Налог на наследство по завещанию. Налоги с наследства по закону и завещанию. Какова сумма государственной пошлины

– процесс, сопряженный не только с подготовкой и сбором документов, но и с некоторыми финансовыми затратами. Всех наследников волнует именно эта сторона вопроса. Многих настораживает факт того, что при получении наследства нужно будет платить налоги и заполнять декларации.

Законодательство, касающееся принятия имущества, претерпело сильные изменения за последнее время, в том числе и в вопросах налогообложения. С внесением поправок в Налоговый Кодекс РФ в 2005 году налог на вступление в наследство отменен. Такое положение вступило в законную силу с начала 2006 года. В 2017 году все положения, принятые относительно отмены налога на наследство, сохраняются.

Однако некоторые виды имущества, переходящего по наследству, все-таки облагаются налогом и обязательны для декларирования:

• оплата автору его труда по созданию произведения литературы;
• вознаграждение, полученное наследодателем за создание промышленного образца;
• суммы, полученные автором за создание предмета искусства;
• вознаграждение за авторство научного труда.

С перечисленных видов имущества налог взимается, так как они приравниваются к доходу, налог выплачивается наследником в размере 13% от суммы. Остальные виды имущества, переходящего к наследникам от умершего наследодателя, налогами не облагаются.

Если не нужно платить налог, то какие иные расходы ждут наследника в 2017 году? Среди основных можно выделить:

• . Это единственный платеж, обязательный к уплате, и избежать его не удастся. Без квитанции об оплате пошлины нотариус не выдаст свидетельство о наследстве;
• оплата выдачи некоторых справок, выписок, а также технической работы нотариуса;
• налог с продажи наследуемого имущества, если таковая будет совершена.

При получении имущества абсолютно не платить наследнику не получится. Хоть налог на принятие имущества по наследству и отменен, существует госпошлина, обязательная к уплате при оформлении любого вида имущества по наследству. Она исчисляется от общей стоимости принятого по закону или завещанию имущества в процентном соотношении:

• в размере 0,3% от общей суммы имущества, переданного по наследству. Такой процент пошлины устанавливается для близких родственников умершего наследодателя, занимающих первую и вторую очереди наследования. Однако сумма пошлины в итоге не может быть более 100 тысяч рублей;
• в размере 0,6% от суммы. Такая ставка установлена для уплаты всеми остальными наследниками. Однако размер конечной суммы пошлины не может превышать 1 миллион рублей.

Кроме пошлины, наследнику может понадобиться оформление некоторых справок, за которые, возможно, также понадобиться заплатить. , помощь, осуществляемая им в сборе документов, и многие другие действия оплачиваются наследником по тарифу, устанавливаемому каждым нотариусом самостоятельно.

Налог с продажи имущества, перешедшего к наследнику от умершего наследодателя, уплачивается в любом случае. Продажа может быть осуществлена сразу после окончательного оформления наследства. Ставка налога составляет 13% от стоимости, по которой продается имущество. Соответствующую декларацию обязательно заполнить и представить в налоговые органы.

Налог при получении наследства не взимается практически со всех видов наследуемого имущества. Такое нововведение появилось в 2005 году, и в 2017 эти правила сохраняются. Исключение составляют некоторые виды имущества, прописанные в НК РФ. Иные расходы могут сильно варьироваться в зависимости от стоимости наследства, близости родства с умершим и многих других нюансов наследственного дела. Плата нотариусу за помощь в оформлении взимается в зависимости от степени его участия в деле и в соответствии с тарифами, им установленными.

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону. В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного. Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Облагается ли налогом имущество полученное по наследству

Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:

• на недвижимость;
• на землю;
• на транспорт;
• на банковские депозиты.

Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:

• вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
• оплата за написание произведений искусства;
• патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).

Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2019 году НДФЛ составляет 13%.

Облагается ли налогом наследство по завещанию?

Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.

Основные требования к оформлению документа - наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве - консульством РФ. В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.

Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ. Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится. Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.

Какой размер налога на наследство?

Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая - государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

Размер налога без завещания

Государственная пошлина состоит из двух частей:

• за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
• за выдачу свидетельства о наследственном праве.

Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.

Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2019 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:

• заверение совершенного завещания – 100 руб.;
• вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
• меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.

Важно! Согласно ст. 333.24 НК РФ для всех нотариусов устанавливается единая стоимость услуг.

Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.

За получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.

Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2019 году равен:

1. Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
2. Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Размер налога по завещанию

Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей - 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей - 0,6% в пределах 1 млн руб.

Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.

Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.

Налоги при наследовании недвижимости

Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.

В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц - 22 тыс. руб. Однако есть исключения:

• при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
• при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины - 100 руб.;
• если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
• регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
• при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических - 4 тыс. руб.;
• если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.

Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома - за вычетом 50 м2 его площади.

Налог при получении в наследство земли

Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.

Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.

Налогом не облагается земля:

• изъятая или ограниченная в обороте;
• принадлежащая лесному хозяйству;
• являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.

Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.

База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.

Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать. Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах. Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.

С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.

Как правильно определить срок владения имуществом? Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.

В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.

Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г. При продаже квартиры в 2019 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.

Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.

При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:

• вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
• сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
• произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа - налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
• право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
• если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.

Пример. Сестрам досталась в наследство квартира, которая была поделена между ними пополам. Спустя 2 года квартира была продана за 2,5 млн. руб. Подав налоговую декларацию с указанной суммой, они заявили право на имущественный вычет. Каждая из сестер получила доход в размере 1,25 млн. руб., а имущественный вычет составил 500 тыс. руб. Сумма налога, взимаемая с каждой из сестер, составила 97500 руб. (Расчет: (1 250 000 – 500 000) х 0, 13).

Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.

Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0. Подача декларации обязательна.

Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы - от 1000 руб.

Налог при получении в наследство автомобиля

Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство. При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными. Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.

При обращении к нотариусу производится оценка машины. Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.

Важно! Определение рыночной стоимости автомобиля производится на дату смерти владельца машины.

При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог. Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.

Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода. Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.

При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.

Кто освобождается от налога?

Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:

• инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
• участникам военных действий;
• Героям СССР или Героям РФ;
• кавалерам ордена Славы.

Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:

1. Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
2. Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
3. Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.

• Не достигшие совершеннолетия;
• Признанные недееспособными.

Вступление в наследство – процедура не из дешевых. Особенно, если кроме активов родственники принимают и посмертные долги. Практикующие юристы сайта сайт знают «слабые места» в законе, которые позволят:

• сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
• уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
• решить любые спорные вопросы между родственниками.

Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.

Полезная информация по теме

Согласно действующему уже много лет в России ФЗ N 78 от 01.07.2005 имущественный налог при наследовании квартиры не берется. Наследство на квартиру между близкими родственниками или же более дальними сородичами и всеми другими наследниками распределяется по закону либо по завещанию и в равной мере не облагается налогами. Правило общее для всех категорий приемников. Подробнее об этом смотрите в п.18 ст.217 российского НК.

Но остался косвенный сбор в бюджет госказны – пошлина при оформлении недвижимости в нотариате для получения свидетельства. Ее сумма варьируется от цены переданного по завещанию имущества и от степени родства сонаследников. Также при переходе имущественных прав от наследодателя преемнику возможны дополнительные не всегда обязательные платежи:

• за оформление бумаг и изготовление дополнительных экземпляров документов нотариусом,
• за труд оценщиков,
• охрану имущества,
• вскрытие закрытого завещания,
• осуществление запросов в интересах клиента нотариусом.

Исключения

При этом если в массу наследства входят и другие составляющие, такие как, доходы от созданных наследодателем произведений искусства, научных и литературных работ, открытий, изобретений, промышленных образцов, налогообложение присутствует в размере 13%.

Еще одно исключение – правоотношения, возникшие до 1 января 2006 г. Например, если гражданин открыл наследство (которое оценивается дороже 850 тыс. руб.) до этой даты, то он обязан оплатить налог по тем расценкам, которые присутствовали до нового законодательства (5% для первой очереди родства, 10% для второй и 20% для третьей очередности).

