Kulude kassakaart RKO. Näide konto sularaha orderi täitmisest, mis on arvelduste ja sularahatehingute töötlemise põhidokument. Kassakviitungite säilivusaeg

vormi sularaha order vaja iga kord, kui kassast raha välja võetakse. Laadige alla praegune konto sularaha orderi vorm aastateks 2018-2019 teile sobivas vormingus - Word või Excel. Samuti vaadake artiklist ja laadige alla näiteid RKO vormi täitmisest 7 olukorras.

Selles artiklis

Kuidas kasutada 2019. aastal kuluarvestuse vormi

2019 kasutuses ühtne vorm nr KO-2 (kinnitatud Riigi Statistikakomitee 18. augusti 1998. a määrusega nr 88). See vorm on kohustuslik, hoolimata asjaolust, et osa kassadokumente on juba soovituslikuks tunnistatud (Rahandusministeeriumi teave nr P3-10 / 2012).

Kulukorraldus on esmane dokument, mistõttu peab see sisaldama kõiki artikli 9 põhiandmeid föderaalseadus 6. detsembril 2011 nr 402-FZ. Näiteks ettevõtte nimi, kuupäev ja toimingu liik, mis on dokumenteeritud. See teave sisestatakse vormile. Seda saab teha nii käsitsi kui ka arvutis. Selles osas piiranguid ei ole. Valige mis tahes teile sobiv meetod.

Millal kululehte koostada

Ettevõtted ja ettevõtjad on kohustatud kassast sularaha väljavõtmise fikseerima. Selleks moodustavad nad konto sularaha orderi, sõltumata sellest, mis eesmärgil ja kellele raha väljastad. Näiteks saate direktorile või töötajale anda sularaha kirjatarvete, raudtee- ja lennupiletite ostmiseks ning isegi laenude tagasimaksmisel.

Seega moodustatakse kulujärjekord:

• sularaha kogumisel pangakontole;
• aruande alusel rahaliste vahendite väljastamine;
• töötaja reisi- või rahavajadus;
• maksta ära ettevõtte võlg vastaspooltele jne.

Kes koostab kulumaterjali

Kulukorralduse koostab pearaamatupidaja, kassapidaja või muu dokumendi vormistamiseks volitatud töötaja. Näiteks juht, vajadusel isegi jurist.

Väikestes ja keskmise suurusega ettevõtetes, kui riigis on vähe töötajaid, saab juht või ettevõtja ise vormistada dokumendi. See tuleneb 11. märtsi 2014. aasta Venemaa Panga direktiivide nr 3210-U punkti 4 alapunktist 4.2.

Kuidas väljastada kulude kassakaarti: näidiste täitmine

Vormi ülaosas sisesta reale oma ettevõtte nimi ja struktuuriüksuse alla. Näiteks keskkontor. Järgmisena sisestage dokumendi nimetuse vastas kassa kuupäev ja number. Nummerdamine on meelevaldne, kuid parem on vormistada dokumendid järjekorras. Nii et te ei lähe vormides segadusse ja registreerite selle hõlpsalt ajakirjas.

Tavaliselt kasutatakse lihtsat nummerdamist või lisatakse tähti. Näiteks 14 / G, 14-G jne. Pärast seda täitke vormi tabeliosa. Selles on mitu veergu, kirjutage üles kirje "Deebet" ja "Krediit".

Veerus "Deebet" kajastage kassast sularaha väljastava üksuse kood. Ja siis vastav konto, alamkonto. Kuid veerus "Krediit" - pane skoor 50 "Kassa".

Otse tabeli all Sisestage sularaha väljastatava isiku perekonnanimi, eesnimi ja isanimi. Näiteks Petrov Ivan Ivanovitš. Järgmisena täitke rida "Alus". Näiteks kui väljastate aruandekohustuslikke vahendeid, siis sisestage raha väljastamise korralduse andmed või töötaja avaldus. Näiteks 11.02.2019 korraldus nr 16.

Kuvage summa sõnadega, st numbrid, mille täitsite dokumendi tabeliosas. Näiteks deponeerige summa 105 500 saja viie tuhande viiesaja rublana. Kajastage ka sente või pange nullid - 00.

real "Rakendus" kajastama raha ülekandmise fakti kinnitava dokumendi üksikasju. Näiteks kui raha anti vastaspoole esindajale, sisestage tema volikirja andmed ja lisage selle koopia RKO-le.

Tellimuse blanketil on mitu allkirjavälja – juhataja, pearaamatupidaja ja kassapidaja. Lisage need kindlasti dokumenti. Aga direktori viisa puhul on erandeid. Tema allkirja kululehes pole vaja, kui ta paneb lubava sildi teistele paberitele, mis on kassa külge kinnitatud. Näiteks kontol, väljavõttel või tellimusel.

Juht võib delegeerida RKO allkirjaõiguse kõigile vastutavatele töötajatele nii tema ajutise äraoleku ajaks kui ka alaliselt (tsiviilseadustiku artikkel 186). Ärge unustage seda sisse kirjutada töökirjeldus või väljastada volikiri.

See, kes raha saab, peab ka isiklikult kassasse kirja panema summa, mis talle antakse. Tema andmed sisestatakse eraldi read, sealhulgas passi andmed: seeria ja number, millal ja kes on isikut tõendava dokumendi välja andnud.

2019. aastal veel 7 kassade täitmise näidist

Kuidas töötada kassaaparaatidega: pearaamatupidaja petmisleht

Tavaliselt on kogenud kassapidajatel teadmised, kuidas kassaaparaatide registreerimise ja vastuvõtmisega edasi toimida. Kuid sellest hoolimata juhendage nii neid kui ka algajaid. Vastasel juhul võib vigade esinemise tõenäosus olla ettevõtte puudujäägi ja kahjumi põhjuseks.

Samm 1 . Niipea kui kassapidaja on RKO kätte saanud, peab ta kontrollima kõiki raha väljastamist lubavaid allkirju. Järgmiseks peab ta kontrollima tellimuste tabelis olevaid summasid ja rida, kuhu see sõnadega kirjutatud. Esineb trükivigu, need muutuvad lahkarvamuste põhjuseks. Seetõttu ei saa vigadega RKO-d täitmiseks vastu võtta, kõik selles olevad puudused tuleb parandada. Täpsemalt väljasta uus kuludokument.

2. samm. Valmistage välja sularaha välja ja kandke kassa saajale allkirjastamiseks.

3. samm Saaja sisestab oma andmed tellimusse ja annab allkirjaga viisa.

4. samm Kassapidaja annab sularaha saajale üle. Ja nii, et ta nägi ümberarvestuses, kui palju ta saab.

5. samm Kassapidaja kinnitab kassakviitungile oma allkirja.

Kui esindaja sularaha kätte saab, kontrollige lisaks ülaltoodud sammudele ka volikirja. Kontrolli saaja isikusamasust tema passiga (juhendi nr 3210-U punkt 6.1). Ja ärge unustage, et RKO-le tuleb lisada volikiri.

