Nouvelles taxes introduites dans l'année. Augmentation du plafond de provision pour créances douteuses

- Augmentation du plafond de revenus et du plafond des immobilisations pour le régime fiscal simplifié

Le seuil de revenu pour la transition vers le régime fiscal simplifié en 2017 a été porté à 90 millions de roubles. pendant 9 mois de l'année précédente. De 80 à 150 millions de roubles. le montant maximum des recettes pour la période de déclaration ou d'imposition a augmenté, ce qui permet l'utilisation du « simplifié ».

Concernant valeur résiduelle les immobilisations, qui donnent le droit de passer au système fiscal simplifié et d'appliquer la « simplification », puis à partir de l'année prochaine, la valeur admissible des immobilisations passera à 150 millions de roubles.

- Nouveau formulaire de déclaration pour l'USN

Le 10 avril 2016 est entré en vigueur, qui a approuvé nouvelle forme déclaration d'impôt sur l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié. Ainsi, les entreprises bénéficiant du régime fiscal simplifié devront présenter une déclaration pour 2016 sous une nouvelle forme.

- Il existe un BCC pour le régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses »

Auparavant, il existait deux CBC : 182 1 05 01021 01 1000 110 - pour le paiement des avances et des impôts ; 182 1 05 01050 01 1000 110 - pour l'impôt minimum. Le deuxième BCC pour l'impôt minimum est annulé et à partir de la nouvelle année, un seul code général s'appliquera - 182 1 05 01021 01 1000 110, et il devra être indiqué dans ordre de paiement USN. Les changements sont entrés en vigueur à partir de période fiscale 2016 donc impôt minimum pour 2016, vous devez payer pour un seul CBC.

- Plus de dépenses peuvent être imputées au régime fiscal simplifié

Depuis le 1er janvier 2017, les entreprises bénéficiant du régime fiscal simplifié ayant pour objet « revenus moins dépenses » peuvent amortir les frais des examens selon les normes professionnelles, qui sont passés par les salariés des centres d'évaluation des qualifications.

- Modification éventuelle du taux d'imposition simplifié « revenus moins dépenses » en régions

Le taux d'imposition du régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » varie de 5 % à 15 %. Dans le même temps, il pourrait diminuer dans les régions. Les entrepreneurs devraient vérifier si le taux dans leur région n'a pas changé depuis le 1er janvier 2017. Ça peut être fait.

- IP sur UTII a reçu le droit de réduire UTII pour les primes d'assurance pour lui-même

Depuis le 1er janvier 2017, selon la nouvelle édition, un entrepreneur individuel sur UTII a le droit de réduire l'UTII des primes d'assurance pour lui-même. Auparavant, un entrepreneur avec des salariés ne déduisait que les cotisations de son salaire auprès de l'UTII. Il est important que l'année prochaine la limite reste pour les entrepreneurs individuels avec salariés - il est impossible de réduire l'UTII de plus de 50 %.

De plus, en lien avec les changements, le format et la forme d'impression changent. Déclarations UTIIà partir du 1er trimestre 2017.

- Le coefficient déflateur de l'UTII ne changera pas

Il restera au même niveau de dégâts - 1 798.

Quelles sont les évolutions des primes d’assurance ?

- La déclaration des primes d'assurance devra être soumise au fisc et aux caisses

À partir du 1er janvier 2017, la gestion des primes d'assurance sera assurée par le Service fédéral des impôts. À cet égard, le Code des impôts de la Fédération de Russie a été complété par un nouveau chapitre 34 " Les primes d'assurance».

A partir de 2017, la FSS devra soumettre un nouveau formulaire 4-FSS (). Les changements sont dus au fait qu'à partir de 2017, le pouvoir d'administrer les cotisations à l'OSS en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité sera exercé par le Service fédéral des impôts de Russie, tandis que les assureurs conserveront les fonctions d'analyse des cotisations d'assurance sociale. contre les accidents du travail et les maladies professionnelles. À cet égard, la section « Calcul des primes d'assurance accumulées et payées pour les obligations obligatoires assurance sociale en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité et les dépenses engagées.

Le nouveau formulaire 4-FSS devra être utilisé à partir du reporting du premier trimestre 2017.

En 2017 Année de la CRF continuera de contrôler la nomination et le paiement des pensions. Les rapports à la CRF en 2017 comprennent formulaire SZV-M(informations mensuelles sur les assurés) ; un rapport d'ancienneté sous forme de SZV-STAZH pour chaque salarié dont la rémunération est soumise aux primes d'assurance.

