფაცხოვრებო;
  • მოვლა, შეკეთება, მანქანის რეცხვა;
  • ავტოსადგომები;
  • ვაჭრობის ადგილების, მიწის ნაკვეთების დროებითი სარგებლობის იჯარით გაცემა;
  • მგზავრთა და საქონლის საგზაო ტრანსპორტი;
  • დროებითი საცხოვრებლად ადგილების მიწოდება;
  • რეკლამის განთავსებისა და გავრცელების უზრუნველყოფა.

ეს სია დაზუსტებულია რეგიონულ დონეზე.

Დადებითი და უარყოფითი მხარეები

შეუძლებელია ფართოდ გამოყენებული სისტემის შემუშავება, რომელიც იდეალურია ყველასთვის. მაშასადამე, იმპუტაციას, უპირატესობებთან ერთად, აქვს უარყოფითი მხარეები, რომლებიც სჯობს თავდაპირველად ვიცოდეთ და გაითვალისწინოთ. ამ რეჟიმის უპირატესობებში შედის:

1. გამოყენების სიმარტივე.
2. გათავისუფლება ქონების, დღგ-სგან, გარდა კანონით დადგენილი შემთხვევებისა.
3. სხვა სახის გადასახადებთან კომბინირების შესაძლებლობა.
4. განაცხადის დაწყება და შეწყვეტა დასაშვებია წლის ნებისმიერ თვეში.
5. გამარტივებული აღრიცხვის სისტემა იურიდიული პირები.
6. წინასწარ განსაზღვრული გადასახადის ოდენობა საშუალებას გაძლევთ უფრო ზუსტად დაგეგმოთ ხარჯები.
7. რეჟიმი იურიდიულ პირებზე გადასახადის 50%-ით შემცირებას ითვალისწინებს. ფიზიკური პირები და 100% ინდმეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის ხარჯზე.

ეს უპირატესობები მნიშვნელოვნად ამარტივებს მუშაობას. მაგალითად, თუ გავითვალისწინებთ UTII-სთვის დამოუკიდებლად მუშაობას თანამშრომლების გარეშე, მაშინ ეს იქნება ერთი გადასახადი შემცირებული სადაზღვევო პრემიის ოდენობით, დღგ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ პროდუქცია იმპორტირებულია საბაჟო გზით, ასევე ტრანსპორტით და მიწის გადასახადითუ არსებობს ასეთი ქონება.

UTII-თან მუშაობის ყველა ნიუანსის გასათვალისწინებლად, საჭიროა სისტემის უარყოფითი მხარეების გამოთვლა:

1. შეზღუდვა საქმიანობის სახეების, რეგიონების, თანამშრომელთა რაოდენობის მიხედვით და ა.შ.
2. არ არის გათვალისწინებული მოგების უთანასწორობა ან მისი სრული არარსებობა.
3. ცალკე აღრიცხვის შენარჩუნება ამ რეჟიმის სხვებთან კომბინირებისას.

ანუ იმპუტაციის გამოყენებაზე გადასვლა მოითხოვს დაბალანსებულ მიდგომას, განსაზღვრავს პოტენციურ შესაძლებლობებს. მომავალი პერიოდირომლის დროსაც დაგეგმილია მისი გამოყენება, სარეზერვო ოფციების შექმნა, მაგალითად, გამარტივებული სისტემა, ხარჯების მინიმიზაციის მიზნით.

რა განსაზღვრავს UTII-ის რაოდენობას

ახლა რაც შეეხება ყველაზე მნიშვნელოვანს, როგორ ყალიბდება გადასახადი. ამისათვის ყოველწლიურად, გასული წლის ინდიკატორებზე დაყრდნობით, მუშავდება ძირითადი მომგებიანობის სტანდარტები საქმიანობის ტიპის მიხედვით. მონაცემები შეჯამებულია ზოგად ცხრილში, რომლის საფუძველზეც, საწარმოს ფიზიკური მაჩვენებლების გათვალისწინებით, გამოითვლება საღი შემოსავალი, ანუ ის, რისი მიღებაც მეწარმეს შეუძლია. ტერიტორიის ერთეულები, სავარძლები, სატვირთო მანქანები და ა.შ. შეიძლება იყოს ფიზიკური ინდიკატორი.

