Avantage fiscal. Avantage de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : qui y a droit ? documents pour les avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques. À quoi faut-il faire attention

Abrégé en impôt sur le revenu des personnes physiques. L’année 2017 a apporté un certain nombre de changements pour ceux qui profitent des déductions fiscales. Ou plutôt, seules certaines catégories de personnes sont concernées. Ainsi, le montant des déductions pour les parents d'enfants handicapés évolue. Cependant, les parents ne sont pas les seuls à pouvoir bénéficier d’avantages fiscaux. Mais vous devez fournir un ensemble complet de documents qui confirmeront le droit à une déduction et une réduction fiscales. assiette fiscale.

Qui est redevable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Cet impôt est prélevé sur ceux qui perçoivent des revenus. Autrement dit, tout travailleur paie au trésor public Un certain montant. Son pourcentage varie selon qu'une personne est résidente du pays, ainsi que selon le type de revenus qu'elle perçoit : de son activité principale ou de dividendes.

Dans la plupart des cas, tout citoyen Fédération Russe paie service des impôts un montant égal à treize pour cent du salaire. Certaines catégories de citoyens ont-elles droit à des avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques ? Oui. Cependant, le pourcentage ne diminue pas, seule l'assiette fiscale change.

Quelle est l’assiette fiscale ?

L'assiette fait référence au montant imposable. Autrement dit, si une personne a accumulé salaires d'un montant de dix mille roubles, les treize pour cent décrits ci-dessus en sont prélevés.

Autrement dit, l'employé recevra finalement 8 700 roubles. Bien entendu, chaque cas doit être considéré séparément. Cela est dû au fait qu’il existe un certain nombre de charges qui ne sont pas du tout imposables.

Qu’est-ce qui ne peut pas être imposé ?

Alors, quels types devraient être immédiatement exclus de l’assiette fiscale ? Il est difficile de considérer cela comme un avantage fiscal sur le revenu des personnes physiques, puisque tous les citoyens de la Fédération de Russie, sans exception, en bénéficient. Ceci est indiqué dans le Code du travail du pays.

Tout d’abord, il convient de noter l’aide financière. Selon la législation en vigueur, un employé a droit à une aide financière pouvant aller jusqu'à quatre mille roubles, qui ne sera pas imposée à treize pour cent. Il convient de noter que le calcul du montant total est effectué sur une base cumulative à partir du début de l'année civile. Autrement dit, si un employé a reçu quatre mille roubles en janvier en l'honneur du Nouvel An, toutes les autres aides financières seront soumises à l'impôt sur le revenu.

Le deuxième point est considéré indemnités. Par exemple, lorsque les effectifs sont réduits. Cela comprend également l'indemnité qu'un employé reçoit pour un examen médical à son entrée au travail.

Qui peut bénéficier d’avantages fiscaux ?

Les avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques peuvent être bénéficiés par différentes catégories de personnes.

Les premiers incluent ceux qui ont droit à une déduction personnelle. Si une personne l'a fait, elle a le droit de déduction mensuelle d'un montant de cinq cents roubles. Cela signifie que ce montant particulier ne sera pas soumis à un impôt de treize pour cent. Ce groupe comprend les personnes handicapées des deuxième et premier groupes.

Le deuxième groupe a droit à des avantages fiscaux pour les enfants. Et peu importe que le parent soit célibataire ou non. Seul le montant de la déduction change, et non le fait de réception lui-même. Il convient également de noter que des modifications ont été apportées à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017. Les montants dus aux tuteurs et aux parents d'enfants handicapés ont changé. Les premiers bénéficient d'une déduction de six mille, tandis que les parents ont droit à douze.

De quoi avez-vous besoin pour bénéficier d’une déduction pour vous-même ?

Il convient de noter immédiatement que jusqu'en 2011, chaque citoyen avait droit à une déduction d'un montant de 400 roubles. Cependant, par la suite, cette fonction a été supprimée, mais les déductions pour enfants ont été augmentées.