Les entreprises et les entrepreneurs individuels devront soumettre le formulaire SZV-M de la même manière. Seuls les délais de soumission des informations changeront - jusqu'au 15 du mois suivant celui de la déclaration. Le rapport à la CRF sur l'ancienneté des salariés devrait devenir annuel.

- Les délais de déclaration des primes d'assurance vont changer

À partir du 1er janvier, un calcul unique des cotisations au Service fédéral des impôts () apparaîtra. Il devra être déposé au plus tard le 30e jour du mois suivant la période de déclaration. À propos, les informations sur les dettes et les montants des cotisations payées ont disparu du nouveau rapport - il n'y aura que des régularisations, donc moins d'écarts sont attendus.

- La procédure de paiement des primes d'assurance va changer

Le délai de paiement des primes d'assurance restera le même : au plus tard le 15e jour du mois suivant celui pour lequel elles sont accumulées.

Mais les cotisations devront être versées uniquement au fisc et au FSS. Dans la FSS toujours vous devrez payer des cotisations en cas d'accidents et de maladies professionnelles. Les cotisations à l'assurance retraite, médicale et sociale (en cas d'invalidité temporaire) devront être versées au fisc, les règles pour remplir ces versements évoluent donc.

Les dettes sur cotisations fin 2016 seront recouvrées par l'administration fiscale, mais il ne sera pas possible de compenser le trop-payé sur cotisations - il ne pourra être restitué qu'en s'adressant au fonds compétent.

Pour 2017, IP paiera les cotisations de retraite au bureau des impôts pour un KBK. En 2016, les cotisations ont été divisées en une partie fixe et 1 % des revenus supérieurs à 300 000 roubles. dans l'année.

Différents BCC ont été introduits pour le paiement des cotisations pour les périodes allant jusqu'en 2017 et à partir de 2017, accordez donc une attention particulière aux détails de paiement.

- La valeur maximale de l'assiette de calcul des primes d'assurance va changer

La base marginale des cotisations au PFR passera de 796 000 roubles. jusqu'à 876 000 roubles. (73 000 roubles par mois).

La base marginale des cotisations au FSS passera à 755 000 roubles. Ainsi, la limite augmentera de 5,2 %.

- Vous devrez payer les primes d'assurance sur l'indemnité journalière excédentaire

L'indemnité journalière pour les déplacements professionnels, fixée par le Code des impôts, est de 700 roubles. pour les voyages en Russie et 2 500 roubles. par jour pour l'étranger. Si l'indemnité journalière de votre entreprise est plus élevée, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu sur le montant excédentaire. Nouveauté 2017 : les employeurs devront également payer des primes d'assurance sur le montant excédentaire.

Modifications de la TVA

- Nouveau formulaire de déclaration de TVA

Certains changements ont affecté les chiffres déclarations en douane. Dans la section 8 (données du carnet d'achat), les entreprises pourront inscrire un nombre illimité de numéros de déclaration en douane, chacun en ligne séparée 150. Maintenant, la ligne 150 en est une, les nombres y sont écrits séparés par un point-virgule. La ligne est limitée à 1000 caractères, et ce volume n'est pas suffisant pour tout le monde.

- Pénalités en cas de défaut de présentation d'explications lors des contrôles documentaires pour la TVA et présentation des explications sur papier

Les organisations risquent une amende de 5 000 roubles pour défaut de fournir des explications lors des contrôles documentaires concernant la TVA. Une violation répétée coûtera 20 000 roubles.

La soumission d'explications sur la TVA sur papier après le 1er janvier 2017 menace également d'une amende. Selon le paragraphe 3 de l'art. 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les explications de la déclaration de TVA sur papier seront considérées comme non soumises.

Modifications de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

- Le coefficient déflateur pour 2017 pour le brevet va changer

À partir de 2017, le coefficient déflateur passera de 1,514 à 1,623 (il est multiplié par 1 200 roubles). À partir de la nouvelle année, le prix du brevet augmentera de 1 816,8 roubles. par mois jusqu'à 1947,6 roubles. Il est possible d'ajuster le montant selon un coefficient régional.

- Changement des codes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

En 2017, des codes bonus distincts apparaîtront :

2002 - pour les primes liées aux résultats de production et faisant partie des salaires ;

2003 - pour les primes et autres rémunérations que l'entreprise verse sur le résultat net.

329 - code pour une nouvelle déduction sociale à hauteur des dépenses pour une évaluation indépendante des qualifications.

Les déductions pour enfants sont réparties entre le parent, le parent adoptif et le tuteur, le curateur, le parent adoptif.

