Собственный капитал банка пополняется за счет. Собственный капитал банка, его структура и функции. К дополнительному капиталу банка принадлежат

Собственный капитал коммерческого банка. В отличие от других хозяйствующих субъектов собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в общем объеме его пассивов. Однако роль собственного капитала исключительно велика благодаря исполняемым им функциям.

Собственный капитал (средства) банка представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Сравнительно с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в совокупном капитале (приблизительно 8-10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40-60 %.

В коммерческих банках собственный капитал имеет другое назначение, чем в других сферах предпринимательства. Если в последних это - обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то собственный капитал коммерческого банка служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков и меньшей мерой - для финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое выдвигает ЦБ к коммерческим банкам, является повышение уровня капитализации, который содействует увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковской системы в целом.

Функции собственного капитала:

1. Оперативная функция, которая означает, что собственный капитал позволяет банку покрывать расходы, связанные с его становлением (приобретение зданий, оборудования, покрытие убытков первых лет).

2. Защитная функция означает, что в случае потери части средств вкладчиков банк может возместить их за счет собственных средств.

3. Стабилизационная функция, которая означает, что даже в случае значительного оттока клиентуры банк может продолжать работать за счет собственных средств.

Собственный капитал коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал банка – это денежные средства, которые обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал – это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли.

Основной капитал банка включает уплаченный и зарегистрированный уставный капитал и раскрытые резервы, которые созданы или увеличены за счет нераспределенной прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в капитал, общий фонд покрытия рисков, котороый создается под неопределенный риск при проведении банковских операций, за исключением убытков за текущий год и нематериальных активов.

К дополнительному капиталу банка принадлежат:

1) нераскрытые резервы (такие резервы не отображаются в опубликованном балансе банка);

2) резервы переоценки;

3) гибридные (долг/капитал) капитальные инструменты;

4) субординированный долг (кредит (или ценная бумага), который занимает приоритет ниже других кредитов (или ценных бумаг) относительно права требований на активы или часть дохода.).

При этом дополнительный капитал не может превышать 100 % основного капитала.

Управление

В общем случае улучшение показателя достаточности капитала достигается за счет опережающего роста абсолютной величины собственного капитала над суммой активов, взвешенных на риск, а также структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу активов с меньшим коэффициентом риска потерь.

Помимо оценки достаточности собственного капитала необходимо также анализировать направления его использования. Общепринято, что часть вложений банка осуществляется только из его собственных средств. К таким вложениям относятся вложения в здания и сооружения, покупка хозяйственного инвентаря и т.п. Когда собственных источников не хватает для покрытия затрат, то банк характеризуется положительной величиной иммобилизации, которая показывает размер клиентских средств, направленных на финансирование перечисленных вложений. Иммобилизация снижает ликвидность и доходность банковских операций и поэтому является показателем, который находится под постоянным контролем.

Планирование собственного капитала включает несколько этапов:

Разработка общего финансового плана (составляется прогнозный баланс активных операций, источники их финансирования; оценивается состав активов по степени риска; на основе различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов-расходов определяется возможный размер прибыли);

Определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску, условий государственного регулирования;

Определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;

Оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источника капитала.

Источники прироста собственного капитала делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов, дивидендная политика) и внешние (выпуск акций, продажа активов и аренда некоторых видов основных фондов, в частности, принадлежащих банку зданий). При этом не следует полагаться на один источник пополнения капитала, должно быть разработано несколько альтернативных вариантов, которые могут быть реализованы в зависимости от складывающейся ситуации.

Порядок подсчета собственного капитала коммерческого банка определяется методикой Центрального банка. Однако основой собственного капитала банка является его уставный капитал и резервные фонды.

Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников: юридических и физических лиц. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет кредитов не допускается.

Величина собственного капитала, необходимая для нормальной работы банка, зависит от многих факторов:

1) клиентуры банка. Размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов, должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворить потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах;

2) характера активных операций банка. Если банк ориентируется на операции, связанные с большим риском, он при прочих равных условиях должен иметь более значительный собственный капитал, чем банк, ведущий менее рискованные операции;

3) состояния рынка кредитных ресурсов. Если рынок хорошо развит, то размер собственных средств может быть ниже;

4) состояния экономики. Неустойчивая экономика при прочих равных условиях определяет необходимость более значительного капитала.

