Les entreprises individuelles nouvellement enregistrées seront exonérées d'impôts. Exonération d'impôts. Activités et restrictions

Peut-il y avoir des entreprises individuelles sans impôts ? Selon le FZ-477 et les modifications du Code des impôts, depuis 2015, certains entrepreneurs individuels sont exonérés d'impôts. Ce phénomène s'appelle les congés fiscaux. Qui peut exercer ce droit et comment fonctionne-t-il ? Un entrepreneur individuel peut-il travailler sans impôts ?

Qui peut bénéficier du crédit d'impôt

Une disposition spéciale n'est prévue que par une nouvelle propriété intellectuelle enregistrée pour la première fois. Pour ceux qui veulent faire des économies en profitant de la loi, la nouvelle est déprimante : les entrepreneurs individuels nouvellement immatriculés ne perçoivent pas d'avantages. Il est impossible de fermer une entreprise et de la rouvrir en la faisant passer pour une nouvelle. Seuls ceux qui ont commencé leur activité pour la première fois bénéficient des avantages. Ceci est vérifié par le TIN, qu'une personne en a un à vie. Pour cette raison, les exonérations fiscales n'ont pas pu être introduites pour les SARL. Le fait est qu'il ne sera pas possible de vérifier la «fraîcheur» de l'organisation en fait, et de peur que les gestionnaires qui souhaitent économiser sur les impôts commencent de toute urgence à rééditer les documents de la LLC, ils ont décidé d'abandonner complètement cette idée . Seuls les entrepreneurs individuels restent dans une position privilégiée.

Le moment de l'ouverture de l'entreprise est important. La loi est entrée en vigueur le 29 décembre 2014, par conséquent, tous les entrepreneurs individuels enregistrés à partir de cette date peuvent bénéficier de conditions fiscales préférentielles. Il est supposé que l'exonération fiscale des entrepreneurs individuels encouragera les jeunes entrepreneurs à créer leur propre entreprise. Beaucoup sont effrayés par la complexité du système fiscal et la peur de ne pas faire face au fardeau financier et juridique qui incombe au démarrage d'une entreprise. À cet égard, l'État a franchi une étape importante en adoptant une loi sur les exonérations fiscales.

L'exonération fiscale pour les propriétaires uniques est une excellente opportunité pour démarrer une entreprise, mais tout le monde ne peut pas profiter de cet avantage. Si vous lisez attentivement le texte de la loi, vous constaterez que les exonérations fiscales ne signifient pas la suppression automatique des obligations fiscales dans toute la Russie pour tous les entrepreneurs individuels. La loi implique la possibilité d'introduire une telle option dans chaque région de la Fédération de Russie.

En gros, il ne s'agit pas d'un ordre, mais d'une recommandation, et le gouvernement régional n'est peut-être pas pressé d'introduire cette loi au niveau local. Après tout, l'exonération du paiement des impôts pour les entrepreneurs individuels signifie la perte d'argent budgétaire de la part des autorités. La loi a également des opposants évidents qui se réfèrent à des données sur une pénurie de fonds fiscaux d'un montant de 250 milliards de roubles. qu'au prix d'avantages et de concessions déjà introduits.

Les opposants répliquent avec les conséquences logiques de l'adoption de la FZ-477 : seuls les entrepreneurs individuels nouvellement créés en relèvent, et la région continuera à recevoir son argent des existants. Une telle mesure devrait augmenter le nombre d'entrepreneurs individuels enregistrés, ce qui à l'avenir, à la fin des congés fiscaux, augmentera le nombre de contribuables au Service fédéral des impôts, ainsi que le secteur des petites et moyennes entreprises au Au niveau de l'état.

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Conditions d'obtention d'exonérations fiscales

Pour savoir s'il est possible de ne pas payer d'impôts pour un entrepreneur individuel, si vous envisagez simplement d'en créer un, vous devez contacter votre bureau des impôts local et obtenir des conseils sur l'état de la loi applicable dans votre région. De nombreuses régions l'ont évalué positivement et l'ont introduit en 2015.

Il faut surtout noter que la libération des nouvelles PI des obligations ne s'applique pas à tout le monde.

Ceux dont les activités sont liées à la production, aux services et au domaine scientifique peuvent compter sur des exonérations fiscales.

Le type d'entreprise le plus populaire est le commerce, et il n'est pas inclus dans les listes préférentielles.

Chaque région a une liste de codes OKVED qui bénéficient d'avantages fiscaux. Étant donné que tous les entrepreneurs individuels nouvellement créés doivent, lors de leur inscription, sélectionner des codes correspondant à leurs activités, il est possible de clarifier directement à partir de ces chiffres. Veuillez noter que des exigences ou des clarifications supplémentaires à la loi fédérale sont introduites au niveau local, il s'agit d'une pratique courante. Par conséquent, avant de soumettre des documents, vous devez étudier attentivement la base juridique.

Quels entrepreneurs individuels sont exonérés d'impôts et cela dépend-il du système fiscal ? Oui, ça dépend. Les congés s'appliquent aux entrepreneurs qui ont opté pour un système d'imposition simplifié ou patenté. Ainsi, tout le monde ne peut pas profiter d'une offre avantageuse du service des impôts.

La crise prolongée en Russie ne pouvait qu'affecter la situation économique du pays, et surtout elle affectait les entrepreneurs individuels, dont la plupart étaient incapables de faire face à de nombreux problèmes. Cela ne pouvait être négligé au sein du gouvernement du pays, où il a été décidé d'accorder des exonérations fiscales aux entrepreneurs individuels depuis 2015, ce qui permettrait au moins de faire une pause dans un certain nombre de problèmes.

Qu'est-ce qu'un congé fiscal pour l'entreprise individuelle

Les temps sont difficiles et la tâche de l'État est de fournir toute l'aide possible aux petites entreprises dans le contexte d'une crise prolongée. C'est pourquoi la décision du gouvernement a suivi, qui est considérée comme une exonération fiscale pour les entrepreneurs en démarrage à partir de 2018. Qu'est-ce que l'amnistie fiscale 2018 pour les entrepreneurs individuels ?

Ceux qui s'inscrivent ont le droit d'être exonérés d'un certain nombre d'obligations fiscales sur le régime fiscal simplifié et le PSN. Toutes les autres taxes, y compris les droits d'accise, la taxe foncière, etc., doivent continuer à être payées. De plus, un entrepreneur exonéré d'impôts doit continuer à payer les primes d'assurance obligatoires pour l'assurance pension, à la fois personnellement pour lui-même et pour tous les employés sans exception.

Il convient de noter que toutes les rumeurs nouvellement apparues selon lesquelles les entrepreneurs individuels nouvellement ouverts en 2018 sont exonérés d'impôts ne sont pas vraies et ne sont pas pleinement conformes à la nouvelle loi fédérale.

Qui bénéficiera des crédits d'impôt ?

Selon la nouvelle loi, l'amnistie fiscale pour les entrepreneurs individuels ne s'applique qu'aux représentants des petites entreprises qui ont choisi l'entrepreneuriat individuel. Ils doivent également répondre à un certain nombre d'exigences :

Un entrepreneur individuel est tenu de s'inscrire pour la première fois au plus tôt en 2015. Cette exigence exclut complètement la possibilité de fermer une entreprise existante avec un enregistrement ultérieur ;
Seuls les entrepreneurs individuels qui travaillent uniquement sur le régime fiscal simplifié (régime fiscal simplifié) ou PSN (brevet) peuvent utiliser les avantages fiscaux. Si un entrepreneur individuel nouvellement enregistré utilise le système d'imposition standard ou des régimes spéciaux qui ne permettent pas d'obtenir des conditions de travail préférentielles, il doit soumettre des documents pour le passage à une "simplification" ou à un brevet dans les deux ans ;
Domaines d'activité strictement répartis des entrepreneurs individuels pour l'obtention de l'amnistie fiscale: il doit certainement s'agir des sphères scientifiques, sociales ou industrielles. Depuis 2016, la liste est complétée par des entrepreneurs qui fournissent des services personnels aux citoyens russes.

