Korteri maksusoodustus. Kinnisvara mahaarvamine Milliseid dokumente on vaja mahaarvamise saamiseks

Taksopeedia selge keel räägi mahaarvamistest ja maksudest. Kirjutage otsinguribale sõna või nimetus, mille kohta soovite teada, ja klõpsake alloleval nupul "Otsi".

Mis on juhtunud vara mahaarvamine korteri ostmisel 2015. aastal?

Tax selgitab:

2015. aastal, nagu ka 2014. aastal, kehtivad nn "uued reeglid". Need on need:

• Mahaarvamine on korduvkasutatav (kuid piirang on 2 miljonit rubla)
• Mahaarvamist ei arvestata mitte vara, vaid maksumaksja pealt. See tähendab, et nii mees kui naine saavad sama korteri eest mahaarvamise, kumbki 2 miljonit rubla (muidugi, kui mõlemal oli sissetulek ja makstud maksud, mida saab tagastada).
• mahaarvamine eest hüpoteegi intressid on 3 miljonit rubla (varem sellist limiiti ei olnud).

Tutvuge ühe meie tootega.

Kui olete ametlikult tööl, makske regulaarselt aastast aastasse riigile tulumaks kuid ei ole siiski kasutanud oma õigust saada maksu mahaarvamine korteri ostmisel, maja ehitamisel ja hüpoteegi intresside tasumisel, siis tasub see artikkel kindlasti algusest lõpuni läbi lugeda.

Teie õigus maksu mahaarvamisele on seadusega sätestatud ja üksikasjalikult kirjeldatud artiklis nr 220 Maksukood Venemaa Föderatsioonis ning seda selgitab üksikasjalikult ja konkreetsete näidete põhjal meie juhtivadvokaat.

Täna räägime teile kõigist korteri ostmisel maksusoodustuse taotlemise keerukustest, võttes arvesse kõiki 2020. aasta seadusandluse muudatusi, ning selgitame üksikasjalikult ka seda, kellele, millal, kui palju ja kuidas saate. korteri ostmisel raha tagasi.

Kui teil on selle teema kohta konkreetseid küsimusi, siis meie veebiadvokaat on valmis teiega kohe ja tasuta nõu pidama otse saidil. Lihtsalt esitage oma küsimus hüpikvormis ja oodake vastust. Nii saate kiiresti ja selgelt aru oma õigustest saada maksusoodustust.

kõige poolt KKK Küsimused, millega meie juristid silmitsi seisavad, on: kes ja mitu korda võib korteri ostmisel maksusoodustust saada. Vastame:

Seaduslik õigus saada korteri ostmisel maksusoodustust on igal Vene Föderatsiooni ametlikult töötaval kodanikul, kelle tööjõutegevuselt arvestab tööandja igakuiselt maha tulumaksu 13% ulatuses. Samas summas (13%) saab kodanik omandatud kinnisvaralt raha tagastada ja täpsemalt järgmistel juhtudel:

1. Eluaseme otseost (korter, maja, tuba);
2. Oma kodu ehitamine;
3. Kõik kulud äsja vermitud elamukinnisvara remondiks ja kaunistamiseks (peamine, et kõik kviitungid alles jääksid);
4. Samuti on teil õigus hüpoteeklaenu intressi maksmise eest raha tagastada.

Kes ei saaks oma raha tagasi?

Korteri ostmisel ei ole võimalik tulumaksu tagastada, kui:

• Ostsite korteri enne 1. jaanuari 2014 ja olete juba kasutanud mahaarvamisõigust;
• Kui ostsite kinnisvara pärast 1. jaanuari 2014, kuid olete jõudnud oma limiidini (sellest leiate lähemalt allpool);
• Kui ostsite kinnisvara lähisugulaselt (ema, isa, tütar, poeg, vend, õde);
• Kui te ei tööta ametlikult (ja seetõttu ei maksa tulumaksu);
• Kui teie tööandja oli seotud korteri ostmisega (näiteks ettevõte, kus te töötate, maksis teatud osa teie ostetud eluaseme eest);
• Kui kasutasite korterit ostes mõnda valitsuse programmid või subsiidiumid, näiteks rasedus- ja sünnituskapital.

Mitu korda saan ma korteri ostmisel maksusoodustust?

