Eraldi arvestus 1s 8.2 raamatupidamine. Raamatupidamisinfo. Kes peab eraldi käibemaksuarvestust
Käesolevas artiklis vaatleme samm-sammult, kuidas käibemaks kajastub mis tahes kauba ostmisel, seda ja kontrollime eelnevalt sisestatud andmete õigsust.
Meie puhul on ahela kõige esimene dokument käibemaksu kajastamiseks punktis 1C 8.3.
Organisatsioon LLC "Konfetprom" omandas "Tooted" alusel 6 erinevat nomenklatuuri ametikohta. Igaühele neist on märgitud käibemaksumäär 18%. Siin kajastub ka selle laekunud maksu summa.
Pärast dokumendi hoidmist moodustati liikumised kahes registris: “Raamatupidamine ja maksuarvestus”, samuti akumulatsiooniregister “Käibemaks esitatud”. Selle tulemusena moodustas kõigi kaupade käibemaksusumma 1306,4 rubla.
Pärast seda, kui oleme postitanud kaupade ostudokumendi andmebaasist "Tooted", on see vajalik. Selleks sisestage vastavatele väljadele selle number ja kuupäev. Pärast seda peate klõpsama nuppu "Registreeri".
Kõik koostatud arvel olevad andmed täideti automaatselt. Pange tähele, et meie puhul on seatud lipp "Kajastada käibemaksu mahaarvamine laekumise kuupäeval". Vastasel juhul arvestatakse samanimelise dokumendiga osturaamatu kannete genereerimisel makse.
Pärast konteerimist tekitas meie arve liikumisi kõigis vajalikes registrites summas 1306,4 rubla.
Andmete valideerimine
Vaatamata sellele, et programm arvutab ja genereerib enamiku andmetest automaatselt, pole vead välistatud.
Loomulikult saab registrite andmeid käsitsi kontrollida, seades vastavad filtrid, kuid kasutada saab ka eriaruannet. Seda nimetatakse Express Checkiks.
Avanevas vormis märgime, et peame kontrollima organisatsiooni LLC "Konfetprom" andmeid juuli 2017 kohta. Saate määrata mis tahes perioodi, mitte tingimata kuu jooksul.
Ülaltoodud pildil on näha, et mõnes jaotises on viimane veerg punase taustaga esile tõstetud. Seal on kirjas ka avastatud vigade arv.
Meie näites on näha, et programm on leidnud vea käibemaksu osturaamatu pidamisel. Rühmituste avalikustamisel saame Lisainformatsioon vigade tõttu.
Käibemaksu korrigeerimine
1C raamatupidamise 8.3-ga töötamisel pole harvad juhud, kui peate muutma kviitungi dokumenti "tagasikuupäev". Selleks tehakse kviitungi korrigeerimine, mis selle alusel luuakse.
Vaikimisi on dokument juba täidetud. Pange tähele, et käibemaksu tagastame müügiraamatus. Seda näitab vastav lipp vahekaardil "Peamine".
Läheme vahekaardile "Kaubad" ja näitame, millised muudatused tuleb esialgses kviitungis teha. Meie puhul on ostetud maiustuste arv "Assortii" muutunud neljalt kilogrammilt viiele. Sisestasime need andmed teisele reale "pärast muudatust", nagu on näidatud alloleval pildil.
Kviitungite korrigeerimine, nagu ka algkviitung ise, tegi liikumise kahes registris, kajastades neis ainult tehtud muudatusi.
Kuna Assorti maiustuste kilogramm maksab 450 rubla, moodustas selle käibemaks 81 rubla (18%). Just need andmed kajastuvad dokumendi liikumises.
Programmis "1C: Raamatupidamine 8" toim. 3.0-l on uus mehhanism. Sellega saab esmase dokumendi andmebaasi sisestamise hetkel kohe valida sisendkäibemaksu arvestamise viisi. 1C metoodikute artiklist saate teada, kuidas uus eraldiseisev arvestusalgoritm raamatupidaja tööd lihtsustab ja kuidas seda praktikas kasutada.
Eraldi käibemaksuarvestuse pidamise kohustus
Kui maksumaksja teeb samal maksustamisperioodil maksustatavaid ja mittemaksustatavaid tehinguid, siis on ta vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 149 ja 170 kohustatud pidama eraldi arvestust. Sellest reeglist on erand. Eraldi raamatupidamist ei või pidada, kui maksustamisperioodil ei ületanud maksustamata (maksust vabastatud) tehingutele tehtud kulutuste osa 5 protsenti kogusummast. tootmiskulud. Kui maksumaksja ei pea eraldi arvestust, olles selleks kohustatud, siis ei saa ta sisendkäibemaksu maha arvata ega seda tulumaksukulu summas arvesse võtta (MKS § 170 lg 8 p 4 ). Vene Föderatsioonist).
Lisaks on vaja eraldi arvesse võtta 0-protsendilise maksumääraga maksustatud tehingutes kasutatavate kaupade (tööde, teenuste) sisendkäibemaksu summad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 172 punkt 3). .
Praegune eraldi käibemaksuarvestuse meetod 1C programmides
Saate hoida eraldi arvestust jaotises "1C: Raamatupidamine 8" alates programmi esimesest väljaandest. See on korraldatud järgmiselt.
ajal maksustamisperiood Sisendkäibemaks koguneb kontole 19. Kui käibemaks peab sisalduma hinnas, siis kviitungi dokumendil on märgitud, et käibemaks on hinna sees. Sel juhul arvel 19 käibemaksu ei kajastata.
Dokument koostatakse kvartali lõpus Käibemaksu jaotus kaudsed kulud . Selle dokumendiga jaotatakse kaudsete kulude käibemaks automaatselt. Käibemaksu jaotust laekunud põhivara, immateriaalse põhivara ja edasilükkunud kulude lõikes selles algoritmis ei toetata.
