Qui devra payer des impôts lors de la vente d’une voiture personnelle ? Quel montant n'est pas taxé lors de la vente d'une voiture Non taxé jusqu'à 250 000 inclus

Toute vente entraîne des revenus, et les revenus dans notre pays sont soumis aux impôts. Afin de ne pas enfreindre la loi, mais aussi de ne pas payer trop cher, vous devez connaître cette loi.

Parmi les biens meubles coûteux, les citoyens achètent et vendent le plus souvent des voitures, c'est pourquoi de nombreuses personnes ont besoin de savoir quelles taxes sont imposées sur la vente d'une voiture.

Une voiture devient une propriété dans trois cas :

en le recevant en héritage. L'héritier devient propriétaire à compter de la date du décès de l'ancien propriétaire de la voiture ;
comme cadeau. La propriété de la voiture commence à la date de signature de la convention de donation ;
lors de l'achat d'une voiture. Le point de départ ici est la date du contrat d’achat et de vente.

Quelle que soit la manière dont le matériel tombe entre les mains du propriétaire, vous devez toujours conserver tous les documents (contrats, chèques, reçus, testaments). Ils peuvent être utiles s’il est nécessaire de vendre la voiture et aider à déterminer le revenu imposable lors de la vente de la voiture.

Vendre une voiture par un particulier : taxes et exigences

Avant de publier une annonce, vous devez savoir exactement si vous payez des impôts lors de la vente d'une voiture ou si vous avez droit à des avantages. Il est également important de savoir si vous devrez préparer des déclarations au bureau des impôts. Une déclaration de revenus n'est pas établie uniquement si la voiture appartient au vendeur depuis plus de trois ans. Dans ce cas, aucune taxe de vente n’est évaluée ou payée et le bureau des impôts n’est pas informé d’une telle transaction.

Si la voiture est vendue dans les trois ans suivant la date de sa réception, la taxe est payée sur la vente de la voiture (possédée depuis moins de trois ans).

Exemple 1. Sotnikov I.I. Grand-père a donné sa voiture car, pour des raisons de santé, il ne pouvait plus la conduire. Depuis mars 2013, Sotnikov voyageait par procuration avec une inscription dans les documents d'assurance. Le grand-père a alors décidé de rédiger un acte de donation pour son petit-fils, et ils ont rédigé un acte de donation en date du 15 janvier 2015. En 2016, Sotnikov a acheté une nouvelle voiture étrangère et a vendu le cadeau de son grand-père pour 210 000 roubles.

Si l'accord de donation avait été rédigé immédiatement, en mars 2013, Sotnikov n'aurait alors pas eu à payer d'impôt et à se présenter au fisc. Mais il n'est officiellement devenu propriétaire qu'en janvier 2015, moins de trois ans se sont écoulés depuis, il est donc obligé d'établir et de soumettre un document pour vérification au bureau des impôts.

Quel montant d’impôt devra-t-il payer sur la vente de la voiture ? Selon l'article 220 du Code des impôts de la Russie, un citoyen est exonéré du paiement de la taxe sur la vente d'une voiture dans trois cas :

la voiture est possédée depuis trois ans ou plus ;
l'équipement a été vendu à un prix inférieur à celui auquel il avait été acheté ;
le montant du produit de la vente ne dépasse pas 250 000 roubles - une déduction fiscale forfaitaire.

Considérons tous les cas pour Sotnikov I.I. La voiture est en possession d'un titre de propriété depuis environ deux ans, ce qui signifie qu'elle n'est pas exonérée de la taxe de vente. Le propriétaire n’a pas acheté la voiture, elle lui a été offerte en cadeau. Cela signifie qu'il n'a engagé aucune dépense initiale pour cela. Et sur ce point, il n'est pas exonéré d'impôt.

Le montant du produit de la vente de la voiture de Sotnikov s’élevait à 210 000 roubles et la déduction standard non imposable était de 250 000 roubles. 210000-250000=-40000 (roubles). Le résultat du bénéfice matériel est négatif, c’est-à-dire qu’il est absent. Sotnikov ne paiera pas d'impôt sur les ventes de voitures en 2017.

Comment calculer la taxe de vente automobile

Les citoyens qui vendent leur voiture, qu'ils possèdent depuis plus de trois ans, n'ont pas à se soucier du montant de la taxe de vente ni à préparer une déclaration de revenus. Tous ces calculs ne sont pas pour eux. Regardons un exemple de la façon de calculer la taxe lors de la vente d'une voiture que le propriétaire possède depuis moins de trois ans.

Exemple 2. Citoyen Petrov P.P. j'ai vendu ma voiture pour 500 000 roubles. Je l'ai acheté il y a un an pour 450 000 roubles. Il a conservé le compromis d'achat et de vente, les chèques et le reçu du vendeur confirmant la réception de l'argent. Petrov dispose de deux manières de calculer la taxe de vente :

par les frais ;
selon la déduction forfaitaire (250 000 roubles).

La taxe sur la vente d'une voiture (moins de trois ans de possession) assise sur les frais est calculée comme suit :

Par coût. 500 000-450 000 = 50 000. Les revenus de la vente s'élevaient à 50 000 roubles. Ce montant est imposé au taux de 13%. 50 000*0,13 = 6 500 (roubles). Le montant de la taxe était de 6 500 roubles.

Par déduction le calcul ressemble à ceci : 500 000 - 250 000 = 250 000 (roubles). Il s'agit du montant imposable. Le montant de la taxe sur la vente d'une voiture par déduction sera de : 250 000 * 0,13 = 35 500 (roubles).

Pour Petrov, qui a conservé tous les documents liés à l'achat de sa voiture, le montant de la taxe ne sera que de 6 500 roubles, il n'est donc pas rentable pour lui d'appliquer la déduction forfaitaire.

Résumons la question de savoir quel montant est taxé lors de la vente d'une voiture :

Le véhicule est détenu depuis trois ans ou plus - aucune taxe de vente n'est payée quel que soit le montant des revenus tirés de la vente.
Voiture possédée depuis moins de trois ans :

un montant supérieur à 250 000 roubles est imposé ;
La différence entre le prix d'achat et le prix de vente est taxée (sous réserve de présence de tous les justificatifs).

La période fiscale étant une année civile, la déduction forfaitaire pour la vente d'une voiture est prévue une fois au cours de cette année.

Exemple 3. La famille Simonov possédait déjà une voiture achetée il y a deux ans et immatriculée au nom de son conjoint lorsqu'il a reçu une vieille voiture étrangère en cadeau de son grand-père. Lors du conseil de famille, il a été décidé de vendre les deux voitures et d'en acheter une plus chère et plus récente. Les documents d'achat de la première voiture de la famille n'ont pas été conservés et le cadeau du grand-père a été entièrement gratuit pour les époux. Ainsi, dans ce cas, il n’est pas nécessaire de calculer l’impôt sur les dépenses.

Les voitures ont été vendues :

le premier - pour 260 000 roubles en septembre 2016 ;
le second - pour 120 000 roubles en novembre 2016.

En conséquence, la famille a reçu un revenu de 380 000 roubles. Étant donné que les deux voitures ont été vendues au cours de la même année civile, la déduction forfaitaire d'un montant de 250 000 roubles ne peut être appliquée qu'une seule fois. (260 000+120 000) -250 000=130 000 roubles - ce sera l'assiette fiscale de Simonov. Calcul de la taxe : 130 000*0,13=16 900 roubles.

Si l'une des unités d'équipement avait été vendue par Simonov non pas en novembre, mais après le 1er janvier de l'année suivante, alors le montant non imposé sur la vente de la voiture aurait été appliqué aux deux voitures : 250 000 roubles en un an et le même montant dans le prochain. Et puis le montant de la taxe serait calculé différemment :

l'année dernière : 260 000-250 000=10 000*0,13=1 300 roubles ;
pour l'année en cours : 120 000-250 000 = - 130 000 roubles.

Pour l’année en cours, la partie imposable des revenus est négative, c’est-à-dire qu’aucun impôt n’est prélevé. Simonov aurait pu payer seulement 1 300 roubles d'impôts l'année dernière au lieu de 16 900 roubles, et cette année, il aurait pu ne payer aucun impôt.

Quand la taxe est-elle payée sur les ventes de voitures ?

Le propriétaire d'un véhicule qui a vendu son matériel est tenu de le déclarer au fisc s'il est propriétaire du véhicule depuis moins de trois ans. Pour cela, il existe un formulaire de déclaration de revenus spécial 3-NDFL. Ce document indique toutes les données du contribuable, la taxe après la vente de la voiture et son montant.