Afin de bénéficier de l'exonération fiscale des entrepreneurs individuels en 2018, il convient également de prendre en compte les spécificités de l'application des régimes fiscaux qui relèvent de l'amnistie :

Nombre de salariés : pas plus de 100 pour le régime fiscal simplifié, pas plus de 100 pour le PSN ;
Revenu maximum : pas plus de 60 millions de roubles dans les deux options.

Cette loi sur l'exonération fiscale des entrepreneurs individuels est déjà entrée en vigueur dans toute la Fédération de Russie, et de sérieuses modifications ont été apportées au Code fiscal lui-même concernant l'imposition des entrepreneurs individuels, qui pourraient à nouveau se retrouver dans une situation plutôt difficile.

Comment doit se dérouler le processus de demande d'imposition préférentielle ?

La loi sur l'exonération fiscale des entrepreneurs individuels pendant 2 ans prévoit une procédure standard pour l'obtention d'avantages. L'entrepreneur doit :

Contactez le Service fédéral des impôts pour savoir si ce type d'imposition préférentielle peut être utilisé pour les entrepreneurs individuels dans une certaine région, et si le type d'activité exercée par l'entrepreneur a la possibilité de tomber sous le taux zéro ;
Choisissez un type d'activité spécifique qui relève de la loi fédérale, enregistrez une entreprise et commencez à faire les premières démarches pour l'enregistrer ;
Préparer un ensemble de documents requis pour l'inscription ;
Rédigez une demande de brevet - si les projets à proximité incluent l'utilisation du PSN, et soumettez-la au service des impôts avec un ensemble de documents;
Remplissez une demande de transition vers le système fiscal simplifié - au cas où l'entrepreneur a l'intention de travailler sur un système fiscal simplifié, et soumettez-la au Service fédéral des impôts au plus tard 30 jours après la fin de l'enregistrement.

Il est à noter que dans toute région particulière où ce projet de loi est en vigueur, il y a certaines conditions ajustées par les autorités locales. Par exemple, les autorités de la région peuvent fixer à leur discrétion le délai de validité de la loi adoptée. Ainsi, si en Oudmourtie et à Voronej, les congés fiscaux pour les entrepreneurs individuels nouvellement ouverts coïncident complètement avec la loi fédérale, alors dans le territoire de l'Altaï, cela ne s'applique qu'aux entrepreneurs sur PSN. Vous pouvez vous familiariser avec les conditions d'introduction des avantages et les règles d'exonération d'impôts des entrepreneurs individuels auprès du bureau régional du service des impôts de la manière la plus détaillée possible.

Conditions d'octroi d'avantages fiscaux aux entrepreneurs individuels

Comme mentionné ci-dessus, les entrepreneurs individuels ouverts en 2018 sont exonérés d'impôts, mais pour que le taux d'imposition soit nul, il doit respecter un certain nombre de conditions nécessaires :

L'entrepreneur a été enregistré après l'adoption et l'entrée en vigueur de la loi sur l'amnistie fiscale ;
UPN ou PSN est utilisé ;
Les activités de l'entreprise doivent être exercées uniquement dans les domaines autorisés par la loi ;
La part des bénéfices de l'activité principale doit être d'au moins 70 % de tous les revenus ;
Le taux d'imposition zéro doit nécessairement être convenu avec les autorités régionales, qui ont le droit d'apporter certains ajustements aux conditions préférentielles.

Congés fiscaux pour les entrepreneurs individuels nouvellement ouverts à Moscou et dans la région de Moscou

Les périodes de validité des avantages fiscaux pour les entrepreneurs individuels avec le système fiscal simplifié et le PSN dans la capitale et la région sont les mêmes: pour Moscou de mars 2015 à fin 2020, pour la région - d'avril 2015 à fin mars 2018 . Et si les entrepreneurs en démarrage de Moscou sont exonérés d'impôts, il existe certaines conditions pour leur travail à un taux d'imposition nul.

Par exemple, le nombre moyen d'employés, selon la loi municipale, sous les deux systèmes d'imposition ne doit pas dépasser quinze personnes, sinon il existe une possibilité de résiliation des congés fiscaux. Il était nécessaire d'introduire une certaine restriction - et elle a été introduite.

Congés fiscaux pour les entrepreneurs individuels en 2018: types d'activités autorisées à Moscou et dans la région

À ce jour, les types d'activités qui relèvent des exonérations fiscales pour les entrepreneurs individuels nouvellement ouverts sont définis dans la loi de Moscou du 18 mars 2015 n°.

Parmi elles, 25 types d'activités relevant de l'amnistie fiscale pour les entrepreneurs opérant sur le "régime simplifié" sont présents : la production de prêt-à-porter, d'articles de sport, de textiles, de chaussures, de produits alimentaires, la fabrication de meubles, la transformation de matières premières secondaires. matériels, tutorat et autres services éducatifs, développements dans les domaines scientifiques, etc.

Il existe également 17 types d'entreprises basées sur le brevet et on espère que de nouveaux types seront ouverts. Parmi eux, il faut souligner:

Réparation de vêtements et chaussures;
service de réparation et de garantie d'appareils électroménagers;
Services liés à l'éducation et à l'éducation des enfants;
cabinet médical privé;
Services de traduction;
Artisanat folklorique artistique, etc.

Jusqu'à présent, ce sont tous les types d'activités qui relèvent des exonérations fiscales, mais il est possible que leur nombre soit augmenté et dans les mois à venir, de nouveaux entrepreneurs individuels ouvriront leur entreprise en parfaite conformité avec la loi fédérale adoptée.

À notre connaissance, tous les entrepreneurs ne seront pas exonérés d'impôts : les types d'activités qui relèvent des exonérations fiscales en 2018 pour les entrepreneurs individuels sont strictement réglementés. Oui, et ouvrir sa propre entreprise dans des conditions modernes n'est pas toujours possible, mais la possibilité de se débarrasser des impôts est l'une des options pour sortir de cette situation.

Vidéo : comment un entrepreneur individuel est exonéré d'impôts

Essence, avantages et inconvénients de l'USN

Le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels (STS) est le régime le plus acceptable pour les petites entreprises. Les principaux avantages de l'USN sont des impôts moins élevés et un système de déclaration plus simple. Souvent, les organisations nouvellement enregistrées et les entrepreneurs individuels choisissent le système d'imposition simplifié.

Dans notre publication d'aujourd'hui, nous découvrirons comment le régime fiscal simplifié est appliqué pour les entrepreneurs individuels, quels impôts sont annulés dans le cadre de ce régime fiscal, qui a le droit d'appliquer ce régime, comment passer au régime fiscal simplifié, et nous traitent également d'un certain nombre d'autres questions nécessaires.

Avec la fiscalité simplifiée pour les entrepreneurs individuels, plusieurs impôts sont supprimés, à savoir :

impôt sur le revenu. Au lieu de l'impôt sur le revenu, les entrepreneurs individuels, utilisant le régime fiscal simplifié, paient un impôt sur le revenu ou sur la différence entre les revenus et les dépenses ;
TVA (mais uniquement si vous ne participez pas à un contrat de société simple ou à un contrat de fiducie immobilière. De plus, un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié n'est pas exonéré de la TVA payée lors de l'importation de marchandises à la douane);
impôt sur le revenu (pour les organisations);
taxe de propriété. Impôt sur le patrimoine des particuliers, sur les biens affectés à des activités professionnelles jusqu'au 1er janvier 2015. A partir du 1er janvier 2015, les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal simplifié sont tenus de payer la taxe foncière sur les objets immobiliers qui sont inclus dans la liste déterminée conformément au paragraphe 7 de l'art. 378.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie (clause 3 de l'article 346.11 du Code fiscal de la Fédération de Russie, clause 23 de l'article 2, partie 1 de l'article 4 de la loi fédérale du 29 novembre 2014 n ° 382-FZ) ”. En termes simples : un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié paie la taxe foncière si la valeur cadastrale de ce bien est déterminée par les autorités locales.