Uus eraldi käibemaksuarvestuse metoodika
Soetatud väärisesemete käibemaksukontol 19 on uus alamkonto Käibemaksuarvestuse meetod.
Selle abil saab selgemaks eraldi käibemaksuarvestus. Subconto võib võtta ühe neljast väärtusest:
- mahaarvamiseks vastu võetud;
– Hinna sees;
– Toimingute puhul 0%;
– jagatud.
Täiendav alamkonto Käibemaksuarvestuse meetod lisatud ligi 20 raamatupidamissüsteemi dokumenti.
Seega saab raamatupidaja juba esmaste dokumentide sisestamise ajal iseseisvalt valida, kuhu iga kauba (tööde, teenuste) laekumisel käibemaks määrata.
See muudab käibemaksuarvestuse läbipaistvamaks ja selgemaks, kuna võimaldab jälgida sisendkäibemaksu liikumist igal ajal, ootamata maksustamisperioodi lõppu.
Arvestusseaded uue meetodi järgi töötamiseks
Kui organisatsiooni tegevusse ilmuvad eksporditoimingud või maksustamisele mittekuuluvad (maksust vabastatud) toimingud, siis tuleb programmi muuta Arvestuspoliitika.
Selleks määrake vahekaardil KM lipp: Organisatsioon teostab müüki ilma käibemaksuta või koos käibemaks 0 protsenti.
Selleks, et uue metoodika järgi saaks valida käibemaksuarvestuse meetodeid, tuleb panna lipp Eraldi käibemaksuarvestus kontol 19 “Soetatud väärisesemete käibemaks”.
Käibemaksu vahekaardil raamatupidamisparameetrite seadetes tuleb määrata ka lipp Käibemaksusummade arvestus toimub: ... Arvestusmeetodite järgi.
Kauba kättesaamisel käibemaksu arvestamise meetodi valimine
On muutunud välimus dokument Kaupade ja teenuste vastuvõtt täiendava alamkonto tulekuga Käibemaksuarvestuse meetod arvel 19. Dokumendi tabeliosas lisatakse iga sisestatud kirje kohta eraldi atribuut Käibemaksuarvestuse meetod(vt joonis 1).
Riis. üks. Uut sorti dokument "Kauba ja teenuste kättesaamine"
See on tingitud asjaolust, et ühes dokumendis kajastatud sissetulevaid väärtusi saab eraldi käibemaksuarvestuse jaoks arvestada erinevalt.
Selleks, et dokument Kaupade ja teenuste vastuvõtt tähenduses Käibemaksuarvestuse meetodid täidetakse automaatselt, saate inforegistris Kaubaarvestuse kontod seatud väärtus Vaikimisi käibemaksuarvestuse meetod.
Lisaks saate kasutada kaubaloendi tabeliosa rühmatöötlust (nupp Muuda) ja installige Käibemaksuarvestuse meetodüheaegselt kindlaksmääratud kaupade nimekirja.
Vaatame näiteid selle kohta, milliseid kirjeid dokument genereerib Kaupade ja teenuste vastuvõtt olenevalt uue alamkonto valitud väärtusest. Subconto väärtusega loodud dokumendi postitused Aktsepteeritud tagasivõtmiseks, ei erine eelmise eraldi arvestusmeetodi alusel moodustatud kannetest, välja arvatud see, et 19. kontole lisatakse kolmas alamkonto.
Kui alamkonto väärtus näitab Hinna sees, siis lisatakse käibemaksu summa pärast konto 19 läbimist soetatud väärtuste maksumusse. Count 19 ei olnud eelmise metoodikaga seotud. Nüüd luuakse järgmised read:
Deebet 41 Krediit 60
Deebet 19 Krediit 60
Deebet 41 Krediit 19
Transiidikaupade maksumuses sisalduva käibemaksu kajastamine konto 19 kaudu on raamatupidamise jaoks kasulik. See võimaldab teil määrata hinnas sisalduva käibemaksu kogusumma ja analüüsida andmeid. Lisaks on seda summat hiljem vaja veeru 4 täitmiseks Ostetud kaupade (tööd, teenused) käibemaksu summa, mis ei kuulu mahaarvamisele 7. jagu Maksutagastus käibemaksuga. Kasutades konto 19 vastavaid käive, on nüüd 7. jaotise veergu 4 lihtne täita.
Kontol 19 kajastatud käibemaks subkonto väärtusega 0% operatsioonide jaoks, võetakse mahaarvamiseks alles pärast operatsiooni lõppu Kinnitamine nullmäär käibemaks. Sel juhul moodustatakse raamatupidamises järgmised kanded:
Deebet 41 Krediit 60
Deebet 19 Krediit 60
Kui mingil põhjusel allkonto Käibemaksuarvestuse meetod on märgitud erinev väärtus, siis pärast selle toote müüki 0 protsendimääraga käibemaks taastatakse automaatselt. Alamkontot 19.07 "Käibemaks 0% määraga müüdud kaupadelt (eksport)" uues metoodikas ei kasutata.
Kui on valitud subconto Levitatud, siis töötleb dokument edasi selle subkonto väärtusega kontol 19 registreeritud käibemaksu summat Käibemaksu jaotus.
Hilisem käibemaksuarvestuse meetodi korrigeerimine
Kauba vastuvõtmisel määratud käibemaksu arvestamise viisi võib hiljem muude dokumentidega korrigeerida. Näiteks laekumisel märgitud käibemaksuarvestusviis as Aktsepteeritud tagasivõtmiseks, saab dokumendis parandada Kaupade liikumine ja täpsustada Hinna sees.
