Quelles cotisations l'employeur verse-t-il à la Caisse de pension ? Payeurs de primes d'assurance. La procédure de transfert de fonds à la Caisse de pension

Chaque entrepreneur a l'obligation de verser une indemnité fixe à l'entrepreneur individuel pour lui-même au fonds de pension, ainsi que pour l'assurance maladie. Ce paiement est obligatoire pour tous. Payer les primes d'assurance Vous pouvez le faire en espèces, via des agences bancaires ou par paiement autre qu'en espèces. Examinons plus en détail comment payer les cotisations d'assurance au fonds de pension en 2018 pour les entrepreneurs individuels.

Changements importants en 2018-2019 :

• L’année 2017 a été marquée par le transfert de la gestion des primes d’assurance à l’administration fiscale à partir de janvier. À cet égard, le paiement est effectué au Service fédéral des impôts. Le bureau des impôts procédera également à des contrôles.
• Depuis 2018, la partie fixe des cotisations ne dépend plus du SMIC.
• Le délai de paiement de 1% a été modifié.
• Depuis 2019, le montant des versements a augmenté.

Le montant des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2018-2019

Indemnité forfaitaire calculée à partir du SMIC

Indépendamment du fait que l'entrepreneur ait des salariés ou du type d'imposition appliqué, il est tenu de cotiser à la Caisse de pension et à l'assurance maladie obligatoire :

Attention! Si l'entrepreneur individuel n'a pas démarré son activité depuis le début année financière ou cesse son activité avant le 31 décembre, alors les cotisations sont calculées pour la période travaillée correspondante.

1% sur les revenus excédentaires

Rien n'a changé dans le calcul de 1% - il est payé si le revenu dépasse 300 000 roubles. La formule est simple : (Revenu – 300 000 roubles) * 1 %.

Ainsi, lors du calcul de 1%, les éléments suivants doivent être pris en compte :

• Pour les payeurs de l'UTII, il faut prendre le montant du revenu imputé, et non le bénéfice réel perçu.
• Pour le régime fiscal simplifié de 6 %, le bénéfice réel perçu est retenu.
• À revenus du régime fiscal simplifié, diminués du montant des dépenses, actuellement seuls les revenus sont pris comme base de calcul de 1%, les dépenses ne sont pas prises en compte.
• Pour OSNO, la base sera la différence entre les revenus et les dépenses.
• Pour un brevet, il est nécessaire de prendre le montant calculé du bénéfice maximum, sur la base duquel les paiements au titre du brevet sont calculés.

Échéances de paiement des cotisations en 2019

Les délais de paiement des cotisations sont fixés dans le Code des impôts de la Fédération de Russie :

• Cotisations calculées à partir du salaire minimum - au plus tard le 31 décembre de l'année de référence.
• 1% – au plus tard le 1er juillet de l’année suivant l’année de déclaration.

Attention! Depuis 2018, la date limite de paiement de 1% est au plus tard le 1er juillet, auparavant le terme était - au plus tard le 1er avril.

Assez souvent, les entrepreneurs se demandent s'il est nécessaire de payer les cotisations trimestriellement ou que se passera-t-il si l'entrepreneur individuel ne paie pas les cotisations trimestrielles ? IP n'a aucune obligation de payer les cotisations selon un régime trimestriel, journalier ou autre - l'essentiel est de les payer dans les délais impartis.

Le principal changement dans le domaine des primes d'assurance en 2017 est le transfert des pouvoirs des fonds extrabudgétaires pour le suivi des cotisations, le recouvrement des créances et le reporting sur les cotisations du gouvernement fédéral. service des impôts. Les modifications pertinentes des actes législatifs ont déjà été apportées (paragraphe 2 du paragraphe 1, clause 2.1 de l'article 32 du Code général des impôts tel que modifié, en vigueur. À partir du 01.01.2017).

