Kindlustusmaksete arvutamine, kui raha tagasi maksti. Kindlustusmaksete arvutamine: täitmise keerukus. Ootan uut vormi

Kindlustusmaksete arvutamine: raskused täitmisel

Esmakordselt peavad kindlustusvõtjad esitama kindlustusmaksete arvestuse 05.02.2017. Uut vormi täites tekib raamatupidajatel erinevaid küsimusi. Näiteks, kas teil on vaja nullarvutust, kuidas kajastada haiguspuhkust ja FSS-i hüvitiste hüvitamist jne. Selles artiklis anname vastused arvutuse täitmise kohta kõige levinumatele küsimustele.

Arvutuse esitamise järjekord

Kindlustusmaksete arvestus esitatakse föderaalsele maksuteenistusele iga kolme kuu järel: esimese kvartali, poole aasta, 9 kuu ja aasta tulemuste põhjal.

Arvutuse saatmise viimane kuupäev on aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäev. Seoses pühade ja nädalavahetustega on aruandlusajad nihkunud.

Arvutuse saate esitada kahel viisil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 10):

• v elektroonilisel kujul kui töötajate arv on 26 või enam inimest;
• peal paberkoopia mitte rohkem kui 25 inimesega.

Kui organisatsioonil oli aruandeperioodil makseid üksikisikute kasuks, tuleb föderaalsele maksuteenistusele esitada tiitelleht, jaotis 1, alajaotised 1.1 ja 1.2, 1. lisa ja 1. jao 3. lisa 2. Ülejäänud lehtedel täidetakse teatud asjaolude ilmnemisel (hüvitiste maksmine sotsiaalkindlustusfondist, täiendavad tariifimaksed jne).

Kuidas kajastada rasedus- ja sünnituspuhkust ja tasustamata puhkusel viibijaid

Kindlustusmaksete arvutamisel peaksid kajastuma andmed kõigi kindlustatute kohta.

Samuti peab kindlustusvõtja lisa 2 väljale 001 märkima maksete märgi kindlustuskaitse kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta ajutise puude korral ja seoses emadusega.

Kokku on kaks märki:

"1" - Sotsiaalkindlustusfondi territoriaalse asutuse poolt kindlustatud isikule kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse otsemaksed ajutise puude korral ja seoses emadusega. See tähendab, et staatus "1" määratakse ettevõtte osalemisega FSS-i pilootprojektis.

"2" - Sotsiaalkindlustusfondi territoriaalse asutuse poolt väljamaksjale kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse maksete krediidisüsteem ajutise puude korral ja seoses emadusega. See staatus määratakse, kui kindlustatu kogub iseseisvalt haiguslehte ja need tasaarveldatakse kogunenud sissemaksetega.

Kuidas kajastada FSS-i tagasimakset

Kui FSS hüvitab kindlustatule, peab hüvitise suurus kajastuma uues kindlustusmaksete arvestuses. Vastavalt Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10.10.2016 määrusele N MMV-7-11 / [e-postiga kaitstud] FSS territoriaalsete organite poolt hüvitatud maksja kulude summad kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse maksmiseks ajutise puude korral ja seoses emadusega kajastuvad arvutuse 2. lisa 1. jao real 080.

Kuna uus kindlustusmaksete arvestus tuleb tasuda alates 2017. aastast, siis on loogiline eeldada, et arvestusse ei võeta jooksval aastal makstud hüvitisi perioodide eest kuni 2017. aastani. Arvutuse täitmise kord (punkt 11.14) ütleb, et real 080 on vaja märkida FSS-i poolt hüvitatud vahendite summa:

• arveldusperioodi algusest - alates 01.01.2017;
• aruandeperioodi (arvestus) kolme viimase kuu eest;
• aruandeperioodi (arvestus) iga viimase kolme kuu kohta.

Kui 2017. aasta esimeses kvartalis laekus ettevõtte arvelduskontole hüvitis 2016. aasta hüvitiste eest, on parem selgitada selliste maksete föderaalses maksuteenistuses kajastamise korda.

Sissemaksete nullarvestus

Kui kindlustusmakse maksja konkreetsel aruandeperioodil ei tegutse ega tee eraisikutele väljamakseid, on ta kohustatud esitama maksuamet kindlustusmaksete arvutamine.

Seega kinnitab kindlustatu, et eraisikutele väljamakseid ei ole ja kindlustusmakseid ei ole.

