A le droit de ne pas fixer de limite de trésorerie. Comment calculer la limite du solde de trésorerie. Stockage légal des fonds en dépassement en caisse

Il est légalement déterminé qu'une entité commerciale qui effectue des règlements financiers en utilisant des transactions en espèces est tenue de se conformer aux exigences réglementaires concernant les règles de circulation des espèces, les formalités administratives et le respect de la limite de trésorerie. Le contrôle de la discipline est confié à un établissement bancaire avec lequel un contrat de services et le Service des Impôts a été établi.

Limite de paiement

Limite de trésorerie - ce sont les normes du montant en espèces qui sont établies de manière indépendante par l'entité commerciale, qui doivent être à la caisse à la fin de la journée.

La valeur est le maximum autorisé et ne doit pas être dépassée. L'argent dépassant la limite est susceptible de retourner sur le compte bancaire de l'entreprise.

Limite du solde en espèces

Il est permis de dépasser le solde fixe dans les situations où des paiements sont prévus :

• salaires;
• Bourses d'études
• social.

La violation des normes limites sur les jours fériés et les week-ends n'est pas punissable s'il est nécessaire d'effectuer des transactions financières pendant cette période particulière. Les exigences réglementaires financières permettent de simplifier la conduite des transactions monétaires en réduisant le montant de trésorerie en production.

Comment la limite de trésorerie est-elle fixée ?

La Banque centrale de la Fédération de Russie, par ses instructions, a établi des méthodes de calcul du solde fixe en fin de journée. La limite du solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse est fixée par l'entité commerciale de manière indépendante, en tenant compte de la procédure légalement approuvée pour la conduite des opérations de règlement. La procédure vous permet de rapprocher le paramètre de la valeur normative d'une valeur pratique, telle qu'appliquée à une entité commerciale particulière.

Si l'organisation n'a pas approuvé les valeurs limites, il est interdit de stocker de l'argent dans sa caisse. Si cette règle n'est pas respectée, dans le cas d'opérations financières en espèces, le sujet est mis en responsabilité administrative, ce qui entraîne des sanctions.

Responsabilité pour violation

La responsabilité de la conduite des transactions financières dans l'entreprise incombe à son chef. Le chef comptable est responsable de la compétence de calcul de la valeur du solde fixe. L'établissement bancaire au service de l'entreprise est chargé du contrôle de la discipline de trésorerie.

Solde en caisse à la fin d'une journée non ouvrée

La réglementation exige un audit par la banque au moins une fois tous les deux ans. Si, au cours de l'événement, une violation des exigences du document a été révélée, les représentants de l'institution bancaire sont tenus d'en informer le service des impôts, qui a le droit d'imposer une responsabilité administrative et d'imposer des amendes. Conformément aux normes du Code administratif de la Fédération de Russie, le montant des amendes correspond à :

• pour un fonctionnaire - jusqu'à 5000 roubles;
• pour une entreprise - jusqu'à 50 000 roubles.

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Ce qui est considéré comme une infraction

Afin de se conformer aux exigences légales, il est important non seulement de respecter les normes limites, mais également de les calculer correctement, en tenant compte du montant total des encaissements à la caisse de l'entreprise pendant une certaine période. Les événements suivants sont considérés comme des violations :

1. Pas d'ordre limite.
2. Stockage des documents d'entrée d'espèces non identifiés.
3. Dépassement des fonds destinés aux versements normaux au titre de la masse salariale et des avantages sociaux, à condition qu'ils soient détenus plus de 3 jours ouvrés.

Le limiteur de trésorerie peut être calculé de deux manières, différant par la valeur prise comme base de calcul. La Banque centrale de la Fédération de Russie ne réglemente pas la préférence de l'option de formule pour des conditions commerciales spécifiques, de sorte que les entités commerciales peuvent choisir indépendamment la méthode de calcul qui, à leur avis, est la plus acceptable.

Méthode de calcul 1

Dans la première méthode de calcul, les données sur le chiffre d'affaires en espèces, effectuées via la caisse, sont prises comme base.

Elle s'applique aux entités commerciales avec lesquelles des contreparties paient en espèces la vente de biens ou la prestation de services.

