Comment obtenir une déduction foncière lors de l'achat d'un immeuble neuf ? Obtenir une déduction fiscale pour la construction d'un appartement Déduction fiscale pour une maison en construction

L'État donne le droit aux acheteurs d'appartements dans un immeuble neuf de restituer une partie des fonds dépensés pour l'achat sous la forme d'une déduction fiscale. Comment utiliser le droit à déduction avec le maximum d'avantages ?

1. Qui a droit à une déduction fiscale ?

2. Quand naît le droit à déduction lors de l'achat d'un immeuble neuf ?

3. Quels frais peuvent être pris en compte ? Y a-t-il des limites de dépenses ?

Une innovation importante des autorités fiscales a été l'autorisation de demander plusieurs fois une déduction pour l'achat d'un logement jusqu'à ce que la limite de 2 millions de roubles soit épuisée. Jusqu'en 2014, un seul bien pouvait être restitué, même s'il coûtait moins que le montant spécifié. Cependant, la déduction des intérêts hypothécaires n'est toujours disponible que pour un appartement au cours de la vie du contribuable. Une innovation importante en 2014 : lorsqu'un logement est acheté par des conjoints, les deux peuvent compter sur le remboursement des fonds dépensés pour l'achat et le prêt. Ainsi, le montant reçu de l'État peut doubler.

Si le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques versé au budget pour l'année écoulée était inférieur à la déduction due, l'État permet de reporter son solde sur l'année suivante. Pour ce faire, vous devrez à nouveau fournir à l'IFTS tous les documents nécessaires.

4. Est-ce important pour lequel des époux l'appartement est délivré?

La situation est la même avec la déduction hypothécaire : généralement dans un contrat de prêt, l'un des conjoints agit comme emprunteur, et le second comme co-emprunteur. En conséquence, le couple peut recevoir un remboursement sur les intérêts payés "pour deux". Si l'un des époux a déjà utilisé son droit à la déduction ou n'a tout simplement pas de revenus (par exemple, l'épouse est en congé parental), le couple peut demander une redistribution de la déduction au profit du deuxième partenaire. Cependant, recevoir de l'argent pour vous et votre conjoint en même temps (c'est-à-dire 13% de 4 millions de roubles par une personne) est impossible.

5. L'utilisation du capital maternité pour l'achat d'un logement affecte-t-elle la perception de la déduction ?

6. Comment déclarer correctement une déduction fiscale ?

Si la déduction est transférée par l'IFTS
Cette option vous permet de mettre immédiatement la main sur beaucoup d'argent, ce qui peut suffire à réparer un appartement ou à acheter de nouveaux meubles. Mais pour demander la déduction, vous devrez attendre la fin de l'année au cours de laquelle le logement a été acheté (ou l'acte d'acceptation et de transfert du nouveau bâtiment a été signé). Dans un premier temps, le propriétaire doit rassembler un ensemble de documents pour soumettre une demande à l'inspection :

• déclaration sous la forme 3-NDFL, dont la forme est publiée sur le site Web du Service fédéral des impôts;
• certificat de revenu 2-NDFL, délivré par l'employeur;
• documents confirmant l'achat d'un appartement : un contrat de vente ou de participation dans la construction, un acte d'acceptation et de transfert de logement (pour un immeuble neuf) ou un certificat de propriété (pour un objet du marché secondaire) ;
• relevés bancaires confirmant le transfert de fonds du compte de l'acheteur vers le compte du vendeur, ainsi qu'un reçu de ce dernier à la réception de l'argent dans le cadre du contrat;
• un contrat de prêt, une attestation du solde de la dette et des intérêts payés, si le logement a été acheté avec une hypothèque ;
• pour les conjoints - un certificat de mariage et une déclaration sur la répartition du montant de la déduction entre eux.