Qui n'est pas éligible pour appliquer l'USN?

Dans la législation fiscale de la Fédération de Russie, il existe aujourd'hui un certain nombre de restrictions dans le système d'imposition simplifié. Considérons certains d'entre eux.

Le régime simplifié d'imposition des entrepreneurs individuels ne peut pas être appliqué dans les cas suivants :

1. Si le nombre d'employés de l'IP est supérieur à cent personnes.

2. Si, en 2018, le montant maximal des revenus dans le cadre du régime fiscal simplifié, établi par le paragraphe 4 de l'art. 346.13 du Code fiscal de la Fédération de Russie d'un montant de 150 millions de roubles sera dépassé. En 2018, le contribuable est considéré comme ayant perdu le droit d'appliquer le système d'imposition simplifié à partir du début du trimestre au cours duquel ses revenus dépassent 150 millions de roubles.

Jusqu'en 2017, le revenu maximum était ajusté annuellement en fonction du coefficient déflateur :

pour 2015, le coefficient était de 1,147, le montant maximum des revenus était de 68 820 000 roubles;
pour 2016, le coefficient était de 1,329, le montant maximum des revenus était de 79 740 000.

De 2017 à 2020, les coefficients déflateurs ont été suspendus. Le montant des limites de revenu sera établi par le Code fiscal de la Fédération de Russie.

En 2017, la limite était de 120 000 000 roubles.

3. Si l'activité d'un entrepreneur individuel implique la production de biens soumis à accise ou l'extraction de minéraux.

4. La valeur résiduelle maximale des immobilisations en 2018 dépasse 150 millions de roubles.

Dans tous les autres cas, un entrepreneur peut choisir le régime fiscal le plus adapté à son type d'activité.

Pour les organisations, en plus de ce qui précède, il existe des restrictions supplémentaires à l'application du régime fiscal simplifié. Les organisations ne peuvent pas appliquer le régime fiscal simplifié si :

la part de participation à celle-ci d'autres organisations dépasse 25%;
l'organisation a des succursales et (ou) des bureaux de représentation.

Transition vers l'USN en 2018

Un entrepreneur individuel peut passer à un régime fiscal simplifié basé sur les résultats d'activités pendant 9 mois dans les cas suivants :

si le nombre d'employés n'est pas supérieur à cent personnes ;
si la valeur résiduelle des immobilisations ne dépasse pas 100 millions de roubles en 2016 et ne dépasse pas 150 millions de roubles en 2017 ;
si le montant des revenus ne dépasse pas pendant neuf mois - 112,5 millions de roubles (clause 2 de l'article 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Lorsque vous envisagez simplement d'ouvrir une propriété intellectuelle, vous avez la possibilité de soumettre une notification de transition vers le système fiscal simplifié simultanément avec un ensemble de documents d'enregistrement. La deuxième option - après avoir reçu les documents d'enregistrement IP, il est possible de passer au système fiscal simplifié dans les 30 jours.

Si vous ne soumettez pas de demande de passage au régime fiscal simplifié dans le délai prévu par la loi, l'administration fiscale vous placera automatiquement sur le système général d'imposition (DOS).

Notez que le DOS implique un système de paiement des taxes et des procédures de déclaration plus complexes.

Les entrepreneurs individuels qui ne sont pas nouvellement immatriculés ont la possibilité de passer au régime fiscal simplifié au plus tôt le 1er janvier de l'année suivante. Il est conseillé de soumettre une notification de passage au régime fiscal simplifié à l'IFTS dans la période du 1er octobre au 31 décembre de l'année en cours.

Le passage au régime fiscal simplifié n'est possible qu'une fois par an. L'avis de passage au régime fiscal simplifié doit être déposé en deux exemplaires.

Types de régime fiscal simplifié

Dans le régime fiscal simplifié des entrepreneurs individuels, il existe deux objets d'imposition :

revenu (taux de 6 %) ;
revenus diminués du montant des charges (taux de 15%).

Ce sont les taux d'imposition marginaux de l'USN. Le 13 juillet 2015, le chef de notre État a signé la loi n ° 232-FZ «sur les modifications de l'art. 12 de la partie I et de la partie II du code des impôts ». Ces changements donnent le droit aux gouvernements régionaux de fixer eux-mêmes les taux de la taxe STS. Avec le régime fiscal simplifié, le taux d'imposition peut aller de 6% à 1% ; avec le régime fiscal simplifié, les revenus diminués du montant des dépenses, le taux peut aller de 15% à 5%.

Par conséquent, dans la suite de l'article, les taux d'imposition marginaux du système d'imposition simplifié de 6% et 15% seront indiqués, alors que dans certaines régions, ils peuvent être inférieurs, mais pas supérieurs.

Le passage à un système d'imposition simplifié est effectué par un choix indépendant par un entrepreneur individuel de l'objet de l'imposition - revenu 6% ou revenu moins dépenses - 15%. Il n'est possible de passer à un autre régime fiscal qu'à partir de l'année prochaine.

Examinons plus en détail chacun des objets de la taxation.

STS 6% du revenu

Cet objet d'imposition prévoit le paiement d'un impôt d'un montant de 6% des revenus perçus par l'entrepreneur individuel. Les dépenses dans ce cas ne sont pas prises en compte. STS 6% des revenus implique le maintien d'un reporting simple. Il est obligatoire pour un entrepreneur individuel de soumettre une déclaration de revenus à l'administration fiscale (une fois par an). La déclaration est établie dans un formulaire standard.

STS "revenu moins dépenses 15%"

Lors de l'utilisation du système fiscal simplifié "revenus moins dépenses 15%", le paiement des impôts est calculé selon la formule suivante: le montant des revenus moins le montant des dépenses. 15% est calculé à partir de cette différence. Ce montant sera le montant du paiement.

Ce système est plus adapté aux entrepreneurs qui ont un niveau de dépenses élevé.

Le système d'imposition simplifié pour les entrepreneurs individuels "revenus moins dépenses 15%" vous permet de faire des économies en rentabilisant le paiement des impôts, en tenant compte des dépenses.

Mais contrairement aux revenus STS, avec les revenus STS moins les dépenses, il y a un impôt minimum. L'impôt minimum dans le cadre du régime fiscal simplifié, les revenus moins les dépenses, est calculé et payé si, pour la période d'imposition (année civile), le montant de l'impôt calculé de manière générale est inférieur au montant de l'impôt minimum calculé, c'est-à-dire qu'une perte a été reçu. Le montant minimum d'imposition du régime d'imposition simplifié pour l'objet des revenus moins les dépenses est calculé selon la formule suivante :

Impôt minimum = Revenu imposable perçu pendant la période d'imposition ? 1%.

Parmi les "inconvénients" de cet objet du système fiscal simplifié, on peut noter la procédure compliquée de conservation de la documentation de déclaration.

Lorsque vous travaillez sur le régime fiscal simplifié, revenus moins dépenses, il est nécessaire de documenter toutes vos dépenses et revenus, et seuls ceux spécifiés à l'article 346.16 du code des impôts peuvent être inclus dans les dépenses.

Il n'est pas nécessaire de comptabiliser les dépenses sur le régime fiscal simplifié : elles n'affectent pas l'assiette fiscale. Il suffit de confirmer uniquement le revenu.

Sur le régime fiscal simplifié, il est impératif de tenir un livre des revenus et des dépenses, en y inscrivant toutes les transactions financières effectuées par l'entrepreneur individuel.

Un entrepreneur individuel peut changer le revenu STS en revenu STS moins les dépenses sur une base volontaire, mais seulement à partir du début de la nouvelle année civile. Pour ce faire, il est nécessaire de déposer une notification à l'IFTS avant le 31 décembre sous la forme n° 26.2-6 "Notification d'un changement d'objet d'imposition", conformément à l'annexe n° 6 de l'arrêté du Fédéral Service des impôts de la Fédération de Russie n ° ММВ-7-3 / du 02.11.2012.