ცხრილი 1 გვიჩვენებს ძირითადი UTII დაბრუნების ნაკრების მნიშვნელობებს 2020 წლისთვის.

ცხრილის მიხედვით გამოითვლება თვის დარიცხული შემოსავალი. კვარტალური ანგარიშის წარდგენისას მიღებული მონაცემები მრავლდება 3-ზე. ამ გზით გამოთვლილი შედეგი იქნება თანხა, რომლითაც მეწარმე გადაიხდის გადასახადს, რომელიც გამოითვლება სპეციალური ფორმულით.

Როგორ წავიდე

თუ არსებული ან ახლად ორგანიზებული ბიზნესი აკმაყოფილებს სპეციალური UTII რეჟიმის მოთხოვნებს და მის დაგეგმილ საქმიანობას შეუძლია უზრუნველყოს რეგულარული გადასახადების გადახდადარიცხული შემოსავლის საფუძველზე, მაშინ პროცედურა განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში (მუხლი 346.28):

1. UTII გადასახადის გადამხდელად დასარეგისტრირებლად, თქვენ უნდა წარადგინოთ განაცხადი სპეციალური ფორმით საგადასახადო ორგანოარჩეული რეჟიმის ფაქტიური დაწესებიდან 5 სამუშაო დღის განმავლობაში.
2. IFSN ასევე გასცემს შეტყობინებას რეგისტრაციის შესახებ 5 დღის განმავლობაში.
3. თუ ორგანიზაცია იყენებდა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, მაშინ გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მომდევნო წლის 1 იანვრის შემდეგ.
4. რეჟიმის შეცვლა UTII-დან საერთო სისტემაშესაძლებელია განაცხადის წარდგენიდან წლის ნებისმიერ დროს.
5. ახალ გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ დაამყარონ ეს რეჟიმი დაუყოვნებლივ საგადასახადო ორგანოების შეტყობინებით.

იმპუტაციის განაცხადის დასრულების ორი გზა არსებობს:

• ნებაყოფლობით განცხადების წარდგენით;
• იძულებით, UTII გადასახადის გადამხდელთა მოთხოვნების დარღვევის შემთხვევაში, ხოლო გადასახადი გამოითვლება DOS-ის მიხედვით.

ცვლილებები 2020 წელს

წელს UTII სისტემაში გარკვეული ცვლილებები განხორციელდა:

1. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, თითოეული შეძენისთვის გათვალისწინებულია გადასახადის ოდენობის შემცირება 18000 რუბლით. სალაროონლაინ ყიდვისას. გამოქვითვის მიღების ერთ-ერთი მთავარი პირობაა სალარო აპარატების გამოყენება ძირითადი საქმიანობისთვის.
2. 1 ივლისიდან CCP-ის გამოყენება სავალდებულოა ყველა ორგანიზაციისთვის, რომელიც იყენებს დარიცხულ საშემოსავლო გადასახადს. გამონაკლისი კეთდება მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც ეწევიან საცალო ვაჭრობას ან კვებას და არ გააჩნიათ თანამშრომლები.
3. გაზარდეთ თქვენი შენატანების ოდენობა IP-ზე. არაუმეტეს 300,000 რუბლის შემოსავლით, ეს იქნება 29,534 რუბლი, თუ გადაჭარბებაა, სხვაობის კიდევ 1%. წვლილი ჯანმრთელობის დაზღვევადადგენილია 6884 რუბლი. შენარჩუნებულია საგადასახადო გადახდებიდან შენატანების დაქვითვის შესაძლებლობა.