Les déclarations sont acceptées par les services fiscaux du 1er janvier au 30 avril inclus de l'année suivante. Le citoyen Simonov de l'exemple 3, qui a vendu ses voitures en 2016, doit déclarer ses revenus issus de cette vente au plus tard le 30 avril 2017. Et il est obligé de payer son impôt d'un montant de 16 900 roubles jusqu'au 15 juillet 2017.

Si vous ne respectez pas le délai de paiement de l'impôt lors de la vente d'une voiture, le contribuable sera puni. En plus de l'impôt de base, il devra payer une amende pour retard de paiement.

Si la déclaration de revenus n'est pas soumise avant le 30 avril, le contrevenant se verra infliger une amende de 5 % du montant de la taxe. De plus, ces 5% seront accumulés pour chaque mois de retard. Le législateur a introduit des restrictions : le montant de l'amende doit être d'au moins 1 000 roubles, mais pas plus de 30 % du montant de l'impôt impayé.

Et si la déclaration est soumise à temps, mais que le paiement lui-même est en retard, le contrevenant s'exposera à des sanctions : il se verra infliger une amende de 20 % du montant de la taxe. La loi est stricte, mais sa mise en œuvre n'est pas particulièrement difficile, il suffit de :

soumettre les déclarations au bureau des impôts à temps ;
calculer correctement les montants des taxes ;
payer tous les impôts au budget à temps.

Chers utilisateurs, dans les commentaires des articles, les réponses seront publiées uniquement sur les questions liées au texte de l'article lui-même. Si vous souhaitez une réponse à une question concernant votre situation particulière ou avez besoin d'aide pour calculer vos impôts, veuillez contacter .

Bonjour! Dans cet article, nous vous dirons tout sur le paiement des taxes sur la vente d'une voiture.

Aujourd'hui, vous apprendrez :

Comment calculer vous-même l'impôt ;
Est-ce possible sans taxe ?
Comment réduire votre revenu imposable ?

Vous devez payer des taxes sur la vente d’une voiture possédée depuis moins de 3 ans.

La taxe sur la vente d'une voiture est payée par son ancien propriétaire si le véhicule est détenu depuis moins de 3 ans. Si vous possédez la voiture depuis moins de 36 mois, vous devrez contacter l'administration fiscale pour retenir un certain montant sur les revenus perçus.

Jour de l'achat initial ;
Le jour de la remise de la voiture au nouveau propriétaire.

Le nombre de mois entre ces dates constitue la durée d'utilisation du véhicule. Si cela équivaut, par exemple, à deux ans, alors un déplacement au bureau des impôts pour déposer une déclaration ne peut être évité. L'acheteur ne participe pas au paiement de ces frais. Il calculera également la taxe après la vente ultérieure.

Vous devez contacter le fisc dans l’année qui suit celle de la vente de la voiture. Cela doit être fait de manière indépendante et à temps, car les fiscalistes n'envoient aucune notification ni rappel. Si vous produisez votre déclaration en retard ou si vous ne payez pas vos impôts, vous pourriez encourir une amende.

Combien devrez-vous payer

Découvrons comment la vente d'une voiture est taxée.

Le paiement de l'impôt n'implique l'octroi d'aucun avantage pour certaines catégories de citoyens. Elle est payée par toutes les personnes, quelles que soient leurs capacités financières et leur état de santé, à un taux fixe et inchangé.

Comment profiter de la déduction de 250 000 roubles

La taxe sur la vente d'une voiture représente souvent un montant impressionnant, que tous les citoyens ne peuvent pas se permettre. Afin de réduire la base d'imposition soumise à l'impôt, l'État a mis au point une déduction spéciale pouvant être utilisée par tout contribuable.

Cette mesure vous permet de réduire l’impôt à payer et d’économiser la majeure partie de l’argent.

Une déduction de 250 000 roubles est proposée à chacun lors de l'établissement d'une déclaration. Cela signifie que vous pouvez soustraire 250 000 roubles du montant spécifié dans l'accord entre le vendeur et l'acheteur et calculer la taxe à partir de la valeur obtenue.

Si une voiture est vendue 750 000 roubles, alors la taxe sans déduction est de : 750 000*13 % = 97 500 roubles. Le montant est assez important et tout le monde ne peut pas se le permettre. Si l'on prend en compte 250 000 roubles, le montant de la taxe changera comme suit : (750 000-250 000)*13 % = 65 000 roubles. La différence de plus de 30 000 roubles est perceptible, l'application de la déduction est donc une activité rentable.

Lorsqu'une voiture coûte 250 000 roubles, la taxe dans ce cas est égale à zéro : 250 000-250 000 = 0 rouble. Le même résultat sera si le prix du véhicule est inférieur à 250 000 roubles.

Par exemple, le contrat précise le montant de 180 000 roubles. 180 000 - 250 000 = -70 000 roubles. Une valeur négative indique l'absence de tout paiement au bureau des impôts.

Si vous vendez plusieurs véhicules en un an, vous ne pouvez utiliser la déduction qu'une seule fois. Il peut être appliqué immédiatement à toutes les voitures vendues en même temps, ce qui est reflété dans la déclaration 3-NDFL.

Lors de la vente de deux véhicules en un an pour 360 000 et 890 000 roubles, vous pouvez utiliser la déduction comme suit : (360 000 + 890 000 - 250 000)*13 % = 130 000 roubles.

Utiliser la déduction pour chaque voiture séparément est inacceptable. Une déclaration comportant des données incorrectes sera renvoyée à son propriétaire pour corriger les erreurs.

Comment appliquer les dépenses engagées pour réduire les revenus

Vous pouvez utiliser un autre moyen pratique pour réduire votre paiement d’impôts. La taxe calculée sur la vente d'une voiture peut être réduite du montant réel des dépenses engagées pour son achat.

Vous avez vendu un véhicule pour 570 000 roubles et l'avez acheté pour 480 000 roubles. Nous calculons la taxe comme suit : (570 000 – 480 000) *13 % = 11 700 roubles.

Cette option n'est pratique que si vous disposez de documents confirmant le coût de vente et d'achat d'une voiture. Ce sont des contrats d’achat et de vente. Si vous n'avez pas ces papiers en main et que vous ne pouvez pas les fournir au bureau des impôts, vous ne pourrez pas bénéficier de cette déduction.

Accompagnés des copies des contrats, vous devez fournir les originaux aux autorités fiscales pour vérifier l'exactitude des informations fournies.

Quelle déduction est la plus rentable ?

L'une ou l'autre déduction doit être appliquée en fonction de la situation spécifique. Dans certains cas, l’un d’eux peut être bénéfique, mais dans un autre, cela peut entraîner des coûts supplémentaires pour l’ancien propriétaire du véhicule.

Si vous pouvez documenter les montants d'achat et de vente d'une voiture, il sera alors approprié d'utiliser une déduction pour dépenses si leur équivalent en espèces est supérieur à 250 000 roubles. S'il est impossible de fournir les documents pertinents à l'administration fiscale, vous ne pouvez appliquer qu'une déduction de 250 000 roubles.

Lorsque vous choisissez l'une ou l'autre déduction, concentrez-vous sur :

Disponibilité/absence de pièces justificatives ;
Montant des achats;
Montant de la vente;
La différence entre le montant de l'achat et la déduction est de 250 000 roubles.

Lors de la vente d'un bien meuble, vous ne pouvez bénéficier que d'une seule déduction par an. Il n'est pas permis d'utiliser les deux méthodes de réduction de paiement en même temps.

Pour plus de commodité, calculez l'impôt de plusieurs manières afin de déterminer clairement la rentabilité de l'utilisation des déductions. Cela contribuera à réduire l’assiette fiscale.

Comment les entrepreneurs individuels sont-ils payés ?

Lors de la vente d'une voiture, la taxe est payée à la fois par les particuliers et. Le propriétaire doit décider de la manière dont il met le véhicule en vente : en tant que particulier ou entrepreneur.

Le but de l’utilisation de la voiture est également un facteur important. Si le véhicule est utilisé pour le transport commercial de passagers ou de marchandises, la taxe sera payée de la même manière que pour un entrepreneur individuel.

Si un entrepreneur travaille selon , alors 18 % seront ajoutés à l'impôt sur le revenu de 13 % au titre de TVA.

Un entrepreneur individuel opérant sous , inclut les revenus dans l'assiette fiscale et paie 6 % du montant total. Un entrepreneur peut calculer 15 % de la différence entre les revenus et les dépenses, si cela est plus rentable pour lui.

