Arve on dokument. Esmased dokumendid. Arvete esitamise tähtaeg

Föderaalseadus 402-FZ "Raamatupidamise kohta" kirjeldab kõiki raamatupidamis- ja esmaseid dokumente. Neid on vaja peamiselt maksustamise eesmärgil - dokumentidena, mis kinnitavad teie tehtud kulutusi ja maksubaasi määramise õigsust.

Algdokumendid tuleb säilitada 4 aastat. Selle aja jooksul võivad maksuhaldurid igal ajal paluda neil teid või teie vastaspooli kontrollida. "Esmast" kasutatakse ka kohtuvaidlustes vastaspooltega vaidlustes.

Raamatupidamise esmased dokumendid koostatakse majandustehingute tegemise ajal ja annavad tunnistust nende täitmisest. Konkreetse tehinguga kaasnevate dokumentide loetelu võib olenevalt tehingu liigist olla erinev. Kõikide vajalike esmaste dokumentide ettevalmistamise teostab reeglina tarnija. Erilist tähelepanu tuleks pöörata nendele dokumentidele, mis tekivad tehingute käigus, kus olete ostja, sest need on teie kulutused ja seetõttu olete seadusetähe täitmisest rohkem huvitatud kui teie tarnija.

Esmaste dokumentide eraldamine ärietappide kaupa

Kõik tehingud võib jagada kolme etappi:

1. etapp. Nõustute tehingutingimustega

Tulemuseks on:

• leping;
• arve tasumiseks.

Etapp 2. Tehing on tasutud

Kinnitage makse:

väljavõte arvelduskontolt, kui tasuti pangaülekandega või vastuvõtmisega või maksesüsteemide kaudu, kus raha kantakse teie arvelduskontolt;

• sularaha laekumised, sissetulevate kassaorderite kviitungid, blanketid range vastutus- kui tasuti sularahas. Enamikul juhtudel kasutavad seda makseviisi teie töötajad, kui nad võtavad aruande eest raha. Organisatsioonidevahelised arveldused on harva sularaha vormis.

3. etapp. Kaupade või teenuste kättesaamine

Kinnitage kindlasti, et kaup on tõesti kätte saadud ja teenust osutatud. Ilma selleta ei luba maksuamet kulutatud rahalt maksu vähendada. Kinnitage kättesaamine:

• saateleht - kaubale;
• müügikviitung - tavaliselt väljastatakse koos kassakviitungiga või kui kaupa müüvad üksikettevõtjad;
• tehtud töö / osutatud teenused.

Kohustuslikud esmased dokumendid

Vaatamata tehingute varieeruvusele on olemas loetelu kohustuslikest dokumentidest, mis koostatakse igat tüüpi tehingute jaoks:

• leping;
• Kontrollima;
• ranged aruandlusvormid, kassaaparaat, müügikviitung;
• arve;
• tehtud töö akt (osutatud teenused).

asutamisleping

Tehingu käigus sõlmitakse kliendiga leping, milles on täpsustatud kõik eelseisvate äritehingute detailid: arvelduste kord, kauba kohaletoimetamine, tööde tegemise aeg või teenuste osutamise tingimused.

Leping reguleerib poolte õigusi ja kohustusi. Ideaalis peaks iga tehinguga kaasnema eraldi leping kaupade tarnimiseks või teenuste osutamiseks. Pikaajalise koostöö ja sama tüüpi toimingute elluviimisega saab aga sõlmida ühe üldlepingu. Leping on koostatud kahes eksemplaris, millel on kummagi poole pitserid ja allkirjad.

Mõned tehingud ei nõua kirjalikku lepingut. Oletame, et ostu-müügileping sõlmitakse hetkest, mil ostja saab sularaha või müügikviitungi.

Arve tasumiseks

Arve on kokkulepe, mille kohaselt tarnija määrab kindlaks oma kaupade või teenuste hinna.

Ostja nõustub lepingu tingimustega vastava makse sooritamisega. Maksearve vorm ei ole rangelt reguleeritud, seetõttu on igal ettevõttel õigus välja töötada selle dokumendi oma vorm. Arvel saab ette kirjutada tehingu tingimused: tingimused, ettemaksu teatamine, tasumise ja kohaletoimetamise protseduurid jne.

Vastavalt artiklile 9-FZ "Raamatupidamine" ei ole direktori või pearaamatupidaja allkiri ja pitsat selle dokumendi jaoks kohustuslikud. Kuid neid ei tohiks tähelepanuta jätta, et vältida töövõtjate ja riigi küsimusi. Arve ei võimalda esitada pretensioone tarnijale – see fikseerib ainult toote või teenuse hinna. Sel juhul jääb ostjale õigus nõuda tagastamist. Raha tarnija alusetu rikastumise korral.

Maksedokumendid: kassatšekid, ranged aruandlusvormid (BSO)

See esmaste dokumentide rühm võimaldab teil kinnitada ostetud kaupade või teenuste eest tasumise fakti.

Maksedokumentide hulka kuuluvad müügi- ja kassakviitungid, BSO, maksetaotlused ja tellimused. Ostja saab tellimuse pangas kätte sularahata makse sooritades. Sularaha või kauba ostja saab sularahas tasumisel tarnijalt tšeki.

Veoseleht või müügikviitung

Müügikviitungid, nagu eespool öeldud, väljastatakse kaupade müümisel üksikisikutele või üksikisikutele endile.

Arveid kasutavad peamiselt juriidilised isikud kaupade või laoartiklite väljastamise/müügi ning nende edasise kliendipoolse konteerimise registreerimiseks.

Arve tuleb väljastada kahes eksemplaris. Esimene jääb tarnijale kauba üleandmise fakti kinnitava dokumendina ja teine ​​eksemplar läheb üle ostjale.