Квартира по завещанию

Завещание – передача всего либо части имущества в юридической форме от собственника любому физическому, юридическому лицу, единственному или н-ким наследникам (это могут быть родственники, организации, государство).

Завещание пишется в 2-х экземплярах, после чего его заверяет нотариус, местный исполнительный орган власти, Консульство РФ (если квартира – в другом государстве).

Закрытое завещание – документ составляется завещателем, затем при свидетелях передается в закрытом конверте нотариусу. В случае смерти наследодателя такое завещание вскрывается в присутствии свидетелей в течение 15 дней.

Такой завещательный документ нередко содержит особые пункты:

• подназначивание наследника – если основной преемник умирает, второй по очередности получает его часть;
• завещательный отказ – предписание получившему имущество преемнику выполнить при этом наложенные на него завещателем обязательства.

Иногда признается писанное от руки в присутствии 2-х свидетелей волеизъявление умирающего.

Продажа унаследованной квартиры

Если налог при вступлении родственника в наследство квартиры отменен, то в случае продажи собственности его придется уплатить. А это 13% (смотрите ФЗ № 212 от 23.07.2013) и 30% для нерезидентов.

Внимание! Данное условие актуально только при отчуждении недвижимости в течение 3-х или 5-и лет с момента вступления во владение ею.

Так, для физлиц, владеющих зарегистрированной в 2016 г. квартиры термин действия налоговых обязательств составляет 5 лет. А для тех, кто владел жильем до 3-х лет, налог сохраняется, если квартира была подарена, перешла по наследству, через ренту и также регистрировалась до 2016 г.

Раз в год лица, владеющие квартирой, могут воспользоваться вычетом до 1 млн. руб.

Получение свидетельства о наследстве: стоимость

Основной наследственный документ, дающий право вступить во владение завещанной недвижимостью, движимым имуществом и другими ценностями – свидетельство. Именно за него платится госпошлина в нотариате, после чего сотрудник начинает процесс оформления (проверки правоустанавливающей информации о претенденте, подготовки документации).

Размер данного нотариального сбора не зависит от конторы, в которой будет подготавливаться свидетельство. На сумму влияют степень родства (п. 22 ст. № 333.24 российского НК) и оценочная стоимость квартиры.

В том же законодательном источнике указаны такие расценки федеральной пошлины:

• 0,3% (и до 100 тыс. руб.): дети, как родные, так и усыновленные, официальные жена, муж, родители, кровные братья, сестры, внуки, деды, бабушки;
• 0,6% (но только до 1 млн. руб.) – прочие наследники (двоюродные, неполнородная родня).

Данный тариф оплачивается в банке, через портал «Госуслуги», в терминалах. Квитанция прикрепляется к прочим документам, подающимся в нотариат (бланк обычно выдается в конторе).

Обратите внимание! Пошлину совсем не платят те, кто жил с умершим завещателем в одной квартире и продолжает в ней пребывать, а также некоторые категории граждан, перечисленные в п.11, 12 ст. 333.35 НК, а также в отредактированном недавно, в 2016 г., НК, ст. № 333.24 и ст. №333.38.

Льготы на госпошлину

Полное льготирование распространяется на такие категории граждан и не имеющий этот статус лиц:

• несовершеннолетних преемников;
• сирот и детей без родительской опеки;
• лиц из многодетных семей;
• героев РФ / СССР;
• ветеранов, инвалидов ВОВ, афганцев и участников БД в Чечне;
• граждан с психическими патологиями;
• официально признанных в РФ беженцев;

Только 50% косвенного налогового сбора в казну государства (пошлины) выплачивают инвалиды первых 2-х гр.

Оценка жилья

Наследуемый недвижимый объект, квартиру или ее часть, нужно оценить за свой счет, чтобы представить данные нотариусу для точного расчета госпошлины.

Это по договору может сделать независимый эксперт, имеющий лицензию, страховку ответственности и другие полномочия, либо государственный орган. Оценщик сделает расценки, исходя из инвентаризационного, рыночного или кадастрового показателя. Дешевле всего пригласить сотрудников БТИ. Они выдадут клиенту рыночную оценку.

