Заемный капитал: как рассчитать, учесть и анализировать. Собственный капитал в балансе - это…

Собственный капитал – это общая сумма организации, которая была сформирована на основании уставного, резервного и добавочного капитала.

В этот состав можно включить нераспределенную прибыль и другие доходы предприятия.

Собственный капитал выполняет очень важную роль в деятельности предприятия. Если на фирме имеются собственные сбережения, то оно считается независимым от внешних источников.

Деятельность будет более эффективной и скорее всего это пойдет для развития здорового и успешного бизнеса.

Рентабельность собственного капитала по балансу

Хорошо, когда на предприятии есть собственный капитал, который можно использовать для реализации работы фирмы, но лучше, если рентабельность находится на высоком уровне.

Итак, для правильного вычисления рентабельности собственного капитала необходимо — разделить чистую прибыль на среднегодовую величину капитала.

Коэффициент рентабельности инвестированного капитала в балансе рассчитывается как чистая прибыль организации, деленная на среднегодовой суммарный капитал.

Перед тем как приступить к вычислению рентабельности собственного капитала необходимо использовать квартальную или годовую отчетность.

Подробная оценка рентабельности позволит максимально оценить узкие места производства, избежать ненужных затрат и увеличить прибыль.

Расчет собственного капитала по балансу

Для правильного сформирования бизнес-плана необходимо использовать лучшие профессиональные качества работников. На основании этого отчета можно определить размер собственного капитала.

Для определения эффективности использования активов фирмы, необходимо обязательно сопоставить данные за несколько периодов. Как показывает практика формирования финансовой отчетности – это самое верное решение.

Рассчитывается собственный капитал после того, как все затраты, налоги, дивиденды выплачены. Только после этого можно приступать к вычислению общей суммы собственного капитала.

Для этого нам потребуется сложить собственный капитала за предыдущий период, резервный капитал, нераспределенную прибыль, дебиторскую задолженность и только после этого возможно узнать сумму собственного капитала.

Собственный капитал предприятия

Собственный капитал имеет о большие возможности в том случаи, если говорить о большой сумме.

При помощи средств можно провести такие мероприятия:

• Развивать отрасли предприятия , которые очень важны, но на данный момент нуждаются во вложениях;
• Закупить новые специализированные здания для организации производственных процессов;
• Привлечение новых квалифицированных специалистов для повышения качества производства или предоставления услуг;
• Арендовать или закупить новое оборудование , которое поспособствует увеличению партии производства товаров, повышения качества товара;
• Приобретение новой лицензии или патента , которая обеспечить максимальное улучшение работы предприятия;
• Увеличить рекламную кампанию для получения максимальной прибыли.

По итогам, можно понять, что собственный капитал дает много возможностей в плане развития фирмы.

Не стоит, чтобы деньги находились в пассивном состоянии в особенности, если это предприятие.

Таким образом, можно найти новые пути по улучшению работы и это может открыть новые горизонты развития.

Рентабельность собственного капитала

По мнению известных экспертов, собственный капитал должен работать правильно и для этого стоит:

• Приступать к реализации идеи, которая обработана тщательным образом , т. е утверждена аналитиками, финансистами, другими заинтересованными лицами;
• Использовать только проверенный методы в работе , так как это может только обеспечить максимальный эффект;
• Работа должна осуществляться только при участии проверенных поставщиков, не стоит в таком случаи обращать внимание на дешевизну их услуг.

Эту цепочку можно продолжать бесконечно, но в свою очередь нужно заметить основные аспекты, что эффективно повлияют на рабочий процесс и в ту же очередь на рентабельность капитала.

Для постоянного поддержания рентабельности на высоком уровне необходимо уделять внимание всем показателям, даже тем, которые на первый взгляд особого влияния не оказывают.

Коэффициент собственного капитала

Доля собственного капитала в общей сумме используемого капитала фирмы очень важный момент в работе. Имеющиеся средства способствует увеличению эффективности работы.