L'avantage de l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est accordé qu'après que le salarié ait apporté un ensemble de documents au service comptable :

• Déclaration personelle. Il peut être rempli sous forme libre ou réalisé selon le modèle de l’entreprise. Il est nécessaire d'indiquer pourquoi le citoyen a droit à une déduction, et également de joindre une liste de documents.
• Une copie ou une copie d'un certificat d'invalidité. Il est à noter que le certificat est délivré pour une durée indéterminée, tandis qu'un certificat d'invalidité peut avoir sa propre durée. Dans une telle situation, vous devrez le mettre à jour chaque année et rédiger une nouvelle candidature.
• Certificat sous la forme 2-NDFL, si un employé obtient un nouvel emploi. Il s'agit de la documentation de l'année en cours. Autrement dit, si un employé souhaite bénéficier d'une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour 2017 sur un nouveau lieu de travail, mais qu'il a quitté son emploi précédent en 2016, il n'a pas besoin de certificats.

Parents : paquet de documents

Pour ceux qui ont des enfants, mais qui sont mariés ou dont l'enfant a officiellement deux parents, il existe également des avantages. Que faut-il dans ce cas ?

• Demande d'avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques. Ici sont indiqués le nom complet du salarié, ainsi que les coordonnées du ou des enfants (nom, prénom, patronyme, date de naissance) ;
• Copies des actes de naissance des enfants.
• Si les enfants ont plus de 18 ans mais étudient en établissement d'enseignement pour étudier à temps plein, vous avez besoin d'un certificat original du lieu d'études, qui confirme ce fait.
• Si l'un des parents a changé de nom de famille et que les documents de travail et l'acte de naissance contiennent des informations différentes, vous devez également apporter une attestation de changement de nom de famille.
• Attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques de l'année en cours si le salarié a pris un nouvel emploi.

Parent seul : que faut-il ?

Si un salarié entre dans la catégorie « monoparental », alors des déductions lui sont accordées en double montant. Si pour le premier enfant, ils accordent généralement une déduction de 1 400 roubles, une mère célibataire reçoit 2 800 roubles.

Quels documents les veuves et les mères célibataires doivent-elles présenter pour bénéficier des avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques ? En gros, la liste se répète. Cependant, en plus du principal ensemble de documents qu'apportent également les parents des familles biparentales, ils doivent également apporter un certificat selon le formulaire 25, qui confirme le statut de mère célibataire, ou l'acte de décès du deuxième parent.

Il est également nécessaire d'apporter chaque année une copie de votre passeport, notamment la page d'état civil. Les prestations pour parent isolé cessent à partir du mois qui suit celui du mariage. Par conséquent, de nombreux employeurs demandent aux employés d'inclure dans la demande une phrase indiquant qu'ils s'engagent à signaler un changement dans leur état civil.

Comment sont calculés les impôts des allocataires ?

Chaque employé peut vérifier de manière indépendante le fonctionnement du service comptable. Pour ce faire, vous devez effectuer des calculs simples des avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques.

Le salaire du salarié doit être réduit du montant de la retenue. Ainsi, si un parent célibataire a un enfant, il peut alors déduire en toute sécurité 2 800 roubles de ses revenus. Et le nombre déjà obtenu est multiplié par treize pour cent.

Il convient également de noter que les montants varient pour chaque enfant. Si les première et deuxième familles complètes reçoivent chacune 1 400 roubles, la troisième entraînera déjà une déduction d'un montant de 3 000 roubles. Ainsi, un parent qui a trois enfants peut espérer que le montant de 5 800 roubles provenant de ses revenus ne sera pas imposé. Et cela représente 754 roubles par mois, qui finissent dans la poche de l’employé et ne vont pas au fonds public.

Modifications actuelles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017. La procédure de présentation des déductions forfaitaires pour enfants est envisagée, notamment le montant des déductions en fonction de la catégorie de salariés et du seuil de revenus. Des modifications dans les règles d'enregistrement des certificats de qualification sont indiquées. prélèvements sociaux. Les taux du barème progressif d'imposition du revenu des citoyens en termes d'impôt sur le revenu des personnes physiques, discutés par la Douma d'État de la Fédération de Russie (projet de loi n° 1148107-6), sont précisés en détail. Les formulaires et délais de déclaration pour les personnes morales et les entrepreneurs à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont répertoriés - 2-NDFL, 6-NDFL, 3-NDFL, 4-NDFL, ainsi que de nouveaux codes de déclaration des revenus et des déductions.

Impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 : quels changements sont prévus et quels changements entreront définitivement en vigueur. Comment calculer et payer correctement l'impôt pour les citoyens russes, ainsi que pour les étrangers, en tenant compte des déductions requises en fonction de la catégorie de l'individu ? Que signifie l’introduction d’un barème progressif ? Examinons en détail les modifications législatives en cours.

