Règles pour remplir 2 impôts sur le revenu des personnes physiques par an. Quelles sont les sanctions en cas d'infraction ?

Selon la loi, tous les employeurs sont tenus de tenir des registres des revenus perçus par les employés au cours de chaque période fiscale et des déductions qui leur sont accordées. Ces informations sur les revenus de chaque employé sont documentées dans un certificat sous la forme 2-NDFL (clause 2 de l'article 230 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Pour compléter le document, vous aurez besoin d'un formulaire - nouveau formulaire 2-NDFL 2017, exemple de remplissage. Vous pouvez les télécharger gratuitement en utilisant les liens ci-dessous.

Formulaire 2-NDFL 2017 : télécharger

En 2017, les comptables établissent les attestations 2-NDFL sur le formulaire que le Service fédéral des impôts a approuvé par arrêté du 30 octobre 2015 n° ММВ-7-11/485 (Annexe 1). Formulaire pour KND (classificateur de documentation fiscale) ​​- 1151078.

Télécharger le formulaire 2-NDFL 2017

Exemple de remplissage du formulaire de certificat 2-NDFL 2017 (nouveau formulaire)

Exemple de remplissage du nouveau formulaire 2-NDFL 2017 (formulaire)

Les organisations sont tenues de remplir les certificats 2-NDFL 2017 selon les nouvelles règles, puisque les codes de déduction et de revenu ont changé. De nouveaux codes ont été approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 22 novembre 2016 n° ММВ-7-11/ Par exemple, les primes doivent être reflétées d'une nouvelle manière : travail (2002) et non-travail au détriment de profit et fonds ciblés(2003). Les codes de déduction pour enfants ont également changé. Désormais, les montants pour les parents (parents adoptifs) et pour les parents adoptifs (tuteurs, curateurs) sont différents et doivent être indiqués différemment (paragraphe 4, clause 1, article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie). A cet effet, le fisc a établi 24 nouveaux codes.

Les anciens codes ne fonctionnent pas. Si le rapport n'est pas accepté programme fiscal, il y aura une amende de 200 roubles pour chaque document non présenté (clause 1 de l'article 126 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Si le programme fiscal manque des codes obsolètes, l'entreprise peut être condamnée lors de l'inspection 2-NDFL à une amende de 500 roubles pour chaque code incorrect (article 126.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Mettez à jour votre logiciel de comptabilité pour inclure les nouveaux codes si vous ne l'avez pas déjà fait. Peut être utilisé programme gratuit"Entité juridique du contribuable". Il est disponible sur gnivc.ru. Il contient des données à jour.

Plus de détails sur ce sujet :

Veuillez également faire attention aux éventuelles lacunes des certificats 2-NDFL 2017 afin d'éviter des erreurs et, par conséquent, une amende pour un certificat contenant de fausses informations. Les agents des impôts n'effectuent pas de travail de caméra 2-NDFL, ils peuvent donc vous infliger une amende pour erreurs dès qu'ils reçoivent les rapports. Une amende est possible pour toute inexactitude - sur le revenu, le NIF, le nom complet. et les données du passeport d'un particulier (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 09/08/2016 n° GD-4-11/14515). Pour éviter une amende, examinez les erreurs courantes pour les éviter.

Les certificats 2-NDFL contiennent un ensemble de chiffres au lieu d'un INN. L'entreprise remplit le NIF si elle dispose d'informations sur le numéro de l'employé. S'il n'y a pas de données, le champ peut être laissé vide (lettre du ministère des Finances de la Russie du 21 avril 2016 n° 03-04-06/23193). Laissez le champ TIN vide si vous ne connaissez pas le numéro. N'y écrivez pas de zéros, ceux de quelqu'un d'autre ou un nombre arbitraire. Les autorités fiscales n'accepteront pas les déclarations contenant des détails erronés (lettre du Service fédéral des impôts du 06/09/2017 n° BS-4-11/).

Les certificats 2-NDFL contiennent des codes de déduction incorrects . Les inspecteurs considèrent également une telle erreur comme une information peu fiable, alors ne les confondez pas. Il existe trois codes de prélèvements sociaux :

• 324 - paiement services médicaux et les médicaments ;
• 325 — cotisations pour assurance volontaire;
• 326 - paiement d'un traitement coûteux.

Les entreprises n'émettent pas de code 325. Les employeurs ne peuvent réduire leurs revenus en utilisant de telles déductions qu'en 2017.

Les déductions sociales, foncières et familiales doivent être inscrites dans la section 4. Après tout, elles s'appliquent en général aux revenus, qui sont imposés au taux de 13 %. Dans la section 3, il est nécessaire de refléter les autres déductions pour chaque revenu et mois - professionnel, 4 000 roubles - pour cadeaux et aides. Ne mélangez pas les sections.

