Maksukoodi 2. osa konsultant. Vene Föderatsiooni maksuseadustik (TC RF). Jaotis VIII.1. Erilised maksurežiimid

Artikkel 356. Üldsätted

Transpordimaks (edaspidi käesolevas peatükis - maks) kehtestatakse käesoleva seadustiku ja Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste maksuseadustega, see jõustub vastavalt käesolevale seadustikule Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega. maks ja on Vene Föderatsiooni vastava üksuse territooriumil tasumiseks kohustuslik.

Maksu kehtestamisel määravad Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seadusandlikud (esindus) organid kindlaks maksumäära käesoleva seadustikuga kehtestatud piirides, selle tasumise korra ja tähtajad.

Maksu kehtestamisel võivad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused ette näha ka maksusoodustused ja nende kasutamise alused maksumaksjale.

Artikkel 357. Maksumaksjad

Maksumaksjad (edaspidi käesolevas peatükis - maksumaksjad) on isikud, kellele vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele on registreeritud sõidukid, mis on käesoleva seadustiku artikli 358 kohaselt maksustamise objektiks tunnistatud, kui käesolevas artiklis ei ole sätestatud teisiti. .

Eraisikute nimele registreeritud sõidukite puhul, mille nad on soetanud ja võõrandanud sõiduki omamise ja käsutamise volikirja alusel enne käesoleva föderaalseaduse ametlikku avaldamist, on maksumaksjaks sellises seaduses nimetatud isik. volikiri. Sel juhul teavitavad isikud, kellele nimetatud sõidukid on registreeritud, oma elukohajärgset maksuhaldurit nimetatud sõidukite võõrandamisest volikirja alusel.

Isikuid, kes on olümpia- ja paraolümpiamängude korraldajad, ei tunnustata maksumaksjatena vastavalt föderaalseaduse "XXII taliolümpiamängude ja 2014. aasta XI paraolümpia talimängude korraldamise ja läbiviimise kohta Sotši linnas" artiklile 3. , Sotši linna kui mägise kliimakuurordi arendamine ja Vene Föderatsiooni eraldiseisvate seadusandlike aktide muudatused" seoses neile kuuluvate sõidukitega, mida kasutatakse seoses XXII taliolümpia ja XI paraolümpia korraldamise ja läbiviimisega. 2014. aasta talimängud Sotši linnas ja Sotši linna kui mägise kliimakuurordi areng.

(Kolmas osa võeti kasutusele 1. detsembri 2007. aasta föderaalseadusega N 310-FZ)

Artikkel 358. Maksuobjekt

1. Maksustamise objektid on autod, mootorrattad, motorollerid, bussid ja muud pneumaatilistel ja roomikutel liikuvad masinad ja mehhanismid, lennukid, helikopterid, mootorlaevad, jahid, purjelaevad, paadid, mootorsaanid, mootorsaanid, mootorpaadid, jetid, mitteiseliikuvad (pukseeritavad laevad) ) ja muud vee- ja õhusõidukid (edaspidi käesolevas peatükis - sõidukid), mis on registreeritud ettenähtud viisil vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

2. Maksustamisele ei kuulu:

1) sõudepaate, samuti mootorpaate, mille mootori võimsus ei ületa 5 hobujõudu;

2) sotsiaalhoolekandeasutuste kaudu seaduses ettenähtud korras vastuvõetud (ostetud) puuetega inimeste kasutamiseks spetsiaalselt varustatud sõiduautod, samuti sõiduautod mootori võimsusega kuni 100 hobujõudu (kuni 73,55 kW);

3) kalapüügi mere- ja jõelaevad;

4) reisijate ja kauba mere-, jõe- ja õhusõidukid, mis kuuluvad (majandusjuhtimise või operatiivjuhtimise õigusega) organisatsioonidele, mille põhitegevuseks on reisijate ja (või) kaubavedu;

5) põllumajandustootjatele registreeritud ja põllumajandustöödel kasutatavad traktorid, igat marki iseliikuvad kombainid, erisõidukid (piimatsisternid, loomaveokid, erisõidukid kodulindude veoks, masinad mineraalväetiste transportimiseks ja laotamiseks, veterinaarhooldus, hooldus). põllumajandussaaduste tootmiseks ;

6) föderaalvõimudele majandusjuhtimise või operatiivjuhtimise õigusega kuuluvad sõidukid, kus on seadusega ette nähtud sõjaline ja (või) samaväärne teenus;

7) tagaotsitavad sõidukid, mille varguse (varguse) fakt on kinnitatud volitatud asutuse poolt väljastatud dokumendiga;

8) kiirabi- ja meditsiiniteenistuse lennukid ja helikopterid;

9) Venemaa rahvusvahelises laevaregistris registreeritud laevad.

(20. detsembri 2005. aasta föderaalseadusega N 168-FZ kehtestatud klausel 9)

Artikkel 359. Maksubaas

1. Maksubaas määratakse:

1) mootoriga sõidukite puhul (välja arvatud käesoleva lõike punktis 1.1 nimetatud sõidukid) - sõiduki mootori võimsusena hobujõududes;

1.1) õhusõidukite puhul, mille puhul määratakse reaktiivmootori tõukejõud - reaktiivmootori tüübisildi staatilise tõukejõuna (kõigi reaktiivmootorite tüübisildi staatilise tõukejõuna) õhusõiduki stardirežiimil maapealsetes tingimustes kilogrammi jõudu;

(20. augusti 2004. aasta föderaalseadusega N 108-FZ kehtestatud klausel 1.1)

2) veesõidukitel mitteiseliikuvatel (pukseeritavatel) sõidukitel, millele määratakse kogumahutavus - kogumahutavusena registritonnides;

3) käesoleva lõike punktides 1, 1.1 ja 2 nimetamata vee- ja õhusõidukite puhul - sõidukiüksusena.

(muudetud 20. augusti 2004. aasta föderaalseadusega nr 108-FZ)

2. Käesoleva artikli lõike 1 punktides 1, 1.1 ja 2 nimetatud sõidukite puhul määratakse maksubaas iga sõiduki kohta eraldi.

(muudetud 20. augusti 2004. aasta föderaalseadusega nr 108-FZ)

Käesoleva artikli lõike 1 lõigus 3 nimetatud sõidukite puhul määratakse maksubaas eraldi.

Artikkel 360. Maksustamisperiood. Aruandeperiood

(muudetud 20. oktoobri 2005. aasta föderaalseadusega N 131-FZ)

2. Organisatsioonidest maksumaksjate aruandeperioodideks kajastatakse I kvartal, II kvartal, III kvartal.

3. Maksu kehtestamisel on Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadusandlikel (esindus)organitel õigus aruandeperioode mitte kehtestada.

Artikkel 361. Maksumäärad

1. Maksumäärad kehtestatakse Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega, sõltuvalt mootori võimsusest, reaktiivmootori tõukejõust või sõidukite kogumahutavusest, sõidukikategooriast sõiduki mootori ühe hobujõu kohta, ühest kilogrammist reaktiivmootori kohta. tõukejõud, üks registrtonn sõidukit või sõidukiüksust järgmistes suurustes:

(muudetud 20. augusti 2004. aasta föderaalseadusega nr 108-FZ)

2. Käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud maksumäärasid võib Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega suurendada (vähendada), kuid mitte rohkem kui viis korda.

3. Lubatud on kehtestada diferentseeritud maksumäärad igale sõidukikategooriale, samuti võttes arvesse sõidukite kasulikku eluiga.

Artikkel 362

(muudetud 20. oktoobri 2005. aasta föderaalseadusega N 131-FZ)

1. Maksumaksja, kes on organisatsioon, arvutab maksusumma ja avansilise maksusumma iseseisvalt. Füüsilisest isikust maksumaksja tasumisele kuuluva maksusumma arvutab maksuhaldur teabe põhjal, mille on esitanud maksuhaldurile Vene Föderatsiooni territooriumil sõidukite riiklikku registreerimist teostavad ametiasutused.

(muudetud 20. oktoobri 2005. aasta föderaalseadusega N 131-FZ)

2. Maksustamisperioodi lõpu seisuga eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma arvutatakse iga sõiduki kohta vastava maksubaasi ja maksumäära korrutisena, kui käesolevast artiklist ei tulene teisiti.

Organisatsioonidest maksumaksjate eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma määratakse arvutatud maksusumma ja maksustamisperioodil tasumisele kuuluvate avansiliste maksusummade vahena.

2.1. Maksumaksjad, kes on organisatsioonid, arvestavad iga aruandeperioodi lõpul maksu avansiliste maksete summat ühe neljandiku ulatuses vastava maksubaasi ja maksumäära korrutisest.

(Punkt 2.1 võeti kasutusele 20. oktoobri 2005. aasta föderaalseadusega nr 131-FZ)

3. Sõiduki registreerimise ja (või) sõiduki registrist kustutamise (registrist kustutamise, riiklikust laevakinnistusraamatust väljaarvamise jms) korral maksustamis(aruande)perioodi jooksul maksusumma (maksu ettemaksu summa). ). Sel juhul arvestatakse täiskuuks sõiduki registreerimiskuud, samuti sõiduki registrist kustutamise kuud. Sõiduki registreerimisel ja registrist kustutamisel ühe kalendrikuu jooksul loetakse nimetatud kuu üheks täiskuuks.

(muudetud 20. oktoobri 2005. aasta föderaalseadusega N 131-FZ)

4. Sõidukite riiklikku registreerimist teostavad asutused on kohustatud 10 päeva jooksul pärast nende registreerimist või registrist kustutamist teatama oma asukohajärgsele maksuhaldurile nendes asutustes registreeritud või registrist kustutatud sõidukite kohta, samuti isikute kohta, kellele need on registreeritud. .

5. Sõidukite riiklikku registreerimist teostavad asutused on kohustatud esitama oma asukohajärgsele maksuhaldurile andmed sõidukite kohta, samuti isikute kohta, kellele sõidukid on registreeritud, aegunud kalendriaasta 31. detsembri seisuga kuni 1. veebruarini. jooksev kalendriaasta, samuti kõik sellega seotud muudatused, mis toimusid eelmisel kalendriaastal.

Käesoleva artikli lõigetes 4 ja 5 nimetatud teabe esitavad sõidukite riiklikku registreerimist teostavad asutused vormidel, mille on heaks kiitnud föderaalne täitevorgan, kes on volitatud kontrollima ja teostama järelevalvet maksude ja lõivude valdkonnas.

(muudetud 29. juuni 2004 föderaalseadustega N 58-FZ, 29. juuli 2004 N 95-FZ)

(20. oktoobri 2005. aasta föderaalseadusega N 131-FZ lisatud klausel 6)

§ 363. Maksude ja maksude ettemaksete tasumise kord ja tähtajad

(muudetud 20. oktoobri 2005. aasta föderaalseadusega N 131-FZ)

1. Maksu ja maksude ettemakseid tasuvad maksumaksjad sõidukite asukohas Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega kehtestatud viisil ja tähtaegadel.

(muudetud 20. oktoobri 2005. aasta föderaalseadusega N 131-FZ)

Sel juhul ei saa organisatsioonist maksumaksjate maksude tasumise tähtaega määrata varasemaks kui käesoleva seadustiku artikli 363.1 lõikes 3 sätestatud tähtaeg.

(20. oktoobri 2005. aasta föderaalseadusega N 131-FZ kehtestatud lõige)

2. Maksustamisperioodil maksavad maksumaksjad, kes on organisatsioonid, ettemakseid, kui Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustes ei ole sätestatud teisiti. Maksustamisperioodi lõppemisel maksavad organisatsioonist maksumaksjad käesoleva seadustiku artikli 362 lõikes 2 ettenähtud viisil arvutatud maksusumma.

(klausel 2, muudetud 20. oktoobri 2005. aasta föderaalseadusega N 131-FZ)

3. Füüsilisest isikust maksukohustuslased tasuvad transpordimaksu maksuhalduri saadetud maksuteate alusel.

(18. juuni 2005. aasta föderaalseadusega N 62-FZ muudetud klausel 3)

Artikli 363 lõige 1. Maksutagastus

(kehtestatud 20. oktoobri 2005. aasta föderaalseadusega N 131-FZ)

1. Maksumaksjad, kes on organisatsioonid, esitavad pärast maksustamisperioodi lõppu sõidukite asukohajärgsele maksuhaldurile maksudeklaratsiooni, kui käesolevas artiklis ei ole sätestatud teisiti.

Maksudeklaratsiooni vormi on heaks kiitnud Vene Föderatsiooni rahandusministeerium.

2. Maksumaksjad, kes on organisatsioonid ja tasuvad maksustamisperioodil maksuavansilisi makseid, esitavad iga aruandeperioodi lõpus sõidukite asukohajärgsele maksuhaldurile, kui käesolevast artiklist ei tulene teisiti, maksuarvestuse avansiliste maksude kohta. .

(muudetud 30. detsembri 2006. aasta föderaalseadusega N 268-FZ)

Maksude avansiliste maksete maksuarvestuse vormi kinnitab Vene Föderatsiooni rahandusministeerium.

3. Maksudeklaratsioonid esitavad maksumaksjad hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. veebruariks.

Maksuarvestuse maksuavansiliste maksete kohta esitavad maksumaksjad, välja arvatud käesoleva seadustiku peatükkides 26.1 ja 26.2 kehtestatud maksustamise erirežiimi kohaldavad maksumaksjad, maksustamisperioodi jooksul hiljemalt lõppenud aruandeperioodile järgneva kuu viimasel päeval.

(muudetud 22. juuli 2008. aasta föderaalseadusega nr 155-FZ)

4. Suurimateks maksumaksjateks liigitatud maksumaksjad esitavad vastavalt käesoleva seadustiku artiklile 83 suurimate maksumaksjatena registreerimiskoha maksuhaldurile maksudeklaratsioonid (arvestused).

(30. detsembri 2006. aasta föderaalseadusega N 268-FZ kehtestatud klausel 4)

Peatükk 29. Hasartmänguäri maks

Artikkel 364. Käesolevas peatükis kasutatud mõisted

Selle peatüki tähenduses kasutatakse järgmisi mõisteid:

• hasartmänguäri - ettevõtlustegevus, mis on seotud organisatsioonide või üksikettevõtjate poolt võitude ja (või) hasartmängude ja (või) kihlvedude vormis tulu teenimisega, mis ei ole kaupade (omandiõigused), tööde või teenuste müük;
• hasartmänguasutuse, sealhulgas kihlveokontori korraldaja (edaspidi käesolevas peatükis - hasartmänguasutuse korraldaja) on organisatsioon või üksikettevõtja, kes tegeleb hasartmängutegevusega hasartmänguäri alal, välja arvatud kihlveo hasartmängud. sait;
• kihlveokorraldaja - organisatsioon või üksikettevõtja, kes tegeleb hasartmänguäris vahendustegevusega hasartmängude korraldamisel, vastastikustes panustes osalejatelt panuste vastuvõtmisel ja (või) võitude väljamaksmisel;
• osaleja - hasartmänguasutuse korraldaja (totalisaatori korraldaja) korraldatavas hasartmängus ja (või) kihlveos osalev isik;
• hasartmäng - riskipõhine võiduleping, mis on sõlmitud kahe või enama osaleja vahel omavahel või hasartmänguasutuse korraldajaga (totalisaatori korraldaja) vastavalt hasartmänguasutuse korraldaja (totalisaatori korraldaja) kehtestatud reeglitele;
• panus - kahe või enama osaleja vahel või hasartmänguasutuse korraldajaga (totalisaatori korraldajaga) sõlmitud riskipõhine võiduleping, mille tulemus sõltub sündmusest, mille toimumine pole teada. ;
• mängulaud - hasartmänguasutuse korraldaja poolt spetsiaalselt varustatud ühe või mitme mänguväljaga koht, mis on ette nähtud hasartmängude mängimiseks mis tahes liiki võitudega ja millest hasartmänguasutuse korraldaja oma esindajate kaudu osaleb peo või mänguna. korraldaja;
• mänguväljak - hasartmängu reeglite kohaselt varustatud spetsiaalne koht mängulaual, kus mängitakse suvalise arvu osalejatega ja kus mängus osaleb ainult üks mänguasutuse korraldaja esindaja. ;
• mänguautomaat - hasartmänguasutuse korraldaja poolt paigaldatud spetsiaalne varustus (mehaaniline, elektriline, elektrooniline või muu tehniline varustus), mida kasutatakse hasartmängude mängimiseks mis tahes liiki võitudega, ilma et hasartmänguasutuse korraldaja esindajad nendes mängudes osaleksid;
• kihlveo või kihlveokontori kassa - spetsiaalselt varustatud koht hasartmänguasutuse korraldaja (totalisaatori korraldaja) juures, kus arvestatakse panuste kogusummat ja määratakse väljamakstavate võitude suurus.

Artikkel 365. Maksumaksjad

Hasartmänguettevõtlusmaksu (edaspidi käesolevas peatükis maks) maksukohustuslased on hasartmänguäri alal ettevõtlusega tegelevad organisatsioonid või üksikettevõtjad.

Artikkel 366. Maksustamise objektid

1. Maksustamise objektidena kajastatakse:

1) mängulaud;

2) mänguautomaat;

3) totalisaatori kassa;

4) kihlveokontori kassa.

2. Käesoleva peatüki tähenduses tuleb iga käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud maksustatav objekt registreerida selle maksuobjekti paigaldamise koha maksuhalduris hiljemalt kaks päeva enne iga maksustatava objekti paigaldamise kuupäeva. . Registreerimine toimub maksuhalduri poolt maksumaksja taotluse alusel maksustatava objekti (objektide) registreerimiseks koos maksustatava objekti (objektide) registreerimistunnistuse kohustusliku väljastamisega. Nimetatud taotluse vormi ja nimetatud tõendi vormi kinnitab Vene Föderatsiooni rahandusministeerium.

Maksumaksjad, kes ei ole registreeritud Vene Föderatsiooni moodustava üksuse territooriumil asuvas maksuhalduris, kuhu on paigaldatud käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud maksuobjekt (-objektid), peavad end registreerima maksuametis sellise maksustamisobjekti (-objektide) paigaldamise koht hiljemalt kaks päeva enne iga maksuobjekti paigaldamise kuupäeva.

(muudetud 27. juuli 2006. aasta föderaalseadusega N 137-FZ)

(klausel 2, muudetud 30. juuni 2004. aasta föderaalseadusega N 60-FZ)

3. Samuti on maksumaksjal kohustus registreerida maksustatavate objektide registreerimise kohas maksuhalduris kõik maksustatavate objektide arvu muutused hiljemalt kaks päeva enne iga maksustatava objekti paigaldamise või utiliseerimise kuupäeva.

(muudetud 30. juuni 2004. aasta föderaalseadustega N 60-FZ, 27. juuli 2006 N 137-FZ)

4. Maksuobjekt loetakse registreerituks päevast, mil maksumaksja esitab maksuhaldurile avalduse maksustamisobjekti (-objektide) registreerimiseks.

Maksustamisobjekt loetakse pensionile jäänuks päevast, mil maksumaksja esitab maksuhaldurile avalduse maksustamisobjektide arvu muudatuste (vähenduste) registreerimiseks.

5. Maksustatava objekti (objektide) registreerimise avalduse esitab maksumaksja maksuhaldurile isiklikult või oma esindaja kaudu või saadetakse postisaadetisena koos sisuloendiga.

6. Maksuhaldur on kohustatud viie päeva jooksul maksumaksjalt maksustatava objekti (objektide) registreerimisavalduse (maksustatavate objektide arvu muutumise kohta) laekumise päevast arvates väljastama registreerimistunnistuse või tegema muudatusi. seotud maksustatavate objektide arvu muutmisega varem väljastatud tõendile.

(muudetud 27. juuli 2006. aasta föderaalseadusega N 137-FZ)

Artikkel 367. Maksubaas

Iga käesoleva seadustiku artiklis 366 nimetatud maksustatava objekti jaoks määratakse maksubaas eraldi asjakohaste maksustatavate objektide koguarvuna.

Artikkel 368. Maksustamisperiood

Maksustamisperiood on kalendrikuu.

Artikkel 369. Maksumäärad

1. Maksumäärad on kehtestatud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega järgmistes piirides:

1) ühe mängulaua eest - 25 000 kuni 125 000 rubla;

2) ühe mänguautomaadi eest - 1500 kuni 7500 rubla;

3) ühe kihlveokontori kassa või ühe kihlveokontori kassa eest - 25 000 kuni 125 000 rubla.

2. Kui maksumäärad ei ole kehtestatud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega, kehtestatakse maksumäärad järgmistes summades:

1) ühe mängulaua eest - 25 000 rubla;

2) ühe mänguautomaadi eest - 1500 rubla;

3) ühe kihlveokontori kassa või ühe kihlveokontori kassa eest - 25 000 rubla.

Artikkel 370. Maksu arvutamise kord

1. Maksusumma arvutab maksumaksja iseseisvalt igale maksustamisobjektile kehtestatud maksubaasi ja igale maksustamisobjektile kehtestatud maksumäära korrutisena.

Kui ühel mängulaual on rohkem kui üks mänguväljak, tõuseb nimetatud mängulaua maksumäär mänguväljade arvu kordsena.

2. Möödunud maksustamisperioodi maksudeklaratsiooni esitab maksumaksja maksustatavate objektide registreerimise kohas asuvale maksuhaldurile, kui käesolevast lõikest ei tulene teisiti, hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Maksudeklaratsiooni vormi on heaks kiitnud Vene Föderatsiooni rahandusministeerium. Maksudeklaratsiooni täidab maksumaksja, võttes arvesse möödunud maksustamisperioodi maksustatavate objektide arvu muutusi.