Ознакомьтесь со списком лиц, имеющих официальное право на оценку квартир и прочего имущества, в пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 российского НК.

Налог на имущество

После безналогового получения всех прав и обязанностей относительно квартиры (или комнаты в ней), собственник должен будет платить за нее налог уже как за объект имущества (смотрите Закон N 2003-1 от 09.12.1991 г.). Сбор начисляется ежегодно. Производить выплаты в дальнейшем требуется до 1 ноября года, идущего после начисления сбора. Но в п. 5 ст. 5 Закона N 2003-1 от 9 декабря 1991 г. сказано, что, получив квартиру по наследству, нужно оплатить сбор сразу же.

Ставка зависит от таких показателей:

• региона,
• общей цены квартиры,
• ее местоположения,
• коэффициента-дефлятора.

Обратите внимание! Если у завещателя были налоговые долги, наследник вместе с квартирой получает и их (но размер суммы, подлежащей к уплате не должен превышать цены унаследованного имущества). Основание – пп. 3 п. 3 ст. № 44 российского НК.

При наличии или появлении льгот, налог пересчитают и уменьшат либо учтут переплату при будущих сборах.

Исключения

Не платят данный налог такие лица (подоплека – п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ):

• инвалиды первых 2-х групп, а также недееспособные с детства;
• герои СССР / РФ;
• кавалеры ордена Славы 3-х степеней;
• военные;
• участники боевых операций, ВОВ.

Потенциальные траты

Возможные траты, кроме пошлины:

• за подачу в нотариат заявления на открытие наследства;
• удостоверение / отмена завещания;
• расчет долей наследства среди сонаследников;
• получение кадастра;
• регистрация прав собственника на жилплощадь;
• оплата различных выписок.

Когда квартира не наследуется?

Квартира не наследуется в таких ситуациях:

• нет наследников или они лишились своего права;
• в завещании написано, что жилье передается государству;
• завещание отсутствует, а законные преемники за полгода не появились (выморочное имущество);
• наследство не принято либо все сонаследники написали отказ.

В таких случаях как сама пустующая после смерти хозяина жилплощадь, так и все возможные долги по ней переходят к городу (муниципалитету), где находится квартира.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с

Налог на наследство по завещанию в нашей стране выплачивается по определенным правилам. Они отличаются от получения наследства по закону. В 2019 году в НК РФ появились изменения.

По закону, после детей не могут вступить в законное наследование родители, совершавшие против них противоправные действия, приведшие к . Их также можно восстановить к моменту открытия наследства.

Наделенный правами гражданин может быть отстранен от наследования судом, если выявлено его злостное уклонение от исполнения законно возложенных на них обязанностей, связанных с содержанием наследодателя.

Куда обращаться

У наследников есть право отслеживать, как платится налога на наследство. В налоговом органе ему вручают платежное извещение, и начинается процедура. На нее, по закону, отводится три месяца с момента получения квитанции об оплате.

Размер унаследованного имущества оговаривается в составе его налоговой декларации о доходах. До 1 апреля будущего года требуется подать декларацию.

С написанием декларации может помочь представитель налоговой инспекции. Эти органы обязаны делать это бесплатно. Но обратиться туда в этих целях разрешается только до 1 марта того года, когда планируется подавать декларацию.

Налог с наследства по завещанию

С физического лица взимается один прямой налог – НДФЛ. Согласно , имущество, полученное по завещанию, этим бременем не облагается.

С 2019 года такой вид наследства облагают только косвенным налогом. Он представляет собой государственную пошлину при вступлении в наследство. Также в эту сумму включают плату за услуги оформления.

Чтобы получить свидетельство о праве на наследство, удерживается пошлина:

Сумма подсчитывается от общей стоимости имущества.

В каком размере взимается

Преемники сталкиваются с необходимостью выплачивать НДФЛ, чей размер составляет 13% от общей стоимости наследства.

У наследника есть право продать наследство. Тогда размер налога составит 10% от полученной цены. Также придется заплатить налоговый вычет.