Depuis 2017, la loi n° 212-FZ a cessé de s'appliquer, et les relations juridiques en matière de primes d'assurance régiront le Ch. 34 du Code des impôts. Conformément à celui-ci, les périodes de reporting seront, comme auparavant, un trimestre, six mois et 9 mois, la période de calcul - année civile(Article 423 du Code des impôts de la Fédération de Russie tel que modifié, en vigueur. À partir du 01.01.2017). Toutes les mêmes personnes concerneront les payeurs de primes d'assurance - organisations, entrepreneurs individuels, avocats, notaires et autres personnes exerçant une pratique privée (article 419 du Code des impôts de la Fédération de Russie tel que modifié, en vigueur à partir du 01.01.2017). Tous les mêmes paiements relèveront de l'imposition avec cotisations (article 420 du Code des impôts de la Fédération de Russie tel que modifié, en vigueur à partir du 01.01.2017) et en général, les mêmes règles détermineront la base de calcul des cotisations (article 421 du Code des impôts de la Fédération de Russie tel que modifié. en vigueur. à partir du 01.01.2017).

Tarifs des primes d'assurance pour 2017

Comme vous pouvez le constater, les taux de cotisation de base en 2017 resteront les mêmes. Parallèlement, les valeurs limites de l'assiette seront à nouveau installées pour le calcul des cotisations à l'OPS et à l'entrée, après quoi le taux de calcul des cotisations changera.

Les législateurs n’ont pas aboli les tarifs de contribution réduits. Mais tous les assurés ne pourront pas y recourir, comme auparavant.

Tarifs de cotisation réduits - 2017

Les taux de droits réduits par rapport à 2016 n'ont pas subi de modifications. Mais désormais, les conditions que doit remplir le payeur de cotisations pour avoir droit à tarifs réduits, le Code des impôts de la Fédération de Russie est énoncé de manière plus claire et détaillée (paragraphe 4 à 10 de l'article 427 du Code des impôts de la Fédération de Russie tel que modifié, en vigueur. À partir du 01.01.2017). Pour certains bénéficiaires, de nouvelles exigences (supplémentaires) ont été établies.

De plus, en ce qui concerne de nombreuses catégories de contribuables, le Code des impôts indique directement que si les conditions indiquées ne sont pas respectées, l'organisation ou l'entrepreneur individuel perd le droit d'utiliser des tarifs réduits dès le début de la période estimée, c'est-à-dire l'année civile.

* Les codes sont donnés conformément à OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rév. 2). Classificateur panrusse des types d'activité économique", approuvé par arrêté de Rosstandart du 31 janvier 2014 n° 14-st)

Primes d'assurance payées par les entrepreneurs individuels « pour eux-mêmes » en 2017

La procédure de calcul des cotisations « entrepreneuriales » n’a pas changé. Les cotisations d'un montant fixe à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire sont déterminées sur la base du salaire minimum établi début 2017. Et si le revenu de l'entrepreneur individuel pour l'année dépasse 300 000 roubles, alors en plus cotisations fixes, l'entrepreneur devra verser à la Caisse de pension un montant supplémentaire de 1% du montant dépassant la limite spécifiée (clause 1 de l'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie, tel que modifié, valable à partir du 01/01/2017) .

L'impôt sur le revenu est calculé sur le revenu mensuel réel des salariés et s'élève à 13 % pour les résidents de la Fédération de Russie et à 30 % pour les non-résidents de la Fédération de Russie. Revenu individuel pour calculer l'impôt sur le revenu peut être exprimé sous n'importe quelle forme : monétaire, matérielle et immatérielle.

Le rôle des agents fiscaux

Les agents fiscaux sont des organisations ou des entrepreneurs qui versent des salaires et autres rémunérations à des particuliers. L'agent fiscal, lorsqu'il paie les salaires des salariés, est tenu de calculer le montant de l'impôt, de le retenir et de le transférer au budget.

Il faut rappeler que, selon , l'agent fiscal doit retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus des salariés au moment où ils sont effectivement payés. Mais au moment du versement de l’avance, aucun impôt sur le revenu n’est payé.

Réduction d'impôt

A cet effet, le Code général des impôts précise les déductions spécialement applicables :

• norme (appliquée lorsqu'il y a des enfants d'un certain âge) ;
• social (s'applique à la fourniture de documents pour le traitement ou l'éducation) ;
• propriété (appliqué lors de l'achat d'un logement).

Les déductions ci-dessus sont délivrées au Service fédéral des impôts ou à l'employeur sur la base d'un avis émis autorité fiscale. Une déduction pour enfants est prévue sur demande de l'employeur accompagnée des documents nécessaires.

A la fin de l'année, des rapports sont remis.

Contributions aux fonds

Les agents d'assurance versent des cotisations mensuelles sur la masse salariale de leurs salariés en fonds hors budget. Cela garantit que les assurés ont droit à une pension, à des soins médicaux, à des prestations d'invalidité et à des prestations de maternité.

