Käibemaksu trahvi postitamine 1s 8.3. Maksude intresside arvestamine - raamatupidamiskanded: kasum, käibemaks, üksikisiku tulumaks. Karistusaruanded

Tellige SoftServiceGoldi uudiskiri

Maksude trahvide ja trahvide arvutamine 1C raamatupidamises

Maksustamise seaduse rikkumise eest kogunenud karistuste või trahvide kajastamiseks peaksite jaotises 1C Raamatupidamine 8.3 kasutama dokumenti üksikute toimingute tegemiseks. See asub programmi menüüs "Toimingud", alajaotis, kus asuvad käsitsi sisestatud tehingute registreerimise dokumendid. Pärast selle jaotise avamist peaksite samanimelise nupu abil looma uue dokumendi ja valima dokumendi nimega "Toiming". Järgmisena peate tegema järgmist.

Kui kõik toimingud tehti õigesti, genereerib programm vastavad muudatused raamatupidamisregistrites. Saate kontrollida, kui õigesti peetakse trahvide ja trahvide arvestust 1C raamatupidamises, kasutades töötlust, mis näitab dokumendi liikumist. Kontode muudatusi saate juhtida ka sisseehitatud aruannete abil – kontoanalüüs või bilanss.

Trahvid punktis 1C 8.2

Tere!
Sa teed kõike õigesti. 1C, Bukh 8.2-s ei ole eraldi alamkontot ja analüütikat trahvide ja maksude trahvide ning puhaskasumi sissemaksete jaoks (st konto 99 jaoks). See oli 1C.Bukh.7.7.
Seetõttu on õige juhtmestik Dt sch.91.02 (NP jaoks ei aktsepteerita) K68.
1. Miks ei kuulu F.2. - Ma ei tea. Aga teeme selgeks. Kas sisestasite selle postituse nii BU kui ka NU jaoks? Või lihtsalt NU?
2. Tegelikult karistused maksus on sanktsioonid ja sisse Deklaratsioon NP kohta ei tohiks kukkuda! Pöörake sellele tähelepanu!! Need. sul on maksuarvestus"PR summad" peavad olema (parandage käsitsi, kui rakendate PBU18/02) või ühekordne kirje "Dt HE.03" (kui te ei taotle; vaadake kontoplaani).
Nagu ma aru saan, on teil OSNO.

Teil võib teema kohta rohkem küsimusi tekkida.
Kuid palun märkige: mis on teie konfiguratsioon - 1C, raamatupidamine 8.2 või kompleks?
Mis konfiguratsiooni väljalase?
Mulle tundub, et arendajad tegid järgmise väljalaskega pr-mu-s taas mingisuguse "prohmaka". Tundub, et olen foorumis sarnase küsimusega kokku puutunud.

Tuludeklaratsiooni kohta on teil õigus kasti "Keeldumine NU-le" (!) osas.
Ja mis teie F.2-s juhtub? Miks on see miinus nii tuludest kui ka kuludest?
Kas see pole mitte vorm 2 arvutusalgoritmi viga? Tsitaadis rõhutasin konkreetselt. Vaatamata sellele, et muud trahvid (mitte käibemaksu eest) tõusevad normaalselt.

Autor! Kas alamkonto kontol 68.02 on teil tõesti valik "Maksutrahv (vastavalt kontrollitõenditele)" ?? Või on läheduses mõni subconto positsioon penaltite jaoks? Oluline on mõista, et olete sisestanud nii viitlaekumised kui ka trahvide maksmise täiesti õigesti.

Selgus, et ka teistel kasutajatel on küsimusi käibemaksutrahvide kohta, pealegi kirjete “muud tulud ja kulud” korrektse kajastamisega NU jaoks mitteaktsepteerituna.
Pöörduge hr Kulturny poole (ma ei tea tema nime.).
Vaata siia ja kui leiad aega, on parem kõik teema. Kõik ekraanipildid, mahajäämused räägivad pädevast lähenemisviisist probleemi probleemide avalikustamiseks.
Ja inimesel on sama olukord nagu stesy_t .
Minu testjuhtumil selline (vale) võimalus raamatupidamises / NU kirjetes kajastamiseks vastuvõetamatute käibemaksutrahvide puhul tõesti ei tööta. Minu testide andmebaasis töötab kõik hästi. Aga küsimuste autorid (räägin jälle lingist teisele teemale) - nii see välja tuleb. Vigu ma seal peegelduses ei leidnud.

stesy_t! Veel kord vabandan, et saatsin teid teema juurde teise autori juurde.

Lubage mul mitte nõustuda.
Kontol 99.01.1 avatakse alamkonto, kutsutakse. Kohustuslikud maksutrahvid. Summa kajastub täpselt seal, kus see peaks olema - rida 24601 ARUANDES kasumi / ub kohta.
Nii ka D99.01.1 "Prib/deb põhitegevuse kohta" To 68. trahvid ja karistused.
Ärge laske end segadusse ajada 99.01-st – see on nii kasumi/kahjumi konto.

Karistused ei ole trahvid.
Jällegi märkus: PBU18 / 02 järgi arvestuse pidamisel pr-me-s ei ole soovitatav kontoplaani 99 täiendavaid alamkontosid sisestada.
Ma räägin 1C.Bukh.8.2-st.

Tere.
Arvan, et mõlemad variandid on elujõulised.
Olen nõus, et maksusanktsioonid on definitsiooni järgi trahvid .. (aga siin on sisu põhimõte enne vormi).
Lisaks kannab aruande rida 24601 nimega "Karistus ja karistused seaduste rikkumise eest" ja see täidetakse ainult siis, kui konto on D.99, Kasutame ka. PBU 18, konto 99.01.1 - oli tüüpilises konfis 1C 8.2: me ei käivitanud seda.
Ja kui kasutate kontot 99, ei pea te nendele summadele püsivaid erinevusi arvutama. (Ta ise pidas esmalt trahve kontol 91, seejärel hakkas pidama kontot 99 - raamatupidamise jaoks palju mugavam ja ratsionaalsem).

Veel üks Razgulini artikkel. kehtib täna.
"Kuidas kajastada raamatupidamises ja maksustamisel trahve ja trahve tasumata (hilinenult makstud) maksude eest"
S.V. Razgulin
Venemaa Rahandusministeeriumi maksu- ja tollitariifipoliitika osakonna direktori asetäitja

Maksuseadusandlus eraldab mõisted "trahv" ja "trahv". Karistus tunnistatakse rahasumma, mille organisatsioon peab maksu tasumise kohustuse mitteõigeaegse täitmise korral eelarvesse kandma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 75 punkt 1). Karistus on maksusanktsioon, mis nõutakse sisse organisatsioonilt toimepandud maksukuriteo eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 114).

Raamatupidamise eesmärgil trahviks eest hilinenud makse maks ja maksukuritegude karistused saab ühendada ühte arvestusobjektide kategooriasse - maksusanktsioonidesse. Selline lähenemine ei ole vastuolus raamatupidamise ülesannetega, eelkõige täieliku ja usaldusväärse teabe andmisega organisatsiooni tegevuse ja selle tegevuse põhiprintsiipide – sisu ratsionaalsus ja vormi eesõigus (seaduse artikkel 3, artikkel 1) kohta. 21. novembri 1996. a nr 129-FZ, lk 10 Käitumisreeglid raamatupidamine ja aruandlus).