Le demandeur soumet ces documents au bureau des impôts en personne ou via le service Internet sur le site Web de l'IFTS. Vous pouvez également envoyer des documents par courrier recommandé ou émettre une procuration notariée pour une autre personne (par exemple, votre conjoint). Mais comme les employés de l'IFTS examinent généralement immédiatement tout le contenu du colis, il est préférable de se rendre seul à l'inspection pour s'informer auprès de l'inspecteur de toute lacune dans les documents. Dans les quatre mois, l'IFTS doit transférer de l'argent sur le compte indiqué dans la demande. À Moscou, cela prend en moyenne 1,5 à 2 mois.

Si la déduction est fournie par l'employeur
Immédiatement après avoir obtenu le droit à une déduction, vous pouvez, sans attendre la fin de l'année, demander à votre employeur de ne pas prélever d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur votre salaire. Mais vous devez d'abord obtenir une notification de l'IFTS concernant le droit à un remboursement d'impôt. Pour ce faire, vous devez fournir aux autorités fiscales uniquement les documents ci-dessus pour l'appartement et le prêt, sans certificat ni déclaration de revenus, ainsi que la demande de déduction sous quelque forme que ce soit. Dans les 30 jours, l'inspection examine les documents soumis et, si la décision est positive, émet la notification souhaitée. Le propriétaire de l'appartement apporte le document à l'employeur. A partir du mois prochain, le propriétaire de l'appartement recevra son paiement intégral. Si la totalité du montant de la déduction n'est pas dépensée pour la période d'imposition, vous devrez à nouveau confirmer votre droit l'année prochaine. Ainsi, le mécanisme d'obtention du remboursement de l'employeur nécessite un double recours auprès de l'inspection. Mais cela vous permet de commencer rapidement à retourner l'impôt sur le revenu des particuliers. Cette méthode est plus souvent choisie par les citoyens qui ont acheté un logement en tout début d'année et qui ne veulent pas attendre la fin de la période fiscale.

Toutes les actualités immobilières et informations intéressantes sur notre chaîne de médias sociaux. Abonnez-vous et restez à jour!

Et ne devenez pas fou: comment choisir un promoteur, négocier une remise, signer correctement un contrat, accepter un appartement et enregistrer la propriété.

Aujourd'hui, c'est le dernier article du cycle : nous vous expliquons comment obtenir une déduction fiscale pour un appartement dans un immeuble neuf.

Nika Troïtskaïa

agent de commercialisation de l'immobilier

Attention

Depuis deux ans, cet article a en partie perdu de sa pertinence. Nous avons une nouvelle détaillée Il y a des conseils d'un économiste, une liste complète de documents et une analyse des situations difficiles.

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale

Une déduction fiscale est l'argent que vous pouvez obtenir de l'État pour l'achat d'un appartement. Vous payez l'impôt sur le revenu des personnes physiques - impôt sur le revenu des personnes physiques - 13% de votre salaire est perçu par l'État. Lorsque vous avez acheté un appartement, vous avez cédé une partie de vos revenus, mais vous avez tout de même payé l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'État vous remboursera 13% du montant que vous avez payé pour l'appartement, mais pas plus de 260 000 roubles. Si un appartement dans un immeuble neuf coûte moins cher que 2 millions de roubles et sans finition, le coût de la finition peut également être inclus dans le montant de la déduction.

Une déduction logement est également prévue pour une maison, une chambre dans un appartement communal ou une colocation dans un appartement.

Pour tous les appartements plus chers que deux millions, la déduction sera de 260 000, et pour les moins chers - 13% de leur valeur. L'État divise les paiements de déduction par année et ne paie pas plus pour l'année écoulée qu'il n'a reçu d'impôt sur le revenu des particuliers pour vous.

En 2015, après déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers, Vasya a reçu 50 000 par mois, pour l'année où il a gagné 600 000. Calculons l'impôt sur son revenu, que l'employeur a payé pour Vasya:

600 000 R × 0,13 ÷ 0,87 = 89 600 R

Cela signifie que Vasya recevra 89,6 mille roubles à titre de déduction pour 2015, et les 157,4 mille roubles restants seront étirés pour les remboursements dans les années suivantes.

