Retour de 13 pour cent sur les salaires. Où va l’impôt sur le revenu ? Caractéristiques de l'imposition des prestations d'invalidité temporaire

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est considéré comme un impôt qu'un entrepreneur individuel retient sur salaires employés et transferts au budget. Sa taille est de 13%. La destination de 13 % du salaire des entrepreneurs individuels est discutée en détail dans cet article.

Où vont 13 pour cent du salaire des employés IP ?

Un entrepreneur individuel, étant un assureur qui emploie des assurés, transfère les cotisations de ses subordonnés à ces organismes d'État, Comment:

CRF - Fonds de pension RF ;
FSS - un fonds chargé de l'assurance sociale ;
La FFOMS est un organisme qui s'occupe de l'assurance maladie.

Ils garantissent aux employés des entrepreneurs individuels les droits énoncés dans la Constitution de la Fédération de Russie de payer leurs retraites, de maintenir leur santé, etc.

Quelle part du salaire est prélevée en retenue obligatoire ?

Chaque salarié, lorsqu'il est embauché par un entrepreneur individuel, est conscient qu'à la réception d'un salaire, un entrepreneur individuel retiendra l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP) d'un montant de 13 %.

Cependant, tous les employés embauchés par un entrepreneur individuel ne pensent pas à calculer quelle part de leur revenu mensuel IP le reverse au budget sous forme de contributions. Dans ce cas, le salarié se demande quel salaire il percevra après retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Ainsi, l'employé ne reçoit un salaire que pour déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques(13%) et les cotisations qu'un entrepreneur individuel - un agent fiscal verse au budget

Toutes les autres déductions sont payées par l'entrepreneur individuel. Dans ce cas, la base est la somme des revenus de tous les salariés embauchés - le fonds de paie (PHOT).

Un entrepreneur individuel verse les retenues suivantes à l'État sur la masse salariale :

la partie assurance du PFR - 16 % (si le salarié est né avant 1967 - 22 %) ;
la partie capitalisée du PFR - 6 % (si le subordonné est né avant 1967, alors l'entrepreneur individuel ne paie pas de cotisations) ;
pour l'assurance des salariés ayant perdu l'aptitude à travailler pendant un certain temps (en termes d'aptitude temporaire au travail) - 2,9 % ;
pour l'assurance accidents sur le site de production - plus la classe de risque professionnel est élevée, plus le pourcentage de déduction est élevé ;
en FFOMS - 5,1%.

En utilisant les pourcentages ci-dessus, vous pouvez calculer le montant que l'entrepreneur devra consacrer à sa masse salariale.

Ainsi, lors de l'accumulation d'un salaire de 20 000 roubles pour un employé. IP paie à l'État 6 040 roubles. (PFR - 4400 roubles ; FSS - 580 roubles + 40 roubles ; CHI - 1020 roubles). Dans ce cas, l'entrepreneur individuel versera sur la masse salariale un montant de 26 040 roubles, et non 20 000 roubles.

Le montant des déductions pour différentes catégories de contribuables peut être calculé à l'aide de la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212.

En conséquence, en 2019, chaque entrepreneur individuel transférera pour chaque employé au moins 30% de la masse salariale fonds hors budgetÉtats.

Dans certains États, un arrêté a été établi lorsqu'un salarié perçoit l'intégralité de son salaire, sans déduction fiscale. Citoyen étranger reçoit un reçu de paiement de l'impôt sur le revenu, qui indique le montant et en vertu de quel article code fiscal il doit payer.

Cela n’existe pas en Russie. Le salarié ne connaît pas le montant. Il sait seulement que l'impôt en question sera déduit de son salaire.

Le taux d’intérêt change-t-il ?

La propriété intellectuelle est transférée au budget les primes d'assurance aux tarifs fixés chaque année par le gouvernement de la Fédération de Russie.

En 2019, les entrepreneurs individuels contribuent aux fonds extrabudgétaires de l'État pour des montants tels que :

FSS - 2,9% de la masse salariale ;
FFOMS - 5,1% du fonds salarial ;
PFR - 22% de la masse salariale.