Kuidas registreerida ajakirjas täidetud kuluartikli vorm

Kassa peab kulukorralduse ajakirjas registreerima enne selle esitamist raamatupidamisele (seaduse nr 40-FZ artikli 19 1. osa). Neid dokumente ei pea hoidma paberkujul, kui töösse on sisse viidud elektrooniline dokumendihaldus.

Asi on selles, et paber elektroonilised dokumendid on samaväärsed, kui viimane on kinnitatud kvalifitseeritud allkirjaga. See meetod on efektiivne juhtudel, kui kassa ja raamatupidamine asuvad erinevates kontorites. Kuid samal ajal tuleb kassapidajal dokumendid ikkagi paberile printida, panna neile allkiri (Venemaa Panga kiri 11.08.2014 nr 29-1-1-OE / 3002).

Kui palju RKO-d tuleks 2019. aastal salvestada

Säilitage kindlasti kulukorraldused, säilivusaeg on viis aastat pärast aruandeaastat (seaduse nr 402-FZ artikkel 29, nimekirja artikkel 362, kinnitatud Kultuuriministeeriumi 25. augusti 2010 korraldusega nr 558 ).

Ladustamise reeglite eiramine on ohtlik, võite trahvida maksuseadustiku artikli 120 alusel. Lõppude lõpuks, see jäme rikkumine raamatupidamiseeskirjad, mille eest on võimalik trahv - 10 tuhat rubla. (Maksuseadustiku artikkel 120 punkt 1).

Vastavus sularahadistsipliin on mis tahes seotud juriidilise isiku üks olulisemaid kohustusi ettevõtlustegevus. Selleks peab ta täitma spetsiaalsed dokumendid, mis fikseerivad nii raha laekumise kui ka kassas kulumise.

Selline dokumentatsioon sisaldab sissetulevat ja väljaminevat sularaha orderit (PKO ja RKO), kassaraamatuid.

Nende täitmise kord on rangelt standardiseeritud ja kui seda piisavalt ei järgita, võib järelevalveasutustega hätta jääda. Et ettevõtjad saaksid seda vältida ja mõistaksid täielikult, millega nad tegelevad, pakutakse järgmist teavet.

Mis on kulude kassakaart (vorm KO-2)?

KO-2 vormi täitmine

Vorm KO-2 või RKO on kõige olulisem dokument sularahadistsipliini alal. Erinevalt PKO-st ei teki täitmise kohustus mitte raha kassasse laekumisel, vaid selle väljastamisel. Aga nagu PKO puhulgi, vormistatakse RKO pearaamatupidaja või tema asendaja allkirja all. Lisaks temale viseerib pabereid kassapidaja kui väljastamise eest vastutav isik ja sularaha saaja ise.

2015. aastal ja järgnevatel aastatel peavad sularahaarveldusvormi koostama ainult juriidilised isikud-ettevõtjad, kuna alates 2014. aasta juunist on selline kohustus üksikettevõtjatelt juriidiliselt eemaldatud.

Viimased ei pea enam vormistama kassadistsipliini kategooriaga seotud dokumente, sealhulgas kassaraamatuid.

Kuidas RKO vorm välja näeb?

RKO vorm, mis kannab nimekuju KO-2, 2015. ja 2016. aastal. jäi samaks nagu enne. Saate seda kontrollida, laadides selle alla.

Sissetulev sularaha order

Lisaks saate dokumendi erinevates vormingutes tasuta alla laadida.

Kulutuste sularaha order: täitmise reeglid

RKO täitmise näidis on kõigile kättesaadav, kuid lisaks selle nägemisele on vaja teada ka täitmise reegleid.

Konto sularaha orderi täitmise näidis

Need reeglid on üsna lihtsad, kuid ilma nendeta on edukas aruandlus võimatu.

• Esimene rida on mõeldud nii RSC-d läbiviiva organisatsiooni nime kui ka selle tegevuse juriidilise vormi näitamiseks.
• Kui ettevõttel on OKPO kood, siis mahub see vastavasse veergu. See peab täielikult ühtima Rosstati andmetega. Kui see puudub, võite panna kriipsu, nagu muudel juhtudel, kui rida pole täidetud.
• Paberite täitmisel mitte emaettevõtte, vaid selle struktuuriüksuse poolt, mahub viimase nimi selleks mõeldud veergu.
• Dokumendi numbrile mõeldud väljale kantakse RKO number pideva numeratsiooni alusel kalendriaasta algusest.
• Nõutavale reale sisestatud täitmise kuupäev peab ühtima päevaga, mil raha kassast tegelikult välja anti.
• Selleks eraldatud reale sisestavad struktuuriüksused oma koodi. Vastasel juhul asetatakse kriips, nagu eespool märgitud.
• Veergu "Vastav konto, alamkonto" tuleb märkida konto number, mille deebetile raha väljastatakse. Täitmiseks tuleb kontrollida raamatupidamise kontoplaani:

1. Pangakontole ülekandmise korral - 51;
2. Kui raha on vaja arveldamiseks töövõtjate või tarnijatega - 60;
3. Kui neid on vaja palkade maksmiseks - 70;
4. Arveldusteks erinevate vastutavate isikutega - 71;
5. Töötajatega, kuid mitte palgal - 73;
6. Sissetulekute väljamaksed asutajatele - 75-2.

• Kui ettevõttel pole analüütilist koodi, tuleb vastavasse veergu panna kriips.
• "Krediit" reale näidatakse selle krediidikonto number, millelt kassast sularaha väljavõtmine kuvatakse.
• Summa tuleb sisestada ühele reale numbritega ja järgmisele reale tähtedega. Viimases versioonis on sendid märgitud numbritega.
• Kui kasutatakse sihtkoodisüsteemi, siis tuleb täita selleks ette nähtud rida.
• Selleks mõeldud veerus märgitakse isiku nimi või organisatsiooni nimi, kellele kassast sularaha väljastatakse.
• Järgmine rida näitab makse tegemise põhjust.
• Kui RKO-le on lisatud dokumendid, sisestatakse nende andmed reale "Lisa".
• Vastavatel ridadel täidetakse andmed juriidilise isiku juhi ja selle pearaamatupidaja kohta. Nad panid oma allkirjad.
• Samuti on märgitud andmed saaja kohta. Veerud täidab ta ise, sisestades väljastatava summa tähtedega (kui on sente, siis numbritega). Lõpus paneb ta oma allkirja.
• Kassapidaja kirjutab dokumendist välja andmed, mis tõendavad saaja isikut. Tavaliselt on selleks pass.
• Rida enda kohta käivate andmete ja kassapidaja allkirjaga täidetakse alles pärast seda, kui ta on raha saajale üle andnud.

Vigade parandamine pärast täitmist on rangelt keelatud. Juriidilise isiku juht ei pea otse dokumendile allkirja andma, kui ta allkirjastas avalduse paberid.

