დღგ 2 ნაწილის შევსება. დეკლარაცია „ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობა. XV. დეკლარაციის ფორმის H ფურცლის „ფასიან ქაღალდებთან და ფინანსურ ინსტრუმენტებთან ოპერაციებიდან მიღებული ოპერაციებიდან დასაბეგრი შემოსავლის გაანგარიშება“ შევსების წესი.

ბიუჯეტში გადასახდელი საგადასახადო აგენტის მიხედვით“

35. დეკლარაციის მე-2 პუნქტში მოცემულია ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობის მაჩვენებელი, საგადასახადო აგენტის მონაცემების მიხედვით, საბიუჯეტო კლასიფიკაციის კოდის მითითებით, რომელზედაც უნდა ჩაირიცხოს გადასახადის თანხა.

Კოდი ბიუჯეტის კლასიფიკაციამითითებულია კანონის შესაბამისად რუსეთის ფედერაციაბიუჯეტის კლასიფიკაციის შესახებ.

36. დეკლარაციის მე-2 პუნქტი საგადასახადო აგენტის მიერ ივსება ცალ-ცალკე თითოეული უცხოელი პირისთვის, რომელიც არ არის რეგისტრირებული საგადასახადო ორგანოებში გადასახადის გადამხდელად; მეიჯარე (სახელმწიფო ხელისუფლებისა და ადმინისტრაციის ორგანო და ადგილობრივი თვითმმართველობის ორგანო, რომელიც იჯარით გასცემს ფედერალურ ქონებას, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების საკუთრებას და მუნიციპალურ ქონებას); გამყიდველს ხელშეკრულების შესაბამისად, რომელიც ითვალისწინებს სახელმწიფო ქონების გაყიდვას (გადაცემას), რომელიც არ არის გადაცემული სახელმწიფო საწარმოებსა და დაწესებულებებზე, რომლებიც შეადგენენ რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფო ხაზინას, რუსეთის ფედერაციის შემადგენლობაში შემავალ რესპუბლიკის ხაზინას, ტერიტორიის ხაზინას. რეგიონი, ფედერალური ქალაქი, ავტონომიური რეგიონი, ავტონომიური ოლქი, აგრეთვე მუნიციპალური საკუთრება, რომელიც არ არის მინიჭებული მუნიციპალური საწარმოებისა და დაწესებულებებისათვის, რომლებიც ქმნიან შესაბამისი ქალაქის მუნიციპალურ ხაზინას, სოფლის დასახლებაან სხვა მუნიციპალიტეტის; მოვალეს გაკოტრების პროცედურის დროს მისი ქონების გაყიდვისას რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად.

თუ ერთ გადასახადის გადამხდელთან არის რამდენიმე ხელშეკრულება, კერძოდ, ერთ მეიჯარესთან (სახელმწიფო ორგანო და ადმინისტრაცია და ადგილობრივი თვითმმართველობა), დეკლარაციის მე-2 ნაწილი ივსება საგადასახადო აგენტის მიერ ერთ გვერდზე.

საგადასახადო აგენტი, რომელიც ყიდის რუსეთის ფედერაციაში უცხო პირების საქონელს (სამუშაოებს, მომსახურებას, საკუთრების უფლებებს), რომლებიც არ არიან რეგისტრირებული საგადასახადო ორგანოებში, როგორც გადასახადის გადამხდელები, მონაწილეობით ანგარიშსწორებაში სააგენტოს ხელშეკრულებების, საკომისიო ხელშეკრულებების ან სააგენტოს ხელშეკრულებების საფუძველზე. უცხო პირებზე მე-2 განყოფილება ივსება ცალ-ცალკე თითოეული გამყიდველისთვის (უცხო პირი, რომელიც არ არის რეგისტრირებული საგადასახადო ორგანოში გადასახადის გადამხდელად).

საგადასახადო აგენტი უფლებამოსილია გაყიდოს ჩამორთმეული ქონება, სასამართლოს გადაწყვეტილებით გაყიდული ქონება (გარდა გაკოტრების საქმის გამონაკლისი რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად), უპატრონო ძვირფასეულობა, საგანძური და შეძენილი ძვირფასეულობა, აგრეთვე ფასეულობები, რომლებიც გავიდა მემკვიდრეობით. სახელმწიფოს მიმართ, დეკლარაციის მე-2 ნაწილი ივსება ერთ გვერდზე.

დეკლარაციის მე-2 პუნქტი ივსება საგადასახადო აგენტის მიერ - პირი, რომელიც გემს ფლობს გემების რუსეთის საერთაშორისო რეესტრიდან მისი ამორიცხვის მომენტში, თუ გემი გამორიცხულია მითითებული რეესტრიდან, ან პირი, რომელიც ფლობს გემს. 45-ის შემდეგ კალენდარული დღეებიგადასახადის გადამხდელისგან მომხმარებლისთვის გემის საკუთრებაში გადაცემის მომენტიდან, თუ გემის საკუთრებაში გადაცემის დღიდან 45 კალენდარული დღის განმავლობაში, გემის რეგისტრაცია არ განხორციელდა გემების საერთაშორისო რეესტრში. გარეთ. დეკლარაციის მე-2 ნაწილი ივსება საგადასახადო აგენტის მიერ ცალ-ცალკე მის საკუთრებაში არსებულ თითოეულ გემზე იმ მომენტისთვის, როდესაც გემი გამოირიცხებოდა გემების რუსეთის საერთაშორისო რეესტრიდან, ისევე როგორც თითოეული გემისთვის, რომელიც ფლობდა და არ იყო რეგისტრირებული რუსეთის საერთაშორისო რეესტრში. იგზავნება 45 კალენდარული დღის განმავლობაში გემის გადასახადის გადამხდელისგან მომხმარებლისთვის საკუთრებაში გადაცემის დღიდან.

საგადასახადო აგენტის TIN და KPP; გვერდის ნომერი.

37.1. თუ დეკლარაციის მე-2 პუნქტს ავსებს საგადასახადო ორგანოებში გადასახადის გადამხდელად რეგისტრირებული უცხოური ორგანიზაციის ფილიალი, რომელიც უფლებამოსილია განახორციელოს დეკლარაციის წარდგენისა და გადასახადის გადახდის ცენტრალიზებული პროცედურა კოდექსის 144-ე მუხლის მე-3 პუნქტის საფუძველზე. 010 სტრიქონში აისახება უცხოური ორგანიზაციის ფილიალის საგუშაგო, რომლისთვისაც უფლებამოსილი ფილიალი წარადგენს დეკლარაციის მე-2 პუნქტს და იხდის გადასახადს.

37.2. 020-ე სტრიქონში მიეთითება იმ უცხოელი პირის დასახელება, რომელიც არ არის რეგისტრირებული საგადასახადო ორგანოებში გადასახადის გადამხდელად; მეიჯარე (სახელმწიფო ხელისუფლებისა და ადმინისტრაციის ორგანო და ადგილობრივი თვითმმართველობის ორგანო, რომელიც იჯარით გასცემს ფედერალურ ქონებას, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების ქონებას და მუნიციპალურ საკუთრებას); გამყიდველი ხელშეკრულების შესაბამისად, რომელიც ითვალისწინებს სახელმწიფო ქონების გაყიდვას (გადაცემას), რომელიც არ არის გადაცემული სახელმწიფო საწარმოებსა და დაწესებულებებზე, რომლებიც შეადგენენ რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფო ხაზინას, რუსეთის ფედერაციის შემადგენლობაში შემავალ რესპუბლიკის ხაზინას, ტერიტორიის ხაზინას, რეგიონი, ფედერალური ქალაქი, ავტონომიური რეგიონი, ავტონომიური ოლქი, აგრეთვე მუნიციპალური საკუთრება, რომელიც არ არის მინიჭებული მუნიციპალურ საწარმოებსა და დაწესებულებებზე, რომლებიც ქმნიან შესაბამისი ურბანული, სოფლის დასახლების ან სხვა მუნიციპალური წარმონაქმნის მუნიციპალურ ხაზინას; მოვალე ქონების გაყიდვაში გაკოტრების პროცედურის დროს რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად.

საგადასახადო აგენტის მოვალეობის შესრულებისას კოდექსის მე-4 პუნქტებით (გარდა გაკოტრების საქმისწარმოების) და მე-6 მუხლის გათვალისწინებულ შემთხვევებში მე-2 ნაწილის 020-ე სტრიქონში იდება ტირე.

37.3. 030 სტრიქონზე აისახება 020 ხაზზე მითითებული პირის TIN (ასეთის არსებობის შემთხვევაში), არარსებობის შემთხვევაში იდება ტირე.

37.4. სტრიქონი 040 ასახავს ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდს.

37.5. ხაზი 050 ასახავს კოდს ადმინისტრაციულ-ტერიტორიული დაყოფის ობიექტების ყოვლისმომცველი კლასიფიკატორის (OKATO) მიხედვით, დამტკიცებული რუსეთის სახელმწიფო სტანდარტის 1995 წლის 31 ივლისის N 413 ბრძანებულებით, საგადასახადო აგენტი.

37.6. სტრიქონი 060 ასახავს საგადასახადო აგენტის მიერ ბიუჯეტში გადასახდელად გამოთვლილი გადასახადის ოდენობას.

