Pangad. Hoiused ja hoiused. Rahaülekanded. Laenud ja maksud

2. jao lõpetamine vat. Deklaratsioonid "eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma. XV. Tabeli 3 täitmise kord" Väärtpaberite ja finantsinstrumentidega tehingute maksustatava tulu arvutamine forvardtehingute tegemisel "Deklaratsiooni vorm

maksuagendi sõnul tuleb tasuda eelarvesse "

35. Deklaratsiooni lahtrisse 2 on lisatud maksuagendi järgselt eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma näitaja, mis näitab selle eelarveklassifikaatori koodi, kuhu maksusumma kantakse.

Kood eelarve klassifikatsioon märgitud vastavalt õigusaktidele Venemaa Föderatsioon eelarve klassifikatsiooni kohta.

36. Deklaratsiooni lahtri 2 täidab maksuagent eraldi iga välisriigi isiku kohta, kes ei ole maksuhalduris maksumaksjana registreeritud; rendileandjale (riigivõimu- ja juhtimisorgan ning kohalik omavalitsusorgan, kes rendib föderaalvara, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste vara ja munitsipaalvara); müüjale vastavalt lepingule, mis näeb ette Vene Föderatsiooni riigikassasse, Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluva vabariigi riigikassasse, riigikassasse mittekuuluva riigivara müüki (üleandmist), mis ei ole määratud riigiettevõtetele ja asutustele. territoorium, piirkond, föderaalse tähtsusega linn, autonoomne piirkond, autonoomne piirkond, samuti munitsipaalettevõtetele ja -asutustele mittekuuluv munitsipaalvara, mis moodustab vastava linna munitsipaalkassa, maa-asula või muu vald; võlgnik oma vara müümisel pankrotimenetluse ajal vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Kui ühe maksumaksjaga, eelkõige ühe rendileandjaga (riigiasutus ja valitsusorgan ning kohaliku omavalitsuse organ) on sõlmitud mitu lepingut, täidab deklaratsiooni punkti 2 maksuagent ühel lehel.

Maksuagent, kes müüb Vene Föderatsiooni territooriumil välismaiste isikute kaupu (töid, teenuseid, omandiõigusi), kes ei ole maksuhalduris maksumaksjana registreeritud, osaledes arveldustel komisjonilepingute, komisjonilepingute või agendilepingute alusel. nimetatud välismaiste isikutega täidetakse punkt 2 iga müüja (välismaa isik, kes ei ole maksuhalduris maksumaksjana registreeritud) kohta eraldi.

Maksuagent, kellel on õigus müüa konfiskeeritud vara, kohtuotsusega müüdud vara (välja arvatud pankrotimenetlus vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele), omanikuta väärisesemeid, aardeid ja ostetud väärisesemeid, samuti pärandina üle antud väärtasju. riik, deklaratsiooni punkt 2 täidetakse ühel lehel.

Deklaratsiooni lahtri 2 täidab maksuagent - isik, kellele laev Venemaa rahvusvahelisest laevaregistrist väljaarvamise hetkel kuulub, kui laev on nimetatud registrist välja arvatud, või isik, kellele laev kuulub. laeva peale 45 kalendripäevad laeva omandiõiguse ülemineku hetkest maksumaksjalt kliendile, kui 45 kalendripäeva jooksul alates laeva omandiõiguse ülemineku hetkest ei ole laeva registreeritud Venemaa rahvusvahelises laevaregistris. läbi viidud. Deklaratsiooni lahtri 2 täidab maksuagent eraldi iga laeva kohta, mis oli tema omandis laeva Venemaa rahvusvahelisest laevaregistrist väljaarvamise ajal, samuti iga laeva kohta, mis kuulub ja ei ole registreeritud Venemaa Rahvusvahelises Laevaregistris. Laevade register 45 kalendripäeva jooksul laeva omandiõiguse üleminekust maksumaksjalt kliendile.

maksuagendi TIN ja KPP; järjestikune leheküljenumber.

37.1. Kui deklaratsiooni punkti 2 täidab maksuhalduri poolt maksumaksjana registreeritud välisriigi organisatsiooni filiaal, kes on volitatud läbi viima deklaratsiooni esitamise ja maksude maksmise tsentraliseeritud menetlust deklaratsiooni artikli 144 lõike 3 alusel. Koodi rida 010 kajastab välismaise organisatsiooni filiaali kontrollpunkti, mille kohta volitatud filiaal esitab deklaratsiooni punkti 2 ja maksab maksu.

37.2. Real 020 märgitakse välisriigi isiku nimi, kes ei ole maksuhalduris maksumaksjana registreeritud; rendileandja (valitsus- ja juhtorgan ning kohalik omavalitsusorgan, mis rendib föderaalvara, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste vara ja munitsipaalvara); müüja vastavalt lepingule, mis näeb ette riigivara müüki (üleandmist), mis ei ole määratud riigiettevõtetele ja asutustele, mis moodustavad Vene Föderatsiooni riigikassa, Vene Föderatsiooni koosseisus oleva vabariigi riigikassa, territooriumi riigikassa, piirkond, föderaalse tähtsusega linn, autonoomne piirkond, autonoomne ringkond, samuti munitsipaalettevõtetele ja -asutustele mittekuuluv munitsipaalvara, mis moodustab vastava linna-, maa-asula või muu omavalitsusüksuse munitsipaalkassa; võlgnik vara müügil pankrotimenetluse käigus vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Maksuagendi ülesannete täitmisel seadustiku artikli 161 punktides 4 (välja arvatud pankrotimenetlus) ja artiklis 6 sätestatud juhtudel lisatakse 2. jao reale 020 kriips.

37.3. Real 030 kajastub real 020 märgitud isiku TIN (kui see on olemas), puudumisel pannakse kriips.

37.4. Rida 040 kajastab eelarve klassifikatsiooni koodi.

37.5. Real 050 kajastub kood vastavalt ülevenemaalisele haldusterritoriaalsete rajoonide klassifikaatorile (OKATO), mis on heaks kiidetud maksuagendi Venemaa riikliku standardi 31. juuli 1995 resolutsiooniga N 413.

37.6. Real 060 kajastatakse maksuagendi poolt eelarvesse tasuma arvutatud maksusumma.

Käesoleva korra lisas nr 1, 2. jao real 060 toodud koodide 1011703, 1011705, 1011707, 1011709, 1011711 all loetletud maksuagendid kajastavad koodeksi artiklis 1 ja 61 sätestatud viisil arvutatud maksusummat. seadustiku artikli 173 lõige 4, kohaldades seadustiku artikli 164 lõigetes 2–4 kehtestatud maksumäärasid, mis tuleb tasuda seadustiku artikli 174 lõike 1 kohaselt.

