Äsja registreeritud füüsilisest isikust ettevõtjad vabastatakse maksudest. Maksudest vabastamine. Tegevused ja piirangud

Kas saab olla üksikettevõtjaid ilma maksudeta? Vastavalt FZ-477 ja maksuseadustiku muudatustele on alates 2015. aastast mõned üksikettevõtjad maksude tasumisest vabastatud. Seda nähtust nimetatakse maksupuhkuseks. Kes saab seda õigust kasutada ja kuidas see toimib? Kas üksikettevõtja saab töötada ilma maksudeta?

Kes saavad maksusoodustust kasutada

Erisätet pakub ainult uus esmakordselt registreeritud IP. Neile, kes soovivad seadust ära kasutades säästa, on uudis masendav: äsja registreeritud üksikettevõtjad ei saa soodustusi. Ettevõtet on võimatu sulgeda ja uuesti avada, jättes selle uueks. Hüvitiste alla kuuluvad vaid need, kes alustasid tegevust esimest korda. Seda kontrollib TIN-kood, mis on inimesel kogu eluks olemas. Sel põhjusel ei saanud OÜ-dele maksupuhkust kehtestada. Fakt on see, et organisatsiooni "värskust" pole võimalik tegelikult kontrollida ja kartuses, et maksude pealt kokku hoida soovivad juhid hakkavad kiiresti LLC dokumente uuesti väljastama, otsustasid nad sellest ideest täielikult loobuda. . Ainult üksikettevõtjad jäävad eelisseisundisse.

Oluline on ettevõtte avamise aeg. Seadus jõustus 29. detsembril 2014, seega saavad maksusoodustustingimused kvalifitseeruda kõik registreeritud üksikettevõtjad alates sellest kuupäevast. Eeldatakse, et üksikettevõtjate maksudest vabastamine julgustab noori ettevõtjaid oma äri alustama. Paljusid hirmutab keeruline maksusüsteem ja hirm mitte tulla toime rahalise ja juriidilise koormaga, mis ettevõtlusega alustamisel langeb. Selles osas on riik astunud olulise sammu, võttes vastu maksupuhkuse seaduse.

Füüsilisest isikust ettevõtjate maksuvabastus on suurepärane võimalus ettevõtlusega alustamiseks, kuid mitte igaüks ei saa seda soodustust kasutada. Seaduse teksti hoolikalt läbi lugedes on näha, et maksupuhkus ei tähenda maksukohustuste automaatset kaotamist kogu Venemaal kõigile üksikettevõtjatele. Seadus näeb ette võimaluse kehtestada selline võimalus igas Vene Föderatsiooni piirkonnas.

Jämedalt öeldes ei ole see korraldus, vaid soovitus ja piirkondlik valitsus ei pruugi selle seaduse kehtestamisega kohalikul tasandil kiirustada. Tähendab ju maksuvabastus üksikettevõtjatele eelarveraha kaotamist võimude poolt. Seadusel on ka ilmseid vastaseid, kes viitavad andmetele maksuvahendite nappuse kohta summas 250 miljardit rubla. ainult juba kehtestatud soodustuste ja soodustuste arvelt.

Vastased tõrjuvad FZ-477 vastuvõtmise loogiliste tagajärgedega: selle alla kuuluvad ainult vastloodud üksikettevõtjad ja piirkond saab oma raha ka edaspidi olemasolevatelt ettevõtjatelt. Selline samm peaks suurendama registreeritud üksikettevõtjate arvu, mis tulevikus suurendab maksupühade lõppedes maksjate arvu föderaalses maksuteenistuses, aga ka väike- ja keskmise suurusega ettevõtete sektorit. osariigi tasandil.

Tagasi indeksisse

Maksupuhkuse saamise tingimused

Kui soovite teada saada, kas üksikettevõtja eest on võimalik makse maksmata jätta, kui te alles mõtlete selle loomisele, peate võtma ühendust kohaliku maksuametiga ja küsima nõu teie piirkonnas kehtiva seaduse oleku kohta. Paljud piirkonnad hindasid seda positiivselt ja tutvustasid seda 2015. aastal.

Eriti tuleb märkida, et uue IP kohustustest vabastamine ei kehti kõigile.

Maksupuhkusele võivad loota need, kelle tegevus on seotud tootmise, teenuste ja teadusvaldkonnaga.

Kõige populaarsem äriliik on kaubandus ja see ei kuulu soodusnimekirjadesse.

Igas piirkonnas on loetelu OKVED-koodidest, mis saavad maksusoodustusi. Kuna kõik vastloodud üksikettevõtjad peavad registreerimise käigus valima oma tegevusele vastavad koodid, siis on võimalik nendelt arvudelt otse selgust saada. Pange tähele, et kohalikul tasandil kehtestatakse föderaalseaduse lisanõuded või täpsustused, see on tavaline praktika. Seetõttu peate enne dokumentide esitamist hoolikalt uurima õiguslikku alust.

Millised üksikettevõtjad on maksudest vabastatud ja kas see sõltub maksusüsteemist? Jah, see oleneb. Puhkus kehtib ettevõtjatele, kes on valinud maksustamise lihtsustatud või patenteeritud süsteemi. Seega ei saa kõik ära kasutada tulusat maksuteenuse pakkumist.

Pikale veninud kriis Venemaal ei saanud jätta mõjutamata riigi majandusolukorda ja kõige enam mõjutas see üksikettevõtjaid, kellest enamik ei suutnud paljude probleemidega toime tulla. Sellest ei saanud mööda vaadata ka riigi valitsuses, kus otsustati alates 2015. aastast kehtestada üksikettevõtjatele maksupuhkus, mis võimaldaks mitmetest probleemidest vähemalt puhata.

Mis on füüsilisest isikust ettevõtja maksupuhkus

Praegu on keerulised ajad ja riigi ülesanne on pikaleveninud kriisi tingimustes väikeettevõtetele kõikvõimalik abi osutada. Seetõttu järgnes valitsuse otsus, mida käsitletakse alustava ettevõtja maksuvabastusena alates 2018. aastast. Mis on 2018. aasta maksuamnestia üksikettevõtjatele?

Registreerunutel on õigus saada vabastatud mitmetest maksukohustustest lihtsustatud maksusüsteemis ja PSN-is. Kõik muud maksud, mille hulka kuuluvad aktsiisid, maamaks jms, tuleb tasuda jätkuvalt. Samuti peab maksuvaba ettevõtja jätkama pensionikindlustuse kohustuslike kindlustusmaksete tasumist nii isiklikult enda kui eranditult kõigi töötajate eest.

Tuleb märkida, et kõik äsja ilmunud kuulujutud, et 2018. aastal äsja avatud üksikettevõtjad on maksudest vabastatud, ei vasta tõele ja ei vasta täielikult uuele föderaalseadusele.

Kes saavad maksusoodustusi?

Uue seaduse järgi kehtib üksikettevõtja maksuamnestia ainult neile väikeettevõtete esindajatele, kes on valinud üksikettevõtluse. Samuti peavad need vastama mitmetele nõuetele:

Füüsilisest isikust ettevõtjal on kohustus esmakordselt registreerida mitte varem kui 2015. aastal. See nõue välistab täielikult võimaluse olemasoleva ettevõtte sulgemiseks hilisema registreerimisega;
Maksusoodustusi saavad kasutada ainult need üksikettevõtjad, kes töötavad ainult lihtsustatud maksusüsteemi (lihtsustatud maksusüsteemi) või PSN-i (patent) alusel. Kui äsja registreeritud üksikettevõtja kasutab tavapärast maksustamissüsteemi või erirežiime, mis ei võimalda saada soodustöötingimusi, peab ta kahe aasta jooksul esitama dokumendid "lihtsustustele" või patendile üleminekuks;
Üksikettevõtjate rangelt jaotatud tegevusalad maksuamnestia saamiseks: see peab kindlasti olema teaduslik, sotsiaalne või tööstuslik sfäär. Alates 2016. aastast on nimekirja täiendanud ettevõtjad, kes osutavad Venemaa kodanikele personaalseid teenuseid.