Sellele küsimusele on kaks vastust:

• Kui teie korter või muu Kinnisvara on soetatud enne 1. jaanuari 2014, siis vastavalt maksuseadustiku artiklile 220 Venemaa Föderatsioon(lõige 27, punkt 2, punkt 1) on teil õigus kasutada maksusoodustust ainult üks kord elus ja see ei oma tähtsust, kui palju ruutmeetrid teile maksma lähevad. Näiteks kui maja osteti 500 000 rubla eest, siis maksimaalne summa, millele võite loota, võrdub 13 protsendiga 500 000-st, s.o. 65 000 rubla. Ja see on kõik!
• Kui ostsite eluaseme pärast 1. jaanuari 2014, võite arvestada mitmekordse maksutagastusega, kuid 260 000 rubla piires, kuna riigi kehtestatud maksimaalne summa kinnisvara ostmiselt tagastamiseks on kaks miljonit rubla. Lisateavet selle kohta, kui palju raha saab tagastada, ja konkreetsete näidete analüüsi, lugege käesolevas artiklis hiljem.

Kui palju raha tagastatakse?

Niisiis, kui suurt riiklikku hüvitist on oodata korteri ostmisel pärast 1. jaanuari 2014? Vastame:

Sinu maksimaalne piirmäär tulumaksu tagastamise eest korteri ostmisel - 2 000 000 rubla (eluaeg). Sellest summast saad tagastada 13%, s.o. 260 000 rubla ja ei midagi enamat.

Igal kalendriaastal saate tagasi saada oma tulumaksuga võrdse summa, mille tööandja teie eest riigile (13 protsenti) maksab. aruandeaasta, samas kui teile kuuluv rahajääk ei põle läbi ning järgnevatel aastatel saate ka raha tagasi maksta kuni limiidi täitumiseni.

Kuid teil on õigus esitada maksuametile tuludeklaratsioone ainult jooksva või maksimaalselt eelneva kolme aasta kohta, aga sellest hiljem. Alustuseks tegeleme lõpuks maksuhüvitise summaga, millega saab korterit ostes arvestada. Et kõik oleks lõplikult ja ülimalt selge, analüüsime kahte konkreetset näidet.

Näide korteri ostu maksusoodustuse arvutamisest

Näide 1: 2015. aasta alguses ostsite korteri 2 500 000 rubla eest. Terve aasta töötasite ametlikult ja saite palka 60 000 rubla kuus. Seega on 2016. aasta alguses õigus pöörduda oma elukohajärgse maksuameti poole ja kirjutada avaldus soetatud vara eest raha tagastamiseks. Maksimaalne, millele teil antud juhul õigus on, on 13% 2 000 000-st, s.o. ainult 260 000 rubla. Sest teie aastane tulumaksu mahaarvamine 2015. aastal oli kokku 93 600 rubla (60 000 * 0,13 * 12), siis võite 2016. aastal arvestada sellise tagastatava summaga (93 600). Ülejäänud raha tagastatakse teile järgmistel aastatel, kui olete endiselt ametlikult tööl. Näiteks töötasite 2016. aastal ametlikult vaid kolm kuud palgaga vastavalt 20 000 rubla, 2017. aasta alguses võite saada maksusoodustuse 7800 rubla ulatuses (20 000 * 0,13 * 3). Seega jääb teil järgmisteks aastateks tagastatav summa 158 600 rubla (260 000 - 93 000 - 7800).

Näide 2. Ostsite korteri väärtusega 1 500 000 ja tegite selle ostmiseks maksusoodustuse. V sel juhul võite arvestada 195 000 rublaga (13% 1 500 000-st). Kuid hiljem ostsite teise korteri väärtusega 2 000 000 rubla. Vastavalt seadusele saate sellelt ostult tagastada veel 65 000 rubla (13% 500 000-st), kuna tagastamise kogulimiit on piiratud 2 000 000 rublaga.

Vajalikud dokumendid

Korteri ostult maksutagastuse saamiseks tuleb ennekõike vormistada kehtestatud mudeli järgi avaldus ning esitada kõik alljärgnevad dokumendid koos koopiatega oma elukohajärgsesse maksuametisse.

Niisiis, kinnitatud nimekiri 2020. aastaks vajalikud dokumendid Kinnisvaramaksu mahaarvamiseks näeb see välja järgmine:

• passi koopia;
• Korteri müügileping + koopia;
• Objekti juriidilised dokumendid: omandiõiguse registreerimistunnistuse koopia või korteri omandiõiguse ülemineku akt (kui korter osteti lepingu alusel ehitatavasse majja osalus aktsiakapitalis);
• Ostetud vara eest tasumist kinnitavate dokumentide koopiad (tšekid, väljavõtted pangaülekanded, maksed jne);
• Teie omistamistunnistuse koopia identifitseerimisnumber maksumaksja (TIN);
• Töökoha sissetuleku tõend vormis 2-NDFL;
• Samuti peate esitama oma deklaratsiooni aastane sissetulek möödunud kalendriaasta üksikisiku tulumaksu vormil 3;
• Täidetud maksudeklaratsiooni taotlus.