Как рассчитывается

Налог с 2019 года отменен. Он входит в сумму государственной пошлины. Она подсчитывается определенным образом.

Государственная пошлина является денежным сбором, который потребуется заплатить нотариусу, поскольку он будет осуществлять определенные действия.

Ему предстоит провести процедуру выдачи свидетельства о праве на наследство. Размер суммы, в данном случае, зависит от степени наследования. То есть, чем ближе родство, тем меньше платеж.

Облагается ли налогом наследство дальних родственников? Наследник второй очереди должен уплатить 0,6% стоимости наследства.

Но придется внести не более миллиона рублей.Чтобы узнать размер федеральной пошлины, наследнику придется разобраться с тем, какова стоимость получаемой доли.

Есть способ выйти из ситуации по-другому. Тогда тратить на госпошлину придется значительно меньше.

По закону (Налоговый Кодекс РФ), нужно выяснять не только рыночную для исчисления государственной пошлины, но неизбежно выясняются стоимости:

• иная (номинальная).

В ряде случаев, инвентаризационная или кадастровая стоимость оказывается меньше рыночной. Размер исчисляемой госпошлины тоже понижается.

А сама инвентаризационная или кадастровая оценка позволит платить меньше, чем в случае с независимыми оценщиками.

С кого не берется

Данный налог берется в большинстве случаев, но не всегда.

От него освобождается:

Взимание налога осуществляется, когда у нотариуса, должностных лиц, уполномоченных совершать нотариальную работу со свидетельствами о праве на наследство.

Когда общая стоимость получаемого в собственность физического лица вида собственности будет больше, чем 850-кратный установленный законом объем такого параметра, как минимальная месячная оплата труда.

Чтобы осуществить оценку переходящих в собственность наследника жилого дома (квартиры), дачного участка и садового домика, физическое лицо обращается к органам коммунального хозяйства или страховым предприятиям.

Оценка транспорта, в данном случае, основывается на помощи организаций наподобие страховых. У них есть право оказывать подобную услугу. Для выяснения стоимости прочего имущества необходимо обращаться к экспертам.

Нотариальные действия вправе совершать не только нотариусы, но и некоторые другие должностные лица, которым даны уполномочия совершать нотариальные действия.

В любом случае, обратиться к ним при оформлении прав нужно в 15-дневный срок. Отсчет времени начинается с момента выдачи свидетельства.

Нужно направить в налоговый орган согласно месту нахождения объектов справку, оглашающую стоимость имущества, меняющего собственника. Это – данные, используемые при исчислении налога с имущества, оговоренного в завещании.

Видео: размер налога на наследство

Основные нюансы

В ряде случаев, право наследования закрепляется за определенным человеком. Тогда налоговая служба должна установить стоимость передаваемого объекта, а затем появляется возможность рассчитать налог.

Описание имущества должно передаваться в налоговую службу через специалистов БТИ.

Юристы утверждают, что налог в отношении наследники первой очереди, куда относят родителей, детей, братьев-сестер, супругов, и тех, кто находится в более далеких отношениях с погибшим, различны.

В определенное время с первых налог не взимался, но теперь ситуация изменилась. Мы уже говорили об этом выше.

Любой собственник имеет право позаботиться о том, чтобы его имущество было кому-то передано после смерти. Это можно сделать на двух основаниях — законном наследовании и по завещанию.

Имущество разрешается передавать полностью или частями, одному или нескольким лицам. В данном случае, не имеет значение, будут ли они законными наследниками.

Передача наследства – кропотливая юридическая процедура, при которой обязательно требуется платить налог.

Налог на наследство по завещанию вносится в определенном порядке. Данная процедура обладает существенным преимуществом.

В частности, передаваться могут несколько объектов:

Нужно ли платить налог незащищенным социальным группам? Бывают случаи, когда при оформлении прав на наследство имущество, оговоренное в документе, объявляется .

Тогда нотариус лишается права заниматься выдачей свидетельство о наследственном праве. Также мы упоминали, что бывают случаи, когда налог и госпошлина не взимаются.