Arvel olevad andmed peavad ühtima arvel olevate numbritega.

Kauba väljastamise eest vastutav volitatud isik peab kandma arvele oma allkirja ja organisatsiooni pitseriga. Samuti on kauba vastuvõtjal kohustus panna saatelehele allkiri ja kinnitada seda pitseriga. Faksiallkirja kasutamine on lubatud, kuid see tuleb lepingus fikseerida.

Osutatud teenuste akt (tehtud töö)

on kahepoolne esmane dokument, mis kinnitab tehingu fakti, teenuste või tööde maksumust ja ajastust.

Akti väljastab töövõtja oma kliendile teenuse osutamise või tehtud töö tulemuste põhjal. See esmane dokument kinnitab osutatud teenuste (tehtud tööde) vastavust sõlmitud lepingu tingimustele.

Arve

Arve on dokument, mis on vajalik üksnes käibemaksu liikumise kontrollimiseks. Arved väljastatakse tavaliselt koos saatelehtede või aktidega. Tasutud ettemaksu kohta on arved.

See esmane dokument on rangelt reguleeritud. See sisaldab:

• teave rahasumma kohta;
• tekstuuri osa.

Arve on mahaarvamiseks esitatud käibemaksusummade aktsepteerimise aluseks. Selle peavad väljastama kõik käibemaksukohustuslased.

Viimasel ajal on populaarseks muutunud UPD - universaalne ülekandedokument. See dokument asendab arve + arve või tegu + arve paari.

Ajage äri mugavas võrguteenuses palkade arvutamiseks ja aruannete saatmiseks föderaalsele maksuteenistusele, Vene Föderatsiooni pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile. Teenus genereerib automaatselt esmased dokumendid ja UPD.

Kaupade või teenuste vastuvõtmise protsessis saadavad tarnijad muuhulgas kliendile sellise registri arve kujul - mis see on lihtsate sõnadega? Arve on dokument, mis kinnitab kauba saatmise (teenuste osutamise) fakti, samuti nende otsest maksumust.

SF-i kasutatakse osapoolte omavahelistes arveldustes peamiselt Venemaal ja mõnes SRÜ riigis. Kuidas arve välja näeb ja kuidas seda täidetakse, kirjeldame allpool.

Õigusaktid kehtestavad SF ametliku vormi, mis on sätestatud Vene Föderatsiooni 26. detsembri 2011. aasta resolutsioonis nr 1137. Dokument antakse kliendile üle toodete vastuvõtmisel. SF saab allkirjastada ja müüja poolt ostjale üle kanda nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul.

Kui tarnija valib elektrooniline vormüleandmisel tuleb tal allkirjastada EDS-registris ning kasutada elektroonilist dokumendihaldussüsteemi ning maksuteenistuse poolt rangelt reguleeritud vormi.

On kahte tüüpi:

1. Standard. Selle moodustab tarnija toodete tarnimisel kauba eest täieliku tasumise korral.

   Väljastamise tähtaeg ei tohiks ületada 5 päeva alates tegeliku vastuvõtmise kuupäevast.

2. Edasiminek. See täidetakse, kui lepingus on ette nähtud ettemaks tulevase tarne eest. Selles registris ebaõnnestumata on vaja märkida teave maksedokumentide kohta ( maksekorraldus jne.).

Miks on vaja arvet

SF on ennekõike raamatupidamine ja maksuregister, mis kinnitab nii müüdud ja ostetud kaupade ja teenuste kui ka ostu enda käibemaksusumma ning määrab sissetuleva käibemaksu. SF-s toodud teabe põhjal täidetakse ostu-müügi raamat (esitamiseks territoriaalsele IFTS-ile), kuhu kantakse käibemaksu arvestus.

Ostu-müügi raamatute põhjal omakorda a aruandlusdeklaratsioon käibemaksu kohta.

Üldised täitmise reeglid

2018. aasta arve näeb välja selline:

Dokumendi täitmise protsess on reguleeritud maksukood RF, nimelt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169.

SF-i täitmisel on kohustuslik märkida teatud teave:

• registrinumber moodustamise järjekorras ja kuupäev;
• ostja ja müüja ning kaubasaatja ja saaja täielikud andmed (sh pangarekvisiidid);
• lepingu objekt - tarnitavate toodete või teenuste nimetus;
• kaupade ja teenuste hinnad ilma käibemaksuta, käibemaksumäär ja arvestuslik summa, toodete lõppmaksumus;
• arveldusvaluuta kood ning kaupade ja teenuste päritoluriik.

SF-i täitmise kohta saad täpsemalt lugeda meie artiklist “Arvevormi korrektne täitmine”.

Vastus:

kontseptsioon "esmane raamatupidamisdokument» määratud Art.

9 föderaalseadus 21. novembri 1996. a nr 129-FZ "Raamatupidamise kohta". Selle artikli järgi:

"üks. Kõik organisatsiooni tehtud äritehingud peavad olema dokumenteeritud tõendavad dokumendid. Need dokumendid on esmased raamatupidamisdokumendid, mille alusel raamatupidamist peetakse.

2. Raamatupidamise algdokumendid võetakse raamatupidamisse, kui need on vormistatud albumites sisalduval kujul ühtsed vormid raamatupidamise esmane dokumentatsioon ja dokumendid, mille vormi need albumid ette ei näe, peavad sisaldama järgmisi kohustuslikke üksikasju:

a) dokumendi nimetus;
b) dokumendi koostamise kuupäev;
c) organisatsiooni nimi, kelle nimel dokument koostatakse;
d) sisu äritehing;
e) majandustehingute mõõtevahendid füüsilises ja rahalises väärtuses;
f) äritehingu eest vastutavate isikute ametikohtade nimetused ja selle täitmise õigsus;
g) nimetatud isikute isiklikud allkirjad.
…

4. Raamatupidamise esmane dokument tuleb koostada tehingu tegemise ajal, kui see ei ole võimalik, siis kohe pärast selle täitmist.