2018. aastal üksikettevõtja maksuvabastuse kvalifitseerumiseks tuleks arvestada ka amnestia alla kuuluvate maksurežiimide kohaldamise eripäradega:

Töötajate arv: lihtsustatud maksusüsteemi puhul mitte üle 100, PSN-i puhul mitte üle 100;
Maksimaalne sissetulek: mõlema variandi puhul mitte rohkem kui 60 miljonit rubla.

See üksikettevõtjate maksuvabastuse seadus on juba jõustunud kogu Vene Föderatsioonis ja maksuseadustikus endas on tehtud tõsiseid muudatusi seoses üksikettevõtjate maksustamisega, kes võivad taas sattuda üsna keerulisse olukorda.

Kuidas peaks soodusmaksustamise taotlemise protsess kulgema?

Üksikettevõtja 2-aastase maksuvabastuse seadus näeb ette soodustuste saamise standardkorra. Ettevõtja peab:

Võtke ühendust föderaalse maksuteenistusega, et teada saada, kas seda tüüpi maksusoodustust saab kasutada teatud piirkonna üksikettevõtjate jaoks ja kas ettevõtja tegevusliigil on võimalus jääda nullmäära alla;
Valige konkreetne tegevusliik, mis kuulub föderaalseaduse alla, registreerige ettevõte ja alustage selle registreerimiseks esimesi samme;
Registreerimiseks vajalike dokumentide paketi koostamine;
Kirjutage patenditaotlus - kui lähiplaanides on PSN-i kasutamine, ja esitage see koos dokumentide paketiga maksuteenistusele;
Täitke lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku taotlus - juhuks, kui ettevõtja kavatseb töötada lihtsustatud maksusüsteemiga, ja esitage see föderaalsele maksuteenistusele hiljemalt 30 päeva jooksul pärast registreerimise lõppu.

Tuleb märkida, et igas konkreetses piirkonnas, kus see seaduseelnõu kehtib, on teatud tingimused, mida kohalikud omavalitsused kohandavad. Näiteks võivad piirkonna ametiasutused määrata vastuvõetud seaduse kehtivusaja oma äranägemise järgi. Niisiis, kui Udmurtias ja Voronežis langevad äsja avatud üksikettevõtjate maksupuhkused täielikult kokku föderaalseadusega, siis Altai territooriumil kehtib see ainult PSN-i ettevõtjate kohta. Soodustuste kehtestamise tingimuste ja üksikettevõtja maksudest vabastamise reeglitega saate võimalikult üksikasjalikult tutvuda maksuteenistuse piirkondlikus büroos.

Üksikettevõtja maksusoodustuste andmise tingimused

Nagu eespool mainitud, on 2018. aastal avatud üksikettevõtjad maksudest vabastatud, kuid selleks, et maksumäär oleks null, peab ta järgima mitmeid vajalikke tingimusi:

Ettevõtja registreeriti pärast maksuamnestia seaduse vastuvõtmist ja jõustumist;
kasutatakse UPN-i või PSN-i;
Ettevõtte tegevus peab toimuma ainult seadusega lubatud valdkondades;
Põhitegevusest saadava kasumi osa peab moodustama vähemalt 70% kogu tulust;
Nullmaksumäär tuleb tingimata kokku leppida piirkondlike ametiasutustega, kellel on õigus soodustingimustes teatud muudatusi teha.

Maksupuhkus äsja avatud üksikettevõtjatele Moskvas ja Moskva piirkonnas

Lihtsustatud maksusüsteemi ja PSN-iga üksikettevõtjate maksusoodustuste kehtivusajad pealinnas ja piirkonnas on samad: Moskvas 2015. aasta märtsist 2020. aasta lõpuni, piirkonna jaoks - 2015. aasta aprillist 2018. aasta märtsi lõpuni. . Ja kui Moskva alustavad ettevõtjad on maksudest vabastatud, on nende nullmaksumääraga töötamiseks teatud tingimused.

Näiteks linnaseaduse kohaselt ei tohiks keskmine töötajate arv mõlema maksustamissüsteemi kohaselt ületada 15 inimest, vastasel juhul on võimalus maksupuhkused lõpetada. Oli vaja kehtestada teatud piirang – ja see kehtestati.

Maksupuhkused üksikettevõtjatele 2018. aastal: Moskvas ja piirkonnas lubatud tegevuste liigid

Praeguseks on äsja avatud üksikettevõtjate maksupuhkuse alla kuuluvate tegevuste liigid sätestatud Moskva 18. märtsi 2015 seaduses nr.

Nende hulgas on 25 tegevusliiki, mis kuuluvad "lihtsustatud süsteemis" tegutsevate ettevõtjate maksuamnestia alla: valmisrõivaste, spordikaupade, tekstiili, jalatsite, toiduainete tootmine, mööbli tootmine, teisese toorme töötlemine. materjalid, juhendamine ja muud haridusteenused, arengud teadusvaldkondades jne.

Patendil põhinevaid äritegevusi on samuti 17 ja loodetakse avada uusi liike. Nende hulgas on vaja esile tõsta:

Rõivaste ja jalatsite parandus;
kodumasinate remont ja garantiiteenindus;
Laste kasvatamise ja haridusega seotud teenused;
Eraarstipraksis;
Tõlketeenused;
Kunstiline rahvakäsitöö jne.

Seni on need kõik tegevused, mis kuuluvad maksupuhkuse alla, kuid on võimalus, et nende arv suureneb ja lähikuudel avavad uued üksikettevõtjad oma ettevõtte absoluutselt vastuvõetud föderaalseaduse kohaselt.

Teadaolevalt kõik ettevõtjad maksudest vabastatud ei saa: 2018. aastal üksikettevõtja maksupuhkuse alla kuuluvad tegevusliigid on rangelt reguleeritud. Jah, ja oma ettevõtte avamine tänapäevastes tingimustes pole alati võimalik, kuid võimalus maksudest vabaneda on üks võimalus sellest olukorrast välja tulla.

Video: kuidas üksikettevõtja on maksudest vabastatud

USNi olemus, plussid ja miinused

Üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteem (STS) on väikeettevõtete jaoks kõige vastuvõetavam kord. USN-i peamised eelised on madalamad maksud ja lihtsam aruandlussüsteem. Sageli valivad äsja registreeritud organisatsioonid ja üksikettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemi.

Tänases väljaandes selgitame välja, kuidas rakendatakse lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjatele, millised maksud selle maksusüsteemi alusel tühistatakse, kellel on õigus seda süsteemi rakendada, kuidas minna üle lihtsustatud maksusüsteemile ja tegeleda ka mitmete muude vajalike küsimustega.

Üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemiga tühistatakse mitmed maksud, nimelt:

üksikisiku tulumaks. Tulumaksu asemel maksavad üksikettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemi kasutades tulu tulult või tulude ja kulude vahe pealt;
Käibemaks (aga ainult siis, kui te ei osale lihtühingulepingus ega vara usalduslepingus. Samuti ei ole lihtsustatud maksusüsteemis olev üksikettevõtja vabastatud tollis kauba importimisel tasutud käibemaksust);
tulumaks (organisatsioonidele);
kinnisvaramaks. Maks eraisikute varalt, äritegevuses kasutatavalt varalt kuni 01.01.2015. Alates 1. jaanuarist 2015 on lihtsustatud maksusüsteemi kohaldavad üksikettevõtjad kohustatud tasuma kinnisvaramaksu kinnisvaraobjektide eest, mis on kantud artikli lõike 7 kohaselt määratud nimekirja. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 378.2 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 punkt 3, 29. novembri 2014. aasta föderaalseaduse nr 382-FZ artikli 2 punkt 23, artikli 4 1. osa) ”. Lihtsamalt öeldes: lihtsustatud maksusüsteemiga üksikettevõtja maksab kinnisvaramaksu, kui selle kinnistu katastriväärtuse määravad kohalikud omavalitsused.

Kellel ei ole õigust USN-i taotleda?

Vene Föderatsiooni maksuseadustes on täna lihtsustatud maksusüsteemis mitmeid piiranguid. Vaatleme mõnda neist.

