Émission des factures à partir du 1er juillet. Informations comptables. Colonnes « 10 », « 10a », « 10b »

Depuis le 1er juillet 2017, la forme et le format électronique de la facture ont changé - de nouvelles mentions obligatoires ont été ajoutées. Désormais, ce format peut également être utilisé comme nouveau format pour un document de transfert universel (UDD). Regardez les modifications des factures, le formulaire et un exemple détaillé de remplissage du nouveau formulaire du 01/07/2017 et l'UPD avec des conseils d'experts dans nos instructions étape par étape.

Téléchargez un exemple de remplissage du nouveau formulaire UPD du 01/07/2017>>>

Modifications des factures à partir du 1er juillet 2017

Quel document a remplacé la facture du 1er juillet

La question la plus courante en juillet : quel document remplace la facture depuis le 1er juillet - UPD ou un nouveau formulaire ? La réponse est une nouvelle forme. Personne n’a annulé les factures lui-même ; les fonctionnaires ont mis à jour la forme et le format. De plus, le nouveau format est désormais le même pour les factures et l'UPD.

Mais le formulaire UPD n'a pas changé, mais l'entreprise devra le compléter de manière indépendante, car il doit contenir toutes les mentions obligatoires figurant sur la facture. Nous vous expliquerons comment procéder plus loin. Quelle ligne faut-il ajouter au formulaire du document de transfert universel à partir du 1er juillet, vous l'apprendrez dans l'article

Rappelons que l'entreprise n'est pas obligée d'utiliser un document de transfert universel dans le flux documentaire. Mais cela peut permettre de réduire le nombre de documents à remplir. Ceux. Depuis le 1er juillet, les UPD ne sont plus devenus des documents obligatoires, c'est toujours le formulaire recommandé.

Nouveau formulaire de facture à partir du 01/07/2017

À compter du 1er juillet 2017, un nouveau formulaire de facture sera utilisé. Conformément au décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 25 mai 2017 n° 625, un nouveau détail obligatoire est introduit : la ligne - « Identifiant du contrat d'État, accord (accord) ». Les nouveaux détails sont requis quel que soit le contrat dans lequel la fourniture fait l'objet d'un contrat régulier ou d'un contrat gouvernemental.

Mais le Code et le nouveau formulaire ne permettent pas de savoir clairement quand et comment remplir les nouveaux détails. Nous nous sommes renseignés auprès du Service fédéral des impôts sur les données à fournir et sur les risques d'erreurs. Et ci-dessous la procédure ligne par ligne pour remplir le nouveau formulaire de facture.

Exemple de remplissage d'une nouvelle facture (cliquez pour agrandir).

Nouveau format de facture à partir du 1er juillet 2017

Le format de la version électronique du document a également été modifié - il s'agit du deuxième changement majeur dans les factures depuis le 1er juillet 2017. Il a été créé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 24 mars 2016 n° ММВ-7-15/155. A partir de cette date il est interdit d'utiliser l'ancien format. Du 7 mai 2016 au 30 juin 2017, il y a eu une période de transition : les entreprises avaient le droit de créer un document dans l'ancien et le nouveau format.

L'introduction d'un nouveau format est due au fait que des informations supplémentaires peuvent désormais être saisies dans le document. Il n’y a aucun autre changement dans le format de facture électronique.

Rappelons que pour fournir une facture à l’acheteur via les canaux de communication électroniques, vous devez obtenir le consentement de l’acheteur. Les logiciels de réception et de transmission doivent être compatibles.

Nouveau formulaire UPD à partir du 01/07/2017 : remplissage d'échantillons

Lors de l'expédition, les entreprises ne peuvent pas émettre une facture et un document d'expédition séparés, mais en remplir un - un document de transfert universel (UTD), qui les combinera. Le formulaire UPD est un formulaire de facture qui a été complété par les détails du document principal sur l'expédition et l'acceptation des marchandises. Les documents électroniques de virement universel peuvent être envoyés aussi bien aux contreparties qu'à l'administration fiscale.

Depuis le 1er juillet 2017, le format UPD a changé. Exposez et acceptez uniquement les nouveaux formats des concurrents. Le principal changement est qu'un détail avec l'identifiant du contrat gouvernemental sera ajouté. Il est rempli dans le même ordre que sur les factures (instructions ci-dessous).

Exemple de remplissage du nouveau formulaire du document universel de transfert (UTD) à partir du 1er juillet 2017 (cliquez pour agrandir).

Exemple ligne par ligne de remplissage d'un nouveau formulaire de facture à partir du 01/07/2017

L'organisation a le droit de choisir sous quelle forme afficher le document : sur papier ou sous forme électronique.

Le formulaire papier de la facture est approuvé à l'annexe 1 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 26 décembre 2011 (tel que modifié par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 25 mai 2017 n° 625). Téléchargez le nouveau formulaire de facture du 01/07/2017 ci-dessous :

Vous pouvez saisir vos coordonnées complémentaires dans ce formulaire sous la signature du gérant et du chef comptable ou avant le tableau de la facture.