Comme auparavant, des déductions forfaitaires lors du calcul de l'impôt sont accordées par l'employeur au salarié dans le cas du dernier enfant. Cette prestation est accessible aux citoyens dont les personnes à charge sont des enfants mineurs de moins de 18 ans et, en cas d'études à temps plein, jusqu'à 24 ans. En particulier, déduction forfaitaire V obligatoire fourni:

1. Les parents, y compris ceux qui ne sont pas officiellement mariés, mais qui paient une pension alimentaire, ainsi que les parents adoptés.
2. Pour les parents adoptifs.
3. Administrateurs.
4. Conjoints, y compris les parents adoptifs.
5. Aux gardiens.

Note! Les conjoints des fiduciaires ou des tuteurs n'ont pas droit aux types de déductions standards, et les modifications de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir de 2017 ne sont pas prévues dans la procédure de soumission.

Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, à savoir stat. 218, des sous-catégories de déductions « enfants » ont été approuvées :

• 1400 roubles. – soumis pour le premier/deuxième enfant.
• 3000 roubles. – soumis pour le troisième enfant/enfants suivants.
• 6000 roubles. – apparaît pour les enfants handicapés. Inscription possible pour les tuteurs, les parents/conjoints adoptifs, les curateurs depuis 2016 ; pour les enfants handicapés du groupe I/II de moins de 24 ans et scolarisés à temps plein.
• 12 000 roubles. – pour les enfants handicapés mineurs. Accessible aux parents et à leurs conjoints, y compris les parents adoptifs.

Lors de la détermination du nombre d'enfants, il faut tenir compte de tous, y compris les adoptés, les non-adoptés et les plus âgés, même s'ils n'ont plus droit aux déductions. Cette position est confirmée par les lettres du ministère des Finances et du Service fédéral des impôts (n° 03-04-05/8-1014 du 8 décembre 2011, ED-4-3/781@ du 23 janvier 2012) et assure la détermination correcte des impôts. Catégories individuelles Des montants de double déduction ont été officiellement institués pour les salariés :

1. Parents célibataires, également soignants, parents adoptifs, tuteurs.
2. Les personnes qui ont fourni une déclaration écrite indiquant le refus du deuxième conjoint d'utiliser la déduction forfaitaire pour leur emploi.

Depuis 2017, des déductions pour enfants à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont accordées chaque année au personnel dans les limites limite maximale le montant du revenu est de 350 000 roubles. A partir du mois au cours duquel le montant spécifié est dépassé, la déduction forfaitaire n'est pas prise en compte. Cette règle est également pertinente lorsque le parent bénéficie d'un double avantage par rapport aux revenus imposés au taux de 13 %. Pour confirmer le montant des gains reçus des employeurs précédents, vous aurez besoin d'un certificat 2-NDFL : les changements pour 2017 sont discutés en détail ci-dessous.

Note! S'il y a des périodes non payées au cours de l'exercice comptable, par exemple des vacances à vos frais, congé maternité, il est permis de « cumuler » les déductions. Autrement dit, additionnez leur montant pour les mois sans revenu et, lors du paiement d'une rémunération à un employé, tenez compte du montant total dans le processus de calcul de l'impôt. Lettres du ministère des Finances et du Service fédéral des impôts n° 03-04-06/53186 du 22 octobre. 2014, BS-19-11/112 du 29 mai 2015

Prélèvements sociaux : évolutions 2017

De nouvelles informations concernant l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 attendent la Fédération de Russie concernant les déductions sociales accordées par les organisations à leurs salariés pendant la formation. Lorsqu'il paie une formation avancée avec des fonds personnels, une personne a le droit de rédiger une demande pour bénéficier d'une déduction sur le lieu de travail. Le montant maximum est limité à 120 000 roubles par période de facturation- année. L'innovation législative est réglementée par la statistique. 219 NK, à savoir sous. 6 clause 1. Ils ne sont pas inclus dans le calcul du montant des déductions caritatives, ainsi que pour le traitement et l'éducation coûteux des enfants.

Important! Actuellement, la Douma envisage un projet visant à augmenter le seuil maximum du plafond des déductions sociales : jusqu'à 200 000 roubles au total - pour le traitement et/ou l'éducation ; jusqu'à 100 000 roubles – pour l'éducation d'un ou plusieurs enfants.

