Que faire si vous avez payé en trop d'impôts - comment restituer ou compenser le trop-payé. Après le licenciement d'un employé, un trop-payé de salaire a été découvert. Ce qu'il faut faire? Nous avons payé en trop le salaire d'un employé licencié, que devons-nous faire ?

Imaginez la situation : votre salaire est déposé à temps sur votre carte. Et puis, aussitôt, un autre. Vous vous réjouissez : bonus ! Dépensez-le, et après quelques mois, il s'avère que ce n'est pas un bonus, mais erreur comptable. Ils m’ont trop donné et maintenant ils exigent que je leur rende. Donc qu'est ce que je devrais faire? Ce sont eux qui ont commis une erreur – et c’est à vous de payer. Que dit la loi à ce sujet ?

Documents associés :

Actions des employés

Quand devrez-vous le rendre ?

La loi est sévère envers l'employeur. Les salaires trop payés ne peuvent être récupérés que dans des cas exceptionnels. L'article 137 du Code du travail reconnaît

• erreur de comptage ;
• culpabilité avérée de l'employé en cas de non-respect des normes du travail ou de temps d'arrêt ;
• actions illégales d'un employé visant à recevoir de l'argent « supplémentaire », qui doit être établi par le tribunal.

Quelle erreur est considérée comme comptée ?

La législation ne contient pas de définition de l'erreur de comptage. Cependant, la définition Cour suprême du 20 janvier 2012 N 59-B11-17 précise qu'une erreur commise dans les opérations arithmétiques, c'est-à-dire dans les actions liées au comptage, doit être considérée comme un comptage.

Ainsi, vous devrez restituer le trop-payé si le comptable a ajouté deux plus deux et en a obtenu cinq.

Les erreurs techniques, y compris celles commises par la faute de l'employeur, ne sont pas comptabilisées. Ainsi, vous n'aurez pas à payer de salaire « supplémentaire » en cas d'erreur mécanique lors de la saisie des données dans le programme comptable, de dysfonctionnements dans le fonctionnement du programme comptable, de fautes de frappe et d'erreurs d'écriture dans les documents financiers, ainsi que d'application incorrecte de la législation. ou les règlements de l'organisation.

En particulier, vous n’aurez pas à vous séparer de votre argent si :

• payé pour une période plus longue que nécessaire, de sorte que le montant de l'indemnité de vacances s'avère gonflé ;
• lors du calcul du salaire moyen, le comptable a pris en compte le bonus accumulé après la période de facturation, etc. ;
• vous avez reçu votre salaire deux fois ;
• vous avez reçu à la fois une indemnité de vacances et un salaire pendant les vacances ;
• le comptable a accumulé une allocation qui ne vous est pas fixée ;
• vous avez accidentellement reçu un bonus sans ordre correspondant de la direction.

Que signifie « culpabilité prouvée » ?

Si l'employeur, après paiement, découvre que pendant la période payée vous n'avez rien fait ou que vous l'avez fait de manière incorrecte, le salaire payé en trop devra également être restitué. Mais seulement si le fait de non-respect de la norme ou de temps d'arrêt est reconnu par l'organisme d'examen des conflits individuels du travail. Sinon, l'employeur devra prouver votre culpabilité devant le tribunal.

Quelles actions sont considérées comme illégales ?

Si vous êtes responsable de l'erreur qui a conduit à un paiement excessif du salaire - par exemple, c'est vous qui avez délibérément commis une erreur lors de la saisie des données dans un programme comptable - l'employeur peut vous poursuivre en justice et prouver que vos actions visaient à recevoir des sommes qui ne lui étaient pas dues.

Quand ne pas revenir

Dans tous les autres cas, le problème du trop-payé ne vous concerne pas. Ceci est directement indiqué au paragraphe 3 de l'article 1109. Code civil RF, selon lequel « les salaires et indemnités assimilées, les pensions, les allocations, les bourses, les indemnisations pour préjudice causé à la vie ou à la santé, les pensions alimentaires et autres » ne sont pas sujets à restitution au titre d'enrichissement sans cause sommes d'argent accordé à un citoyen comme moyen de subsistance, en l’absence de malhonnêteté de sa part et d’erreur de comptage. »

Vous pouvez également conserver l’argent si le délai de prescription a expiré et que l’ordonnance de retenue n’a jamais été émise. Selon l'article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie, « l'employeur a le droit de décider de retenir salaires salarié au plus tard un mois à compter de la date d’expiration de la décision de retenue sur salaire en trop.»

Actions de l'employeur

Restrictions de conservation

Même dans les cas où un employeur a le droit de récupérer le salaire payé en trop auprès d'un employé, il existe un certain nombre de restrictions.

Premièrement, cela ne peut se faire qu’avec le consentement du salarié. Si le salarié s'y oppose, il devra alors s'adresser au tribunal. Dans le même temps, l'article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie ne précise pas comment le consentement de l'employé doit être formalisé - verbalement ou par écrit. Pour éviter tout malentendu, il est préférable de consigner le consentement par écrit.

Deuxièmement, selon l'article 138 du Code du travail de la Fédération de Russie, le montant total de toutes les retenues pour chaque paiement de salaire ne peut dépasser 20 %. Cela signifie que la période de conservation peut durer plusieurs mois. Par accord des parties, il est possible d'indemniser les dommages par versements - par exemple, l'employé ne paiera pas 20 %, mais 10 % mensuellement. Dans une telle situation, le salarié signe une obligation d'indemnisation des dommages, indiquant des modalités de paiement précises. Si le salarié démissionne avant la fin des paiements, l'employeur pourra recouvrer le solde de la dette.

Nous émettons une retenue

Après avoir obtenu le consentement du salarié, l’employeur émet une ordonnance de retenue sur le montant excédentaire payé. La commande doit être émise au plus tard un mois après la découverte du paiement. Le salarié est présenté à l'arrêté contre signature.

