რა დოკუმენტებია დაკავშირებული საგადასახადო აღრიცხვასთან. საგადასახადო რეესტრები: გამოყენების ინსტრუქცია. როგორ დავბეჭდოთ საგადასახადო რეესტრის ფორმები სააღრიცხვო პოლიტიკისთვის

საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად გამოყენებული რეესტრების ფორმები და მათში საგადასახადო აღრიცხვის ანალიტიკური მონაცემების ასახვის წესი, პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტებიდან მიღებული მონაცემები შეიმუშავებს ორგანიზაციას დამოუკიდებლად და ჩამოყალიბებულია ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკის დანართებში. საგადასახადო მიზნები.

საგადასახადო აღრიცხვის ანალიტიკური რეესტრები არის განვითარების ცხრილები, განცხადებები, ჟურნალები, რომლებშიც პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტების მონაცემები დაჯგუფებულია ფორმირებისთვის. საგადასახადო ბაზასაშემოსავლო გადასახადისთვის ანგარიშებზე ასახვის გარეშე აღრიცხვა. საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრები შეიძლება ინახებოდეს და ინახებოდეს როგორც აქ ელექტრონულ ფორმატში, ასე შემდეგ ქაღალდის მედია. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი წერს, რომ საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის ფორმები დამტკიცებულია თავად ორგანიზაციის მიერ, ანუ ორგანიზაციებს აქვთ უფლება გადაწყვიტონ, რომელი სააღრიცხვო რეესტრი შეიძლება გამოყენებულ იქნას საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისთვის და რომელი რეესტრები უნდა შემუშავდეს. საწარმოს სპეციფიკა და განსხვავებები ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვას შორის.

საგადასახადო აღრიცხვის ანალიტიკური რეესტრის ფორმები უნდა შეიცავდეს შემდეგ დეტალებს, რომლებიც დადგენილია ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 313:

რეესტრის დასახელება;

შედგენის პერიოდი (თარიღი);

ტრანზაქციის მრიცხველები ნატურით (თუ შესაძლებელია) და ფულადი თვალსაზრისით;

საქმიანი გარიგებების დასახელება;

მითითებული რეგისტრების შედგენაზე პასუხისმგებელი პირის ხელმოწერა (ხელმოწერის გაშიფვრა).

ანალიტიკური საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრები შექმნილია ბუღალტრული აღრიცხვისთვის მიღებულ პირველად დოკუმენტებში, ანალიტიკური საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების სისტემატიზაციისა და დაგროვების მიზნით, საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებაში ასახვისთვის.

აღსანიშნავია, რომ რუსეთის საგადასახადო სამინისტროს მიერ შემუშავებული საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრები ადგენს საგადასახადო აღრიცხვის მეთოდოლოგიურ პრინციპებს და საგადასახადო რეესტრის ინდიკატორების ფორმირებას. შემუშავებული რეესტრები შეიძლება გაფართოვდეს, დაემატოს, გაიყოს ან გარდაიქმნას სხვა გზით, კონკრეტული ორგანიზაციის საქმიანობის სპეციფიკის გათვალისწინებით. გარდა ამისა, ორგანიზაციებს უფლება აქვთ შეიმუშაონ საკუთარი საგადასახადო რეესტრი რუსეთის საგადასახადო სამინისტროს მიერ რეკომენდებული რეესტრების გამოყენების გარეშე.

მთლიანობაში საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების ანალიტიკური აღრიცხვა ისე უნდა იყოს ორგანიზებული, რომ გამოავლინოს საგადასახადო ბაზის ფორმირების პროცედურა. ინდივიდუალური რეესტრების შედეგების საფუძველზე ყალიბდება შემოსავლების, ხარჯების, დარიცხული ამორტიზაციის თანხებისა და სხვა მაჩვენებლების კონსოლიდირებული რეესტრები.

ამრიგად, საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემებიდან ნათელი უნდა იყოს:

როგორ განისაზღვრება კომპანიის შემოსავალი და ხარჯები?

როგორ განვსაზღვროთ საანგარიშგებო პერიოდში დაბეგვრისას გათვალისწინებული ხარჯების წილი;

რა არის ხარჯების (ზარალის) ნაშთის ოდენობა, რომელიც უნდა ჩაირთოს ხარჯებში მომდევნო საანგარიშგებო პერიოდებში;

რამდენია ბიუჯეტის დავალიანება.

სამინისტრო რუსეთის ფედერაციაგადასახადებისა და გადასახადების შესახებ რეკომენდაციებში "რუსეთის გადასახადების სამინისტროს მიერ რეკომენდებული საგადასახადო აღრიცხვის სისტემა მოგების გამოსათვლელად რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25-ე თავის ნორმების შესაბამისად. საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრები" დაარსდა 2001 წლის 19 დეკემბერს. საგადასახადო აღრიცხვის წარმოების და საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის ინდიკატორების ფორმირების მეთოდოლოგიური პრინციპები.

ამ დოკუმენტის მიხედვით, გათვალისწინებულია 51 საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრი, რომლებიც დაჯგუფებულია 5 განყოფილებად:

1 შუალედური დასახლებების რეესტრი - 16 ფორმა.

2 საგადასახადო აღრიცხვის ერთეულის მდგომარეობის რეესტრი - 13 ფორმა.

3 სამეწარმეო ოპერაციების რეესტრი - 7 ფორმა.

4 საანგარიშგებო მონაცემების ფორმირების რეესტრი - 12 ფორმა.

5 საბუღალტრო რეგისტრები გამოყოფილი სახსრებიარაკომერციული ორგანიზაციები - 3 ფორმა.

დამახასიათებელია, რომ თავად რეესტრები არ არის მოცემული ამ რეკომენდაციებში, ჩამოთვლილია მხოლოდ ინფორმაციის მიახლოებითი რაოდენობა თითოეული რეესტრისთვის. რეესტრების სპეციფიკური შემუშავება თავად ორგანიზაციებმა უნდა განახორციელონ.

თითოეული გადასახადის საგადასახადო ბაზა გამოითვლება ანალიტიკურ რეესტრებში დამუშავების შედეგების საფუძველზე დაგროვილი ინფორმაციის საფუძველზე. პირველადი დოკუმენტები.

საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრები

რუსეთში საგადასახადო აღრიცხვა გულისხმობს ორგანიზაციული საგადასახადო ბაზის დასადგენად საჭირო ინფორმაციის შეგროვებისა და შემდგომი სისტემატიზაციის პროცედურას. შეგროვება და სისტემატიზაცია ხორციელდება პირველადი დოკუმენტების ინფორმაციის გამოყენებით. პროცედურა ეფუძნება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის No313 მუხლის დებულებებს.

ნებისმიერი ეკონომიკური აქტივობასაწარმოები უნდა დაიბეგრონ, ამიტომ ინფორმაციის შეგროვება შემდგომი დაბეგვრისთვის არის ბუღალტრული აღრიცხვის საბოლოო მიზანი.

საგადასახადო აღრიცხვის მთავარი მიზანია დაწესებულების ხარჯებისა და შემოსავლების ოდენობის ჰოლისტიკური და ყოვლისმომცველი სურათის შედგენა. ისინი განსაზღვრავენ საგადასახადო ბაზის ზომას საანგარიშო პერიოდისთვის.

ასევე, მისი ფუნქციაა გარე და შიდა მომხმარებლებისთვის სანდო მონაცემების მიწოდება გაანგარიშების პროცესების გასაკონტროლებლად.

არ დაივიწყოთ ასევე გადახდილი საშემოსავლო გადასახადების დროულობა და სისრულე.

სააღრიცხვო პროცედურის ორგანიზების საფუძველია სხვადასხვა ინდიკატორის შეჯამება.

რაოდენობრივი მონაცემები პირდაპირპროპორციულად მოქმედებს საგადასახადო ბაზის ზომაზე, ასევე საგადასახადო რეესტრებში მათი სისტემატიზაციის ხარისხზე.

ამავდროულად, ისინი გავლენას ახდენენ სააღრიცხვო საქმიანობის განხორციელების პროცედურაზე, საგადასახადო აღრიცხვის ობიექტის შესახებ ინფორმაციის ფორმირებასა და რეესტრებში ასახვაზე.

საგადასახადო აღრიცხვისთვის გათვალისწინებულია სპეციალური ფორმები - საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრები.

ნებისმიერ დროს შესაძლებელია გადასახადის გადამხდელის ფირმის მონახულება საგადასახადო ინსპექტორისაგადასახადო ჩანაწერების გადამოწმების მიზნით. შესაბამისად, დასრულებული რეესტრების ქონა საწარმოს პირდაპირი ვალდებულებაა.

ასეთი დოკუმენტაციის დარღვევა ან თუნდაც უარის თქმა საგადასახადო ინსპექციის შემდგომ პრობლემებს ჰპირდება.

დამატებითი ინფორმაცია რუსეთის ფედერაციაში საგადასახადო აღრიცხვის სისტემის შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ ამ ბმულზე.