Kaaluge arvete sobitamine loetletud omadused esmane dokument:

• arve ei ole ühegi äritehingu tõendav dokument (näiteks kauba ostu, teenuste ostmist tõendavad dokumendid on saateleht, saateleht, tehtud töö (osutatud teenuste) toiming);
• arve (Dt 68.2 19) alusel koostatud raamatupidamiskanded ei ole iseseisev majandustehing;
• Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee poolt heaks kiidetud ühtsete vormide albumid ei sisalda arve vormi.

Arve sisaldab aga föderaalseadusega "Raamatupidamise kohta" kehtestatud esmase raamatupidamisdokumendi kohustuslikke andmeid. Sellisel juhul esitatakse arve artikli lõike 3 kohaselt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 kohaselt saab erinevalt põhidokumendist koostada 5 kalendripäevad kauba saatmise hetkest (tööde tegemine, teenuste osutamine), üleandmine omandiõigused või maksesummade saamine, osaline arveldamine eelseisvad tarned kaubad (tööde teostamine, teenuste osutamine), omandiõiguse üleandmine.

Seega, välja arvatud arve rekvisiitide vastavus raamatupidamise esmase dokumendi kohustuslikele rekvisiitidele, on muud Art. Föderaalseaduse "Raamatupidamise kohta" artikkel 9 ei sisalda arvet.

Tuleb märkida, et Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätted eristavad ka mõisteid "arve" ja "esmane dokument". Nimelt:

• artikli lõike 1 kohaselt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 kohaselt on arve dokument, mis on aluseks ostjale kaupade (tööde, teenuste) vastuvõtmisele, müüja (sealhulgas komisjoni esindaja, kaupu müüva agent) esitatud omandiõigustele ( tööd, teenused), omandiõigused enda nimel) käibemaks arvatakse maha Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükis ettenähtud viisil.
• vastavalt artikli lõikele 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 120 alusel jäme rikkumine Tulude ja kulude ning maksustamisobjektide arvestuse reeglite all mõistetakse käesolevas artiklis algdokumentide puudumist või arvete või registrite puudumist. raamatupidamine või maksuarvestus...

Eeltoodut arvestades on arve dokument, mille alusel ostja käibemaksusumma mahaarvamiseks aktsepteerib, mitte ei tunnistata raamatupidamis- ja maksuseadusandluse raames esmaseks dokumendiks. Seda arvamust jagab ka Vene Föderatsiooni rahandusministeerium: 25. juuni 2007 kirjas N 03-03-06 / 1/392 jõudsid rahastajad järeldusele, et arve on kantud kulusid kaudselt kinnitav dokument. ja toimib täiendusena olemasolevatele esmastele dokumentidele.

• Kuidas arvet koostada? Disainireeglid...

Kuidas koostage arve veebis? Proovige teenindussaiti. Arve koostamine, printimine või meili saatmine on lihtne. Saate koostada ka arve, TORG-12 ja akti. Proovige seda kohe ilma registreerimiseta: Demo-sisselogimine.

Mida peate arve kohta teadma

Mis on arve?

Arve on dokument, mis on ostjale aluseks kaupade (tööde, teenuste) vastuvõtmiseks, müüja poolt esitatud varalised õigused (sh komisjoni esindaja, kaupu (töid, teenuseid) müüv agent, omandiõigused enda nimel) mahaarvatavad maksusummad.

Arved on aluseks müüja poolt ostjale mahaarvamiseks esitatud maksusummade aktsepteerimisel.

Arve 01.10.2017.a

Arve vorm muudetud alates 01.10.2017, on lisatud uus veerg "Tootetüübi kood".

Arve kuupäevaga 01.07.2017

Arve vorm muudetud alates 01.07.2017, on lisatud uus rida "Riigilepingu, lepingu (lepingu) tunnus".

Horisontaal- või portreeformaat

Arvet saab trükkida nii horisontaalselt kui vertikaalselt. Arve trükkimisel lehe paigutusele kehtestatud norme ei ole, seetõttu saab seda trükkida horisontaal- või raamatuformaadis. Kõik sõltub programmi võimalustest ja printimisseadetest.

Olemas on ühtne arve vorm, mille kinnitab valitsus Venemaa Föderatsioon 26.12.2011 nr 1137.

Arve koostatakse kahes eksemplaris, üks müüjale ja teine ​​ostjale.

Arve täitmise reeglid

Arve täitmisel tuleb järgida eeskirju ja märkida kõik andmed vastavalt asutamisdokumentidele. Rikkumiste või puuduvate andmetega täidetud arvet ei tunnistata maksuhaldurid ja ei kehti käibemaksu mahaarvamisel.