Les certificats 2-NDFL ne contiennent pas l’adresse de l’étranger ou leur statut est mélangé . Dans les informations destinées aux étrangers, l'entreprise ne peut pas remplir le champ « Adresse de résidence dans la Fédération de Russie » si l'employé n'a pas fourni d'informations d'enregistrement dans notre pays. Pour laisser le champ vide, remplissez « Adresse » en fonction du passeport de l'étranger et du code du pays de résidence du classificateur (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 06/04/2016 n° BS-4-11/5909 ). Si l'entreprise ne remplit pas du tout l'adresse, c'est une erreur.

Statut d'un particulier à la section 2

La société retient l'impôt sur les revenus des étrangers de l'UEE au taux de 13 %, quel que soit leur statut - résident ou non-résident. Ces salariés n'achètent pas de permis de travail, remplissez donc le code 1 si l'étranger est déjà devenu résident, et 2 si le salarié est non-résident.

Le taux de 13% dans ce dernier cas sera maintenu. Les autorités fiscales comprendront que l'entreprise a soumis un document pour un employé de l'EAEU selon le code du pays (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 15 mars 2016 n° BS-4-11/4272). Si pour un non-résident vous fixez le statut à 1 ou remplissez 6, c'est une erreur.

Vous pouvez télécharger le formulaire 2-NDFL 2017 (nouveau formulaire), un exemple de remplissage du 2-NDFL 2017 peut être trouvé sur le lien ci-dessus.

Le ministère de la Justice de Russie a enregistré l'arrêté du Service fédéral des impôts du 2 octobre 2018 n° ММВ-7-11/566@, qui a approuvé le nouveau formulaire du certificat 2-NDFL, la procédure pour le remplir et le format électronique de ce certificat. C'est la première fois que je fais un rapport nouvelle forme les agents fiscaux devront suivre les résultats de 2018.

Soumettez les certificats 2-NDFL pour 2018 à bureau des impôts selon le nouveau formulaire. La structure a été modifiée et plusieurs champs ont été supprimés. Fournir aux salariés des informations sur leurs revenus sur le nouveau formulaire « Attestation de revenus et montants d’impôts » individuel" Cette forme correspond généralement à l'ancien 2-NDFL. Pour savoir où les informations doivent maintenant être saisies, consultez ce tableau.

Comment remplir et soumettre les certificats 2-NDFL pour 2018

Depuis 2019, il existe deux formes d'attestations de revenus et de montants d'impôts :

1. Attestation de revenus et montants d'impôts - pour le bureau des impôts ;
2. Attestation de revenus sous forme 2-NDFL et montants d'impôts - pour les particuliers sur leur demande.

À votre attention, nous vous proposons des informations sur la façon de remplir correctement les certificats 2-NDFL pour 2018 sans erreurs. Divers points incompréhensibles du certificat 2-NDFL sont analysés. Car en raison de certaines erreurs importantes, les inspecteurs peuvent demander des éclaircissements. Télécharger la procédure pour remplir le 2-NDFL

Un nouveau 2-NDFL peut être généré dans le « Contribuable légal » mis à jour

La version 4.60 du programme « » est publiée sur le site Web de GNIVC. La nouvelle version offre la possibilité de générer 2NDFL et 3NDFL selon le nouveau formulaire.

Le logiciel de génération des déclarations à l'UTII, à la taxe foncière et au DAM a été amélioré.

Le site Web du GNIVC contient également une nouvelle version 2.136 du programme « Testeur ».

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Délais de soumission du formulaire de certificat 2-NDFL, où le soumettre, modalités de soumission, qui signe, présence d'un cachet

Les dates d'échéance

À la fin de l'année, l'agent fiscal est tenu de présenter à temps une attestation 2-NDFL à l'inspection.

• au plus tard le 1er mars, une attestation portant le signe « 2 ». Il est établi pour les personnes sur les revenus desquelles l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne peut être retenu (par exemple, lors de cadeaux d'une valeur supérieure à 4 000 roubles à des citoyens qui ne sont pas des employés de l'organisation ;);
• avant 1er avril avec le signe « 1 ». Dans ce cas, le montant de tous les revenus perçus par un particulier au cours de l'année écoulée est déclaré ; base d'imposition à partir de laquelle est calculé l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Note:
Un tableau des déclarations de déclaration est fourni, qui et quand soumet les rapports et les déclarations uniquement dans en format électronique sur Internet en 2019

Il n'y a aucune responsabilité pour le fait que l'entreprise ait rempli le certificat avec des erreurs. Par conséquent, les autorités fiscales ne peuvent infliger une amende à une organisation que si les certificats ne sont pas présentés. 200 roubles chacun. pour chaque document manquant (article 1). Ils peuvent demander des éclaircissements s’ils constatent des incohérences et des contradictions.

