maksusoodustus. Üksikisiku tulumaksusoodustus: kellel on see õigus? üksikisiku tulumaksusoodustuse dokumendid. Millele tähelepanu pöörata

Tavaliselt nimetatakse seda lühidalt käibemaksuks. 2017. aasta tõi maksusoodustuste kasutajate jaoks kaasa mitmeid muudatusi. Pigem puudutab see ainult teatud isikute kategooriaid. Seega muutub puuetega laste vanemate mahaarvamiste suurus. Maksusoodustusi ei saa aga mitte ainult vanemad. Kuid peaksite esitama täieliku dokumentide paketi, mis kinnitab õigust maksu mahaarvamisele ja maksubaasi vähendamisele.

Kes on käibemaksukohuslane?

Selle maksuga maksustatakse neid, kes saavad mingit tulu. See tähendab, et iga töötav inimene maksab teatud summa riigikassasse. Selle protsent varieerub sõltuvalt sellest, kas inimene on riigi resident, samuti sellest, millist tulu ta saab: põhitegevusest või dividendidest.

Enamikul juhtudel maksab iga Vene Föderatsiooni kodanik maksuteenistusele summa, mis võrdub kolmeteistkümne protsendiga palgast. Kas mõnel kodanike kategoorial on õigus saada üksikisiku tulumaksusoodustusi? Jah. Protsent aga ei vähene, muutub ainult maksustamisbaas.

Mis on maksubaas?

Alus on maksustamisele kuuluv summa. See tähendab, et kui inimesel on kogunenud töötasu kümme tuhat rubla, siis võetakse sellest ülalkirjeldatud kolmteist protsenti.

See tähendab, et töötaja saab kätte 8700 rubla. Loomulikult tuleks iga juhtumit eraldi käsitleda. See on tingitud asjaolust, et on mitmeid viitlaekumisi, mis ei kuulu üldse maksustamisele.

Mida ei saa maksustada?

Niisiis, millised liigid tuleks kohe maksubaasist välja arvata? Üksikisiku tulumaksusoodustusi on raske kaaluda, kuna neid kasutavad eranditult kõik Vene Föderatsiooni kodanikud. See on sätestatud riigi tööseadustikus.

Kõigepealt väärib märkimist rahaline abi. Kehtivate õigusaktide kohaselt on töötajal õigus saada materiaalset abi kuni nelja tuhande rubla ulatuses, millele ei kohaldata kolmteist protsenti. Tuleb meeles pidada, et kogusumma arvutamine toimub tekkepõhiselt kalendriaasta algusest. See tähendab, et kui töötaja sai jaanuaris uue aasta auks neli tuhat rubla, maksustatakse kõik muud materiaalse abi laekumised tulumaksuga.

Teist punkti peetakse hüvitisteks. Näiteks töötajate koondamisel. See hõlmab ka hüvitist, mida töötaja saab tööle lubamisel tervisekontrolli eest.

Kes saavad maksusoodustusi?

Üksikisiku tulumaksusoodustust võivad saada eri kategooriad isikud.

Esimene hõlmab neid, kellel on õigus isiklikule mahaarvamisele. Kui inimesel on, siis on tal õigus saada igakuist mahaarvamist viiesaja rubla ulatuses. See tähendab, et seda konkreetset summat ei maksustata kolmeteistkümne protsendiga. Sellesse rühma kuuluvad ka teise ja esimese rühma puudega inimesed.

Teisel rühmal on õigus saada laste pealt üksikisiku tulumaksusoodustust. Ja pole vahet, kas oled üksikvanem või mitte. Muutub ainult mahaarvamise summa, mitte laekumise fakt. Märkimist väärib ka see, et 2017. aastal on toimunud muudatused üksikisiku tulumaksus. Muutunud on puudega laste eestkostjatele ja vanematele võlgnetavad summad. Esimesed saavad kuus tuhat mahaarvamist, samas kui vanematel on õigus kaheteistkümnele.

Mida on vaja enda jaoks mahaarvamise saamiseks?

Tuleb kohe märkida, et kuni 2011. aastani oli igal kodanikul õigus maha arvata 400 rubla. Hiljem see funktsioon siiski eemaldati, kuid laste mahaarvamisi suurendati.