რეგისტრირებს

როგორც წესი, სხვადასხვა სახის ბიზნეს საქმიანობას სხვადასხვა გადასახადები ექვემდებარება.

საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრები არის ფორმები, რომლებიც შეიმუშავებს საწარმოს და შემდეგ ივსება საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად საჭირო მონაცემებით.

საგადასახადო კანონმდებლობა არ ადგენს რეესტრის ფორმების შემუშავების სტანდარტებს, მაგრამ აქვს გარკვეული რეკომენდაციები მათ ფორმასა და შინაარსთან დაკავშირებით. ინფორმაცია ასეთი რეგისტრების შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ Consultant Plus ვებსაიტზე ამ ბმულზე.

შევსების წესები

თითოეული სარეგისტრაციო ფორმა უნდა შეიცავდეს შემდეგ დეტალებს:

• საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის დასახელება;
• შევსების თარიღი, თვე და წელი;
• საწარმოს ოპერაციების მრიცხველი (ან მრიცხველები, თუ რამდენიმეა) ბუნებრივი ან მატერიალური გამოხატვის სახით;
• საწარმოს მიერ მოცემული პერიოდის განმავლობაში შესრულებული ოპერატიული ქმედებების არსი და საგანი (ეკონომიკური და სხვა ოპერაციები);
• ამ ჩანაწერების რეესტრში დამცავი უფლებამოსილი პირის ხელმოწერა.

საგადასახადო რეესტრის ფუნქციაა ინფორმაციის სისტემატიზაცია გადასახადის თითოეული სახეობის შესახებ არსებული წყაროს მონაცემების მიხედვით.

ასე რომ, რეგისტრები კლავს ორ ფრინველს ერთი ქვით: ერთის მხრივ, საგადასახადო ორგანოებიუფრო ადვილია კომპანიის საქმიანობაზე თვალყურის დევნება, ხოლო მეორე მხრივ, კომპანია თავად უადვილებს ცხოვრებას, ხელთ რომ აქვს საგადასახადო გამოთვლების სწორი მაჩვენებლები.

საგადასახადო მონაცემების აღრიცხვის შესახებ მონაცემები უნდა ჩაიწეროს მუდმივად და მკაცრი ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით, რადგან მისი შევსების განსხვავებულმა გზამ შეიძლება მიიპყროს საგადასახადო ორგანოების ყურადღება. გადასახადის გადამხდელი (ანუ საწარმო ან კომპანია) აწარმოებს ანალიტიკურ ჩანაწერებს ისე, რომ შესაძლებელი იყოს საგადასახადო ბაზის წარმოქმნის თანმიმდევრობა.

საგადასახადო რეესტრების შენახვა უნდა განხორციელდეს რამდენიმე წესის დაცვით. თქვენ არ შეგიძლიათ უბრალოდ შეასწოროთ რაიმე ინფორმაცია მათში.

შესწორებები (თუნდაც ეს შეცდომების გამოსწორებაა) უნდა იყოს ავტორიზებული და კანონიერად დასაბუთებული. ეს ქმედებები უნდა დაადასტუროს სპეციალური უფლებამოსილების მქონე პირმა.

ამ პირს შეუძლია გონივრული შესწორებები შეიტანოს დოკუმენტში, მიუთითოს თარიღი და ახსნა, თუ რატომ მიიღო მან ეს ქმედება.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, თითოეულ ფირმას შეუძლია ჰქონდეს საკუთარი რეესტრის ფორმა. მთავარია, ფორმა იყოს მოსახერხებელი, ჰქონდეს საჭირო მონაცემების შესატანად საჭირო სვეტები და ხაზები და ასევე ივსებოდეს მარტივად და მოხერხებულად.

წინააღმდეგ შემთხვევაში, ანგარიშგების შემოწმებისას საგადასახადო ინსპექტორმა შეიძლება ვერ გაიგოს და შეცდომით დააჯარიმოს საწარმო.

რეესტრების სწორად გამართვა დაიცავს როგორც თავად საწარმოს, ასევე ინსპექტირების ორგანოებს თავის ტკივილისგან.

დოკუმენტაციის შევსება შეგიძლიათ როგორც ელექტრონულად, ასევე ქაღალდის სახით - საგადასახადო კოდექსს ამ საკითხზე არანაირი შეზღუდვა არ აქვს. მონაცემების შეყვანა უნდა განხორციელდეს უფლებამოსილი თანამშრომლის მიერ. ის პასუხისმგებელია რეესტრების წარმოებაზე.

მან არა მხოლოდ უნდა შეამოწმოს შეყვანილი ინფორმაციის სისწორე, არამედ უზრუნველყოს დოკუმენტების სწორად შენახვა, რათა გამოირიცხოს არასანქცირებული პირების მიერ რაიმე შესწორების შეტანის მცირედი შანსი.

რეესტრების რეგისტრაცია, აგრეთვე მონაცემების შესწორება და დამატება დასტურდება პასუხისმგებელი მოხელის ხელმოწერით.

საგადასახადო და ბუღალტრული აღრიცხვა

საგადასახადო აღრიცხვის ორგანიზება შეიძლება განხორციელდეს როგორც დამოუკიდებელ საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრებში, ასევე სააღრიცხვო რეესტრებში.

სააღრიცხვო რეესტრს, ამ შემთხვევაში, უნდა დაემატოს საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების დეტალები.

ამ შემთხვევაში, საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის მონაცემები შეიძლება:

• თანხვედრა ბუღალტრულ მონაცემებთან;
• გქონდეთ სხვა მნიშვნელობები, რომლებიც გამოითვლება ცალკე.

ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემებთან დამთხვევა ხდება იმ შემთხვევაში, თუ აღრიცხვის ორივე მეთოდის მოთხოვნები ერთნაირია და საჭიროა მხოლოდ სააღრიცხვო რეგისტრების ანალიტიკური განყოფილების შესაბამისი კონსტრუქციის განხორციელება. ასევე, ეს ვარიანტი შესაძლებელია, რადგან ბუღალტრული აღრიცხვის წესები ცვალებადია საწარმოს ბიზნეს ოპერაციებთან მიმართებაში. არის კიდევ ერთი ვარიანტი, როდესაც ორივე ტიპის რეესტრის მოთხოვნები ერთნაირია.

მეორე შემთხვევა შესაძლებელია, როცა პირველი და მეორე რეესტრის მოთხოვნები შეუთავსებელია, რა პირობებიც არ უნდა იყოს.

იმ პირობით, რომ საგადასახადო აღრიცხვა ხორციელდება დარიცხვით, მაშინ შეგიძლიათ გამოიყენოთ სააღრიცხვო რეესტრები გადასახადების აღრიცხვისთვის.

მაგრამ აღსანიშნავია, რომ ნაღდი ფულის მეთოდი შეუძლებელს ხდის მოვლენების ასეთ შემობრუნებას, რადგან არსებობს შეუსაბამობა ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის მოთხოვნებს შორის ბიზნეს ოპერაციების ასახვის მომენტში.

მეტი ბუღალტერიის შესახებ და საგადასახადო ანგარიშგებაშეგიძლიათ იხილოთ FTS ვებსაიტზე ამ ბმულზე.

2001 წლის დეკემბერში რუსეთის გადასახადებისა და გადასახადების სამინისტრომ შემოიღო რამდენიმე ძირითადი ცნებებიდაკავშირებული რეესტრების წარმოებასთან, როგორიცაა ობიექტი, ერთეული, ინდიკატორები და საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემები. მათ აქვთ შემდეგი ფორმულირება:

• ობიექტი არის ყველაფერი მოძრავი და უძრავი ქონებაფირმა, აგრეთვე მისი ვალდებულებები სხვა საწარმოების მიმართ და ბიზნეს ოპერაციები, რომლებსაც იგი ახორციელებს;

• ერთეული არის სააღრიცხვო ობიექტი, რომლის მონაცემები აღნიშნულია საგადასახადო ანგარიშგების რამდენიმე პერიოდში, ანუ მუდმივად;

• ინდიკატორები არის ბუღალტრული აღრიცხვის ობიექტთან დაკავშირებული რაოდენობრივი მონაცემები;

• სააღრიცხვო მონაცემები - ღირებულების ან სხვა მახასიათებლების რიცხვითი ინდიკატორები, რაც გააჩნია სააღრიცხვო ობიექტს; ისინი ნაჩვენებია ცხრილებში ბუღალტრული აღრიცხვის ანგარიშებიდა საწარმოს - გადასახადის გადამხდელის სხვა დოკუმენტები; ეს მონაცემები აჯგუფებს ინფორმაციას დაბეგვრის ობიექტების შესახებ.

ამასთან, შემოთავაზებული იქნა საგადასახადო აღრიცხვის სისტემების რეესტრების ძირითადი სახელწოდებები, რომლებიც დაიყო შემდეგ ხუთ ჯგუფად.