Un entrepreneur individuel qui en fait la demande paie un impôt sur le revenu imputé établi par les législateurs en tenant compte d'indicateurs physiques en fonction du type d'activité commerciale. La vente d'une voiture sous ce régime fiscal sera traitée comme d'autres revenus non inclus dans les types d'activités autorisées. Par conséquent, les entrepreneurs individuels utilisant l'UTII devront payer 13 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques et 20 % de TVA sur la vente d'une voiture. Dans ce cas, la TVA sera calculée sur la différence entre le montant de la vente et la valeur résiduelle de la voiture.

Valeur résiduelle = prix d'achat - dépréciation.

Un entrepreneur individuel paie la TVA si, avant d'appliquer l'UTII, il était sur OSNO. Si l'activité commerciale précédente a été exercée dans le cadre du régime fiscal simplifié, la TVA de 20 % sur la vente d'une voiture n'est pas à payer.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques de 13 % devra être prélevé sur le prix total de vente de la voiture - il ne sera pas possible de compenser le montant dépensé pour son achat (voir lettre du ministère des Finances n° 03-11-09/4088). en date du 29 janvier 2016).

La vente d'une voiture à un entrepreneur individuel n'inclut pas l'utilisation impôt déduction (250 000 RUB). Il ne peut être utilisé que par des particuliers.

L'impôt peut être réduit si, lors du calcul, vous déduisez les dépenses documentées pour l'achat d'une voiture, et uniquement dans le cadre des systèmes fiscaux qui le prévoient - OSNO et le système fiscal simplifié « Revenus moins dépenses ».

À quelle date vaut-il mieux payer ?

Les délais de dépôt d'une déclaration et de paiement des impôts sont fixés par le Code général des impôts. Leur violation entraîne des amendes et des pénalités. Vous devez remplir la déclaration et la remettre à l'administration fiscale de votre lieu de résidence avant le 30 avril inclus. Le paiement selon la déclaration est autorisé au plus tard le 15 juillet de la même année.

Il n'est pas nécessaire de contacter le fisc l'année de la vente du véhicule. Cela doit être fait au cours du premier semestre de l’année civile suivante.

Si la procédure de dépôt du 3-NDFL n'est pas respectée, une amende de 200 roubles est appliquée. Le non-paiement du montant dû est sanctionné mensuellement à hauteur de 5 % de celui-ci. L'amende minimale pour retard de paiement est de 1 000 roubles, le maximum est de 30 % du montant du paiement sans restriction de montant.

Vous ne devez pas retarder votre déplacement au bureau des impôts pour éviter de graves conséquences. Faire une déclaration n’est pas un processus aussi difficile qu’il y paraît à première vue. Avec plusieurs ventes de voitures, les propriétaires acquièrent certaines compétences et font face aux difficultés beaucoup plus rapidement.

Soumettre une déclaration 3-NDFL

Après avoir découvert quelle taxe est prélevée sur la vente d'une voiture, nous verrons comment la déclarer correctement.

Vous pouvez établir vous-même une déclaration 3-NDFL ou en contactant des sociétés spécialisées qui proposent de fournir ce service pour un tarif raisonnable.

La deuxième option vous fait gagner du temps et vous permet de soumettre des documents au bureau des impôts sans votre propre participation. Afin que votre représentant puisse soumettre les rapports, vous devez prendre soin au préalable de délivrer une procuration autorisant cette action en votre nom.

Vous pouvez déposer une déclaration directement au guichet d'enregistrement de l'administration fiscale ou en utilisant le site officiel du service des impôts. Dans ce dernier cas, le rapport est établi sous forme électronique et envoyé pour vérification en ligne avec une signature numérique.

Vous pouvez apporter les documents à un fiscaliste pour vérification sous forme imprimée ou remplis à la main. Le document ne permet pas d'erreurs, de taches ou de corrections. Les rapports comportant des fautes de frappe ne seront pas acceptés.

N'oubliez pas de prendre avec vous les documents suivants :

Passeport;
Déclaration;
Demande de déduction ;
Contrats d'achat et de vente ;
Autres documents qui seront utiles pour le calcul correct de l'impôt.

La première déclaration de revenus produite pour l’année précédente est considérée comme la principale. Si un spécialiste y trouve des erreurs ou des données inexactes, elles seront renvoyées au propriétaire pour révision. Par la suite, des déclarations secondaires sont établies jusqu'à ce que le rapport prenne la forme appropriée.

De nombreuses personnes sont intéressées : devront-ils payer des impôts lors de la vente d'une voiture, tout en contournant les exigences fiscales et en évitant des dépenses supplémentaires ? Le système fiscal russe est considéré comme assez souple par rapport à celui des pays occidentaux, mais l'impôt sur le revenu à 13 % suscite souvent beaucoup d'indignation. Les impôts sur les transports et sur le revenu des personnes physiques représentent une part importante des budgets à tous les niveaux, et leur évasion entraîne de très graves problèmes.

Taxes sur la vente et l'achat de voitures

La vente de voitures est l'un des types de revenus dont les informations sont fournies à l'administration fiscale du lieu d'immatriculation. Cependant les ventes de voitures ne sont pas taxées dans tous les cas, il est important de connaître quelques nuances importantes. Examinons les situations les plus courantes et les questions fréquemment posées :

J'ai vendu ma voiture : vais-je devoir payer de l'impôt sur le revenu ? Cette taxe ne doit être payée que si vous possédez la voiture depuis moins de trois ans. Si 3 ans se sont déjà écoulés, la transaction ne sera pas imposée et il n'est pas nécessaire de soumettre une déclaration à ce sujet à l'administration fiscale.

Vous n'aurez pas non plus à payer d'impôts si le coût de la voiture vendue ne dépasse pas 250 000 roubles. Il s'agit du montant minimum soumis à la taxe, et si la voiture coûte moins cher, le vendeur ne sera pas confronté à des frais fiscaux supplémentaires.

Dois-je payer des taxes si la voiture est vendue plus cher que le prix d’achat ? Oui, une telle opération est considérée comme un revenu, elle est donc forcément imposée. Cependant, vous pouvez payer des frais non pas pour la totalité du montant, mais uniquement pour la différence entre les revenus et les dépenses, c'est-à-dire uniquement pour le montant du bénéfice.

Par exemple, une personne a acheté une voiture pour 350 000 roubles et, un an plus tard, a trouvé un acheteur pour 400 000 roubles. Si les contrats de vente et les documents de paiement ont été conservés, l'impôt ne peut être payé que sur les revenus, c'est-à-dire sur 50 000 roubles. 13% de ce montant sera de 6 500 roubles.

Si vous avez acheté une voiture, quelle taxe devrez-vous payer ? Lors de la réalisation d’une transaction, l’acheteur n’a pas à payer d’impôts, puisqu’il ne réalise aucun profit. À l'avenir, depuis qu'il est devenu propriétaire de la voiture, le nouveau propriétaire devra supporter annuellement la charge fiscale de la taxe de transport, en fonction de la puissance du moteur.
Y a-t-il une déduction fiscale lors de l'achat d'une voiture ? La Russie est un État social obligé d’aider ses citoyens. De ce fait, lors de certaines transactions importantes, comme l'achat d'un terrain, d'un appartement ou d'une maison, il est possible de bénéficier d'une déduction fiscale. Cependant, lors de l'achat d'une voiture, cette option n'est pas prévue par le code des impôts. La déduction n'est accordée ni lors de l'achat d'une voiture neuve ni lors du choix d'une voiture sur le marché secondaire.

Dans le même temps, les vendeurs de voitures peuvent compter sur une déduction fiscale. Il s'agit de 250 000 roubles, et si une voiture coûteuse était impliquée dans la transaction, une demande de déduction est alors soumise à l'administration fiscale. 250 000 sont déduits du montant du bénéfice, et seul le solde en résultant sera imposé à 13 %. Cet avantage vous permettra d’économiser de manière significative et de rentabiliser la vente de votre voiture.

Vaut-il la peine d’essayer de contourner les lois fiscales ?