Il en va de même pour les déductions d'intérêts hypothécaires. Si vous avez acheté un appartement avec une hypothèque, vous pouvez toujours demander une déduction pour les intérêts hypothécaires - également 13% du montant, mais pas plus de 390 000 roubles. Si vous avez payé des intérêts à la banque jusqu'à 3 millions, l'État vous remboursera 13% du montant, et si 3 millions ou plus - 390 000.

Si vous avez contracté un prêt pour un appartement avant 2014, la déduction "hypothèque" inclura tous les intérêts que vous payez à la banque. La limite de 3 millions de roubles ne s'applique pas - paragraphe 4 de l'art. 2 FZ du 23 juillet 2013 n° 212-FZ.

Le solde de la déduction pour intérêts hypothécaires ne peut être transféré à un autre objet - clause 8 de l'art. 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Quand pouvez-vous demander une déduction ?

Vous pouvez demander une déduction pour un nouvel appartement si vous l'avez acheté en Russie, travaillez dans le cadre d'un contrat de travail ou d'un contrat de travail, vous avez un permis de séjour russe et vous avez signé des certificats d'acceptation avec le promoteur. Si vous avez un entrepreneur individuel avec un régime fiscal général, vous bénéficiez alors d'une déduction au même titre que les gens ordinaires.

Rappelles toi

1. La déduction fiscale est de 13% de vos revenus, que vous pouvez restituer à l'État si vous avez acheté un appartement.
2. Vous pouvez demander une déduction si vous avez acheté un appartement en Russie et travaillez sous contrat, ou si vous êtes un entrepreneur avec un régime fiscal général.
3. Ils bénéficient d'une déduction fiscale soit par l'intermédiaire de l'employeur - chaque mois avec le salaire, soit par le biais de la déduction fiscale - une fois par an.
4. Les versements s'étaleront sur plusieurs années si le montant de la déduction est supérieur au montant de l'impôt sur le revenu payé l'année précédente.
5. La déduction peut être obtenue pour plusieurs appartements, mais le montant ne dépassera toujours pas 260 000 roubles.
6. La déduction est perçue par celui qui a payé l'appartement. Si vos parents ont payé votre appartement et que cela ressort des documents de paiement, ils réclament la déduction, pas vous. L'IRS calculera la déduction en fonction de leurs déductions fiscales.
7. Si vous avez besoin de plus d'informations sur la déduction, appelez votre bureau des impôts : ils vous expliqueront tout clairement et en détail.

La déduction fiscale pour une hypothèque sur un nouveau bâtiment est régie par l'article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie. La déduction est accordée aux contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un logement, qui ont soumis au service des impôts une demande d'un échantillon unique, un certificat d'acceptation d'un objet, des documents personnels et de crédit. Il n'est pas nécessaire d'attendre l'enregistrement par l'État des logements achetés dans le cadre du DDU, la cession des droits de créance et l'accumulation d'actions auprès des coopératives d'habitation.

Le concept d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement dans une maison en construction dans une hypothèque

Une déduction fiscale pour prêt à un nouveau bâtiment vous donne droit à un remboursement de 13% du coût du logement et des intérêts hypothécaires payés. La compensation des dépenses ne peut pas dépasser le montant des impôts payés par les résidents russes pour l'année précédente (pour les retraités - 3 ans) ou les périodes futures. Les remboursements sont effectués par le Service fédéral des impôts ou l'employeur.

Caractéristiques de la déduction fiscale lors de l'achat d'une maison avec une hypothèque dans un nouveau bâtiment

Une déduction fiscale peut être obtenue sur l'acte d'acceptation et de cession. Pour ce faire, vous devez déposer une demande auprès du service territorial du Service fédéral des impôts dans l'année qui suit l'année de sa signature.

Il existe 3 formes d'acquisition de biens immobiliers en construction, qui déterminent la survenance de motifs de dépôt de documents auprès du Service fédéral des impôts :

1. Un immeuble neuf acheté avec une hypothèque dans le cadre du DDU.
2. Dans le cadre d'un contrat de cession.
3. Dans le cadre d'une convention de capitalisation avec une coopérative d'habitation.

Important! Selon la loi fédérale n ° 220, il n'est pas nécessaire d'attendre un extrait de l'USRN, il suffit de fournir un acte signé d'acceptation et de transfert de logement.