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Où soumettre les certificats 2-NDFL

Selon l'endroit où les employés ou d'autres personnes perçoivent leurs revenus. Au siège social ou dans une division distincte.

Quels sont les moyens de soumettre les certificats 2-NDFL pour 2018 ?

1. sous forme électronique via les canaux de télécommunication ;
2. sur papier (en personne, par l'intermédiaire d'un représentant ou par courrier avec liste de pièces jointes), si le nombre de certificats n'excède pas 24 pièces.

1 . Sur papier : remis en personne au bureau des impôts ou envoyé par courrier recommandé. Cette méthode ne convient qu'à ces entreprises. Dans lequel, en 2018, le nombre de personnes percevant un revenu était inférieur à 25 Humain. Les attestations doivent être accompagnées d'un registre d'informations sur les revenus en deux exemplaires. Dont l’un restera au Service fédéral des impôts.

Si vous soumettez des attestations de revenus versées aux salariés sur papier. Ensuite, le fisc, après avoir vérifié ces attestations, doit établir " Protocole de réception d'informations sur les revenus des particuliers pour 2018 sur papier."

Ce Protocole est rédigé en deux exemplaires et doit être signé. Tant par les autorités fiscales que par vous (si vous soumettez le 2-NDFL au Service fédéral des impôts en personne et non par courrier). De plus, il n’est pas nécessaire d’emporter le sceau de l’organisation avec vous. Le protocole sera considéré comme valide même si seule la signature d'une personne autorisée est présente. (Lettre du Service fédéral des impôts du 22 octobre 2014 n° BS-4-11/21887@).

Avoir un protocole pour soumettre le formulaire 2-NDFL est très important. Car c'est lui qui confirme le fait de présenter des attestations sous la forme 2-NDFL. Et aussi qu'ils ont passé le contrôle de remplissage. N'oubliez donc pas de récupérer votre copie du Protocole auprès du Service fédéral des impôts !

2. Par voie électronique : via Internet (opérateur spécial ou site Internet du Service fédéral des impôts de Russie). Le nombre d'informations regroupées dans un seul dossier ne doit pas dépasser 3 000. Dans la première de ces options, un registre papier des informations sur les revenus doit être joint à chaque dossier. L'un de ces documents reste au Service fédéral des impôts. Et l’autre est restitué au mandataire fiscal. Après avoir reçu les attestations via Internet, le contrôle confirmera la date de réception le lendemain documents électroniques avec une notice correspondante. Ensuite, dans les 10 jours ouvrables, le Service fédéral des impôts enverra des dossiers contenant un registre d'informations sur les revenus et un protocole de réception d'informations sur les revenus.

Consultez l'aide-mémoire pour ceux qui soumettent des certificats 2-NDFL via les canaux de télécommunication. Dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 28 janvier 2015 N BS-4-11/1208@.

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Qui signe le 2-NDFL, cachet sur le certificat

Depuis 2016, les règles de remplissage du Certificat stipulent que celui-ci peut être signé par :

• l'agent fiscal lui-même (Code 1)
• son représentant autorisé (code 2).

Dans ce cas, vous devez mettre le code correspondant dans l'aide. Si le certificat est soumis au Service fédéral des impôts par un représentant, le nom du document doit également être indiqué. Confirmer l'autorité de cette personne.

Il n'est pas nécessaire de tamponner le certificat 2-NDFL

Le certificat de 2015 exigeait une certification avec un sceau rond. Le nouveau certificat 2-NDFL 2019 ne prévoit pas d'espace pour l'impression. Mais si vous le souhaitez, personne ne vous interdit d'apposer une empreinte de votre sceau rond si vous en possédez un.

Remarque : Lettre du Service fédéral des impôts du 17 février 2016 n° BS-4-11/2577

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Formulaires et exemples de remplissage d'un certificat de revenu

FORMULAIRE et EXEMPLE de certificat 2-NDFL pour 2018

Remarque : Formulaire de téléchargement :
1. Aide 2-NDFL 2018 exemple de remplissage d'un PDF (325 ko)
2. Aide 2-NDFL 2018 exemple de remplissage d'Excel (112 ko)
3. Données initiales par exemple
4. Certificat 2-NDFL 2018 pour le Service fédéral des impôts (formulaire vierge, Excel 100 ko)
5. Attestation 2-NDFL pour un salarié (formulaire vierge, Excel 100 ko)
6. Procédure pour remplir le 2-NDFL

FORMULAIRE et EXEMPLE de certificat 2-NDFL pour 2017 (après le 10 février 2018)

Remarque : Formulaire de téléchargement :
1. Aide 2-NDFL 2017 exemple de remplissage d'un PDF (223 ko)
2. Aide 2-NDFL 2017 Excel (52 ko)
3. Aide 2-NDFL 2017.xls (formulaire vierge, Excel 52 ko)