Tant que les impôts existeront, il y aura toujours des gens qui tenteront de trouver une faille dans les lois et d’éviter de payer des impôts, y compris sur la vente de voitures. Cela est particulièrement vrai pour les revendeurs qui doivent partager une partie de leurs bénéfices après chaque transaction. Pour cette raison, l'acheteur et le vendeur peuvent se voir proposer plusieurs stratagèmes douteux qui allégeront les impôts, mais peuvent entraîner des problèmes plus importants :

Acheter une voiture par procuration générale. Légalement, une telle transaction n’est pas du tout considérée comme une vente, donc formellement le propriétaire restera le même. Puisqu'il n'y a pas de vente, il n'y a pas d'impôt sur le revenu, mais peu de gens pensent que les frais de transport annuels doivent quand même être payés. En conséquence, l’ancien propriétaire est obligé de payer des impôts jusqu’à ce que le nouveau propriétaire réimmatricule la voiture. Naturellement, il n'est pas pressé de le faire et l'affaire peut s'éterniser très longtemps. Cependant, une procuration générale est également dangereuse pour l'acheteur, car elle peut être révoquée à tout moment et la voiture peut être restituée.
Il est proposé à l'acheteur d'indiquer dans le contrat un montant inférieur à ce qu'il est réellement. Il ne doit pas dépasser 250 000 roubles, le vendeur n'aura alors pas à payer d'impôt sur les revenus de la vente. L'acheteur au bon cœur accepte, donne l'argent, après quoi des défauts majeurs sont découverts dans la voiture. La transaction est annulée, mais seul le montant précisé dans le contrat est restitué à l'acheteur. Il est tout simplement impossible de prouver que vous avez réellement payé plus. Toute fraude repose sur une crédulité excessive et le désir d'économiser du temps et de l'argent.

Le non-paiement des impôts est dans un premier temps passible de pénalités. Pour les particuliers, l'amende minimale est de 1 000 roubles, mais vous devrez quand même payer des impôts. Les contrevenants volontaires peuvent être condamnés à des amendes importantes, éventuellement soumis à une arrestation, puis à l'ouverture de poursuites pénales.

Calcul du montant de la taxe

Quel est le montant de l’impôt minimum lors de la vente d’une voiture et comment est-il calculé exactement ? Le montant de la taxe sur la vente d'une voiture dépend du montant de la transaction et de la disponibilité d'une déduction fiscale. Exemple de calcul :

Le citoyen A. a vendu une voiture d'une valeur de 650 000 roubles, il ne l'a possédée que pendant deux ans. Le vendeur a bénéficié d'une déduction fiscale d'un montant de 250 000 roubles. Calcul:
650 000 – 250 000 = 400 000 roubles – c'est le montant qui sera imposé.
400 000 *13 % = 52 000 roubles - c'est le montant que vous devrez payer au final. La déclaration d'impôt sur les revenus supplémentaires sous la forme 3-NDFL est déposée au plus tard le 30 avril de l'année civile suivante après l'achat. L'acheteur devra payer la taxe de transport avant novembre de l'année suivante.

Les avis d’imposition arrivent généralement par courrier, mais pour une raison quelconque, ils peuvent être retardés. Vous pouvez vérifier l’existence de dettes sur le site Internet des services gouvernementaux, où vous pourrez également obtenir des informations complémentaires sur divers frais et paiements.

Essayons de comprendre de quoi dépend le montant du paiement de l'impôt, si vous devez le payer dans votre cas et comment cela peut être fait.

Le portail a reçu des conseils à ce sujet de l'avocat automobile et défenseur des droits de l'homme Sergueï Lyalikov.

Tout citoyen qui perçoit un revenu doit verser à l'État 13 % de ce montant. En matière de salaires, l'employeur est responsable des impôts. Si vous avez l'intention de vendre un bien (et ainsi percevoir des revenus !), vous devrez alors interagir vous-même avec le Service fédéral des impôts (FTS).

Cependant, tout ce qui suit ne s'applique pas aux personnes qui possédaient la voiture depuis 3 ans ou plus avant sa vente. Les revenus de la vente d'une telle voiture ne sont pas du tout soumis à l'impôt conformément à la clause 17.1 de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie et il n'est pas nécessaire d'informer les autorités fiscales du fait de la vente d'une telle propriété.

Attention : la période pendant laquelle la voiture était la propriété du contribuable n'est pas calculée à partir du moment de son immatriculation auprès de l'Inspection nationale de la sécurité routière, mais à partir du moment où le véhicule est devenu propriétaire. En conséquence, la date d'expiration de ce délai est le jour où la transaction de vente de la voiture au nouveau propriétaire est conclue. En d'autres termes, si une personne achète votre voiture fin décembre 2014, mais l'immatricule début janvier 2015, le Service fédéral des impôts considérera que vous avez perçu des revenus en 2014.

Que faire si vous possédez votre voiture depuis moins de trois ans ?

Déposez une déclaration de revenus au Service fédéral des impôts et indiquez-y le montant reçu de la vente de la voiture. Même si, pour une raison ou une autre, vous ne devez pas un seul rouble à l'État. Nous parlerons ci-dessous des délais et modalités de dépôt d'une déclaration, ainsi que des sanctions en cas de défaut de présentation.

Qu'est-ce qui servira de confirmation de la durée de possession de la voiture et de sa valeur ?

Un tel document peut servir de . Juste au cas où, nous vous recommandons de conserver des copies de tous les accords sur les transactions automobiles que vous avez conclus. Il est nécessaire que le transfert d'argent au vendeur soit documenté. La preuve peut être un chèque, un récépissé, une attestation confirmant le dépôt d'argent sur un compte ou, en dernier recours, un récépissé.

Dans quels cas ne peut-on pas payer la taxe de vente ?

Si vous possédez la voiture depuis plus de trois ans, comme mentionné ci-dessus.
- Si vous pouvez prouver que vous vendez la voiture moins cher que vous ne l'avez achetée, c'est-à-dire que les revenus que vous avez reçus de la vente de la voiture ne sont pas compensés par les dépenses engagées précédemment.
-Si vous avez vendu la voiture pour moins de 250 000 roubles.

Le dernier point mérite d’être approfondi plus en détail. 250 000 roubles est la limite de déduction de l'impôt foncier, prévue par la version moderne du Code des impôts. De ce montant, vous pouvez légalement réduire l'assiette fiscale (dans ce cas, le montant reçu de la vente de la voiture). Si vous ne pouvez pas prouver que vous avez acheté la voiture à un prix supérieur à celui que vous vendez, soumettez une demande de déduction fiscale avec votre déclaration (elle n'est pas automatiquement fournie). Ensuite, le montant de la taxe sera calculé à l'aide d'une formule simple : (Montant de la vente - 250 000) * 0,13. En conséquence, si vous vendez une voiture pour moins de 250 000 $, l'assiette fiscale sera nulle.

Quelle taxe dois-je payer si je vends une voiture à un prix supérieur à celui pour lequel elle a été achetée ?

Dans ce cas, laissez-vous guider par la formule que nous avons donnée ci-dessus : soustrayez le montant de l'achat du montant des ventes et multipliez le résultat par 0,13. Autrement dit, si vous avez acheté une voiture pour 500 000 roubles et la vendez pour 600 000 roubles, vous paierez des impôts sur 100 000. Cependant, même si vous en retirez un avantage, mais que vous vendez la voiture pour moins de 250 000 roubles, vous ont toujours le droit de bénéficier de la déduction fiscale et de ne rien payer à l'État.

Comment faire une déclaration de revenus ?

Vous pouvez le soumettre de trois manières :
- Présentez-vous personnellement au service de district du Service fédéral des impôts et remplissez-y le formulaire de déclaration.
- Envoyer la déclaration complétée au Service fédéral des impôts par lettre précieuse avec une liste des pièces jointes.
- Envoyez une déclaration via le site Web du Service fédéral des impôts r78.nalog.ru. Dans la section correspondante sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL), vous trouverez un lien pour télécharger le formulaire requis avec des instructions détaillées pour le remplir, ainsi qu'un programme d'assistance informatique spécial « Déclaration 2010 ».

Jusqu'à quelle date puis-je déposer une déclaration ?

Vous devez informer le Service fédéral des impôts de vos revenus l'année suivante après la vente de la voiture. Si vous avez effectué une transaction en 2014, en 2015, vous deviez soumettre une déclaration avant le 3 mai 2015. Les informations sur les délais varient d'une année à l'autre, et généralement la « date limite » pour l'année suivante est annoncée à la fin de l'année précédente. Donc, si vous vendez votre « cheval de fer » maintenant, n'oubliez pas de consulter r78.nalog.ru en décembre 2014.

Que se passe-t-il si vous ne déposez pas de déclaration ?

Selon l'article 119 du Code général des impôts, le défaut de présentation d'une déclaration dans le délai prescrit est puni d'une amende de 5 % du montant de la taxe pour chaque mois complet à compter de la date limite de dépôt de la déclaration, sans toutefois dépasser 30 % de cette amende. montant et pas plus de 1000 roubles. Et comme vous n'avez pas informé le Service fédéral des impôts du prix de vente de la voiture, vous encourrez très probablement une amende minimale de 1 000 roubles.