Esitamata jätmise eest null aruandlust määratakse rahatrahv 1000 rubla. Venemaa Rahandusministeerium hoiatas selle eest 24. märtsi 2017 kirjas nr 03-15-07 / 17273.

Nullaruande osana on kohustuslik täita tiitelleht, jagu 1, alajaotised 1.1 ja 1.2, lisa 1 ja 1. lisa 2. Kui ettevõttes on töötajaid, kuid aruandeperioodil neile väljamakseid ei tehtud , peate täitma ka jaotise 3.

Osamakseid tuleb esitada iga kvartal. Aruande esitamise tähtaeg on hiljemalt aruandele järgneva kuu 30. kuupäev aruandlusperiood(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Aruandeperioodid on 1 kvartal, pool aastat ja 9 kuud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 423).2017. aasta poolaasta aruandluskampaania näitas, et raamatupidajad teevad kindlustusmaksete arvestuse täitmisel palju vigu. See artikkel räägib levinuimatest vigadest. Artiklis kirjeldatakse ka, kuidas vältida vigu ja seeläbi minimeerida IFTS-i trahvi laekumist.

Viga 1 – ei kajastu 3. jaotises Töötajate arvutuses, kes on Rasedus-ja sünnituspuhkus või lapsehoolduspuhkusel.
Osana kindlustusmaksete arvutamisest vastavalt föderaalse maksuteenistuse korraldusele 10.10.2016 nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud] Lisatud on jaotis 3 "Isikupärastatud teave kindlustatud isikute kohta". See jaotis on kohustuslik esitamiseks kõigile kindlustusmakse maksjatele.
kindlustatud isikute poolt kohustusliku pensioni saamiseks, tervisekindlustus ja sotsiaalkindlustus on isikud, kelle heaks töötavad tööleping(1. jagu, artikkel 7 föderaalseadus 15. detsembril 2001 nr 167-FZ, artikli lõige 1. 29. novembri 2010. aasta föderaalseaduse nr 326-FZ artikkel 10, art. 29. detsembri 2006. aasta föderaalseaduse nr 255-FZ artikkel 2).

Töötajatele töötasu arvestamata jätmise korral tuleb täita ainult alajaotis 3.1, kuna andmete puudumisel aruande (arveldamise) viimase 3 kuu jooksul üksikisikute kasuks kogunenud väljamaksete ja muude tasude suuruse kohta. ) perioodi punkti 3 alajaotist 3.2 enam ei täideta (lk 22.2 Täitmise kord, kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 10.10.2016 määrusega nr ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud]). Aruandekvartali jooksul kuni 1,5- või 3-aastase lapse hooldamiseks puhkusel olevad töötajad, samuti rasedus- ja sünnituspuhkusel olevad töötajad peavad olema kajastatud arvestuse punktis 3 - „Isikupärastatud teave kindlustatute kohta“. Töötajate hinnangul on vajalik täita punktid 3.1
3. jao alajaotis 3.2 Arvestus selliste töötajate kohta ei ole täidetud. Vastavalt reeglite punktile 22.2 on kindlustatud isikute isikustatud teabes, milles puuduvad andmed üksikisiku kasuks aruandeperioodi (arveldus-) perioodi viimase kolme kuu jooksul kogunenud väljamaksete ja muude tasude summade kohta, alajaotis. Punkti 3 punkti 3.2 ei täideta.

Viga 2 - puhkusetasu oktoobri eest, kuid makstud septembris, ei kajastunud 9 kuu arvestuses.
Organisatsioonidele koguneb puhkusetasu hetkeni, mil töötaja puhkusele läheb ja puhkusetasu tuleb maksta vähemalt 3 päeva (kalendri järgi) enne puhkust. Juhtub, et töötaja läheb puhkusele esimesest päevast (1.10), siis on vaja koguda ja maksta puhkusetasu septembris.
Vastavalt sellele peab raamatupidaja koguma ja maksma puhkusetasu septembri lõpus, samuti kajastama puhkusetasu 9 kuu kindlustusmaksete arvestamise maksustamisbaasi. Selleks kajastage nendelt tehtud sissemaksed jaotise 1 kogusummades. Puhkusetasu kindlustusmaksete summad langevad 1. jao ridade 030, 033, 050 ja 053 andmetele.