Un projet de loi important n° 1148107-6 a été soumis pour examen à la Douma d'État de la Fédération de Russie. Sujet : taux progressifs d’impôt sur le revenu des personnes physiques à des fins de redistribution fardeau fiscal sur les citoyens. Qu’est-ce qui nous attend s’il est adopté ? Si le gouvernement russe soutient les projets des promoteurs, les impôts ne seront facturés et payés que sur les revenus supérieurs à 180 000 roubles. Entre-temps, les calculs sont effectués aux 13% précédents, quel que soit le montant du revenu total.

Impôt sur le revenu en 2017 : quels changements interviendront avec l'introduction des taux progressifs :

• Exonération totale de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera reçu par les citoyens dont les revenus annuels ne dépassent pas 180 000 roubles, soit 15 000 roubles par mois.
• Les citoyens dont le revenu annuel total est supérieur à 180 000 roubles, mais pas supérieur à 2 400 000 roubles, paieront en 2016 l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux actuel de 13 %. Taille revenu mensuel dans ce cas, il s'élève à 15 000-200 000 roubles.
• Les citoyens dont le revenu annuel total est supérieur à 2 400 000 de roubles, mais pas supérieur à 100 000 000 de roubles, paieront l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 30 %.
• Les citoyens dont le revenu annuel total est supérieur à 100 000 000 de roubles paieront l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 70 %.

Tableau des tarifs progressifs pour 2017 :

2-NDFL en 2017 : ce qui change

Aucun changement particulier n'est attendu dans le certificat 2-NDFL en 2017. L’année prochaine, l’ancien formulaire avec le nouveau champ « Signer » sera en vigueur. Cette section reflète les données sur la retenue d'impôt totale (code « 1 ») ou partielle (code « 2 ») pour période de déclaration. De plus, la valeur est utilisée pour ajuster les informations lors de la modification de l'attribut résident/non-résident. Les champs restants du formulaire n’ont subi aucune modification. Les exigences relatives au format de déclaration restent les mêmes : si le nombre d'employés d'une entreprise dépasse 25 personnes, il est nécessaire de déclarer par voie électronique.

Note! L'application pratique du code « 2 » est possible dans les cas suivants : récompenser les employés avec des cadeaux d'une valeur supérieure à 4 000 roubles ; paiement de salaires en nature; changer le statut d'un employé de résident à non-résident, et d'autres situations.

Soumettre les certificats sous la forme 2-NDFL agents fiscaux Requis par la loi délais. Pour les formulaires avec l'attribut « 1 », la date limite de soumission des informations pour 2016 est le 3 avril. 2017 ; pour les formulaires avec l'attribut « 2 », la date limite de soumission des informations pour 2016 est le 1er mars. 2017 Des documents doivent être établis séparément pour chaque personne percevant des revenus. Le gouvernement envisage de modifier la composition des codes pour remplir les sections « Revenus » et « Déductions » du certificat. Les valeurs exactes sont actuellement en cours d’élaboration et attendues ultérieurement. Les codes suivants sont déjà connus pour apparaître :

• En termes de primes basées sur la performance – 2002.
• En termes de bonus versés à partir de bénéfice net, – 2003.
• Concernant les prélèvements sociaux aux fins d'une évaluation indépendante du niveau de qualification des salariés - 329.
• En termes de déductions pour enfants – de 126 à 133.

Important! Dans le processus de liquidation/réorganisation d'une entreprise, les rapports 2-NDFL en 2017 sont soumis avec des modifications des délais indiqués ci-dessus, à savoir depuis le début de la période de facturation jusqu'au moment de la réorganisation/liquidation inclus (stat. 55 clause 3 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 : ce qui change

Il est nécessaire de générer et de soumettre des déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques l'année prochaine selon les anciennes règles. La composition des rapports dépend de la situation de l'entreprise. Entités juridiques sont tenus de soumettre des certificats du formulaire 2-NDFL et des rapports du formulaire 6-NDFL. Entrepreneurs sur OSNO ( système général fiscalité) déclarez vos revenus en soumettant 3-NDFL et 4-NDFL.