Arve ülaosa (päis)

• Number ja kuupäev. Number peab vastama aastal kinnitatud dokumendi numeratsioonile raamatupidamispoliitika teie organisatsioon. Kuupäevaks näidatakse Arve koostamise hetkel kehtiv kuupäev.
• Parandus ja kuupäev. Parandusnumber peab ühtima teie organisatsiooni raamatupidamispoliitikas kinnitatud dokumentide numeratsiooniga. Kuupäevaks näidatakse Arve parandamise hetkel kehtiv kuupäev. Arve koostamisel enne selles paranduste tegemist pannakse sellele reale kriips.
• Count Müügimees, märkige täielik ja lühendatud nimi juriidilise isiku või üksikettevõtja(müüja).
• Count Aadress, näidatakse juriidilise või üksikettevõtja (müüja) täielik aadress (koos indeksiga).
• Count Müüja TIN / KPP, on märgitud juriidilise isiku (müüja) TIN ja KPP. Üksikettevõtja märgib ainult TIN-i.
• Count Saatja ja tema aadress, märgitakse juriidilise isiku või üksikettevõtja (saatja) täielik ja lühendatud nimi, samuti selle täielik aadress (koos indeksiga). Kui Arve koostatakse tehtud (osutatud) teenuste või omandiõiguste kohta, siis pannakse sellele reale kriips.
• Count Kaubasaaja ja tema aadress, märgitakse juriidilise isiku või üksikettevõtja (kaubasaaja) täielik ja lühendatud nimi, samuti selle täielik aadress (koos indeksiga). Kui Arve koostatakse tehtud (osutatud) teenuste või omandiõiguste kohta, siis pannakse sellele reale kriips.
• Count Makse- ja arveldusdokumendile nr., näidatakse makse- ja arveldusdokumendi (makse) või kassakviitungi number ja kuupäev.
• Count Ostja, märgitakse juriidilise isiku või üksikettevõtja (ostja) täielik ja lühendatud nimi.
• Count Aadress, näidatakse juriidilise või füüsilisest isikust ettevõtja (ostja) täielik aadress (koos indeksiga).
• Count TIN / KPP, on märgitud juriidilise isiku (ostja) TIN ja KPP. Üksikettevõtja märgib ainult TIN-i.
• Count Valuuta: nimi, kood, valuuta nimetus ja selle kood on näidatud vastavalt OKW klassifikaatorile. Määratud valuuta peab olema kõigi loetletud kaupade (tööd, teenused) ja omandiõiguste jaoks sama.
• Count Riigilepingu, kokkuleppe (lepingu) tunnus, märgitakse riigilepingu, kokkuleppe või kokkuleppe tunnus. Kui arvel pole valitsuse korraldust, siis pannakse kriips.

Arve teenuste eest Kui arve on koostatud tehtud (osutatud) teenuste või omandiõiguste kohta, siis kaks veergu " Saatja ja tema aadress"Ja" Kaubasaaja ja tema aadress" ei ole täidetud, võite panna kriipsu ("-") või kolmikkriipsu ("- - -"). Kui täidate teenuste arve koostamisel ikkagi need kaks veergu, siis see ei ole viga. sel juhul see teave on täiendav teave nõutavatele andmetele ega saa olla käibemaksu mahaarvamisest keeldumise aluseks.

Arvel olevate kaupade ja teenuste loetelu

Tabel kaupade ja teenuste loeteluga täidetakse andmetega vastavalt veergude pealkirjadele.

• 1. veerg – Toote nimi, on märgitud toote, töö ja teenuse nimetus.
• veerg 1a – Toote tüübi kood, eksportides kaupu välismaale, näitab TNVED koodi, vastasel juhul pannakse kriips.
• Veerg 2 ja 2a – mõõtühik, märgitakse kauba või teenuse nimetus ja mõõtühiku kood vastavalt OKEI klassifikaatorile. Indikaatorite puudumisel pannakse kriips.
• 3. veerg – Kogus (maht), on märgitud kaupade, tööde ja teenuste kogus. Indikaatorite puudumisel pannakse kriips.
• 4. veerg – Hind (tariif) mõõtühiku kohta, on märgitud kaubaühiku hind ilma käibemaksuta. Indikaatori puudumisel asetatakse kriips.
• 5. veerg – Kaupade maksumus (tööd, teenused), omandiõigused ilma maksudeta - kokku, on märgitud kauba kogus ilma käibemaksuta.
• 6. veerg – sealhulgas aktsiis, märgitakse aktsiisikauba aktsiisisumma. Näitaja puudumisel märgitakse "aktsiisita".
• 7. veerg – maksumäär, on näidatud maksumäär(näiteks 0%, 10%, 18%). Artikli lõikes 5 nimetatud toimingute jaoks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 168 on märgitud "ilma käibemaksuta".
• 8. veerg – Ostjalt tasutud maksusumma, on märgitud käibemaksu summa. Artikli lõikes 5 nimetatud toimingute jaoks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 168 on märgitud "ilma käibemaksuta".
• 9. veerg – Kauba maksumus (tööd, teenused), omandiõigused koos maksuga - kokku, on märgitud kaupade, tööde, teenuste summa käibemaksuga.
• Veerg 10 ja 10a – Kauba päritoluriik, märgitakse kauba päritolumaa nimetus ja kood vastavalt OKSM klassifikaatorile. Vene Föderatsioonis toodetud kaupade puhul pannakse kriips.
• 11. veerg – Registreerimisnumber tollideklaratsioon , märgitakse tollideklaratsiooni number. Vene Föderatsioonis toodetud kaupade puhul pannakse kriips.

Maksta kokku- veergude nr 5, 8 ja 9 numbrite summad summeeritakse.

Arve alumine osa (jalus)

Alumine osa sisaldab vastutavate isikute allkirju:

• Organisatsiooni juht või muu volitatud isik- märgitakse täisnimi ja pannakse organisatsiooni juhi või muu volitatud isiku allkiri.
• Pearaamatupidaja või muu volitatud isik- märgitakse täisnimi ja pannakse pearaamatupidaja või muu volitatud isiku allkiri.
• - näidatakse üksikettevõtja täisnimi ja pannakse allkiri ning sertifikaadi andmed riiklik registreerimineüksikettevõtja.

Organisatsioonides saab allkirja anda lisaks juhile ja pearaamatupidajale "teine" volitatud isik, kuid ainult kehtiva organisatsioonisisese korraldusega, millel on raamatupidamisdokumentide allkirjastamise õigus.