Viga 3 - iga töötaja sissemaksete summa ei ühti ettevõtte kui terviku kogunenud summaga
Punktis 1 kajastatud andmed kogu ettevõtte sissemaksete kogumise kohta peavad ühtima punktis 3 toodud teabega iga töötaja (kindlustatud isiku) kogunenud sissemaksete kohta.
Artikli 7 lõige 7 Maksuseadustiku artikkel 431 viitab otseselt sellele kontrollisuhtele. Sellise arvutuse läbimine ei õnnestu, kuid isegi kui aruanne selle rikkumisega aktsepteeritakse, saadab maksuamet 100% tõenäosusega selgituse ja vigade parandamise taotluse.
Viga seisneb sageli selles, et programm ümardab sente ülespoole - iga töötaja kohta kajastuvad summad vastavalt sentidega, lõppkujul saadakse erinev summa. Sellele tuleb tähelepanu pöörata ja proovida need vead ise tuvastada. Lihtsaim võimalus on kontrollida arvutust läbi "Seadusliku maksumaksja".

Viga 4 - lisades 3 ja 4 on Arvutustes kajastunud haiguslehe tasu kolme esimese päeva eest
Suunatud maksed sotsiaalkindlustus, see kehtib ka haiguslehe maksete kohta, need peavad kajastuma ka arvestuses. Töötaja haigestumise korral tasub tööandja esimese kolme haiguspäeva arvelt omavahendid. Seetõttu ei tohiks neid summasid arvutusse kaasata. Kui need summad arvutuses kajastuvad, alahindab ettevõte kindlustusmaksete jooksvate maksete suurust. Selle tulemusena toob see viga kaasa rikkumisi ja trahve.
Sellest tulenevalt peate maksma lisatasusid sotsiaalkindlustus ajutise puude korral ja seoses emadusega.
Selle veaga arvutus läbib kontrollsuhted ja formaalselt sisseastumisel maksuga probleeme ei teki. Aga sissepääs lauaaudit reguleerivad asutused tuvastavad selle vea ja ülevaatus saadab organisatsioonile võlgnevuste tasumise taotluse, samuti trahvi maksmise taotluse.

Viga 5 – organisatsioon ei kajastanud mittemaksustatavaid makseid
Maksustamata maksete arvutamisel mittekajastamine on ettevõttele ohtlik ja võib kaasa tuua trahvi Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 120 alusel. jämedad rikkumised tulude ja kulude arvestuse reeglid.

Viga nr 6 - organisatsiooni ja kontrolli SNILS-i andmed ei ühti
Andmete edastamisel rahapesu andmebüroost föderaalsele maksuteenistusele oli probleeme üksikisikute kohta käiva teabega. Juhtub, et organisatsiooni andmed ja maks SNILS-i järgimise ja töötaja täisnime osas ei ühti. Sellise veaga arvutus ei tööta, juhtimissuhteid tuleb parandada.
Ja kuna organisatsioonid esitavad sageli aruandeid viimasel päeval, võite saada trahvi vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 - minimaalselt 1000 rubla ja võimalik konto blokeerimine arvutuse esitamisega hilinemise tõttu.
Kui andmed organisatsioonis on õiged ja ühtivad töötajate poolt edastatud andmetega, kuid arvestust siiski ei saadeta, siis on ülevaatuse infos viga. Selleks on vaja läbi viia täisnime ülevaatusega vastavusse viimine. ja SNILSi töötajad.
Selle vea minimeerimiseks on soovitatav kõigepealt kontrollida organisatsiooni SNILS-i ja seejärel kontrolleritelt. See säästab organisatsiooni tarbetutest trahvidest.

Viga 7 - arvutuses kajastasid nad ainult töötajate makstud töötasu, kuid unustasid kajastada kogunenud.
Palga maksmise fakt RSV tähenduses ei oma tähtsust, kuna kindlustusmaksed arvutatakse kogunenud maksetelt.
Näiteks septembris tasuti ettemaks (kuu esimese poole makse) septembris ja lõppmakse palgadüle töötajatele juba oktoobris, siis on sissemaksete arvestuses vaja kajastada kogu sissemaksete summat alates septembrikuu palgast.
Septembrikuu palgast tehtavate sissemaksete suurus langeb 1. jao ridade 030, 033, 050 ja 053 andmetesse.
Kui seda ei tehta, leiab maksuamet, et organisatsioon alahindab sihikindlalt kindlustusmaksete baasi. Ja see võib kaasa tuua trahvide kogunemise või peate esitama ajakohastatud arvutuse, maksma võlgnevused, trahvid ja trahvi.