Points de rapport importants :

• 2-NDFL - établi chaque année sur la base d'informations sur les montants des rémunérations versées en termes de revenu imposable, ainsi que les montants des déductions dues et des impôts retenus/payés.
• 6-NDFL - compilé trimestriellement selon montants totaux revenu accumulé/payé par l’employeur. L'obligation de soumettre ce formulaire s'applique également aux entrepreneurs individuels ayant des salariés. La date limite de soumission est le dernier jour du mois suivant la période de déclaration.
• 3-NDFL – compilé sur la base des résultats de l’année de référence en termes de montants de revenus perçus. La date limite de soumission est le 30 avril. l'année qui suit l'exercice comptable.
• 4-NDFL - compilé sur les premiers revenus en termes de montants de revenus attendus des entrepreneurs individuels et des praticiens privés. La livraison annuelle a été annulée par le Ministère des Finances par Lettre n°03-04-07-01/47 en date du 1er avril. 2008

Note! La déclaration 3-NDFL est également soumise lors de l'enregistrement social, déductions foncières ou lorsqu'il perçoit des revenus de nature différente et non liés à l'activité principale de l'entreprise.

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L'impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt sur le revenu personnes. Ce type la fiscalité dans la Fédération de Russie est fondamentale et s'applique à tous les résidents du pays qui perçoivent des salaires, des primes supplémentaires et d'autres revenus provenant de toute activité juridique civile, à l'exception du droit d'auteur. Prendre en compte la dynamique du changement processus économiques, l'augmentation de l'inflation et d'autres facteurs, les montants qui doivent être payés pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques changent chaque année.

Quelles nouveautés sont attendues pour les particuliers en tant que contribuables au cours de la nouvelle année ? Quelles modifications de l'impôt sur le revenu des personnes physiques seront mises en œuvre en 2017 ? Toutes ces questions trouvent une réponse et sont enregistrées au plus haut niveau législatif.

Quels revenus peuvent être imputés à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 et lesquels ne le peuvent pas ?

Quels revenus sont déduits de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?:

1. L'intégralité du montant du salaire avec toutes les indemnités qui y sont liées (primes complémentaires, majorations pour heures supplémentaires, etc.) ;
2. Pour les organisations, il s'agit de fonds qui sont versés au salarié en compensation des vacances régulières non utilisées ;
3. Paiements de fonds lorsqu'un employé part en vacances ;
4. Paiements de dividendes ;
5. Fonds alloués à titre de rémunération à tous les membres du conseil d'administration ;
6. Espèces qui constituent une rémunération pour l'exécution d'accords et de contrats civils.

Quels revenus ne peuvent pas être soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?:

1. Un examen professionnel visant à obtenir des informations permettant de savoir si le salarié correspond à ses qualifications et à son poste ;
2. Remboursement des intérêts des prêts hypothécaires à long terme ;
3. Rémunération des salariés pour les formations avancées ;
4. Allocations de maternité pour les salariées avec enfants (allocations de naissance, allocations de garde d'enfants, etc.).

Ces types de revenus sont imposés au-dessus de la norme:

• Argent alloué par les employeurs aux salariés partant en voyage d'affaires, à savoir 700 roubles par jour sur le territoire de la Fédération de Russie et 2 500 roubles pour un voyage à l'étranger ;
• Assistance matérielle dont le montant est supérieur à 4 000 roubles par an ;
• Si aide matérielle pour les mères de plus de 50 000 roubles, il existe alors des déductions fiscales standard pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 pour les enfants ;
• Indemnité de licenciement en cas de licenciement dont le montant doit être supérieur de 3 fois au salaire moyen du salarié.

Pertes totales dues au non-paiement des impôts dans les principaux pays du monde pour 2015 :

Principaux types de taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques prévus pour l'année prochaine

En 2017 taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques oscillera entre neuf % et trente-cinq %. Tout dépendra du statut des personnes qui paient l'impôt (résidents ou non-résidents de la Fédération de Russie). Officiellement, une personne peut être considérée comme résident si elle réside de manière continue sur le territoire de la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours par an. Si une personne voyageait à l'étranger pour des études de courte durée d'une durée supérieure à ½ an ou pour un traitement et ne restait pas dans le pays de manière continue pendant plus de cent quatre-vingt-trois jours, elle était considérée comme un non-résident.

Fondamentalement, le taux d'imposition pour les résidents est de 13 pour cent et pour les non-résidents de 30 pour cent. Cependant, certaines subtilités peuvent survenir au moment de décider ce problème. Si, par exemple, une personne avait le statut de « non-résident » au début de l'année et qu'au cours du second semestre, après avoir passé plus de 183 jours en Russie, elle a obtenu le statut de « résident », elle devra alors contacter les autorités bureau des impôts afin de clarifier votre statut actuel et de recalculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à votre taux. Ainsi, son taux devra diminuer à 13 pour cent. Le même mécanisme fonctionne dans verso, dans le passage du statut de « résident » à « non-résident ».