ყველა მოწოდებული ინფორმაციის გათვალისწინებით, შეიძლება ითქვას, რომ ერთიანი საშემოსავლო გადასახადის რეჟიმის გამოყენება მნიშვნელოვნად ამარტივებს ბუღალტრულ აღრიცხვას მცირე ბიზნესისთვის, განსაკუთრებით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. დამწყებთათვის ეს მნიშვნელოვანი ფაქტორია, მაგრამ გასათვალისწინებელია, რომ ეს მეთოდი ჯერ კიდევ შეზღუდულია არა მხოლოდ საქმიანობის სფეროებითა და რეგიონებით, არამედ დაგეგმილია გაუქმება 2021 წელს. როგორც ამ რეჟიმის შემცვლელი, რამდენიმე წელია ფუნქციონირებს პატენტებზე დაფუძნებული სისტემა.

გარდა ამისა, მეწარმეებისთვის, რომლებიც გეგმავენ თავიანთი ბიზნესის გაფართოებას, უბრალოდ აუცილებელია ისწავლონ სხვა საგადასახადო სისტემებთან მუშაობა, რაც ზრდის მუშაობის შესაძლებლობებს და ზრდის მენეჯმენტის დონეს. სამეწარმეო საქმიანობა.

კონტაქტში

რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე, სხვებთან ერთად, გამოიყენება საგადასახადო სისტემა ერთიანი გადასახადის სახით დარიცხულ შემოსავალზე. მითითებული სისტემადაბეგვრა რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3 თავის დებულებებით. უნდა აღინიშნოს, რომ UTII-ში გარკვეული ცვლილებები მოხდა 2016 წელს.

ერთიანი საგადასახადო განაცხადი

ავტორი ზოგადი წესირუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.28 მუხლის 1 პუნქტით გათვალისწინებული, გადასახადის გადამხდელის გადასვლა დარიცხული გადასახადის გადახდაზე ხორციელდება მხოლოდ ნებაყოფლობით საფუძველზე ქ. დეკლარაციული პროცედურა. ასეთი გადასვლის წინაპირობაა გადამხდელების მიერ კანონმდებლობით პირდაპირ გათვალისწინებული კომერციული საქმიანობის სახეობების განხორციელება, აგრეთვე გადამხდელთა შესაბამისობა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში დასახელებულ მოთხოვნებთან. მნიშვნელოვანია, რომ მარტოხელა გადასახადის გადამხდელები იყვნენ მხოლოდ იურიდიული პირები და მეწარმეები. კანონმდებელი, რომელიც გამოყოფს კერძო ვაჭრებსა და ორგანიზაციებს, არ ყოფს იურიდიულ პირებს მათი ორგანიზაციული და სამართლებრივი ფორმების მიხედვით. შესაბამისად, UTII-ში ცვლილებები 2016 წელს შპს-ებისთვის იგივეა, რაც სხვა იურიდიული პირებისთვის.

უნდა გვახსოვდეს, რომ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი იძლევა ნებაყოფლობით შეწყვეტას UTII-ის გადახდა, მაგრამ მხოლოდ შემდეგის დასაწყისიდან კალენდარული წელი. ეს შეზღუდვა არ შეცვლილა. 2016 წელს UTII-ის გადახდის ნებაყოფლობით შეწყვეტის თვალსაზრისით, არანაირი ცვლილება ან სიახლე არ არის.

ფედერალური კანონიპროვაიდერმა არ შეიტანა ცვლილებები გადახდის დაწყებისა და UTII განაცხადის შეწყვეტის პროცედურაში, მაგრამ შეიტანა მრავალი სიახლე UTII-ის რეგულირებაში, რომელთა აღწერა დეტალურად არის აღწერილი ქვემოთ.

უახლესი ამბები და UTII ცვლილებები 2016 წელს

ერთიან გადასახადთან დაკავშირებით სამართალდამცავ პრაქტიკას 2016 წელს მნიშვნელოვანი ცვლილებები ან სიახლეები არ განუცდია. ფედერალური კანონმდებლობის ნორმები, რომლებიც არეგულირებს დარიცხულ შემოსავალზე ერთიან გადასახადს, დარჩა იმავე გამოცემებში, რომლებიც მოქმედებდა 2015 წელს. 2016 წლის დასაწყისიდან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3 თავის დებულებები ერთიან გადასახადთან დაკავშირებით უცვლელი დარჩა (გარკვეული ცვლილებები განხორციელდა 2015 წელს).