რეგისტრები შუალედური მნიშვნელობების გამოსათვლელად

ამ რეესტრებში შუალედური ანგარიშსწორება ხორციელდება გადასახადის გადამხდელი საწარმოს მიერ. ინდიკატორების დაფიქსირება უნდა განხორციელდეს საგადასახადო კოდექსის 25-ე თავის შესაბამისად.

შუალედური მონაცემები, დანარჩენისგან განსხვავებით, არ არის განთავსებული ცალკეულ სვეტებში საგადასახადო დეკლარაციები, რის გამოც დაარქვეს ასე. მათი გამოსაყენებლად, თქვენ უნდა გააკეთოთ სპეციალური გამოთვლები ან უბრალოდ დაამატოთ ზოგადი მაჩვენებელი.

რეესტრების ინფორმაცია უნდა შეიცავდეს ყველაფერს შუალედური გამოთვლების შესრულების შესახებ, ასევე იმ ინდიკატორებს, რომლებიც მონაწილეობს მათ მოძიებაში.

რეგისტრები ბიზნეს ტრანზაქციების გამოსათვლელად

შემდეგი რეესტრები შეიცავს სასარგებლო ინფორმაციის საწყობს საწარმოს მიერ სხვადასხვა ბიზნეს ოპერაციების შესრულების შესახებ.

კომპანიის საგადასახადო ბაზა პირდაპირ დამოკიდებულია ამ ტიპის ტრანზაქციებზე და ეს ხდება ყოველ საანგარიშო პერიოდში.

კომპანიის ოპერაციების მაგალითებია ყველა ქმედება სხვადასხვა ობიექტების ყიდვა-გაყიდვისთვის, ოპერაციები პარტნიორ ფირმებთან. ასევე ამ სიაში შედის შენაძენი სამოქალაქო უფლებები. მაგრამ საქმე ამითაც არ შემოიფარგლება.

ამრიგად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს კომპანიის საქმიანი ოპერაციების სიის გაფართოებას მასში დამატებული ქმედებებით, რომლებიც დაკავშირებულია დავალიანების და სხვა ობიექტების აღიარებასთან, რომლებიც იბეგრება.

საგადასახადო აღრიცხვის ერთეულების სტატუსის აღრიცხვის აღრიცხვა

ეს რეესტრი აჩვენებს ინდივიდუალური საგადასახადო აღრიცხვის ერთეულის სტატუსს. მთელი მონაცემთა ფენა შედის შესაბამის რეესტრში თითოეულის განმავლობაში საგადასახადო პერიოდი. ძალიან მნიშვნელოვანია, რომ ერთეულის შესახებ ინფორმაცია ასახავდეს მის მდგომარეობას საგადასახადო პერიოდის ყოველ მომენტში.

სააღრიცხვო რეგისტრები საანგარიშგებო მონაცემების გენერირებისთვის

ეს რეესტრები იძლევა წარმოდგენას იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა მიიღოთ საგადასახადო დეკლარაციების ხაზების რაოდენობრივი მნიშვნელობები. ამავდროულად, მათში შედის ინფორმაციაც, რომელიც შემდეგ იგზავნება შუალედური ანგარიშსწორების რეესტრებში ან სააღრიცხვო ერთეულის მდგომარეობის სააღრიცხვო რეესტრებში.

არასამეწარმეო საწარმოებზე სახსრების დარიცხვის აღრიცხვის რეესტრები

ეს რეესტრი იქმნება იმისთვის, რომ შეაჯამოს ინფორმაცია ყველა საშუალებისა და მომსახურების შედეგად მიღებული საქველმოქმედო დახმარება, მიზნობრივი და ბიუჯეტის შემოსავლები. აქტუალურია ძირითადად არაკომერციული და საბიუჯეტო ორგანიზაციებისთვის.

არაკომერციული ორგანიზაციების დაბეგვრის შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის ეწვიეთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდს ამ ბმულზე.

რეგისტრაცია პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის (PIT)

ვინაიდან დამსაქმებელი არის საგადასახადო აგენტისაშემოსავლო გადასახადებთან დაკავშირებით პირები, მაშინ იგი ვალდებულია გაითვალისწინოს თავისი თანამშრომლების ანაზღაურებადი შემოსავალი.

ამისათვის კომპანიამ უნდა შეიმუშაოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის რეესტრის საკუთარი ფორმები. სწორი გაანგარიშება საშემოსავლო გადასახადიგამომდინარეობს გადახდილი კომპეტენტური აღრიცხვიდან ხელფასებითანამშრომლები.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის რეგისტრები საჭიროა ორივესთვის საგადასახადო სამსახურიდააწესოს კონტროლი ფირმ-დამსაქმებლებზე და თავად საწარმოებზე დაქირავებული მუშახელის გამოყენებით. ამ სახის ინფორმაციის შეგროვება თანამშრომლების, მათი ხელფასის, მათთვის მიწოდებული ყველა სახის შეღავათების შესახებ, საშუალებას აძლევს კომპანიას:

• აკონტროლეთ საერთო სურათი ყველა მუშაკისთვის;
• წლის ბოლოს შეავსეთ 2-NDFL სერთიფიკატი;
• დაადგინეთ, როდის აქვს თანამშრომელს „ბავშვის“ გამოქვითვის უფლება და როდის კარგავს ის ასეთ პრივილეგიას;
• სხვა სტანდარტული გამოქვითვის შესაძლებლობის განსაზღვრა;
• იპოვეთ მცდარი შემთხვევები და გამოთვალეთ და გააჩერეთ გადასახადების შეგროვება;
• რეგისტრაციის ფორმირება
• მიუხედავად იმისა, რომ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი არ ზღუდავს კომპანიებს, თუ როგორ გამოთვლიან მათ შემოსავალსა და პირად საშემოსავლო გადასახადს, კოდი მაინც ავალდებულებს მათ მიუთითონ რეესტრში შეტანილი შემდეგი ინფორმაცია:
• მონაცემები თითოეული ინდივიდის იდენტიფიკაციის შესახებ;
• ფირმის მიერ გადახდილი შემოსავლის სახეები;
• კომპანიის მიერ გათვალისწინებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის შეღავათები, კომპანიის საგადასახადო ბაზის შემცირება;
• ხელფასის ოდენობა და მათი გაცემის თარიღი;
• ხელფასიდან გამოთვლილი გადასახადი, დაანგარიშებისა და გადაცემის პროცედურის თარიღი;
• ინფორმაცია გადასახადის აღების ხაზინაში გადარიცხვის დამადასტურებელი გადახდის დოკუმენტების შესახებ.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ:ზემოაღნიშნული ინფორმაციის თითოეული პუნქტი ცალკე უნდა იყოს მოცემული თითოეული თანამშრომლისთვის.

საშემოსავლო გადასახადის რეესტრის ფორმის შემუშავება ხორციელდება მასთან მარტივი მუშაობის აუცილებლობის, ასევე მოწოდებული ინფორმაციის ხილვადობის გათვალისწინებით. გასათვალისწინებელია საგადასახადო სამსახურის რეკომენდაციებიც.

სარეგისტრაციო ფორმას უნდა ჰქონდეს შემდეგი მახასიათებლები:

• სიმარტივე - ინფორმაცია თანამშრომლების შესახებ არ უნდა იყოს აღრეული;
• ხილვადობა - რაც უფრო სწრაფად შეძლებთ მუშაკების შესახებ მონაცემების გადატანას 2-NDFL სერთიფიკატზე, მით უფრო ნათელი იქნება ფორმა;
• სიზუსტე - ნუ გადატვირთავთ რეესტრს არასაჭირო ციფრებით და რიცხვებით, რათა არ გაართულოთ ინფორმაციის აღქმა.

რეესტრის ფორმის უნივერსალიზაციას აფერხებს ის, რომ თითოეული კომპანია იხდის გარკვეული სახის შემოსავალს და აქვს საქმიანობის საკუთარი მახასიათებლები.

ამიტომ კომპანია პასუხისმგებელია საკუთარი ფორმის შედგენაზე, რომელიც შეიცავს საჭირო თვისებებს, სვეტებს და შეიცავს საჭირო ინფორმაციას.

სურვილისამებრ, საწარმოს შეუძლია რამდენიმე ფორმის რეესტრის წარმოება განსხვავებული ტიპებიმონაცემები. ეს გაამარტივებს საგადასახადო ანგარიშგების შენარჩუნებას და მის გადამოწმებას.

საგადასახადო კანონმდებლობა მხოლოდ მიესალმება მსგავს მიდგომას. მაგრამ რეესტრის ფორმა უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას, რომელიც გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის 1-ლი პუნქტით.

პასუხისმგებლობა საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის არარსებობის ან მათი წარმოების დარღვევის შემთხვევაში

Ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის No120, ერთის მხრივ, ითვალისწინებს დასჯას საგადასახადო დოკუმენტაციის შენახვის წესების სისტემატური დარღვევისთვის. მეორე მხრივ, ეს დოკუმენტები იგულისხმება მხოლოდ პირველადი დოკუმენტები და სააღრიცხვო რეესტრები.

იქ საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრების ხსენება არ მოიძებნა, ამიტომ საგადასახადო სამსახურის მხრიდან არ იქნება დევნა ამ მუხლით მათი შენახვის დარღვევისთვის.