Remplissez le nouveau formulaire de facture étape par étape à l'aide d'un exemple.

Ligne 1"

À la ligne « 1 », nous indiquons le numéro et la date du document. Précisez l’ordre de numérotation des factures dans votre politique comptable. N'oubliez pas que la numérotation doit être continue et ascendante. Toutefois, une erreur de numérotation ne constitue pas un motif de refus de déduction de la TVA.

La facture doit être émise dans un délai de cinq jours calendaires à compter de la date d'expédition des marchandises, de prestation de services, d'exécution de travaux ou de transfert des droits de propriété.

Cordes"2", "2a" et "2b"

Aux lignes « 2 », « 2a » et « 2b », nous indiquons les informations sur le vendeur : nom, adresse, numéro d'identification fiscale et point de contrôle.

Lignes "3" et "4"

Dans les termes « 3 » et « 4 », nous remplirons les informations sur l'expéditeur et le destinataire.

Remplissez cette ligne uniquement lors de la vente de marchandises. Si l'organisation est à la fois un vendeur et un expéditeur, écrivez « alias » à la ligne 3.

Si le destinataire et l’acheteur sont la même personne, vous ne pouvez pas écrire « la même personne ». Indiquez le nom du destinataire et son adresse.

Si vous émettez une facture pour des services ou des travaux effectués, mettez un tiret dans ces lignes.

Ligne "5"

À la ligne « 5 », vous devez renseigner les informations sur le numéro d'ordre de paiement. Remplissez cette rubrique s'il y a eu un paiement anticipé, c'est-à-dire dans la facture pour le paiement anticipé.

S'il n'y a pas eu de prépaiement, mettez un tiret, et aussi s'il a été transféré le jour de l'expédition.

Lignes "6", "6a" et "6b"

Aux lignes « 6 », « 6a » et « 6b », nous indiquerons les informations sur le vendeur. Les informations sont renseignées par analogie avec les informations relatives à l'acheteur.

Ligne "7"

À la ligne « 7 » nous indiquons le nom de la devise et le code de la devise. Émettez une facture en devise étrangère uniquement si les prix et les calculs au titre du contrat y sont exprimés (clause 7 de l'article 169 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Exemples de codes de devises.

La ligne « 8 » est un nouvel accessoire !

À la ligne « 8 », nous indiquerons un nouveau détail - l'identifiant du contrat gouvernemental.

Quand et comment remplir de nouveaux détails

Toutes les entreprises ne sont pas tenues de remplir la nouvelle ligne 8 de la facture et la ligne 5 de la facture de régularisation. Dans les nouveaux détails, saisissez l'identifiant :

Contrat gouvernemental pour la fourniture de biens, l'exécution de travaux ou la prestation de services ;
-un contrat ou un accord portant sur l'octroi à une entreprise de subventions du budget fédéral, d'investissements budgétaires, de contributions au capital autorisé.

Remplissez les nouveaux détails uniquement si vous disposez des données. Lorsqu'un contrat n'a pas d'identifiant, mettez des tirets dans les nouveaux détails.

Le problème est que le Code ne contient pas d’identifiant de contrat gouvernemental, ce qui explique pourquoi des erreurs sont possibles. Comme nous l'a expliqué l'administration fiscale, nous parlons de contrats avec soutien du trésor (sous-paragraphe « d », paragraphe 7 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 30 décembre 2016 n° 1552 et sous-paragraphe « d », paragraphe 7 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 04/02/16 n° 70).

La procédure de génération de l'identifiant est déterminée par le Trésor (arrêtés du Trésor de Russie du 20/03/17 n° 9n et du 16/02/16 n° 4n). Il s'agit d'un code à 20 chiffres, il est indiqué sur tous les contrats que les parties concluent sur commande de l'État. Le code est valable pendant la période d'exécution du contrat. Vous pouvez trouver l'identifiant dans le contrat lui-même ou dans le Système d'Information Unifié (ISU).

Des experts du magazine Russian Tax Courier ont parlé plus en détail des dangers des nouvelles factures dans un article.

Remplissons maintenant la partie tabulaire de la facture.

Colonnes "1" et "2"

Dans les colonnes « 1 » et « 2 », nous indiquons le nom des marchandises ou une description des travaux effectués, des services fournis et des droits de propriété transférés, ainsi que leurs unités de mesure.

Colonne "3"

Ici, nous écrivons des indicateurs quantitatifs de biens, travaux, services. Il faut les mettre quand cela peut être déterminé ; sinon, mettre un tiret.

Colonnes "4" et "5"

Dans les colonnes « 4 » et « 5 », nous renseignerons si possible le prix par unité de mesure, hors taxe et hors coût des marchandises, travaux exécutés, services rendus, droits de propriété transférés hors taxe.