ახალ 2016 წელს სპეციალური საგადასახადო რეჟიმებისთვის რუსეთში შემოტანილია მთელი რიგი ცვლილებები. 2015 წელს სახელმწიფო დუმამ მიიღო ცვლილებები საგადასახადო კოდექსი, რომელიც, სხვა საკითხებთან ერთად, შეეხო ერთიანი დარიცხული საშემოსავლო გადასახადის (UTII) გაანგარიშებას. UTII-ის შეღავათიანი განაკვეთის, 2016 წელს ამ გადასახადის გაანგარიშებისა და მისი გამოყენების პრინციპების შესახებ - წაიკითხეთ ჩვენი სტატია.

UTII 2016 წელს: ცვლილებები

შეგახსენებთ, რომ UTII არის საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც ვრცელდება მხოლოდ გარკვეული ტიპის ბიზნეს საქმიანობაზე (ობიექტების სია, რომლებიც ექვემდებარება UTII შეზღუდულია ფედერალური კანონი) და შეიქმნა რეგიონალური ან ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, სხვადასხვა რეგიონში UTII გადასახადის გადახდის პროცედურა შეიძლება განსხვავებული იყოს, მაგრამ საწარმოს შემოსავლის ოდენობას UTII-ის გაანგარიშებისას მნიშვნელობა არ აქვს. 2013 წლიდან, ეს სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი გახდა ნებაყოფლობითი - ანუ თუ მისი პირობები არ შეესაბამება მეწარმეს, მაშინ მას უფლება აქვს განაცხადოს გადასახადიდან UTII სისტემის სხვა საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა.

2016 წელს UTII სისტემაზე გადასვლის რამდენიმე პირობა არსებობს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. ეს არის დასაქმებულთა რაოდენობა (ისინი უნდა იყოს ასზე ნაკლები), საწარმოს მდებარეობა (უნდა იყოს დაფუძნებული მუნიციპალიტეტის ტერიტორიაზე), სამეწარმეო საქმიანობის გარკვეული ტიპი ( საცალო, კვების კომპანია, პერსონალური მომსახურების მიმწოდებელი კომპანია და ა.შ.).

დაგეგმილია, რომ დაბეგვრის ისეთი სპეციალური რეჟიმი, როგორიც არის დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი, მომავალ 2016 წელსაც იარსებებს. გაუქმება ამ სისტემასხელისუფლება მხოლოდ 2018 წლისთვის გეგმავს.

შენიშვნა
ძვირფასო მკითხველებო! ვაჭრობისა და მომსახურების სფეროში მცირე და საშუალო ბიზნესის წარმომადგენლებისთვის ჩვენ შევიმუშავეთ სპეციალური პროგრამა"Business.Ru", რომელიც საშუალებას გაძლევთ აწარმოოთ სრულფასოვანი საწყობის აღრიცხვა, ვაჭრობის აღრიცხვა, ფინანსური აღრიცხვა და ასევე აქვს ჩაშენებული CRM სისტემა. ხელმისაწვდომია როგორც უფასო, ასევე ფასიანი გეგმები.

საგადასახადო კოდექსის ნაწილი UTII გადასახადის გაანგარიშება 2016 წელს ცვლილებები შევიდა 2015 წლის 13 ივლისის No232-FZ ფედერალური კანონით. დოკუმენტის მიხედვით, ახლა სუბიექტების ადგილობრივი და რეგიონული ხელისუფლება რუსეთის ფედერაციაშემცირების უფლება აქვთ საგადასახადო განაკვეთებიბიზნესისთვის. ეს შესაძლებლობა გავლენას მოახდენს ფირმებზე, რომლებიც მიმართავენ ეგრეთ წოდებულ „სპეციალურ რეჟიმებს“ - გამარტივებული საგადასახადო სისტემას (STS) და იხდიან ერთჯერად დარიცხულ საშემოსავლო გადასახადს ხაზინაში.