Если преобладают заемные средства, то фирма финансово зависима от кредиторов, что говорит о низком коэффициенте ликвидности активов. Чем выше показатель финансовой устойчивости, тем лучше для организации.

Для правильного расчета коэффициента концентрации собственного необходимо общую сумму активов предприятия разделить на валюту баланса.

Максимально оценить капитал можно только при помощи самых верных методов, которые построены на теориях известных экономистов.

После расчетов обязательно стоит их сопоставить и вычислить каким образом можно улучшить показатели.

Собственный оборотный капитал

Собственный оборотный капитал – это средства, которые постоянно находятся в распоряжении организации.

Он используется для осуществления производственного цикла и погашения задолженности по затратам.

Активы собственного капитала

Капитал – это одна из важнейших частиц без которой вообще невозможно функционирование работы предприятия.

Он считается основным фактором деятельности, как для предпринимателя, так и для государства. Любая деятельность обязательно подкрепляется набором материальных ценностей, которые нужны как для коммерческой, так и для производственного функционирования фирмы.

В процессе работы, это понятие формулируется как:

• средство, что постоянно находится в обороте, и приносит результат, в виде прибыли;
• источник финансирования для получения прибыли.

Анализ собственного капитала

Общий капитал состоит из таких частей:

1. Инвестируемый капитал , который фирма получает от инвесторов и с помощью которого осуществляется деятельность;
2. Накопленный капитал – это сумма денежных средств, которая была получена на основании продолжительной деятельности предприятия.

Проведения анализа имеет цели:

• определение основных источников финансирования , от которых происходит непосредственно функционирование предприятия;
• узнать какая приоритетность прав собственников во время ликвидации фирмы;
• уровень приоритетности выплаты дивидендов.

На основании проведенного анализа строится будущий бизнес план, который способствует принятию правильных решений и конечно же приумножить собственный капитал.

Стоимость собственного капитала

Правильное определение собственного капитала строится на таких факторах:

• изначально стоит обратить внимание на результаты вложения с капитала в деятельность (этого можно увидеть по денежным потокам реального проекта);
• определение стоимости собственного капитала , который был вложен в рискованные схемы.

После того, как осуществится анализ на таком уровне, сопоставляются позитивные и нормативные результаты. На основании полученных результатов определяется будущее собственного капитала.

Стоимость зависит только от того какую стратегию примет предприниматель, так как это покажет, стоит ли работать по установленному графику.

Учет собственного капитала

Уставный капитал формируется раньше самого предприятия, так как перед тем как открыть свою деятельность изначально надо утвердить этот показатель.

Уставный капитал формируется на основании:

• сформированной суммы , которая подтверждается стоимостью и количеством членских акций;
• утвержденная в документах сумма капитала , которая необходима для деятельности;
• сформирована и отражена в бухгалтерском балансе.

Учет уставного капитала отражается на 85 счету баланса, т.е в пассивах.

Перед тем как принять важное финансовое решение, необходимо правильно учесть финансовое положение. На основании проведенного анализа можно построить правильную финансовую структуру развития.

Управление собственным капиталом

Капитал на предприятии делится на собственный и заемный. Они имеют очень важное влияние на функционирования фирмы.

Внутренние источники финансирования считаются самыми оптимальными. Сюда можно включить амортизацию, которые выполняет важную роль в производстве.

К заемным относятся:

• инвестируемые средства;
• кредиты банка;
• денежные средства от других предприятий.

К ним не стоит обращаться, но все же иногда это единственный выход для поддержания фирмы на плаву.

Управлять капитал довольно не просто, но все же это возможно. Для этого стоит правильно распределить приоритеты.

Необходимо привлечь лучших экономистов, если это позволяют финансовые средства. Обязательно стоит обратить внимание на процесс распределения средств между отраслями фирмы.

Собственный капитал — это инструмент деятельности, который можно направить на осуществления любых производственных и непроизводственных целей.

Баланс – один из главных источников информации о собственном капитале.

На основании этого документа, на предприятии принимаются финансовые решения. Именно таким путем можно разработать новый план по улучшению деятельности.