1011703, 1011705, 1011707, 1011709, 1011711 კოდებით ჩამოთვლილი საგადასახადო აგენტები, რომლებიც ჩამოთვლილია ამ პროცედურის No1 დანართში, მე-2 ნაწილის 060 სტრიქონში, აისახება გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება მე-4 კოდექსის 1-ლი მუხლით და მე-61 პუნქტით დადგენილი წესით. კოდექსის 173-ე მუხლის, კოდექსის 164-ე მუხლის მე-2-4 პუნქტებით დადგენილი საგადასახადო განაკვეთების გამოყენებით, გადასახდელი კოდექსის 174-ე მუხლის პირველი პუნქტის შესაბამისად.

ამ პროცედურის No1 დანართში მოცემული 1011712 კოდით ჩამოთვლილი საგადასახადო აგენტები მე-2 ნაწილის 060 სტრიქონში აისახება კოდექსის 161-ე მუხლით და კოდექსის 173-ე მუხლის მე-4 პუნქტით განსაზღვრული წესით გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა. კოდექსის 164-ე მუხლის მე-2-4 პუნქტებით დადგენილი გადასახადის განაკვეთები და გადახდილი კოდექსის 174-ე მუხლის მე-4 პუნქტის შესაბამისად გადახდასთან (გადარიცხვასთან) ერთდროულად. ფულიგადასახადის გადამხდელები - უცხოელი პირები, რომლებიც არ არიან რეგისტრირებული საგადასახადო ორგანოებში, როგორც გადასახადის გადამხდელები, სამუშაოების (მომსახურების) გაყიდვისას, რომელთა გაყიდვის ადგილი არის რუსეთის ფედერაციის ტერიტორია.

37.7. 070 სტრიქონში აისახება კოდექსის 161-ე მუხლით განსაზღვრული საგადასახადო აგენტების მიერ განხორციელებული ტრანზაქციის კოდი. ოპერაციის კოდი მითითებულია ამ პროცედურის დანართი No1-ის შესაბამისად.

37.8. კოდექსის 161-ე მუხლის მე-4 და მე-5 პუნქტებით გათვალისწინებულ შემთხვევებში 060 სტრიქონში ასახული ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობა გამოითვლება დეკლარაციის მე-2 ნაწილის 080, 090 და 100 სტრიქონებით შემდეგი თანმიმდევრობით.

სტრიქონი 080 ასახავს გადასახადის ოდენობას, რომელიც გამოითვლება საგადასახადო აგენტის მიერ მოცემულ საგადასახადო პერიოდში გადაზიდულ საქონელზე (შესრულებული სამუშაო, გაწეული მომსახურება, გადაცემული ქონებრივი უფლებები).

სტრიქონში 090 ასახავს საგადასახადო აგენტის მიერ დაანგარიშებული გადასახადის ოდენობას გადახდიდან, ამით მიღებული ნაწილობრივი გადახდა საგადასახადო პერიოდი, საქონლის მოახლოებული გადაზიდვის გამო (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა, გადაცემა საკუთრების უფლება).

თუ 080 სტრიქონზე არ არის გადასახადის თანხა, 090 სტრიქონზე ასახული გადასახადის თანხა გადადის 060 სტრიქონზე.

თუ 090 სტრიქონზე არ არის გადასახადის თანხა, 080 სტრიქონზე ასახული გადასახადის თანხა გადადის 060 სტრიქონზე.

თუ განსაზღვრის მომენტი საგადასახადო ბაზასაგადასახადო აგენტს აქვს გადახდის დღე, ნაწილობრივი გადახდა საქონლის მოახლოებული მიწოდების (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა, საკუთრების უფლების გადაცემა), შემდეგ საქონლის გადაზიდვის დღეს (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა). საკუთრების უფლების გადაცემა) მიღებული გადახდის, ნაწილობრივი გადახდის ანგარიშზე ასევე დგება საგადასახადო ბაზის დადგენის მომენტი, ხოლო გადასახადის ოდენობა გამოითვლება გადახდიდან, ნაწილობრივი გადახდიდან და აისახება ამ დეკლარაციის მე-2 ნაწილის 090 სტრიქონში. საგადასახადო პერიოდი და (ან) წინა საგადასახადო პერიოდები, გამოიქვითება (წილით, რომელიც არ აღემატება საქონლის გადაზიდვის, სამუშაოს შესრულების, მომსახურების გაწევის, საკუთრების უფლების გადაცემის დროს გამოთვლილ გადასახადის ოდენობას, რომლის შემდგომი მიწოდებისთვის არის წინასწარი გადახდა. მიღებულია). გამოქვითვის მითითებული თანხა აისახება საგადასახადო აგენტებიდეკლარაციის მე-2 ნაწილის 100-ე სტრიქონზე. IN ამ საქმესბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობა საგადასახადო აგენტის მიერ გამოითვლება 080-ე და 090-ე სტრიქონების ჯამის სახით, შემცირებული 100-ე სტრიქონის ღირებულებით და აისახება დეკლარაციის მე-2 ნაწილის 060-ე სტრიქონში.

დღგ-ის რეგულარული ანგარიშგება მოითხოვს ბუღალტერს განსაკუთრებული სიფრთხილით და ზუსტად გაიგოს დეკლარაციის ყველა სტრიქონის შევსების პროცედურა. არასწორი კოდები ან კონტროლის კოეფიციენტების დარღვევა არის ანგარიშის მიღებაზე უარის თქმის, სამაგიდო აუდიტის ჩატარება ან ადმინისტრაციულ/საგადასახადო ვალდებულებამდე მიყვანა.

ფაილები

ანგარიშგების რეგულაციები

მოქმედი საგადასახადო კანონმდებლობით, ყველა დღგ-ის დეკლარაცია შემოდის უშეცდომოდქირავდება TCS-არხებით. ანგარიშის გენერირებისას აუცილებელია დაიცვას ფინანსთა სამინისტროს მიერ დოკუმენტის ელექტრონულ ფორმატში განხორციელებული ცვლილებები. დეკლარაციის სწორად მიწოდებისთვის უნდა გამოიყენოთ ანგარიშის მხოლოდ მიმდინარე ვერსია.

დღგ-ის გადამხდელს ან საგადასახადო აგენტს ეძლევა კვარტალის დასრულებიდან 25 დღე, რათა შეადგინოს ანგარიში.

გაითვალისწინეთ:გამოყენება ქაღალდის ვერსიადღგ-ის დეკლარაცია დასაშვებია მხოლოდ იმ სუბიექტებისთვის ეკონომიკური აქტივობარომლებიც კანონიერად გათავისუფლებულნი არიან გადასახადისგან ან არ არიან აღიარებულნი დღგ-ს გადამხდელად და საგადასახადო აგენტების გარკვეული კატეგორიის.

დეკლარაციის შემადგენლობა

კვარტალური დღგ-ის დეკლარაცია შეიცავს ორ სავალდებულო განყოფილებას:

• ხელმძღვანელი (სათაურის გვერდი);
• ბიუჯეტში გადასახდელი/ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი დღგ-ის თანხა.

საანგარიშგებო დოკუმენტი გამარტივებული დიზაინით (სათაური და ნაწილი 1 ტირეებით) წარმოდგენილია შემდეგ შემთხვევებში:

• საანგარიშო პერიოდში იმ ბიზნეს ოპერაციების განხორციელება, რომლებიც არ ექვემდებარება დღგ-ს;
• საქმიანობის განხორციელება რუსეთის ტერიტორიის გარეთ;
• ხანგრძლივი მოქმედების პერიოდის წარმოების/სასაქონლო ოპერაციების არსებობა - როდესაც სამუშაოს საბოლოო შესრულებისთვის ექვს თვეზე მეტია საჭირო;
• კომერციული საქმიანობის სუბიექტი იყენებს დაბეგვრის სპეციალურ რეჟიმებს (ESKhN, UTII, PSN, USNO);
• დღგ-ით გათავისუფლებული გადასახადის გადამხდელის მიერ გამოყოფილი გადასახადით ინვოისის გაცემისას.

ამ წინაპირობების არსებობის შემთხვევაში, პრივილეგირებული საქმიანობის სახეობების გაყიდვის თანხები დატანილია დეკლარაციის მე-7 ნაწილში.

დაბეგვრის სუბიექტებისთვის, რომლებიც ახორციელებენ საქმიანობას დღგ-ის გამოყენებით, სავალდებულოა დეკლარაციის ყველა ნაწილის შევსება, რომელსაც აქვს შესაბამისი ციფრული მაჩვენებლები:

ნაწილი 2– საგადასახადო აგენტის სტატუსის მქონე ორგანიზაციებისთვის/ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დღგ-ის გაანგარიშებული თანხები;

ნაწილი 3- დაბეგვრას დაქვემდებარებული გაყიდვების თანხები;

სექციები 4,5,6- გამოიყენება ბიზნეს ტრანზაქციების არსებობისას ნულოვანი გადასახადის განაკვეთით ან არ აქვთ დადასტურებული სტატუსი "ნული მუშაკების";

ნაწილი 7– მითითებულია მონაცემები დღგ-სგან გათავისუფლებული ოპერაციების შესახებ;

სექციები 8 – 12შეიცავდეს ინფორმაციის შეჯამებას შესყიდვების წიგნიდან, გაყიდვების წიგნიდან და გაცემული ინვოისების ჟურნალიდან და ივსება ყველა დღგ-ის გადამხდელის მიერ, რომლებიც იყენებენ საგადასახადო გამოქვითვას.

დეკლარაციის ნაწილების შევსება

დღგ-ის ანგარიშგების რეგულაციები უნდა შეესაბამებოდეს ფინანსთა სამინისტროს და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსტრუქციების მოთხოვნებს, რომლებიც დადგენილია 2014 წლის 10/29/558 ბრძანებით No ММВ-7-3/558.