Colonne "6"

Dans la colonne «6», nous indiquons le montant de la taxe d'accise.

Remplissez cette colonne uniquement lors de la vente de produits soumis à accises. S'il n'y a pas d'indicateur dans la colonne, indiquez la mention « Sans taxe d'accise ».

Colonnes "7" et "8"

Dans les colonnes « 7 » et « 8 », nous mettrons le taux d'imposition et le montant de la taxe. Le montant de la taxe sera reflété sur la facture en roubles et en kopecks sans arrondi.

Colonne "9"

Nous indiquons ici le coût de la quantité totale de biens (travaux effectués, services rendus), droits de propriété transférés, en tenant compte du montant de la taxe.

Colonnes « 10 », « 10a », « 10b »

Les colonnes « 10 », « 10a », « 10b » sont remplies pour les marchandises importées : pays d'origine et numéro de déclaration en douane.

La partie du tableau terminée ressemble à ceci (cliquez pour agrandir).

La facture doit être signée par le chef et le chef comptable de l'organisation ou d'autres employés investis de ces pouvoirs.

Quels détails sont utiles à ajouter à une nouvelle facture ?

Les fonctionnaires n'ont pas eu le temps d'apporter toutes les modifications aux factures depuis le 1er juillet 2017. La prochaine série d’amendements est prévue pour octobre 2017. Il est donc désormais avantageux pour l’entreprise d’inclure quatre détails supplémentaires dans le nouveau formulaire de facture. Le Service fédéral des impôts et le ministère des Finances ne sont pas opposés aux ajouts au formulaire. L'essentiel est de conserver l'emplacement des détails requis.

Quels détails est-il avantageux d’inclure dans la facture ? Comment puis-je modifier le formulaire pour ne pas perdre de déductions ? Les réponses avec des exemples se trouvent dans l'article "".

À partir du 1er juillet, la forme et le format électronique de la facture changeront. Il y a peu de changements dans le formulaire : une seule ligne a été ajoutée. Mais le format est fondamentalement nouveau.

Formulaire de facture papier

A partir du 1er juillet 2017, remplissez le nouveau formulaire de facture. Les responsables y ont ajouté la ligne 8 pour l'identifiant du contrat gouvernemental (Résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 25 mai 2017 n° 625). Il est rempli par les entreprises qui vendent des biens, des travaux ou des services dans le cadre de contrats gouvernementaux. Le reste met simplement un tiret. Exemple d'une nouvelle facture.

Sous cette forme, la facture durera trois mois. À partir du 1er octobre, il y aura encore plus de détails dans le document. Les responsables prévoient d'ajouter la colonne 1a pour le code du type de produit. Ce code est toujours indiqué sur la facture des entreprises qui exportent des marchandises vers la Biélorussie, le Kazakhstan, l'Arménie ou le Kirghizistan (paragraphe 15, clause 5, article 169 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Mais pour l'instant, ils ajoutent le code, par exemple, dans la colonne 1 ; il n'y a pas de colonne spéciale dans le formulaire de facture officiel.

Vérifiez quelle forme de facture votre programme de comptabilité produira le 1er juillet. Il est préférable de le mettre à jour à l'avance. Si vous imprimez des factures à partir d'Excel, ajoutez de nouveaux détails. N'oubliez pas de l'inclure à la fois dans l'UPD et dans la facture de régularisation.

Assurez-vous que les nouveaux détails sont inclus dans toutes les factures que les fournisseurs vous émettent depuis juillet. Si vous demandez une déduction de TVA sur un ancien formulaire de facture, le fisc peut la supprimer et recalculer la taxe. Ensuite, ils se verront infliger une amende de 20 pour cent des arriérés et des pénalités seront facturées.

Depuis le 1er juillet 2017, le Service fédéral des impôts a supprimé l'ancien format de facture électronique. Un nouveau prend sa place. Il comprend à la fois une facture et un document principal. Par conséquent, si le fournisseur vous émet des factures électroniques, à partir du 1er juillet, elles doivent être dans un nouveau format (approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 24 mars 2016 n° ММВ-7-15/155).

Personne n'a annulé la facture papier en tant que document séparé. Après le 30 juin, les entreprises ont toujours le droit d'émettre non seulement des UTD, mais également des factures. Concevez-les sous une nouvelle forme. La ligne 8 a été ajoutée à la facture pour l'identifiant du contrat gouvernemental (Résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 25 mai 2017 n° 625).

Format de facture électronique

À partir du 1er juillet 2017, n'utilisez qu'un seul format pour les factures électroniques. Avant cela, deux formats approuvés par le Service fédéral des impôts étaient en vigueur :

par arrêté du 4 mars 2015 n° ММВ-7-6/93 ;
par arrêté du 24 mars 2016 n° ММВ-7-15/155.