Le montant maximum utilisé pour calculer la déduction fiscale pour l'immobilier est de 2 millions de roubles, pour les intérêts hypothécaires - 3 millions de roubles. Connaître la valeur de retour maximale est très simple. Le taux de la déduction foncière est de 13%, ce qui correspond en termes monétaires à: 260 000 roubles. - compensation du coût du logement, 390 000 roubles. des intérêts hypothécaires.

Important! Les avantages s'appliquent également à l'achat de matériaux de construction et au paiement des travaux d'estimation, de conception et de finition. Pour recevoir une indemnisation pour les frais de finition, le contrat doit contenir des informations sur la vente d'un logement sans finition.

Conditions de versement d'une déduction foncière

Les personnes suivantes ont droit à une compensation fiscale :

1. Contribuables (citoyens de la Fédération de Russie et étrangers qui déduisent mensuellement 13% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques).
2. Conjoints officiellement employés (les documents devront être accompagnés d'un accord de contrôle à distance contenant des informations sur l'argent versé).
3. Les acheteurs de logements utilisant le capital familial, si en plus de celui-ci, leurs propres fonds ont été dépensés pour l'achat (remboursement du prêt).
4. Les retraités qui perçoivent un revenu et déduisent l'impôt sur le revenu des particuliers. Par exemple, les retraités salariés qui ont reçu un salaire au cours de l'année de déclaration.

La loi prévoit un certain nombre de motifs d'impayés :

• l'appartement a été acheté à des parents;
• le logement a été acheté par l'employeur pour l'employé ;
• la retenue a déjà été remboursée ;
• les citoyens sans emploi qui ne paient pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• le logement a été entièrement acheté grâce à une subvention;
• le contribuable est une femme en congé de maternité ;
• un ensemble incomplet de documents a été soumis au bureau des impôts ;
• non-résidents de la Fédération de Russie.

Méthodes de retour. Les options de déduction fiscale suivantes sont prescrites par la législation fiscale :

1. Annuellement. Après avoir émis une hypothèque, l'emprunteur reçoit de l'argent sur des périodes ultérieures jusqu'à ce qu'il restitue le montant total de la déduction.
2. Une fois. La condition est valable si 13% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant du salaire de l'année dépasse le montant de l'indemnisation.
3. Mensuel. En cas d'indemnisation par l'intermédiaire de l'employeur, le montant de l'impôt sur le revenu déduit du salaire ne sera pas retenu jusqu'au remboursement intégral des frais liés à l'achat d'un logement dans le cadre d'une hypothèque.

Répartition des actions. La loi fédérale n° 212, publiée en 2014, a lié la déduction fiscale non pas à un bien immobilier acheté sur une hypothèque en vertu d'un DDU, mais à un contribuable. Lors de l'enregistrement d'un appartement hypothécaire en copropriété, les deux époux recevront la déduction maximale si la valeur de la propriété est supérieure à 4 millions de roubles.

Combien de fois pouvez-vous faire une déduction? La loi prévoit une indemnisation des paiements d'impôts un nombre illimité de fois jusqu'à épuisement du montant total de l'indemnisation (260 000 roubles). Les versements hypothécaires ne s'appliquent qu'à un seul objet, émis après 2014. L'utilisation multiple du droit à déduction est possible sous réserve d'un certain nombre de conditions :

• le droit au remboursement de la taxe payée n'a pas été exercé ;
• compensation incomplète de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir de montants allant jusqu'à 2 millions de roubles;
• le rendement des intérêts payés sur le prêt au logement n'a pas été réclamé.

Comment calculer les déductions fiscales

Pour calculer la déduction fiscale, vous devez multiplier les coûts d'achat d'un bien immobilier et de remboursement des intérêts par le taux d'imposition sur le revenu des particuliers (13%) versé au budget. La déduction foncière est calculée à l'aide d'un calculateur électronique ou indépendamment, à l'aide de la formule suivante :

Déduction foncière = taux de 13% * coût du logement (mais pas plus de 260 000 roubles)

Selon un schéma similaire, le montant de la compensation des intérêts payés est calculé.