სათაურის გვერდი

დღგ-ის დეკლარაციის ძირითადი ფურცლის შევსების პროცედურა არ განსხვავდება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ანგარიშგების ყველა სახისთვის დადგენილი წესებისგან:

• გადამხდელის TIN და KPP მონაცემები იწერება ფურცლის ზედა ნაწილში და არ განსხვავდება სარეგისტრაციო დოკუმენტებში არსებული ინფორმაციისგან;
• საგადასახადო პერიოდი მიეთითება მიღებული კოდის აღნიშვნით საგადასახადო ანგარიშგება. კოდების გაშიფვრა მითითებულია დეკლარაციის შევსების ინსტრუქციის No3 დანართში.
• Კოდი საგადასახადო ოფისი- დეკლარაცია წარედგინება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განყოფილებას, სადაც რეგისტრირებულია გადამხდელი. ზუსტი ინფორმაცია ტერიტორიული საგადასახადო ორგანოების ყველა კოდის შესახებ გამოქვეყნებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდზე.
• საგნის სახელი სამეწარმეო საქმიანობა- ზუსტად შეესაბამება დამფუძნებელ დოკუმენტაციაში მითითებულ სახელს.
• OKVED კოდი - სატიტულო ფურცელზე იწერება აქტივობის ძირითადი ტიპი სტატისტიკური კოდის მიხედვით. მაჩვენებელი მითითებულია როსსტატის საინფორმაციო წერილში და ამონაწერში იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან.
• საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი, დეკლარაციის შევსებული და გადაცემული ფურცლების და განაცხადების რაოდენობა.

სატიტულო ფურცელზე დატანილი უნდა იყოს გადამხდელის წარმომადგენლის ხელმოწერა და ანგარიშის შექმნის თარიღი. ფურცლის მარჯვენა მხარეს არის საგადასახადო სამსახურის უფლებამოსილი პირის დამადასტურებელი ჩანაწერების ადგილი.

ნაწილი 1

ნაწილი 1 არის დასკვნითი ნაწილი, რომელშიც დღგ-ს გადამხდელი აცნობებს გადასახდელ ან ანაზღაურებულ თანხებს ბუღალტრული აღრიცხვის/საგადასახადო აღრიცხვის შედეგებისა და დეკლარაციის მე-3 ნაწილის ინფორმაციის საფუძველზე.

ფურცელზე მითითებული უნდა იყოს იმ ტერიტორიული ერთეულის (OKTMO) კოდი, სადაც ოპერირებს და რეგისტრირებულია გადასახადის გადამხდელი. IN ხაზი 020ამ ტიპის გადასახადისთვის ფიქსირდება BCC (ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი). დღგ-ს გადამხდელებს ხელმძღვანელობენ CBC სტანდარტული საქმიანობისთვის - 182 103 01 00001 1000 110. CCC შეგიძლიათ მიუთითოთ უახლესი გამოცემაფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 1 ივლისის No65n ბრძანება

ყურადღება:თუ BCC არასწორად არის მითითებული დღგ-ის დეკლარაციაში, გადახდილი გადასახადი არ ჩაირიცხება გადასახადის გადამხდელის პირად ანგარიშზე და ჩაირიცხება ფედერალური ხაზინის ანგარიშებზე, სანამ არ დაზუსტდება გადახდის საკუთრება. გადასახადების დაგვიანებით გადახდაზე პროცენტი დაგერიცხებათ.

ხაზი 030შევსება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ანგარიშ-ფაქტურა გაცემულია დღგ-დან გათავისუფლებული გადასახადის გადამხდელის მიერ.

040 და 050 სტრიქონებშიუნდა ჩაწეროთ გადასახადის გამოთვლით მიღებული თანხები. თუ გაანგარიშების შედეგი დადებითია, მაშინ 040-ე სტრიქონში მიეთითება გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა, უარყოფითის შემთხვევაში შედეგი ფიქსირდება 050-ში და ექვემდებარება ანაზღაურებას სახელმწიფო ბიუჯეტიდან.

ნაწილი 2

ეს განყოფილება უნდა შეავსონ საგადასახადო აგენტებმა თითოეული ორგანიზაციისთვის, რომლისთვისაც მათ აქვთ ეს სტატუსი. ეს შეიძლება იყვნენ უცხოელი პარტნიორები, რომლებიც არ იხდიან დღგ-ს, მემამულეები და მუნიციპალური ქონების გამყიდველები.

თითოეული კონტრაგენტისთვის ივსება მე-2 ნაწილის ცალკე ფურცელი, სადაც მითითებულია მისი სახელი, TIN (ასეთის არსებობის შემთხვევაში), CCC და ტრანზაქციის კოდი.

ჩამორთმეული საქონლის გადაყიდვისას ან უცხოელ პარტნიორებთან სავაჭრო ოპერაციების განხორციელებისას, საგადასახადო აგენტები ავსებენ ხაზები 080-100განყოფილება 2 - გადაზიდვის ოდენობა და წინასწარი გადახდის სახით მიღებული თანხა. დაკავების აგენტის მიერ გადასახდელი მთლიანი თანხა აისახება ხაზი 060შემდეგში მითითებული მნიშვნელობების გათვალისწინებით ხაზები - 080 და 090. რეალიზებულ ავანსებზე გადასახადის გამოქვითვის თანხა (სტრიქონი 100) ამცირებს დღგ-ს საბოლოო თანხას.

ნაწილი 3

დღგ-ს ანგარიშგების მთავარი განყოფილება, რომელშიც გადასახადის გადამხდელები ითვლის გადასახადს გადასახდელ/ანაზღაურებად კანონით დადგენილიგანაკვეთები, ბადებს ყველაზე მეტ კითხვას ბუღალტერების მხრიდან. განყოფილების ხაზების თანმიმდევრული შევსება შემდეგია:

• IN გვ.010-040ასახავს გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობას (გადაზიდვაზე), დასაბეგრი, შესაბამისად, მოქმედი გადასახადისა და ანგარიშსწორების განაკვეთებით. ამ სტრიქონებში აღრიცხული თანხა უნდა იყოს 90.1 ანგარიშზე დაფიქსირებული და საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებაში ნაჩვენები შემოსავლის ოდენობის ტოლი. თუ დეკლარაციებში არსებულ ინდიკატორებში შეუსაბამობა აღმოაჩინა, ფისკალური ორგანოები ახსნა-განმარტებებს მოითხოვენ.
• გვერდი 050ივსება კონკრეტულ შემთხვევაში – როდესაც ორგანიზაცია იყიდება სააღრიცხვო აქტივების ერთობლიობაში. საგადასახადო ბაზა ამ შემთხვევაში არის სააღრიცხვო ღირებულებათვისება, გამრავლებული სპეციალური კორექტირების კოეფიციენტზე.
• გვერდი 060ეხება წარმოებას და სამშენებლო ორგანიზაციებიწამყვანი სამშენებლო და სამონტაჟო სამუშაოები საკუთარი საჭიროებისთვის. ეს ხაზი ასახავს შესრულებული სამუშაოს ღირებულებას, მშენებლობის ან მონტაჟის დროს გაწეული ყველა ფაქტობრივი ხარჯების ჩათვლით.
• გვერდი 070- ამ სტრიქონში სვეტში "საგადასახადო ბაზა" ჩაწერეთ ყველა ჯამი ფულადი ქვითრებიმიღებული ანგარიშზე მომავალი მიწოდებები. დღგ-ის ოდენობა გამოითვლება 18/118 ან 10/110 განაკვეთით, საქონლის/მომსახურების/სამუშაოს ტიპის მიხედვით. თუ გაყიდვა განხორციელდება 5 დღის ვადაში წინასწარი გადახდის მიმდინარე ანგარიშზე „ჩავარდნიდან“, მაშინ ეს თანხა დეკლარაციაში მიღებულ ავანსად არ არის მითითებული.

მე-3 ნაწილში აუცილებელია დღგ-ის თანხების ჩამოყალიბება, რომელიც საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე-3 პუნქტის მოთხოვნების შესაბამისად უნდა აღდგეს საგადასახადო აღრიცხვაში. ეს ეხება საგადასახადო გამოქვითვად ადრე გამოცხადებულ თანხებს შეღავათიანი საფუძვლებით - სპეციალური რეჟიმის გამოყენება, დღგ-ისგან გათავისუფლება. აღდგენილი გადასახადის თანხები მთლიანობაში აისახება 080 სტრიქონში, დაზუსტებით 090 და 100 სტრიქონებზე.

105-109 სტრიქონებშიმონაცემები შეიტანება საანგარიშო პერიოდში დღგ-ის თანხების კორექტირების შესახებ. ეს შეიძლება იყოს შემცირებული საგადასახადო განაკვეთის არასწორი გამოყენება, ტრანზაქციების უკანონო კლასიფიკაცია, როგორც დაუბეგრავი, ან დადასტურების შეუძლებლობა. ნულოვანი მაჩვენებელი.

დღგ-ის დარიცხული ჯამური თანხა მითითებულია სტრიქონში 110 და შედგება 010-080, 105-109 სტრიქონების მე-5 სვეტში ასახული ყველა ინდიკატორის ჯამისგან. საბოლოო გადასახადის მაჩვენებელი უნდა იყოს ტოლი დღგ-ის ოდენობის გაყიდვების წიგნში საანგარიშო კვარტალში მთლიანი ბრუნვის საფუძველზე.