Materjalide tootmisse üleviimisel saate muuta käibemaksu arvestamist.
Kuluarvestuse kontosid ja käibemaksuarvestuse meetodit saab määrata nagu dokumendi tabeliosas Arve nõue ja eraldi vahekaardil Kulukonto(vt joonis 2).
Riis. 2. Valitud käibemaksuarvestuse meetodi korrigeerimine
Dokumendi läbiviimisel Kaupade ja teenuste müük programm teostab vastavuskontrolli praegune meetod müügidokumendis olev käibemaksumäär ning vajadusel korrigeeritakse ka käibemaksu arvestusmeetodit. Käibemaksuarvestuse meetodit saate täpsustada kuni väärtuse mahakandmiseni.
Märge: pärast käibemaksu jaotamist, Käibemaksuarvestuse meetod ei saa muuta!
Põhivara ja immateriaalse põhivara soetamisel käibemaksuarvestuse meetodi valik
Põhivara laekumisel järjehoidjale Varustus tuleb täpsustada Käibemaksuarvestuse meetod olenevalt põhivara sihtotstarbest (vt joonis 3).
Riis. 3. Käibemaksu arvestamise meetodi valimine dokumendis "Kauba ja teenuste kättesaamine"
Kehtestatud käibemaksuarvestuse meetodit saab dokumendis muuta OS-i raamatupidamise vastuvõtmine. Samamoodi võib täpsustada Käibemaksuarvestuse meetod immateriaalse vara vastuvõtmisel ja arvestusse võtmisel (IA).
Käibemaksu jaotamine uue metoodika järgi
Mõelgem, kuidas käibemaksu jaotamise protsess toimub vahetult. Soetatud väärisesemete käibemaksukonto 19 bilanss enne käibemaksu jaotamist on näidatud joonisel 4.
Riis. 4. Käibe bilanss enne käibemaksu jaotamist
Tegelikult on SOOL kontol 19 praegu maksuregister käibemaksu eraldi arvestus, kus käibemaksu summad koos erinevaid viise raamatupidamine. Enne plaanilisi käibemaksu jaotamise ja osturaamatu kannete moodustamise toiminguid konto 19 saldot ei suletud. Erandiks on käibemaks, mida kulus arvestatakse: see läbib konto 19 transiidina.
Seega on käibemaksu jaotamise põhikoormus nihutatud algdokumendid, dokumendiga töötades Käibemaksu jaotus vähendatud miinimumini ja on formaalse iseloomuga, kuna on teada jaotusbaas (tulu) ja samuti jaotatava käibemaksu summa. Võrreldes dokumendi eelmise versiooniga, asub nüüd tabeliosa ühel vahekaardil, kus on korraga näha kogu käibemaksu jaotamise info.
Dokumendi kasutamise funktsioon Käibemaksu jaotus on selle rakendus põhi- ja immateriaalsele varale. Käibemaksu jaotus töötab kahes režiimis:
kui koostame ja täidame dokumendi kvartali esimesel või teisel kuul, siis laekub sinna ainult esimese või teise kuu tulu: käibemaksu jagatakse ainult arvestusse võetud põhivaralt ja immateriaalselt varalt. kvartali esimene või teine kuu;
kui vormistame dokumendi kvartali kolmandal kuul, siis sinna satub kogu kvartali tulu, käibemaks jaotatakse kõikidelt väärtustelt, samuti arvestusse võetud põhivaralt ja immateriaalselt varalt III kuul. veerand (vt joonis 5).
Riis. 5. Periood dokumendis "KM jaotus"
Märge: vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 170 lõikele 4 on maksumaksjal õigus valida põhivara ja põhivara osakaalu arvutamise meetod. immateriaalne põhivara, omandatud kvartali esimesel või teisel kuul, kahest võimalikust - kvartali lõpus või vastava kuu lõpus.
Praegu "1C: Raamatupidamine 8" väljaandes. 3.0 rakendatakse ainult arvestusse võtmise kuu tulemuste põhjal põhivara ja immateriaalse põhivara osakaalu arvutamise metoodikat. Just see meetod tuleks organisatsiooni raamatupidamispoliitikas maksustamise eesmärgil fikseerida.
Käibemaksu jaotusdokumendi konteerimise tulemusena genereeritakse järgmised konteeringud:
Deebet 19 Aktsepteeritud tagasivõtmiseks Krediit 19 Levitatud
Deebet 19 Hinna sees Krediit 19 Levitatud
Deebet 19 Toimingute jaoks 0% Krediit 19 Levitatud
Deebet 20 Krediit 19 Hinna sees
Jaotatud käibemaks on nüüd kolinud kontole 19 uute subconto väärtustega:
– mahaarvamiseks vastu võetud;
– hinna sees;
– 0% tehingute puhul.
Maksumusse arvestatud käibemaks kantakse koheselt kuluarvestuse kontodele maha. Vastavad kanded ilmuvad ka arvestusse võetud põhivara ja immateriaalse põhivara jaotatud käibemaksu kohta. Lisaks korrigeeritakse eriregistrite kirjeid, kuna põhi- ja immateriaalse põhivara alginformatsioon ja amortisatsiooniparameetrid muutuvad.
Edasilükkunud kulude käibemaksuarvestus eraldi
Uus käibemaksu eraldi arvestuse meetod sobib ka olukorras, kus raamatupidaja kannab organisatsioonile laekunud väärtused maha mitte kohe, vaid ühtlaselt teatud aja jooksul. Sellised väärisesemed võetakse arvele edasilükkunud kuludena (DPO).