FORMULAIRE et EXEMPLE d'attestation 2-NDFL pour 2017 (jusqu'au 10 février 2018)

Lors de l'établissement d'une attestation de revenus pour un particulier lors de sa demande à l'aide du formulaire de l'annexe 5 à l'arrêté du Service fédéral des impôts, vous pouvez vous laisser guider par l'ancienne Procédure. Approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 30 octobre 2015 n° ММВ-7-11/485. Le fait est que des règles distinctes pour l'établissement de ce formulaire n'ont pas été approuvées. Dans le même temps, la forme elle-même, tant dans sa structure que dans ses détails, correspond presque entièrement à l'ancienne forme 2-NDFL.

Remplissez les informations sur les certificats sur la base des informations reflétées dans les registres comptabilité fiscale selon l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le certificat 2-NDFL fournit des informations sur l'agent fiscal.

• à l'article 1, indiquer les renseignements sur le particulier à l'égard duquel le certificat est rempli,
• dans la section 2 - informations sur montant total le revenu, l'assiette fiscale et l'impôt sur le revenu des personnes physiques,
• à la section 3 - les déductions accordées à l'employé,
• en annexe - une répartition des revenus et des déductions par mois.

Si au cours de la période fiscale un salarié a perçu des revenus accumulés imposés selon différents tarifs, les sections 1, 2 et 3, ainsi que la demande, à remplir pour chaque taux d'imposition. (article 1.19 de la Procédure, approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 10/02/2018 n° ММВ-7-11/566).

Il est plus pratique de remplir le certificat sous le formulaire 2-NDFL dans l'ordre suivant. une partie commune; section 1; application; section 3; section 2.

une partie commune

Dans l'en-tête de la partie générale, dans les champs « TIN » et « KPP », indiquez le TIN et le KPP de l'organisation. Si vous soumettez des certificats à votre emplacement division distincte. Ensuite, dans le champ « Point de contrôle », indiquez le point de contrôle de la division distincte, le TIN de l'organisation mère.

Si l'organisation est le plus gros contribuable. Précisez le point de contrôle au lieu d'enregistrement du Service fédéral des impôts territorial.

Les organisations obtiennent le NIF et le KPP de la notification d'enregistrement de l'organisation. Les entrepreneurs n'indiquent que le NIF. Vous pouvez le consulter dans l'avis d'inscription. Placez un tiret dans le champ du point de contrôle.

Après le titre de l'aide, fournissez les informations suivantes dans les champs.

Section 1

Dans la section 1, fournissez les renseignements personnels de l’employé.

Dans le champ « TIN dans Fédération Russe» saisissez le NIF de l’employé. Regardez-le dans le certificat d'immatriculation d'un particulier. Vous pouvez demander un tel document lorsque vous postulez à un emploi. Bien que l'employé ne soit pas tenu de le présenter.

Remarque : Le bureau des impôts est tenu d'accepter une attestation sous la forme 2-NDFL. Dans lequel le NIF de l'employé - un citoyen russe - n'est pas indiqué. Cela découle de section III La procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 2 octobre 2018 n° ММВ-7-11/566, lettre du Service fédéral des impôts du 17 août 2018 n° PA-4-11/15942.

Merci d'indiquer votre nom, prénom et patronyme en toutes lettres, sans abréviations, comme sur votre passeport. L'écriture en lettres latines n'est autorisée qu'aux étrangers. Veuillez ne pas indiquer votre deuxième prénom. Seulement si ce n'est pas dans le passeport. Pour citoyens étrangers le nom, le prénom et le patronyme peuvent être indiqués en lettres de l'alphabet latin.

Dans le champ « Statut du contribuable », indiquez :

– 1 – pour les résidents fiscaux ;
– 2 – pour les non-résidents (y compris pour les citoyens des États de l'UEE : République de Biélorussie, Kazakhstan, Arménie et Kirghizistan) ;
– 3 – pour les non-résidents – des spécialistes hautement qualifiés ;
– 4 – pour les salariés participants programme d'état réinstallation volontaire des compatriotes vivant à l'étranger ;
– 5 – pour les salariés étrangers bénéficiant du statut de réfugié. Ou a reçu l'asile temporaire en Russie ;
– 6 – pour les salariés étrangers qui travaillent sur la base d'un brevet.

De plus, en cas de défaut de fourniture ou un dépôt tardif attestation 2-NDFL, à la demande de l'inspection des impôts, le tribunal peut imposer une responsabilité administrative (article 15.6 du code administratif) sous la forme d'une amende d'un montant de :

• pour les citoyens – de 100 à 300 roubles ;
• pour les fonctionnaires – de 300 à 500 roubles.