Les entreprises et les entrepreneurs paient des cotisations de fonds propres, et non aux dépens des salariés. Les rapports sur les contributions aux fonds extrabudgétaires sont soumis trimestriellement et annuellement.

Charges sociales pour les salariés

L'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 % est payé par les contribuables résidents et 30 % par les non-résidents.

Les cotisations d'assurance aux fonds extrabudgétaires sont calculées et transférées aux taux suivants :

• dans la Caisse de pension - 22%
• dans la Caisse d'Assurance Sociale - 2,9%
• dans la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire - 5,1%
• pour les blessures - de 0,2 à 8,5%

Dans les emplois aux conditions de travail difficiles, dans les travaux souterrains, dans les ateliers chauds, les conductrices de tracteurs et les conductrices d'équipes de locomotives bénéficient de tarifs supplémentaires pour les primes d'assurance.

Les taux de cotisation sont indiqués dans.

L'essentiel des cotisations est transféré au Service fédéral des impôts. Seules les cotisations pour accidents sont versées à la Caisse d'assurance sociale. Il est nécessaire d'utiliser le nouveau BCC pour les cotisations d'assurance aux fonds extrabudgétaires de la Fédération de Russie.

Cotisations obligatoires pour les entrepreneurs individuels en 2019

Quel que soit le régime fiscal, un entrepreneur individuel est tenu de procéder à des déductions systématiques pour lui-même. Souvent, un entrepreneur individuel n'a pas d'employeur et ne paie pas de salaire ; dans ce cas, les paiements fixes sont calculés à partir du revenu. Le montant des cotisations aux fonds dépend du montant des revenus perçus.

Depuis 2018, la charge d'assurance des entrepreneurs individuels est découplée du salaire minimum et le montant des cotisations est devenu fixe. Les montants des primes d'assurance pour les obligatoires assurance retraite(OPS) et l’assurance maladie obligatoire (CHI) jusqu’en 2020.

Par règle générale, les entrepreneurs individuels sont tenus de payer des primes d'assurance aux fonds extrabudgétaires :

• pour votre propre assurance maladie obligatoire et votre assurance maladie obligatoire ;
• pour l'assurance sociale obligatoire (OSS) des salariés, si l'entrepreneur en dispose.

En outre, les entrepreneurs individuels peuvent volontairement payer eux-mêmes des primes d'assurance à l'OSS s'ils souhaitent bénéficier des prestations de la Caisse d'assurance sociale (par exemple, prestations de maternité, allocations familiales, prestations d'invalidité temporaire). Pour ce faire, vous devez vous inscrire vous-même auprès de la Caisse d'assurance sociale. Comment procéder est décrit dans l'article « ». Le montant des primes d'assurance qu'un entrepreneur individuel doit transférer à la Caisse d'assurance sociale s'il noue avec lui une relation juridique volontaire dans le cadre de l'OSS, en 2019, est de 3 925,44 roubles.

L'essence du risque est que Accords GPC, qui régissent en fait les relations de travail, peuvent être reclassés en travail (). Il y en a un certain nombre auquel les tribunaux prêtent attention lorsqu'ils reconnaissent la relation comme une relation de travail.

La conséquence de la requalification du contrat est l'accumulation d'arriérés, d'amendes, de pénalités, de responsabilité en cas de violation des lois sur le travail et la protection du travail, etc.

Enregistrement des salariés en tant qu'entrepreneurs individuels

Il s'agit d'une autre option pour minimiser les coûts liés aux employés. Par exemple, si vous prenez un entrepreneur individuel utilisant le système fiscal simplifié « revenu », le montant du paiement du salaire réel sera de 6%, vous devez également prendre en compte les cotisations à l'assurance pension obligatoire - 29 354 roubles. et cotisations à l'assurance maladie obligatoire - 6 884 roubles. Si le revenu d'un entrepreneur individuel dépasse
300 000 roubles. par an, puis majoré de 1 % du montant excédentaire.

Afin d'économiser de l'argent, les employeurs compensent même les montants nécessaires dans la limite de 6 %, ce qui est également bénéfique pour les entrepreneurs individuels - en fait, l'entrepreneur reçoit le montant total. Dans ce cas, l'entrepreneur individuel est privé de toutes les garanties prévues par le Code du travail.

