Remboursement des intérêts hypothécaires sur plusieurs années : comment restituer le maximum. Est-il possible de demander une déduction fiscale deux fois par an Est-il possible de bénéficier d'une déduction fiscale 2 fois

Vous pouvez bénéficier de déductions pendant 2 ans immédiatement

Mais en essayant d'émettre remise sur les impôts sur le lieu de travail, le contribuable est confronté au fait que l'employeur a le droit d'accorder des déductions dans l'ordre qu'il juge le plus pratique. Par conséquent, il se peut qu'il examine d'abord la demande de déduction foncière, donc le délai de réception déduction sociale expirera et il n’y aura rien à recevoir à l’avenir. DANS ce cas vous pouvez essayer de contacter le gestionnaire pour lui demander d'accorder d'abord d'autres déductions, et seulement après cela - la propriété. Il est possible de savoir si l'employeur vous a fait une concession en vérifiant l'attestation sous la forme 2-NDFL au bout de quelques mois - déduction foncière dans le quatrième paragraphe du document sera désigné par les codes 311, 312.

Puis-je bénéficier de deux déductions fiscales en même temps ?

Code des impôts de la Fédération de Russie Sur le droit d'un contribuable de bénéficier d'une déduction d'impôts sociaux d'un montant effectivement payé par lui en période fiscale pour la formation n° 2 Art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie Sur réception de déductions sociales d'un montant n'excédant pas 120 000 roubles au cours de la période fiscale Arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 25 décembre 2009 n° MM-7-3 / Approbation du formulaire de notification des déductions de l'impôt foncier Lettre du Ministère des Finances du 10 avril 2012 n° 03-04-05 / 7-477, Lettre du Service fédéral des impôts n° 3-5-04/1363 du 1er septembre , 2009 En bénéficiant de deux déductions foncières à la fois lors de l'achat et de la vente d'un appartement dans un délai d'un an Lettre du ministère des Finances du 4 juin 2010 n° 03-04-05 / 9-311 O ne bénéficiant que d'une déduction foncière pour la vente de logement dans le cas où la vente et l'achat de locaux d'habitation ont été réalisés au cours d'années différentes Lettre du Ministère des Finances du 25 février 2010 n° 03-04-05 / 7-68 Sur la possibilité de bénéficier à plusieurs reprises d'une déduction foncière pour le vente de logements par. 27 sous. 2 p.1 art.

FAQ

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Fiscalité dans les industries :

Info

C'est ce que tu veux dire? Eh bien, s'il vous plaît, j'en ai déjà écrit un, et j'écrirai à nouveau le second sur le remboursement d'impôt, même si je l'ai indiqué dans la première demande. Ce n'est pas difficile. Répondre avec une citation

• 31/01/2013, 18:26 Résultat #16 Message de Kolotushka A mon avis non, de toute façon attendez 3 mois, j'espère que vous me parlerez du résultat plus tard.

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Pour un appartement, vous pouvez bénéficier de deux déductions et même plus

Attention

Le reste est de 1 700 roubles. expire et n’est pas reporté à l’année suivante. Nuance numéro 3. D'abord, la déduction sociale est restituée, puis la déduction foncière. Puisque, selon la déduction pour scolarité, traitement, les soldes ne sont pas transférés à l'année suivante, le remboursement d'impôt sur ceux-ci est effectué en premier lieu.

C'est ce montant que la taxe transférera, dont 7 540 roubles. (58 000 x 13 %) sera un remboursement pour le traitement et 47 060 - un remboursement pour l'appartement. 7 540 + 47 060 = 54 600. Les soldes de la déduction foncière pouvant être transférés, 212 940 roubles seront ensuite restitués.

Crédit d'impôt pendant deux ans

J'ai tout remis aujourd'hui, j'ai écrit des déclarations sur les faits de la déduction, l'inspecteur a dit qu'ils s'en fichaient vraiment - ils pouvaient tout écrire dans au moins une déclaration, mais j'ai quand même insisté sur le fait qu'il serait logique de la briser, elle convenu. La déduction non utilisée est transférée de quelque manière que ce soit et ils vérifient selon les déclarations, et non selon les relevés : une demande sous n'importe quelle forme peut être déposée. Trois mois maintenant à attendre.
J'ai joint les coordonnées bancaires pour le virement dans une feuille séparée supplémentaire. Répondre avec une citation

• 13/10/2012, 15h59 #12 Message de Garyulkin Andrey Donc, je fais un rapport. J'ai tout remis aujourd'hui, j'ai écrit des déclarations sur les faits de la déduction, l'inspecteur a dit qu'ils s'en fichaient vraiment - ils pouvaient tout écrire dans au moins une déclaration, mais j'ai quand même insisté sur le fait qu'il serait logique de la briser, elle convenu.

Puis-je bénéficier de plusieurs déductions en un an ?

Comment bénéficier de deux types de déductions foncières en même temps En pratique, le plus souvent la vente d'un local d'habitation est immédiatement suivie de l'achat d'un nouveau logement pour remplacer celui vendu. Et puis la question se pose de savoir s'il est possible d'exiger le versement de deux déductions foncières à la fois, l'une - sur la vente d'un bien, l'autre - sur l'achat. nouvel appartement ou à la maison. Le ministère des Finances et le fisc vous permettent de bénéficier d'une déduction deux fois, mais à condition que les opérations d'achat et de vente aient eu lieu au sein du même année civile. Dans le même temps, les conditions standard pour obtenir une déduction foncière doivent être remplies et tous les documents confirmant le fait des transactions doivent également être présentés.
Il faut rappeler que la déduction foncière pour la vente d'un logement peut être appliquée plusieurs fois, mais la déduction fiscale pour l'achat d'un bien immobilier résidentiel n'est possible qu'une seule fois dans la vie et pour un seul bien.

Déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement pour les années précédentes

Si vous souhaitez un remboursement d'impôt pour plus d'un an, vous devez produire non pas une déclaration, mais une déclaration pour chaque année pour laquelle vous souhaitez un remboursement d'impôt. Même si la déclaration est faite, par exemple, pour le même appartement (dans toutes les déclarations).