Kogunenud maksusanktsioonide summa ei moodusta tingimuslikku tulumaksukulu (arvestuse ja aruandluse eeskirja punkt 83, p 20 PBU 18/02). Seetõttu kajastage need summad raamatupidamises otse kontol 99 "Kasum ja kahjum" vastavuses kontoga 68 "Maksude ja tasude arvestused" (69 "Arvutused sotsiaalkindlustus ja turvalisus"). Varustama analüütiline raamatupidamine maksusanktsioonid kontodele 68, 69, on soovitav avada alamkontod nende maksude kontekstis, mille puhul kogutakse sanktsioone (näiteks alamkonto “Tulumaksu trahvid (trahvid)”).

Peegeldage maksusanktsioonide kogunemist, postitades:

Deebet 99 Krediit 68 (69) alamkonto "Trahvid (trahvid)" - kogunesid trahvid (trahvid) maksu hilinenud tasumisel (maksukuriteo eest).

Tulumaksu arvutamisel ei ole organisatsioonil õigust arvestada kogunenud trahvide ja trahvide summat (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 270 punkt 2).
_________________________________________________________________________________________________
Praegusest kontoplaanist (rev. 2006): “. Kr 69 järgi kajastub kogunenud viivise summa kasumikonto kirjavahetuses / dets. "

www.buhonline.ru

Maksutrahvi arvutamine 1s 83

Programm 1C pakub paljude sageli korduvate toimingute automaatset sooritamist. Trahvi maksmine ja sissenõudmine on ühekordne olukord. Seetõttu on 1C-s kajastamiseks vajalik dokumentide käsitsi töötlemine.

Juhend

Haldustrahvi tasumine 1C programmi arvelduskontolt kajastub jaotises "Dokumendid", seejärel "Raamatupidamine" Raha ja pangadokumendid. Kuna firma iga päev trahve ei maksa, ei pruugi selliste ühekordsete dokumentide menetlemisel olla tüüpilisi seadistusi.

Maksekorralduse tegemiseks trahvi maksmiseks programmis 1C avage dokument pärast selle allalaadimist, topeltklõpsates hiire vasakut nuppu. Klõpsake tööriistaribal nuppu "Toiming". Kui teie ettevõte muud töötlemisvõimalust ei paku, valige avanevast tehingute loendist "Muu raha debiteerimine".

Järgmisena avage aknas "Konto" raamatupidamiskontode kataloog ja valige konto 91.02 "Muud kulud". See konto on analüütiline, seega avaneb kohe aken analüütika valimiseks. Avanevas loendis valige "Karistused". Seejärel klõpsake akna paremas alanurgas nuppu OK. Dokument on postitatud.

Kontrollige raamatupidamiskande õigsust. Tuleks moodustada kirje: Konto deebet 91.02, analüütika "Trahvid" - Konto 51 krediit "Arvelduskonto".

Maksutrahvid tasutakse kas nõudmisel maksuamet, või ettevõtte poolt iseseisvalt vastavalt uuendatud maksuarvestusele. Pangadokumendi töötlemisel trahvi tasumiseks valib programm toimingu "Maksu ülekanne" ja saab olenevalt seadistusest valida konkreetse maksu, mille eest trahv tasuti. Võimalik, et peate maksu käsitsi valima.

Raamatupidamise konto 68 "Arveldused eelarvega" analüütiline. Avage pangadokumendi põhikaardi aknas "Konto" raamatupidamiskontode loend ja valige maks, mille eest trahv tasuti. Valige aknas "Konto" ilmuvas aknas "Makse tüüp" soovitud rida: "Maks (kogunenud / täiendavalt kogutud), trahvid, trahvid". Klõpsake dokumendi paremas alanurgas nuppu OK. Dokument on postitatud.

Kontrollige, kas raamatupidamiskanne on moodustatud vastavalt trahvimakse dokumendile: Konto 68 "Arveldused eelarvega" deebet - Konto 51 "Arvelduskonto" kreedit.

tekkepõhine maksutrahv tehakse kandega konto 91.02 “Muud kulud” deebetisse, alamkontserni “Trahvid” vastavalt konto 68 “Arveldused eelarvega” kreeditile.

Kuidas kajastada haldustrahvi punktis 1C 8.3?

Tere päevast, meie organisatsioonile määrati haldustrahv. Mida temaga teha? Kuidas teha trahvi 1C-s?

Pärast registreerimist saate sellel teemal kommenteerida. Registreeritud kasutajatel on rohkem võimalusi. Mine registreerimisele.

Tere päevast, Olenka Erokhin. Teie ettevõtte haldustrahvi kohta tuleb väljastada eriresolutsioon. Lisaks tavaandmetele peaks see sisaldama järgmisi andmeid: määratud trahvi suurus, artikkel, mille alusel ettevõtet trahviti, ja vajalikud andmed trahvi saaja kohta. Organisatsioonile määratakse haldustrahvi tasumiseks 60 rubla. kalendripäevad. Seda ajavahemikku hakatakse lugema käesoleva otsuse jõustumise hetkest. Väidate õigesti, et kohe pärast otsuse saamist peate kajastama 1C-s raamatupidamisregistrid 1C.

Punktis 1C 8.3 on haldustrahvid kajastatud muude kulude osana (loe PBU 10/99 punkt 11). Programmis peate genereerima järgmised kanded: Dt 91 “Muud kulud” Kt 76 - haldustrahv kajastub muudes kuludes. 1C puhul tehakse seda menüü "Toimingud" abil. Valige tehingu tüüp - "Käsitsi sisestatud tehingud".

Avanevas aknas vajutage nuppu "Loo" ja tehke uus operatsioon". Uues dokumendis tuleb täita järgmised andmed: dokumendi kuupäev, kontode vastavus (vastab raamatupidamiskannetele). Analüütika täitmisel soovitan kasutada kirjet Mitmesugused kulud " Haldustrahvid või looge see. Kuluartiklile analüütikat valides pidage meeles, et trahvisumma aktsepteeritakse ainult raamatupidamises, seega peate valima kuluartikli "NU jaoks ei aktsepteerita" (linnuke).

Kuna maksuarvestuses trahve kuludesse maha kanda ei saa, on konstant maksukohustus(PNO). Oluline on pöörata tähelepanu juhtmestikule. Veerg “Dt NU” ei tohiks kajastada trahvisummat.

Nüüd saab dokumendi postitada. Pärast dokumendi postitamist peate printima raamatupidamisaruande vahekaardil " Raamatupidamisinfo". Kirjutate sellele dokumendile alla ja hoidke see alles raamatupidamisdokumendid originaalis.

forum.nalog-nalog.ru

Trahvide arvutamise automatiseerimine ostja juures

Kui vastaspool on lepingutingimusi rikkunud, saate nüüd "1C: Raamatupidamine 8" (rev. 3.0) talle automaatselt trahve koguda. Seda funktsiooni on programmis rakendatud alates versioonist 3.0.43. uus dokument"Trahvide sissenõudmine" võimaldab arvutada ja koguda trahve võla suuruse, lepingujärgse määra ja viivitusperioodi alusel. Arvutuse põhjal saate luua dokumendist trükitud vormi.

Viivis (trahv, viivis) on seaduse või lepinguga määratud rahasumma, mille võlgnik on kohustatud võlausaldajale tasuma kohustuse täitmata jätmise või mittenõuetekohase täitmise korral, eelkõige viivitamise korral. täitmine (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 330 punkt 1). Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 331 kohaselt tuleb trahvikokkulepe sõlmida kirjalikult. Kui vormi ei järgita, on leping kehtetu. Sel juhul võib põhikohustuse vorm olla mis tahes.

Trahvide sissenõudmiseks on vaja kindlaks määrata kohustuste täitmise tähtaeg ja viivise sissenõudmise kuupäev (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 314), samuti arvutada trahv, kui selle suurus on väljendatud. protsendina lepingusummast.