L'indicateur de limite est calculé comme le produit des paramètres :

• montant privé d'espèces qui est venu à la caisse du service comptable pendant une certaine période de temps et le nombre de jours pris en compte, ne dépassant pas 92 ;
• le nombre de jours pendant lesquels le transfert d'argent sur le compte courant est effectué.

Méthode de calcul 2

Les opérations de règlement de la deuxième méthode tiennent compte des informations relatives aux coûts décaissés d'une entité commerciale. Il convient aux organisations dont la caisse ne reçoit pas d'argent des contreparties.

Selon la deuxième méthode, la limite de solde de trésorerie est fixée par le produit des paramètres :

• une valeur privée correspondant au montant d'argent sorti de la caisse pendant une certaine période de temps, et le temps estimé;
• la période de temps entre les réceptions d'espèces à la banque.

Documentation

Chaque entité, ayant enregistré son activité, prévoyant des transactions financières impliquant une circulation de trésorerie, est tenue d'établir une limite de trésorerie. L'entreprise doit conserver la documentation qui détermine le respect des exigences de la législation dans le domaine du chiffre d'affaires financier :

• calcul du limiteur, élaboré par le chef comptable et approuvé par le chef de l'organisation;
• une ordonnance fixant une limite financière.

Calcul de la limite de trésorerie, effectué par le chef comptable

L'ordonnance peut être délivrée sous forme de document à durée indéterminée, qui nécessite des modifications, uniquement dans les cas prévus par la loi. Si le document indique sa période de validité, qui est traditionnellement déterminée par un trimestre, un semestre ou un an, alors après le délai spécifié, il doit être prolongé ou un nouveau doit être délivré.

Ordre de fixer une limite

Quand réviser les critères

S'il n'y a pas de changement dans le flux de trésorerie à la caisse, il n'y a aucune raison de réviser le calcul. Il est recommandé de mettre à jour les commandes chaque année, ce qui devrait refléter l'extension de la période de calcul actuelle sans apporter de modifications.

Les entrepreneurs individuels et les petites entreprises peuvent conserver n'importe quel montant à la caisse et ne pas fixer de limite de solde de trésorerie à la caisse à la fin de la journée (conformément à 209-FZ). Si la limite n'est pas fixée dans d'autres organisations, elle est considérée comme nulle et tout solde de trésorerie dépassera la limite.

Un solde excédentaire est autorisé les week-ends et jours fériés, si la personne morale effectue des transactions en espèces ces jours-là. Aussi, dans un délai de cinq jours ouvrables à compter de la date de réception, vous pouvez stocker les montants inclus dans la masse salariale ou ayant un caractère social (voir fig.). Dans d'autres cas, pour la formation d'un solde d'argent dépassant la limite à la caisse de l'organisation, des amendes sont prévues en vertu de la partie 1 de l'art. Code des infractions administratives de la Fédération de Russie :

• pour une organisation - de 40 000 à 50 000 roubles;
• pour son chef - de 4 000 à 5 000 roubles.

Riz. Algorithme pour décider si le solde est hors limite

L'organisation elle-même détermine la limite de trésorerie selon l'une des méthodes établies par l'instruction de la Banque de Russie (tableau 1). Si le montant reçu n'est pas rond, il est permis de l'arrondir à un rouble entier selon des règles mathématiques, comme indiqué dans la lettre de la Banque de Russie. Ces clarifications sont données par rapport à la procédure précédente établie par le règlement de la Banque de Russie, cependant, elle était similaire à la procédure actuelle, il semble donc que les clarifications puissent être appliquées maintenant.

Languette. 1. Méthodes de calcul de la limite de trésorerie conformément à l'annexe 1 de la directive de la Banque de Russie

Considérez le calcul de la limite de caisse enregistreuse à l'aide d'exemples.

Exemple 1. Calcul du plafond de la caisse enregistreuse sur les revenus. Soit la période de facturation soit le quatrième trimestre de 2015, le produit en espèces pour cette période est de 25 millions de roubles, la fréquence de dépôt d'argent à la banque est d'une fois par semaine (tous les cinq jours ouvrables). Au quatrième trimestre de 2015, selon le calendrier de production, 65 jours ouvrables.

Limite de trésorerie = (25 000 000/65) × 5 = 1 923 077 (roubles).