სასჯელი არ იქნება გათვალისწინებული სტატიებით 122 და 126, ვინაიდან ისინი პირდაპირ არ ეხება საგადასახადო რეესტრის დარღვევას ან არარსებობას.

წყარო: http://znaybiz.ru/nalogi/control/registry-nalogovogo-ucheta.html

კორპორაციული საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები ვალდებულნი არიან აწარმოონ ანალიტიკური საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრი.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ადგენს, რომ რეესტრების ფორმები და მათში საგადასახადო აღრიცხვის ანალიტიკური მონაცემების ასახვის წესი შემუშავებულია გადასახადის გადამხდელის მიერ დამოუკიდებლად და დადგენილია ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკის დანართებით საგადასახადო მიზნებისთვის.

პროგრამა „1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8“-ს აქვს 30-ზე მეტი სპეციალიზებული ანგარიში საგადასახადო ანგარიშების რეესტრის შედგენისთვის. გადასახადის გადამხდელთა უმეტესობისთვის ეს შეიძლება იყოს საკმარისი იმისათვის, რომ დააკმაყოფილოს დადგენილი საგადასახადო აღრიცხვის მოთხოვნები. სტატიაში ეკონომიკის დოქტორი.

პროფესორი ს.ა. ხარიტონოვი საუბრობს საგადასახადო რეესტრების წარმოებაზე საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების მიზნით 1C: Accounting 8 პროგრამის (რედ. 3.0) მაგალითის გამოყენებით.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25-ე თავის 313-ე მუხლის „საშემოსავლო გადასახადი“ განსაზღვრავს ზოგადი დებულებებისაგადასახადო აღრიცხვისთვის. იგი ადგენს, რომ გადასახადის გადამხდელები ანგარიშობენ საგადასახადო ბაზას ყოველი საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდის ბოლოს საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების საფუძველზე.

საგადასახადო აღრიცხვა არის გადასახადის საგადასახადო ბაზის დასადგენად ინფორმაციის შეჯამების სისტემა, რომელიც ეფუძნება პირველადი დოკუმენტების მონაცემებს, რომლებიც დაჯგუფებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებული პროცედურის შესაბამისად.

საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების დადასტურებაა:

• პირველადი საბუღალტრო დოკუმენტები(ბუღალტერის მოწმობის ჩათვლით);
• საგადასახადო აღრიცხვის ანალიტიკური რეესტრები;
• საგადასახადო ბაზის გაანგარიშება.

საგადასახადო აღრიცხვის ანალიტიკური რეესტრები გაგებულია, როგორც საანგარიშგებო (საგადასახადო) პერიოდისთვის საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების სისტემატიზაციის კონსოლიდირებული ფორმები, დაჯგუფებული რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25-ე თავის მოთხოვნების შესაბამისად.

IN უშეცდომოდფორმები უნდა შეიცავდეს შემდეგ დეტალებს:

• რეესტრის დასახელება;
• შედგენის პერიოდი (თარიღი);
• საქმიანი გარიგებების დასახელება;
• ტრანზაქციის მრიცხველები ფულადი და ნატურალური (თუ ეს შესაძლებელია) პირობებით;
• რეესტრის შედგენაზე პასუხისმგებელი პირის ხელმოწერა (ხელმოწერის გაშიფვრა).

რეესტრების ფორმები და მათში საგადასახადო აღრიცხვის ანალიტიკური მონაცემების ასახვის წესი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 314-ე მუხლის შესაბამისად, შემუშავებულია გადასახადის გადამხდელის მიერ დამოუკიდებლად და შედის სააღრიცხვო პოლიტიკის დანართში საგადასახადო მიზნებისთვის.

პროგრამა „1C: Accounting 8“ (რედ. 3.0) აქვს 30-ზე მეტი სპეციალიზებული ანგარიში საგადასახადო ანგარიშების რეესტრების შედგენისთვის.

მათი სია მოცემულია საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრების ფორმაზე ბუღალტრული აღრიცხვა, გადასახადები, ანგარიშგება განყოფილებაში (ნახ. 1).

მიზნის მიხედვით, საგადასახადო აღრიცხვის ანალიტიკური რეესტრები "1C: ბუღალტერია 8" იყოფა შემდეგ ჯგუფებად:

– ბიზნეს ოპერაციების აღრიცხვის რეესტრები;

- საგადასახადო აღრიცხვის ერთეულის მდგომარეობის აღრიცხვის რეესტრები (სააღრიცხვო ობიექტის მდგომარეობის ცვლილებების შესახებ ინფორმაციის რეესტრები);

– შუალედური დასახლებების რეესტრები;

– რეგისტრები ანგარიშგების მონაცემების ფორმირებისთვის.

ბიზნეს ოპერაციების აღრიცხვის რეესტრები შექმნილია ეკონომიკური სუბიექტის საქმიანობის ფაქტების შესახებ ინფორმაციის შეჯამებისთვის, რაც იწვევს საგადასახადო აღრიცხვის ობიექტის გაჩენას.

საგადასახადო აღრიცხვის ერთეულის სტატუსის აღრიცხვის რეესტრები შექმნილია ინფორმაციის შესაგროვებლად საგადასახადო აღრიცხვის ობიექტების არსებობისა და გადაადგილების შესახებ.

შუალედური ანგარიშსწორების რეესტრები ასრულებენ დამხმარე ფუნქციას: ისინი გამოიყენება ბუღალტრული აღრიცხვის ობიექტის ღირებულების ფორმირების ეტაპზე, ასევე, როგორც ინფორმაციის წყარო რეესტრების შევსებისთვის საანგარიშო მონაცემების ფორმირებისთვის.

ანგარიშგების მონაცემთა გენერირების რეესტრები შექმნილია საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდის აღიარებული შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ ინფორმაციის შეჯამებისთვის, საგადასახადო ბაზის გამოსათვლელად და საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში ინდივიდუალური შემოსავლებისა და ხარჯების გაშიფვრისთვის.

გადასახადის გადამხდელთა უმრავლესობისთვის, 1C: Accounting 8 პროგრამაში გენერირებული რეესტრები შეიძლება იყოს საკმარისი იმისათვის, რომ დააკმაყოფილოს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მოთხოვნები საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების დადასტურების თვალსაზრისით.

საგადასახადო რეესტრის ფორმაზე რეგისტრების შედგენის ანგარიშები განლაგებულია საპირისპირო თანმიმდევრობით (განსხვავებით "1C: ბუღალტერია 8" (რედ. 2.

0)), ანუ ჯერ მოცემულია ანგარიშები საანგარიშგებო მონაცემების გენერირებისთვის რეგისტრების შედგენისთვის, შემდეგ შუალედური დასახლებების რეესტრების შედგენის ანგარიშები და ა.შ. (იხ. სურ. 1).

ეს ძირითადად ერგონომიული მოსაზრებებით არის განპირობებული.

საანგარიშგებო მონაცემების ფორმირების რეესტრები, გადასახადის გადამხდელებმა ყველაზე ხშირად, როგორც წესი, ერთსა და იმავე პერიოდში მრავალჯერ უნდა შექმნან, რათა დარწმუნდნენ, რომ კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია სწორად არის შედგენილი.

რეესტრის შედგენისთვის საჭიროა ორჯერ დააწკაპუნოთ სახელზე, რომ გახსნათ შესაბამისი ანგარიშის ფორმა, მიუთითოთ პერიოდი, ორგანიზაცია და დააჭიროთ ღილაკს გენერირება ანგარიში.

რეესტრები იქმნება საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების მიხედვით სააღრიცხვო ანგარიშთა გეგმის ანგარიშებზე "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8". ძირითადი საშუალებების ობიექტის შესახებ ინფორმაციის რეესტრის შედგენისას დამატებით გამოიყენება ინფორმაცია ბუღალტრული აღრიცხვის ობიექტების შესახებ, რომელიც ინახება სპეციალურ რეესტრებში.

აქვს საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრები „1C: Accounting 8“. ერთიანი ფორმარეგისტრაცია და შეიცავს ყველა საჭირო დეტალს (ნახ. 2).

ორგანიზაციის პასუხისმგებელ პირთა სიაში მითითებულია რეესტრის შედგენაზე პასუხისმგებელი პირის პირი, თანამდებობა და ხელმოწერა, რომელიც უნდა იყოს გამოსახული რეესტრის სახით.

ანგარიშები იძლევა მონაცემთა დაჯგუფების და შერჩევის კონფიგურაციის შესაძლებლობას (ძირითადი პარამეტრების ჩანართი), ასევე რეესტრში ჩართვას დამატებითი ინფორმაციააღრიცხვის ობიექტების, მონაცემთა დახარისხებისა და რეესტრის რეგისტრაციის შესახებ (დამატებითი პარამეტრების ჩანართი).

გენერირებულ რეესტრში შესაძლებელია გაიხსნას დოკუმენტი, რომლითაც ოპერაცია აისახება საგადასახადო აღრიცხვაში.