Raamatupidamises kajastatakse saadud ja muude tuludena saadud trahvisummad (p 7 PBU 9/99 “Organisatsiooni tulud”). Sissetulekud võetakse vastu võlgniku poolt tunnustatud või kohtu poolt väljamõistetud summades võlgniku tegeliku tunnustamise perioodil (kohtupoolse sissenõudmise otsuse tegemisel) (PBU 9/99 punkt 10.2). Maksuarvestuses viitavad võlgniku poolt tunnustatud või kohtuotsuse alusel tasumisele kuuluvad sanktsioonid lepinguliste kohustuste rikkumise eest mittetegevustulule (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 250 punkt 3).

Seega on vajalik kajastada raamatupidamises tuluna ainult võlgniku poolt tegelikult kajastatud (kohtulahendi alusel tasumisele kuuluvate) viiviste summad.

Ava dokument Trahvide kogumine Saate jälgida jaotisest samanimelist hüperlinki Müük - Arveldused töövõtjatega. Dokumendi päises on näidatud järgmised andmed (joonis 1):

Dokument prinditakse Trahvide kogumine(joonis 3).

Riis. 3. Trükitud vorm karistuste arvutamiseks

Pärast dokumendi valmimist raamatupidamiskanded ja kirjed eriressurssides maksuarvestuse eesmärgil:

Deebet 76,02 Krediit 91,01

- arvutatud trahvide suuruseks.

Kas ostjalt saadud trahvid tuleks sisse arvata maksubaas käibemaksu eest? See ei ole vajalik, kui karistused on tõesti rahalised karistused. Ametnike selgituste kohaselt arvatakse müüjale laekunud trahvid ja sunniraha Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 162 alusel käibemaksu maksubaasi sisse ainult juhul, kui need ei ole sisuliselt konfiskeerimine (trahv, sunniraha), mis tagab müüja poolt maksustamise seaduse artikli 162 alusel. kohustuste täitmine, vaid on tegelikult seotud hinnaelemendiga, mis näeb ette kaupade (tööde, teenuste) eest tasumist. See seisukoht on välja toodud Venemaa Rahandusministeeriumi 19.08.2013 kirjades nr 03-07-11 / 33756, 04.03.2013 nr 03-07-15 / 6333 (saadetud teadmiseks ja kasutamiseks töö föderaalse maksuteenistuse 03.04.2013 kirjaga nr ED-4-3/ [e-postiga kaitstud]).

Kohtud on seisukohal, et ostja poolt lepingutingimuste rikkumise eest tasutud sanktsioonide summad ei kuulu müüja käibemaksu maksustamisbaasi hulka (Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 05.02 resolutsioonid .2008 nr 11144/07, Moskva rajooni FAS 04.25.2012 nr 71490/11-107-305).

Kui maksumaksja otsustab tasuda saadud trahvisummalt käibemaksu, saab sellise toimingu teha dokumendi abil Käibemaksu laekumise kajastamine(peatükk Operatsioonid).

• Välisriikide kodanike tööhõive aastatel 2017-2018 (nüansid) Töölevõtmise algoritm sõltub sellest, millisest riigist töötaja tuli, kuidas […]
• Lapse hooldamise puhkus programmides 1C ZUP 8.3 (3.0) ja 8.2 (2.5) Mõelgem, kuidas kajastada puhkust ja lapsehooldustasu programmides 1C ZUP 8.3 ja 8.2. Hüvitis alla 3-aastase lapse hooldamise eest 1C ZUP 3.0-s Peamised toimingud lapse hooldamiseks puhkuse registreerimisel 1C ZUP-is […]
• Õigusportaal Professionaalsed nõuanded Kuidas 1s-ga kassasse tagasi maksta Sularahatehingud 1C raamatupidamises 3 Väljastamisel palgad töötaja peab täpsustama ka avalduse, kuid ainult ühe. Nüüd tahan pöörata tähelepanu hoiustatud rahasumma kujundusele. […]
• Kas see on maksustatav materiaalne abiÜksikisiku tulumaks Aktuaalne seisuga: 17. veebruar 2017 Rahalist abi makstakse töötajale või muule isikule toetusena elu eriolukordades: kui on vaja tasuda kalli ravi eest, siis lapse sünni puhul ja […]
• Taotleja Vastavalt tsentraliseeritud testimise korraldamise ja läbiviimise määrustele, Välismaa kodanikud ja alaliselt välismaal elavatel Valgevene Vabariigi kodanikel on õigus saata avaldus posti teel. Taotlusvormid TT-l osalemiseks […]
• Föderaalliidu dekreet vahekohus Lääne-Siberi ringkonna 12. märts 2014 N F04-432 / 14 juhtumis N A03-1863 / 2013 (põhiteemad: esitusnimekiri - föderaalteenistus kohtutäiturid- võlgniku vara - kohtutäituri teenus - tegevusetus […]
• Primorsky territooriumi seadus, 28. juuni 2007 N 93-KZ "Primorsky territooriumi seaduse muutmise kohta" sotsiaaltoetuste kohta eeliskategooriad Primorsky territooriumil elavad kodanikud"" Primorsky territooriumi 28. juuni 2007. aasta seadus N 93-KZ „Muudatuste kohta […]
• Valgevene Vabariigi kriminaalkoodeksi artikkel 83. Kriminaalvastutusest vabastamine seoses aegumistähtaja möödumisega 1. Isik vabastatakse kriminaalvastutusest, kui kuriteo toimepanemise päevast on möödunud järgmised tähtajad: 1) kaks aastat – kui […]

Trahvid ja karistused ─ see määrab vastutuse kohustuste täitmata jätmise eest. On kahte tüüpi vastutust, mis erinevad üksteisest. Üks neist kuulub lepingusfääri ja on reguleeritud tsiviilõigusega ning teine ​​on maksuseadusandlus.

Peegeldades karistusi ja trahve nii maksuarvestuses kui ka raamatupidamises, peate selgelt aru saama, millist tüüpi sanktsioonidest me räägime - need on lepingulised või maksulised. See mõjutab nii lähetusi kui ka tulumaksukuluna kajastamist.

1. Karistus Vene Föderatsiooni tsiviilkoodeksis

2. Trahvid ja karistused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus

3. Raamatupidamises trahvi tekke ja tasumise lähetused

4. Makslepinguliste kahjude arvestamine

5. Kas saadud trahvilt pean tasuma käibemaksu?

6. Peegeldustrahvid jakaristusedmaksude kohtaraamatupidamises

7. Maksude intresside kajastamine raamatupidamises

8. Maksusanktsioonid - trahvid ja trahvid maksuarvestuses

9. Postitusedpealtekkepõhinetrahvid jakaristused punktis 1C 8.3

Nüüd käsitleme kõiki neid punkte üksikasjalikult.

1. Karistus Vene Föderatsiooni tsiviilkoodeksis

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikus pole trahvide ja karistuste määratlust, kuid on olemas selline asi nagu "raha kaotamine" (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 330).

Peaaegu kõikidel lepingutel on vastutusklausel, mis tavaliselt näeb ette, millistel tingimustel ja kui suur on trahv. Kui see on fikseeritud väärtus, siis on tavaks nimetada seda trahviks ja trahv, mis saadakse arvutamisel, on karistus.

Tavaliselt määratakse trahvi arvutamiseks iga lepingutingimuste rikkumise päeva protsent ja näitaja, millest trahvi arvutatakse.