Un accord avec un entrepreneur individuel, comme dans le cas précédent, peut être reconnu comme contrat de travail s'il contient des signes indiquant que l'entrepreneur individuel est effectivement impliqué dans le processus de production, exerce les mêmes tâches chaque jour avec des employés à temps plein, et travaille également sur le site de l'entreprise et utilise ses équipements. Le bureau des impôts prend en compte l'ensemble des signes et dépositions des témoins. S'il s'avère que l'entreprise a réellement « caché » les relations de travail dans les contrats avec les entrepreneurs individuels, le bureau des impôts s'adressera au tribunal, puis des impôts supplémentaires seront perçus.

« Transfert » de salariés vers des indépendants

Ce dispositif s'est fait connaître dès l'entrée en vigueur de l'impôt sur le revenu professionnel, qui a permis aux personnes travaillant à leur compte de devenir officiellement indépendantes.

Depuis le 1er janvier 2019, les personnes inscrites comme travailleurs indépendants paient un impôt de 4 % sur les revenus des transactions avec les particuliers et de 6 % sur les revenus des transactions avec les entrepreneurs individuels et les personnes morales. Certains employeurs ont décidé de transférer certains de leurs salariés vers les contribuables professionnels, c'est-à-dire de les licencier et de réenregistrer les relations avec eux au moyen des accords GPC.

Les employeurs ont réalisé que les avantages qui en découlent sont assez importants : ils cessent d'être des agents fiscaux pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques concernant un salarié devenu indépendant et se débarrassent de l'obligation de payer des primes d'assurance. En conséquence, ils ne sont pas non plus tenus de respecter les garanties du Code du travail. Les travailleurs indépendants restent sans indemnité de départ, sans congés payés et sans allocations en cas d'incapacité temporaire.

Cependant, il convient de considérer qu'en plus des signes évidents pouvant indiquer le statut réel d'« indépendant » (par exemple, la présence quotidienne au bureau ancien employé et son utilisation d'un lieu de travail spécifique), il existe également des dispositions de la loi elle-même concernant les travailleurs indépendants. Ils indiquent que l'exonération fiscale et le recours à un régime particulier sous la forme d'un impôt sur les revenus professionnels sont possibles au plus tôt deux ans plus tard.

Chaque employeur de obligatoire déduit les cotisations d'assurance à trois fonds extrabudgétaires - le fonds d'assurance sociale (SIF), médical (CHI) et de retraite (PFR). En avançant événement assuré les fonds effectuent les paiements appropriés conformément à la loi. Réalisation pour les employés l'âge de la retraite est considéré comme un événement assuré pour le calcul de sa pension par la Caisse de retraite russe. D'autres caisses versent des prestations aux salariés en cas d'invalidité, de blessure ou de négligence. congé maternité. Cadre législatif Pour déduire les primes d'assurance, la loi fédérale n° 212-FZ du 4 juillet 2009. Toute organisation qui verse des salaires à ses employés ou verse des rémunérations à des entrepreneurs est tenue de payer des primes d'assurance. En outre, les entrepreneurs individuels (IP) et les particuliers (et non les entrepreneurs individuels) qui versent des salaires ou des rémunérations aux salariés sont tenus de payer des cotisations. Cette catégorie comprend également ceux qui exercent des cabinets privés (notaires, avocats, etc.) et tous ceux qui travaillent à leur compte, mais n'utilisent pas de main d'œuvre salariée.

Quand les cotisations sont-elles dues ?

Examinons de plus près les déductions dans Fonds de pension. A quoi servent-ils exactement ? Tout comme les cotisations médicales et les cotisations à la Caisse d'assurance sociale, les cotisations à la caisse de retraite sur les salaires s'effectuent conformément aux contrats de travail. En plus des salaires, des retenues sont effectuées sur les primes mensuelles, trimestrielles et annuelles, les indemnités de vacances et les indemnités de vacances inutilisées. Pour les personnes qui ne sont pas des salariés à temps plein, ces paiements sont effectués en présence d'un contrat de droit d'auteur ou de droit civil. Une exception est si un entrepreneur ayant le statut d'entrepreneur individuel paie ses propres honoraires. De plus, les cotisations ne sont pas prélevées sur les biens loués aux salariés. L'article 9 de la loi énumère tous les versements qui ne sont pas soumis à l'impôt sur les pensions. Il s'agit par exemple des indemnités d'arrêt de travail, des indemnités, des indemnités journalières lors des déplacements professionnels, etc. La base imposable de chaque salarié (entrepreneur) est calculée selon la méthode de la comptabilité d'exercice à compter du début de l'année civile. Ainsi, son montant total correspond aux gains annuels. A partir du 1er janvier, la base est remise à zéro et le calcul recommence. Dans le même temps, son montant pour les frais médicaux et les cotisations à la Caisse d'assurance sociale est limité par la loi. Et selon les cotisations de retraite la base n'est pas limitée.