Lors du paiement des déductions pour les paiements IP obligatoires, les concessions suivantes sont accordées :

des limites de facturation sont fixées. En cas de dépassement des limites, alors le taux est de 10 % maximum ;
certains entrepreneurs individuels peuvent bénéficier de tarifs préférentiels.

selon l'art. 56 du Code budgétaire de la Fédération de Russie (BC RF), ces charges à payer vont aux budgets régionaux Fédération Russe. Revenu recettes fiscales de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - 80 % ;
selon l'art. 61 du Code budgétaire de la Fédération de Russie, les régularisations de trésorerie sont versées aux budgets municipalités, règlements en tant que revenus de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - la norme est de 10 % ;
selon l'art. 61.2, les régularisations vont aux budgets des communes urbaines sous la forme de recettes fiscales provenant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - selon la norme de 20 %.

De plus, 13 % de l'accumulation mensuelle d'un employé IP est consacrée aux activités suivantes :

accumulation d'une future pension;
se libérer soins médicaux dans une clinique, un hôpital ;
indemnités - congé de maladie, aide matérielle en cas d'accident du travail pendant les heures de travail, etc.

Déductions fiscales de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Un employé embauché d'un entrepreneur individuel peut recevoir remise sur les impôts- un montant qui réduit la taille de l'assiette fiscale à partir de laquelle l'entrepreneur individuel perçoit l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le salaire du salarié.

À l'heure actuelle, un salarié d'un entrepreneur individuel peut bénéficier des avantages fiscaux suivants :

déductions forfaitaires (article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
déductions professionnelles (article 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
déductions sur la propriété des particuliers (article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
déductions sociales (article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Accumulations d'assurance sur les fonds hors budget en 2019

Selon des sources bien informées au sein du gouvernement et de la Douma d'État de la Fédération de Russie, en 2019, le montant des contributions aux fonds non budgétaires de l'État reste le même qu'en 2015.

Cependant, certains changements seront introduits si le salaire minimum augmente - taille minimale les salaires. Dans ce cas, la part des versements IP de la masse salariale vers la FFOMS et le PFR sera supérieure aux 30 % actuels.

Déductions forfaitaires

Les retours de type standard sont fournis sur :

Enfants.
Objectifs et circonstances personnels.

Des déductions personnelles sont accordées en fonction de la situation particulière d'un citoyen résident. Si civil peut bénéficier à la fois d'une déduction personnelle et d'un remboursement d'impôt pour enfants, le fisc remboursera la plus importante des déductions.

Ces remboursements sont effectués sur une base mensuelle, mais sont nettement inférieurs aux autres remboursements d'impôts.

Les catégories de citoyens suivantes ont droit à une déclaration personnelle de type standard :

Handicapé Génial Guerre patriotique.
Personnes handicapées des groupes 1, 2 et 3, mais uniquement si elles ont été blessées pendant le service militaire.
Les liquidateurs de Tchernobyl, ainsi que les personnes exposées aux rayonnements de fond.

Le montant du remboursement personnel pour ces catégories de résidents est de 3 000 Roubles russes.

Déduction d'un montant de 500 roubles russes. offert aux citoyens suivants :

Handicapés depuis l'enfance, ainsi que les personnes handicapées des groupes 1, 2, 3 blessées pendant le service militaire.
Héros de l'Union soviétique et de la Fédération de Russie.
Les résidents qui ont souffert du mal des rayons ou de toute autre maladie survenue en relation avec une exposition aux rayonnements de fond.
Participants aux combats en Afghanistan.
Parents, enfants, conjoints de personnes décédées en défendant la Fédération de Russie ou l'URSS.
Participants à la Grande Guerre patriotique (militaires, prisonniers, témoins ou participants au blocus de Léningrad ou à d'autres blocus).
Autres catégories de citoyens ayant des circonstances individuelles.

Pour bénéficier des déductions forfaitaires, vous devez contacter le bureau des impôts et le lieu de travail avec la demande appropriée et les documents confirmant le droit de recevoir des dividendes du gouvernement.

C'est intéressant! Des allocations familiales sont versées aux parents. Des déductions similaires sont également prévues pour les tuteurs, les curateurs et les parents adoptifs.

Un montant de 1 400 roubles est prévu pour le premier et le deuxième enfant. Pour le troisième et chacun des suivants, 3 000 roubles russes seront payés. L'argent est restitué à partir de 13 pour cent de l'impôt sur le salaire.

Pour les personnes handicapées des premier et deuxième groupes de moins de 24 ans, ainsi que pour les étudiants à temps plein, des déductions d'un montant de 12 000 roubles sont prévues. La limite de déduction ne dépasse pas 350 000 roubles.

Prélèvements sociaux

Ces dividendes sont fournis par l'État en relation avec les dépenses d'un citoyen contribuable à la sécurité sociale.