Üksikisiku tulumaksusoodustus antakse alles pärast seda, kui töötaja toob raamatupidamise osakonda dokumentide paketi:

• Isikliku avalduse. Selle võib täita vabas vormis või teostada vastavalt ettevõtte mudelile. Kindlasti tuleb märkida, mis põhjusel on kodanikul õigus mahaarvamisele, samuti on lisatud dokumentide loetelu.
• Puudetunnistuse koopia või koopia. Tähelepanuväärne on, et tõend väljastatakse tähtajatult, samas kui puudetunnistusel võib olla oma tähtaeg. Sellises olukorras peate seda igal aastal värskendama ja kirjutama uue avalduse.
• Abi 2-NDFL-i näol, kui töötaja saab uue töökoha. See viitab jooksva aasta dokumentatsioonile. See tähendab, et kui töötaja soovib saada 2017. aastal uuel töökohal üksikisiku tulumaksu mahaarvamist ja ta lahkus eelmisest töökohast 2016. aastal, siis tõendeid ta ei vaja.

Vanemad: dokumentide pakett

Neile, kellel on lapsed, kuid on abielus või lapsel on ametlikult kaks vanemat, on ka soodustused. Mida on sel juhul vaja?

• Maksuvabastuse taotlus. Siin on märgitud töötaja täisnimi, samuti lapse või laste andmed (perenimi, eesnimi, isanimi, sünniaeg);
• Laste sünnitunnistuste koopiad.
• Kui lapsed on üle 18-aastased, kuid õpivad õppeasutuses täiskoormusega, on vaja õppekoha tõendi originaali, mis seda fakti kinnitab.
• Kui üks vanematest muutis perekonnanime ja töödokumentides ja sünnitunnistuses on erinevad andmed, tuleb kaasa võtta ka perekonnanime muutmise tõend.
• Üksikisiku tulumaksu tõend jooksva aasta kohta, kui töötaja sai uue töökoha.

Üksikvanem: mida on vaja?

Kui töötaja sobib kategooriasse "üksikvanem", tehakse talle mahaarvamisi kahekordses summas. Kui tavaliselt tehakse esimese lapse eest mahaarvamine 1400 rubla, siis üksikema saab 2800 rubla.

Millised dokumendid peaksid üksikisiku tulumaksusoodustuse saamiseks kaasa võtma lesed ja üksikemad? Põhimõtteliselt korratakse nimekirja. Kuid lisaks põhilisele dokumentide paketile, mille terves peres vanemad kaasa toovad, tuleb kaasa võtta ka üksikema staatust kinnitav tõend vormil 25 või teise vanema surmatunnistus.

Igal aastal on vaja kaasa võtta ka passi koopia, eriti perekonnaseisuleht. Üksikvanema hüvitised lõppevad abiellumise kuule järgnevast kuust. Seetõttu paluvad paljud tööandjad töötajatel kirjutada avaldusse lause, et nad kohustuvad teatama oma perekonnaseisu muutumisest.

Kuidas arvutatakse makse neile, kellel on hüvitised?

Iga töötaja saab iseseisvalt kontrollida, kuidas raamatupidamisosakond töötab. Selleks tuleb teha lihtsad üksikisiku tulumaksu soodustuste arvutused.

Mahaarvamise summa võrra tuleb vähendada töötaja töötasu suurust. Seega, kui üksikvanemal on üks laps, võib ta oma sissetulekust julgelt maha arvata 2800 rubla. Ja juba saadud number korrutatakse kolmeteistkümne protsendiga.

Tähelepanu väärib ka see, et iga lapse summad muutuvad. Kui täispere saab esimese ja teise eest 1400 rubla, siis kolmas toob juba mahaarvamise summas 3000 rubla. Seega võib kolme lapse vanem loota, et tema sissetulekust 5800 rubla ei maksustata. Ja see on 754 rubla kuus, mis laekuvad töötaja taskusse ja ei lähe riigifondi.

Viimased maksumuudatused 2017. aastal. Arvesse võetakse laste eest tavapäraste mahaarvamiste esitamise korda, sealhulgas kinnipidamiste suurust sõltuvalt töötajate kategooriast ja sissetulekute piirmäärast. Muudatused kvalifitseeruvate sotsiaalsete mahaarvamiste registreerimise reeglites. Täpsustamisel on kodanike tulude astmelise maksustamise määrad üksikisiku tulumaksu osas. Juriidilistele isikutele, ettevõtjatele üksikisiku tulumaksu aruandluse vormid ja tähtajad - 2 isiku tulumaks, 6 isiku tulumaks, 3 isiku tulumaks, 4 isiku tulumaks, samuti uued tulude ja mahaarvamiste deklareerimise koodid on loetletud.

Üksikisiku tulumaks 2017. aastal: millised muudatused on plaanis ja millised juba jõustuvad. Kuidas õigesti arvutada ja maksta makse Venemaa kodanike, aga ka välismaalaste eest, võttes arvesse tasumisele kuuluvaid mahaarvamisi, olenevalt üksikisiku kategooriast? Mida tähendab progressiivse skaala kasutuselevõtt? Vaatame lähemalt kehtivaid seadusandlikke muudatusi.