კანონის ერთ-ერთი ნაწილის მიხედვით ქ ახალი გამოცემა UTII გადასახადის განაკვეთი ახლა უდრის საწარმოს დარიცხული შემოსავლის 15%-ს. ასევე, ცვლილებების თანახმად, რეგიონალურ ხელისუფლებას და ფედერალური ქალაქების ხელისუფლებას უფლება აქვს აიძულონ UTII განაკვეთი შემცირდეს თითქმის განახევრებით - 7.5-15%-ის ოდენობით. ასეთი შეღავათიანი განაკვეთიერთიანი გადასახადი შეიძლება შემოღებულ იქნეს გადასახადის გადამხდელთა გარკვეული კატეგორიისთვის და ბიზნეს საქმიანობის სახეობებისთვის, რომლებზეც გამოიყენება UTII.

2016 წელს UTII სისტემის ფარგლებში მეწარმეების მიერ გადახდილი ყველა გადასახადი მუნიციპალიტეტების ბიუჯეტში გადავა.

საგადასახადო განაკვეთები UTII-სთვის 2016 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

შეგახსენებთ, რომ ინდივიდუალური მეწარმეებისა და ორგანიზაციებისთვის 2016 წელს ერთიან დარიცხულ საშემოსავლო გადასახადზე (UTII) გადასვლა ასევე არ არის სავალდებულო მოთხოვნა - სურვილის შემთხვევაში, ბიზნესმენს შეუძლია შეცვალოს იგი სხვა საგადასახადო სისტემით.

ასე რომ, UTII-2016-ის ერთი კვარტლის გაანგარიშების მაგალითისთვის, ავიღოთ მცირე საცალო ბიზნესი. ამრიგად, ამ ტიპის ბიზნეს საქმიანობის ძირითადი მომგებიანობა კვადრატულ მეტრზე არის 1,800 რუბლი თვეში. მაგალითად, თუ მაღაზია იკავებს 60 კვადრატულ მეტრს, მაშინ გამოთვალეთ საგადასახადო ბაზაკვარტალში გჭირდებათ:

60 x 1800 x 3 (თვეების რაოდენობა კვარტალში) x 1.798 (K1 კოეფიციენტი) x 0.5 (დაახლოებითი K2 კოეფიციენტი დადგენილი რეგიონის მიერ ამ სახეობისსამეწარმეო საქმიანობა) = 291 276.

ახლა, UTII გადასახადის გამოსათვლელად, აუცილებელია საგადასახადო ბაზის გამრავლება საგადასახადო განაკვეთზე, რომელიც საწარმოების უმეტესობისთვის, იშვიათი გამონაკლისების გარდა, იქნება 15%-ის ტოლი. 291 276 x 15%. გამოდის, რომ UTII-2016 ამ საწარმოსთვის კვარტალში იქნება დაახლოებით 43,691 რუბლი.

ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც იხდიან UTII-2016, აქვთ შესაძლებლობა შეამცირონ გადასახადის ოდენობა. ამისათვის, მიღებული თანხიდან თქვენ უნდა გამოაკლოთ მეწარმის მიერ გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა მისი თანამშრომლებისთვის. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია შეამციროს თავისი UTII-2016 ზომა ასი პროცენტით - ეს შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საწარმო არ იყენებს თანამშრომლების შრომას. მაგრამ შეუძლებელია UTII-ის ზომის შემცირება სადაზღვევო პრემიის ოდენობით ნახევარზე მეტით იმ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც იყენებენ თანამშრომლების შრომას. ცვლილების ეს ნაწილი საგადასახადო კანონმდებლობაარ ქონა.

როდის უნდა შევიტანოთ UTII დეკლარაცია 2016 წელს?