En cas de perte du contrat d'achat et de vente d'une voiture, est-il possible de l'obtenir auprès du MREO où la voiture a été immatriculée ?

La législation offre une telle opportunité : conformément à l'article 38 de l'arrêté du ministère de l'Intérieur n° 1001, qui réglemente les règles d'immatriculation des véhicules, les employés du MREO sont tenus de vous restituer le contrat d'achat et de vente original de la voiture dans leur possession si vous présentez une demande écrite correspondante.

Vais-je devoir payer des taxes si je vends une voiture par procuration ?

La « vente » d'une voiture par procuration n'est pas une opération d'achat et de vente au sens de la loi, puisque le propriétaire nominal ne change pas. Si vous vendez une voiture par procuration trois ans après l'achat, ou si vous savez avec certitude que l'acheteur ne la revendra pas dans le cadre du contrat avant l'expiration de cette période de propriété de trois ans, vous n'avez pas à vous soucier de déposer une déclaration.

C'est une autre affaire si vous possédez la voiture depuis moins de trois ans et que vous la vendez ensuite au prix « général ». Demandez à l'acheteur de vous informer en temps opportun s'il décide de l'enregistrer officiellement à son nom ou de le revendre dans le cadre d'un contrat. Vous saurez alors exactement quand vous devez soumettre une déclaration et éviterez les sanctions du Service fédéral des impôts. Vous ne devez pas vendre une voiture par procuration si vous ne connaissez pas bien l'acheteur et n'avez pas la possibilité de le contacter rapidement.

Dernière mise à jour en août 2019

Si vous avez vendu votre voiture plus cher que vous ne l'avez achetée, vous avez réalisé un bénéfice, ce qui signifie que vous devez payer un impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %. Dans quel cas une déclaration 3-NDFL est-elle soumise au bureau des impôts local et la taxe sur la vente d'une voiture est-elle payée ? Cela dépend de la date d'achat :

Propriété depuis moins de 3 ans— la déclaration est obligatoire (la date limite de dépôt est du 1er janvier au 30 avril de l'année suivante), taux d'imposition 13% . Même s'il n'y a pas de revenus (le montant de l'impôt sera de 0 rouble), c'est-à-dire qu'une déclaration « zéro » est soumise.
Possédé depuis plus de 3 ans, selon les documents le confirmant (copie du PTS, contrat d'achat et de vente, acte de succession, etc.). Dans ce cas, la déclaration n’est pas déposée et il n’y a pas d’impôt à payer.

Que signifie posséder ? moins de 3 ans? Trois ans (36 mois) sont comptés à compter de la date du contrat d'achat et de vente du véhicule (donation, acte de succession), et non de l'immatriculation à la police de la circulation. Si 36 mois se sont écoulés, il n'y a aucune obligation de présenter une déclaration.

Comment et à quelle taxe est soumise la vente d'une voiture en 2019 ? Le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au cours de ces années est le même, il n'y a pas encore de nouveaux changements dans la législation sur cette question. Sauf pour les non-résidents, dont nous parlerons un peu plus tard.

Quand ne doit-on pas payer d’impôts ?

si la voiture est vendue moins cher qu'achetée ;
la voiture est en votre possession depuis plus de 36 mois ;
La voiture a été vendue pour moins de 250 000 RUB. (seulement 1 voiture par an).

Exemples de calcul de la taxe si la voiture a été possédée pendant moins de 3 ans

Vendu une voiture (moins de 3 ans de possession) pour moins de 250 000 roubles. La déclaration doit être soumise. Mais aucun impôt n'est payé, puisque 250 000 roubles constituent un montant non imposable (le montant de la déduction foncière).

Exemple: Un citoyen a acheté une voiture en 2018 pour 500 000 roubles et l'a vendue en 2019 pour 230 000 roubles. (puisque le transport était en mauvais état). Il existe des documents confirmant l'achat et le montant de la vente (contrats de réception). Une voiture est vendue moins que son prix d'achat - il n'y a pas de revenus, il n'y a pas d'assiette fiscale.

La voiture a été vendue pour plus de 250 000 roubles et il existe des documents supérieurs au prix d'achat. L'assiette fiscale est calculée à partir de la différence entre le prix d'achat et le prix de vente.

Exemple: Un citoyen a acheté une voiture pour 900 000 roubles et l'a revendue un an plus tard pour 1 150 000 roubles. Le montant de la taxe sera de (1 150 000-900 000)*13 %=32 500 roubles.

La voiture est possédée depuis moins de 3 ans, a été vendue moins cher que achetée, il existe des pièces justificatives. La déclaration est déposée, mais comme il n'y a pas de revenus, vous n'aurez pas à payer d'impôt.

Exemple: Un citoyen a acheté une voiture en 2016 pour 450 000 roubles et l'a vendue en 2017 pour 420 000 roubles. Il existe un contrat d'achat et des documents de vente. Il n’y a pas d’assiette fiscale (le prix de vente est inférieur au prix d’achat).

La voiture a été vendue pour plus de 250 000 roubles, mais il n'existe aucun document prouvant le prix d'achat. La déclaration est soumise, l'impôt est payé pour un montant supérieur à 250 000 roubles.

Exemple 1: Une voiture a été achetée pour 600 000 roubles, vendue pour 500 000. La voiture a été vendue moins cher, mais comme il n'y a aucun document de paiement lors de l'achat, la taxe devra être payée. Son montant sera de 32 500 roubles. (500 000 roubles - 250 000 roubles)*13 %.

Exemple 2 : Une voiture a été achetée en 2018 pour 350 000 roubles, vendue pour 400 000 roubles. en 2019. S'il existe des documents d'achat, la taxe est payée sur la différence (400 000 - 350 000) * 13 % = 6 500 roubles. S'il n'y a aucun document confirmant le paiement lors de l'achat, le montant de la taxe lors de la vente de la voiture sera de (400 000 - 250 000) * 13 % = 19 500 roubles.

Une déduction fiscale d'un montant de 250 000 roubles peut être utilisée une fois par an. Ceci doit être pris en compte lors de la vente de plusieurs voitures la même année.

Exemple 1: Un citoyen a vendu 2 voitures en 2018, l'une pour 120 000 roubles, l'autre pour 100 000 (toutes deux depuis moins de 3 ans de possession). Il n'y a aucun document pour l'achat. Depuis 100 000+120 000 roubles. = 220 000 roubles. inférieure à une déduction fiscale (250 000 RUB), une déclaration est soumise, mais la taxe n'est ni évaluée ni payée pour aucun véhicule.

Exemple 2 : Un citoyen a vendu une voiture pour 350 000 roubles en 2017 ; il n'existe aucun document confirmant le montant de l'achat. Il a bénéficié d'une déduction fiscale de 250 000 roubles. en 2018, payant (350 -250)*13 %= 13 000 roubles. Et l’année prochaine, en 2018, il vend également une voiture qu’il possède depuis moins de 3 ans. Vous pouvez également compter sur une déduction de 250 000 roubles.

Une seule déclaration est soumise pour l'ensemble du volume des ventes de l'année fiscale. Autrement dit, pas pour chaque véhicule séparément. Mais les revenus et déductions/dépenses sont comptabilisés sur une ligne distincte pour chaque transport séparément.

Exemple: En 2018, un propriétaire de voiture vend une Volvo pour 300 000 roubles, qu'il avait précédemment achetée pour 200 000 roubles. et Mercedes pour 1 000 000 de roubles, achetées pour 1 100 000 de roubles. Pour la première voiture, vous pouvez utiliser la déduction foncière et la taxe sera de 6 500 roubles. ((300 000 - 250 000)*13%), et pour la deuxième voiture la taxe est « 0 », puisque la voiture a été vendue moins cher qu'elle n'a été achetée, il n'y a pas de revenu.

Important! Pour le vendeur, la base de déclaration au Service fédéral des impôts sur les revenus perçus est la date du contrat et la perception des revenus de la vente de la voiture, et non la date de réimmatriculation du véhicule au nouveau propriétaire en la police de la circulation. Et bien que la date du contrat de vente, la date d'immatriculation auprès de la police de la circulation et le montant de la transaction ne soient transférés par la police de la circulation au service des impôts qu'après l'immatriculation de la voiture, l'obligation du vendeur de déposer une déclaration et de payer la taxe ( si un bénéfice est réalisé) naît de la date du contrat et de la réception du produit de la vente.