Täidetud tellimust ei pea kassa saajale väljastama – see jääb kassasse.

Näidis, kuidas täita kulude kassakaarti

Täna saab Internetist tasuta alla laadida kõik praegused arvutipõhise ettetellimissüsteemi täitmise näidised, sealhulgas 2015. aasta kohta.

Näide kulude kassa orderi täitmisest

Või vaadake seda artiklit.

• Arveldusteks töövõtjate või tarnijatega;
• Sularaha väljastamine kassast töötaja rahaliseks abistamiseks;
• Pangakontole ülekandmiseks.

Iga blankett näitab selgelt kassadistsipliini õige järgimise ja kassaaparaatide täitmise lihtsust ja keerukust.

Kulutuste kassakaart (vorm KO-2)

Kulutuste kassaorder - üks kassadistsipliini dokumentidest, mida kasutatakse iga sularaha väljavõtmise töötlemiseks Rahaüksikettevõtja või organisatsiooni kassast.

RKO moodustatakse ühes eksemplaris ja allkirjastatakse:

Kassapidaja, pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel neid asendav isik)

Rahaliste vahendite saaja

Väljastatud arve jääb kassasse. Kuid enne seda tuleb see registreerida laekumise ja väljamineku kassadokumentide registris (vorm nr KO-3).

Parandused ja blotid RKO-s on rangelt keelatud!

TÄHELEPANU: alates 1. juunist 2014 uus tellimus sularahatehingute tegemine, mille kohaselt üksikettevõtjad ei tohi koostada sissetulevat ja väljaminevat sularahakorraldust ning ka mitte pidada kassaraamatut (Vene Föderatsiooni Keskpanga juhised nr 3210-U).

JUHEND KULUTUSE SULARAHAKIRJELDUSE TÄITMISEKS
(lisateabe saamiseks klõpsake sellel väljal)

Rida "Organisatsioon". Märgitakse organisatsiooni nimi (näiteks LLC "Porgand"). Kui RKO täidab IP, siis näitame seda (näiteks IP Sergeev P.P.)

Loe ka: Kuidas korraldada töötaja puhkust

Allpool olev rida näitab nime ja koodi struktuuriüksus Organisatsioonis. Kui struktuurseid alajaotisi pole, pannakse kriips.

Rida "OKPO kood". OKPO kood näidatakse vastavalt Rosstati teatises olevatele andmetele.

Dokumendi numbri väli. RKO seerianumber märgitakse vastavalt sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide registreerimise päevikule. Vastavalt reeglitele nummerdatakse kassadokumendid järjekorras iga kalendriaasta algusest.

Koostamise kuupäeva väli. Täpsustage kassast raha väljastamise kuupäev! Ja ei midagi muud. Kuupäev on määratud vormingus - DD.MM.YYYY. Näiteks 06.02.2015.

TABELPLOKK "DEEBIT"(IP ei täida seda):

Me kirjutame Struktuuriüksuse kood organisatsioon (kui see on olemas), mille jaoks toimub sularahaarveldus.

Count"Vastav konto, alamkonto". Märgitakse kontonumber, mille deebet kajastab raha väljastamist kassast vastavalt raamatupidamise kontoplaanile, näiteks:

51 - raha üleandmine panka kontole krediteerimiseks

60 - arveldused tarnijate ja töövõtjatega

70 - arveldused personaliga töötasu eest

71 - arveldused vastutavate isikutega

73 - muude operatsioonide arveldused personaliga

75-2 - arveldused asutajatega sissetulekute maksmiseks

Veerg "Analüütilise raamatupidamise kood". Vastav kood kajastub eelmises veerus näidatud kontol (eeldusel, et organisatsioon tagab selliste koodide olemasolu).

Veerg "Krediit. Märgitakse konto number, mille krediidil kajastub organisatsiooni kassast raha väljastamine. Tavaliselt on see konto 50.1 - "sularaha". Üksikettevõtjad seda veergu ei täida.

Veerg "Summa". Kassast väljastatud rahasumma fikseeritakse numbritega.

Veerg "Eesmärgi kood". Määrab pensionifondide kasutamise sihtkoodi. See veerg täidetakse ainult juhul, kui organisatsioon kasutab vastavat kodeerimissüsteemi.

Rida "Probleem". Märgitakse daatiivikäändes (kellele?) Täisnimi individuaalne või organisatsiooni nimi, kellele raha väljastatakse.

Rida "Baas". Raha väljastamise alus on ette nähtud (sisu finantstehing). Näiteks "Sularaha üleandmine pangale"; "Võtke raha välja ärikulude katteks."

Rida "Summa". Täpsustage kassast väljastatav rahasumma. Samal ajal näidatakse rublasid sõnadega suure algustähega ja kopikaid numbritega. Kui pärast summa kirjutamist rublades jääb tühi rida, pannakse sinna kriips.

Rakenduse string. Märgitakse lisatud esmased ja muud raha väljastamise aluseks olevad dokumendid (korraldused, väljavõtted, kviitungid).

Allkirjastatud on järgmised read organisatsiooni juht ja pearaamatupidaja(või muu volitatud isik). Pea allkiri RKO-s on vabatahtlik, eeldusel, et kulumaterjalile lisatud dokumentides andis ta toiminguks loa.

String "Saadud". Selle täidab isik, kellele raha kassast väljastatakse. Samal ajal näidatakse rublasid sõnadega suure algustähega ja kopikaid numbritega. Kui pärast summa kirjutamist rublades jääb tühi rida, pannakse sinna kriips. Allpool on saaja allkiri ja raha laekumise kuupäev.

Kulutusorderile raha väljastamisel nõuab kassa saaja isikut tõendavat dokumenti (pass, sõjaväetunnistus, juhiluba vms). Järgmisele reale kirjutab kassapidaja selle dokumendi nime, numbri, väljaandmise kuupäeva ja koha.

Rida "Väljastatud kassapidaja poolt". Kassapidaja paneb oma allkirja koos ärakirjaga, AGA alles pärast sularaha arveldamiseks raha väljastamist.

Kulutuste sularaha order: selle tähendus ja täitmine

Tegemine raamatupidamine ettevõte näeb ette mitmete esmaste dokumentide vormistamise. Ühe sellise dokumendi loendis sisaldub kassaraha väljamakse. Tellimuse vormi täitmise põhireeglid ja vorm kinnitatakse ja sätestatakse õigustloovates aktides. Reeglite õppimine ja tundmine võimaldab üksikettevõtjal (IE) vältida vigu oma praktilises tegevuses.

Täitmise ja pealekandmise põhireeglid

Kulude kassaorder (edaspidi RKO) on esmane kasutatav dokument üksikettevõtja kajastada raamatupidamises sularaha kulu. Tegelikult väljastatakse see ettevõtte kassast rahaliste vahendite kulu (makse) iga toimingu kohta sularahas.