Après cela, l’employeur retient systématiquement le montant convenu sur le salaire de l’employé.

Rétention d'un employé démissionnaire

Le salarié démissionnaire doit être informé de l'erreur identifiée et d'une offre de restitution de l'excédent reçu. L'avis doit indiquer que si l'ancien salarié ne lui restitue pas le montant payé en trop, l'employeur s'adressera au tribunal.

Si un ancien salarié refuse de restituer l'argent, l'employeur doit s'adresser au tribunal de grande instance. Au cours de la procédure, l'employeur devra prouver qu'une erreur de comptage a été commise ou que le salarié était en faute.

Des copies et originaux des documents suivants doivent être joints à la demande :

• contrat de travail avec un ancien salarié ;
• documents pour le calcul et le paiement des salaires;
• rapport d'erreur;
• notification envoyée au salarié avec une offre de restitution du montant payé en trop.

Retenir le montant du préjudice au coupable

Si l'excédent de salaire n'est pas remboursable par l'employé, l'employeur a le droit de réclamer des dommages-intérêts auprès du comptable qui a commis l'erreur. Les actions de l’employeur dans ce cas dépendent de la question de savoir si un accord de responsabilité financière a été conclu avec le salarié coupable.

Les dommages causés par les salariés sont indemnisés selon la procédure prévue à l'article 248 du Code du travail. Ainsi, si le montant du dommage causé n'excède pas le salaire mensuel moyen du salarié, sa récupération s'effectue sur la base d'un ordre écrit (instruction) du gérant, qui doit être délivré au plus tard un mois à compter de la date de détermination définitive du montant du préjudice causé par le salarié.

En même temps, ni le Code du travail ni aucun autre acte normatif ne prévoient actuellement pas de délai précis pendant lequel l'employeur est tenu de déterminer définitivement le montant du préjudice.

Si le délai fixé pour émettre une ordonnance (instruction) est expiré, le recouvrement des dommages et intérêts ne peut être effectué qu'avec le consentement de l'employé coupable ou en déposant un recours (réclamation) devant le tribunal.

De plus, ce n'est qu'avec le consentement de l'employé ou devant le tribunal que des dommages-intérêts peuvent être recouvrés d'un montant supérieur au salaire mensuel moyen de l'employé.

E.A. Shapoval, avocat, PhD. n.

Prestations versées en trop à un salarié : que faire ?

Si vous avez versé des avantages sociaux à un employé en une plus grande quantité qu'il ne devrait l'être, il n'est alors possible de récupérer le trop-payé auprès de l'employé que lorsque la prestation est payée en trop Ô Partie 4 Art. 15 Loi fédérale n° 255-FZ du 29 décembre 2006 « Sur l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité » (ci-après dénommée loi n° 255-FZ) ; Partie 2 Art. 19 de la loi fédérale du 19 mai 1995 n° 81-FZ « sur les prestations de l'État pour les citoyens avec enfants » (ci-après dénommée loi n° 81-FZ) ; article 85 de la Procédure et conditions de nomination et de paiement des prestations de l'État aux citoyens avec enfants, approuvé. Par arrêté du ministère de la Santé et du Développement social de Russie du 23 décembre 2009 n° 1012n (ci-après dénommée la Procédure):

• <или>en raison de la malhonnêteté du salarié lui-même ;
• <или>en raison d'une erreur de comptage dans le calcul des prestations.

Examinons ces cas plus en détail.

Malhonnêteté des employés

Supposons que le trop-payé de prestations soit dû à la faute de l’employé. Il a par exemple présenté :

• <или>faux congé de maladie. Le fait que la fiche soit fausse doit être indiqué dans la décision de la FSS de refus d'indemnisation ;
• <или>fausses informations sur expérience en assurance et les salaires d'autres employeurs. Vous ne pouvez le savoir que si vous avez fait une demande auprès de la succursale de la Caisse fédérale d'assurance sociale de la Fédération de Russie au siège de l'ancien employeur qui a délivré un certificat de salaire pour les 2 années précédentes. UN Annexe n° 1 à l'arrêté du ministère de la Santé et du Développement social de Russie du 24 janvier 2011 n° 20n, et je t'ai répondu Et Annexe n° 1 à l'arrêté du ministère de la Santé et du Développement social de Russie du 17 janvier 2011 n° 4n que le certificat contient de fausses informations.

NOUS AVERTISSONS L'EMPLOYÉ

Si dans un délai d'un mois il n'y a pas informer l'employeur des circonstances ayant entraîné une modification du montant des prestations ou la cessation de son paiement, le montant du trop-payé sera toujours retenu sur les paiements ultérieurs T article 83 de l'ordonnance.

De plus, l'employé peut ne pas vous avoir fourni en temps opportun des informations qui auraient une incidence sur la réduction ou la cessation des prestations. Rappelons que le salarié est tenu de signaler de telles circonstances dans un délai d'un mois. Bien entendu, parmi toutes les prestations versées par l'employeur, cela ne s'applique qu'aux allocations de garde d'enfants de moins d'un an et demi.

Il est important de distinguer ici deux situations. Le paiement des prestations cesse (les prestations sont réduites) à partir du mois qui suit celui au cours duquel les circonstances pertinentes se sont produites UN article 83 de l'ordonnance. Par conséquent, s’ils surviennent au cours d’un mois pour lequel la prestation a déjà été versée, il n’est alors pas nécessaire de retenir quoi que ce soit. Par exemple, le 5 septembre, une femme a reçu des allocations de garde d'enfants pour septembre. Et le 15 septembre, elle est revenue de vacances au travail. Cela signifie qu'en septembre, la femme recevra à la fois un salaire et une allocation. Puisque le versement des prestations s’arrête en octobre. Et la FSS est obligée de prendre en compte le montant des prestations déjà versées pour septembre.