(muudetud 30. juuni 2004 föderaalseadustega N 60-FZ, 30. detsember 2006 N 268-FZ)

Maksumaksjad, kes on käesoleva seadustiku artikli 83 kohaselt liigitatud suurimateks maksumaksjateks, esitavad maksudeklaratsioonid suurima maksumaksjana registreerimiskoha maksuhaldurile.

3. Uue maksustamisobjekti (uute objektide) paigaldamisel enne jooksva maksustamisperioodi 15. kuupäeva arvutatakse maksusumma asjassepuutuvate maksustamisobjektide (sealhulgas kehtestatud uue maksustamisobjekti) koguarvu korrutisena. ja nendele maksustamisobjektidele kehtestatud maksumäära.

Uue maksustamisobjekti (uute objektide) paigaldamisel pärast jooksva maksustamisperioodi 15. kuupäeva arvutatakse sellelt objektilt (nendelt objektidelt) selle maksustamisperioodi maksusumma nende maksustamisobjektide arvu korrutisena. nendele maksuobjektidele kehtestatud üks teine ​​maksumäär.

4. Maksustamisobjekti (objektide) käsutamisel enne jooksva maksustamisperioodi 15. päeva (kaasa arvatud) arvutatakse selle objekti (nende objektide) maksusumma selle maksustamisperioodi eest nende arvu korrutisena. maksustamise objektid ja nendele objektidele maksustamisele kehtestatud üks teine ​​maksumäär.

(muudetud 30. juuni 2004. aasta föderaalseadusega N 60-FZ)

Maksustamisobjekti (-objektide) võõrandamisel pärast jooksva maksustamisperioodi 15. kuupäeva, arvutatakse maksusumma asjakohaste maksustamisobjektide (sealhulgas võõrandatava (-e) maksustamise objekti (objektide)) ja koguarvu korrutisena. nendele maksustamisobjektidele kehtestatud maksumäära.

Artikkel 371. Maksu tasumise kord ja tähtajad

Maksumaksja tasub maksustamisperioodi lõpus tasumisele kuuluva maksu käesoleva seadustiku artikli 366 lõikes 1 nimetatud maksustatavate objektide maksuhalduris registreerimise kohas hiljemalt maksudeklaratsiooni esitamise tähtajaks. vastava maksustamisperioodi kohta vastavalt käesoleva seadustiku artiklile 370 .

(muudetud 30. juuni 2004. aasta föderaalseadusega N 60-FZ)

Peatükk 30. Organisatsiooni kinnisvaramaks

Artikkel 372. Üldsätted

1. Organisatsioonide kinnisvaramaks (edaspidi käesolevas peatükis - maks) kehtestatakse käesoleva seadustiku ja Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega, see jõustub kooskõlas käesoleva seadustikuga Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega. Vene Föderatsioonis ja jõustumise hetkest on Vene Föderatsiooni vastava üksuse territooriumil tasumine kohustuslik.

2. Maksu kehtestamisel määravad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadusandlikud (esindus)organid käesoleva peatükiga kehtestatud piirides kindlaks maksumäära, maksu tasumise korra ja tähtajad.

(muudetud 16. mai 2007. aasta föderaalseadusega N 77-FZ)

Maksu kehtestamisel võivad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused ette näha ka maksusoodustused ja nende kasutamise alused maksumaksjatele.

Artikkel 373. Maksumaksjad

• Vene organisatsioonid;
• välismaised organisatsioonid, mis tegutsevad Vene Föderatsioonis alaliste esinduste kaudu ja (või) omavad kinnisvara Vene Föderatsiooni territooriumil, Vene Föderatsiooni mandrilaval ja Vene Föderatsiooni majandusvööndis.

1.1. Organisatsioonid, mis korraldavad olümpiamänge ja paraolümpiamänge vastavalt föderaalseaduse "2014. aasta XXII taliolümpiamängude ja XI paraolümpia talimängude korraldamise ja läbiviimise kohta Sotši linnas, Sotši linna arengu kohta" artiklile 3. Sotši kui mägine kliimakuurort ja Vene Föderatsiooni eraldiseisvate õigusaktide muudatused" seoses varaga, mida kasutatakse seoses XXII taliolümpia ja XI paraolümpia 2014. aasta talimängude korraldamise ja läbiviimisega Sotši linnas ja Sotši linna arendamine mägise kliimakeskusena.

(punkt 1.1, mis võeti kasutusele 1. detsembri 2007. aasta föderaalseadusega N 310-FZ)

2. Välismaise organisatsiooni tegevust tunnustatakse käesoleva seadustiku artikli 306 kohaselt alalise esinduse moodustamiseni Vene Föderatsioonis, kui Vene Föderatsiooni rahvusvahelistes lepingutes ei ole sätestatud teisiti.

Artikkel 374. Maksuobjekt

1. Vene organisatsioonide maksustamise objektid on vallas- ja kinnisvara (sh ajutiseks valdamiseks, kasutamiseks, käsutamiseks, usaldushalduseks üle antud, ühistegevusse panustatud või kontsessioonilepingu alusel saadud vara), mis on bilansis kajastatud põhivarana. raamatupidamisarvestuse pidamiseks kehtestatud viisil, kui käesoleva seadustiku artiklis 378 ei ole sätestatud teisiti.

(klausel 1, muudetud 30. juuni 2008. aasta föderaalseadusega N 108-FZ)

2. Vene Föderatsioonis alaliste esinduste kaudu tegutsevate välismaiste organisatsioonide maksustamisobjekte kajastatakse põhivaraga seotud vallas- ja kinnisvarana, kontsessioonilepingu alusel saadud varana.

Välismaised organisatsioonid peavad käesoleva peatüki tähenduses arvestust maksustatavate esemete kohta Vene Föderatsioonis raamatupidamise jaoks kehtestatud viisil.

(klausel 2, muudetud 30. juuni 2008. aasta föderaalseadusega N 108-FZ)

3. Välismaiste organisatsioonide maksustamise objektid, mis ei tegutse Vene Föderatsioonis alaliste esinduste kaudu, loetakse Vene Föderatsiooni territooriumil asuvaks kinnisvaraks, mis kuulub nimetatud välismaistele organisatsioonidele ning kinnisvara, mis on saadud kontsessioonilepingu alusel. .

(30. juuni 2008. aasta föderaalseadusega N 108-FZ muudetud klausel 3)

4. Maksustamise objektina ei kajastata:

1) maatükid ja muud keskkonnakorraldusobjektid (veekogud ja muud loodusvarad);

2) föderaalsetele täitevvõimudele majandusjuhtimise või operatiivjuhtimise õigusega kuuluv vara, milles on seaduslikult tagatud sõjaväeline ja (või) samaväärne teenistus ja mida need asutused kasutavad kaitse-, tsiviilkaitse-, julgeoleku- ja korrakaitse vajadusteks. Vene Föderatsiooni.

Artikkel 375. Maksubaas

1. Maksubaasiks määratakse maksustamise objektiks tunnistatud vara aasta keskmine väärtus.

Maksubaasi määramisel võetakse maksustamise objektiks tunnistatud vara arvesse selle jääkväärtuses, mis on moodustatud vastavalt organisatsiooni raamatupidamispoliitikas kinnitatud kehtestatud raamatupidamiskorrale.

Kui üksikutele põhivaradele amortisatsiooni ei arvestata, määratakse nende objektide maksustamisväärtus nende algse soetusmaksumuse ja raamatupidamises kehtestatud amortisatsiooninormide järgi arvutatud amortisatsioonisumma vahena iga maksu (aruandluse) lõpus. ) periood.

2. Maksubaas nende välismaiste organisatsioonide kinnisvaraobjektide suhtes, kes ei tegutse Vene Föderatsioonis alaliste esinduste kaudu, samuti nende välismaiste organisatsioonide kinnisvaraobjektide suhtes, mis ei ole seotud nende organisatsioonide tegevusega. Vene Föderatsiooni alaliste esinduste kaudu tunnustatakse nende objektide inventariväärtusena vastavalt tehnilise inventuuri asutustele.

Kinnisvaraobjektide raamatupidamist ja tehnilist inventuuri teostavad volitatud asutused ja spetsialiseeritud organisatsioonid on kohustatud esitama nende objektide asukoha maksuhaldurile teabe iga sellise objekti inventariväärtuse kohta, mis asub Vene Föderatsiooni vastava subjekti territooriumil. 10 päeva jooksul nimetatud objektide hindamise (ümberhindamise) kuupäevast.

Artikkel 376. Maksubaasi määramise kord

1. Maksubaas määratakse eraldi organisatsiooni asukohas (välisriigi organisatsiooni alalise esinduse maksuametis registreerimise koht) maksustatava vara suhtes, iga eraldiseisva allüksuse vara suhtes. organisatsioonil, millel on eraldi bilanss, iga väljaspool organisatsiooni asukohta asuva kinnisvaraobjekti suhtes, eraldi bilansiga organisatsiooni eraldiseisev osakond või välismaise organisatsiooni alaline esindus, samuti nagu erinevate maksumääradega maksustatud kinnisvara puhul.

2. Kui maksustatav kinnisvaraobjekt asub tegelikult Vene Föderatsiooni erinevate üksuste territooriumidel või Vene Föderatsiooni moodustava üksuse territooriumil ja Vene Föderatsiooni territoriaalmeres ( Vene Föderatsiooni mandrilaval või Vene Föderatsiooni majandusvööndis) määratakse kindlaksmääratud kinnisvaraobjekti suhtes maksubaas eraldi ja aktsepteeritakse maksu arvutamisel Vene Föderatsiooni vastavas üksuses. Föderatsioon, mis on proportsionaalne Vene Föderatsiooni vastava subjekti territooriumil asuva kinnisvaraobjekti bilansilise väärtuse osaga (käesoleva seadustiku artikli 375 lõikes 2 nimetatud kinnisvaraobjektide puhul - inventari väärtus).

3. Maksubaasi määravad maksumaksjad käesoleva peatüki kohaselt iseseisvalt.

4. Aruandeperioodi maksustamise objektiks võetud vara keskmine väärtus määratakse iga aruandekuu 1. kuupäeva vara jääkväärtuse väärtuste liitmisel saadud summa jagamisel. perioodi ja aruandeperioodile järgneva kuu 1. kuupäev aruandeperioodi kuude arvu võrra suurendatuna ühe võrra.

Maksustamisperioodi maksustamise objektiks tunnistatud vara keskmine aastaväärtus määratakse maksustamisperioodi iga kuu 1. kuupäeva vara jääkväärtuse väärtuste liitmisel saadud summa jagamise jagatis. ja maksustamisperioodi viimane päev maksustamisperioodi kuude arvu võrra suurendatuna ühiku kaupa.

(klausel 4, muudetud 24. juuli 2007. aasta föderaalseadusega N 216-FZ)

5. Käesoleva seadustiku artikli 375 lõikes 2 nimetatud välismaiste organisatsioonide iga kinnisasja maksubaas on võrdne selle kinnisvara inventari väärtusega selle aasta 1. jaanuari seisuga. maksustamisperiood.

Artikkel 377. Lihtühingulepingu (ühistegevuse lepingu) raames maksubaasi määramise tunnused

1. Lihtühingulepingu (ühistegevuslepingu) maksubaasi määramisel võetakse aluseks maksustamise objektiks tunnistatud vara jääkväärtus, mille maksumaksja on panustanud lihtühingulepingu (ühistegevuslepingu) alusel, samuti muu maksustamise objektiks tunnistatud, ühistegevuse käigus soetatud ja (või) loodud, osanike ühisvaraks oleva vara jääkväärtuselt, mis on osaniku poolt lihtseltsingu eraldi bilansis arvele võetud. lihtne seltsinguleping ühiste asjade ajamiseks. Iga lihtühingulepingus osaleja arvutab ja maksab maksu tema poolt ühistegevusse antud maksustamisobjektiks tunnistatud vara pealt. Ühistegevuse käigus omandatud ja (või) loodud vara puhul arvutavad ja tasuvad maksu lihtühingulepingus osalejad proportsionaalselt nende panuse väärtusega ühisesse asja.

2. Osanike ühisvara üle arvestust pidav isik on maksustamise eesmärgil kohustatud hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks aru andma igale lihtühingulepingu (ühistegevuse lepingu) osapooleks olevale maksumaksjale. andmed ühisvarapartneriteks oleva vara jääkväärtuse kohta vastava aruandeperioodi iga kuu 1. kuupäeval ja iga osaleja osaluse kohta osanike ühisvaras. Sel juhul esitab maksubaasi määramiseks vajaliku teabe partnerite ühisvara üle arvestust pidav isik.

Paragrahv 378. Usaldushaldusse antud vara maksustamise iseärasused

Usaldushaldusse antud vara, samuti usaldushalduslepingu alusel omandatud vara maksustatakse (välja arvatud investeerimisfondi moodustav vara) usaldushalduse asutaja poolt.

Artikli 378 lõige 1. Kinnisvara maksustamise tunnused kontsessioonilepingute täitmisel

(kehtestatud 30. juuni 2008. aasta föderaalseadusega nr 108-FZ)

Kontsessionäärile üle antud ja (või) tema loodud vara vastavalt kontsessioonilepingule kuulub maksustamisele kontsessionääri poolt.

Artikkel 379. Maksustamisperiood. Aruandeperiood

1. Maksustamisperiood on kalendriaasta.

2. Aruandeperioodid on kalendriaasta esimene kvartal, kuus kuud ja üheksa kuud.

3. Maksu kehtestamisel on Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seadusandlikul (esindus)organil õigus aruandeperioode mitte kehtestada.

Artikkel 380. Maksumäär

1. Maksumäärad on kehtestatud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega ja need ei tohi ületada 2,2 protsenti.

2. Lubatud on kehtestada diferentseeritud maksumäärad olenevalt maksumaksjate kategooriatest ja (või) maksuobjektina tunnustatud varast.

Artikkel 381. Maksusoodustused

Maksust vabastatud:

1) karistussüsteemi organisatsioonid ja asutused - neile pandud ülesannete täitmiseks kasutatava vara suhtes;

(muudetud 29. juuni 2004. aasta föderaalseadusega N 58-FZ)

2) religioossed organisatsioonid - nende poolt usutegevuseks kasutatava vara suhtes;

3) ülevenemaalised puuetega inimeste ühiskondlikud organisatsioonid (sealhulgas puuetega inimeste avalike organisatsioonide liitudena loodud organisatsioonid), mille liikmete hulgas on puuetega inimesi ja nende seaduslikke esindajaid vähemalt 80 protsenti - nende vedamiseks kasutatava vara suhtes. oma põhikirjajärgset tegevust;

organisatsioonid, mille põhikapital koosneb täielikult nimetatud ülevenemaaliste puuetega inimeste avalike organisatsioonide sissemaksetest, kui nende töötajate keskmine puuetega inimeste arv on vähemalt 50 protsenti ja nende osa palgafondis on vähemalt 25 protsenti, seoses varaga, mida nad kasutavad kaupade tootmiseks ja (või) müümiseks (välja arvatud aktsiisikaubad, mineraalsed toorained ja muud mineraalid, samuti muud kaubad vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse poolt kooskõlastatud kõigiga kinnitatud nimekirjale). -Venemaa avalikud puuetega inimeste organisatsioonid, tööd ja teenused (va vahendus- ja muud vahendusteenused);

asutused, mille vara ainsad omanikud on kindlaksmääratud ülevenemaalised puuetega inimeste ühiskondlikud organisatsioonid - seoses varaga, mida nad kasutavad haridus-, kultuuri-, meditsiini- ja vabaaja, kehalise kasvatuse ja spordi-, teadus-, teabe- ja muudel eesmärkidel. puuetega inimeste sotsiaalkaitse ja rehabilitatsioon, samuti õigus- ja muu abi osutamine puuetega inimestele, puuetega lastele ja nende vanematele;

4) organisatsioonid, kelle põhitegevuseks on farmaatsiatoodete tootmine - seoses varaga, mida nad kasutavad epideemiate ja episootiate vastu võitlemiseks mõeldud immunobioloogiliste veterinaarpreparaatide tootmiseks;

5) organisatsioonid - föderaalse tähtsusega ajaloo- ja kultuurimälestisteks tunnistatud objektide suhtes Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud viisil;

6) on muutunud kehtetuks. - 11. novembri 2003. aasta föderaalseadus N 139-FZ;

7) on muutunud kehtetuks. - 11. novembri 2003. aasta föderaalseadus N 139-FZ;

8) on muutunud kehtetuks. - 11. novembri 2003. aasta föderaalseadus N 139-FZ;

9) organisatsioonid - teaduslikul eesmärgil kasutatavate tuumarajatiste, tuumamaterjalide ja radioaktiivsete ainete hoidlate, samuti radioaktiivsete jäätmete hoidlate osas;

10) organisatsioonid - jäämurdjate, tuumaelektrijaamadega laevade ja tuumatehnoloogia teenistuslaevade osas;

11) organisatsioonid - seoses avalike raudteede, avalike föderaalmaanteede, magistraaltorustike, energiaülekandeliinidega, samuti ehitistega, mis on nende rajatiste lahutamatuks tehnoloogiliseks osaks. Nimetatud objektidega seotud vara loetelu kinnitab Vene Föderatsiooni valitsus;

12) organisatsioonid - seoses kosmoseobjektidega;

13) proteesi- ja ortopeediaettevõtete vara;

14) advokatuuride, advokaadibüroode ja juriidiliste konsultatsioonide vara;

15) riiklike teaduskeskuste vara;

16) on muutunud kehtetuks. - 11. novembri 2003. aasta föderaalseadus N 139-FZ;

17) organisatsioon - organisatsiooni bilansis kajastatud vara osas - erimajandusvööndi elanik, mis on loodud või soetatud erimajandustsooni territooriumil tegevuseks, mida kasutatakse erimajandusvööndi territooriumil. majandusvöönd erimajandusvööndi moodustamise lepingu raames ja asub selle erimajandusvööndi territooriumil viie aasta jooksul nimetatud vara registreerimise päevast arvates;

(muudetud föderaalseadustega 06.03.2006 N 75-FZ, 24.07.2007 N 216-FZ)

18) organisatsioonid - Venemaa rahvusvahelises laevaregistris registreeritud laevade suhtes.

(20. detsembri 2005. aasta föderaalseadusega N 168-FZ kehtestatud klausel 18)

§ 382. Maksusumma ja maksu ettemaksete summade arvutamise kord

1. Maksusumma arvutatakse maksustamisperioodi tulemuste põhjal vastava maksumäära ja maksustamisperioodiks määratud maksubaasi korrutisena.

2. Maksustamisperioodi lõpu seisuga eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma määratakse käesoleva artikli lõike 1 kohaselt arvutatud maksusumma ja maksustamisperioodil arvestatud avansiliste maksusummade vahena.

3. Eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma arvutatakse eraldi organisatsiooni asukohas (välisriigi organisatsiooni alalise esinduse maksuametis registreerimise koht) maksustatava vara kohta, vara suhtes. organisatsiooni igast eraldiseisvast allüksusest, millel on eraldi bilanss, igaühe suhtes väljaspool organisatsiooni asukohta asuv kinnisvaraobjekt, eraldi bilansiga organisatsiooni üksus või alaline esindus välismaise organisatsiooni puhul, samuti seoses erinevate maksumääradega maksustatud varaga.

4. Maksu avansilise makse summa arvutatakse iga aruandeperioodi tulemuste põhjal ühe neljandiku ulatuses vastava maksumäära ja aruandeperioodiks vastavalt lõikele 4 määratud vara keskmise väärtuse korrutisest. käesoleva seadustiku artikli 376 kohaselt.

5. Käesoleva seadustiku artikli 375 lõikes 2 nimetatud välismaiste organisatsioonide kinnisvaraobjektide maksuavansi summa arvutatakse aruandeperioodi lõpus ühe neljandikuna kinnisvaraobjekti inventari väärtusest. maksustamisperioodiks oleva aasta 1. jaanuari seisuga, korrutatuna vastava maksumääraga.

Juhul, kui maksumaksja omandab (lõpetab) maksustamis(aruande) perioodi jooksul omandiõiguse käesoleva seadustiku artikli 375 lõikes 2 nimetatud välismaiste organisatsioonide kinnisvaraobjektile, tuleb maksusumma ( maksu avansiline tasumine) arvutatakse selle kinnisvaraobjekti suhtes, võttes arvesse koefitsienti, mis on määratletud kui maksumaksja omandis olnud täiskuude ja maksus olevate kuude arvu suhe. (aruandlus)periood, kui käesolevas artiklis ei ole sätestatud teisiti.

(24. juuli 2007. aasta föderaalseadusega N 216-FZ kehtestatud lõige)

6. Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seadusandlikul (esindus)organil on maksu kehtestamisel õigus ette näha teatud maksumaksjate kategooriatele õigus maksustamisperioodil maksuavansisi mitte arvestada ega maksta.

§ 383. Maksude ja maksude ettemaksete tasumise kord ja tähtajad

1. Maksumaksjad ja maksude ettemaksed kuuluvad tasumisele Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega kehtestatud viisil ja tähtaegadel.

2. Maksumaksjad maksavad maksustamisperioodil maksu ettemakseid, kui Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seaduses ei ole sätestatud teisiti. Maksumaksja tasub maksustamisperioodi lõppedes käesoleva seadustiku artikli 382 lõikes 2 ettenähtud viisil arvutatud maksusumma.

3. Venemaa organisatsiooni bilansis oleva vara osas tuleb maksud ja maksude ettemaksed tasuda nimetatud organisatsiooni asukohas eelarvesse, võttes arvesse seaduse artiklites 384 ja 385 sätestatud eripärasid. see kood.

4. Kinnisvaraobjektide puhul, mis kuuluvad ühtsesse gaasivarustussüsteemi vastavalt 31. märtsi 1999. aasta föderaalseadusele N 69-FZ "Gaasitarnete kohta Vene Föderatsioonis", kantakse maks üle gaasitarnete süsteemi eelarvesse. Vene Föderatsiooni moodustavatele üksustele proportsionaalselt selle vara väärtusega, mis tegelikult asub Vene Föderatsiooni vastava subjekti territooriumil.