2016 წელს საგადასახადო კანონმდებლობაში განხორციელებულმა ცვლილებებმა გავლენა არ მოახდინა არაკეთილსინდისიერი გადამხდელების ჯარიმებზე. საგადასახადო რეგისტრაციის გარეშე საქმიანი საქმიანობის განხორციელება იწვევს ადმინისტრაციულ პასუხისმგებლობას - ჯარიმა არანაკლებ 40 ათასი რუბლი, და დაგვიანებული წარდგენადეკლარაცია გამოიწვევს ჯარიმას UTII გადასახადის 5%, გადასახადის გადაუხდელობა - ჯარიმა მისი თანხის 20%. ჩამოტვირთეთ დეკლარაციის ფორმა UTII-სთვის 2016 წლისთვის

ბევრი მეწარმე რთული არჩევანის წინაშე დგას: რა სახის საგადასახადო სისტემა აირჩიოს UTII ან "გამარტივებული" - USN? ბიზნესმენების უმეტესობა თანხმდება, რომ ყველაზე მომგებიანია UTII, შემდეგ პატენტის დაბეგვრის სისტემა და მხოლოდ ამის შემდეგ გამარტივებული. მაგრამ უნდა აღინიშნოს, რომ UTII-ის გაანგარიშების კოეფიციენტები ქვეყნის სხვადასხვა რეგიონში შეიძლება განსხვავდებოდეს, გაიზარდოს და განიცადოს ცვლილებები წლიდან წლამდე, ხოლო გადასახადის ოდენობა შეიძლება განსხვავებული იყოს სხვადასხვა ტიპის ბიზნეს საქმიანობით დაკავებული კომპანიებისთვის. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ითვლება მომგებიანი, თუ სხვაობა საწარმოს ხარჯებსა და მის შემოსავალს შორის მცირეა, ხოლო მოგება უმნიშვნელო.

გაშვებისას თქვენი ეკონომიკური აქტივობამეწარმეებს უფლება აქვთ აირჩიონ ყველაზე ხელსაყრელი საგადასახადო სისტემა (აღწერილია ყველა საგადასახადო რეჟიმი), მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ეს არ ეწინააღმდეგება ფედერალური და ადგილობრივი კანონმდებლობის ნორმებს. იგივე ეხება UTII-ს (imputation) ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. 2013 წლამდე სავალდებულო იყო ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ერთიანი დარიცხული გადასახადის გამოყენება. ახლა ამ შეღავათიან საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლა არჩევითია.

საქმიანობის სახეები, რომლებიც მიეკუთვნება UTII-ს

მიუხედავად იმპუტაციის გამოყენების ნებაყოფლობითი ხასიათისა, ყველა მეწარმეს არ აქვს უფლება იყოს UTII სისტემაში (მასზე დაწკაპუნებით შეგიძლიათ იპოვოთ ინფორმაცია, რომელიც დაგეხმარებათ გაიგოთ მეტი ამის შესახებ საგადასახადო რეჟიმი). დახურულია იმ პროფესიების სია, რომლებიც ინდივიდუალურ მეწარმეებს საშუალებას აძლევს გამოიყენონ ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე. იგი სრულად არის გაწერილი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში (თავი 346.26). Ესენი მოიცავს:

• შიდა მომსახურება;
• ავტოსადგომით უზრუნველყოფა;
• მგზავრების გადაყვანა;
• საცალო;
• ვეტერინარული მომსახურება;
• მიწოდების ვაჭრობა;
• კვების მომსახურება;
• რეკლამის განთავსება;
• სხვა აქტივობები, რომლებიც ჩამოთვლილია მე-2 პუნქტში, ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.2.

Მნიშვნელოვანი! არსებობს შეზღუდვები ბევრ საქმიანობაზე. ამრიგად, საცალო ვაჭრობა უნდა განხორციელდეს საცალო ობიექტებში, რომელთა ფართობი არ აღემატება 150 კვადრატულ მეტრს. და უზრუნველყოს საგზაო ტრანსპორტის მომსახურებაამ მიზნებისათვის დასაშვებია არაუმეტეს 20 მანქანის ფლობა ან იჯარა.