Si les propriétaires du transport sont plusieurs personnes, la déduction entre eux est répartie au prorata de leurs parts dans la propriété.

Que faire si les documents confirmant l'achat et la vente d'une voiture sont manquants/perdus ?

Les données sur le montant de la transaction sont reçues par le Service fédéral des impôts de la police de la circulation. Lors du contrôle d’une déclaration, l’inspecteur des impôts vérifie les données du contribuable avec celles de la police de la circulation. Au niveau local, les problèmes en cas d'absence/perte d'un contrat d'achat et de vente confirmant le montant des dépenses lors de l'achat d'une voiture ou le montant des revenus lors de la vente sont résolus différemment. Et pour réussir à résoudre le problème, vous pouvez :

si vous vous souvenez exactement du montant de la transaction, déposez simplement une déclaration sans pièces justificatives et attendez les résultats du contrôle documentaire. Si votre Service fédéral des impôts a des questions ou des divergences, vous recevrez une notification vous invitant à fournir des pièces justificatives.
contacter l'administration fiscale et préciser sur place : si vous ne fournissez pas de justificatifs, suffira-t-il de joindre à la déclaration une lettre d'accompagnement avec une demande de confirmation des montants indiqués dans la déclaration selon la police de la circulation concernant cette opération due à la perte/manque de documents.
une demande écrite à la police de la circulation MREO pour la délivrance d'une copie du contrat d'achat et de vente confirmant le montant et la date de la transaction. Pour ce faire, une demande est rédigée pour fournir une copie de la politique. Joignez-y une copie de votre passeport, indiquez les informations que vous connaissez sur la transaction (date, informations sur la voiture et le vendeur/acheteur). Cela ne doit pas être refusé, puisque vous êtes partie à la transaction et demandez une copie du document et non l'original.

Quels documents confirment le paiement et sont joints à la déclaration ?

Les documents qui confirment le paiement pour l'achat d'une voiture comprennent :

Si le paiement s'effectue en espèces entre particuliers. Un contrat d'achat et de vente et un reçu du vendeur pour la réception de l'argent suffisent. S'il n'y a pas de reçu, le montant spécifié et la phrase dans l'accord « tous les paiements ont été effectués dans leur intégralité » suffisent au bureau des impôts.
La voiture a été achetée auprès d'une organisation ou d'un entrepreneur individuel. Contrat de vente. Dans ce cas, il ne suffit pas d'indiquer dans le contrat la phrase concernant les paiements entièrement effectués. Les documents de paiement (reçu de caisse ou ordre de paiement) doivent être joints. Étant donné que les organisations et les entrepreneurs individuels sont obligés d'accepter des fonds uniquement contre des documents de paiement.

Autres dépenses pouvant être prises en compte pour réduire votre assiette fiscale

Le coût d’achat d’une voiture comprend également d’autres paiements associés à l’achat.

Paiement des services de recherche et de sélection, vérification de la pureté juridique de la transaction et assistance à la rédaction des documents.

Il existe des organismes ou des particuliers spécialisés qui vous aident à trouver une voiture adaptée. Ils vérifient l'état technique, transportent le véhicule du vendeur à l'acheteur (lorsque les parties à la vente et à l'achat habitent dans des villes différentes), rédigent le contrat et les documents y afférents, etc. L'acheteur supporte les frais de ces prestations en délivrant une procuration notariée à son nom, etc. Ces frais sont confirmés à la fois par les accords entre l'acheteur et l'entrepreneur, ainsi que par les documents de paiement (reçus, quittances de caisse, etc.).

Impôt payé par le donataire

Il s'agit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé lors de la réception d'une voiture en cadeau (si le donataire et le donateur ne sont pas des parents proches). Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est comptabilisé en charges liées à l'achat d'une voiture et est confirmé par des documents de paiement et une déclaration fiscale.

Dépenses lors de l'héritage d'une voiture

Droits de l'État payés pour l'obtention d'un certificat de succession d'une voiture. Ainsi que les frais d’expertise du véhicule, nécessaires pour déterminer le montant des honoraires du notaire. Les dépenses sont confirmées par les documents de paiement.
Par exemple, le citoyen a reçu une voiture selon sa volonté. Le coût de la voiture était de 5 millions de roubles. et pour obtenir un certificat d'héritage, ils ont reçu une cotisation d'un montant de 15 000 roubles. et des frais de 30 000 roubles ont été payés. Au plus tard 3 ans à compter de la date d'héritage, l'héritier vend la voiture pour 3 millions de roubles. Le vendeur d'une voiture peut réduire l'assiette fiscale à 2 950 000 RUB. (3 millions – 30 000 roubles – 15 000 roubles).

dépenses pour payer les droits de l'État lors de l'enregistrement public du transport au MREO ;
frais d'achat réels, droits de douane lors de l'achat d'une voiture à l'étranger.

Quelles dépenses ne peuvent pas être prises en compte ?

Il existe des dépenses qui ne peuvent en aucun cas réduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

intérêts sur les prêts pour acheter une voiture;
assurance voiture(MTPL, CASCO, santé des conducteurs et des passagers) ;
paiement des dettes du testateur lors (après) de l'héritage d'une voiture ;
dette restante pour la voiture achetée comme dépenses futures.

Par exemple, un citoyen a acheté une voiture en 2018 pour 1,5 million avec un plan de versement sur trois ans. Chaque année, il doit payer 500 000 roubles. Après avoir payé 1 million de roubles, le propriétaire a vendu la voiture pour 1,6 million de roubles en 2019. Ainsi, le propriétaire a en fait payé 1 million de roubles pour la voiture et, au moment de la vente, il devait 500 000 roubles au vendeur. Lors du calcul de l'impôt, seulement 1 million de roubles peuvent être acceptés comme dépenses. En conséquence, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera égal à : 78 000 (1,6 million - 1 million x 13 %) de roubles.

Le fait important est de savoir si la voiture était impliquée dans des activités commerciales.

Toutes les dépenses d'un entrepreneur individuel ou d'un propriétaire de voiture qui n'a pas le statut d'entrepreneur individuel, mais qui a effectivement utilisé le transport à des fins commerciales.

Lorsqu'un citoyen qui n'est pas entrepreneur achète un véhicule utilitaire (bus, camion), mais l'utilise pour lui-même, les frais d'achat d'un tel véhicule sont alors acceptés pour réduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Frais de réparation et de remise à neuf

La question de la compensation reste controversée les coûts des réparations opérationnelles et du rééquipement/rénovation voiture (installation d'équipements à gaz, climatisation, etc.). Au sein des autorités fiscales, cette question suscite des avis différents :

Dans certains cas, l’inspection considère que la réparation n’est pas liée à l’achat et ne constitue pas une dépense.
D'autres pensent qu'un équipement supplémentaire entraîne une amélioration des propriétés de consommation de la voiture et augmente son pouvoir de vente. Il s'agit donc des dépenses prises en compte pour le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Si les améliorations automobiles sont coûteuses et documentées, vous pouvez alors vous battre pour votre droit.

Fiscalité des non-résidents

Les personnes (qu'elles soient étrangères, citoyens de la Fédération de Russie ou apatrides) qui sont absentes du territoire de la Fédération de Russie pendant plus de 183 jours au cours d'une année civile, sont considérés comme des non-résidents.

Leur fardeau fiscal est plus lourd. Ils doivent payer un impôt sur le revenu au taux de 30 %.

Mais pour eux c'est une habitude 3 années. Par conséquent, si la voiture a été possédée pendant moins de 36 mois, vous devrez payer une taxe élevée (que dans des cas similaires, un résident paie). Et si plus, pas de taxe.

Mais les non-résidents ne peuvent pas appliquer les règles de déduction (25 000 roubles) et d'utilisation des dépenses (réduction du coût de vente du coût d'un achat anticipé). Ce privilège est réservé aux résidents de la Fédération de Russie.

Quand produire une déclaration, délais de paiement des impôts

L’année de la vente de la voiture, rien n’est déclaré ni payé. L'obligation de rendre compte de la vente d'une voiture naît l'année suivante :

La déclaration sous forme 3-NDFL est soumise de janvier au 30 avril de l'année prochaine après la vente (par exemple, une voiture a été vendue en 2019 - la déclaration est déposée avant le 30 avril 2020) ;
L'impôt accumulé est payé avant le 15 juillet de l'année au cours de laquelle la déclaration a été déposée ;
La taxe est facturée en nombres entiers(sans kopecks);
Vous pouvez payer dans n'importe quelle succursale de la Sberbank en utilisant les détails, indiqué sur les stands du Service fédéral des impôts ou sur le site Internet de l'inspection des impôts, le KBK (Code de classification budgétaire pour un impôt spécifique) est indiqué à la page 4 de la déclaration 3-NDFL.