Nagu varemgi, teeb tööandja töötajale tavapärased maksusoodustused, kui viimasel on laps. Seda hüvitist pakutakse kodanikele, kelle ülalpidamisel on alla 18-aastased alaealised lapsed, ja täiskoormusega õppe puhul kuni 24 aastat. Eelkõige on standardne mahaarvamine kohustuslik:

1. Vanemad, sealhulgas need, kes ei ole ametlikult abielus, kuid maksavad elatist, samuti lapsendajad.
2. Lapsendajad.
3. Usaldusisikud.
4. Abikaasad, sealhulgas lapsendajad.
5. Eestkostjad.

Märge! Hooldajate või eestkostjate abikaasadel ei ole õigust tüüpliikidele mahaarvamisele ning esitamise järjekorras ei ole plaanis muudatusi 2017. aastast füüsilise isiku tulumaksus.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule, nimelt stat. 218, kinnitatud "laste" mahaarvamiste alamkategooriad:

• 1400 hõõruda. - esitatakse esimesele / teisele lapsele.
• 3000 hõõruda. - esitatakse kolmandatele / järgmistele lastele.
• 6000 hõõruda. - Kehtib puuetega lastele. Registreerida on võimalik eestkostjatel, kasuvanematel/abikaasadel, usaldusisikutel alates 2016. aastast; alla 24-aastastele I / II rühma puuetega lastele ja päevases õppes.
• 12 000 hõõruda. - puuetega lastele, kes ei ole veel täisealiseks saanud. Pakutakse vanematele ja nende abikaasadele, sealhulgas lapsendajatele.

Laste arvu määramisel on vaja arvesse võtta kõiki, ka lapsendatud, lapsendatuid ja vanimaid, isegi kui neil ei ole enam õigust mahaarvamisele. Seda seisukohta kinnitavad rahandusministeeriumi ja föderaalse maksuteenistuse kirjad (nr 03-04-05/8-1014 8.12.2011, ED-4-3/781@ 23.01.2012) ning tagavad maksude õige määramine. Teatud töötajate kategooriate puhul kehtestatakse ametlikult kahekordse mahaarvamise summad:

1. Üksikvanemad, ka usaldusisikud, lapsendajad, eestkostjad.
2. Isikud, kes on esitanud kirjaliku avalduse teise abikaasa keeldumise kohta oma töötamiseks standardse mahaarvamise kasutamisest.

Alates 2017. aastast on töötajatele igal aastal tehtud laste tulumaksu mahaarvamisi 350 000 rubla piires. Alates kuust, mil määratud summa ületatakse, ei võeta standardset mahaarvamist arvesse. See reegel on asjakohane ka siis, kui vanem saab topelthüvitist maksustatava tulu suhtes 13% määraga. Eelmistelt tööandjatelt saadud töötasu suuruse kinnitamiseks on vaja 2-NDFL-i sertifikaati: 2017. aasta muudatusi käsitletakse üksikasjalikult allpool.

Märge! Kui arveldusaastal on tasustamata ajavahemikke, näiteks puhkused oma kulul, lapsepuhkus, on lubatud mahaarvamisi "kokku hoida". See tähendab, et võtke kokku nende suurus kahjumlike kuude kohta ja arvestage töötajale tasu maksmisel maksuarvestuse protsessis kogusummat. Rahandusministeeriumi ja föderaalse maksuteenistuse 22. oktoobri kirjad nr 03-04-06 / 53186. 2014, BS-19-11/112, 29. mai 2015

Sotsiaalsed mahaarvamised: muudatused 2017. a

Vene Föderatsiooni ootab 2017. aastal uus üksikisiku tulumaks seoses sotsiaalsete mahaarvamistega, mida organisatsioon teeb oma töötajatele koolituse ajal. Isiklikest vahenditest täiendõppe eest tasumisel on õigus kirjutada töökohas mahaarvamise avaldus. Maksimaalne summa on piiratud 120 000 rublaga arveldusperioodil - aastas. Seadusandlik uuendus reguleerib stat. 219 maksuseadustiku, nimelt subp. 6 punkt 1. Ei arvestata heategevuslike mahaarvamiste, samuti laste kalli ravi ja hariduse eest.

Tähtis! Praegu kaalub riigiduuma sotsiaalsete mahaarvamiste ülempiiri suurendamise projekti: kokku kuni 200 000 rubla - ravi ja/või haridusega; kuni 100 000 rubla - lapse / laste koolitamiseks.