5. Välismaised organisatsioonid, mis tegutsevad Vene Föderatsioonis alaliste esinduste kaudu alaliste esinduste varaga seoses, maksavad makse ja maksude ettemakseid eelarvesse kohta, kus nimetatud alalised esindused on maksuametis registreeritud.

6. Käesoleva seadustiku artikli 375 lõikes 2 nimetatud välismaise organisatsiooni kinnisvaraobjektide puhul tuleb maks ja maksude ettemaksed tasuda kinnisvaraobjekti asukoha eelarvesse.

Artikkel 384. Maksu arvutamise ja tasumise iseärasused organisatsiooni eraldi osakondade asukohas

Organisatsioon, mis hõlmab eraldiseisvaid üksusi, millel on eraldi bilanss, maksab maksu (maksu ettemakseid) iga eraldiseisva allüksuse asukohas eelarvesse vara eest, mis on käesoleva seadustiku artikli 374 kohaselt maksustamise objektiks tunnistatud, mis asuvad nende igaühe eraldi bilansis. summas, mis määratakse selle Vene Föderatsiooni vastava üksuse territooriumil kehtiva maksumäära ja maksubaasi korrutisena (üks neljandik vara keskmisest väärtusest), mis määratakse maksustamis(aruande) perioodiks vastavalt käesoleva seadustiku artiklile 376 iga eraldiseisva jaotuse kohta.

(muudetud 24. juuli 2007. aasta föderaalseadusega N 216-FZ)

Artikkel 385. Väljaspool organisatsiooni või selle eraldiseisvat osakonda asuvate kinnisvaraobjektide maksu arvutamise ja tasumise iseärasused

Organisatsioon, kes võtab oma bilansis arvesse väljaspool organisatsiooni või selle eraldiseisva üksuse asukohta asuvaid kinnisvaraobjekte, millel on eraldi bilanss, maksab maksu (maksu ettemakseid) eelarvesse iga sellise kinnisvara asukohas. objektid summas, mis määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni vastava üksuse territooriumil, kus need kinnisvaraobjektid asuvad, kehtiva maksumäära ja maksubaasi korrutisena (üks neljandik vara keskmisest väärtusest) määratakse maksustamisperioodiks (aruandeperioodiks) vastavalt käesoleva seadustiku artiklile 376 iga kinnisvaraobjekti kohta.

(muudetud 24. juuli 2007. aasta föderaalseadusega N 216-FZ)

Artikli 385 lõige 1. Kaliningradi oblasti erimajandustsooni elanike ettevõtte kinnisvaramaksu arvutamise ja tasumise iseärasused

(kehtestatud 10. jaanuari 2006. aasta föderaalseadusega nr 16-FZ)

1. Kaliningradi oblasti erimajandustsooni elanikud maksavad ettevõtte kinnisvaramaksu vastavalt käesolevale peatükile kogu vara eest, mis kuulub maksustamisele nimetatud maksu alusel, välja arvatud vara, mis on loodud või soetatud investeeringu teostamise käigus. projekt kooskõlas Kaliningradi oblasti erimajandustsooni käsitleva föderaalseadusega.

2. Residendid arvutavad ettevõtte kinnisvaramaksu summa investeerimisprojekti elluviimise käigus loodud või omandatud vara suhtes vastavalt Kaliningradi oblasti erimajandustsooni föderaalseadusele eraldi.

3. Residentidele kehtestatakse esimese kuue kalendriaasta jooksul alates juriidilise isiku Kaliningradi oblasti erimajandustsooni elanike ühtsesse registrisse kandmise kuupäevast ettevõtte kinnisvaramaksu maksumäär loodud vara suhtes. või mis on soetatud investeerimisprojekti elluviimisel vastavalt Kaliningradi oblasti erimajandustsooni föderaalseadusele, määratakse 0 protsenti.

4. Ajavahemikul seitsmendast kuni kaheteistkümnenda kalendriaasta (kaasa arvatud) alates juriidilise isiku Kaliningradi oblasti erimajandustsooni elanike ühtsesse registrisse kandmise kuupäevast organisatsioonide kinnisvaramaksu maksumäär. varale, mis on loodud või soetatud investeerimisprojekti elluviimisel vastavalt föderaalseadusele Kaliningradi oblasti erimajandustsoon on Kaliningradi oblasti seadusega kehtestatud väärtus, mida vähendatakse viiekümne protsendi võrra.

5. Organisatsioonide kinnisvaramaksu tasumise erikorda ei kohaldata vara väärtuse selle osa suhtes (mis on loodud või omandatud investeerimisprojekti elluviimise käigus vastavalt Kaliningradi oblasti erimajandustsooni föderaalseadusele). kasutatakse kaupade (tööde, teenuste) tootmiseks, millele investeerimisprojekti ei saa suunata. Sel juhul loetakse osa vara väärtusest, mida kasutatakse selliste kaupade (töö, teenuste) tootmiseks, millele investeerimisprojekti ei saa suunata, võrdseks osaga selliste kaupade (töö, teenused) müügist saadavast tulust. elaniku kõigi tulude kogumahus.

6. Ettevõtte kinnisvaramaksu summa ja ettevõtte kinnisvaramaksu maksubaasi vahe (mis on loodud või omandatud investeerimisprojekti elluviimise käigus vastavalt Kaliningradi oblasti erimajandustsooni föderaalseadusele), oleks selle artikliga kehtestatud organisatsioonide varamaksu ja residendi poolt vastavalt käesolevale artiklile arvutatud organisatsioonide vara maksu summa, kui ei oleks kasutatud spetsiaalset tasumise korda, arvutanud resident, kui ei oleks kasutatud maksu Kaliningradi oblasti erimajandustsooni föderaalseaduse kohaselt investeerimisprojekti elluviimise käigus loodud või omandatud organisatsioonide vara ei kuulu residentide ettevõtte tulumaksu maksubaasi.

7. Kui elanik arvatakse Kaliningradi oblasti erimajandustsooni elanike ühtsest registrist välja enne, kui ta on saanud tõendi investeeringudeklaratsiooni tingimuste täitmise kohta, loetakse, et elanik on kaotanud õiguse kohaldada erimajandustsooni. käesoleva artikliga kehtestatud ettevõtte tulumaksu tasumise kord selle kvartali algusest, mil ta nimetatud registrist kustutati.

Sel juhul on elanik kohustatud vastavalt Kaliningradi oblasti erimajandustsooni föderaalseadusele arvestama maksusumma tema poolt investeerimisprojekti elluviimise käigus loodud või soetatud vara pealt. käesoleva seadustiku artikli 380 kohaselt kehtestatud määra.

Maksusumma arvutatakse maksustamise erikorra kohaldamise perioodi eest.

Arvestusliku maksusumma peab elanik tasuma selle aruande- või maksustamisperioodi lõpus, mil ta arvati Kaliningradi oblasti erimajandustsooni elanike ühtsest registrist välja, hiljemalt ettemaksu tasumise tähtaegadeks. aruandeperioodi maksud või maksustamisperioodi maksud vastavalt käesoleva seadustiku artikli 383 lõikele 1.

Kaliningradi oblasti erimajandustsooni elanike ühtsest registrist välja arvatud elaniku kohapealse maksurevisjoni läbiviimisel seoses maksusumma arvutamise õigsuse ja tasumise täielikkusega seoses loodud või omandatud varaga. investeerimisprojekti elluviimise ajal ei kehti käesoleva seadustiku artikli 89 lõike 4 teises lõigus ja lõikes 5 sätestatud piirangud tingimusel, et sellise auditi tellimise otsus tehakse hiljemalt kolme kuu jooksul arvates hetkel, mil resident maksab kindlaksmääratud maksusumma.

(17. mai 2007. aasta föderaalseadusega N 84-FZ kehtestatud klausel 7)

Artikkel 386. Maksudeklaratsioon

1. Maksumaksjad on kohustatud iga aruande- ja maksustamisperioodi lõpus esitama maksuhaldurile oma asukoha, iga oma eraldiseisva üksuse asukohas, millel on eraldi bilanss, samuti iga üksuse asukohas. kinnisasja (mille kohta on kehtestatud eraldi maksu arvestamise ja tasumise kord) , kui käesolevast lõikest ei tulene teisiti, maksu avansiliste maksete maksuarvestus ja maksudeklaratsioon.

(muudetud 30. detsembri 2006. aasta föderaalseadusega N 268-FZ)

Seoses varaga, mis asub Vene Föderatsiooni territoriaalmeres, Vene Föderatsiooni mandrilaval, Vene Föderatsiooni majandusvööndis ja (või) väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi (Vene organisatsioonide jaoks) , esitatakse maksu avansiliste maksete maksuarvestus ja maksudeklaratsioon Venemaa organisatsiooni asukoha maksuhaldurile (välismaise organisatsiooni alalise esinduse maksuametis registreerimise koht).

Maksumaksjad, kes vastavalt käesoleva seadustiku artiklile 83 on liigitatud suurimateks maksumaksjateks, esitavad maksudeklaratsioonid (arvestused) suurimate maksumaksjatena registreerimiskoha maksuhaldurile.

(lõik, mis võeti kasutusele 30. detsembri 2006. aasta föderaalseadusega N 268-FZ)

2. Maksumaksja esitab maksuarvestuse avansiliste maksude kohta hiljemalt 30 kalendripäeva jooksul vastava aruandeperioodi lõpust.

(muudetud 27. juuli 2006. aasta föderaalseadusega N 137-FZ)

3. Maksustamisperioodi tulemuste alusel deklaratsioonid esitavad maksumaksjad hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. märtsiks.

Artikli 386 lõige 1. Topeltmaksustamise kaotamine

(kehtestatud 24. juuli 2007. aasta föderaalseadusega nr 216-FZ)

1. Maksu tasumisel võetakse arvesse kinnisvaramaksu summad, mida Venemaa organisatsioon on tegelikult maksnud väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi vastavalt teise riigi õigusaktidele seoses Venemaa organisatsioonile kuuluva ja selle riigi territooriumil asuva varaga. Vene Föderatsioonis seoses nimetatud kinnisvaraga.

Sel juhul ei tohi väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi tasutud krediteeritavate maksusummade summa ületada selle organisatsiooni poolt Vene Föderatsioonis käesolevas lõikes nimetatud vara eest tasumisele kuuluvat maksusummat.

2. Maksu tasaarveldamiseks peab Venemaa organisatsioon esitama maksuhaldurile järgmised dokumendid:

• maksusoodustuse taotlus;
• väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi maksu tasumist kinnitav dokument, mille on kinnitanud asjaomase välisriigi maksuhaldur.

Eespool nimetatud dokumendid esitab Venemaa organisatsioon Venemaa organisatsiooni asukohajärgsele maksuhaldurile koos maksudeklaratsiooniga maksustamisperioodi kohta, mil maks maksti väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik koosneb kahest osast: esimene osa (üldosa) ja teine ​​​​osa (eri- või eriosa).

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimene osa jõustus 1. jaanuaril 1999. See seadustiku osa kehtestab maksude ja lõivude süsteemi, samuti maksustamise ja tasude maksmise üldpõhimõtted Vene Föderatsioonis, sh. : Vene Föderatsioonis kehtestatud maksude ja lõivude liigid; maksude ja lõivude tasumise kohustuse tekkimise (muutuse, lõpetamise) alused ning täitmise kord; föderatsiooni moodustavate üksuste varem kehtestatud maksude ja kohalike maksude kehtestamise, kehtestamise ja lõpetamise põhimõtted; maksumaksja, maksuhalduri, maksuagendi, teiste maksu- ja tasuseadusandlusega reguleeritud suhetes osalejate õigused ja kohustused; maksukontrolli vormid ja meetodid; vastutus maksukuritegude eest; maksuhalduri aktide ja nende ametnike tegevuse (tegevusetuse) edasikaebamise kord.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teine ​​osa jõustus 1. jaanuaril 2001. See osa kehtestab konkreetsed maksud ja lõivud, samuti mitmed maksu erirežiimid. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teine ​​osa määrab iga maksu jaoks kindlaks maksustamise elemendid (maksustamise objekt, maksubaas, maksustamisperiood, maksumäär, maksu arvutamise kord, tasumise kord ja tähtajad). maks), vajadusel maksusoodustused ja nende kasutamise alused maksumaksja poolt, maksu deklareerimise kord. Iga lõivu puhul – maksjad ja maksustamise elemendid seoses konkreetsete tasudega. Iga maksu erirežiimi puhul - selle kohaldamise tingimused ja kord, maksustamise elementide kindlaksmääramise erikord, samuti maksuseadustiku esimeses osas sätestatud teatud maksude ja lõivude tasumise kohustusest vabastamise võimalus, maksu erikorra kohaldamisega seoses tasutud maksu deklareerimise kord.

Praegu kehtestab osa Vene Föderatsiooni teisest maksuseadustikust järgmised föderaalsed maksud ja lõivud: käibemaks, aktsiisid, üksikisiku tulumaks (kehtestatud alates 01.01.2001), tulumaks, maavarade kaevandamise maks (kehtestatud alates 01.01.2001). /2002), maailma loomarajatiste kasutamise ja veebioloogiliste ressursside kasutamise tasud (kehtestatud 01.01.2004), riigilõiv, sisendmaks (kehtestatud 01.01.2005).

Koodeksi sätetega kehtestatakse ka piirkondlikud maksud - transpordimaks (kehtestatud 01.01.2013), hasartmängumaks, ettevõtte kinnisvaramaks (kehtestatud 01.01.2004) ja üks kohalik maks - maamaks (kehtestatud alates 01.01. 01). .2005).

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teine ​​osa näeb ette võimaluse, et maksumaksjad kasutavad koos üldise maksustamissüsteemiga järgmisi erimaksurežiime: põllumajandustootjate maksustamissüsteemid (USAKhN) (kehtestatud 1. jaanuaril 2002), lihtsustatud maks. süsteem, maksusüsteemid UTII kujul teatud tüüpi tegevuste jaoks (kehtestatud alates 01.01.2003), maksustamissüsteem PSA rakendamiseks (kasutusele võetud alates juunist 2003) ja PSN (kehtestatud alates 01.01.2013) ).

Maksuseadustiku 2. osa (TC RF osa 2) 2019

• täna kontrollitud
• väljaanne 01.07.2019
• jõustus 01.01.2001

Koodeksi uusi väljaandeid, mis poleks jõustunud, ei ole.

Võrrelge koodi väljaandeid

Saate võrrelda selle koodi väljaandeid, valides väljaannete jõustumiskuupäevad ja klõpsates nuppu "Võrdle". Kõik viimased muudatused ja täiendused avanevad teie ees ühe pilguga.

Ärge isegi proovige uuemat otsida - see on uusim väljaanne

Koodi kontrolliti eile kell 09:11:06

Jälgib pidevalt koodeksite ja seaduste uuendamist.

Näiteks, Vene Föderatsiooni maksuseadustik, 2. osa ei oma uusi planeeritud väljaandeid hetkel pole.

Värskemat praegust väljaannet pole võimalik leida.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teisele osale kirjutas Venemaa president alla 5. augustil 2000 ja see jõustus 1. jaanuaril 2001. aastal. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teine ​​osa reguleerib igat liiki maksude ja tasude arvutamise ja tasumise põhimõtteid.

Koodeks on üles ehitatud nii, et igale maksuliigile on pühendatud eraldi peatükk. Maksuseadustiku peatükid kehtestavad ka riigilõivu arvestamise ja tasumise korra. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku eraldi peatükk reguleerib ka vee bioloogiliste ressursside objektide ja eluslooduse objektide kasutamise maksude määramise küsimusi.

Maksuseadustiku teine ​​osa ütleb ka:

• käibemaksu kohta;
• aktsiisid, üksikisiku tulumaks,
• ühtne sotsiaalmaks,
• ettevõtte tulumaks,
• müügimaks,
• maavara kaevandamise maks,
• ühtne põllumajandusmaks,
• transpordimaks,
• veemaks,
• arvestusliku tulu ühekordne maks.

Lisaks reguleerib see seadustik müügimaksu, maamaksu, riigilõivu, kinnisvaramaksu, lihtsustatud maksustamise süsteemi ja patendimaksustamise süsteemi. Seaduse peatükk 26.1 reguleerib põllumajandusettevõtete maksustamise erirežiime.

• VIII jagu. Föderaalsed maksud

  • Peatükk 21. Käibemaks

    • Artikli 174 lõige 1. Maksu arvutamise ja eelarvesse tasumise iseärasused toimingute tegemisel lihtühingulepingu (ühistegevuse lepingu), investeerimispartnerluslepingu, varahalduslepingu või kontsessioonilepingu alusel Vene Föderatsiooni territooriumil

  • Peatükk 22. Aktsiisid

  • Peatükk 23. Üksikisiku tulumaks

    • Artikli 214 lõige 2. Maksubaasi määramise iseärasused tulu saamisel üksikisikute hoiustelt Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates pankades saadud intresside kujul, samuti intresside (kupongi) kujul, mida makstakse Vene organisatsioonide ringluses olevatele võlakirjadele, mis on denomineeritud. rubla
    • Artikli 214 lõike 2.1. Maksubaasi määramise tunnused krediiditarbijate kooperatiivi liikmete (aktsionäride) vahendite kasutamise tasude, intresside, mille eest põllumajanduslik krediiditarbijate ühistu kasutab liikmetelt laenude vormis kogutud vahendite kasutamise eest tulu, maksubaasi määramise tunnused. põllumajanduskrediidi tarbijate ühistu või põllumajandusliku krediiditarbijate ühistu assotsieerunud liikmed
    • Artikli 214 lõige 8. Kolmandate isikute huvides tegutsevatele välismaistele organisatsioonidele makstud valitsuse väärtpaberitelt, munitsipaalväärtpaberitelt, samuti Venemaa organisatsioonide emiteeritud omandiväärtpaberitelt tulu maksmisel maksu arvutamise ja tasumisega seotud dokumentide taotlemine

  • Peatükk 24. Kadunud jõud. - 24. juuli 2009 föderaalseadus N 213-FZ.

  • 25. peatükk

    • Artikli 284 lõige 4. Maksumäära kohaldamise tunnused maksubaasile, mille määravad maksumaksjad, kes on vastavalt föderaalseadusele "Venemaa kiire sotsiaalse ja majandusliku arengu territooriumide kohta saanud kiire sotsiaal-majandusliku arengu territooriumi elaniku staatuse". Föderatsioon" või Vladivostoki vabasadama elaniku staatus vastavalt föderaalseadusele "Vladivostoki vabasadama kohta"
    • Artikli 310 lõige 2. Kolmandate isikute huvides tegutsevatele välismaistele organisatsioonidele makstud valitsuse väärtpaberitelt, munitsipaalväärtpaberitelt, samuti Venemaa organisatsioonide emiteeritud omandiväärtpaberitelt saadud tulu maksu arvutamise ja maksmisega seotud dokumentide taotlemine

Peatükk 23. Üksikisiku tulumaks

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 207 - maksumaksjad

27. juuli 2006 föderaalseadusega nr 137-FZ tehti sellesse koodeksisse muudatused, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2007.

1. Üksikisiku tulumaksu maksukohustuslased (edaspidi käesolevas peatükis maksumaksjad) on füüsilised isikud, kes on Vene Föderatsiooni maksuresidendid, samuti füüsilised isikud, kes saavad tulu Vene Föderatsiooni allikatest ja kes ei ole Vene Föderatsiooni maksuresidendid. .

2. Maksuresidendid on füüsilised isikud, kes on tegelikult Vene Föderatsioonis järgmise 12 kuu jooksul vähemalt 183 kalendripäeva. Üksikisiku Vene Föderatsioonis viibimise perioodi ei katkesta tema lühiajalise (alla kuue kuu) ravi või koolituse eesmärgil viibimine väljaspool Venemaa Föderatsiooni.