Üksikettevõtja kirjutab alla ainult ühte veergu Üksikettevõtja.

Arve "ilma käibemaksuta"

Käibemaksuga maksustamata kaubad ja teenused Alates 1. jaanuarist 2014 käibemaksuga mittemaksustatavate tehingute sooritamisel vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 kohaselt ei ole vaja arveid väljastada, saadud ja väljastatud arvete registrit, ostu- ja müügiraamatuid pidada. Artikli 5 lõiget 5 muudeti. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 168 ja art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169.

Pange tähele, et käibemaks 0% ja "KM-ta" ei ole sama määr ning kumbki rakendatakse vastavalt selle otstarbele. Tehes tehinguid nullmäär Käibemaksu 0% märkimine Arvel on kohustuslik.

Seega ei ole alates 1. jaanuarist 2014 vaja väljastada kaupade ja teenuste eest Arveid "Käibemaksuta". Kuid vastaspoole soovil saate väljastada Arve "Käibemaksuta", see ei ole rikkumine. Arve "Käibemaksuta" väljastamise nõude võivad esitada eelarvelised ja riigiasutused. Riigikassa ei saa nende töö spetsiifikast tulenevalt teha makset ilma Arvet esitamata.

Templi koht arvel

Templi jäljend arvele Arvel templit ei panda. Koht trükkimiseks ei ole tagatud kinnitatud ühtsel kujul.

Tehtud tööde vormid, osutatavad teenused, mitteainuõigused, leppimine

Kaupade või teenuste vastuvõtmise protsessis saadavad tarnijad muuhulgas kliendile sellise registri arve kujul - mis see lihtsamalt öeldes on? Arve on dokument, mis kinnitab kauba saatmise (teenuste osutamise) fakti, samuti nende otsest maksumust.

SF-i kasutatakse osapoolte omavahelistes arveldustes peamiselt Venemaal ja mõnes SRÜ riigis.

Maksud ja seadus

Kuidas arve välja näeb ja kuidas seda täidetakse, kirjeldame allpool.

Õigusaktid kehtestavad SF ametliku vormi, mis on sätestatud Vene Föderatsiooni 26. detsembri 2011. aasta resolutsioonis nr 1137. Dokument antakse kliendile üle toodete vastuvõtmisel. SF saab allkirjastada ja müüja poolt ostjale üle kanda nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul. Kui tarnija on valinud elektroonilise edastusviisi, peab ta allkirjastama EDS-registri ning kasutama elektroonilist dokumendihaldussüsteemi ja maksuteenistuse poolt rangelt reguleeritud vormi.

On kahte tüüpi:

1. Standard. Selle moodustab tarnija toodete tarnimisel kauba eest täieliku tasumise korral. Väljastamise tähtaeg ei tohiks ületada 5 päeva alates tegeliku vastuvõtmise kuupäevast.
2. Edasiminek. See täidetakse, kui lepingus on ette nähtud ettemaks tulevase tarne eest. Selles registris on kohustuslik märkida andmed maksedokumentide (maksekorraldus jms) kohta.

Miks on vaja arvet

SF on ennekõike raamatupidamis- ja maksuregister, mis kinnitab müüdud ja ostetud kaupade ja teenuste ning ostu enda käibemaksusumma ning määrab sissetuleva käibemaksu. SF-s toodud teabe põhjal täidetakse ostu-müügi raamat (esitamiseks territoriaalsele IFTS-ile), kuhu kantakse käibemaksu arvestus.

Ostu-müügiraamatute alusel moodustatakse omakorda käibemaksu aruandedeklaratsioon.

Üldised täitmise reeglid

2018. aasta arve näeb välja selline:

Dokumendi täitmise protsessi reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustik, nimelt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169.

SF-i täitmisel on kohustuslik märkida teatud teave:

• registrinumber moodustamise järjekorras ja kuupäev;
• ostja ja müüja ning kaubasaatja ja saaja täielikud andmed (sh pangarekvisiidid);
• lepingu objekt - tarnitavate toodete või teenuste nimetus;
• kaupade ja teenuste hinnad ilma käibemaksuta, käibemaksumäär ja arvestuslik summa, toodete lõppmaksumus;
• arveldusvaluuta kood ning kaupade ja teenuste päritoluriik.

SF-i täitmise kohta saad täpsemalt lugeda meie artiklist “Arvevormi korrektne täitmine”.

Vastus:

kontseptsioon "esmane konto" määratud Art. 21. novembri 1996. aasta föderaalseaduse nr 129-FZ "Raamatupidamise kohta" artikkel 9. Selle artikli järgi:

"üks. Kõik organisatsiooni poolt teostatavad äritehingud peavad olema dokumenteeritud tõendavate dokumentidega. Need dokumendid on esmased raamatupidamisdokumendid, mille alusel raamatupidamist peetakse.

2. Raamatupidamise algdokumendid võetakse raamatupidamisse, kui need on koostatud raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide albumites sisalduval kujul ja dokumendid, mille vorm ei ole nendes albumites sätestatud, peavad sisaldama järgmisi kohustuslikke andmeid. :

a) dokumendi nimetus;
b) dokumendi koostamise kuupäev;
c) organisatsiooni nimi, kelle nimel dokument koostatakse;
d) äritehingu sisu;
e) majandustehingute mõõtevahendid füüsilises ja rahalises väärtuses;
f) äritehingu eest vastutavate isikute ametikohtade nimetused ja selle täitmise õigsus;
g) nimetatud isikute isiklikud allkirjad.
…

Raamatupidamise esmane dokument tuleb vormistada tehingu tegemise ajal, kui see ei ole võimalik, siis kohe pärast selle täitmist.