Ettevõtetes sularahatehingute tegemise kord ja sellest tulenevalt võlateate kasutamine raamatupidamises on sätestatud seadusandlikul tasandil. Selline reguleeriv õigusakt on Keskpanga juhend Venemaa Föderatsioon"IP sularahatehingute tegemise korra kohta" viimane väljaanne 11.03.14

Mõelge RKO kujundamise peamistele reeglitele.

Konto sularaha orderi täitmise saab määrata:

• pearaamatupidajale - kui osariigis on olemas;
• ettevõtte kassasse;
• juhi / üksikettevõtja jaoks - ülalnimetatud ametikohtade puudumisel riigis.

RKO poolt välja antud jaoks teatud periood. Kehtivusaeg on üks päev, see tähendab, et raha tuleb ja saab kätte saada selle vormistamise päeval. Selle nõude eiramise korral on vaja väljastada uus korraldus, vanas kuupäeva parandamise toimingud ei ole lubatud.

Konto sularaha order tuleb koostada ühes eksemplaris.

RKO vormi näidis üksikettevõtjatele (näide):

Korrektselt vormistatud korraldus sisse ebaõnnestumata näeb ette ettevõtte ametnike allkirjade olemasolu.

Kes peaks ja saab RKO-le alla kirjutada, sõltub ettevõtte olukorrast, nimelt:

• raamatupidaja ja kassapidaja;
• juhataja ja kassapidaja - raamatupidaja puudumisel personalis;
• juht / üksikettevõtja - raamatupidaja ja kassapidaja puudumisel personalis.

Vastavalt keskpanga käskkirjale saab korralduse anda kui paberversioon, ja on esitatud keeles elektrooniline vorm.

Elektroonilisel kujul RKO saab allkirjastada üksikettevõtja, kasutades elektroonilist allkirja.

Paberil vormistatuna saab väljamineva kassaorderi täita käsitsi või tarkvara ja riistvara (arvuti) abil. Käsitsi täitmist kasutatakse harva, kuna see on üsna pikk protsess. Kuid seda ei saa vältida arvuti rikke või ettevõtte elektrikatkestuse korral.

Toimingute jada, mida sularahatöötaja peab sularaha arveldamiseks kassast raha väljastades:

1. Kontrollige kõigi vajalike allkirjade olemasolu dokumendil ja võrrelge neid näidiskaartidega. Näidiskaarte tuleks alati hoida kassas.
2. Kontrollige, et numbritega näidatud summa vastab sõnadega näidatud summale ja et selles pole vigu.
3. Pöörake tähelepanu tegelikule lisadokumendid, kui need on RKO-s märgitud.
4. Kontrollige sularaha saaja andmeid: perekonnanimi, eesnimi, isanimi ja passiandmed peavad ühtima kassaaparaadis märgitud andmetega.
5. Kui kommentaare pole, väljastab kassapidaja kassast raha.
6. Koos väljastamisega sularaha annab tellimuse allkirja saajale üle, seejärel paneb oma ja kinnitab templiga (pitsatiga).
7. Kassapidaja on kohustatud iga väljastatud kassa kohta tegema kanne IP kassaraamatusse.

Loe ka: Nad tahavad ise tulistada, mida teha

Tähelepanu! Kuupäevade, perekonnanimede, allkirjade parandamine RKO-s on vastuvõetamatu.

Ettevõttes on olemas nimekiri võimalikest deebettehingutest, mis näevad ette sularahaarvelduste teostamise. Näiteks võib selleks olla kuupalga maksmine, stipendiumid, raha väljastamine lähetuses oleva töötaja aruande alusel, sularaha väljastamine ettevõtte eraldi filiaalile (üksusele). Kuupalga väljamaksmine sularahas arvelduse eest toimub kogunenud töötasu väljavõtte alusel.

Palgakassa täitmise näidis (näide):

Paber- või elektrooniliste kassaaparaatide ladustamise protsessi korraldab ettevõtte juht.

Juhataja kohustuste hulka võivad kuuluda ka:

• Kassiirile pitsati või pitsati (edaspidi nimetatud pitsat) andmine. Sularaha väljastamisel kinnitatakse orderile pitsat. Samuti tuleb pitsat teha korralikult koos detailide kohustusliku äranäitamisega.
• Veenduge, et kassas oleksid allkirjanäidised. Esitada tuleb kassadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidised.

Üksikettevõtja võib kassaaparaadile panna oma pitsati jäljendi, kuid selle kinnitamine ei ole seadusega reguleeritud, s.t. pole vajalik.

RKO vormi kinnitatud vormi täitmine

Kõnealuse raamatupidamisdokumendi vormi (tühi) kiitis heaks Vene Föderatsiooni statistikakomitee määrusega "Kassatehingute arvestuse ühtsete vormide kinnitamise kohta ..." nr 88, viimane väljaanne 03.05.2000. ). Number kinnitatud vorm RKO, vastavalt määrusele - nr KO-2.

RKO täitmise näidis IP jaoks (näide):

Vaatame nüansse lähemalt õige täitmine vormi üksikasjad:

• ridadele "Organisatsioon" ja "Struktuurne alljaotis" märgitakse täisnimi, alajaotuse puudumisel märgitakse "——-" (kriips);
• “Dokumendi nr.” ja “Kuupäev” peavad olema identsed registreerimisnumbriga ettevõtte kuludokumentide registreerimise päevikus;
• Lahtrid "Deebet" (alaüksuse kood, korrespondendi / konto number, korrespondentkonto analüütiline raamatupidamiskood) täidetakse üksikettevõtjate raamatupidamises kasutamisel, puudumisel märgitakse "———" (kriips);
• rida "Krediit" - vastavalt kontoplaanile näidatakse konto - 50 "Kassa";
• "Sihtkoha kood" - peab vastama väljastamise eesmärgile. Kriips pannakse, kui ettevõte ei kasuta raamatupidamises sihtkoode;
• "Probleem" - näidatakse saaja andmed, kirjutatakse täisnimi täisnimi, lühendid ei ole lubatud;
• "Baas". Näiteks saate määrata järgmist: töölähetuse avanss, materiaalse abi väljastamine, stipendiumide väljastamine, töötasud jne;
• rida "Summa" - täidetud sõnadega. Joone vaba ruum on läbi kriipsutatud;
• lahter "Summa" - täidetakse digitaalne väärtus;
• "Avaldus" - lisadokumentide olemasolul täidetakse nende dokumentide andmed, näiteks volikiri.

Eeltoodud vormi täitmise reeglite ja tellimuse kehtivusaja järgimine hoiab ära jämedad vead ja parandused kassaaparaatide ettevalmistamisel ja kasutamisel. Heakskiidetud vormi näidise leiate ka Vene Föderatsiooni Comstati veebisaidilt.

Kas teil on küsimusi?

Head lugejad! Meie artiklid räägivad sellest tüüpilised viisid lahendusi legaalsed probleemid aga iga juhtum on individuaalne.

Kui soovite teada, kuidas oma probleemi lahendada, kasutage allolevat vormi või parempoolset veebikonsultanti!