World of Business ვებსაიტის გუნდი რეკომენდაციას უწევს, რომ ყველა მკითხველს გაიაროს Lazy Investor Course, სადაც ისწავლით როგორ მოაწესრიგოთ თქვენი პირადი ფინანსები და ისწავლოთ როგორ მიიღოთ პასიური შემოსავალი. არანაირი ხიბლი, მხოლოდ მაღალი ხარისხის ინფორმაცია პრაქტიკოსი ინვესტორისგან (უძრავი ქონებიდან კრიპტოვალუტამდე). ტრენინგის პირველი კვირა უფასოა! დარეგისტრირდით ტრენინგის უფასო კვირაში

როგორ გამოვთვალოთ დარიცხული გადასახადი?

ხშირად გადასახადის გადამხდელებს უჩნდებათ კითხვა: რამდენს იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები დარიცხულ გადასახადს? საბოლოო თანხა დამოკიდებულია რამდენიმე ფაქტორზე:

• ინდივიდუალური მეწარმისთვის დარიცხული გადასახადის გამოსათვლელად საჭიროა მონაცემები ხელმისაწვდომი ფიზიკური მაჩვენებლების შესახებ, რომელიც დამოკიდებულია საქმიანობის სახეობაზე. საცალო ვაჭრობაში, სავაჭრო სართულების არსებობით, მაჩვენებელი იქნება კვადრატული მეტრის საერთო რაოდენობა. საცალო ვაჭრობისთვის, დასაქმებულთა (გამყიდველების) რაოდენობა, მათ შორის თავად მეწარმე.
• თითოეული ტიპის ფიზიკური ინდიკატორისთვის არის გარკვეული ძირითადი შემოსავალი, რომელიც ასახავს პირობით დონეს ყოველთვიური მოგებაღირებულების თვალსაზრისით.
• კოეფიციენტი K1 არის წლიური დეფლატორის კოეფიციენტი. არ იცვლება მთელი საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში.
• K2 - დამოკიდებულია მეწარმის საქმიანობის ტიპზე და მუნიციპალური ხელისუფლების მიერ მიღებულ პირობებზე.
• გადასახადის განაკვეთი 15 პროცენტია (ეკონომიკური აქტივობის შედეგიდან).

მაგალითი 1. საჭიროა UTII გადასახდელი თანხის გამოთვლა, შემდეგი მონაცემების საფუძველზე. სანქტ-პეტერბურგში საცალო მაღაზიის ფართობი 35 კვადრატული მეტრია. ამ ტიპის საქმიანობისთვის კოეფიციენტის K2 ღირებულება ადგილობრივი კანონმდებლობით არის 1. მაკორექტირებელი კოეფიციენტი K2 2015 წელს არის 1.798. საცალო ვაჭრობის ძირითადი მომგებიანობაა 1800 რუბლი 1 კვადრატულ მეტრზე.

UTII-ის ოდენობა კვარტალში არის K1 * K2 * 35 კვ.მ * 1800 * 3 თვე \u003d 1.798 * 1 * 35 * 1800 * 3 \u003d 50793 რუბლი.

დაბეგვრის ამ სისტემის გამოყენებისას დაშვებულია გამოქვითვების გამოყენება (გადასახადის ოდენობის შემცირება) რეალურად განხორციელებულ ქ. საანგარიშო პერიოდი(კვარტალური) ანაზღაურება სამუშაო პირობებიდან გამომდინარე:

• დასაქმებულთა ფაქტობრივად გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ოდენობით და მათი გადახდა დათხოვნა ავადმყოფობის გამოდამსაქმებლის ხარჯზე, მაგრამ არაუმეტეს 50%. მთლიანი რაოდენობაგადასახადი;
• გადახდილი ფიქსირებული გადასახადის 100%-ის ფარგლებში, თუ მეწარმე არ არის დამსაქმებელი.