Viga 8 - teave osaleja kohta - peadirektor ei kajastunud arvestuse punktis 3.
Teave selle kohta ainus asutaja kes on ühtlasi organisatsiooni tegevjuht, tuleb arvutuses näidata, isegi kui direktor palka ei saa. Kõik organisatsiooni töötajad on kindlustatud isik, isegi kui see on peadirektor- osaleja.
Sellest lähtuvalt, olenemata sellest, kas talle maksti palka, täitke direktori kohta jaotis 3 ja lisage ta kindlustatud töötajate arvu (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri korraldusega kinnitatud korra punktid 22.1–22.36). 2016 nr ММВ-7-11 / 551.
Isegi kui organisatsioon tegevust ei vii ja palka ei võta, tuleb arvutus esitada ikkagi nullnäitajatega. Arve esitamata jätmine toob kaasa trahvi.

Nullarvutuse koosseis on järgmine:
tiitelleht,
jaotis 1,
1. jao 1. liite alajaotised 1.1 ja 1.2,
1. jao 2. lisa ja 3. jaotis (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 12. aprillist 2017 nr BS-4-11/6940).

Venemaa rahandusministeeriumi 24. märtsi 2017 kirjas nr 03-15-07 / 17273 teatas finantsosakond, et maksukood ei ole ette nähtud vabastust kindlustusmakse maksja arvestuste esitamise kohustusest juhul, kui organisatsioon ei tegele finants- ja majandustegevusega.
Nullnäitajatega Arvutuste esitamisel deklareerib maksja sisse maksuhaldur maksete ja tasu puudumise kohta konkreetsel aruandeperioodil üksikisikud, mis on kindlustusmaksete maksustamise objektiks, ja vastavalt sama aruandeperioodi eest tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summade puudumise kohta. Kui te ei läbi kindlustusmaksete arvestust nulli, ootab tööandjat trahv ( minimaalne suurus milleks on määratud 1000 rubla).
Seega, kui kindlustusmaksete maksjal ei ole ühel või teisel arveldus- (aruande)perioodil väljamakseid eraisikute kasuks, on maksjal kohustus esitada määra aeg maksuhaldurile Nullnäitajatega arvestus.

Viga 9 - tööandjal puudub teave töötaja SNILSi või TIN-i kohta
Kui organisatsioon ei kajasta töötajat (kindlustatud isikut) SNILS-i arvutuses, siis 100% tõenäosusega ülevaatus sellist arvutust ei aktsepteeri.
Seda probleemi on väga lihtne lahendada - peate hankima SNILSi. Saatke töötaja tema elukohajärgsesse rahapesu andmebüroo kontorisse. SNILS number töötaja saab taotluse esitamise päeval. Tööandja võib iseseisvalt pöörduda rahapesu andmebüroo poole, kuid sel juhul tuleb tulemust oodata 5 tööpäeva jooksul.
Kui organisatsioon ei kajasta arvutamisel kindlustatud isiku TIN-i, läheb arvutus läbi, kuna selline element (TIN) on valikuline.
Nüüd pöördume Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/551 kinnitatud kindlustusmaksete arvestuse täitmise korra juurde. See dokument määratleb muu hulgas üksikisikute TIN-koodi kohustusliku olemasolu arvutamise osana.
Seega selgub, et ametlikud regulatiivdokumendid näevad ette, et üksikisiku TIN märgitakse kindlustusmaksete arvutamisel ainult siis, kui see on saadaval. Kui isikul ei ole TIN-i, märkige see identifitseerimisnumber maksumaksjad sissemaksete arvutamisel - vabatahtlik.
Kuid kohalikud inspektorid võivad arvata teisiti.

Käesolevas artiklis vaatlesime organisatsioonide poolt varasematel aruandeperioodidel enamlevinud vigu. Seda teades saate oma riske minimeerida, arvutuse koostamisel kontrollige neid aspekte veel kord. Aega kulutada, kuid vabaneda maksuameti trahvidest, samuti kontrollilt selgituste andmise või uuendatud arvutuste esitamise nõudest. Iga kirjeldatud vea kohta esitab inspektor sageli nõudmisi.

Juulis esitavad kõik tööandjad IFTS-ile 2017. aasta I poolaasta kindlustusmaksete arvestuse. Uut arvestusvormi on rakendatud alates 2017. aasta I kvartalist ning selle koostamise kohta on kindlustusvõtjatel jätkuvalt küsimusi. Arvutuse täitmise korrast kirjutasime juba varem ning selles artiklis vaatleme mõne jaotise näitel 2017. aasta II kvartali kindlustusmaksete ühekordse arvestuse täitmise nüansse.