Kulukassa orderi vorm 2017: reeglid ja näidiste täitmine

Iga juriidiline isik, kes hoiab Raamatupidamine vastavalt seaduse kõigile nõuetele ning igal äritegevusega tegeleval ja füüsilisest isikust ettevõtjana tegutseval isikul on ettevõttes pangast või klientidelt teatud otstarbel saadud sularaha. Sularaha hoitakse ettevõtte kassas.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest õigusprobleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

See on kiire ja on vaba !

Mis see dokument on ja milleks see on?

Kulumärge viitab esmastele dokumentidele. Warranti alusel teostatakse sularahatehinguid. Vahetult sellel dokumendil tuleks raha väljastada kassast .

Kassast väljastatakse sularaha kulude katteks, mis lähevad ettevõtte põhikirjas sätestatud tegevuste elluviimiseks või mis on ettevõtja jaoks peamised.

Edaspidi vastutab töötaja nende vahendite eest. Sel juhul on rahaliste vahendite väljastamise ja kulukorralduse vormistamise aluseks töötaja avaldus või ettevõtte korraldus. juhi allkirjaga.

Kui ettevõtte töötajatele raha maksmiseks (palgad, puhkusetasud, hüvitised, pensionid) väljastatakse sularaha, tuleks seda teha väite põhjal. juhi allkirjaga.
Võimalikud on ka muud kulujuhtumid - dividendide maksmine, tarnijale maksmine, töötajale laenu väljastamine jne. Kõigil neil juhtudel väljastatakse kulukorraldus, kus on näidatud rahaliste vahendite kulutamise alus.

Raha andmine inimestele, kes ei tööta see ettevõte, toimub vastavalt kulukorraldustele, mis väljastatakse igaühe kohta individuaalne. Mõnikord saab vahendeid väljastada sõlmitud lepingute alusel koostatud väljavõtete alusel.

Kes väljastab ja täidab

Väljavõtmise kaart väljastab pearaamatupidaja ja tema puudumisel juhataja. Õigusaktid näevad dokumendis ette ettevõtte administratsiooni allkirjad, s.o. juhataja ja pearaamatupidaja. Juhataja allkiri võib puududa, kui see on juba kassast raha väljastamise aluseks olevates dokumentides. Seejärel kantakse tellimus üle kassasse või sularahatehinguid tegema volitatud isikule.

Tarbekaupade kassast raha väljastamisel, nagu raamatupidajad seda dokumenti mõnikord nimetavad, peab kassapidaja paluma saajal passi esitada. Passi saab asendada mõne muu dokumendiga, mis tõendaks tema isikut.

Kassa kannab esitatava dokumendi andmed kulukorralduse vastavatesse veergudesse. Seejärel peab ta nõudma raha saajalt kviitungit.

Tellimuse täitmise protseduur

Kululehe, lühendatult RKO, korrektseks täitmiseks on vajalik keskendumine ja täpsus. Esmastes dokumentides, mille kaudu sularahatehinguid töödeldakse, parandused ja blotid ei ole lubatud. Kui leiate vea juba vormistatud dokumendis - on ainult üks väljapääs, tuleb dokument uuesti vormistada "Raamatupidaja tõendi" alusel, milles peate üksikasjalikult ja punktini välja tooma dokumendi olemuse. viga ja selle parandamise vajadus.

Laadige alla sularahakäsu vorm

Dokumendi täitmise protseduur on järgmine:

1. Tabelisse nimega "Koodid" kantakse RKO vormi 0310002 digitaalne kood ja tellimislehe nr KO-2 nimetus. See asub vormi paremas ülanurgas. Samas tabelis peate määrama ettevõtte OKPO-koodi.
2. Ülemises veerus on vastavalt hartale kirjutatud ettevõtte täisnimi. Kulukorraldused on nummerdatud järjekorras, esimesest numbrist alates aasta algusest. Vastavasse veergu kirjutatakse dokumendi väljaandmise kuupäev.
3. Jaotises "Vastav konto, alamkonto" näidatakse selles toimingus debiteeritud konto, see tähendab, et raamatupidamiskanne registreeritakse.
4. Veerus "Summa" sisestatakse summa numbrites rublades ja kopikates. Seejärel kirjutatakse ettevõtte nimi, kellega arveldatakse, või selle eraisiku nimi, kellele raha väljastatakse.
5. Veerus "Põhjus" peaks olema andmed kassast raha väljastamise aluseks oleva dokumendi üksikasjade kohta ja toimingu kirjeldus.
6. Jaotises "Taotlus" on vajadusel välja toodud tellimusele lisatud dokumendid.
7. Siis tulevad administratsiooni – direktori ja pearaamatupidaja – allkirjad.
8. Veergu "Saadud" peab isik, kellele raha väljastati, kirjutama summa sõnadega, märkima kättesaamise kuupäeva ja oma allkirja. Saaja peab laekunud vahenditele oma käega kassasse alla kirjutama. Palga- või palgalehe järgi raha saamisel ei pruugita summat sõnades märkida. Järgmisel real peate täitma kõik ettevõtte kassast makseid saava subjekti isikut tõendava dokumendi andmed.
   Kassast saab raha väljastada volikirja alusel. Kui see juhtub, siis kantakse RKO vormile otsese saaja nime järele selle isiku andmed, kellele volikiri väljastati. Jaotises "Taotlus" on märgitud volikirja number ja kuupäev, millega see isik raha kätte sai. Volikiri peab jääma kassasse, dokumendina, mis on kulukorralduse manusena.
   Kui volikiri antakse mitme väljamakse saamiseks või erinevatelt ettevõtetelt raha saamiseks, siis vormistatakse selle volikirja koopiad vajalikus koguses ja kinnitatakse ettevõtte juhi kehtestatud korras. Kinnitatud koopia tuleb kinnitada kassatšekkidele ning volikirja originaal on kassa juures ja on lisatud kassale viimasel maksel.
9. Kulukorralduse alumises veerus peab olema kassapidaja allkiri koos ärakirjaga.
10. Veerg "Struktuuriüksuse kood" tuleb täita, kui ettevõttel on mitu osakonda või allüksust.
11. Jaotised "Kood analüütiline raamatupidamine” ja „Sihtotstarbeline kood” on mõeldud neile ettevõtetele, kes teostavad oma tegevust sihtotstarbeliste vahendite arvelt.

Alates 2012. aastast viivad kassadistsipliini kontrolli läbi maksuteenused. Nagu praktika näitab, olemasolu vajalikud dokumendid ja neid õige disain- edukate auditite tagatis. TO rahalised dokumendid kehtib ka sularaha laekumiste kohta. Lisaks sellele, et see fikseerib raha väljastamise kassast, on RKO lisaks link raamatupidamiskanded. Toome näite konto sularaha orderi õigest täitmisest ja räägime selle kasutamise nüanssidest.