Üksikettevõtjate lihtsustatud maksustamissüsteemi ei saa kohaldada järgmistel juhtudel:

1. Kui IP töötajate arv on üle saja inimese.

2. Kui 2018. aastal makstakse Art. lõikega 4 kehtestatud lihtsustatud maksusüsteemi alusel tulu maksimumsumma. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku § 346.13 ületatakse summas 150 miljonit rubla. 2018. aastal loetakse, et maksumaksja on kaotanud õiguse kohaldada lihtsustatud maksustamissüsteemi selle kvartali algusest, mil tema sissetulek ületab 150 miljonit rubla.

Kuni 2017. aastani korrigeeriti maksimaalset sissetulekut igal aastal sõltuvalt deflaatori koefitsiendist:

2015. aasta koefitsient oli 1,147, sissetulekute maksimumsumma 68 820 000 rubla;
2016. aasta koefitsient 1,329, tulu maksimumsumma 79 740 000.

Aastatel 2017–2020 on deflaatorikoefitsiendid peatatud. Sissetulekute piirmäärad kehtestab Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

2017. aastal oli limiit 120 000 000 rubla.

3. Kui üksikettevõtja tegevus hõlmab aktsiisikauba tootmist või maavara kaevandamist.

4. Põhivara maksimaalne jääkväärtus 2018. aastal ületab 150 miljonit rubla.

Kõigil muudel juhtudel saab ettevõtja valida oma tegevusliigile sobivaima maksustamissüsteemi.

Organisatsioonidele on lisaks eeltoodule kehtestatud täiendavad piirangud lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel. Organisatsioonid ei saa kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi, kui:

teiste organisatsioonide osalus selles ületab 25%;
organisatsioonil on filiaalid ja (või) esindused.

Üleminek USN-ile 2018. aastal

Üksikettevõtja saab 9 kuuks tegevustulemustel põhinevale lihtsustatud maksustamissüsteemile üle minna järgmistel juhtudel:

kui töötajate arv ei ületa sada inimest;
kui põhivara jääkväärtus 2016. aastal ei ületa 100 miljonit rubla ja 2017. aastal mitte rohkem kui 150 miljonit rubla;
kui sissetulekute summa ei ületa üheksat kuud - 112,5 miljonit rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 punkt 2).

Kui plaanite alles IP avamist, on teil võimalus esitada samaaegselt registreerimisdokumentide paketiga teatis lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta. Teine võimalus - pärast IP registreerimisdokumentide saamist on võimalik 30 päeva jooksul üle minna lihtsustatud maksusüsteemile.

Kui te ei esita seadusega määratud aja jooksul avaldust lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks, suunab maksuhaldur teid automaatselt üldisesse maksustamissüsteemi (DOS).

Pange tähele, et DOS hõlmab keerukamat maksude tasumise süsteemi ja aruandlusprotseduure.

Üksikettevõtjatel, kes ei ole äsja registreeritud, on võimalus lihtsustatud maksusüsteemile üle minna mitte varem kui järgmise aasta 1. jaanuaril. Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku teatis on soovitav esitada IFTS-ile perioodil 1. oktoober kuni jooksva aasta 31. detsember.

Lihtsustatud maksusüsteemile üleminek on võimalik vaid kord aastas. Lihtsustatud maksustamise süsteemile ülemineku teade tuleb esitada kahes eksemplaris.

Lihtsustatud maksusüsteemi liigid

Üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemis on kaks maksustamisobjekti:

sissetulek (6% määr);
tulud vähendatud kulude summa võrra (15% määr).

Need on USN-i piirmaksumäärad. 13. juulil 2015 allkirjastas meie riigipea seaduse nr 232-FZ „Artikli muutmise kohta. MKS I osa 12 ja II osa”. Need muudatused annavad piirkondlikele omavalitsustele õiguse STS-i maksumäärasid ise määrata. Lihtsustatud maksusüsteemi puhul võib maksumäär ulatuda 6%-st 1%-ni, lihtsustatud maksusüsteemi korral võib tulu kulude summa võrra vähendada, määr 15%-st 5%-ni.

Seetõttu tuuakse artikli järgmises osas ära lihtsustatud maksusüsteemi piirmäärad 6% ja 15%, samas kui mõnes piirkonnas võivad need olla madalamad, kuid mitte kõrgemad.

Lihtsustatud maksusüsteemile üleminek toimub üksikettevõtja iseseisval valikul maksustamisobjekti kohta - tulu 6% või tulu miinus kulud - 15%. Teisele maksusüsteemile on võimalik üle minna alles järgmisest aastast.

Vaatleme üksikasjalikumalt kõiki maksustamisobjekte.

STS 6% sissetulekust

See maksustamisobjekt näeb ette IP maksu tasumist 6% ulatuses saadud tulust. Kulusid sel juhul arvesse ei võeta. STS 6% sissetulekust hõlmab lihtsa aruandluse pidamist. Üksikettevõtjal on maksuhaldurile tuludeklaratsiooni esitamine kohustuslik (üks kord aastas). Deklaratsioon koostatakse standardvormis.

STS "sissetulek miinus kulud 15%"

Lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud 15%" kasutamisel arvutatakse maksude tasumine järgmise valemi järgi: tulu summa miinus kulude summa. Sellest vahest arvutatakse 15%. Sellest summast saab väljamakse summa.

See süsteem sobib rohkem ettevõtjatele, kellel on kõrge kulutase.

Üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteem "sissetulek miinus kulud 15%" võimaldab säästa raha, muutes maksude maksmise tulusamaks, võttes arvesse kulutusi.

Kuid erinevalt STS-i sissetulekutest on STS-i tulude miinus kulud minimaalne maks. Lihtsustatud maksusüsteemi kohane tulu miinus kulud arvutatakse ja makstakse, kui maksustamisperioodi (kalendriaasta) maksustamisperioodi (kalendriaasta) üldkorras arvestatud maksusumma on väiksem kui arvutatud maksu miinimumsumma, st on tekkinud kahju. saanud. Lihtsustatud maksusüsteemi minimaalne tuluobjekti maksusumma miinus kulud arvutatakse järgmise valemi järgi:

Miinimummaks = Maksustamisperioodil saadud maksustatav tulu? 1%.

Lihtsustatud maksusüsteemi selle objekti "miinustest" võib märkida aruandlusdokumentatsiooni säilitamise keerulist korda.

Lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötades, tulud miinus kulud, on vaja dokumenteerida kõik oma kulud ja tulud ning kuludesse saab kanda ainult need, mis on märgitud MKS artiklis 346.16.

Lihtsustatud maksusüsteemis ei ole vaja kulusid jälgida: need ei mõjuta maksubaasi. Piisab ainult sissetuleku kinnitamisest.

Lihtsustatud maksusüsteemi puhul on kohustuslik pidada tulude ja kulude raamatut, kuhu kantakse kõik üksikettevõtja tehtud finantstehingud.

Füüsilisest isikust ettevõtja saab STS-tulu muuta STS-tuluks miinus kulud vabatahtlikult, kuid alles uue kalendriaasta algusest. Selleks on vaja 31. detsembriks esitada IFTS-ile teatis vormil nr 26.2-6 „Maksuobjekti muudatuse teatis“ vastavalt föderaalmääruse lisale nr 6. Vene Föderatsiooni maksuteenistus nr ММВ-7-3 / kuupäev 02.11.2012.

Maksude tasumine lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul

Üksikettevõtja on kohustatud tasuma ettemaksed (ilma aruandluseta) hiljemalt aruandeperioodile (kvartalile) järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Kolm makset, mida üksikettevõtja peab aasta jooksul tegema:

I kvartali kohta: 1. aprillist 25. aprillini;
pooleks aastaks: 1. juulist 25. juulini;
9 kuuks: 1. oktoobrist 25. oktoobrini.

STS-maks (sh ettemaksed) tasutakse järgmisel aastal (kalendriaasta/maksustamisperioodi kohta)

USN maksu tasumise tähtaeg langeb kokku deklaratsiooni esitamise tähtajaga. Üksikettevõtja puhul on selleks tähtajaks järgmise aasta 30. aprill.

