8 mis on ajakiri. Koostame äritehingute päeviku. Esialgne teabebaas

Iga äritehing, olgu selleks siis kassasse laekumine, seadmete ost või kütuse ja määrdeainete mahakandmine, tuleb esmase dokumendiga kinnitada ja sellega arvestada. Esmane registreerimine peaks toimuma operatsiooni ajal või kohe pärast selle lõpetamist. Ja teabe süstematiseerimiseks on tavaks kasutada spetsiaalseid raamatupidamisregistreid - ajakirju. äritehingud.

Raamatupidamise päevik-tellimusvorm

Raamatupidamise vormi, milles kõik majandustehingute andmed võetakse arvesse ja süstematiseeritakse majandustehingute registreerimise päevikutes, nimetatakse päevikuks.

Põhiprintsiibid on järgmised:

1. Kanded tehakse eranditult krediitkontodele, märkides kirjavahetuse deebetile.
2. Sünteetilised ja analüütiline raamatupidamineühendatud ühtsesse raamatupidamissüsteemi.
3. Andmed kajastuvad raamatupidamisdokumentides kontrolliks ja aruandluseks vajalike näitajate kontekstis.
4. Saate lingitud kontodele rakendada ühendatud päevikuid.
5. Saate neid luua kord kuus.

Seda raamatupidamisvormi kasutada ei ole vaja. Organisatsioon saab pidada arvestust mälestustellimuse blanketil, mille aluseks on iga äritehingu kohta mälestustellimuste koostamine. Sellel tüübil on mitmeid puudusi: märkimisväärne mahajäämus analüütilise ja sünteetilise raamatupidamise vahel, samuti suurenenud töömahukus: kirjeid tuleb mitu korda dubleerida.

Ajakirjade vormid

Riigiteenistujatele töötas välja ja soovitas Rahandusministeerium ühtsed vormid (23.09.2005 korraldus nr 123n ja 10.02.2006 nr 25N). Kuid neid ei ole vaja rakendada (nr 402-FZ, 12.06.2011). Organisatsioonil on õigus iseseisvalt välja töötada ja kinnitada raamatupidamisajakirjade vorme. Kuid selleks tuleks need kinnitada juhi eraldi korraldusega või lisana raamatupidamispoliitika.

Tühi päevik OKUD 0504071

Praeguste ajakirjade loend

Riigiteenistujad kasutavad neid tüüpe.

Mittetulundusühingud kasutavad teisi.

Raamatupidamisregistrite moodustamise tunnused

Seadus nr 402-FZ kehtestab kohustuslikud nõuded. Pole tähtis, mis tüüpi organisatsioon valis: ühtse või iseseisvalt välja töötatud.

Nõutavad registreerimisandmed:

1. Dokumendi nimi ja vorm.
2. Asutuse täisnimi.
3. Logimise algus- ja lõppkuupäev. Ajavahemik, mille jaoks see moodustati.
4. Arvestusobjektide rühmitamise tüüp (kronoloogiline või süstemaatiline rühmitamine).
5. Arvestusobjektide mõõtühiku märkimine või mõõte rahaline väärtus.
6. Registri pidamise eest vastutavate ametnike märge.
7. Vastutavate isikute allkirjad.

Koostatakse registreerimisraamatud paberkoopia, kas sisse elektroonilisel kujul. Viimase jaoks on vaja elektroonilist allkirja, mis tõendab dokumenti. Ilma allkirjata (elektrooniline või käsitsi kirjutatud) loetakse päevikutellimus kehtetuks.

Parandused on lubatud. Neid saab sisestada ainult päeviku pidamise eest vastutav isik. Läheduses märkige kuupäev ja kinnitage paranduskanne allkirjaga koos ametikohtade jaotusega ja vastutava isiku täisnimega.

Täitmise reeglid

Igal ajakirjal on oma täitmisfunktsioonid. Vaatleme üksikasjalikumalt täitmise põhireegleid.

Sissetulevate ja väljaminevate kassaorderite registreerimise päevik (JO nr 1)

Kanded teeme kassa aruande alusel, mis on kinnitatud vastavate dokumentidega (ja) tööpäeva lõpus. Kui liikumised kassas on ebaolulised, on mitme aruande järgi lubatud teha kandeid registrisse 3-5 päeva. Seejärel märgime väljale "Kuupäev" perioodi, mille kohta arvestust teeme. Näiteks 3-6 või 20-23.

Logi tellimus 2

Kanded tehakse selle põhjal pangakonto väljavõtted ja muud tõendavad dokumendid (tšekid, aruanded isikliku konto seisu kohta). Mitme pangaväljavõtte kohta on lubatud teha üks kanne. Sel juhul märkige väljale "kuupäev" kindlasti väljavõtete algus- ja lõppkuupäev.

Logi järjekord 6

Registri täidame tarnijate ja töövõtjatega arveldusi kinnitavate dokumentide alusel. Kirjete kombineerimine ei ole lubatud. Eelmise perioodi saldod kogusummad kantakse järgmisse registrisse, väljale "Saldo kuu alguses".

Logi tellimus 7

Registreerime arveldusi vastutavate isikutega. Iga avansiaruande kohta teeme eraldi kanded. Stringide ühendamine või rühmitamine ei ole lubatud.

Logi tellimus 13

Kulude registreerimine omatoodang, iga äritehingu kontekstis (amortisatsioon, palk tootmispersonal, materjalid, edasilükkunud kulud jne).

Automatiseeritud raamatupidamisprogrammide kasutamisel täidetakse järjekorrapäevikute andmed automaatselt. Lisaks luuakse kirjed iga äritehingu kohta eraldi.

Raamatupidamisregistrid on spetsiaalsed ajakirjad raamatupidamine, mis võimaldavad korraldada ja rühmitada andmeid faktide kohta majanduslik tegevus ettevõtetele. Iga arvestussüsteemi jaoks on olemas erinevad vormid raamatupidamisregistrid. Sellest, milliseid registreerimispäevikuid ajakirjade tellimuste arvestussüsteemis kasutatakse, räägime oma artiklis.

Võtmepunktid

Raamatupidamisarvestuse pidamise päeviku-tellimuste süsteem näeb ette kõigi äritehingute kinnitamise vastava dokumendiga - vormiga esmane dokumentatsioon. Esmane tuleb omakorda registreerida spetsiaalses ajakirjas. Lisaks tehakse kanded kronoloogilises järjekorras.

Kõik tehingud on grupeeritud raamatupidamiskontode järgi. See tähendab, et ühe raamatupidamiskontoga kirjavahetuse kajastamisel kasutatakse eraldi tööraamatu tellimust (JO), kui kanne tehakse teisele kontole, kajastub kanne juba teises päevikus. Pange tähele, et sama kanne võib ja peaks kajastuma kahes ajakirjas korraga: ühes debiteeritud konto ja teises krediteeritud konto kohta. See meetod kajastab raamatupidamises topeltkirje meetodit.

ZhO lõplikud andmed aruandeperioodi lõpus kantakse võtmeregistrisse - pearaamatusse. Tuletage meelde, et see põhineb pearaamatu andmetel aasta lõpus eelarveaasta moodustatud eelarve. Seetõttu sõltub raamatupidamisandmete õigsus Tellimuste Lehes oleva teabe registreerimise täielikkusest ja õigsusest finantsaruandlus.

Nüüd käsitleme iga ZhO üksikasjalikumalt, anname ligikaudsed vormid ja täidise näidised.

Allolevad vormid on näited! Vastavalt seaduse "Raamatupidamise kohta" nr 402-FZ normidele on igal majandusüksusel õigus iseseisvalt välja töötada ja kinnitada oma esmase ja raamatupidamise dokumentatsiooni vorme. Samuti ei ole ettevõttel kohustust säilitada kõiki LC-sid, kui nende täitmiseks toiminguid ei toimu. Põhjendage arvestuspoliitikas ettevõtte seisukohta selles küsimuses. kinnitada oma vormid eraldi korraldusega või ettevõtte raamatupidamispoliitika lisaga.

Ajakirja order number 1 "Kassa"

Organisatsiooni sularahakäibe moodustamiseks kasutatakse spetsiaalset päevikutellimust 1 (vormi saate alla laadida Wordis ja näidise allpool). Teisisõnu, kõik tehingud, milles osaleb konto 50 “Kassa”, peaksid kajastuma ZhO-s nr 1.

Kannete tegemise aluseks on kassaaruanne. Dokument omakorda moodustatakse päevaks (või mitmeks päevaks) väljastatud PKO ja RKO alusel. Pange tähele, et krediidi käive kontol. 50 ZHO-s on avalikustatud üksikasjalikumalt kui deebet (kviitungid kassasse). Raha laekumiste täpsustamiseks kasutavad nad päeviku tellimust 1 ja väljavõtet 1. See tähendab, et väljavõte 1 on ärakiri kasumlikud tegevused ettevõtte sularahaga.

Vorm JO nr 1

ZhO nr 1 täitmise näide

Ajakirja tellimus nr 2 "Arvelduskonto"

Äritoimingute läbiviimiseks ettevõtte arvelduskontodel, mis on avatud krediidi- ja pangandusasutused, kasutage päevikutellimust 2 (vormi ja täitmise näite saate alla laadida allpool). Kanded tuleks teha ainult pangakonto väljavõtete alusel. Need on ettevõtte rahavara liikumise fakti kinnitus. R / kontodelt mahakandmised on üksikasjalikult kirjeldatud ZHO-s. Laekumiste kohta teabe avaldamiseks peetakse spetsiaalset väljavõtet.

Ajakiri-tellimus 2, vorm

Täitke näide

Ajakirja order nr 3 "Erikontod"

Kui sularaha ettevõtteid hoitakse spetsiaalsetel pankades või muus avatud kontodel krediidiorganisatsioonid, siis sellistel kontodel tehtud toimingud kajastuvad ZHO-s nr 3. Kanded moodustatakse vastavalt kontole. 54, 55, 56 raamatupidamine. Teisisõnu, kui ettevõte kasutab oma tegevuses akreditiive, tšekiraamatuid või hoiab raha muudel kontodel, siis registreerige liikumine nende hoiukohtade kaudu ZhO-s nr 3.

HO nr 3 täitmise näide

Ajakirja korraldus nr 4 "Laenatud kapital" ja ZHO nr 5 "Tasaarvestus"

Kui ettevõte saab laene või laenatud vahendidäritegevuseks, siis laekunud laenude arvestused tehakse spetsiaalses päevikus-warrantis 4. Käibed kantakse registrisse kontole. 66 ja 67, see tähendab lühiajaliste ja pikaajalised laenud ja võlakohustused.

Ajakiri-tellimus 4, vorm

Täitke näide

Arveldused osutatavate teenuste, tööde või tarnitud kaupade vastastikuse tasaarvestamise teel majandusüksused registreerige ajakirjas - order 5 "Seaded". Tuleb märkida, et Venemaa ettevõtete vastastikused tasaarvestustehingud on praegu üsna haruldased. Vastunõuete tasaarvestamine ei ole aga keelatud.

Ajakiri-tellimus, vorm

Ajakirja tellimus nr 6 "Arveldused tarnijatega"

Tehinguid kajastavate dokumentide registreerimiseks arveldusteks seniste töövõtjate, tarnijate ja teiste koostööpartneritega kasutage tellimuste päevikut 6. Tehke laekunud arvete, saatelehtede ja allkirjastatud aktide alusel kanded tehtud tööde, teenuste kohta. Deebettehingud tasuda täidetud maksekorraldustega kinnitatud pangaväljavõtete alusel. Isegi ühe töövõtja (tarnija) dokumentide kombineerimine on vastuvõetamatu. Iga dokumenti tuleb kuvada eraldi.

Vorm JO nr 6

Ajakirja order nr 7 "Arveldused raamatupidajatega"

Peegeldage ZhO-s nr 7 vastutava ettevõtte töötajatele antud raha. Tuletage meelde, et toimingute kombineerimine on lubamatu isegi juhtudel, kui raha väljastatakse ühele vastutavale isikule. Üksikasjalikud andmed iga raha väljastamise fakti kohta.

Ajakiri-tellimus 7, laadige vorm alla

Ajakirja korraldus nr 8 "Arvelduste ettemaksed"

Tarnijate ja töövõtjate vahelistes arveldustes kasutada ettemakseid, seejärel tasutud ettemaksete registreerimiseks päevikutellimust 8. Tehke kanded pangaväljavõtete alusel. Samuti peaks ZhO kajastama arveldusi maksumaksete eelarvega, üksikuid majandusesiseseid tehinguid.

Vorm JO nr 8

ZhO nr 10 "Põhitoodang"

Kajastada kõik kulud, mis on suunatud ZhO nr 10 põhitegevuse tagamisele. Grupi äritegevused vastavalt raamatupidamisarvestusele: põhivara, amortisatsioon, võtmeisikute töötasud, maksusoodustused, varud ja muud kulud.

Ajakiri-tellimus 10, laadige vorm alla

Ajakiri-tellimus 10, näidistäitmine

ZhO nr 11 "Valmistooted, müük"

Peegeldage valmistatud tooteid ZhO-s nr 11. Kui ettevõte osutab teenuseid või teeb tööd, siis registreerige ka tegevuse tulemused tellimuste päevikusse 11. Teavet saab rühmitada nomenklatuuride, kaubaliikide või teenuste kategooriate järgi. Ettevõttel on õigus vorm iseseisvalt välja töötada, arvestades tegevuse eripära ja liiki.

Ajakiri-tellimus 11, vorm

Näidistäitmine

ZhO nr 13 "Kinnisvara ja kapital"

Põhivara liikumine ja immateriaalne põhivara kajastada ettevõttes spetsiaalses ZhO-s nr 13. Sisestage teave esmaste dokumentide alusel. Näiteks OS-kaardid, siseliikumise saatelehed, immateriaalse vara raamatupidamiskaardid ja muu esmane dokumentatsioon. Ka JO-s kajastavad ettevõtte varade amortisatsioonitoiminguid. Samuti kantakse registrisse teave põhikapitali muutuste kohta.

Vorm JO nr 13

Ajakiri-tellimus 13, näidistäitmine

ZhO nr 16 "Kapitaliinvesteeringud"

Teave saadaolevate kohta kapitaliinvesteeringud ettevõte peab olema registreeritud eraldi HO-s. Sellised äritegevused hõlmavad: investeeringuid põhivarasse, paigaldamiseks (monteerimiseks) valmis seadmeid. Liikumine fikseerida esmaste dokumentide alusel (kasutuselevõtt, paigaldusakt).

Ajakirja-tellimuste arvestussüsteem on klassikaline raamatupidamise vorm, mille puhul info esmastest dokumentidest süstematiseeritakse spetsiaalsetesse registritesse - päevikutesse-tellimustesse, mis kajastavad igakuiselt kõik ettevõtte tehtud toimingud.

Iga tellimuste päevik on mõeldud kajastama ühe või mitme majanduslikult sarnase ja seetõttu ühte registrisse koondatud sünteetilise konto laenuga tehtud toiminguid. Vormil on iga konto jaoks jaotis või eraldi veerg. Analüütilist arvestust nõudvate kontode tellimispäevikutel koos kontokrediidi kannetega on kaks jaotist: peamine (päeviku tellimus ise) - kontokrediidi kannete jaoks ja täiendav (päevikutellimuse väljavõte) - fikseerimiseks. vajalik analüütika. Arvel olevad deebetkäiged kajastatakse teistes tellimuste ajakirjades koos vastavate kreeditkontodega, tagades raamatupidamisteaduse põhiprintsiibi - kontode topeltkirje. vastavad kontod. Väljavõtetes rühmitatakse üksikasjalikud kontode analüütilised näitajad ja seejärel kantakse nende tulemused tellimuste ajakirjadesse. Kuu lõpus ja pärast kõikide kirjete kandmist tellimuste päevikutesse tehakse horisontaal- ja vertikaalsuunaline kokkuvõte, mille tulemused peavad ühtima.

Kontode koguinfo tellimuste ajakirjadest (alg- ja lõppsaldod) kantakse pearaamatusse, mis on aluseks ettevõtte bilansi koostamisel. Raamatupidamisinfo süstematiseerimine ja kirjete selge kronoloogia on nende raamatupidamisregistrite koostamise põhimõte. Ajakirjade tellimise süsteemi kasutamine lihtsustab oluliselt töömahukat raamatupidamistööd, hõlbustades finantsaruannete koostamist ja kontrollides nende pädevat koostamist. Mõelgem, milliseid tellimispäevikuid kasutatakse Venemaa ettevõtetes.

Ajakirja tagatis 1

Ajakirja tellimus number 1 kontole nr 50 "Kassa" täidetakse kassaaruannete alusel, millele on lisatud esmased dokumendid - PKO ja RKO. Ajakirja tellimus 1, mille vormi (sõna) saab alla laadida allpool, on üks levinumaid dokumente ja on vajalik sularaha kasutamise kontrollimiseks. Krediidijäägi kontol moodustavad kõik kassast tehtud maksed, deebetsaldo moodustavad laekunud vahendid. Viimane rida teavitab kontode summadest, kuhu kassast raha väljastati: meie näites töötasude maksmiseks 108652 rubla. (D 70), arvestuslikud summad 72 000 rubla. (D71) jne. Sageli võetakse selles registris mugavuse huvides välja rahajääk aruandekuupäeval, võrreldes seda hiljem kassaaruande andmetega.

Deebetsaldo ehk sularaha laekumised kajastatakse bilansis. 50 kuni w / o 1. Ajakirja tellimus 1 ja väljavõte 1 , mille täitenäidised on artiklis toodud, süstematiseerida kõik toimingud ettevõtte kassas kuuks ajaks.

Ajakirja tagatis 2

Ajakirja tellimus 2 võtab arvesse krediidikontol kajastuvad tehingud. 51. Kanded tehakse pangaväljavõtete ja nende lisade alusel - maksekorraldused, akreditiivid jms. w / o 2 tagaküljele kogutakse väljavõttele andmed konto deebetist. 51, st kontole laekumisel. Ajakirjade tellimus 2 (laadige alla allolev vorm ) , täidetakse samal põhimõttel nagu päeviku järjekord 1.

Kaaluge näidet:

Telli logid 3, 4, 5

Kontodega 54, 55, 56 tehtavate toimingute tegemisel, mis võtavad arvesse kapitalikulusid, erikontosid ja muid vahendeid, on vaja pidada sellist registrit nagu tagatiste päevik 3.

Ajakirja tellimus 4 on ette nähtud laenude ja arvel võetud laenude fikseerimiseks. 66 ja 67. Ajakirja korraldust 5 kasutavad Venemaa ettevõtted harva, kuna võlgnike ja võlausaldajate vastastikuste nõuete tasaarvestamist peetakse tänapäeval ainutoiminguks. Selline register on aga olemas ja seda kasutatakse vajadusel.

Ajakirja tagatis 6

Tarnitud MPZ-de ja osutatud teenuste arveldused kajastuvad ajakirja orderis 6 – kombineeritud register, mis kajastab kaupade ja teenuste vastuvõtmist ning nende eest tasumist.

Ajakirja tellimus 6 (täidise näidis on lisatud) peetakse arvestuse järgi. 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega" iga vastaspoole kontekstis.

Ajakirja tagatis 7

Ajakirja korraldus 7 peab arvestust väljastatud aruandekohustuslike summade kohta iga vastutava isiku kontekstis. Ajakirja tellimus 7, mille vorm ühendab sünteetilise raamatupidamise analüütilise teabega, on mugav õigeaegse tarne jälgimiseks eelaruanded töötajad.

Tutvustame ajakirja volitust 7: näidistäitmine

Ajakirja tellimus 7, mille vormi saab alla laadida allpool, kajastab kõiki arveldussummasid ja ülekandesaldosid.

Ajakirja tagatis 8

Võlausaldajate ja võlgnikega arvelduste arvestus toimub kontodel 62, 68, 73, 75 tellimuste päevikus 8. Kõik nende kontode väärtused on selles registris kokku võetud, märkides ära saadud ettemaksed ja osapooltelt saadud maksed.

Ajakirja tagatis 10

Ajakirja tellimus 10 (täitenäidis allpool) on loodud tootmiskulude arvestamiseks. Registrisse saab kogu info kontodelt 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Selles registris kajastatud teabe rohkus muudab selle kõige informatiivsemaks. Täitmise aluseks on mitmesugused vormid - tootmisaruanded ja kokkuvõtlikud väljavõtted, mis moodustavad päeviku tellimuse 10. Vormi saab alla laadida allpool.

Ajakirja tagatis 11

See raamatupidamise register- ajakirja tellimus 11, on vajalik saadetise, toodete müügi arvestuseks ning täidetakse abiaruannete nr 15 ja 16 alusel, mis kajastavad vastavalt arvestuspõhimõttele rakendatud laohinnad - tegelik või raamatupidamislik.

Ajakirja tagatis 12

Teabe süstematiseerimine ettevõtte reservi, lisa- või põhikapitali muutuste kohta, samuti sihttulu ja sihtkapitali kontode kohta. jaotamata kasum, see raamatupidamisregister põhineb andmetel raamatupidamise viited, pangakonto väljavõtted, kassaaruanded. Erinevatest registritest dekrüpteerimisel kogunenud deebettehingud kantakse päeviku järjekorda 12. Vormi saab alla laadida allpool.

Ajakirja tagatis 13

Põhi- ja immateriaalse põhivara arvestus kajastab päeviku järjekorda 13. Selle täitmise aluseks on amortisatsiooniarvestus, tõendid ja käsutusaktid. Ajakirja tellimus 13 - näidistäitmine:

Ajakirja tagatis 15

Kasumi ja edasilükkunud tulu kasutamise arvestust kontodel 84, 91, , 99 peetakse päeviku järjekorras 15 (saate alla laadida alloleva vormi). Aruandekuu käibed kantakse registrisse analüütiliste raamatupidamiskirjete kontekstis ja tekkepõhiselt alates aasta algusest. Aruandeperioodi lõpus võetakse majandusaasta finantsaruande koostamise aluseks tellimuste päeviku koguväärtused.

Ajakirja tagatis 16

Kapitaliinvesteeringute arvestus kontodel 07, 08, 11 toimub päeviku järjekorras 16. Nende kontode kreeditkäive kajastatakse igakuiste kogusummadena vastavalt analüütilistele väljavõtetele ja algdokumentidele, esitades andmed iga objekti kohta, kombineerituna registris.

Pange tähele, et raamatupidamise automatiseerimine on kaotanud iseseisvate tellimispäevikute vormide pidamise. Sobivate programmiseadete korral genereeritakse see register esmaste dokumentide konteerimisel automaatselt.

Igal ettevõttel on võimalus iseseisvalt valida maksustamise ja raamatupidamise süsteem ja vorm. Arvestusandmete moodustamisel valitsevad põhimõtted: usaldusväärsus, läbipaistvus, taju kättesaadavus, aruande saamise võimalus mis tahes vara või arveldusliigi kohta, andmete lekke ja moonutuste välistamine.

Rakendusvormid ja arvestussüsteemid

Dokumentide, registrite, raamatupidamisaruannete kogum, nende täitmise järjekord ja kord, välimus on raamatupidamise vormi jaoks määravad. Tavapärane on eristada mitut nende tüüpi:

1. Memoriaal-order raamatupidamissüsteem.
2. Ajakirja tellimise arvestussüsteem.
3. Lihtsustatud süsteem.

Ettevõttes enim kasutatavaks raamatupidamissüsteemiks peetakse ajakirja tellimisvorm. V kaasaegsed tingimused protsesside automatiseerimine lõi palju võimalusi tarkvara keskendunud parimate tulemuste saavutamisele. Raamatupidamisprogrammide kasutamisel pole vormide ja raamatupidamissüsteemide vahel selgeid piire, kuna igasuguse aruande koostamine võtab minimaalselt aega ja vaeva.

Päevalehe-tellimuste arvestussüsteemi üldised omadused

See süsteem põhineb algdokumentides kajastatud andmete süstematiseerimise ja akumuleerimise põhimõttel. Teabe salvestamine registritesse toimub samaaegselt, võttes arvesse kronoloogilist järjestust. Süsteemi põhidokumendid on: päeviku tellimus, akumulatiivne (abi)väljavõte, pearaamat ja eelarve. Analüütilise raamatupidamise info täpsemaks avalikustamiseks saab kasutada kaarti ja kontosid. Nende andmed kantakse vastavasse päevikusse ja väljavõttesse. Tootmis- ja tootmisvälise põhivara, immateriaalse põhivara, immateriaalse vara arvestuseks peetakse iga objekti inventarikaarte, tootmiskulud kajastatakse kuluarvestuslehtede abil. Erinevaid arveldustabeleid ja ärakirju peetakse vastavalt vajadusele iga varaliigi, arvelduste kohta eraldi.

Registrite täitmise järjekord

Ajakirjade-tellimuste täitmine toimub toimingu kreeditmärgi alusel, st esmastes dokumentides kajastatud andmed summeeritakse konkreetse konto krediidiga ja kantakse vastavasse registrisse. Samas kajastub selles deebetile vastav register, mis võimaldab meetodit rakendada ühes dokumendis. Iga päevikutellimus on malepõhimõttel üles ehitatud väljavõte, mis on moodustatud ühe või mitme sarnase (sisult sarnase) konto krediit.

Summa väärtus asetatakse registri rea ja veeru ristumiskohta. Näiteks võite võtta päeviku korralduse 2, mille eesmärk on kajastada teavet konto nr 51 "Arvelduskonto" krediidi kohta kontode 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 deebetis. , 66, 76, 71, 70, 73, 75 jne.

Ajakirja tellimus nr 2

Siin kuvatakse järgmised toimingud:

Iga äritehing kinnitatakse, mille alusel päevikutellimus täidetakse. Sularaha väljavõtmisel ettevõtte kassasse kasutatakse krediiti sularaha order(konto 50), rahaliste varade ülekandmiseks ettevõtte arvelduskontolt erinevatele vastaspooltele või erineva tasemega eelarvetesse - maksekorraldus.

Vedomosti

Päevik-tellimus täidetakse esmastest dokumentidest, kuid mõnel kontol on üsna suur hulk analüütilist infot, mida töödeldakse abiväljavõttes ja selle päeva kogusumma kantakse registri vastavasse lahtrisse. Näiteks suheldes tarnijatega ja töövõtjadühe päevaga on võimalik teha mitukümmend ülekannet võlasumma tasumiseks (vähendamiseks) või ettemaksete tasumiseks. Analüütika pidamiseks koostatakse abiväljavõte vastavalt Antud näitel kanti ettevõtte arvelduskontolt 12. mail 2010 57,0 ühikut raha, mis saadetakse vastavate lepingute või saatedokumentide alusel erinevatele vastaspooltele. Selle summa dešifreerimiseks saab koostada spetsiaalse dokumendi.

Konto 60 selgitus

Selle väljavõtte tulemus kajastub tellimuste päevikus nr 2, analüütilisele ärakirjale on lisatud toimingut kinnitavad dokumendid (pangamärgiga maksekorraldused).

Registreeri numbrid

Iga päeviku tellimus on nummerdatav. Vorm on suureformaadiline leht, mis kajastab veergude komplekti kontonumbrite salvestamiseks, mis vastavad valitud konto (või grupi) krediidile. Tehingute arvestust peetakse iga päev või esmaste tehingute vormistamisel. raamatupidamisdokumendid, abiväited. Konkreetsele sünteetilisele kontole (sisult sarnase kontogrupi) avatakse igakuiselt päevik, millest igaühele määratakse püsinumber.

• Vormi nr Zh-1 hoitakse konto krediidil 50.
• Vormi nr Zh-2 hoitakse konto 51 krediidil.
• Vorm nr Zh-3 - kontode 56, 57, 55 krediit.
• Vorm nr Zh-4 - kontode 92, 95, 93, 94, 90 krediit.
• Vorm nr Zh-6 - konto krediit 60.
• Vorm nr Zh-7 - laen
• Vorm nr Zh-8 - kontode 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73 krediit.
• Vorm nr Zh-10 - kontode 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05 kreedit.
• Vorm nr Zh-11 - kontode 43, 41, 40, 46, 45, 62 krediit.
• Vorm nr Zh-12 - kontode 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85 krediit.
• Vorm nr Zh-13 - kontode 01, 48, 03, 04, 47 krediit.
• Vorm nr Zh-14 - konto 14 krediit.
• Vorm nr Zh-15 - kontode kreedit 83, 81, 80.
• Vorm nr Zh-16 kontode 11, 07, 08 krediit.

Registrite sulgemine

Arvete päevikud-tellimused täidetakse kuu jooksul, iga registri sulgemisel summeeritakse laenukäive näidatud kontode deebetis. Sünteetiliste raamatupidamisandmete vastavust kontrollitakse abiaruande väärtustele, mis kajastavad analüütilisi ärakirju. Pärast vastavusse viimist saadud väärtused kantakse pearaamatusse. See avaneb kõigile kalendriaasta, sisaldab perioodi alguse saldosid, täidetakse igakuiselt kontokäibega ja on mõeldud vahebilansi (kvartali, kuu, poolaasta) koostamiseks.

Aasta (aruandeperioodi) lõpus moodustatakse Pearaamatusse kantud andmete alusel bilanss. Selleks summeeritakse kõigi perioodi tellimuste ajakirjade käibed, võetakse arvesse algsaldo ning olenevalt konto tüübist (passiivne või aktiivne) arvutatakse aasta lõpu jääk. Päevikutellimuste arvestussüsteem on mõeldud andmete käsitsi töötlemiseks. Tema peamine negatiivne omadus on ajakirjade ja registrite mahukus, seega on selle kasutamiseks parim võimalus raamatupidamise automatiseerimine.

Laenuarvestus toimub kohustusliku päeviku korralduse nr 8 registreerimise ja pidamise abil. Kõik analüütilise raamatupidamise registrites kajastatud näitajad kuuluvad järgnevaks kontrolliks üldistamisele rahaline seisukord ettevõtetele. ühtne vorm Nr 8 võeti vastu Vene Föderatsiooni õigusaktidega.

Selle dokumendi raamatupidamise analüütiline osa kajastab:

• ettemaksete summad;
• osa vastaspooltelt saadud korralduste eest tasumisest;
• rahaliste vahendite liikumine võlausaldajate ja võlgnikega arveldamiseks ning eelneb sünteetilisele raamatupidamisele.

Sünteetilises osas kuvatakse omakorda summade väärtused ettevõtte aktsiatest saadava tulu arvutamiseks.

Indikaatorite kuvamise ja rühmitamise esialgne infobaas on algdokumendid ja ärakirjade lehed. Kõik väärtused tuleb täpsustada ranges järjekorras ja vastavalt juhiste selgitustele.

täitmine

Vormi nr 8 täidab organisatsiooni raamatupidamisosakonna töötaja. Ajakiri kuulub vormide kategooriasse range vastutus, seetõttu tuleks selle koostamisel olla ettevaatlik: dokumendil peavad olema kõik vastavad märgid, vastutava raamatupidaja, direktori allkirjad ja selge pitsat.

Kõik sisestatud andmed peavad olema usaldusväärsed, märgitud vastavatesse veergudesse. Kui kontodel tehtud tehingutes on vigu või puudusi, siis kontrollimisel maksuhalduridõigus kohaldada karistusi.