120-190 სტრიქონები(სვეტი 3) ეძღვნება გამოქვითვებს, რომლებიც გამოიქვითება გადასახდელი დღგ-ის ოდენობაზე:

• 120-ე სტრიქონზე გამოქვითვების ოდენობა ყალიბდება კონტრაგენტ-მიმწოდებლებისგან მიღებული ინვოისების საფუძველზე და უდრის შესყიდვების წიგნის დღგ-ის ოდენობას.
• სტრიქონი 130 ივსება 070-ე გვერდის ანალოგიით, მაგრამ შეიცავს მონაცემებს მიმწოდებლისთვის წინასწარ გადახდილი გადასახადის ოდენობიდან.
• ხაზი 140 ასახავს 060 სტრიქონს და ასახავს გადასახადის გადამხდელის საჭიროებებისთვის სამშენებლო და სამონტაჟო სამუშაოების დროს ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობიდან გამოთვლილ გადასახადს.
• 150-160 სტრიქონები ეხება საგარეო სავაჭრო საქმიანობას და წარმოადგენს საბაჟოზე გადახდილ დღგ-ის თანხებს ან დარიცხულია CU ქვეყნებიდან რუსეთში იმპორტირებული საქონლის ღირებულებაზე.
• 170-ე სტრიქონში აუცილებელია მიეთითოს მიღებულ ავანსებზე ადრე დარიცხული დღგ-ის ოდენობა, თუ მოხდა გაყიდვა საანგარიშო კვარტალში.
• სტრიქონი 180 ივსება საგადასახადო აგენტების მიერ და შეიცავს მე-2 ნაწილის 060-ე სტრიქონში მითითებულ დღგ-ს თანხას.

გამოქვითვების ჯამების დამატების შედეგი ყველასთვის სამართლებრივი საფუძველიფიქსირდება სტრიქონში 190, ხოლო სტრიქონები 200 და 210 - არითმეტიკული მოქმედებების შესრულების შედეგი ხაზებს შორის 110 გრ.5 და 190 გრ.3. თუ დარიცხული დღგ-დან გამოქვითვის თანხის გამოკლების შედეგი დადებითია, მაშინ მიღებული ღირებულება აისახება სტრიქონში 200, როგორც გადასახდელი დღგ. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თუ გამოქვითვების ოდენობა აღემატება დღგ-ს გამოთვლილ თანხას, გვერდი 210 გრ. 3, დღგ-ის დაბრუნებადი.

მე-3 ნაწილის 200 ან 210 სტრიქონებში ასახული გადასახადის თანხები უნდა მოხვდეს 1 ნაწილის 040-050 სტრიქონებში.

დღგ-ის დეკლარაცია ითვალისწინებს მე-3 ნაწილის ორი დანართის შევსებას. ეს ფორმები შევსებულია:

• ძირითადი საშუალებებისთვის, რომლებიც გამოიყენება დღგ-ს გარეშე საქმიანობაში. მნიშვნელოვანი პირობა– ამ აქტივებზე გადასახადი ადრე გამოიქვითებოდა და ახლა ანაზღაურდება 10 წლის განმავლობაში. განაცხადი ინდივიდუალურად ასახავს ძირითადი საშუალებების ტიპს, ექსპლუატაციაში შესვლის თარიღს, მიმდინარე წლის გამოქვითვაზე მიღებულ თანხას. ეს განაცხადი უნდა იყოს შევსებული მხოლოდ მე-4 კვარტლის დეკლარაციაში.
• რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მოქმედი უცხოური კომპანიებისთვის საკუთარი წარმომადგენლობითი ოფისების/ფილიალების მეშვეობით.

სექციები 4, 5, 6

ამ განყოფილებების შევსებას ექვემდებარება მხოლოდ ის გადამხდელები, რომლებიც თავიანთ საქმიანობაში იყენებენ დღგ-ის ნულოვანი განაკვეთის გამოყენების უფლებას. სექციებს შორის განსხვავება რამდენიმე ნიუანსშია:

• ნაწილი 4შევსებულია გადასახადის გადამხდელის მიერ, რომელსაც შეუძლია დაადასტუროს 0%-იანი განაკვეთის კანონიერი გამოყენება. მე-4 ნაწილი ითვალისწინებს კოდის სავალდებულო ასახვას საქმიანი გარიგება, მიღებული შემოსავლის ოდენობა და დეკლარირებული გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა.
• ნაწილი 6ივსება იმ შემთხვევებში, როდესაც დეკლარაციის წარდგენის დღეს გადასახადის გადამხდელს არ ჰქონდა დრო, შეეგროვებინა საბუთების სრული პაკეტი სარგებლის დასადასტურებლად. დაუსაბუთებელი ტრანზაქციები შეტანილია მე-6 განყოფილებაში, მაგრამ შემდგომში შეიძლება მიღებულ იქნეს ანაზღაურებისთვის და გადავიდეს მე-4 ნაწილში. ამისათვის საჭიროა დოკუმენტაცია.
• ნაწილი 5უნდა შეავსონ ის „ნული“, რომლებმაც ადრე განაცხადეს გამოქვითვა დოკუმენტების მიხედვით, მაგრამ მიიღეს განაცხადის უფლება შეღავათიანი განაკვეთიმხოლოდ ამ საანგარიშო პერიოდში.

მნიშვნელოვანია: თუ არსებობს მე-5 ნაწილის გამოყენების რამდენიმე საფუძველი, გადასახადის გადამხდელმა უნდა შეავსოს თითოეული ცალკე საანგარიშო პერიოდიროდესაც გამოქვითვა განხორციელდა.

ნაწილი 7

ეს ფურცელი მიზნად ისახავს ინფორმაციის გადაცემას ტრანზაქციების შესახებ, რომლებიც განხორციელდა საანგარიშო კვარტალში და, ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149, პუნქტი 2, გათავისუფლებულია დღგ-სგან. ყველა დოკუმენტირებული კომერციული საქმიანობა დაჯგუფებულია კოდების მიხედვით, რომლებიც დასახელებულია მიმდინარე ინსტრუქციების No1 დანართში.

მხოლოდ ერთი პირობა უნდა დაკმაყოფილდეს - პროდუქციის წარმოება ან სამუშაოს განხორციელება გრძელვადიანი ხასიათისაა და 6 კალენდარულ თვეში დასრულდება.

სექციები 8, 9

შედარებით ცოტა ხნის წინ გამოჩენილი სექციები ითვალისწინებს საანგარიშო პერიოდის გაყიდვების წიგნში / შესყიდვების წიგნში ჩამოთვლილი ინფორმაციის დეკლარაციაში შეყვანას. იმისათვის, რომ ფისკალურმა ორგანოებმა ავტომატურად განახორციელონ სამაგიდო აუდიტი, ამ სიებში მითითებულია ყველა კონტრაგენტი, რომელიც "ჩავარდა". საგადასახადო რეესტრებიდღგ-ით.

რეგლამენტის მიხედვით, სექციები 8 და 9აუცილებელია ინფორმაციის გამჟღავნება მომწოდებლებისა და მყიდველების შესახებ (TIN, KPP), მიღებული ან გაცემული ინვოისების დეტალები, საქონლის/მომსახურების ღირებულების მახასიათებლები, შემოსავლების ოდენობა და დარიცხული დღგ.

Მნიშვნელოვანი:მოდულები ელექტრონული მოხსენებაშესაძლებელს ხდის მე-8 და მე-9 პუნქტების მონაცემების შეჯერება კონტრაგენტებთან დეკლარაციის წარდგენამდე. წინააღმდეგ შემთხვევაში, IFTS-თან ჯვარედინი შემოწმებისას მონაცემების შეუსაბამობის შემთხვევაში, გამოქვითვადი თანხები, რომლებიც არ შეესაბამება მიმწოდებლის გაყიდვების წიგნს, შეიძლება გამოირიცხოს გაანგარიშებიდან და გაიზრდება გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა.

წინასწარ დეკლარირებული ანგარიშ-ფაქტურების მონაცემების შესწორების შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია ჩამოაყალიბოს მე-8 და მე-9 პუნქტების დანართები.

ნაწილი 10, 11

ეს ფურცლები სპეციფიკური ხასიათისაა და რეგისტრაციას ექვემდებარება მხოლოდ რამდენიმე კატეგორიის ბიზნეს სუბიექტებს:

• კომისიის აგენტები და მესამე პირების სასარგებლოდ მომუშავე აგენტები;
• საექსპედიტორო მომსახურების მიმწოდებელი პირები;
• სამშენებლო კომპანიები.

IN სექციები 10-11ინფორმაცია მიღებული და წარდგენილი ანგარიშ-ფაქტურების ჟურნალიდან უნდა იყოს ჩამოთვლილი დღგ-ს და დასაბეგრი ბრუნვის თანხებით.

ნაწილი 12

ფურცელი განკუთვნილია დღგ-სგან გათავისუფლებული გადასახადის გადამხდელების დეკლარაციაში შესატანად. შევსების კრიტერიუმი ნაწილი 12– კონტრაგენტებისთვის წარდგენილი დღგ-ს ინვოისების ხელმისაწვდომობა.