Important! L'impôt payé en trop d'un montant n'excédant pas l'impôt « sur le revenu » versé au budget pour la période de déclaration peut être remboursé en une seule fois.

Exemple de calcul. Supposons qu'Ivanov I.A. a émis un logement hypothécaire pour 8 millions de roubles. Le trop-perçu sur les intérêts s'élèvera à 2,5 millions de roubles. La transaction a été conclue en 2017. L'emprunteur a été officiellement employé en décembre 2016 et paie régulièrement des impôts sur le revenu. Le montant total des gains pour l'année est de 900 000 roubles.

La valeur maximale de la propriété utilisée pour la déduction est de 2 millions de roubles, l'indemnisation est soumise à 260 000 roubles. (2 millions de roubles * 13%). Le montant de la déduction des intérêts est de 325 000 roubles.

Total : 260 000 + 325 000 = 585 000 roubles. - le montant admissible de l'indemnisation des dépenses lors de l'achat d'un bien immobilier avec une hypothèque. Parmi ceux-ci, 260 000 peuvent être reçus à la fois avec la suffisance de l'impôt sur le revenu des particuliers payé, et 325 000 progressivement au fur et à mesure que le prêt est remboursé.

Le montant des impôts payés par l'emprunteur est de 117 000 roubles. (900 mille roubles * 13%). En 2020, le contribuable pourra indemniser 117 000 roubles. Le reste de la déduction (468 000 roubles) sera reçu par le client au cours des périodes suivantes. La principale condition est la déduction de 13% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget de l'État.

Documents requis

Pour compenser les impôts payés via le service territorial du Service fédéral des impôts, vous aurez besoin de:

• le passeport;
• DDU ou convention de capitalisation avec une coopérative d'habitation ;
• documents de paiement pour le nouveau bâtiment (chèques, relevés);
• certificat d'acceptation pour l'immobilier;
• certificat d'enregistrement par l'État de la propriété d'un établissement résidentiel (le cas échéant);
• contrat de prêt et certificats d'intérêts versés à la banque pour la période de déclaration (pour la déduction des intérêts);
• demande de restitution de déduction foncière.

Lorsque vous effectuez une déduction par l'intermédiaire d'une entreprise, vous aurez également besoin d'une notification pour l'employeur et d'informations sur l'entreprise : TIN, KPP, OKATO, adresse légale et réelle.

Si la déduction est remboursée par le Service fédéral des impôts, la demande doit être accompagnée de :

• une demande avec une demande de transfert de la taxe payée en trop sur un compte bancaire ;
• détails du compte pour le transfert d'argent, informations sur la banque ;
• compte de résultat, déclaration.

Le ministère des Finances a introduit et approuvé un format de demande unifié pour la compensation des paiements d'impôts. Vous pouvez le remplir à la main sur des formulaires homologués, à l'aide d'un programme spécial (mis à jour annuellement par le service des impôts), dans le compte personnel du contribuable ou sur le portail des services de l'État.

En compilant une demande pour plusieurs années à la fois, vous devez rédiger non pas un, mais 3 documents pour chaque année.

L'envoi d'une demande au Service fédéral des impôts s'effectue de la manière suivante :

• via le site Web de Gosuslugi au lien www.gosuslugi.ru/10054/25 ;
• succursale du Service fédéral des impôts du lieu de résidence;
• compte personnel sur le site officiel du service des impôts (https://lkfl.nalog.ru/lk/).

Important! Pour envoyer la déclaration et les pièces justificatives sous forme électronique via un compte personnel ou "Gosuslugi", vous aurez besoin d'une signature numérique électronique (elle peut être générée dans le compte personnel du contribuable).

Comment obtenir une indemnisation ?

L'indemnisation s'effectue de 2 manières: par l'intermédiaire de l'employeur, les organes du Service fédéral des impôts. Le service en libre-service sur le site Web du service des impôts ou le programme Déclaration 2017 (https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/) vous aidera à remplir correctement une déclaration de revenus.