Exemple 2. Calcul de la limite de trésorerie par le montant des paiements. Soit la période de facturation soit le 1er trimestre 2016, le montant des paiements en espèces pour cette période (hors salaires, bourses, etc.) - 180 000 roubles, la fréquence de réception de l'argent de la banque - une fois tous les trois jours ouvrables. Au premier trimestre de 2016, selon le calendrier de production, 56 jours ouvrables.

Limite de trésorerie = (180 000/56) × 3 = 9 643 roubles.

La limite de trésorerie peut être revue lors de la modification du volume des encaissements pour les biens vendus (travaux, services) ou du volume des retraits en espèces (clauses 8, 9 Lettres de la Banque de Russie).

Formes de reporting strict en comptabilité

Dans certains cas, les organisations ont le droit de ne pas utiliser les caisses enregistreuses lors de la réception d'espèces, mais d'émettre des formulaires de déclaration stricts (SRF) - reçus, billets, documents de voyage, coupons, bons, abonnements et autres documents assimilés à des reçus en espèces. Un document vierge peut être produit par impression ou à l'aide de systèmes automatisés qui ne sont utilisés en pratique que dans certains cas, par exemple pour l'émission de billets de train ou d'avion. La plupart des organisations produisent des BSO de manière typographique.

La procédure comptable BSO est établie par l'article 22 des Instructions pour l'application, la production, le stockage, la comptabilisation des documents de stricte comptabilité (annexe n ° 2 au procès-verbal de la réunion de la Commission interministérielle d'experts des caisses enregistreuses).

Les SSO ne sont pas des documents monétaires. Pour l'organisation elle-même, ils ne représentent pas une valeur significative et ils ne deviennent des documents qu'après avoir été délivrés à la contrepartie. Par conséquent, il n'est pas nécessaire de les répercuter sur le compte 50 "Caissier" (sous-compte 50-3 "Documents monétaires"). Les BSO sont répercutés dans la composition des stocks (sur le compte 10 "Matières") au coût réel de fabrication (achat).

Le coût de BSO est imputé aux dépenses (comptes de coûts) au moment de l'émission des formulaires pour le rapport. En d'autres termes, lorsque le BSO est effectivement utilisé (lorsqu'il est délivré au client ou en cas de dommage), aucune transaction n'est déjà reflétée sur les comptes de solde. Cependant, sur le compte hors bilan 006 "Formulaires de déclaration stricts", les BSO sont reflétés jusqu'au moment de l'utilisation, de la destruction, etc.

Prenons un exemple. Alpha LLC a reçu le 04/05/2016 de l'imprimerie 1000 pièces de BSO. Le coût des services d'impression pour leur production s'élevait à 11 800 roubles, TVA comprise de 1 800 roubles. Au 7 avril 2016, 500 formulaires ont été remis à la personne responsable ; au 29 avril 2016, 126 formulaires étaient utilisés, dont 4 endommagés. Les SSO sont utilisés dans les transactions soumises à la TVA. Comment les opérations seront reflétées dans la comptabilité, voir le tableau. 2.

Languette. 2. Réflexion dans la comptabilisation des opérations avec des formulaires de déclaration stricts

Dans cet article:

• quelle est la limite de trésorerie ;

• qui est tenu de respecter la limite de trésorerie ;

• comment calculer la limite du solde de trésorerie au cas où la LLC recevrait un produit en espèces ;

• comment calculer la limite du solde de trésorerie au cas où la LLC ne recevrait pas de produit en espèces ;

• limite pour une organisation nouvellement créée ;

• une amende pour avoir accumulé de l'argent à la caisse de l'organisation au-delà de la limite établie;

• un exemple d'ordonnance sur la fixation d'une limite de solde de trésorerie pour les organisations qui reçoivent et ne reçoivent pas de produits en espèces.

La limite de trésorerie est le montant maximum autorisé en espèces qui peut être conservé à la caisse après que le montant du solde de trésorerie à la fin de la journée de travail est affiché dans le livre de caisse. Cette limite est déterminée conformément à l'instruction de la Banque de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014. Le montant de la limite de trésorerie disponible doit être calculé au moins une fois pendant toute l'existence de l'entreprise. Puisque, si la limite n'a pas été fixée, le montant d'argent disponible pour le stockage à la caisse à la fin de la journée de travail sera automatiquement égal à zéro. Autrement dit, une organisation ou un entrepreneur individuel n'aura pas le droit de laisser de l'argent après la fin de la journée de travail.