Si l'organisation a indiqué correctement le NIF d'un individu, mais a commis une erreur dans les données du passeport, il n'y aura pas d'amende. Cette conclusion a été tirée par le Service fédéral des impôts dans sa décision du 22 décembre 2016 sur la plainte n° SA-4-9/24731@. La décision a été publiée sur le site officiel service des impôts 10 avril 2017.

Les décisions sur les plaintes que le Service fédéral des impôts publie sur le site officiel sont contraignantes inspecteurs des impôts. Si vous êtes condamné à une amende pour des données personnelles incorrectes d'un employé dans le certificat, reportez-vous à la décision n° SA-4-9/24731@. Les inspecteurs doivent supprimer l’amende.

Il n'y aura pas non plus d'amende si l'agent fiscal découvre lui-même l'erreur et corrige les informations en temps opportun (avant que le contrôle ne découvre l'erreur).

De plus, la soumission anticipée des certificats ne vous évitera pas une amende. Disons qu'une organisation a soumis des formulaires 2-NDFL en février. En mars, l'inspection a découvert des inexactitudes et en a informé l'organisation. Dans une telle situation, même si l'organisation corrige toutes les erreurs et soumet des certificats mis à jour avant le 1er avril, elle se verra quand même infliger une amende. Cette procédure est prévue au 1° de l'article 126.1 du Code général des impôts. Des précisions similaires figurent dans la lettre du Ministère des Finances du 30 juin 2016 n°03-04-06/38424.

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Questions et réponses concernant le certificat 2-NDFL. Selon l'endroit où les employés ou d'autres personnes perçoivent leurs revenus. Au siège social ou dans une division distincte. Comment soumettre un 2-NDFL mis à jour

Le certificat sous la forme 2-NDFL est l'un des documents les plus populaires. Il est compilé et présenté aux autorités de régulation par un agent fiscal : un entrepreneur ou une organisation qui a versé de l'argent ou d'autres revenus à ses subordonnés. En règle générale, ce sont des employeurs. Dans ce cas, une attestation doit être établie pour chaque personne percevant des revenus.

Le certificat est nécessaire pour confirmer le montant des revenus qu'une personne a perçus pour une période donnée (généralement un an), ainsi que le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur ces revenus. À l'aide de ces certificats, les inspecteurs des impôts vérifient si l'organisation a correctement appliqué les déductions et calculé le montant de l'impôt payable au budget.

Qui aura besoin d'un certificat 2-NDFL ?

Un certificat 2-NDFL avec l'attribut 2 doit être présenté pour les personnes sur les revenus desquelles l'organisation n'a pas pu retenir intégralement l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculé (clause 5 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie, section II de la procédure de remplir le certificat).

Cette situation est possible, par exemple, lorsqu'on offre à une personne qui n'est pas un employé de l'organisation un cadeau d'une valeur supérieure à 4 000 roubles. Pour ces mêmes personnes, vous devez également présenter un certificat 2-NDFL avec l'attribut 1 (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 30 mars 2016 n° BS-4-11/5443).

L'attestation sous forme 2-NDFL indique le montant des revenus versés en espèces ou sous forme non monétaire et le montant Argent pour déduction au budget.

La procédure à suivre pour remplir les sections de l'attestation du formulaire 2-NDFL, ainsi que le format pour le soumettre à l'administration fiscale en formulaire électronique approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 30 octobre 2015 n° ММВ-7-11/485@.

Où un certificat 2-NDFL est-il requis ?

Une attestation doit être présentée au bureau des impôts lorsque :

• l'agent fiscal a versé des revenus sur lesquels il doit retenir et transférer impôt sur le revenu au budget (clause 2 de l'article 230 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
• l'agent fiscal a payé des revenus sur lesquels il n'était pas possible de retenir l'impôt. Puis au plus tard 2 mois après période fiscale vous devez informer l'inspection de l'impossibilité de retenir l'impôt à la source et, à la fin de la période fiscale, soumettre des informations dans le formulaire 2-NDFL (clause 5 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

• vers un nouveau lieu de travail afin de bénéficier des déductions fiscales standards. Pour accorder de telles déductions, tous les revenus payés depuis le début de l'année sont pris en compte, y compris les revenus de l'employeur précédent (paragraphe 2, paragraphe 3, article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
• pour la déclaration 3-NDFL, remplie sur la base des informations du certificat 2-NDFL ;
• pour le dépôt d'une réclamation ailleurs (par exemple, lors d'une demande de prêt auprès d'une banque).

Le certificat est signé par le chef de l'organisation ou tout fonctionnaire autorisé à le faire par des documents internes de l'entreprise (par exemple, par arrêté du chef).

Le certificat peut notamment être signé par Chef comptable, chef comptable adjoint, comptable chargé de la paie.