Kviitungi dokumendis vahekaardil Teenused on näidatud raamatupidamiskonto 97.21 Muud edasilükkunud kulud Ja Käibemaksuarvestuse meetod sarnaselt kõigi muude kviitungidokumentidega. Kontokaardil 97.21 tuleb määrata nimi, algsumma, kulu liik ja muud mahakandmise parameetrid.
Kui laekumise dokument langes kvartali esimesele või teisele kuule, siis RBP mahakandmisalgoritmis muudatusi ei toimu. Pärast käibemaksu jaotamist kvartali lõpus (kui on märgitud, et RBP käibemaks on jaotatud), genereerib programm järgmise tehingu:
Deebet 97.21 Krediit 19.03
RBP-lt tasutud käibemaksu summa
Nüüd rutiinse operatsiooni ajal Edasilükkunud kulude mahakandmine Programm analüüsib iga RBP jaoks kontojääki 97.21 ja järelejäänud mahakandmisperioodi. Igakuise kulu suurus arvutatakse ümber.
Märge : RBP kaardil märgitud esialgset summat ei kasutata ega korrigeerita edaspidi, vaid see on üksnes viide.
Uus algoritm käibemaksu jaotamiseks 0-protsendilise määraga
Nüüd ekspordiks müües ei jaotata igalt laekumisdokumendilt sisendkäibemaksu igale müügile, nagu varem. Jaotatava käibemaksu kogusumma määratakse ja kantakse müügidokumentidele FIFO meetodil. Algoritmi muutmine võimaldab vähendada postituste arvu ja lühendada dokumendi aega.
Peale käibemaksu jaotamist ja sisse Osta raamat moodustub vastav rekord, näeb 19. konto SALT välja selline (vt joonis 6).
Riis. 6. SOOL 19. arvel peale käibemaksu jagamist
Sulgemata jäi saldo müügitehingute jaoks kursiga 0 protsenti.
Edasine "ekspordi" käibemaksu käsitlemise kord ei ole muutunud. Pärast eksportmüüki kinnitavate dokumentide täieliku paketi kogumist on vaja koostada ammu tuttavad dokumendid;
Käibemaksu nullmäära kinnitus;
Osturaamatu kannete moodustamine käibemaksu 0% käibemaksu mahaarvamise režiimis.
Märge: täna on kasutajatel võimalus nii uuele eraldi arvestusmeetodile üle minna kui ka vana juurde jääda. Uuele meetodile üleminekuks vajate:
kontrollige programmi installitud versiooni asjakohasust;
loomise ajal raamatupidamispoliitika 2014. aastaks koos lipuga Organisatsioon teostab müüki ilma käibemaksuta ja käibemaksuga 0% komplekt ja lipp Eraldi käibemaksuarvestus kontol 19 “Soetatud väärisesemete käibemaks”;
avada uue aasta I kvartali käibemaksuarvestuse assistent ja teostada automaatne üleminek uuele metoodikale (tekitatakse vajalikud liikumised eriregistrite saldode teisendamiseks).
Uus metoodika eeldab loomulikult raamatupidajalt analüütilist tööd ja võimalik, et ka sisemiste juhiste väljatöötamist uue alamkonto täitmise otsustamiseks. Kuid sellise raamatupidamise tulemus on usaldusväärne, visuaalne ja automatiseerituse tase tõuseb.
Võtame näite. Organisatsioon sai tarnijatelt 50 tükki materjale. Käibemaksu eraldi arvestust ei peeta, kuna põhilised valmistatud tooted on käibemaksuga maksustatavad:
Toodete valmistamiseks kasutati I kvartalis 10 tk materjale. Esimese kvartali lõpus on kogu materjalide käibemaks mahaarvatav. Osturaamatusse tehti 1. kvartali kohta järgmine kanne:
IN eelarve kontol 19 näeme, et kogu käibemaksu summa on kajastatud mahaarvamisena:
Samm 1. Seaded eraldi käibemaksuarvestuse pidamiseks
Teises kvartalis hakkas organisatsioon tootma tooteid, mis ei ole käibemaksukohustuslased, meie näitel uued tooted. Seetõttu tehakse arvestuspõhimõttes sel eesmärgil muudatusi.
Kopeerime raamatupidamispoliitika jaotisesse 1C 8.3, määrame alguskuupäevaks 04.01.2016:
Panime käibemaksu vahekaardile vajalikud märkeruudud:
Programm 1C 8.3 teeb muudatusi ka raamatupidamisparameetrites:
Kui aga proovime nüüd 1C 8.3 programmis materjalide tootmisse mahakandmist kajastada, siis dokumenti ei teostata:
See juhtub seetõttu, et programm 1C 8.3 "ei näe" andmeid kogumisregistris Eraldi käibemaksuarvestus.