Размер собственных средств банка может быть увеличен двумя путями: накоплением прибыли или дополнительным выпуском акций для акционерного банка, увеличением числа пайщиков или величины пая для паевого банка.

Резервный фонд создается банками для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате их деятельности. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд, предусматриваемый уставом кредитной организации, должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимальной установленной уставом величины.

Ресурсы банка складываются из собственных и привлеченных средств, представляющих собой обязательства перед кредитно-финансовыми институтами, предприятиями и гражданами, которые размещают свои средства в банках в качестве:

ü остатков на корреспондентских счетах;

ü расчетных и текущих счетов;

ü депозитов;

ü вложений в ценные бумаги;

ü и другие.

Собственный капитал формируется в основном за счет взносов его учредителей или владельцев (акционеров), т.е. это уставный капитал, а также за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка. Кроме того, при расчете капитала учитывается и безвозмездно полученное имущество и эмиссионный доход от размещения акций по цене выше номинала; отдельные виды резервов банка; полученные долгосрочные кредиты.

Капитал банка должен обеспечивать защиту интересов и кредиторов и вкладчиков. При этом активы банка должны превышать размер его обязательств на величину собственного капитала. Следовательно, владельцы банка своими вкладами создают соответствующий страховой резерв для покрытия каких-либо потерь.

Собственный капитал – это показатель, характеризующий:

v возможность и качество работы банка;

v его размер определяет целесообразность получения лицензии, чтобы расширить круг своих операций, пробрести новые здания, офисы, открыть филиалы в стране и за рубежом.

Показатель размера капитала используется надзорными органами в качестве основополагающего при оценке деятельности банков и степени их надежности.

2. Элементы собственного капитала

При расчете размера собственного капитала банка применяются различные методики. В большинстве коммерческих банков применяется методика, разработанная Базельским комитетом по банковскому надзору при банке международных расчетов. Постепенно она внедряется и в России. Согласно этой методики, в состав источников собственных средств включаются:

1. уставный капитал кредитных организаций в форме акционерного общества;

2. эмиссионный доход от размещения ценных бумаг;

3. безвозмездно полученное имущество;

4. резервы и др.

Дополнительный собственный капитал включает:

T прирост стоимости имущества банка за счет его переоценки с учетом инфляции;

T резервы на возможные потери по ссудам в той части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера;

T фонды банка и прибыли прошлого и отчетного года;

T в части уставного капитала акционерного банка, сформированной за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;

T привилегированные акции, кроме тех, что отнесены к основному капиталу;

T уставной капитал банка, действующий в форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов его участников).

3. Достаточность капитала

Органами надзора обычно устанавливаются ограничения в отношении минимального размера капитала банков обязательные экономические нормативы достаточности. Данный показатель определяется как отношение величины собственных средств банков к активам, подсчитанным с учетом рисков вложений. На практике для оценки применяют показатели:

û К1 – отношение капитала к обязательствам банка, не входящих в его капитал;

û К2 – отношение капитала к суммарной величине активов;

û Коэффициент рисковых активов – отношение капитала банка к сумме активов, взвешенных по степени риска. Этот показатель считается основным и применяется центральным банком в качестве обязательного экономического норматива, регулирующего достаточность капитала (за рубежом его предел равен 8%). С 01.01.2000 года российские банки, имеющие капитал 3 – 5 миллионов евро, должны были иметь показатель достаточности не менее 9%, свыше 5 миллионов евро – не менее 8%. С 01.01.2001 года его значение должно составлять не менее 10% и 11% соответственно.

Достижение банком установленных показателей зависит от следующих факторов:

1. Финансовых возможностей акционеров банка;

2. Структуры его капитала;

3. Качество, уровень концентрации и степень рисковых активов банка;

4. Уровень квалификации руководства банка;

5. Организация учета и внутреннего контроля в банке;

6. Рыночная ориентация банка;

7. Положение банка на рынке банковских услуг.

4. Виды привлеченных средств

Основную часть ресурсов банка формируют привлеченные средства, которые покрывают 80% денежных средств для осуществления банковских операций. К ним относятся в основном межбанковские кредиты, в том числе кредиты центрального банка, а также банковская эмиссия долговых обязательств.