Käesoleva korra lisas nr 1 toodud koodi 1011712 all loetletud maksuagendid peavad 2. jao real 060 kajastama seadustiku artiklis 161 ja seadustiku artikli 173 lõikes 4 kindlaksmääratud viisil arvutatud maksusummat. , kohaldades seadustiku artikli 164 lõigetes 2–4 kehtestatud maksumäärasid ja makstakse vastavalt seadustiku artikli 174 lõikele 4 samaaegselt maksmise (ülekandega) Raha maksumaksjad - välisriigi isikud, kes ei ole maksuametis maksumaksjana registreeritud, teoste (teenuste) müügil, mille müügikohaks on Vene Föderatsiooni territoorium.

37.7. Real 070 kajastatakse seadustiku artiklis 161 nimetatud maksuagentide tehtud toimingu kood. Toimingu kood näidatakse vastavalt käesoleva korra lisale nr 1.

37.8. Koodeksi artikli 161 lõigetes 4 ja 5 sätestatud juhtudel arvutatakse real 060 kajastatud eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma deklaratsiooni punkti 2 ridade 080, 090 ja 100 abil järgmises järjekorras.

Real 080 kajastatakse maksuagendi poolt antud maksustamisperioodil lähetatud kaupadelt (tehtud tööd, osutatud teenused, üle antud varalised õigused) maksusumma.

Real 090 kajastatakse maksuagendi poolt väljamakselt arvestatud maksusumma, osaline makse, mis laekub selles maksustamisperiood, eelseisva kaubasaadetise tõttu (tööde teostamine, teenuste osutamine, ülekanne omandiõigused).

Kui real 080 maksusummat pole, kantakse real 090 kajastatud maksusumma üle reale 060.

Kui real 090 maksusummat pole, kantakse real 080 kajastatud maksusumma üle reale 060.

Kui määramise hetk maksubaas maksuagendil on tasumise päev, osaline tasumine eelseisvate kaubatarnete arvelt (tööde tegemine, teenuste osutamine, omandiõiguse üleandmine), seejärel kauba lähetamise päeval (tööde tegemine, teenuste osutamine) , omandiõiguse üleandmine) laekunud makse arvelt tekib osaline tasumine ka maksubaasi määramise hetk, kusjuures sellel maksustamisperioodil tasumiselt arvestatud, osalise tasumisega ja deklaratsiooni punkti 2 real 090 kajastatud maksusumma. ja (või) eelnevad maksustamisperioodid kuuluvad mahaarvamisele (murdos, mis ei ületa kauba lähetamisel, tööde tegemisel, teenuste osutamisel, omandiõiguse üleminekul arvestatud maksusummat, mille eelseisva tarnimise eest on laekunud ettemaks). Kindlaksmääratud mahaarvamise summa kajastub maksuagendid deklaratsiooni 2. jao real 100. V sel juhul eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma arvutab maksuagent ridade 080 ja 090 summana, millest on maha arvatud rea 100 summa, ning see kajastub deklaratsiooni punkti 2 real 060.

Regulaarne käibemaksuaruandlus eeldab raamatupidajalt eriti tähelepanelikkust ja deklaratsiooni kõikide ridade täitmise protseduuri täpset mõistmist. Valesti sisestatud koodid või kontrollsuhtarvude rikkumine on põhjuseks, miks keeldutakse aruande aktsepteerimisest, auditi läbiviimisest või haldus-/maksuvastutusest.

Failid

Aruandluse eeskirjad

Vastavalt kehtivale maksuseadusandlusele esitatakse kõik käibedeklaratsioonid sisse kohustuslik renditakse TCS-kanalite kaudu. Aruande koostamisel on vaja järgida Rahandusministeeriumi poolt dokumendi elektroonilises vormingus tehtud muudatusi. Deklaratsiooni korrektseks esitamiseks tuleks kasutada ainult aruande praegust versiooni.

Käibemaksukohustuslasel või maksuagendil on pärast kvartali lõppu aega 25 päeva aruande koostamiseks.

Pea meeles: kasutamine paberversioon Käibemaksudeklaratsioonid on lubatud ainult nendele üksustele majanduslik tegevus mis on seaduslikult maksust vabastatud või mida ei tunnustata käibemaksu maksjana ja teatud kategooria maksuagendid.

Deklaratsiooni koosseis

Kvartali käibedeklaratsioon sisaldab kahte kohustuslikku osa:

  • pea (tiitelleht);
  • eelarvesse tasumisele kuuluva käibemaksu summa / eelarvest tagastamine.

Lihtsustatud kujundusvõimalusega aruandedokument (pealkiri ja jagu 1 kriipsudega) esitatakse järgmistel juhtudel:

  • käibemaksuga mittemaksustatavate äritehingute rakendamine aruandeperioodil;
  • äritegevus väljaspool Venemaa territooriumi;
  • pika kehtivusajaga tootmis- / kaubatoimingute olemasolu - kui töö lõplikuks lõpetamiseks kulub rohkem kui kuus kuud;
  • majandusüksus rakendab maksustamise erirežiime (ESHN, UTII, PSN, lihtsustatud maksustamissüsteem);
  • arve väljastamisel spetsiaalse käibemaksuvaba maksukohustuslasega.

Nende eelduste olemasolul kantakse deklaratsiooni lahtrisse 7 soodustegevuse liikide müügisummad.

Käibemaksuga tegevust teostavatel maksusubjektidel on kohustuslik täita kõik deklaratsiooni osad, millel on vastavad digitaalsed näitajad:

2. jagu- arvutatud käibemaksusummad maksuagendi staatusega organisatsioonidele / üksikettevõtjatele;

3. jagu- maksustatavad müügisummad;

Punktid 4,5,6- kasutatakse nullmaksumääraga äritehingute tegemisel või ilma kinnitatud staatuseta "null";

7. jagu- täpsustab andmed käibemaksuvabade tehingute kohta;

Jaotised 8–12 sisaldab ostureskontra, müügireskontra ja arvete päeviku teabe kokkuvõtet ning seda täidavad kõik maksusoodustust taotlevad käibemaksukohustuslased.

Deklaratsiooni osade täitmine

Käibemaksu aruandluse eeskirjad peavad vastama rahandusministeeriumi ja föderaalse maksuteenistuse juhiste nõuetele, mis on sätestatud 29.10.2014 korralduses nr ММВ-7-3 / 558.