სრული გაანგარიშების შემდეგ, არსებული მონაცემების საფუძველზე, შესაძლებელი იქნება იმის გარკვევა, თუ რა არის დარიცხული IP გადასახადი 2016 წელს.

როგორ გადაიხადოთ დარიცხული IP გადასახადი და გააკეთოთ დარიცხვა? ეს აქტივობები კვარტალურად უნდა დასრულდეს. გადახდა არ უნდა მოხდეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 25-ე დღეს. დეკლარაცია გადაეცემა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მკაცრად მე-20 დღის ჩათვლით, კვარტლის შემდგომ (დაწვრილებით არის აღწერილი საგადასახადო რეჟიმების მახასიათებლების შესახებ).

ვის აქვს უფლება გამოიყენოს UTII?

გადასახადის გადამხდელთა შესაძლებლობა გამოიყენონ დარიცხვა დამოკიდებულია ადგილობრივი ხელისუფლების გადაწყვეტილებაზე. მაგალითად, მოსკოვში ამჟამად UTII სისტემა არ გამოიყენება.

გადასახადის გადამხდელებს ასევე არ უნდა ჰქონდეთ დიდის სტატუსი, მათი თანამშრომელთა რაოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს 100 ადამიანს. UTII-ზე გადასვლა ხორციელდება წლის დასაწყისიდან და არ შეიძლება გაუქმდეს გადასახადის გადამხდელის გადაწყვეტილებით მის დასრულებამდე.

ყურადღება! გადასახადის გამოყენების უფლება დასტურდება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში დარეგისტრირებით ბიზნესის ადგილზე ან ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციით (დაგეგმილი საქმიანობიდან გამომდინარე). რეგისტრაციის მოხსნას ასევე უნდა დაერთოს შესაბამისი განცხადება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, დამრღვევებს ფინანსური ჯარიმები დაეკისრებათ.

რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ?

თავად UTII-ის გარდა, მეწარმეებს მოეთხოვებათ გადაიხადონ შენატანები საკუთარი თავისთვის და თანამშრომლებისთვის საპენსიო ფონდში და სოციალური დაზღვევის ფონდში. სხვა გადასახადები, როგორიცაა პირადი საშემოსავლო გადასახადი, დღგ, გადასახადი სამეწარმეო საქმიანობაში გამოყენებულ ქონებაზე (გარდა აღმასრულებელი ორგანოების სპეციალურ სიაში შეტანილი ქონებისა), არ არის საჭირო დარიცხული და ბიუჯეტში გადარიცხვა.

Მნიშვნელოვანი! სხვა სახის საქმიანობის არსებობა, რომელიც არ არის დაკავშირებული იმპუტაციასთან, ითვალისწინებს შესაბამისი გადასახადების გადახდას. ამ შემთხვევაში აუცილებელია შემოსავლებისა და ხარჯების ცალკე აღრიცხვა სხვადასხვა სისტემებიდაბეგვრის.

UTII-ის გამოყენების პერსპექტივები

ინდმეწარმეებისთვის დარიცხული გადასახადი 2016 წელს პრაქტიკულად უცვლელი დარჩა. მისი გამოყენება ასევე ნებაყოფლობითია. გადასახადის გადამხდელებს უფლება აქვთ, არსებული პირობების შესაბამისად, თავად აირჩიონ დაბეგვრის ყველაზე მომგებიანი სისტემა.

თქვენ შეგიძლიათ გაიგოთ მეტი UTII-ის შესახებ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ამ ვიდეოდან:

რამდენ ხანს იქნება UTII მოქმედი?

ბიზნეს სუბიექტებს UTII-ით სარგებლობა მხოლოდ 2017 წლის ბოლომდე შეეძლებათ. სამომავლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სხვა რეჟიმების გადასახადები შეიცვლება. ზოგადი და გამარტივებული სისტემების, ასევე ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გარდა, მეწარმეებს ექნებათ წვდომა საპატენტო დაბეგვრის სისტემაზე.