La limite de trésorerie est fixée par l'ordre pertinent du responsable. L'ordonnance peut être émise pour n'importe quelle période, puisque la loi n'établit pas de période pour sa validité. Par conséquent, les organisations et les entrepreneurs individuels peuvent modifier la limite si nécessaire. La fréquence de ces changements n'est pas non plus fondamentale, elle n'est déterminée que par commodité et nécessité. Ainsi, un recalcul peut être organisé à la fois tous les trimestres et tous les 5 ans.

Qui est tenu de respecter la limite de trésorerie

Toutes les organisations et les entrepreneurs individuels opérant sur le territoire de la Fédération de Russie sont tenus de se conformer à la procédure de réalisation des transactions en espèces. Par conséquent, ils sont également tenus de fixer une limite au solde d'encaisse. Le système d'imposition sur lequel se trouve le contribuable, ainsi que la forme organisationnelle et juridique, n'ont aucun effet sur cette règle de droit.

L'ordonnance n° 3210-U de la Banque de Russie, point 2, du 11 mars 2014, ainsi que l'article 346.26 point 5 et l'article 346.11 point 4 du Code fiscal de la Fédération de Russie ont déterminé qu'à partir du 1er juin 2015, les petites entreprises et les entrepreneurs individuels peuvent refuser de fixer une limite de solde en espèces et conserver un montant illimité de produits en espèces à la caisse. Pour utiliser cette disposition de la loi, il est nécessaire d'annuler la limite précédemment établie par l'ordonnance correspondante et d'émettre une ordonnance pour établir la date à partir de laquelle la limite de trésorerie n'est pas fixée.

La LLC reçoit son produit en espèces. Comment, dans ce cas, la limite d'encaisse est-elle calculée en caisse ?

La limite du solde en espèces dans ce cas sera calculée selon la formule basée sur le montant du produit en espèces. Cette formule a la forme suivante :

limite = revenu ÷ RP × Dn, où:

• revenus - le montant d'argent reçu de la vente de biens et de services pour une certaine période de facturation;
• RP - une certaine période de règlement ;
• DN - la période de temps entre les jours au cours desquels l'argent a été déposé sur des comptes bancaires.

Il existe certaines restrictions quant à la durée de ces périodes. Vous ne pouvez pas prendre une période supérieure à 92 jours comme période de facturation. Toutefois, la durée minimale n'est pas stipulée. Il ne peut pas y avoir plus de 7 jours ouvrables entre les jours de transfert de fonds à la banque. Cependant, il existe une exception : pour les règlements où il n'y a pas d'agences bancaires en activité, le délai de retrait en espèces passe à 14 jours ouvrables.

Trade LLC a décidé de fixer une limite de solde de trésorerie pour 2017. La direction a adopté la période comptable d'octobre 2016 comme données initiales. Pour le mois spécifié, le montant total des revenus s'est élevé à 295 000 roubles. Les heures d'ouverture du magasin de cette organisation n'incluaient pas les week-ends, ce qui signifie que les travaux étaient effectués quotidiennement pendant le mois civil. L'argent était transféré à la banque tous les deux jours (un jour n'est pas transféré, le lendemain est transféré).

Ainsi, le montant des revenus est de 295 000. La période de facturation est de 31 jours. Le délai de remise du produit à la banque est de 2 jours. Ces indicateurs, substitués dans la formule revendiquée, forment l'équation suivante et le résultat final :

295 000 roubles ÷ 31 jours × 2 jours = 19 032 roubles.

Ainsi, la limite de trésorerie de Trade LLC est de 19 032 roubles.

Exemple de commande pour fixer une limite de solde en espèces pour les organisations recevant des produits en espèces :

La LLC ne reçoit aucun produit en espèces. Comment, dans ce cas, la limite d'encaisse est-elle calculée en caisse ?