Üksikettevõtjate aruandlus 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemist

Üksikettevõtjatele on 2018. aastal kohustuslik järgmine aruandlus:

deklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi kohta (loovutatakse IFTS-ile üks kord aastas);
KUDiR (tulude ja kulude arvestusraamat ilma notariaalse kinnituseta). KUDiR ei loovuta maksuametile, vaid jääb üksikettevõtjale maksukontrolli korral.

2016. aastal pidid lihtsustatud maksusüsteemis üksikettevõtjad pidama KUDiR-i, mis kinnitati Rahandusministeeriumi 22.10.2012 korraldusega nr 135n. Alates 01.01.2017 uus tulude arvestusraamat kehtestatakse lihtsustatud maksusüsteemi kulud. Võrreldes KUDiR 2016-ga on KUDiR 2017-sse lisatud veel üks osa - 6. Selle jaotise täidavad kaubandusmaksu maksjad. Praegu on müügimaks kehtestatud Moskva linna territooriumil, seega kehtib see muudatus ainult Vene Föderatsiooni pealinna kohta. 2016. aastal kajastus müügimaks ainult USN-i deklaratsioonis.

Samuti on uues KUDiR-is alates 2017. aastast muudetud rekvisiidi “Prindi” allkiri: “M.P. üksikettevõtja - kui on" asendati sõnadega "M.P. üksikettevõtja (kui on pitsat). Need. kui üksikettevõtjal on pitsat, on ta kohustatud selle KUDiR-ile kinnitama. 2018. aastal KUDiR vorm võrreldes 2017. aastaga ei muutunud ja töötab jätkuvalt Rahandusministeeriumi 7. detsembri 2016 korraldusega nr 227n kinnitatud vormingus.

Intellektuaalomandi kahjud lihtsustatud maksusüsteemis

Võib tekkida olukord, kus maksustamisperioodil oli lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud" üksikettevõtjal kahju. Sel juhul vajate:

maksma miinimummaksu 1% (tulult);
kahjumi edasikandmine (täielikult kuludesse ühe järgmise 10 aasta jooksul).

Kui kirjendatakse rohkem kui üks kahju, kantakse need üle laekumise järjekorras.

Kassaaparaat USN-is

Alates 1. veebruarist 2017 on lihtsustatud maksusüsteemi kasutav üksikettevõtja (seni, välja arvatud avalikkusele teenuseid osutavad üksikettevõtjad) kohustatud kasutama oma töös uut tüüpi fiskaalajamiga kassaaparaati.

Alates 07.01.2018 on üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi alusel avalikkusele teenuste osutamisel ja 22. mai 2003 seaduse nr 54-FZ) artiklis 2 nimetatud tegevuste läbiviimisel kohustatud moodustama BSO automatiseeritud süsteemis.

Materjal on toimetatud vastavalt muudatustele Vene Föderatsiooni õigusaktides, mis kehtivad alates 26.01.2018

See võib olla kasulik ka:

Kas teave on kasulik? Rääkige sõpradele ja kolleegidele

Head lugejad! Veebisaidi TBis.ru materjalid on pühendatud tüüpilistele maksu- ja õigusküsimuste lahendamise viisidele, kuid iga juhtum on ainulaadne.

Kui soovite teada, kuidas oma konkreetset probleemi lahendada, võtke ühendust konsultandi veebivormiga. See on kiire ja tasuta!

Milliseid makse ja sissemakseid maksab üksikettevõtja ilma töötajateta lihtsustatud maksusüsteemi alusel 2018. aastal?

Täna uurime üksikasjalikumalt küsimust, milliseid makse ja sissemakseid maksab töötajateta üksikettevõtja 2018. aastal. Selguse huvides kaaluge konkreetset juhtumit, kasutades üksikettevõtja näidet lihtsustatud maksusüsteemis 6% ilma töötajateta:

Sisendandmed:

IP lihtsustatud maksusüsteemis 6% "sissetulek"
Ei ja pole töötajaid
Uurimisperiood oli aktiivne kogu 2018. aasta (st 01.01.2018 kuni 31.12.2018).

Alustuseks on sel juhul üksikettevõtja kohustatud tasuma pensioni- ja ravikindlustuse kohustuslikud kindlustusmaksed.

Kogu 2018. aasta maksed on järgmised:

Neid preemiaid saab maksta kõik korraga, kuid enamik SP-sid otsustab maksta neid preemiaid kord kvartalis järgmiste tähtaegadega:

2018. aasta 1. kvartal: 01.01.2018 kuni 31.03.2018
2018. aasta II kvartal: 04.01.2018 kuni 30.06.2018
3. kvartal 2018: 04.01.2018 kuni 30.09.2018
2018. aasta IV kvartal: 01.10.2018 kuni 31.12.2018

Peamine on aga meeles pidada, et need sissemaksed tuleb tasuda rangelt 31. detsembriks 2018.

Kui IP aastane sissetulek on üle 300 000 rubla aastas

Lisaks, kui üksikettevõtja on saanud sissetulekut üle 300 000 rubla aastas, on ta kohustatud tasuma pensionikindlustuse täiendava sissemakse 1% summast, mis ületab 300 000 rubla aastas.

Lihtsustatud maksusüsteemis 6% ilma töötajateta üksikettevõtja sai kogu 2018. aasta jooksul tulu 10 000 000 rubla. See tähendab, et lisaks kohustuslikele kindlustusmaksetele:

Pensionikindlustuse sissemaksed: 26545 rubla
Tervisekindlustuse sissemaksed: 5840 rubla

Meie IP peab lisaks maksma:

(10 000 000 - 300 000)X1% = 97 000 rubla.

Kuid pidage meeles, et pensionikindlustusmaksete maksimaalne suurus 2018. aastal on:

26545 x 8 = 212 360 rubla.

Kui üksikettevõtja sai aastas vähem kui 300 000 rubla sissetulekut, maksab ta ainult kindla summa kohustuslikku kindlustust:

Pensionikindlustuse sissemaksed: 26545 rubla
Tervisekindlustuse sissemaksed: 5840 rubla

Kuid see on vaid lühikirjeldus intellektuaalomandi sissemaksetega seotud olukorrast ja soovitame tutvuda täiendavate võimalustega kohustuslike intellektuaalomandi sissemaksete teemal, kuna on palju muid nüansse ja nüansse, mida peate samuti teadma.

USN maks

Samuti maksab meie näite üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi pealt maksu 6% kogu sissetulekust. Kulusid ei arvestata.

Jätkame uuringut 10 000 000 rubla aastas teeninud üksikettevõtja näitel.

10 000 000 X 6% = 600 000 rubla aastas.

Kuid see pole veel kõik, kuna lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek" ilma töötajateta üksikettevõtja saab sellest maksust täielikult maha arvata kohustusliku tervisekindlustuse ja pensionikindlustuse sissemaksed, tingimusel et et need maksti rangelt enne 31. detsembrit 2018.

Arvestame: 600 000 - 26 545 - 5840 \u003d 567 615 maksu lihtsustatud maksusüsteemi alusel 2018. aastal, võttes arvesse 2018. aastal tehtud kohustuslike kindlustusmaksete mahaarvamisi.

Üks oluline punkt:

Lugeja võib õigusega küsida: „Kas USN-i maksust on võimalik maha arvata lisamakse summas 1% summast, mis ületab 300 000 rubla aastas? Kuidas teie näite põhjal arvestada 97 000 rubla?

Jah, saate selle täiendava sissemakse STS-i maksust maha arvata.

Tõsi, on üks hoiatus.

Kui tasusite 2018. aasta jooksul 1%, siis saab seda STS-i maksust maha arvata ainult 2018. aasta eest. Seda teevad paljud üksikettevõtjad, kes ei oota kalendriaasta lõppu.
Kui tasute 1% pärast 2018. aasta lõppu, siis saab selle sissemakse STS-i maksust maha arvata juba 2019. aasta eest. See on väga tähtis! Muide, see makse tuleb täielikult tasuda 1. aprilliks 2019.