Lisaks eelnevale siduvad dokumendid Kui olete abielus, võib maksuhaldur teilt nõuda ka abikaasade levitamise avalduste täitmist. Allpool saate alla laadida ja vaadata vajalike rakenduste näidiseid.

Eelmise 3 aasta maksusoodustuse tagastamiseks tuleb täita ka 2018. ja 2017. aasta deklaratsioonid.

Millal dokumente esitada ja millise perioodi eest saab maksu tagastada?

tagastusdokumendid kinnisvaramaks korterit ostes saate alates hetkest, kui olete täielikult tasunud ostetud eluaseme eest ja saate dokumendid kinnisvara omamise õiguse kohta:

• Omandi registreerimise tõend - omandamise korral ruutmeetrit müügilepingu alusel;
• Korteri omandiõiguse ülemineku akt - kui vara osteti omakapitalilepingu alusel ehitatavasse majja.

Ka teie kätes ebaõnnestumata kohal peavad olema kõik maksedokumendid, mis kinnitavad teie kulutusi ostetud eluaseme eest.

Dokumentide esitamine raha tagastamiseks toimub reeglina iga alguses kalendriaasta. Maksuameti poole on kõige parem pöörduda alates jaanuari teisest poolest (kohe peale uusaastapühi).

Lisaks, kui ostsite korteri mitu aastat tagasi, saate selle eest ka maksusoodustuse ning teil on õigus esitada tuludeklaratsioon eelmise kolme aasta kohta. Need. näiteks ostsite 2016. aastal korteri ja unustasite kasutada maksutagastuse õigust. Viis aastat hiljem, 2021. aastal mõtlesite ümber ja pöördusite vastava avaldusega maksuametisse. Olete kõik need viis aastat töötanud ausalt ja omanud ametlikku sissetulekut, kuid oma mahaarvamisi riigikassasse saate kasutada vaid kolme aasta jooksul enne mahaarvamise taotlemise hetke. Sel juhul on aastad 2020, 2019 ja 2018. Kui selle aja jooksul osutus teie tulumaks kokku väiksemaks kui teile tagastatav summa (vt lõiku “Kui palju raha tagastatakse?”), siis saate ülejäänud summa järgmistel aastatel hõlpsasti kätte.

Maksusoodustuse saamise protsess

Parim viis on hankida see ise, võttes ühendust oma maksuametiga. Peate natukene askeldama ja infot otsides ringi jooksma, kogudes seda erinevatelt ametiasutustelt, kuid lõpuks osutub protseduur palju odavamaks kui spetsialiseeritud ettevõtte poole pöördumine.

Kui te ei soovi seda ise teha või teil pole selleks lihtsalt aega, on meie veebiadvokaat valmis teid aitama tasuta konsultatsioon kuidas saate kogu protsessi oluliselt kiirendada ja lihtsustada.

Kinnisvaramaksusoodustuse saamiseks 2020. aastal peate täitma uue deklaratsiooni ettenähtud kujul 3-NDFL ja lisage see kogutud dokumentidele (see on ka nõutavate dokumentide loendis).

Koos koopiatega antakse dokumentide pakett üle korrapidajale maksuteenus, pärast mida ta kontrollib neid teatud aja ja kui kõik oli õigesti tehtud, siis varsti kauaoodatud rahaülekanne. Avalduste läbivaatamine ja nende kohta otsuste vastuvõtmine toimub reeglina kahe kuni nelja kuu jooksul.

Kuidas saada tööandjalt raha mahaarvamist?

Korteri ostmisel saate maksusoodustust maksuametiga ühendust võtmata. Täpsemalt peate seal taotlema ainult üks kord, et kinnitada oma õigust maksusoodustusele. Selleks peate koostama kõigist ülalkirjeldatud dokumentidest koopiad ja täitma avalduse "maksumaksja kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse kinnitamise kohta", mille vormi saate alla laadida allpool.

Alates kirjaliku teate saamisest maksuamet tõendades oma abikõlblikkust (tavaliselt kulub maksuhalduril taotluse läbivaatamiseks ja otsuse koostamiseks umbes 30 päeva), tuleb pöörduda oma otsese tööandja poole ja edastada talle käesolev maksusoodustuse õiguse teatis. Alates sellest kuust, kui sellise teate esitate, peab raamatupidamine teie töötasu arvestama tulumaksu maha arvestamata.