Cent vingt mille (15 600 roubles) peuvent être restitués à :

Dépenses dans les établissements médicaux.
Médicaments.
Paiement des frais de scolarité.
La partie accumulée d'un fonds de pension individuel.
Assurance vie et maladie volontaire.
Assurance pension volontaire.
Autre épargne-pension.

Pour restituer 13 pour cent de l'impôt sur le salaire en ce cas, vous devez fournir des documents confirmant le droit de recevoir un remboursement des fonds payés pour l'imposition. Le montant maximum de la déduction ne dépasse pas 120 000 roubles russes.

Si les dépenses s'élèvent à plus de 120 000, seuls 120 000 seront restitués. Les fonds restants seront annulés, c'est-à-dire qu'ils ne seront pas remboursés.

Déduction pour œuvres de charité

Beaucoup ne connaissent même pas l’existence d’un tel remboursement d’impôt. Le montant maximum des dividendes pouvant être restitués est de 25 pour cent de revenu imposable. Pour bénéficier d'une déduction pour charité, vous devez soumettre des documents confirmant le fait du don de fonds.

Déduction pour études pour les autres

Si un citoyen résidant dans le pays paie les études de son frère (sœur), de ses enfants, etc., il a alors le droit de demander le remboursement des frais par le biais d'une déduction fiscale. Ce type de dividende est restitué une fois par an.

Déduction fiscale par type de propriété

Le nom de la détaxe parle de lui-même. La déduction est accordée lors de l'achat d'un logement, c'est-à-dire d'un bien immobilier.

Ce type de remboursement d'impôt est utilisé beaucoup plus souvent, puisque vous pouvez en restituer jusqu'à 260 000 roubles lors de l'achat d'une maison avec un paiement forfaitaire et jusqu'à 390 000 lors de l'achat d'une maison avec une hypothèque.

Dans cette vidéo, vous pouvez en apprendre davantage sur les déductions fiscales dont vous pouvez bénéficier directement au travail :

Comment calculer le montant du retour foncier ?

Comme vous le savez, l'État prélève un impôt de 13 % sur les salaires sur tous les revenus des citoyens. Et ce sont précisément ces treize pour cent qui peuvent être restitués si une demande de remboursement des impôts payés est déposée.

Supposons qu'un appartement ait été acheté par un résident pour 2 millions de roubles. 13 pour cent de deux millions - 260 000 roubles. Autrement dit, en théorie, un citoyen peut demander un remboursement de 260 000 roubles. Mais en réalité, il se peut que ce ne soit pas le cas.

Vous pouvez restituer les fonds déjà payés au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à la suite de l'imposition dans les 3 ans précédant la date d'achat. Autrement dit, 3 ans avant l'achat, un citoyen devait gagner 2 millions, sur lesquels il payait 260 000 roubles d'impôt officiel.

Ce n'est que dans ce cas qu'il pourra restituer l'argent. Si le montant que le citoyen a payé à l'État est inférieur, un montant inférieur sera restitué.

C'est intéressant! Grâce aux changements législatifs entrés en vigueur en 2014, un civil peut restituer la partie impayée de l'indemnisation immobilière dans les délais suivants périodes fiscales. Autrement dit, à l'avenir, les fonds qui n'étaient pas suffisants pour un remboursement complet pourront être restitués. Jusqu’en 2014, cela n’était pas possible.

Sur les prêts hypothécaires, une personne peut restituer l'argent payé pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques non pas à partir de deux millions de roubles, mais à partir de trois. Autrement dit, le montant maximum de remboursement possible sera de 390 000 (13 % de 3 millions de roubles).

Pour restituer les intérêts d'un prêt, un citoyen devra fournir au bureau des impôts des documents et des certificats de la banque, qui confirment le fait du paiement des intérêts d'un prêt ou d'un emprunt.

Qui a droit à un remboursement d’impôt sur le revenu de 13 % ?

De nombreux citoyens de notre pays se demandent s'il est possible de rembourser l'impôt sur le revenu. On peut répondre par l'affirmative, puisque les impôts payés à l'État peuvent effectivement être restitués.

Il convient maintenant de déterminer comment restituer l’impôt sur le revenu sur les salaires et dans quelles conditions cela peut être fait.

Un impôt de 13 pour cent du salaire peut être restitué aux catégories de citoyens suivantes :

Les résidents du pays qui paient régulièrement l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur l'impôt sur le revenu. Autrement dit, le résident doit être officiellement employé.
Les retraités qui travaillent.