Возможно, на них предоставляются существенные льготы. Эти особенности и нюансы распространяются на следующие категории.

Инвалиды I и II групп платят госпошлину по всем разновидностям нотариальных действий, включая и ту, что взимается за выдачу свидетельства прав на наследство, но вполовину меньше.

Мы уже говорили о том, сколько нужно проживать в доме с умершим, чтобы не платить налог. Данное правило касается и домов, и земельных участков, послуживших местом расположения объекта, квартир, комнат или долей недвижимой собственности.

Но эта льгота выдается в определенной последовательности. Предстоит подтвердить факт проживания с умершим.

Этим подтверждением может стать ряд документов:

На льготу могут рассчитывать и те, кто оказался в тяжелом финансовом положении.

Выплата госпошлины за регистрацию прав в данном случае не касается малоимущих, то есть тех граждан, чей доход (в расчете на одного члена семьи) не достигает прожиточного минимума.

Эту льготу можно получить, предоставив в нотариальную контору , служащий подтверждением дохода каждого члена семьи. Но этого недостаточно.

Нужно показать документы относительно стоимости имущества, собственником которого является семья и кто-то из ее членов. На него также распространяется налогообложение.

На льготы имеют право претендовать те, кто самостоятельно предоставил пакет документации нотариусу.

По закону положен определенный налог. Иногда налоговые службы делают эту сумму больше и это делается намеренно.

Решение налоговой службы с назначением Вам налога можно исправить, если пройти следующие процедуры:

Чем регулируется

У такой процедуры, как налог на наследство квартиры, большая правовая база. Базой является НК РФ. Данным кодифицированным актом предусматривается взнос обязательных платежей с полученных доходов.

Он возлагается на все физические лица, его нужно делать в установленный период. НК РФ дает список доходов, прописанных НДФЛ. Там можно узнать, что входит в список полученных благ, не облагающихся налогом.

Время от времени содержание документа изменяется. Так, в 2005 году налог был отменен, но в 2019 году он вернулся в форме государственной пошлины.

Кроме того, вопрос получения наследства рассматривается в следующих изданиях.

Федеральный закон:

Налоговый кодекс:

Гражданский кодекс:

В заключение остается добавить — на помощи специалистов не стоит экономить. Обращение к нотариусу неизбежно.

Но, несмотря на сложную структуру, процедура получения наследства достаточно упорядочена, что является неоспоримым преимуществом.

Налоги при вступлении в наследство по завещанию были отменены на территории РФ с января 2006 года. Эта же участь постигла налоги на другие виды процедуры наследования квартиры, которые на сегодняшний день не облагаются никакими налогами.

Налоги на наследство по завещанию и по закону

Для кого отменен налог?

После вступления в силу закона N78ФЗ от 01. 07. 2005 года, который привнес существенные изменения в НК РФ, налог на наследство по завещанию и по закону на наследование квартиры не берется с наследников и родственников, как это было раньше.

Так, в пункте 18 статьи 217 НК РФ указываются четкие правила, гласящие, что за доходы, которые были получены от переданного имущества в наследство, оплачивать налог не нужно . Причем закон не выделяет степени родства или наследников определенной очереди, уравнивая их в правовых отношениях.

Кто должен платить налог?

В то же время законодатель одну оговорку. Закон делает исключение для лиц правопреемников или родственников, которые получают такой доход, как:

• Оплата автору научного труда.
• Вознаграждение, которое получает автор литературного произведения.
• Вознаграждение, которое присуждается создателю или изобретателю промышленного образца.
• Суммы, которые получает автор за предметы искусства.

Вышеуказанные доли наследства облагаются налогом с учетом действующего законодательства. Наследники, которые имеют право на доходы умершего, полученные при создании научных работ, произведений, при каких-то изобретениях или при открытиях, для вступления в наследство обязаны заплатить НДФЛ в размере 13 процентов от общей оценки наследства.

Помимо вышеуказанных обстоятельств, исключение имеют наследственные правоотношения, возникшие раньше 2006 года. Таким образом, наследство, которое открыли до 01.01.2006 года, когда его стоимость более 850 тысяч рублей , принимается лишь при оплате определенного налога.