De nouveaux codes de déduction pour les enfants handicapés ont été introduits.

impôt sur le revenu

- La forme de la déclaration d'impôt sur le revenu va changer

La déclaration de revenus pour 2016 devra être déposée selon le formulaire mis à jour au plus tard le 28 mars 2017.

- Les taux d'imposition sur le revenu vont changer

Désormais, les organisations transfèrent 2 % d'impôt à budget fédéral et 18% au régional. Le ministère des Finances prévoit que 3 % iront au budget fédéral et 17 % au budget régional. Ainsi, le tarif général de 20 % sera maintenu.

Comptabilité du personnel

- Simplification des dossiers du personnel pour les micro-entreprises

A compter du 1er janvier 2017, elle entre en vigueur, simplifiant les dossiers du personnel des micro-entreprises. Il permet à ces entreprises de se passer des réglementations locales en matière de personnel (Règlement intérieur du travail, horaires des équipes, etc.). Le gouvernement a approuvé un formulaire type de contrat de travail, dans lequel il sera désormais possible de prescrire toutes ces conditions.

Si l'employeur a cessé d'être une petite entreprise classée comme microentreprise et que les informations le concernant dans registre unifié des changements pertinents ont été apportés aux petites et moyennes entreprises, il doit établir les documents personnels nécessaires au plus tard quatre mois.

Les micro-entreprises ne sont pas tenues de conclure des accords standards avec leurs salariés contrats de travail. L'utilisation de ce document est prévue à la demande du chef d'entreprise.

- Augmentation des amendes pour les violations liées aux salaires

- Détermination du salaire des comptables

La règle clé est que le salaire du chef comptable ne peut pas dépasser de plus de 8 fois le salaire des employés ordinaires. Cette restriction s'applique à toutes les agences gouvernementales.

Caisses en ligne

- Transition vers les caisses enregistreuses en ligne en 2017

Le 15 juillet 2016, elle est entrée en vigueur, modifiant la loi n° 54-FZ « sur l'utilisation des caisses enregistreuses ».

Si à partir du 15 juillet 2016 une transition volontaire vers les caisses en ligne est effectuée, alors à partir du 1er février 2017, l'enregistrement des caisses enregistreuses n'aura lieu que selon la nouvelle procédure, et à partir du 1er juillet 2017, les anciennes caisses auront besoin à remplacer ou à mettre à niveau vers à coup sûr. Parallèlement, à compter du 1er juillet 2018, l'obligation d'utiliser les caisses en ligne apparaîtra même pour ceux qui étaient auparavant dispensés de l'usage des caisses enregistreuses (prestataires de services, propriétaires de distributeurs automatiques, petites entreprises titulaires d'un brevet et UTII) .

pénalités

- Doubler le taux d'intérêt sur les impôts

Depuis 2017, la taille a augmenté taux d'intérêt doubler les impôts. Dans le cas où l'organisme n'a pas payé d'impôt jusqu'à 30 jours, le taux sera de 1/300, après - 1/150. Mais l'IP paie toujours 1/300.

OKVÉD

- Transition vers le nouveau livre de référence OKVED

Depuis 2017 seulement nouveau guide OKVED2 - OK 029-2014 (NACE RÉV. 2)

De plus, à partir de 2017, une liste modifiée de codes pour les services personnels entrera en vigueur. Le décret correspondant du gouvernement de la Fédération de Russie du 24 novembre 2016 N 2496-r a été publié. Le document contient une liste de codes d'espèces activité économique liés aux services personnels (contient des codes selon le classificateur OKVED2) et une liste de codes de services liés aux services personnels.

Auparavant, pour déterminer les services à la population offerts aux entrepreneurs sur régimes spéciaux fiscalité (UTII et Brevet), il a fallu recourir à Classificateur panrusse services publics (OK 002-93).

Nouveau reporting pour les petites entreprises

Nouveau formulaire n° TZV-MP

À partir de 2017, les entreprises de 15 à 100 salariés soumettront un nouveau formulaire n° TZV-MP aux autorités statistiques. Le rapport montre le produit de la vente des produits. Pour la première fois, le formulaire n° TZV-MP doit être déposé avant le 1er avril 2017.

Des changements en matière de fiscalité dès la nouvelle année attendent à la fois les entrepreneurs et personnes. « Pour le peuple », ils s'avéreront moins importants, mais quand même... Alors, de quoi chacun des sujets de l'État doit-il se souvenir ?

1. Impôt sur le revenu des personnes physiques.

Cette taxe a connu de nombreux changements depuis 2016. Avec l’avènement de 2017, les changements sont moins nombreux et ils ne sont pas si globaux.