La FSS est également d'accord avec cette approche.

De sources faisant autorité

Chef du Département de soutien juridique de l'assurance en cas d'invalidité temporaire et en relation avec la maternité du Département juridique de la Caisse fédérale d'assurance sociale de la Fédération de Russie

« Si une femme a reçu des allocations de garde d'enfants pour le mois en cours et que plus tard dans le même mois, elle arrête son congé de garde d'enfants et va travailler, alors les allocations déjà versées ne peuvent lui être refusées. Ses prestations devraient cesser le mois prochain. UN article 83 de l'ordonnance” .

Et si vous versez des prestations de septembre en octobre, elles ne doivent être versées que pour les jours calendaires de septembre précédant le départ de la femme au travail. Autrement dit, dans notre exemple - pour 14 jours calendaires(du 1er septembre au 14 septembre).

Erreur de comptage

La loi ne dit pas ce qu'est une erreur de comptage. Mais le fait que telle ou telle erreur puisse être considérée comme une erreur de comptage dépend de la possibilité de retenir le montant des prestations sur l'employé. Nous avons demandé des éclaircissements à la FSS.

De sources faisant autorité

" Bien qu'il n'existe pas de définition légale de la notion d'« erreur comptable », dans la littérature juridique, une telle erreur est définie comme une erreur dans les opérations arithmétiques lors du calcul des montants à payer. Une erreur comptable est également un paiement en trop de prestations à un employé à la suite d'une erreur matérielle ou d'une erreur typographique d'un comptable.
Mais le trop-payé du montant des prestations en raison d'une mauvaise application de la législation sur les prestations n'est pas associé à une violation de la procédure de calcul mathématique. Par conséquent, l’application incorrecte de la loi par l’employeur lors du calcul des prestations d’invalidité temporaire, des prestations de maternité et des prestations mensuelles de garde d’enfants, qui entraîne un paiement excessif des prestations à l’employé, ne constitue pas une erreur de calcul. À cet égard, dans de tels cas fondements juridiques Il n’est pas possible d’exiger du salarié la restitution du montant excédentaire des prestations qui lui ont été versées.

FSS RF

Ainsi, une erreur de comptage sera tout d'abord un résultat incorrect lors de l'addition, de la soustraction, de la division, de la multiplication Et article 5, article « Conflits découlant des relations de travail » Examen de la pratique judiciaire du tribunal régional de Primorsky pour l'examen des affaires civiles en cassation et en matière de contrôle au premier semestre 2010 du 01/07/2010. Par exemple, un comptable a mal calculé : 10 000 roubles. x 60 % = 8 000 roubles.

Sont également considérées comme erreurs de comptage les erreurs d'écriture et les fautes d'impression commises lors du calcul des prestations ou de la saisie des données dans un programme de comptabilité. Par exemple, au lieu de 3600 roubles. a écrit 6300 roubles.

La plupart des calculs sont désormais effectués par des programmes de comptabilité. Et si une erreur dans les calculs survenait en raison d'un échec logiciel(par exemple, le même montant a été facturé deux fois), alors pratique d'arbitrage traite cela comme une erreur de comptage à Arrêt de cassation du tribunal régional de Novossibirsk du 20 janvier 2011 n° 33-126/2011.

Mais si l'erreur s'est produite en raison du fait que les paramètres du programme comptable n'ont pas été ajustés en raison de changements dans la législation, alors l'erreur dans le calcul des prestations pour cette raison ne peut pas être considérée comme comptant. Il est impossible de considérer une erreur de comptage associée à une mauvaise application de la législation. Par exemple, vous n'avez pas exclu des gains pour calculer les prestations qui ne sont pas accumulées les primes d'assurance.

Dans de telles situations, les sommes non acceptées pour remboursement par la Caisse d’assurance sociale devront être compensées par les fonds de l’organisation. Et clause 3, partie 1, art. 11 de la loi fédérale du 16 juillet 1999 n° 165-FZ « sur les bases de l'assurance sociale obligatoire » ; Partie 4 Art. 15 de la loi n° 255-FZ ; Résolution du Service fédéral antimonopole du 3 mai 2011 n° A12-17388/2010. Certes, l’employé peut volontairement restituer ce montant en déposant de l’argent à la caisse de l’organisation ou en remboursant ce montant sur son salaire.

Ordre de retenue

La législation sur les prestations ne détermine pas la procédure à suivre pour récupérer auprès d'un salarié les prestations versées en trop dans les deux cas évoqués ci-dessus. Concernant la question de savoir si, dans une telle situation, il est possible d'appliquer les règles des articles 137 et 138 du Code du travail de la Fédération de Russie sur la retenue des paiements excédentaires à un employé, nous nous sommes tournés vers la Caisse d'assurance sociale.

De sources faisant autorité

« Lors de la retenue des prestations versées en trop, les règles du Code du travail en matière de retenue (articles 137 et 138 du Code du travail de la Fédération de Russie) ne s'appliquent pas.

Ainsi, les délais de perception du montant des prestations versées en trop ne sont pas fixés par la loi. La collecte s'effectue lors du paiement ultérieur des prestations (salaires).
Cependant, il convient de garder à l'esprit que le montant payé en trop des prestations d'invalidité temporaire, des prestations de maternité et des prestations mensuelles de garde d'enfants ne peut être retenu qu'avec le consentement écrit de l'employé. UN Lettre de la Caisse fédérale d'assurance sociale de la Fédération de Russie du 20 août 2007 n° 02-13/07-7922, qui est délivré sous forme de déclaration ou par décision de justice.