Näide 2017. aasta II kvartali kindlustusmaksete arvestuse täitmisest töötajatele hüvitiste maksmisel

Kui tööandja maksis aruandeperioodil oma töötajatele hüvitisi, tuleb see FSS-ilt tehtud kulude hüvitamise saamiseks arvutuses õigesti kajastada. Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed arvestuses on määratud paragrahvi 1 lisadega 2, 3 ja 4.

Näide kindlustusmaksete arvutamisest koos hüvitistega

Organisatsioon maksis 2017. aasta teises kvartalis haiguslehte kolmele töötajale 15 haiguspäeva eest: 5000 rubla. aprillis 6000 rubla. mais ja 4000 rubla. juunis.

Need summad sisaldavad tööandja kulul makstavat haiguspuhkust - igaüks 3000 rubla. igas kuus. Juunis maksti ühele töötajale lapse sünni puhul ühekordset toetust - 16 350,33 rubla.

Esimeses kvartalis hüvitisi ei makstud. Töötajatele makstud poolaasta sissetulek - 700 000 rubla, sealhulgas: aprillis - 120 000 rubla, mais - 119 000 rubla, juunis - 115 000 rubla. Töötajate arv on 5 inimest. Rakendatakse FSS-i maksete krediidisüsteemi, tariif on 2,9%.

Arvutuse lisas 2 märgime väljamaksete märgi "2" - tööandja maksab töötajatele hüvitisi ja seejärel tehakse tasaarveldus kindlustusmaksete tasumisel.

Meie näites haiguslehega kindlustusmaksete arvutuse täitmisest jagame sissetuleku summa (rida 020), mittemaksustatavad summad(rida 030) ja arvutada sotsiaalkindlustusmaksete arvestamise alus (lk 050). V sel juhul kõigi hüvede summa, sh. ja haigusleht tööandja kulul. Real 060 kogume sissemakseid kuue kuu ja iga kuu eest 2 kvartali jooksul.

Real 070 märgime kõik FSS-i arvelt makstud hüvitised, samas kui tööandja kulud esimese 3 haiguspäeva eest ei kajastu (föderaalse maksuteenistuse 28. detsembri 2016. aasta kiri nr PA-4-11 / 25227). Toetuse summast ei arvestata maha üksikisiku tulumaksu.

FSS-i hüvitiste summa, kui need olid aruandeperioodil, jagame real 080.

Arvestuslik sissemaksete summa real 060 miinus real 070 tehtud kulutused on tasumisele kuuluvate tähisega "1" sissemaksete summa (rida 090). Kui kulude summa on suurem kui hinnatud sissemaksete summa, märgitakse real 090 tunnus "2". 2. kvartali kindlustusmaksete arvestus, mille näite toome, sisaldab kulude kogusummat, mis ületab sissemaksete laekumise summa, nüüd peab FSS organisatsioonile selle vahe hüvitama.

Eesmärgi kulutamine kohustuslik sotsiaalkindlustus kajastuvad ka arvutuse 1. jao 3. lisas. Need on järgmist tüüpi töötajatele makstavad hüvitised:

• haigusleht,
• raseduse alguses registreeritud naised,
• lapse sünni puhul,
• laste eest hoolitsemiseks,
• puudega lapse hooldamiseks makstud lisapuhkepäevi,
• matmiseks.

Lisas 3 on toodud meie väljamaksed 2017. aasta II kvartali kindlustusmaksete arvestus, mille näidis on toodud. Jagame makstavad hüvitised liikide kaupa:

• rida 010 - haigusleht, välja arvatud tööandja maksed,
• rida 050 – sünnitoetus,
• rida 100 - hüvitiste kogusumma.

Piirkondades, kus pilootprojekt toimib ja FSS maksab hüvitisi otse töötajatele, ei pea lisa 3 täitma, kuna sel juhul maksab tööandja oma kulul ainult esimesed 3 haiguspäeva ja need ei ole kajastatud 3. lisas.

Lisa 4 täidetakse ainult siis, kui on tehtud makseid föderaaleelarve arvelt.

Kindlustusmaksed: 2. kvartali arvestus alandatud määraga

Mõnel kindlustusmakse maksjal on õigus nõuda kindlustusmakseid madalamate määradega kui kõigil teistel kindlustusandjatel. See sõltub teatud tegurite olemasolust - erirežiimi kasutamine, eriline asukoht, teatud tüüpi tegevuse sooritamine jne, mis kõik on loetletud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 427. Kui 2017. aasta üldine kindlustusmakse määr on tavaliselt 30%, siis vähendatud tariif võib olla vahemikus 0% kuni 20%.