3. Sõltumata tegelikust Vene Föderatsioonis viibitud ajast tunnustatakse Vene Föderatsiooni maksuresidentidena välismaal teenivaid Vene sõjaväelasi, samuti riigiasutuste ja kohalike omavalitsuste töötajaid, kes on saadetud tööle väljapoole Vene Föderatsiooni.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 208 – sissetulek Vene Föderatsiooni allikatest ja tulu väljaspool Vene Föderatsiooni allikatest

1. Käesoleva peatüki kohaldamisel hõlmab Vene Föderatsiooni allikatest saadud tulu:

1) Venemaa organisatsioonilt saadud dividendid ja intressid, samuti Venemaa üksikettevõtjatelt ja (või) välismaistelt organisatsioonidelt saadud intressid seoses tema eraldiseisva allüksuse tegevusega Vene Föderatsioonis;

2) kindlustusmaksed kindlustusjuhtumi toimumisel, sealhulgas perioodilised kindlustusmaksed (üürid, annuiteedid) ja (või) maksed, mis on seotud kindlustusvõtja osalusega kindlustusandja investeerimistulus, samuti Venemaa isikult saadud väljaostusummad. organisatsioonilt ja (või) välismaiselt organisatsioonilt seoses selle eraldiseisva osakonna tegevusega Vene Föderatsioonis;

3) Vene Föderatsioonis autoriõiguse või muude sellega kaasnevate õiguste kasutamisest saadud tulu;

4) Vene Föderatsioonis asuva vara liisimisest või muust kasutamisest saadud tulu;

5) müügitulu:

Vene Föderatsioonis asuv kinnisvara;

Venemaa Föderatsioonis aktsiad või muud väärtpaberid, samuti osalused organisatsioonide põhikapitalis;

nõudeõigus Venemaa organisatsiooni või välismaise organisatsiooni vastu seoses selle eraldiseisva osakonna tegevusega Vene Föderatsiooni territooriumil;

muu Vene Föderatsioonis asuv ja üksikisikule kuuluv vara;

6) töötasu Vene Föderatsioonis töö- või muude ülesannete täitmise, tehtud töö, osutatud teenuse, toimingu eest. Samal ajal makstakse juhtide töötasusid ja muid sarnaseid makseid, mida saavad organisatsiooni (juhatuse või muu sarnase organi) juhtorgani liikmed - Vene Föderatsiooni maksuresident, mille asukoht (juhatus) on Venemaa Föderatsiooni tulud loetakse Vene Föderatsiooni allikatest saadud tuluks, olenemata kohast, kus neile isikutele pandud juhtimiskohustusi tegelikult täideti või kust neid tasusid välja maksti;

7) pensionid, hüvitised, stipendiumid ja muud sarnased maksed, mida maksumaksja saab vastavalt kehtivatele Venemaa õigusaktidele või mis on saadud välisriigi organisatsioonilt seoses tema eraldiseisva üksuse tegevusega Vene Föderatsioonis;

8) tulu mis tahes sõidukite, sealhulgas mere-, jõe-, õhusõidukite ja mootorsõidukite kasutamisest seoses vedamisega Vene Föderatsiooni ja (või) Vene Föderatsioonist või selle piirides, samuti trahvid ja muud sanktsioonid selliste sõidukite tühikäiguaeg (viivitus) Vene Föderatsiooni laadimis- (mahalaadimis) punktides;

9) tulu torustike, elektriliinide (elektriliinide), fiiberoptiliste ja (või) traadita sideliinide ning muude sidevahendite, sealhulgas arvutivõrkude, kasutamisest Vene Föderatsiooni territooriumil;

9.1) väljamaksed surnud kindlustatud isikute õigusjärglastele Vene Föderatsiooni kohustuslikku pensionikindlustust käsitlevates õigusaktides sätestatud juhtudel;

10) muud tulud, mida maksumaksja saab oma tegevuse tulemusena Vene Föderatsioonis.

2. Käesoleva peatüki tähenduses on üksikisiku tulu, mis on saadud väliskaubandustehingute (sealhulgas kaubavahetuse) tulemusena, mis on tehtud eranditult selle isiku nimel ja huvides ning on seotud eranditult kauba ostmise (soetamise) kaubad (tööde tegemine, teenuste osutamine) Vene Föderatsioonis, samuti kaupade importimisel Vene Föderatsiooni territooriumile.

Seda sätet kohaldatakse toimingute suhtes, mis on seotud kauba impordiga Vene Föderatsiooni territooriumile vabasse ringlusse lubamise tollirežiimi alusel, ainult juhul, kui on täidetud järgmised tingimused:

1) kauba tarnib isik mitte Vene Föderatsiooni territooriumil asuvatest laokohtadest (sealhulgas tolliladudest);

2) toimingule ei kohaldata käesoleva seadustiku lõikes 3 sätestatut;

3) kaupa ei müüda Vene Föderatsiooni välismaise organisatsiooni eraldi osakonna kaudu.

Kui vähemalt üks nimetatud tingimustest ei ole täidetud, kajastatakse Vene Föderatsioonis asuvatest allikatest kaupade müügiga seoses saadud tulu osana tulust, mis on saadud üksikisiku tegevusega Vene Föderatsioonis.

Üksikisiku poolt käesolevas lõikes sätestatud väliskaubandustehingute kaudu soetatud kaupade hilisemal müügil hõlmab sellise üksikisiku Vene Föderatsiooni allikatest saadud tulu tulu selle toote mis tahes müügist, sealhulgas selle edasimüügist või pantimisest nendelt isikutelt. Vene Föderatsiooni territooriumil asuvad, sellele isikule kuuluvad laod, mida ta rendib või kasutab või muud selliste kaupade asukoha- ja ladustamiskohad, välja arvatud nende müük väljaspool Vene Föderatsiooni tolliladudest.

3. Käesoleva peatüki tähenduses hõlmab väljaspool Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest saadud tulu:

1) välisriigi organisatsioonilt saadud dividendid ja intressid, välja arvatud käesoleva artikli lõike 1 punktis 1 sätestatud intressid;

2) välisriigi organisatsioonilt saadud kindlustusmaksed kindlustusjuhtumi toimumisel, välja arvatud käesoleva artikli lõike 1 2. lõikes sätestatud kindlustusmaksed;

3) tulu autoriõiguse või muude sellega kaasnevate õiguste kasutamisest väljaspool Vene Föderatsiooni;

4) väljaspool Vene Föderatsiooni asuva vara liisimisest või muust kasutamisest saadud tulu;

5) müügitulu:

väljaspool Vene Föderatsiooni asuv kinnisvara;

väljaspool Vene Föderatsiooni, aktsiad või muud väärtpaberid, samuti osalused välismaiste organisatsioonide põhikapitalides;

nõudeõigused välisriigi organisatsiooni vastu, välja arvatud käesoleva artikli punkti 1 alapunkti 5 neljandas lõigus nimetatud nõudeõigused;

muu väljaspool Vene Föderatsiooni asuv vara;

6) tasu töö- või muude ülesannete täitmise, tehtud töö, osutatud teenuse või väljaspool Vene Föderatsiooni tehtud toimingu eest. Samal ajal käsitletakse välismaise organisatsiooni juhtorgani (juhatuse või muu sarnase organi) liikmetele saadavat juhtide töötasu ja muid sarnaseid makseid tuluna väljaspool Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest, olenemata sellest, kus nendele isikutele pandud juhtimiskohustused on tegelikult täidetud;

7) pensionid, toetused, stipendiumid ja muud sarnased maksed, mida maksumaksja saab vastavalt välisriikide õigusaktidele;

8) tulu mis tahes sõidukite, sealhulgas mere-, jõe-, õhusõidukite ja mootorsõidukite kasutamisest, samuti trahvid ja muud sanktsioonid nende sõidukite tühikäigu (hilinemise) eest laadimis- (mahalaadimis-) punktides, välja arvatud need, mis on ette nähtud. käesoleva artikli lõike 1 lõigus 8;

9) muu tulu, mida maksumaksja saab väljaspool Vene Föderatsiooni oma tegevuse tulemusena.

4. Kui käesoleva seadustiku sätted ei võimalda maksumaksja saadud tulu üheselt liigitada Vene Föderatsioonis asuvatest allikatest saadud tuluks või väljastpoolt Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest saadud tuluks, suunatakse tulu ühte või teise allikasse. teostab Vene Föderatsiooni rahandusministeerium. Sarnast menetlust kasutatakse selleks, et määrata kindlaks, millise osa nimetatud tulust saab omistada Vene Föderatsiooni allikatest saadavatele tuludele ja millise osa saab omistada väljaspool Vene Föderatsiooni allikatest saadud tulule.

5. Käesoleva peatüki tähenduses ei kajastata tuluna Vene Föderatsiooni perekonnaseadustiku kohaselt perekonnaliikmeteks ja (või) lähisugulasteks tunnistatud isikute varaliste ja mittevaraliste suhetega seotud tehingutest saadud tulu. välja arvatud sissetulek, mida need isikud saavad vangistuse tõttu, on nende isikute vahel sõlmitud tsiviil- või töölepingud.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 209 – maksustamise objekt

1) Vene Föderatsiooni allikatest ja (või) väljaspool Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest - üksikisikutele, kes on Vene Föderatsiooni maksuresidendid;

2) Vene Föderatsiooni allikatest - isikutele, kes ei ole Vene Föderatsiooni maksuresidendid.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 210 - Maksubaas

Kui maksumaksja tulust tehakse korraldusel, kohtu või muu ametiasutuse otsusega mahaarvamisi, ei vähenda sellised mahaarvamised maksubaasi.

2. Maksubaas määratakse eraldi igale tululiigile, millele kehtestatakse erinevad maksumäärad.

3. Tulu puhul, mille suhtes on sätestatud käesoleva seadustiku lõikes 1 kehtestatud maksumäär, määratakse maksubaas sellise maksustatava tulu rahalise väljendusena, millest on maha arvatud käesolevas seadustikus sätestatud maksusoodustuste summa. võttes arvesse käesoleva peatükiga kehtestatud eripärasid.

Kui maksusoodustuse summa maksustamisperioodil osutub suuremaks kui tulu summa, mille suhtes sama maksustamisperioodi eest maksustatakse käesoleva seadustiku lõikega 1 kehtestatud maksumäära, siis seoses selle maksuga maksubaas on null. Selle maksustamisperioodi maksusoodustuste summa ja selle tulu summa, mille suhtes maksustatakse käesoleva seadustiku lõikega 1 kehtestatud maksumäära, vahe ei kandu üle järgmisse maksustamisperioodi, kui käesolev ei sätesta teisiti. peatükk.

4. Tulule, millele on sätestatud muud maksumäärad, määratakse maksubaas sellise maksustatava tulu rahalise väärtusena. Sel juhul käesolevas seadustikus sätestatud maksusoodustusi ei kohaldata.

5. Maksumaksja välisvaluutas väljendatud (nomineeritud) tulu (käesoleva seadustiku kohaselt mahaarvamiseks aktsepteeritud kulud) arvutatakse ümber rubladesse Vene Föderatsiooni Keskpanga kursi alusel, mis on kehtestatud tulu tegeliku laekumise päeval. (tegelike kulutuste tegemise kuupäeval).

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 211 – mitterahalise tulu saamisel maksubaasi määramise tunnused

1. Kui maksumaksja saab organisatsioonidelt ja üksikettevõtjatelt mitterahalist tulu kaupade (töö, teenuste), muu vara kujul, määratakse maksubaas nende kaupade (töö, teenuste) ja muu vara maksumusena, mis arvutatakse nende hindade alusel, mis määratakse kindlaks vastavalt käesolevas seadustikus sätestatud korrale.

Samal ajal sisaldab selliste kaupade (töö, teenuste) maksumus vastavat käibemaksu ja aktsiisimaksu summat ning ei sisalda maksumaksja poolt saadud kauba, tema heaks tehtud tööde ja osutatud teenuste maksumuse osalist tasumist. talle.

2. Maksumaksja mitterahaline tulu hõlmab eelkõige järgmist:

1) organisatsioonide või üksikettevõtjate poolt selle eest tasumine (täielikult või osaliselt) kaupade (töö, teenuste) või omandiõiguse, sealhulgas kommunaalteenuste, toidu, puhkuse, koolituse eest maksumaksja huvides;

2) maksumaksja poolt saadud kaup, maksumaksja huvides tehtud töö, maksumaksja huvides tasuta või osalise tasuga osutatavad teenused;

3) mitterahaline tasumine.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 212 - materiaalsete hüvede vormis tulu saamisel maksubaasi määramise tunnused

1. Maksumaksja materiaalsete hüvede vormis saadud tulu on:

1) intresside säästust saadud materiaalne kasu maksumaksja poolt organisatsioonidelt või üksikettevõtjatelt laenatud (krediidi)vahendite kasutamise eest, välja arvatud lepingus sätestatud intressivabal perioodil pangakaartidega tehtavate tehingutega seoses saadud materiaalne kasu. pangakaardikaardi andmise kohta ning intresside säästust saadud materiaalseid hüvesid laenatud (krediidi)vahendite kasutamiseks uueks ehitamiseks või nende territooriumil elamu, korteri, toa või osa(de) soetamiseks. Vene Föderatsioon, kui maksumaksjal on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist vastavalt käesoleva seadustiku lõike 1 lõikele 2;

2) materiaalne kasu, mis saadakse kaupade (töö, teenuste) tsiviillepingu alusel eraisikutelt, organisatsioonidelt ja üksikettevõtjatelt, kes on maksumaksja suhtes vastastikku sõltuvad;

3) väärtpaberite soetamisest saadud varaline kasu.

2. Kui maksumaksja saab tulu käesoleva artikli lõike 1 lõikes 1 nimetatud materiaalsete hüvede vormis, määratakse maksubaas järgmiselt:

Kaebuse läbivaatamisele võtmisest keeldumise kohta, mis käsitleb käesoleva seadustiku lõike 2 lõike 1 sätete tunnistamist Vene Föderatsiooni põhiseadusega vastuolus olevaks, vt Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 5. juuli 2002. aasta otsust. N 203-O

1) laenuks võetud (krediidi) vahendite kasutamise intressisumma ülejääk, mis on väljendatud rublades, arvutatuna kolmveerandi Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtestatud refinantseerimismäära tegelikust kuupäeval. tulu laekumine maksumaksja poolt, üle lepingutingimuste alusel arvestatud intressisumma;

2) laenuks võetud (krediidi)vahendite kasutamise intressisumma välisvaluutas väljendatud summa, mis on arvestatud 9 protsendi alusel aastas, üle lepingutingimuste alusel arvestatud intressisumma.

Laenatud (krediidi) raha laenatud (krediidi) vahendite intresside säästmisest saadud tulu saamisel materiaalsete hüvede kujul tulu saamisel maksubaasi määramise, maksu arvutamise, kinnipidamise ja ülekandmise teostab maksuagent käesoleva seadustikuga kehtestatud viisil.

3. Kui maksumaksja saab tulu käesoleva artikli lõike 1 punktis 2 nimetatud materiaalse hüve vormis, määratakse maksubaasiks isikute poolt müüdud identse (homogeense) kauba (töö, teenuse) hinna ületamine. kes on tavatingimustel maksumaksja suhtes vastastikuses sõltuvuses isikutele, kes ei ole vastastikku sõltuvad, identsete (homogeensete) kaupade (tööde, teenuste) müügihindadest maksumaksjale.

30. mai 2001. aasta föderaalseadusega nr 71-FZ muudeti selle seadustiku lõiget 4, mis jõustub ühe kuu möödumisel nimetatud föderaalseaduse ametliku avaldamise kuupäevast.

4. Kui maksumaksja saab tulu käesoleva artikli lõike 1 punktis 3 nimetatud varalise kasu vormis, määratakse maksustamisbaas väärtpaberite turuväärtuse ületamine, mille määramisel on arvestatud kõikumiste maksimumpiiri. väärtpaberite turuhinnast üle maksumaksja tegelike kulutuste summa nende soetamiseks.

Väärtpaberite turuhinna ja väärtpaberite turuhinna kõikumise ülempiiri määramise korra kehtestab väärtpaberiturgu reguleeriv föderaalorgan.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 213 - kindlustuslepingute maksubaasi määramise tunnused

1. Maksubaasi määramisel võetakse arvesse maksumaksjale kindlustusmaksete vormis saadud tulu, välja arvatud saadud väljamaksed:

1) kohustusliku kindlustuslepingu alusel, mis on sõlmitud Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud viisil;

2) vabatahtliku elukindlustuslepingu alusel (välja arvatud käesoleva punkti alapunktis 4 sätestatud lepingud) kindlustatud isiku teatud vanuse või perioodi ellujäämisega seotud väljamaksete korral või muu sündmuse toimumise korral. , kui sellise lepingu tingimuste kohaselt tasub kindlustusmakseid maksumaksja ja kui kindlustusmaksete summad ei ületa tema poolt tasutud kindlustusmaksete summasid, millele lisandub summa, mis on arvutatud kindlustussummade korrutiste järjestikuse liitmise teel. kindlustusmakseid, mis on tasutud alates kindlustuslepingu sõlmimise kuupäevast kuni sellise vabatahtliku elukindlustuslepingu iga kehtivusaasta lõpuni (kaasa arvatud) ja kehtivad vastaval aastal keskpanga keskmise refinantseerimismääraga. Vene Föderatsioonist. Vastasel juhul võetakse nimetatud summade vahe arvesse maksubaasi määramisel ja see kuulub maksustamisele väljamakseallikas.

Selle artikli kohaldamisel määratakse Vene Föderatsiooni Keskpanga keskmine aastane refinantseerimismäär iga kalendrikuu 1. päeval kehtivate refinantseerimismäärade väärtuste liitmisel saadud summa jagatisega. elukindlustuslepingu kehtivusaastast Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärade summaarsete väärtuste arvu järgi.

Käesolevas lõigus sätestatud vabatahtliku elukindlustuslepingu ennetähtaegse lõpetamise korral (välja arvatud juhul, kui vabatahtliku elukindlustuse lepingud lõpetatakse ennetähtaegselt poolte tahtest mitteolenevatel põhjustel) ja üksikisikutele tasumisele kuuluva rahalise (väljaostu) summa tagastamine. nimetatud lepingute kindlustusreeglite ja tingimuste kohaselt selliste lepingute ennetähtaegsel lõpetamisel tasumiseks võetakse saadud tulu, millest on maha arvatud maksumaksja tasutud kindlustusmaksete summad, maksubaasi määramisel ja see kuulub maksustamisele maksustamispunktis. makseallikas;

3) vabatahtlike isikukindlustuslepingute alusel, mis näevad ette väljamaksed kindlustatud isiku surma ja tervisekahjustuse korral ja (või) ravikulude hüvitamist (välja arvatud sanatooriumi- ja kuurorditalongide kulude tasumine);

4) vabatahtliku pensionikindlustuslepingu alusel, mille üksikisikud on nende kasuks sõlminud kindlustusorganisatsioonidega, pensioni aluste ilmnemisel vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Vabatahtliku pensionikindlustuslepingu lõpetamise korral (välja arvatud kindlustuslepingute lõpetamise korral poolte tahtest mitteolenevatel põhjustel) ja eraisikule rahalise (väljaostu) summa tagastamise korral, mis kuulub tasumisele vastavalt kindlustusreeglitele ja lepingutingimustel selliste lepingute lõpetamisel saadud tulu, millest on maha arvatud maksumaksja tasutud kindlustusmaksete summad, võetakse arvesse maksubaasi määramisel ja see kuulub maksustamisele väljamakseallikas.

Vabatahtliku pensionikindlustuslepingu ülesütlemise korral (v.a kindlustuslepingute lõpetamise juhud poolte tahtest mitteolenevatel põhjustel) tuleb maksubaasi määramisel arvestada üksikisiku poolt käesoleva lepingu alusel tasutud kindlustusmaksete summad, mille osas talle tehti käesoleva seadustiku lõike 1 punktis 4 nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamine.

Sel juhul on kindlustusorganisatsioon kohustatud eraisikule vabatahtliku pensionikindlustuslepingu alusel sularaha maksmisel (väljaostmisel) kinni pidama maksusumma, mis on arvutatud tulusummalt, mis on võrdne üksikisiku tasutud kindlustusmaksete summaga. käesoleva lepingu alusel iga kalendriaasta kohta, mil maksumaksjal oli õigus saada käesoleva seadustiku lõike 1 punktis 4 nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamist.

Kui maksumaksja on esitanud maksumaksja elukohajärgse maksuhalduri väljastatud tõendi, mis kinnitab, et maksumaksja ei ole saanud sotsiaalmaksu mahaarvamist, või kinnitab, et maksumaksja on saanud lõike lõikes 4 nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamise summa. Vastavalt käesoleva seadustiku artiklile 1 ei pea kindlustusorganisatsioon vastavalt maksusummat kinni ega arvuta kinni kinnipeetava maksusumma.

1.1. Maksumaksja elukohajärgse maksuhalduri väljastatud tõendi vorm, mis kinnitab, et maksumaksja ei ole saanud sotsiaalmaksu mahaarvamist, või kinnitab, et maksumaksja on saanud sotsiaalmaksu mahaarvamise summa, kinnitab föderaalne täitevvõim. maksude ja tasude alal kontrolli ja järelevalvet teostama volitatud asutus.

3. Maksubaasi määramisel võetakse kindlustusmaksete summad arvesse juhul, kui nimetatud summad tasutakse üksikisikute eest tööandjate vahenditest või organisatsioonide või üksikettevõtjate vahenditest, kes ei ole tööandjad nende isikute suhtes, kelle jaoks nad teevad kindlustusmakseid, välja arvatud juhtudel, kui üksikisikute kindlustamine toimub kohustusliku kindlustuslepingu, vabatahtliku isikukindlustuslepingu või vabatahtliku pensionikindlustuse lepingu alusel.

4. Vabatahtliku varakindlustuslepingu (sealhulgas kolmandate isikute varale tekitatud kahju hüvitamise kindlustus ja (või) sõidukiomanike tsiviilvastutuskindlustus) alusel määratakse kindlustusjuhtumi toimumisel maksumaksja maksustamisele kuuluv tulu kindlustusjuhtumi toimumisel kindlustuslepingu alusel. järgmistel juhtudel:

kindlustatud vara (kolmandate isikute vara) kaotsimineku või hävimise kui saadud kindlustusmakse summa ja kindlustatud vara turuväärtuse vahena nimetatud lepingu sõlmimise päeval (kindlustatu tekkimise päeval). sündmus - alusel), millele lisandub selle varalise sissemakse kindlustamiseks makstud kindlustussumma;

kindlustatud vara (kolmandate isikute vara) kahju kui saadud kindlustusmakse summa ja selle vara parandamiseks (taastamise) vajalike kulude vahe (kui remonti ei tehtud) või vara remondi (taastamise) maksumus. see vara (kui tehti remonti), millele lisandub selle vara kindlustamiseks makstud kindlustusmaksete summa.

Kindlustatud vara remondi (taastamise) teostamiseks vajalike kulude põhjendatust juhul, kui remonti (taastamist) ei tehtud, kinnitab kindlustusandja või sõltumatu eksperdi koostatud dokument (kalkulatsioon, järeldus, akt). (hindaja).

Kindlustatud vara remondi (taastamise) kulude kehtivust kinnitavad järgmised dokumendid:

1) leping (lepingu koopia) vastava töö tegemise (teenuste osutamise) kohta;

2) tehtud tööde (osutatud teenuste) vastuvõtmist kinnitavad dokumendid;

3) ettenähtud korras vormistatud maksedokumendid, mis kinnitavad töö (teenuste) eest tasumise fakti.