2. Trahvid ja karistused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus

Maksuseadustiku seisukohalt hästi─ see on maksusanktsiooni liik ─ toimepandud maksukuriteo eest vastutuse meede (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 114). Trahvisummad määratakse kindlaks maksuseadustikus. Need sõltuvad eelkõige sellest, millisest nõudest maksuseadusandlus rikuti.

karistus(Artikkel 75) ─ rahasumma, mille maksumaksja maksab maksude, sissemaksete, lõivude tasumisega viivitamise korral. Selle väärtus sõltub:

• tasumata kohustusliku makse summa
• viivituse kestus
• Keskpanga poolt määratud refinantseerimismäär trahvi arvutamise päeval

Kui lepingust tulenevate kohustuste rikkumise korral tasub rikkuja fikseeritud trahvi või arvestusliku intressisumma, siis maksude (lõivud, lõivud) või nende osade tasumata jätmise korral kohustab maksuhaldur maksumaksjat maksukohustuslasena tasumata jätmise korral. tasuma võlgnevused, trahvi ja intressid.

3. Raamatupidamises trahvi tekke ja tasumise lähetused

Raamatupidaminelepinguliste kahjude arvestamine Vaatame näidet kui karistust. Lepingu kohaselt pidi Autumn LLC varustama Leto LLC-d kaubaga 50 000 rubla ulatuses. Tähtaeg ─ 15.06.2018. Tähtaegade rikkumise korral peab Autumn LLC tasuma trahvi 3000 rubla. Toode tarniti 20.06.2018.

Dokumenteerimine. Kui lepingus ei ole määratud sunniraha määramise korda, siis saab kannatanu vormistada nõude ja saata selle võlgnikule. Nõudele tuleb lisada trahvisumma arvestus.

Vastavalt PBU 9/99 “Organisatsiooni sissetulekud” lõikele 7 ja PBU 10/99 “Organisatsiooni kulud” lõikele 11 on trahvid ja trahvid seotud muude kuludega.

postitusedtrahvi arvestamisel – tekkepõhine:

Leto LLC-s: Dt 76-2 ─ Kt 91-1 ─ 3000 rubla.

LLC-s "Sügis": Dt 91-2 ─ Kt 76-2 ─ 3000 rubla.

Maksetehingud trahv ja selle kviitung:

Leto LLC-s: Dt 51 ─ Kt 76-2 ─ 3000 rubla.

LLC-s "Sügis": Dt 76-2 ─ Kt 51 ─ 3000 rubla.

Kuidas kajastuvad karistused ja trahvid maksuarvestuses, loe edasi.

4. Lepingujärgse trahvi maksuarvestus

DOS-i organisatsioon või üksikettevõtja - kannatanu - peab vastaspoolelt saadud trahvid ja trahvid arvama mittetegevustuludesse, kui ta on tunnistatud võlgnikuks või kui on jõustunud kohtuotsus trahvi määramise kohta. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 250 punkt 3) .

Lepingutingimusi rikkunud DOS-i ettevõte võib pärast trahvi tunnustamist või kohtuotsuse korral seda tulumaksu arvestamisel arvestada mittetegevuskulude osana (paragrahvi artikkel 13, lõige 1, artikkel 265). Vene Föderatsiooni maksuseadustik).

Nagu OSN-i ettevõtted, peavad ka lihtsustatud maksusüsteemis olevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad sisaldama võlgniku poolt või kohtuotsusega tunnustatud trahve mittetegevustulu osana.

Lepingutingimusi rikkunud ettevõte ei saa aga trahve ja trahve oma kulude osana arvestada, kuna need pole suletud nimekirjas. USN-i kulud(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.16).

Pange tähele, et võlgniku poolt tunnustatud trahv ja tema poolt tasutud trahv ei ole samad asjad. Sunniraha tuleb sissetulekutes või kuludes arvesse võtta selle tunnustamise hetkel võlgniku poolt.

Dokumendid, mis kinnitavad trahvi äratundmist:

• leping asjakohaste tingimustega
• kahepoolne akt
• võlgniku kiri, milles tunnistatakse sunniraha fakti ja suurust

Selliste dokumentide olemasolu on äärmiselt oluline, kui kajastate maksuarvestuses karistusi ja trahve. See muutub eriti oluliseks ristmikul maksustamisperioodid. Näiteks tunnistas võlgnik sunniraha 2018. aastal ja tasus alles 2019. aastal. Trahvisumma tuleb arvestada Maksutagastus 2018. aasta.

Selleks, et mitte hilineda osapooltele makseid, ärge unustage nendega regulaarset vastavusse viimist. Nagu nii .

5. Kas saadud trahvilt pean tasuma käibemaksu?

Maksuhalduril, rahandusministeeriumil ja kohtutel puudus kuni viimase ajani selgelt välja kujunenud seisukoht laekunud trahvide käibemaksuga maksustamisbaasi arvestamise osas.

Maksuhaldur viitas maksuseadustiku artikli 162 lõike 1 lõikele 2, mis sätestab, et käibemaksu maksubaas peaks sisaldama kõiki summasid, mis on "seotud müüdud kaupade (tööde, teenuste) eest tasumisega". Ja kuna trahvide ja trahvide laekumine osapooltelt on ühel või teisel viisil seotud müügiga, tuleb need maksustada käibemaksuga.

Aga hiljem tekkis teine ​​praktika, et saadud trahve hinnati käibemaksu alusel.

Seal on karistused, mis ostja poolt müüjalt saadud nt mitteõigeaegselt tarnitud kauba eest. Sellised trahvid ja karistused ei ole kuidagi seotud toodete ja teenuste müügiga ning kindlasti ei tohiks neid käibemaksu maksubaasi hulka arvata. Seda kinnitab Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 06.08.2015 kiri nr 03-07-11 / 33051.

Vastupidises olukorras, kui müüja saab ostjalt trahvi kaupade hilinemise osas ei suutnud kohtud ja maksuametnikud pikka aega üksmeelele jõuda. Kohtud leidsid, et sellist karistust ei kohaldata kaupade (tööde, teenuste) eest tasumisel Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 162 tähenduses. Veelgi enam, SAC avaldas oma arvamust juba 2008. aastal ─ LAK Presiidiumi 05.02.2008 otsus nr 11144/07.

Ja Rahandusministeeriumi kirjad (näiteks 17.08.2012 nr 03-07-11 / 311) sisaldasid vastupidist arvamust.

Sellest tulenevalt nõustus Rahandusministeerium 2013. aastal 03.04.2013 kirjas nr 03-07-15 / 6333, et müüja poolt ostjalt saadud viivise tasumisega viivitamise eest ei tuleks arvestada käibemaksu maksubaas. 2016. aastal kinnitas Rahandusministeerium 05.10.2016 kirjas nr 03-07-11 / 57924 veel kord sama seisukohta.

6. Trahvide ja maksude sunniraha kajastamine raamatupidamises

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 16. peatükis on loetletud võimalikud maksukuritegude liigid ja vastutus nende eest. Igal juhul teeb maksuhaldur otsuse, mis on trahvi maksmise aluseks.

Maksumaksja saab intressi maksta vabatahtlikult. Näiteks tegi ettevõte uuendatud deklaratsiooni, maksis täiendavalt maksu, misjärel arvutas välja sunniraha ja kandis selle eelarvesse.

Kui maksu määrasid inspektorid kontrollide tulemusel täiendavalt, siis võetakse ettevõttele võlgnevus, sunnitakse tasuma trahvi ja sunniraha.

Trahvide arvutamine maksude osas reguleerib seda kontoplaani rakendamise juhend (31.10.2000 korraldus nr 94n):

Määratud rahatrahvi ulatuses Dt 99 ─ Kt 68 ─

7. Maksude intresside kajastamine raamatupidamises

Mis puudutab karistused, siis ei ole määrustes üheselt mõistetavat juhist nende kajastamise kohta raamatupidamises.