RKO - blankett kassast raha väljastamiseks

2019. aastal on kõigil organisatsioonidel, olenemata nende organisatsioonilisest ja õiguslikust staatusest ning kasutatavast maksusüsteemist, kohustus koostada kassakviitungite (edaspidi RKO) vormid. See reegel on märgitud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 lõikes 4 ja artikli 346.26 lõikes 5. Seega kehtib teatud sularahatehingute arvestuse ja teostamise kord:

• Organisatsioonid, sõltumata omandivormist (riik, era jne);
• Kassaaparaatidega töötavad ettevõtted ja üksikettevõtjad;
• Üksikettevõtjad, kes võtavad vastu sularaha;
• Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes kasutavad rangeid aruandlusvorme.

Aja jooksul lihtsustas seadusandja sularahatehingute tegemise korda teatud kategooria ettevõtjate jaoks. 2019. aastal võivad järeleandmistega arvestada:

• Üksikettevõtjad;
• Väikeettevõtted ja mikroettevõtte staatust omavad organisatsioonid.

Kassa pidamine lihtsustatud korras on fikseeritud Venemaa Panga 11. märtsi 2014 juhendi nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta” lõikes 1 üksikettevõtjate poolt”.

Lihtsustatud tellimuse omadused on järgmised punktid. Mikroettevõtetel ja üksikettevõtjatel on lubatud sularahalimiiti mitte määrata. Seda silmas pidades ei pruugi nad olla hämmingus krediidi säilitamise ja väljamaksekorraldused, kassaraamatud. See säte on kinnitatud Venemaa Panga juhiste lõike 10 punktis 2 ja lõike 9 punktis 4.6.

Kuidas täita kulude kassakaarti

Nagu eespool märgitud, näitab see dokument rahaliste vahendite väljastamist kassast. Vormi KO-2 on lubatud täita käsitsi trükitud blankettidel või arvutitehnoloogia abil (kohustusliku väljundiga paberikandja). Seda pole nii raske teha kui peensustega tegelemine.

Kuidas RKO-d välja kirjutada

Kulu- ja kassaorder on raamatupidamisdokument, millel on ühtne vorm OKUD 0310002 (vastavalt 18. augusti 1998. a määrusele nr 88). Sularaha kulutamise alus, välja arvatud väljastamine palgad, vastavalt tegelikule seadusandlikud normid, mõtle:

• Organisatsiooni juhi korraldus rahaliste vahendite eraldamise kohta ettevõtte vajadusteks;
• Töötaja avaldus aruande alusel rahaliste vahendite väljastamiseks;
• Sularaha väljavõtmine eest sõidukulud;
• Raha väljastamine mõeldud töötaja rahalise abina.

Sularaha väljastamine ettevõtte kassast toimub konto sularaha orderi alusel. Pärast RKL-i kättesaamist on kassapidaja kohustatud kontrollima registreeringu õigsust, kõigi ametnike allkirjade olemasolu. Samuti peab kassapidaja RKO töötlemisel kontrollima digitaalsel kujul ja sõnadega kirjutatud summade vastavust. Kui kontrolli tulemusena ilmneb märkusi (valesti vormistatud dokument, pearaamatupidaja allkirja puudumine vms), on kassapidajal õigus sularaha väljastamisest keelduda.

Enne sularaha töötajale üleandmist peab kassapidaja küsima saajalt passi või muud isikut tõendavat dokumenti. Pärast seda kontrollib ta passiandmete andmetega kassaaparaadis märgitud andmeid, sisestab vajalikud andmed vastavatesse veergudesse. Samuti sisse maksedokument pannakse sularaha väljastanud isiku isiklik allkiri ja organisatsiooni pitsat kirjaga "Tasutud". Pärast RKO täitmist kannab kassa raha saajale üle. Ta on kohustatud need üle lugema, ilma kassa juurest lahkumata, RKO-sse alla kirjutama.

IP-s sularahaga töötamise omadused

Dokumendile kirjutavad alla kolm töötajat: juhataja, pearaamatupidaja ja kassapidaja. Mõnes organisatsioonis (IP) saab ametikohti ühendada, näiteks võib juht tegutseda pearaamatupidajana, raamatupidaja kassapidaja. Sel juhul antakse allkirjad vastavalt täidetavatele ülesannetele: Pearaamatupidaja sildid endale ja kassapidajale; direktor annab allkirja nii enda kui ka pearaamatupidaja (kassapidaja) eest.

Kassapidaja peab kassast raha väljastades järgima juhiseid. Siin on punktid, millele tähelepanu pöörata:

• Kassapidajal ei ole õigust raha väljastada ilma direktori ja pearaamatupidaja eelallkirjata.
• Kassapidaja on kohustatud kontrollima raha vastuvõtva isiku dokumenti (passi) "tarbekaupades" olevate andmetega.
• Kontrollige kindlasti kogu CSC-s loetletud dokumentide komplekti.
• Tasub jälgida, et raha saaja loeks kassapidaja juuresolekul hoolikalt laekunud sularaha.

Alles nüüd saab puhta südametunnistusega kassapidaja raha väljastamise kohta oma allkirja RKO-sse panna.

Kui raha kassast väljastatakse volikirjaga, siis on kassapidaja kohustatud RKO-le lisama volikirja kinnitatud koopia.

RKO väljastab raamatupidamine ühes eksemplaris. Väljastatud kassaaparaatide registreerimine toimub spetsiaalses ajakirjas (vorm KO-3).

Sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide registreerimise päevik on kohustuslik kõigile juriidilistele isikutele.

Juhtudel, kui kulude kassakaartidele lisatud dokumentidel (avaldused, arved jms) on organisatsiooni juhi volikiri, ei ole tema allkiri kulukaartidel kohustuslik.

Kas kassatšekile tuleb templi panna?

Plommi (templi) panemine kassaaparaadile ei ole vajalik. Täidetud KO-2 vormi veerud "Alus" ja "Lisa" viitavad pitseriga dokumentide olemasolule. Seega on RKO vormil täielik juriidiline jõud ilma pitsatita.

Kassaaparaatide täitmise õppimine: raamatupidaja algoritm (tabel)

Täidetud dokumendile kirjutavad alla volitatud isikud (pearaamatupidaja, organisatsiooni juht või muud ametnikud, kellel on finantsdokumentatsiooni allkirjastamise õigus). Samuti on raamatupidamisdokumendil organisatsiooni pitser kirjaga "Tasutud".

Näited RKO täitmisest organisatsiooni poolt

Raha väljastamine aruande alusel

Raha väljastamine kassa aruande vastu koos kassaaparaatide täitmisega toimub vastavalt reeglitele:

1. Aruande alusel raha väljastada töötajale (või teisele isikule) ainult siis, kui on tehtud täielik aruanne eelnevalt kassast võetud vahendite kohta;
2. Kohustuslik kandideerimine alates vastutav isik kiireloomuliste vajaduste jaoks raha väljastamiseks, kus summa tuleb märkida numbrite ja sõnadega. See avaldus lisatakse hiljem RKO-le.