Kaaluge arve vastavus põhidokumendi loetletud tunnustele:

• arve ei ole ühegi äritehingu tõendav dokument (näiteks kauba ostu, teenuste ostmist tõendavad dokumendid on saateleht, saateleht, tehtud töö (osutatud teenuste) toiming);
• arve (Dt 68.2 19) alusel koostatud raamatupidamiskanded ei ole iseseisev majandustehing;
• Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee poolt heaks kiidetud ühtsete vormide albumid ei sisalda arve vormi.

Arve sisaldab aga föderaalseadusega "Raamatupidamise kohta" kehtestatud esmase raamatupidamisdokumendi kohustuslikke andmeid. Sellisel juhul esitatakse arve artikli lõike 3 kohaselt.

Arve on esmane raamatupidamisdokument.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 kohaselt saab erinevalt põhidokumendist koostada 5 kalendripäeva jooksul alates kauba saatmise (töö tegemine, teenuste osutamine), omandiõiguste üleandmise või kauba kättesaamise kuupäevast. maksesummad, osaline tasumine eelseisva kaubatarne arvelt (tööde tegemine, teenuste osutamine), omandiõiguse üleandmine.

Seega, välja arvatud arve rekvisiitide vastavus raamatupidamise esmase dokumendi kohustuslikele rekvisiitidele, on muud Art. Föderaalseaduse "Raamatupidamise kohta" artikkel 9 ei sisalda arvet.

Tuleb märkida, et Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätted eristavad ka mõisteid "arve" ja "esmane dokument". Nimelt:

• artikli lõike 1 kohaselt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 kohaselt on arve dokument, mis on aluseks ostjale kaupade (tööde, teenuste) vastuvõtmisele, müüja (sealhulgas komisjoni esindaja, kaupu müüva agent) esitatud omandiõigustele ( tööd, teenused), omandiõigused enda nimel) käibemaks arvatakse maha Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükis ettenähtud viisil.
• vastavalt artikli lõikele 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 120 kohaselt tähendab tulude ja kulude ning maksustamisobjektide arvestuse reeglite jäme rikkumine käesoleva artikli tähenduses algdokumentide või arvete või raamatupidamise või maksuarvestuse puudumist. registreerib...

Eeltoodut arvestades on arve dokument, mille alusel ostja käibemaksusumma mahaarvamiseks aktsepteerib, mitte ei tunnistata raamatupidamis- ja maksuseadusandluse raames esmaseks dokumendiks. Seda arvamust jagab ka Vene Föderatsiooni rahandusministeerium: 25. juuni 2007 kirjas N 03-03-06 / 1/392 jõudsid rahastajad järeldusele, et arve on kantud kulusid kaudselt kinnitav dokument. ja toimib täiendusena olemasolevatele esmastele dokumentidele.

Arve 2015: registreerimisreeglid

Arve koostamine

1. Valige peamenüüst vahekaart "Müük". ».

2. Avanevas alammenüüs valige kirje „Arved väljaminevad ».

3. Klõpsake nuppu Lisa ».

Arve täitmine

Väljamineva arve number- seatakse automaatselt järjekorda. Vajadusel saate seda käsitsi muuta.

Väljamineva arve kuupäev- Määrab kuupäeva arve koostamise ajal. Vajadusel saab kuupäeva käsitsi muuta.

vastaspool- näitab ostjat, kellele arve väljastatakse. Seda saab teha kahel viisil.

2. Sisestage tühjale väljale vastaspoole nimi ja valige ilmuvast loendist vastaspool.

Arve tüüp- valige arve tüüp. Kui arve väljastatakse juba tarnitud kaubale, valige tüüp "Müügil » . Kui ostja on kaupade või teenuste eest juba tasunud, kuid pole veel kohale toimetatud, valige tüüp "Ettemaksu jaoks" » .

Põhidokumendi tüüp- valitakse dokumendi liik, mille alusel väljastatakse väljaminev arve (realiseerimine või täitmistõend).

Rakendus või lõputunnistus- lisatakse dokument, mille alusel väljastatakse arve. Ühele arvele saab lisada mitu teostust või tehtud tööde sertifikaati. Selleks klõpsake tühjal väljal nuppu Lisa ja valige dokument.

Makse- ja arveldusdokument- valige maksedokumendi tüüp, millega kauba või teenuse eest tasutakse (osaliselt tasutakse). Kui ostja ei ole veel kauba või teenuse eest tasunud, siis seda välja ei täideta.

Sissetulev maksekorraldus (sissetulev sularaha order) - Valige dokument, millega kauba eest tasuti. Sellele väljale saate lisada mitu makse- ja arveldusdokumenti.

Esmased dokumendid

Selleks klõpsake nuppu "Lisa » tühjale väljale ja valige dokument.

Summa- asendatakse valitud teostuse või lõpetamistunnistuse alusel.

Sisaldab käibemaksu- käibemaksu summa sisaldub arve summas.

Tihend- väljamineva arve printimiseks klõpsake nuppu "Prindi » . Avanevas vormis valige vorming, milles soovite dokumendi printida ja klõpsake nuppu "Laadi üles » .

Arve on siduv dokument käibemaksu eest. Seda on vaja selleks, et ostja saaks taotleda ostetud kaupade maksusoodustust. Selleks, et maksuamet mahaarvamisest ei keelduks, kontrollige, kas olete arvel kõik nõutud andmed õigesti täitnud. Pange tähele, et ostjate ja tarnijate aadressid on dokumendis märgitud uuel viisil. Analüüsime artiklis dokumendi eesmärki, täitmise korda ja kohustuslikke üksikasju.