Источники капитала собственного

Капитал предприятия формируется на основании внутренний и внешних источников финансирования

Внутренние источники базируются на основании успешной деятельности организации — это прибыль предприятия, амортизационные отчисления, реализация и сдача незадействованных активов предприятия в аренду.

Если фирма имеет возможность погасить все свои убытки за счет внутренних источников, то она имеет высокие конкурентные преимущества, что очень важно для любого предпринимателя

К внешним источникам следует относить взносы учредителей, без которых невозможна деятельность предприятия.

Структура собственного капитала

Имущество предприятия формируется на основании:

1. основных средств предприятия;
2. незавершенных долгосрочных инвестиций;
3. нематериальных активов;
4. финансовых вложений;
5. материально-производственных запасов;
6. денежных средств;
7. финансовых инвестиций.

Каждая фирма строит свой бизнес исходя из финансовых возможностей и потенциала. На основании этого предприятие определяет нужные источники финансирования.

Оценка собственного капитала

Капитал предприятия, выполняет роль, важного объекта учета. Данный показатель оценивается при формировании общей характеристике деятельности предприятия.

Успешность деятельности организации определяется путем проведения финансового и управленческого учета. Используя специальные приемы можно узнать величину и возможности собственного капитала.

На сегодняшний день очень мало фирм, которые имеют достаточную величину собственного капитала, так как постоянно происходят изменения в мировой экономике и в политике страны.

На основании этих факторов, предприятия не успевают адаптироваться. Поэтому требуются заемные средства.

Собственный капитал определяет:

• успешность деятельности ;
• эффективность вложения денежных средств;
• величину прироста собственности.

Расчет собственного капитала

Величина собственного капитала, рассчитывается на основании сформированных данных в бухгалтерском учете. Как раньше уже в статье оговаривалось, этот показатель можно узнать лишь на основании приведенных данных баланса в конце отчетного периода.

Собственный капитал можно лишь оценить после проведения выплаты всех налогов и погашения задолженности обязательств.

Лишь на основании проведения этой процедуры можно переходить к определению собственного капитала.

Формирование собственного капитала

Основной целью формирования капитала, считается привлечение инвестиций для осуществления производственного цикла.

Начальным этом формирования капитала, считается определение необходимого количества инвестиций для реализации проекта. Нельзя допускать, чтобы инвестиций было недостаточно, потому что это может не принести результата и не покрыть убытков.

Излишек инвестиций тоже не стоит допускать, потому что за это придется платить проценты, другими словами это ненужные затраты.

Маневренность собственного капитала

Данный коэффициент показывает, сколько собственных средств находится в обороте и на основании этого, можно узнать, какое количество средств находятся в свободном движении.

Показатель коэффициента должно быть достаточно высоким, чтобы предприятие могло нормально функционировать.

Многим организациям достаточно тяжело добиться, чтобы этот показатель был на высоком уровне. Для достижения максимально результата необходимо тщательно просчитывать все известные финансовые операции, чтобы не допустить издержек.

Увеличение собственного капитала

На предприятии такие решения принимаются управленцами. Причинами могут быть разные ситуации. И уже отталкиваясь от этого можно приступать к его увеличению.

Существуют способы:

• Увеличение уставного капитала учредителями;
• Продажа или сдача в аренду имущества (производственного здания и оборудования);
• Использования полученной прибыли за прошлый период.
• Амортизация оборудования.

Можно и применить другие возможные пути увеличения собственного капитала.

Оборачиваемость собственного капитала

Средства предприятия должны находиться в постоянном движении, так как это способствует увеличению прибыли. Пассивное состояние говорит, о плохой организации работы и снижении прибыли.

Для того, чтобы ускорить процесс оборачиваемости необходимо вносить коррективы в сам производственный процесс – можно закупить новое оборудование и начать выпуск нового продукта .

Если фирма оказывает услуги, то можно применить новую технологию предоставления.

В любом случаи нельзя, чтобы капитал находился в застое – от такого явления ничего не происходит, разве что предприятие теряет возможность получить прибыль.