Sellised kindlustusvõtjad täidavad arvutuse koostamisel ühe punkti 1 lisadest 5-8, et kinnitada oma vastavust alandatud määra kohaldamise tingimustele:

• lisa 5 moodustavad IT-organisatsioonid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 punkti 1 punkt 3),
• Lisa 6 - "lihtsustajad", mille põhitegevusala on märgitud lõigetes. 5 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 427,
• 7. lisa - "lihtsustatud" mittetulundusühingud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 punkt 7, punkt 1),
• 8. lisa - patendi IP (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 9, punkt 1, artikkel 427).

Näide kindlustusmaksete arvestuse täitmisest: alandatud tariif

Lihtsustatud maksusüsteemi organisatsioon tegeleb toidukaupade tootmisega, selle tegevuse tulu 2017. aasta esimesel poolaastal on 8 650 000 rubla. "Lihtsustatud" sissetulekute kogusumma - 10 200 000 rubla. Vastavalt lõigetele. 5 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 kohaselt võib organisatsioon kohaldada vähendatud määra 20%, millest "pensioni" sissemaksed on 20% ja MHI panused ja FSS - 0%.

Sel juhul sisaldab kindlustusmaksete arvestus lisaks andmeid – tuleb täita punkti 1 lisa 6:

• real 060 märgime lihtsustatud maksusüsteemi tulude kogusumma perioodil 01.01.2017 kuni 30.06.2017,
• real 070 kajastame ainult sama perioodi tulu põhitegevusest - toiduainete tootmisest,
• real 080 arvutame eelistegevusest saadava tulu osa:

rida 070: rida 060 x 100%.

Kui saadud tulemus moodustab vähemalt 70% kogutulust ja tulu aasta algusest ei ületa 79 miljonit rubla, jääb õigus alandatud tariifile, nagu meie puhul.

Rida "Maksete tunnus" on kindlustusmaksete arvestuse lisa 2 uuendus. Esialgu on selle ilmumine seotud kindlustusmaksete aruandluse üleandmisega FTS-ile. Siiani on paljudel aruandluse eest vastutavate ettevõtete töötajatel raskusi otsustamisega, milline maksete märk kindlustusmaksete arvutamisel panna: 1 või 2. Analüüsime, mida see parameeter tähendab ja kuidas seda veergu täita.

Mis on "maksemärk"

Enne selle rea täitmise otsustamist peate välja mõtlema, mis on "Maksemärk": see näitaja viitab süsteemile, mille abil tehakse makseid, kui töötaja muutub puudega või läheb rasedus- ja sünnituspuhkusele. Tänapäeval on 2 peamist mehhanismi.

Esimene võimalus on tasaarveldatud maksete tüüp. Invaliidsushüvitist maksab sel juhul koheselt kogu ettevõte ning peale väljamakse tegemist hüvitab Sotsiaalkassa need kulud tööandjale täies ulatuses.

Teine võimalus on otsemaksed (piirkonnad pilootprojekt FSS). Sel juhul toimib sotsiaalkindlustusfond otseselt ajutise puude või sünnituse eest maksmise finantseerimisallikana ning ettevõtte rahaasjad ei ole sellega seotud.

Otsemakseid tehakse järgmistel juhtudel:

• tasutakse haiguslehe eest (siia kuuluvad ka kõik raseduse ja sünnitusega seotud puude juhtumid);
• maksed seoses naise registreerimisega varajane tähtaeg Rasedus;
• lapsehooldustasu kuni 1,5 aastat;
• 4-päevase puudega lapse hooldamise puhkuse maksmine kummalegi vanemale.

Seega on lisas 2 kindlustusmaksete arvutamisel otsetoetuste puhul väljamaksete märk numbriga “1” ja tasaarveldussüsteemi kasutamisel “2”.

Viimased muudatused

Traditsiooniliselt kasutas Venemaa kindlustusmaksete krediidisüsteemi. Sel juhul vastutas tööandja organisatsioon töötaja ees sotsiaalkaitsekohustuste täitmise eest. Kõik haigusleht maksti ettevõtte vahenditest ja alles siis kompenseeris riik, keda esindas FSS, need kulud.

Raske finantsolukord tõi sageli kaasa selle, et ettevõte ei suutnud oma maksekohustusi täies mahus täita. Nende raskuste kompenseerimiseks käivitati pilootprojekt "Otsemakse", mis juhtus 2011. aastal.