Samm 2. Saldode sisestamine
Seega on aruandeaasta jooksul eraldi käibemaksuarvestusele üleminekul vajalik saldod sisestada akumulatsiooniregistritesse. Selleks kasutage saldode sisestamiseks assistenti:
Meie puhul sisestame saldod kontole 10.1 Tooraine:
Lisaks on valitud režiim Saldode sisestamine spetsiaalsete registrite järgi:
Täpsustage arvete andmetes käibemaksu arvestamise viis Aktsepteeritud tagasivõtmiseks:
Kui vaadata DtKt nupu abil dokumendi liikumisi, siis on näha, et akumulatsiooniregistrisse on tekkinud vastav kanne Käibemaksu eraldi arvestus:
Samm 3. Eraldi käibemaksuarvestus
II kvartalis kasutati materjale põhi- ja uued tooted. Huvitav on näha postitusi tootmisvahetuse aruande loomisel uutele toodetele, kui käibemaks on kulu sees:
Näeme, et antud juhul materjalide käibemaks summas 1800 rubla. esmalt taastatud ja seejärel kuludesse kantud:
Käibemaks tagastatakse vastava summa kaudu:
Osa materjale summas 20 tk kasutati üldisteks ettevõtlusvajadusteks ehk nende käibemaks tuleks jaotada käibemaksuga maksustatavate ja mittekäibemaksuga toodete vahel. Dokumendis Nõue-arve valige käibemaksuarvestusviis - Jaotatud:
Dokumendi liikumist kontrollime nupu DtKt abil. Käibemaksusummades teeme vajadusel käsitsi korrigeerimisi:
Dokumendi liikumist kontrollime vahekaardil Eraldi käibemaksuarvestus:
Müügiraamatus moodustati 3600 rubla taastamise rekord. käibemaks sisse kogu summa taastatud käibemaks vastavalt 12.02.2016 materjalide vastuvõtudokumendile:
Konto 19 bilanss on järgmine:
4. etapp. Käibemaksu jaotamine 1C-s 8.3
Teeme käibemaksu jaotamiseks rutiinse toimingu enne ja kuu lõpus:
Käibemaksu jaotusdokument täidetakse käsuga Täida:
Vahekaardil Jaotamine näete, kuidas üldiste ärimaterjalide käibemaks jaguneb tooteliikide vahel proportsionaalselt tuluga:
Kui punktis 1C 8.3 ei täideta automaatselt vahekaarti Jaotamine, saate vajaliku arve käsitsi lisada ja valida käsu Jaotada.
Konto 19 bilanss näeb nüüd välja selline:
Kontrollime tulemust. Poole aasta käibemaksu mahaarvatav summa on 5200 rubla. See summa määratakse müügi- ja osturaamatu kannete vahena. Leiame vastavad dokumendid meie tarnija Tekhstroy LLC kuue kuu kohta.
Osturaamatus:
Müügiraamatus:
Saadud erinevus on 5200 rubla = 10 600 - 5 400. Seega on eraldi käibemaksuarvestus andmebaasis 1C 8.3 õigesti korraldatud.
Järgmises versioonis 3.0 " 1C: raamatupidamine 8» kasutusele on võetud uudsus - funktsioon, mis võimaldab koheselt valida sisendkäibemaksuarvestuse võimaluse isegi esmase dokumendiarvestuse tasemel (andmebaasi sisestamine). Raamatupidaja töö selle meetodiga eraldi maksuarvestus lihtsustatakse oluliselt.
Käibemaksu arvestamine - ainult igaühele eraldi
Igasuguse, nii käibemaksuga maksustatava kui ka mittekäibemaksuga maksustatava tegevuse puhul tuleb aruandeperioodil vastavalt seadusele seda maksu eraldi arvestada (Venemaa maksuseadustiku art 149 ja 170). Erand on lubatud vaid juhul, kui käibemaksuvabad tehingud (millelt käibemaksu ei maksusta) moodustavad vaadeldaval perioodil kuni 5% ettevõtte tootmiskulude kogusummast. Kui maksu tasuv ettevõtja peab arvestust eraldi pidama, aga ei tee seda, ei saa ta ka tulumaksu arvestamise aluseks olevatel kuludel käibemaksu arvesse võtta ning ka käibemaksu mahaarvamiseks võtta (lõige Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 170 punkti 1.4 punkt 8).
Eraldi tuleb arvesse võtta ka ettevõtte poolt ostetud/tellitud ehitustööde/kaupade/teenuste sisendkäibemaksu väärtus, mis ilmneb tema tegevuses 0% määraga (MKS § 172 punkt 3). Vene Föderatsioon).
Nüüd on "1C"-s käibemaks eraldi arvesse võetud
"1C: Raamatupidamine 8" saate teha eraldi käibemaksuarvestuse juba esimeses väljaandes. Seda tehakse nii:
Jooksva kvartali sisendkäibemaks laekub kontole 19. Kui käibemaks sisaldub hinnas, siis see fakt fikseeritakse laekumise päevikus, kuid ei kajastata kontol 19.
Aruandeperioodi lõpus koostatakse aruanne “Kaudsete kulude käibemaksu jaotus”. See indikaator levitatakse automaatselt tänu sellele aruandele. Kuid selline algoritm ei toeta RBP, immateriaalse vara ja põhivara käibemaksu üldist jaotamist automaatrežiimis.
Uus käibemaksu eraldi arvestuse meetod
Tarkvara tutvustas "käibemaksuarvestuse meetodit" - uus alamkonto saadud kauba ja materjalide käibemaksuks (konto 19). Selle hooldamise eesmärk on muuta käibemaksu arvestus eraldiseisvaks arusaadavamaks ja paremini tajutavaks. Sellel on 4 eraldiseisvat analüütilist funktsiooni (väärtust):
Levitatud
Hinna sees
Aktsepteeritud tagasivõtmiseks
Toimingute jaoks 0%
Umbes 20 finantsarvestuses kasutatavat ajakirja 1C: Accounting 8 tarkvarakompleksis on täiendatud uue alamkontoga "Käibemaksuarvestuse meetod". Tänu sellele sai raamatupidaja isegi esialgsete raamatupidamisdokumentide sisestamise etapis võimaluse valida sobiv veerg ja määrata koheselt iga sissetuleva töö / kauba / teenuse käibemaksu.
See annab raamatupidamisele nähtavuse ja läbipaistvuse, kuna sisendkäibemaksu liikumist on võimalik jälgida igal ajal, isegi aruandekvartali keskel.
Arvestusparameetrite korrigeerimine uue meetodi kasutamisel
Kui ettevõte teostab maksuvaba tegevust (millelt ei võeta käibemaksu) või tegeleb ekspordiga, kasutatakse "Arvestuspoliitikas" tarkvara kohandusi on vaja.