FSS RF

A noter que la loi n° 255-FZ n'établit pas directement la nécessité d'obtenir le consentement du salarié pour retenir un trop-payé de prestations en raison d'une erreur de calcul, et encore moins en raison de la malhonnêteté du salarié. Mais il vaut mieux informer au moins le salarié de la rétention.

Il n'y a pas non plus d'exigences pour Documentation rétention. Voyons comment ils procèdent dans la pratique.

Nous émettons une déduction d'un employé sans scrupules

Sur la base de la décision de la Caisse d'assurance sociale de refuser le remboursement des prestations en raison du fait que congé de maladie faux, ou une réponse de la Caisse d'assurance sociale indiquant que les informations sur le salaire et le dossier d'assurance du salarié sont fausses, il suffit d'émettre un arrêté de retenue et d'en informer le salarié.

Société à responsabilité limitée "Svetoch"

Moscou

Arrêté n° 53

Sur la base de la décision de la Caisse d'assurance sociale du 1er septembre 2011 de refuser l'indemnisation des prestations d'invalidité temporaire d'un montant de 3 287,67 RUB. (trois mille deux cent quatre-vingt-sept roubles 67 kopecks) selon le certificat d'incapacité de travail du 16 juin 2011, série AA 5323454, délivré au commerçant Zatsepin I.I., du fait que ce certificat d'incapacité de travail est faux , et la partie 4 de l'art. 15 Loi fédérale du 29 décembre 2006 n° 255-FZ « Sur l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité »

JE COMMANDE:

1. Retenue sur le salaire de I.I. Zatsepin. montant payé en trop des prestations d'invalidité temporaire d'un montant de 3 287,67 RUB.
2. Confier le contrôle de l'exécution de cet ordre au chef comptable Kiryukhina I.N.

Base:

1. Décision de la Caisse d'Assurance Sociale du 01/09/2011.

Nous émettons une déduction en cas d'erreur de comptage

L'algorithme des actions est le suivant.

ÉTAPE 1. Compilation certificat comptable, reflétant l'essence de l'erreur commise.

Si au moment de l'établissement de l'attestation on ne sait pas comment le trop-payé sera « couvert », indiquez que des écritures comptables rectificatives seront effectuées ultérieurement.

Certificat comptable-calcul

05/09/2011 à l'ajusteur d'équipement Belousov I.K. a été versée sur la base d'un certificat d'incapacité temporaire de travail du 22/08/2011 n° 000 532 345 401 prestations d'invalidité temporaire pour la période du 22/08/2011 au 29/08/2011 d'un montant de 10 960 roubles. au lieu de 8960 roubles.
Trop-payé d'un montant de 2 000 roubles. s'est produit en raison d'une défaillance du programme de comptabilité, confirmée par l'acte de l'administrateur du système du 02/09/2011.
Des écritures comptables rectificatives seront effectuées après l'émission d'un arrêté de retenue du montant du trop-payé.

ÉTAPE 2. Nous rédigeons un acte de commission constatant une erreur de comptage.

Bien entendu, vous pouvez vous limiter à une seule ordonnance de rétention. Mais si un salarié souhaite contester la retenue d'une prestation versée en trop, alors la qualification d'une erreur comme erreur comptable sera plus significative si l'erreur identifiée est reconnue par une commission comptable spécialement créée par arrêté du dirigeant. Il peut s'agir, par exemple, du chef de l'organisation, des employés du service comptable et du service du personnel. Et cette commission rédigera un acte sous quelque forme que ce soit.

Société à Responsabilité Limitée "Fakel"

Moscou

Agir sur la reconnaissance d'une erreur de comptage

06/09/2011 chef comptable A.V. Kholina il a été révélé que le 05/09/2011, l'ajusteur d'équipement Belousov I.K. a été versée sur la base d'un certificat d'incapacité temporaire de travail du 22/08/2011 n° 000 532 345 401 prestations d'invalidité temporaire pour la période du 22/08/2011 au 29/08/2011 d'un montant de 10 960 roubles. (dix mille neuf cent soixante roubles 00 kopecks) au lieu de 8960 roubles. (huit mille neuf cent soixante roubles 00 kopecks).
Trop-payé d'un montant de 2 000 roubles. (deux mille roubles 00 kopecks) s'est produit en raison d'une défaillance du programme comptable, confirmée par l'acte de l'administrateur du système du 02/09/2011 et le certificat comptable du 06/09/2011.

La commission a décidé :

1. Reconnaître un paiement excédentaire de prestations d'un montant de 2 000 roubles. erreur de comptage.
2. Retenir le salaire de Belousov I.K. montant payé en trop des prestations d'invalidité temporaire d'un montant de 2 000 roubles. selon la partie 4 de l'art. 15 de la loi fédérale n° 255-FZ du 29 décembre 2006 « Sur l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité ».
3. Confier le contrôle de l'exécution de cet ordre au chef comptable A.V. Kholina.

ÉTAPE 3. Nous informons l'employé de la déduction.

Vous pouvez simplement familiariser le salarié avec l’acte de la commission ou l’arrêté de retenue contre signature. Ou vous pouvez donner à l'employé un avis écrit distinct sous n'importe quelle forme. Faites-le ensuite en deux exemplaires (un pour le salarié, le second à conserver pour vous).

Réf. N° 18-23
du 06/09/2011

Technicien de service d'équipement
Beloussov I.K.

NOTIFICATION

Cher Igor Konstantinovich, nous vous informons qu'en raison d'une erreur de comptage (acte de reconnaissance d'une erreur de comptage en date du 06/09/2011), vous avez reçu un trop-perçu d'indemnités d'invalidité temporaire pour la période du 22/08/2011 au 29/08/2011 sur la base d'un certificat d'invalidité temporaire du 22/08/2011 n° 000 532 345 401 d'un montant de 2000 roubles. (deux mille roubles 00 kopecks).
Conformément à la partie 4 de l'art. 15 de la loi fédérale du 29 décembre 2006 n° 255-FZ « Sur l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité », le montant des prestations versées en trop à la suite d'une erreur de calcul peut vous être récupéré. La retenue sera effectuée à hauteur de 20 % au maximum du montant qui vous est dû pour chaque paiement ultérieur de salaire. En cas de licenciement, la dette restante sera recouvrée auprès de vous en justice.