Paiement des impôts lors du passage au régime fiscal simplifié

Un entrepreneur individuel est tenu de verser des acomptes (sans déclaration) au plus tard le 25 du mois suivant la période de déclaration (trimestre).

Trois versements qu'un entrepreneur individuel doit effectuer tout au long de l'année :

pour le 1er trimestre : du 1er avril au 25 avril ;
pendant six mois : du 1er juillet au 25 juillet ;
pendant 9 mois : du 1er octobre au 25 octobre.

La taxe STS (y compris les acomptes) est payée l'année suivante (par année civile/période fiscale)

La date d'échéance du paiement de la taxe USN coïncide avec la date limite de dépôt d'une déclaration. Pour les entrepreneurs individuels, cette date limite est le 30 avril de l'année suivante.

Déclaration des entrepreneurs individuels sur la fiscalité simplifiée en 2018

Pour les entrepreneurs individuels en 2018, les déclarations suivantes sont obligatoires :

déclaration sur le régime fiscal simplifié (remise à l'IFTS une fois par an) ;
KUDiR (Livre de comptabilité des revenus et des dépenses sans légalisation). KUDiR ne se rend pas à l'administration fiscale, mais est conservé par l'entrepreneur individuel en cas de contrôle fiscal.

En 2016, les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié étaient censés maintenir le KUDiR, qui a été approuvé par l'arrêté n ° 135n du ministère des Finances du 22/10/2012. A partir du 01/01/2017, un nouveau livre comptable des revenus et les charges du régime fiscal simplifié seront introduites. Par rapport à KUDiR 2016, une section supplémentaire a été ajoutée à KUDiR 2017 - la 6ème. Cette section sera remplie par les redevables de la taxe professionnelle. Actuellement, la taxe de vente a été introduite sur le territoire de la ville de Moscou, ce changement ne s'applique donc qu'à la capitale de la Fédération de Russie. En 2016, la taxe de vente n'était reflétée que dans la déclaration USN.

De plus, dans le nouveau KUDiR depuis 2017, la signature du "Print" requis a été modifiée : "M.P. entrepreneur individuel - le cas échéant" a été remplacé par "M.P. entrepreneur individuel (s'il y a un sceau). Ceux. si un entrepreneur individuel a un sceau, il est obligé de l'apposer sur le KUDiR. En 2018, le formulaire KUDiR n'a pas changé par rapport à 2017 et continue de fonctionner dans le format approuvé par l'arrêté du ministère des Finances n° 227n du 7 décembre 2016.

Pertes de propriété intellectuelle sur le régime fiscal simplifié

Une situation peut survenir lorsque, au cours de la période d'imposition, un entrepreneur individuel bénéficiant du système fiscal simplifié "revenus moins dépenses" a subi une perte. Dans ce cas, il vous faut :

payer un impôt minimum de 1% (sur le revenu) ;
reporter la perte (totalement dépensée sur l'une des 10 prochaines années).

Lorsque plusieurs pertes sont enregistrées, elles sont transférées dans l'ordre dans lequel elles ont été reçues.

Caisse enregistreuse sur USN

A partir du 1er février 2017, un entrepreneur individuel utilisant le régime fiscal simplifié (à l'exception jusqu'à présent des entrepreneurs individuels fournissant des services au public) est obligé d'utiliser une caisse enregistreuse d'un nouveau style à impulsion fiscale dans son travail.

A partir du 01/07/2018, un entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié, lorsqu'il fournit des services au public et lorsqu'il exerce des activités visées à l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ) est tenu de constituer un BSO dans un système automatisé.

Le matériel a été édité conformément aux modifications de la législation de la Fédération de Russie, applicables au 26/01/2018

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Quels impôts et cotisations un entrepreneur individuel paie-t-il sans salariés sur le régime fiscal simplifié en 2018 ?

Aujourd'hui, nous étudierons plus en détail la question de savoir quels impôts et cotisations un entrepreneur individuel sans employés paiera en 2018. Pour plus de clarté, considérons un cas précis en utilisant l'exemple d'un entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié 6% sans salariés :

Des données d'entrée:

IP sur le régime fiscal simplifié 6% "revenus"
Pas et pas d'employés
L'IP a été actif tout au long de l'année 2018 (c'est-à-dire du 01/01/2018 au 31/12/2018).

Pour commencer, dans ce cas, l'entrepreneur individuel est obligé de payer des primes d'assurance obligatoires pour la retraite et l'assurance médicale.

Pour l'ensemble de l'année 2018, ces versements seront de :

Ces primes peuvent être payées en une seule fois, mais la plupart des SP choisissent de payer ces primes sur une base trimestrielle avec les dates d'échéance suivantes :

pour le 1er trimestre 2018 : du 01/01/2018 au 31/03/2018
Pour le 2ème trimestre 2018 : du 01/04/2018 au 30/06/2018
Pour le 3ème trimestre 2018 : du 01/04/2018 au 30/09/2018
Pour le 4ème trimestre 2018 : du 01.10.2018 au 31.12.2018

Mais la principale chose à retenir est que ces cotisations doivent être payées strictement avant le 31 décembre 2018.

Si le revenu annuel de l'IP est supérieur à 300 000 roubles par an

En outre, si un entrepreneur individuel a perçu un revenu supérieur à 300 000 roubles par an, il est alors tenu de verser une cotisation supplémentaire à l'assurance pension d'un montant de 1% du montant dépassant 300 000 roubles par an.

Un entrepreneur individuel sur le système fiscal simplifié 6% sans employés a reçu un revenu de 10 000 000 de roubles pour l'ensemble de 2018. Cela signifie qu'en plus des primes d'assurance obligatoires :

Cotisations pour l'assurance pension: 26545 roubles
Cotisations pour l'assurance maladie: 5840 roubles

Notre IP doit en plus payer :

(10 000 000 - 300 000)X1% = 97 000 roubles.

Mais rappelez-vous que le montant maximum des cotisations d'assurance pension en 2018 sera de :

26545 x 8 = 212 360 roubles.

Si l'entrepreneur individuel perçoit moins de 300 000 roubles de revenus par an, il ne paie alors qu'une assurance obligatoire d'un montant fixe :

Cotisations pour l'assurance pension: 26545 roubles
Cotisations pour l'assurance maladie: 5840 roubles

Mais ce n'est qu'une brève description de la situation des contributions IP, et nous vous recommandons de vous familiariser avec les options supplémentaires sur le sujet des contributions IP obligatoires, car il existe de nombreuses autres subtilités et nuances que vous devez également connaître.

Taxe USN

De plus, un entrepreneur individuel de notre exemple paie un impôt sur le système fiscal simplifié d'un montant de 6% de tous les revenus. Les dépenses ne sont pas prises en compte.

Poursuivons l'étude en prenant l'exemple d'un entrepreneur individuel qui gagnait 10 000 000 de roubles par an.

10 000 000 X 6 % = 600 000 roubles par an.

Mais ce n'est pas tout, car un entrepreneur individuel bénéficiant du régime fiscal simplifié "revenus" sans salariés peut déduire intégralement de cet impôt les cotisations d'assurance maladie et retraite obligatoires, à condition que qu'ils ont été réglés strictement avant le 31 décembre 2018.

Nous considérons: 600 000 - 26 545 - 5840 \u003d 567 615 impôts au titre du régime fiscal simplifié pour 2018, compte tenu des déductions des cotisations d'assurance obligatoires effectuées en 2018.

Un point important :

Le lecteur peut à juste titre se demander: «Est-il possible de déduire de l'impôt USN une contribution supplémentaire d'un montant de 1% du montant dépassant 300 000 roubles par an? Comment prendre en compte 97 000 roubles de votre exemple ?

Oui, vous pouvez déduire cette contribution supplémentaire de la taxe STS.

Certes, il y a une mise en garde.