Tiitelleht

Käibedeklaratsiooni põhilehe täitmise kord ei erine föderaalses maksuteenistuses igat tüüpi aruandluse jaoks kehtestatud reeglitest:

  • Andmed maksja TIN-koodi ja KPP kohta märgitakse lehe ülaossa ja ei erine registreerimisdokumentides olevast teabest;
  • Maksustamisperioodi tähistab jaoks vastu võetud kooditähis maksuaruandlus... Koodide dekodeerimine on toodud Deklaratsiooni täitmise juhendi lisas nr 3.
  • Kood maksuamet- deklaratsioon esitatakse föderaalse maksuteenistuse allüksusele, kus maksja on registreeritud. Täpne teave kõigi territoriaalsete maksuhaldurite koodide kohta avaldatakse FTS-i veebisaidil.
  • Teema nimi ettevõtlustegevus- vastab täpselt asutamisdokumentides märgitud nimele.
  • OKVED kood - tiitellehel on põhitegevuse liik vastavalt statistilisele koodile. Näitaja on märgitud Rosstati teabekirjas ja juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõttes.
  • Kontakttelefon, täidetud ja esitatud deklaratsioonilehtede ja manuste arv.

Tiitellehele kantakse maksja esindaja allkiri ja aruande koostamise kuupäev. Lehe paremal küljel on ruum maksuteenistuse volitatud isiku tõendavate dokumentide jaoks.

1. jagu

1. jagu on viimane osa, milles käibemaksukohustuslane esitab raamatupidamise/maksuarvestuse tulemuste ja deklaratsiooni punktis 3 sisalduva teabe alusel aruande tasumisele või hüvitamisele kuuluvate summade kohta.

Lehel peab olema märgitud territoriaalse üksuse (OKTMO) kood, kus maksumaksja tegevust teostab ja registreeritud on. V rida 020 selle maksuliigi jaoks on fikseeritud KBK (eelarve liigituskood). Käibemaksukohustuslased juhinduvad tavategevuste KBK-st - 182 103 01 00001 1000 110. KBK-d saate täpsustada uusim väljaanne Rahandusministeeriumi korraldus nr 65n 01.07.2013.

Tähelepanu: BCC ebatäpse märkimise korral käibedeklaratsioonis tasutud maksu ei krediteerita maksumaksja isiklikule kontole ja see deponeeritakse Föderaalse Riigikassa kontodele kuni makse kuuluvuse selgitamiseni. Maksu hilinenud tasumise eest tuleb maksta trahvi.

Rida 030 täita vaid juhul, kui arve on väljastanud maksumaksja-kasusaaja, käibemaksuvaba.

Liinidel 040 ja 050 tuleks fikseerida maksuarvestuses saadud summad. Kui arvestuse tulemus on positiivne, siis reale 040 märgitakse tasumisele kuuluv käibemaksu summa, negatiivse tulemuse korral kajastatakse tulemus real 050 ja kuulub riigieelarvest tagastamisele.

2. jagu

Selle jaotise peavad täitma maksuagendid iga organisatsiooni kohta, mille suhtes neil see staatus on. Need võivad olla välispartnerid, kes ei maksa käibemaksu, üürileandjad ja vallavara müüjad.

Iga vastaspoole kohta täidetakse eraldi 2. jaotise leht, kus nõutakse tema nime, TIN-numbrit (kui see on olemas), BCC-d ja toimingukoodi.

Konfiskeeritud kauba edasimüümisel või välispartneritega kaubandustehingute tegemisel täidavad maksuagendid read 080-100 punkt 2 - saadetise summa ja ettemaksuna saadud summa. Maksu kinnipidaja poolt makstav kogusumma kajastub rida 060 võttes arvesse alljärgnevalt toodud väärtusi read - 080 ja 090... Realiseeritud ettemaksete maksusoodustuse summa (lk 100) vähendab lõplikku käibemaksusummat.

3. jagu

Käibemaksuaruandluse põhiosa, milles maksumaksjad arvestavad tasumisele/tagastatavale maksule seadusega ette nähtud määrad, tekitab raamatupidajatelt kõige rohkem küsimusi. Lõikeridade järjestikune täitmine näeb välja järgmine:

  • V lk 010-040 kajastab müügist (saadetisest) saadavat tulu, mis on maksustatud vastavalt kehtivate maksu- ja arveldusmäärade alusel. Nendel ridadel kajastatav summa peaks võrduma kontol 90.1 kajastatud tulumaksu summaga, mis on näidatud tulumaksu arvestuses. Kui deklaratsioonides avastatakse lahknevusi, nõuavad maksuasutused selgitusi.
  • P. 050 täidetakse erijuhul - kui organisatsioon müüakse raamatupidamise varade kogumina. Maksubaas sel juhul on raamatu väärtus omadus korrutatuna spetsiaalse parandusteguriga.
  • P. 060 puudutab tootmist ja ehitusorganisatsioonid ehitus- ja paigaldustööde teostamine enda vajadusteks. See rida taasesitab tehtud tööde maksumuse, sealhulgas kõik tegelikud ehituse või paigaldamise käigus tekkinud kulud.
  • lk 070- sisestage selle rea veergu "Maksubaas" kõigi summa sularaha laekumised kontole krediteeritud eelseisvad tarned... Käibemaksu summa arvutatakse 18/118 või 10/110, olenevalt kauba/teenuse/tööde liigist. Kui müük toimub 5 päeva jooksul peale ettemaksu "kukkumist" arvelduskontole, siis seda summat deklaratsioonis laekunud ettemaksuna ei märgita.

Jaotises 3 on vaja märkida käibemaksusumma, mis tuleb maksuseadustiku artikli 170 lõike 3 nõuete kohaselt maksuarvestuses taastada. See kehtib varem soodustingimustel maksusoodustusena deklareeritud summade kohta - erirežiimi kasutamine, käibemaksuvabastus. Tagastatud maksuväärtused on kokku võetud real 080 koos täpsustusega ridade 090 ja 100 jaoks.

Liinidel 105-109 andmed kantakse käibemaksusummade korrigeerimise kohta raamatupidamises aruandeperioodi jooksul. See võib olla vähendatud maksumäära ekslik kohaldamine, tehingute ebaseaduslik kvalifitseerimine mittemaksustatavaks või kinnitamise võimatus nullmäär.