მაგალითად, საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრისთვის შემოსავალი საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების რეალიზაციიდან, ეს იქნება საცალო გაყიდვების ანგარიში.

ამისთვის გარკვეული ტიპებიხარჯები საგადასახადო კოდექსირუსეთის ფედერაციამ დაადგინა სპეციალური წესები საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდის საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას გათვალისწინებული ხარჯების ოდენობის დასადგენად.

ასე რომ, ღირებულება ნებაყოფლობით დაზღვევა, რეკლამის გარკვეული სახეობებისთვის სტანდარტის მიხედვით პერიოდის ხარჯებში გათვალისწინებულია წარმომადგენლობითი ხარჯები; ტრანსპორტირების ხარჯებისთვის განისაზღვრება გაყიდულ საქონელთან დაკავშირებული ხარჯების ოდენობა; ამორტიზებად ქონებაზე გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს გამოიყენოს ამორტიზაციის პრემია საწყისი ღირებულების 30%-მდე (დანახარჯები „მოდერნიზაციისთვის“); პროდუქციის წარმოებისა და რეალიზაციის პირდაპირი ხარჯები უნდა გადანაწილდეს გაყიდულ პროდუქტებსა და მარაგში არსებულ პროდუქტებს შორის და ა.შ. ასეთი ხარჯებისთვის საჭირო გამოთვლები "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8"-ში კეთდება თვის შესაბამისი რუტინული დახურვის ოპერაციების შესრულებისას, და გათვლების დოკუმენტური დადასტურებისთვის (დაგეგმილი ოპერაციისთვის მონაცემთა გადასახადის აღრიცხვის დადასტურება) პროგრამა ითვალისწინებს საანგარიშო მითითებებს. მათი სია მოცემულია ფორმა Help-calculations განყოფილებაში ბუღალტერია, გადასახადები, ანგარიშგება (ნახ. 3).

ცნობები-გამოთვლები ამორტიზაციის ბონუსი, ხარჯების რაციონირება და წინა წლების ზარალის ჩამოწერა გამიზნულია მხოლოდ საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების დასადასტურებლად (ბუღალტრული აღრიცხვაში ამორტიზაციის ბონუსი არ გამოიყენება, ხარჯები არ არის ნორმალიზებული, წინა წლების ზარალი არ გადადის მომავალი). სხვა მითითებები-გათვლები (გარდა ცნობა-გაანგარიშებისა საგადასახადო აქტივები და ვალდებულებები და გადავადებული გადაანგარიშება საგადასახადო აქტივებიდა ვალდებულებები) გამიზნულია როგორც ბუღალტრული, ისე საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების დასადასტურებლად.

Help-კალკულაციის შედგენისთვის საჭიროა ორჯერ დააწკაპუნოთ სახელზე, რომ გახსნათ შესაბამისი ანგარიშის ფორმა, მიუთითოთ შედგენის პერიოდი, ორგანიზაცია, პარამეტრების მთავარ პანელზე, დააყენოთ ინდიკატორების შეცვლა NU-ზე (საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემები) და დააჭირეთ ღილაკს გენერირება ანგარიში.

დეტალური ინფორმაცია საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის შედგენის მიზნისა და პროცედურის შესახებ, აგრეთვე საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების დამადასტურებელი საცნობარო გამოთვლები "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8"-ში შეგიძლიათ იხილოთ ITS-ზე საცნობარო წიგნში "კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა".

რედაქტორისგან.ბუღალტრული აღრიცხვის რეესტრების ფორმირების შესახებ წაიკითხეთ 1C: Accounting 8 პროგრამაში BUKH.1C 2013 წლის 7 (ივლისი) ნომერში.

ელექტრონული ხელმოწერით ხელმოწერით სააღრიცხვო რეესტრის ფორმირების პროცედურა და მათი შენახვა საინფორმაციო ბაზამაგალითზე "1C: Accounting 8" (რედ. 3.

წყარო: https://buh.ru/articles/documents/17823/

საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრები 1C-ში 8.3

კურსები 1C 8.3 და 8.2 "ტრენინგი 1C ბუღალტერია 3.0 (8.3)" საშემოსავლო გადასახადი "საგადასახადო რეგისტრები 1C 8.3-ში

საგადასახადო რეესტრები 1C 8.3 გამოცემა 3.0 - რა არის ეს? ვინ უნდა აწარმოოს საგადასახადო აღრიცხვა? რისთვის არიან ისინი? რომელი საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრები შეიძლება ავტომატურად ინახებოდეს 1C 8.3 Accounting 3.0 პროგრამაში? ამ ყველაფერს შემდგომში გავიგებთ.

საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის ფორმები და მათი ასახვის წესი 1C 8.3

საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელთა საგადასახადო რეესტრის წარმოება ავალდებულებს მუხ. საგადასახადო კოდექსის 313 და 314. თუმცა, ამ დოკუმენტის მხოლოდ სავალდებულო დეტალების სია ნათლად არის გაწერილი იქ:

• სახელი;
• თარიღი ან პერიოდი;
• ოპერაციის დასახელება;
• მრიცხველები;
• პასუხისმგებელია შედგენაზე და მათ ხელმოწერებზე.

რეესტრების ფორმა, ჩამონათვალი და შინაარსი თავად გადასახადის გადამხდელთა შეხედულებისამებრ რჩება. მთავარია, საგადასახადო ბაზის ფორმირების პროცედურა გაამჟღავნონ.

დასაშვებია სააღრიცხვო რეესტრის სახით გამოყენებაც კი, თუ ისინი შეიცავს საკმარის მონაცემებს გადასახადის გამოსათვლელად. პროგრამაში 1C 8.

3 ეს შეიძლება იყოს ბალანსი, თუ ისინი კონფიგურირებულია შემდეგნაირად:

IN ბალანსი(ანგარიშის ბარათი და ა.შ.) ინდიკატორების ჩანართზე მოხსენით ბუღალტერია და შეამოწმეთ საგადასახადო აღრიცხვა. ამრიგად, ანგარიშში აისახება მხოლოდ საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემები ანგარიშებზე.

თუმცა, ამ დოკუმენტებს მსუბუქად არ უნდა მოეპყროთ, რადგან რეესტრის არარსებობა არის ჯარიმის მიზეზი უხეში დარღვევააღრიცხვა.

რეესტრების სია და ფორმა უნდა იყოს დამტკიცებული სააღრიცხვო პოლიტიკა on საგადასახადო აღრიცხვა, იმის გათვალისწინებით, თუ კონკრეტულად რისი მიწოდება მოეთხოვებათ ამ რეესტრებს საგადასახადო ორგანოს მოთხოვნისთანავე.

საგადასახადო აღრიცხვის ანალიტიკური რეესტრები 1C 8.3

პროგრამა 1C 8.3 Accounting 3.0 შეიცავს ანალიტიკური რეესტრის ოთხ ბლოკს: ანგარიშები - საშემოსავლო გადასახადი - საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრები:

ეს არ ნიშნავს, რომ ისინი ყველა სავალდებულოა. თქვენ უნდა აირჩიოთ ის, რაც კონკრეტულად ორგანიზაციისთვის არის შესაბამისი. მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ მათ. პირველი ბლოკი შეიცავს რეგისტრებს, რომლებიც ასახავს ინფორმაციას შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ, რომლებიც პირდაპირ შედის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში:

დანარჩენი რეგისტრები არის ინფორმაციული, დამხმარე ხასიათის, ისინი დეტალურად აღწერს ინფორმაციას სხვადასხვა სააღრიცხვო სფეროს შესახებ.

თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ისინი ნავიგაციისთვის დეკლარაციის შემოწმებისა და შეცდომების ძიებისას.

პარამეტრების ღილაკზე დაჭერით, შეგიძლიათ მონიშნოთ მხოლოდ ის მოხსენებები, რომლებსაც იყენებთ 1C 8.3 მონაცემთა ბაზაში, დანარჩენი დაიმალება:

თქვენ ყოველთვის შეგიძლიათ აღადგინოთ ავტომატური პარამეტრები მეტი მენიუში ჩემი პარამეტრების გადატვირთვის პარამეტრის გამოყენებით:

საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის შევსების ნიმუში 1C 8.3

იფიქრეთ იმაზე, თუ რა პარამეტრებია ხელმისაწვდომი თავად რეესტრებში. ჩვეულებისამებრ, ეს არის დაჯგუფება, არჩევანი, დამატებითი ველები, დახარისხება, დიზაინი:

ის, რაც შეიძლება იყოს საინტერესო ამ მასალის ფარგლებში, მდებარეობს დიზაინის ჩანართზე.

იმისათვის, რომ ბეჭდური რეესტრი შეესაბამებოდეს კანონის მოთხოვნებს, ის უნდა შეიცავდეს ზემოთ აღნიშნულ ყველა საჭირო დეტალს.