Межбанковские кредиты (депозиты) – это займы, полученные от других кредитных организаций в целях поддержания оптимизации ликвидности. Центральные банки государств могут выступать кредиторами коммерческих банков. Например, банк России, являясь кредитором последней инстанции, организует систему рефинансирования кредитных организаций, предусматривающую предоставление банком кредитов на срок не более 1 года под обеспечение ценных бумаг и других активов.

В целях поддержания их ликвидности, центральный банк может предоставлять коммерческим банкам следующие виды кредита:

û Ломбардные кредиты (под залог государственных ценных бумаг);

û Внутридневные кредиты;

û Однодневные расчетные кредиты (овернайт);

û Кредиты для санации предприятий;

û Стабилизационные кредиты.

5.Недепозитные ресурсы

Одно из важнейших условий выдачи кредита является определение уровня процентной ставки по ссудам. При этом ссудный процент определяется в зависимости от размера ссуды, ее сроков, способа кредитования, обеспеченности кредита, степени кредитного риска, величины капитала заемщика, характера взаимоотношений между банком и клиентом.

Центральной в группе всех процентных ставок является официальная учетная ставка центрального банка (банковская ставка, официальная ставка, ставка рефинансирования, ставка переучета и др.).

Ключевой ставкой, от которой начинается отсчет всех ставок, является ставка по межбанковским операциям (в основном она устанавливается на денежных рынках развитых стран).

Ведущей ставкой по ссудам коммерческих банков считается ставка по кредитам для первоклассных заемщиков. Например, базовая ставка в Великобритании; стандартная ставка по краткосрочному кредитованию во Франции. Такая ставка является рыночной, хотя и подлежит регулированию со стороны государственных органов и служит составляющей частью всех других процентных ставок по кредитам предприятиям и частным лицам, предоставляемой в виде:

û Авансов;

û Учета коммерческих тратт и банковских акцептов;

û Срочных ссуд под залог товароматериальных ценностей.

Лекция 5. Банковские риски и их классификация.

План лекции:

4. Риск кредитования станы

5. Управление банковскими рисками

6. Анализ банковских рисков

1. Сущность банковских рисков

В любой хозяйственной деятельности имеет место опасность потерь, представляющее собой коммерческий риск.

Коммерческий риск – неуверенность в возможном результате и его неопределенность.

Составной частью коммерческого риска являются финансовые риски, которые связаны с вероятностью потерь определенных денежных сумм или же их недополучение.

В целом, риски подразделяются на:

ü Чистые – возможность получения убытка или нулевого результата;

ü Спекулятивные – выражаются в вероятности получения положительного или отрицательного результата.

Риск – есть стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потере. Как правило, риск тем больше, чем выше шанс получить прибыль. В общем случае, к рискам по производственным банковским операциям относят: кредитный, процентный, валютный, портфельный риски и риск упущенной финансовой выгоды.

Кредитный риск – это опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов по кредиту.

Процентный риск – опасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными фондами (т.е. те, которые арендуют и свободно используют имущество в целях получения прибыли в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам).

Валютный риск – это опасность валютных потерь при проведении внешнеэкономических кредитных валютных операций.

Портфельный риск – возможность потерь на рынке ценных бумаг.

Риск упущенной финансовой выгоды – это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления намеченных мероприятий.

2. Принципы классификации рисков

Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации банковских рисков являются:

1. Тип (вид) коммерческого банка . Здесь можно говорить о трех типах коммерческих банков: специализированные, отраслевые, универсальные. Например, в специализированном инновационном банке преобладают повышенные риски, которые связаны с кредитованием рискованных предприятий, сложных технологий, реализация которых в первое время затруднено. Отраслевые – тесно связаны с определенной отраслью, поэтому уровень их рисков (кроме рисков по произвольным банковским операциям) зависит от экономических рисков клиента банка. Универсальные банки вынуждены учитывать в своей деятельности все виды банковских рисов. Поэтому целесообразно вырабатывать оптимальный набор видов риска для каждого типа банка.