Lors de la demande de prestations par l'intermédiaire d'une entreprise, vous devrez collecter des documents standard (à l'exception de la déclaration et du compte de résultat), soumettre des documents à l'inspection FTS. Dans un délai d'un mois, l'administration fiscale vous notifiera le droit à déduction. L'avis est valable jusqu'à la fin de l'année en cours.. L'employé devra laisser une demande au travail, joindre un avis du Service fédéral des impôts. L'employeur cessera de transférer l'impôt sur le revenu des particuliers à partir des revenus jusqu'à ce que le montant dû pour la déduction se soit accumulé.

Important! Lors d'une demande de remboursement de l'impôt payé par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts, le payeur recevra les fonds en un seul versement.

Modalités de contrepartie et transfert de fonds

La législation fiscale a approuvé les délais de vérification de la déclaration de revenus des particuliers par le service des impôts - un maximum de 90 jours, plus 1 mois est réservé pour un remboursement d'impôt. Lors de l'envoi d'un rapport par courrier, la durée d'examen du document commence à partir du moment où les documents avec la description de la pièce jointe sont reçus. Il est pratique de vérifier l'état du chèque 3-NDFL dans votre compte sur le site Web du Service fédéral des impôts. Ici, vous pouvez également créer et envoyer une demande de transfert de fonds aux détails spécifiés.

En cas de refus non motivé, les citoyens de la Fédération de Russie ont le droit de faire appel de la décision des autorités locales par l'intermédiaire du Département régional du Service fédéral des impôts, du bureau central du Service fédéral des impôts de Moscou ou du tribunal.

Les appartements dans les nouveaux bâtiments sont très demandés aujourd'hui. Ils sont le plus souvent achetés en hypothèque par de jeunes familles. En outre, une caractéristique attrayante des nouveaux bâtiments pour de nombreux citoyens est une grande variété de logements. Des aménagements modernes garantissent un niveau de confort accru. Afin de réduire la charge fiscale, l'État prévoit un mécanisme spécial de restitution de l'argent dépensé pour l'achat d'un appartement, il s'agit d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement dans un immeuble neuf.

Qui peut obtenir

Dans un nouveau bâtiment, les citoyens qui sont officiellement employés peuvent bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement. En d'autres termes, la loi prévoit le remboursement des fonds de l'impôt sur le revenu des particuliers qui ont été précédemment versés au montant approuvé par la législation en vigueur. Des déductions d'impôt foncier sont également disponibles pour :

• Les retraités qui travaillent et ont un revenu mensuel légal. Le salaire doit être au moins un salaire vital. Les retraités ont la possibilité de demander une déduction fiscale s'ils peuvent confirmer leurs revenus avec un certificat pour les trois dernières années.
• Citoyens étrangers ayant un travail officiel. Mais en même temps, ils doivent avoir un statut confirmé de résident de la Fédération de Russie.
• Mineurs. Dans cette situation, la prestation est versée aux parents ou tuteurs qui ont un emploi officiel.

Il n'est pas possible d'émettre une déduction foncière pour les catégories de citoyens qui ne sont pas assujettis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, à savoir :

• Personnes engagées dans des activités entrepreneuriales.
• Personnes morales.
• citoyens non actifs.

L'avantage fiscal ne peut pas être émis par ceux qui ont acheté un bien immobilier en utilisant diverses subventions gouvernementales, par exemple, un capital de maternité ou des hypothèques militaires. De plus, la déduction ne peut pas être confirmée si l'appartement a été acheté pour l'employé aux frais de l'employeur.

Caractéristiques de la prestation

Lors de l'achat d'un bien immobilier dans le cadre d'un accord de participation au capital, vous devez attendre que la maison soit mise en service. Ce n'est qu'une fois la construction de la maison terminée que vous pouvez demander un remboursement d'impôt. Cela signifie que vous devez d'abord formaliser la propriété de l'appartement.

Lors de l'achat d'un appartement situé dans un immeuble neuf, le demandeur a droit à une augmentation du montant du remboursement préférentiel au détriment des fonds dépensés pour les réparations. Mais en même temps, il y a une restriction fixée au niveau législatif.