Date limite de soumission des certificats 2-NDFL et sanctions en cas de violation

Ainsi, pour 2017, vous devez soumettre des certificats 2-NDFL (clause 7, article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• avec signe 2 - au plus tard le 01/03/2018 ;
• avec le signe 1 - au plus tard le 02/04/2018 (1er avril 2017 - un jour de congé).

• pour l'organisation - d'un montant de 200 roubles. pour chaque certificat (clause 1 de l'article 126 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;
• pour un responsable de l'organisation - d'un montant de 300 à 500 roubles. (Partie 1 de l'article 15.6 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Une amende pour fausses données peut être évitée si l'agent fiscal identifie de manière indépendante une erreur dans le certificat 2-NDFL pour 2017 et soumet un certificat correctif 2-NDFL en temps opportun (avant que l'Inspection fédérale des impôts ne trouve l'erreur).

La soumission anticipée des certificats ne vous évitera pas une amende.

En mars 2018, les autorités fiscales ont découvert des inexactitudes et les ont signalées. Dans ce cas, même si l'organisation corrige les erreurs et soumet des certificats mis à jour avant le 2 avril 2018, elle se verra toujours infliger une amende (lettre du ministère des Finances de la Russie du 30 juin 2016 n° 03-04-06/38424) /

Comment remplir un certificat 2-NDFL

Section I

Fournir des informations sur l'organisation.

Dans les champs « Code OKTMO » et « KPP », renseignez les données si :
▪ la personne a reçu des revenus de la division principale de l'organisation - code OKTMO et KPP de l'organisation ;
▪ un individu a reçu des revenus d'une subdivision distincte (SU) de l'organisation - code OKTMO et KPP de la subdivision distincte.

Section II

Indiquer les informations sur la personne pour laquelle le certificat a été établi. Dans le champ « Citoyenneté (code pays) », vous devez indiquer le code du pays dont la personne est citoyenne. Le code est tiré de Classificateur panrusse pays du monde (OKSM). Par exemple, pour un employé citoyen de la Fédération de Russie, vous devez saisir le code 643. Dans le champ « Code de la pièce d'identité », saisissez le code conformément à l'Annuaire. Par exemple, le passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie correspond au code 21.

Section V

Affiche le montant total :
▪ les revenus reflétés à la section 3 de l'attestation ;
▪ calculer et retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur ces revenus ;

Parallèlement, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculé sur les salaires du mois de décembre année actuelle, est toujours reflété dans l'attestation 2-NDFL de la même année dans les champs : « Montant de l'impôt calculé » et « Montant de l'impôt retenu ».

Section III-V

Si au cours de l'année, la même personne a perçu des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques à des taux différents, vous devez présenter un certificat 2-NDFL au Service fédéral des impôts, en remplissant des sections 3 à 5 distinctes pour chacune d'elles. taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques. S'il n'y a pas d'indicateurs, zéro est entré.

Section III

Des informations sont fournies sur les revenus perçus par un particulier, imposés à un taux d'imposition spécifique (13, 15, 30 ou 35 %), ainsi que sur les déductions fiscales applicables à des types spécifiques de revenus. Il s'agit notamment des déductions professionnelles et des montants non soumis à l'impôt sur le revenu en vertu de l'art. 217 Code des impôts de la Fédération de Russie. Les retenues forfaitaires, foncières et sociales ne sont pas indiquées dans la section 3.

Les montants des revenus sont reflétés par ordre chronologique, ventilés par mois et code de revenu. Dans ce cas, les montants des revenus sont indiqués dans le mois au cours duquel les revenus correspondants sont considérés comme effectivement perçus. Par exemple, si un salarié a reçu un salaire de décembre 2016 en janvier 2017, son montant doit alors être reflété dans l'attestation de 2016 dans le cadre du revenu de décembre.

Section IV

Les déductions forfaitaires, sociales et foncières accordées aux particuliers sont prises en compte. De telles déductions ne peuvent être accordées résidents fiscaux de la Fédération de Russie en ce qui concerne les revenus imposés au taux de 13 % (à l'exception des dividendes) (clause 3 de l'article 210 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Si une personne a perçu des revenus d'un organisme imposé à d'autres taux, ou n'est pas résidente, alors des zéros doivent être inscrits dans les champs de montant de cette attestation (Section IProcédure pour remplir l'attestation).

Section V

Affiche le montant total :
▪ les revenus figurant à la section 3 de l'attestation, soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux indiqué dans le titre de cette section ;
▪ calculés et retenus sur ces impôt sur le revenu;
▪ impôt transféré au budget.