Les entreprises pourraient choisir laquelle utiliser dans leur travail. Depuis le 1er juillet 2017, les factures établies au format de l'arrêté n° ММВ-7-6/93 ne donnent pas droit à déduction de la TVA. Dans ce format, vous pouvez soumettre pour inspection aux inspecteurs uniquement les factures émises avant le 1er juillet.

L'administration fiscale acceptera les factures datées du 1er juillet 2017 et au-delà uniquement au format de l'arrêté du 24 mars 2016 n° ММВ-7-15/155. Dans le cas contraire, les déductions seront supprimées. Cette commande contient le format d'un document de transfert universel (UDD). Le nouveau format peut être utilisé comme :

facture;
document principal en tant que document séparé ;
UPD, qui combine une facture et un document principal.

Avertissez-en vos contreparties et vérifiez le format dans votre programme comptable. S'il n'est pas à jour, contactez le développeur pour une mise à jour.

De nombreux comptables ne connaissent pas les règles à suivre pour travailler avec le nouveau format. En fait, il n'y a rien de compliqué. Si vous émettez une facture, laissez le document de transfert vide et vice versa.

Les collègues se demandent également s'il est nécessaire de se concentrer sur le format lors de la préparation des documents papier. La réponse est non, le format n’est requis que pour un fichier de document électronique. Compilez la version papier selon le formulaire approuvé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 26 décembre 2011 n° 1137 tel que modifié. résolution du 25 mai 2017 n°625).

La facture 2019 dans les transactions commerciales liées à l'achat et à la vente fait partie des documents obligatoires. Une facture appartient à la catégorie des documents pour lesquels seul un formulaire strictement établi est utilisé. Il est établi par le vendeur après expédition du bien, et par l'entrepreneur après l'achèvement des travaux ou de la prestation de services.

Nouveau formulaire s/f à partir du 10/01/2017 -

Exemple de remplissage d'une facture du 01/10/2017 -

Le formulaire de facture précédent était valable à partir du 1er juillet 2017. Lorsque vous remplissez une nouvelle facture à partir du 10/01/2017, vous devez vous laisser guider par l'arrêté gouvernemental concerné.

Ce qui a changé dans la facture depuis le 1er octobre 2017

Cette année, à compter du 1er octobre 2017, quelques modifications et ajouts ont été apportés au formulaire de facture.

En bref sur les modifications apportées à la facture :

colonne 1a,
signature d'une « autre personne autorisée » à la place de l'entrepreneur individuel,
colonne 11,
ligne « Adresse » (2a),
ligne (8) « Identifiant du contrat gouvernemental, accord (accord).

Nouvelle colonne 1a « Code type de produit »

Dans la nouvelle facture, une nouvelle colonne 1a « Code type de produit » est apparue. Ce champ est rempli par les organisations qui exportent des marchandises de Russie vers les pays de l'EAEU. Ce code est tiré de la nomenclature unifiée des produits pour l'activité économique étrangère de l'EAEU. S'il n'y a pas de données sur le code produit, un tiret est inscrit.

Signature d'une « autre personne autorisée » à la place de l'entrepreneur individuel

Le nouveau formulaire contient désormais la ligne « autre personne autorisée » pour signature à la place d'un entrepreneur individuel. Dans la version précédente de la facture du 01/07/2017, cette colonne se trouvait uniquement sous « chef de l'organisation » et « chef comptable ». Lors de la signature du formulaire par une « personne autorisée », vous devez disposer d'une procuration de l'organisation ou d'un arrêté du responsable. Si vous signez à la place d'un entrepreneur individuel, vous avez besoin d'une procuration de l'entrepreneur individuel certifiée par un notaire.

Le nom et le contenu de la colonne 11 ont changé

Dans le nouvel exemple de facture, le nom de la colonne 11 a été modifié. Au lieu de « Numéro de déclaration en douane », la colonne est devenue « Numéro d’enregistrement de la déclaration en douane ». De plus, ces deux noms ne sont pas le même document. Attention, ils diffèrent.

Le numéro d'enregistrement de la déclaration en douane est formé de 24 chiffres et est séparé par trois séparateurs. Le numéro ressemble à ceci : 8 caractères/6 caractères/7 caractères/3 caractères

Explication du numéro d'enregistrement de la déclaration en douane :

8 caractères : Le code de l'autorité douanière se trouve sur le site Internet du FCS dans la rubrique « Bases de données » ;
6 caractères : Date d'acceptation du DT - jj.mm.aa ;
7 caractères : numéro de série AP ;
3 caractères : Numéro de série du produit de la colonne 32 TD.

Par exemple, numéro d'enregistrement de déclaration en douane 83009171/011017/0005421/990 :

Numéro de série TD - 5421 ;
Code de l'autorité douanière - 83009171 ;
Date d'adoption du TD - 10/01/2017 ;
Le numéro de série du produit dans le TD est 990.