Tähtis seaduseelnõu nr 1148107-6 esitati arutamiseks Vene Föderatsiooni Riigiduumale. Teemaks on progressiivsed üksikisiku tulumaksumäärad, et jaotada ümber kodanike maksukoormus. Mis ootab meid ees, kui see vastu võetakse? Kui Venemaa valitsus toetab arendajate plaane, siis maksustatakse ja makstakse ainult üle 180 000 rubla sissetulekutelt. Vahepeal tehakse arvestusi eelneva 13% juures, sõltumata kogutulu suurusest.

Tulumaks 2017. aastal: millised muudatused toimuvad progresseeruvate määrade kehtestamisega:

• Täielik üksikisiku tulumaksuvabastus antakse neile kodanikele, kelle aastapalk ei ületa 180 000 rubla, mis on 15 000 rubla kuus.
• Kodanikud, kelle aastane kogutulu on üle 180 000 rubla, kuid mitte rohkem kui 2 400 000 rubla, maksavad 2016. aastal üksikisiku tulumaksu praeguse 13% määraga. Igakuise sissetuleku suurus on sel juhul 15 000-200 000 rubla.
• Kodanikud, kelle aastane kogutulu on üle 2400000 rubla, kuid mitte rohkem kui 100000000 rubla, maksavad üksikisiku tulumaksu 30%.
• Kodanikud, kelle aastane kogutulu on üle 100 000 000 rubla, maksavad üksikisiku tulumaksu 70%.

2017. aasta progressiivsete määrade tabel:

2-isiku tulumaks 2017. aastal: mis muutub

2017. aastal 2-NDFL sertifikaadis erilisi muudatusi oodata ei ole. Järgmisel aastal hakkab kehtima vana vorm äsja ilmunud väljaga “Atribuut”. See jaotis kajastab andmeid aruandeperioodi maksu täieliku (kood "1") või osalise (kood "2") kinnipidamise kohta. Lisaks kasutatakse väärtust teabe parandamiseks, kui residendi/mitteresidendi atribuut muutub. Ülejäänud vormiväljad ei ole muutunud. Nõuded aruandluse vormile jäävad samaks - kui ettevõtte arv ületab 25 inimest, on vajalik aruanne esitada elektrooniliselt.

Märge! Koodi "2" praktiline rakendamine on võimalik järgmistel juhtudel: töötajate premeerimine kingitustega, mille väärtus ületab 4000 rubla; mitterahaline töötasu maksmine; töötaja staatuse muutumine residendist mitteresidendiks, muud olukorrad.

Maksuagendid peavad esitama tõendid vormil 2-NDFL seadusjärgsete tähtaegade jooksul. Tähisega "1" vormidel on 2016. aasta teabe esitamise tähtaeg 3. aprill. 2017; tähisega "2" vormidel on 2016. aasta teabe esitamise tähtaeg 1. märts. 2017. Dokumendid tuleb vormistada iga sissetulekut saaja kohta eraldi. Valitsus plaanib muuta tõendi jaotiste "Sissetulekud" ja "Mahaarvamised" täitmise koodide koostist. Täpsed väärtused on praegu väljatöötamisel ja neid oodatakse hiljem. Järgmised koodid on juba teada:

• Tulemuspõhiste lisatasude osas - 2002.a.
• Puhaskasumi arvelt makstud preemiate osas - 2003.a.
• Sotsiaalsete mahaarvamiste osas töötajate kvalifikatsioonitaseme sõltumatu hindamise eesmärgil - 329.
• Laste mahaarvamiste osas - 126 kuni 133.

Tähtis! Ettevõtte likvideerimise / ümberkorraldamise protsessis esitatakse 2017. aastal 2-NDFL-i aruanded ülalnimetatud tähtaegade muudatustega, nimelt arveldusperioodi algusest kuni saneerimise / likvideerimise hetkeni (artikli 55 lõige 3 kaasa arvatud). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt).

Üksikisiku tulumaksu aruandlus 2017. aastal: mis muutub

Järgmise aasta üksikisiku tuludeklaratsioonid on vaja vormistada ja esitada vanade reeglite järgi. Aruannete koosseis sõltub ettevõtte staatusest. Juriidilised isikud peavad esitama vormi 2-NDFL tõendid ja vormi 6-NDFL aruande. OSNO-s (üldine maksustamissüsteem) ettevõtjad deklareerivad oma tulusid, esitades 3-isiku tulumaksu ja 4-isiku tulumaksu.