La liste des paiements hors taxes s'est élargie

Ainsi, depuis le Nouvel An, la liste des paiements non imposables comprenait les revenus de 2017-2018, que les contribuables recevaient des citoyens pour des services répondant aux besoins personnels et domestiques : pour la garde et l'entretien des enfants, des malades, des personnes âgées de plus de 80 ans. ans et autres personnes ayant besoin de soins ; pour le tutorat ; ménage, entretien ménager. Mais ceci est à condition que l'employé personnel soit inscrit à l'inspection concernant ses activités.

Aussi, à partir de 2017, les citoyens pourront recevoir taxe sociale nouvelle déduction lors du paiement des frais de certification professionnelle et des contribuables ayant cotisé dans le cadre de conventions assurance volontaire la vie, prends déduction sociale avec un employeur sur un avis d’imposition.

2. Impôts fonciers.

Depuis 2016, le délai de paiement a changé impôts fonciers: du 1er octobre, il a été reporté au 1er décembre de l'année suivante. Nous avons déjà vécu ce changement cette année.

à partir du 1er janvier 2017, vous vous exposez à une amende considérable si vous ne déposez pas ou ne respectez pas le délai de déclaration de la présence de biens.

Et si le bureau des impôts n'a pas reçu de notification concernant le paiement de la taxe sur les biens immobiliers et les voitures, le citoyen lui-même doit informer les inspecteurs de ses objets. Cela doit être fait au plus tard le 31 décembre de l'année qui suit l'année de déclaration.

Si vous manquez le délai ou ne signalez pas du tout la présence d'un objet non pris en compte pour une raison quelconque, le contribuable s'exposera à une amende -

20% de l'impôt impayé.

Permettez-moi de vous rappeler que les données sur la disponibilité des citoyens immobilier ou véhicule proviennent des autorités d'enregistrement en mode automatique, et les échecs sont donc inévitables. Mais l'État a décidé de ne pas éliminer les échecs, mais de transférer la responsabilité de l'ordre figurant dans la base de données de l'inspection sur les contribuables.

Et le dernier.

À partir de 2017, les particuliers pourront également payer des impôts les uns pour les autres.

Les impôts peuvent désormais être payés pour les proches

Il y a des situations où cela est très, très nécessaire : dans le cas de voyages d'affaires de longue durée des conjoints, de ceux qui ont des parents âgés, etc. De manière générale, je suis heureux que le législateur rappelle au moins parfois le principe de « commodité fiscale ».

En résumé, on peut constater que les changements sont nombreux et que la plupart d’entre eux restent positifs. Par conséquent, nous prenons en compte les réalités mises à jour et travaillons dans la nouvelle année avec une vigueur renouvelée !

Svetlana PENTEGOVA

Date de publication : 02.09.2016 12:23 (archivé)

À partir du 1er janvier 2017, les contribuables seront confrontés à des changements fondamentaux dans la législation fiscale. Modifications de chapitres individuels code fiscal La Fédération de Russie a été introduite par les lois fédérales du 03/07/2016 n° 242-FZ, n° 243-FZ et n° 248-FZ. Les changements les plus importants concernent les nouvelles règles de gestion et de déclaration des primes d'assurance. Les innovations ont également touché les règles du calcul certains types les impôts.

A partir du 1er janvier 2017, les fonctions de gestion des primes d'assurance seront à nouveau confiées au fisc. Rappelons que jusqu'au 01.01.2010, à la place des primes d'assurance, il existait une taxe sociale unique dont le calcul et le paiement étaient contrôlés par le fisc. À partir de l'année prochaine, les primes d'assurance seront traitées comme des paiements d'impôts et, par conséquent, les règles établies par la législation fiscale leur seront applicables. Parallèlement, en termes d'établissement et de perception des primes d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et maladies professionnelles et les primes d'assurance pour les obligatoires assurance santé population inactive, ainsi qu'exercer un contrôle sur le paiement des primes d'assurance spécifiées, faire appel contre les actes, actions (inaction) des agents des organismes de contrôle compétents et traduire les auteurs en justice, la législation sur les taxes et les frais ne s'applique pas. En pratique, cela signifie que les cotisations « malheureuses » ne tombent pas sous le coup de la législation fiscale.