Ja veel üks oluline punkt

Lihtsustatud maksusüsteemi pealt makstakse makse aastaringselt rangelt kehtestatud tähtaegadega:

Esimese kvartali eest kuni 25.04.2018
6 kuud enne 25. juulit 2018
9 kuud enne 25.10.2018
12 kuu eest 1. jaanuarist kuni 30. aprillini 2019 enne maksudeklaratsiooni esitamist lihtsustatud maksusüsteemi alusel.

See tähendab, et aasta lõpus ei saa te lihtsustatud maksusüsteemi pealt makse maksta üks kord. Lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksete tegemise tähtaegadest kinnipidamine on kohustuslik, mis on toodud ülal.

Samuti on palju küsimusi üksikettevõtjatele, kes teevad STS-i maksust mahaarvamisi kohustuslike kindlustusmaksete pealt, mida käsitleme oma tulevastes artiklites.

Tellige saidi uudised selle artikli lõpus, et mitte jääda ilma uutest üksikettevõtjatele mõeldud artiklitest ja koolitusmaterjalidest.

Muud maksud üksikettevõtjatele

Lisaks lihtsustatud maksusüsteemi maksule võib üksikettevõtja maksta ka muid makse, mis ilmnevad teatud tegevusliikides.

veemaks
Kaevandamismaks
Transpordimaks. Muide, pidage meeles, et Platoni süsteemi maksjatel on õigus seda vähendada, mille kohta saate lugeda sellest artiklist.
Kinnisvaramaks
Maamaks
Ja nii edasi…

Täieliku nimekirja leiate föderaalse maksuteenistuse ametlikult veebisaidilt: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamine OÜ tegevuses

Lihtsustatud maksusüsteem on üks väikeettevõtete maksustamise erirežiime. OÜde lihtsustatud maksustamissüsteemi 2018. aastal iseloomustab maksude tasumise vähenemine ja lihtsam aruandluskord. See tähendab, et USN-i kasutamine võib oluliselt vähendada organisatsiooni maksu- ja halduskoormust.

Just sel põhjusel on see maksustamisrežiim äsja avatud organisatsioonide ja ka üksikettevõtjate seas väga populaarne.

Meie tänases materjalis käsitleme LLC lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise korda 2018. aastal.

Millised LLC-d ei saa USN-i taotleda?

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule ei kehti sellistele tegevustele lihtsustatud maksusüsteem:

Pangad ja kindlustusseltsid.
Notarid, advokaadid, advokaadid (erapraksis).
Põllumajanduskaupade tootjad.
Investeerimis- ja pensionifondid.
Pandimajad.
Väärtpaberitega tegelevad organisatsioonid.
Kaevandusettevõtted.
Aktsiisiga maksustatavate toodete tootjad.
Hasartmängufirmad.
2018. aastal lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks ei tohiks 2017. aasta 9 kuu sissetulek olla suurem kui 112,5 miljonit rubla.
Aastasissetuleku piirmäär lihtsustatud maksusüsteemi alusel ületas 2017. aastal 60 miljonit rubla ja 2018. aastal 150 miljonit rubla.
Põhivara jääkväärtus ületas 2017. aastal 150 miljonit rubla.
Riigi- ja eelarvelised organisatsioonid.
välismaised ettevõtted.
Tootmise jagamise lepingute (LLC) osalised.
mikrofinantseerimisorganisatsioonid.

Kuidas saab LLC lülituda USN-ile?

Lihtsustatud maksusüsteemile üleminek on vabatahtlik. OÜ saab taotleda üleminekut lihtsustatud maksusüsteemile samaaegselt OÜ registreerimisdokumentidega või 30 päeva jooksul pärast registreerimist. Vastasel juhul teostab LLC oma tegevusi automaatselt keerulisemal OSNO-režiimil (üldine maksustamissüsteem).

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku teade esitatakse kahes eksemplaris. Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamiseks alates järgmisest aastast tuleb esitada teatis jooksva aasta 1. oktoobrist kuni 31. detsembrini. Seega saate "lihtsustatud" peale üle minna vaid kord aastas.

Lihtsustatud maksusüsteemi maksustamise objektid on kaks:

"sissetulek" (maksimaalne määr 6%);
"tulu miinus kulud" (maksimaalne määr 15%).

Lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul valivad organisatsioonid iseseisvalt vastuvõetava maksuobjekti - "tulu" või "tulu, mida vähendatakse kulude summaga".

Millistest maksudest on LLC lihtsustatud maksusüsteemis vabastatud?

USN vabastab organisatsioonid mitmetest maksudest, asendades need ühe maksuga. LLC lihtsustatud maksusüsteem 2018. aastal tühistab järgmised maksud:

tulumaks;
käibemaks (va toll);
kinnisvaramaks (v.a objektid, mille maksustamisbaasi määrab nende katastriväärtus).

Maksuvalem

USN-i maks arvutatakse sõltuvalt maksustamisobjektist järgmiste valemite järgi:

STS tulumaks = Tegelik tulu (perioodi kogukäive) X 6%.

STS maksutulu miinus kulud = Tegelik tulu (perioodi kogukäive) - kulud X 15%.

USN-i maksetingimused

Aasta jooksul on OÜ-d kohustatud tegema ettemakseid hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks, mis on kvartal. Sel juhul aruandlust ei nõuta. Seega peavad organisatsioonid jooksval aastal tegema kolm makset:

1. Esimeseks kvartaliks (1. aprillist 25. aprillini).
2. Pooleks aastaks (1. juulist 25. juulini).
3. 9 kuuks (1. oktoobrist 25. oktoobrini).

Järgmisel aastal tasutakse makse lihtsustatud maksusüsteemi järgi. Arvesse lähevad varem tehtud ettemaksed. Maksu tasumise tähtaeg langeb kokku lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni esitamisega (kuni järgmise aasta 31. märtsini).

LLC aruandlus lihtsustatud maksusüsteemi kohta

1. USNi deklaratsioon

Organisatsioonid esitavad kord aastas (hiljemalt 31. märtsiks) maksuametile deklaratsiooni lihtsustatud maksusüsteemi kohta. Juhul, kui tegevust ei tehtud, esitatakse tegevuse puudumise kiri ja nulldeklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi kohta.

2. Andmed keskmise töötajate arvu kohta

Igal aastal kuni 20. jaanuarini annavad OÜ-d teavet keskmise töötajate arvu kohta. Kui organisatsioon on äsja registreeritud, tuleb need andmed esitada hiljemalt järgmise kuu 20. kuupäevaks.

3. KOHUSTUSLIKUD KINDLUSTUSMAKSED aruandlus

Kord kvartalis esitavad LLC-d föderaalsele maksuteenistusele RSV-vormis aruanded:

paberkandjal - hiljemalt kvartali lõpule järgneva teise kuu 15. kuupäevaks;
elektroonilisel kujul - hiljemalt kvartali lõpule järgneva teise kuu 20. kuupäevaks.

Alates 2016. aasta aprillist on Vene Föderatsiooni pensionifondile SZV-M kujul kasutusele võetud uus aruandlus. 2018. aastal on selle esitamise tähtaeg enne aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäeva.

RSV aruanne sisaldab andmeid kogunenud pensioni-, ravikindlustusmaksete, samuti ajutise puude ja sünnitusega seotud sissemaksete kohta.

2017. aasta IV kvartali kohta esitatakse RSV-vormis Aruanne Föderaalsele Maksuteenistusele ülaltoodud tähtaegade jooksul (kuni 15. veebruarini 2018 paberkandjal ja kuni 20. veebruarini 2018 elektroonilisel kujul).

4. FSS-ile aruandlus

2018. aastal esitatakse kord kvartalis, hiljemalt kvartali lõpule järgneva kuu 20. kuupäevaks, vorm 4-FSS paberkandjal; kuni 25. kuupäevani elektroonilisel kujul. 2017. aasta IV kvartali kohta on vajalik esitada FSS-ile aruanne vormil 4-FSS 20. jaanuariks 2018 paberkandjal ja 25. jaanuariks 2018 elektroonilisel kujul. Tegevuse puudumisel esitatakse null aruanne koos lisatud kirjaga, et tegevust ei tehtud.