Как продать наследство?

Когда наследник решает провести юридическую операцию по отчуждению наследства, то он обязан заплатить 13% его стоимости в НДФЛ с учетом статьи №212ФЗ. Данное условие действует лишь в отношении имущества, которое продается в течение трех лет со времени смерти завещателя.

При этом наследнику, который продает имущество, в течение 3 лет со времени смерти наследодателя положен налоговый вычет.

Сколько стоит свидетельство о наследстве?

Наследнику предстоит внести определенную денежную сумму для погашения госпошлины за наследственное свидетельство. Данный документ дает наследнику нотариус после выполнения проверки правоустанавливающих документов.

Размер госпошлины

В пункте 22 статьи 333.24НК законодатель указывает, что размер госпошлины связан непосредственно с уровнем родства. Это обозначает, что стоимость госпошлины высчитывается с учетом его положения в семье наследодателя и статуса наследника.

При этом законодательство указывает, что за получение свидетельства 0,3% стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей, должны заплатить:

• Супруг.
• Усыновленные или родные дети наследодателя.
• Сестры или братья.
• Родители.

При этом в законодательстве указано, что сумму в 0,6% от стоимости имущества, но не больше 1 миллиона рублей, нужно будет заплатить за госпошлину всем другим, не названным выше лицам.

Кто освобождается от государственной пошлины?

В соответствии действующим законодательством оплачивать государственную пошлину не нужно лицам, которые признаны:

• Инвалидами или участниками ВОВ.
• Кавалерам ордена Славы.
• Героями РФ или Героями Советского Союза.

Когда предметом наследования является участок земли, где находится жилой дом, комната, квартира или части в указанной недвижимости, то наследник не оплачивает государственную пошлину за свидетельство в случае, когда он проживал в этой комнате, доме или квартире вместе с наследодателем и продолжает жить в ней после его смерти.

Кто оценивает наследственное имущество?

Для того чтобы определить сумму, которая требуется к уплате госпошлины, наследнику нужно знать общую стоимость его части . Для определения точной стоимости налога на наследство квартиры или другого имущества, наследнику нужно получить заключение эксперта, а также определить кадастровую, рыночную, инвентаризационную или другую стоимость наследуемого имущества по завещанию или по закону.

Оценить стоимость недвижимости, кроме участков земли, могут сотрудники БТИ, они выдают наследникам справки о рыночной стоимости домов и квартир.

Так, с учетом действующего законодательства, стоимость недвижимости, кроме участков земли, может определяться юридическими лицами, оценщиками, которые имеют право составлять договор на проведение оценки, либо организациями, которые осуществляют учет объектов недвижимости по месту их расположения.

Для оценки земельных участков наследники могут обратиться к юридическим лицам либо оценщикам , которые имеют право на заключение договора по оценке, либо к государственным организациям, производящим кадастровый учет.

Для оценки других ценных предметов, которые переходят по наследству, к примеру, транспортных средств, наследнику нужно воспользоваться услугами юридических лиц, независимых оценщиков, которые имеют право производить оценку, или судебно-экспертных организаций института юстиции.

Выполнение оценки могут проводить как юридические, так и физические лица, которые застраховали свою ответственность и являющимися членами саморегулируемых организаций оценщиков.

Налог на наследуемое имущество

Все предметы имущества, которые были получены по завершении процесса наследования, подвергаются налогообложению по закону N2003.1 НК РФ . Плательщиками имущественного налога являются непосредственные владельцы имущества.

Объекты налогообложения

Объектами, за которые нужно оплатить налог, являются такие объекты недвижимого имущества наследника как:

• Жилые дома.
• Части в праве собственности на недвижимые объекты.
• Дачи.
• Комнаты или квартиры.
• Гаражи.
• Другие помещения, сооружения и строения, которые принадлежали умершему.

Кто не оплачивает налог?