2. Сфера возникновения и влияния банковского риска. Здесь банки классифицируются по рискам следующим образом: риск стран, риск финансовой надежности капитала банка, риск отдельного вида банковской операции (т.е. риск неплатежа, не возмещения банковской гарантии). С другой стороны, риски в зависимости от сферы возникновения подразделяются на внешние , т.е. те, которые непосредственно не связаны с деятельностью банка или определенным клиентом, куда относятся неустойчивость валютных курсов, инфляция, неплатежеспособность или банкротство клиентов. Внутренние риски делятся на риски в основной и вспомогательной деятельности, при этом риски в основной деятельности состоят из следующих видов: кредитный, процентный, валютный риски по факторинговым и лизинговым операциям и др. а риски по вспомогательной деятельности включают потери по формированию депозитов, риски банковских злоупотреблений, риски по забалансовым операциям, потеря репутации банка и постоянного состава клиентов.

3. Состав постоянных и временных клиентов банка. Состав клиентов банка дает возможность выбрать специалистов, которые могли бы определить ту или иную степень риска на базе соответствующих методик. При этом мелкий заемщик подвергается большей зависимости от случайностей рыночной экономики. Крупные заемщики подвергаются меньшей опасности риска. При этом степень риска целесообразно ранжировать для заемщика или кредитора по уровням.

Крупные кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также той или иной отрасли, регионе, стране нередко служат причиной банковских банкротств. Поэтому одним из методов регулирования риска от предоставления крупных кредитов является ограничение его размера – 10 – 15% уставного капитала предприятия. А самым распространенным методом минимизации риска является выявление и соблюдение экономических нормативов и банковской ликвидности. В зависимости от методов расчета риски бывают двух видов:

ü Комплексный – включает оценку и прогнозирование величины риска того или иного банка и соблюдение банковской ликвидности;

ü Частный – базируется на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивания риска по отдельной банковской операции.

4. Методика расчета риска. В расчетах может применяться статистический, математический, средне хронологический методы, а также экспресс – оценка.

¨ Статистический метод:

û Размах вариации – разница между максимальным и минимальным значением ряда

û Дисперсия:

Где х j - значение признака ряда;

х – средняя величина;

n – период.

û Стандартное отклонение:

û Коэффициент вариации:

¨ Математический метод

¨ Средне хронологический метод

¨ Экспресс – анализ проводится по данным агрегированного горизонтального или вертикального баланса, т.е. выявляются «больные» статьи баланса.

5. Определение степени банковского риска. Степень банковского риска учитывает полный, умеренный, низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Данная шкала характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции. Степень банковского риска выражается в процентах или определенных коэффициентах, причем один и тот же риск может иметь различную степень в зависимости от возможностей гарантий, страхования рисков. Например, долгосрочные ссуды на строительство нового дома или предприятия имеют 100% степень риска, а при страховании сделки риск может уменьшиться и находиться в пределах 10 – 30%.

6. Распределение риска во времени – это важный фактор в условиях хозяйствования. При этом следует учитывать, что все кредитные операции подвергаются как прошлому, так и текущему риску, а в отдельных случаях к будущему риску. Текущему риску подвергаются операции по выдаче гарантий, акцепта переводных векселей, документарные аккредитивные операции, продажа ценных бумаг. Например, непосредственная оплата гарантий через определенное время, оплата векселей, осуществление аккредитива за счет банка может привести к будущему риску. При наступлении времени оплаты гарантии в случае, если банк не учел определенных потерь, то он несет и прошлый риск, т.е. тот, который банк принял на себя непосредственно при выдаче гарантии.

7. Характер учета риска. По характеру учета банковских операций риски делят на риски по балансовым операциям и по забалансовым операциям. При этом зачастую кредитный риск, возникающий по балансовым операциям, распространяется и на забалансовые операции. Например, при банкротстве предприятия. В этом случае следует учесть степень возможности потерь от одной и той же деятельности, которая проходит одновременно по балансовым и внебалансовым операциям. Например, оценку степени риска по валютным опционам (договор купли – продажи активов между двумя сторонами) следует производить исходя не только из валютного риска, но и рыночного риска в целом (например, с казначейскими обязательствами, евродепозитами, биржевыми индексами).