Alates 2017. aastast on 4-FSS aruanne FSS-ile esitatud uuel kujul lühendatud kujul. See kajastab ainult andmeid vigastuste sissemaksete kohta, andmed ajutise puude ja emadusega seotud sissemaksete kohta sisalduvad ühes föderaalsele maksuteenistusele edastatud kindlustusmaksete arvutuses. Uue aruande FSS-ile esitamise tähtaeg on enne kvartali lõpule järgneva kuu 20. kuupäeva paberkandjal; kuni 25. kuupäevani elektroonilisel kujul.

Põhitegevuse liigi kinnitamine - igal aastal kuni aruandlusele järgneva aasta 15. aprillini.

LLC tulude ja kulude raamat (KUDiR).

Kõik lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid peavad pidama tulude ja kulude arvestusraamatut (KUDiR). Alates 2013. aastast ei pea raamat olema maksuameti poolt kinnitatud. KUDiR-i saab täita käsitsi või elektrooniliselt.

Raamatu täitmise põhireeglid:

1. Igast uuest maksustamisperioodist alustatakse uut KUDiR-i.
2. Elektroonilisel kujul peetav raamat prinditakse perioodi lõpus välja.
3. Kõik lehed peavad olema nummerdatud ja raamat ise pitsitud.
4. Lehekülgede arv on märgitud viimasele lehele ning seda kinnitab juhataja allkiri ja LLC pitsat.
5. KUDiR-i parandused tehakse uuel real.
6. Raamatusse kantud andmed kajastatakse kassapõhiselt - rahaliste vahendite tasumisel (kulutamisel).

Kokkuvõttes tuleb märkida, et USN for LLC 2018. aastal on väikeettevõtete jaoks parim valik. See maksustamissüsteem sobib neile, kes ei soovi kulutada aega suure hulga dokumentide täitmisele ning soovivad oma makse ja muid kulusid vähendada.

Kuidas tasuda maksu lihtsustatud maksusüsteemi “sissetulekult” 2018. aastal: CCC, korduma kippuvad küsimused, tähtajad jne.

Tere pärastlõunast, kallis IP!

Väike artikkel algajatele ettevõtjatele, kes töötavad "lihtsustatud" süsteemi kallal. Kevade alguses kasvab USN-i küsimuste arv plahvatuslikult =) Ja et mitte igale üksikule kommentaatorile selgitada, mis ja kuidas, otsustasin eelnevalt kirjutada lühikese kokkuvõtva artikli 2018. aasta kohta.

Vaatamata selle teema näilisele lihtsusele, teevad IP-d sageli vigu. Näiteks jätavad algajad üksikettevõtjad väga sageli mööda lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksu tasumise tähtaegadest, mida tuleb teha rangelt teatud tähtaegade jooksul. Samuti ajavad nad sageli segamini lihtsustatud maksusüsteemi ettemakse kohustuslike kindlustusmaksetega "enese jaoks" ... Nad püüavad lihtsustatud maksusüsteemi maksu kindlustusmaksetest maha arvata.

Või sageli kirjutavad nad lihtsustatud maksusüsteemile need üksikettevõtjad, kes on kindlad, et lihtsustatud maksusüsteemi kvartalimakseid saab maksta kord aastas. Näiteks päris aasta lõpus. Ja nad on väga üllatunud, kui saavad föderaalse maksuteenistuse nõudmise trahvi või karistuste tasumiseks.

Arvan, et kõik astusid kohe alguses sellise reha otsa. Kaasa arvatud mina =)

Seetõttu kirjutan ma pidevalt, et on vaja kasutada raamatupidamisprogramme või -teenuseid, et mitte teha selliseid elementaarseid vigu. Ma ei korda ennast, liigume edasi artikli teema juurde.

Millal pean USN-i ettemaksu maksma? Millised on tähtajad?

Lihtsustatud maksusüsteemi ettemakse maksmiseks on rangelt määratletud tähtajad:

2018. aasta I kvartal: 01. aprillist 25. aprillini;
2018. aasta 6 kuud: 01. juulist 25. juulini;
2018. aasta 9 kuud: 01. oktoobrist 25. oktoobrini;

Jah, viimane päev on ka tähtaja sees, kuid soovitan alati mitte viivitada päris viimasele päevale, kuna pankades tuleb ette intsidente külmutatud maksetega. Samuti, kui viimane päev langeb nädalavahetusele, nihutatakse kuupäev järgmisele tööpäevale.

Ja millal maksta 2018. aasta lõpus lihtsustatud maksusüsteemi pealt makse? (tihti öeldakse "neljandaks kvartaliks")

Vastan: tuleb tasuda hiljemalt 30. aprillil 2019, kui koostate lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni.

Millal tasuda 2017. aasta lõpus lihtsustatud maksusüsteemi pealt makse?

Hiljemalt 30.04.2018. Kuna 30. aprill 2018 langeb riigipühale, lükkub viimane maksepäev 03.05.2018.

Kordan veel kord, et ma ei soovita tungivalt ühegi sissemakse või maksu tasumist viimasele päevale edasi lükata, kuna makse võib kontrollitapis kergesti pangas rippuda. Ja te ei tee õigel ajal õiget makset. Seetõttu on parem maksta kõik vähemalt 7-10 päeva enne aegumiskuupäeva.

Loomulikult ärge unustage esitada ka 2017. aasta maksudeklaratsiooni.

Millistelt CBC-delt lihtsustatud maksusüsteemi alusel makse maksta?

Lihtsustatud maksusüsteemi maksu BCC-s muudatusi mullusega võrreldes ei ole.

Lihtsustatud maksusüsteemi IP jaoks "sissetulek" (tihti öeldakse, et IP on lihtsustatud maksusüsteemis 6%)

BCC 2018. aastal ei muutunud: 182 1 05 01011 01 1000 110

Lihtsustatud maksusüsteemis olevate üksikettevõtjate jaoks "sissetulek miinus kulud" (sageli ütlevad nad, et lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjad on 15%)

CBC aastal 2018 182 1 05 01021 01 1000 110
2018. aasta miinimummaksu BCC on sama, mis eelmine BCC 182 1 05 01021 01 1000 110 (Rahandusministeeriumi 20. juuni 2016 korraldus nr 90n)

Kuid pange tähele, et üksikettevõtjate miinimummaks lihtsustatud maksusüsteemis "tulu miinus kulud" makstakse aasta lõpus, mitte kord kvartalis.

Kuidas maksta?

Maksud ja sissemaksed soovitan tasuda ainult pangas olevalt IP kontolt (juhul, kui see on muidugi olemas). Nüüd jälgivad pangad tähelepanelikult maksude ja sissemaksete tasumist. Ja nad saavad blokeerida nende üksikettevõtjate kontod, kelle maksu- ja sissemaksemaksed on alla 0,9% üksikettevõtja konto deebetkäibest. Reeglina vaatavad nad kvartali käivet.

Kui üksikettevõtjal ei ole pangakontot, saate maksta sularahas. Lihtsalt ärge kaotage oma kviitungeid!

Kust ma saan kviitungeid?

Föderaalse maksuteenistuse veebisaidil on pikka aega tegutsenud eriteenus, mille abil saate automaatselt täita kviitungi lihtsustatud maksusüsteemi ettemakse või maksekorralduse tasumiseks:

Muide, fikseeritud IP sissemaksete tasumise kviitungeid saab täita ka föderaalse maksuteenistuse selle teenuse abil. Seega, kui te ei kasuta raamatupidamisprogramme, siis on parem mitte alla laadida vananenud kviitungivorme poristelt saitidelt, vaid kasutada föderaalse maksuteenistuse ametlikku teenust.

Kuidas kontrollida, kas teie arvutused on õiged?

Lihtsalt lugege kõigepealt hoolikalt juhiseid, seal on mõned nüansid, mida peate teadma.

Avasin oma füüsilisest isikust ettevõtja 2017. aasta detsembris. Kas pean esitama 2017. aasta maksudeklaratsiooni?