Töötasu väljamaksmine ettevõtte kassast

Palka väljastades järgige lihtsat juhist:

• vajalike eelnev ettevalmistamine rahasumma ja palgaarvestus;
• enne raha väljastamist peab töötaja allkirjastama palgalehe;
• nõutava summa arvutamine kassa poolt töötaja juuresolekul;
• töötajale raha väljastamine;
• väljastatud ja hoiustatud summade kohustuslik fikseerimine palgalehel (kui see on olemas);
• väljastatud summa kajastub RKO vormil (üks väljastatakse kogu palgalehe kohta);
• kõik sularahadokumendid kinnitatakse ja hoitakse koos.

Vead RKO-s, nagu ka teistes sularaha dokumendid, on kehtetud. Vigade parandamine on lubatud ainult õigesti teisendatud vormi KO-2 kujul.

Kui viga märgatakse liiga hilja ja seda pole võimalik parandada (näiteks RKO seerianumber on segaduses), siis on kõik lootus tähtajale aegumistähtaeg(3 aastat).

Kas RKO-d on võimalik redigeerida

Loetleme tüüpilised rikkumised RKO kujundamisel:

• raha väljastamine kassast ilma nõuetekohaste allkirjadeta kassablanketil (trahv 2-3 tuhat iga ilmnenud fakti eest);
• volikirja kinnitamata koopia või selle puudumine (trahv 2-3 tuhat ametniku kohta).

Kui tuvastatud vea fakt tõi kaasa vähenemise maksubaas, siis edasi süüdi inimene määratakse rahatrahv 10 tuhat rubla.

Vene Föderatsiooni seadustiku artikkel 15.11 haldusõiguserikkumisi ja artikkel 120 maksukood RF.

RKO vormide täitmise näidised

Töötajate rühmale töötasu maksmisel väljastatakse üks CRS vorm. Juhul, kui laekumise alus on erinevatel töötajatel erinev, on otstarbekam väljastada erinevad kassaaparaadid.

Ettevõtte kassast väljastatakse raha teenindava panga kassasse toimetamiseks. Sel juhul saadetakse raha kassaga panka või antakse üle inkassoteenusele. RKO võib sel juhul välja näha järgmine.

Kui rahalist abi antakse ühele isikule, siis palgalehte koostada ei pea. Piisab allkirjast RKO vormil. Materiaalset abi on lubatud väljastada isikute rühmale ühe CSC kohta, mille kohta on vaja väljastada palgaleht.

Kulude kassaorder (KO-2) - nõutav dokumentõigeks juhtimiseks sularahaarvestus. Korrektselt täidetud vorm aitab teil mitte ainult leida võimalikke puudujääke rahavoogude korraldamisel, vaid vähendab ka karistuse ohtu reguleerivate asutuste kontrolli ajal.

28.08.2019

Juriidilised isikud on kohustatud hoidma sularahadistsipliini.

See nõuab sularaha laekumise ja kulutamise dokumentide täitmist organisatsiooni kassas.

Konto kassakaart on raamatupidamise esmase dokumentatsiooni dokument, mille alusel väljastatakse raha, sealhulgas töötasu.

Kassa täitmise kord on rangelt reguleeritud, normidele vastavad ebatäpsused toovad kaasa sanktsioonid kontrolliasutustelt.

Konto sularaha orderi vormi KO-2 vormistamine

Olenemata sularaha kassast väljavõtmise alustest toimub nende väljastamine konto sularaha orderi kaudu vormil nr KO-2 (OKUD 0310002).

Töötasu maksmine väljavõtte järgi eeldab sularahaarvelduste hilisemat registreerimist kogu kassast väljastatud rahasummale.

Ankeedile või palga väljastamise aluseks olevale kassaorderi vormistamise number ja kuupäev märgitakse.

RKO vorm sisaldab järgmist teavet:

Vahendite saaja sisestab saadud summa iseseisvalt sõnadega (kopikaid tähistatakse numbritega) ja lõppmärke.

Organisatsiooni kassapidaja kirjutab kirja saaja passiandmed või muu isikut tõendava dokumendi andmed. Pärast raha ülekandmist registreerib kassapidaja enda kohta andmed ja annab allkirja.

Selle dokumendi saab koostada iga töötaja kohta eraldi.

Tänapäeval ei ole sularaha väljastava ettevõtte pitsat kassakviitungil kohustuslik.

Kui raha väljastatakse juriidilise isiku, selle trükkimine RKO vormile pole samuti vajalik.

Palkade väljastamisel täitmine vastavalt väljavõttele

Vorm vallandamisel

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 373-P 12. oktoober 2011 reguleerib töötasu ja muude materiaalsete hüvitiste väljastamist tehtud töö eest, mis on tehtud vastavalt määrusele. palgaarvestus, vormista kindlasti RKO.

Selle andmed kantakse makse (arveldus) dokumenti.

Seejärel sulgeb kassapidaja väljavõtte kui raha väljastamise tõttu koostatud dokumendi.

Väljavõttele vormistatakse kulu kassa order, mille aluseks loetakse raha väljavõtmine ettevõtte kassast, väljavõte kajastatakse avalduse alusel, fikseeritakse "Töötasu väljamaksmine (konkreetse kuu eest), hüvitis vallandamisel."

Kassa väljamakse order on raamatupidamisdokument mille alusel aruandekohustuslasele raha väljastatakse. Eelarvelisel organisatsioonil ei ole õigust ilma sellise paberita kassast võtta isegi üht rubla. Analüüsime näidet konto sularaha orderi täitmisest.

Miks teil on vaja kulude kassakaarti

Konto sularaha order viitab sularahatehingute esmase arvestuse dokumentidele. Seda kasutatakse sularaha väljastamiseks kassast. Kassaorder on arveldusregister, selle vormistab ühes eksemplaris raamatupidamise töötaja ja allkirjastab juhataja eelarveline korraldus, pearaamatupidaja, kassapidaja ja raha saav isik. Printimine on sel juhul valikuline ja seda kasutatakse ainult siis, kui see on organisatsioonis saadaval.

Väljaminev kassaorder ei tohi sisaldada parandusi, vastasel juhul on see kehtetu. Kui tehakse viga, tuleb kassaorder teha uuesti õiges versioonis.

Vormi KO-2 kasutamise kohustus on määratud Venemaa Panga 11. märtsi 2014 juhendiga nr 3210-U. Organisatsioonide jaoks avalik sektor selline nõue on sätestatud Rahandusministeeriumi 30. märtsi 2015. a korralduses nr 52n. Äritegevusega kaasneb ka kassaorderi moodustamine aruandekohustuslase ja ettevõtte kassapidaja vastastikuseks arveldamiseks.

Millist vormi kasutada

Vastavalt 18. augusti 1998. a määrusele nr 88 peab konto kassa order olema ühtse vormiga - blankett vastavalt OKUD 0310002. Ankeedi saate printida sularaha order ja täitke käsitsi või võite kasutada tekstiredaktorit.