Modifications dans la ligne « Adresse » (2a)

Dans la ligne « Adresse » (2a) des nouvelles factures à partir du 10/01/2017 vous devez indiquer :

Pour une personne morale - l'adresse indiquée dans le Registre d'État unifié des personnes morales ;
Pour les entrepreneurs individuels - le lieu de résidence de l'entrepreneur individuel conformément au Registre national unifié des entrepreneurs individuels.

Actuellement, dans la facture du 01/07/2017, cette ligne indique :

Pour une personne morale - adresse de localisation réelle ;
Pour les entrepreneurs individuels - l'adresse de résidence effective.

L'adresse doit contenir :

code postal ;
nom et type de sujet de la Fédération de Russie ;
nom de la localité ;
Rue;
Numéro de maison ;
structure;
cadre.

Les abréviations peuvent-elles être autorisées à la ligne 2(a) ?

Il existe une définition claire de savoir si cela est possible ou non dans le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 26 décembre 2011 N 1137 (tel que modifié le 19 août 2017) « Sur les formulaires et les règles de remplissage (maintien) documents utilisés pour le calcul de la taxe sur la valeur ajoutée. - Non.

Selon la lettre du ministère des Finances de la Russie du 9 novembre 2009 n° 03-07-09/57, les factures dans lesquelles les adresses du vendeur et de l'acheteur sont indiquées avec des mots abrégés, mais avec une indication complète des composants de les adresses (code postal, nom de la ville, rue, maison, etc.) ne sont pas compilées en violation de la procédure établie.

Par exemple, le mot « rue » peut être raccourci en « rue », « maison » en « d ». et ainsi de suite.

Que faut-il indiquer à la ligne (8) Identifiant du contrat gouvernemental, de l'accord (accord) ?

Nouveau formulaire de facture avec pièce d'identité. La ligne doit contenir l'identifiant du marché public - s'il existe (l'identifiant est inscrit dans le contrat lui-même ou est indiqué dans le Système d'Information Unifié).
S'il n'y a pas d'identifiant, un tiret est ajouté à la ligne.

Règles pour remplir une nouvelle facture, exemples de champs

Puisqu’une comptabilité stricte est maintenue, ces documents doivent avoir des numéros de série. Ils peuvent être complétés par des indices fiduciaires après la ligne séparative. La date utilise un format numérique.
S'il n'y a pas de corrections, un tiret est placé dans ce champ.
Si une facture est émise pour des opérations effectivement réalisées, « non » est inscrit dans le champ acompte. Lors de la réception des fonds pour les livraisons à venir, « oui » est indiqué et des tirets sont saisis dans les champs de l'expéditeur et du destinataire.
Vous devez indiquer la devise utilisée pour le paiement. Il doit être le même pour toutes les unités incluses dans le formulaire.
Indiquez les dates, les numéros de documents, enregistrant la réception des fonds pour les biens et matériels, les services et les travaux sur le terrain « au document de règlement et de paiement ».
La liste des données du vendeur dépend du statut. Il existe diverses exigences pour les entrepreneurs individuels et les organisations. L'entrepreneur individuel saisit son nom complet, son numéro d'identification fiscale, son adresse et son certificat d'enregistrement d'entrepreneur. Les personnes morales indiquent le nom, le point de contrôle, le numéro d'identification fiscale, les informations personnelles du gérant et du chef comptable. Si le vendeur s'occupe de l'envoi de marchandises, « il » est écrit dans le champ expéditeur. Lors de l'envoi de marchandises vers une autre personne morale, ses données sont renseignées.
Les champs acheteur et destinataire sont remplis de la même manière.
La facture peut inclure des prix avec ou sans TVA. Il existe des règles pour choisir ces options.
Le tableau indique les données de nomenclature des articles, services ou travaux en stock : noms, codes, symboles, volumes ou quantités, prix et montants. Si un produit importé est inclus dans la facture, vous devez renseigner les codes et noms courts des pays fabricants. De plus, il est nécessaire de saisir les numéros de déclaration en douane.
Deux factures sont émises, puisque le vendeur en garde une pour lui, l'autre est à remettre à l'acheteur.

Nouvelles règles d'émission des factures pour les transitaires

A partir du 01/10/17, la procédure d'établissement d'une facture a été complétée par de nouvelles règles pour les transitaires organisant le transport par des sociétés tierces. Auparavant, il n’existait pas de règles particulières pour les transitaires. Depuis octobre, les transitaires organisant des transports par des sociétés tierces peuvent établir une facture consolidée. Dans la facture consolidée, le transitaire reflète les données qu'il a reçues des transporteurs.