8. Возможность управления банковскими рисками . В данном случае риски бывают:

û Открытые – не подлежат регулированию;

û Закрытые – регулируются, а по некоторым операциям вводятся специальные ограничения по тем или иным рискам.

Например, одним из преобразований по валютным счетам является обязательно закрытая позиция на конец рабочего дня, т.е. производится пересчет валюты, которая обесценилась в валюту, курс которой повышается.

3. Порядок расчета банковских рисков

Вложению капитала всегда сопутствует выбор оптимального варианта и оценка степени риска.

В зависимости от величины потерь выделяют специальные зоны или области риска. Например, в безрисковой зоне они почти равны нулю. Зоной допустимого риска называется область, в пределах которой определенный вид банковской деятельности сохраняет свою целесообразность, т.е. потери имеют место, но они меньше ожидаемой прибыли. Зона критического риска характеризуется опасностью потерь, которые заранее превышают ожидаемую прибыль и в дальнейшем могут привести к не возмещенной потери используемых в операции денежных средств. Зона катастрофического риска – это область потерь, превосходящая по своей величине критический уровень и максимально достигающая величину, равную имущественному состоянию величины банка.

Пределы всех указанных зон устанавливаются по определенным коэффициентам риска. Коэффициент риска определяется как отношение максимально возможной величины убытка от деятельности банка к величине его собственных средств. Если коэффициент не превышает 0,3, то значительная деятельность банка находится в зоне допустимого риска. А при значении коэффициента 0,3 – 0,7 – риск критический, свыше 0,7 – катастрофический.

4. Риск кредитования станы

При осуществлении совместных операций с участием зарубежных партнеров часто возникает проблема риска страны, в которой находятся участники сделки.

Риск кредитования страны – это возможность потерь при заграничном кредитовании, который вызывается событиями в другой стране. Риск в основном относят к капиталу, но не обязательствам, хотя может и существовать риск заграничных обязательств, т.е. тех банков, которые имеют свои филиалы за границей. Все виды заграничного кредита подвержены риску страны. При этом все неуплаты, связанные с банкротством предприятия, а также неправильного управления экономикой также относятся к риску страны или коммерческому риску.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

• Введение
• Заключение
• Список литературы

Введение

Собственный капитал - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка.

В современных условиях для нормальной деятельности банка одним из важнейших условий является величина его собственного капитала, которая формируется за счет вкладов учредителей, прибыли и формируемых из нее фондов. Размер собственных средств играет немаловажную роль в оценке устойчивости, платежеспособности и надежности банка. Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части. использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты.

Понятие собственные средства и капитал банка

Теория мирового банковского дела различает понятия собственных средств и капитала банка. Первое понятие - наиболее общее, под вторым понимают специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения экономической стабильности банка. Однако в российской практике понятия "собственные средства" и "капитал" тождественны.

Капитал - это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации" размер собственного капитала "устанавливается как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли".

Значение собственных средств банка прежде всего в поддержании устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать свою деятельность, создаются необходимые резервы. Собственные ресурсы являются также главным источником вложений в долгосрочные активы. К собственным средствам банков относятся:

уставный капитал;

резервный фонд;

специальный фонд;

страховые резервы;

добавочный капитал;

нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный капитал коммерческого банка - это денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, т.е. это тот размер имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую, простейшую банковскую лицензию и которым банк отвечает перед своими кредиторами в конечном счете (т.е. если для выполнения своих обязательств, для оплаты долгов у банка не останется иных средств).

Уставный капитал банка - основа его ресурсов - складывается из взносов юридических и физических лиц - участников (акционеров или пайщиков) банка. Уставный капитал банка (как непосредственно, так и в составе его собственного капитала) выполняет ряд весьма важных функций:

на начальном этапе работы банка он выступает в роли стартовых средств, необходимых для первоочередных расходов;

в период роста банк нуждается в дополнительном капитале для создания новых мощностей, и с этой целью банки зачастую прибегают, в частности, к привлечению новых участников - акционеров или пайщиков, т.е. к увеличению своего уставного капитала;

капитал является регулятором деятельности банка, в том числе ограничителем неоправданно быстрого роста его операций и соответствующих рисков. Органы надзора, выдвигая определенные требования к банкам в части капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банки от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков;

наличие солидного капитала создает и укрепляет доверие клиентов к банку. Впрочем, эту функцию нельзя воспринимать прямолинейно;

капитал играет роль амортизатора, гасящего ущерб от текущих убытков, что позволяет банку продолжать операции даже в случае относительно крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходов. Хотя у банка для финансирования подобных затрат должны быть резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах (например, при массовых неплатежах клиентов) потери могут возрасти настолько, что для погашения убытков приходится использовать часть уставного капитала. Именно он служит своего рода последним буфером, поглощающим текущие убытки до разрешения руководством банка назревших проблем.

