დებეტი 50 კრედიტი 62. ფულადი ნაკადების ოპერაციების აღრიცხვა სალაროში. განცხადებები ნაღდი ფულის საბუთებზე
ეს გვერდი არის დანართი .
ანგარიში 50 "მოლარე"
ანგარიში 50 "მოლარე" გამიზნულია ინფორმაციის შეჯამებისთვის ხელმისაწვდომობისა და გადაადგილების შესახებ ფულიორგანიზაციის სალაროში.
50 „მოლარეს“ ანგარიშზე შეიძლება გაიხსნას ქვეანგარიშები:
50-1 "ორგანიზაციის მოლარე",
50-2 "საოპერაციო სალარო",
50-3" ნაღდი საბუთები" და ა.შ.
50-1 სუბანგარიშზე „ორგანიზაციის ნაღდი ფული“ გათვალისწინებულია ორგანიზაციის ნაღდი ფული. როდესაც ორგანიზაცია აკეთებს ნაღდი ოპერაციებიუცხოური ვალუტით, მაშინ შესაბამისი სუბანგარიშები უნდა გაიხსნას ანგარიშზე 50 „მოლარე“ თითოეული ფულადი უცხოური ვალუტის მოძრაობის ცალკე აღრიცხვისთვის.
ქვეანგარიში 50-2 „საოპერაციო სალარო“ ითვალისწინებს თანხების ხელმისაწვდომობას და მოძრაობას სასაქონლო ოფისების (მარინები) და საოპერაციო უბნების სალაროებში, გაჩერების წერტილებში, მდინარის გადაკვეთაზე, გემებზე, პორტების ბილეთებისა და ბარგის ოფისებში (მარინები). სადგურები, ბილეთების შესანახი სალაროები, სალაროები საფოსტო ოფისები და ა.შ. საჭიროების შემთხვევაში მას ხსნიან ორგანიზაციები (კერძოდ, ტრანსპორტისა და კავშირგაბმულობის ორგანიზაციები).
ქვეანგარიში 50-3 „ფულის საბუთები“ ითვალისწინებს საფოსტო მარკებს, მარკებს სახელმწიფო მოვალეობა, თამასუქები, ფასიანი ავიაბილეთები და სხვა ფულადი დოკუმენტები. ფულადი საბუთები აღირიცხება ანგარიშზე 50 „მოლარე“ ფაქტობრივი შეძენის ხარჯების ოდენობით. ფულადი დოკუმენტების ანალიტიკური აღრიცხვა ტარდება მათი ტიპების მიხედვით.
50 „მოლარე“ ანგარიშის დებეტში აისახება ორგანიზაციის სალაროში თანხების და ფულადი დოკუმენტაციის მიღება. 50 „მოლარე“ ანგარიშის კრედიტში ასახულია ორგანიზაციის სალაროდან სახსრების გადახდა და ფულადი დოკუმენტაციის გაცემა.
ანგარიში 50 "მოლარე" შეესაბამება ანგარიშებს:
| დებეტით | კრედიტზე |
| 50 გამოტანა 51 ანგარიშსწორების ანგარიშები 52 სავალუტო ანგარიშები 55 სპეციალური საბანკო ანგარიში 57 ტრანსფერი გზაში 67 გრძელვადიანი სესხებისა და სესხების ანგარიშსწორება 80 საწესდებო კაპიტალი 86 მიზნობრივი დაფინანსება 90 გაყიდვები 91 სხვა შემოსავალი და ხარჯი 98 გადავადებული შემოსავალი 99 მოგება და ზარალი |
50 გამოტანა 51 ანგარიშსწორების ანგარიშები 52 სავალუტო ანგარიშები 55 სპეციალური საბანკო ანგარიში 57 ტრანსფერი გზაში 58 ფინანსური ინვესტიციები 60 ანგარიშსწორება მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან 62 ანგარიშსწორებები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან 66 ანგარიშსწორებები მოკლევადიან კრედიტებსა და სესხებზე 68 გადასახადებისა და მოსაკრებლების გამოთვლები 69 ანგარიშები სოციალური დაზღვევადა უზრუნველყოფა 70 ანაზღაურება პერსონალთან 71 ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან 73 ანგარიშსწორებები პერსონალთან სხვა ოპერაციებისთვის 75 დასახლებები დამფუძნებლებთან 76 ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან 79 სასოფლო-სამეურნეო დასახლება 80 საწესდებო კაპიტალი 81 სახაზინო აქცია (წილები 94 ხარვეზები და დანაკარგები ძვირფასი ნივთების დაზიანებისგან 99 მოგება და ზარალი |
ორგანიზაციები იყენებენ ანგარიშს 50 Cash, თუ ისინი იყენებენ ნაღდ ფულს თავიანთ საქმიანობაში. ანგარიში ყველაზე მნიშვნელოვანია, თუ ორგანიზაციის შემოსავალი არის ნაღდი ფული (სავაჭრო და მომსახურების საწარმოები).