Des changements favorables affecteront les contribuables utilisant le système fiscal simplifié. Ainsi, à partir du 01/01/2017 le droit de application du régime fiscal simplifié peut être perçu par les contribuables si les revenus des neuf mois de l'année au cours desquels la notification du passage à ce régime spécial est soumise ne dépassent pas 90 millions de roubles. Et les contribuables pourront continuer à travailler sur le régime fiscal simplifié si les revenus de année civile ne dépassera pas 120 millions de roubles. Mais la disposition relative à l'indexation du montant maximum des revenus par le coefficient déflateur sera suspendue jusqu'en 2020. De plus, du 01.01.2017 à 150 millions de roubles. la limite de la valeur résiduelle des immobilisations pour le passage au régime fiscal simplifié et son application est relevée. Ces modifications sont apportées par l'art. 2 de la loi N243-FZ.

La loi N248-FZ précise le terme « services ménagers », qui est utilisé dans les régimes spéciaux. Les services ménagers sont compris comme des services payants fournis aux particuliers et dont les codes, conformément au classificateur panrusse des activités économiques et au classificateur panrusse des produits par types d'activités économiques, sont déterminés par le gouvernement de la Fédération de Russie. .

loi fédérale du 03/07/2016 N242-FZ, des modifications ont été apportées à la clause 3.1 de l'art. 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie, concernant l'application du zéro taux d'imposition pour certains types de biens immobiliers. Ainsi, à compter du 01.01.2017, le taux d'imposition de la taxe foncière est fixé à 0% par rapport aux objets des principaux gazoducs, de production de gaz, de production et de stockage d'hélium, ainsi qu'aux objets prévus pour projets techniques développement de gisements minéraux et autres documentation du projet pour l'exécution de travaux liés à l'utilisation de parcelles souterraines ou à la documentation de projet d'installations construction d'immobilisations, et nécessaires pour assurer le fonctionnement des objets immobiliers. Au paragraphe 3.1 de l'art. 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie prescrit les conditions d'application taux zéro concernant de tels objets. La liste de ces biens immobiliers est approuvée par le Gouvernement de la Fédération de Russie.

Depuis le 01/01/2017, de nouveaux avantages en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques ont été instaurés. Nouvelle édition clause 20.1 de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie exonère de l'impôt les paiements forfaitaires d'incitations supplémentaires en espèces et (ou) formes naturelles reçus d'organisations à but non lucratif dont l'objet statutaire est le soutien organisationnel et financier de projets et programmes dans le domaine du sport d'élite :
- par les athlètes pour chaque place primée aux Jeux olympiques, paralympiques et olympiques des Sourds, au plus tard l'année suivant celle au cours de laquelle ces athlètes ont remporté des prix aux jeux respectifs ;
- les entraîneurs et autres spécialistes dans le domaine de la culture physique et du sport qui ont été directement impliqués dans la formation des athlètes lauréats des prix aux Jeux olympiques, paralympiques et olympiques des Sourds, au plus tard l'année suivant celle au cours de laquelle ces athlètes ont remporté des prix aux jeux respectifs. La liste de ces organisations sera approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie.

À partir du 1er janvier 2017, les contribuables seront confrontés à des changements fondamentaux dans la législation fiscale. Des modifications à certains chapitres du Code des impôts de la Fédération de Russie ont été introduites par les lois fédérales n° 242-FZ, n° 243-FZ et n° 248-FZ du 3 juillet 2016. Les changements les plus importants concernent les nouvelles règles de gestion et de déclaration des primes d'assurance. Les innovations ont également affecté les règles de calcul de certains types d'impôts.

A partir du 1er janvier 2017, les fonctions de gestion des primes d'assurance seront à nouveau confiées au fisc. Rappelons que jusqu'au 01.01.2010, à la place des primes d'assurance, il existait une taxe sociale unique dont le calcul et le paiement étaient contrôlés par le fisc.

À cette fin, des modifications ont été apportées à certains articles du Code des impôts de la Fédération de Russie. À partir du 1er janvier 2017, les primes d'assurance seront traitées comme des paiements d'impôts et, par conséquent, les règles établies par la législation fiscale leur seront appliquées (clause 1, article 2 du Code des impôts de la Fédération de Russie tel que modifié par la loi n° 243 -FZ).

Parallèlement, en matière d'établissement et de perception des primes d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles et les primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire de la population inactive, ainsi que de contrôle du paiement de ces primes d'assurance, faire appel contre actes, actions (inaction) des fonctionnaires des organes compétents de contrôle et de poursuite des coupables, la législation sur les taxes et les frais n'est pas appliquée (clause 3 de l'article 2 du Code des impôts de la Fédération de Russie tel que modifié par la loi n° 243- FZ).