Nende tegemiseks tehke linnuke käibemaksumaksu sakile rea "Ettevõte teostab müüki ilma käibemaksuta või 0% käibemaksuga" vastas.
Sarnane märkeruut pannakse välja “Käibemaksu eraldi arvestus kontol 19 “Ostetud kaupade ja materjalide käibemaks” kõrvale. See võimaldab valida ühe uue käibemaksuarvestuse meetodiga ette nähtud meetoditest.
Käibemaksu rubriigis on kõik raamatupidamisarved üksikasjalikult kinnitatud. Lahtri "Käibemaksusummad kajastatakse: ... Arvestusmeetodite järgi" kõrvale pannakse linnuke.
Kaupade/teenuste saabumine – valige käibemaksu arvestamise võimalus
Konto 19 "Käibemaksuarvestuse meetod" lisamine positsioonilise alamkontoga tõi kaasa muudatuse ajakirja "Kaubade ja teenuste kättesaamine" visuaalses välimuses. Selle ajakirja tabelisse kantud raamatupidamisele vastuvõetud ametikohtadel on nüüd “käibemaksuarvestuse meetod”.
Selle eesmärk on, et siin kajastatud sissetulevate laoartiklite pealt oleks võimalik KM eraldi kajastada.
1) On ette nähtud parameetri "Käibemaksuarvestuse meetod" automaatne täitmine ajakirjas "Kaupade ja teenuste vastuvõtt". Lihtsalt valige üksikasjade logis "Kauba kirjendamise kontod" võimalikest "KM konteerimismeetoditest" "Vaikimisi".
2) Teostada päevikutabeli "Kaubade ja teenuste vastuvõtt" grupilist (samaaegset) töötlemist. Vajutame nuppu, millel on kiri "Muuda" ja valime kohe kogu tootenimekirja jaoks ühise "käibemaksuarvestuse meetodi".
Teeme väikese praktilise katse, et näha, kuidas uue parameetri valik lisandub. ajakirja "Kaubade ja teenuste kättesaamine" genereeritud regulaarsete postituste alamkontod. Selle parameetriga “Mahaarvamiseks aktsepteeritud” on saabunud aruande konteeringud sarnased nendele, mis olid varasemalt vana eraldi arvestusmeetodi rakendamisel. Just lisati kontole 19 kolmas alamkonto.
Kui paned alamkonto alla “Sisaldub maksumusega”, siis ostetud kaupade ja materjalide hind sisaldab koheselt käibemaksu, olles eelnevalt läbinud konto 19. Eelmisel meetodil kontot 19 ei kasutatud. Uue meetodi abil loodud postitused:
Deebet 41 Krediit 60
Deebet 19 Krediit 60
Deebet 41 Krediit 19
Kauba ja materjalide hinnas sisalduv käibemaks kajastub läbi konto 19 transiidis ja see on raamatupidamise jaoks väga hea. Hinnas sisalduv käibemaksu kogusumma on kergesti arvutatav ja neid väärtusi saab analüüsida. Saadud joonist saab kasutada käibedeklaratsiooni täitmiseks (jao 7 rida 4 "Ostetud tööde/kaupade/teenuste mittemahaarvatav käibemaks"). Selle veeru täitmine uue algoritmi järgi pole sugugi keeruline - piisab, kui võtta konto 19 jaoks saadaolevad numbrid.
Alamkonto parameetriga “Toiminguteks 0%” kontole 19 krediteeritud käibemaksu mahaarvamiseks tuleb esmalt teha “Käibemaksu nullmäära kinnitamine”. Siis on finantsarvestuses genereeritud kirjed järgmised:
Deebet 41 Krediit 60
Deebet 19 Krediit 60
Kui alamkontol “KM arvestusviis” (põhjus ei ole oluline) on erinev väärtus, siis käibemaksu number taastatakse masinal, isegi kui kaup müüdi 0-nda määraga. Uuel meetodil ei kasutata alamkontot 19.07 "Käibemaks 0% määraga müüdud kaupadelt (eksport)".
Kui alamkonto on seatud väärtusele "Jaotatud", võtab "KM levitamise" päevik edaspidi käibemaksu arvesse täpselt sellel joonisel, mis on selle alamkonto parameetriga 19. kontol.
Edaspidi saab käibemaksu arvestamise meetodit muuta
Kauba ja materjalide kandmise ajal vastu võetud käibemaksu arvestamise võimalust saab hiljem muude dokumentidega muuta (parandada). Näiteks kui kande tegemisel on seatud käibemaksuarvestuse valik “Võetud maha”, siis saab seda “Kaupade liikumise” päevikus parandada, tehes lihtsalt märke “Arvestatud maksumuses”.
Käibemaksuarvestuse võimalust saab korrigeerida kaupade ja materjalide tootmisse üleviimisel.
Käibemaksuarvestuse võimalust ja kuluarvestuse kontosid on võimalik korrigeerida mitte ainult eraldi (iseseisva) vahekaardil “Kulukonto”, vaid ka ajakirja tabelis “Nõue-arve”.
Kui 1C viib läbi kaupade ja teenuste müügipäeviku, kontrollib ta kohe, kas aktsepteeritud käibemaksu arvestamise variant vastab müügiarvele kantud käibemaksumäärale. Vajadusel korrigeeritakse käibemaksuarvestuse võimalust. Käibemaksuarvestuse võimalust saab muuta mitu korda kuni varude mahakandmiseni.
Tähtis: Käibemaksu konteerimise valikut ei saa muuta, kui see on juba levitatud (postitatud).
Põhivara ja immateriaalse põhivara ostmisel käibemaksu arvestamise võimaluse valimine
Põhivara kajastamisel kontol “Seadmed” tuleks valida ka “Käibemaksuarvestuse meetod” vastavalt selle kasutusotstarbele.