თუ კომპანიას არ აქვს ფულადი ქვითრები, ანგარიში 50 სალარო ასევე გამოიყენება ნაღდი ანგარიშსწორებით ორმხრივი ანგარიშსწორებისთვის. მაგალითად, თანამშრომლებზე ხელფასები არ ირიცხება ბარათებზე, არამედ გაიცემა ნაღდი ანგარიშსწორებით, ანგარიშვალდებული სახსრები გაიცემა ხელზე, სესხები, დივიდენდები და ა.შ.
ანგარიში 50 მოლარე აქტიურია. ბალანსში აისახება აქტივში: განყოფილებაში II.არამიმდინარე აქტივები სტრიქონში „ფულადი სახსრები და ფულადი სახსრების ეკვივალენტები“.
ინსტრუქცია 50 რაოდენობა
ანგარიშთა გეგმის გამოყენების ინსტრუქცია აღრიცხვაშესაბამისად ორგანიზაციების საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობაშეკვეთა 2000 წლის 31 ოქტომბრით დათარიღებული N 94ნ
ანგარიში 50 „მოლარე“ გამიზნულია ორგანიზაციის სალაროებში თანხების ხელმისაწვდომობისა და მოძრაობის შესახებ ინფორმაციის შეჯამებისთვის.
50 „მოლარეს“ ანგარიშზე შეიძლება გაიხსნას ქვეანგარიშები:
50-1 "ორგანიზაციის მოლარე",
50-2 "საოპერაციო სალარო",
50-3 „ფულის საბუთები“ და ა.შ.
ქვეანგარიშზე 50-1 "ორგანიზაციის მოლარე"ნაღდი ფული ორგანიზაციის სალაროში. როდესაც ორგანიზაცია ახორციელებს ნაღდი ფულის ოპერაციებს უცხოური ვალუტით, მაშინ უნდა გაიხსნას შესაბამისი სუბანგარიშები ანგარიშზე 50 „მოლარე“ თითოეული ფულადი უცხოური ვალუტის მოძრაობის ცალკე აღრიცხვისთვის.
ქვეანგარიშზე 50-2 "საოპერაციო სალარო"სახსრების ხელმისაწვდომობა და გადაადგილება სასაქონლო ოფისების (მარინები) და საოპერაციო უბნების სალაროებში, გაჩერების პუნქტებში, მდინარის გადასასვლელებზე, გემებზე, პორტების ბილეთებისა და ბარგის ოფისებში (მარინები), სადგურებზე, ბილეთების ოფისებში, საფოსტო ოფისების სალაროებში და ა.შ. მხედველობაში მიიღება. საჭიროების შემთხვევაში მას ხსნიან ორგანიზაციები (კერძოდ, ტრანსპორტისა და კავშირგაბმულობის ორგანიზაციები).
ქვეანგარიშზე 50-3 მხედველობაში მიიღება საფოსტო მარკები, სახელმწიფო გადასახადის მარკები, თამასუქები, ფასიანი ავიაბილეთები და სხვა ფულადი დოკუმენტები. ფულადი დოკუმენტები აღირიცხება ანგარიშზე 50 „მოლარე“ ფაქტობრივი შეძენის ხარჯების ოდენობით. ფულადი დოკუმენტების ანალიტიკური აღრიცხვა ტარდება მათი ტიპების მიხედვით.