Les non-résidents peuvent être à la fois des citoyens de notre pays et des personnes ayant une autre nationalité, mais qui vivent et travaillent en Russie et y gagnent un revenu.

Une catégorie particulière de travailleurs se distingue en tant que spécialiste hautement qualifié (HQS). Pour ces personnes, leur statut de contribuable n'a pas d'importance et l'impôt pour elles est de 13 %. Ce tarif s'applique uniquement à Argent reçus au cours des activités de travail. Le même niveau d'impôt est prélevé sur les citoyens qui ont officiellement obtenu le statut de réfugié.

Le taux le plus bas, dit préférentiel, est de 9% et est appliqué dans de tels cas:

1. Pour les non-résidents considérés comme des spécialistes hautement qualifiés ;
2. Sur la base des revenus émis sur obligations avant 2007 ;
3. Et aussi pour un brevet.

Les revenus des particuliers, soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %, peuvent être réduits par des déductions fiscales forfaitaires. Dans le cadre de ces déductions législation fiscale Il existe des déductions forfaitaires pour les enfants.

Déductions pour enfants en 2019

Notons qu'un projet de loi proposant est actuellement à l'étude à la Douma d'Etat.

Double déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Si un parent (parent adoptif), parent adoptif, tuteur ou curateur est reconnu comme le seul parent, parent adoptif, tuteur ou curateur, respectivement, alors la déduction fiscale forfaitaire lui est accordée en double montant. Par ailleurs, le « célibat » présuppose l'absence du deuxième parent en raison par exemple d'un décès, d'une reconnaissance de disparition ou d'une déclaration de décès (Lettre du Ministère des Finances du 3 juillet 2013 n° 03-04-05/25442).

La double déduction pour parent isolé cesse d'être prévue à partir du mois qui suit celui du mariage.

Aussi, une double déduction pour enfant peut être accordée à l'un des parents (parents adoptifs) de son choix si le second rédige une déclaration de refus de recevoir déduction pour enfants(Clause 4, clause 1, article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Motifs d'octroi de déductions pour enfants

Les déductions fiscales standard pour les enfants sont accordées sur la base de demandes écrites et de documents confirmant le droit à une telle déduction fiscale (acte de naissance, copie du passeport et autres documents) (clause 3 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie) .

Quelle est la durée de la déduction disponible au cours de l'année ?

Une déduction pour enfants est prévue pour chaque mois de l'année civile jusqu'à ce que les revenus du contribuable, imposés au taux de 13 %, n'aient pas dépassé 350 000 roubles depuis le début de l'année. À partir du mois au cours duquel le revenu total dépasse 350 000 roubles, les déductions pour enfants ne sont plus prévues.

Dans le même temps, les revenus sous forme de dividendes ne sont pas pris en compte dans le revenu total.

La déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants vous permet de réduire l'impôt sur le revenu à payer, qui est retenu mensuellement sur votre salaire par l'employeur et transféré au Service fédéral des impôts. Il s'agit d'un avantage sur lequel tous les citoyens peuvent compter s'ils ont des enfants d'un âge approprié - jusqu'à 18 ans ou jusqu'à 24 ans en cas d'enseignement à temps plein.

Ce qui est nécessaire pour qu'un salarié reçoive une prestation et que l'employeur la fournisse correctement :

1. L'employé doit rédiger une demande de déduction et percevoir document nécessaire, soumettez l’intégralité du dossier à l’employeur. L'ensemble des documents dépend du statut du bénéficiaire, du nombre d'enfants et de leur état de santé.
2. Ce dernier doit connaître le montant actuel de la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants, par exemple en 2017 il est de 1 400 ou 3 000 selon l'ordre de naissance (plus les déductions supplémentaires pour enfants handicapés de 6 000 ou 12 000).
3. L'employeur doit connaître le plafond salarial jusqu'à concurrence duquel la déduction est autorisée. Cette limite peut changer. En 2017, la limite est de 350 000 roubles.
4. L'employeur doit calculer correctement l'impôt sur le revenu en tenant compte de la déduction et du plafond de revenu existant.