Sel juhul peate viivitamatult esitama lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni 2017. aasta detsember + 2018. aasta kohta. See tähendab, et esitate aruande kuni 30. aprillini 2019 kohe 2017. aasta detsembri + kogu 2018. aasta kohta. Kahjuks ei ole FTS selles küsimuses siiani selgitust saanud. Ja 18. juuli 2017 seadus nr 173-FZ on juba jõus.

Aga igal juhul tuleb maksud ja sissemaksed tasuda. Räägime vaid sellest, et 2017. aasta detsembris avatud üksikettevõtjate jaoks on esimese lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtajad edasi lükatud.

Muide, see uuendus puudutab ka neid üksikettevõtjaid, kes avavad 2018. aasta detsembris.

Kuid kummalisel kombel pole mõne programmi ja teenuse puhul seda uuendust veel arvesse võetud. Ja 2017. aasta detsembris avatud IP-de puhul pakuvad nad endiselt kuni 30. aprillini 2018 esitada deklaratsiooni 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi kohta. Seetõttu soovitan selles küsimuses oma maksuametiga selgeks teha (neil, kes avasid 2017. aasta detsembris või avavad 2018. aasta detsembris).

Hankige üksikettevõtjate jaoks kõige olulisemad uudised posti teel!

Olge muudatustega kursis!

Dmitri Robionek

Lõin selle saidi kõigile, kes soovivad alustada oma ettevõtet üksikettevõtjana, kuid ei tea, kust alustada. Ja ma püüan rääkida keerulistest asjadest kõige lihtsamas ja arusaadavas keeles.

Tere pärastlõunast, Dmitri. Teatud summa kanti kogemata IP kontole, siis see raha tagastati. Kuidas seda summat 6% tulu deklaratsioonis märkida, et sellelt mitte makse maksta?

Dmitri, tere pärastlõunal!
Palun öelge, et 2017. aasta sissetulekust 1% maksmise BCC ei ole muutunud 182 1 02 02140 06 1110 160.
või ikka uus saab olema KBK. (Rahandusministeeriumi KIRI)

dmitry-robionek.ru

3-NDFL deklaratsiooni vormid ja vormid Viimastel aastatel on vormil 3-NDFL tehtud mitmeid muudatusi, kuid oluline on teada, et deklaratsiooni täitmisel tuleb kasutada kalendris kehtinud vormi. aasta, mille kohta deklaratsiooni täidate. Sellel lehel saate vorme tasuta alla laadida [...]
Kuidas registreerida suvila omandisse 2018. aastal VJ 20-03-2018 14:23 0 268 Vaatamisi Kuidas vormistada suvila omandisse, kui dokumente pole Kuidas registreerida maja suvilas 2018. aastal: samm-sammult juhiseid Kuidas korraldada maja dacha amnestia jaoks. Omandiõiguste registreerimise üldised hetked. Kuidas […]

Kas on seadus, mis näeb ette alustava ettevõtja maksuvabastuse? Vastavalt 7. märtsi 2017. aasta föderaalseadusele nr 25-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa muudatuste kohta" on üksikettevõtjatel võimalus saada maksuvabastust. See seadus võeti vastu eesmärgiga meelitada riigi majandusse mitteametlikult ettevõtlusega tegelevaid isikuid ja toetada väikeettevõtlust. Kui teil on pärast selle artikli lugemist lisaküsimusi algajate ettevõtjate maksudest vabastamise korra kohta, saate seda teha.

Vabastamise tingimused

Alustava ettevõtja maksuvabastus on võimalik, kui on täidetud mitmed tingimused:

IP tuleb esmakordselt registreerida pärast 2017. aastat;
maksustamissüsteemi tuleks lihtsustada või patenteerida;
tegevusala (OKVED) tootmine, sotsiaalne või teaduslik.

Täiendused ja piirangud

Ülaltoodud seadus annab volitused kehtestada maksupuhkused piirkondlike võimude äranägemisel. Kõik piirkonnad ei võtnud vastu positiivset otsust 0% maksumäära kehtestamiseks, kuna see uuendus jätab piirkondliku eelarve esialgse prognoosi kohaselt ilma 1–2 miljardist rublast aastas. Piirkondlikel omavalitsustel on õigus kehtestada üksikettevõtjatele piirangud töötajate arvule, maksimaalsele sissetulekule ja majandustegevuse koodidele.

Seda seadust ei kohaldata isikutele, kellel oli varem üksikettevõtja staatus.

Alustava ettevõtja maksuvabastus (ehk maksupuhkuse kehtestamine) ei vabasta üksikettevõtjat kohustusest tasuda kindlustusmakseid pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi, kanda üksikisiku tulumaksu (SKT) ja muid makse.

Maksupuhkused on Venemaal kehtestatud 6 aastat: 2015-2020 kaasa arvatud.

Mõeldud:

- üksikettevõtjatele

- USN-il või patendil

- esimesed 2 aastat alates registreerimiskuupäevast

Ühtne maksumäär lihtsustatud maksusüsteemis on 0%.

Patendimaksu määr - 0%

kuid ainult teatud tingimustel.

Kas sa vastad kriteeriumidele ?

1. Vene Föderatsiooni subjekti territooriumil, kus IP on registreeritud , MAKSUPÜHADE SEADUS TULEB VÕTTA.

Selle seaduse kehtestamise õigus on olemas alates 01.01.2015 ja enamikus piirkondades on vastavad seadused juba vastu võetud, kuid on ka erandeid. Näiteks, Tatarstanis ja Karjala Vabariigis maksupuhkuse seadust ei ole.

Kõikide piirkondlike seaduste täielik loetelu on toodud selle artikli lisas.

2. Üksikettevõtja peab pärast seaduse jõustumist ESIMEST KORDA registreerima:

Näiteks, Moskvas – märts 2015

Moskva piirkonnas - aprill 2015

Peterburis - jaanuar 2016

Sverdlovski piirkonnas - märts 2015

Rostovi piirkonnas - juuli 2015

Täielik kuupäevade loetelu lisas.

Esmakordne registreerimine tähendab, et varem pole üksikisikut kunagi üksikettevõtjana registreeritud ja seejärel registreerimata. Portaalis saate kontrollida TIN-koodi järgi AUSA ÄRI EEST.

Registreerimise hetkest alates peab üksikettevõtja rakendama kas lihtsustatud maksusüsteemi või patenti.

3. Tegevusala: tootmine, majapidamisteenused, sotsiaal- ja teadussfäär.

Konkreetsed tegevused on kehtestatud piirkondlike seadustega (vt lisa).

Tulu jaotusmüügist seoses seda tüüpi tegevusega peaks olema mitte vähem kui 70%.

4. Samuti võivad piirkondlikud seadused kehtestada PIIRID keskmisele töötajate arvule ja maksimaalsele TULULE.

Näiteks Moskvas on inimeste arvu piirang kuni 15 inimest, Burjaatia Vabariigis - samuti 15 inimest ja aasta sissetulek ei tohiks ületada 6 miljonit rubla.

Kontrollige oma piirkonna seaduste piiranguid, kõigi kehtivate piirkondlike seaduste üksikasjad leiate selle artikli lisast.

Kuidas kasutada oma õigust 0% määrale

Kui vastate kriteeriumidele, siis:

- 0% määra saate rakendada 2 aastat.

- Samas ei ole ettevõtjad vabastatud püsimaksete tasumisest pensioni- ja ravifondidesse ning töötajate kindlustusmaksete tasumisest.

USN-i kasutajatele:

esita 2017. aasta deklaratsioon, kus on märgitud 0% määr, ühe maksu avansi ei pea tasuma.

Märge:Maksuseadustikus ei ole nõuet, et 0% määra kohaldamisest tuleb teavitada IFTS-i, kuid keegi ei keela end kindlustada ja teavitada oma kavatsustest kontrolli ning esitada mistahes vormis kiri maksumäära kohaldamise kohta. 0% maksumäär jooksval aastal.

Patentidele:

patenditaotluses on väli 0% maksumäära märkimiseks ja viide Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seaduse normile, mis seda määra sätestab.