დებეტითანგარიშზე 50 „მოლარე“ ასახავს სახსრებისა და ფულადი დოკუმენტაციის მიღებას ორგანიზაციის სალაროში.
სესხითანგარიშზე 50 „მოლარე“ ასახავს ორგანიზაციის სალაროდან სახსრების გადახდას და ფულადი დოკუმენტაციის გაცემას.
ტიპიური განცხადებები ანგარიშზე 50
ანგარიშის დებეტით
| Სადებეტო | კრედიტი | |
| ფულადი სახსრების გადარიცხვა მოქმედი სალაროდან მთავარზე | 50 | 50 |
| მიღებული თანხა მიმდინარე ანგარიშიდან მოლარეზე | 50 | |
| მიღებული უცხოური ვალუტა სავალუტო ანგარიშიმოლარეს | 50 | |
| თანხები მიიღო სპეციალური საბანკო ანგარიშიდან მოლარეზე | 50 | 55 |
| მიღებული ნაღდი ფული ტრანზიტში სალაროში | 50 | 57 |
| მიმწოდებელმა დაუბრუნა მათ ზედმეტად გადახდილი თანხები | 50 | 60 |
| ნაღდი ფული მიიღო მყიდველისგან | 50 | 62 |
| მყიდველისგან სალაროში ავანსი მიიღო | 50 | 62-1 |
| კონტრაქტის ფარგლებში სალაროში მიღებული ნაღდი ფული მოკლევადიანი სესხი | 50 | 66 |
| კონტრაქტის ფარგლებში სალაროში მიღებული ნაღდი ფული გრძელვადიანი სესხი | 50 | 67 |
| დაბრუნებული გამოუყენებელი თანხები, რომლებიც გაცემულია ანგარიშის მიხედვით | 50 | 71 |
| თანამშრომელმა სესხი ორგანიზაციის სალაროში დააბრუნა | 50 | 73-1 |
| თანამშრომელმა მატერიალური ზიანი აუნაზღაურა | 50 | 73-2 |
| საწესდებო კაპიტალში ორგანიზაციის სალაროში შენატანი ნაღდი ფულით განხორციელდა | 50 | 75-1 |
| მიღებული სადაზღვევო კომპენსაციაორგანიზაციის მოლარეს | 50 | 76-1 |
| მიღებული ნაღდი ფული აღიარებულ მოთხოვნაზე | 50 | 76-2 |
| ნაღდი ფულით მიღებული ნაღდი ფული სხვა ორგანიზაციებში მონაწილეობით მიღებული დივიდენდების გამო ან ერთობლივი საქმიანობის ხელშეკრულებით | 50 | 76-3 |
| სალარო ფულს იღებდა ცალკე ბალანსზე გამოყოფილი ფილიალიდან | 50 | 79-2 |
| მოლარემ სათაო ოფისიდან მიიღო ნაღდი ფული | 50 | 79-2 |
| მოლარემ მიიღო ნაღდი ფული ხელშეკრულებით გათვალისწინებული მოგების ანგარიშზე ნდობის მენეჯმენტიქონება | 50 | 79-3 |
| ნაღდი ფული მიიღო ნდობით | 50 | 79-3 |
| სალაროში მიღებული თანხა ერთობლივი საქმიანობის შესახებ ხელშეკრულებით გათვალისწინებული შენატანის ანგარიშზე | 50 | 80 |
| მიღებული მიზნობრივი დაფინანსება | 50 | 86 |
| მიღებული ნაღდი ფული გაყიდული პროდუქტებისთვის (საქონელი, სამუშაოები, მომსახურება) | 50 | 90-1 |
| ნაღდი ფული მიღებული სხვა ქონების გაყიდვისთვის (არაოპერაციული შემოსავალი) | 50 | 91-1 |
| ასახული ნაღდი ფულის ჭარბი, რომელიც გამოვლენილია ინვენტარიზაციის შედეგად | 50 | 91-1 |
| პოზიტიური გაცვლითი სხვაობანაღდი ფულით უცხოური ვალუტაშედის სხვა შემოსავალში | 50 | 91-1 |