Ajakirjas" Põhivara arvestus» saab parandada varem vastu võetud käibemaksuarvestuse versiooni. Sama algoritmi kasutatakse immateriaalse vara (immateriaalse vara) arvelevõtmisel.
Käibemaksu jaotus uue algoritmi järgi
Käibemaksu jaotamise protseduur ise käib nii: juba enne käibemaksu kandmist 19. kontole “ostetud kaupade ja materjalide käibemaks” koostatakse SOOL (bilanss).
Tegelikult on konto 19 bilanss juba maksuregister käibemaksu eraldi arvestamiseks. Erinevate arvestusmeetoditega käibemaksunumbrid on selles välja toodud nii selgelt ja raskusteta nagu ei kusagil mujal. Kontol 19 ei loeta saldot suletuks enne, kui ostupäevikusse on tehtud kandeid ja regulatiivseid kandeid käibemaksu konteerimiseks ei tehta. Ainus erand on hinnas sisalduv käibemaks, mis kantakse läbi konto 19.
Selgub, et peaaegu kogu käibemaksu konteerimise koormus on pandud esmastele sissetulevatele finants- ja raamatupidamisdokumentidele, mis minimeerib tööd käibemaksu jaotuspäevikuga ning selle olemus on muutunud ametlikumaks tänu levitatava teadaolevatele väärtustele. Käibemaks ja lõplik müüginäitaja (kõige jaotamise alus). Võrreldes aruande vana versiooniga on siin kogu tabel paigutatud ühele vahelehele ning kogu teave käibemaksu jaotuse kohta on ühe pilguga nähtav.
Päeviku "Käibemaksu jaotamine" pidamisel on oluline omadus: seda saab kasutada immateriaalse ja põhivara jaoks. Käibemaksu jagamise režiimi on kaks:
*kui dokument tekib kvartali 1. ja 2. kuul, siis selles kajastuvad ainult 1. ja 2. kuu tulud: käibemaksu jaotatakse ainult kvartali 1. ja 2. kuul kajastatud immateriaalselt ja põhivaralt rahalised vahendid;
*kui dokument on koostatud ja täidetud aruandeperioodi 3. kuul, siis sisaldab see vastavalt kogu jooksva kvartali tulusid, käibemaks jaotatakse kogu immateriaalsele varale, põhivarale ning kõikidele III. kvartali kuu.
Pange tähele: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 170 (lõige 4) jätab maksumaksjale õiguse valida omal äranägemisel 1. ja 2. kvartali jooksul omandatud põhivara ja immateriaalse vara suhte arvutamise meetod. kuus, paarist vastuvõetavast valikust – selle kuu ja kvartali lõpu tulemuste põhjal.
Süsteemis 1C: Raamatupidamine 8 on nüüd kaasatud ainult põhivara ja immateriaalse vara suhte arvutamise meetod, mis põhineb selle kuu tulemustel, millal need kajastati. Ettevõtte arvestuspoliitika maksustamise ulatuse jaoks on see võimalus kohustuslik.
Pärast käibemaksu jaotuspäeviku arvestust teostatud konteeringud:
Deebet 19 Omavastutuskrediit 19 Jaotatud
Deebet 19 Väärtuskrediit 19 Jaotatud
Deebet 19 Tehingute puhul 0% krediit 19 Jaotatud
Deebet 20 Krediit 19 Hinna sees
Jaotatud käibemaks kantakse kontole 19 koos muude alamkonto parameetritega:
Toimingute puhul 0 protsenti;
Hinna sees;
Mahaarvamiseks aktsepteeritud.
Hinna sees olev käibemaks läheb kohe kuluarvestuse kontodele. Käibemaksu kohta, mis jaotatakse kajastatud immateriaalsele ja põhivarale, tekivad ka vastavad kanded. Lisaks neile muutuvad spetsiaalsed registrikanded vastavalt immateriaalse ja põhivara algsete omaduste ja väärtuste muutumisele.
Uus meetod eraldi juhtimine RBP käibemaksu arvestamine
Kui ettevõttele laekunud kaubad ja materjalid kantakse raamatupidamise käigus maha mitte kohe, vaid teatud ajavahemiku jooksul võrdsetes osades, on tõhus ka uue käibemaksu eraldise arvestuse meetodi rakendamine. Selliste TMA-de arvestust peetakse traditsiooniliselt aktsepteeritud DBP (edasilükatud kulude) arvestuseks.
Laekumiste päeviku jaotises "Teenused" väljastatakse raamatupidamiskonto 97.21 "Muu RBP" ja samuti identne ülejäänud kviitungiarvetega "KM arvestusmeetod". Kõik mahakantavad kinnistud (kulu liik, alghind, nimetus jne) tuleb kanda kontokaardile 97.21.
Kui sissetulev dokument tekib aruandeperioodi 1. või 2. kuul, siis kantakse edasilükkunud kulud maha samal meetodil. Kui RBP-le käibemaksu jaotamine toimub perioodi lõpus, siis programmi genereeritav kirje on järgmine:
Deebet 97.21 Krediit 19.03 – RBP-le omistatud käibemaksusumma
Samuti analüüsib programm, mis teostab plaanilist kirjet “Edalükatud kulude mahakandmine”, ülejäänud mahakandmise aega ja kontojääki 97.21 eraldi kõigi RBP positsioonide kohta. Uuesti arvutatakse ka ühe kuu tarbimisnäitaja.
Tähtis: RBP kaardil antud esialgne arv on ainult viitamiseks, seetõttu see ei muutu ja seda ei rakendata hiljem.