Аудит собственного капитала

На любой фирме проводится аудит, который максимально помогает отслеживать деятельность управленцев.

Необходимо обращать внимание на такое:

• срок и сумма выплат дивидендов;
• точное распределение прибыли;
• своевременная уплата налогов;
• законность проведения финансовых транзакций;
• наличие всей документации и финансовых операций на предприятии;
• ошибки бухгалтеров и экономистов.

Изменение собственного капитала

Меры по изменению показателя принимает управленец и учредители фирмы. Обязательно стоит придерживаться всех правил как экономических, так и политических.

В основном показатель изменяется в связи с расширением производственного ассортимента. Иногда изменяется собственный капитал на основании кризиса. Учредители желают сберечь свои деньги и сокращают производство.

На основании собственного капитала предприниматель получает максимальную прибыль и это способствует производственному развитию предприятия.

Для правильно распределения этого показателя потребуется много времени и квалифицированные работники.

На капитал влияет очень много факторов, которые способны как увеличить его, так и уменьшить. Наличие собственного капитала дает возможность предприятию максимально развиваться.

Собственный капитал предприятия – это его базовая платформа, на которой строится все дальнейшее развитие бизнеса. Чем выше этот показатель, тем стабильнее компания, тем более привлекательно она выглядит для инвесторов. Рассмотрим два варианта формул и примеров того, как можно определить величину собственного капитала предприятия по бухгалтерскому балансу.

Определение собственного капитала

Собственный капитал предприятия – это совокупность его чистых активов, вложенных изначально учредителями, плюс нераспределенная прибыль.

По сути, собственный капитал компании состоит из уставного капитала, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли и различных спецфондов. Сюда же плюсуются суммы после переоценки внеобротных активов и собственные акции, выкупленные обратно у акционеров. При этом последний показатель учитывается в пассиве баланса как отрицательный и при суммировании уменьшает размер собственного капитала компании. Это логично – если уставный капитал, входящий в состав капитала собственного, формируется при оплате акций акционерами, то их обратный выкуп должен вести к его уменьшению.

Уставный капитал – формируется при образовании предприятия и состоит из вкладов учредителей.

Добавочный капитал образуется в том случае, если учредители компании вкладывают в нее дополнительные средства сверх своей доли в уставной капитал. Кроме того, добавочный фонд может образоваться в случае получения дохода от эмиссии, сюда же могут направляться средства от переоценки внеобротных средств и часть прибыли, оставшейся после распределения.

Резервный капитал – это средства, отложенные предприятием на различный форс-мажор, чтобы можно было возместить убытки.

Нераспределенная прибыль – это оставшиеся свободные средства из прибыли, после того, как предприятие выплатит все налоговые и другие обязательные платежи. В балансе по этой строке также отражаются остатки различных спецфондов, образованных на предприятии.

Собственный капитал по балансу

Если взять действующую на текущий момент форму бухгалтерского баланса (ОКУД 071001, с учетом последней редакции от 06.04.2015 г.), то показатель размера собственного капитала можно найти в итоговой строке раздела III «Капитал и резервы». Согласно этому, собственный капитал будет равен сумме строк этого раздела.

Рассмотрим пример № 1 определения собственного капитала по балансу.

Соответственно, собственный капитал на конец первого квартала 2016 года будет равен: (15,0-5,0) + 1,2 + 50,0 + 255,0 = 316,2 тыс. руб. Если посмотреть на предыдущие периоды, становится заметно, что компания находится в стадии активного роста своего финансового благополучия.

Этой формулой для определения собственного капитала чаще всего пользуются в бухгалтерии. Существует второй путь нахождения показателя – через левую, активную часть баланса. В таком случае собственный капитал компании определяют как совокупность внеобротных и оборотных активов (строки 1100 и 1200) за минусом долгосрочных и краткосрочных обязательств (строки 1400 и 1500).

Пример № 2

Соответственно, в этом примере собственный капитал компании будет равен: (700+300) – (300+300) = 400 тыс. руб.