Un tel système de faire des affaires est basé sur ce qui suit : l'organisation ne vend pas de biens contre de l'argent. Les clients transfèrent le paiement par virement bancaire. L'argent est parfois retiré par la direction d'un compte bancaire pour les règlements avec le personnel, ainsi que pour d'autres besoins commerciaux de l'entreprise. Dans ce cas, la limite d'encaisse en caisse est calculée sur la base du montant d'espèces sorti de la caisse. Cette formule a la forme suivante :

limite = volume de distribution ÷ RP × Jours, où:

• montant de l'émission - le montant en espèces émis pour la période de facturation;
• RP - période de facturation au cours de laquelle l'argent a été émis ;
• Jours - la période entre les jours de réception des espèces à la banque.

Lors de la détermination de l'indicateur de volume d'émission, il est important de tenir compte du fait qu'il n'inclut pas les montants reçus au titre des avantages sociaux (salaires, bourses, primes et autres paiements sociaux).

Les mêmes délais s'appliqueront ici que pour les organisations recevant des produits en espèces. Cela signifie que la période de facturation peut être n'importe quoi, mais pas plus de 92 jours ouvrables, il n'y a pas de valeur minimale. Le nombre de jours entre la réception d'espèces à la banque ne peut pas dépasser 7 jours ouvrables dans les villes avec des points bancaires ouverts et, par conséquent, pas plus de 14 jours ouvrables pour les villes où il n'y a pas de points bancaires.

Un exemple de calcul du solde de trésorerie :

Agora LLC ne dispose d'aucun produit en espèces. Les clients de cette organisation transfèrent des fonds sur un compte bancaire. Périodiquement, l'entreprise retire de l'argent de la banque pour payer les salaires et les dépenses professionnelles. Agora LLC détermine la limite du solde de trésorerie pour 2017. Octobre 2016 est pris comme période comptable. Les revenus d'octobre 2016 se sont élevés à 823 300 roubles en espèces. En octobre 2016, 123 300 roubles ont été retirés du compte courant pour règlement en espèces avec le fournisseur de matériaux. Pendant cette période, aucun salaire n'a été versé aux employés à partir de la caisse. En octobre, il y avait 20 jours ouvrables, l'argent a été retiré de la banque en trois jours.

Calcul de la limite de trésorerie

LIMITE DE RÈGLEMENT EN ESPÈCES

Entrepreneurs, concluant des transactions avec des organisations et d'autres entrepreneurs individuels, doit respecter la limite de trésorerie.

La limite est de 100 000 roubles. pour les paiements dans le cadre d'un seul contrat. De plus, il est appliqué non seulement pendant la durée du contrat, mais également après l'expiration de sa durée (clause 6 de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 07.10.2013 n ° 3073-U). Vous pouvez payer en espèces le montant du contrat s'il ne dépasse pas 100 000 roubles.

Au-delà, le solde doit être transféré par virement bancaire.

Par exemple, si le prix du contrat est de 150 000 roubles, seuls 100 000 roubles peuvent être déposés en espèces et 50 000 roubles. doit être transféré par l'intermédiaire d'une banque.

Limite du solde en espèces

Limite du solde en espèces- le montant maximum autorisé en espèces à la fin de la journée de travail.

Il est fixé annuellement en début d'année, mais en cas d'écarts graves, il peut être révisé en cours d'année.

Pour arrondir la limiteles soldes de trésorerie jusqu'au rouble peuvent appliquer les règles de l'arrondi mathématique.

Divisions séparées(succursales, bureaux de représentation), qui disposent d'un compte bancaire, fixent également une limite de trésorerie.

Avec les agents de paiement tient un livre de caisse séparé pour les fonds reçus dans le cadre de ses activités et forme des OMP distinctes.

Ce genre d'argent ne compte pas. lors du calcul de la limite de trésorerie et sont entièrement remis à la banque le jour de leur réception, faute de quoi ils seront considérés comme des soldes excédentaires.

L'argent en caisse sera excédentaire.

Il n'y a pas de violation si l'organisation conserve des fonds à la caisse avec une limite nulle pour l'émission du courant

les salaires et autres paiements obligatoires aux employés (par exemple, les avantages sociaux).

Dans ce cas, l'essentiel est d'émettre l'argent dans les trois jours ouvrables, y compris le jour où l'argent a été reçu de la banque.