En pratique, cela signifie que les cotisations « malheureuses » ne tombent pas sous le coup de la législation fiscale.

Administration des primes d'assurance

Ainsi, les organes de gestion du PFR sont tenus de déclarer avant le 1er février 2017 à l'administration fiscale de leur siège les informations sur les primes d'assurance enregistrées en tant que payeurs. organisations internationales, des subdivisions distinctes des organisations russes habilitées à accumuler des paiements et autres rémunérations en faveur des particuliers, des avocats, des notaires exerçant en pratique privée, des responsables de l'arbitrage, des évaluateurs, des médiateurs, des conseils en brevets et d'autres personnes, à compter du 1er janvier 2017. V formulaire électronique(Clause 1, article 4 de la loi n° 243-FZ).

L'article 4 de la loi n° 243-FZ définit une période transitoire en matière de recouvrement des arriérés de primes d'assurance, des pénalités et amendes constituées à compter du 1er janvier 2017, ainsi que des primes d'assurance, pénalités et amendes évaluées en outre par la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et le FSS de la Fédération de Russie sur la base des résultats des mesures de contrôle mises en œuvre pour les périodes de règlement (déclaration) expirées avant le 1er janvier 2017 (clause 2, article 4 de la loi n° 243-FZ).

Note! Au 1er janvier 2017 fonds hors budget doit déterminer pour chaque assuré le montant des arriérés, les pénalités et amendes sur les primes d’assurance. Si l'assuré a une dette, un recouvrement irréaliste, le fonds annulera cette dette.

La dette sur les primes d'assurance, qui n'a pas été reconnue comme irrécouvrable, après le 01/01/2017, est soumise au recouvrement par l'administration fiscale.

Nouveaux chapitre et section « Cotisations d'assurance dans la Fédération de Russie »

Il est à noter que l'objet de la taxation des primes d'assurance n'a pas changé. Les paiements et autres rémunérations en faveur des personnes soumises à l'assurance sociale obligatoire restent soumis aux primes d'assurance.

Pour les payeurs (organisations, entrepreneurs individuels, ainsi que les particuliers qui ne sont pas des entrepreneurs individuels, effectuant des paiements et autres rémunérations aux particuliers), pour la période 2017 - 2021. la valeur maximale de l'assiette de calcul des primes d'assurance pour les obligations assurance retraite est établi en tenant compte de la taille de la moyenne salaires dans la Fédération de Russie, augmenté de 12 fois, et les facteurs multiplicateurs suivants lui sont appliqués pour l'année civile correspondante (article 421 du Code des impôts de la Fédération de Russie dans une nouvelle édition) : en 2017 - 1,9 ; 2018 - 2,0 ; 2019 - 2.1 ; 2020 - 2.2 ; 2021 - 2.3.

Pour ces payeurs de primes d'assurance, les tarifs pour 2017-2018. restent les mêmes (article 426 du Code des impôts de la Fédération de Russie dans une nouvelle édition) :

pour l'assurance pension obligatoire :

• dans la valeur limite établie - 22%; au-dessus de la valeur limite établie - 10 % ;

• en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité dans la valeur limite établie - 2,9 % ; en cas d'incapacité temporaire en ce qui concerne les paiements et autres rémunérations en faveur de citoyens étrangers et les apatrides séjournant temporairement dans la Fédération de Russie, dans la limite établie - 1,8 % ; pour l'assurance maladie obligatoire - 5,1%.

Indemnité journalière supérieure à 700 roubles. et 2 500 roubles. - l'objet de la taxation des primes d'assurance

DANS édition mise à jour paragraphe 2 de l'art. 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie stipule que les indemnités journalières sont exonérées des primes d'assurance dans les limites fixées par la législation de la Fédération de Russie :

700 roubles. — les voyages d'affaires en Russie; 2500 roubles. - voyage d'affaire.

Note! Les modalités de calcul et de paiement des cotisations « malheureuses » ne étant pas réglementées par la législation fiscale, le montant de l'indemnité journalière fixé par l'assuré dans convention collective(autres locaux acte normatif) ne sera toujours pas soumis aux primes d'assurance dommages.

Déclaration des primes d'assurance

Actuellement, les déclarations « d'assurance » sont soumises à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et au FSS de la Fédération de Russie. En fonction du nombre d'employés, l'électronique déclaration de pension soumis au plus tard le 20e jour (déclaration), reporting « papier » - au plus tard le 15e jour du deuxième mois suivant le trimestre de déclaration. En fonction du nombre d'employés déclaration électronique soumis au FSS de la Fédération de Russie au plus tard le 25e jour (déclaration), déclaration « papier » - au plus tard le 20e jour du mois suivant le trimestre de déclaration.