Obtenez un remboursement sur le montant des frais de réparation uniquement après avoir fourni des documents confirmant la nécessité des réparations. Par exemple, vous pouvez compter sur cela si l'appartement a été loué sans communication. Ce fait ou, par exemple, le fait que la finition n'a pas été achevée dans l'appartement acquis doit être consigné dans le certificat de réception.

Le montant de l'avantage fiscal peut inclure les dépenses suivantes :

• Pour l'achat de matériaux de finition et de construction utilisés dans la réparation.
• Rémunérer les services d'ouvriers qualifiés qui effectuent des travaux de réparation.

Afin de bénéficier d'une déduction fiscale sur les fonds dépensés pour les réparations, il est nécessaire de former un ensemble de documents spéciaux confirmant les dépenses ci-dessus. Il doit s'agir d'une liste de tous les matériaux achetés et des services commandés pour les réparations. Assurez-vous d'y joindre tous les reçus, encaissements et actes de travail effectués.

La détaxe lors de l'achat d'un appartement sur prêt hypothécaire s'applique non seulement au coût principal, mais également aux intérêts stipulés par le contrat et payés par le propriétaire du bien. Une caractéristique du calcul des prestations dans ce cas est que la limitation du montant total des biens ne concerne que la valeur de base des biens immobiliers. Pour les intérêts hypothécaires, la déduction est déclarée en plus. La base est un relevé bancaire, qui indique séparément le montant de la dette et des intérêts.

Lors de l'achat d'un logement situé dans un immeuble neuf, les types de frais suivants ne peuvent être remboursés :

• Pour les services notariaux lors de l'enregistrement d'un appartement en tant que propriété.
• Pour l'achat de divers outils nécessaires aux travaux de réparation.
• Pour l'achat de plomberie et de mobilier.

Comment est-il calculé

Le montant de base pour le calcul de la déduction fiscale est de 2 millions de roubles. Cela signifie que vous pouvez retourner l'impôt sur le revenu des particuliers à hauteur de 13%, c'est-à-dire que ce montant maximum de remboursement est de 260 000 roubles. Par exemple, si le coût de l'appartement acheté est de 6 millions de roubles, le calcul de la déduction ne sera effectué qu'à partir de 2 millions de roubles.

Quelques nuances à connaître :

• Si un bien immobilier résidentiel a été acheté avant le 01/01/2014, la loi ne permettait de bénéficier d'un avantage que pour un seul objet, quelle que soit sa valeur.
• Lors de l'acquisition d'un bien immobilier résidentiel après le 01/01/2014, vous pouvez demander plusieurs fois une déduction fiscale, mais le remboursement total de la taxe ne peut pas dépasser 260 000 roubles.

Une autre approche est pratiquée lors de l'acquisition d'un appartement en copropriété par les époux. Chacun d'eux peut exercer son droit à bénéficier de la déduction. Autrement dit, cela signifie que la famille peut compter sur un remboursement d'impôt d'un montant de 520 000 roubles. Les fonds sont distribués proportionnellement selon le certificat des parts des fonds investis de chaque conjoint.

L'exception concerne les biens immobiliers résidentiels achetés en copropriété avant le 01/01/2014. Dans ce cas, la base de calcul est que la déduction peut être perçue une fois sur un bien. Autrement dit, le montant maximum de la prestation sera égal à 260 000 roubles. Elle peut également être répartie proportionnellement en fonction des cotisations versées par chacun des époux.

Lors de l'achat d'un appartement avec un prêt hypothécaire, le calcul de la déduction foncière pour le coût principal de l'appartement est effectué de la même manière que celle décrite ci-dessus. Mais en même temps, un droit supplémentaire à déduire les intérêts hypothécaires est accordé. Le montant de base pour le calcul est de 3 millions de roubles. Cela signifie que le montant maximum des intérêts versés sera de 390 000 roubles.

Enregistrement auprès de l'administration fiscale

La soumission des documents peut être effectuée à tout moment, mais en même temps, l'enregistrement peut commencer au plus tôt l'année suivante après la confirmation de la propriété. Cela est dû au fait que le paquet de documents obligatoires comprend une déclaration de revenus, qui est soumise à la fin de l'année civile.