Le solde de trésorerie supérieur à la limite établie est autorisé :

• Les jours de versement des salaires, bourses et versements à caractère social, y compris le jour de l'encaissement des espèces d'un compte bancaire au titre de ces versements,
• Les week-ends, les jours non ouvrables et les jours fériés, si l'organisation effectue des opérations de trésorerie ces jours-là.

L'ordre de fixation de la limite de trésorerie est délivré par le Responsable.

Pénalité pour violation de la discipline de trésorerie

Le Code des infractions administratives (article 15.1 du Code des infractions administratives) établit des amendes :

pour une organisation - 40 000 à 50 000 roubles, pour la direction - 4 000 à 5 000 roubles.

La liste des infractions comprend :

• les règlements en espèces avec d'autres organisations dépassant les montants établis ;
• non-réception ou envoi incomplet des fonds à la caisse ;
• non-respect de l'ordre de leur stockage;
• accumulation de liquidités au-delà de la limite.

Formules de calcul de la limite de trésorerie

La limite est déterminée par l'une des deux formules.

Si l'organisation reçoit un produit en espèces : L \u003d O / P * Ps,

O - volume des encaissements ;
P - période de règlement pour laquelle le volume des recettes est pris en compte (pas plus de 92 jours ouvrables);
Ps - la période de temps entre les jours de livraison à la banque (pas plus de 7 jours ouvrables).

Exemple 1

LLC "Retail" (type d'activité - commerce de détail, heures de travail de 9h00 à 21h00, jour de congé - dimanche).

Produit en espèces pour octobre 1 200 000 roubles,

pour novembre 1 250 000 roubles, pour décembre 1 350 000 roubles.

Total pour 3 mois (92 jours) - 3 800 000 roubles.

Le produit est déposé à la banque le lendemain à 12 heures.

La limite de trésorerie sera égale à 82 000 roubles. (3 800 000 : 92 jours x 2 jours)

A défaut d'encaissements : L \u003d O / P * Pn,

L - limite du solde en espèces en roubles;

O - le volume des retraits en espèces, à l'exception des sommes destinées au paiement des salaires ;

P - période de règlement pour laquelle le volume des prêts est pris en compte (pas plus de 92 jours ouvrables);

Пn - la période de temps entre les jours de réception d'espèces sur un chèque en espèces dans une banque (pas plus de 7 jours ouvrables).

Exemple 2

L'organisation travaille du lundi au vendredi et dépense 2 000 000 de roubles par semaine. De l'argent à la banque

sont loués une fois tous les deux jours, sans compter les samedis et dimanches. Ensuite, la limite sera de 800 000 roubles.

(2 000 000 roubles : 5 jours ouvrables x 2 jours ouvrables).

Exemple 3

LLC "Services" (type d'activité - services, heures de travail de 9h00 à 18h00, jour de congé - samedi, dimanche).

Coûts en espèces par semaine (5 jours) - 20 000 roubles.

L'organisation reçoit de l'argent à la banque 2 fois par mois après 16 jours.

La limite de trésorerie sera égale à 28 000 roubles. (20 000 : 5 jours x 7 jours)

Exemple 4

L'organisation envisage d'ouvrir

Une ordonnance d'approbation de la limite du solde de trésorerie disponible doit être émise dans chaque entreprise et dans les divisions distinctes qui déposent de l'argent à la banque. La seule exception à cette règle concerne les petites entreprises. Pour ces organismes, il existe une dispense de l'obligation de fixer la valeur limite de l'encaisse disponible. Au second semestre 2015, les critères applicables aux petites entreprises ont été révisés. Examinons comment cela a affecté l'exécution de l'ordre en espèces, ainsi qu'analysons d'autres nuances liées à la limite de trésorerie à la caisse.