Резервный фонд коммерческого банка предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Минимальный размер фонда от уровня уставного капитала устанавливается Центральным банком РФ. Вместе с тем коммерческий банк самостоятельно определяет уровень предельного размера резервного фонда, что фиксируется в уставе банка. Этот размер может составлять от 25 до 100% уставного капитала. При достижении установленного уровня сформированный резервный фонд перечисляется в уставный капитал (капитализируется), и его начисление начинается заново.

Наряду с резервным фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначения, фонд накопления и др. Данные фонды аналогично резервному, как правило, формируются за счет прибыли банка. Порядок образования фондов и их использование определяются кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными документами Центрального банка РФ.

Добавочный капитал банка включает в себя следующие три компонента:

прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяется отдельными нормативными документами Центрального банка РФ, издаваемыми по этому вопросу;

эмиссионный доход (только для акционеров кредитных организаций), представляющий собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения и их номинальной стоимостью;

собственный капитал коммерческий банк

имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.

Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка. Страховые резервы образуются при совершении конкретных активных операций. К ним в первую очередь относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учету векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Назначение этих резервов - нивелировать негативные последствия фактического снижения рыночной стоимости различных активов. Формируются резервы за счет прибыли банка в обязательном порядке, предписываемом Центральным банком РФ.

Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам банка, поскольку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов, дивидендов и отчислений в резервный капитал.

Совокупный банковский капитал корректируется на величину, получаемую в результате переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), драгоценных металлов, а также на величину полученного (уплаченного) накопленного купонного дохода.

Контролируя деятельность коммерческих банков, ЦБ РФ устанавливает нормативы достаточности капитала коммерческих банков. Этот показатель определяется допустимым размером уставного капитала банка и предельным соотношением всего его капитала и суммы активов с учетом оценки риска.

Наряду с абсолютным значением размера банковского капитала (а также уставного капитала) ЦБ РФ вводятся относительные нормативы, в соответствии с которыми устанавливается зависимость между размером собственных средств и объемами различных видов банковских операций.

Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы; они используются для приобретения зданий, необходимых машин, оборудования, вычислительной техники и т.п.

В структуре пассивов банка доля собственного капитала незначительна. Однако он должен быть достаточным для выполнения принятых банком обязательств, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов, предупреждения банкротства банка.

Структура собственного капитала банка и его функции

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самодеятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней:

основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня;

дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.

В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В составе источников основного капитала банка выделяются:

уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;

уставный капитал банка в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями;

эмиссионный доход банков;

фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет. остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;

прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.

Источниками дополнительного капитала являются:

прирост стоимости имущества за счет переоценки;

фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;

прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;

прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до I июля года, следующего за отчетным (при отсутствии такого подтверждения прибыль после указанной даты не включается в расчет собственного капитала);

субординированный кредит;

часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

Собственный капитал банка представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций: защитную; оперативную; регулирующую.

Защитная функция. Это - основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве "главного средства защиты" интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода "ремень безопасности", позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для зашиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно поэтому в экономической литературе его сравнивают с "амортизатором", называют "своеобразной подушкой", "деньгами на черный день" и, наконец, "конечной линией обороны".

Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Гак, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера. Финансовой базой банка, а также средством зашиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция. Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций. Перечисленные функции собственного капитала способствуют снижению рисков банковской деятельности.

Характеристика отдельных элементов собственного капитала

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества - это положительная разница между ценой акций при их продаже первым владельцем и номинальной стоимостью акций. Этот доход включается в расчет основного капитала после регистрации Банка России отчета об итогах выпуска.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью - это положительная разница между стоимостью долей при их оплате участниками при увеличении уставного капитала и номинальной стоимостью долей, при которой они учтены в составе уставного капитала. Этот доход включается в расчет основного капитала после регистрации в установленном порядке изменения величины уставного капитала.