Neile, kellel oli õigus, kuid kes soodustust ei kasutanud, pole veel hilja!

tuleb esitada maksuametile :

1. Tagastamisavaldus enammakstud maks.

2. Õigust kinnitavad dokumendid 0% määra rakendamine: väljavõte USRIP-st, koopia piirkondliku seaduse tekstist, tulu osa arvutamine tegevusalade lõikes, mille puhul on ette nähtud maksupuhkus, teave töötajate keskmise palganumbri kohta.

3. Neile, kes on lihtsustatud maksusüsteemil , peate esitama ajakohastatud deklaratsiooni 0% määraga:

2015. aasta jaoks- kinnitatud kujul kirjaga nr GD-4-3/ 20.05.15;

2016. aasta jaoks- kinnitatud kujul korraldusega nr ММВ-7-3/ 26.02.16

Patendi deklaratsiooni ei ole.

föderaalseadus

29. detsembri 2014. aasta föderaalseadusega 477-FZ vastu võetud maksupuhkused

USN jaoks:Maksuseadustiku artikli 346.20 lõige 4

Patendi jaoks:Maksuseadustiku artikli 346.50 lõige 3

Lisa: Piirkondlikud õigusaktid

Teavet kõigi piirkondlike seaduste kohta, mis puudutavad "maksupuhkust" seisuga 01.07.17, saab alla laadida .

Pozdnjakova, Jelena

raamatupidamisspetsialist

SC "Finver"

Toimetuse arvamus ei pruugi kajastada autori seisukohti.

Suur hulk inimesi, kes soovivad maksupuhkuse alla jääda, üritavad kiiresti IP-d avada. jõustusid 2015. aastal, kuid nende hankimine pole lihtne protsess. Rohkem kui pooled saavad teada soodusreeglist keeldumisest. Pühad on osariigist väga hea ettekujutus, kuid seal on nüansse. Kui soovite end maksudest vabastada, peate üksikasjalikult uurima selle probleemi kõiki aspekte.

Kellel on õigus saada maksupuhkust?

Teenusel on mitmeid tingimusi. Esiteks peate esimest korda avama oma nimele IP, see tähendab, et praeguse sulgemisel ei saa te uut avada. Hüvitist saavad ainult need isikud, kes esimest korda kontole sisenesid, kuid pärast piirkondliku puhkuseseaduse kehtestamist ei tohi mööduda rohkem kui kaks aastat registreerimisest. Järeldused on järgmised: IP avamine 2017. aastal ei ole avatud IP-ga ärimeestele parim valik.

Teiseks peaks ärimehe töö olema seotud tööstusliku, sotsiaalse, teadusliku tegevusvaldkonnaga, samas kui sissetulek peaks moodustama vähemalt 70% selle summast. Piirkond, kus te elate, peab olema välja andnud maksupuhkuse seaduse määruse. Ametivõimud võivad piirata töötajate arvu hüvitisi, maksimaalset aastatulu, määrata teatud koodid vastavalt majandustegevuse liikide klassifikaatorile.

Kui üksikettevõtja soovib 2017. aastal soodustust, on tal kohustus kohaliku tasandi seadused täpsemalt üle vaadata, seejärel taotleda riigile puhkust. Vaadake hoolikalt üle OKVED-i koodid, mis on seotud hüvega, kuna sotsiaalset, tööstuslikku ja teaduslikku tegevust võib tõlgendada kasulikuna ning seadused "räägivad" tõtt. Võite konsulteerida maksuametiga, kus IP avasite. Seadus ütleb selgelt: eelnimetatud tegevusaladega registreeritud ja nendega tegelevatele üksikettevõtjatele kehtib nullintress. Kahe maksustamisperioodi eest ei arvestata intressi nulliga ja seadustiku miinimummaksu ei konsolideerita.

Maksupuhkuse piirkonnad

2017. aasta maksupuhkus ei kehti kõigis riigi osades. Seda küsimust arutavad kohalikud omavalitsused, seega kehtib hüvitis osariigi piirkondades, kus kehtib puhkusemäärus. Aga näiteks Moskvas on ettevõtjate puhkuse seaduse eelnõu juba kinnitatud. See aitas kaasa Moskva ärimeeste kasvule 28 000 inimese võrra, mis on neli ja pool korda kõrgem kui Venemaa keskmine. Nii et veenduge, et teie elukohas võetakse seadus vastu. Kui sissekirjutus on piirkonnas, kus soodustus kehtib, siis saate reegleid kasutada ja seda taotleda. Ärimehel ei ole vaja selles piirkonnas ettevõtlusega tegeleda. Inimesi, kes tunnevad muret selle piirkonna tegelikkuse pärast, kus te puhkusel elate, annab nõu föderaalse maksuteenistuse tasuta liin.

Maksusüsteemid ja puhkusepiirangud 2017. a

Lihtsustatud ja patendisüsteemid jäävad puhkuse alla, kõik muud süsteemid, mida seaduses ei ole määratletud, ei saa soodustusi. Soovitame tungivalt mitte piirangutest kaugemale minna, sel juhul kaotate koheselt soodustused ja null protsenti ei "sära" teie jaoks. Piirangu rikkumise korral võetakse üksikettevõtjalt õigus maksumäärale "null", ta kohustub tasuma lõikes 1, 2 ja 3 sätestatud maksu rikkumise toimepanemise aja eest. Puhkus muutub kehtetuks ja kõigi maksuameti poolt arvestatavate hüvitiste invaliidsusperioodide eest tuleb “taskud tühjaks teha”. Lõiked 1, 2, 3 ütlevad, et kui maksustamise objektiks on tulu, siis on maksumäär kuus protsenti. Kui objektiks on kulude summa võrra vähendatud tulu, siis tuleb 15% välja maksta. Seadusega võib riik kehtestada maksuvahemiku 5–15%, olenevalt sellest, millist intellektuaalomandi kategooriat arutatakse.

maksupuhkuse periood

Maksupuhkused kehtivad 2020. aasta detsembri lõpuni, seega neli aastat saavad üksikettevõtjad soodustusi. Ärge unustage, et olete kohustatud jätkama sissemaksete tasumist pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi, samuti peate maksma oma töötajate eest. Ärge ajage mõisteid segamini, need sissemaksed ei kehti maksude suhtes. Samuti esitage kindlasti aruanded, isegi kui see arv on null, ei võta hüvitised teie õlgadelt ettevõtluskohustusi. Kui on huvi selle maksusoodustuse vastu, siis pöörduge asutuse poole vastavalt oma passis registreerimisele.

IP avamine 2017. aastal

IP-aadressi avamine pole keeruline, kui olete tegelenud mis tahes tüüpi dokumentidega. Dokumentide komplektil on standardvaade. IP-l on eelised: puhkused ja väikesed trahvid rikkumiste eest. Pärast dokumentide kogumist tuleb taotleda registreerimist, keeldumine toimub ainult vajalike dokumentide puudumise, avalduses vigade, pankrotti või ettevõtluskeelu korral. Kõigi bürokraatlike protseduuride lõpus saate IP riikliku registreerimise tunnistuse.

Tõenäoliselt seisavad ees piirangud, suurepärane näide on alkoholikaubandus. Kui ettevõtte riiulitel on alkohol, registreeritakse teid juriidilise isikuna. Enne IP avamist lugege üksikasjalikult keelatud nimekirja. Kokku ei kuluta inimesel registreerimisele üle ühe kuu.

Järeldused maksupuhkuse kohta:

maksupuhkused, kui IP avatakse esmakordselt;
saate teada OKVED-koodid, mille eest hüvitis läheb;
üksikettevõtja peab olema "lihtsustatud" või patendimaksustamise süsteemis;
ärge unustage õigusaktides ettenähtud piiranguid;
tasuge kõik tasud ja esitage maksudeklaratsioonid.

Loodame, et artikkel oli teile kasulik, püüdsime hüvitiste teemat üksikasjalikult käsitleda. Enne otsuste tegemist kaalu plusse ja miinuseid, peaasi, et vigu ei teeks. Lugege seadusandlus teadlikult läbi, olles teemaga tutvunud ja jätkake hüvitiste saamise protsessiga, soovime teile palju õnne!