Kogunenud käibemaksu kogusumma on näidatud real 110 ja see koosneb kõigi ridade 010-080, 105-109 veerus 5 kajastatud näitajate summast. Lõplik maksuarv peab olema võrdne aruandekvartali kogukäibe alusel müügireskontras oleva käibemaksusummaga.

read 120-190(veerg 3) on pühendatud tasumisele kuuluva käibemaksu summa mahaarvamisele:

  • Mahaarvamiste summa real 120 kujuneb vastaspooltelt-tarnijatelt saadud arvete alusel ja on võrdne osturaamatus oleva käibemaksu summaga.
  • Rida 130 on täidetud analoogia põhjal leheküljega 070, kuid sisaldab andmeid tarnijale ettemaksuna tasutud maksusumma kohta.
  • Rida 140 dubleerib rida 060 ja kajastab maksumaksja vajadusteks ehitus- ja paigaldustööde tegemisel tegelike kulude summalt arvestatud maksu.
  • Read 150–160 on seotud väliskaubandusega ja näitavad tollimaksu tasutud või CU riikidest Venemaale imporditud kaupade väärtuselt nõutud käibemaksu summasid.
  • Real 170 on vaja registreerida varem laekunud ettemaksetelt tasutud käibemaksu summa, kui aruandekvartalis toimus müük.
  • Rea 180 täidavad maksuagendid ja see sisaldab 2. jao real 060 märgitud käibemaksusummat.

Kõigi mahaarvamiste summade liitmise tulemus õiguslikel alustel on fikseeritud real 190 ning read 200 ja 210 - ridade 110, gr 5 ja 190, gr 3 vaheliste aritmeetiliste toimingute sooritamise kogusumma. Kui kogunenud käibemaksust mahaarvamiste summa mahaarvamise tulemus on positiivne, siis kajastub saadud väärtus real 200 tasumisele kuuluva käibemaksuna. Vastasel juhul, kui mahaarvamiste summa ületab arvestuslikku käibemaksu summat, tuleks täita lk 210 gr. 3, kuidas käibemaks tagastatakse.

3. jaotise ridadel 200 või 210 kajastatud maksusummad peavad langema jaotise 1 ridadele 040–050.

Käibedeklaratsioon näeb ette punkti 3 kahe lisa täitmise. Need vormid täidetakse:

  • Põhivarale, mida kasutatakse käibemaksuvabas tegevuses. Oluline tingimus- nende varade maks võeti varem maha ja see tuleb nüüd tagasi nõuda 10 aasta jooksul. Taotlus kajastab individuaalselt OS-i tüüpi, kasutuselevõtu kuupäeva, jooksva aasta mahaarvamiseks võetud summat. See lisa tuleks täita ainult 4. kvartali aruandes.
  • Välisettevõtetele, mis tegutsevad Vene Föderatsioonis oma esinduste / filiaalide kaudu.

4., 5., 6. jaotis

Need osad peavad täitma ainult need maksjad, kes oma tegevuses kasutavad käibemaksu nullmäära kohaldamise õigust. Sektsioonide erinevus on mõnes nüansis:

  • 4. jagu täidab maksumaksja, kes suudab dokumentaalselt tõendada 0% määra õiguspärast kasutamist. Paragrahv 4 näeb ette koodi kohustusliku kajastamise äritehing, saadud tulu summa ja deklareeritud maksusoodustuse summa.
  • 6. jagu täita juhtudel, kui maksumaksjal ei õnnestunud deklaratsiooni esitamise päeval koguda täielikku dokumentide paketti soodustuste kinnitamiseks. Ebamõistlikud tehingud sisalduvad jaotises 6, kuid hiljem saab neid hüvitamiseks aktsepteerida ja kanda üle jaotisesse 4. See eeldab dokumentatsiooni olemasolu.
  • 5. jagu täita need "nullid", kes varem märkisid mahaarvamise dokumentide eest, kuid said kasutusõiguse soodusmäär ainult sellel aruandeperioodil.

Tähtis: kui punkti 5 kohaldamiseks on mitu alust, peab maksumaksja need täitma aruandlusperiood kui mahaarvamist taotleti.

7. jagu

See leht on mõeldud teabe edastamiseks aruandekvartalis tehtud tehingute kohta ja vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 punkt 2 on käibemaksust vabastatud. Kõik dokumenteeritud äritegevused on rühmitatud koodide kaupa, mis on nimetatud käesoleva juhendi lisas nr 1.

Täidetud peab olema vaid üks tingimus - toodete valmistamine või tööde teostamine on pikaajaline ja valmib 6 kalendrikuuga.

8., 9. jaotis

Suhteliselt hiljuti ilmunud jaotised näevad ette aruandeperioodi müügireskontras / ostureskontras loetletud andmete sisestamise deklaratsiooni. Selleks, et maksuasutused saaksid automaatselt läbi viia kontoritšekk, näitavad need lehed kõiki osapooli, kes on vahele jäänud maksuregistrid käibemaksu eest.

aastal kehtestatud määruste kohaselt jaotised 8 ja 9 Avalikustada tuleks teave tarnijate ja ostjate (TIN, KPP), saadud või väljastatud arvete üksikasjad, kaupade/teenuste kuluomadused, tulusummad ja kogunenud käibemaks.

Tähtis: moodulid elektrooniline aruandlus võimaldama enne deklaratsiooni esitamist punktide 8 ja 9 andmeid vastaspooltega võrrelda. Vastasel juhul võidakse Föderaalse Maksuteenistuse Inspektsioonis toimunud ristkontrolli käigus andmete ebakõla korral tarnija müügireskontrale mittevastavad mahaarvamissummad arvutusest välja jätta ja tasumisele kuuluva käibemaksu summa suureneb.

Varem deklareeritud arvetel andmete parandamise korral on maksumaksjal kohustus vormistada punktidele 8 ja 9 lisad.

Jaotis 10, 11

Need lehed on spetsiifilised ja kuuluvad registreerimisele ainult mitme kategooria äriüksuste jaoks:

  • komisjoniagendid ja kolmandate isikute huvides töötavad agendid;
  • ekspedeerimisteenuseid osutavad isikud;
  • arendajafirmad.

V Jaotised 10-11 loetleda tuleb laekunud ja esitatud arvete ajakirja andmed käibemaksu ja maksustatava käibe summadega.

12. jagu

Leht on mõeldud deklaratsioonile lisamiseks käibemaksust vabastatud maksumaksjatele. Täitmise kriteerium jaotis 12- osapooltele esitatud jaotatud käibemaksuga arvete kättesaadavus.