Фонды кредитной организации (резервный и иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов и нормативных актов Банка России в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, включаются в расчет основного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденных аудиторской организацией.

Фонды, являющиеся источником кредитов (займов) сотрудникам кредитной организации, фонды материального поощрения и экономического стимулирования, а также иные фонды, в результате использования которых происходит уменьшение величины имущества кредитной организации, не включаются в расчет собственных средств (капитала).

Прибыль прошлых лет и текущего года включается в состав основного капитала на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией.

Источниками дополнительного капитала выступает ряд статей. Охарактеризуем отдельные из них.

Прирост стоимости имущества за счет переоценки основных фондов включается в расчет дополнительного капитала не чаще одного раза в три года на основании данных последнего годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.

В роли дополнительного капитала может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов.

Однако, несмотря на то что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит, используемый в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала.

Расчет величины собственного капитала банка и его достаточности

Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка, представляет собой валовой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства (капитал) банка, используется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто) который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал поэтапно.

Первый этап - определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года; вложения в акции (доли участия).

Второй этап - определение реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

Третий этап - расчет величины чистого собственного капитала. Из обшей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданных резервов на возможные потери по ссудам 2-5-й групп риска, под обесценение ценных бумаг и прочих активов, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, предоставленные субординированные кредиты.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

Достаточность капитала отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами) надежности банка.

Это означает, что банк будет считаться надежным в части его капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы, выработанные эмпирическим путем либо банковским сообществом, либо органом, регулирующим банковскую деятельность.

Мировой банковский опыт выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных операций банков.

В соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И "Об обязательных нормативах банков" при расчете нормативной достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы российских банков по уровню риска подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0-2, 10, 20, 50 и 100%. Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средствам банков, депонированным для расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Банка России, необремененным обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень риска (50-100%) Банк России установил для средств на счетах в банках - резидентах РФ и в банках - нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитана) банка, равно как и минимальный размер капитала вновь создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков.

Заключение

Собственный капитал банка представляет собой совокупность фондов банка, формируемых за счет взносов учредителей и из прибыли банка. Собственный капитал является основным источником средств банка.

Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части. использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

Анализ собственных средств играет не последнюю роль при оценке финансовой устойчивости банка. В современных условиях финансового кризиса, когда заемные средства являются не оправданным шагом, т.к. предоставляются под слишком большой процент. На передний план, как основной источник ресурсов банка выходит собственный капитал банка В такой неопределенной ситуации способны нормально функционировать, не терпя при этом больших потерь, только те банки, которые в наибольшей степени гарантируют возвратность средств клиентов. Таким своеобразным гарантом выступает собственный капитал банка.

Список литературы

1. Ананьев Д.Н. Банковский сектор России: итоги и перспективы развития // Деньги и кредит, 2013. № 3. С.38.

2. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф.О.И. Лаврушина. 5-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2011. 768 с.

3. Галанов В.А. Основы банковского дела: Учебник для средних специальных учебных заведений Профессиональное образование. Форум, ИнфраМ. 2012. 630 с.

4. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник для вузов Изд.5-е, испр., доп. Высшее финансовое образование, 2011. - 630 с.

5. Иванов, В.В. Анализ финансового состояния банка / В.В. Иванов // Банковское дело в Москве, 2013. № 11. С.1618.

6. Крайнова Ю.Е. Краткий курс по банковскому делу: Учебное пособие для вузов Скорая помощь студенту, 2010. 360 с.

7. Мальцев В.А. Российский рынок банковских услуг: инновационное управление развитием. // ЭКО, 2012. №8. С. 192

8. Носова Г.В. Создание первого в России государственного коммерческого банка. // Финансы, 2013. №1. С.7173.

9. Ольхова Р.Г. Банковское дело: Управление в современном банке: Учебное пособие для вузов. Изд. КноРус, 2011. - 632 с.

10. Ольшанный А.И. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт), М.: РДЛ, 2010. 456 с.