Le montant de l'impôt sur le revenu calculé à partir du salaire du mois de décembre de l'année en cours est toujours reflété dans l'attestation 2-NDFL de la même année dans les champs : « Montant de l'impôt calculé », « Montant de l'impôt retenu » et « Montant de l'impôt transféré » . Peu importe que l’impôt puisse être retenu et transféré au budget l’année prochaine.

Quels codes de revenus et de déductions doivent être indiqués dans le certificat 2-NDFL

Il n'y a plus de code 1543 - revenus des opérations sur compte d'investissement individuel - et de code 2791 - revenus des salariés de l'organisation à la Taxe Agricole Unifiée sous forme de produits agricoles.
Certains codes ont été clarifiés. 12 nouveaux codes ont été ajoutés. La table des codes est publiée sur le site Web : fingazeta.ru/discuss/51772/

Les codes de revenus les plus courants :

Dividendes ;
- salaire;
- la rémunération au titre d'un contrat civil pour l'exécution de travaux (prestation de services) ;
- l'indemnité de vacances ;
- les prestations d'invalidité temporaire ;
- avantage matériel d'économiser sur les intérêts pour l'utilisation des fonds empruntés ;
- aide matérielle les salariés (à l'exception de l'aide financière accordée à l'occasion du décès d'un membre de la famille, de la naissance d'un enfant, d'une catastrophe naturelle ou d'autres circonstances d'urgence) ;
- les revenus pour lesquels il n'existe pas de codes. Par exemple, indemnité journalière excédentaire, compensation pour vacances inutilisées en cas de licenciement.

Pour la norme Déductions fiscales Selon le certificat 2-NDFL, de nouveaux codes de déduction ont été introduits à la place des anciens le 26 décembre 2016.

Il existait des codes uniques pour les parents, les tuteurs, les parents adoptifs, les curateurs et les parents adoptifs ; ils sont désormais séparés depuis que de nouveaux montants de déduction ont été établis.

Pour les parents d'enfants handicapés, la déduction est fixée à 12 000 roubles et pour les tuteurs (administrateurs, parents adoptifs) à 6 000 roubles. Des déductions pour enfants sont accordées aux salariés dont les revenus sont imposés au taux de 13 %. Pour bénéficier d’une déduction, le salarié doit rédiger une demande et y joindre une copie de l’acte de naissance de l’enfant.

Les codes de déduction les plus courants :

Déduction forfaitaire pour le premier enfant d’un parent (montant unique) ;
- déduction forfaitaire pour le deuxième enfant au parent (taille unique) ;
- déduction forfaitaire pour le troisième et prochain enfant du parent (en un seul montant).
- déduction foncière du montant dépensé pour l'achat (la construction) d'un logement ;
- déduction sociale sur les dépenses des salariés pour les régimes de retraite non étatiques, volontaires assurance retraite, assurance vie volontaire ;
- déduction professionnelle au titre de la GPA pour l'exécution de travaux (prestation de services) ;
- déduction du coût des cadeaux (jusqu'à 4 000 roubles par an) ;
- déduction du montant de l'aide financière (jusqu'à 4 000 roubles par an).

On sait déjà avec certitude que le 2-NDFL pour 2017 sous la nouvelle forme devra être soumis au Service fédéral des impôts. Où puis-je télécharger un nouveau formulaire dans Excel ? Qu'est-ce qui a changé chez elle ? A partir de quelle date est-il applicable ? nouvelle forme? A quelle date doit-il être envoyé à l'inspection ? Voici un bref aperçu avec des réponses aux questions du nouveau formulaire 2-NDFL pour 2017.

Quelle est la date limite pour soumettre le 2-NDFL pour 2017 ?

En 2018, les organisations et les entrepreneurs individuels sont tenus de soumettre au Service fédéral des impôts 2-NDFL pour 2017 pour chaque personne physique ayant perçu un revenu. Cela doit être fait dans les délais suivants :

• • avec le signe 2 – au plus tard le 1er mars 2018 ;
  • avec le signe 1 – au plus tard le 2 avril 2018.

Quand soumettre le 2-NDFL pour 2017 en 2018 ?

Si vous ne respectez pas le délai de soumission du 2-NDFL pour les employés, l'entreprise ou l'entrepreneur individuel peut être condamné à une amende. Le montant des sanctions est de 200 roubles. pour chaque rapport « en retard ». En outre, à la demande de l'administration fiscale, le tribunal a le droit d'ordonner au directeur pénalité administrative de 300 à 500 roubles. (Article 15.6 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Quel formulaire de certificats 2-NDFL dois-je remplir ?

Le Service fédéral des impôts a modifié la forme du certificat 2-NDFL (arrêté du 17 janvier 2017 n° ММВ-7-11/19@). Le nouveau formulaire doit être utilisé à compter du rapport 2017.

Dans le même temps, nous notons que l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 17 janvier 2018 N ММВ-7-11/19@ « Sur les modifications des annexes à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 30 octobre 2015 N ММВ-7-11/485@» a été enregistré auprès du ministère de la Justice de Russie le 30/01/2018 n° 49816. et officiellement publié le 30 janvier 2018.

Le document entrera en vigueur 10 jours après sa publication officielle. A partir de ce jour, le nouveau formulaire entrera en vigueur. Jusqu'à présent, n'utilisez pas le nouveau formulaire, déclarez en utilisant l'ancien.

Lire aussi Codes de revenus et de déductions à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019 : tableau

Le nouveau formulaire 2-NDFL entre en vigueur le 10 février 2018 et est appliqué à partir de la campagne de reporting 2017. Jusqu'au 10 février 2018, vous pouvez soumettre le 2-NDFL sur les « anciens » formulaires.

Qu'est-ce qui a changé dans le certificat 2-NDFL ?

Le formulaire mis à jour comporte deux nouvelles colonnes :

• Forme de réorganisation (liquidation) – code ;
• TIN/KPP de l'organisation réorganisée.

Ils ne doivent être remplis que si le 2-NDFL est représenté par son successeur légal pour la société réorganisée. Dans ce cas, dans la colonne « Agent fiscal », le nom de la société réorganisée (c'est-à-dire qui n'existe plus) (son « entité distincte ») est indiqué, dans la colonne « TIN/KPP de l'organisation réorganisée » – ses coordonnées, et dans la colonne « Forme de réorganisation » – code, conformément à la liste incluse dans la procédure de remplissage de l'attestation.

Aussi, les champs permettant d'indiquer le lieu de résidence du particulier percevant les revenus ont disparu de l'attestation 2-NDFL, et le mot « investissement » a été supprimé du titre de la section 4, réservée aux déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour plus d'informations sur les modifications, voir « Soumettre un certificat 2-NDFL en 2018 à l'aide d'un nouveau formulaire à l'aide d'un nouveau formulaire ».

Comment le formulaire 2-NDFL a-t-il changé après la mise à jour ?

A partir du rapport 2018, le 2-NDFL est établi sur un nouveau formulaire. Ou plutôt, sous deux formes :

• Le premier - il s'appelle désormais 2-NDFL - est utilisé pour la soumission au Service fédéral des impôts.

Il a une nouvelle structure : il consiste en une sorte de titre de page, trois sections et une application. Au tout début du document, des informations sur l'agent fiscal sont fournies, dans la section 1 - des informations sur la personne physique pour laquelle le certificat est rempli, dans la section 2 - des informations sur le montant total des revenus, l'assiette fiscale et impôt sur le revenu des personnes physiques, dans la section 3 - les déductions prévues par l'agent : forfaitaires, sociales et foncières, et l'annexe détaille les revenus et les déductions par mois.

• Le deuxième formulaire, que vous délivrerez au salarié à partir du 01/01/2019, s'appelle simplement « Attestation des revenus et montants d'impôts d'un particulier » (sans l'habituel « 2-NDFL »). Il reprend presque entièrement la forme précédente (extrait de l'arrêté du Service fédéral des impôts du 30 octobre 2015 n° ММВ-7-11/485@).

Qu'est-ce qui a changé d'autre dans la procédure de remplissage du 2-NDFL depuis 2019, voir le matériel « Un nouveau formulaire 2-NDFL a été approuvé ! .

Un exemple de l'attestation 2-NDFL du bureau des impôts, établie sur le nouveau formulaire, est consultable sur notre site Internet.

Procédure et délais de dépôt du 2-NDFL en 2019

Il n'y a aucun changement dans les délais de soumission du 2-NDFL en 2019. Il en reste encore deux :

• au plus tard le 1er mars (clause 5 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie), des certificats doivent être présentés pour les personnes sur les revenus desquelles l'agent fiscal n'a pas pu retenir l'impôt ;
• au plus tard le 1er avril (clause 2 de l'article 230 du Code des impôts de la Fédération de Russie), les certificats sont présentés pour les personnes dont l'impôt sur le revenu a été retenu et versé au budget.

En 2019, ces deux jours sont des jours ouvrables, il n'y aura donc pas de transfert de dates coïncidant avec un jour de congé (clause 7, article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

La procédure de soumission des informations n'a pas changé. Il est toujours possible de les soumettre au Service fédéral des impôts sur papier (si le nombre de personnes sur lesquelles l'agent déclare ne dépasse pas 24) et par TKS. Dépôt version papier possible en personne, par l'intermédiaire d'un représentant ou par courrier.

Résultats

Pour le rapport 2018, le formulaire de certificat 2-NDFL a été fondamentalement mis à jour. Mais il n'y a rien de nouveau dans le calendrier et la procédure de remise des certificats.