Seejuures kindlustusvõtjale hüvitatavad summad või kindlustusandjate poolt kantud kulutused, mis on tehtud seoses kindlustusjuhtumi toimumise asjaolude uurimisega, kahju suuruse kindlakstegemisega, õigusabikulud, samuti muud kulud, mis on kantud vastavalt kindlustusjuhtumi toimumise asjaoludele. kehtiva seadusandlusega ja varakindlustuslepingu tingimustega tuluna ei arvestata.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 213.1 – mitteriiklike pensionifondidega sõlmitud mitteriiklike pensionilepingute ja kohustusliku pensionikindlustuslepingute alusel maksustamisbaasi määramise tunnused

1. Mitteriiklike pensionilepingute ja mitteriiklike pensionifondidega sõlmitud kohustusliku pensionikindlustuslepingute maksubaasi määramisel ei võeta arvesse:

Käesoleva seadustiku lõike 1 lõiked 2 ja 3 jõustuvad pärast ühe kuu möödumist 29. detsembri 2004. aasta föderaalseaduse nr 204-FZ ametlikust avaldamisest ja neid kohaldatakse alates 1. jaanuarist 2004 tekkivate õigussuhete suhtes.

kindlustusmaksed kohustusliku pensionikindlustuse jaoks, mida organisatsioonid ja muud tööandjad maksavad vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele;

tööpensioni kogumisosa;

isikute poolt nende kasuks vastava tegevusloaga Venemaa valitsusväliste pensionifondidega sõlmitud mitteriiklike pensionilepingute alusel makstud pensionide summa;

organisatsioonide ja teiste tööandjate poolt vastava tegevusloaga Venemaa valitsusväliste pensionifondidega sõlmitud mitteriiklike pensionilepingute alusel tehtud pensionimaksete summad;

isikute poolt vastava tegevusloaga Venemaa mitteriiklike pensionifondidega teiste isikute kasuks sõlmitud mitteriiklike pensionilepingute alusel tehtud pensionimaksete summa.

24. juuli 2007 föderaalseadusega nr 216-FZ tehti selle koodeksi lõike 2 muudatused, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2008.

2. Maksubaasi määramisel võetakse arvesse:

isikutele makstava pensioni summa mitteriiklike pensionilepingute alusel, mille organisatsioonid ja muud tööandjad on sõlminud vastava tegevusloaga Venemaa valitsusväliste pensionifondidega;

isikute poolt vastava tegevusloaga Venemaa valitsusväliste pensionifondidega teiste isikute kasuks sõlmitud mitteriiklike pensionilepingute alusel makstud pensionide summa;

rahalised (väljaostu) summad, millest on lahutatud üksikisiku poolt tema kasuks tehtud maksete (osamaksete) summad, mis kuuluvad väljamaksmisele vastavalt pensionireeglitele ja vastava litsentsiga Venemaa valitsusväliste pensionifondidega sõlmitud mitteriiklike pensionilepingute tingimustele. , nende lepingute ennetähtaegsel ülesütlemisel (v.a nende ennetähtaegne lõpetamine poolte tahtest mitteolenevatel põhjustel või lunastussumma ülekandmine teise mitteriiklikku pensionifondi), samuti muudatuste korral. nende lepingute tingimused nende kehtivusaja osas.

Käesolevas lõikes nimetatud summad maksustatakse väljamaksete allikas.

Füüsilise isiku poolt mitteriikliku pensionilepingu alusel tehtud väljamaksete (osamaksete) summad, mille pealt tehti eraisikule käesoleva seadustiku lõike 1 punktis 4 nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamine, maksustatakse pensioni tasumisel. rahaline (väljaostu)summa (välja arvatud juhul, kui nimetatud leping lõpetatakse ennetähtaegselt poolte tahtest sõltumatutel põhjustel või rahalise (väljaostu)summa ülekandmine teise mitteriiklikku pensionifondi).

Sel juhul on mitteriiklik pensionifond kohustatud eraisikule sularaha väljamaksmisel (väljaostu) kinni pidama tulusummalt arvutatud maksusumma, mis on võrdne üksikisiku poolt tasutud väljamaksete (osamaksete) summaga. käesolevat lepingut iga kalendriaasta kohta, mil maksumaksjal oli õigus saada käesoleva seadustiku lõike 1 punktis 4 nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamist.

Kui maksumaksja on esitanud maksumaksja elukohajärgse maksuhalduri väljastatud tõendi, mis kinnitab, et maksumaksja ei ole saanud sotsiaalmaksu mahaarvamist või kinnitab, et maksumaksja on saanud lõike 1 punktis 4 nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamise summa. Käesoleva seadustiku kohaselt mitteriiklik pensionifond kinnipeetavat maksu kinni ei pea ega arvuta.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 214 – üksikisiku tulumaksu tasumise iseärasused seoses tuluga, mis on saadud organisatsiooni aktsiakapitalis osalemisest

1) väljaspool Vene Föderatsiooni allikatest saadud dividendide maksusumma määrab maksumaksja sõltumatult iga saadud dividendisumma suhtes käesoleva seadustiku lõikes 4 sätestatud määra alusel.

Sel juhul on väljaspool Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest dividende saavatel maksumaksjatel õigus vähendada käesoleva peatüki kohaselt arvutatud maksusummat tuluallika asukohas arvutatud ja makstud maksusumma võrra ainult juhul, kui tulu asub välisriigis, kellega on sõlmitud topeltmaksustamise vältimise leping (leping).

Kui tuluallika asukohas tasutud maksusumma ületab käesoleva peatüki kohaselt arvutatud maksusummat, ei kuulu tekkinud vahe eelarvest tagastamisele;

2) kui maksumaksja dividendidena saadava tulu allikaks on Venemaa organisatsioon, tunnustatakse nimetatud organisatsiooni maksuagendina ja määrab maksusumma iga maksumaksja jaoks eraldi iga nimetatud tulu väljamakse kohta vastavalt maksumäärale. käesoleva koodeksi lõikes 4 ette nähtud viisil käesoleva seadustikuga ettenähtud viisil .

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 214.1 – Väärtpaberitehingute ja finantsinstrumentidega tehtavate tehingute maksubaasi määramise, tulumaksu arvutamise ja tasumise iseärasused, mille alusvaraks on riigi poolt arvutatud väärtpaberid või aktsiaindeksid. väärtpaberiturul kauplemise korraldajad

1. Väärtpaberite, sealhulgas investeerimisfondi investeerimisfondide investeerimisosakutega tehtud tehingutest ja finantsinstrumentidega tehtavatest futuurtehingute tehingutest saadud tulu maksubaasi määramisel, mille alusvaraks on kauplemise korraldajate poolt arvutatud väärtpaberid või aktsiaindeksid. väärtpaberiturul võetakse arvesse järgmistelt toimingutelt saadud tulu:

organiseeritud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberite ost-müük;

organiseeritud väärtpaberiturul mittekaubeldavate väärtpaberite ost-müük;

futuuritehingute finantsinstrumentidega, mille alusvaraks on väärtpaberiturul kauplemise korraldajate poolt arvutatud väärtpaberid või aktsiaindeksid;

investeerimisfondide investeerimisosakute tagasivõtmine;

futuuritehingute väärtpaberite ja finantsinstrumentidega, mille alusvaraks on väärtpaberiturul kauplemise korraldajate poolt arvutatud väärtpaberid või aktsiaindeksid, mida teostab usaldusisik (välja arvatud fondivalitseja, kes teostab fondivalitseja usaldushaldust). investeerimisfondi moodustav vara) füüsilisest isikust asutajausaldushalduse (kasusaaja) kasuks.

2. Iga käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud tehingu maksubaas määratakse eraldi, arvestades käesolevas artiklis sätestatut.

Futuur- ja optsioonibörsitehingutena mõistetakse käesoleva peatüki tähenduses futuuritehingute finantsinstrumente, mille alusvaraks on väärtpaberiturul kauplemise korraldajate poolt arvutatud väärtpaberid või aktsiaindeksid.

3. Tulu (kahjum) väärtpaberite ostu-müügitehingutest määratakse maksustamisperioodil sooritatud vastava kategooria väärtpaberitega tehtud tehingute kogusummana, millest on maha arvatud kahjumi summa.

Tulu (kahjum) väärtpaberite, sh investeerimisfondide investeerimisosakute ostu-müügi tehingutelt leitakse väärtpaberite müügist saadud tulude ja väärtpaberite soetamise, müügi ja hoidmise dokumentaalselt tõendatud kulude vahena. maksumaksja kantud (sh väärtpaberiturul kutselisele osalejale, investeerimisfondi moodustava vara usaldushaldusega tegelevale fondivalitsejale hüvitatavad kulud).

Need kulud hõlmavad järgmist:

vahendustasud väärtpaberiturul kutselistele osalejatele, investori poolt investeerimisfondi investeerimisfondi müügil (lunastamisel) investeerimisfondi fondivalitsejale makstav (tagastatud) allahindlus, mis määratakse kindlaks vastavalt korrale. kehtestatud Vene Föderatsiooni investeerimisfonde käsitlevate õigusaktidega;

vahetustasu (vahendustasu);

tasumine registripidaja teenuste eest;

pärandimaks, mille maksumaksja maksab väärtpaberite pärimise teel vastuvõtmisel;

maksumaksja poolt aktsiate või aktsiate kingitusena vastuvõtmisel tasutud maks vastavalt käesoleva seadustiku punktile 18.1;

muud väärtpaberite ostu, müügi ja hoidmisega otseselt seotud kulud, mis on tehtud väärtpaberiturul kutseliste osalejate poolt kutsetegevuse raames osutatavate teenuste eest.

Kui emiteeriv organisatsioon viis läbi aktsiate vahetuse (konverteerimise), siis maksumaksja poolt vahetuse (konverteerimise) tulemusel saadud aktsiate müümisel arvestatakse enne nende vahetamist (konverteerimist) maksumaksjale kuulunud aktsiate soetamise kulud. kajastatakse maksumaksja dokumentaalselt tõendatud kuludena.

Maksumaksja poolt organisatsioonide ümberkorraldamise käigus saadud aktsiate (aktsiad, aktsiad) müümisel kajastatakse nende soetamise maksumus käesoleva seadustiku lõigete 4–6 kohaselt määratud kuluna, kui maksumaksja on kulud dokumentaalselt kinnitanud. ümberkorraldatud organisatsioonide aktsiate (aktsiad, osad) omandamisest.

Ühis investeerimisfondi moodustava vara usaldushaldusega tegeleva fondivalitseja poolt väljalastud ja maksumaksja poolt vastastikuse investeerimisfondi varasse vara (omandiõiguse) sissemaksmisel saadud investeerimisaktsiate müümisel (lunastamisel) kaetakse kulud, mis on seotud investeerimisfondi moodustava vara usaldushaldusega fondivalitseja poolt. nende investeerimisosakute soetamine kajastatakse dokumentaalselt tõendatud kuludena investeerimisfondi varasse sissemakstud vara (omandiõiguse) soetamise eest.

Kui maksumaksja soetas väärtpabereid (sealhulgas tasuta või osalise tasuga saadud), võetakse väärtpaberite ostu-müügitehingutest, investeeringuosakute lunastamise tehingutest saadud tulu maksustamisel need arvesse dokumentaalselt tõendatud kuludena väärtpaberite soetamise (saamise) eest. need väärtpaberid ka summad, millelt nende väärtpaberite soetamisel (vastuvõtmisel) maks arvutati ja tasuti.

Korraldatud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberite ostu-müügitehingutelt saadud tulu (kahjumit) vähendatakse (suurendatakse) väärtpaberite ostu-müügitehingu sooritamiseks kogutud vahendite kasutamise eest makstud intressi võrra arvutatud summade piires. põhineb Vene Föderatsiooni keskpanga praegusel refinantseerimismääral.

Korraldatud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberitega tehtavate tehingute puhul määratakse kahju suurus, võttes arvesse väärtpaberite turuhinna kõikumise maksimumpiiri.

Korraldatud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberite hulka kuuluvad käesoleva peatüki tähenduses väärtpaberiturgu reguleeriva föderaalorgani poolt litsentseeritud kauplemise korraldajate poolt ringlusse lubatud väärtpaberid.

Investeerimisosaku müümisel, kui nimetatud investeerimisosakuga organiseeritud väärtpaberiturul ei kaubelda, määratakse kulud lähtuvalt selle investeerimisosaku ostuhinnast, sealhulgas preemiatest.

Investeerimisfondi investeerimisosaku ostmisel fondivalitsejalt, kes tegeleb selle investeerimisfondi moodustava vara usaldushaldusega, kui nimetatud investeerimisosakuga organiseeritud väärtpaberiturul ei kaubelda, kajastatakse hinnangulisena turuhinda. investeerimisosaku väärtus, mis määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni investeerimisfonde käsitlevate õigusaktidega kehtestatud viisil. Kui investeerimisfondi usalduse valitsemise reeglid näevad ette preemiat investeerimisosa hinnangulisele väärtusele, on turuhinnaks investeerimisosaku arvestuslik väärtus seda preemiat arvestades.

Kui maksumaksja kulutusi väärtpaberite soetamiseks, müügiks ja hoidmiseks ei saa seostada otseselt konkreetsete väärtpaberite soetamise, müügi ja hoidmise kuludega, jaotatakse need kulud proportsionaalselt nende väärtpaberite hindamisega, millega need kulutused on seotud. Väärtpaberite hindamine määratakse nende kulude kuupäeval.

Maksumaksjale üle kolme aasta kuulunud väärtpaberite müümisel (realiseerimisel) enne 1. jaanuari 2007 on maksumaksjal õigus kasutada käesoleva määruse lõike 1 lõike 1 lõikes 1 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamist. Kood.

Maksumaksjale tehakse tuluallika (maakler, usaldusisik, investeerimisfondi moodustava vara usaldushaldusega tegelev fondivalitseja) maksu arvutamisel ja eelarvesse maksmisel maksumaksjale mahaarvamine tegelikult tehtud ja dokumentaalselt tõendatud kulude summas. , või teiselt isikult, kes teeb tehinguid lepingujuhiste või muu sarnase lepingu alusel maksumaksja kasuks) või maksustamisperioodi lõpus maksuhaldurile maksudeklaratsiooni esitamisel.

4. Väärtpaberite ostu-müügi tehingute (ühisfondi investeerimisosakute lunastamine) maksubaas määratakse väärtpaberitehingute maksustamisperioodi tulemuste alusel saadud tuluna. Tulu (kahjum) väärtpaberite ostu-müügitehingutelt (investeerimisfondide osakute lunastamine) määratakse käesoleva artikli lõike 3 kohaselt.

Korraldatud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberitega tehtud tehingute kahjum, mis tuleneb nende tehingute tulemustest maksustamisperioodil, vähendab selle kategooria väärtpaberite ostu-müügi tehingute maksustamisbaasi.

Korraldatud väärtpaberiturul mittekaubeldavate väärtpaberite ostu-müügitehingutelt saadud tulu, mis vastasid omandamise hetkel organiseeritud väärtpaberiturul kaubeldavatele väärtpaberitele kehtestatud nõuetele, võib vähendada maksus saadud kahju võrra. perioodi, vastavalt organiseeritud väärtpaberiturul kaubeldavate väärtpaberite ostu-müügi tehingutele.

5. Tulu (kahjum) tähtpäevatehingute finantsinstrumentidega tehtud tehingutelt (välja arvatud käesoleva artikli lõikes 6 sätestatud tehingud) määratakse tuluna, mis on saadud maksustamise ajal tehtud tähtpäevatehingute finantsinstrumentidega tehtud tehingute kogusummast. miinus sellistest tehingutest tekkinud kahjude summa.

Sel juhul määratakse forvardtehingute finantsinstrumentidega tehtavatelt tehingutelt saadav tulu (kahjum) tähtpäevatehingute finantsinstrumentidega tehtud tehingutest (forvardtehingud) saadud tulude summade vahe, sealhulgas kogunenud variatsioonimarginaali summad ja (või) preemiad optsioonidega tehingutelt, millest on maha arvatud maksumaksja poolt tegelikult kantud ja futuurtehingutega seotud dokumentaalselt tõendatud kulud, sealhulgas väärtpaberiturul professionaalsele osalejale hüvitatavad kulud, samuti variatsioonimarginaali tasumisega seotud kulud optsioonitehingute summad ja (või) preemiad.

Need kulud hõlmavad ka:

müüjale vastavalt lepingule makstud summad;

depoopanga pakutavate teenuste eest tasumine;

komisjonitasud väärtpaberituru professionaalsetele osalejatele;

vahetustasu (vahendustasu);

tasumine registripidaja teenuste eest;

muud futuuritehingute finantsinstrumentidega tehtavate tehingutega otseselt seotud kulud, mis on tehtud väärtpaberiturul kutseliste osalejate poolt kutsetegevuse raames osutatavate teenuste eest.

6. Väärtpaberi hinna muutumise riskide vähendamiseks sõlmitud futuuritehingute finantsinstrumentidega tehtavatel tehingutel suureneb futuuritehingute finantsinstrumentidega tehtud tehingutest saadav tulu (sh optsioonitehingutelt saadud preemiad) ning vähenevad kahjud. alusvaraga tehingute maksustamisbaas.

7. Väärtpaberite, sealhulgas osakuinvesteerimisfondi investeerimisosakutega tehtud tehingute ja futuurtehingu finantsinstrumentidega tehtavate tehingute maksubaas määratakse kindlaks käesoleva artikli lõigetes 4–6 kehtestatud korras, võttes käesoleva lõike nõudeid.

Maksumaksja kulude hulka kuuluvad ka summad, mille usaldusfondi valitseja (kasusaaja) on maksnud usaldusfondi haldurile tasu ja tema poolt väärtpaberitehingute ja finantsinstrumentidega tehtavate futuurtehingutega tehtud kulude hüvitamise näol.

Usaldushalduri poolt väärtpaberitehingute ja finantsinstrumentidega tehtud futuurtehingute tehingute tulu maksubaasi määramisel usaldusfondi valitsemise asutaja (soodustuse saaja) kasuks tuleb tulu saaja puhul, kes ei ole usaldusfondi valitsemise asutaja, maksubaasi määramisel nimetatud tulumaksubaasi. tulu määratakse usaldushalduslepingu tingimusi arvestades.

Kui usaldushalduse rakendamise käigus tehakse tehinguid erineva kategooria väärtpaberitega, samuti kui usalduse haldamise käigus tekib muud liiki tulu (sh tulu futuuritehingute finantsinstrumentidega tehtud tehingutest, tulu dividendid, intressid), iga väärtpaberikategooria ja tululiigi jaoks eraldi määratud maksustamisbaas. Sel juhul jaotatakse kulud, mida ei saa otseselt seostada vastava kategooria väärtpaberitega tehtud tehingutest saadud tulu vähenemisega või vastava tululiigi vähenemisega, proportsionaalselt iga tululiigi (tehingutest saadud tulu) osakaaluga. vastava kategooria väärtpaberitega).

Halduri poolt halduri (kasusaaja) kasuks tehtud väärtpaberitehingutest saadud kahju vähendab nendest tehingutest saadavat tulu.

Halduri poolt usaldusfondi asutaja (kasusaaja) kasuks väärtpaberitehingutest ja futuuritehingute finantsinstrumentidega tehtud tehingutest saadud kahju vähendab tulu, mis saadakse vastava kategooria väärtpaberitega tehtud tehingutest ja tehingutest finantsinstrumentidega. futuuritehingud ja nendest saadav tulu suurendavad tulu (vähendavad kahjumit) tehingutelt vastava kategooria väärtpaberitega ja tehingutelt futuuritehingute finantsinstrumentidega.

Halduri poolt usaldusfondi asutaja (kasusaaja) kasuks tehtud väärtpaberitehingutelt ja finantsinstrumentidega tehingutelt saadud kahju, mis on tehtud maksustamisperioodil, vähendab vastavate väärtpaberitega tehtavate tehingute maksubaasi. kategooria ja kiireloomuliste tehingute finantsinstrumentidega tehtavate tehingute puhul vastavalt tehingud.

8. Väärtpaberite ostu-müügi tehingute ja futuurtehingu finantsinstrumentidega tehingute maksubaas määratakse maksustamisperioodi lõpus. Maksusumma arvutamise ja tasumise teostab maksuagent maksustamisperioodi lõpus või siis, kui ta teeb maksumaksjale raha väljamakse enne järgmise maksustamisperioodi lõppu.

Kui maksuagent teeb raha väljamakse enne järgmise maksustamisperioodi lõppu, makstakse makse käesoleva artikli kohaselt määratud tulu osalt, mis vastab tegelikult makstud vahendite summale. Tulu osa määratakse tulu kogusumma korrutisena maksesumma ja väärtpaberite väärtuse suhtega, mis on kindlaks määratud nende vahendite väljamaksmise päeval, mille puhul maksuagent tegutseb maaklerina. Kui maksumaksjale makstakse vahendeid maksustamisperioodi jooksul rohkem kui üks kord, arvutatakse maksusumma tekkepõhiselt, võttes arvesse varem tasutud maksusummasid.

Väärtpaberite hindamine määratakse nende soetamiseks tehtud tegelike ja dokumentaalselt tõendatud kulutuste alusel.

Usaldushalduri (kasusaaja) kasuks väärtpaberitehingutest ja futuurtehingu finantsinstrumentidega tehtud tehingutest saadud tulu osas kajastatakse maksuagenti haldurina, kes määrab nende tehingute maksustamisbaasi, võttes arvesse käesoleva artikli sätteid.

Halduri poolt halduri (kasusaaja) kasuks teostatavate väärtpaberitehingute maksubaas määratakse maksustamisperioodi lõpu seisuga või rahaliste vahendite tasumise (väärtpaberite üleandmise) kuupäeva seisuga enne järgmise maksu aegumist. periood.