Particularités ! Un résident de la Fédération de Russie n’est pas nécessairement un citoyen. De plus, les personnes titulaires d'un permis de séjour en Russie sont reconnues comme résidents. Dans le même temps, un citoyen de la Fédération de Russie qui possède un permis de séjour dans un autre pays ou qui vit en dehors de la Fédération de Russie pendant plus de six mois peut être reconnu comme non-résident.

Les principales conditions pour obtenir un remboursement d'impôt de 13 pour cent du salaire sont l'emploi d'un citoyen et le statut de résident.

Un impôt de 13 pour cent du salaire est un impôt sur le revenu des personnes physiques connu de beaucoup, qui est retenu agent fiscal du salaire officiel des salariés (entreprises, organismes, sociétés). Mais beaucoup s'intéressent à la manière dont cet impôt est calculé : sur la totalité du salaire ou sur une partie de celui-ci. Nous vous expliquerons dans cet article comment déduire correctement l'impôt de 13 pour cent du salaire.

L'impôt est le montant qui est retenu chaque mois sur le salaire d'un salarié, y compris sur son salaire. Mais en même temps, chaque employé d'une organisation a droit à certains avantages, par exemple une déduction fiscale. Et s’il utilisait ce droit, comment retenir l’impôt sur le revenu ? Regardons de plus près

Calculs

Avant de retenir l'impôt sur le revenu sur le salaire d'un employé, un comptable doit déterminer assiette fiscale. Il devient le montant des salaires (et les primes et autres incitations peuvent être incluses dans ce montant), qui reste après déduction des avantages fiscaux (leur autre nom est dépenses officielles). 13 % de ce montant sera retenu et versé au budget, et les fonds restants (ainsi que les avantages) seront versés à l'employé.

La présence d'incitations fiscales peut augmenter considérablement le montant qu'un employé recevra entre ses mains. Et il y a plusieurs avantages :

standard;

sociale;

propriété.

Standard. incitations fiscales- ce sont les déductions fiscales, c'est-à-dire le montant économisé en salaire, selon des raisons différentes. Les déductions forfaitaires sont appelées 500 roubles, 1 400 roubles et 3 000 roubles. Par exemple, si un employé a Enfant mineur, la déduction fiscale sera alors de 1 400 roubles (à condition que le salaire annuel de cet employé ne dépasse pas 280 000). 500 roubles constituent une déduction, par exemple, pour un participant à la Grande Guerre patriotique et 3 000 pour un vétéran handicapé de la Grande Guerre patriotique.

Sociale. Ces déductions reposent sur ceux qui financent l'éducation (les leurs ou leurs enfants), les traitements (les leurs ou leurs parents) et l'achat de médicaments.

Propriété. Si le salaire d'un employé est inférieur à 20 000 roubles et qu'il a acheté un appartement (en espèces ou avec une hypothèque), il a alors le droit de déduction foncière. Pendant plusieurs mois, les impôts précédemment payés lui seront restitués jusqu'à ce que la totalité du montant de la déduction soit ainsi payée. Cela dépend du prix de l'appartement, mais ne peut pas dépasser 260 000 roubles.

Non soumis à l'impôt

L'impôt de 13 pour cent sur les salaires ne peut pas être déduit de certains autres types de revenus. Ceux-ci inclus: frais de voyage, bourses, pensions, pensions alimentaires, allocations de grossesse et d'accouchement et quelques autres. En d’autres termes, si vous disposez d’au moins un des types de revenus répertoriés, vous le recevrez à cent pour cent.

Mais il convient de rappeler que les paiements pour congé de maladie, par exemple, n’entrent pas dans cette catégorie. Ainsi que l'indemnité de vacances dont le montant est égal au salaire moyen d'une certaine période (6 mois ou 1 an).

Si un employé a droit à plusieurs déductions en même temps, alors ce quantité maximale sera pris en compte par le comptable lorsqu'il commencera à retenir l'impôt sur le revenu.

Ainsi, l'impôt de 13 pour cent du salaire est retenu par l'agent fiscal. Dans le même temps, le salaire minimum d'un salarié devient la base imposable, c'est-à-dire le montant qui reste après maintien des avantages fiscaux (divers types de déductions). Ces avantages sont accordés à certaines catégories de citoyens. Certaines personnes ont droit à plusieurs déductions fiscales à la fois. Le salarié percevra un salaire avec impôt sur le revenu déjà retenu.