Pour bénéficier d'un avantage qui vous permet de réduire le coût d'achat d'un appartement, les documents suivants sont soumis au bureau des impôts :

• Passeport civil (original et copie).
• Déclaration sur le formulaire 3 impôt sur le revenu des personnes physiques. L'échantillon peut être téléchargé sur le site Web et rempli manuellement, ou vous pouvez envoyer une version électronique à l'administration fiscale.
• Un document confirmant l'achat de logements auprès de promoteurs. Pour un immeuble neuf, il s'agit d'un acte d'acceptation d'une cession ou d'une convention de participation à la co-construction. Lorsque vous utilisez un prêt hypothécaire, vous devez joindre un accord avec la banque, ainsi qu'un certificat avec un échéancier de paiement et les intérêts courus.
• Un extrait du registre, qui confirme la propriété.
• Formulaire 2 impôt sur le revenu des particuliers. Ce document est rempli par l'employeur, il indique quelles taxes et quel montant ont été payés par le demandeur.
• Si le logement a été acheté conjointement par les époux, vous devrez en outre présenter un certificat de mariage, ainsi qu'une demande de répartition des montants de déduction entre les époux.
• Lorsque l'appartement a été acheté au nom d'un enfant mineur, il est en outre nécessaire de présenter un acte de naissance, ainsi qu'un document majeur confirmant la parenté ou la tutelle.

Les documents ci-dessus sont présentés à l'inspecteur des impôts en même temps que la demande, établie conformément au modèle agréé. Il doit indiquer :

• Détails du passeport du demandeur.
• Adresse de la résidence actuelle.
• Numéro de compte. Si le résultat est positif, les fonds lui seront transférés.

Inscription au travail

Il est possible de restituer la déduction fiscale de manière non monétaire. Pour ce faire, vous devez demander une prestation en contactant l'employeur. L'essence de la procédure réside dans le fait que lors du calcul des salaires, les déductions en vertu de l'article sur l'impôt sur le revenu sont supprimées. Cette approche est maintenue jusqu'au remboursement du montant forfaitaire de la déduction.

Dans un premier temps, vous devez prendre un avis spécial de l'administration fiscale pour l'employeur. Il doit contenir des informations confirmant le droit de bénéficier d'une déduction fiscale. Une copie du passeport civil et des documents confirmant l'achat d'un bien immobilier sont joints à la demande. Dans un délai d'un mois, les documents sont vérifiés par l'inspecteur des impôts, après quoi une notification est émise.

Ce document, accompagné de la demande correspondante, est soumis au service comptable. Il faut comprendre que d'autres documents peuvent être exigés.

Recevoir des fonds

Pendant trois mois, les spécialistes de l'inspection fiscale examinent la demande d'un citoyen qui a acheté un bien immobilier résidentiel. Pendant cette période, des vérifications hors champ des informations contenues dans les documents soumis par le demandeur sont effectuées. Le résultat de l'examen des documents est une notification envoyée par l'IFTS à l'adresse du demandeur concernant la décision :

• Si une question se pose sur l'immobilier, des inexactitudes sont trouvées dans la préparation d'une déclaration de revenus ou lors de l'enregistrement d'un contrat confirmant la propriété d'un logement, la réponse pour un remboursement peut être négative.
• Après avoir reçu l'approbation, les fonds seront transférés sur le compte bancaire spécifié dans la demande dans environ un mois.

Il convient de rappeler que le montant des fonds remboursés ne peut excéder le montant des impôts payés par le demandeur au cours de l'année civile. Les dettes restantes sont transférées sur le compte bancaire du demandeur au cours des périodes de rapport suivantes. Pendant trois ans, un remboursement est effectué en fonction du dossier complet de documents. Mais la demande de déduction doit être renouvelée chaque année. Au bout de trois ans, si le prélèvement forfaitaire n'a pas été remboursé, la procédure d'inscription doit être renouvelée en mettant à jour les documents.