Nous déduisons les prestations versées en trop du salaire de l’employé.

Pour chaque montant versé au salarié, vous ne retenez pas plus de 20 % à hauteur de remboursement intégral prestations payées en trop.

Si l'employé démissionne et que vous ne pouvez pas lui retenir la totalité du montant requis, la dette devra alors être recouvrée par le biais d'un su d Partie 4 Art. 15 de la loi n° 255-FZ ; Partie 2 Art. 19 de la loi n° 81-FZ ; article 85 de l'ordonnance.

Reflété dans la comptabilité et les rapports fiscaux

Prestations de maternité ou de garde d'enfants jusqu'à un an et demi années impôt sur le revenu des personnes physiques non imposé je article 1 art. 217 Code des impôts de la Fédération de Russie. Et si vous avez payé ces prestations en trop, votre impôt sur le revenu des personnes physiques ne devra pas être ajusté. Mais le NDF a été excessivement retenu sur le montant trop payé des prestations d'invalidité temporaire. L article 1 art. 217 Code des impôts de la Fédération de Russie. Il doit donc être restitué au salarié à article 1 art. 231 Code des impôts de la Fédération de Russie. En outre, les cotisations d'assurance à la Caisse d'assurance sociale ont été réduites du montant du trop-payé de l'une de ces prestations, ce qui a conduit à leur sous-estimation. Comment régulariser l’impôt sur le revenu et les cotisations après avoir découvert une erreur ?

Nous remboursons l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui a été excessivement retenu sur les prestations d'invalidité temporaire.

ÉTAPE 1. Informer par écrit le salarié que l'impôt sur le revenu des personnes physiques lui a été retenu en trop au plus tard 10 jours ouvrables après l'émission de l'ordonnance (loi de la commission) de retenir le montant des prestations payées en trop. En principe, cela peut être signalé dans la notification elle-même concernant la retenue sur le salarié des avantages excédentaires qui lui sont versés.

ÉTAPE 2. Demander au salarié une demande de remboursement NDF L article 1 art. 231 Code des impôts de la Fédération de Russie.

ÉTAPE 3. Réduire la dette du salarié du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu en trop. Il n’est pas nécessaire de transférer ce montant séparément sur le compte de l’employé.

ÉTAPE 4. Au cours du mois de retenue du montant des prestations payé en trop, dans le certificat 2-NDFL, indiquez le revenu accumulé par l'employé moins le montant des prestations que vous avez retenu. Et réduisez le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de ce mois-ci du montant de l'impôt sur l'allocation versée en trop. Il n'est pas nécessaire de rectifier quoi que ce soit dans le registre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et dans l'attestation 2-NDFL le mois du versement des prestations.

Nous ajustons les primes d'assurance

Puisque, en raison du paiement excessif des prestations, vous avez sous-estimé les cotisations d'assurance au FS AVEC Partie 1 Art. 18 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ « sur les primes d'assurance... » (ci-après dénommée la loi n° 212-FZ) ; Partie 1 Art. 4.6 de la loi n° 255-FZ, puis pour éviter une amende UN Partie 4 Art. 17 de la loi n° 212-FZ, vous devez d'abord payer des frais supplémentaires et payer une pénalité d'un montant de 1/300 du taux de refinancement pour chaque jour de retard Et Partie 2 Art. 4.6 de la loi n° 255-FZ ; Partie 5, 6 art. 25 de la loi n° 212-FZ. Et seulement après cela, ajustez les rapports.

Si vous avez payé des prestations en trop dans un précédent période de déclaration, vous devez alors soumettre un formulaire 4 mis à jour à votre service FSS FSS Annexe n° 1 à l'arrêté du ministère de la Santé et du Développement social de Russie du 28 février 2011 n° 156n pour la période au cours de laquelle les prestations ont été versées en trop e partie 1, 4 c. 17 de la loi n° 212-FZ. Pour ce faire, vous devez réduire le montant des prestations accumulées au cours du mois où la prestation a été payée en trop du montant de la déduction, et refléter le résultat obtenu à la ligne 15 « Dépenses aux fins de l'obligation assurance sociale» Tableau 1 du formulaire 4 FSS.

Si vous avez payé en trop la prestation et découvert une erreur au cours de la période de déclaration en cours, vous n'avez qu'à payer une pénalité. Et en faisant rapport à la FSS pour période actuelle vous indiquez simplement le montant correct des prestations accumulées.

Heureusement, les prestations de sécurité sociale ne sont pas imposables. les cotisations de retraite et cotisations médicales X article 2 art. 10 de la loi fédérale du 15 décembre 2001 n° 167-FZ « sur l'assurance pension obligatoire dans la Fédération de Russie » ; clause 1 partie 1 art. 9 de la loi n° 212-FZ. Il ne sera donc pas nécessaire d'ajuster ces cotisations. Cela signifie qu'il n'est pas nécessaire de soumettre le formulaire RSV-1 mis à jour. approuvé Par arrêté du ministère de la Santé et du Développement social de Russie du 12 novembre 2009 n° 894n et des rapports personnalisés.

Selon l'article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie, les salaires sont considérés comme trop payés et doit être restitué par le salarié dans les cas suivants :

• erreur de comptage ;
• prouvé par la commission ou le tribunal de la culpabilité du salarié en matière d'inactivité ou de non-respect des normes du travail ;
• actions illégales d'un employé établies par le tribunal afin de recevoir de l'argent non gagné.