Kontoplaani rakendamise juhendis on sätestatud, et kontol 99 on vaja arvestada "kohustuslike maksusanktsioonide summadega". Ja karistused ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt seotud maksusanktsioonidega (15. peatükk), vaid maksude, lõivude ja kindlustusmaksete tasumise kohustuste täitmise tagamise viisidega (11. peatükk).

Seetõttu on trahvide arvestamiseks kaks võimalust.

Esimene variant. Arvestage trahvid kontol 91-2 "Muud kulud". Kuigi artiklit "Kohustuslike maksete trahvid" ei ole PBU 10/99 muude kulude loendis, on seal kirje "muud kulud".

Dt 91-2 ─ Kt 68 ─ sunniraha ulatuses

Teine variant trahvide arvestus ─ kasuta ju kontot 99. Vastavalt PBU 1/08 “Arvestuspoliitika” punktile 6 tuleb majandustegevuse faktide kajastamisel jälgida sisu prioriteetsust vormi ees. Ja oma tähenduses on karistused maksude hilinemise eest lähedased trahvidele ja seega ka maksusanktsioonidele.

Trahvide arvutamise arvestuskanne on sel juhul sama, mis trahvide puhul:

Dt 99 ─ Kt 68 ─ sunniraha ulatuses

Mõlema variandi puhul peate koostama trahvisumma arvestuse raamatupidamistõendiga.

Ja kuna on olemas erinevaid viise trahvide kajastamine raamatupidamises, on parem valitud variant sisse lülitada raamatupidamispoliitika.

Trahvide tasumineJakaristused. Trahvide ja trahvide ülekandmine kajastub raamatupidamises samal viisil:

Dt 68 ─ Kt 51 ─ loetletud trahvide või karistuste summa eest

8. Maksusanktsioonid - trahvid ja trahvid maksuarvestuses

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 270 punkt 2 näeb ette, et tulumaksu arvutamisel ei võeta kuludes arvesse kõiki trahve ja trahve, mis kanti eelarvesse maksude, sissemaksete, lõivude tasumata jätmise või hilinemise eest.

Ja see tähendab, et trahvi või maksude intresside tasumisel ilmub organisatsiooni maksuarvestusse püsiv maksukohustus (PNO), mis suurendab tasumisele kuuluva maksu summat.

Kas PNO arvestamiseks pean postitusi tegema?

Kui konto 99 deebetile ja konto 68 kreeditile kogunesid trahvid ja trahvid, siis sel juhul lisakanded ei ole vajalikud. Fakt on see, et konto 99 moodustamisel ei osale maksubaas tulumaksu kohta.

Juhul, kui trahvid olid raamatupidamises arvele võetud kontol 91-2 muude kuludena, on vaja täiendavalt koguda PNO:

Dt 99 ─ Kt 68 ─ 20% võrra (tulumaksumäär) trahvisummalt

9. Postitused trahvide ja trahvide kogumiseks jaotises 1C 8.3

Kuidas teha postitusi trahvide ja karistuste arvutamiseks punktis 1C 8.3, vaadake seda videot.

Trahvide ja sunnirahade arvestuse ja maksuarvestuse osas erilisi raskusi ei ole. Peaasi, mida mõista, on suur vahe lepingutingimuste täitmata jätmise tagajärgedel ja vastutusel maksuseaduste rikkumiste eest.

Just see mõjutab seda, kuidas trahve ja trahve maksuarvestuses kajastada, kasumi maksustamisel aktsepteerida või mitte, millised kontod osalevad raamatupidamiskirjetes. Jätke oma küsimused trahvide ja trahvide arvestuse kohta kommentaaridesse.

Arvestame maksuarvestuses karistuste ja trahvidega ning koostame konteeringud

Kui organisatsioon või üksikettevõtja ei ole makse õigeaegselt tasunud, peavad sellised maksumaksjad lisaks tasumata võlale maksma ka trahvi. Trahv on tasumisele kuuluv rahasumma, mis ületab tasumata maksude summa (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 75 punkt 1). Kuid juhtub, et trahvide maksmine on ette nähtud ka ärilepingutes (näiteks müügilepingus). Räägime teile oma konsultatsioonis, milline konteering kujuneb raamatupidamises trahvide arvestamisel.

Trahvide arvestus raamatupidamises

Vastavalt kontoplaanile () kajastuvad tasumisele kuuluvate maksusanktsioonide summad konto 99 “Kasum ja kahjum” deebetis kooskõlas maksude eelarvega arvelduste arvestuse kontoga.

Seega, kui organisatsioonile koguti maksudelt intressi, on raamatupidamiskanne järgmine:

Deebetkonto 99 - Krediidikonto 68 "Maksude ja tasude arvestused"

Samal ajal, kuna analüütiline arvestus kontol 68 toimub maksuliikide kaupa, näitab selle konto kreedit maksuliiki, mille eest trahvid kogunesid.

Seega käibemaksu intressi arvestamisel toimub konteering järgmine:

Deebetkonto 99 - Krediidikonto 68, alamkonto "KM"

Vastavalt sellele kajastub kogunenud trahvisummade ülekandmine raamatupidamiskanne:

Deebetkonto 68, alamkonto "KM" - Krediidikonto 51 jne.

Ja maksutrahvi arvutamisel kl USN raamatupidamine juhtmestik on vastavalt:

Deebetkonto 99 – krediidikonto 68, alamkonto "USN"

Sissemaksete trahvide arvutamisel koosnevad raamatupidamiskanded ka konto 99 deebetist, kuid laenu puhul tuleb märkida konto 69 “Sotsiaalkindlustuse ja -kindlustuse arvestused”

Lepingujärgsed trahvid

Raamatupidamises trahvide kogumisel võivad kanded olla erinevad, kui tegemist ei ole maksuseaduste rikkumisega, vaid osapoolte vahel sõlmitud ärilepingute tingimuste täitmata jätmisega.

Sanktsioonid lepingutingimuste rikkumise eest (trahv, sundraha, trahv jne) on ju muud tulud või kulud, olenevalt sellest, kas need summad kuuluvad tekke- või tasumisele (artikkel 7 PBU 9/99, punkt 11 PBU 10 /99). Seetõttu ei kaasata lepingujärgsete maksete viiviste arvestamise kirjetesse mitte konto 99, vaid konto 91 “Muud tulud ja kulud” (Rahandusministeeriumi korraldus 31.10.2000 nr 94n).

Seega on võlgnikul juhtmestiku lepingu alusel hilinenud maksmise eest tasumisele kuuluvate trahvide puhul järgmised õigused:

Konto 91 “Muud tulud ja kulud”, alamkonto “Muud kulud” deebet - Konto 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega” kreedit, alamkonto “Nõuete arveldused”

Ja näiteks liisingulepingu alusel liisinguandjale tasumisele kuuluvate trahvide kohta peab kajastuma järgmine kanne:

Konto 76 deebet - Konto 91 krediit, alamkonto "Muud tulud"

Enne trahviarvestuse sooritamist on vaja teha programmi sätted.