Meie advokaat annab teile nõu, kuidas seda õigesti teha. Lihtsalt esitage talle vastav küsimus hüpikvormis ja oodake vastust.

Samuti, kui teil on pärast korteri ostmist endiselt lünki oma õiguste mõistmises ja tulumaksu tagastamiseks vajalike toimingute osas, siis meie spetsialistid konsulteerivad teid veebis tasuta.

Kalkulaator

​Selleks, et teada saada, kui palju maksu saate 2020. aastal korteri ostmiselt tagasi saada, võite kasutada meie

Kinnisvara mahaarvamine on võimalus tagastada osa oma kulutustest kinnisvara (majad, korterid, maatükk majaga), tasuda laenu intressid ning teatud tingimustel saab arvestada ka remondikuluga.

Kellel on õigus saada kinnisvara mahaarvamist?

Kinnisvara mahaarvamist, rahvapäraselt mahaarvamist korteri ostmisel, saab teha, kui:

• eluaseme ja/või elamumaa ostmine (kui sellel on elamu või pärast selle ehitamist);
• elamuehitus;
• hüpoteeklaenude intresside maksmine.

Mis võib olla "ostuobjekt"?

Ostuobjekt (peab olema eseme omandiõigustunnistus või vastuvõtmise-üleandmise akt) saab olla ainult:

• korter (tuba) või selle osa;
• elamu või selle osa;
• individuaalelamuehituse kategooria maatükk - individuaalne elamuehitus(mahaarvamine on võimalik ainult sellel saidil püstitatud maja omandiõiguse registreerimise aastast) või selle osa (sai objektiks alates 1. jaanuarist 2010);
• maatükk (või selle osa), millel juba asub elamu (objektiks sai 01.01.2010);
• maatükk (või osa selles) koos osaga krundil asuva maja omandis (sai esemeks 01.01.2010).

Mahaarvamise võib saada:

• majaomanik;
• omaniku abikaasa (järgmistel tingimustel: varem abikaasa mahaarvamist ei kasutanud; eluaseme ostmine toimus abielus: ei sõlmitud abielulepingut, mille kohaselt kuulub eluase ainult omanikule);
• alaealise lapse vanem/eluruumi omanik (eeldusel, et vanem ei saanud ennetähtaegset mahaarvamist).

Nõuanne:

1. Arvesse lähevad ainult isiklikud kulutused, s.o. kui tasumine toimub tööandja või teiste isikute arvelt, rasedus- ja sünnituskapital, maksed tehtud fondidest föderaaleelarve, Vene Föderatsiooni subjektide eelarved ja kohalikud eelarved, siis mahaarvamine ei tulene nendest summadest.
2. Seotud isikutelt kodu ostmisel ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 105.1 kohaselt mahaarvamine võimalik.
3. Ära alahinda müügilepingus tehingu summat, sest. Sellest summast saate teha kinnisvara mahaarvamise.

Kuidas arvutada kinnisvara mahaarvamist?

Kinnisvara mahaarvamine arvutatakse 13% võrra:

1. eluasemekulud;
2. kulud:
   • eluaseme soetamine (lepingujärgne eluaseme maksumus);
   • ehitus- ja viimistlusmaterjalid (ainult korteri ja toa viimistlusmaterjalid);
   • ehitus- ja viimistlusteenuste eest tasumine;
   • projekteerimishinnangute väljatöötamine;
   • võrkudega liitumine või autonoomsete elektri-, vee-, gaasivarustuse ja kanalisatsiooni allikate loomine (ainult elamule).
3. intressikulu sihtlaen(arvestatakse arveldusaasta lõpuks tegelikult tehtud kulusid).

Nõuanne:

Kõike, mis ei sisaldu nimetatud nimekirjas, ei saa maksusoodustuse arvestusse kaasata. Arendamisele ei kuulu ümberehituse kulud, santehnika ja muu varustuse ostukulud. Kui märgite need deklaratsioonis ära, siis mahaarvamisest keeldutakse, mille tulemusena peate deklaratsiooni uuesti registreerima ja uuesti mahaarvamist taotlema.

Kinnisvara mahaarvamise maksimaalne summa

Maksimaalne suurus lepingujärgse kinnisvara väärtusest mahaarvamine on 2 miljonit rubla, i.е. maksumaksja saab tagastada maksimaalselt 260 tuhat rubla (13% 2 miljonist rublast).
Hüpoteegiga kinnisvara ostmisel arvestatakse maha ka hüpoteeklaenu intresside tasumise kulu.