Qui est tenu de commander

En règle générale, chaque entreprise doit approuver une limite de trésorerie. Une limite distincte est fixée pour chaque unité distincte qui dépose des espèces à la banque. S'il n'y a pas d'ordre ou d'instruction sur le montant maximum d'argent liquide dans l'organisation, les inspecteurs considéreront que la limite est nulle. Et tous les profits au box-office sont dépassés. Et pour cela, une amende pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles est possible. (partie 1 de l'article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Les petites entreprises ont le droit de ne pas fixer de limite de liquidités (clause 2 de la directive n ° 3210-U de la Banque de Russie du 11 mars 2014). Cela signifie que vous pouvez conserver de l'argent dans un coffre-fort sans limite de montant, en faire don à une banque ou appeler des collecteurs n'est pas nécessaire. Pour éviter tout malentendu, écrivez dans l'ordre du chef qu'à partir d'une date précise, l'entreprise, en tant que petite entreprise, ne fixe pas de limite de trésorerie.

Depuis le 25 juillet 2015, le plafond des revenus des petites entreprises est passé de 400 millions de roubles. jusqu'à 800 millions de roubles Et pour les micro-entreprises - à partir de 60 millions de roubles. jusqu'à 120 millions de roubles, ce chiffre doit être calculé pour l'année précédente. Et à partir du 29 décembre 2015, au lieu du revenu marginal, considérez le revenu. Autrement dit, additionnez non seulement le produit des ventes, mais également les autres revenus (voir tableau).

Principaux critères pour les petites organisations en 2016

De plus, d'autres critères ont changé. Au lieu du nombre moyen, considérez le nombre moyen d'employés pour la dernière année civile. Pour les petites entreprises, il ne devrait pas y avoir plus de 100 personnes. Les micro-entreprises ont un effectif maximum de 15 personnes.
Une autre condition est que la part de participation d'autres organisations dans le capital autorisé ne dépasse pas 49 %. La limite précédente était de 25 %.

La période pendant laquelle une entreprise est considérée comme petite, même si elle dépasse les limites de chiffre d'affaires et de nombre d'employés, a également augmenté. Auparavant, cette période était de deux années consécutives. Il a maintenant été porté à trois ans (partie 4 de l'article 4 de la loi fédérale du 29 juin 2015 n° 209-FZ). Ainsi, grâce à ces modifications, davantage d'entreprises peuvent refuser la limite d'encaisse.

Question d'un membre - Les critères pour les petites entreprises n'ont pas changé depuis le début de l'année. Est-il possible d'émettre une ordonnance de levée de la limite également en milieu d'année, ou faut-il attendre le début de la prochaine ?

Oui, vous pouvez. Une entreprise dont les revenus de l'année précédente correspondent à 800 millions de roubles a le droit de se considérer comme une petite entreprise à partir de n'importe quel jour après l'approbation des nouveaux critères. Et annulez la limite de solde en espèces à la caisse, par exemple, à partir du 25 juillet 2015 ou plus tard. Cela a été confirmé à la fois par le ministère du Développement économique et la Banque de Russie (lettres du ministère du Développement économique de Russie du 10 septembre 2015 n ° 1163-D05i, de la Banque centrale de Russie du 3 septembre + 2015 n ° 29 -1-1-6 / 610).

Comment rédiger un ordre à cours limité

Passez une commande sous n'importe quelle forme. Le chef doit le signer. L'entreprise a le droit d'approuver la limite de trésorerie pour n'importe quelle période - un mois, un trimestre, un an, 10 ans, etc. Vous ne pouvez pas du tout indiquer la période pendant laquelle la limite est valable. Ensuite, il ne sera pas nécessaire de suivre la période de validité de la limite de trésorerie à la caisse et, si nécessaire, de la réapprouver. Vous devez définir la limite de la caisse enregistreuse en roubles sans kopecks (voir exemple).

Goûter

Société à responsabilité limitée Alpha

COMMANDE N° 1/1
sur la fixation d'une limite au solde de l'encaisse

Conformément à l'instruction de la Banque de Russie du 11 mars 2014 n ° 3210-U «Sur la procédure de conduite des opérations en espèces par les personnes morales et la procédure simplifiée pour la conduite des opérations en espèces par les entrepreneurs individuels et les petites entreprises» et sur la base de le calcul du plafond de solde en espèces, déterminé en fonction du volume des retraits en espèces, j'ordonne :
1. Établir à partir du 11 janvier 2016 la limite du solde en espèces à la caisse égale à 340 000 (trois cent quarante mille) roubles.
<...>

Application : calcul du plafond d'encaisse en caisse.