Alates sellest aastast on Venemaa Föderatsiooni valitsuse 21.04.2011 määruse nr 294 lisamisega programmiga süstemaatiliselt ühendatud üha rohkem piirkondi.

VIIDE

Algselt nägi kampaania üldplaan ette, et 2021. aastaks suunatakse kõik riigi piirkonnad eranditult otsetoetuste tootmisele. Määruse nr 1514 alusel on aga FSS-i otsetoetuste pilootprojekti laiendamine peatatud.

Täna saate koodi "1" panna veergu "Maksemärk" ainult FSS programmis osalevas piirkonnas. Nende 2018. aasta programmis osalevate täieliku nimekirja leiate meie veebisaidilt ülaloleval lingil.

Sellest tulenevalt saavad kindlustusandjad 2018. aasta kindlustusmaksete arvestuses väljamaksete märgi täita numbriga “1” 33 piirkonnas.

Lisa 2 on osa ERSV-st, mis täidetakse IFTS-ile esitamiseks. Tasub rõhutada, et viga välja “Maksemärk” täitmisel ei too kaasa ettevõttele ega töötajale trahvi. Valesti täidetud ametikohad tuleb aga uuesti teha ja uuesti esitada. Selle vältimiseks peate eelnevalt selgeks tegema, kas teie piirkond on otsemakse projektis osaleja ja kuidas seda veergu täita.

Kindlustusmaksete arvutamise vorm kinnitati föderaalriigi korraldusega maksuteenus 10.10.2016 nr MMB-7-11/ [e-postiga kaitstud] Selle korraldusega kinnitati ka arvutusvorm aastal elektrooniline vorm.

Kuidas saadakse negatiivseid väärtusi?

Negatiivsed väärtused kindlustusmaksete arvutamisel võivad kaasa tuua sotsiaaltoetuste maksmise kulude ületamise kogunenud sissemaksete summast.

Kindlustusmaksete negatiivseid väärtusi saab saada ka möödunud perioodide baasi ümberarvutamisel. Aga aruandluses jooksev periood eelmise perioodi näitajate ümberarvutuse summat ei kajastata, vaid esitatakse uuendatud arvutus.

Käesolevas aruandluses arvutatakse arvestuse 1. jao lisa 2 real 090 "Tasutavate kindlustusmaksete summa (arvestatud kindlustusmakseid ületanud kulude summa)" näitaja järgmiselt:

Arvestuslik summa "sotsiaal" (jao 1 lisa 2 rida 060) - Hüvitiste maksmise kulud (jao 1 lisa 2 rida 070) + Sotsiaalkindlustusest saadud hüvitiste maksmise hüvitise summa Fond (1. jao 2. lisa rida 080).

Isegi kui arvutuste tulemusel saate negatiivse väärtuse, tuleb see näidata reale 090 ilma miinuseta. Kulude ületamine sissemaksete summast kuvatakse real 090:

• "1" - kui arvutatud summa osutus 0-st suuremaks või sellega võrdseks;
• "2" - kui summa on väiksem kui null.

Kui maksuhaldur leiab, et kindlustusmaksete arvestus sisaldab negatiivseid väärtusi, nõuab ta aruandes muudatuste tegemist ja “selgituse” esitamist. See on kirjas Venemaa föderaalse maksuteenistuse 24. augusti 2017 kirjas nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]

Millal nad veel "selgitust" vajavad

Kindlustusmaksete arvestused tuleb esitada:

• organisatsiooni asukohajärgsele maksuhaldurile;
• maksuhaldurile organisatsioonide eraldi allüksuste asukohas, millel on õigus koguda üksikisikutele makseid ja muid tasusid;
• eraisiku elukohajärgsele maksuhaldurile, kes teeb teistele isikutele väljamakseid ja muid tasusid.

• kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summad, mis on arvutatud arveldus(aruandlus)perioodi kolme viimase kuu kohta tervikuna maksja jaoks piirväärtust mitte ületava baasi alusel (lisa 1 punkti 1.1 rida 061 punktile 1) ei vasta kindlaksmääratud perioodi eest kõikide kindlustatute arvestuslike sissemaksete summale (punkti 3 punkti 3.2.1 rea 240 summa);
• märgitud on kindlustatuid tuvastavad valeandmed: täisnimi, SNILS, TIN (kui on).

Lahknevuste avastamisel saadab maksuhaldur maksjale teatise. Maksja on kohustatud tuvastatud ebakõlad kõrvaldama ja esmase arvestuse uuesti esitama.