Aruandluse olulised punktid:

• 2-NDFL - koostatakse igal aastal, tuginedes teabele maksustatava tuluna makstud töötasude summade, samuti tasumisele kuuluvate mahaarvamiste ja kinnipeetud / tasutud maksude summade kohta.
• 6-NDFL - koostatakse kord kvartalis tööandja kogunenud / makstud tulude kogusumma kohta. Ankeedi esitamise kohustus kehtib ka töötajatega üksikettevõtjatele. Esitamise tähtaeg on aruandeperioodile järgneva kuu viimane päev.
• 3-NDFL - koostatakse aruandeaasta tulemuste põhjal saadud tulude summa osas. Esitamise tähtaeg on 30. aprill. pärast arveldusaastat.
• 4-NDFL - koostatakse üksikettevõtjate ja erapraktikute hinnanguliste tulude esimese sissetuleku põhjal. Iga-aastane loovutamine tühistati Rahandusministeeriumi poolt 1. aprilli kirjaga nr 03-04-07-01/47. 2008

Märge! 3-NDFL-i deklaratsioon esitatakse ka sotsiaalsete, varaliste mahaarvamiste tegemisel või erineva iseloomuga tulu saamisel, mis ei ole seotud põhitegevusega.

Kui leiate vea, tõstke esile mõni tekstiosa ja klõpsake Ctrl+Enter.

Üksikisiku tulumaks on üksikisiku tulumaks. Seda tüüpi maksustamine Vene Föderatsioonis on peamine ja kehtib kõigi riigi elanike kohta, kes saavad töötasu, lisatasusid ja muid tulusid mis tahes tsiviilõiguslikust tegevusest, välja arvatud autoriõigused. Arvestades majandusprotsesside muutuste dünaamikat, kasvavat inflatsiooni ja muid tegureid, muutuvad igal aastal üksikisiku tulumaksuks makstavad summad.

Mida uut on eraisikute kui maksumaksjate jaoks uuel aastal oodata? Millised muudatused üksikisiku tulumaksus 2017. aastal elus rakenduvad? Kõik need küsimused saavad vastuse ja fikseeritakse kõrgeimal seadusandlikul tasandil.

Milliseid tulusid saab 2017. aastal üksikisiku tulumaksuna koguda ja milliseid mitte

Millistest tuludest tuleb tulumaks maha arvata?:

1. kogu töötasu summa koos kõigi lisatasudega (lisatasud, lisatasud ületunnitöö eest jne);
2. Organisatsioonide jaoks on need vahendid, mida makstakse töötajale kasutamata korralise puhkuse hüvitisena;
3. Rahaliste vahendite maksmine, kui töötaja läheb puhkusele;
4. Dividendimaksed;
5. Kõigile juhatuse liikmetele tasudeks suunatud rahalised vahendid;
6. Rahalised vahendid, mis on tasu tsiviilõiguslike lepingute ja lepingute täitmisel.

Millist tulu ei maksustata tulumaksuga:

1. Kutseeksam, mille eesmärk on saada teavet, kas töötaja vastab oma kvalifikatsioonile ja ametikohale;
2. Pikaajaliste hüpoteeklaenude intresside tagastamine;
3. Tasu töötajatele täiendkoolituskursuste eest;
4. Rasedus- ja sünnitushüvitised lastega töötajatele (sünnitoetused, väikelapse hooldamise hüvitised jne).

Selliseid tululiike maksustatakse üle normi:

• Tööandjate poolt töölähetusse minevatele töötajatele eraldatud raha, nimelt 700 rubla päevas Vene Föderatsiooni territooriumil ja 2500 rubla välisreisi jaoks;
• rahalise abi vahendid, mille suurus on üle 4000 rubla aastas;
• Kui emadele antav materiaalne abi on üle 50 000 rubla, siis on 2017. aastal laste puhul üksikisiku tulumaksu standardsed mahaarvamised;
• Koondamishüvitis, mille suurus peab ületama töötaja keskmist töötasu 3 korda.

Maksude tasumata jätmise kogukahjud maailma juhtivates riikides 2015. aastal:

Järgmiseks aastaks planeeritud põhilised üksikisiku tulumaksumäärade liigid

2017. aastal jäävad üksikisiku tulumaksumäärad vahemikku üheksast protsendist kolmekümne viieni. Kõik sõltub maksu maksvate isikute staatusest (Vene Föderatsiooni resident või mitteresident). Ametlikult võib isiku arvata elanike rühma, kui ta elab pidevalt Vene Föderatsiooni territooriumil vähemalt 183 päeva aastas. Kui isik on sõitnud välismaale lühiajalisele õppetööle, mis kestab üle poole aasta, või ravile ja ei viibi riigis pidevalt kauem kui sada kaheksakümmend kolm päeva, nimetatakse teda mitteresidendiks.