Mahaarvatavaid funktsioone on mitu:

1. Maksusoodustuse olemus on üksikisiku tulumaksu tagastamine tehtud kulutuste tõttu ei ole võimalik aastaga tagasi saada rohkem, kui on sellel aastal kinni peetud tulumaksu summast. palgad või muud üksikisiku tulumaksuga maksustatavad tulud 13%, välja arvatud dividendid (13% aasta tulude summast).
2. Maksusoodustuse jääk ei aegu, vaid kantakse üle järgmisse aastasse kuni selle täieliku laekumiseni (mis tahes põhjusel pensioni saavatel isikutel on õigus mahaarvamise jääk üle kanda saldo tekkimise aastale eelnenud 3 aastasse) .
3. Kui vara on soetatud enne 1. jaanuari 2014 (omandiõigus/vastuvõtmisakt väljastati enne 1. jaanuari 2014), saab eraisik kasutada mahaarvamise õigust ainult ühelt soetamisobjektilt ja ainult summalt, mis ei ületa 2 miljonit rubla. , t.e. kui vara on kallim kui 2 miljonit rubla, siis saab mahaarvamist saada ainult alates 2 miljonist rublast ja kui see on odavam - tegelikust maksumusest (1 soetusobjekt, olenemata sellest, kas olete jõudnud 2 miljoni rubla piirini või mitte), koos Sellisel juhul ei ole laenu (hüpoteeklaenu) intressi maksmise kulust mahaarvamine piiratud.
4. 2014. aasta kinnisvara mahaarvamist arvestatakse erinevalt. Kui vara on soetatud pärast 1. jaanuari 2014 (omandiõigus/vastuvõtuakt väljastati pärast 1. jaanuari 2014), saab eraisik kasutada õigust maha arvata summast, mis ei ületa 2 miljonit rubla, ja soetamise arv. objektid ei ole piiratud (üksik isik võib saada mahaarvamist seni, kuni soetusobjektide koguväärtus jõuab 2 miljoni rublani). Laenu, mille leping sõlmiti pärast 1. jaanuari 2014, intressi maksmise kulust on mahaarvamine piiratud 3 miljoni rublaga, s.o. 390 tuhat rubla on maksimaalne summa, mida saab hüpoteeklaenu intressidest saada.

Millal saab pärast kodu ostmist taotleda mahaarvamist?

Mahaarvamist saab taotleda vara mahaarvamise õiguse saamise aastale järgneval aastal (maksuameti kaudu).

Mahaarvamise õigus tekib:

1. alates omandiõiguse registreerimise aastast kinnisvara ostmisel müügilepingu alusel;
2. alates vastuvõtuakti allkirjastamise aastast kodu ostmisel ehituses omakapitali osaluse lepingu alusel, elamukooperatiivid. Vastavalt Rahandusministeeriumi 29. märtsi 2018 kirjale nr 03-04-05 / 20082

Kui eluaseme ostetakse järelmaksuga, siis on mahaarvamise õiguse saamise aastast olenevalt mahaarvamise saamise tunnused, mis ilmnesid seoses 1. jaanuari 2014 maksuseaduste muudatustega:

1. kui mahaarvamisõigus tekkis enne 1. jaanuari 2014, siis peate taotlema järelmaksu mahaarvamist pärast kogu maksumuse tasumist või vähemalt 2 miljoni rubla, kui hind on üle 2 miljoni rubla, tasumist. Deklareerides oma mahaarvamisõigust enne lepingujärgse kulu täielikku tasumist, märgite ainult tegelikult makstud summa, mis tähendab, et kaotate õiguse saada mahaarvamist ülejäänud summalt, mis on tasutud pärast õiguse avaldust, kuna deklareeritud mahaarvamise summat on võimatu parandada;
2. kui mahaarvamisõigus tekkis pärast 1. jaanuari 2014, siis on võimalik kinnisvara järelmaksuga ostmisel taotleda mahaarvamist alates mahaarvamisõiguse saamise aastale järgnevast aastast. Mahaarvamise suurus suureneb igal aastal sõltuvalt järelmaksu lepingu alusel tasutud summast.

Vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 12. novembri 2014 kirjale nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud], Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 11. juunist 2014 nr 03-04-05 / 28176.

Kuidas taotleda kinnisvara mahaarvamist?

Maksumaksja peab:

Dokumentide loetelu vara mahaarvamise saamiseks

Ülddokumendid:

Lisadokumendid:

• müügileping;
• Kinnisvara soetamisel ehituses omakapitali osaluse lepingu / nõudeõiguse loovutamise lepingu alusel;
• Maatüki omandamisel;
• Hüpoteegiga kinnisvara ostmisel.