Nouvelles règles pour remplir le formulaire pour les transitaires qui achètent des marchandises pour leur propre compte, mais aux frais du client :

La ligne (1) doit contenir – la date et le numéro de la facture « consolidée » selon la chronologie du transitaire ;
La ligne (2) doit contenir le nom complet ou abrégé du transitaire, ou le nom complet. transitaire;
La ligne (2a) doit contenir – l’adresse du transitaire ;
La ligne (2b) doit contenir – le TIN et le KPP du transitaire ;
La ligne (4) doit contenir - l'adresse postale du destinataire ;
La ligne (5) doit contenir - les détails (numéro et date d'établissement) du document de paiement et de règlement indiquant que le transitaire a transféré de l'argent aux vendeurs, et le client - au transitaire - via le signe « ; » ;
La colonne 1 doit contenir – les noms des biens (travaux ou services) dans des positions individuelles pour chaque vendeur ;
Les colonnes 2 à 10 doivent contenir - pour chaque vendeur, les données des factures qu'il a émises au transitaire.

Facture avec et sans TVA

La législation reflète les conditions dans lesquelles la facture indique le coût sans TVA et avec TVA. L'utilisation d'un prix hors taxe sur la valeur ajoutée est prévue pour les contribuables exonérés de son paiement et pour les objets exonérés de taxe. Le champ correspondant indique « hors TVA ». Parfois, cette option est utilisée pour inclure des produits taxables et non taxables dans la facture.

Téléchargez gratuitement le formulaire

Utiliser des s non standard et obsolètes. F. interdit. Le fisc n'acceptera pas ces documents et vous ne pourrez pas bénéficier de déductions fiscales. Les nouveaux exemples de formulaires, que vous pouvez télécharger gratuitement sur notre site Internet, vous aideront à éviter les problèmes.

Facture 2017 nouveau formulaire du 01.10.2017 -

Facture 2017 nouveau formulaire du 10/01/2017 -

Télécharger un exemple de formulaire

La bonne préparation d’une facture nécessite la connaissance d’une grande quantité d’informations. Si vous disposez toujours d’un échantillon complet, la tâche sera considérablement simplifiée et le risque d’erreurs sera réduit. Ici, vous pouvez télécharger l'échantillon gratuitement, sans inscription.

Exemple de remplissage d'une facture du 01/10/2017 -

Formulaire de facture rectificative du 10/01/2017

Le Code des impôts de la Fédération de Russie (paragraphe 3 de la clause 3 de l'article 168 du Code des impôts de la Fédération de Russie) prévoit l'émission de factures d'ajustement si le coût des marchandises expédiées, des travaux effectués ou des services fournis nécessite un ajustement. Cela se produit lorsque le prix/la quantité/le volume des biens/travaux/services change.

Modifications majeures au formulaire d'ajustement

Depuis le 1er octobre 2017, la colonne 1b a été ajoutée au formulaire de facture rectificative pour indiquer le code type de produit. Cette colonne est remplie si une organisation ou un entrepreneur individuel exporte des marchandises vers les pays de l'EAEU.
Si nécessaire, des lignes et des colonnes supplémentaires peuvent être ajoutées à la facture de régularisation, à condition que la forme principale du formulaire du document soit conservée. Par exemple, vous pouvez spécifier les détails de la facture principale.

Formulaire de facture de correction du 10/01/2017 -

Formulaire de facture de régularisation du 10/01/2017 -

Conservation des factures nouvelles règles à partir du 1er octobre 2017

À partir du 1er octobre 2017. F. et les factures de régularisation doivent être conservées pendant 4 ans minimum.
Empilez-les par ordre chronologique au fur et à mesure que vous les publiez, les recevez ou les corrigez.
Les copies des factures papier des intermédiaires doivent être signées.

Résumons-le

Une facture ne constitue pas une preuve du processus de transfert des articles en stock, cette fonction est assurée par des lettres de voiture. La législation fiscale et comptable ne qualifie même pas les factures comme documents comptables primaires. En attendant, c'est sans aucun doute important pour les acheteurs, tout comme . C'est la facture qui donne droit à une déduction fiscale.

L'émission des nouveaux s/fs en date du 10/01/2017 et leur réception sont soumis à une inscription obligatoire au journal. Si elles enregistrent les transactions taxables émises, les factures reçues sont enregistrées dans les « grands livres des achats et des ventes ».

Consultation gratuite avec un avocat sur le nouveau formulaire s/f à partir du 10/01/2017

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A partir du 1er juillet 2017, il est nécessaire d'émettre de nouvelles factures aux contreparties et à la demande des fournisseurs. Les responsables ont ajouté au formulaire la ligne 8. Un exemple de facture du 01/07/2017 se trouve dans cet article.

Nouveau formulaire de facture du 01/07/2017 : exemple

Depuis le 1er juillet 2017, les factures doivent être émises aux contreparties et exigées des fournisseurs via un nouveau formulaire. Les responsables ont ajouté la ligne 8 au formulaire pour l’identifiant du contrat gouvernemental. Même si l'organisation ne participe pas aux marchés publics, seul le nouveau formulaire de facture doit être utilisé, sinon l'acheteur risque de perdre la déduction.

Modifications de la facture à partir du 01/07/2017

Pour contrôler l'argent du budget, depuis le 24 avril 2017, les clients gouvernementaux attribuent un identifiant aux contrats. Et à partir du 1er juillet, le code nécessite de saisir l'identifiant du contrat sur la facture.