Selleks on määratud järgmised tähtajad:

• viis päeva alates teate elektroonilisel kujul saatmise kuupäevast;
• kümme päeva alates teate paberkandjal saatmise kuupäevast.

Täpsustava arvutuse tiitellehe väljale "Kohanduse number" tuleb ebakõlade kõrvaldamisel sisestada "0--".

Kui maksja peab kinni viiepäevasest (paberaruande puhul kümnepäevasest) perioodist, siis arvestuse koos täpsustustega esitamise kuupäevaks loetakse esitamata jäetud esialgse arvestuse esitamise kuupäev.

See kindlustusmaksete selgitava arvutamise kord on sätestatud maksuseadustiku artikli 431 lõikes 7.

Eelmise aasta värskendus

Venemaa föderaalne maksuteenistus 28. juuni 2017 kirjas nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud] täpsustas 2017. aasta 1. kvartalist alates aruandeperioodide kindlustusmaksete uuendatud arvestuste täitmise korda.

Kirjas andis maksuamet kindlustusmakse maksjatele soovitusi uuendatud arvestuse punkti 3 „Isikupärastatud andmed kindlustatud isikute kohta“ täitmiseks. Spetsialistid soovitavad isikupärastatud raamatupidamise jaotise täita järgmiselt:

• iga kindlustatu kohta, kelle puhul ilmnevad lahknevused, märgitakse arvestuse punkti 3.1 vastavatele ridadele esialgses arvestuses kajastatud isikuandmed, arvutuse alajao 3.2 ridadele 190 - 300 aga "0". kõigis tuttavates kohtades;
• samal ajal täidetakse nimetatud kindlustatud isiku kohta arvestuse alajaotis 3.1 õigete (ajakohaste) isikuandmete ja arvestuse punkti 3.2 ridade 190 - 300 äranäitamisega vastavalt kehtestatud korrale. .

Kindlustatud isikute kohta teabe parandamiseks (selgitamiseks), välja arvatud isikuandmed, täidetakse ajakohastatud arvestus ettenähtud korras, võttes arvesse järgmist:

• kui esialgses arvestuses ei kajastu kindlustatud isikud, siis nende isikute kohta käivat teavet sisaldav punkt 3 kaasatakse korrigeeritud arvutusse ning samal ajal korrigeeritakse arvestuse punkti 1 näitajaid;
• kindlustatute kohta andmete eksliku esitamise korral esialgses arvestuses tuleb korrigeeritud arvutusse kaasata nende isikute kohta andmeid sisaldav punkt 3, milles punkti 3.2 ridadele 190-300 märgitakse "0". arvutus kõikides tutvumiskohtades ning samal ajal korrigeeritakse näitajaid 1. jagu arvutus;
• kui kindlustusvõtjal on vaja teha muudatusi üksikute kindlustatud isikute kohta arvestuse punktis 3.2 kajastatud näitajates, tuleb korrigeeritud arvutusse lisada punkt 3, mis sisaldab teavet selliste isikute kohta, kellel on arvutuse punktis 3.2 toodud õiged näitajad ja kui vajalik (muutuste korral kogu summa arvutatud kindlustusmaksed), korrigeeritakse arvestuse punkti 1 näitajaid.

Ootan uut vormi

Venemaa föderaalne maksuteenistus töötab välja korralduse eelnõu, millega muudetakse kindlustusmaksete arvutamise vormi ja vormi ning selle täitmise korda. Tegemist on Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korralduse eelnõuga „Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10.10.2016 korralduse nr ММВ-7-11/ muutmise kohta [e-postiga kaitstud]«Kindlustusmaksete arvestamise vormi, selle täitmise korra, samuti kindlustusmaksete arvestuse elektroonilisel kujul esitamise vormi kinnitamise kohta» (edaspidi nimetatud korraldus).

Tellimuse väljatöötamise alguse teates on märgitud, et teatud kindlustusmaksete arvestamise näitajates tehakse muudatusi. See algatus tuleb maksuteenistusest ega ole seotud muudatustega seadusandluses.

Korralduse kavandatav jõustumise kuupäev on 2018. aasta jaanuar. Üleminekuperioodi ei ole.

Arvestus tuleb esitada kord kvartalis hiljemalt aruande(arvestus)perioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks, arvestades kuupäeva ajatamise reeglit, kui see langeb kokku nädalavahetusega või riigipühad(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). 2017. aasta kohta tuleb arvutused esitada hiljemalt 30. jaanuariks 2018.