Par exemple, vous avez acheté un appartement en 2013 et souhaitez déclarer les impôts pour 2013 et 2014. Vous devez soumettre deux paquets de documents. Chacun des packages comprend une déclaration distincte. Si je dépose des déclarations pour plusieurs années à la fois, comment indiquer les déductions perçues dans le passé ? La déclaration contient des questions sur la déduction qui a été reçue les années précédentes et quel est le solde de la déduction par la suite. Cela peut être vu sur une feuille de déclaration spéciale. Par exemple, dans la déclaration de 2012 ou 2013, il s'agit de la « Feuille I ».

Comment obtenir une déduction pour un enfant des années passées

La déduction non utilisée est transférée de quelque manière que ce soit et ils vérifient selon les déclarations, et non selon les relevés : une demande sous n'importe quelle forme peut être déposée. Trois mois maintenant à attendre. J'ai joint les coordonnées bancaires pour le virement dans une feuille séparée supplémentaire. Vous avez déposé deux déclarations et deux demandes de déduction ? Les autorités fiscales normales n'exigent pas une telle déclaration, une déclaration suffit. Et pour les autres déductions, ce n'est pas non plus prévu par le code. Mais une demande de remboursement à la fin vérification documentaire vous n'avez pas encore écrit et n'attendez pas d'invitation ! 3 mois s'écouleront - découvrez s'il est temps de venir postuler ! Répondre avec une citation

• 15/10/2012, 01:45 #13 Message de Kolotushka Avez-vous déposé deux déclarations et deux demandes de déductions ?Les autorités fiscales normales n'exigent pas une telle déclaration, une déclaration suffit.

Code des impôts En bénéficiant d'une déduction foncière pour l'achat d'un logement une seule fois dans sa vie par. 3 p.8 art. 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie Le droit d'un contribuable de bénéficier de déductions d'impôt foncier d'un ou plusieurs agents fiscaux de votre choix Erreurs courantes Erreur n° 1 : Un employé de l'entreprise a présenté une nouvelle demande de déduction foncière pour l'achat d'une maison. Commentaire : Une déduction foncière pour l'achat d'un logement ne peut être accordée qu'une seule fois ; bénéficier d'une déduction deux fois est interdit par la loi. Erreur n°2 : Un salarié d’une entreprise attend la fin de la période fiscale pour demander une déduction sociale. Commentaire : Depuis 2009, la loi permet de demander un prélèvement social en cours d'année, sans attendre sa fin.

Si vous êtes officiellement employé, que vous payez régulièrement de l'impôt sur le revenu à l'État d'année en année et que vous n'avez toujours pas exercé votre droit à bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, de la construction d'une maison et du paiement des intérêts d'un prêt hypothécaire, vous devez absolument lire ceci. article du début à la fin.

Votre droit à une déduction fiscale est légalement consacré et décrit en détail à l'article n° 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, et sera également expliqué en détail et à l'aide d'exemples spécifiques par notre principal avocat.

Aujourd'hui, nous vous expliquerons toutes les subtilités de l'obtention d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, en tenant compte de tous les changements apportés à la législation pour 2019, et nous expliquerons également en détail à qui, quand, combien et comment obtenir un remboursement pour l'achat d'un appartement.

Si vous avez des questions spécifiques sur ce sujet, notre avocat en ligne est prêt à vous consulter rapidement et gratuitement directement sur le site. Posez simplement votre question dans le formulaire contextuel et attendez une réponse. Ainsi, vous pouvez comprendre rapidement et clairement vos droits à bénéficier d’une déduction fiscale.

par le plus FAQ Les problèmes auxquels nos avocats sont confrontés sont les suivants : qui et combien de fois peut bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement. Nous répondons:

Le droit légal de bénéficier d'une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement est accordé à tout citoyen officiellement employé de la Fédération de Russie, pour lequel l'employeur déduit mensuellement l'impôt sur le revenu de son activité de travailà hauteur de 13%. Du même montant (13%), un citoyen peut restituer l'argent du bien immobilier acquis, et plus précisément dans les cas suivants :

1. Achat direct d'un logement (appartement, maison, chambre) ;
2. Construire votre propre maison ;
3. Toutes dépenses liées à la réparation et à la décoration d'une propriété résidentielle nouvellement créée (l'essentiel est de conserver tous les reçus) ;
4. Vous avez également le droit de restituer l'argent pour payer les intérêts d'un prêt hypothécaire.

Qui ne peut pas récupérer son argent ?

Il ne sera pas possible de rembourser l'impôt sur le revenu pour l'achat d'un appartement si :

• Vous avez acheté un appartement avant le 1er janvier 2014 et avez déjà exercé votre droit à déduction ;
• Si vous avez acheté une propriété après le 1er janvier 2014, mais que vous avez atteint votre limite (plus de détails ci-dessous) ;
• Si vous avez acheté un bien à un proche (mère, père, fille, fils, frère, sœur) ;
• Si vous n'êtes pas officiellement employé (et ne payez donc pas d'impôt sur le revenu) ;
• Si votre employeur a participé à l'achat d'un appartement (par exemple, l'entreprise pour laquelle vous travaillez a payé une partie du logement que vous avez acheté) ;
• Si, lors de l'achat d'un appartement, vous avez utilisé programmes gouvernementaux ou des subventions, comme le capital maternité.

Combien de fois puis-je bénéficier d’une déduction fiscale lors de l’achat d’un appartement ?

Il y a deux réponses possibles à cette question :

• Si votre appartement ou autre immobilier a été acquise avant le 1er janvier 2014, puis conformément à l'article 220 du Code général des impôts Fédération Russe(paragraphe 27, clause 2, clause 1) vous n'avez le droit d'utiliser la déduction fiscale qu'une seule fois dans votre vie, et peu importe combien vous coûtent les mètres carrés. Par exemple, si un logement a été acheté pour 500 000 roubles, le montant maximum sur lequel vous pouvez compter est de 13 % de 500 000, c'est-à-dire 65 000 roubles. Et c'est tout!
• Si vous avez acheté un logement après le 1er janvier 2014, vous pouvez compter sur plusieurs remboursements d'impôts, mais dans la limite de 260 000 roubles, puisque le montant maximum fixé par l'État pour le remboursement de l'achat d'un bien immobilier est de deux millions de roubles. Pour plus d'informations sur le montant d'argent qui peut être restitué, ainsi qu'une analyse d'exemples spécifiques, lisez plus loin dans cet article.