Si vous avez payé 1% en 2018, il ne peut être déduit que de la taxe STS pour 2018. Cela est fait par de nombreux entrepreneurs individuels qui n'attendent pas la fin de l'année civile.
Si vous payez 1% après la fin de 2018, cette contribution peut être déduite de la taxe STS déjà pour 2019. Il est très important! Soit dit en passant, ce paiement devra être payé en totalité d'ici le 1er avril 2019.

Et encore un point important

La taxe sur le régime fiscal simplifié est payée en cours d'année, avec des échéances strictement fixées :

Pour le premier trimestre jusqu'au 25 avril 2018
6 mois avant le 25 juillet 2018
9 mois avant le 25 octobre 2018
Pendant 12 mois du 1er janvier au 30 avril 2019, avant de produire une déclaration de revenus selon le régime fiscal simplifié.

Autrement dit, vous ne pouvez pas payer d'impôt sur le régime fiscal simplifié une fois à la fin de l'année. Il est impératif de respecter les délais de versements anticipés dans le cadre du régime simplifié d'imposition, qui sont indiqués ci-dessus.

De nombreuses questions se posent également aux entrepreneurs individuels qui procèdent à des déductions fiscales de la taxe STS sur les primes d'assurance obligatoire, que nous aborderons dans nos prochains articles.

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Autres taxes pour les entrepreneurs individuels

En plus de l'impôt sur le régime fiscal simplifié, un entrepreneur individuel peut payer d'autres impôts qui apparaissent dans certains types d'activités.

taxe d'eau
Impôt minier
Taxe de transport. Soit dit en passant, gardez à l'esprit que les payeurs du système Platon ont le droit de le réduire, ce que vous pouvez lire dans cet article.
Taxe de propriété
Impôt foncier
Et ainsi de suite…

La liste complète se trouve sur le site officiel du Service fédéral des impôts : https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

Application du régime fiscal simplifié dans les activités de SARL

La fiscalité simplifiée fait partie des régimes fiscaux spéciaux pour les petites entreprises. Le système d'imposition simplifié pour les SARL en 2018 se caractérise par une réduction des paiements d'impôts et une procédure de déclaration simplifiée. Autrement dit, l'utilisation de l'USN peut réduire considérablement la charge fiscale et administrative de l'organisation.

C'est pour cette raison que ce régime fiscal est très populaire parmi les organisations nouvellement ouvertes, ainsi que les entrepreneurs individuels.

Dans notre matériel d'aujourd'hui, nous examinerons la procédure d'application du système fiscal simplifié pour LLC en 2018.

Quelles LLC ne peuvent pas appliquer l'USN ?

Conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie, ces activités ne sont pas soumises au régime fiscal simplifié :

Banques et assurances.
Notaires, avocats, avocats (pratique privée).
Producteurs de produits agricoles.
Fonds d'investissement et de pension.
Prêteur sur gage.
Organisations s'occupant de valeurs mobilières.
Compagnies minières.
Fabricants de produits soumis à accise.
Sociétés de jeux.
Pour passer au système fiscal simplifié en 2018, pendant 9 mois de 2017, les revenus ne devraient pas dépasser 112,5 millions de roubles.
Le plafond de revenu annuel dans le cadre du système fiscal simplifié a dépassé 60 millions de roubles en 2017 et 150 millions de roubles en 2018.
La valeur résiduelle des immobilisations a dépassé 150 millions de roubles en 2017.
Organisations étatiques et budgétaires.
les entreprises étrangères.
Participants aux accords de partage de production (LLC).
organismes de microfinance.

Comment une LLC peut-elle passer à USN ?

Le passage au régime fiscal simplifié est volontaire. Une LLC peut demander la transition vers le système fiscal simplifié en même temps que les documents d'enregistrement de la LLC ou dans les 30 jours suivant l'enregistrement. Dans le cas contraire, la LLC exercera automatiquement ses activités sur un régime OSNO (General Taxation System) plus complexe.

L'avis de passage au régime fiscal simplifié est déposé en deux exemplaires. Afin d'appliquer le régime fiscal simplifié à partir de l'année prochaine, vous devez effectuer une déclaration entre le 1er octobre et le 31 décembre de l'année en cours. Ainsi, vous ne pouvez passer en "simplifié" qu'une fois par an.

Il existe deux objets d'imposition du régime fiscal simplifié :

"revenus" (taux maximum 6%);
"revenus moins dépenses" (taux maximum de 15%).

Lors du passage au système fiscal simplifié, les organisations choisissent indépendamment un objet d'imposition acceptable - «revenu» ou «revenu réduit du montant des dépenses».

De quelles taxes la SARL sur le régime fiscal simplifié est-elle exonérée ?

L'USN exonère les organisations d'un certain nombre d'impôts, les remplaçant par un impôt unique. Le régime fiscal simplifié pour LLC en 2018 annule les taxes suivantes :

impôt sur le revenu;
TVA (hors douane) ;
la taxe foncière (à l'exception des objets dont l'assiette est déterminée par leur valeur cadastrale).

Formule fiscale

La taxe USN, selon l'objet de la taxation, est calculée selon les formules suivantes :

Impôt sur le revenu STS = Revenu réel (chiffre d'affaires total de la période) X 6 %.

Recettes fiscales STS moins dépenses = Recettes réelles (chiffre d'affaires total de la période) - dépenses X 15 %.

Modalités de paiement de l'USN

Au cours de l'année, les SARL sont tenues d'effectuer des paiements anticipés au plus tard le 25e jour du mois suivant la période de déclaration, qui est un trimestre. Dans ce cas, aucune déclaration n'est requise. Ainsi, les organismes doivent effectuer trois versements dans l'année en cours :

1. Pour le premier trimestre (du 1er avril au 25 avril).
2. Pendant six mois (du 1er juillet au 25 juillet).
3. Pendant 9 mois (du 1er octobre au 25 octobre).

L'année suivante, l'impôt est payé selon le régime fiscal simplifié. Les acomptes déjà versés sont pris en compte. La date limite de paiement de la taxe coïncide avec le dépôt de la déclaration dans le cadre du régime fiscal simplifié (jusqu'au 31 mars de l'année suivante).

Reporting LLC sur le régime fiscal simplifié

1. Déclaration de l'USN

Les organisations soumettent une fois par an une déclaration sur le régime fiscal simplifié au bureau des impôts (au plus tard le 31 mars). Dans le cas où aucune activité n'a été exercée, une lettre d'absence d'activité et une déclaration zéro sur le régime fiscal simplifié sont présentées.

2. Données sur le nombre moyen d'employés

Chaque année, jusqu'au 20 janvier, les SARL fournissent des informations sur le nombre moyen d'employés. Si l'organisation vient d'être enregistrée, ces données doivent être transmises au plus tard le 20 du mois suivant.

3. Déclaration aux COTISATIONS D'ASSURANCE OBLIGATOIRES

Sur une base trimestrielle, les LLC soumettent des rapports au Service fédéral des impôts sous le formulaire RSV :

sous forme papier - au plus tard le 15 du deuxième mois suivant la fin du trimestre ;
sous forme électronique - au plus tard le 20e jour du deuxième mois suivant la fin du trimestre.

Depuis avril 2016, de nouveaux rapports ont été introduits dans la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sous la forme de SZV-M. En 2018, la date limite pour sa soumission est avant le 15e jour du mois suivant celui de la déclaration.

Le rapport RSV comprend des données sur les cotisations accumulées à la retraite, à l'assurance maladie, ainsi que sur les cotisations liées à l'invalidité temporaire et à la maternité.

Pour le 4e trimestre 2017, le Rapport sous forme RSV est déposé au Service fédéral des impôts dans les délais ci-dessus (jusqu'au 15 février 2018 sous forme papier et jusqu'au 20 février 2018 sous forme électronique).