Растет размер собственного капитала – увеличивается и инвестиционный потенциал компании, ее финансовая мощь. Это важный показатель экономического состояния предприятия. Если оно обеспечено собственными средствами, ему не приходится прибегать к кредитам, что говорит о стабильности и независимости. В существующих реалиях, конечно, мало кто обходится без заемных средств, но если размер собственного капитала достаточен, за финансовую независимость предприятия можно не бояться.

Понятие бухгалтерского баланса и его назначение

Определение 1

Бухгалтерский баланс является основным финансовым документом предприятия и представляет собой таблицу с числовыми значениями стоимости имущества предприятия, а также его собственного капитала и заемных средств.

Стоимость имущества отображается в первой части баланса, называемой активом, а информация о капитале предприятия и его заемных средств – во второй части, называемой пассивом.

Две указанные части баланса должны находиться в равновесии, то есть быть равными. Соотношение между собственными и заемными средствами и стоимостью имеющегося имущества показывает за счет какой статьи пассива формируется та или иная статья актива.

Имущество предприятия подразделяется на оборотный и внеоборотный капитал . Оборотный капитал принимает участие в одном производственном цикле, в то время как внеоборотный постепенно переносит свою стоимость на готовый продукт.

Заемный капитал в бухгалтерском балансе

Определение 2

Заемный капитал представляет собой формы долговых обязательств, образовавшихся за счет внутренних или внешних источников, выраженных в денежной форме.

Форма обязательств показывает срок, на который было привлечено то или иное заемное средство – существует краткосрочная (раздел 5) или долгосрочная задолженность (раздел 4).

Классификация заемного капитала

Классификация заемного капитала может зависеть от ряда признаков. Различают:

• Долгосрочные и краткосрочные обязательства (классификация по периоду привлечения). Долгосрочные – привлекаются на срок более одного года, краткосрочные – на срок до одного года включительно;
• Обязательства, формирующие оборотные или внеоборотные активы (классификация по целям привлечения);
• Внешние обязательства – в основном кредиты, или внутренние – кредиторская задолженность или отложенные налоговые обязательства (классификация по источникам привлечения);
• По форме привлечения заемный капитал может быть представлен в товарной форме (в том числе в виде оборудования) или денежной форме;
• Заемный капитал с обеспечением (залог или страховка или без обеспечения (классификация по форме обеспечения);
• По методам привлечения заемный капитал может быть представлен в форме банковского кредита или займа, лизинга, франчайзинга, факторинга и т.д.

Лизинг – это вид инвестиционной деятельности, в результате которой лизинговая компания приобретает и передает на основании договора имущество физическим или юридическим лицам за определенную плату с правом его выкупа.

Франчайзинг – вид отношений между рыночными представителями (предприятиями), когда одна сторона предоставляет другой стороне право действовать от ее имени, то есть предприятие передает другому предприятие право на ведение конкретного бизнеса от его имени за определенную плату.

Факторинг – финансовая услуга по предоставлению отсрочки платежа.

Значение заемного капитала и определение эффективности его использования

Замечание 1

Привлечение заемных средств показывает успешность функционирования предприятия и говорит о доверии кредиторов, а также помогает увеличить рентабельность собственных средств. С другой стороны, предприятие берет на себя риск невозможности расчетов по финансовым обязательствам, то есть риск снижения финансовой устойчивости и потери платежеспособности.

Заемный капитал используется и для формирования внеоборотных активов (долгосрочных средств), и для формирования краткосрочного капитала, т.е. оборотных активов. От того, какой вид заемного капитала (краткосрочный или долгосрочный) пошел на формирование долгосрочных или краткосрочных активов зависит ряд экономических и финансовых показателей, характеризующих эффективность работы предприятия. Эффективность использования заемных средств характеризует эффективность финансового управления предприятием в целом.

Собственный капитал – это имущество предприятия, которое используется для формирования активов. Анализируя показатель, финансовые директора, владельцы бизнеса, инвесторы делают вывод об эффективности работы компании. Расскажем, что входит в собственный капитал организации, как его рассчитать по балансу и как анализировать полученные цифры.