Quel est le montant de la mensualité ?

Comment un employeur peut-il calculer le montant exact de sa cotisation mensuelle, par exemple à la Caisse de pension ? Pour ce faire, il est tenu d'additionner tous les versements imposables accumulés à partir du 1er janvier, y compris le mois en cours. Multipliez ensuite le montant par le taux d’assurance. Ensuite, de la somme reçue, soustrayez les cotisations déjà accumulées depuis le début de l'année. Le montant restant correspond au paiement mensuel requis. Date limite pour tout transférer cotisations obligatoires fixé au plus tard le 15ème jour du mois civil suivant. S'il s'agit d'un week-end ou d'un jour férié, le délai est prolongé d'un jour ouvrable. Les périodes de déclaration pour les employeurs sont le trimestre, le semestre et l'année civile. Le rapport doit être remis au plus tard le 15 du mois, le deuxième après la période de déclaration. Dans le même délai, les employeurs sont tenus de fournir un reporting personnalisé à la Caisse de pension. C'est le nom des informations sur l'ancienneté et les cotisations d'assurance de chaque salarié dans individuellement. Si l'effectif est supérieur à 50 personnes, ce reporting est effectué en formulaire électronique. Il en va de même pour les organisations nouvellement créées.

Où vont nos contributions ?

Pourquoi faut-il cotiser à la Caisse de pension ? La Caisse de retraite de la Fédération de Russie est la plus grande organisation du pays fournissant des services publics socialement importants aux citoyens. Elle a été fondée en 1990 et ses divisions opèrent dans toutes les régions de Russie. Fonctions du fonds - administration publique Tous les fonds système de retraite et garantir les droits à pension des citoyens. Le budget est approuvé par la Douma de l'État. Plus de quarante millions de citoyens qui ont atteint l'âge de la retraite et environ 20 millions de bénéficiaires reçoivent des pensions et des avantages sociaux du fonds de retraite. Il est en charge des avantages pour les personnes handicapées, les anciens combattants, les héros de l'Union soviétique et Fédération Russe, émission de certificats et paiement de maternité.

Comment la pension est-elle déterminée?

Les contributions au fonds de retraite sont constituées de pièces d'assurance et d'épargne. Les deux pièces sont destinées à former une pension. Depuis 2014, les règles de formation de ces unités ont considérablement changé. Deux schémas différents pour la distribution de contributions ont émergé. Les travailleurs nés en 1967 et avant ont le droit de déterminer leur propre tarif. Ils peuvent maintenir le taux de la partie financée de leur future pension au même montant (6% du revenu), augmentant ainsi partie assurance jusqu'à 14 %, ou l'abaisser à 2 %. Le droit à un tel choix est inscrit en droit n ° 243-FZ, adopté le 3 décembre 2012. L'employé doit confirmer son choix avec une déclaration. S'il ne fait pas cela, par défaut à partir de 2014, la partie financée de la pension sera de 2%.

Que devraient faire les entrepreneurs privés?

Les cotisations au fonds de pension des entrepreneurs individuels (entrepreneurs individuels) sont également exigées par la loi et sont déterminées selon un montant fixe. Ces paiements doivent être effectués même si l'entrepreneur n'a effectué aucune activité pendant la période de déclaration et n'avait aucun revenu. Cette pratique semble extrêmement injuste, mais la loi ne prévoit pas d'autres options. Le montant des paiements est lié au salaire minimum actuel. En cas de manque de revenus, l'entrepreneur (ainsi qu'un avocat ou un notaire) a le droit de prouver devant le tribunal l'assurance des circonstances en raison desquelles activité entrepreneuriale a été abandonné. S'il ne parvient pas à le faire, les primes d'assurance seront collectées chez lui.

Comment puis-je découvrir mes propres déductions?