Conditions pour bénéficier de la déduction forfaitaire pour enfants

Première condition— statut de destinataire:

Pour bénéficier d'une déduction pour enfants, le citoyen qui en fait la demande doit avoir l'un des statuts suivants :

• parent (adopté ou naturel);
• Gardien;
• parent adoptif;
• curateur;
• le nouveau mari ou la nouvelle épouse des personnes spécifiées.

Deuxième condition- l'âge des enfants

Pour recevoir une norme avantage fiscal L'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être calculé si l'âge des enfants correspond aux restrictions existantes :

1. pas plus de 18 ans (le droit à déduction se perd à la fin de l'année au cours de laquelle vous atteignez 18 ans) ;
2. pas plus de 24 ans si l'enfant est étudiant à temps plein (le droit à l'allocation se perd à la fin du mois d'obtention du diplôme).

Troisième condition- montant des revenus

Même si les deux conditions ci-dessus sont remplies, la déduction pour enfant n'est pas accordée à tout moment, mais seulement tant que le total revenu annuel le citoyen ne dépassera pas la limite fixée au niveau législatif.

En 2017, la déduction forfaitaire pour enfants est prévue jusqu'à ce que le salaire total depuis le début de l'année atteigne 350 000 roubles. À partir du mois au cours duquel le revenu total a atteint 350 000 roubles. l'octroi d'avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques prend fin.

Autrement dit, les revenus accumulés de janvier au mois en cours sont pris en compte. Jusqu'à 350 000 roubles. la déduction est soustraite du salaire lors du calcul de l'impôt sur le revenu, à partir du mois après 350 000 roubles. la comptabilisation de la prestation cesse jusqu'à la fin de l'année civile en cours. Dès le début de l'année prochaine, le droit à un avantage fiscal forfaitaire apparaît à nouveau si les conditions ci-dessus sont remplies.

Quatrième condition— disponibilité de tous les documents nécessaires

L'employeur ne prendra pas en compte l'avantage si le salarié vient simplement dire qu'il a des enfants. Une justification documentaire est requise.

Les documents sont soumis une seule fois à un employeur. Il n'est pas nécessaire de les reproduire chaque année.

Vous devez reconfirmer votre droit à une déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques si :

• il y a des changements dans le nombre d'enfants - à la suite de naissances ou de décès ;
• l'enfant acquiert un handicap documenté ;
• le droit de double déduction ou ce droit est perdu ;
• La demande de déduction indique l'année pour laquelle la prestation doit être versée.

Cinquième condition- Disponibilité revenu imposable

S'il n'existe aucun revenu sur lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu à 13 %, il n'y a pas de droit à un avantage fiscal forfaitaire.

Montant de la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un enfant en 2017

Le montant de l'avantage fiscal standard lié à la présence d'enfants dans la famille est déterminé au paragraphe 4 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

En 2017, les montants de déduction suivants ont été établis :

Exemple:

La famille Potapov a trois enfants : l'aîné a 25 ans, celui du milieu 12 ans et le plus jeune 5 ans. Le deuxième fils est handicapé. Montant total de la déduction forfaitaire = 0 + (12 000 + 1 400) + 3 000 = 16 400 frotter.

Qui a droit à une double déduction pour enfants et quel est son montant ?

Une double déduction forfaitaire pour enfants à l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être obtenue si l'une des conditions est remplie :

• le bénéficiaire de l'allocation est le seul pour l'enfant - (le deuxième parent est décédé, est déclaré mort ou disparu par le tribunal, n'est pas inscrit sur l'acte de naissance ou est enregistré selon la mère, cette dernière peut être confirmée par une attestation de l'état civil) ;
• le deuxième parent a refusé la prestation qui lui avait droit au profit du premier.

Les deux cas doivent être appuyés par des documents.

Quels documents sont nécessaires pour demander la déduction de l’impôt sur le revenu des enfants ?

Faire défiler documents principaux d'un salarié :

1. Une demande sous forme libre demandant une déduction pour enfants (vous ne devez pas indiquer l'année au cours de laquelle l'employeur doit accorder la déduction, sinon l'année prochaine la demande devra être réécrite);
2. Copies des actes de naissance pour chaque enfant de la famille (y compris les adultes, leur disponibilité affectera le montant de l'allocation). Des copies sont jointes à la demande. Si nécessaire, les originaux doivent être présentés.