4. Rapport à la FSS

En 2018, sur une base trimestrielle, au plus tard le 20 du mois suivant la fin du trimestre, le formulaire 4-FSS est déposé sous forme papier ; jusqu'au 25 sous forme électronique. Pour le 4e trimestre de 2017, il est nécessaire de soumettre un rapport sous le formulaire 4-FSS à la FSS avant le 20 janvier 2018 sous forme papier et avant le 25 janvier 2018 sous forme électronique. En cas d'absence d'activité, un rapport zéro est soumis avec une lettre jointe indiquant qu'aucune activité n'a été réalisée.

Depuis 2017, le rapport 4-FSS est soumis à la FSS sous une nouvelle forme sous une forme abrégée. Il ne reflétera que les données sur les cotisations pour les blessures, les données sur les cotisations pour incapacité temporaire et en rapport avec la maternité sont incluses dans un calcul unique des primes d'assurance transmises au Service fédéral des impôts. La date limite de remise d'un nouveau rapport à la FSS est avant le 20 du mois suivant la fin du trimestre sous forme papier ; jusqu'au 25 sous forme électronique.

Confirmation du principal type d'activité - annuellement jusqu'au 15 avril de l'année suivant celle du rapport.

Livre des revenus et des dépenses (KUDiR) pour LLC

Toutes les organisations utilisant le régime fiscal simplifié doivent tenir un livre comptable des revenus et des dépenses (KUDiR). Depuis 2013, le livre n'a pas besoin d'être certifié par le bureau des impôts. KUDiR peut être rempli à la main ou par voie électronique.

Règles de base pour remplir le livre:

1. A partir de chaque nouvelle période fiscale, une nouvelle KUDiR est lancée.
2. Le livre, qui est maintenu sous forme électronique, est imprimé à la fin de la période.
3. Toutes les pages doivent être numérotées et le livre lui-même doit être lacé.
4. Le nombre de pages est indiqué sur la dernière feuille et est certifié par la signature du responsable et le sceau de la LLC.
5. Les corrections de KUDiR sont effectuées dans une nouvelle ligne.
6. Les informations saisies dans le livre sont reflétées sur une base de trésorerie - lors du paiement (dépenses) des fonds.

En résumé, il convient de noter que l'USN pour LLC en 2018 est la meilleure option pour les petites entreprises. Ce système fiscal convient à ceux qui ne veulent pas passer du temps à remplir un grand nombre de documents et qui souhaitent réduire leurs impôts et autres coûts.

Comment s'acquitter de l'impôt sur le régime fiscal simplifié "revenus" en 2018 : CCC, foire aux questions, délais, etc.

Bonjour, cher IP !

Un petit article pour les entrepreneurs débutants qui travaillent sur un système "simplifié". Alors que le printemps commence, le nombre de questions sur la fiscalité simplifiée augmente de manière exponentielle =) Et pour ne pas expliquer à chaque commentateur individuellement quoi et comment, j'ai décidé d'écrire un petit article de synthèse pour 2018 à l'avance.

Malgré l'apparente simplicité de ce sujet, les IP font souvent des erreurs. Par exemple, très souvent, les entrepreneurs individuels débutants manquent les délais de versement d'une avance sur le régime fiscal simplifié, qui doivent être effectués strictement dans certains délais. Ils confondent aussi souvent l'avance sur la fiscalité simplifiée avec les primes d'assurance obligatoires « pour eux-mêmes »… Ils tentent de déduire la taxe sur la fiscalité simplifiée des primes d'assurance.

Ou souvent, ils écrivent à ces entrepreneurs individuels sur le système fiscal simplifié qui sont sûrs que les paiements trimestriels sur le système fiscal simplifié peuvent être payés une fois par an. Par exemple, en toute fin d'année. Et ils sont très surpris lorsqu'ils reçoivent une demande du Service fédéral des impôts de payer une amende ou des pénalités.

Je pense que tout le monde a marché sur un tel râteau au tout début. Y compris moi =)

C'est pourquoi j'écris constamment qu'il est nécessaire d'utiliser des programmes ou des services comptables pour ne pas commettre d'erreurs aussi élémentaires. Je ne vais pas me répéter, passons au sujet de l'article.

Quand dois-je payer une avance sur l'USN ? Quels sont les délais ?

Il existe des délais strictement définis pour verser une avance sur le régime fiscal simplifié :

pour le 1er trimestre 2018 : du 01 avril au 25 avril ;
pour les 6 mois de 2018 : du 01 juillet au 25 juillet ;
pour les 9 mois de 2018 : du 01 octobre au 25 octobre ;

Oui, le dernier jour est également inclus dans le délai, mais je recommande toujours de ne pas attendre le tout dernier jour, car il y a des incidents avec des paiements gelés dans les banques. De plus, si le dernier jour tombe un week-end, la date est déplacée au jour ouvrable suivant.

Et quand payer l'impôt sur le régime fiscal simplifié fin 2018 ? (souvent dit "pour le quatrième trimestre")

Je réponds : il doit être payé au plus tard le 30 avril 2019, lors de l'établissement d'une déclaration sur le régime fiscal simplifié.

Quand payer l'impôt sur le régime fiscal simplifié fin 2017 ?

Au plus tard le 30 avril 2018. Le 30 avril 2018 tombant un jour férié, le dernier jour de paiement est reporté au 3 mai 2018.

Je répète encore une fois que je déconseille fortement de reporter le paiement des cotisations ou des impôts jusqu'au tout dernier jour, car le paiement peut facilement «se bloquer» à la banque au stade du contrôle. Et vous n'effectuerez pas le bon paiement au bon moment. Par conséquent, il est préférable de tout payer au moins 7 à 10 jours avant la date d'expiration.

Bien sûr, n'oubliez pas de soumettre également une déclaration de revenus pour 2017.

Sur quels CBC payer l'impôt dans le cadre du régime fiscal simplifié ?

Il n'y a pas de changement dans le BCC pour la taxe sur le régime fiscal simplifié par rapport à l'année dernière.

Pour IP sur le régime fiscal simplifié "revenus" (on dit souvent IP sur le régime fiscal simplifié 6%)

BCC en 2018 n'a pas changé : 182 1 05 01011 01 1000 110

Pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses" (on dit souvent entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié 15%)

CTF en 2018 182 1 05 01021 01 1000 110
Le BCC pour l'impôt minimum pour 2018 est le même que le BCC précédent 182 1 05 01021 01 1000 110 (Arrêté du Ministère des Finances du 20 juin 2016 n° 90n)

Mais notez que l'impôt minimum pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses" est payé en fin d'année, et non trimestriellement.

Comment payer?

Je recommande de ne payer les impôts et les cotisations qu'à partir du compte IP de la banque (si vous en avez un, bien sûr). Désormais, les banques surveillent de près les paiements d'impôts et de cotisations. Et ils peuvent bloquer le compte des entrepreneurs individuels dont les paiements d'impôts et de cotisations sont inférieurs à 0,9% du chiffre d'affaires débiteur sur le compte de l'entrepreneur individuel. En règle générale, ils regardent le chiffre d'affaires du trimestre.

Si l'entrepreneur individuel n'a pas de compte bancaire, vous pouvez payer en espèces. Ne perdez pas vos reçus !

Où puis-je obtenir des reçus ?

Un service spécial fonctionne depuis longtemps sur le site Web du Service fédéral des impôts, à l'aide duquel vous pouvez remplir automatiquement un reçu pour payer une avance sur le système fiscal simplifié ou un ordre de paiement:

Soit dit en passant, les reçus de paiement des contributions IP fixes peuvent également être remplis à l'aide de ce service du Service fédéral des impôts. Donc, si vous n'utilisez pas de programmes de comptabilité, il est préférable de ne pas télécharger de formulaires de reçu obsolètes à partir de sites boueux, mais d'utiliser le service officiel du Service fédéral des impôts.

Comment pouvez-vous vérifier si vos calculs sont corrects ?

Lisez d'abord attentivement les instructions, il y a quelques nuances que vous devez connaître.

J'ai ouvert mon entreprise individuelle en décembre 2017. Dois-je déposer une déclaration de revenus pour 2017 ?