Eluaseme- ja kommunaalteenuste arvestuspoliitika seadetes määrake vahekaardi "Üldine" menüüs "Peamine - Arvestuspoliitika (elamu- ja kommunaalteenused)" makseperiood, mille möödudes võetakse trahv. Näiteks kui poolt isiklik konto teenused kogunesid jaanuari eest ja maksetähtaeg on 10 päeva, siis saab intressi arvestada alates 10. veebruarist:

Eluaseme ja kommunaalteenuste raamatupidamispoliitikas vahekaardil "Trahvid" määrake trahvi arvutamise seade:






Siin on määratletud järgmised seaded:

• Trahvi maksmise võimalus. Saadaval on kolm võimalust:

  
  

• Väljale "Tekkepõhise arvestuse alguse kuupäev" märgitakse kuupäev, millest alates on vaja viivist laekuda viivise arvutamiseks. Kui kuupäeva ei ole täpsustatud, ei kehti viivise arvutamise perioodile piiranguid:

  

  
  

  Näiteks kui tekkepõhise raamatupidamisarvestuse alguskuupäev on 01.01.2018 ja isiklikul kontol on võlgnevus alates 12.01.2017, siis lähevad arvesse ainult uued võlgnevused ja trahve ei arvestata. vanad võlad.

  Saate määrata, kas suletud isiklike kontode puhul arvutatakse trahve, selleks peate märkima vastava kasti:

  

  

  
  

  Või kasutage Vene Föderatsiooni keskpanga baaskurssi:

  

  
  

  Selle valiku valimisel saate määrata Vene Föderatsiooni Keskpanga baaskursi suuruse, selleks peate järgima linki "Vene Föderatsiooni keskpanga baasintressimäära suurus":

  

  
  

  Vene Föderatsiooni keskpanga baaskursi saab luua käsitsi:

  

  
  

  Värskendus Interneti kaudu:

  

  
  

  Või seadistage Vene Föderatsiooni keskpanga põhikursi automaatne värskendamine:

  

  Samuti on näidatud trahvi arvutamise ajakava, näiteks kommunaalteenused seadistus on järgmine (vastavalt artiklile nr 155 Eluasemekood RF):

  • 1. päevast kuni 30. päevani intressi ei võeta;

    31 kuni 90 päeva tasutakse trahvi 1/300 refinantseerimismäärast;

    Alates 91. päevast arvestatakse viivist 1/130 osa refinantseerimismäärast.

Teeninduse eest kapitaalremont trahvi arvutamiseks peate määrama eraldi sätte (kuna kapitaalremondi trahvi arvutamine erineb kommunaalteenustest). Selleks minge menüüsse "Põhi - Kapitaalremondi raamatupidamise seaded":






Ja valige kapitaalremonditeenuste jaoks eraldi trahvi arvutamise seade:

Trahv arvutatakse igakuiselt, kasutades dokumenti "Trahvi kogumine", mis on saadaval jaotises "Teenuste kogunemine":

Dokumendi täitmise protseduur on järgmine:

Märgime organisatsiooni - organisatsiooni, mille jaoks on vaja karistusi arvutada.

Märgime dokumendi kuupäeva - kuupäev, mis määrab trahvi sissenõudmise kuu (kuu, mil trahv võetakse). Näiteks kui on märgitud kuupäev “20.03.2016”, siis kogunevad trahvid ja need kajastuvad 2016. aasta märtsis.

Märgime objekti - hoone, sissepääsu, ruumi või isikliku konto, mille eest on vaja trahvi arvutada. Näiteks kui määrate hoone, siis arvestatakse trahvid kõigi selle hoonega seotud isiklike kontode eest.

Trahvi arvutamiseks klõpsake nuppu "Täida":

Samal ajal arvestatakse trahve ainult elamu- ja kommunaalteenuste blokis. Lähetuste edasiseks moodustamiseks on vaja sunniraha kogunemist kajastada reguleeritud raamatupidamises.

Peenarvutusalgoritm

Trahv arvutatakse järgmise valemi järgi:

Trahv = Trahvi arvutamise alus * Refinantseerimismäär / 300 * Viivispäevade arv

Makseviivituse päevade arvu arvestamine algab järgmisest päevast tähtaeg makse. Need. kui "Arvestuspoliitikas" on maksetähtaeg määratud kuu 10. kuupäeval, siis alustatakse viivitatud päevade arvu arvestamist 11. kuupäevast ja jätkub kuni täielik tagasimaksmine võlgnetav summa (sh tagasimakse kuupäev).

Sunniraha arvutamise alus määratakse iga teenuse kohta eraldi ja arvutatakse järgmiselt:

[Saldo kuu lõpus] + [Kohanduste summa] – [Sissetulevad maksed],

[Saldo kuu lõpus]– isikliku konto võlg kuu (edaspidi baaskuu) lõpus, mille eest arvestatakse viivist;

[Kohanduste hulk]- see on kõigi perioodil Baaskuu lõpust kuni intressi arvestamise kuupäevani tehtud ümberarvestuste kogusumma, mis vastab intressi arvestamise kuule;

[Saadud maksed]– isiklikult kontolt laekunud maksed ajavahemikul Baaskuu lõpust kuni intressi kogunemise päevani.

Trahviarvestus programmis toimub teenuste kontekstis. See tähendab, et kui kogu summa isikliku konto tasumine on võla tagasi maksnud, kuid mõne teenuse eest on võlgnevus, siis selle teenuse eest tuleb tasuda trahve.

Selliste olukordade jaoks kasutatakse dokumenti "Eluaseme- ja kommunaalteenuste tekkeperioodi sulgemine". Dokumendi abil saate teenustelt ettemakseid üle kanda muude teenuste võlgade tagasimaksmisele. Dokumendi seadistused tehakse elamu- ja kommunaalteenuste raamatupidamispoliitikas vahekaardil "Perioodi sulgemine".

Ettemaksete jaotamisel jaotatakse esmalt teenuse ettemakse sama teenuse võlgade vahel kõigi võlgnevuse kuude eest. Jaotamata saldod jaotatakse sõltuvalt järgmistest seadetest:

võimaldada ühe teenuse ettemaksete ülekandmist teiste teenuste võlgadele– kui linnuke on märgitud, siis perioodi lõpus jaotatakse ühe teenuse ettemaks teiste teenuste võlgade vahel. Vastasel juhul jaotatakse ühe teenuse ettemaks alati ainult sama teenuse võlgnevuste vahel;

teostada ülekanne ühe kuu jooksul pärast tekkimist(see ruut on saadaval, kui on märgitud ruut "Luba ettemaksete ülekandmine ühelt teenuselt võlgnevustele") – kui ruut on märgitud, jagatakse teenuse ettemakse teiste teenuste võlgade vahel ainult ühe kuu jooksul alates tekkepõhine. Vastasel juhul jaotatakse FIFO meetodil kõikide võlgade kuude kohta;

võimaldada viitlaekumiste avansi ülekandmist viivise võlgnevuste tagasimaksmiseks– kui märkeruut on märgitud, jaotatakse teenuste viitlaekumiste ettemaks tasumata viitlaekumiste ja viiviste vahel vastavalt sunniraha võimalusele (vahekaardil „Trahv“ märgitud sunniraha valik). Vastasel juhul ei jaotata trahvivõlgade viitlaekumiste avanssi.

Dokument tuleb koostada kuu lõpus pärast kõigi maksete registreerimist (dokumentide koostamine "Makse registreerimine").

Kui mõnel isiklikul kontol on enammakseid, kuid arvestatakse trahvidega, on võimalik, et maksed jaotati valesti. Sel juhul soovitame kontrollida viimaseid isiklikul kontol tehtud makseid dokumendist “Makse registreerimine”, nimelt tabeliosast “Makse dešifreerimine”. Tuleb veenduda, et makse jaotati tegelikult selle kuu eest, mille eest on valesti arvestatud intressi. Võimalik, et maksed teenuste eest jaotati valesti (st maksed jaotati valel kuul, mille tulemusena arvutati trahvid) ja dokumente “Eluaseme ja kommunaalteenuste kogumise perioodi sulgemine” ei pandud.