Chaque année, le fonds de pension informe les citoyens des montants accumulés par le biais du service postal. Comment puis-je découvrir mes propres contributions au fonds de retraite sans attendre une telle lettre? Pour ce faire, il suffit d'avoir votre numéro de certificat d'assurance pension à portée de main. Après s'être inscrit sur le portail services publics et entrant Espace personnel, vous devrez sélectionner dans le menu pour recevoir un extrait étendu de la Caisse de pension. Les informations transmises au moniteur sont faciles à imprimer. Si Internet n'est pas disponible pour une raison quelconque, vous pouvez rédiger une déclaration à votre agence PF, pour laquelle vous devez connaître son numéro et son adresse postale.

La législation de notre pays oblige l'employeur à effectuer des paiements pour chaque salarié se trouvant dans l'État. Ils sont régis par le Code des impôts, du travail et d'autres normes. L'employeur agit comme intermédiaire entre l'État et le salarié. Tout le monde connaît le fameux impôt sur le revenu des personnes physiques de 13 %. Mais combien coûte réellement un employé embauché pour un employeur honnête ?

Paiements d'assurance

Depuis 2017, les cotisations des salariés sont transférées au Service fédéral des impôts (FSN) et au fonds assurance sociale(FSS). Les tarifs établis par le gouvernement de la Fédération de Russie sont courants. Cette année il faut lister :

Pour l'assurance pension - 22%,

À l'obligatoire assurance santé - 5,1%,

Dans la FSS - 2,9% (sans tenir compte des cotisations en cas d'accidents du travail).

Les employeurs bénéficiant d'avantages sociaux peuvent en prendre connaissance dans le barème d'imposition.

Il existe également des tarifs réduits, ils sont présentés dans le tableau ci-dessous.

Toutes les questions d'assurance sociale étaient régies par la loi fédérale n° 212. Cette année, elle a été remplacée par le chapitre 34. Code fiscal RF. Les articles 419 à 425 déterminent les contribuables, la base de régularisation, les objets d'imposition, les tarifs et périodes de déclaration. Le chapitre prescrit également la procédure de calcul des impôts et d'autres questions d'organisation.

D'une manière générale, l'objet de la perception des primes d'assurance est tout paiement destiné à un particulier. Et la base est le montant des versements effectués pour une certaine période, séparément pour chaque assuré.

Impôt sur le revenu

C'est l'un des impôts directs. Calculé en pourcentage du revenu total moins les montants exonérés d'impôt. Il s'agit notamment des frais, des bénéfices de la vente de biens immobiliers, des primes, des cadeaux, des gains, des congés de maladie payés, etc.

Quel est le montant d’impôt qu’un employeur paie pour un salarié au taux de base ?

Comme vous le savez - 13 %. Dans certains cas l'assiette fiscale peut être réduit en raison de Déductions fiscales. Ils s'appliquent uniquement aux revenus imposés à 13 %. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est le plus souvent déduit et l'agent des impôts le transfère au budget. Il est un intermédiaire entre le budget de l'État et l'employé (contribuable) chargé du transfert des contributions au budget de l'État. Généralement agent fiscal reconnu par l'employeur. Il tient Un certain montant et le répertorie dans bureau des impôts au lieu d'enregistrement de l'organisation (entreprise, entrepreneur individuel) le jour du transfert du salaire sur les cartes d'employé.

Dans ce cas, la charge financière incombe au salarié, et le calcul et le paiement de l'impôt incombent à l'employeur. Alors que, par exemple, lors d'une vente immobilier le citoyen calcule de manière indépendante le montant du paiement, après avoir préalablement déclaré le bénéfice perçu.

Caisse d'assurance sociale

Les paiements, conformément à la loi, sont effectués par l'employeur. Le FSS répartit l'impôt entre les fonds sociaux. Ces cotisations donnent droit à des prestations en espèces dans des cas particuliers. Par exemple, lorsque :

Perte d'un soutien de famille

Bénéficier d'un handicap

La naissance d'un enfant

Atteindre l'âge de la retraite.

Obtenir le statut de famille modeste ou nombreuse.

Quel montant d'impôts l'employeur paie-t-il pour l'employé dans ce fonds ? 2,9% du salaire accumulé du salarié. Ils sont transférés soit avant le 15 de chaque mois suivant, soit une fois par an jusqu'au 31 décembre.

Le taux de cotisation à la Caisse d'assurance sociale dépend du niveau de risques au travail.