ამისათვის თქვენ უნდა დააყენოთ ნიშნები საჭირო დეტალების წინ:

გენერირების შემდეგ, ანგარიში შეიცავს ყველა საჭირო ინფორმაციას:

თქვენ შეგიძლიათ დანიშნოთ რეესტრის წარმოებაზე პასუხისმგებელი პირი 1C 8.3 ბუღალტერიაში მენიუს განყოფილებაში მთავარი - ორგანიზაციის დეტალები - ხელმოწერები:

ანგარიშების მომზადებაზე პასუხისმგებელი ბმული გახსნის პასუხისმგებელი პირების სიას, სადაც უნდა აირჩიოთ ორგანიზაციის საჭირო თანამშრომლები. პასუხისმგებელი პირების შეცვლის მთელი თანმიმდევრობა ინახება 1C 8.3 მონაცემთა ბაზაში, მისი ნახვა შესაძლებელია ისტორიის ბმულზე:

რეგისტრის კიდევ ერთი საინტერესო პარამეტრი არის შერჩევა:

ანგარიშში ამ ატრიბუტის დამატებით, ჩვენ დავინახავთ პარამეტრებს, რომლითაც მონაცემთა შერჩევა კონფიგურებულია 1C 8.3 პროგრამაში კონკრეტული რეესტრისთვის:

1C 8.3-ში შეგიძლიათ მოხსენების კონფიგურაცია საჭიროებისამებრ და დააწკაპუნეთ ღილაკზე მეტი - პარამეტრების შენახვა ან ანგარიშის შენახვა ვერსია:

მეორე ვარიანტში შეცვლილი ანგარიში გამოჩნდება რეესტრების სიაში:

გარდა ამისა, 1C 8.3-ში შეგიძლიათ დააკონფიგურიროთ მისი ხელმისაწვდომობა სხვა მომხმარებლებისთვის:

როგორ დავბეჭდოთ საგადასახადო რეესტრის ფორმები სააღრიცხვო პოლიტიკისთვის

8.3 კონფიგურაციაში, 1C პროგრამის შემქმნელებმა უზრუნველყოფდნენ საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრების დაბეჭდვის შესაძლებლობას სააღრიცხვო პოლიტიკისთვის მთავარი - სააღრიცხვო პოლიტიკა განყოფილებაში:

სააღრიცხვო პოლიტიკის დაყენების და ჩაწერის შემდეგ, შეგიძლიათ ამობეჭდოთ შერჩეული რეგისტრების სია და მათი ფორმები, მონიშნოთ საჭირო ველები:

PROFBUH8 ვებსაიტზე შეგიძლიათ იპოვოთ სხვა უფასო სტატიები და ვიდეო გაკვეთილები 1C Accounting 8.3 (8.2) კონფიგურაციის შესახებ. სრული სიაჩვენი შეთავაზებები შეგიძლიათ ნახოთ კატალოგში.

შეაფასეთ ეს სტატია:

დამწყები ბუღალტერები ხანდახან სვამენ კითხვას, როგორ მიუახლოვდეს ბუღალტერია საგადასახადო აღრიცხვას. ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის კონვერგენციაში შეცდომების თავიდან ასაცილებლად, ჯერ უნდა გესმოდეთ, რა განსხვავებაა მათ შორის. სტატია დაგეხმარებათ გაიგოთ განსხვავება შემოსავლების, ხარჯების, ამორტიზაციის აღიარებაში, რეზერვების შექმნაში.

ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის განმარტება და მათი გამოყენების მიზანი

მოდით მივმართოთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსს. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 313-ე მუხლი ითვალისწინებს საგადასახადო აღრიცხვის განმარტებას:

საგადასახადო აღრიცხვაარის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებული პროცედურის შესაბამისად დაჯგუფებული პირველადი დოკუმენტების მონაცემების საფუძველზე გადასახადის საგადასახადო ბაზის დასადგენად ინფორმაციის შეჯამების სისტემა.

თუ ორგანიზაცია იყენებს საერთო სისტემადაბეგვრას, შემდეგ აწარმოებს საგადასახადო აღრიცხვას იმ მიზნით განსაზღვროს საშემოსავლო გადასახადიეს არის საგადასახადო აღრიცხვის მთავარი მიზანი.

ძირითადი ნორმატიული დოკუმენტიბუღალტრული აღრიცხვის სფეროში - 06.12.2011 წლის ფედერალური კანონი No402-FZ "ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ" (შემდგომში - კანონი No402-FZ). მოდით განვიხილოთ, რა განმარტებას აძლევს ეს იურიდიული დოკუმენტი ბუღალტერიას.

Აღრიცხვა– ამით გათვალისწინებული ობიექტების შესახებ დოკუმენტირებული სისტემატიზებული ინფორმაციის ფორმირება ფედერალური კანონი, No402-FZ კანონით დადგენილი მოთხოვნების შესაბამისად და მის საფუძველზე ბუღალტრული (ფინანსური) ანგარიშგების მომზადება (402-FZ კანონის 1 მუხლის მე-2 პუნქტი).

ბუღალტრული აღრიცხვის მიზანია ბუღალტრული (ფინანსური) ანგარიშგების შედგენა, რის საფუძველზეც შესაძლებელია ორგანიზაციის საქმიანობის შედეგების მსჯელობა, რაც შეუძლებელია საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების გამოყენებით. მაგალითად, ორგანიზაციისთვის კრედიტის ან სესხის გაცემის გადაწყვეტილება უმეტეს შემთხვევაში მიიღება წარმოდგენილი ბუღალტრული (ფინანსური) ანგარიშგების საფუძველზე. ასევე აუცილებელია კონკურსებში მონაწილეობისთვის, აუქციონებში და ა.შ. რატომ სჭირდებათ გარე მომხმარებლებს ბუღალტრული (ფინანსური) ანგარიშგება? - მხოლოდ ბუღალტრული (ფინანსური) ანგარიშგების საფუძველზე შეიძლება ერთი განსჯა ეკონომიკური სიტუაციაორგანიზაციები.

ბუღალტრული აღრიცხვის ანგარიშები არანაკლებ ინტერესს იწვევს შიდა მომხმარებლებისთვის: დამფუძნებლები, მენეჯერები და ა.შ. ფაქტია, რომ ფინანსური ანგარიშგების საფუძველზე იღებენ მენეჯმენტის გადაწყვეტილებებს.

ზემოაღნიშნულის შედეგი: საშუალებას აძლევს სახელმწიფო უწყებებს გააკონტროლონ გადასახადების გადახდის სისრულე და დროულობა. და, თავის მხრივ, ხორციელდება შედგენის მიზნით ფინანსური ანგარიშგება, რის საფუძველზეც შეიძლება ვიმსჯელოთ ორგანიზაციის ფინანსურ-ეკონომიკური საქმიანობის შედეგებზე.

ასე რომ, ორგანიზაციები, რომლებიც არიან საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები, ბუღალტრულ აღრიცხვასთან ერთად, აწარმოებენ საგადასახადო აღრიცხვას, რათა გამოითვალონ საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზა.

ძირითადი განსხვავებები ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვას შორის

ამ განყოფილებაში განვიხილავთ შემდეგ განსხვავებებს ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვას შორის:

განსხვავებები შემოსავლის აღიარებაში ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში

დასკვნა ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში მიღებული შემოსავლების შედარებისას: ზოგადად, საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემები იგივე იქნება, რაც სააღრიცხვო მონაცემები. და მაინც, უფრო სწორია ხაზგასმით აღვნიშნო, რომ შემოსავლის განხილული ტიპების დამთხვევა ხდება "ზოგად შემთხვევაში". ამიტომ, ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის ჩატარებისას არ უნდა დავივიწყოთ კერძო შემთხვევები: საგადასახადო აღრიცხვაში შემოსავლის აღიარებისას რამდენიმე მახასიათებელია. მოგვიანებით სტატიაში განვიხილავთ მათ თანმიმდევრობით.

შემოსავლის აღიარების თავისებურებები საგადასახადო და აღრიცხვაში

1. შემოსავლების კლასიფიკაცია ბუღალტრულ აღრიცხვაში ზოგიერთ შემთხვევაში განსხვავდება საგადასახადო აღრიცხვაში მიღებული შემოსავლების კლასიფიკაციისგან.

მაგალითად, ბუღალტერიაში მიღებული შემოსავალი შეიძლება შეიცავდეს შემოსავალს სხვა ორგანიზაციების კაპიტალში მონაწილეობიდან, PBU 9/99-ის მე-5 და მე-7 პუნქტების შესაბამისად, როგორც შემოსავალი ჩვეულებრივი საქმიანობიდან, იმ პირობით, რომ ორგანიზაციისთვის ეს არის მისი საქმიანობის საგანი. და სხვა შემოსავალში, თუ ეს არ არის საქმიანობის საგანი.

მაგრამ საგადასახადო აღრიცხვაში, სხვა ორგანიზაციებში კაპიტალის მონაწილეობით მიღებული შემოსავალი (გარდა იმ შემოსავლისა, რომელიც გამოყოფილია ორგანიზაციის აქციონერებს (წევრებს) შორის მოთავსებული დამატებითი აქციების (წილების) გადასახდელად) ყოველთვის უნდა მიეკუთვნებოდეს არაოპერაციულ შემოსავალს. ეს არის ხელოვნების 1 პუნქტის მოთხოვნა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 250.