Käibemaksu 0% määraga jaotamise uus variant
Sisendkäibemaksu uuel meetodil eksporditegevuse läbiviimisel ei jaotata eraldi, nagu seda tehti vanal, igalt saabuvalt arvelt igale väljaminevale arvele. Kohustusliku jaotuse alla kuuluva käibemaksu kogusumma arvutatakse ja postitatakse FIFO meetodil müügipäevikutesse. Uus jaotusvõimalus võimaldab vähendada nii arvete konteerimise perioodi kui ka konteerimiste arvu.
Kui käibemaks on jaotatud ja selle kohta ilmub kanne "Osturaamatusse", on konto 19 bilanss teistsugune:
Saldo jääb nullmääraga müügitoiminguteks avatuks.
Ekspordiks müüdavate kaupade hilisemate käibemaksuga tehingute kord jääb muutumatuks. Kui kõik eksportmüüki kinnitavad dokumendid on täielikult kokku kogutud, alustatakse tavapäraste finants- ja raamatupidamisdokumentide koostamist:
Käibemaksu nullmäära kinnitus;
Kui väärtuseks on “Esitati käibemaksu mahaarvamiseks 0 protsenti”, tehakse ostupäevikusse vastavad kanded.
Tähtis: 1C: Accounting 8 pehme kompleksi tellijatele on nüüd saadaval kaks võimalust - kasutage vana eraldi arvestusmeetodit või kasutage uut. Uue meetodi kasutamise alustamiseks vajate:
* installida programmi uus versioon;
* jooksva perioodi "Arvestuspoliitika" vormistamisel märkige 19. kontole linnuke "ostetud kaupade ja materjalide käibemaks" - "" ja "Ettevõte teostab müüki käibemaksuga 0 protsenti ja ilma käibemaksuta";
*avada jooksva aasta I kvartali “Käibemaksuarvestuse assistent” ja käivitada uue metoodika kasutamisele ülemineku automaatne funktsioon, misjärel teostatakse kõik vajalikud konteeringud eriregistrite numbrite muutmiseks.
Loomulikult eeldab uus meetod raamatupidajalt kvalitatiivset analüütilist lähenemist. Uue alamkonto rakendamiseks võib vaja minna uusi sisemisi juhiseid. Kuid see raamatupidamine annab kõige visuaalsemad ja usaldusväärsemad tulemused raamatupidamisprotsessi kõrge automatiseerimisega.
Piltidel:
Tänapäeval võimaldab 1C: raamatupidamisprogramm versioonis 8.3 kasutajatel korraldada eraldi käibemaksuarvestust. See võimalus on vajalik organisatsioonidele, kes tegelevad samaaegselt erinevate käibemaksurežiimide, eelkõige 0% maksumäära kasutamisega.
1C programmi seaded eraldi raamatupidamiseks
Eraldi raamatupidamise sisseseadmiseks on vaja teha muudatusi süsteemi seadistustes, eelkõige viidata eraldi käibemaksuarvestusega süsteemi kasutamisele jooksval maksustamisperioodil.
Selleks valige seadetes vahekaart "KM" ja märkige alljärgnev märkeruutude komplekt.
Lisaks valige jaotises "Menüü" - "Raamatupidamise valikud" vahekaardi "KM" kaudu valik "Arvestusmeetodite järgi".
Näide kauba kättesaamise dokumendist
Sissetulevat kaupa kajastava dokumendi koostamisel on vaja täpsustada organisatsioon ja moodustada dokumendist tabeliosa, mis näitab kogu selles olevate kaupade nimekirja.
Iga kauba puhul on võimalik määrata käibemaksu arvutamise meetod. Sel juhul toimib väärtus konto 19.03 kolmanda alamkontona postitamisel.
Kui ekraanil ei kuvata arvestusmeetodi muutmise veerge, tuleb minna jaotisesse "Põhi" - "Isiklikud seaded" - "Kuva raamatupidamiskontod dokumentides".
Käibemaksuarvestuse meetodi korrigeerimine
Programmi 1C võimalused võimaldavad edasiste toimingute käigus teha muudatusi kviitungidokumentide genereerimisel määratud käibemaksuarvestusmeetodis. Näiteks valiku "Rakendati mahaarvamisele" saab asendada valikuga "Arvesse võetud kulus".
Parandust saab teha ka läbi nõude-arve. Ja sisse sel juhul kasutaja saab võimaluse teha muudatusi mitte ainult konkreetse toote puhul dokumendi tabeliosas, vaid muuta ka kogu dokumendi arvestusmeetodit, kasutades selleks vahekaarti “Kulukonto”.
Dokumendi konteerimisel võrdleb süsteem automaatselt dokumendile määratud režiimi ja kaubale tabelijaotises määratud maksumäära. Käibemaksuväärtust on lubatud muuta kuni kauba mahakandmiseni.
Arvestama peab aga sellega, et kohanemisvõimalused kaovad pärast käibemaksu jaotamise teostamist.
Käibemaksu jaotus 1C-s eraldi arvestuse kasutamisel
Kõige ilmsem võimalus võetavate toimingute jaoks on bilansi moodustamine konto 19 jaoks. Enne käibemaksu jaotamise protseduuri iseloomustab seda järgmine vorm:
Kolmanda alakonto ilmumine annab käibemaksule suurema nähtavuse. Sellest lähtuvalt on võimalik määrata käibemaksu arvestamise kord vaadeldaval perioodil kuni selle sulgemiseni. Sellises olukorras muutub käibemaksu jagamine lihtsaks ülesandeks. Dokumenti "KM jaotus" kasutatakse minimaalselt ja suurem osa tööst langeb esmastele dokumentidele. See on tingitud asjaolust, et jaotusbaas on määratletud.