Igakuised maksed uuesti postitada raamatupidamise algusest, kasutades töötlust "Makse registreerimiste uuesti postitamine". Töötlemise saab alla laadida;

kontrollige, et elamu- ja kommunaalteenuste raamatupidamispoliitikas vahekaardil "Perioodi sulgemine" oleks märgitud ruut "Luba ühe teenuse ettemaksete ülekandmine muude teenuste võlgnevustele";

viia läbi dokument "Eluaseme- ja kommunaalteenuste tekkeperioodi sulgemine" kõigi objektide kohta.

Samas dokumente “Makse registreerimine” ei teostata mitte kogu perioodi kohta (näiteks 01/01/2016-06/30/2016), vaid iga kuu kohta eraldi (01/01/2016-01). /31/2016). Pärast seda luuakse kuu kohta dokument “Eluaseme- ja kommunaalteenuste tekkeperioodi sulgemine”. Seejärel tehakse sarnaseid toiminguid järgmise kuu jooksul.

Teenuste vastastikuste arvelduste analüüsimiseks saate kasutada aruannet "Arvelduste kaart" valikuga isikliku konto ja teenuse järgi.

Märge: dokumendi "Eluaseme- ja kommunaalteenuste tekkeperioodi sulgemine" kasutamise näite leiate juhendist.

Trahvi arvutamise näide

Üldtingimused näide:

kasutada näiteks testimisel maksetähtajana väärtust 10 päeva;

kasutada refinantseerimismäärana väärtust, mis on võrdne 11%ga;

Märtsi eest tasumata võlgade pealt arvestatakse intressi aprillis ja mais;

näidetes käsitletakse ühte isiklikku kontot ja teenust.

Näide nr 1:

Võlg kuu alguses eest märtsil

Iga päeva eest alates esimesest viivitatud päevast kuni praeguseni kasutatakse intressimäära 0,01%.

Arvutuse kirjeldus näites nr 1:

Trahvi kogunemine eest aprill saab:

(500 – 200) * 8 * 0,01 / 100 + (300 – 200) * 12 * 0,01 / 100 = 0,24 + 0,12 = 0,36 p.

Need. 8 päeva eest (11.-18.) alates 300 rubla. ja 12 (19. kuni 30.) päeva eest alates 100 rubla. võlg.

Trahvi kogunemine eest mai saab:

100 * 12 * 0,01 / 100= 0,12 p.

Need. 12 päeva (alates 1. kuni 12. päevani) alates 100 rubla. võlg.

Näide nr 2:

Võlg kuu alguses eest märtsil l / s ja teenus on 500 rubla.

Kasutatakse osa refinantseerimismäärast, kusjuures:

1/300 viivise määrast 1 kuni 15 päeva;

16. kuni 25. viivitamise päevani 1/150 määrast;

1/100 panusest 26-st praeguseni.

Arvutuse kirjeldus näites nr 2:

Trahvi kogunemine eest aprill saab:

(500 – 200) * 8 * 11 * (1 / 300) / 100 + (300 – 200) * 7 * 11 * (1 / 300) / 100 + (300 - 200) * 5 * 11 * (1 / 150) / 100 = 0,88 + 0,26 + 0,37 = 1,51 p.

Need. 8 päeva (11-18) 300 rubla, 7 päeva (19-25) 100 rubla. 1/300 kursiga ja 5 päeva (26. kuupäevast 30. kuupäevani) alates 100 rubla. võlg 1/150 intressimäärast.

Trahvi kogunemine eest mai saab:

100 * 5 * 11 * 1 / 150 / 100 + 100 * 7 * 11 * 1 / 100 / 100 = 0,37 + 0,77 \u003d 1,14 p.

Need. 5 päeva (1. kuni 5. päev) alates 100 rubla. 1/150 kursiga ja 7 päeva (6. kuupäevast 12. kuupäevani) alates 100 rubla. 1/100 panusest.

Karistusaruanded

Programmis on võimalik genereerida teatud tekkekuul kogunenud trahvide arvestuse jaotus. Seda funktsiooni rakendatakse aruande "Trahvide arvutamise dešifreerimine" kujul. Aruande saab avada rubriigis "Teeningute tekkepõhine" või dokumendist "Trahvide arvestamine" vajutades nuppu "Trahvide arvestuse dešifreerimine":

Aruanne loob andmed karistuste arvutamise kohta:

milliste kuude arvestusega;

milliste teenuste eest;

millisest võlast;

milliste määradega.

Aruandes saadaval erinevaid valikuid andmeväljundi rühmitamise seaded, samuti nullarvutusbaasiga ridade väljundi seadmine (arvestusperioodi võlasumma).

Oluline omadus aruande punkt seisneb selles, et aruanne koostatakse mitte dokumendi "Trahvide kogunemine" arvutamise valmisandmete järgi, vaid trahvi arvutamisel uuesti aruande seadete järgi.

See tähendab, et kui trahvid on kogunenud ja arvutamise aluseks olevaid andmeid on muudetud, siis võivad aruande “Trahvide arvestamise dešifreerimine” andmed erineda dokumendi “Trahvide arvestamine” andmetest.

Kogunenud trahvide vaatamiseks võite kasutada ka näiteks aruannet "Kokkuvõte":

Peaaegu iga ettevõte on vähemalt korra saanud föderaalselt maksuteenistuselt nõude maksta trahvi deklaratsiooni hilinenud esitamise eest või maksta viivist. Kuidas iseseisvalt trahvisummat arvutada ja arvutusi kontrollida maksuteenus, millised postitused maksusanktsioonide kajastamiseks, räägime selles artiklis.

Maksutrahvide arvestus

Maksutrahvi määratluse leiate artiklist. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 114. Vastavalt määrustele maksukood, kuulub trahv maksusanktsioonide kategooriasse. See kehtib juhul maksukuritegu ja seda arvutatakse rahas.
Trahvi suurus sõltub rikkumise liigist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 16. peatükk). Levinumad maksusanktsioonid, millega raamatupidajat ees ootavad, on trahvid maksude ja aruandluse hilinemise eest.
Näiteks tähtajast hiljem käibedeklaratsiooni esitamisel ootab ettevõtet trahv 5 kuni 30% deklaratsioonis märgitud maksusummast. Sel juhul on minimaalne trahv 1000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119). Ja kui raamatupidaja unustas maksu üle kanda, siis tuleb iga viivitatud päeva eest ka trahve maksta.
Kõik maksutrahvid määratakse föderaalse maksuteenistuse otsuse alusel ja need maksab süüdi organisatsioon, mitte ametnik. Mõnikord peetakse aruandetrahvid kinni töövõtja (näiteks pearaamatupidaja) palgast - sellised toimingud peaksid olema kirjas kohalikes määrustes (palkade määruses, töötajate preemiate korras jne).
Trahvid kajastuvad konto 99 deebetis ja kontode 68 või 69 kreedit. Täpsema analüüsi jaoks saate avada täiendavaid alamkontosid kontole 68 maksuliikide kaupa. Näiteks konto 68 alamkonto "KM trahvid". Selline analüüs võimaldab raamatupidajal jälgida trahve, mille pealt on maksud juba tasutud.

• Deebet 99 Krediit 68 – maksutrahv on kogunenud.
• Deebet 68 Krediit 51 - maksutrahv kantakse üle föderaalsele maksuteenistusele.
• Deebet 99 Krediit 69 - kindlustusmaksetelt on kogunenud trahv.