Tegelik 2019. aasta I kvartali kohta

Käibemaksudeklaratsioon (jagu 2)

2.1.8 Kes täidab deklaratsiooni punkti 2. 2. jao peavad täitma maksuagendid. See kajastab teavet iga osaleja kohta tehingutes, milles organisatsioon tegutses maksuagendina. Kui maksu kinnipidaja teeb tehinguid mitme vastaspoolega, täitke jaotis 2 iga sellise tehingus osaleja kohta. See tähendab, et lisage lisalehti jaotisega 2.Alates 2017. aastast täidavad jaotist 2 ka Venemaa ettevõtted, kes ostavad välismaiselt organisatsioonilt elektroonilisi teenuseid. Alates 2017. aastast peavad sellised ettevõtted maksuagentidena käibemaksu kinni. Samuti on teatud tingimustel agentideks Venemaa vahendajad, kes välismaiste müüjatega sõlmitud lepingu alusel arveldavad ostjatega. elektroonilised teenused(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 174.2 klausel).

2.1.9 Ettevõte annab rendile mitmeid riigi- või vallavara objekte. Iga rendileandja kohta täidetakse eraldi jaotis Kui organisatsioonil on ühe rendileandjaga mitu lepingut, tuleb esitada punkt 2 koos koondnäitajatega ().

2.1.10 Müüja - Venemaal registreerimata välismaalane või rendileandja. Jaotises 2 esitage andmed riigi (omavalitsuse) vara müüja või rendileandja kohta. Seega märgitakse jaotise 2 reale 020 maksumaksja-müüja või liisinguandja nimi. Real 030 märkige liisinguandja TIN.

2.1.11 Ettevõte ostab vanametalli. Alates 1. jaanuarist kaotati vanametalli käibemaksuvabastus ning ostjad muudeti maksuagentideks. Jao 2 peavad täitma kõik käibemaksuagendid. Erandiks on maksuagendid – vanametalli (taaskasutatud alumiiniumi ja toored loomanahad) kokkuostjad, kes on käibemaksukohustuslased. Nad ei täida jaotist 2 ja selliste toimingute maksu arvutamine kajastub jaotises 3 (Föderaalse maksuteenistuse 04.19.2018 kiri nr SD-4-3 / 7484). Kui olete erirežiimi ostja, täitke jaotis 2. Peate täitma ainult read 040-070. Real 060 märkige eelarvesse tasumisele kuuluva maksu kogusumma. Real 070 - kood 1011715. Müüjate arved kajastuvad lõigus 9. Kauba ettemaksu vastu väljasaatmise kuupäeval kajastage lahtris 9 ettemaksuarve miinusmärgiga.

2.1.12 Mis juhtub, kui maksu kinnipidaja ei täida oma kohustusi? Kui maksu kinnipidaja ei pea kinni ega kanna nõutavat maksusummat üle määra aeg, inspektoritel on õigus nõuda rahatrahvi - 20 protsenti tasumisele kuuluvast maksust ().

maksustatakse deklaratsiooni vormi 3-NDFL määraga (001)% ".

5.1. 3-NDFL-i deklaratsiooni vormi jaotises 2 arvutavad maksumaksjad maksustatava tulu kogusumma, maksubaasi ja maksusumma, mille nad peavad eelarvesse tasuma (tasuma) või eelarvest saama (tagastama) tulult, mis on maksustatakse 2. jao välja indikaatoris 001 toodud määraga.

5.2. Kui maksumaksja sai maksustamisperioodil tulu, mis on maksustatud erinevalt maksumäärad, siis tuleb iga tulu kohta täita maksubaasi arvestus ja maksusumma erinevate kursidega maks eraldi lehel.

5.3. Tulu kogusumma, mille maksumaksja sai sellel maksustamisperioodil, mille eest 3-NDFL-i deklaratsioon on esitatud, (rida 010), mida maksustatakse näitaja väljal 001 märgitud määraga 2. jagu Deklaratsiooni vormid 3-NDFL, arvutatakse tulusummade liitmisel, mis on maksustatud vastava maksumääraga, mis on märgitud tabeli A ridadel 070 (Vene Föderatsiooni piires saadud tulu kohta), lehe B ridadel 070 (tulu saamisel väljaspool Vene Föderatsiooni), taastamisele kuuluv ettevõtlus-, õigustegevusest ja erapraksisest saadud tulu kogusumma, mis on toodud tabeli B punktis 3.1, samuti ennistamisele kuuluv varem tehtud investeeringumaksu mahaarvamise summa, mis on märgitud tabeli E2 punktis 3.2. Selle rea täitmisel ei võeta arvesse dividendidelt ja kontrollitavate välismaiste ettevõtete kasumist saadavat tulu.

5.4. Tulu kogusumma, välja arvatud tulu dividendidest ja kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumisummadest, mida ei maksustata (rida 020) vastavalt artikli 8 lõikele 8 ja lõigetele 28, 33, 39 ja 43. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 kantakse üle tabeli G punktist 10 või alapunktist 11.2.

5.5. Maksustatava tulu kogusumma, välja arvatud tulu dividendidest ja kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumi summadest (rida 030), arvutatakse real 020 oleva näitaja lahutamisel real 010 olevast näitajast.

5.6. Maksubaasi vähendavate maksusoodustuste summa (rida 040) arvutatakse järgmiste näitajate liitmisel:

  • ametialaste maksude mahaarvamiste summa, mis on sätestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 221 (lehe B lõik 3.2);
  • uue ehitamiseks või vara soetamiseks tehtud kulutuste kinnisvaramaksu mahaarvamiste summa, mis on sätestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 (lehe D1 punktide 2.5, 2.6, 2.8 ja 2.9 näitajate väärtuste summa).
  • Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 220 (lehe D2 punkt 4) sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamiste summa vara müügist, vara arestimisest riigi või omavalitsuse vajadusteks;
  • standardsete ja sotsiaalmaksu mahaarvamiste suurus, mis on sätestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklite 218 ja 219 (lehe E1 punkt 4) kohaselt investeeringumaksu mahaarvamise suurus, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219.1 punkti 1 teise lõiguga. (lehe E2 punkt 3.1);
  • ametialaste maksude mahaarvamiste suurus, mis on sätestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 221 ning põhikapitali aktsiate müügil ja nõudeõiguse loovutamisel osaluslepingu alusel tehtavate maksude mahaarvamiste summa. ühine ehitus, mis on sätestatud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 (lehe G lõik 8.1).

Juhul, kui maksubaasi ja maksusumma arvutamine toimub 13-protsendilise maksumääraga maksustamata tulu suhtes, pannakse reale 040 null.