Собственный капитал – что это такое

Собственный капитал – это имущество организации, находящееся в ее собственности, которое используется для формирования активов.

В иностранных источниках указывается, что сумма собственного капитала состоит из:

• оплаченного капитала (полученного от инвесторов в обмен на акции);
• подаренного (переданные безвозмездно здания, земля и иные материальные ценности);
• нераспределенной прибыли компании минус обязательства.

Анализ собственного капитала

При анализе собственного капитала следует брать во внимание, что его объемы должны быть больше нуля. Если это требование не выдерживается, это говорит о том, что у предприятия чрезмерная кредитная нагрузка и низкие показатели высоколиквидных активов.

Если компания стремится быть привлекательной для новых инвесторов, то руководство должно озаботиться тем, чтобы размер собственного капитала был больше уставного. Такое соотношение позволит обеспечить самоокупаемость, а также сделает возможность притока новых инвестиций более реальной.

Собственный капитал в балансе - это показатель, который можно определить посредством сразу 2 методов: основанного на рекомендациях Минфина России и характеризующегося задействованием большого количества показателей, а также традиционного, который предполагает применение формулы с весьма простой структурой. Рассмотрим их в нашей статье.

Что такое собственный капитал

В экономической науке и практике существует два определения сущности собственного капитала (СК):

• активы предприятия, фиксируемые без учета обязательств соответствующего субъекта;
• комплекс показателей, из которых складывается капитал предприятия.

Подход, основанный на первом определении находит отражение в некоторых НПА. Так, например, в п. 3 ст. 35 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ указано, что в банковских и страховых организациях, а также в НПФ вместо чистых активов производится расчет собственного капитала. В п. 29 приказа Минсельхоза РФ от 20.01.2005 № 6 отмечено, что общепринятое понимание СК как разницы между стоимостью имущества и обязательствами фирмы соответствует сущности чистой стоимости имущества или чистых активов.

Таким образом, вполне правомерно рассматривать понятие чистых активов и собственного капитала как взаимозаменяемые либо являющиеся одной и той же экономической категорией, соответствующей объему имущества фирмы за вычетом обязательств.

Теперь о втором определении собственного капитала в балансе — это понятие (в соответствии с другой концепцией) содержит совокупность следующих показателей:

• уставный, добавочный, а также резервный капитал;
• собственные акции, которые выкуплены у акционеров;
• нераспределенная прибыль фирмы;
• результат переоценки внеоборотных активов организации.

Можно отметить, что данным пунктам соответствуют строки 1310—1370 бухгалтерского баланса.

Многие эксперты считают данную концепцию традиционной. Подобный подход используется не только в РФ, но и в других странах мира (в этом случае зарубежными экономистами могут задействоваться показатели, близкие тем, которые присутствуют в строках российского бухгалтерского баланса).

Применение 1 или 2 подхода зависит от конкретной цели расчета собственного капитала. В частности, руководству компании может быть дана рекомендация задействовать тот или иной метод со стороны инвесторов, банков, принимающих решение по кредиту, либо собственников фирмы. Выбор того или иного подхода может зависеть от субъективных предпочтений менеджмента, влияния конкретной управленческой или научной школы на выработку руководством фирмы соответствующих решений.

Подход к определению понятия собственного капитала также предопределяется традициями, сложившимися в правовой и экспертной среде конкретного государства. В России, в принципе, распространены оба подхода. Возможные факторы выбора 1 либо 2 мы обозначили выше.

Традиционный метод расчета собственного капитала по балансу (формула)

Вычислить величину СК по традиционному методу очень просто. Для этой цели достаточно определиться с тем, какая цифра указана в строке баланса 1300.

Т. е. формула СК в данном случае такова:

Ск = стр. 1300.

Однако если говорить об интерпретации сущности собственного капитала как чистых активов, то расчет собственного капитала в балансе — это уже задача посложнее. Рассмотрим особенности ее решения.