Aux paragraphes 2-3 du paragraphe 7 de l'art. 431 du Code des impôts de la Fédération de Russie énonce clairement les raisons pour lesquelles la déclaration est considérée comme non soumise.

Si, dans le calcul présenté, les informations sur le montant total des primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire calculées par le payeur pour la période de règlement (déclaration) ne correspondent pas au montant des primes d'assurance calculées pour l'assurance pension obligatoire pour chaque assuré indiqué dans ce calcul, ce calcul est considéré comme non soumis, dont le payeur sera informé au plus tard le lendemain du jour de soumission du règlement.

Dans ce cas, dans un délai de cinq jours à compter de la date de réception de ladite notification, le payeur des primes d'assurance est tenu de présenter un calcul dans lequel ledit écart est éliminé. Dans ce cas, la date de soumission du calcul spécifié sera la date de soumission du calcul reconnu initialement comme non soumis.

En pratique, cela signifie que le payeur des primes d'assurance disposera d'un délai de cinq jours ouvrables pour corriger les rapports soumis.

Le montant des primes d'assurance calculé pour le paiement pour un mois civil sera payé à la même date - au plus tard le 15e jour du mois civil suivant (clause 3 de l'article 431 du Code des impôts de la Fédération de Russie dans une nouvelle édition) .

Modifications concernant les régimes fiscaux spéciaux

Et les contribuables pourront continuer à travailler selon le régime fiscal simplifié si leurs revenus pour l'année civile ne dépassent pas 120 millions de roubles. Mais la disposition relative à l'indexation du montant maximum des revenus par le coefficient déflateur sera suspendue jusqu'en 2020.

De plus, à partir du 1er janvier 2017, jusqu'à 150 millions de roubles. la limite de la valeur résiduelle des immobilisations pour le passage au régime fiscal simplifié et son application est relevée. Ces modifications sont apportées par l'art. 2 de la loi n° 243-FZ.

La loi n° 248-FZ précise le terme « services ménagers », qui est utilisé dans les régimes spéciaux. Les services ménagers sont compris comme des services payants fournis aux particuliers et dont les codes, conformément au classificateur panrusse des activités économiques et au classificateur panrusse des produits par types d'activités économiques, sont déterminés par le gouvernement de la Fédération de Russie. (Article 346.27 du Code des impôts de la Fédération de Russie dans une nouvelle édition).

Modifications des autres taxes

Ainsi, depuis le 1er janvier 2017, le taux d'imposition de l'impôt foncier est fixé à 0 % pour les installations de gazoducs, de production de gaz, de production et de stockage d'hélium, ainsi que les installations prévues par les projets techniques de développement de gisements minéraux et autres. documentation de projet pour l'exécution de travaux liés à l'utilisation de parcelles souterraines, ou documentation de projet d'installations de construction d'immobilisations, et nécessaire pour assurer le fonctionnement des objets immobiliers.

Au paragraphe 3.1 de l'art. 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie précise les conditions d'application d'un taux zéro à ces objets. La liste de ces biens immobiliers est approuvée par le Gouvernement de la Fédération de Russie.

Depuis le 01/01/2017, de nouveaux avantages ont été instaurés en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Nouvelle édition de l'article 20.1 de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie exonère de l'impôt les paiements forfaitaires d'incitations supplémentaires en espèces et (ou) en nature, reçus d'organisations à but non lucratif dont le but statutaire d'activité est le soutien organisationnel et financier à des projets et programmes dans le domaine du sport d'élite :

• athlètes pour chaque place primée aux Jeux olympiques, paralympiques et sourdlympiques au plus tard l'année suivant celle au cours de laquelle ces athlètes ont remporté des prix aux jeux respectifs ;
• les entraîneurs et autres spécialistes dans le domaine de la culture physique et du sport qui ont été directement impliqués dans la formation des athlètes qui ont remporté des prix aux Jeux olympiques, paralympiques et sourdlympiques, au plus tard l'année suivant celle au cours de laquelle ces athlètes ont remporté des prix aux jeux respectifs . La liste de ces organisations sera approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie.

Dernières actualités sur les évolutions du régime fiscal général

Lorsqu'il utilise ce système de taxation, l'entrepreneur paie le plus grand nombre d'impôts :

• Impôt sur le revenu (pour les personnes morales) ;
• Impôt sur le revenu des particuliers et des entrepreneurs individuels ;
• taxe sur la valeur ajoutée;
• les primes d'assurance;
• Autres impôts.