Seotud dokumendid:

1. Ühisvarasse ostmisel:
   • avaldus mahaarvamise jaotamiseks;
   • Abielutunnistus.
2. Alaealise lapse eest mahaarvamise saamisel:
   • lapse sünnitunnistus;
   • tunnistus lapse omandiõiguse kohta.
3. Pensionärina kinnisvara ostmisel:
   • pensionitunnistus või muu pensionäri staatust kinnitav dokument.

Mis aastate eest saan ma 2019. aastal kinnisvara mahaarvamist?

1. Mahaarvamise õigus tekib omandi registreerimise (müügi-müügilepingu alusel) või vastuvõtuakti allkirjastamise aastast (ehituses omakapitali osaluse lepingu alusel, elamuühistu).
2. Mahaarvamise õigus jääb alati alles: olenemata sellest, mitu aastat ostust on möödas, saab maha arvata ja isegi kui vara müüakse, jääb mahaarvamisõigus alles.
   Vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 11. juuni 2014 kirjale nr 03-04-05 / 28218.
3. Jooksval aastal mahaarvamist saab teha maksimaalselt kolme eelneva aasta eest, s.o. 2019. aastal saab 2016., 2017., 2018. aasta tuludest mahaarvamisi teha, esitades vastavalt kolm deklaratsiooni (arvestades 1 punkti - ehk siis saavad seda teha inimesed, kes said mahaarvamise õiguse 2016. aastal või varem). Erand: pensioni saavad isikud (vt punkt 5).
4. Maksusoodustuse registreerimine toimub viimaste aastate eest (alates mahaarvamise õiguse saamise aastast, kuid mitte rohkem kui viimased 3 aastat), s.o. maksuameti kaudu 2019. aasta mahaarvamist 2019. aasta jooksul ei saa, vaid alles 2020. aasta algusest.
5. Jooksva aasta pensionäride mahaarvamist saab teha viimase nelja aasta eest, s.o. 2019. aastal saab mahaarvamisi teha 2015., 2016., 2017., 2018. aasta eest, esitades vastavalt neli deklaratsiooni, kui mahaarvamisõigus tekib 2018. aastal või varem.

Vara mahaarvamise registreerimine tööandja kaudu

Kinnisvara mahaarvamiseks on kaks võimalust:

1. maksuameti kaudu. Mahaarvamise õiguse tekkimise aastale järgneva aasta alguses on vajalik hankida töökohal 2-NDFL sertifikaat ning täita selle tõendi ja eluaseme dokumentide alusel 3-NDFL deklaratsioon. Seejärel esitage kogu dokumentide pakett maksuametile. Pärast dokumentide kontrollimist tehakse teile varaline mahaarvamine, kuid 13% ulatuses teie tulult (v.a dividendid) aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksust. Ülejäänud mahaarvamine tuleb tasuda järgmine aasta samas järjekorras;
2. tööandja kaudu. Maksuametist peate saama kinnituse mahaarvamise õiguse kohta. Selle kinnituse alusel ei pea tööandja Sinult kinni 13% üksikisiku tulumaksu alates kinnituse saamise kuust kuni selle aasta lõpuni. Järgmisel aastal tuleb mahaarvamise õigus uuesti kinnitada.
   Vastavalt artikli lõikele 8 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220.

Mahaarvamise tegemisel tööandja kaudu mahaarvamine vähemalt 1 kuu eest kaob, kuna tööandja lõpetab teie palgalt maksu kinnipidamise alles alates kuust, mil esitate vastava maksuameti kinnituse. Maksu kinnitamine toimub 30 päeva jooksul pärast teie taotluse saamist. Taotluse saate esitada ka aasta keskel, mis tähendab, et kaotate mahaarvamise 6 kuu eest ja nii edasi.
Kui otsustate kaotatud 1 kuu mahaarvamise tagastada, siis järgmise aasta alguses tuleb esitada eelmise aasta 3-NDFL deklaratsioon, mis vastab maksuameti kaudu mahaarvamise saamisele.
Vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 15. juuli 2014 kirjale nr 03-04-05 / 34402.

Maksusoodustus korteri ostmisel seisneb ostjale riigieelarvest tema tasutud tulumaksu osa tagastamises.

Seda mahaarvamist nimetatakse vara.

Kui oled ametlikult tööl ja saad palka, siis sellelt palgalt peab tööandja riigi kasuks kinni tulumaksu (isikutulumaksu) 13% ulatuses.

Kui ostad korteri, lubab riik oma maksustatav tulu. Tulemusena maksubaas väheneb ja teil on õigus mõnda aega tulumaksu mitte maksta või varem tasutud tagastada.