Üldjuhul on maksumäär residendil 13 protsenti, mitteresidendil 30 protsenti. Selle probleemi lahendamisel võib siiski ilmneda teatud nüansse. Kui isikul oli näiteks aasta alguses mitteresidendi staatus ja aasta teisel poolel, olles viibinud Venemaal üle 183 päeva, sai ta staatuse "resident", siis peab ta võtma ühendust maksuametiga, et selgitada oma hetkeseisu ja arvutada ümber üksikisiku tulumaks teie määra järgi. Seega peab selle määr langema 13 protsendini. Sama mehhanism toimib ka vastupidises suunas, "residendi" staatuse üleminekul "mitteresidendiks".

Mitteresidendid võivad olla nii meie riigi kodanikud kui ka muu kodakondsusega isikud, kes elavad ja töötavad Venemaal ning saavad siit sissetulekut.

Töötajate erikategooria on kõrge kvalifikatsiooniga spetsialist (SVK). Nende isikute jaoks ei oma maksumaksja staatus tähtsust ja nende jaoks on maks 13%. See määr kehtib ainult töötegevuse käigus saadud rahalistele vahenditele. Samal tasemel maksustatakse ka ametlikult pagulasseisundi saanud kodanikke.

Väikseim määr, mida nimetatakse soodusmääraks, on 9% ja seda kohaldatakse sellistel juhtudel.:

1. Mitteresidentidele, keda peetakse kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistideks;
2. Enne 2007. aastat võlakirjadelt emiteeritud tulu eest;
3. Ja ka patendi eest.

Üksikisiku tulumaksuga 13% maksustatavate isikute sissetulekuid saab vähendada tavapäraste maksusoodustustega. Nende mahaarvamiste osana näevad maksualased õigusaktid ette standardsed mahaarvamised lastele.

Laste mahaarvamised 2019. aastal

Pange tähele, et riigiduumas on arutusel eelnõu.

Kahekordne käibemaksu mahaarvamine

Kui vanem (lapsendaja), lapsendaja, eestkostja või usaldusisik tunnistatakse vastavalt üksikvanemaks, lapsendajaks, eestkostjaks või usaldusisikuks, tehakse talle tavapärane maksusoodustus kahekordses summas. Samas tähendab “ainulaadsus” teise vanema puudumist näiteks surma, teadmata kadunuks tunnistamise või surnuks tunnistamise tõttu (Rahandusministeeriumi kiri 03.07.2013 nr 03-04-05 / 25442 ).

Üksikvanema kahekordse mahaarvamise maksmine lõpetatakse alates abiellumise kuule järgnevast kuust.

Samuti saab lapse mahaarvamise teha kahekordses summas ühele vanemale (lapsendaja) omal valikul, kui teine ​​esitab avalduse, milles keeldub lapse mahaarvamisest (MKS punkt 4, punkt 1, artikkel 218). Vene Föderatsioonist).

Laste mahaarvamise tegemise põhjused

Tavalised laste maksusoodustused tehakse kirjalike avalduste ja dokumentide alusel, mis kinnitavad õigust sellisele maksusoodustusele (sünnitunnistus, passi koopia ja muud dokumendid) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 punkt 3). .

Kui kaua tehakse mahaarvamist aasta jooksul

Laste eest tehakse mahaarvamist kalendriaasta iga kuu eest, kuni maksumaksja 13% maksumääraga tulu ei ületa aasta algusest 350 000 rubla. Alates kuust, mil kogusissetulek on tõusnud üle 350 000 rubla, laste mahaarvamisi ei tehta.

Samas ei võeta tulude kogusummas arvesse dividendidena saadavat tulu.

Tavaline üksikisiku tulumaksu mahaarvamine lastele võimaldab teil vähendada tasumisele kuuluvat tulumaksu, mille tööandja peab igakuiselt palgast kinni ja kantakse üle föderaalsele maksuteenistusele. See on soodustus, millele saavad loota kõik kodanikud, kui neil on sobivas vanuses lapsed - kuni 18-aastased või täiskoormusega õppe korral kuni 24-aastased.

Mida on vaja, et töötajale hüvitist saada ja et tööandja seda õigesti anda:

1. Töötajal tuleb kirjutada avaldus mahaarvamiseks ja koguda vajalikud dokumendid, esitada kogu pakett tööandjale. Dokumentide komplekt sõltub saaja staatusest, laste arvust, nende tervisest.
2. Viimane peaks teadma laste üksikisiku tulumaksu mahaarvamise praegust suurust, näiteks 2017. aastal on see olenevalt sünnijärjekorrast 1400 või 3000 (pluss puudega laste täiendavad mahaarvamised 6000 või 12000).
3. Tööandja peab teadma maksimaalset töötasu, milleni mahaarvamine kuulub. Seda limiiti võidakse muuta. 2017. aastal on piirväärtus 350 000 rubla.
4. Tööandja peab tulumaksu korrektselt arvutama, arvestades mahaarvamist ja olemasolevat tulupiiri.