Lors de l'évaluation des conditions de travail dans une entreprise particulière, les tarifs suivants sont appliqués :

Dangereux (+8%),

Nocif (+7,2%),

Acceptable et également optimal (+0%).

Les cotisations à l'assurance accidents du travail doivent être versées chaque mois, en même temps que votre salaire. De plus, toute erreur dans le BCC, le nom de la banque ou de l'entreprise retardera le transfert, et les paiements dans ce cas seront considérés comme imparfaits.

Si le dernier jour de paiement des cotisations est un jour chômé (pour quelque raison que ce soit), il peut alors être reporté au premier jour ouvrable. Cette règle ne fonctionne pas partout. Par exemple, les paiements pour les accidents du travail doivent être effectués de manière anticipée, c'est-à-dire que si le dernier jour de paiement tombe un week-end/un jour férié, ils doivent être payés la veille.

La comptabilité des cotisations à la Caisse d'assurance sociale est tenue séparément pour chaque salarié. Les cotisations tardives à la Caisse d'assurance sociale entraînent des pénalités sous la forme de 5% du montant mensuel accumulé.

En théorie

Les cotisations à la Caisse d'assurance sociale sont versées par l'employeur sur ses fonds propres. Ces paiements sont divisés en deux types : réels et conditionnels. Les premiers sont versés à des fonds tiers à caractère non étatique et gouvernemental. Plus souvent assurance santé et social, ainsi que la Caisse de pension. Par exemple, un fonds social versera des indemnités à un employé qui se blesse au cours de ses activités professionnelles.

Les paiements conditionnels restent dans les comptes de l'organisation (entreprise, entrepreneur individuel). Ils visent à garantir un niveau de vie adéquat aux travailleurs qui deviennent dépendants, par exemple, à la suite d'un accident du travail. Et:

Prestations de garde d'enfants,

Indemnisation du préjudice moral (le montant du paiement est déterminé uniquement par le tribunal),

Paiement aux salariés qui démissionnent en raison d'un licenciement ou en cas de liquidation de l'entreprise.

Caisse de retraite de la Fédération de Russie

Les cotisations à la Caisse de pension dépendent de la relation de travail. Autrement dit, les cotisations seront différentes pour les citoyens travaillant sous un contrat de travail à durée indéterminée, à temps partiel ou sous un contrat à durée déterminée. Les paiements à ce fonds sont effectués à partir des comptes de l'organisation (entreprise, entrepreneur individuel) pour le montant généralement accepté - 22 % des salaires accumulés. La date de cotisation à la Caisse de pension est le 15 du mois suivant.

Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire

Quels autres impôts l’employeur paie-t-il pour le salarié ? Contributions à la FFOMS. Au taux de 5,1% du salaire de chaque employé est transféré aux besoins de soins médicaux gratuits.

Ce fonds a été créé pour apporter une aide financière aux problèmes liés aux soins médicaux. Grâce au courant règlements Et Fédération de légsilation tout citoyen de notre pays peut bénéficier d’une assistance médicale et/ou médicamenteuse qualifiée.

Les cotisations à la caisse d'assurance maladie obligatoire sont destinées à :

Inoccupé activité de travail population, y compris les enfants,

Des provisions médicaments catégories préférentielles citoyens,

Mise en œuvre des mesures d'assurance obligatoires acceptées pour la mise en œuvre.

FFOMS - propriété fédérale

La raison en est un certain nombre de tâches qui lui sont assignées, directement liées à protection sociale population, maintenir sa santé, son bien-être et fournir certains services.

La Caisse d’assurance maladie obligatoire veille à l’efficacité des dépenses Argent, en venant aux comptes. Des rapports sont également préparés, qui sont examinés et approuvés par le gouvernement de la Fédération de Russie. Tous transactions monétaires, gérés par le fonds, sont contrôlés et réglementés par le Trésor fédéral.

Depuis début 2017, le secteur des assurances sociales est subordonné au Service fédéral des impôts. Les changements ne sont pas cardinaux. Elles n'ont affecté que la procédure de signalement.

Catégories de revenus préférentiels

La législation fédérale prévoit un certain nombre de catégories de revenus des salariés qui sont exonérées du paiement des cotisations aux fonds extrabudgétaires. Ceux-ci inclus:

Compensation monétaire, par exemple en cas de licenciement ;

Prestations attribuées par l'État - il peut s'agir de paiements liés à une invalidité temporaire, à un accident pendant la production, etc.