Mahaarvamiste puhul on kaks mõistet: mahaarvamise summa ja tagastamisele kuuluv maksusumma. Maksusoodustuse summa- see on summa, mille võrra saad korterit ostes oma sissetulekuid vähendada. Tagastatav maksusumma- kui palju raha saab tegelikult eelarvest tagasi saada. Teisisõnu on tagastatav summa 13% mahaarvamise summast.

Mahaarvamise summa

Mahaarvamise summa on teie kulutuste summa, mis on seotud korteri ostmisega. Kuid see ei tohi ületada kehtestatud maksimumkünnist 2 000 000 rubla. Teisisõnu, maksimaalne mahaarvamise summa korteri ostmisel on 2 000 000 rubla, mis tähendab maksimaalset tagastatavate maksude summat:

Max Tagastatav üksikisiku tulumaks = (2 000 000 rubla × 13%) = 260 000 rubla.

Mõned näited:

Kui kaua käibemaksu tagastamine aega võtab?

Korteri ostmisel on õigus saada maksusoodustust:

• Korteri tulevaselt arendajalt vastuvõtmise ja üleandmise akti allkirjastamise hetkest uues majas korteri ostmisel.
• Alates riiklik registreerimine vara järelturult korteri ostmisel.

Üksikisiku tulumaksu saate tagastada sellest hetkest ja kõigi järgnevate aastate eest. See tähendab, et saate mahaarvamist kasutada nii kaua, kui soovite, kuni riik tagastab kogu tasumisele kuuluva summa.

Küll aga saab taotleda käibemaksu tagastamist ainult viimased 3 aastat. Ostes korteri 2018. aastal, saad üksikisiku tulumaksu tagastada ainult 2017., 2016. ja 2015. aasta eest. Ja kõigi järgnevate jaoks. Aasta mahaarvamise taotlus esitatakse järgmisel aastal. Näiteks 2018. aasta mahaarvamise saamiseks tuleb taotlus esitada 2019. aastal.

Pensionäridele on erand: nad võivad saada mahaarvamist eelmise kolme aasta eest, isegi kui korter on ostetud hiljem.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku maksusoodustuse saamiseks ei ole aegumistähtaega.

Kas mahaarvamist saab kasutada mitu korda?

Kuni 2014. aastani sai mahaarvamist saada vaid ühe korra ehk siis ühe korteri pealt.

Alates 2014. aastast saab üks inimene mahaarvamist kasutada mitu korda, kuid kogulimiit on 2 000 000 rubla. inimese kohta ikka säästa. Kui ostsite ühe korteri alla 2 miljoni rubla eest, saate ülejäänud mahaarvamise kasutada teise korteri ostmisel.

Kogu elu jooksul saate tagastada maksimaalselt 260 000 rubla. sõltumata ostetud korterite arvust.

Kui kasutasite omavastutust enne 2014. aastat, siis uued ülekandereeglid teid ei mõjuta.

Kui omanikke on mitu

Alates 2014. aastast võivad kõik selle omanikud saada sama korteri maksusoodustust. Varem oli selline õigus vaid ühel omanikul.

Näiteks kui abikaasa ostsid korteri ja mõlemad on omanikud, on neil mõlemal õigus mahaarvamisele, see tähendab, et kumbki saab tagastada 260 tuhat rubla.

Millal tekib mahaarvamisõigus?

Mahaarvamise õigus korteri ostmisel tekib, kui samaaegselt on täidetud järgmised tingimused:

1. Vaja olla maksuresident Venemaa Föderatsioon (elada Venemaal vähemalt 183 päeva aasta jooksul)
2. Vajalik on dokumentidega kinnitada kulutused korteri ostmiseks.
3. Teil peavad olema juriidilised dokumendid. Uue hoone puhul on see korteri vastuvõtmise ja üleandmise akt, teisese eluaseme jaoks - omanditunnistus või USRN-i väljavõte.
4. Müüja ei ole teie lähisugulane.
5. Korter asub Venemaal.
6. Korter on ostetud ilma sünnituskapitali kasutamata.

Maksusoodustus füüsilisest isikust ettevõtjale

Üksikettevõtjatel ei ole õigust mahaarvamisele, kuna nad ei maksa tulumaksu. Neil on erinev maks – see ei sobi.