11. Семибратова О.И. Банковское дело: Учебник для начального профессионального образования Изд.2-е, перераб., доп. Начальное профессиональное образование. Изд. ИЦ Академия, 2011. 650 с.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Понятие собственного капитала банка. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов. Расчет величины собственного капитала банка. Достаточность собственного капитала банка. Организационная структура коммерческого банка.

курсовая работа , добавлен 09.09.2008


Понятие собственного капитала банка, процесс его формирования и использования, структура. Базисный капитал банка. Оценка достаточности банковского капитала как критерий финансовой устойчивости. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка.

контрольная работа , добавлен 29.01.2010


Функции собственного капитала банка, его достаточность. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов. Анализ состояния формирования банковского капитала банковской системой Республики Узбекистан и "Узпромстройбанком".

курсовая работа , добавлен 18.07.2013


Понятие собственного капитала и его функции. Факторы, обусловливающие требования по увеличению банковского капитала. Анализ уставного фонда и структуры собственных средств коммерческого банка КБ "АРТ-Банк". Капитализация банков и ее регулирование.

курсовая работа , добавлен 22.02.2012


Порядок формирования и учет собственного капитала коммерческого банка. Документальное оформление, аналитический и синтетический учет собственного капитала на примере ООО КБ "Мегаполис". Основные пути совершенствования бухгалтерского учета капитала.

курсовая работа , добавлен 01.04.2011


Экономическая сущность капитала. Капитал коммерческого банка и его структура. Международные стандарты, методы и способы оценки достаточности капитала коммерческого банка. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка в РК.

курсовая работа , добавлен 28.07.2009


презентация , добавлен 15.04.2014


Коммерческие банки. Структура ресурсов и источники их формирования. Понятие, функции, структура и формирование собственного капитала. Достаточность банковского капитала. Проблемы и особенности формирования собственного капитала украинских банков.

курсовая работа , добавлен 12.02.2009


Понятие и структура собственного капитала банка. Цели и функции банковского капитала. Достаточность банковского капитала. Негативные факторы участия государства в капитале банков. Формирование и учет собственных средств банка. Учет фондов банка.

курсовая работа , добавлен 19.12.2006


Функции собственного капитала банка. Государственное регулирование деятельности банков Российской Федерации. Анализ собственного капитала ОАО "АК БАРС" Банка: экономическая характеристика; состав; анализ достаточности. Проблемы капитализации банка.

— это совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком с целью его функционирования и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.

Собственный капитал выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность функционирования банка.

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.

Защитная функция предполагает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно требуется использовать часть акционерного капитала.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с. защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера — открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификаций функций к регулирующей функции относит и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях капитала:

Служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

Обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ;

Поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков том, что банк способен удовлетворить их потребности й кредитах, даже если экономика переживает спад;

Сдерживает рост риска и ограничивает его.

Все перечисленные функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход практичен и соответствует целям управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения . Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по Ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток, Капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки.

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера). Под резервами общего характера понимается резерв на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После ее распределения часть прибыли в соответствии с политикой банка, направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированный кредит.

Под субординированным кредитом понимается привлеченный кредитной организацией кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим условиям:

Срок привлечения не менее пяти лет;

Договор содержит положение 6 невозможности, его досрочного расторжения;

Условия предоставления не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;

Кредит (депозит) погашается й случае кредитной организации после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;

В договор о субординированном кредите, а также в дополнительные соглашения к нему не включаются положения, изменяющие вышеперечисленные условия. Субординированный кредит включается в расчет капитала после подтверждения главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям, установленным Банком России.

Собственный капитал по своей качественной характеристике банки делят на два уровня: капитал I уровня (основной) и капитал II уровня (дополнительный).

К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают критериям :

Стабильности;

Отсутствия фиксированных начислений доходов;

Субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

Оценка величины собственного капитала банка

Проблема определения размера необходимого или достаточного для банка капитала на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимальным капиталом, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что случаи банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как буфера против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная банка — выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах — тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками — с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет об ответственности перед вкладчиками банка (или — при системе депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют большим объемом средств, доверенных банку.

Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

Вложений в уставный капитал Кредитных организаций резидентов;

Назад | |