Quel montant d'argent sera restitué ?

Alors, à quelle indemnisation de l'État peut-on s'attendre lors de l'achat d'un appartement après le 1er janvier 2014 ? Nous répondons:

Votre limite maximale de remboursement impôt sur le revenu de l'achat d'un appartement - 2 000 000 de roubles (à vie). Vous pouvez restituer 13% de ce montant, soit 260 000 roubles et rien de plus.

Pour chaque année civile, vous pouvez récupérer un montant égal à votre impôt sur le revenu, que votre employeur verse pour vous à l'État (13 %) pour année de référence, tandis que le solde des fonds qui vous sont dus ne s'épuise pas, et les années suivantes, vous pourrez également effectuer un remboursement jusqu'à ce que vous atteigniez votre limite.

Mais produire des déclarations de revenus bureau des impôts vous n’êtes éligible que pour les trois années en cours ou au maximum pour les trois années précédentes, mais nous en reparlerons plus tard. Pour commencer, abordons enfin le montant de la compensation fiscale sur laquelle vous pouvez compter lors de l'achat d'un appartement. Pour que tout soit enfin et extrêmement clair, nous analyserons deux exemples spécifiques.

Un exemple de calcul de la déduction fiscale pour l'achat d'un appartement

Exemple 1: Début 2015, vous avez acheté un appartement pour 2 500 000 roubles. Toute l'année, vous avez officiellement travaillé et reçu salaires d'un montant de 60 000 roubles par mois. Ainsi, début 2016, vous avez le droit de contacter votre bureau des impôts du lieu de résidence et de rédiger une demande de remboursement du bien acquis. Le maximum auquel vous avez droit dans ce cas est de 13% de 2 000 000, soit seulement 260 000 roubles. Parce que vos déductions annuelles d'impôt sur le revenu pour 2015 s'élevaient à un total de 93 600 roubles (60 000 * 0,13 * 12), vous pouvez alors compter sur ce montant de rendement (93 600) en 2016. Le reste de l’argent vous sera restitué les années suivantes, si vous êtes toujours officiellement employé. Par exemple, en 2016, vous n'avez officiellement travaillé que trois mois avec un salaire de 20 000 roubles, respectivement, début 2017, vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale égale à 7 800 roubles (20 000 * 0,13 * 3). Ainsi, pour les années suivantes, vous aurez toujours un montant à restituer égal à 158 600 roubles (260 000 - 93 000 - 7 800).

Exemple 2. Vous avez acheté un appartement d'une valeur de 1 500 000 et accordé une déduction fiscale pour son achat. Dans ce cas, vous pouvez compter sur 195 000 roubles (13 % de 1 500 000). Mais plus tard, vous avez acheté un autre appartement d'une valeur de 2 000 000 de roubles. En conséquence, selon la loi, sur cet achat, vous pouvez restituer 65 000 roubles supplémentaires (13 % de 500 000), puisque la limite totale de retour est limitée à 2 000 000 de roubles.

Documents requis

Afin d'obtenir un remboursement d'impôt pour l'achat d'un appartement, vous devez tout d'abord établir une demande selon le modèle établi et présenter tous les documents suivants avec copie à votre bureau des impôts du lieu de résidence.

Ainsi, homologuée pour 2018, la liste des documents requis pour obtenir une déduction de taxe foncière est la suivante :

• Copie du passeport ;
• Contrat de vente d'un appartement + copie ;
• Documents juridiques pour l'objet : une copie du certificat d'enregistrement de propriété, ou un acte de transfert de propriété de l'appartement (si l'appartement a été acheté dans une maison en construction dans le cadre d'un accord participation d'équité);
• Copies des documents confirmant le paiement du bien acheté (chèques, relevés de virements bancaires, paiements, etc.);
• Copie de votre certificat d'attribution numéro d'identification contribuable (NIF);
• Attestation de revenus du lieu de travail sous la forme 2-NDFL ;
• Il est également nécessaire de fournir une déclaration de vos revenus annuels sous forme de 3 impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'année civile écoulée ;
• Demande de déclaration de revenus complétée.

En plus de ce qui précède documents contraignants autorité fiscale peut également vous demander de remplir des demandes de distribution au conjoint si vous êtes marié. Ci-dessous, vous pouvez télécharger et visualiser des exemples des applications requises.

Pour restituer la déduction fiscale des 3 années précédentes, vous devez également remplir les déclarations pour 2017 et 2016.

Quand présenter les documents et pour quelle période puis-je restituer la taxe ?

documents de retour taxe de propriété lors de l'achat d'un appartement, vous pouvez, à partir du moment où vous payez intégralement le logement acheté et recevez les documents relatifs au droit de posséder un bien immobilier :

• Certificat d'enregistrement de propriété - en cas d'acquisition mètres carrés dans le cadre d'un contrat de vente ;
• Un acte sur le transfert de propriété d'un appartement - si la propriété a été achetée dans une maison en construction dans le cadre d'un contrat de participation.

Aussi entre tes mains à coup sûr tous les documents de paiement confirmant vos dépenses pour le logement acheté doivent être présents.

En règle générale, la soumission des documents pour un remboursement a lieu au début de chaque année civile. Il est préférable de contacter l'administration fiscale à partir de la seconde quinzaine de janvier (immédiatement après les vacances du Nouvel An).