Règles de base

Dans le même temps, conformément à l'article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie, l'employeur délivre ordre de retenir le trop-payé d'un employé. Si le montant est important, vous devrez retenir pendant plusieurs mois, car l'entreprise a le droit de retenir au maximum 20 % du salaire mensuel accumulé.

Un employé avec cette commande doit doit être familiarisé avec la signature et indiquant la date de familiarisation, avec confirmation écrite de votre consentement à retenir le montant spécifié selon les montants mensuels convenus (si le montant est important et qu'il n'est pas possible de le retenir pendant un mois).

La deuxième option est également possible - le salarié écrit lui-même demande adressée au chef de l'organisation avec une demande de déduction trop payé (y compris les intérêts). Selon lui, cela pourrait représenter plus de 20 % par mois.

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Si une erreur de comptage est détectée concernant un salarié démissionnaire, il est nécessaire de l'en informer par courrier recommandé dans un délai d'un mois à compter de la date de découverte de l'erreur. Dans le même temps, reflétez la demande de restitution indépendante du montant excédentaire reçu. Il convient également de prévenir qu'en cas de refus d'un retour volontaire, il y aura une collecte forcée les montants.

Aller au tribunal

En cas de contact, Une candidature doit être soumise avec les documents suivants:

• une copie avec le défendeur ;
• règlements pour salaires trop payés ;
• un rapport établi dans l'entreprise sur l'erreur de conformité identifiée ;
• une copie de la lettre adressée au salarié licencié avec notification de son envoi.

Au procès présenter les originaux de tous les documents ci-dessus. Lors du procès, vous devrez prouver le fait d’une erreur de calcul ou la culpabilité du salarié.

Salaires payés en trop qui ne sont pas sujets à restitution par le salarié

Il est interdit d'exiger le retour des fonds spécifiés au paragraphe 3 de l'article 1109 du Code civil de la Fédération de Russie. Non soumis non plus à la retenue salaires payés en trop en cas d'erreur de comptage, si l'ordre correspondant n'est pas émis dans les délais, avec lequel l'employé financièrement concerné est familiarisé avec la signature.

Les erreurs techniques ne s'appliquent pas aux erreurs de comptage. Et par conséquent, il est interdit de retenir les trop-payés d'un employé en raison d'erreurs dans le programme comptable et autres documents monétaires, application incorrecte des actes législatifs et réglementaires.

En particulier, Les salaires payés en trop ne sont pas remboursables:

• paiement pour des vacances plus longues ;
• deux fois : quant à lui-même et comme pour son homonyme ;
• le salaire a été mal payé pendant les vacances ;
• le comptable a accumulé une allocation non précisée ;
• La prime a été payée par erreur.

Aborder la question qui s'est posée non pas du côté des actes juridiques, mais simplement d'un point de vue humain : chacun sait quel montant lui est dû. Un comptable est en charge de la paie, et il n'a pas toujours la possibilité de vérifier minutieusement tout le monde avant le paiement.

Retenir le montant des dommages pour salaire payé en trop au coupable

Sur la base du chapitre 39 du Code du travail de la Fédération de Russie, les salaires payés en trop qui ne sont pas sujets à restitution par l'employé, peut être retenu par l'employeur au comptable qui a commis cette erreur, dont la culpabilité sera confirmée lors de l'enquête administrative sur ce fait. Et aussi l'employeur peut punir le chef comptable pour contrôle insuffisant sur cette zone comptabilité.

Selon l'article 248, en cas de dommages causés par les salariés, un ordre (instructions) du gérant dans les délais fixés par la loi.

Si temps fixe pour émettre un ordre (instruction) a expiré, et aussi si le montant récupéré auprès d'un fonctionnaire est supérieur à son salaire mensuel, le recouvrement des dommages n'est possible qu'avec le consentement de l'employé coupable ou par l'intermédiaire du tribunal.

Il existe trois façons de sortir d'une situation de trop-payé de salaire.

Demander de rembourser volontairement la dette

Supposons que l'ancien employé restitue l'argent trop payé.

Si l'acompte est restitué, il ne sera pas nécessaire de procéder à des ajustements des primes d'assurance, puisque les primes d'assurance ne sont pas prélevées sur les montants de l'avance. Il en va de même pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, si l'employeur ne retient pas l'impôt sur les avances versées. S'il est retenu, l'impôt transféré devra être restitué sur le compte courant ou imputé sur les futurs paiements au budget, et un certificat 2-NDFL mis à jour sera délivré à l'employé si période imposable au cours duquel le trop-payé a eu lieu est expiré.

Note!

Si vous restituez volontairement le trop-payé, il n'est pas nécessaire de procéder à des règlements mutuels avec l'agent de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, puisqu'il restitue l'argent sur lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques a déjà été retenu, c'est-à-dire moins l'impôt.

Lors du retour de l'indemnité de vacances, le comptable doit annuler l'écriture de régularisation et annuler les dépenses sous forme d'indemnité de vacances accumulée dans la comptabilité fiscale.

Il y a un trop-payé de primes d'assurance. Lors de la déclaration à la Caisse d'assurance sociale pour la période en cours, il est nécessaire de prendre en compte les ajustements pour leur accumulation et le trop-payé doit être ajusté avec des paiements supplémentaires.

Si, dans le cadre de la suppression de l'accumulation des indemnités de vacances, des valeurs négatives se forment dans la comptabilité personnalisée de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie pour un employé, le rapport de l'entreprise ne sera pas accepté. Par conséquent, vous devrez ajuster non pas la période en cours, mais la période précédente.

Un trop-payé d'impôt sur le revenu des personnes physiques est constitué, retenu sur le montant de l'indemnité de vacances et transféré au budget. Si le certificat 2-NDFL pour l'année correspondante a été soumis, vous devez créer un certificat mis à jour - la date du jour avec l'ancien numéro.