Enne usalduslepingu lõppemist või enne maksustamisperioodi lõppu usaldusfondist rahaliste või mitterahaliste väljamaksete tegemisel tasutakse maks käesoleva artikli lõike 7 kohaselt määratud tulu osalt, mis vastab tegelikule tulule. usaldusfondi asutajale (kasusaajale) makstud summa. Tulu osa määratakse sel juhul tulu kogusumma korrutisena maksesumma ja usalduses hoitavate väärtpaberite (raha) väärtuse suhtega, mis on määratud raha väljamaksmise päeval. Usalduses hoitavatest vahenditest sularahas või mitterahaliste väljamaksete tegemisel rohkem kui üks kord maksustamisperioodil, tehakse nimetatud arvestus tekkepõhiselt, võttes arvesse varem tasutud maksusummasid.

Rahaliste vahendite väljamakse all mõistetakse käesoleva lõike tähenduses sularaha maksmist, raha ülekandmist üksikisiku pangakontole või üksikisiku nõudmisel kolmanda isiku kontole.

Kui maksumaksjalt ei ole võimalik tulu väljamaksmise allika järgi arvutatud maksusummat kinni pidada, siis maksuagendil (maakler, haldur või muu käsunduslepingu, vahendustasu lepingu või muu maksumaksja kasuks sõlmitud lepingu alusel toiminguid tegev isik) teatab ühe kuu jooksul selle asjaolu tekkimise hetkest kirjalikult oma registreerimise koha maksuhaldurit nimetatud kinnipidamise võimatusest ja maksumaksja võla suurusest. Maksu tasumine toimub sel juhul käesoleva seadustiku kohaselt.

Maksumaksjalt kinnipeetud maks kuulub maksuagendi poolt ülekandmisele ühe kuu jooksul alates maksustamisperioodi lõpust või raha väljamaksmise (väärtpaberite üleandmise) päevast.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 214.2 - maksubaasi määramise tunnused pangahoiustelt saadud intresside vormis tulu saamisel

Pankade hoiustelt intressidena laekunud tulu puhul määratakse maksubaas kui lepingutingimuste kohaselt kogunenud intressisumma ületamine refinantseerimise alusel rublahoiustelt arvestatud intressisummast. Vene Föderatsiooni Keskpanga intressimäär, mis kehtib kindlaksmääratud intressi kogumise perioodil, ja välisvaluutas hoiuste puhul 9 protsenti aastas, kui käesolevas peatükis ei ole sätestatud teisiti.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 215 - teatud kategooriate välisriikide kodanike sissetulekute määramise tunnused

1) välisriigi diplomaatilise ja konsulaarastmega esinduste juhid ja töötajad, nendega koos elavad pereliikmed, kui nad ei ole Vene Föderatsiooni kodanikud, välja arvatud Vene Föderatsiooni allikatest saadavad tulud need isikud ei ole seotud diplomaatilise ja konsulaarteenistusega;

2) välisriigi esinduste haldus- ja tehniline personal ja nendega koos elavad pereliikmed, kui nad ei ole Vene Föderatsiooni kodanikud või ei ela alaliselt Vene Föderatsioonis, välja arvatud Vene Föderatsioonis asuvatest allikatest saadav tulu. Venemaa Föderatsioon, mis ei ole seotud nende isikute tööga nendes esindustes;

3) välisriigi esinduste teenindajad, kes ei ole Vene Föderatsiooni kodanikud või ei ela alaliselt Vene Föderatsioonis, kes on vastu võetud välisriigi esinduses teenindamise kaudu;

4) rahvusvaheliste organisatsioonide töötajad - vastavalt nende organisatsioonide põhikirjadele.

2. novembri 2004. aasta föderaalseadusega nr 127-FZ muudeti selle koodeksi lõiget 2, mis jõustub 1. jaanuaril 2005. aastal.

2. Käesoleva artikli sätted kehtivad juhtudel, kui vastava välisriigi õigusaktid kehtestavad samalaadse korra käesoleva artikli lõike 1 punktides 1–3 nimetatud isikute suhtes või kui selline reegel on sätestatud Eesti Vabariigis. Vene Föderatsiooni rahvusvaheline leping (leping). Välisriikide (rahvusvaheliste organisatsioonide) loetelu, kelle kodanikele (töötajatele) käesoleva artikli sätteid kohaldatakse, määrab rahvusvaheliste suhete valdkonna föderaalne täitevorgan koos Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumiga.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 216 – maksustamisperiood

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 – tulu, mida ei maksustata (maksust vabastatud)

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218 - Standardsed maksusoodustused

7. juuli 2003. aasta föderaalseadusega nr 105-FZ tehti sellesse koodeksisse muudatused, mis jõustuvad ühe kuu möödumisel nimetatud föderaalseaduse ametliku avaldamise kuupäevast ja kehtivad õigussuhetele, mis tekkisid alates 1. jaanuarist 2003.

24. juuli 2007 föderaalseadusega nr 216-FZ tehti selle koodeksi lõike 1 muudatused, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2008.

1. Maksubaasi suuruse määramisel vastavalt käesoleva seadustiku lõikele 3 on maksumaksjal õigus saada järgmisi tavalisi maksusoodustusi:

1) 3000 rubla maksustamisperioodi iga kuu kohta kehtib järgmiste maksumaksjate kategooriate suhtes:

isikud, kes on saanud või põdenud kiiritushaigust ja muid kiirgusega seotud haigusi Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi või Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärgede likvideerimisega seotud töö tõttu;

isikud, kes said Tšernobõli AEJ katastroofi tagajärjel puude isikute hulgast, kes võtsid osa katastroofi tagajärgede likvideerimisest Tšernobõli AEJ keelutsoonis või tegid Tšernobõli AEJ-s ekspluatatsiooni või muid töid. sealhulgas ajutiselt lähetatud või lähetatud), sõjaväelased ja ajateenijad, kes on kutsutud erikogudesse ja osalevad Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärgede likvideerimisega seotud tööde tegemisel, sõltumata nende isikute asukohast ja ajateenijatest. nende tehtud tööd, samuti keelutsoonis teeninud (teenivad) siseasjade organite, tuletõrjeteenistuse komandörid, Tšernobõli tuumaelektrijaama keelutsoonist evakueeritud isikud ja ümberasustamistsoonist ümber asunud või nimetatud tsoonidest vabatahtlikult lahkunud isikud, kes annetasid luuüdi Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofis kannatada saanud inimeste elude päästmiseks, olenemata sellest, kui kaua kulus luuüdi siirdamise päevast ja puude kujunemise aeg nendel isikutel sellega seoses;

isikud, kes võtsid aastatel 1986–1987 osa Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärgede likvideerimise tööst Tšernobõli tuumaelektrijaama keelutsoonis või töötasid sel perioodil elanikkonna evakueerimisega seotud töödel; materiaalsed varad, põllumajandusloomad ja Tšernobõli tuumaelektrijaamas käitatavad või muud tööd (sealhulgas ajutiselt määratud või lähetatud);

sõjaväelased, ajateenistusest vabastatud kodanikud, samuti kaitseväekohustuslased, kes on kutsutud eriväljaõppele ja kaasatud sel perioodil tegema Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärgede likvideerimisega seotud töid, sealhulgas tsiviillennunduse välja- ja tõste-, inseneri- ja tehniline personal, olenemata asukoha dislokatsioonist ja nende tehtud töödest;

siseasjade organite, riikliku tuletõrjeteenistuse juhid ja auastmed, sealhulgas sõjaväeteenistusest vabastatud kodanikud, kes teenisid aastatel 1986–1987 Tšernobõli tuumaelektrijaama keelutsoonis;

sõjaväelased, ajateenistusest vabastatud, samuti kaitseväekohustuslased, väljaõppele kutsutud ja aastatel 1988-1990 varjupaigas töös osalenud;

kes said invaliidi, said või põdesid kiiritushaigust ja muid haigusi 1957. aastal tootmisühingus Mayak toimunud õnnetuse ja radioaktiivsete jäätmete heitmise tagajärjel Techa jõkke, nende hulgast, kes said otsetööd (sh ajutiselt saadetud või lähetatud). aastatel 1957-1958 osalemine tootmisühingus Mayak 1957. aasta õnnetuse tagajärgede likvideerimise töös, samuti kaitsemeetmete ja Techa jõe äärsete radioaktiivselt saastunud alade taastamise töös osalenud isikud aastatel 1949-1956, isikud, kes vastu võetud (sealhulgas ajutiselt saadetud või lähetatud) aastatel 1959-1961, otsene osalemine 1957. aastal tootmisühingu Mayak õnnetuse tagajärgede likvideerimise töös, evakueeritud (ümberasustatud) isikud, samuti need, kes vabatahtlikult lahkusid asustatud aladest, mis olid kokku puutunud radioaktiivse saastatusega 1957. aastal tootmisühingus "Mayak" toimunud õnnetuse ja radioaktiivsete jäätmete heitmise tagajärjel Techa jõkke, sealhulgas lapsed, sealhulgas lapsed, kes olid evakueerimise (ümberasustamise) ajal emakasisese arengu seisundis. ), samuti sõjaväelased, tsiviilväeosad ja erikontingendid, kes evakueeriti 1957. aastal radioaktiivse saaste tsoonist (antud juhul on vabatahtlikult lahkunud kodanikud isikud, kes lahkusid ajavahemikul 29. september 1957 kuni 31. detsember , 1958 asulatest, mis puutusid kokku 1957. aastal tootmisühingus Mayak toimunud õnnetuse tagajärjel radioaktiivse saastatusega, samuti isikutelt, kes lahkusid ajavahemikul 1949–1956 (kaasa arvatud) asustatud piirkondadest, mis puutusid kokku radioaktiivse saastatusega. radioaktiivsete jäätmete heide Techa jõkke), asustatud aladel elavad isikud, kes puutusid kokku 1957. aastal tootmisühingus Mayak toimunud õnnetuse tagajärjel radioaktiivse saastatusega ning radioaktiivsete jäätmete heide Techa jõkke, kus aasta keskmine efektiivne ekvivalentkiirgusdoos 20. mail 1993 oli üle 1 mSv (lisaks piirkonna loodusliku taustkiirguse tase), isikud, kes lahkusid vabatahtlikult uude elukohta 1957. aastal toimunud õnnetuse tõttu radioaktiivse saastusega kokku puutunud asulates kl. tootmisühistu Mayak ja radioaktiivsete jäätmete suunamine Techa jõkke, kus 20. mai 1993. a seisuga oli aastane keskmine efektiivkiirgusdoos üle 1 mSv (lisaks piirkonna loodusliku taustkiirguse tase);

isikud, kes on otseselt seotud tuumarelvade ja radioaktiivsete sõjaliste ainete katsetamisega atmosfääris, õppustel selliste relvade kasutamisega enne 31. jaanuari 1963;

isikud, kes on otseselt seotud tuumarelvade maa-aluse katsetamisega ebatavaliste kiirgusolukordade ja muude tuumarelva kahjustavate tegurite tingimustes;

isikud, kes on otseselt seotud pinna- ja allveelaevade tuumarajatistes ja muudes sõjalistes rajatistes toimunud kiirgusõnnetuste likvideerimisega ning registreeritud kaitsevaldkonnas volitatud föderaalse täitevorgani poolt ettenähtud viisil;

enne 31. detsembrit 1961 tuumalaengute montaaži tööga vahetult seotud isikud (sh sõjaväelased);

isikud, kes on otseselt seotud tuumarelva maa-aluse katsetamise, radioaktiivsete ainete kogumise ja kõrvaldamise tööde teostamise ja tagamisega;

Suure Isamaasõja puudega inimesed;

puudega sõjaväelased, kes on saanud I, II ja III grupi invaliidi NSVLi, Vene Föderatsiooni kaitsmisel või muude sõjaväeteenistuskohustuste täitmisel saadud haavade, muljumiste või moonutuste tagajärjel või saanud haigestumise tagajärjel. rindel või endiste partisanide, samuti muude puuetega inimeste kategooriate hulgast, kes on pensionihüvitistes võrdsed kindlaksmääratud sõjaväelaste kategooriatega;

2) maksusoodustust summas 500 rubla maksustamisperioodi iga kuu kohta kohaldatakse järgmistele maksumaksjate kategooriatele:

Nõukogude Liidu kangelased ja Vene Föderatsiooni kangelased, samuti isikud, kellele on omistatud kolme järgu Auorden;

Nõukogude armee ja NSV Liidu mereväe, NSVL siseasjade organite ja NSVL riigijulgeoleku tsiviilisikud, kes töötasid regulaarsel ametikohal Suure Isamaasõja ajal tegevarmee koosseisu kuulunud väeosades, peakorterites ja asutustes või isikud, kes viibisid sel perioodil linnades, mille kaitsmisel osalemine arvestatakse nende isikute staaži hulka tegevväeosade sõjaväelastele kehtestatud soodustingimustel pensioni määramise eesmärgil;

Suures Isamaasõjas osalejad, sõjalised operatsioonid NSV Liidu kaitsmiseks sõjaväeosades, peakorterites ja armee koosseisu kuuluvates asutustes teeninud sõjaväelaste ning endiste partisanide hulgast;

isikud, kes viibisid Leningradis selle blokaadi ajal Suure Isamaasõja ajal 8. septembrist 1941 kuni 27. jaanuarini 1944, olenemata viibimise kestusest;

endised, sealhulgas alaealised, koonduslaagrite, getode ja muude teise maailmasõja ajal Natsi-Saksamaa ja tema liitlaste loodud kinnipidamiskohtade vangid;

puudega inimesed lapsepõlvest, samuti I ja II grupi puuetega inimesed;

isikud, kes on saanud või põdenud kiiritushaigust ja muid kiirgusega seotud haigusi, mis on põhjustatud tsiviil- või sõjalistel eesmärkidel tuumarajatiste kiirgusõnnetuste tagajärgedest, samuti katsete, õppuste ja muude mis tahes tüüpi tuumaseadmetega seotud tööde tulemusena , sealhulgas tuumarelvad ja kosmosetehnoloogia;

meditsiiniasutuste noorem- ja keskastme meditsiinitöötajad, arstid ja muud töötajad (välja arvatud isikud, kelle ametialane tegevus on seotud mis tahes liiki ioniseeriva kiirguse allikatega töötamisega nende töökoha kiirgusolukorra tingimustes, mis vastavad raviasutuse profiilile tehtud tööd), kes said 26. aprillist 30. juunini 1986. a meditsiinilise abi ja teenuste osutamisel liigseid kiirgusdoose, samuti Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tõttu kannatanud ja ioniseeriva kiirguse allikaks olnud isikud;

isikud, kes annetasid inimeste elude päästmiseks luuüdi;

töötajad ja töötajad, samuti endised sõjaväelased ning siseasjade organite, riigi tuletõrjeteenistuse ohvitseride ja auastmete teenistusest pensionile jäänud isikud, karistussüsteemi asutuste ja organite töötajad, kes said kiirgusega seotud kutsehaigusi. kokkupuude tööl Tšernobõli tuumaelektrijaama keelutsoonis;

isikud, kes võtsid (sh ajutiselt saadetud või lähetatud) aastatel 1957-1958 vahetult seotud 1957. aasta õnnetuse tagajärgede likvideerimisega tootmisühingus Mayak, samuti kaitsemeetmete rakendamise ja radioaktiivse rehabilitatsiooniga tegelenud isikud. saastunud territooriumid Techa jõe ääres aastatel 1949–1956;

evakueeritud (ümberpaigutatud) isikud, samuti need, kes vabatahtlikult lahkusid asulatest, mis olid kokku puutunud radioaktiivse saastatusega 1957. aastal tootmisühingus Mayak toimunud õnnetuse ja radioaktiivsete jäätmete heitmise tagajärjel Techa jõkke, sealhulgas lapsed, sealhulgas lapsed, kes kl. evakueerimise (ümberasustamise) ajal olid emakasisene arengu seisus, samuti 1957. aastal radioaktiivse saaste tsoonist evakueeritud endised sõjaväelased, sõjaväeosade tsiviilisikud ja erikontingent. Samas on vabatahtlikult lahkunud isikud, kes lahkusid 29. septembrist 1957 kuni 31. detsembrini 1958 (kaasa arvatud) asulatest, mis puutusid kokku 1957. aastal tootmisühingus Mayak toimunud õnnetuse tagajärjel radioaktiivse saastusega, samuti kes lahkusid aastatel 1949–1956 (kaasa arvatud) asulatest, mis puutusid kokku radioaktiivsete jäätmete Techa jõkke heidete tõttu radioaktiivse saastatusega;

1986. aastal Tšernobõli tuumaelektrijaama keelutsoonist evakueeritud (sh vabatahtlikult lahkunud) isikud, mis puutusid kokku Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärjel radioaktiivse saastatusega või ümberasustatud (ümberasustatud), sealhulgas need, kes vabatahtlikult lahkunud ümberasumispiirkonnast 1986. aastal ja järgnevatel aastatel, sealhulgas lapsed, sealhulgas lapsed, kes olid evakueerimise ajal loote arengus;

NSV Liidu, Venemaa Föderatsiooni kaitsmisel või muude sõjaväeteenistuskohustuste täitmisel saadud haavade, muljumiste või vigastuste tagajärjel või rindel viibimisega seotud haiguse tagajärjel surnud sõjaväelaste vanemad ja abikaasad, samuti ametikohustuste täitmisel surnud riigiteenistujate vanemad ja abikaasad. Nimetatud mahaarvamine tehakse surnud sõjaväelaste ja riigiametnike abikaasadele, kui nad ei abiellunud uuesti;

kodanikud, kes on sõjaväeteenistusest vabastatud või sõjalisele väljaõppele kutsutud, täites oma rahvusvahelist kohustust Afganistani Vabariigis ja teistes riikides, kus vaenutegevus toimus, samuti kodanikud, kes osalesid sõjategevuses vastavalt Vene Föderatsiooni riigiasutuste otsustele Vene Föderatsiooni territooriumil;

3) maksusoodustust summas 400 rubla iga maksustamisperioodi kuu kohta kohaldatakse nendele maksumaksjate kategooriatele, kes ei ole loetletud käesoleva artikli lõike 1 punktides 1–2, ja kehtib kuni kuuni, mil nende tulu laekus. , mis on arvutatud tekkepõhiselt maksustamisperioodi algusest (mille suhtes on sätestatud käesoleva seadustiku lõikega 1 kehtestatud maksumäär) ületas seda tavalist mahaarvamist võimaldava maksuagendi 20 000 rubla. Alates kuust, mil nimetatud tulu ületas 20 000 rubla, käesolevas lõigus sätestatud maksusoodustust ei kohaldata;

4) maksusoodustust 600 rubla maksustamisperioodi iga kuu kohta kohaldatakse:

iga laps maksumaksjatest, kes last ülal peavad ja kes on vanemate vanemad või abikaasad;

iga maksumaksja laps, kes on eestkostja või usaldusisik, kasuvanem.

Nimetatud maksusoodustus kehtib kuni selle kuuni, mil maksuagendi poolt maksumaksja poolt maksustamisperioodi algusest tekkepõhiselt arvutatud tulu (mille suhtes on sätestatud käesoleva seadustiku lõikes 1 kehtestatud maksumäär) selle standardse maksusoodustuse esitamisel ületas 40 000 rubla. Alates kuust, mil nimetatud sissetulek ületas 40 000 rubla, käesolevas alapunktis sätestatud maksusoodustust ei kohaldata.

Käesoleva alapunktiga kehtestatud maksusoodustus tehakse iga alla 18-aastase lapse, samuti iga täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, elaniku, üliõpilase, alla 24-aastase üliõpilase, kadeti kohta vanematelt ja (või) vanemate abikaasadelt. , eestkostjad või usaldusisikud , lapsendajad.

Nimetatud maksusoodustus kahekordistub, kui alla 18-aastane laps on puudega laps, samuti kui täiskoormusega õppiv üliõpilane, magistrant, resident, alla 24-aastane üliõpilane on I või II grupi puudega isik.

Leskede, üksikvanemate, eestkostjate või usaldusisikute ja lapsendajate puhul on maksusoodustus kahekordne. Nimetatud maksusoodustuse võimaldamine leskedele ja üksikvanematele lõpeb nende abiellumise kuule järgnevast kuust.

Nimetatud maksusoodustus tehakse leskedele (leskestele), üksikvanematele, eestkostjatele või hooldajatele, kasuvanematele nende kirjaliku avalduse ja selle maksusoodustuse õigust kinnitavate dokumentide alusel. Samal ajal tehakse välisriigi üksikisikutele, kelle laps (lapsed) on väljaspool Vene Föderatsiooni, selline mahaarvamine selle riigi pädevate asutuste kinnitatud dokumentide alusel, kus laps (lapsed) elab (elavad) .

Üksikvanem on käesoleva peatüki tähenduses üks vanematest, kes ei ole registreeritud abielus.

Maksubaasi vähendamine toimub lapse (laste) sündimise kuust või eestkoste (eestkoste) seadmise kuust või lapse (laste) võõrandamise lepingu sõlmimise kuust. ) perekonnas kasvatamiseks jõustub ja säilitatakse selle aasta lõpuni, mil laps (lapsed) on saanud (saanud) käesoleva lõike lõigetes 5 ja 6 nimetatud vanuse, või tähtaja lõppemise korral. või lepingu ennetähtaegne lõpetamine perekonnas kasvatatava lapse (laste) üleandmise kohta või lapse (laste) surma korral. Maksusoodustust võimaldatakse lapse (laste) õppeasutuses ja (või) õppeasutuses õppimise aja, sealhulgas õppeperioodi jooksul ettenähtud korras väljastatud akadeemilise puhkuse eest.