Dans ce cas, vous devrez déposer immédiatement une déclaration sur le régime fiscal simplifié pour décembre 2017 + pour 2018. Autrement dit, vous déclarerez jusqu'au 30 avril 2019 immédiatement pour décembre 2017 + l'année complète 2018. Malheureusement, jusqu'à présent, le FTS n'a fourni aucune explication à ce sujet. Et la loi n°173-FZ du 18 juillet 2017 est déjà en vigueur.

Mais dans tous les cas, les impôts et les cotisations doivent être payés. On ne parle que du fait que pour les entrepreneurs individuels qui ont ouvert en décembre 2017, les délais de dépôt de la première déclaration sur la fiscalité simplifiée ont été reportés.

Soit dit en passant, cette innovation affectera également les entrepreneurs individuels qui ouvriront en décembre 2018.

Mais curieusement, dans certains programmes et services, cette innovation n'a pas encore été prise en compte. Et ils proposent toujours de soumettre une déclaration sur le régime fiscal simplifié pour 2017 jusqu'au 30 avril 2018 pour les IP qui ont ouvert en décembre 2017. Par conséquent, je vous conseille de clarifier cette question avec votre centre des impôts (pour ceux qui ont ouvert en décembre 2017 ou qui ouvriront en décembre 2018).

Recevez les nouvelles les plus importantes pour les entrepreneurs individuels dans le Mail!

Soyez au courant des changements !

Dmitri Robionek

J'ai créé ce site pour tous ceux qui veulent démarrer leur propre entreprise en tant qu'entrepreneur individuel, mais ne savent pas par où commencer. Et je vais essayer de raconter des choses complexes dans le langage le plus simple et le plus compréhensible.

Bonjour, Dmitri. Un certain montant a été transféré sur le compte IP par erreur, puis cet argent a été restitué. Comment indiquer ce montant dans la déclaration d'impôt des revenus de 6% pour ne pas payer d'impôt dessus ?

Dmitri, bon après-midi !
S'il vous plaît dites-moi, le BCC pour payer 1% du revenu pour 2017 n'a pas changé 182 1 02 02140 06 1110 160.
ou encore un nouveau sera KBK. (LETTRE du Ministère des Finances)

dmitry-robionek.ru

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Existe-t-il une loi prévoyant une exonération fiscale pour les créateurs d'entreprise ? Conformément à la loi fédérale du 7 mars 2017 n ° 25-FZ "portant modification de la deuxième partie du code fiscal de la Fédération de Russie", les entrepreneurs individuels ont la possibilité de bénéficier d'une exonération fiscale. Cette loi a été adoptée dans le but d'attirer les personnes exerçant des activités entrepreneuriales de manière non officielle dans l'économie du pays et de soutenir les petites entreprises. Si, après avoir lu cet article, vous avez des questions supplémentaires sur la procédure d'exonération des entrepreneurs débutants du paiement des impôts, vous pouvez le faire.

Conditions de libération

L'exonération fiscale pour les créateurs d'entreprise est possible si un certain nombre de conditions sont remplies :

IP doit être enregistré pour la première fois après 2017 ;
le système fiscal doit être simplifié ou patenté ;
domaine d'activité (OKVED) production, sociale ou scientifique.

Ajouts et restrictions

La loi ci-dessus donne le pouvoir d'introduire des exonérations fiscales à la discrétion des autorités régionales. Toutes les régions n'ont pas adopté une décision positive d'introduire un taux d'imposition de 0%, puisque cette innovation prive le budget régional, selon les premières prévisions, de 1 à 2 milliards de roubles par an. Les autorités régionales ont le pouvoir de fixer des limites aux entrepreneurs individuels concernant le nombre d'employés, le revenu maximum et les codes d'activité économique.

Cette loi ne s'applique pas aux personnes qui avaient auparavant le statut d'entrepreneur individuel.

L'exonération fiscale pour les entrepreneurs en démarrage (c'est-à-dire l'introduction d'exonérations fiscales) ne dispense pas les entrepreneurs individuels de l'obligation de payer des primes d'assurance à la Caisse de retraite, à la Caisse d'assurance sociale, de transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) et d'autres taxes.

Des exonérations fiscales sont instaurées en Russie depuis 6 ans : de 2015 à 2020 inclus.

Destiné:

- pour les entrepreneurs individuels

- sur USN ou brevet

- pendant les 2 premières années à compter de la date d'inscription

Le taux d'imposition unique dans le cadre du régime fiscal simplifié est de 0 %,

Taux d'imposition des brevets - 0%

mais seulement sous certaines conditions.

Répondez-vous aux critères ?

1. Sur le territoire du Sujet de la Fédération de Russie, où la propriété intellectuelle est enregistrée , LA LOI SUR LES CONGÉS FISCAUX DEVRAIT ÊTRE ADOPTÉE.

Le droit d'introduire cette loi existe depuis le 01/01/2015, et dans la plupart des régions les lois pertinentes ont déjà été adoptées, mais il y a des exceptions. Par exemple, au Tatarstan et en République de Carélie, il n'y a pas de loi sur les exonérations fiscales.

Une liste complète de toutes les lois régionales est donnée en annexe de cet article.

2. Un entrepreneur individuel doit être enregistré pour la PREMIÈRE FOIS après l'entrée en vigueur de la loi :

Par exemple, à Moscou – mars 2015

Dans la région de Moscou - Avril 2015

A Saint-Pétersbourg - Janvier 2016

Dans la région de Sverdlovsk - Mars 2015

Dans la région de Rostov - Juillet 2015

Liste complète des dates en annexe.

L'enregistrement pour la première fois signifie qu'auparavant un individu n'a jamais été enregistré en tant qu'entrepreneur individuel, puis n'a pas été radié. Vous pouvez vérifier par TIN sur le portail POUR DES AFFAIRES HONNÊTES.

Dès son immatriculation, un entrepreneur individuel doit appliquer soit le régime fiscal simplifié, soit un brevet.

3. Type d'activité : production, services domestiques, sphère sociale et scientifique.

Des activités spécifiques sont établies dans les lois régionales (voir pièce jointe).

Partage des revenusdes ventes liées à ce type d'activité doivent être pas moins de 70 %.

4. De plus, les lois régionales peuvent établir des LIMITES sur le NOMBRE moyen d'employés et le REVENU maximum.

Par exemple, à Moscou, le nombre de personnes est limité à 15 personnes, en République de Bouriatie - également 15 personnes, et les revenus pour l'année ne doivent pas dépasser 6 millions de roubles.

Vérifiez les restrictions dans la loi de votre région, les détails de toutes les lois régionales en vigueur peuvent être trouvés dans l'annexe de cet article.

Comment exercer votre droit au taux 0%

Si vous répondez aux critères, alors :

- Vous pouvez appliquer le taux de 0% pendant 2 ans.

- Dans le même temps, les entrepreneurs ne sont pas exemptés du paiement de paiements fixes aux fonds de pension et médicaux, ainsi que des primes d'assurance pour les employés.

Pour ceux sur USN :

déposer une déclaration pour 2017 indiquant le taux de 0%, vous n'avez pas à payer d'avances sur un seul impôt.

Note:Le code des impôts n'exige pas que vous informiez l'IFTS de l'application du taux de 0%, mais personne ne vous interdit de vous assurer et d'informer l'inspection de vos intentions et de soumettre une lettre sous quelque forme que ce soit concernant l'application de le taux d'imposition de 0 % pour l'année en cours.

Pour les titulaires d'un BREVET :

dans la demande de brevet, il y a un champ pour indiquer le taux d'imposition de 0% et une référence à la norme de la loi de l'entité constitutive de la Fédération de Russie, qui prévoit ce taux.