Le gouvernement de la Fédération de Russie a apporté des modifications au formulaire de facture. La loi sur les modifications a été adoptée en avril, mais les fonctionnaires n'ont pas complété le formulaire de facture lui-même (paragraphe 1 de l'article 1 de la loi fédérale n° 56-FZ du 3 avril 2017). Il n’était pas clair si de nouveaux détails devaient être ajoutés si le formulaire ne changeait pas. Or cette question ne se pose plus.

Le gouvernement a publié le 26 mai des modifications à la procédure de remplissage des factures. Le document entre en vigueur un mois plus tard, mais au plus tôt lors de la prochaine période fiscale. Cela signifie que la nouvelle facture est entrée en vigueur le 01/07/2017. Il comporte une nouvelle condition obligatoire : l'identifiant du contrat gouvernemental. Il a été ajouté à l'article 169 du Code des impôts de la Fédération de Russie (loi fédérale du 3 avril 2017 n° 56-FZ).

Les responsables n'ont pas encore ajouté un autre détail à la facture, qui nécessite de remplir le code. Il s'agit du code du type de produit selon la gamme de produits. Ce code est renseigné par les vendeurs qui exportent des marchandises vers les pays de l'UEE (Biélorussie, Kazakhstan, Arménie ou Kirghizistan (paragraphe 15, clause 5, article 169 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La règle sur ces détails est en vigueur depuis le 1er juillet 2016.

La facture changera à nouveau à partir du 1er octobre 2017, mais entre-temps, l'entreprise a le droit d'ajouter elle-même les détails nécessaires. L'essentiel est de ne pas rompre le formulaire (lettre du ministère des Finances de la Russie du 14 novembre 2016 n° 03-07-09/66475). Vous pouvez saisir les détails dans la colonne supplémentaire 12, ligne 9, ou les noter après les signatures (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 17 août 2016 n° SD-4-3/15118@). Puisque l’entreprise doit enregistrer le code produit, il est plus pratique d’ajouter une colonne.

Échangez des factures électroniques dans le format approuvé par l'arrêté du Service fédéral des impôts du 24 mars 2016 n° ММВ-7-15/155. Les inspecteurs n'accepteront pas d'autres documents.

Les entreprises qui travaillent avec des factures électroniques pourront regrouper tous les documents d'expédition en un seul document de transfert universel. Cela éliminera les écarts entre la facture et le document principal. Dans le même temps, vous pouvez générer séparément les documents primaires électroniques et les factures.

Nouvelle facture du 01/07/2017 : remplissage d'échantillon

Vous trouverez ci-dessous un exemple du nouveau formulaire de facture du 1er juillet 2017 dans le cas où une organisation facture la TVA lors du transfert gratuit de marchandises à un nombre indéfini de personnes.

Remplissez les nouveaux détails à la ligne 8 après la ligne « Devise » (voir exemple ci-dessous). Saisissez l'identifiant uniquement si vous travaillez avec un client gouvernemental et qu'il a attribué un tel numéro au contrat. Si le contrat est régulier, remplissez quand même le formulaire mis à jour. Mettez simplement un tiret à la ligne 8. Veuillez également remplir l'identifiant sur la facture de régularisation. Placez les nouveaux détails à la ligne 5.

Vérifiez les documents émis par les fournisseurs. Si la contrepartie établit une facture selon l'ancien formulaire, demandez le remplacement du document. Sinon, vous risquez de perdre votre déduction.

L’identifiant du contrat gouvernemental n’est pas un détail arbitraire. Il n'est approprié par le client de l'État que dans deux cas.

Si l'entreprise exécute une ordonnance de défense (Loi fédérale du 29 décembre 2012 n° 275-FZ).
Tous les paiements au titre du contrat sont supervisés par le Trésor (Loi fédérale du 14 décembre 2015 n° 359-FZ). Si le montant de la commande est inférieur à 100 000 roubles, aucun identifiant n'est nécessaire. Les organismes publics acquièrent des achats de faible valeur sans vente aux enchères (clause 4, partie 1, article 93 de la loi fédérale n° 44-FZ du 05/04/2013).

Le nombre de caractères dans les identifiants est différent :

pour une ordonnance de défense - 25 chiffres ;
avec le soutien du Trésor du contrat - 20 chiffres (arrêtés du Trésor de Russie du 20 mars 2017 n° 9n, du 11 août 2015 n° 475).

L'organisme qui exécute l'ordre gouvernemental inscrit un tel identifiant via le signe « / » devant le numéro de contrat, ainsi que dans l'ordre de paiement sous forme d'UIN.

Les agences gouvernementales ne réclament pas de déductions. Par conséquent, si vous oubliez de mettre la pièce d’identité sur la facture, il ne devrait y avoir aucun problème.