L'écriture pour régularisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les indemnités de vacances est annulée. Le trop-payé d'impôt qui en résulte peut être reversé sur votre compte courant ou compensé avec de futurs versements au budget.

Le comptable a effectué les écritures suivantes :

DÉBIT 20 CRÉDIT 70

DÉBIT 70 CRÉDIT 68

DÉBIT 68 CRÉDIT 51

DÉBIT 70 CRÉDIT 50– 17 400 roubles. - une indemnité de vacances a été versée à Belov.

De retour de vacances, Belov a démissionné. L'indemnité de vacances a été restituée à la caisse.

Le comptable a effectué les écritures suivantes :

DÉBIT 20 CRÉDIT 70– 20 000 roubles. - L'indemnité de vacances de Belov a été annulée ;

DÉBIT 70 CRÉDIT 68– 2600 roubles. - l'accumulation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été annulée ;

DÉBIT 50 CRÉDIT 70– 17 400 roubles. - Belov a restitué l'indemnité de vacances payée en trop.

En comptabilité fiscale, dépenses salariales d'un montant de 20 000 roubles. annulé. Trop-payé d'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 2 600 roubles. sera imputé sur les paiements à venir au budget après que l'inspection des impôts aura pris une décision appropriée sur la base d'une demande de l'agent fiscal.

Déposer une plainte

Si la question de la restitution des sommes versées en trop est résolue par le tribunal, ces sommes (sans impôt sur le revenu des personnes physiques) doivent être transférées du compte 70 au compte 73. Si l'issue est favorable pour l'employeur et que l'ancien employé restitue l'argent, le montant doit être radié en correspondance avec les comptes 50 ou 51. Si l'employé gagne, le montant devra être restitué du compte 73 au compte 70.

Si le salarié gagne, les dépenses sous forme d'indemnités de vacances doivent être reflétées sur le compte 91, et ces dépenses doivent être annulées dans la comptabilité fiscale. Si l'employeur gagne, les dépenses doivent être annulées tant en comptabilité qu'en comptabilité fiscale.

Concernant les primes d'assurance, elles seront considérées comme valablement payées en cas de victoire ancien employé et non-remboursement du montant payé en trop. Aucun ajustement comptable ne sera requis.

Si l'ancien employeur gagne et que la dette est remboursée, les cotisations constitueront un trop-payé et devront être reflétées dans les relevés actuels comme une dette du fonds.

Quant à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, si l'entreprise gagne, la décision comptable est similaire au cas de la restitution volontaire d'argent par le salarié. Si le salarié gagne, l’impôt est considéré comme ayant été retenu et payé légalement, et aucun ajustement n’est nécessaire.

Au début de l'année sous revue, l'employé Belov a bénéficié d'un congé anticipé pour la période non travaillée. Le montant de l'indemnité de vacances accumulée est de 20 000 roubles, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 2 600 roubles. (10 000 RUB x 13 %) ont été retenus et transférés au budget. Belov a reçu 17 400 roubles. (20 000 RUB - 2 300 RUB).

Le comptable a effectué les écritures suivantes :

DÉBIT 20 CRÉDIT 70– 20 000 roubles. - une indemnité de vacances a été accumulée par Belov ;

DÉBIT 70 CRÉDIT 68– 2600 roubles. - l'impôt sur le revenu des personnes physiques accumulé ;

DÉBIT 68 CRÉDIT 51– 2600 roubles. - l'impôt sur le revenu des personnes physiques est transféré ;

DÉBIT 70 CRÉDIT 50– 17 400 roubles. - une indemnité de vacances a été versée à Belov.

De retour de vacances, Belov a démissionné. Il a refusé de restituer son indemnité de vacances. L'entreprise a déposé une plainte.

Le comptable a fait l'écriture suivante :

DÉBIT 73 CRÉDIT 70– 17 400 roubles (20 000 roubles - 2 600 roubles) - une demande d'indemnité de vacances payée en trop est prise en compte.

Option 1

Belov a gagné le procès.

Le comptable a effectué les écritures suivantes :

DÉBIT 70 CRÉDIT 73– 17 400 roubles. - le refus de la réclamation est reflété ;

DÉBIT 20 CRÉDIT 70

DÉBIT 91 CRÉDIT 70– 20 000 roubles. - L'indemnité de vacances de Belov a été déduite des autres dépenses ;

Option 2

L'entreprise a gagné le procès.

Le comptable a effectué les écritures suivantes :

DÉBIT 50 CRÉDIT 73– 17 400 roubles. – l'indemnité de vacances a été restituée par Belov par décision de justice ;

DÉBIT 20 CRÉDIT 70– 20 000 roubles. – L’indemnité de vacances de Belov a été annulée ;

DÉBIT 68 CRÉDIT 70– 2600 roubles. – l'accumulation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été annulée.

En comptabilité fiscale, le montant de 20 000 roubles est exclu des dépenses.

Pardonner la dette

C'est la solution la plus simple. Si la dette est née d'une avance impayée, le solde débiteur du compte 70 restera jusqu'à son annulation. Si la dette est due à une dépense excessive d'indemnités de vacances, vous devez annuler l'écriture d'accumulation d'indemnités de vacances et exclure le montant de charges fiscales. Le solde débiteur du compte 70 restera également « suspendu » jusqu'à ce qu'il soit radié.

Les primes d'assurance à hauteur du montant de l'indemnité de vacances sont légalement payées. Aucun ajustement dans la comptabilité et le reporting n’est nécessaire.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur le montant de l'indemnité de vacances et transféré au budget sur une base raisonnable. Aucun ajustement n’est nécessaire non plus. Si l'entreprise n'a pas retenu l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur l'avance impayée, vous devez en informer le bureau des impôts sur l'impossibilité de retenir l'impôt à la source en fournissant une attestation sous la forme 2-NDFL avec le signe « 2 ».