De plus, si vous avez acheté un appartement il y a plusieurs années, vous pouvez également bénéficier d'une déduction fiscale et vous avez le droit de déposer une déclaration de revenus pour les trois années précédentes. Ceux. par exemple, vous avez acheté un appartement en 2016 et avez oublié d'exercer votre droit au remboursement d'impôt. Cinq ans plus tard, en 2021, vous avez changé d'avis et vous êtes adressé au bureau des impôts avec une demande correspondante. Pendant toutes ces cinq années, vous avez travaillé honnêtement et avez eu un revenu officiel, mais vous ne pouvez utiliser vos déductions au Trésor que dans les trois années précédant le moment de la demande de déduction. Dans ce cas, il s’agit de 2020, 2019 et 2018. Si pendant cette période votre impôt total sur le revenu s'avère inférieur au montant du remboursement qui vous est dû (voir le paragraphe « Combien d'argent sera remboursé ? »), alors vous pourrez facilement percevoir le reste du montant les années suivantes.

Le processus d'obtention d'une déduction fiscale

Le mieux est de l'obtenir vous-même en contactant votre bureau des impôts. Laissez-vous vous embêter un peu et courir partout pour chercher des informations, en les collectant auprès de différentes autorités, mais au final la procédure s'avérera beaucoup moins chère que de contacter une entreprise spécialisée.

Si vous ne souhaitez pas le faire vous-même ou si vous n’avez tout simplement pas le temps, notre avocat en ligne est prêt à vous le donner. consultation gratuite comment vous pouvez accélérer et simplifier considérablement l’ensemble du processus.

Pour bénéficier d'une déduction de taxe foncière en 2018, vous devez remplir une nouvelle déclaration sur formulaire prescrit 3-NDFL et joignez-le aux documents collectés (il est également présent dans la liste des documents requis).

Avec les copies, le paquet de documents est transféré au fisc de service, après quoi il les vérifiera pendant un certain temps et, si tout a été fait correctement, le tant attendu remise. En règle générale, l'examen des demandes et l'adoption des décisions les concernant ont lieu dans un délai de deux à quatre mois.

Comment puis-je obtenir une déduction en espèces de mon employeur ?

Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement sans contacter le bureau des impôts. Plus précisément, vous n'aurez à y faire votre demande qu'une seule fois afin de confirmer votre droit à déduction fiscale. Pour ce faire, vous devrez préparer des copies de tous les documents décrits ci-dessus et remplir une demande « de confirmation du droit du contribuable à bénéficier des déductions de l'impôt foncier », dont vous pourrez télécharger ci-dessous le formulaire.

Après avoir reçu un avis écrit de l'IRS confirmant votre éligibilité à la déduction (il faut généralement environ 30 jours aux autorités fiscales pour examiner la demande et préparer une décision), vous devez contacter votre employeur direct et lui fournir cet avis du droit à une déduction fiscale. À partir du mois où vous fournissez un tel préavis, le service comptable doit calculer votre salaire sans déduction d'impôt sur le revenu.

Notre avocat de garde vous conseillera sur la manière de procéder correctement. Posez-lui simplement la question appropriée dans le formulaire contextuel et attendez la réponse.

Aussi, si vous avez encore quelques lacunes dans la compréhension de vos droits et des démarches nécessaires pour déclarer l'impôt sur le revenu après l'achat d'un appartement, alors nos spécialistes vous consulteront gratuitement en ligne.

Calculatrice

​Pour savoir combien d'impôts vous pouvez récupérer en achetant un appartement en 2019, vous pouvez utiliser notre

Ce matériel vous indiquera s'il est possible de bénéficier de deux déductions fiscales et quelles conditions existent pour cela. Nous analyserons également erreurs typiques, les actes législatifs sur le sujet et répondent aux questions les plus courantes.

Comment bénéficier d'un prélèvement foncier et social en un an

On peut conclure que le contribuable de l'année au cours de laquelle il a engagé des dépenses doit tout d'abord demander une déduction d'impôts sociaux, puisque le montant perdu restant ne lui sera jamais restitué, et alors seulement vous pourrez demander une déduction foncière.

Il existe deux régimes pour obtenir des déductions à l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

1. contacter le service comptable ou le responsable du lieu de travail,
2. soumission au département du Service fédéral des impôts déclaration d'impôt sous forme de 3-NDFL en fin d'année.

Si vous choisissez de contacter le service des impôts, vous n'aurez pas à préciser dans quel ordre vous souhaitez bénéficier des déductions, puisque grâce au système de formules dans les cellules correspondantes des formulaires, les autres déductions, à l'exception des déductions foncières, devenir toujours une priorité.

Mais lorsqu'il tente d'accorder une déduction fiscale sur le lieu de travail, le contribuable est confronté au fait que l'employeur a le droit d'accorder des déductions dans l'ordre qu'il juge le plus pratique. Par conséquent, il se peut qu'il examine d'abord la demande de déduction foncière, de sorte que le délai de perception d'une déduction sociale expire et qu'il n'y ait plus rien à recevoir à l'avenir. Dans ce cas, vous pouvez essayer de contacter le gestionnaire pour lui demander d'accorder d'abord d'autres déductions, et seulement après cela - la propriété. Il est possible de savoir si l'employeur vous a fait une concession en vérifiant le certificat sous la forme 2-NDFL après quelques mois - la déduction foncière au paragraphe quatre du document sera indiquée par les codes 311, 312.

Il arrive qu'un citoyen ait eu le droit de bénéficier à la fois d'une déduction sociale et d'une déduction foncière en un an, mais qu'il ait rempli une déclaration uniquement pour cause de propriété, d'ignorance ou de négligence. Il est encore possible d'obtenir une déduction sociale en soumettant une déclaration actualisée des années écoulées au bureau des impôts.

Est-il possible d'obtenir deux déductions fiscales : sociales en un an ?

Les salariés dont les revenus sont soumis à une déduction de l'impôt sur le revenu au taux de 13% ont le droit de prétendre à plusieurs déductions sociales à la fois au cours de la même année, si au cours de cette année ils ont engagé simultanément des dépenses de traitement, de formation, de cotisations volontaires à une future pension, ou la charité.

Il est à noter qu'à partir de 2016, un salarié de l'entreprise n'est plus obligé d'attendre la fin année actuelle pour demander une allocation sociale. Les employés du Service fédéral des impôts vous délivreront un document approprié, que vous présenterez sur le lieu de travail, en joignant une demande dûment remplie pour l'exercice du droit à déduction fiscale. Avant 2016, cet avantage se limitait aux déductions de l'impôt foncier.