5.7. Kulude summa, mida aktsepteeritakse saadud tulude vähenemisena (rida 050), arvutatakse järgmiste väärtuste liitmisel:

  • tehingute kulude (kahjumite) suurus väärtpaberid ja toimingud uimega. tähtpäevatehingute instrumendid vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 214.1, 214.3, 214.4, mis on märgitud lehe Z lõigus 11.3;
  • tehingute kulude summa, mille maksumaksja tegi osana selles osalemisest investeerimispartnerlused vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 214.5, mis on märgitud I lehe punktis 7.3.

5.8. Maksusoodustuste (rida 040) ja kulude summa, mida aktsepteeritakse saadud tulu vähenemisena (rida 050), ei tohi kokkuvõttes ületada real 030 oleva näitaja väärtust.

5.9. Dividenditulu kogusumma ja (või) kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumisummadena (rida 051) arvutatakse nende tululiikide summade alusel, mis on maksustatud vastava maksumääraga, mis on näidatud tabeli A ridadel 080 (seoses Vene Föderatsiooni piires saadud dividendide tuludega) ja lehe B real 070 (välisorganisatsioonidelt saadud dividenditulu või kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumi summaga). ).

5.10. Maksubaas kajastub real 060 ja see arvutatakse tulude kogusumma, välja arvatud dividendidelt saadud tulu, ja kontrollitavate välismaiste äriühingute maksustatavate kasumisummade (rida 030) vahena tulu kogusummast, mis on maksustatav (rida 030). tulu dividendidest ja (või) kontrollitavate välismaiste äriühingute tuludena (rida 051) ning tulude mahaarvamiste (rida 040) ja kulude kogusumma, mis tehakse saadud tulu vähendamiseks, kajastatakse real 050. summa on negatiivne või võrdne nulliga, siis tuleb reale 060 sisestada null.

5.11. Kindla maksumääraga maksustatud tulult makstava (lisatasu) või eelarvest tagastatava maksusumma arvutamiseks peab maksumaksja märkima:

  • real 070 - tasumisele kuuluva maksu kogusumma, mis, välja arvatud tulult maksusumma arvutamise juhud. osalus aktsiakapitalis organisatsioonis dividendidena, arvutatakse real 060 kajastatud maksubaasi korrutamisel vastava maksumääraga (%). Lisaks arvutatakse dividendidena organisatsioonis omakapitali osalusest saadud tulult tasumisele kuuluv maksusumma, lisades näitajate väärtused, mis on näidatud seda tüüpi tulude kohta lehe A ridadel 090 ja 120 lehelt B;
  • real 080 - tulu väljamaksmise allikal kinnipeetava maksu kogusumma, mis määratakse ridadel näidatud sama maksumääraga maksustatud tulu väljamaksmise allikas kinnipeetud maksusummade liitmise meetodil. 100 lehelt A;
  • real 090 - maksu kogusumma, mis peeti tulu maksmise allikas kinni vastavalt artikli 1 lõike 1 lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 212 vormis oleva tulu kohta materiaalsed hüved.

Selle rea täidab maksumaksja - Vene Föderatsiooni maksuresident, kes sai alates maksuhaldur omandiõiguse kinnitus maksu mahaarvamine kulude eest, mida ta tegi uue ehitamise või vara soetamiseks, mis on sätestatud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220, pärast materiaalsete hüvede vormis tulumaksu tasumist, mis saadi uueks ehitamiseks väljastatud laenatud (krediidi) vahendite kasutamise või Vene Föderatsiooni piires omandamise eest saadud säästust. elamu, korter, tuba või nende osa (osakud), maatükid mis anti üksikisikule elamuehitus, ja maatükid, millel omandatud elamud/ nende aktsia(te) kohta, pidasid maksuagendid tegelikult kinni 35% maksumääraga.

Rida 090 tuleb täita ainult üksikisiku tulumaksu summa arvutamiseks, mida maksustatakse 35% määraga. Kui maksubaas ja maksusumma arvutatakse muude maksumääradega maksustatud tulu suhtes, täidetakse see rida nulliga;

  • real 100 - maksumaksja poolt aruandeperioodi eest avansiliste maksetena tegelikult tasutud maksusumma, mis kuulub tasaarveldamisele (näitaja väärtus kantakse üle tabeli B alapunktist 3.4);
  • real 110 - fikseeritud ettemaksete kogusumma, mille maksumaksja maksis ja mis kuulub tasaarvestamisele vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 227.1 punktile 5, kuid mitte rohkem kui maksusumma arvutatakse maksumaksja poolt maksustamisperioodil tegelikult saadud tulult, eraisikutelt tööjõu rentimiselt vastavalt 25.07.2002 föderaalseadusele N 115-FZ "On" välja antud patendi alusel. õiguslik seisund välisriigi kodanikud RF-is ";
  • real 120 - väljaspool Vene Föderatsiooni makstud ja Vene Föderatsioonis tasaarveldamisele kuuluva maksu kogusumma (väärtuste kogum lehe B ridadel 130);
  • real 121 - tulult, mis on maksustatud indikaatoriväljal 001 toodud määraga, arvestatud eelarvesse tasumisele kuuluva maksu (lisatasu) summa. Deklaratsioonivormi 3-NDFL jaotis 2.

Rea 121 indikaator on määratletud kui erinevus real 070 ja ridade 080, 090, 100, 110, 120 väärtuste vahel. Kui kogusumma on nullist väiksem või sellega võrdne, seadke real 121 null;

  • real 122 - maksusumma, mis maksti seoses patendi maksustamise süsteemi kohaldamisega, tasaarvestamisel vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.45 punktile 7;
  • real 123 - maksustamisperioodil tasutud kaubandusmaksu summa, mis kuulub tasaarveldamisele vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 225 punkti 5 sätetele;
  • real 130 - paragrahvi 2 näitaja väljal 001 toodud määraga maksustatud tulult eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma (lisatasu).

Rea 130 tunnusarvu väärtus arvutatakse real 121 ning ridade 122 ja 123 võtmenäitajate vahena;

  • real 140 - eelarvest tagastatav maksusumma. See näitaja arvutatakse ridade 080, 090, 100, 110 ja rea ​​070 summade näitajate vahena. Kui tulemus on nullist väiksem või sellega võrdne, siis reale 140 paneme nulli.

Üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni vormi (vorm 3-NDFL) täitmise kord

I. Üldnõuded üksikisiku tuludeklaratsiooni vormi täitmisele
II. Deklaratsiooni sisu
III. Deklaratsiooni vormi tiitellehe täitmise kord
IV. 1. jaotise täitmise kord
Deklaratsiooni vormi "Teave eelarvesse tasumisele kuuluvate maksude (lisatasu) / eelarvest tagastamise summade kohta"
V. Jao 2 täitmise kord
Deklaratsiooni vormi "Määrusega (001)% maksustatud tulu maksubaasi ja maksusumma arvutamine"
Vi. Lehe A täitmise kord
Vii. Lehe B täitmise kord
VIII. Lehe B täitmise kord
"Ettevõtlus-, õigus- ja erategevusest saadud tulu" Deklaratsiooni vorm
IX. Lehe D täitmise kord
"Maksustamisele mittekuuluva tulu suuruse arvutamine" Deklaratsiooni vorm
X. Lehe D1 täitmise kord
"Uue ehitamise või kinnisvara soetamise kulude kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamine" Deklaratsiooni vorm
XI. Lehe D2 täitmise kord
"Kinnisvara müügist saadud tulult kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamine" Deklaratsiooni vorm
XII. Lehe E1 täitmise kord
Deklaratsiooni vormi "Tüüp- ja sotsiaalmaksu mahaarvamiste arvutamine".
XIII. Lehe E2 täitmise kord
"Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõike 4 ja lõike 1 lõike 5 alusel kehtestatud sotsiaalmaksu mahaarvamiste arvutamine" Deklaratsiooni vorm
XIV. Lehe G täitmise kord
XV. Lehe 3 täitmise kord
"Väärtpaberitehingutelt ja finantsinstrumentidega tehtavatelt tehingutelt maksustatava tulu arvutamine forvardtehingute puhul" Deklaratsiooni vorm
Xvi. I lehe täitmise kord
"Investeerimisühingutes osalemisest saadava maksustatava tulu arvutamine" Deklaratsiooni vorm
Lisa N 1 Kataloog "Maksumaksja kategooria koodid"
Lisa N 2 Kataloog "Dokumendiliikide koodid"
Lisa N 3 Kataloog "Piirkondade koodid"
Lisa N 4 Kataloog "Sissetulekuliikide koodid"
Lisa N 5 Kataloog "Objekti nime koodid"
Lisa N 6 Kataloog "Kinnisvaramaksu mahaarvamist taotlevate isikute koodid"

V. Jao 2 täitmise kord
Deklaratsiooni vormi "Määrusega (001)% maksustatud tulu maksubaasi ja maksusumma arvutamine"

5.1. Deklaratsiooni vormi punktis 2 arvutab maksumaksja maksustamisele kuuluva tulu kogusumma, maksubaasi ja eelarvesse tasumisele kuuluva või eelarvest tagastatava maksu (lisatasu) summa, lähtudes maksustamismäärusega maksustatud tulust. 2. jao indikaatorväli 001.
5.2. Kui maksumaksja sai maksustamisperioodil erinevate maksumääradega maksustatud tulu, siis maksubaasi ja eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma (eelarvest tagastus) arvestus täidetakse eraldi lehel maksude summa kohta. tulu, mida maksustatakse iga maksumääraga.
5.3. Maksumaksja poolt Deklaratsiooni esitamise maksustamisperioodil (rida 010) saadud tulude kogusumma, mis on maksustatud 2. jao indikaatoriväljal 001 toodud määraga, määratakse vastava maksumääraga maksustatud tulu summade liitmisel. määr, mis on märgitud tabeli A ridadel 070 (Vene Föderatsiooni allikatest saadud tulu kohta), lehe B ridadel 070 (tulu saamise korral väljaspool Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest), ettevõtlus-, advokaadi- ja erasektori tulude kogusumma tabeli C punktis 3.1 nimetatud tava, samuti tagasinõudmisele kuuluv varem tehtud investeeringumaksu mahaarvamise summa, mis on märgitud tabeli E2 punktis 3.2.
(muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
Selle rea täitmisel tulu summa dividendide kujul, samuti kontrollitavate tulude kujul välismaised ettevõtted.