2. Maksumaksjatele, kellel on käesoleva artikli lõike 1 punktide 1–3 kohaselt õigus rohkem kui ühele tavakohasele maksusoodustusele, võimaldatakse vastavaid mahaarvamisi maksimaalselt.

Käesoleva artikli lõike 1 punktiga 4 kehtestatud tavapärane maksusoodustus tehakse olenemata käesoleva artikli lõike 1 punktides 1–3 kehtestatud tavapärasest maksusoodustusest.

3. Käesoleva artikliga kehtestatud tavalisi maksusoodustusi teeb maksumaksjale üks tulu väljamaksmise allikaks olevatest maksuagentidest maksumaksja valikul tema kirjaliku avalduse ja selle õigust tõendavate dokumentide alusel. maksusoodustused.

Kui maksumaksja ei asu tööle maksustamisperioodi esimesest kuust, tehakse käesoleva artikli lõike 1 lõigetes 3 ja 4 sätestatud maksusoodustused selles töökohas, võttes arvesse maksustamisperioodi algusest saadud tulu. maksustamisperiood teises töökohas, mil maksumaksjale tehti maksusoodustusi. Saadud tulu suurust kinnitab maksumaksja saadud tulu tõend, mille on väljastanud maksuagendi vastavalt käesoleva seadustiku lõikele 3.

4. Kui maksustamisperioodil ei tehtud maksumaksjale tavalisi maksusoodustusi või tehti neid käesolevas artiklis sätestatust väiksemas summas, siis maksustamisperioodi lõpus maksudeklaratsioonile lisatud maksumaksja avalduse alusel. ja selliste mahaarvamiste õigust kinnitavad dokumendid, arvutab maksuhaldur maksubaasi ümber, võttes arvesse standardsete maksusoodustuste tegemist käesolevas artiklis sätestatud summades.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219 - Sotsiaalmaksu mahaarvamine

1. Maksubaasi suuruse määramisel vastavalt käesoleva seadustiku lõikele 3 on maksumaksjal õigus saada järgmisi sotsiaalmaksu mahaarvamisi:

1) maksumaksja poolt vastavatest eelarvetest osaliselt või täielikult rahastatava rahalise abina teadus-, kultuuri-, haridus-, tervishoiu- ja sotsiheategevuslikul eesmärgil üle antud tulu ulatuses, samuti kehalise kasvatuse ja sotsiaalkindlustuse organisatsioonidele. spordiorganisatsioonid, haridus- ja koolieelsed asutused kodanike kehalise kasvatuse vajadusteks ja spordimeeskondade ülalpidamiseks, samuti maksumaksja poolt usuorganisatsioonidele nende põhikirjalise tegevuse elluviimiseks üle kantud (tasutud) annetuste ulatuses. tegelikult tehtud kulude summa, kuid mitte rohkem kui 25 protsenti maksustamisperioodil saadud tulu summast;

2) maksumaksja poolt maksustamisperioodil õppeasutuses õppimise eest tasutud summas - tegelikult kantud õppekulude summas, arvestades käesoleva artikli lõikega 2 kehtestatud piirangut, samuti maksumaksja poolt tasutud summas. maksumaksja-vanem oma kuni 24-aastaste laste koolitamiseks, maksumaksja-eestkostja (maksumaksja-halduri) poolt alla 18-aastaste hoolealuste täiskoormusega koolitamiseks õppeasutustes - tegeliku õppesumma ulatuses. selle hariduse kulud, kuid mitte rohkem kui 50 000 rubla iga lapse kohta mõlema vanema (eestkostja või usaldusisiku) kogusummas.

Nimetatud sotsiaalmaksusoodustuse saamise õigus on maksumaksjal, kes täitis eestkostja või usaldusisiku ülesandeid nende endiste eestkostetavate kodanike üle pärast eestkoste või eestkoste lõppemist juhtudel, kui maksumaksjad tasusid nende kodanike täiskoormusega õppe eest. 24. eluaastat haridusasutustes.

Nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamine toimub juhul, kui õppeasutusel on vastav tegevusluba või muu õppeasutuse staatust kinnitav dokument, samuti esitab maksumaksja oma tegelikke õppekulusid kinnitavad dokumendid.

Nende isikute õppeasutuses õppimise aja, sealhulgas õppetöö ajal ettenähtud korras väljastatud akadeemilise puhkuse eest tehakse sotsiaalmaksusoodustus.

Sotsiaalmaksusoodustust ei kohaldata, kui õppekulude tasumine toimub lastega perede riikliku toetuse täiendavate meetmete rakendamise tagamiseks eraldatud ema- (pere)kapitali vahenditest;

3) summas, mille maksumaksja on maksustamisperioodil maksnud talle Vene Föderatsiooni raviasutuste poolt osutatud raviteenuste eest, samuti maksumaksja poolt tema abikaasa, tema vanemate ja (või) tema laste raviteenuste eest. 18-aastane vanus Vene Föderatsiooni meditsiiniasutustes (vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse poolt kinnitatud meditsiiniteenuste loetelule), samuti ravimite maksumuse summa (vastavalt ravimite loetelule) Vene Föderatsiooni valitsuse poolt heaks kiidetud), mille on määranud nende raviarst, ostavad maksumaksjad oma kulul.

Vastavalt Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 14. detsembri 2004. aasta määrusele N 447-O ei saa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõike 3 sätted oma põhiseaduslikus ja õiguslikus tõlgenduses kasutada alus keelduda maksumaksjale tema poolt maksustamisperioodil tasutud summas sotsiaalmaksu mahaarvamisest raviteenuste eest, mida osutavad ravitegevuseks luba omavad ja eraarstipraksisega tegelevad isikud

Käesolevas lõikes sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamise kohaldamisel arvestatakse maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud kindlustusmaksete summad vabatahtlike isikukindlustuslepingute alusel, samuti abikaasa, vanemate ja (või) nende laste eest vabatahtliku kindlustuslepingu alusel. 18-aastased, on tema poolt sõlmitud kindlustusorganisatsioonidega, kellel on vastavat tüüpi tegevuseks litsentsid, mis näevad ette selliste kindlustusorganisatsioonide poolt tasumist ainult raviteenuste eest.

Käesoleva lõike esimeses ja teises lõigus sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamise kogusumma aktsepteeritakse tegelikult tehtud kulude summas, kuid käesoleva artikli lõikes 2 sätestatud piiranguid arvestades.

Vene Föderatsiooni meditsiiniasutustes toimuvate kallite raviliikide puhul aktsepteeritakse maksusoodustuse summat tegelike kulude summas. Kallite raviliikide loetelu kinnitatakse Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega.

Ravikulude ja (või) kindlustusmaksete tasutud summade mahaarvamine toimub maksumaksjale, kui ravi toimub raviasutustes, millel on vastavad litsentsid ravitegevuseks, samuti juhul, kui maksumaksja esitab dokumendid, mis kinnitavad tema tegelikke kulutusi ravile, ravimite ostmisele või kindlustusmaksete tasumisele.

Nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamine tehakse maksumaksjale, kui organisatsioon ei tasunud ravi ja ostetud ravimite eest ja (või) kindlustusmakseid tööandjate kulul;

4) maksumaksja poolt mitteriikliku pensionifondiga enda kasuks ja (või) kasuks sõlmitud mitteriikliku pensionifondi lepingu (lepingute) alusel maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud pensionimaksete summas. abikaasa (sealhulgas lese, lese kasuks), vanemate (sh lapsendajate), puudega laste (sh eestkoste (eestkoste) all oleva lapsendatud lapse) ja (või) maksumaksja poolt maksus tasutud kindlustusmaksete ulatuses. sõlmitud vabatahtliku pensionikindlustuslepingu (lepingute) periood) kindlustusorganisatsiooniga tema kasuks ja (või) abikaasa (sh lesk), vanemate (sealhulgas lapsendaja), puuetega laste (sealhulgas alla lapsendatud lapse) kasuks. eestkoste (eestkoste)) - tegelikult kantud kulude summas, arvestades käesoleva artikli lõikes 2 sätestatud piiranguid.

Käesolevas lõigus nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamine tehakse siis, kui maksumaksja esitab dokumendid, mis kinnitavad tema tegelikke kulutusi mitteriiklikule pensionile ja (või) vabatahtlikule pensionikindlustusele.

2. Käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamised tehakse maksumaksja kirjaliku avalduse alusel maksumaksja poolt maksustamisperioodi lõpus maksuhaldurile maksudeklaratsiooni esitamisel.

Käesoleva artikli lõike 1 punktides 2–4 nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamised (välja arvatud käesoleva artikli lõike 1 punktis 2 nimetatud maksumaksja laste koolitamise kulud ja lõike 1 lõikes 3 nimetatud kuluka ravi kulud Käesoleva artikli punkt) esitatakse tegelikult kantud kulude summas, kuid kokku mitte rohkem kui 100 000 rubla maksustamisperioodil. Kui maksumaksjal on ühel maksustamisperioodil kulutusi koolitusele, ravile, kulud mitteriikliku pensionilepingu (lepingute) ja vabatahtliku pensionikindlustuslepingu (lepingute) alusel, siis valib maksumaksja iseseisvalt, mis liiki ja millises summas kulutusi tehakse. arvestatakse käesolevas lõikes nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamise maksimumsumma piires.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 - Kinnisvaramaksu mahaarvamine

29. novembri 2007. aasta föderaalseadusega nr 284-FZ muudeti selle koodeksi lõiget 1, mis jõustus 1. jaanuaril 2008, kuid mitte varem kui üks kuu alates nimetatud föderaalseaduse ametliku avaldamise kuupäevast ja mitte varem kui 1. - füüsilise isiku tulumaksu järgmise maksustamisperioodi kuupäev ja selle kehtivuse laiendamine õigussuhetele, mis tekkisid alates 1. jaanuarist 2008. a.

24. juuli 2007. aasta föderaalseadus N 216-FZ (muudetud 29. novembri 2007. aasta föderaalseadusega N 284-FZ) (jõustub ühe kuu pärast nimetatud föderaalseaduse ametliku avaldamise kuupäevast)

1. Maksubaasi suuruse määramisel vastavalt käesoleva seadustiku lõikele 3 on maksumaksjal õigus saada järgmisi kinnisvaramaksu mahaarvamisi:

Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 2. novembri 2006. aasta otsusega N 444-O tehti kindlaks, et käesoleva artikli lõike 1 1. lõigu säte, mis käsitleb kinnisvaramaksu mahaarvamise võimaldamist maksumaksjale kuuluva vara müügi eest. kolm aastat või kauem, koostoimes Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 256 lõike 1 ja Vene Föderatsiooni perekonnaseadustiku artikli 34 lõigetega 1 ja 2, ei saa kohaldada ilma alust arvesse võtmata. sätestatud tsiviil- ja perekonnaseadusandluses ning maksumaksja asjaomasele varale omandiõiguse tekkimise hetk maksumaksja poolt võõrandatud vara tema omandis olnud perioodi määramisel.

1) summades, mille maksumaksja sai maksustamisperioodil maksumaksja omandis olnud elamute, korterite, tubade, sealhulgas erastatud eluruumide, suvilate, aiamajade või maatükkide ja nimetatud vara osade müügist, mis on maksumaksja omandis olnud madalama hinnaga. üle kolme aasta, kuid kokku mitte üle 1 000 000 rubla, samuti maksustamisperioodil laekunud muu vara müügist, mis oli maksumaksja omandis vähem kui kolm aastat, kuid mitte üle 125 000 rubla. Elumajade, korterite, sealhulgas erastatud eluruumide, suvilate, aiamajade ja maatükkide ning nimetatud vara osade müümisel, mis olid maksumaksja omandis kolm aastat või kauem, samuti muu maksumaksja omandis olnud vara müümisel. kolmeks või enamaks aastaks tehakse kinnisvaramaksu mahaarvamine summas, mille maksumaksja saab nimetatud vara müügil.

Käesolevas lõikes sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse kasutamise asemel on maksumaksjal õigus vähendada oma maksustatava tulu summat tema poolt tegelikult tehtud kulutuste ja selle tulu saamisega seotud dokumentaalselt tõendatud kulude summa võrra. välja arvatud tema omandis olevate väärtpaberite müük maksumaksja poolt. Organisatsiooni põhikapitali osa (selle osa) müümisel, ühisehituses osalemise lepingu (ühisehituse investeerimislepingu või muu ühisehitusega seotud lepingu alusel) nõudeõiguste loovutamisel on maksumaksjal ka õigus vähendada oma maksustatava tulu summat tegelikult toodetud summa võrra ja nende tulude saamisega seotud dokumentaalselt tõendatud kulutusi.

Käesoleva seadustiku lõike 1 lõike 1 punkti 1 sätete põhiseadusliku ja õigusliku tähenduse kohta vt Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 13. märtsi 2008. aasta resolutsioon nr 5-P

Ühis- või kaasomandis oleva vara müümisel jaotatakse käesoleva lõike kohaselt arvutatud kinnisvaramaksu mahaarvamise vastav summa selle vara kaasomanike vahel proportsionaalselt nende osaga või nendevahelisel kokkuleppel (juhul kaasomandis oleva vara müügist).

Käesolevas lõikes sätestatut ei kohaldata tulule, mida üksikettevõtja saavad äritegevusega seoses vara müügist.

Maksumaksjale organisatsioonide ümberkorraldamise käigus saadud aktsiate (aktsiad, osad) müümisel arvestatakse nende maksumaksja omamise perioodi alates ümberkorraldatud organisatsioonide aktsiate (aktsiate, osade) omandiõiguse saamise päevast;

2) summas, mille maksumaksja kulutas Vene Föderatsiooni territooriumil elamu, korteri, toa või nende osa (osade) uueks ehitamiseks või soetamiseks, tegelikult tehtud kulutuste ulatuses, samuti summa, mis on ette nähtud intresside tagasimaksmiseks sihtlaenudelt (krediidilt) ), mis on saadud Vene Föderatsiooni krediidi- ja muudelt organisatsioonidelt ja mida nad on tegelikult kulutanud Vene Föderatsiooni territooriumil elamu, korteri, toa või osa uueks ehitamiseks või soetamiseks. (s) neis.

Uue ehitamise või elamu või selle osa(de) soetamise tegelikud kulud võivad sisaldada:

kulud projekteerimise kalkulatsioonide väljatöötamiseks;

ehitus- ja viimistlusmaterjalide ostukulud;

kulutused elamu ostmiseks, sh pooleliolev ehitus;

ehitustööde või -teenustega (valmimata maja valmimine) ja viimistlusega seotud kulud;

elektri-, vee-, gaasivarustus- ja kanalisatsioonivõrkudega liitumise või autonoomsete elektri-, vee-, gaasivarustuse ja kanalisatsiooniallikate loomise kulud.

Korteri, toa või nende osa(de) ostmise tegelikud kulud võivad sisaldada:

kulutused korteri, toa, neis oleva(te) osa(de) või ehitusjärgus majas oleva korteri, toa õiguste ostmiseks;

kulud viimistlusmaterjalide ostmiseks;

kulud korteri või toa viimistlemisega seotud töödele.

Soetatud maja lõpetamise ja viimistlemise või soetatud korteri või toa viimistlemise kulude mahaarvamise aktsepteerimine on võimalik juhul, kui soetamise aluseks olevas lepingus on märgitud pooleliolev elamu, korteri, toa (õigused) omandamine. korterisse, tuppa) ilma viimistluseta või selle osa(de)ta.

Käesolevas alapunktis sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamise kogusumma ei tohi ületada 1 000 000 rubla, välja arvatud summad, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni krediidi- ja muudelt organisatsioonidelt saadud sihtotstarbeliste laenude (krediidi) intresside tagasimaksmiseks ja mille maksumaksja on tegelikult kulutanud uuele ehitusele või Vene Föderatsiooni territooriumi elamu, korteri, ruumi või osa(de) omandamine neis.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse kinnitamiseks esitab maksumaksja:

elamu (sealhulgas lõpetamata ehitamine) või selles osa(de) ehitamise või omandamise ajal - elamu või osa(de) omandiõigust kinnitavad dokumendid;

korteri, toa, nende osa(de) või õiguste ostmisel korterile, toale ehitusjärgus majas - korteri, toa, nende osa(de) omandamise leping või õigused korterile, toale. ehitatavas majas korteri, ruumide, neis olevate osade (osade) maksumaksjale üleandmise akt või nendes oleva korteri, toa või osa (osade) omandiõigust kinnitavad dokumendid.

Nimetatud kinnisvaramaksu mahaarvamine tehakse maksumaksjale maksumaksja kirjaliku avalduse, samuti ettenähtud viisil koostatud maksedokumentide alusel, mis kinnitavad maksumaksja poolt tehtud kulude eest raha tasumise fakti (kviitungid kviitungi kohta). tellimused, pangaväljavõtted raha ülekandmise kohta ostja kontolt müüja kontole, müügi- ja kassakviitungid, üksikisikutelt materjalide ostmise aktid, milles on märgitud müüja aadress ja passiandmed ning muud dokumendid).

Käesoleva seadustiku lõike 1 lõike 2 punkti kaheksateistkümne sätete põhiseadusliku ja õigusliku tähenduse kohta vt Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 13. märtsi 2008. aasta resolutsiooni N 5-P

Vara ostmisel ühis- või kaasomandisse jaotatakse käesoleva lõike kohaselt arvutatud kinnisvaramaksu mahaarvamise summa kaasomanike vahel vastavalt nende osa(de)le või nende kirjalikule avaldusele (ostu korral). elamu, korter, tuba ühisvaras).

Käesolevas alapunktis sätestatud varamaksusoodustust ei kohaldata juhtudel, kui elamu, korteri, toa või nende osa(de) ehitamiseks või soetamiseks tehtud kulutuste tasumine maksumaksja eest on tehtud tööandja kulul või muud isikud, ema (pere)kapital , saadetakse lastega perede riikliku toetuse lisameetmete rakendamise tagamiseks, samuti juhtudel, kui elamu, korteri, toa või osa(de) ostu-müügitehing need tehakse isikute vahel, kes on käesoleva koodeksi lõike 2 kohaselt üksteisest sõltuvad.

Käesolevas lõigus sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamise korduv võimaldamine maksumaksjale ei ole lubatud.

Kui kinnisvaramaksu mahaarvamist ei saa maksustamisperioodi jooksul täielikult ära kasutada, võib selle saldo üle kanda järgmistele maksustamisperioodidele, kuni see on täielikult ära kasutatud.

2. Kinnisvaramaksu mahaarvamine (v.a kinnisvaramaksu mahaarvamine väärtpaberitehingute puhul) tehakse maksumaksja kirjaliku avalduse alusel, kui ta esitab maksuhaldurile maksustamisperioodi lõpus maksudeklaratsiooni, kui ei ole teisiti. antud artiklis.

Varamaksu mahaarvamine väärtpaberitehingute maksubaasi määramisel toimub käesoleva seadustikuga kehtestatud viisil.

3. Käesoleva artikli lõike 1 lõigus 2 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamise võib teha maksumaksjale enne selle maksustamisperioodi lõppu, mil ta võtab ühendust tööandjaga (edaspidi käesolevas lõikes - maksuagent), eeldusel, et maksumaksja on saanud kinnituse maksumaksjale. maksumaksja õigus saada maksuhalduri kinnisvaramaksu mahaarvamist maksude ja lõivude kontrollimiseks ja järelevalveks volitatud föderaalse täitevorgani poolt heaks kiidetud vormis.

Maksumaksjal on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist ühelt enda valitud maksuagendilt. Maksuagent on kohustatud tegema kinnisvaramaksu mahaarvamise, kui maksumaksja on saanud maksuhalduri kinnituse kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse kohta.

Maksumaksja õigust saada maksuagendilt kinnisvaramaksu mahaarvamist vastavalt käesolevale lõikele peab maksuhaldur kinnitama hiljemalt 30 kalendripäeva jooksul maksumaksja kirjaliku avalduse esitamise päevast arvates, õigust tõendavad dokumendid. saada kinnisvaramaksu mahaarvamist, mis on nimetatud käesoleva artikli lõike 2 lõikes 1.

Kui maksumaksja maksuagendilt saadud tulu oli maksustamisperioodi lõpu seisuga väiksem kui käesoleva artikli lõike 1 lõike 2 kohaselt kindlaks määratud kinnisvaramaksu mahaarvamise summa, on maksumaksjal õigus maksumaksja maksuagendist saadud tulu summa. saada kinnisvaramaksu mahaarvamine käesoleva artikli lõikes 2 sätestatud viisil.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 221 - Professionaalsed maksusoodustused

Maksubaasi arvutamisel vastavalt käesoleva seadustiku lõikele 3 on järgmistel maksumaksjate kategooriatel õigus saada professionaalset maksusoodustust:

1) käesoleva seadustiku lõikes 1 nimetatud maksumaksjad – tulu väljavõtmisega otseselt seotud tegelikult tehtud ja dokumentaalselt tõendatud kulude ulatuses.

Sel juhul määrab mahaarvamisele võetavate kulude koosseisu maksumaksja iseseisvalt sarnaselt peatükis „Organisatsiooni tulumaks” kehtestatud maksuotstarbeliste kulude kindlaksmääramise korrale. Maksumaksja nimetatud kulude hulka kuulub ka riigilõiv, mida tasuti seoses tema kutsetegevusega.

Käesolevas lõigus nimetatud maksumaksjate poolt tasutud kinnisvaramaksu summad võetakse maha, kui see vara on maksustamise objektiks peatüki "Kinnisvaramaks eraisikutele" artiklite kohaselt (välja arvatud elumajad, korterid, suvilad). ja garaažid) kasutatakse otseselt äritegevuseks.