Directeur général A.A. Kozlov

Joindre le calcul de la limite à la commande. Dans ce cas, il ne sera pas nécessaire de se rappeler d'où provient le montant final.

Des règles spéciales s'appliquent aux départements qui déposent des espèces à la banque. Et aussi pour des bureaux supplémentaires, à partir desquels l'argent est transporté à la caisse du siège social. Le siège social doit envoyer un ordre sur la limite établie à chacune de ces subdivisions (paragraphe 2 n ° 3210 de l'instruction, U). La procédure de transmission de cet ordre doit être fixée dans le règlement sur la conduite des opérations en espèces ou dans un autre document, par exemple dans un ordre séparé.

Le moyen le plus pratique est que la commande dans la limite du solde de trésorerie soit récupérée au siège social par le caissier de l'unité. Et il appose sa signature sur la copie, qui reste au siège social. Une autre option consiste à transférer personnellement la commande au chef de l'unité.

Comment calculer la limite

Vous pouvez calculer la limite de deux manières. Le premier est basé sur les revenus en espèces de l'entreprise. La seconde - (. P 2 instructions n ° 3210-U) prend comme base les dépenses en espèces. Comptez ceci et cela. Et puis choisissez une option plus rentable et approuvez-la.

Si l'entreprise gagne peu d'argent, il est plus avantageux de fixer la limite en fonction des dépenses plutôt que des revenus. Calculer selon la formule ITS :

L \u003d O p x P,

O - le montant du produit en espèces pour la période de facturation,

P - la période de temps entre la livraison de l'argent à la banque (pas plus de 7 jours ouvrables).

Par exemple, une entreprise remet le produit à la banque une fois tous les trois jours. Dans ce cas, le délai entre la livraison et sera égal à trois jours. S'il n'y a pas de banque dans la localité, le délai maximum entre la remise de l'argent à la banque sera de 14 jours ouvrables.

Mais pour les entreprises qui n'ont aucun flux de trésorerie, une formule liée aux revenus ne fonctionnera pas. Dans une telle situation, vous devez calculer la limite en fonction des coûts. Vous pouvez déterminer la limite de trésorerie en fonction des dépenses à l'aide de la formule suivante :

L \u003d O p x P,

où L - limite du solde de trésorerie,

O - le volume des retraits en espèces pour la période de facturation (hors salaires et avantages sociaux),

R - période de facturation (pas plus de 92 jours ouvrables),

P - la période de temps entre la réception de l'argent à la banque (pas plus de 7 jours ouvrables).

Pour le calcul, prenez n'importe quelle période. Ce droit est conféré par la directive n° 3210-U.

Vous devez arrondir la limite selon les règles mathématiques (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 6 mars 2014 n ° ED-4-2 / ​​​​4116). Autrement dit, jetez le montant inférieur à 50 kopecks et arrondissez 50 kopecks et plus au rouble le plus proche.

Exemple : comment calculer la limite de solde de trésorerie.

Pour la limite, la société a choisi la période du 11 janvier au 31 mars 2016 (56 jours ouvrables). Au cours de cette période, le produit en espèces s'est élevé à 672 000 roubles. Les frais payés par les comptables et les autres débours (à l'exception des salaires) s'élèvent à 560 000 roubles. L'entreprise verse le produit à la banque tous les trois jours.

Le montant de la limite basée sur le produit en espèces est de 36 000 roubles. (672 000 roubles : 56 jours x 3 jours). Le montant de la limite, basé sur les débours, s'élevait à 30 000 roubles. (560 000 roubles : 56 jours x 3 jours). Dans ce cas, il est plus avantageux pour l'entreprise de fixer une limite basée sur les revenus en espèces.

Calculez la limite pour les divisions séparées comme suit. Déterminez d'abord le montant total de la limite de trésorerie pour l'entreprise. En même temps, dans le calcul des recettes ou des dépenses en espèces, incluez les montants reçus ou dépensés par des divisions distinctes.

Répartissez ensuite le montant de la limite entre le siège et les services. La Banque de Russie ne précise pas l'algorithme d'actions pour cela. Par exemple, vous pouvez diviser la limite de trésorerie par département en utilisant la même formule qu'une entreprise utilise pour calculer la limite de trésorerie totale. Vous êtes libre d'utiliser toute autre méthode.