Faire défiler documents supplémentaires(obligatoire selon la situation) :

• confirmation du statut de bénéficiaire de la déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu, s'il ne s'agit pas du parent naturel de l'enfant (décision de justice relative à l'adoption, acte désignant un tuteur ou un curateur) ;
• acte de mariage - fourni par les nouveaux conjoints du parent (peut être exigé documents supplémentaires confirmant que le nouveau mari ou la nouvelle femme participe à l'entretien de l'enfant - documents attestant le paiement d'une pension alimentaire, cohabitation avec l'enfant) ;
• un document attestant la qualité de parent célibataire - nécessaire pour obtenir une double déduction (acte de naissance avec un tiret dans la colonne père, un acte de l'état civil, un acte de décès du deuxième parent, une décision de justice déclarant le deuxième parent décédé ou manquant);
• déclaration de l'autre parent concernant le refus de recevoir remise sur les impôts pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt sur le revenu des 2 personnes physiques - nécessaire si l'un des parents envisage de bénéficier d'une double déduction de ce fait (pour lui-même et son conjoint). La demande peut être préparée une seule fois et une attestation de revenus doit être reçue mensuellement sur le lieu de travail du deuxième parent ; elle confirmera que la déduction n'est bien pas prise en compte sur ses revenus pour le calcul de l'impôt sur le revenu ;
• certificat d'invalidité de l'enfant - pour bénéficier d'une déduction forfaitaire supplémentaire (s'il a une date d'expiration, après son expiration, vous devez en obtenir une nouvelle);
• documents sur l'enseignement à temps plein - pour les étudiants âgés de 18 à 24 ans ;
• 2-NDFL - certificat de revenu du lieu de travail précédent - nécessaire si un citoyen obtient un emploi cette année pas depuis son début ;

Tous les documents, à l'exception des déclarations et du 2-NDFL, peuvent être fournis sous forme de copies.

Questions et réponses sur le sujet - Déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants

Répondre: Si le mariage est enregistré et que les deux époux participent à l'entretien de tous les enfants, alors les enfants des deux époux sont considérés comme communs. Tout est pris en compte lors de la détermination de la taille prestation standard selon l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Si le mariage n'est pas enregistré, les enfants sont comptés séparément.

Question 2: A partir de quel mois commence la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Répondre: À compter du mois de naissance de l'enfant (il a été adopté, accepté dans la famille).

L'employeur actuel commence à accorder une déduction à partir du mois d'embauche si un employé avec enfants est embauché.

Question 3: Quand les allocations familiales standard prennent-elles fin ?

Répondre: Jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle l'enfant atteint l'âge de 18 ans ou jusqu'à la résiliation de l'accord d'adoption ou d'admission dans la famille. Autrement dit, si votre dix-huitième anniversaire tombe le 3 mars 2017, vous devez continuer à bénéficier de la déduction jusqu'à la fin de 2017. Pour les étudiants âgés de 18 à 24 ans, les allocations cessent d'être prises en compte après l'obtention de leur diplôme. Par exemple, si vous terminez vos études en juin 2017, la déduction n'est plus disponible à partir de juillet 2017.

Pour l'employeur actuel, l'indemnité est prise en compte en fonction du mois du licenciement.

Question 4 : Puis-je bénéficier de la déduction forfaitaire pour enfants si je n’ai aucun revenu ?

Répondre: Si certains mois il n'y a pas de revenus avec une déduction de 13 %, alors aucune déduction n'est prévue pour ces mois. Toutefois, si au cours de l'année en cours un citoyen continue de travailler et de percevoir un revenu, il a alors droit à une déduction non seulement pour les mois de revenu, mais également pour les mois où il n'y avait pas de revenu imposable.

Si, à partir d'un certain mois jusqu'à la fin de l'année, la perception des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques cesse totalement, alors la déduction pour ces mois n'est pas prévue et n'est pas reportée à l'année suivante.

Question 5 : Un employeur doit-il accorder une déduction à un salarié s'il est en congé parental ?

Répondre: Non, tu ne devrais pas. Parce que allocation mensuelle, perçu par un salarié pour un enfant, n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu de 13 %.

Question 6: Que faire si un salarié a déposé tardivement les documents relatifs aux allocations familiales (par exemple, pas dans le mois de la naissance du bébé, mais plus tard) ?

Pour les années précédentes, l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne peut être remboursé que par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts.