Konto sularaha orderi kirjeldus. Kulutuste kassakaart - vorm ja näidis

Tarbitav sularaha order on esmane raamatupidamisdokument sularahatehingud mille eest väljastatakse sularaha Raha organisatsiooni kassast.

Kulude sularaha orderi vorm

Väljamineva kassaorderi jaoks on kehtestatud spetsiaalne vorm (vorm N KO-2), mis kinnitati Venemaa riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta määrusega N 88 "Raamatupidamiseks kasutatavate raamatupidamisdokumentide ühtsete vormide kinnitamise kohta sularahatehingute jaoks, inventuuri tulemuste arvestamiseks."

Millistel juhtudel täidetakse kulude kassa orderi blankett

Kulukaart täidetakse sularaha üleandmisel järgmistel juhtudel:

kui sularaha laekumine antakse pangale üle kandmiseks arvelduskontole, siis reale "Alus" kirjutatakse: "Sularaha laekumine panga arvelduskontole kandmiseks";

aruande eest raha väljastamisel (see tähendab sularaha kasutamist ettevõtlustegevus ettevõtte töötaja see ettevõte) raha väljastatakse saaja (aruandekohustuslase) kirjalikul avaldusel, dokument vormistatakse mis tahes vormis, sellel on märgitud väljastatavate vahendite suurus ja väljastamise periood;

eest ettevõtte töötajale sularaha väljastamisel isiklik kasutus või materiaalset abi. Sel juhul on real "Baas" vastuvõetav sõnastus - "Isiklike vajaduste jaoks";

kui ettevõtte vajadusteks on vaja sularaha. Sellisel juhul peab dokumendis olema näidatud raha väljastamise konkreetne eesmärk. Real "Põhjus" saate määrata: "Raha väljastamine teenuste eest tasumiseks" või "Sularaha kauba ostmiseks".

Sularaha kviitungi väljastamine

Kulude sularaha orderi väljastab:

raamatupidaja või muu töötaja (sh kassapidaja) määratud juhataja kokkuleppel pearaamatupidajaga asjaajamisdokumendi väljastamisega;

juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).

Sel juhul allkirjastab kulutuste kassa orderi juht, samuti Pearaamatupidaja või raamatupidaja ja nende puudumisel - juhataja, kassapidaja.

Sularahatehingute tegemise ja registreerimise korral sularaha dokumendid sularahadokumendid allkirjastab juhataja.

Kulude sularaha orderi saab väljastada paberkoopia või teabe töötlemiseks mõeldud tehniliste vahendite, sealhulgas personaalarvuti ja tarkvara kasutamine.

Kui konto sularaha order väljastatakse tehniliste vahenditega, tuleb see trükkida paberile.

Konto sularaha order vormistatakse alati raha tegeliku väljastamise päeval.

Kulutuste kassatunnistuses ei ole parandused lubatud.

Kulukassa orderi täitmise kord

Konto sularaha order täidetakse ühes eksemplaris.

Kulukaarti täites tuleks arvestada järgmiste punktidega:

• väli "Organisatsioon" peab sisaldama õppeaine nime majanduslik tegevus, ja veerg "Struktuuriline allüksus" – selle allüksus, mis väljastas orderi. Kui selline struktuuriüksus puudub, lisatakse veergu kriips;
• ridadele "Dokumendi number" ja "Koostamise kuupäev" märgitakse korralduse number vormil KO-3 registreerimispäeviku järgi, samuti selle koostamise kuupäev vormingus PP.KK.AAAA. Konto kassakaartide pidamisel tuleks tagada nende pidev nummerdamine;
• veerus "Deebet" on kirjas selle struktuuriüksuse kood, kuhu raha väljastatakse (selle puudumisel pannakse kriips), vastava konto, alamkonto number, mille deebetilt on tehtud kulutused. kuvatakse kassas olevad vahendid ja kood analüütiline raamatupidamine tasaarvelduskontol (kriips - kui selliseid koode organisatsioonis ei kasutata);
• real "Krediit" kuvatakse raamatupidamiskonto number, mille krediidile raha väljastatakse. Reeglina on see konto 50 "Kassa";
• väljale "Eesmärgi kood" sisestatakse kood, mis kuvab kassast väljastatud vahendite kasutamise eesmärgi. Kui ettevõttes selliseid koode ei kasutata, pannakse kriips;
• väljale "Summa, hõõruge. politseinik." - kassast kulutatud summa on näidatud numbritega;
• rida "Emissioon" sisaldab selle isiku perekonnanime, nime, isanime, kellele see raha välja antakse;
• real "Alus" kuvatakse äritehingu sisu. Näiteks ettemakse eest sõidukulud, probleem rahalist abi jne.;
• väljamakstavate vahendite summa kuvatakse real "Summa" ja see tuleb kirjutada sõnadega. Emissiooni summa näidatakse sõnadega rea ​​algusest suure tähega rublades, samas kui sõna "rubla" ("rubla", "rubla") ei vähendata, kopikaid näidatakse numbritega, sõna " kopikas" ("senti", "kopikat") ei kahane. Kui pärast mahapanekut jääb reale vaba ruumi, tuleb panna kriips;
• väljal "Taotlus" kuvatakse kassast raha väljastamise aluseks olevate esmaste dokumentide üksikasjad.

Pärast ülaltoodud andmete täitmist kinnitatakse pearaamatupidaja ja ettevõtte juhi allkirjad koos ärakirjadega.

Seejärel järgige neid raha saava isiku täidetud ridu.

Real „Saadud“ märgitakse sõnadega kassast laekunud rahasumma, selle alla kantakse laekumise kuupäev ja selle isiku allkiri.

Ettevõtte kassapidaja märgib pärast raha väljastamist selleks ettenähtud ridadele kassast raha saanud isiku isikut tõendava dokumendi nime, numbri, kuupäeva, väljaandmise koha.

Allpool on kassapidaja allkiri koos ärakirjaga.

Ettevõtte kassapidaja on kohustatud kontrollima dokumendi koostamise õigsust ja tühistama selle lisad templiga «Tasutud» või ettevõtte kuupäevaga templiga.

Pärast tagasimaksmist jääb kulude kassakaart ettevõtte kassasse.

Samal ajal tehakse väljastatud raha kohta kanne kassaraamatusse (vorm N KO-4).

Konto sularaha orderi täitmine töötasu maksmisel

Palkade väljastamisel sularahas vastavalt arveldus- ja väljamaksele või palgaarvestusele on vajalik vormistada ka väljamineku kassakäsk.

Seda tehes tuleks järgida järgmist järjekorda:

RKO-d ei väljastata väljavõttel näidatud kogusumma ega ka väljavõtte alusel juba väljastatud summade kohta selle kehtivusaja algusest;

kassaraamatus ei kajastu ei väljastamiseks mõeldud ega töötajatele väljavõtte kohaselt juba väljastatud raha.

Väljavõtte kehtivusaja viimase päeva lõpus allkirjastab kassapidaja väljavõtte, märgib sinna sissemakstud summad ja kannab selle raamatupidamisele.

Raamatupidaja kontrollib kõike ja paneb ka oma allkirja.

Ja alles pärast seda, kuid alati samal päeval, vormistab raamatupidaja sularahaarvelduse töötajatele tegelikult väljastatud kogusummale ning märgib selle numbri ja kuupäeva väljavõtte viimasele lehele. Sel juhul on RKO koostamise kuupäevaks väljavõtte sulgemise kuupäev ehk viimane päev, mil töötasu välja makstakse.

Seejärel registreerib kassapidaja kassaaparaadid kassaraamatusse.

Kui kassas saab palka ainult üks töötaja või töötajaid on organisatsioonis vähe, siis saab palkade väljastamisel teha ilma väljavõtteta ehk koostada igale töötajale raha väljastamiseks eraldi RKO.

Sel juhul tuleb kulukorraldus väljastada juba hiljemalt üldreeglid- märkides täisnime ja töötaja passiandmed ning tema allkirja saamine.

Samuti peab sellisele RKO-le alla kirjutama direktor, sest sel juhul toimib kulukorraldus ka juhataja kirjaliku juhisena töötasu maksmiseks kassast.

Sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide registreerimise päevik

Väljaminev kassaorder peab olema registreeritud sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide registris (vorm nr KO-3).

Sularahadokumentide registreerimise päevik KO-3 - on mõeldud kassadokumentide registreerimiseks sularahatehingute tegemise käigus ja seda kasutatakse sissetulevate ja väljaminevate kassaorderite registreerimiseks raamatupidamises.

Vorm nr KO-3 koosneb kaanest ja lisalehest, mille mudeli järgi kujundatakse, täidetakse ja trükitakse kõik ajakirja lehed.

Lahtine leht on jagatud kaheks osaks: üks on ette nähtud sissetulevate kassadokumentide registreerimiseks (veerud 1-4), teine ​​kulude jaoks (veerud 5-8).

Karistused

Kassa esmaste dokumentide puudumine või mittenõuetekohane täitmine, mille kohta kehtib eelkõige kassakäsk, võib kaasa tuua maksumaksjale karistuse vastavalt art. 120 maksukood Venemaa Föderatsioon.

Seega on selle artikli kohaselt tulude ja (või) kulude ja (või) maksustamisobjektide arvestamise reeglite jäme rikkumine, kui need teod pandi toime ühe aja jooksul. maksustamisperiood, märkide puudumisel maksukuritegu toob kaasa rahatrahvi kümne tuhande rubla ulatuses.

Samal ajal all jäme rikkumine tulude ja kulude arvestuse reeglite ja maksustamisobjektide all mõistetakse esmaste dokumentide, sealhulgas esmaste kassadokumentide puudumist.

Samuti võib keeldumise aluseks olla esmaste sularahadokumentide puudumine organisatsioonist maksuhaldur kajastada need organisatsiooni kulud kasumi maksustamiseks või ühekordse maksuga vastavalt lihtsustatud maksustamissüsteemile (- tulu, mida on vähendatud tehtud kulude summaga).

Kassakviitungite säilivusaeg

Kulukassa orderite säilitamise tähtaeg on nagu kõigi esmaste dokumentide puhul viis aastat pärast aruandeaastat.

Kas teil on endiselt küsimusi raamatupidamise ja maksude kohta? Küsige neilt raamatupidamisfoorumist.

Kulutuste kassakaart: üksikasjad raamatupidajale

• Sularahaarvelduste korraldamine autonoomses asutuses

  Toodetakse iga sissetuleva ja väljamineva kassaorderi jaoks. Vastavalt tehtud muudatustele pidada kassaaparaati ... sularaha väljastamine toimub vastavalt kassatšekkidele. Sularaha väljastamine töötasu maksmiseks ... toimub kassaorderite, palgaarvestuse, palgaarvestuse järgi. Konto kassaorderi laekumisel (arveldamine ... sularaha väljastamisel konto kassaorderile koostab kassapidaja sularahasumma, mis tuleb ...

• Ostjale raha tagastamine internetikassa kasutamisel

  Teenused. Varem väljastati deklaratsioon kassakviitungite (edaspidi RKO) ja ... järgi. Mis puudutab väljamineva kassaorderi väljastamise vajadust (vorm KO-2 on kinnitatud ... sissetulevate kassaorderite ja väljaminevate kassaorderite moodustamine), siis on soovitav pöörduda Panga ... väljaminevate kassakorraldustega 0310002 (edaspidi viidatud). sularaha dokumentidena). Sissetulev kassaorder 0310001, väljaminev kassaorder 0310002 ... sisu: "6.6. Väljaminev kassaorder 0310002 saab vormistada täitmisel ...

• Muudetud on aruande alusel sularahatehingute registreerimise ja raha väljastamise korda

  Kreeditkassa orderid (f. 0310001); väljamineku kassaorderid (f. 0310002). Juhend nr 4416-... kassaorderile (tk 0310001), ... 0310004 väljastatud kulukassa orderile (tk 0310002) oma allkirjaga. Sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid (f. 031001, 0310002), lisatud ... blankett. Sarnane on olukord kulutuste kassakäsu (f. 031002) osas. Allkirja olemasolu ... koos tegevuste elluviimisega juriidilise isiku, väljastatakse konto sularaha order (f. 0310002) vastavalt: ...

• Muudatused on tehtud sularahatehingute tegemise korras

  Tuleb väljastada eraldi kviitungite ja kulukassa orderitega. Pange tähele, et seoses ... tuleb teha iga sissetuleva ja väljamineva sularahakorralduse kohta. Samas direktiivis ... toimub sularaha väljamakse sularaha laekumiste järgi. Sularaha väljastamine maksete jaoks ... arvel sularaha orderid, palgalehed, palgalehed. Väljamineva kassaorderi vastuvõtmisel (arveldamine ... sularaha väljastamisel väljamineva kassa orderi järgi koostab kassapidaja sularaha summa, ...

• Uus sularahatehingute kord ja aruande alusel raha väljastamine

  Sularahadokumendid: sissetulevad kassaorderid, väljaminevad kassaorderid. Muudatuste sisseviimisega... kassaraamat. Sissetulevate ja väljaminevate kassaorderite registreerimine Kui kassapidaja vormistab sissetuleva sularaha ... puudutas ka väljaminevaid kassaordereid. Kontrollides kassapidaja poolt volitatud isikute allkirjade olemasolu väljamineval kassaorderil, arveldamisel ..., mis on seotud ettevõtte tegevuse elluviimisega, koostatakse väljaminev kassaorder vastavalt juriidilise isiku haldusdokumendile.

• Uuendused sularahatehingutes

  See, et sissetulev kassaorder, väljaminev kassaorder väljastatakse ilmselt lõpus ... selline ettepanek. Kulude kassakäsu väljastamise korral sisse elektroonilisel kujul sularaha saaja...

• Kas kulumaterjali reale "Saadud" on võimalik summa sõnadega trükkida või kirjutada ainult oma käega?

  Väljaminevale kassaorderile 0310002 koostab kassapidaja väljastatava sularahasumma ja kannab üle väljamineva kassaorderi ... kassa poolt või juba täidetud väljamineva kassaorderi väljastamise, mis on genereeritud automatiseerimisvahenditega ... raha saaja kandes väljaminevale kassaorderile ainult isikliku allkirja, sätted, mis kohustavad ... kuritarvitamist, mis on seotud ebaõigete andmete kajastamisega kuluartiklil. Iga ametnik...

• Vahetusfond organisatsiooni kassas: kord ja nõuded

  ... (kesk)kassa konto kassa orderi ja börsi jäägi igapäevase tagastamise alusel ... tavapärasel viisil - konto kassa orderi väljastamisega. Kohtud seda hoiustamisviisi ei väljastanud ... iga laekunud (välja antud) ... vahetusfondina väljastatud sissetuleva kassaorderi (väljamineva kassaorderi) kohta sissetulevaid ja väljaminevaid kassaordereid ei väljastatud. Vaata ka... sularaha kassasse kinnitatakse korraldusega, kulukassa orderiga, sedeliga kassaraamat. ...

• Sularahadistsipliini järgimise kontrollimine

  sularaha orderid (f. 0310001); kulukassa orderid (f. 0310002); registreerimispäevik ... volikirjale ja kassaorderile kantud perekonnanime, eesnime, isanime vastavus (koos ... Volikirjaga. "Volikiri on lisatud kassaorderile (arveldamine ja makse või väljamakse ... sularaha) on lisatud kassaorderile.. Kulukassa orderite registris sisalduvate piirangute ... mittejärgimise faktide tuvastamine isikute arvelevõtmise õigsuse kontrollimine ...

• UTII kasutamise õiguse kaotamine vastavalt artikli lõikele 2.3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.26: vastuolulised küsimused

  Raamat, ei koostanud kassakviitungeid ja maksekorraldusi (see on lubatud vastavalt panga juhistele ...

• Intressivaba laen ettevõtte liikmele on kahjumlik

  Laenu väljastamist kinnitavad leping ja väljamineku kassakaartid. Samas olid ettevõttel varem ... laenulepingute dokumendid: leping ja kassakviitungid, märgitud sõlmimise fakt ja ...

Kõigi sularahatoimingutega ettevõtte kassas on kaasas asjakohased dokumendid: sissetulev ja väljaminev kassaorder, makseteatis, arve jne.

Ja nii raha vastuvõtmisel kui ka väljastamisel.

Raha väljastamist ettevõtte kassast reguleerib erijuhend.

Vastavalt korrale on kassast raha väljastamiseks mitu võimalust, millest igaühel on oma dokument.

See võib olla:

1. palgaarvestus,
2. makseteatis
3. kulutuste kassakäskkiri (RKO).

Kus ja kuidas rakendatakse kulukassa orderit, täitmise reeglid

Seega tuleks kassast raha väljastades täita väljamineku kassakaart, mida esindab vorm nr KO-2 ja mille on heaks kiitnud Statistikaministeerium.

Kulukassa väljastatakse ainult juhul, kui sularaha väljastatakse isikule, kes on või ei ole ettevõtte personali liige.

Samuti väljastatakse kulukassa order kassapidajale, kes võtab kassast raha, eesmärgiga kanda see edasi pangatöötajale ettevõtte kontole kandmiseks.

Teine juhtum, kui on vaja sularahaarveldust, on kogu raha väljastamine töötajatele või juhtidele vastavalt palga- või palgalehele.

Nagu iga panga- või sularahadokumendi puhul, kehtivad ka RKO-le ranged nõuded.

Kassakviitungil ei tohiks olla parandusi, laike, tindiplekke

Tellimust on lubatud täita tumeda tindiga pastakaga, kasutades kirjutusmasinat, printerit ja muid mehaanilisi seadmeid.

Sel juhul tuleks nendel seadmetel tehtud arvestust säilitada nii kaua, kuni neid dokumente säilitatakse.

Konto sularaha orderi vormi üksikasjad

Internetist saate alla laadida tasuta näidisvormi ja konto sularaha orderi.

Konto sularaha orderi vormil, mis on pangadokument, on andmed, mis tuleb täita ebaõnnestumata.

1. rekvisiidid - ettevõtte nimi. See RKO rida hõlmab selle ettevõtte või organisatsiooni täieliku või lühendatud nime sisestamist, mille kassast sularaha väljastatakse. Selle teabe leiate ettevõtte põhikirjast või mõnest muust dokumendist.
2. rekvisiidid - identifitseerimiskood. Avamisel kantakse ettevõte ühtsesse riiklikusse registrisse, saades samal ajal oma tunnuskoodi. Sellele reale saavad jäljendi panna need ettevõtted ja organisatsioonid, kellel on oma tempel, millele on märgitud nimi ja ettevõtte kood.
3. atribuut - dokumendi number. Siin peab raamatupidaja märkima sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide registreerimise päevikusse seerianumbri, mille all kassaaparaat läbib. See kassapäeviku vorm nr KO-3 näitab sularaha liikumist kassas, ühel või teisel eesmärgil.
4. rekvisiidid - dokumendi kuupäev. See rekvisiit on üks peamisi. Tasub teada, et kassaaparaadi koostamise kuupäev peab ühtima registreerimispäevikut läbiva kuupäevaga.
5. rekvisiidid – tasaarvestuskonto. Vastavad kontod võivad olla erinevad olenevalt sellest, mis eesmärgil kassast raha väljastatakse. See rida RKO-s näitab teavet kirjavahetuse kohta, mis võimaldab teil säilitada Raamatupidamine koondregistrites.
6. rekvisiidid - eriotstarbelise ja analüütilise raamatupidamise koodid. Mõnel juhul, kui ettevõte on mis tahes jaoks kasutusele võtnud spetsiaalsed koodid äritehingud, RKO registreerimine nõuab nende andmete täitmist. Muudel juhtudel, kui ettevõte ei paku kodeeringut, peate panema kriipsu.
7. rekvisiidid - summa. Sularaha summa, mis ettevõtte kassast saajale väljastatakse, tuleb tasuda kassasse. Peate seda tegema kaks korda: kõigepealt numbritega, seejärel sõnadega, vastavates veergudes.
8. rekvisiidid - raha saaja. Sellel real on märgitud kassast raha saava isiku nimi. Vahendaja kaudu raha ülekandmisel märgitakse mõnel juhul selle isiku nime järel, kellele raha on adresseeritud, usaldusisiku ehk tegeliku saaja nimi.
9. rekvisiidid - raha väljastamise alus. See veerg näitab põhjust, miks peate ettevõtte kassast raha väljastama. Aluseks võib olla nii suuline kui ka kirjalik juhi korraldus, muud alused.

10. rekvisiit - sularahaarvelduse teel väljastatud vahendite summa. See rida näitab, kui palju sularaha väljastatud kassaorderi alusel väljastati. See informatsioon kantakse dokumenti eranditult sõnadega, suure algustähega.

11. rekvisiit - lisatud dokumendid kassasse. Sellel real on märgitud dokumendid, mis kinnitavad raha väljastamise alust või on mingil moel seotud raha kassast väljamaksmisega. Sellised dokumendid peavad olema allkirjastatud ettevõtte kassapidaja poolt ja lunastamiseks märgistatud spetsiaalse templiga "Tasutud".

12. rekvisiidid - pearaamatupidaja ja juhataja allkirjad. Viimaseks rekvisiidiks, mis peab olema väljamineku kassakäsendil, on pearaamatupidaja ja ka ettevõtte juhi allkirjad.

Kui nad ei viibi töökohal, on raha väljastamise vormile CSC allkirja õigus anda vaid neil töötajatel, kellele juht või pearaamatupidaja on sellise õiguse üle andnud.

Kui aga tellimusele on lisatud juba juhi poolt allkirjastatud dokument, siis ei pea tellimusele endale allkirja panema.

Sularaha väljavõtmine RKO poolt

Kui kõik andmed on täidetud, on väljamineku kassakaart ettevõtte kassasse kandmiseks valmis.

Oluline on meeles pidada, et täidetud kulukassa dokument kantakse otse raamatupidamisest kassasse.

Pärast RKO kättesaamist kontrollib kassapidaja selle täitmise õigsust.

Kui dokument on valesti kirjutatud, suunatakse see õigeks uuesti täitmiseks tagasi raamatupidamisele.

Kuludokumendile saab sularaha vastu võtta vaid isik, kelle nimi on dokumendile märgitud, ainult kassasse märgitud päeval.

Rahaliste vahendite kassast laekumise ajal on saaja kohustatud esitama isikut tõendavad dokumendid, kust saaja isikuandmed kantakse vastavasse veergu.

Kui raha saab kätte ettevõtte töötaja, keda kassapidaja isiklikult tunneb, või kui ta on kassast raha juba mitu korda saanud, pole seda rida vaja.

Niipea, kui summa kassaorderi alusel saajale üle kantakse, peab ta dokumendis iseseisvalt summa sõnadega märkima, panema kuupäeva ja allkirja.

Mitte mingil juhul ei tohiks raamatupidajad ega kassapidajad neid veerge täita.

Pärast sularaha väljastamist, kõigi dokumentide täitmist ja kõigi toimingute tegemist allkirjastab kassapidaja kuludokumendi, kannab selle kohta andmed vastavatesse registritesse, samuti kassaraamatusse, varundades kõike oma allkirjaga.

Saadetud kauba eest raha laekumisel peab tarnija augustama sularahakviitungi (punkt 1, artikkel 2 föderaalseadus 22.05.2003 nr 54-FZ). Ideaalne variant on see, kui töötaja võtaks kaasa mobiilse kassaaparaadi. Siis langevad tšeki aeg ja hetk kokku ning inspektoritel pretensioone ei ole (kiri 10.07.13 nr AC-4-2 / [e-postiga kaitstud]).

Praktikas ei ole kõigil ettevõtetel mobiilseid kassaaparaate. Seetõttu võid tšekile augustada ette või kohe, niipea, kui rahaga kontorisse tagasi jõuad. Peaasi, et tšekk välja lööks samal päeval, kui ostja raha vastu võttis. Vastasel juhul võivad inspektorid kontrolli ajal tarnijat trahvida 40 tuhande rubla ulatuses (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.5 2. osa).

Kui töötaja on raha toonud, kannab ta selle ettevõtte kassasse. Peate väljastama sularahakviitungi. Sellesse kirjutage üles, milliselt organisatsioonilt raha saadi ja kes selle panustas.

Ostja kinnitus

Kassast raha väljastamisel on vaja nõuda tarnija esindajalt volikirja raha saamiseks konkreetse lepingu või arve alusel (Vene Föderatsiooni Keskpanga 11. märtsi 2014. a direktiivi nr 6.1. . 3210-U). Ja lisage kulumaterjalile originaaldokument. Volikiri kinnitab, et firma on raha väljastanud "füüsikule", kellel on volitused selle kättesaamiseks. Dokumenti pole vaja ainult siis, kui tarnijafirma võtab raha kassast isiklikult.

Tarbekaubasse peate kirjutama, et ettevõte väljastab raha kassast tarnijale, kuid esindaja kaudu. Ja kindlasti sisestage tema täisnimi ja passiandmed. Samuti peate kirja panema lepingu ja volikirja andmed. Ja esindaja peab kirja panema saadud summa ja allkirjastama (vt näidist). Tarnija poolt väljastatud sularahakviitungit ei pea tarbeesemele lisama. Seda saab hoiustada koos saatearvega.

Tarbematerjali registreerimisel tasub arvestada ka sellega, et ostja saaks kulutada sularaha laekumised. Aga kinnisvara üüri eest tasumisel on vaja raha sisse saada (käskkiri nr 3073-U p 4). Lisaks on ühe lepingu alusel võimalik väljastada sularaha summas, mis ei ületa 100 tuhat rubla (direktiivi nr 3073-U punkt 6).

Kuidas täita konto kassakaarti - anname kassa näidise.

Konto kassakaart on esmane dokument, mis on kohustuslik kassast väljastamisel. Tarbematerjalil on ühtne vorm KO-2. Kuidas täita kulude kassakaarti? Vormi KO-2 saate alla laadida artikli lõpus. Pakume teile ka näidist dokumendist, mille saab alla laadida artikli allosas olevalt lingilt.

Kulude kassa orderi vorm KO-2

Dokument on määratud individuaalne number sissetulevate ja väljaminevate kassakorralduste registreerimise päeviku järgi määratakse vormi täitmise kuupäev, mis võrdub raha kassast väljastamise kuupäevaga.

Vormi ülaossa on kirjutatud organisatsiooni nimi ja selle OKPO kood.

Järgmisena peate määrama vastavad kontod raamatupidamine sularaha väljavõtmise toiminguga seotud. Veergu “deebet” kantakse konto number olenevalt kassast raha väljastamise eesmärgist (arvestajale raha väljastamisel konto 71, töötajatele töötasu maksmisel konto 70, tasumisel konto 76 (60). teenused, tööd, kaubad ja materjalid kolmandatele isikutele). Kui nimetatud kontol peetakse analüütilist arvestust, siis tuleb see ka vormi vastavasse veergu märkida. Veerus "krediit" kirjutame konto 50 "Kassa".

Veerus "summa" - väljastatud rahasumma kirjutatakse numbritega.

Veerud “Struktuuriüksuse kood” ja “Märgistuskood” täidetakse, kui ettevõttel on vastavad kodeerimissüsteemid.

Tabeli alla reale “väljaandmine” kirjutame selle tellimisvormi alusel selle isiku täisnime, kellele raha väljastatakse.

"Alus" - märkige toimingu sisu.

“Summa” - sõnadega kirjutatakse väljastatav summa suure algustähega, ülejäänud tühi koht on täidetud kriipsuga, kopikaid numbritega.

Tellimuse blanketi "Lisa" näitab konto kassa orderi vormile lisatud ja sularaha väljastamise põhjenduseks olevaid dokumente.

Tarbematerjalile kirjutab alla pearaamatupidaja, ettevõtte juht. Tellimisvormi näidise saate alla laadida allpool.

Nüüd saab selliselt täidetud vormi KO-2 alusel kassast raha väljastada. Pärast seda ettevõtte töötaja või esindaja kolmanda osapoole organisatsioon, kes raha sai, peab kinnitama summa väljastamise fakti, selleks täidab read “saanud”, “kuupäev”, “allkiri”.

Reale "poolt" kirjutatakse tema isikut kinnitavate dokumentide (näiteks passi) andmed.

Kassaorderi KO-2 allossa paneb raha väljastanud kassapidaja oma allkirja.

Kassadokumentide hulka kuuluvad: väljaminev kassaorder (RKO), sissetulev kassaorder (PKO), kassaraamat. Vaatleme näiteid konto sularaha orderi (tarbekauba) täitmisest.

Konto sularaha orderi (RKO) täitmine.

Sularaha väljastamiseks kassast kasutatakse konto sularaha orderit. See on ühtne dokument (vorm KO-2). Selle väljastab kassapidaja või muu volitatud isik ühes eksemplaris.

Kuidas täita kulude kassakaarti?

Tarbematerjali ülaossa on kirjutatud organisatsiooni nimi, selle struktuuriüksus (kui see on olemas). Kui struktuuriüksust pole, siis pane kriips. Üleval paremal küljel on riikliku statistikakomitee tõendi alusel kirjutatud organisatsiooni koodid.

"Dokumendi number" määratakse kassast raha väljastamise järjekorras. Nummerdamine algab aasta algusest.

Dokumendi kuupäev - raha kassast väljastamise kuupäev. See langeb kokku saabuvate ja väljaminevate kassakorralduste registreerimise päevikus (KO-3) oleva kuupäevaga. Kuupäev on määratud vormingus - DD.MM.YYYY.

Veerus "Deebet" ja "Krediit" näidatakse sularahatehingu raamatupidamiskontod. Neid täidab raamatupidaja. Veerg "Deebet, struktuuriüksuse kood" täidetakse, kui ettevõttel on selline üksus ja raha väljastamine toimub selles.

Veerus "Deebet, analüütiline raamatupidamiskood" näidatakse kood, kui seda organisatsioonis kasutatakse või on kriips.

"Krediit" on kassa konto, millelt raha väljastatakse. Sünteetilises raamatupidamises on selleks konto 50 "Kassa".

"Summa, hõõru. kop." - näitab kassast väljastatud summat, numbritega.

Veerus "Eriotstarbeline kood" näidatakse koodid, kui need on ettevõttes aktsepteeritud.

Real "Väljaanne" täidetakse täisnimi. organisatsiooni töötaja, kellele raha antakse, genitiivses käändes.

Sisu on kirjutatud reale "Alus" finantstehing.

Rida "Summa" kordab ülaltoodud summat, mis on märgitud kulutuste kassa orderil. See kirjutatakse kursiivkirjas suure algustähega rea ​​alguses. Sente tähistatakse numbritega.

"Lisas" - näidatakse dokumendid, mille alusel kassast raha väljastatakse. Kui raha saab kätte kolmanda osapoole organisatsiooni töötaja, tuleb volikirjas märkida andmed, mille kohaselt raha kassast väljastatakse. Volikiri on lisatud väljamineku kassakäsendile.

RKO on registreeritud kassadokumentide registris KO-3 ning kinnitatud organisatsiooni juhi ja pearaamatupidaja allkirjadega.

Rea "Saadud" täidab raha saaja. Saadud summa kirjutatakse sõnadega, kopikad numbritega. Seejärel paneb raha saaja oma allkirja ja kuupäeva. Allpool on dokumendi nimetus, mille alusel raha saajale väljastatakse. Enamasti on selleks pass või isikut tõendav dokument. Miks mul on kulumaterjalis passiandmeid vaja? See on vajalik juhul, kui raha kättesaamisega seoses tekib konflikt. Oletame, et töötaja esitas teile väite, et raha ei saanud tema, siis saate seda tõestada tema passiandmete ja allkirjaga. See on eriti oluline siis, kui väljastate raha volikirja alusel, kuna volikiri võib olla näiteks võltsitud, kui töötaja töölt lahkub, kuid tal on endiselt volikiri (jah, see juhtub praktikas).

Rea "Väljastatud kassast" täidab kassapidaja või volitatud isik pärast raha väljastamist vastavalt sularahaarveldusele. Selle kohaselt tõendab kassapidaja tarbekauba oma allkirja ja selle ärakirjaga.

RKO-d raha saajate kätte ei anta. Ta jääb kassapidaja juurde.

Võimalik on konto sularaha orderi vorm.

Kassa laekumise orderi (RKO) täitmine.

Sissetulevat sularahakorraldust kasutatakse sularaha töötlemiseks, kui see siseneb organisatsiooni kassasse. See on ühtne dokument (vorm KO-1). Selle väljastab kassapidaja või muu volitatud isik ühes eksemplaris.

Kuidas täita kassa laekumise orderit?

Kassa laekumise order (PKO) koosneb kahest osast: kviitungi tellimus ja kviitung, mis pärast täitmist väljastatakse raha kassasse kandnud isikule. Tarbematerjali saab väljastada nii käsitsi kui ka elektrooniliselt. Kviitungite plekid ja parandused ei ole lubatud. Sel juhul tuleb need ümber kirjutada.

RKO ülaosas täidetakse organisatsiooni ja selle struktuuriüksuse (kui see on olemas) nimi. Sellise puudumisel asetatakse kriips.

"Koodid" täidetakse riikliku statistikakomitee tõendi alusel.

Sularahatehingute tegemise järjekorras märgitakse koguduseliikme number. Nummerdamine algab aasta algusest. Kassaaparaadid registreeritakse registreerimispäevikus KO-3.

"Koostamise kuupäev" - raha postitamise kuupäev (raha laekumine kassasse). Tarbekuupäeva vorming on DD.MM.YYYY (näiteks 25/05/2012).

Veerud "Deebet" ja "Krediit" täidab nagu ka kulukassa orderis, raamatupidaja. Vastavalt konto deebetile paigutatakse alati kassasse raamatupidamistehingute konto (sünteetiline konto 50 "Kassa").

Veerus "Summa, hõõru. kop." kirjutatud rahasumma sisenes kassasse. Seda tähistavad numbrid. Veerg "Eesmärgi kood" täidetakse, kui organisatsioon kasutab kodeerimissüsteemi.

Veerus “Saadud alates ___” kirjutatakse genitiivses käändes raha kassasse kandnud isiku täisnimi ja kui makse sooritas kolmandast isikust organisatsiooni esindaja, siis “Nimi organisatsioon” ja volitatud isiku täisnimi.

Veerus "Põhjus" - näitab finantstehingu sisu või dokumenti, mille alusel makse aktsepteeritakse.

Rida "Summa" näitab kassas vastuvõetud maksesummat. Summa kirjutatakse rea algusest sõnades suure algustähega ja kopikatega numbritega. Kui rida "Summa" ei ole täielikult täidetud, tõmmatakse tühjad kohad läbi.

Reale "Kaasa arvatud" kantakse käibemaksu summa numbritega või kanne "ilma maksuta (KM)".

"Lisa" näitab algdokumendid lisada tellimusele.

PKO kviitungisse tehakse samad kanded, mis PKO-sse. Kviitungile ja PKO-le pannakse tempel "MAKSTUD". Kviitung rebitakse ära ja antakse üle raha hoiule andnud isikule.

Saabunud kassaorderi allkirjastab kassapidaja ja viseerib pearaamatupidaja või muu volitatud isik.

Võimalik sissetuleva sularaha orderi vorm.

Kassaraamatu täitmine.

Kassaraamat - koonddokument, mis peab arvestust kõigi sularahatehingute üle: nii sularaha laekumise kui ka nende väljastamise kohta. ühtne vorm raamatud - vorm KO-4.

Raamatut saab täita nii käsitsi kui ka elektrooniliselt.

Kassaraamatu elektroonilise pidamise kord.

Iga järgmise tööpäeva hommikul peab kassapidaja koostama kaks väljatrükki: "Kassaaruanne" ja "Kassaraamatu lisaleht". Need sisaldavad samu andmeid, mida tuleb täita. Need on aasta algusest järjest nummerdatud.

Kuu ja aasta viimase vahelehe väljatrükk näitab koguarv lehed iga kuu (aasta) kohta. Kassapidaja peab kontrollima väljatrükkide õigsust ja seejärel allkirjastama. Kassaraamatu lahtised lehed jäävad kassasse ja säilitatakse aasta ning aruanne koos lisatud laekumise ja väljamineku kassa orderitega edastatakse raamatupidamisele.

Kõik kassaraamatu lahtised lehed vastavalt vajadusele või aasta lõpus klammerdatakse ja pitseeritakse, kinnitatakse pearaamatupidaja ja juhataja allkirjadega, märkides lehtede koguarvu.

Kassaraamatu käsitsi pidamise kord.

Kassaraamatu käsitsi pidamisel algab see teatud perioodiks, lähtudes tehingute arvust. Raamatu lehed on pitseeritud, nummerdatud, pitseeritud ning viimasel leheküljel kinnitatud juhataja ja pearaamatupidaja allkirjadega juba enne selle kasutamist. Kassaraamat on suletud vaha või tavalise pitsatiga.

Kui kassaraamatu lehed ei ole täielikult täidetud, kriipsutatakse need läbi.

Iga päeva lõpus kuvatakse kassaraamat kogu summa tulu ja kogusumma kuludokumendid päeva jooksul kulutatud ja arvutab ka päeva lõpus jäägi. Kassaraamatu pidamise üle teostab järelevalvet pearaamatupidaja.

Tasuta raamatu saamiseks sisestage andmed allolevasse vormi ja klõpsake nuppu "Hangi raamat".