2. შემოსავლების ჩამონათვალი, რომელიც არ ყალიბდება საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზის განსაზღვრისას, გარკვეულწილად უფრო ფართოა, ვიდრე იმ შემოსავლების ჩამონათვალი, რომელიც არ უნდა იყოს გათვალისწინებული ბუღალტრული აღრიცხვისას.

მაგალითად, შემოსავალი ქონების სახით ფულადი ღირებულება, რომელიც მიღებულია ორგანიზაციის საწესდებო კაპიტალში (ფონდში) შენატანის (შენატანის) სახით (შემოსავლის ჩათვლით ფასის გადამეტების სახით ნომინალურ ღირებულებაზე (საწყის თანხაზე)) (პუნქტი 3 პუნქტი 1 მუხლი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 251). ამ ტიპის შემოსავალი არ შედის იმ შემოსავლების ჩამონათვალში, რომელიც არ უნდა იქნას გათვალისწინებული ბუღალტრული აღრიცხვისას.

3. სააღრიცხვო მიზნებისთვის შემოსავლის აღიარების თარიღი შეიძლება განსხვავდებოდეს საგადასახადო მიზნებისთვის აღიარების თარიღისგან.

ზოგიერთ შემთხვევაში შესაძლებელია შემოსავლების აღრიცხვა არა მხოლოდ დარიცხვის, არამედ ნაღდი ფულის საფუძველზეც. ბუღალტრული აღრიცხვა, ზოგადად, ორგანიზაციებს შეუძლიათ შეინახონ მხოლოდ დარიცხვის საფუძველზე, გარდა მცირე ბიზნესისა. მაგრამ შემოსავლების საგადასახადო აღრიცხვა შეიძლება ინახებოდეს როგორც ფულადი, ასევე დარიცხვის საფუძველზე. აქვე უნდა გვესმოდეს, რომ თუ განსახილველ ბუღალტრულ აღრიცხვის ორ ტიპში შემოსავალი სხვადასხვა მეთოდით არის აღიარებული, ეს გამოიწვევს განსხვავებას ამ შემოსავლების აღიარების თარიღში.

განსხვავებები ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში ხარჯების აღიარებაში

ბუღალტრული აღრიცხვის ხარჯების აღრიცხვის პროცედურა რეგულირდება PBU 10/99 "ორგანიზაციის ხარჯები", დამტკიცებული. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 1999 წლის 6 მაისის No33n ბრძანებით.

ორგანიზაციის ხარჯები აღიარებულია, როგორც ეკონომიკური სარგებლის შემცირება აქტივების (ფულადი სახსრები, სხვა ქონება) გასხვისების და (ან) ვალდებულებების წარმოქმნის შედეგად, რაც იწვევს ამ ორგანიზაციის კაპიტალის შემცირებას, გარდა შენატანების შემცირება მონაწილეთა (საკუთრების მფლობელების) გადაწყვეტილებით (პუნქტი 2 PBU 10/99).

აქტივების გასხვისება არ არის აღიარებული, როგორც ორგანიზაციის ხარჯები (პუნქტი 3 PBU 10/99):

• შეძენასთან (შექმნასთან) დაკავშირებით გრძელვადიანი აქტივები(ძირითადი საშუალებები, მშენებლობა მიმდინარეობს, არამატერიალური აქტივებიდა ა.შ.);
• შენატანები სხვა ორგანიზაციების საწესდებო კაპიტალში, აქციების შეძენა სააქციო საზოგადოებადა სხვა ძვირფასი ქაღალდებიარა გადაყიდვის (გაყიდვის) მიზნით;
• საკომისიო ხელშეკრულებებით, აგენტურობით და სხვა მსგავსი ხელშეკრულებებით კომპეტენტის, პრინციპალის და ა.შ.
• მარაგებისა და სხვა ფასეულობების, სამუშაოების, მომსახურების წინასწარ გადახდის წესით;
• ავანსების სახით, დეპოზიტი ინვენტარისა და სხვა ფასეულობების, სამუშაოების, მომსახურების გადახდაზე;
• სესხის დაფარვაში, ორგანიზაციის მიერ მიღებული სესხი.

შევადაროთ რა განსხვავებაა საგადასახადო აღრიცხვაში ხარჯების აღიარებაში.

გადასახადის გადამხდელის მიერ გაწეული გონივრული და დოკუმენტირებული ხარჯები აღიარებულია ხარჯებად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 252-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

დასაბუთებული ხარჯები გაგებულია, როგორც ეკონომიკურად გამართლებული ხარჯები, რომელთა შეფასება გამოხატულია ფულადი თვალსაზრისით. ხარჯები აღიარებულია, როგორც ნებისმიერი ხარჯი, იმ პირობით, რომ ისინი განხორციელდება შემოსავლის გამომუშავებისკენ მიმართული საქმიანობის განსახორციელებლად.

ანუ, საგადასახადო აღრიცხვაში ხარჯის აღიარებისთვის, უნდა აკმაყოფილებდეს შემდეგი პირობები:

1. ხარჯები გამართლებულია;
2. ხარჯები დოკუმენტირებულია;
3. შემოსავლის გამომუშავებისკენ მიმართული საქმიანობის განსახორციელებლად გაწეული ხარჯები.

ბუღალტრული აღრიცხვისას, ხარჯები აღიარებულია PBU 10/99-ის მე-16 პუნქტში მითითებული პირობებით:

• ხარჯი ხდება კონკრეტული ხელშეკრულების, საკანონმდებლო და მარეგულირებელი აქტების მოთხოვნის, საქმიანი წეს-ჩვეულებების შესაბამისად;
• შესაძლებელია დადგინდეს ხარჯის ოდენობა;
• არსებობს რწმენა, რომ კონკრეტული ოპერაციის შედეგად შემცირდება ორგანიზაციის ეკონომიკური სარგებელი. დარწმუნებულია, რომ კონკრეტული ტრანზაქცია შეამცირებს ერთეულის ეკონომიკურ სარგებელს, როდესაც ერთეული გადასცემს აქტივს, ან არ არსებობს გაურკვევლობა აქტივის გადაცემასთან დაკავშირებით.

თუ ორგანიზაციის მიერ გაწეულ ხარჯებთან დაკავშირებით არ არის დასახელებული ერთ-ერთი მაინც შესრულებული პირობა, მაშინ ორგანიზაციის სააღრიცხვო ჩანაწერებში აღიარებულია დებიტორული დავალიანება.

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე: ზოგად შემთხვევაში, ხარჯების აღიარების ეტაპზე საგადასახადო აღრიცხვისა და აღრიცხვის მონაცემები დაემთხვევა ერთმანეთს.

მაგრამ ისევე, როგორც შემოსავალთან დაკავშირებით, ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის ხარჯები მაინც განსხვავდება, რადგან, მაგალითად, ბუღალტრული აღრიცხვაში აღრიცხული ყველა ხარჯი არ არის აღიარებული საგადასახადო აღრიცხვაში. არის სხვა განსხვავებებიც. განვიხილოთ ეს საკითხი უფრო დეტალურად.

1. ხარჯების ნაწილი, რომელიც გათვალისწინებულია აღრიცხვაში, არ იქნება გათვალისწინებული მოგების გადასახადის მიზნებისათვის. ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 270-მა დაასახელა ხარჯები, რომლებიც არ არის გათვალისწინებული საგადასახადო მიზნებისთვის. მაგალითად, გადასახადის გადამხდელის მიერ დარიცხული დივიდენდების თანხების და გადასახადის შემდეგ მოგების სხვა თანხების სახით დანახარჯები; ბიუჯეტში გადარიცხული ჯარიმების, ჯარიმებისა და სხვა სანქციების სახით; საწესდებო (საწესდებო) კაპიტალში შენატანის და სხვა ხარჯების სახით. თავის მხრივ, აღრიცხვისას, ეს ხარჯები გათვალისწინებულია.
2. საგადასახადო აღრიცხვაში ხარჯების ნაწილი ნორმალიზებულია, რაც მნიშვნელოვნად განსხვავდება ბუღალტრული აღრიცხვისგან. მაგალითად, ღირებულება კაპიტალური ინვესტიციებიდაბეგვრის მიზნებისათვის, მოგება ნორმალიზდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 258-ე მუხლის მე-9 პუნქტის შესაბამისად. თავის მხრივ, ბუღალტრული აღრიცხვისას შესაძლებელია ხარჯებში გავითვალისწინოთ კაპიტალური ინვესტიციების ხარჯების მთელი ოდენობა.
3. საგადასახადო აღრიცხვაში ხარჯების აღიარების მომენტი შეიძლება განსხვავდებოდეს ბუღალტრული აღრიცხვის აღიარების მომენტისგან, მაშინაც კი, თუ ხარჯები აღიარებულია იმავე ოდენობით. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ დარიცხვის მეთოდით საგადასახადო აღრიცხვაში ხარჯების აღიარების პროცედურა წარმოდგენილია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 272, ნაღდი ფულის მეთოდით - ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 273. მაგალითად, ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვას შორის შეიძლება წარმოიშვას შეუსაბამობა გაცვლითი კურსის სხვაობების აღრიცხვისას.