| ნაღდი ფული მიღებულია გადავადებული შემოსავლის ანგარიშზე | 50 | 98-1 |
| ნაღდი ფული მიიღეს უსასყიდლოდ | 50 | 98-2 |
ანგარიშის კრედიტით
| საქმიანი გარიგების შინაარსი | Სადებეტო | კრედიტი |
| სალაროდან თანხები ირიცხება მიმდინარე ანგარიშზე. | 50 | |
| სალაროდან შეტანილი უცხოური ვალუტა | 50 | |
| ფულადი სახსრები ირიცხება სპეციალურ საბანკო ანგარიშზე | 55 | 50 |
| ნაღდი ფული გადარიცხვით იგზავნება კონტრაგენტზე | 57 | 50 |
| ნაღდი ფულით ნაყიდი აქციები | 58-1 | 50 |
| შეძენილი ვალი ფასიანი ქაღალდებინაღდი ფულისთვის | 58-2 | 50 |
| გაცემულია ნაღდი ფული | 58-3 | 50 |
| მიმწოდებლის წინაშე დავალიანება დაფარულია | 60 | 50 |
| სალაროდან მიმწოდებელზე გაცემული წინასწარი გადახდა | 60 | 50 |
| ზედმეტად გადახდილი მიმწოდებლის მიერ დაბრუნდა | 62 | 50 |
| დააბრუნა მყიდველის მიერ გადახდილი ავანსი | 62 | 50 |
| დაფარეთ სესხი ან პროცენტი მასზე სალაროდან | 66 | 50 |
| თანამშრომლებზე სოციალური დაზღვევის ფონდების მიერ გადახდილი ვაუჩერები გაიცა | 69-1 | 50 |
| თანამშრომლებს სალაროდან გადახდილი ხელფასები (დივიდენდები). | 70 | 50 |
| გაცემული ნაღდი ფული | 71 | 50 |
| დასაქმებულს სესხი მისცა | 73-1 | 50 |
| დამფუძნებლებს სალაროდან გადახდილი დივიდენდები | 75-2 | 50 |
| გადახდილი ხელფასი | 76-4 | 50 |
| აქციონერებისგან ნაღდი ფულით გამოსყიდული საკუთარი აქციები | 81 | 50 |
| ნაღდი ფულის უცხოურ ვალუტაზე უარყოფითი საკურსო სხვაობა შედის სხვა ხარჯებში | 91-2 | 50 |
| ინვენტარიზაციის დროს გამოვლინდა სალარო აპარატში დეფიციტი | 94 | 50 |
ანგარიშის ბარათის ანგარიშის გამოყენებით, შეგიძლიათ შექმნათ რეესტრი, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას 50 „მოლარე“ ანგარიშის არჩეულ ქვეანგარიშზე გადაადგილების შესახებ „განცხადების დონეზე“, ასევე სადებეტო და საკრედიტო ბრუნვა ყოველ დღე და თვე, როგორც მთელი.
ასეთი რეესტრის შედგენისათვის ანგარიშის სახით (მენიუ ანგარიშები -> ანგარიშის ბარათი) ღილაკი ხსნის დამხმარე ფორმას პარამეტრები: ანგარიშის ბარათი.
ზოგადი ჩანართი მიუთითებს (ნახ. 2-54):
50 „მოლარე“ ანგარიშის სუბანგარიში, თანხების გადაადგილებისთვის, რომელზედაც საჭიროა რეესტრის ფორმირება;
რეესტრის შედგენის ვადა (თვე);
ბრუნვის შესახებ ინფორმაციის რეესტრში შეტანა დღის მიხედვით.
ამ რეესტრის შედგენის შერჩევის ჩანართი არ ივსება
საჭიროება.
ნახ. სურათი 2-55 აჩვენებს ანგარიშის ბარათის ანგარიშის მაგალითს, რომელიც გენერირებულია პარამეტრების შესაბამისად.