Vous pouvez présenter la déclaration en personne ou par l'intermédiaire d'un mandataire muni d'une procuration ou par courrier avec une liste des pièces jointes (la date d'envoi est considérée comme la date de réception par l'administration fiscale). La déclaration via le « compte personnel » sur le site Internet du Service fédéral des impôts est également autorisée.

Que se passe-t-il si vous ne produisez pas de déclaration et ne payez pas d’impôts ?

En cas de non-présentation d'une déclaration amende d'au moins 1000 roubles(même s'il n'y a pas d'impôt à payer) et même après avoir payé une amende, une déclaration doit être déposée. La pénalité exacte est déterminée comme suit : 5 % pour chaque mois du montant de l'impôt dû, à compter de à partir du mois de mai de l'année fixée pour sa soumission(pas moins de 1 000 roubles et pas plus de 30 % du montant de la taxe).

Pour retard de paiement de l'impôt peine. Le montant est de 1/300 du taux directeur bancaire pour chaque jour de retard de paiement. Les pénalités commencent à compter à partir du 16 juillet de l'année du dépôt de la déclaration.

L'administration fiscale effectue son contrôle sur la base des données de la police de la circulation. Il vérifie ensuite le calcul ou calcule lui-même la taxe (que la déclaration soit déposée ou non). Si la déclaration n'a pas été déposée, le Service fédéral des impôts n'acceptera ni une déduction d'un montant de 250 000 roubles ni les frais d'achat d'une voiture. Afin de réduire le montant de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, vous devrez contester la décision de l’inspecteur, y compris devant les tribunaux.

Instructions pour remplir une déclaration lors de la vente d'une voiture (pour les particuliers)

Vous pouvez remplir la déclaration vous-même, cela n’a RIEN DE COMPLEXE. Il n'est pas interdit de contacter des organismes spécialisés impliqués dans leur remplissage (le coût du service est de 500 à 1 500 roubles).

Ce qui doit être soumis au bureau des impôts :

Pour remplir la déclaration, vous aurez également besoin de :

Votre numéro d'identification fiscale ;
numéro du bureau des impôts et de l'OKTMO du lieu de résidence ;
détails du passeport, enregistrement.

Comment remplir correctement le formulaire de déclaration 3-NDFL

Le moyen le plus pratique d'utiliser le programme est de le télécharger ici Déclaration 3NDFL pour 2019. Après l'avoir installé, vous devez saisir des informations sur vous-même, vos revenus et dépenses, ce n'est pas du tout difficile.

Section : Définition des conditions

Type de déclaration - choisissez 3-NDFL ;
Informations générales - sélectionnez le numéro du bureau des impôts - 4 chiffres ;
Identification du contribuable - une autre personne physique ;
Il existe des revenus - sélectionnez celui du haut « représenté par les certificats de revenus d'un particulier, etc. » ;
L'authenticité est confirmée - en personne.

Section : Informations sur le déclarant

Nom complet, NIF, date de naissance, lieu de naissance, indicatif du pays 643 ;
Type de document - passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie, remplissez les données de passeport spécifiées ;
Dans le panneau supérieur, cliquez sur « maison » - remplissez les informations sur votre lieu de résidence.

Section : Revenus perçus dans la Fédération de Russie

Source de paiement : cliquez sur le "+" vert

Nom de la source des paiements - seul le nom complet de l'acheteur de la voiture est renseigné, le reste n'est pas renseigné ;
Cliquez sur "Oui".

Informations sur les revenus: cliquez sur le "+" vert

Code de revenus : choisir code de revenu 1520 et inscrivez le montant de la vente de la voiture selon les documents (dans la déclaration ce sera la feuille D2, ligne 130 ou 110, selon ce qui sera utilisé : frais d'acquisition (p. 130) ou déduction (p. 110) ).
Code dépense : choisissez, selon la situation, quel montant n'est pas soumis à taxe sur la vente d'une voiture :
- si vous utilisez une déduction d'un montant de 250 000 roubles. - code de déduction 906(dans la déclaration cette information figurera à la ligne 1.6 de la page 120 de la fiche D2.) ;
- si vous avez des documents pour l'achat de cette voiture - code de déduction 903(dans la déclaration cette information figurera à la ligne 1.7 de la page 140 de la fiche D2).
Ensuite, entrez le numéro du mois où votre voiture a été vendue ;
Les chiffres apparaîtront dans les colonnes « Montants totaux par source de paiement » ; il n’est pas nécessaire de les modifier.

S'il existe d'autres revenus et déductions possibles, remplissez ici la déclaration pour ces types de revenus ou déductions. Dans le panneau supérieur, vous pouvez cliquer sur « vérifier » l'exactitude du remplissage, cliquer sur « afficher » et vous assurer qu'il n'y a pas d'erreurs. Imprimez ensuite 2 exemplaires, l'un est remis au Service fédéral des impôts de votre lieu de résidence, l'autre reste avec vous (le bureau des impôts y appose un cachet concernant la date de réception de la déclaration).

Lors du dépôt d'une déclaration, joignez les documents et accords de paiement, ainsi qu'une demande dont l'échantillon dépendra du code de retenue 903 ou 906. Vous pouvez télécharger les exemples ici (voir ci-dessus).

Si vous avez des questions sur le sujet de l'article, n'hésitez pas à les poser dans les commentaires. Nous répondrons certainement à toutes vos questions d’ici quelques jours. Cependant, lisez attentivement toutes les questions et réponses de l'article : s'il existe une réponse détaillée à une telle question, votre question ne sera pas publiée.

371 commentaires

Bonjour, mon mari a été tué et j'ai eu droit à l'héritage. En 2015, j'ai vendu une vieille moissonneuse-batteuse pour 80 000, mais je n'ai pas déposé de déclaration. Je suis retraité, j'habite au village. Vais-je recevoir une amende pour non-déclaration et de quel montant ? Merci d'avance pour votre coopération!

Tsyganova Svetlana

Bonjour Irina. Oui, une amende de 1 000 roubles vous sera facturée, les retraités ne sont pas exemptés de l'obligation de présenter une déclaration à temps. Vous devez quand même le soumettre, bien que tardivement, mais nécessaire. Si vous ne déposez pas de déclaration, vous pourriez être privé de la déduction et vous devrez payer un impôt de 13 % du montant de la vente (à partir de 80 000 roubles). Parce que il n'y a pas d'impôt à payer (vous rédigez une demande de déduction de 250 000 roubles), alors vous ne serez pas facturé d'amende de 20 % du montant, ni de pénalités, mais en cas de dépôt tardif d'une déclaration - 1 000 roubles seront facturés à toi.

Merci pour l'aide! Joyeux noël! Santé et longévité !

S'il vous plaît, dites-moi et si j'ai vendu la voiture, mais que 3 ans se sont écoulés depuis son acquisition. Dois-je également présenter une déclaration ?

Tsyganova Svetlana

Bonjour Irina. Si 36 mois se sont écoulés entre le mois où vous avez acheté la voiture et celui où elle a été vendue, il n'y a alors aucune obligation de déclarer les revenus et il n'est pas nécessaire de déposer une déclaration.

Bonjour, dites-moi s'il vous plaît, j'ai acheté une voiture en décembre 2013 pour 400 000 roubles, mais dans le contrat il y a un contrat de 250 000 roubles, et je l'ai vendue en juin 2016 pour 390 000 roubles, et dans le contrat il y a un clause spéciale. il était indiqué 390t.r., si je comprends bien, ma déduction fiscale de 140t.r. sera de 18200t.r., est-il possible d'éviter l'impôt en fournissant des documents pour la réparation d'une voiture ou des dépenses lors de l'achat d'une voiture, d'un contrat de c.p. Oui, en plus il y a un reçu pour 400t.r. lors de l'achat d'une voiture. Merci.

Tsyganova Svetlana

Bonjour Andreï. Oui, vous recevez une taxe de 18 200 et vous devrez la payer. Le bureau des impôts n'accepte aucune dépense de réparation, etc., comme dépense. Il ne reconnaît que le prix indiqué dans le document de police du véhicule lors de son achat. Quant au reçu, lisez les commentaires, nous avons déjà répondu plusieurs fois à des questions similaires, nous n'allons pas nous répéter et encombrer les ondes.
Vous n'auriez pas dû signer si imprudemment un contrat avec un montant réduit, vous devez toujours indiquer la valeur réelle, sinon lors de la vente vous subirez une grosse perte, ou vous ne vendriez la voiture qu'en décembre 2016, ou plus précisément jusqu'en janvier 2017, il n'y aura alors aucune obligation de déposer une déclaration et de payer des impôts.