Comment obtenir deux types de déductions foncières en même temps

En pratique, le plus souvent la vente d'un logement est immédiatement suivie de l'achat d'un nouveau logement pour remplacer celui vendu. Et puis la question se pose de savoir s'il est possible d'exiger deux déductions foncières à la fois, l'une sur la vente d'un bien immobilier, l'autre sur l'achat d'un nouvel appartement ou d'une nouvelle maison. Le ministère des Finances et le fisc vous permettent de bénéficier d'une déduction deux fois, mais à condition que les opérations d'achat et de vente aient eu lieu au cours de la même année civile. Dans le même temps, les conditions standard pour obtenir une déduction foncière doivent être remplies et tous les documents confirmant le fait des transactions doivent également être présentés.

Il faut rappeler que la déduction foncière pour la vente d'un logement peut être appliquée plusieurs fois, mais la déduction fiscale pour l'achat d'un bien immobilier résidentiel n'est possible qu'une seule fois dans la vie et pour un seul bien. Par conséquent, si un citoyen a déjà demandé une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le logement acheté, il n'a pas le droit de la recevoir à nouveau.

Comment obtenir à nouveau une déduction fiscale

Depuis 2009, il est devenu possible de bénéficier d'une déduction fiscale supplémentaire jusqu'à ce que le montant maximum fixé par la loi soit atteint (il est aujourd'hui de 2 millions de roubles). Vous pouvez en faire la demande dans un délai de 3 ans à compter de la fin de la période fiscale au cours de laquelle le droit à déduction est né. De la même manière, vous pouvez bénéficier d’une double déduction fiscale, mais une seule fois pour un même bien.

Changements dans législation fiscaleétaient dues à des conditions inégales entre diverses couches sociales de la population - les citoyens qui gagnent de petites sommes et achètent un logement bon marché ne pouvaient pas prétendre au remboursement de sommes importantes, contrairement aux riches contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. À cet égard, il a été décidé de permettre un nombre illimité de déductions, jusqu'à ce qu'elles atteignent ensemble le montant maximum possible.

Si le logement a été acheté avec une hypothèque, l'employé est tenu d'apporter des rapports du lieu de travail ou au service du Service fédéral des impôts. établissement bancaire(original et copie). En cas d'acquisition d'un bien à vos frais, pour une seconde déduction, vous pouvez apporter les documents manquants et remplir une demande précisant que d'autres papiers ont été présentés précédemment.

Comment obtenir une déduction fiscale de deux employeurs à la fois

La loi permet à un salarié qui cumule deux emplois d'émettre une déduction d'impôt foncier auprès des deux employeurs ou de l'un seulement de l'un d'eux, au choix du contribuable. Et il est de la responsabilité des deux employeurs en tant qu'agents fiscaux de fournir une telle opportunité avec une vérification préliminaire des documents.

Lorsque le contribuable a déjà réussi à demander une déduction foncière au gérant ou au comptable du premier lieu de travail, il doit présenter au deuxième employeur le document approprié délivré par le service des impôts, qui indiquerait le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. déduction à laquelle le salarié a droit, en tenant compte du fait qu'il a déjà bénéficié en partie d'une déduction d'un autre employeur.

Actes législatifs sur le sujet

Les actes législatifs sont représentés par les documents suivants :

Erreurs courantes

Erreur n°1 : Un employé de l'entreprise a déposé une deuxième demande pour lui accorder une déduction foncière lors de l'achat d'une maison.

3000

Les parents officiellement employés peuvent utiliser la déduction fiscale pour enfants. Cela vous permettra de prélever un impôt sur le revenu de 13% personnes(impôt sur le revenu des personnes physiques) non pas sur l'intégralité du salaire, mais uniquement sur sa partie après déduction du montant établi. Ainsi, les revenus perçus par le salarié augmenteront.

Les déductions fiscales sont standards et sociales :

Entrepreneurs individuels pour leurs activités, ils peuvent compter sur une déduction fiscale pour enfants s'ils travaillent Par système commun Imposition(OSN) et, par conséquent, paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Lors de l'utilisation d'un système simplifié (STS), d'un impôt unique sur les revenus imputés (UTII) et d'autres qui n'impliquent pas paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il n'y a pas de déduction fiscale.

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déduction fiscale pour les enfants- c'est la vue aide financière prévu par l'État pour augmenter les revenus des familles avec enfants mineurs. Comme indiqué ci-dessus, les déductions pour enfants sont divisées en deux types:

déduction fiscale standard pour les enfants, les déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent être utilisées :

• les parents, les parents adoptifs, leurs conjoints ;
• tuteurs et fiduciaires;
• parents adoptifs.

Les deux parents ou tuteurs légaux des enfants sont éligibles à la déduction sur n'importe quel lieu de travail officiel(Aussi bien que dedans service des impôts), tandis que le destinataire a le droit de choisir l'endroit où il lui convient le mieux de le faire :

• au travail principal;
• à un emploi à temps partiel.

Si les enfants vivent À l'étranger, leurs parents et représentants légaux ont droit à une déduction fiscale, qui est accordée sur la base de documents certifiés par les agences gouvernementales du pays où vivent les enfants.

Attention

Pour savoir ce qu'est une déduction fiscale, regardez notre vidéo sur la chaîne AvantagesRéponse. Abonnez-vous pour ne pas manquer les vidéos utiles qui sortent chaque semaine !

Déduction fiscale pour enfants en 2019

Une partie du salaire d'un parent égale au prélèvement forfaitaire ne sera imposée à 13 % que le mois au cours duquel revenu total le contribuable du début de l'année atteindra 350 000 roubles.

Lors du calcul du montant de la prestation, le

• ordre d'apparition les enfants de la famille (les adultes et les enfants décédés sont pris en compte dans le calcul) ;
• présence ou absence chez les enfants invalidité.

Lors du paiement d'un traitement ou l'achat de médicaments prescrits par un médecin figurant sur la liste approuvée par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 201 du 19 mars 2001, une déduction totale est due à hauteur de 120 000 roubles par an. Ainsi, dans un an, vous pourrez revenir 15600 roubles(120 000 × 13 % = 15 600). Dans ce montant déductions non incluses pour le traitement coûteux et l'éducation des enfants (en même temps, le paiement des études d'un frère ou d'une sœur est inclus dans les 120 000 mentionnés).