Mis on arve

Kõik käibemaksu tasuvad ettevõtted koostavad arve. Ütleme kohe ära, et koodis pole arve definitsiooni. Arve on, mille kohaselt ostja esitab müüja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 punkt 1). Mis on arve lihtsate sõnadega? Arve on dokument, mis annab ostjale aluse nõuda käibemaksu mahaarvamist.

Maksuseadustik näeb ette tavaarve, parandav ja parandatud. Parandusarve tuleb koostada, kui ettevõte muudab tarnitava kauba hinda või kogust ostjaga kokkuleppel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, artikkel 168). See tähendab, et see täidetakse, kui originaaldokument on õigesti koostatud. Siis aga muutsid osapooled tehingu tingimusi. Näitena - tehke ostjale allahindlust.

Parandatud tarnija kirjutab ostjale välja, kui sisse originaaldokument ekslikult märgitud ebaõiged andmed (Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. a määrusega nr 1137 kinnitatud eeskirjade punkt 7).

Maksustamise eesmärgil on see dokument, mis koostatakse kaupade tarnimisel, tööde või teenuste teostamisel, samuti omandiõiguste üleandmisel.

Samuti on sageli ettemaksu arve. Eksponeeritakse ostjalt osalise makse laekumisel.

Müüja peab koostama arve viie kalendripäeva jooksul alates kauba saatmise, teenuste osutamise, töö tegemise, omandiõiguse üleandmise või ettemaksu laekumise kuupäevast (Venemaa maksuseadustiku artikkel 3, artikkel 168). Föderatsioon).

Samuti vormistatakse korrigeeriv viie kalendripäeva jooksul korrigeerimist kinnitavate dokumentide vormistamise päevast arvates. See võib olla leping, kokkulepe ja muu esmane, mis kinnitab ostja nõusolekut väärtuse muutmisega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 10, artikkel 172).

Miks mul on vaja arvet, dokumendi otstarve

Ostjal on õigus deklareerida käibemaks mahaarvatavaks, selleks on vaja sellist dokumenti nagu arve. Ehk siis kordame veel kord – arve on mahaarvamise õigust kinnitav dokument. Tarnija eraldab iga kauba, töö või teenuse maksumuselt käibemaksu. Lisaks on maksumäär olenevalt toote tüübist erinev – 0, 10 või 18 protsenti (ja järgmine aasta kakskümmend). Maksusumma kajastub arvel. See on mahaarvamine, mille ostja nõuab pärast lepingujärgset tasumist.

Dokumendi vorm on muutunud ja . Milliseid detaile dokumendis kontrollida ja milliseid parandada ei saa, uuris toimetus ametnikelt. Jagame üksikasju ainult meie lugejatega.

Millal vajate arvet?

Arvet kasutatakse ainult käibemaksukohustuslasena. Üks periood, mille jooksul tarnija on kohustatud dokumendi väljastama, on viis kalendripäeva.

Tähtaja rikkumine ei ole aga aluseks mahaarvamisest keeldumiseks (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 22. augustist 2014 N SA-4-3 / 16721).

Sageli on ostjaks eraisik. Siis on müüjal õigus arveid mitte koostada (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 19.10.2015 nr 03-07-09 / 59679). Viis, kuidas ostja kaupade, tööde või teenuste eest maksab, ei oma tähtsust. Sularaha laekumisel või sularahata makse laekumisel alates individuaalne arve asemel saab müüja koostada raamatupidamise väljavõtte-arvestuse või koonddokument, mis sisaldavad saadetiste kogusummasid. Näiteks kord kuus või kvartalis. Põhjus on selles, et arve kinnitab mahaarvamise õigust. Ja ostja - füüsik mahaarvamisi ei deklareeri.

Teine olukord on see, kui ettevõte on seadustiku artikli 145 alusel saanud käibemaksuvabastuse. Sellises olukorras ei lakka organisatsioon olemast maksumaksja, seega ei tühistanud keegi arvete koostamise kohustust. Veergu "Maksusumma" sisestage kanne "Käibemaksuta". Ostja jaoks on selline arve aga kasutu - maksu mahaarvamineära anna sellest aru. Kuid müüja jaoks võib dokumendi puudumine kaasa tuua trahvi 10 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 120).

Maksuvabastust aetakse sageli segi selliste kaupade müügiga, mis ei kuulu seadustiku artikli 149 alusel käibemaksuga maksustamisele. Sellises olukorras ei ole vaja väljastada arvet, millel on märge “Käibemaksuta”. Maksuamet selgitas, et ettevõtetel on õigus mitte koostada maksustamata kaupade, tööde või teenuste müügi arveid (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 15.02.2017 nr 03-07-09 / 8423). Kuid isegi kui paned üles dokumendi, millel on märge “Käibemaksuta”, pole see rikkumine ja trahve ei tehta.

näidisarve

68 tööolukorra arve näidised on allalaaditavad aadressil. Selleks klõpsake alloleval nupul.

Kohustuslikud andmed arvel

Kuidas arvet täita

Arve täitmise saab jagada neljaks etapiks. Dokumendi õigeks vormindamiseks järgige algoritmi.

Samm 1 Märkige üles arve number ja kuupäev

Tarnija peab väljastama arve 5 kalendripäeva jooksul pärast saatmist. Ka hiljem saate, ostja ei kaota mahaarvamist. Kuid arve kuupäev ei tohi olla varasem kui arve kuupäev. Vastasel juhul võidakse ostjalt maha arvata.