Maksusanktsioonide summad ei vähenda maksustatavat tulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 270 punkt 2).

Kuidas arvestada maksutrahvidega

Maksusanktsioonidele karistused ei kehti ja seetõttu käsitleme nende arvestust eraldi.
Trahv on rahasumma, mille ettevõte (IP) peab eelarvesse maksma, kui makse (tasud, lõivud) ei tasuta õigeaegselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75).
Viivist kogutakse iga maksu või lõivu tasumise kohustuse täitmisega viivitatud kalendripäeva eest alates seaduses maksu või lõivu tasumise päevale järgnevast päevast. Kui maksu tasumise tähtaeg langeb 25. jaanuarile, siis tuleb intressi arvestada alates 26. jaanuarist.

See, kas koguda trahve võla tagasimaksmise päeva eest, on vaieldav küsimus. Aastate jooksul on reguleerivad asutused ja kohtud kaitsnud erinevaid seisukohti. Venemaa rahandusministeerium leiab, et võlgnevuste tasumise päeva eest ei tohiks trahve sisse nõuda (kiri nr 03-02-07/2/39318 07.05.2016). Selle seisukohaga nõustuvad ka kohtud. Kuid föderaalne maksuamet nõuab sageli, et trahve tuleb tasuda isegi selle päeva eest, mil võlgnevused tasuti (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse selgitused 28. detsembrist 2009). Kui ühe päeva sunniraha ei ole suur, on kindlam tegutseda maksuteenistuse seisukoha järgi. Kui me räägime märkimisväärsetest summadest, peate olema valmis selleks, et peate oma seisukohta kohtus tõestama.

Viivis iga viivitatud päeva eest määratakse protsendina võlast. Intress trahv on 1/300 kehtivast refinantseerimismäärast. Refinantseerimismäär on võrdne võtmemäär, seisuga 03.01.2017 võrdub 10% (Vene Föderatsiooni Keskpanga 16.09.2016 teave).

Trahvid = Õigeaegselt tasumata maksusumma x Viivitatud kalendripäevade arv x 1/300 refinantseerimismäärast.
Alates 10.01.2017 arvestatakse viivist 1/150 refinantseerimismäärast, kui makseviivitus ületab 30 päeva ( föderaalseadus 30. novembril 2016 nr 401-FZ).
Praktikas võetakse karistusi arvesse erineval viisil: mõned eksperdid määravad maksutrahvid kontole 91, teised aga kontole 99. Puudub normatiivakt ei anna selget vastust, millisel kontol trahve arvestada. Otsus tuleb teha iseseisvalt ja fikseeritud ettevõtte arvestuspoliitikas.

Variant number 1. Karistused lähevad arvesse kontol 91

Kui lugeda trahvide definitsiooni, siis võib järeldada: trahvid ei kehti maksusanktsioonide puhul, mis tähendab, et neid ei saa kontol 99 arvesse võtta. Konto 99 tunnused on toodud kontoplaanis ja kõlavad sõna otseses mõttes nii : "Konto 99 kajastab kogunenud tingimusliku tulumaksukulu summat, püsivad kohustused ja maksed selle maksu ümberarvutamise eest tegelikust kasumist, samuti tasumisele kuuluvate maksutrahvide summa. Siin pole vahust juttugi.
Kuna maksustamisel trahve ei võeta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 270 punkt 2), jääb nende arvestusse ainult konto 91-2. Kontoplaanis on aga selgitatud, et konto 91 all saab arvesse võtta ainult lepingu rikkumise trahve. Kulude loetelu on avalikustatud PBU 10/99-s ning samuti pole loetletud maksutrahve. Kuid PBU 10/99-s on artikkel "muud kulud" ja sellele võib määrata trahve. Peamine on fikseerida trahvide kajastamine kontol 91 organisatsiooni raamatupidamispoliitikas.
Arvestades konto 91 trahve, peate koguma püsiva maksukohustuse (PBU 18/02).

Näide. Silale laekus tulumaksu intressinõue summas 1450 rubla. Organisatsioonis kantakse karistused kontole 91.

Raamatupidaja tegi kanded:
Deebet 91-2 Krediit 68 1 450 – kogunenud;
Deebet 99 Krediit 68 290 – kajastab püsivat maksukohustust (1450 x 20%).

Variant number 2. Trahvid lähevad arvesse kontol 99

Kontol 99 on palju mugavam arvestada karistustega. Siis ei pea raamatupidaja PNO-d tasu võtma.

Kontoplaani kasutamise juhendis ei kõlba raamatupidamiseks otseselt ei konto 91 ega konto 99. Samas on trahvi mõiste oma majandusliku sisu poolest väga lähedane maksusanktsioonidele, millega tuleb kontol 99 arvestada. Raamatupidamistoimingud peavad olema kajastatud nende majandusliku sisu alusel, mis on ülimuslik õiguslik seisund toimingud (PBU 1/2008 punkt 6).

Näide. Nebo firmale laekus tulumaksu intressi maksmise nõue summas 421 rubla. Organisatsioonis kantakse karistused kontole 99.

Raamatupidaja tegi kanded:
Deebet 99 Krediit 68 421 – kogunenud intress.

Olenemata valitud makse kajastamise võimalusest tuleb meeles pidada, et trahvid ei vähenda kasumit maksustamise eesmärgil. IN finantsaruanded trahvid kajastuvad sõltuvalt valitud raamatupidamiskontost. Lõppkokkuvõttes netokasum on sama mis tahes konto puhul. Kui summa on oluline, on soovitav selle kohta teave avaldada seletuskiri.

Arvutamise näide. OÜ "Kevadtuul" saatis 2016. aasta IV kvartali käibedeklaratsiooni 25.01.2017 tähtaja asemel 30.01.2017. Deklaratsiooni järgi tasumisele kuuluv maks on 360 000 rubla. Ettevõte tasus tasumisele kuuluva maksu alles 30.03.2017. Föderaalne maksuteenistus väljastas 04.05.2017 nõude nr 4587, mille kohaselt tuleb tasuda trahv 5% maksusummast - 18 000 rubla. Raamatupidaja arvutas välja trahvisummad ja kajastas kõik sanktsioonid lähetustes. Trahvide arvestust firmas "Kevadtuul" peetakse arvel 99. Trahvi arvestatakse ka tasumise päeva eest.

Deebet 99 Krediit 68 18 000 - kajastub trahv vastavalt 04.05.2017 nõudele nr 4587.

Raamatupidaja arvutas trahvid välja. Käibemaksu saab tasuda 1/3 kvartalis. Seega tuli ettevõttel 25. jaanuaril 2017 tasuda 120 000 rubla (360 000: 3). 27.02.2017 ja 27.03.2017 oleks pidanud eelarvesse laekuma kumbki 120 000 rubla (nädalavahetuste tõttu lükkub maksetähtaeg edasi). Refinantseerimismäär on 10%.

Esimese makse trahvid arvestatakse 64 päeva eest (26.01.2017 kuni 30.03.2017).
120 000 x 64 päeva x 10%: 300 = 2560 rubla.

Teise makse intressi arvestatakse 31 päeva eest (28.02.2017 kuni 30.03.2017).
120 000 x 31 päeva x 10%: 300 = 1240 rubla.

Kolmanda makse trahvid arvestatakse 3 päeva eest (28.03.2017 kuni 30.03.2017).
120 000 x 3 päeva x 10%: 300 = 120 rubla.

Maksutrahvid kokku = 2560 + 1240 + 120 = 3920 rubla.
Deebet 99 Krediit 68 3 920 - kajastub käibemaksus.