Kui maksumaksjal ei ole võimalik oma kulusid, mis on seotud füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisega, dokumentaalselt tõendada, tehakse ametialast maksusoodustust 20 protsendi ulatuses üksikettevõtja kogu ettevõtlusest saadud tulust. See säte ei kehti üksikisikutele, kes tegelevad ettevõtlusega ilma juriidilist isikut moodustamata, kuid ei ole registreeritud üksikettevõtjana;

2) maksumaksjad, kes saavad tsiviillepingu alusel tööde tegemisest (teenuste osutamisest) tulu - nende tegelikult tehtud kulutuste ja nende tööde tegemisega (teenuste osutamisega) otseselt seotud dokumentaalselt tõendatud kulude ulatuses;

3) maksumaksjad, kes saavad autoritasu või tasu teadus-, kirjandus- ja kunstiteoste loomise, esitamise või muul viisil kasutamise eest, tasu avastuste, leiutiste ja tööstusdisainilahenduste autoritele tegelikult tehtud ja dokumentaalselt tõendatud kulude ulatuses.

Kui neid kulusid ei ole võimalik dokumenteerida, võetakse need maha järgmistes summades:

Maksumaksja kulude hulka kuuluvad käesoleva artikli tähenduses ka käesolevas artiklis nimetatud tegevusliikide maksude ja lõivude kehtivate õigusaktidega sätestatud maksusummad (v.a üksikisiku tulumaks), mis on tema poolt kogunenud või tasutud maksustamisperiood.

Maksubaasi määramisel ei saa dokumentidega kinnitatud kulusid arvesse võtta üheaegselt kehtestatud normi piires kuludega.

Käesolevas artiklis nimetatud maksumaksjad kasutavad õigust saada professionaalset maksusoodustust, esitades maksuagendile kirjaliku avalduse.

Maksuagendi puudumisel kasutavad käesolevas artiklis nimetatud maksumaksjad õigust saada professionaalset maksusoodustust, esitades maksuhaldurile kirjaliku avalduse samaaegselt maksudeklaratsiooni esitamisega maksustamisperioodi lõpus.

Maksumaksja nimetatud kulude hulka kuulub ka riigilõiv, mida tasuti seoses tema kutsetegevusega.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 222 – Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadusandlike (esindus)organite volitused kehtestada sotsiaalseid ja varalisi mahaarvamisi

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223 - tulu tegeliku laekumise kuupäev

1) tulu maksmine, sealhulgas tulu kandmine maksumaksja pangakontodele või tema nimel kolmandate isikute kontodele – sularahas tulu saamisel;

2) mitterahalise tulu ülekandmine - mitterahalise tulu saamisel;

3) maksumaksja poolt saadud laenatud (krediidi) vahendite, kaupade (töö, teenuste) soetamise, väärtpaberite soetamise, väärtpaberite soetamise intresside tasumine - materiaalse kasu vormis tulu saamisel.

24. juuli 2007 föderaalseadusega nr 216-FZ tehti selle koodeksi lõike 2 muudatused, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2008.

2. Palga vormis tulu saamisel on maksumaksja poolt selle tulu tegeliku saamise kuupäevaks selle kuu viimane päev, mille eest tal tekkis tulu töölepingu (lepingu) kohaste tööülesannete eest.

Kui töösuhe lõpetatakse enne kalendrikuu lõppu, loetakse viimaseks tööpäevaks, mille eest tulu tekkis, maksumaksja poolt töötasu vormis tulu tegeliku laekumise päevaks.

Käesoleva seadustiku artikkel 210 arvutatakse protsendina maksumäärale vastavast maksubaasist.

2. Maksu kogusumma on käesoleva artikli lõike 1 kohaselt arvutatud maksusummade liitmise tulemusena saadud summa.

3. Maksu kogusumma arvutatakse maksustamisperioodi tulemuste alusel maksumaksja kõigi tulude suhtes, mille laekumise kuupäev on seotud vastava maksustamisperioodiga.

4. Maksusumma määratakse täisrublades. Alla 50 kopika suurune maksusumma jäetakse kõrvale ja 50 kopikat või rohkem ümardatakse täisrublani.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226 - maksuagentide maksuarvestuse tunnused. Maksuagendi poolt maksude tasumise kord ja tähtajad

1. Vene organisatsioonid, üksikettevõtjad, erapraksisega tegelevad notarid, advokaadibürood asutanud advokaadid, samuti välismaiste organisatsioonide eraldi allüksused Vene Föderatsioonis, kust maksumaksja sai kindlaksmääratud tulu või suhete tulemusena, millega maksumaksja sai kindlaksmääratud tulu käesoleva artikli lõikes 2, on kohustatud arvutama, maksumaksjalt kinni pidama ja tasuma käesoleva seadustiku kohaselt arvutatud maksusumma, võttes arvesse käesolevas artiklis sätestatud eripärasid. Advokaatide tulumaksu arvestavad, peavad kinni ja maksavad advokatuurid, advokaadibürood ja õigusnõustamiskeskused.

Käesoleva lõike lõikes 1 nimetatud isikuid nimetatakse käesolevas peatükis maksuagentideks.

30. mai 2001. aasta föderaalseadusega nr 71-FZ muudeti selle koodeksi lõiget 2, mis jõustub ühe kuu möödumisel nimetatud föderaalseaduse ametliku avaldamise kuupäevast.

2. Maksusummade arvutamine ja maksmine vastavalt käesolevale artiklile toimub maksumaksja kõigi tulude suhtes, mille allikaks on maksuagent, välja arvatud tulud, millelt maksu arvestatakse ja tasutakse. teostatakse vastavalt käesoleva seadustiku artiklitele 214.1, 227 ja 228 varem kinnipeetud maksusummade tasaarveldamisega.

3. Maksuagendid arvutavad maksusummad tekkepõhiselt maksustamisperioodi algusest, lähtudes iga kuu tulemustest kõigi tulude suhtes, mille suhtes kohaldatakse käesoleva seadustiku lõikes 1 kehtestatud maksumäära, tekkepõhiselt. maksumaksjale antud perioodi eest, tasaarvestades eelmiste kuude maksusumma perioodi jooksva maksu kinnipeetud maksu.

Maksusumma, mis on seotud tuluga, millele kohaldatakse muid maksumäärasid, arvutab maksuagent eraldi iga maksumaksjale laekunud nimetatud tulu summa kohta.

Maksusumma arvutamisel ei võeta arvesse maksumaksjale teistelt maksuagentidelt saadud tulu ja teiste maksuagendi poolt kinnipeetud maksusummasid.

4. Maksuagendid on kohustatud kogunenud maksusumma kinni pidama otse maksumaksja tulust pärast tegelikku tasumist.

Maksuagent peab kogunenud maksusumma maksumaksjalt kinni nende vahendite arvelt, mille maksuagent maksab maksumaksjale nende vahendite tegelikul maksmisel maksumaksjale või tema nimel kolmandatele isikutele. Sel juhul ei või kinnipeetud maksusumma ületada 50 protsenti maksesummast.

5. Kui maksumaksjalt ei ole võimalik arvutatud maksusummat kinni pidada, on maksuagent kohustatud ühe kuu jooksul alates asjakohaste asjaolude ilmnemisest teatama selle võimatusest kirjalikult registreerimise järgsele maksuhaldurile. maksu kinnipidamisest ja maksumaksja võla suurusest. Eelkõige peetakse maksu kinnipidamist võimatuks juhtudel, kui on teada, et periood, mille jooksul on võimalik kogunenud maksusumma kinni pidada, ületab 12 kuud.

Föderaalse maksuteenistuse 13. oktoobri 2006. aasta määrusega N SAE-3-04/706@ soovitatakse maksuagentidel teatada maksu kinnipidamise võimatusest vormil N 2-NDFL.

6. Maksuagendid on kohustatud arvestatud ja kinnipeetud maksusummad üle kandma hiljemalt tulu väljamaksmiseks pangast sularaha tegeliku laekumise päevaks, samuti maksuagentide kontodelt tulu kandmise päevaks. pank maksumaksja kontodele või tema nimel kolmandate isikute kontodele pankades.

Muudel juhtudel kannavad maksuagendid arvestatud ja kinnipeetud maksu summad üle hiljemalt maksumaksja tegeliku tulu saamise päevale järgneval päeval - sularahas makstud tulult, samuti arvestusliku summa tegeliku kinnipidamise päevale järgneval päeval. maks – tulult, mille maksumaksja saab mitterahalise või materiaalse hüvena.

7. Maksuagendi poolt maksumaksjalt arvutatud ja kinnipeetud maksu kogusumma, mille osas see on kajastatud tuluallikana, tasutakse maksuagendi maksuhalduris registreerimise kohas.

Maksuagendid – käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud Venemaa organisatsioonid, millel on eraldi osakond, on kohustatud arvestatud ja kinnipeetud maksusummad üle kandma nii oma asukohas kui ka iga oma eraldiseisva allüksuse asukohas.

Eraldi allüksuse asukohas eelarvesse tasumisele kuuluva maksu suuruse määramisel lähtutakse nende eraldiseisvate üksuste töötajatele kogunenud ja makstud maksustatava tulu suurusest.

8. Maksuagendi poolt kinnipeetud maksu kogusumma üksikisikute tulult, kelle tuluallikaks ta on tunnistatud, üle 100 rubla, kantakse eelarvesse käesolevas artiklis ettenähtud viisil. Kui eelarvesse tasumisele kuuluva kinnipeetava maksu kogusumma jääb alla 100 rubla, lisatakse see eelarvesse tasumisele kuuluvale maksusummale järgmisel kuul, kuid mitte hiljem kui jooksva aasta detsembris.

9. Maksu tasumine maksuagendi arvelt ei ole lubatud. Lepingute ja muude tehingute sõlmimisel on keelatud lisada neisse maksuklausleid, mille kohaselt võtavad tulu maksvad maksuagendid endale kohustuse kanda eraisikute eest maksu tasumisega kaasnevaid kulusid.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227 – maksusummade arvutamise iseärasused teatud isikute kategooriate kaupa. Maksu tasumise kord ja tähtajad, määratud isikute ettemaksete tasumise kord ja tähtajad

1. Järgmised maksumaksjad arvutavad ja maksavad maksu vastavalt käesolevale artiklile:

1) kehtivate õigusaktidega ettenähtud viisil registreeritud ja juriidilist isikut moodustamata ettevõtlusega tegelevad füüsilised isikud - vastavalt sellest tegevusest saadud tulu suurusele;

2) erapraksisega tegelevad notarid, advokaadibürood asutanud advokaadid ja muud erapraksisega tegelevad isikud kehtivate õigusaktidega kehtestatud korras - vastavalt sellest tegevusest saadud tulu suurusele.

3. Vastavasse eelarvesse tasumisele kuuluva maksu kogusumma arvutab maksumaksja, võttes arvesse maksuagentide poolt maksumaksjale tulu maksmisel kinnipeetud maksusummasid, samuti vastavasse eelarvesse tegelikult tasutud avansiliste maksude summasid. .

4. Eraisiku varasemate aastate kahjum maksubaasi ei vähenda.

5. Käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud maksumaksjad on kohustatud esitama registreerimiskoha maksuhaldurile vastava maksudeklaratsiooni käesoleva seadustikuga kehtestatud tähtaegade jooksul.

6. Vastavasse eelarvesse tasumisele kuuluv maksu kogusumma, mis on arvutatud vastavalt maksudeklaratsioonile, arvestades käesolevas artiklis sätestatut, tasutakse maksumaksja registreerimiskohta hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 15. juuliks. .

7. Kui käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud maksumaksjad saavad aasta jooksul tulu ettevõtlusest või erategevusest, on maksumaksja kohustatud esitama maksudeklaratsiooni, milles on märgitud nimetatud tegevusest jooksval maksustamisperioodil eeldatava tulu suurus. viis päeva pärast ühe kuu möödumist sellise tulu tekkimise kuupäevast. Sel juhul määrab eeldatava tulu suuruse maksumaksja.

8. Ettemaksete summa arvutab maksuhaldur. Jooksva maksustamisperioodi ettemaksete summade arvutamise teeb maksuhaldur maksudeklaratsioonis märgitud eeldatava tulu summa või lõikes nimetatud tegevusliikidest tegelikult saadud tulu summa alusel. 1 käesoleva artikli eelmise maksustamisperioodi kohta, võttes arvesse käesolevas seadustikus sätestatud maksusoodustusi.

9. Ettemaksed tasub maksumaksja maksuteatiste alusel:

1) jaanuari - juuni eest - hiljemalt jooksva aasta 15. juuliks poole ettemaksete aastasumma ulatuses;

2) juuli - septembri eest - hiljemalt jooksva aasta 15. oktoobriks neljandiku ulatuses ettemaksete aastasummast;

3) oktoobri - detsembri eest - hiljemalt järgmise aasta 15. jaanuariks neljandiku ulatuses ettemaksete aastasummast.

10. Tulu olulise (üle 50 protsendi) suurenemise või vähenemise korral maksustamisperioodi jooksul on maksumaksja kohustatud esitama uue maksudeklaratsiooni, milles on märgitud käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud tegevusest saadud eeldatava tulu suurus. jooksva aasta kohta. Sel juhul arvutab maksuhaldur jooksva aasta ettemaksete summad ümber, lähtudes täitmata maksetähtaegadest.

Ettemaksete summade ümberarvutamise teeb maksuhaldur hiljemalt viie päeva jooksul uue maksudeklaratsiooni saamise päevast arvates.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 228 – teatud tululiikidega seotud maksude arvutamise tunnused. Maksu tasumise kord

1. Maksu arvutamist ja tasumist vastavalt käesolevale artiklile teostavad järgmised maksumaksjate kategooriad:

1) eraisikud - isikutelt ja organisatsioonidelt, kes ei ole maksuagendid, sõlmitud töölepingute ja tsiviilõiguslike lepingute alusel saadud töötasu summade alusel, sealhulgas töölepingust või mis tahes vara rendilepingust saadud tulu;

2) eraisikud - nendele isikutele omandiõigusega kuuluva vara müügist saadud summade alusel;

3) üksikisikud - Vene Föderatsiooni maksuresidendid, välja arvatud käesoleva seadustiku lõikes 3 nimetatud Venemaa sõjaväelased, kes saavad tulu väljaspool Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest - lähtudes nende tulude summadest;

4) isikud, kes saavad muud tulu, mille laekumisel maksuagendid maksu kinni ei pidanud – lähtuvalt nende tulude summadest;

5) eraisikud, kes saavad loteriide, loteriide ja muude riskipõhiste mängude (sealhulgas mänguautomaatide) korraldajate poolt väljamakstud võite, lähtudes nende võitude summadest.

6) üksikisikud, kes saavad tulu neile kui teadusteoste, kirjanduse, kunstiteoste autorite, samuti leiutiste, kasulike mudelite ja tööstusdisainilahenduste autorite pärijatele (õigusjärglastele) makstava tasu näol;

7) üksikisikud, kes saavad rahalist ja mitterahalist tulu annetuse teel, välja arvatud käesoleva seadustiku punktis 18.1 sätestatud juhud.

2. Käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud maksumaksjad arvutavad iseseisvalt vastavasse eelarvesse tasumisele kuuluvad maksusummad käesoleva seadustikuga ettenähtud viisil.

Vastavasse eelarvesse tasumisele kuuluva maksu kogusumma arvutab maksumaksja, võttes arvesse maksuagentide poolt maksumaksjale tulu maksmisel kinnipeetud maksusummasid. Samas ei vähenda eraisiku varasemate aastate kahjud maksubaasi.

3. Käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud maksumaksjad on kohustatud esitama oma registreerimise koha maksuhaldurile vastava maksudeklaratsiooni.

4. Maksudeklaratsiooni alusel, arvestades käesolevas artiklis sätestatut, tasumisele kuuluv maksu kogusumma vastavasse eelarvesse tasutakse maksumaksja elukohas hiljemalt aegunud maksule järgneva aasta 15. juuliks. periood.

27. juuli 2006 föderaalseadusega nr 137-FZ tehti selle koodeksi lõike 5 muudatused, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2007.

5. Maksumaksjad, kes said tulu, millelt maksuagendid maksusummat kinni ei pidanud, tasuvad maksu võrdsetes osades kahes makses: esimene - hiljemalt 30 kalendripäeva jooksul maksuteate maksuhalduri poolt kättetoimetamise kuupäevast. maksu tasumisest, teine ​​- hiljemalt 30 päeva pärast esimest maksetähtaega.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 229 - maksudeklaratsioon käesoleva seadustiku kohaselt on maksumaksja kohustatud enne maksustamisperioodi lõppu esitama maksudeklaratsiooni jooksval maksustamisperioodil tegelikult saadud tulu kohta viie päeva jooksul nimetatud tegevuse või väljamaksete lõpetamise päevast arvates.

Kui välisriigi üksikisik lõpetab kalendriaasta jooksul tegevuse, mille tulu maksustatakse vastavalt käesolevale seadustikule, ja lahkub Vene Föderatsiooni territooriumilt, esitatakse tema riigis viibimise ajal tegelikult saadud tulu kohta maksudeklaratsioon. jooksev maksustamisperiood Vene Föderatsiooni territooriumil , tuleb neile esitada hiljemalt üks kuu enne Vene Föderatsiooni territooriumilt lahkumist.

Maksudeklaratsioonidelt kogunenud täiendava maksu tasumine, mille esitamise kord on määratud käesoleva lõikega, tasutakse hiljemalt 15 kalendripäeva jooksul deklaratsiooni esitamise päevast arvates.

27. juuli 2006 föderaalseadusega nr 153-FZ tehti selle koodeksi lõike 4 muudatused, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2007.

4. Maksudeklaratsioonides märgivad üksikisikud kõik maksustamisperioodil saadud tulud, välja arvatud käesoleva seadustiku punktis 8.1 nimetatud tulud, nende väljamaksmise allikad, maksusoodustused, maksuagendi poolt kinnipeetud maksusummad, ettemakse summad. maksustamisperioodil tegelikult tasutud maksed , tasumisele kuuluvad maksusummad (lisamakse) või tagastamine maksustamisperioodi tulemuste alusel.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 230 – käesoleva peatüki sätete järgimise tagamine

1. Maksuagendid peavad arvestust nendelt isikutelt maksustamisperioodil saadud tulude kohta Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kehtestatud vormis.

2. Maksuagendid esitavad oma registreerimise kohasele maksuhaldurile andmed selle maksustamisperioodi eraisikute tulude ning sellel maksustamisperioodil kogunenud ja kinnipeetud maksude summade kohta igal aastal hiljemalt maksustamisperioodi lõppemisele järgneva aasta 1. aprilliks. maksustamisperiood, föderaalse täitevorgani poolt heaks kiidetud kujul.maksude ja lõivude valdkonna kontrolliks ja järelevalveks volitatud asutused.

Nimetatud teave esitatakse magnetkandjal või telekommunikatsiooni abil Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi määratud viisil.

Maksuhaldur saadab selle teabe üksikisikute elukohajärgsele maksuhaldurile.

Samal ajal ei esitata teavet üksikettevõtjatele nendelt ostetud kaupade, toodete või tehtud tööde (teenuste) eest makstud tulu kohta, kui need üksikettevõtjad on esitanud maksuagendile dokumendid, mis kinnitavad nende riiklikku registreerimist ettevõtjana ilma ettevõtjana registreerimist. maksuametis registreeritud juriidiline isik ja asutus. Kui maksustamisperioodil tulu saanud isikute arv on kuni 10 inimest, võivad maksuagendid selle teabe esitada paberkandjal.

Maksuhaldur võib erandjuhtudel, võttes arvesse tegevuse eripära või organisatsioonide asukohta, anda üksikorganisatsioonidele õiguse esitada üksikisikute tulude kohta andmeid paberkandjal.

3. Maksuagendid väljastavad füüsilistele isikutele nende avalduste kohta tõendeid füüsiliste isikute saadud tulude ja kinnipeetud maksusummade kohta maksude ja lõivude kontrollimiseks ja järelevalveks volitatud föderaalse täitevorgani poolt kinnitatud vormis.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 231 - Maksu kogumise ja tagastamise kord

2. Eraisikutelt kinni pidamata või maksuagendi poolt täielikult kinni pidamata maksusummad nõuavad nad eraisikutelt sisse, kuni need isikud tasuvad maksuvõla täielikult käesoleva seadustikuga ettenähtud viisil.

3. Maksumaksja maksudest kõrvalehoidumise tulemusena laekumata jäänud maksusummad nõutakse sisse kogu maksudest kõrvalehoidumise perioodi eest.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 232 – topeltmaksustamise kõrvaldamine

29. juuni 2004 föderaalseadusega nr 58-FZ muudeti selle koodeksi lõiget 2, mis jõustub ühe kuu möödumisel nimetatud föderaalseaduse ametliku avaldamise kuupäevast.

2. Maksu maksmisest vabastamiseks, tasaarvelduse tegemiseks, maksusoodustuste või muude maksusoodustuste saamiseks peab maksumaksja esitama maksuhaldurile ametliku kinnituse, et ta on selle riigi resident, millega Vene Föderatsioon on sõlminud lepingu. vastaval maksustamisperioodil kehtiv maksuleping (või selle osa) topeltmaksustamise vältimise leping (leping), samuti dokument väljaspool Vene Föderatsiooni saadud tulu ja maksude tasumise kohta, mille kinnitab asjaomase välisriigi maksuhaldur. Kinnituse saab esitada nii enne maksu või maksu avansiliste maksete tasumist kui ka ühe aasta jooksul pärast maksustamisperioodi lõppu, mille tulemusena taotleb maksumaksja saada maksuvabastust, tasaarveldust, maksusoodustusi või -soodustusi.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 233 – lõppsätted

29. mai 2002. aasta föderaalseadusega nr 57-FZ tehti selle seadustiku 24. peatükis muudatused, mis jõustuvad ühe kuu möödumisel nimetatud föderaalseaduse ametlikust avaldamisest ja kehtivad alates 1. jaanuarist 2002 tekkivate suhete suhtes. .