От налогообложения, с учетом действующего законодательства, освобождаются следующие категории лиц:

Также законодатель в пункте 2 статьи 4 Закона №2003.1 позволяет не оплачивать налог на сооружения, помещения и строения следующим лицам:

• Лица, получившие землю в дачных и садоводческих некоммерческих организаций жилого строения площадью не более 50 кв. м. и хозяйственных сооружений и строений площадью не более 50 кв. м.
• Лица, уволенные со службы либо призывавшиеся на сборы, выполнявшие военный долг в Афганистане или иных государствах, где происходили боевые действия.
• Пенсионеры.
• Лица, которые получили земли с помещениями, принадлежащими народным мастерам, деятелям искусства и культуры.
• Супругами и родителями государственных служащих или военнослужащих, погибшими на службе.

Размер налогообложения

Размер налога высчитывается с учетом законодательных региональных актов, в зависимости от общей стоимости предметов налогообложения, коэффициента-дефлятора, их типа и месторасположения. Начисление налога происходит каждый год со времени вступления в наследство.

В пункте 5 закона N2003.1 НК России указано, что налог на имущество, которое было получено в наследство по завещанию или по закону, необходимо оплатить со времени смерти завещателя. Причем нормы законодательства указывают, что когда у наследодателя находилась задолженность по налогу на это наследуемое имущество, то наследник должен ее оплатить с учетом стоимости своей доли в наследстве.

Если у наследника есть льготы, то налоговые организации, на основании предъявленных документов и заявления, могут сделать перерасчет. Излишне оплаченная стоимость налога может быть возвращена или учитываться в счет предстоящих платежей.

Налог на автотранспорт

Если человек получил в наследство транспортное средство, то его обязанностью со времени регистрации машины является оплата транспортного налога за полученный в наследство автомобиль.

Помимо этого, когда у завещателя был долг по транспортному налогу, то наследник, при вступлении в наследство от близкого родственника, должен погасить его в пределах стоимости унаследованного имущества по завещанию. Налог оплачивают все лица, на которых зарегистрирован автомобиль.

Размер налога рассчитывается уполномоченными органами с учетом сведений, которые предоставляются лицами в регистрационный орган, поставившим машину на учет.

За что оплачивается налог?

К предметам налогообложения относится такая собственность наследника по завещанию:

• Мотороллеры и мотоциклы.
• Моторные лодки и гидроциклы.
• Автомобили.
• Самолеты и вертолеты.
• Автобусы и иные самоходные механизмы и машины на гусеничном и пневматическом ходу.
• Мотосани и снегоходы.
• Яхты, теплоходы, парусники и катера.
• Другие воздушные и водные разновидности транспортных средств.

Налогообложению не подлежат: промысловые суда, сельскохозяйственная техника, легковые машины с мощностью до 100л.с. и лодки с мощностью до 5л.с., которые предназначаются для инвалидов и других наследников социальной помощи.

Ставка налога на транспортное средство будет зависеть от района, где живет его владелец, его мощности и категории.

Наследникам, получившим право собственности на участок земли по завещанию, предстоит каждый год платить земельный налог. Налог начинают оплачивать со времени смерти завещателя.

Ставка налога будет зависеть от кадастровой стоимости территориального региона. Эта стоимость определяется после результатов оценки земельного участка.

Кто не оплачивает земельный налог?

Освобождаться от обязательных платежей в рамках налога на землю лишь лица, которые относятся к:

• Народам, использующим земли для ведения промыслов и хозяйства, развития и сохранения традиционного образа жизни.
• Малочисленным народам Сибири, Дальнего Востока и Севера.

Размер налога на земли для строительства, сельскохозяйственные участки, а также на огороды и сады составляет 0,3% от стоимости земельного участка. Другие участки облагаются налоговым платежом в размере 1,5%.

Ну, и в конце, нужно отметить, что налоговый орган может в письменной форме уведомить Вас про то, что Вы получили доход от продажи унаследованного имущества и вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Это объясняется тем, что налоговый орган знает о времени при регистрации права собственности на недвижимое имущество, но не о фактическом нахождении его в собственности. В данном случае нужно написать объяснительную с описанием ситуации и добавить к ней документы, которые подтверждают срок владения недвижимостью.