აქტუალურია 2019 წლის 1-ლი კვარტლისთვის

დღგ-ს დეკლარაცია (ნაწილი 2)

2.1.8 ვინ ავსებს დეკლარაციის მე-2 პუნქტს.მე-2 ნაწილის შევსება იგეგმება საგადასახადო აგენტების მიერ. ის ასახავს ინფორმაციას ტრანზაქციების თითოეული მონაწილის შესახებ, რომელშიც ორგანიზაცია მოქმედებდა როგორც საგადასახადო აგენტი. თუ საგადასახადო აგენტი ახორციელებს ტრანზაქციებს რამდენიმე კონტრაგენტთან, შეავსეთ განყოფილება 2 ტრანზაქციების თითოეული ასეთი მონაწილისთვის. ანუ დაამატე დამატებითი გვერდები მე-2 განყოფილებით. 2017 წლიდან მე-2 განყოფილებას ავსებენ რუსული კომპანიებიც, რომლებიც ყიდულობენ ელექტრონულ სერვისებს უცხოური ორგანიზაციისგან. 2017 წლიდან ასეთი კომპანიები დღგ-ს საგადასახადო აგენტად აკავებენ. გარკვეულ პირობებში აგენტები ასევე არიან რუსი შუამავლები, რომლებიც უცხოელ გამყიდველებთან ხელშეკრულების საფუძველზე აგვარებენ ანგარიშებს მყიდველებთან. ელექტრონული სერვისები(პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 174.2 მუხლი).

2.1.9 კომპანია იჯარით გასცემს სახელმწიფო ან მუნიციპალური ქონების რამდენიმე ობიექტს.თითოეული მეიჯარისთვის ივსება ცალკე განყოფილება 2. თუ ორგანიზაციას აქვს რამდენიმე ხელშეკრულება ერთ გამქირავებელთან, წარდგენილი უნდა იყოს მე-2 ნაწილი შემაჯამებელი ინდიკატორებით () .

2.1.10 გამყიდველი არის უცხოელი, რომელიც არ არის რეგისტრირებული რუსეთში, ან მესაკუთრე.მე-2 ნაწილში მიუთითეთ ინფორმაცია სახელმწიფო (მუნიციპალური) ქონების გამყიდველის ან მეიჯარის შესახებ. ასე რომ, მე-2 ნაწილის 020 სტრიქონში დატანილია გადასახადის გადამხდელ-გამყიდველის ან მეიჯარის სახელი. სტრიქონში 030 მიეთითება გამქირავებლის TIN.

2.1.11 კომპანია ყიდულობს ლითონის ჯართს. 1 იანვრიდან ჯართისთვის დღგ-დან გათავისუფლება გაუქმდა და მყიდველები საგადასახადო აგენტებად გადაიყვანეს. სექცია 2 უნდა შეავსოს ყველა დღგ-ს დაკავების აგენტმა. გამონაკლისს წარმოადგენენ საგადასახადო აგენტები - ჯართის მყიდველები (მეორადი ალუმინის და ნედლი ცხოველის ტყავი), რომლებიც არიან დღგ-ს გადამხდელები. ისინი არ ავსებენ მე-2 განყოფილებას და გადასახადის გაანგარიშება ასეთ ოპერაციებზე აისახება მე-3 ნაწილში (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2018 წლის 19 აპრილის წერილი No. SD-4-3 / 7484). თუ თქვენ ხართ სპეციალური რეჟიმის მყიდველი, შეავსეთ სექცია 2. თქვენ მხოლოდ უნდა შეავსოთ ხაზები 040-070. 060 სტრიქონში მიუთითეთ ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის მთლიანი თანხა. სტრიქონში 070 - კოდი 1011715. ასახეთ გამყიდველების ინვოისები მე-9 განყოფილებაში. საქონლის წინასწარი გადახდის თარიღზე ასახეთ ავანსის ანგარიშ-ფაქტურა მე-9 ნაწილში მინუს ნიშნით.

2.1.12 რა მოხდება, თუ საგადასახადო აგენტი არ შეასრულებს თავის ვალდებულებებს.თუ დაკავების აგენტი არ დააკავებს ან არ გადასცემს გადასახადის საჭირო თანხას დროის დაყენება, ინსპექტორებს უფლება აქვთ მოითხოვონ ჯარიმა - გადასახდელი გადასახადის თანხის 20 პროცენტი ().

დასაბეგრი (001)%" დეკლარაციის ფორმა 3-NDFL.

5.1. 3-NDFL დეკლარაციის ფორმის მე-2 ნაწილში, გადასახადის გადამხდელები ითვლის დასაბეგრი შემოსავლის მთლიან რაოდენობას, საგადასახადო ბაზას და გადასახადის ოდენობას, რომელიც მათ უნდა გადაიხადონ (დამატებით გადაიხადონ) ბიუჯეტში ან მიიღონ (დაბრუნებული) ბიუჯეტიდან, შემოსავალზე. რომელიც იბეგრება ველის ინდიკატორში 001 მე-2 პუნქტში მითითებული განაკვეთით.

5.2. თუ გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო პერიოდში მიიღო შემოსავალი სხვადასხვა საგადასახადო განაკვეთები, შემდეგ საგადასახადო ბაზის გაანგარიშება და გადასახადის ოდენობა უნდა შეივსოს თითოეულ შემოსავალზე სხვადასხვა განაკვეთებიგადასახადი ცალკე ფურცელზე.

5.3. შემოსავლის მთლიანი თანხა, რომელიც მიიღო გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო პერიოდში, რომლისთვისაც წარდგენილია დეკლარაცია 3-NDFL, (სტრიქონი 010), რომელიც იბეგრება ინდიკატორის ველში 001 მითითებული განაკვეთით ნაწილი 2 დეკლარაციის ფორმები 3-NDFL, გამოითვლება იმ შემოსავლის თანხების დამატებით, რომლებიც იბეგრება შესაბამისი გადასახადის განაკვეთით, რომელიც მითითებულია A ფურცლის 070 სტრიქონში (რუსეთის ფედერაციაში მიღებული შემოსავლისთვის), ფურცელი B 070 (რუსეთის ფედერაციის ფარგლებს გარეთ მიღებული შემოსავლისთვის), შემოსავლის მთლიანი ოდენობა ბიზნესიდან, ადვოკატირებიდან და კერძო პრაქტიკიდან, რომელიც მითითებულია B ფურცლის 3.1 ქვეპუნქტში, აგრეთვე E2 ფურცლის 3.2 ქვეპუნქტში მითითებული საინვესტიციო გადასახადის ადრე მინიჭებული თანხა, რომელიც ექვემდებარება ამოღებას. ამ ხაზის შევსებისას არ არის გათვალისწინებული დივიდენდებიდან და კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგებიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობა.

5.4. შემოსავლის მთლიანი თანხა, დივიდენდებიდან და კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგების თანხებიდან შემოსავლის გამოკლებით, რომელიც არ იბეგრება (სტრიქონი 020) მე-8 პუნქტის მეშვიდე პუნქტისა და ხელოვნების 28, 33, 39 და 43 პუნქტების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217, გადატანილია G ფურცლის მე-10 პუნქტიდან ან 11.2 ქვეპუნქტიდან.

5.5. შემოსავლის მთლიანი ოდენობა, დივიდენდებიდან და კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგების თანხებიდან გამოკლებით, რომელიც დასაბეგრია (სტრიქონი 030), გამოითვლება 010 სტრიქონზე მოცემული ინდიკატორის 020 სტრიქონზე გამოკლებით.

5.6. საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობა, რომელიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას (სტრიქონი 040) გამოითვლება შემდეგი ინდიკატორების დამატებით:

• პროფესიული გადასახადის გამოქვითვების ოდენობა, რომელიც გათვალისწინებულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221 (ფურცლის B 3.2 ქვეპუნქტი);
• ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა ახალი მშენებლობის ან ქონების შეძენის ხარჯებისთვის, რომლებიც გათვალისწინებულია მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220 (დ1 ფურცლის 2.5, 2.6, 2.8 და 2.9 ქვეპუნქტების ინდიკატორების მნიშვნელობების ჯამი.).
• ქონების რეალიზაციიდან, სახელმწიფო ან მუნიციპალური საჭიროებისთვის ქონების ჩამორთმევის შედეგად მიღებული ქონების გადასახადის გამოქვითვების ოდენობა, რაც გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლით (დ2 ფურცლის მე-4 პუნქტი);
• სტანდარტული და სოციალური გადასახადის გამოქვითვების ზომა, რომლებიც გათვალისწინებულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218 და 219 (ფურცელი E1 მე-4 პუნქტი), ინვესტიციის გადასახადის გამოქვითვის თანხა, რომელიც გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219.1 მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტით. (ფურცელი E2-ის 3.1 ქვეპუნქტი);
• პროფესიული საგადასახადო გამოქვითვის ზომა, რომელიც გათვალისწინებულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221 და საგადასახადო გამოქვითვების ოდენობა საწესდებო კაპიტალში აქციების გაყიდვისთვის და პრეტენზიის უფლების მინიჭებისთვის ხელშეკრულებაში მონაწილეობის შესახებ. საერთო მშენებლობარომლებიც გათვალისწინებულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220 (ფურცლის G 8.1 ქვეპუნქტი).

იმ შემთხვევაში, როდესაც საგადასახადო ბაზისა და გადასახადის ოდენობის გაანგარიშება ხდება შემოსავალთან მიმართებაში, რომელიც არ იბეგრება 13 პროცენტის საგადასახადო განაკვეთით, მაშინ 040 სტრიქონში იდება ნული.

5.7. ხარჯების ოდენობა, რომელიც მიიღება მიღებული შემოსავლის შემცირებად (სტრიქონი 050), გამოითვლება შემდეგი მნიშვნელობების დამატებით:

• ოპერაციებზე დანახარჯების (ზარალის) ოდენობა ფასიანი ქაღალდებიდა ოპერაციები ფინთან. წარმოებული ინსტრუმენტები ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.1, 214.3, 214.4, რომლებიც მითითებულია H ფურცლის 11.3 ქვეპუნქტში;
• გადასახადის გადამხდელის მიერ მონაწილეობის ფარგლებში განხორციელებული ტრანზაქციებზე დანახარჯების ოდენობა საინვესტიციო პარტნიორობახელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.5, რომლებიც მითითებულია I ფურცლის 7.3 ქვეპუნქტში.