Je vais répéter la question : en avril, j'ai acheté une voiture auprès d'une SARL avec un moteur défectueux, sur laquelle il existe un avis d'expert indépendant pour 100 000 roubles. La réparation a coûté plus de 700 roubles. En décembre, je l'ai apporté au salon pour un échange pour 1 000 000 de roubles. Le montant des réparations sera-t-il exclu de la taxe ?
Merci.

Tsyganova Svetlana

Bonjour Marina. Votre situation est controversée et, en règle générale, le fisc n'accepte pas de crédits d'impôt pour frais de réparation. Tout dépend des documents de réparation dont vous disposez. C'est sur eux que sera attirée l'attention de l'inspecteur. S'il existe un accord avec l'organisation qui a effectué les réparations, qu'il existe une liste claire des travaux et que le coût des pièces de rechange est indiqué dans l'accord, qu'il existe des documents de paiement (reçus de caisse, ordres de paiement), vous pouvez alors concourir pour le droit d'inclure le montant des réparations du moteur dans les dépenses. Mais à mon avis, les chances ne sont pas grandes.

Premièrement : vous pouvez inclure dans les dépenses le montant pour lequel vous avez acheté la voiture, s'il existe un accord et tous les documents confirmant le paiement.

Deuxièmement : rédigez une lettre de motivation dans laquelle vous indiquez que la voiture avait un moteur défectueux et nécessitait des réparations majeures, et joignez une expertise.

Troisièmement : les coûts de réparation doivent être clairement documentés. Il doit y avoir un accord avec l'entreprise où les réparations ont été effectuées, indiquant clairement les types de travaux, leur coût et les documents de paiement.

S'il n'existe pas de tels documents, le bureau des impôts n'acceptera pas les dépenses fiscales en compensation et l'impôt devra être payé uniquement par une déduction de 250 000 roubles.

Une explication écrite du contribuable doit être soumise au bureau des impôts dans le cadre du paquet principal de documents, indiquant que la voiture a été achetée à l'avance défectueuse, c'est-à-dire impropre à l'usage auquel elle est destinée. Afin d'obtenir un bien correspondant à sa destination, il a fallu accomplir plusieurs actions juridiquement significatives : acheter l'objet et effectuer des travaux de réparation particuliers et nécessaires. Un tel travail est inclus dans la liste des actions associées à l'achat d'un produit, car il restaure sa fonctionnalité. De plus, l'achat initial prévoyait une remise importante, impliquant des dépenses ultérieures du nouveau propriétaire pour remettre la voiture en bon état. Ceci est confirmé tant par le contrat d’achat et de vente que par l’avis de l’expert.
- Ordinartsev romain
  
  Salut elena!
  Comme il ressort clairement de votre question, vous vous êtes présenté au bureau des impôts en déposant une déclaration dans laquelle vous avez déterminé l'assiette fiscale selon le principe : revenus moins dépenses. En conséquence, votre impôt s'est avéré nul. Le Service fédéral des impôts a vérifié la déclaration et appliqué une déduction d'un montant de 250 000 roubles, c'est-à-dire que les revenus « compensés » s'élevaient à 50 000 roubles, imposables.
  
  Bien sûr, vous avez raison, mais vous n’avez pas fourni suffisamment de données à ce sujet. De la situation actuelle, il ressort clairement que 10 000 roubles. vous avez payé et le reste du montant a été payé par un étranger, c'est-à-dire que ce montant ne constitue pas vos dépenses, mais, en fait, un cadeau de votre conjoint de fait.
  
  Vous devriez clarifier la situation plus en détail. Montrez que l'argent vous appartient et que votre conjoint de fait exécutait vos instructions, puisque vous-même, en raison de votre état de santé, ne pouviez pas le faire, mais deviez le faire selon les termes de l'accord. Autrement dit, en plus du contrat d'achat, des documents de paiement, une explication de votre part et de votre concubin aurait dû être soumise au bureau des impôts (sur les circonstances dans lesquelles il a reçu de l'argent de votre part et comment il a exécuté vos instructions) , vous pouvez même établir une sorte d'accord/reçu numéro "à l'envers" concernant l'émission d'une commande, etc., fournir la preuve de l'endroit (de quelles sources) vous avez obtenu l'argent pour la voiture, un certificat d'arrêt de maladie confirmant la difficulté de une visite personnelle, etc.
  
  Mais il n'est pas trop tard pour corriger la situation. Les objections doivent être écrites dans le rapport du bureau (dans le mois suivant la réception du rapport d'inspection), en joignant tous les documents décrits ci-dessus et les descriptions détaillées. Si une décision a déjà été prise (l'acte a été révisé), vous devez alors rédiger un recours auprès d'une autorité fiscale supérieure (décrivez également tout en détail et joignez les pièces justificatives). Et puis (s'il n'y a pas de résultat), allez au tribunal.

Bonjour. J'ai reçu la voiture dans le cadre d'un accord de cadeau en 2015. La voiture est dans un état cassé. J'ai dépensé 1,5 million de roubles en restauration. En 2016, il l'a vendu pour 2 millions de roubles. Est-ce pris en compte lors du calcul de l’impôt sur le revenu ? Après tout, j'ai dépensé 1,5 pour obtenir 2 millions. J'ai lu les commentaires publiés précédemment, mais là, ils ne concernaient que les coûts de rénovation et d'exploitation, mais voici la restauration.

Tsyganova Svetlana

Bonjour, Igor.
Le code des impôts ne précise que les « frais d'acquisition », c'est-à-dire les montants précisés dans le contrat d'achat et de vente de voiture.
Le fisc ne les prend en compte que. En règle générale, les autres dépenses ne sont pas acceptées par les autorités fiscales.

Vous pouvez essayer, mais les chances sont négligeables. Si vous disposez de documents (contrat et documents de paiement d'organisations) confirmant chaque rouble de dépenses pour sa restauration, vous pouvez essayer de les fournir, mais tout dépendra de quel type de documents il s'agit et pour quoi. Il faut également l’avis d’un expert selon lequel la voiture était dans un état post-accidentel, etc. Voir commentaire précédent sur ce sujet Marina du 10/01/2017.

Le principal inconvénient pour vous est qu'une voiture en mauvais état (non soumise à élimination) peut être facilement enregistrée (les informations sur le nouveau propriétaire peuvent être enregistrées), c'est-à-dire également une transaction d'achat d'un véhicule. comme l'enregistrement auprès de la police de la circulation, sont effectués quel que soit l'état technique. Le Service fédéral des impôts se concentrera sur cela, en ce qui concerne la restauration du véhicule comme des actions visant à améliorer son état.
En 2016, nous avons vendu une voiture que nous possédions depuis moins de 3 ans. Prix de vente 240 000 roubles. Le problème est qu'en 2017, ils ont oublié de soumettre une déclaration sous le formulaire 3-NDFL. Il est clair que nous recevrons désormais une amende de 1 000 roubles..... Nous n'en avons vu une notification dans le compte personnel du contribuable qu'en février 2018.
- Tsyganova Svetlana
  
  Bonjour Tatiana. Joignez tous les documents dont vous disposez. Toutes les données sur les transactions sont transférées à la police de la circulation et le bureau des impôts vérifie simplement ces informations. Chaque bureau des impôts (localement) mène des contrôles différemment. Et pas partout où ils ont besoin de PTS. Si vous n'avez aucun document, écrivez une explication dans la demande.

Bonjour, la situation est la suivante : en 2016 une voiture a été achetée, il n'y a pas de contrat d'achat, en 2017 une voiture a été vendue pour 250 000, il y a un contrat de vente, également en 2017 une voiture a été achetée pour 235 000 (il y a un accord ) et vendu 150 000 (il y a un accord), une voiture a également été achetée (pas de contrat) et vendue 230 000 (il y a un contrat). Comment calculer l’impôt dans une telle situation ? Et quel est le montant approximatif ? Merci!

Bonjour Ekaterina. Il n'y aura pas d'impôt à payer, car vous pouvez bénéficier d'une déduction de 250 000. Dans la déclaration, indiquez les lignes ventes de 200 000, déduction de 200 000. Taxe = 0. Mais vous devez présenter une déclaration.