Laste eest standardse mahaarvamise saamise tingimused

Esimene tingimus- adressaadi staatus:

Lapse mahaarvamise saamiseks peab seda taotleval kodanikul olema üks järgmistest staatustest:

• vanem (lapsendaja või loomulik);
• hooldaja;
• lapsendaja;
• usaldusisik;
• nimetatud isikute uus mees või naine.

Teine tingimus- laste vanus

Tavalise üksikisiku tulumaksuvabastuse saamisega võid arvestada, kui laste vanus vastab kehtivatele piirangutele:

1. mitte vanem kui 18 aastat (mahaarvamisõigus kaob selle aasta lõpus, mil 18-aastaseks saamise aastaks);
2. mitte vanem kui 24 aastat, kui laps on täiskoormusega õppija (õigus hüvitisele kaob kooli lõpetamise kuu lõpus).

Kolmas tingimus- sissetuleku suurus

Isegi kui ülaltoodud kaks tingimust on täidetud, ei tehta lapse eest mahaarvamist kogu aeg, vaid ainult seni, kuni kodaniku aastane kogutulu ületab seadusandlikul tasandil kehtestatud piiri.

2017. aastal tuleb tavalist laste mahaarvamist tasuda seni, kuni aasta algusest on kogupalk 350 000 rubla. Alates kuust, mil kogutulu jõudis 350 000 rubla piirini. maksuvabastus lõpetatakse.

See tähendab, et arvesse võetakse jaanuarist jooksva kuuni kogunenud tulu. Kuni 350 000 rubla. mahaarvamine arvatakse palgast maha tulumaksu arvutamisel alates kuust pärast 350 000 rubla. Raamatupidamise hüvitised lõpetatakse enne jooksva kalendriaasta lõppu. Järgmise aasta algusest tekib ülaltoodud tingimuste täitmisel uuesti õigus tavapärasele maksusoodustusele.

Neljas tingimus– kõigi vajalike dokumentide olemasolu

Tööandja ei võta hüvitist arvesse, kui töötaja lihtsalt tuleb ja ütleb, et lapsed on olemas. Vaja on dokumentatsiooni.

Dokumendid esitatakse üks kord ühele tööandjale. Neid ei ole vaja igal aastal dubleerida.

Tavalise üksikisiku tulumaksu mahaarvamise õigust tuleb uuesti tõendada, kui:

• on muutusi laste arvus – sünni või surma tagajärjel;
• laps omandab dokumentaalselt tõendatud puude;
• tekib kahekordse mahaarvamise õigus või see õigus kaob;
• mahaarvamise avalduses on märgitud aasta, mille eest tuleb hüvitis määrata.

Viies tingimus- omama maksustatavat tulu

Kui puudub tulu, millelt peetakse kinni 13% üksikisiku tulumaksu, siis pole ka õigust tavapärasele tulumaksuvabastusele.

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise suurus lapse kohta 2017. aastal

Tavalise maksusoodustuse suurus seoses laste olemasoluga perekonnas on määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõikes 4 lõikes 1.

2017. aastal tehti järgmised mahaarvamised:

Näide:

Potapovi peres kasvab kolm last: vanim on 25-aastane, keskmine 12-aastane ja noorim 5-aastane. Keskmine poeg on puudega. Tavalise mahaarvamise kogusumma = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 rubla.

Kellel on õigus kahekordsele mahaarvamisele laste eest ja milline on selle suurus

Kahekordset laste tavalist üksikisiku tulumaksu mahaarvamist on võimalik saada, kui on täidetud üks järgmistest tingimustest:

• hüvitise saaja on lapsele ainuke - (teine ​​vanem suri, tunnistati kohtu poolt surnuks või teadmata kadunuks, ei ole kantud sünniakti ega kantud ema andmetel, viimast saab kinnitada tõendiga perekonnaseisuametist);
• teine ​​vanem keeldus talle kuuluvast hüvitisest esimese kasuks.

Mõlemad juhtumid peavad olema dokumenteeritud.

Milliseid dokumente on vaja lapse tulumaksu mahaarvamise taotlemiseks

Kerige võtmedokumendid töötajalt:

1. Vabas vormis avaldus laste mahaarvamise taotlusega (ärge märkige aastat, mil tööandja peab mahaarvamise tegema, vastasel juhul tuleb avaldus järgmisel aastal ümber kirjutada);
2. Sünnitunnistuste koopiad iga pere lapse kohta (ka täiskasvanud, nende olemasolu mõjutab hüvitise suurust). Avaldusele on lisatud koopiad. Vajadusel esitatakse originaalid.