5.8. საგადასახადო გამოქვითვის (სტრიქონი 040) და ხარჯების ოდენობა, რომელიც მიიღება მიღებული შემოსავლის შემცირებად (სტრიქონი 050), მთლიანობაში არ შეიძლება აღემატებოდეს 030 სტრიქონში მოცემული ინდიკატორის მნიშვნელობას.

5.9. დივიდენდებიდან და (ან) კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგების სახით მიღებული შემოსავლის მთლიანი ოდენობა (სტრიქონი 051) გამოითვლება ამ ტიპის შემოსავლების თანხების საფუძველზე, რომლებიც იბეგრება შესაბამისი გადასახადის განაკვეთით, რაც მითითებულია სტრიქონებში. A ფურცლის 080 (დივიდენდებიდან მიღებული შემოსავალთან დაკავშირებით, რომლებიც მიიღეს რუსეთის ფედერაციაში) და ფურცლის 070 სტრიქონებში (უცხოური ორგანიზაციებისგან მიღებული დივიდენდებიდან ან კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგების ოდენობასთან დაკავშირებით. ).

5.10. საგადასახადო ბაზა აისახება სტრიქონში 060 და გამოითვლება, როგორც სხვაობა შემოსავლის მთლიან რაოდენობას შორის, დივიდენდებიდან შემოსავლის გამოკლებით და კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგების სახით, რომლებიც დასაბეგრია (სტრიქონი 030), დივიდენდებიდან მიღებული შემოსავლის მთლიანი ოდენობა. და (ან) კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების შემოსავლების სახით (სტრიქონი 051) და საგადასახადო გამოქვითვების ჯამური ოდენობა (სტრიქონი 040) და ხარჯები, რომლებიც მიიღება მიღებული შემოსავლის შესამცირებლად, აისახება 050 სტრიქონში. თუ შედეგი უარყოფითია. ან ნულის ტოლია, მაშინ სტრიქონი 060 უნდა დაყენდეს ნულზე.

5.11. შემოსავალზე გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად, რომელიც იბეგრება გარკვეული გადასახადის განაკვეთით, გადასახდელი (დამატებითი) ან ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი, გადასახადის გადამხდელმა უნდა მიუთითოს:

• სტრიქონში 070 - გადასახდელი გადასახადის მთლიანი თანხა, რომელიც არ ითვალისწინებს შემოსავალზე გადასახადის ოდენობის გამოთვლის შემთხვევებს. წილობრივი მონაწილეობაორგანიზაციაში დივიდენდების სახით, გამოითვლება საგადასახადო ბაზის გამრავლებით, რომელიც აისახება სტრიქონში 060, შესაბამისი გადასახადის განაკვეთზე (%). უფრო მეტიც, გადასახადის ოდენობა ორგანიზაციაში კაპიტალის მონაწილეობით შემოსავალთან მიმართებაში დივიდენდების სახით გამოითვლება იმ ინდიკატორების მნიშვნელობების დამატებით, რომლებიც მითითებულია ამ ტიპის შემოსავალთან მიმართებაში A ფურცლის 090 სტრიქონში. და ფურცელი B 120;
• 080 სტრიქონში - გადასახადის მთლიანი თანხა, რომელიც დაკავებულია შემოსავლის გადახდის წყაროსთან, განისაზღვრება იმ გადასახადის თანხების შეკრებით, რომლებიც დაკავებულია შემოსავლის გადახდის წყაროსთან, რომელიც მითითებულია ფურცლის მე-100 სტრიქონში მითითებული მსგავსი გადასახადის განაკვეთით. ა;
• 090 სტრიქონში - გადასახადის მთლიანი თანხა, რომელიც დაიკავეს შემოსავლის გადახდის წყაროსთან, ხელოვნების 1-ლი პუნქტის 1-ლი ქვეპუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212, შემოსავლებთან დაკავშირებით მატერიალური მოგება.

ამ ხაზს ავსებს გადასახადის გადამხდელი - რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი, რომელმაც მიიღო საგადასახადო ორგანოსაკუთრების უფლების დადასტურება გადასახადის გამოქვითვამუხტ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, შემოსავალზე გადასახადის შემდეგ, მატერიალური სარგებლის სახით, რომელიც მიღებულია დანაზოგიდან% -ით ნასესხები (საკრედიტო) სახსრების გამოყენებისთვის, რომლებიც გაცემულია ახალი მშენებლობისთვის ან რუსეთის ფედერაციაში შეძენისთვის. საცხოვრებელი კორპუსი, ბინა, ოთახი ან წილი (წილები) მათში, მიწის ნაკვეთებირომლებიც გათვალისწინებული იყო ინდივიდუალური საბინაო მშენებლობადა მიწის ნაკვეთები, რომლებზედაც შეძენილი საცხოვრებელი კორპუსებიმათში /წილი/წილები ფაქტობრივად დაკავებულ იქნა საგადასახადო აგენტების მიერ საგადასახადო განაკვეთით 35%.

090 სტრიქონი შევსებული უნდა იყოს მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად, რომელიც იბეგრება 35% განაკვეთით. თუ საგადასახადო ბაზა და გადასახადის ოდენობა გამოითვლება შემოსავალთან მიმართებაში, რომელიც იბეგრება სხვა საგადასახადო განაკვეთებით, ამ სტრიქონში ჩაიწერება ნული;

• 100-ე სტრიქონში - გადასახადის გადამხდელის მიერ საანგარიშო საგადასახადო პერიოდისთვის ფაქტობრივად გადახდილი გადასახადის თანხა წინასწარ გადახდის სახით, რომელიც ექვემდებარება კომპენსაციას (ინდიკატორის ღირებულება გადატანილია ფურცლის B 3.4 ქვეპუნქტიდან);
• 110-ე სტრიქონში - გადასახადის გადამხდელის მიერ გადახდილი ფიქსირებული წინასწარი გადახდების მთლიანი თანხა და რომელიც ექვემდებარება კომპენსაციას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის "227.1 მუხლის 5 პუნქტის" შესაბამისად, მაგრამ არა უმეტეს გადასახადის ოდენობისა. გამოითვლება გადასახადის გადამხდელის მიერ საგადასახადო პერიოდისთვის ფაქტობრივად მიღებული შემოსავლიდან, ფიზიკური პირებისგან შრომითი დასაქმების საქმიანობიდან, პატენტის საფუძველზე, რომელიც გაცემულია 2002 წლის 25 ივლისის ფედერალური კანონის N 115-FZ "შესახებ. ლეგალური სტატუსი უცხო ქვეყნის მოქალაქეებირუსეთის ფედერაციაში“;
• სტრიქონში 120 - გადასახადის მთლიანი თანხა, რომელიც გადაიხადეს რუსეთის ფედერაციის ფარგლებს გარეთ და რომელიც ექვემდებარება კომპენსაციას რუსეთის ფედერაციაში (ფურცლის B 130 სტრიქონების ღირებულებების მთლიანობა);
• 121-ე სტრიქონში - ბიუჯეტში გადასახდელად (დამატებითი გადასახდელად) გამოთვლილი გადასახადის თანხა, შემოსავალზე, რომელიც იბეგრება ინდიკატორის ველში 001 მითითებული განაკვეთით. დეკლარაციის ფორმის 3-NDFL მე-2 ნაწილი.

121-ე სტრიქონში ინდიკატორი განისაზღვრება, როგორც სხვაობა 070 სტრიქონში და 080, 090, 100, 110, 120 მნიშვნელობებს შორის. თუ ჯამი ნაკლებია ან ტოლია ნულზე, მაშინ 121 სტრიქონში ვაყენებთ ნულს;

• 122-ე სტრიქონში - გადასახადის თანხა, რომელიც გადაიხადეს დაბეგვრის საპატენტო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით, რომელიც ექვემდებარება კომპენსაციას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის "346.45 მუხლის მე-7 პუნქტის" დებულებების შესაბამისად;
• 123-ე სტრიქონში - საგადასახადო პერიოდში გადახდილი გაყიდვების გადასახადის თანხა, რომელიც ექვემდებარება კომპენსაციას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის "225-ე მუხლის მე-5 პუნქტის" დებულებების შესაბამისად;
• 130-ე სტრიქონში - გადასახადის თანხა, რომელიც გადასახდელია (დამატებითი) ბიუჯეტში, მე-2 ნაწილის 001 ინდიკატორის ველში მითითებული განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავალზე.

ინდიკატორის ხაზის 130 მნიშვნელობა გამოითვლება, როგორც სხვაობა 121-ე ხაზისა და 122-ე და 123-ე სტრიქონების ინდიკატორებს შორის;

• 140-ე სტრიქონში - გადასახადის თანხა, რომელიც უნდა დაბრუნდეს ბიუჯეტიდან. ეს მაჩვენებელი გამოითვლება როგორც სხვაობა 080, 090, 100, 110 და 070 სტრიქონის ჯამების მაჩვენებლებს შორის. თუ შედეგი არის ნულზე ნაკლები ან ტოლი, მაშინ 140 სტრიქონში ვსვამთ ნულს.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის შევსების პროცედურა (ფორმა 3-NDFL)

I. ზოგადი მოთხოვნები პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ფორმის შევსებისთვის

II. დეკლარაციის შინაარსი

III. დეკლარაციის ფორმის სატიტულო გვერდის შევსების პროცედურა

IV. როგორ შეავსოთ ნაწილი 1
დეკლარაციის ფორმის „ინფორმაცია ბიუჯეტში გადასახდელი (დამატებითი) გადასახადის თანხების შესახებ / ბიუჯეტიდან დაბრუნებადი.