Что входит в собственный капитал по балансу: расчет по Минфину

Если принять во внимание, что чистые активы по существу равнозначны собственному капиталу в балансе, это позволит определить их сущность исходя из критериев, приведенных в российских НПА. Соответствующих документов довольно много. В числе имеющих наиболее широкое применение — приказ Минфина России от 28.08.2014 № 84н.

Подробнее о положениях приказа Минфина № 84н читайте в .

В соответствии с методом Минфина в структуре активов, принимаемых к расчету собственного капитала, должны присутствовать абсолютно все активы, за исключением тех, которые отражают задолженность учредителей и акционеров по взносам в уставный капитал фирмы.

В свою очередь, обязательства тоже должны учитываться все, кроме некоторых доходов будущих периодов, а именно связанных с получением помощи от государства, а также безвозмездным получением того или иного имущества.

Какая строка баланса содержит показатель собственного капитала

Вычисление по методу Минфина собственного капитала в балансе - это процедура, предполагающая задействование данных из следующих разделов бухгалтерского баланса:

• строки 1400 (долгосрочные обязательства);
• строки 1500 (краткосрочные обязательства);
• строки 1600 (активы).

Также для расчета собственного капитала нужны будут сведения, показывающие величину долгов учредителей хозяйственного общества (условимся именовать их ДУО), при наличии таковых (им соответствует дебетовый остаток по счету 75 на отчетную дату), а также доходы будущих периодов, или ДБП (кредит счета 98).

Структура формулы, с помощью которой определяются чистые активы и одновременно собственный капитал в балансе, такова. Необходимо:

1. Сложить показатели по строкам 1400, 1500.
2. Вычесть из числа, получившегося в п. 1, те, которые соответствуют кредиту счета 98 (по доходам в виде помощи от государства и безвозмездного получения имущества).
3. Вычесть из числа по строке 1600 дебетовый остаток по счету 75.
4. Вычесть из числа, получившегося в п. 3, результат, полученный в п. 2.

Таким образом, формула собственного капитала по Минфину будет выглядеть так:

Ск = (стр. 1600 - ДУО) - ((стр. 1400 + стр. 1500) - ДБП).

Какова оптимальная средняя величина собственного капитала

Показатели чистых активов должны быть, по меньшей мере, положительными. Наличие у предприятия отрицательных значений собственного капитала в балансе - это, вероятнее всего, признак существенных проблем в бизнесе — главным образом в плане кредитной нагрузки, а также достаточности высоколиквидных активов.

Чаще всего для оценки используется средняя величина собственного капитала за год, позволяющий наиболее точно определить его колебания во времени. Формула расчета показателя такова:

Ск = (Ск в начале года + Ск в конце года) / 2.

Данные берутся из баланса за соответствующие отчетные периоды.

Крайне желательно, чтобы величина собственного капитала или чистых активов была выше, чем величина уставного капитала фирмы. Данный критерий важен прежде всего с точки зрения сохранения инвестиционной привлекательности бизнеса. Бизнес должен окупать себя, обеспечивать приток новых капиталов. Собственный капитал в достаточной величине — один из наиболее значимых индикаторов качества бизнес-модели фирмы.

Ознакомиться с иными подходами к оценке показателей качества бизнес-модели фирмы вы можете в статье «Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)?»

Есть еще 1 аспект значимости собственного капитала в балансе. Если понимать под ним чистые активы, то он должен быть равен либо превышать размер уставного капитала. В ином случае фирма, если это ООО, подлежит ликвидации (п. 4 ст. 90 ГК РФ). Либо нужно будет увеличивать уставный капитал ООО до величины чистых активов. Подобный сценарий возможен также в отношении АО (подп. 2 п. 6 ст. 35 закона № 208-ФЗ).

Итоги

Представление о величине собственного капитала в балансе дает значение, указанное в его строке 1300. Однако по своей сути собственный капитал отвечает понятию «чистые активы». Для расчета чистых активов существует утвержденная Минфином России формула, основанная на данных баланса, но принимающая их в расчет с учетом некоторых нюансов. Величина собственного капитала крайне важна для оценки финансового положения фирмы. Особое значение имеет ее соотношение с величиной уставного капитала.