5.4. Tulude kogusumma, välja arvatud dividendidena ja kontrollitavate välismaiste äriühingute tuludena saadav tulu, mis ei kuulu maksustamisele (rida 020) vastavalt lõike 8 lõikele seitsmele ja lõigetele 28, 33, 39 ja 43. Koodeksi artikkel 217 viiakse üle lehe G lõikest 10 või punktist 11.2.
(muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
5.5. Maksustatavate tulude (rida 030) kogusumma, välja arvatud dividendidena ja kontrollitavate välismaiste äriühingute tuludena saadav tulu (rida 030), arvutatakse real 010 olevast näitajast lahutades real 020 olev näitaja.
(muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
5.6. Maksubaasi vähendavate maksusoodustuste summa (rida 040) määratakse järgmiste näitajate väärtuste liitmise teel:
seadustiku artiklis 221 (lehe B punkt 3.2) sätestatud ametialaste maksude mahaarvamiste summa;
seadustiku artiklis 220 sätestatud uusehitamiseks või vara soetamiseks tehtud kulude kinnisvaramaksu mahaarvamiste summa (tabeli D1 punktides 2.5, 2.6, 2.8 ja 2.9 olevate näitajate väärtuste summa).
seadustiku artiklis 220 (lehe D2 lõige 4) vara müügist, riigi või kohaliku omavalitsuse tarbeks arestitud tulult saadud kinnisvaramaksu mahaarvamise summa;
standardsete ja sotsiaalmaksu mahaarvamiste summad, artiklites sätestatud seadustiku artiklid 218 ja 219 (lehe E1 punkt 4);
(muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
seadustiku artikli 219.1 lõike 1 lõikes 2 (lehe E2 punkt 3.1) sätestatud investeeringumaksu mahaarvamise summa;
(lõik võeti kasutusele Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta korraldusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
seadustiku artiklis 221 sätestatud ametialaste maksude mahaarvamiste summa, samuti põhikapitali osade müügil ja ühisehituses osalemise lepingu alusel nõudeõiguse loovutamisel tehtavate maksusoodustuste summa, kui koodeksi artiklis 220 (lehe G lõik 8.1).
(muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
Kui maksubaasi ja maksusumma arvestus tehakse 13 protsendilise mittemaksumääraga maksustatud tulu kohta, siis märgitakse reale 040 null.
5.7. Saadud tulude vähenemisena võetav kulude summa (rida 050) määratakse järgmiste näitajate väärtuste liitmisel:
väärtpaberitega tehtavate tehingute ja tehingute kulude (kahjumite) summa finantsvahendid tähtpäevatehingud vastavalt koodeksi artiklitele 214.1, 214.3, 214.4, mis on nimetatud lehe 3 lõigus 11.3;
kulude summa tehingutest, mille maksumaksja teeb osana investeerimisühingutes osalemisest vastavalt seadustiku artiklile 214.5, mis on märgitud I lehe punktis 7.3.
5.8. Maksusoodustuste summa (rida 040) ja saadud tulude vähenemisena aktsepteeritud kulude summa (rida 050) ei tohi kokkuvõttes ületada real 030 oleva näitaja väärtust.
(Punkt 5.8 võeti kasutusele Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
5.9. Kontrollitavate välismaiste äriühingute dividendidena ja (või) tuludena saadava tulu kogusumma (rida 051) määratakse lehe ridadel 080 märgitud vastava maksumääraga maksustatud seda liiki tulude summade alusel. A (seoses Vene Föderatsiooni allikatest dividendidena saadud tuludega) ja lehe B ridadel 070 (seoses tuludega, mis on saadud dividendide kujul välismaised organisatsioonid või kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumisummad).
(Punkt 5.9 võeti kasutusele Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
5.10. Maksubaas kajastub real 060 ja see arvutatakse tulude kogusumma, välja arvatud dividendidena saadava tulu ja kontrollitavate välismaiste äriühingute maksustatava kasumi näol (rida 030), tulu kogusumma vahena. dividendide vormis ja (või) kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumite summana (rida 051) ning tulumaksu mahaarvamiste (rida 040) ja saadud tulu vähendamisel aktsepteeritud kulude kogusummana, mis kajastuvad real 050. tulemus on negatiivne või võrdne nulliga, siis pannakse reale 060 null.
(Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 muudetud punkt 5.10 / [e-postiga kaitstud])
5.11. Kindla maksumääraga maksustatud tulult tasumisele kuuluva (lisatasu) või eelarvest tagastatava maksusumma arvutamiseks märgib maksumaksja:
liinil 070 - kogu summa arvutatud tasumisele kuuluv maks, mis, välja arvatud dividendidena organisatsiooni omakapitali osalusest saadud tulu maksusumma arvutamise juhud, määratakse real 060 kajastatud maksubaasi korrutamisel vastava maksumääraga ( protsentides). Sel juhul arvutatakse organisatsioonis dividendidena omakapitalis osalemisest saadud tulu pealt tasumisele kuuluv maksusumma, lisades selle tululiigi ridadel 090 näidatud näitajate väärtused. Leht A ja lehe B 120;
(muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
real 080 - tulu väljamaksmise allikal kinnipeetud maksu kogusumma, mis määratakse lehe A ridadel 100 märgitud sama maksumääraga maksustatud tulu väljamaksmise allikal kinnipeetud maksusummade liitmisel;
real 090 - seadustiku artikli 212 lõike 1 lõike 1 kohaselt tulu maksmise allikas kinnipeetud maksu kogusumma seoses materiaalse kasu vormis saadud tuluga.
(muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
Selle rea täidavad maksumaksjad - maksuresidendid Vene Föderatsiooni esindajad, kes on saanud maksuhaldurilt seadustiku artiklis 220 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse uue ehitamiseks või kinnisvara soetamiseks tehtud kulutustelt pärast tulumaksu tasumist. materiaalsetest hüvedest, mis on saadud uueks ehitamiseks välja antud laenatud vahendite (krediidi) vahendite kasutamise või elamu, korteri, toa või neis osa (osalus) Vene Föderatsiooni territooriumil, maatükkide omandamise intresside säästmisel. ette nähtud individuaalelamute ehitamiseks ning maatükid, millel asuvad soetatud elamud või nende osa(d), pidasid maksuagendid tegelikult kinni 35 protsendiga.
Rida 090 täidetakse ainult tulumaksusumma arvutamisel üksikisikud maksustatakse 35 protsendimääraga. Kui maksubaasi ja maksusumma arvutamine toimub muude maksumääradega maksustatud tulu kohta, märgitakse sellele reale null;
real 100 - maksumaksja poolt aruandeperioodi eest avansiliste maksetena tegelikult tasutud maksusumma, mis kuulub tasaarveldamisele (näitaja väärtus kantakse üle tabeli B alapunktist 3.4);
real 110 - maksumaksja makstud fikseeritud ettemaksete kogusumma, mis kuulub tasaarvestamisele vastavalt seadustiku artikli 227.1 lõikele 5, kuid mitte rohkem kui maksumaksja tegelikult saadud tulu alusel arvutatud maksusumma. maksustamisperioodiks eraisikute töölevõtmisest vastavalt väljaantud patendile Föderaalseadus alates 25.07.2002 N 115-FZ "Välisriikide kodanike õigusliku seisundi kohta Vene Föderatsioonis" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, N 30, art. 3032; Vene ajaleht, 2014, N 270, 27.11.2014);
(muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
real 120 - välisriikides tasutud maksude kogusumma, mis kuulub tasaarveldamisele Vene Föderatsioonis (väärtuste kogum lehe B ridadel 130);
(muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
real 121 - 2. jao indikaatoriväljal 001 toodud määraga maksustatud tulult eelarvesse tasumisele (lisatavale) arvestatud maksusumma.
(muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
Rea 121 näitaja väärtus määratakse rea 070 ja ridade 080, 090, 100, 110, 120 näitajate vahena. Kui tulemus on negatiivne või võrdne nulliga, siis seatakse reale 121 null;
(muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
real 122 – patendi maksustamise süsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksusumma, mis kuulub tasaarveldamisele vastavalt seadustiku artikli 346.45 lõike 7 sätetele;
(lõik võeti kasutusele Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta korraldusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
real 123 – maksustamisperioodil tasutud ärimaksu summa, mis kuulub tasaarveldamisele vastavalt seadustiku artikli 225 lõike 5 sätetele;
(lõik võeti kasutusele Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta korraldusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
real 130 - 2. jao indikaatoriväljal 001 nimetatud määraga maksustatud tulult eelarvesse tasumisele kuuluva maksu (lisatasu) summa.
(lõik võeti kasutusele Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta korraldusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
Rea 130 võtmenumbri väärtus määratakse real 121 ning ridade 122 ja 123 võtmenäitajate vahena;
(lõik võeti kasutusele Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta korraldusega N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud])
real 140 - eelarvest tagastamisele kuuluv maksusumma. Seda indikaatorit defineeritakse kui ridade 080, 090, 100, 110 ja rea ​​070 summade näitajate erinevust. Kui tulemus on negatiivne või võrdne nulliga, siis asetatakse reale 140 null.

Jaga sõpradega:
Sarnased väljaanded