Attention

Si le traitement est coûteux, il n’y a pas de limite formelle. Cependant, le montant du remboursement sera toujours limité au champ d’application de l’impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour l’année au cours de laquelle les frais de scolarité ou le traitement ont été payés. Il ne sera pas possible de « restituer » plus que ce qui a été transféré à l'État sous forme d'impôt.

déduction fiscale standard

Selon le paragraphe 4 de la partie 1 de l'art. 218 code fiscal(NC) de la Fédération de Russie, l'État impose des déductions forfaitaires pour enfants aux montants suivants :

• Par 1400 roubles sur d'abord Et deuxième enfant;
• 3000 roubles- sur troisième et chacun de enfants suivants.

Vous pouvez demander une déduction fiscale standard sur le lieu de travail, et il sera fourni mensuellement jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de la majorité (ou jusqu'à 24 ans dans un enseignement à temps plein). Parallèlement, un nouveau relevé et des pièces justificatives il n'est pas nécessaire de l'appliquer chaque année!
Toutefois, si la déduction n'a pas été prise en compte pour les périodes précédentes, le salarié peut alors demander à l'administration fiscaleà la fin de l'année et restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé en trop (maximum - depuis 3 ans).

Exemple. Le salaire officiel de Markov D. est de 30 000 roubles par mois, il est marié et père d'une fille de sept ans. Avant que la déduction fiscale ne soit traitée, D. recevait « en main » 30 000 - 13 % = 26100 roubles.

Après enregistrement de la déduction fiscale, une partie des revenus d'un montant de 1 400 roubles ne sera pas imposée, c'est-à-dire 13 % ne seront retenus que sur 28 600 roubles. Dans ce cas, le salaire final de Markov D., qui a soumis des documents pour la déduction fiscale, augmentera de 182 roubles par mois, puisqu'il recevra « propre » :

(28600 - 13%) + 1400 = 26282 roubles.

Le parent seul a le droit de double déduction forfaitaire . Il est important de comprendre que la dissolution d'un mariage ne signifie pas l'absence d'un autre parent, ce qui signifie que chacun d'eux peut réduire fardeau fiscal mais en taille normale.

Le salarié a également droit à une double déduction fiscale pour chacun des enfants si l'autre parent ou tuteur a formellement refusé de délivrer prestations sur leur lieu de travail.

Au mariage la double déduction pour le parent précédemment célibataire est remplacée par une déduction régulière, mais dans ce cas, le conjoint a également droit au crédit d'impôt standard. De plus, les enfants issus de mariages antérieurs seront comptés pour chaque conjoint.

Exemple. Si Demidov K., père d'une fille de dix ans, a épousé V. Kudryashova, qui a un fils de trois ans, et qu'ils ont eu des jumeaux, on pense que chacun des époux est maintenant quatre enfants.

Le salaire de K. Demidov est de 40 000 roubles (avant impôts), il reçoit 34 800 roubles « en main » et après avoir demandé l'allocation, le revenu « net » augmentera pour 1144 roubles:

40000 - 13% = 34800 roubles.- le salaire initial de Demidov ;

40 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000 - 3 000 = 31 200 roubles. - est imposé, et par conséquent 8 800 roubles - n'est pas imposé.

Après avoir soumis les documents pour réduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques Le salaire de Demidov sera de :

8800 + (31200 - 13 %) = 35944 roubles.

C'est le montant que Demidov recevra mensuellement de janvier à août. En septembre, le revenu total de Demidov depuis le début de l'année dépassera 350 000 roubles, ce qui signifie que la déduction sera suspendue jusqu'à l'année prochaine.

Déduction fiscale pour un enfant handicapé

Familles avec enfants handicapés besoin d'un soutien financierÉtats plus que d’autres. Par conséquent, un parent, un parent adoptif ou toute autre personne à la charge de laquelle un enfant handicapé est confié bénéfice accru pour réduire la pression fiscale.

Le montant de la déduction pour enfants handicapés en 2019 est de :

• 12 000 roubles.- fourni parent (parent adoptif) pour chaque enfant de moins de 18 ans, s'il est handicapé, ou pour chacun des enfants de moins de 24 ans, s'il est handicapé du 1er ou du 2e groupe et suit un enseignement à temps plein (étudiants, étudiants diplômés , stagiaires, résidents) ;
• 6000 roubles. - fourni tuteur, tuteur, parent adoptif pour chaque enfant handicapé jusqu'à 18 ans (ou jusqu'à 24 ans si l'enfant handicapé étudie à temps plein).

En dehors de allégement fiscal en raison du handicap de leurs enfants, ces familles ont également droit à la déduction forfaitaire pour enfants en fonction de l'ordre de naissance : dans ce cas, elles résumé.

Exemple. Petrov V., mère célibataire, reçoit un salaire officiel de 50 000 roubles par mois et élève son fils handicapé de huit ans. Sur présentation des documents nécessaires au service comptable de l'organisation, une double déduction fiscale lui sera accordée pour les deux motifs.

50000 - 13% = 43 500 roubles.- salaire « net » avant déduction ;

12 000 × 2 + 1 400 × 2 = 26 800 roubles - cette partie du salaire ne sera pas imposée ;

26800 + (23200 - 13%) = 46984 roubles.- salaire "entre les mains" de Petrova V. après inscription déduction pour enfants(Deviens plus pour 3484 roubles).

Le montant majoré sera émis de janvier à juillet. En août revenu annuel Petrova dépassera 350 000 roubles, par conséquent, l'avantage ne sera accordé qu'au début de l'année prochaine.