Note!

La dette doit être annulée après une période de trois ans. délai de prescription(Article 196 du Code civil de la Fédération de Russie).

Lors de la radiation, le comptable doit effectuer l'écriture suivante :

DÉBIT 91 CRÉDIT 70

La dette a été annulée en raison de l'expiration du délai de prescription.

Vous avez été trop payé, quelles sont les conséquences ?

Alors, une agréable surprise vous est arrivée : sur votre carte bancaire tout à coup, le montant s’est avéré plus élevé que prévu. En d’autres termes, vous soupçonnez raisonnablement que l’événement le plus improbable dans l’Univers s’est produit : le service comptable a commis une erreur en votre faveur.

D'un côté, vous voulez vous faire plaisir immédiatement avec des petits plaisirs (le comptable se trompe peut-être, mais l'Univers sait à quel point vous avez besoin de cet argent !). D’un autre côté, l’idée qu’il faudra tout rendre empoisonne toute la joie. Ou peut-être que vous n’aurez pas à le faire ? Voyons cela !

Les salaires payés en trop ne peuvent être récupérés auprès de vous que dans les cas décrits à l'article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie. De tels cas incluent :

erreur comptable du comptable ;

culpabilité avérée de l'employé en cas de non-respect des normes du travail ou de temps d'arrêt ;

actions illégales d'un employé visant à recevoir de l'argent « supplémentaire », qui doit être établi par le tribunal.

Si vous êtes un hacker qui a piraté le site Web de votre propre service comptable, alors tout est clair pour vous. Mais qu’est-ce qu’une « erreur comptable » et une « culpabilité avérée pour non-respect des normes du travail » ?

Quelle erreur est considérée comme comptée ?

Vous serez peut-être surpris, mais la loi ne précise nulle part ce qu’est une « erreur de comptage ». Il faut s'appuyer sur la décision de la Cour suprême du 20 janvier 2012 N 59-B11-17, qui stipule qu'« une erreur commise dans les opérations arithmétiques, c'est-à-dire dans les actions liées au comptage, doit être considérée comme un comptage ». Mais en même temps, les erreurs techniques, y compris celles commises par la faute de l'employeur, ne s'appliquent pas aux erreurs de comptage !

” Ainsi, si un comptable, calculant votre salaire sur un morceau de papier dans une colonne (est-ce que cela arrive encore ?), vous crédite non pas 10, mais 100 000 roubles, l'argent devra être restitué.

” Mais si la même erreur a été commise par le programme comptable, ou si un mauvais chiffre a été inscrit mécaniquement dans le relevé, s'il y a eu une faute de frappe ou une erreur matérielle dans le document financier, et enfin, si les actes législatifs ou réglementaires ont été mal appliqués, alors cela il n'y a plus d'erreur de comptage, et l'argent peut ne pas être rendu !

Exemples? S'il te plaît!

Vous avez droit à des vacances de 28 jours, mais le comptable y a « ajouté » par erreur le week-end précédent et a calculé l'indemnité de vacances pour 30 jours.

Pendant vos vacances, vous avez reçu à la fois une indemnité de vacances et un salaire.

Vous avez reçu une prime, même si votre nom ne figurait pas parmi les employés inscrits dans l'ordre.

En raison d'un échec du programme, vous avez été payé deux fois.

Vous avez obtenu une augmentation qui ne correspond pas à vos conditions de travail (par exemple, vous travailliez uniquement de jour, mais on vous payait comme pour des quarts de nuit).

Qu’est-ce que le « non-respect des normes du travail » ?

Vous avez reçu votre prochain salaire et il s'est ensuite avéré que vous n'aviez pas rempli tous les points inclus dans vos responsabilités professionnelles. Par exemple, ils étaient censés coudre 30 manteaux, mais ils en ont cousu 25, ou 30, mais ils étaient très tordus et il fallait les déchirer. Ou vous avez rempli votre ordinateur portable de confiture de cerises et n'avez pas saisi les commandes des clients dans la base de données jusqu'à ce que le service technique ait réanimé votre équipement.

” Mais gardez à l’esprit que le simple mécontentement à l’égard de l’employeur (qui coud comme ça ?!) dans ce cas ne suffit pas ! Vos erreurs doivent être documentées et reconnues comme importantes par une commission ou un tribunal des conflits du travail.

Ce qui est tombé est perdu...

Même si la loi vous oblige à restituer l'argent, l'employeur doit également venir à votre secours : une ordonnance de retenue sur le montant indûment payé doit être émise dans un délai d'un mois !

Oui, oui, c'est exactement le délai de prescription selon le même article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie :

"L'employeur a le droit de décider de retenir le salaire du salarié au plus tard un mois à compter de la date d'expiration du délai fixé pour prendre la décision de retenir le salaire en trop."

Avant d'avoir le temps de passer une commande, vous pouvez garder tout l'argent pour vous en toute sécurité.

Au lieu d'une conclusion

Bien entendu, il faut comprendre que l'employeur trouvera exactement comment compenser ses pertes. Par exemple, tout le service comptabilité ou contrôle qualité sera privé de sa prime annuelle. Et cela, vous le savez, n’améliore l’humeur de personne, même si cela semble utile. Et vous aurez la réputation d'une personne avide et pas très honnête - même si vous semblez n'avoir rien à voir avec cela.

Si vous n'êtes pas particulièrement sensible et que vous envisagez depuis longtemps de rechercher un emploi plus prometteur, c'est à vous de décider quoi faire avec l'argent « gratuit ». Mais si vous avez l'intention de continuer à travailler dans cette organisation, ne vaudrait-il pas mieux agir non pas selon la loi, mais selon votre conscience et restituer le surplus ?