ჩვენ ასევე ვისაუბრებთ პირდაპირ და არაპირდაპირ ხარჯებზე საგადასახადო აღრიცხვაში.

პირდაპირი ხარჯები, მაგალითად, მოიცავს შრომის ხარჯებს, ძირითად აქტივებზე დარიცხულ თანხას, რომელიც გამოიყენება საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების და სხვა ხარჯების წარმოებაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 318-ე მუხლის 1 პუნქტი).

TO არაპირდაპირი ხარჯებიმოიცავს ხარჯების ყველა სხვა ოდენობას, გარდა არასაოპერაციო ხარჯებისა, რომელიც განსაზღვრულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 265-ე მუხლის შესაბამისად, რომელიც განხორციელდა გადასახადის გადამხდელის მიერ საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდში (საგადასახადო კოდექსის 318-ე მუხლი). რუსეთის ფედერაციის).

ბუღალტრულ აღრიცხვაში ხარჯების ასეთი დაყოფა არ არსებობს. ამან შეიძლება გამოიწვიოს შეუსაბამობა აღრიცხვის ორ ტიპს შორის.

ამორტიზაცია ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში: განსხვავებები

საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელმა ორგანიზაციებმა უნდა აწარმოონ საგადასახადო ჩანაწერები საგადასახადო ბაზის დასადგენად. იგი ტარდება პირველადი დოკუმენტების საფუძველზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 313-ე მუხლი).

რა არის საგადასახადო წიგნი?

სააღრიცხვო რეესტრები შეიძლება იყოს ორგანიზაციის საგადასახადო აღრიცხვის საფუძველი. თუ ეს რეესტრები შეიცავს არასაკმარის ინფორმაციას საგადასახადო ბაზის დასადგენად, მაშინ ორგანიზაციამ უნდა შეიმუშაოს საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრები. ამისათვის თქვენ უნდა აირჩიოთ ყველაზე შესაფერისი ვარიანტი:

• საბუღალტრო რეგისტრების დამატება დამატებითი დეტალებით;
• დამოუკიდებელი საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის შემუშავება.

საგადასახადო აღრიცხვის ანალიტიკური რეესტრები

საგადასახადო აღრიცხვის ანალიტიკური რეესტრები - საგადასახადო აღრიცხვის კონსოლიდირებული ფორმები, რომლებშიც მონაცემები სისტემატიზებულია და ჯგუფდება ჩვ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25-ე სააღრიცხვო ანგარიშებს შორის განაწილების გარეშე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 314-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

ანალიტიკური საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრების სავალდებულო დეტალები

საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს სავალდებულო დეტალების ჩამონათვალს, რომლებიც უნდა შეიცავდეს ანალიტიკურ საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრებს:

• რეესტრის დასახელება;
• შედგენის პერიოდი (თარიღი);
• ტრანზაქციის მრიცხველები ნატურით (თუ შესაძლებელია) და ფულადი თვალსაზრისით;
• საქმიანი გარიგებების დასახელება;
• მითითებული რეგისტრების შედგენაზე პასუხისმგებელი პირის ხელმოწერა (ხელმოწერის გაშიფვრა).

როგორ შევინარჩუნოთ საგადასახადო ჩანაწერები

ორგანიზაციებს შეუძლიათ აწარმოონ საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრები როგორც ქაღალდზე, ასევე ქაღალდზე ელექტრონული ფორმა(რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 314-ე მუხლის მე-6 პუნქტი).

შესაძლებელია თუ არა შესწორებები საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრებში

თუ შეცდომა აღმოჩენილია საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრში, ორგანიზაციამ უნდა შეიტანოს მასში შესწორებები. ამისათვის საჭიროა რეესტრში მიეთითოს სწორი მონაცემები, მიეთითოს გაკეთებული შესწორების დასაბუთება, დანიშნოს შესწორების თარიღი და დადასტურდეს ამ შესწორების შემსრულებლის ხელმოწერით.

საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრები: ნიმუში

საგადასახადო კოდექსი არ ითვალისწინებს საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის სავალდებულო ფორმებს. და საგადასახადო ინსპექციას არ აქვს უფლება მოსთხოვოს ორგანიზაციას რეესტრის შენარჩუნება რაიმე დადგენილი ფორმით (

2011 წლის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის უახლოესი დასრულების მოლოდინში, ღირს ორგანიზაციაში საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის მდგომარეობის ანალიზი და საჭიროების შემთხვევაში, საჭირო დაზუსტებები და დამატებები.

ბუღალტერი კარგად ცხოვრობს, რომლის აღრიცხვა რაც შეიძლება ახლოსაა საგადასახადო აღრიცხვასთან, ორივე ეს ანგარიში ავტომატიზირებულია და აბსოლუტურად სწორად და დეტალურად მუშავდება ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის ავტომატიზაციის პროგრამით. ამავდროულად, ხარჯების დეტალური აღრიცხვა ტარდება სააღრიცხვო მიზნებისთვის და საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისთვის, ყველა სხვაობა ყალიბდება PBU 18/02 შესაბამისად და SHE, IT, PNA, PNO და საშემოსავლო გადასახადი ავტომატურად გამოითვლება ბოლოს.

ასეთი ადამიანების მხოლოდ შური შეიძლება. ისინი ხსნიან შემოსავლის ანგარიშს, აჭერენ შევსების ღილაკს და, ვოილა, აქ არის - მზად არის გასაგზავნად საგადასახადო ოფისისაშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება განცხადებებითა და ჩანაწერებით. სამწუხაროა, რომ ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის ყველა მუშაკისგან შორს შეიძლება დაიკვეხნოს ასეთი მდგომარეობით.

მაგრამ ასევე არსებობს კარგი ამბავი! ჩვენი სტატია მიზნად ისახავს ხელი შეუწყოს მათ სამწუხარო და შრომისმოყვარეობას, დააფიქსიროს ე.

1. საგადასახადო აღრიცხვის ორგანიზაცია

საგადასახადო კოდექსის დებულებების შესაბამისად, საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები ანგარიშობენ ამ გადასახადის საგადასახადო ბაზას საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემების საფუძველზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 313-ე მუხლი). რა არის საგადასახადო ანგარიში?

საგადასახადო აღრიცხვა არის პირველადი დოკუმენტებიდან მიღებული მონაცემების საფუძველზე მიღებული ინფორმაციის შეჯამება. აუცილებელია საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზის განსაზღვრა. ეს ინფორმაცია დაჯგუფებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მოთხოვნების შესაბამისად.

პირველადი დოკუმენტებიდან მიღებული მონაცემების საფუძველზე წარმოქმნილი ინფორმაცია შეიცავს ბუღალტრულ რეესტრებში. სამწუხაროდ, ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვას შორის განსხვავებების გამო, მონაცემები სააღრიცხვო რეგისტრებიროგორც წესი, არ არის საკმარისი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზის შესაქმნელად. ამ შემთხვევაში საგადასახადო კოდექსი დაშვებულიბუღალტრული აღრიცხვის ორგანიზაციის მიერ დამოუკიდებელი დამატება.

ამრიგად, ბუღალტრული აღრიცხვის რეგისტრები შეიძლება გახდეს საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრები, თუ მათ დაემატება საშემოსავლო გადასახადის ბაზის დასადგენად საჭირო დეტალები.

რატომ არის საჭირო საგადასახადო აღრიცხვა?

საგადასახადო აღრიცხვა უნდა შენარჩუნდეს ბიუჯეტში გადასახადის გაანგარიშების სისწორის, სისრულისა და დროულობის გასაკონტროლებლად.

საგადასახადო აღრიცხვა ტარდება საგადასახადო მიზნებისთვის ბიზნეს ოპერაციების აღრიცხვის პროცედურის შესახებ ინფორმაციის სისრულისა და სანდოობის უზრუნველსაყოფად.

ის ასევე ემსახურება ინფორმაციის მიწოდებას შიდა და გარე მომხმარებლებისთვის.

საგადასახადო კოდექსი სთავაზობს გადასახადის გადამხდელს დამოუკიდებლად მოაწყოს საგადასახადო აღრიცხვის სისტემა, თანმიმდევრულად გამოიყენოს საგადასახადო აღრიცხვის წესები და ნორმები ერთი პერიოდიდან მეორეზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 313-ე მუხლი).

Შენიშვნა:ორგანიზაციის საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისათვის საგადასახადო აღრიცხვის წარმოების პროცედურა და რეესტრების ფორმირების მეთოდები უნდა იყოს გათვალისწინებული სააღრიცხვო პოლიტიკაში. ამ მიზნებისათვის შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგი ფორმულირება.