Déductions sociales pour enfants

Des allocations sociales pour enfants sont prévues quelle que soit la norme, mais au total, ils ne peuvent pas dépasser l'impôt sur le revenu annuel payé par le payeur. Selon l'art. 219 du Code général des impôts, ces prestations sont accordées à un parent (ou autre représentant légal) s'il a payé :

• l'éducation des enfants dans un établissement autorisé à effectuer Activités éducatives;
• le traitement des enfants ou l'achat de médicaments pour eux prescrits par un médecin (sous réserve d'un paiement sur les fonds propres de la famille) ;
• contributions non étatiques les fonds de pension pour les enfants;
• volontaire assurance retraite les enfants handicapés;
• assurance vie volontaire pour les enfants.

Déduction sociale(contrairement au standard) les deux parents ne peuvent pas l'utiliser en totalité en même temps : soit l'un d'eux peut le recevoir en totalité, soit les deux en partie. S'il y a accord de paiement traitement ou éducation des enfants, la personne qui est le payeur reçoit le remboursement.

Attention

Lors du paiement des frais de scolarité frères et sœurs les frères et sœurs qui travaillent peuvent bénéficier de la déduction fiscale sociale, qu'ils aient les deux parents en commun ou un seul. Il est important de noter que ce type de déduction peut être appliqué à condition que argent familial dépensé sans implication fondations caritatives ou capital maternité.

Déduction fiscale pour frais de scolarité

Le crédit d’impôt pour frais de scolarité des enfants est disponible pour :

• parent ou parent adoptif qui a payé l'éducation à temps plein pour les enfants de moins de 24 ans ;
• Gardien ou représentant légal qui a payé des frais de scolarité à temps plein pour une pupille qui n'a pas plus de 18 ans ;
• ancien tuteur après la suppression de la tutelle ou de la tutelle, l'âge de la pupille peut aller jusqu'à 24 ans (avec éducation à temps plein).

En fournissant Documents requis au bureau des impôts, vous pouvez restituer une partie du montant à payer :

• Jardin d'enfants;
• écoles;
• cours de formation ou formation complémentaire (il peut s'agir, par exemple, de clubs et de sections sportives payants) ;
• enseignement secondaire spécialisé;
• enseignement supérieur (obtention d'un diplôme universitaire).

Établissement où les enfants étaient scolarisés doit avoir un permis pour la mise en œuvre d'activités éducatives, faute de quoi l'impôt sur le revenu payé ne pourra pas être restitué.

Exemple. Mikhaleva K. reçoit un salaire de 55 000 roubles. par mois. L'impôt sur le revenu annuel de Mikhaleva est de 85 800 roubles. (7 150 × 12, où 7 150 représente 13 % de 55 000). Elle paie 80 000 roubles par an. pour les études de mon fils à l'université. Limite maximale par an pour le remboursement du montant pour l'éducation des enfants est de 50 000 roubles, par conséquent, 6500 roubles. Mikhaleva reviendra.

Remboursement de la taxe de traitement

Une déduction fiscale est prévue lors du paiement des soins des enfants dans les cas suivants :

• dépenses pour traitement payant enfants (salles);
• acquisitions pour les enfants médicaments prescrit par le médecin;
• fabrication les primes d'assurance pour les enfants bénéficiant d’une assurance maladie volontaire.

Comme indiqué précédemment, le plafond annuel légal du montant total des prélèvements sociaux n'inclus pas frais médicaux coûteux. Vous pouvez savoir si le traitement est coûteux à partir de la liste agréée ou par le code de l'attestation de paiement des prestations médicales à présenter au bureau des impôts :

• code "1" - le traitement n'est pas inclus dans la liste spécifiée ;
• code "2" - fait référence aux types coûteux.

Afin de récupérer une partie (ou la totalité) du coût d'un traitement coûteux pour les enfants, il est nécessaire en complétant tous les éléments suivants :

• matériaux achetés pour un traitement coûteux les enfants de la liste ci-dessus ont été achetés aux frais du contribuable ;
• V établissement médical pas disponible médicaments ou consommables nécessaires, et en même temps dans le contrat de fourniture services médicaux indiqué qu'ils sont achetés par le patient;
• Il y a informations sur la nécessité d'utiliser ces matériels ou médicaments lors de traitements coûteux (délivrés par un organisme médical) ;
• disponible attestation de paiement des prestations médicales avec le code "2"(délivré par un établissement médical, soumis à l'administration fiscale).

Attention

Fournir une déclaration à l'administration fiscale pour bénéficier d'un prélèvement social, c'est possible en fin d'année, et à l'employeur vous pouvez postuler avec une candidature correspondante à tout moment (mais uniquement après la mise en œuvre des frais ci-dessus).

2019-09-16

RedRocketMedia

Briansk, rue Ulyanova, maison 4, bureau 414

Partie principale paiements d'impôts a des restrictions qui sont valables tout au long de l’année. Cependant, à Type de propriété cela ne s'applique pas. Par rapport à lui, les restrictions sont bien plus importantes. Auparavant, l’avantage ne pouvait être utilisé qu’une seule fois. Puis-je désormais bénéficier d’une déduction fiscale lors de l’achat d’un deuxième appartement pour la deuxième fois ? De nombreuses subtilités différentes doivent être prises en compte.

Informations fiscales générales

Certains changements ont été apportés en 2014. Jusqu'à ce moment-là, les citoyens ne pouvaient compter sur des bénéfices qu'une seule fois et pour un seul objet. Mais depuis 2014, son utilisation est autorisée pour plusieurs objets. Par conséquent, beaucoup de ceux qui ont postulé une fois aimeraient le recevoir à nouveau. Mais ils ne savent pas s'il est possible de recalculer la déduction fiscale lors de l'achat d'un autre, deuxième appartement, ou peut-être pour la troisième fois.

La principale chose sur laquelle se baser est la date de possession. Si l'objet est acheté, cela est alors considéré comme le moment de l'enregistrement du droit. En cas d'acquisition par conclusion d'un contrat de participation, la date est celle de la réception de l'acte de cession.

L'immobilier jusqu'en 2014

Puisque les changements ont été adoptés en 2014, ils ne s’appliquent qu’aux propriétés achetées après cette date. Si la propriété l'a précédé, les règles en vigueur auparavant s'appliquent. Ensuite, l'indemnisation n'a été versée qu'une seule fois pour un montant n'excédant pas 2 000 000 de roubles, dont 13 % correspondent à 260 000 roubles. S'il ressortait moins que le montant indiqué, il était impossible de le recevoir dans un autre cas.