V. როგორ შეავსოთ მე-2 ნაწილი
დეკლარაციის ფორმის „საგადასახადო ბაზისა და გადასახადის ოდენობის დაბეგვრა შემოსავალზე (001)%-ით“

VI. როგორ შეავსოთ ფურცელი A

VII. როგორ შეავსოთ ფურცელი B

VIII. როგორ შეავსოთ ფურცელი B
„ბიზნესიდან, ადვოკატირებიდან და კერძო პრაქტიკიდან მიღებული შემოსავალი“ დეკლარაციის ფორმა

IX. ფურცლის შევსების პროცედურა D
დეკლარაციის ფორმის „დაბეგვრის გარეშე შემოსავლის ოდენობის გაანგარიშება“.

X. ფურცელი D1 შევსების პროცედურა
დეკლარაციის ფორმის „ახალი მშენებლობის ან უძრავი ქონების შეძენის ხარჯებისთვის ქონების გადასახადის გამოკლების გამოთვლა“.

XI. ფურცლის D2 შევსების პროცედურა
დეკლარაციის ფორმის „ქონების გადასახადის გამოქვითვების გაანგარიშება ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალზე“.

XII. ფურცლის E1 შევსების პროცედურა
დეკლარაციის ფორმის „სტანდარტული და სოციალური გადასახადების გამოქვითვა“.

XIII. ფურცლის E2 შევსების პროცედურა
დეკლარაციის ფორმის „რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-4 ქვეპუნქტით და მე-5 პუნქტით დადგენილი სოციალური გადასახადის გამოქვითვების გაანგარიშება“.

XIV. ფურცლის გ-ის შევსების პროცედურა

XV. ფურცლის Z შევსების პროცედურა
დეკლარაციის ფორმის „ფასიანი ქაღალდების ოპერაციებიდან და ფორვარდული ოპერაციების ფინანსურ ინსტრუმენტებთან ოპერაციებიდან დასაბეგრი შემოსავლის გამოანგარიშება“.

XVI. როგორ შეავსოთ ფურცელი I
დეკლარაციის ფორმის „საინვესტიციო პარტნიორობაში მონაწილეობით დასაბეგრი შემოსავლის გაანგარიშება“.

დანართი N 1 ცნობარი „გადასახადის გადამხდელთა კატეგორიის კოდები“

დანართი N 2 ცნობარი „დოკუმენტების სახეობის კოდები“

დანართი N 3 დირექტორია „რეგიონის კოდები“

დანართი N 4 ცნობარი „შემოსავლის სახეების კოდები“

დანართი N 5 დირექტორია „ობიექტის სახელების კოდები“

დანართი N 6 ცნობარი „ქონების გადასახადის გამოქვითვის დეკლარირებულ პირთა კოდები“

V. როგორ შეავსოთ მე-2 ნაწილი
დეკლარაციის ფორმის „საგადასახადო ბაზისა და გადასახადის ოდენობის დაბეგვრა შემოსავალზე (001)%-ით“

5.1. დეკლარაციის ფორმის მე-2 განყოფილებაში გადასახადის გადამხდელები ანგარიშობენ გადასახადს დაქვემდებარებული შემოსავლის მთლიან რაოდენობას, საგადასახადო ბაზას და ბიუჯეტში გადასახდელი (დამატებითი გადახდა) ან ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი გადასახადის ოდენობას, დაბეგვრის შემოსავლის საფუძველზე, მითითებული განაკვეთით. მე-2 ნაწილის ინდიკატორის ველი 001.
5.2. თუ გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო პერიოდში მიიღო შემოსავალი დაბეგვრა სხვადასხვა საგადასახადო განაკვეთით, მაშინ საგადასახადო ბაზის გაანგარიშება და ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობა (ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი) ივსება ცალკე ფურცელზე გადასახადების ოდენობებისთვის. შემოსავალი იბეგრება თითოეული საგადასახადო განაკვეთით.
5.3. გადასახადის გადამხდელის მიერ მიღებული შემოსავლის ჯამური თანხა იმ საგადასახადო პერიოდში, რომლისთვისაც არის წარდგენილი დეკლარაცია (სტრიქონი 010), იბეგრება მე-2 ნაწილის ინდიკატორის ველში 001 მითითებული განაკვეთით, განისაზღვრება შესაბამისი დასაბეგრი შემოსავლის თანხების დამატებით. საგადასახადო განაკვეთი მითითებულია ფურცლის A სტრიქონებში 070 (რუსეთის ფედერაციის წყაროებიდან მიღებული შემოსავლისთვის), ფურცლის 070 სტრიქონი (რუსეთის ფედერაციის გარეთ წყაროებიდან მიღებული შემოსავლის შემთხვევაში), შემოსავლის მთლიანი თანხა ბიზნესიდან, ადვოკატირებიდან და ფურცელი C-ის 3.1 ქვეპუნქტით განსაზღვრული კერძო პრაქტიკა, ისევე როგორც ადრე მიცემული საინვესტიციო გადასახადის გამოქვითვის თანხა, რომელიც მითითებულია E2-ის 3.2 ქვეპუნქტში, ექვემდებარება ამოღებას.
(შესწორებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
ამ ხაზის შევსებისას შემოსავლის ოდენობები დივიდენდების სახით, ასევე კონტროლირებადი მოგების სახით. უცხოური კომპანიები.