Aide financière accordée en cas de décès d'un proche, de naissance d'un enfant ou de perte de biens due à des événements de force majeure.

En moyenne, le montant des cotisations à tous les fonds est de 43 % du montant accumulé - il s'agit d'impôts sur les salaires accumulés, 30 % sont payés par l'employeur.

PI

Quel montant d'impôts l'employeur paie-t-il pour le salarié si le premier est un entrepreneur individuel ? Les entrepreneurs sans personne morale paient des primes d'assurance taille établie. Ils sont calculés en fonction du niveau Le taux est toujours de 26% et 5,1% dans la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. Et le montant du paiement a changé car le salaire minimum a augmenté. En 2016, il s'élevait à 6 675 roubles, aujourd'hui à 7 500 et à partir du 1er juillet, il a été approuvé par le gouvernement - 7 800.

Ne liste pas.

Dès que le bénéfice de l’entrepreneur individuel atteint 300 000 roubles, les versements à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d’assurance maladie obligatoire sont réduits à 1 %.

Caractéristiques du régime fiscal simplifié

Le régime fiscal simplifié est préférentiel. Les paiements sont donc calculés différemment. Ceci s'applique aux types d'activités énumérées à l'article 58 212. Loi fédérale(production de jouets ou d'articles de sport, construction, éducation, etc.).

Les personnes morales, ainsi que entrepreneurs individuels ceux qui effectuent des paiements en faveur des citoyens sont exonérés des cotisations à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire et à la Caisse d'assurance sociale. Le pourcentage transféré à la Caisse de pension a été réduit pour eux à 20%.

Nuances comptables

Les impôts sont calculés séparément pour chaque employé. Premièrement, l'employé lui-même doit savoir combien d'impôts l'employeur paie pour lui à divers fonds. Deuxièmement, il existe certaines limites au-delà desquelles le pourcentage des cotisations transférées est réduit. Par exemple, si le total revenu imposable devient supérieur à 796 000 roubles, les versements à la Caisse de pension sont alors réduits à 10 % (mais cela ne s'applique pas aux entrepreneurs travaillant sous le régime fiscal simplifié).

Le plafond des transferts d'impôts à la Caisse d'assurance sociale est fixé à 718 000 roubles. Au-delà de ce montant, les cotisations à la caisse d'assurance sociale cessent.

Depuis l'année dernière, le plafond de perception des impôts dans les FFOMS a été supprimé. Les cotisations sont calculées au taux de 5,1% sans aucune prestation. Les détails peuvent être trouvés dans les tables d'impôts situées sur Internet, dans le domaine public.

Salaire : quelle teinte choisir

Officieusement, dans notre pays il existe trois types de salaires : « noir », « gris » et « blanc ».

Le terme salaire « blanc » (lire « petit ») est apparu dans les médias en 1998. Cela signifie le montant du salaire officiellement indiqué dans l'ordre de travail et Contrat de travail. Le salaire « blanc » peut être composé de :

Paiements de bonus,

Allocations pour diplôme, expérience, label de qualité, etc.,

Indemnité de vacances,

Coefficient régional (augmente les salaires, compensant les conditions climatiques difficiles dans lesquelles on doit travailler),

Congé de maladie.

Les employeurs n’aiment pas les salaires des « blancs » en raison du « casse-tête » que représentent les impôts. Les employés se sentent ainsi protégés.

« Gris » (ou salaire dans une enveloppe) ne reflète pas une partie de l'argent gagné. Les employés des organisations et des entreprises qui pratiquent de tels paiements reçoivent officiellement de petits salaires, et des paiements supplémentaires, qui ne sont en aucun cas reflétés dans les comptes, sont versés dans des enveloppes. Bien entendu, l’employeur verse des sommes nettement inférieures à divers fonds. Dans ce cas, le salarié ne bénéficie pas d’une protection adéquate. Par exemple, il y a des cas où les gens « oublient » de distribuer de l'argent dans des enveloppes.

Le concept de « noir » salaire est apparu en 1996. À l’époque comme aujourd’hui, cela signifie un salaire sans papiers. Quels impôts l'employeur paie-t-il pour le salarié dans ce cas ? Il est clair qu’il n’y en a pas. Il en va bien entendu de même pour le paiement des congés de maternité ou annuels, congé de maladie etc. est également hors de question.