Pane seerianumber kirja. Sel juhul võib number olla ükskõik milline - eraldusjoone, sidekriipsu, vene või ladina tähtedega. Arvete mittestandardne nummerdamine ei jäta ostjat mahaarvamistest ilma (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 12.01.2017 nr 03-07-09 / 411). Algoritmi arvenumbrite määramiseks saate ise välja töötada ja kinnitada selle raamatupidamispoliitikas. Näiteks saab arveid nummerdada kasvavas järjekorras aasta, kvartali või kuu algusest. Peaasi, et mitte lubada mitme sama numbriga dokumendi täitmist. Kui numeratsiooni kronoloogiline järjekord on eksinud, pole midagi

Kauba müümisel läbi eraldi alajaotis ettevõte võib nummerdada arveid eristava järelliitega. Nimelt eraldusmärgi “/” kaudu täiendada digitaalse indeksiga - büroo number (Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. a määruse nr 1137 lisa 1 punkt 1). Kuid see meetod on tavaliselt vajalik, kui divisjon ise väljastab klientidele arveid ja selleks on vaja osa numbritest reserveerida.

viide

Mis vahe on arvel ja arvel

Arve on dokument, mille müüja väljastab ostjale pakkumisega tasuda kaupade, tööde või teenuste eest. Kohtud leiavad, et arvel tasumine viitab ostu-müügitehingu sõlmimisele ettemaksu tingimusega. Näiteks Uurali ringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 13. septembri 2010 resolutsioon nr Ф09-7437 / 10-С3. Ettevõttel on õigus iseseisvalt välja töötada arve blankett.

Arve on dokument, mis annab õiguse käibemaksu maha arvata. Dokumendil on kinnitatud vorm, mis täidetakse müümisel või ettemaksu laekumisel. See tähendab, et see dokument ei paku kaupade eest raha ülekandmist ega lepingu sõlmimist.

2. sammTäitke arve reaosa

Selles dokumendiplokis peate kajastama tarnija ja ostja üksikasju. Lisaks on vaja sisestada mitte ainult organisatsioonide nimed, vaid ka aadress, TIN, KPP jne.

TIN peab olema sama, mis juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõttel. Vastasel juhul eemaldab maksuamet ostjalt mahaarvamise, kuna see raskendab ettevõtte tuvastamist. Kuid kui TIN sisestati õigesti, kuid nad tegid nimes vea, pole see hirmutav. Sama ka kontrollpunktidega. Mahaarvamist ei eemaldata, kuid võidakse nõuda selgitusi.

Andmed saatja ja saaja kohta täidetakse ainult kauba lähetamise dokumendis. Nendes üksikasjades esinevad vead ei too kaasa mahaarvamisest keeldumist, kuna need ei sega tuvastamist. Kuid auditis osalev maksuhaldur võib selgitusi küsida.

Alates 1. oktoobrist on ametnikud karmistanud ridade 2a ja 6a aadressi täitmise nõudeid. Siia tuleb sisestada täielik aadress vastavalt juriidiliste isikute ühtse riikliku registri või juriidiliste isikute ühtse riikliku registri andmetele (Vene Föderatsiooni valitsuse 19. augusti 2017. a määrus nr 981). Võtke teavet väljavõttest, mida saab vaadata föderaalse maksuteenistuse veebisaidil - egrul.nalog.ru. Täpsustage aadress sama üksikasjalikult kui registris. kui see sisaldab kabineti ja ruumi numbrit, siis kirjuta need arvele. Kui on ainult maja number, siis küsige Lisainformatsioon vastaspoolt ei nõuta. Oletame, et lühendasite sõna "linn" sõnaks "g". või "tänavast" kuni "st." See pole probleem, ostjat mahaarvamisest ei keelduta. Aga kui "tähe A" asendada "hoonega A", võib tekkida vaidlusi maksuametiga

Uuenduste hulgas on ka rida 8 "Riigilepingu tunnus". Kuid seda täidavad ettevõtted, kellel on riigileping. Seega, kui teete tavalist toimingut, pange kriips. Kuid isegi kui väli jäetakse selle asemel tühjaks, pole see viga (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 8. septembrist 2017 nr 03-07-09 / 57870).

3. samm Sisesta andmed arve tabeliossa

Vaatamata 1. oktoobril kehtima hakanud vormimuudatustele jäid täitmise eeskirjad samaks. Dokumendi selles osas sisestage nimi, kogus, kauba maksumus, käibemaksumäär ja maksusumma.

Uute üksikasjade hulgas lisati "Kauba liigi kood" - veerg 1a. Ja ainult juhtudel, kui ekspordite kaupu EAEU riikidesse - Valgevenesse, Kasahstani, Armeeniasse ja Kõrgõzstani. Võtke number Euraasia Majanduskomisjoni nõukogu 16. juuli 2012 otsusest nr 54. Kui ettevõte ei saada kaupa EAEU-sse, lisage uude veergu kriipsud.

Muudatused puudutasid ka veergu 11. Nüüd kannab see nime "Tollideklaratsiooni registreerimisnumber". Täitke see, kui kaup on imporditud. Importijad võtavad numbri deklaratsiooni veerust A, mille järgi nad kaupa importisid (juhendi punkt 43, kinnitatud Tolliliidu komisjoni 20. mai 2010 otsusega nr 257). Kui te kaupa ei ekspordi, pange kriips.

4. samm Allkirjastage oma arve

Arvetele kirjutavad alla ettevõtte juht ja pearaamatupidaja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, artikkel 169). Või saab seda teha mõni muu volitatud isik volikirja alusel. Veelgi enam, üks selline isik saab korraga väljastada viisa nii juhile kui ka pearaamatupidajale (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 21.10.2014 nr 03-07-09 / 53005). Ja alates 1. oktoobrist 2017 selgub arvelt, et sellele saab alla kirjutada mitte ainult ettevõtja, vaid ka tema töötaja volikirja alusel.