A partir du 1er juillet 2017, les factures et factures de régularisation devront indiquer l'identifiant du marché public, de l'accord (accord). Bien sûr, s'il y en a un. De telles modifications de l'article 169 du Code des impôts ont été introduites par la loi fédérale n° 56-FZ du 3 avril 2017. Et par la résolution n° 625 du 25 mai 2017, le gouvernement de la Fédération de Russie a mis les formes de factures et de factures de régularisation en conformité avec la loi n° 56-FZ.

Modifications de la facture à partir du 1er juillet 2017

Le formulaire de facture est désormais complété par une nouvelle ligne 8 « Identifiant du contrat d'État, de l'accord (accord) », et le formulaire de facture de régularisation est complété par la ligne 5 du même nom.

Ces indicateurs devront être indiqués dans les documents délivrés dans le cadre de l'exécution des travaux dans le cadre des marchés publics. Et pas seulement dans les factures émises lors de la vente de biens (travaux, services), mais aussi dans les factures « d'avance », ainsi que les factures de régularisation lorsque le coût d'expédition change.

Un exemple de remplissage d'une facture et d'une facture de correction

Salaire minimum en Russie à partir du 1er juillet 2017

ou acheter une caisse enregistreuse en ligne ;
ou mettez à niveau les anciennes caisses existantes pour qu'elles fonctionnent en ligne et enregistrez-les (ré-enregistrez-les) électroniquement via votre compte personnel.

Qui peut éviter d’utiliser les caisses enregistreuses en ligne ?

Les caisses enregistreuses en ligne ne peuvent pas être utilisées pour les types d'activités suivants (clause 2, article 2 de la loi n° 54-FZ) :

les vendeurs de journaux, magazines et produits connexes par l'intermédiaire de kiosques, si la part des revenus provenant de la vente de la presse représente au moins la moitié du chiffre d'affaires total ;
vendeurs de glaces et de boissons gazeuses en bouteille ;
ceux qui font du commerce ambulant et vendent des produits lors de foires, de marchés et d'expositions ;
ceux qui vendent du lait, du kvas et du poisson vivant à partir de camions-citernes ;
ceux qui vendent des légumes, des fruits et des melons de saison.

Mais depuis le 1er juillet 2018, ceux qui étaient auparavant dispensés d'utiliser les caisses enregistreuses devront acheter une caisse enregistreuse en ligne :

les entreprises et les entrepreneurs qui font du commerce via des distributeurs automatiques ;
les entreprises et les entrepreneurs fournissant des services au public avec la délivrance de formulaires de déclaration stricte (SSR).

Les congés de maladie électroniques apparaîtront le 1er juillet

Depuis le 1er juillet 2017, il est possible d'attribuer et de verser des prestations d'invalidité temporaire, de grossesse et d'accouchement par voie électronique. Les modifications correspondantes ont été apportées à :

Loi fédérale n° 255-FZ du 29 décembre 2006 « Sur l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité » (ci-après dénommée loi n° 255-FZ) ;
Loi fédérale n° 323-FZ du 21 novembre 2011 « Sur les principes fondamentaux de la protection de la santé des citoyens dans la Fédération de Russie » (ci-après dénommée loi n° 323-FZ). L'arrêt de maladie électronique ne peut être délivré à partir du 1er juillet 2017 qu'avec l'accord écrit d'un patient assuré par le système d'assurance sociale obligatoire. La forme du congé de maladie électronique, ainsi que la procédure d'enregistrement et de délivrance d'un tel document électronique seront établies par le ministère de la Santé de la Russie en accord avec le ministère du Travail de la Russie et la Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie.

Un certificat électronique d'incapacité de travail sera généré dans le système d'information de la Caisse fédérale d'assurance sociale de la Fédération de Russie et y sera stocké avec une signature électronique qualifiée renforcée d'un travailleur médical et d'un organisme médical.

On suppose qu'il sera possible d'échanger des informations sur les congés de maladie entre les entreprises, les cliniques et la Caisse d'assurance sociale grâce à une ressource logicielle spéciale qui apparaîtra dans un avenir proche.

L'introduction du congé de maladie électronique n'oblige pas les entreprises à passer au format électronique. Les certificats d'incapacité de travail traditionnels ne sont pas annulés et continueront à être valables.

Responsabilité pour violations dans le domaine des données personnelles à partir du 1er juillet 2017

Le 1er juillet 2017, la loi fédérale n° 13-FZ du 02/07/2017 « portant modification du Code de la Fédération de Russie sur les infractions administratives » entre en vigueur. La composition des infractions administratives dans le domaine des données personnelles et leur responsabilité évoluent.

Au lieu d'une structure générale - violation de la procédure de collecte, de stockage, d'utilisation ou de diffusion des données personnelles - il y aura désormais sept motifs pour tenir les citoyens, ainsi que les fonctionnaires et les personnes morales, responsables. Les sanctions sont nettement plus sévères que les dispositions actuelles.