Cas n°1

Ivanov G.I. acheté un bien immobilier en 2010 pour 500 000 roubles. L'avantage s'élevait à l'époque à 65 000 roubles. S'il envisage d'acheter un autre objet en 2019, il ne pourra plus compter sur le paiement, puisque ce droit a déjà été utilisé avant 2014.

Pas de séparation

Mais avant, le paiement était le même. Cela signifie qu’il a également servi à rembourser le prêt. La principale limitation résidait dans le seul bien immobilier pour lequel il était utilisé.

Situation n°2

Sidorov V.A. jusqu'en 2014, a acquis deux objets : le premier - en 2011 et le second en 2012. Si du premier il a reçu une prestation, de l'autre il lui sera refusé.

Mais si le logement a été acheté avant 2014, mais que l'allocation n'a été versée que pour les frais d'acquisition, alors dans le cas d'une hypothèque sur un autre appartement, il a le droit de compter sur une indemnisation pour payer les intérêts. Quantité maximale sa demande s'élèvera à 3 000 000 de roubles et le paiement à 390 000 roubles.

Après 2014

Dans le cadre des modifications adoptées, les citoyens ont la possibilité de recevoir une partie supplémentaire non utilisée de la compensation lors de l'achat d'autres objets. Le droit naissait si, pour le premier appartement, sa taille était inférieure à la limite établie.

Situation n°3

Volodina Zh.K. en 2014, elle est devenue propriétaire de la chambre, en payant 500 000 roubles. Et en 2019, elle va acheter un bien immobilier pour 4 000 000 de roubles. Elle a ensuite le droit de compter sur une indemnisation à hauteur du montant restant d'un million et demi, soit 195 000 roubles.

Hypothèque

À cela s'ajoutent de nouvelles opportunités pour les biens immobiliers, dont l'acquisition a été réalisée grâce à un prêt hypothécaire. Les déductions ont été réparties :

• par intérêt accord de prêt une espèce distincte a commencé à opérer ;
• le montant maximum a déjà commencé à s'appliquer à 3 millions de roubles, auquel le montant de l'indemnisation était égal à 390 000 roubles ;
• cependant, cette option n’est utilisée qu’une seule fois, contrairement aux vues des dépenses d’achat.

Situation n°4

La propriété achetée en 2016 a coûté à Efimov D.K. en 1 000 000 de roubles. A cette fin, il a pris hypothèque. Pour la propriété, il a reçu un avantage sur les intérêts et sur l'achat. Mais en 2019, il va acheter un autre appartement dont le coût est de 6 000 000 de roubles. La déduction pour achat n'ayant pas été entièrement utilisée par lui, le reste lui sera versé. Mais le remboursement des intérêts d'Efimov D.K. ne recevra plus.

Obtenez un paiement supplémentaire utilisé avant 2014

Ainsi, si le logement avait été acheté avant 2014 et que le citoyen parvenait à bénéficier d'une indemnisation, alors même si une petite quantité, le droit de postuler une seconde fois ne se pose pas. Après tout, d'autres règles étaient alors en vigueur, selon lesquelles le paiement pour un bien immobilier ne pouvait être utilisé qu'une seule fois.

Situation n°5

Jmelev K.N. acquis un bien immobilier en 2007 pour 500 000 roubles. Ils l'ont payé 65 000 roubles. Cependant, plus tard, en 2017, il est devenu propriétaire d'un bien immobilier pour 6 000 000 de roubles. et a demandé au bureau des impôts pour obtenir un remboursement. Mais la demande a été refusée, car il l'a utilisé jusqu'en 2014.

Hypothèque

Dans le même temps, si un citoyen a reçu un avantage pour l'achat, mais n'a pas contracté de prêt, il aura toujours droit aux intérêts. Cette règle s'applique aux biens immobiliers acquis avant 2014.

Pendant un an et demi, les différends à ce sujet ne se sont apaisés qu'après la publication de la lettre du Service fédéral des impôts en mai 2016. Selon lui, les citoyens peuvent toujours compter sur une compensation sous forme d'intérêts.

Situation n°6

Zvereva S.S. J'ai acheté un objet en 2013 et j'ai pu bénéficier d'une déduction foncière. Et en 2019, elle va contracter un emprunt et acheter un autre objet. Elle ne peut pas compter sur l'essentiel (260 000 roubles). Mais elle a le droit de payer des intérêts sur 3 000 000 de roubles (soit 390 000 roubles).

Déduction avant 2001

Certains citoyens l'utilisaient déjà avant 2001. Puis il y a eu une autre loi. Mais cette mesure est devenue invalide en 2001. Par conséquent, si une compensation a été reçue pendant cette période, on considère qu’elle n’a pas été utilisée.

Situation n°7

Sedov R.T. a acquis la propriété en 1999. Et pour la déduction, il a fait une demande auprès du Service fédéral des impôts en 2000, puis en 2001 et 2002. Puis il en a acheté un autre, en 2017, et a de nouveau déposé une déclaration. Cependant, il a été refusé, car ce droit avait déjà été utilisé avant 2014 et après 2001. Mais s’il contractait un emprunt, il pouvait compter sur le remboursement des intérêts.

Conclusion

Ainsi, la question de savoir s'il est possible de bénéficier d'une déduction de taxe foncière lors de l'achat d'un appartement pour la deuxième fois dépend de diverses nuances. Par conséquent, la situation doit être évaluée sous tous les angles avant de décider comment il est plus rentable d'exercer votre droit.

D'une manière ou d'une autre, pour le paiement, ils s'adressent au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement et soumettent une déclaration. En pièce jointe :

• candidature avec demande ;
• certificat 2-NDFL, obtenu au travail ;
• papiers confirmant le droit à un appartement;
• une copie du passeport et des documents pour les enfants, le cas échéant ;
• contrat de prêt, le cas échéant.

L'inspection vérifie les documents dans un délai de trois mois. Après avoir pris une décision positive, ils fournissent les coordonnées bancaires sur lesquelles la déduction de la taxe foncière sera transférée.