5.4. შემოსავლის მთლიანი ოდენობა, გარდა დივიდენდების სახით და კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგების სახით, რომელიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას (სტრიქონი 020) მე-8 პუნქტის მეშვიდე პუნქტისა და 28, 33, 39 და 43 პუნქტების შესაბამისად. კოდექსის 217-ე მუხლის გ. სიის მე-10 პუნქტიდან ან 11.2 ქვეპუნქტიდან გადატანილია.
(შესწორებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
5.5. შემოსავლის მთლიანი ოდენობა, დივიდენდების სახით და კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგების სახით, დაბეგვრას დაქვემდებარებული შემოსავლების გამოკლებით, გამოითვლება 010 სტრიქონში მოცემული ინდიკატორის 020 სტრიქონში გამოკლებით.
(შესწორებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
5.6. საგადასახადო გამოკლების ოდენობა, რომელიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას (სტრიქონი 040) განისაზღვრება ინდიკატორების შემდეგი მნიშვნელობების დამატებით:
კოდექსის 221-ე მუხლით გათვალისწინებული პროფესიული გადასახადის გამოქვითვის თანხა (ბ ფურცლის 3.2 ქვეპუნქტი);
კოდექსის 220-ე მუხლით გათვალისწინებული ახალი მშენებლობის ან ქონების შეძენის ხარჯებისთვის ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა (ფურცელი D1-ის 2.5, 2.6, 2.8 და 2.9 ქვეპუნქტების ინდიკატორების მნიშვნელობების ჯამი). ).
კოდექსის 220-ე მუხლით გათვალისწინებული ქონების რეალიზაციიდან, სახელმწიფო ან მუნიციპალური საჭიროებისთვის ქონების ყადაღის დადების შედეგად მიღებული ქონების გადასახადის გამოქვითვების თანხები (დ2 ფურცლის მე-4 პუნქტი);
სტანდარტული და სოციალური გადასახადის გამოქვითვის ოდენობები, გათვალისწინებული სტატიებითკოდექსის 218 და 219 (ფურცელი E1-ის მე-4 პუნქტი);
(შესწორებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
კოდექსის 219.1 მუხლის პირველი პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტით გათვალისწინებული საინვესტიციო გადასახადის გამოქვითვის თანხა (ფურცელი E2-ის 3.1 ქვეპუნქტი);
(პუნქტი შემოღებულ იქნა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
კოდექსის 221-ე მუხლით გათვალისწინებული პროფესიული გადასახადის გამოქვითვების ოდენობა, აგრეთვე საწესდებო კაპიტალში წილების გაყიდვისა და ერთობლივი მშენებლობაში მონაწილეობის შესახებ ხელშეკრულებით მოთხოვნის უფლების მინიჭებისას. კოდექსის 220-ე მუხლით გათვალისწინებული (ზ-ფურცლის 8.1 ქვეპუნქტი).
(შესწორებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
თუ საგადასახადო ბაზისა და გადასახადის ოდენობის გაანგარიშება ხდება 13 პროცენტის არასაგადასახადო განაკვეთით დაბეგრებულ შემოსავალთან მიმართებაში, მაშინ 040 სტრიქონში შეიტანება ნული.
5.7. მიღებული შემოსავლის შემცირებად მიღებული ხარჯების ოდენობა (სტრიქონი 050) განისაზღვრება შემდეგი ინდიკატორების მნიშვნელობების დამატებით:
ფასიან ქაღალდებთან ოპერაციებზე და ოპერაციებზე დანახარჯების (ზარალის) ოდენობა ფინანსური ინსტრუმენტებიწარმოებული ოპერაციები მე-3 ფურცლის 11.3 ქვეპუნქტით განსაზღვრული კოდექსის 214.1, 214.3, 214.4 მუხლების შესაბამისად;
ფურცლის I ფურცლის 7.3 ქვეპუნქტში მითითებული კოდექსის 214.5 მუხლის შესაბამისად საინვესტიციო პარტნიორობაში მონაწილეობის ფარგლებში გადასახადის გადამხდელის მიერ განხორციელებულ გარიგებებზე გაწეული ხარჯების ოდენობა.
5.8. საგადასახადო გამოქვითვის თანხა (სტრიქონი 040) და მიღებული შემოსავლის შემცირებად მიღებული ხარჯების ოდენობა (სტრიქონი 050) მთლიანობაში არ შეიძლება აღემატებოდეს 030 სტრიქონში მოცემული ინდიკატორის მნიშვნელობას.
(პუნქტი 5.8 შემოღებულ იქნა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
5.9. შემოსავლის მთლიანი ოდენობა დივიდენდების სახით და (ან) კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგების სახით (სტრიქონი 051) განისაზღვრება ამ ტიპის შემოსავლების თანხების მიხედვით, რომლებიც დაიბეგრება შესაბამისი გადასახადის განაკვეთით, რომელიც მითითებულია ფურცლის 080 სტრიქონში. A (რუსეთის ფედერაციის წყაროებიდან მიღებული დივიდენდების სახით შემოსავალთან მიმართებაში) და ფურცლის B 070 სტრიქონებში (შემოსავლებთან მიმართებაში დივიდენდების სახით მიღებული უცხოური ორგანიზაციები, ან კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგება).
(პუნქტი 5.9 შემოღებულ იქნა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
5.10. საგადასახადო ბაზა აისახება სტრიქონში 060 და გამოითვლება, როგორც სხვაობა შემოსავლის მთლიან ოდენობას შორის, დივიდენდების სახით შემოსავლისა და დაბეგვრას დაქვემდებარებული უცხოური კომპანიების მოგების სახით (სტრიქონი 030), გამოკლებით. შემოსავალი დივიდენდების სახით და (ან) კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების შემოსავლების თანხების სახით (სტრიქონი 051), და საგადასახადო გამოქვითვის ჯამური ოდენობა (სტრიქონი 040) და მიღებული შემოსავლის შემცირების სახით მიღებული ხარჯები, ჩაწერილი 050 სტრიქონში. თუ შედეგი უარყოფითია ან ნულის ტოლია, მაშინ 060 სტრიქონში ნული შეიტანება.
(პუნქტი 5.10 შესწორებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11 / [ელფოსტა დაცულია])
5.11. გარკვეული გადასახადის განაკვეთით დასაბეგრი შემოსავალზე გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად, რომელიც ექვემდებარება გადახდას (დამატებით გადახდას) ან ბიუჯეტიდან დაბრუნებას, გადასახადის გადამხდელი მიუთითებს:
რიგში 070 - მთლიანი რაოდენობაგადასახდელი გადასახდელი, რომელიც, გარდა ორგანიზაციაში კაპიტალის მონაწილეობით მიღებული გადასახადის დივიდენდების სახით გაანგარიშების შემთხვევებისა, განისაზღვრება 060 სტრიქონში ასახული საგადასახადო ბაზის შესაბამის საგადასახადო განაკვეთზე (პროცენტებში) გამრავლებით. ამ შემთხვევაში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ორგანიზაციაში კაპიტალის მონაწილეობით შემოსავალზე დივიდენდების სახით გადახდისთვის, გამოითვლება 090 სტრიქონში ამ ტიპის შემოსავალთან მიმართებაში მითითებული ინდიკატორების მნიშვნელობების დამატებით. ფურცლის A და 120 ფურცლის B;
(შესწორებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
080 სტრიქონში - შემოსავლის გადახდის წყაროსთან დაკავებული გადასახადის მთლიანი თანხა, რომელიც განისაზღვრება A ფურცლის მე-100 სტრიქონში მითითებული ანალოგიური საგადასახადო განაკვეთით დასაბეგრი შემოსავლის გადახდის წყაროსთან დაკავებული გადასახადის თანხების დამატებით;
090 სტრიქონში - შემოსავლის გადახდის წყაროსთან კოდექსის 212-ე მუხლის პირველი პუნქტის პირველი პუნქტის შესაბამისად დაკავებული გადასახადის მთლიანი თანხა მატერიალური სარგებლის სახით შემოსავალთან მიმართებაში.
(შესწორებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
ეს ხაზი ივსება გადასახადის გადამხდელთა მიერ - საგადასახადო რეზიდენტებირუსეთის ფედერაციის, რომლებმაც მიიღეს საგადასახადო ორგანოსგან დადასტურება ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლების შესახებ კოდექსის 220-ე მუხლით გათვალისწინებული ახალი მშენებლობის ან ქონების შეძენის ხარჯებისთვის, საშემოსავლო გადასახადის სახით. მატერიალური სარგებელი მიღებული პროცენტის დანაზოგებიდან ნასესხები (საკრედიტო) სახსრების გამოყენებისთვის, რომლებიც გაცემულია რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე საცხოვრებელი კორპუსის, ბინის, ოთახის ან მათში არსებული წილის, მიწის ნაკვეთების ახალი მშენებლობისთვის ან შესაძენად. საბინაო მშენებლობა და მიწის ნაკვეთები, რომლებზედაც განთავსებულია შეძენილი საცხოვრებელი კორპუსები, ან მათში წილი, საგადასახადო აგენტებმა ფაქტობრივად დააკავეს 35 პროცენტით.
სტრიქონი 090 ივსება მხოლოდ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის გამოთვლისას პირებიიბეგრება 35 პროცენტით. თუ საგადასახადო ბაზისა და გადასახადის ოდენობის გაანგარიშება ხდება სხვა საგადასახადო განაკვეთებით დაბეგვრის შემოსავალთან მიმართებაში, ამ სტრიქონში შეიტანება ნული;
100-ე სტრიქონში - გადასახადის გადამხდელის მიერ საანგარიშო საგადასახადო პერიოდისთვის ფაქტობრივად გადახდილი გადასახადის თანხა წინასწარ გადახდის სახით, კომპენსაციის დაქვემდებარებული (ინდიკატორის ღირებულება გადატანილია ფურცლის B 3.4 ქვეპუნქტიდან);
110-ე სტრიქონში - გადასახადის გადამხდელის მიერ გადახდილი წინასწარი გადასახადის ჯამური თანხა, რომელიც ექვემდებარება ჩარიცხვას კოდექსის 227.1 მუხლის მე-5 პუნქტის შესაბამისად, მაგრამ არაუმეტეს გადასახადის გადამხდელის მიერ რეალურად მიღებული შემოსავლის საფუძველზე გამოთვლილი გადასახადის ოდენობისა. საგადასახადო პერიოდისთვის, ფიზიკური პირებისგან დაქირავებით შრომითი საქმიანობის განხორციელებიდან გაცემული პატენტის საფუძველზე. ფედერალური კანონი 2002 წლის 25 ივლისის N 115-FZ "რუსეთის ფედერაციაში უცხო ქვეყნის მოქალაქეების სამართლებრივი მდგომარეობის შესახებ" (რუსეთის ფედერაციის კრებული, 2002, N 30, მუხ. 3032; რუსული გაზეთი, 2014, N 270, 27.11.2014);
(შესწორებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
120-ე სტრიქონში - უცხო ქვეყნებში გადახდილი გადასახადის მთლიანი თანხა, რომელიც ექვემდებარება კომპენსაციას რუსეთის ფედერაციაში (ფურცლის B 130 სტრიქონების ღირებულებების მთლიანობა);
(შესწორებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
121-ე სტრიქონში - ბიუჯეტში გადასახდელად (დამატებითი გადასახდელად) გამოთვლილი გადასახადის თანხა მე-2 ნაწილის ინდიკატორის ველში 001 მითითებული განაკვეთით დასაბეგრი შემოსავალზე.
(შესწორებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
121-ე სტრიქონის ინდიკატორის სიდიდე განისაზღვრება 070-ე სტრიქონის ინდიკატორებსა და 080, 090, 100, 110, 120 სტრიქონებს შორის სხვაობით. თუ შედეგი უარყოფითია ან ნულის ტოლია, მაშინ 121-ე სტრიქონში ჩასმულია ნული;
(შესწორებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
122-ე სტრიქონში - დაბეგვრის საპატენტო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის თანხა, რომელიც ექვემდებარება კომპენსაციას კოდექსის 346.45-ე მუხლის მე-7 პუნქტის დებულებების შესაბამისად;
(პუნქტი შემოღებულ იქნა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
123-ე სტრიქონში – კოდექსის 225-ე მუხლის მე-5 პუნქტის დებულებების შესაბამისად ჩარიცხვის საგადასახადო პერიოდში გადახდილი გაყიდვების გადასახადის თანხა;
(პუნქტი შემოღებულ იქნა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
130-ე სტრიქონში - ბიუჯეტში გადასახდელი (დამატებითი გადასახადი) თანხა, მე-2 ნაწილის 001 ველში მითითებული განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავალზე.
(პუნქტი შემოღებულ იქნა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
130-ე სტრიქონის ინდიკატორის მნიშვნელობა განისაზღვრება, როგორც სხვაობა 121-ე და 122-ე და 123-ე სტრიქონების მაჩვენებლებს შორის;
(პუნქტი შემოღებულ იქნა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 25 ნოემბრის ბრძანებით N ММВ-7-11/ [ელფოსტა დაცულია])
140-ე სტრიქონში - ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი გადასახადის ოდენობა. ეს მაჩვენებელი განისაზღვრება, როგორც სხვაობა 080, 090, 100, 110 და 070 სტრიქონების ჯამების ინდიკატორებს შორის. თუ შედეგი უარყოფითია ან ნულის ტოლია, მაშინ 140 სტრიქონში ჩასმულია ნული.