ანგარიშის ბარათის ანგარიშიდან შეგიძლიათ გადახვიდეთ დოკუმენტის ნახვისა და რედაქტირების რეჟიმზე, რომლის დროსაც მოხდა ტრანზაქცია. ამისათვის აირჩიეთ გაყვანილობა და ორჯერ დააწკაპუნეთ მაუსის მარცხენა ღილაკს.
ბრუნვის ბალანსიდაითვალეთ 50
ანგარიშის ბალანსის ანგარიშის გამოყენებით, შეგიძლიათ შექმნათ რეესტრი, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას დასაწყისში ნაშთების, სადებეტო და საკრედიტო ბრუნვისა და ნაშთების შესახებ მითითებული პერიოდის ბოლოს 50 "მოლარე" ანგარიშის არჩეული ქვეანგარიშისთვის.
ასეთი რეესტრის შედგენისთვის ანგარიშის სახით (მენიუ ანგარიშები -> ანგარიშის ბალანსი) უნდა მიუთითოთ რეესტრის შედგენის პერიოდი, ორგანიზაცია, რომლისთვისაც მიმდინარეობს რეესტრის შედგენა, სუბანგარიშის ანგარიში 50 „მოლარე“ , რომლისთვისაც გსურთ ბალანსის გენერირება და დააჭირეთ ღილაკს. ნაგულისხმევად, ანგარიშში მოცემული მონაცემები მოწოდებულია დეტალებით ანგარიშზე გახსნილი ფულადი სახსრების ნაკადების ელემენტების ანალიტიკური განყოფილების შესახებ (ნახ. 2-56).
მეტისთვის დეტალური ინფორმაციაქვეკონტოსთვის ორჯერ დააწკაპუნეთ მაუსის მარცხენა ღილაკზე ანალიტიკური აღრიცხვის ინტერესის ობიექტის ხაზზე. ეკრანზე გამოჩნდება ანგარიშის ბარათის ანგარიში, რომელიც შეიცავს ყველა ოპერაციას ამ ობიექტით ანგარიშზე იმ პერიოდისთვის, რომელსაც ეკუთვნის გენერირებული ბალანსი.
ანგარიშის ანალიზი 50
ანგარიშის ანალიზის ანგარიშის გამოყენებით, შეგიძლიათ შექმნათ რეესტრი, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას ნაღდი ფულის ანგარიშის ბრუნვის შესახებ სხვა სააღრიცხვო ანგარიშებთან მითითებული პერიოდისთვის, აგრეთვე ნაშთები ამ პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს.
ასეთი რეესტრის შედგენისთვის ანგარიშის სახით (მენიუ ანგარიშები - ანგარიშის ანალიზი) უნდა მიუთითოთ რეესტრის შედგენის პერიოდი, ანგარიშის 50 „მოლარე“ ქვეანგარიში, რომლისთვისაც გსურთ ანალიზის ჩატარება, ორგანიზაცია, რომელსაც ეხება მონაცემები და დააჭირეთ ღილაკს. ნაგულისხმევად, ანგარიშში მოცემული მონაცემები მოწოდებულია ქვეანგარიშების, ქვეკონტოს მნიშვნელობების და ა.შ. მონაცემების დეტალების გარეშე. (სურათი 2-57).
პრაქტიკული მიზნებისთვის, ასეთი ანგარიში არ არის საკმარისად ინფორმაციული. მოახდინეთ ანგარიშის პარამეტრების მორგება მეტის მისაღებად დეტალური ინფორმაციაკეთდება ღილაკით გახსნილი დამხმარე ფორმის გამოყენებით.
ზოგადი ჩანართი მიუთითებს (ნახ. 2-58):
დამატებითი მონაცემების დაჯგუფების ნიშანი;
შესაბამისი ანგარიშების მონაცემების დამატებითი დეტალების ნიშანი;
უცხოურ ვალუტაში მონაცემების გამოტანის ნიშანი (ხელმისაწვდომია 50.21 სუბანგარიშზე „ორგანიზაციის სალარო (ვალუტაში)“). დაყენება X 1 1 ზოგადი 1 ინვოისის დეტალი კორ. ინვოისის დეტალების შერჩევის ინვოისი: )