Au cours de la nouvelle année, les principaux changements concerneront la taxe sur la valeur ajoutée. déjà connu dernières nouvelles– l’administration fiscale au cours de vérification documentaire n'acceptera les explications de TVA que via des systèmes de communication électroniques et non sous forme papier. Aussi pour un dépôt tardif menace d'une amende de 5 000 roubles.

« En particulier, il pourrait y avoir une augmentation du taux de TVA lui-même en 2017. Il est prévu d'augmenter la taxe de 18 % à 20 %. UN tarif préférentiel– de 10% à 12%, suivi d'une augmentation annuelle de 2% pour éventuellement égaliser l'avantage avec le taux d'imposition principal", - écrit" Courrier fiscal russe ".

Attention! actuel droit fiscal permet le recours à une fiscalité mixte - l'utilisation simultanée de plusieurs systèmes. Par exemple, système général fiscalité pour les calculs de base et impôt unique sur les revenus imputés pour certains types d’activités.

Quels changements affecteront le système fiscal simplifié

Le système de taxation le plus courant - ici, tous les principaux impôts sont remplacés par un seul. L'entrepreneur choisit lui-même selon quelle formule il paie l'impôt :

1. "Revenus moins dépenses" - 15%
2. "Revenu" - 6%.

Ce système a été conçu pour réduire le fardeau des petites entreprises. Comme dans le cas précédent, le système fiscal simplifié subira également quelques modifications l'année prochaine.

Premièrement, il est prévu d'augmenter le plafond des revenus à 120 millions de roubles. Cela signifie qu'un plus grand nombre d'entrepreneurs qu'aujourd'hui pourront appliquer le système fiscal simplifié. Parallèlement, les nouvelles limites seront fixées jusqu'en 2020, et ne seront pas indexées annuellement sur le coefficient déflateur. Les entrepreneurs utilisant OSNO pourront passer à un système simplifié si leur bénéfice des neuf derniers mois n'a pas dépassé 59 millions de roubles.

Deuxièmement, les taux devraient être réduits de 6 et 15 pour cent à un et cinq pour cent respectivement. Mais cela ne se produira pas dans toutes les régions - dans 70 sur 85. Un autre changement sera une réduction du taux d'imposition des cotisations fiscales pour les salariés - de 30 %, il passera à 25 %. Cela ne peut pas être qualifié d'économies importantes, mais cela apportera quand même un certain soulagement à l'entreprise.

La formule de calcul de l'impôt unique sur le revenu imputé en Russie

En règle générale, ce système est choisi par les entrepreneurs engagés dans le secteur commercial. Ici, le montant de la taxe n'est pas calculé à partir d'un montant spécifique reçu pour période de déclaration le revenu, et taux fixe.

Le principal changement de l'UTII en 2017 sera la possibilité de réduire vous-même le montant de l'impôt sur les cotisations personnelles. Autrement dit, si un entrepreneur individuel travaille seul, sans employés, puis à partir de l'année prochaine, il pourra réduire le montant de l'impôt spécifiquement pour lui-même.

Taxe agricole unifiée - les dernières nouvelles pour les agriculteurs

Tous entités juridiques Et entrepreneurs individuels les employés du secteur agricole en Russie paient une taxe agricole unique d'un montant de six pour cent du montant du revenu, diminué du montant des dépenses.

Comme pour d'autres systèmes, l'année 2017 à venir apportera également des changements pour l'ESHN - des modifications sont attendues dans l'art. 246.2 et 246.3 du Code des impôts de la Fédération de Russie, selon lesquels les revenus des services fournis à des producteurs agricoles tiers seront assimilés aux revenus agricoles. En d’autres termes, si un agriculteur aide un autre agriculteur à préparer le fourrage ou à récolter et reçoit récompense en argent, cela sera considéré comme un revenu agricole.

À quoi s'attendre du système de fiscalité des brevets pour les entrepreneurs de la Fédération de Russie

Ce système est appliqué par les entrepreneurs dont les activités relèvent de certains types d'activité économique. Actuellement, le système de taxation des brevets est appliqué à 63 types d'activités.

En été année actuelle Le Premier ministre russe Dmitri Medvedev a proposé d'étendre le PSN à tous les OKVED. En même temps, il a souligné que cette décision les régions prendront les leurs. Il n’y a pas encore de confirmation officielle, mais si la proposition est acceptée et mise en œuvre, on peut affirmer sans se tromper que le nombre de travailleurs indépendants dans le pays augmentera considérablement.