Kuidas väljastada kulude kassakaarti

2020. aasta sularaha laekumise vormi ei saa lihtsalt tasuta alla laadida ja seda täita. Et see oleks õiguslik alus. Sularaha kulutamise, välja arvatud töötasu, ja sularaha orderi väljastamise aluseks võib olla:

• juhataja korraldus vahendite eraldamise kohta organisatsiooni vajadusteks;
• töötaja avaldus rahaliste vahendite konto väljastamiseks;
• reisikulude katteks sularaha väljastamine;
• jaoks raha väljastamine rahalist abi töötaja.

Kulukassast saab sularaha väljastamise aluseks. Saanud kulukassa orderi, kontrollib kassa täitmise õigsust (juhendi p 6.1):

• pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel - juhi allkirja olemasolu);
• numbrite ja sõnadega kirjutatud summade vastavus, samuti vastavus tõendavatele dokumentidele.

Enne sularaha väljastamist peab kassapidaja küsima saajalt isikut tõendavat dokumenti. Pärast temaga kontrollimist sisestab ta passi või muu dokumendi andmed vastavatesse veergudesse. Seejärel kannab raha saajale üle. Ta peab need kokku lugema ja allkirjastama kassakäsu.

Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määrust nr 3210-U muudeti määrusega Keskpank Venemaa 19.06.2017 nr 4416-U, milles on kirjas, et töötaja avalduse saab asendada juhataja korraldusega. Ja väljastada saab ka kulude kassa orderi elektroonilisel kujul kasutades elektroonilist allkirja.

Kuidas RKO-d täita

Sularaha orderit täidavad rahaliste vahendite väljastamisega seotud eelarvelise organisatsiooni töötajad. Internetis on saite, mis pakuvad veebipõhise sularahatellimuse täitmist ja seejärel selle allalaadimist või printimist. Analüüsime näite abil, kuidas seda ise õigesti täita.

Samm 1. Päise täitmine

Real "Organisatsioon" kirjutatakse organisatsiooni täisnimi ja veergu "Struktuuriüksus" - kassaaparaadi väljastanud üksuse nimi. Kui sellist struktuurilist alajaotust pole, lisatakse veergu kriips.

OKPO täidetakse vastavalt statistikaameti poolt määratud andmetele.

Dokumendi number märgitakse kalendriaasta jooksul rangelt järjekorras.

Rida "Kuupäev" näitab kassast väljastamise kuupäeva.

2. samm. Täitke jaotised "Deebet" ja "Krediit".

Kulukassa orderi need read täidetakse vastavalt kinnitatud.

Reale "Eesmärgi kood" sisestatakse kood, mis kuvab kassast väljastatud vahendite kasutamise eesmärgi. Kui ettevõttes selliseid koode ei kasutata, pannakse kriips.

Samm 3. Sisestame andmed selle kohta, kellele ja miks raha väljastati

Rida "Emissioon" sisaldab selle isiku perekonnanime, eesnime, isanime, kellele see raha välja antakse.

Rida "Base" kuvab sisu äritehing. Näiteks ettemaks reisikuludeks, organisatsiooni vajadusteks jne.

Real "Summa" kirjutatakse summa sõnadega.

Reale "Taotlus" sisestage teave, mis oli kassast raha väljastamise aluseks.

Samm 4. Täitke jaotis selle töötaja isikuandmetega, kellele raha väljastati

Rea "Saadud" täidab saaja ise. Ta kirjutab summa sõnadega, paneb kuupäeva ja allkirja kviitungile. Allpool peate täpsustama tuvastamiseks esitatava dokumendi andmed.

Viimasele reale paneb kassapidaja või muu vastutav töötaja oma allkirja ja ärakirja.

5. samm. Pea allkiri

RKO-le kirjutavad alla pearaamatupidaja ja organisatsiooni juht.

2020. aasta konto sularaha orderi täitmise valmis näidis näeb välja järgmine:

Täitmise funktsioonid

RKO-d ei väljastata alati sularaha väljastamiseks. Register moodustatakse ka muudel juhtudel, näiteks volikirja alusel raha laekumisel või töötasu väljastamisel.

Töötasu RKO võib väljastada iga töötaja või isikute rühma kohta eraldi. Kui organisatsioonis ei ole palju töötajaid, koostatakse register igaühe kohta eraldi. Kui töötajaid on palju, siis moodustatakse ühtne RKO. Registrisse koostatakse töötajate nimekiri, kuhu märgitakse iga töötaja kohta makstavad töötasu suurused.

Nii tehakse paberimajandust. Arveldus- ja makse- või arveldusakti kehtivusaja lõppedes kontrollib kassapidaja selle üle, näitab deponeeritavad summad, annab allkirja ja saadab raamatupidamisele. Raamatupidaja kontrollib ka kõik andmed üle ja allkirjastab dokumendi. Seejärel moodustatakse RKO kogu summa välja antud vahendid. Selle koostamise kuupäev on viimane päev, mil töötasu makstakse. Väljavõte sisaldab kulu registri andmeid - selle numbrit ja kuupäeva.

Kui töötaja saab sularaha kätte volikirjaga, peab see olema kajastatud kuluregistris. Raamatupidaja ei tohiks teha duplikaate, sellised kassaaparaadid moodustatakse ühes eksemplaris. Muul juhul täidetakse volikirja alusel kulu esmane dokument samamoodi nagu tavajuhtudel.

Kuidas pidada arvestust ja kui palju pidada

Konto sularaha orderi registreerimine ja arvestus toimub KO-3 vormis, samuti in kassaraamatud(KO-4). RKO seerianumbrid kantakse päevikusse. Seda tuleb teha pärast seda, kui pearaamatupidaja või direktor on need allkirjastanud. Päevikut tuleb pidada ettevõtte raamatupidamises või direktori juures.

Ajakiri KO-3 (vorm OKUD 0310003 järgi) on kaas, kuhu on täidetud asutuse registreeringu andmed ja puisteleht. Vabale lehele moodustatakse kaks tabelit: vasakul kuvatakse teave PKO ja paremal RKO kohta.

Sissetulevaid ja väljaminevaid KO-sid säilitatakse 5 aastat vastavalt organisatsiooni juhi kehtestatud reeglitele.

Kassaaparaatide näidisregister KO-3 kujul

Vastutus sularahatehingute rikkumise eest

RKO on esmane dokument, mis tähendab, et see nõuab õige täitmine. Kui register täidetakse valesti või ei täideta üldse, võidakse asutusele määrata 10 000 rubla trahv (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 120). Põhjuseks on maksumaksja tulude ja kulude ebaõige arvestus ühe maksustamisperioodi jooksul.

Kui maksumaksja ei esita IFTS-i aruandluse raames sularahaarveldusteenuste kulude kinnitust, on inspektoril õigus keelduda selliste kulude maksustamisest.

Esitage küsimusi ja me täiendame artiklit vastuste ja selgitustega!