Pour ceux qui en avaient le droit, mais qui n'en ont pas profité, il n'est pas trop tard !

doit être déposé au bureau des impôts :

1. Demande de retour impôt trop payé.

2. Documents confirmant le droit application du taux 0 % : extrait de l'USRIP, copie du texte de la loi régionale, calcul de la part des revenus par type d'activité pour lesquels des exonérations fiscales sont prévues, information sur la masse salariale moyenne des salariés.

3. Pour ceux qui sont au régime fiscal simplifié , vous devez déposer une déclaration actualisée au taux de 0 % :

pour 2015- sous la forme approuvée par lettre n° GD-4-3/ du 20/05/15;

pour 2016- sous la forme approuvée par arrêté n° ММВ-7-3/ 26.02.16

Il n'y a pas de déclaration de brevet.

loi fédérale

Congés fiscaux adoptés par la loi fédérale 477-FZ du 29 décembre 2014

Pour l'USN :Code général des impôts, article 346.20 alinéa 4

Pour un brevet :Code général des impôts, article 346.50, alinéa 3

Annexe : Législation régionale

Des informations sur toutes les lois régionales concernant les "congés fiscaux" au 01/07/17 peuvent être téléchargées .

Pozdniakova, Elena

spécialiste comptable

SC "Finver"

L'opinion éditoriale peut ne pas refléter le point de vue de l'auteur.

Un grand nombre de personnes, voulant tomber sous le coup des exonérations fiscales, tentent d'ouvrir en urgence une IP. sont entrés en vigueur en 2015, mais leur obtention n'est pas une mince affaire. Plus de la moitié apprendront le refus de la règle préférentielle. Les vacances sont une très bonne idée de l'état, mais il y a des nuances. Si vous souhaitez vous décharger d'impôts, vous devez étudier en détail tous les aspects de cette question.

Qui peut bénéficier d'exonérations fiscales ?

Le service a un certain nombre de conditions. Premièrement, vous devez ouvrir une IP à votre nom pour la première fois, c'est-à-dire qu'en fermant l'actuelle, vous ne pourrez pas en ouvrir une nouvelle. Seules les personnes qui se sont inscrites pour la première fois sur le compte peuvent bénéficier d'une prestation, sans faute, pas plus de deux ans doivent s'écouler depuis l'enregistrement, qui est entré en vigueur après l'introduction de la loi régionale sur les vacances. Les conclusions sont les suivantes : ouvrir une IP en 2017 n'est pas la meilleure option pour les hommes d'affaires avec une IP ouverte.

Deuxièmement, le travail d'un homme d'affaires doit être associé à la sphère d'activité industrielle, sociale et scientifique, tandis que le revenu doit représenter au moins 70% de son montant. La région où vous habitez doit avoir émis une ordonnance sur la loi sur les exonérations fiscales. Les autorités peuvent limiter les prestations pour le nombre d'employés, le revenu annuel maximum, prescrire certains codes selon le classificateur des types d'activité économique.

Si un entrepreneur individuel veut un avantage en 2017, il est obligé d'examiner en détail les lois du niveau local, puis de demander des vacances à l'État. Examinez attentivement les codes de l'OKVED liés à l'avantage, car les activités sociales, industrielles et scientifiques peuvent être interprétées comme bénéfiques et les lois « disent » la vérité. Vous pouvez consulter le bureau des impôts où vous avez ouvert la propriété intellectuelle. La loi stipule clairement: il existe un taux d'intérêt nul pour les entrepreneurs individuels qui se sont inscrits et sont engagés dans les domaines d'activité ci-dessus. Pour deux périodes d'imposition, aucun intérêt n'est prévu et l'impôt minimum du Code n'est pas consolidé.

Régions de congés fiscaux

Les congés fiscaux en 2017 ne sont pas valables dans toutes les régions du pays. La question est examinée par les autorités locales, de sorte que l'avantage est valable dans les régions de l'État où il existe un décret de vacances. Mais, par exemple, à Moscou, un projet de loi sur les vacances des entrepreneurs a déjà été approuvé. Cela a contribué à la croissance des hommes d'affaires à Moscou de 28 000 personnes, ce qui est quatre fois et demie plus élevé que le chiffre moyen en Russie. Assurez-vous donc que la loi est adoptée là où vous habitez. Si l'enregistrement est dans la zone où l'avantage est valable, vous pouvez utiliser les règles et en faire la demande. Il n'est pas nécessaire qu'un homme d'affaires exerce des activités entrepreneuriales dans cette région. Les personnes qui s'inquiètent de la réalité de la région où vous habitez en vacances seront avisées par la ligne gratuite du Service fédéral des impôts.

Régimes fiscaux et restrictions aux jours fériés 2017

Les régimes simplifiés et brevetés relèvent des vacances, tous les autres régimes qui ne sont pas spécifiés dans la loi ne sont pas autorisés à recevoir des prestations. Nous vous conseillons fortement de ne pas aller au-delà des restrictions, dans ce cas vous perdrez instantanément des avantages et le zéro pour cent ne "brillera" pas pour vous. Si la restriction est violée, l'entrepreneur individuel est privé du droit à un taux d'imposition de "zéro", s'engage à couvrir la taxe, prévue aux paragraphes un, deux et trois, pour la période au cours de laquelle la violation a été commise. Les vacances deviendront invalides et vous devrez "vider vos poches" pour toutes les périodes d'invalidité des prestations que le fisc considère. Les paragraphes 1, 2, 3 disent que si l'objet de l'imposition est le revenu, alors le taux d'imposition est de 6 %. Si l'objet est un revenu réduit du montant des dépenses, vous devrez alors débourser 15%. Selon la loi, l'État peut établir une fourchette d'imposition de 5 à 15 %, selon la catégorie de propriété intellectuelle en cours de discussion.

période de congé fiscal

Les exonérations fiscales sont valables jusqu'à fin décembre 2020, par conséquent, pendant quatre ans, les entrepreneurs individuels bénéficient d'avantages. N'oubliez pas que vous vous engagez à continuer à cotiser à la caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, vous devez également cotiser pour vos salariés. Ne confondez pas les notions, ces cotisations ne s'appliquent pas à l'impôt. Aussi, assurez-vous de soumettre des rapports, même si le chiffre est nul, les avantages ne vous « enlèvent » pas les responsabilités entrepreneuriales. S'il y a un intérêt dans ce privilège fiscal, contactez l'institution en fonction de votre inscription dans le passeport.

Ouverture d'IP en 2017

Il ne sera pas difficile d'ouvrir une adresse IP si vous avez traité n'importe quel type de documentation. L'ensemble de documents a une vue standard. La propriété intellectuelle a des avantages : congés et faibles amendes en cas de violation. Après avoir collecté la documentation, vous devez demander l'enregistrement, le refus n'est accordé que si vous manquez des documents nécessaires, si vous avez des erreurs dans la demande, si vous êtes en faillite ou si vous n'êtes pas autorisé à faire des affaires. À la fin de toutes les procédures bureaucratiques, vous recevrez un certificat d'enregistrement d'État de la propriété intellectuelle.

Susceptible de faire face à des restrictions, un excellent exemple est le commerce des alcools. Si de l'alcool se trouve sur les étagères de l'entreprise, vous serez enregistré en tant que personne morale. Avant d'ouvrir une adresse IP, lisez en détail la liste des interdictions. Au total, une personne ne passera pas plus d'un mois sur l'inscription.

Conclusions sur les congés fiscaux :

exonérations fiscales si une propriété intellectuelle est ouverte pour la première fois ;
connaître les codes OKVED pour lesquels passe la prestation ;
un entrepreneur individuel doit être sur le "simplifié" ou sur le régime fiscal des brevets;
n'oubliez pas les restrictions prescrites par la législation;
payer toutes les cotisations et remplir les déclarations de revenus.

Nous espérons que l'article vous a été utile, nous avons essayé de couvrir en détail le sujet des avantages. Pesez le pour et le contre avant de prendre des décisions, l'essentiel est de ne pas se tromper. Parcourez sciemment la législation, après avoir étudié le sujet et procédez au processus d'obtention des prestations, nous vous souhaitons bonne chance!