Dokumendid korteri mahaarvamise registreerimiseks

• Deklaratsioon 3-NDFL vormis (mahaarvamise taotlus).
• Aidake 2-NDFL-i iga aasta töökoha raamatupidamisosakonnast (kui saate korraga mitme eelmise aasta mahaarvamise).
• Omanditunnistus (pole välja antud alates 2016. aastast) või väljavõte USRN-ist.
• Korteri müügileping (ainult juhul, kui korter on ostetud järelturg)
• Ehituses omakapitali osaluse leping või nõudeõiguse loovutamise leping (ainult juhul, kui korter on ostetud esmaturult).
• Korteri arendajalt vastuvõtmise ja üleandmise akt (ainult juhul, kui korter on ostetud esmaturult).
• Maksedokumendid, mis kinnitavad raha ülekandmist müüjale (pangaväljavõtted, kviitungid jne).

Piisab kõigi ülaltoodud dokumentide koopiate esitamisest, välja arvatud 3-NDFL-i rakendus.

Hüpoteeklaenu intressi tagastamine

Lisaks osale eluasemele kulutatud rahast saad tagastada ka osa selle eluaseme ostmiseks kasutatud hüpoteegi intresside maksmiseks kulutatud rahast. Intresside tagastamine kehtib ka vara mahaarvamise kohta.

Et tagastada 13% tasutud summast krediidiintressid, peate samas avalduses täitma vastavad andmed (deklaratsioon 3-NDFL). Nimelt tuleb määrata summa, mis on kogu perioodi hüpoteegi intressiks.

Vajalikud lisadokumendid laenuleping ja tasutud intressi pangaväljavõte.

Ka siin on piirid. Maksimaalne mahaarvamise summa intressi maksmisel - 3 000 000 rubla, mis tähendab, et saate tagasi pöörduda 390 000 rubla. Kuid see piirang tekkis alles 2014. aastal. Enne seda ei olnud tagastuse summal piirangut.

Vara mahaarvamine 2015. aastal - muudatused mõjutasid võimalust taotleda täiendavat mahaarvamist ja piirata hüpoteegi intressi suurust, millest 13% saab tagastada ka korteri ostmisel.

Mis on kinnisvara mahaarvamine

Kodanikud, kes on ostnud või ehitanud korteri või muu elamukinnisvara, saavad tasutud tulumaksu tagastada. Oluline tingimus mahaarvamise tegemine on tulumaksu tasumine üksikisikud. Lihtsustatud maksusüsteemiga ettevõtjad ei maksa näiteks üksikisiku tulumaksu, mis tähendab, et nad ei saa osa sellest tagastada. Te ei saa maksu lõputult tagastada, vaid ainult 13% ulatuses 2 miljoni rubla suurusest summast - see on täpselt see, mis maksimaalne mahaarvamine. Tänapäeval maksavad korterid peaaegu kogu riigis umbes 2 miljonit rubla või rohkem. 13% saad tagastada mitte korteri täishinnast, vaid ainult 2 miljonist.

Kas teise korteri ostmisel on võimalik taotleda mahaarvamist

Kui korter on odavam, siis tagastatakse mitte 260 tuhat rubla, vaid 13 protsenti korteri või maja hinnast. Näiteks maksab korter 1,5 miljonit rubla, mis tähendab, et ostja saab tagastada 1 500 000 * 13% = 195 000 rubla. Kui see korter osteti pärast 1. jaanuari 2014, siis saab ostja teise korteri ostmise korral maha arvata 500 tuhat rubla jääki, see tähendab, et ta saab tagastada veel 500 000 * 13% = 65 000 rublad. Varem polnud see võimalik. Maksuseadus andis isikule õiguse tasutud maksude mahaarvamisele ainult üksiku kinnisvara ostmisel. Nüüd pole piiratud mitte objektide arv, vaid nende maksumus. Kuni maksumaksja 2 miljoni rubla piirmäära ammendab, st kuni ta tagastab tasutud 260 tuhat maksu, võib ta esitada maksuhaldurid avaldus talle seadusega ettenähtud vara mahaarvamise tegemiseks.

Intressi mahaarvamise piirmäär

Kuni 2014. aastani oli piiranguteta võimalik tagastada üksikisiku tulumaks hüpoteegi pealt tasutud intresside summalt. Nüüd on see summa piiratud 3 miljoni rublaga. Seega, ostes korteri hüpoteegiga, saate tagastada maksimaalselt (2 000 000 + 3 000 000) * 13% = 650 000 rubla.

Seadus lubab hüpoteeklaenu intressi maha arvata ainult ühe kinnisvara puhul. Kui inimene on maksnud intresse alla 3 miljoni suuruse hüpoteegi pealt, siis jääk, mille ta võiks tagastada, lihtsalt “põleb läbi” ega kandu teisele kinnisvarale.