Kerige lisadokumendid(nõutav olenevalt olukorrast):

• kinnitus füüsilise isiku tulumaksu tavapärase mahaarvamise saaja staatuse kohta, kui see ei ole lapse füüsiline vanem (kohtulahend lapsendamise kohta, eestkostja või hooldaja määramise akt);
• abielutunnistus - vanema uute abikaasade poolt (nõutav võib olla lisadokumente, mis kinnitavad, et uus mees või naine on seotud lapse ülalpidamisega - paberid, mis näitavad elatise maksmist, kooselu lapsega);
• üksikvanema staatust kinnitav dokument - on vajalik kahekordse mahaarvamise saamiseks (sünnitunnistus kriipsuga isa veerus, tõend perekonnaseisuametist, teise vanema surmatunnistus, kohtuotsus teise vanema tunnistamise kohta surnud või kadunud);
• teise vanema avaldus üksikisiku tulumaksu ja 2 elaniku tulumaksu mahaarvamisest keeldumise kohta - on vajalik juhul, kui üks vanematest plaanib sellest tulenevalt topelt mahaarvamist (endale ja abikaasale). Avalduse saab koostada ühe korra ja igakuiselt peab teise vanema töökohal olema sissetulekute tõend, see kinnitab, et tema tulude puhul ei võeta mahaarvamist üksikisiku tulumaksu arvestamisel tõesti arvesse;
• lapse puude tõend - täiendava standardse mahaarvamise saamiseks (kui sellel on aegumiskuupäev, siis pärast selle aegumist peate hankima uue);
• täiskoormusega õppe dokumendid - 18-24-aastaste laste õpilastele;
• 2-NDFL - sissetulekutõend eelmises töökohas - on vajalik, kui kodanik sai töö jooksval aastal, mitte selle algusest peale;

Kõik dokumendid, välja arvatud avaldused ja 2-isiku tulumaks, saab esitada koopiatena.

Küsimused ja vastused teemal - üksikisiku tulumaksu mahaarvamine lastele

Vastus: Kui abielu on registreeritud ja mõlemad abikaasad osalevad kõigi laste ülalpidamises, loetakse mõlema abikaasa lapsed ühiseks. Tavalise üksikisiku tulumaksuvabastuse suuruse määramisel võetakse arvesse kõiki. Kui abielu ei registreerita, loetakse lapsed eraldi.

2. küsimus: Mis kuul algab maksudeklaratsioon?

Vastus: Alates lapse sündimise kuust (ta on lapsendatud, adopteeritud perre).

Praegune tööandja hakkab lastega töötaja töölevõtmisel tegema mahaarvamist töötamise kuust.

3. küsimus: Millal tavaliste lastetoetuste maksmine lõpeb?

Vastus: Kuni selle aasta lõpuni, mil laps saab 18-aastaseks või lapsendamisleping, lõpetatakse perre lapsendamine. See tähendab, et juhul, kui kaheksateistkümnenda sünnipäeva päev langes 3. märtsile 2017, peate mahaarvamist jätkama kuni 2017. aasta lõpuni. 18–24-aastaste õpilaste puhul lõpetatakse soodustuste arvestamine pärast kooli lõpetamist. Näiteks õpingute lõpetamisel juunis 2017 alates juulist 2017 mahaarvamist enam ei tehta.

Senise tööandja puhul arvestatakse hüvitist vallandamise kuu eest.

4. küsimus: Kas sissetuleku puudumisel saab lapse eest tavalist mahaarvamist?

Vastus: Kui mõnel kuul puudub 13% mahaarvamisega sissetulek, siis nendel kuudel mahaarvamist ei tehta. Kui aga kodanik jooksval aastal jätkab töötamist ja tulu saamist, siis on tal õigus maha arvata mitte ainult sissetulekukuude, vaid ka nende kuude eest, mil maksustatavat tulu ei olnud.

Kui mingist kuust kuni aasta lõpuni lõpetatakse üksikisiku tulumaksuga tulu laekumine täielikult, siis nende kuude eest mahaarvamist ei tehta, järgmisse aastasse üle ei kanta.

5. küsimus: Kas tööandja peaks tegema töötajale mahaarvamise, kui ta on lapsehoolduspuhkusel?

Vastus: Ei, ei peaks. Kuna töötaja poolt lapse eest saadavat igakuist toetust ei maksustata tulumaksuga 13%.

6. küsimus: Mis siis, kui töötaja taotles lapsetoetust hilja (näiteks mitte lapse sünni kuul, vaid hiljem)?

Eelmistel aastatel saab üksikisiku tulumaksu tagastada ainult föderaalse maksuteenistuse kaudu.