Raha kassas on üle limiidi. Sularaha limiit: regulatiivne raamistik ja limiidi kehtestamise tähtajad

Sularaha jäägi limiit on maksimaalne lubatud sularaha kogus Raha, mis võib päeva lõpus kassas olla. Sularaha jäägi limiidi määrab organisatsioon iseseisvalt ().

Sularaha jäägi limiit kehtestatakse organisatsiooni haldusdokumendiga, näiteks korraldusega (11. märtsi 2014. aasta Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U punkt 2).

Vastus küsimusele: "Juriidiline isik on kohustatud panga või maksuametiga kokku leppima sularaha jäägi limiidi?" "Ei", kuna kehtivad õigusaktid seda ette ei näe.

Sularaha jäägi limiidi arvutamine

Kassa kassajäägi limiit kehtestatakse vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. a direktiivi nr 3210-U lisale, mille kohaselt määratakse ettevõtte sularahajäägi limiit. lähtudes müüdud kaupade (tehtud töö, osutatud teenuste) eest laekunud sularaha summast või väljastatud sularaha mahust (v.a töötasuks väljastatud vahendid) teatud perioodi jooksul, kuid mitte üle 92 tööpäeva.

Vastloodud organisatsioonide jaoks määratakse sularaha jäägi limiit lähtuvalt eeldatavast sularaha laekumise mahust või eeldatavast sularaha väljavõtmise mahust teatud perioodiks, kuid mitte rohkem kui 92 tööpäeva (Vene Panga direktiivi nr 3210-U lisa kuupäev 11. märts 2014).

Organisatsioon, millel on eraldi allüksused, mis deponeerivad sularaha ettevõtte kassasse, määrab sularaha jäägi limiidi, võttes arvesse sularaha laekumiste (väljaannete) mahtu. eraldi divisjonid(11. märtsi 2014. aasta Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U punkt 2).

Organisatsioonidel, millel on eraldi allüksused, mis koguvad tulu otse pangakontole, määratakse kassa limiidi jääk kassaaparaadis iga eraldiseisva üksuse jaoks eraldi (11. märtsi 2014. aasta Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U punkt 2) .

Sularaha jäägi limiidi arvutamine kassas 2019. aastal

Sularaha jäägi limiidi arvutamine kassas 2019. aastal toimub sarnaselt Venemaa Panga 11. märtsi käskkirjaga kinnitatud korras, millega ettevõtte kassa kassajäägi limiit määrati 2018. aastal. 2014 nr 3210-U.

Väikeettevõtted ja sularahajäägi limiit

Sularaha jäägi limiidi ületamine

Raha hoidmine kassas üle kehtestatud limiidi on lubatud ainult väljastamise päevadel palgad, stipendiumid, maksed palgafondi, samuti sotsiaalmaksed, sealhulgas nende maksete eest pangast sularaha laekumise päev (

Ettevõtete kompetentsest raamatupidamisest sõltub palju. Kvalifitseeritud raamatupidaja, kes täidab professionaalselt ja täpselt oma ametiülesandeid, suudab kaitsta organisatsiooni nõuete eest reguleerivatelt asutustelt: maksuteenistus, tööinspektsioon jne. Muude kohustuslike protseduuride hulgas, mida raamatupidaja peab läbi viima, on ka nõuetele vastavus. sularahadistsipliin, sealhulgas sularahalimiidi määramine.

Me dešifreerime mõiste "sularahalimiit"

Kui me räägime lihtsas keeles, siis dešifreeritakse väljend “sularahalimiit” üsna lihtsalt: see on maksimaalne lubatud sularaha kogus äriettevõtte sularahahoidlas, seifis või kassaaparaadis päeva lõpus. Selle normi kehtestas Vene Föderatsiooni Keskpank ja ettevõtte raamatupidamisosakond peab selle limiidi kehtestama individuaalselt iga kalendriaasta alguses.

Sularahalimiidi seadmine ja hoidmine – peavalu palju raamatupidajaid. Ülejääkide vältimiseks peavad nad sularaha pidevalt jälgima ja kui ootamatult on õhtul kassas raha rohkem kui kehtestatud norm, siis on raamatupidamise esindajal vaja panka minna. Vastasel juhul on ebatõenäoline, et teil õnnestub igasuguse kontrolli käigus halduskaristust vältida.

Nagu see oli enne

Varem pidid piirama absoluutselt kõik sularahaga tegelevad ettevõtted ja organisatsioonid jääkraha registri juures. Alates 2014. aasta juunist on see praktika muutunud: nüüd ei pruugi osa ettevõtete esindajaid limiite seada. Pole üllatav, et paljud soovisid seda õigust kasutada.

Küll aga avastas maksuhalduri auditi käigus mõningaid rikkumisi, mille põhjuseks olid ebapiisavad teadmised õiguslik raamistik piiramatu sularahajäägi säilitamise ja sellest tulenevalt paljude ettevõtete ja organisatsioonide suhtes karistuste kohaldamise.

Sellepärast peate maksuhalduri nõuete vältimiseks kasutama oma õigust piiramatule kassaaparaadile asjatundlikult ja kõigist selle protsessi reeglitest selgelt aru saades.

Millistel juhtudel on limiidi ületamine kassas aktsepteeritav?

Nagu seaduses öeldud, võivad ettevõtted ja organisatsioonid rangelt määratletud päevadel lubada täiesti õigustatult sularaha ülejääki. Eriti:

1. Kui makstakse töötasu, sotsiaal-, rahalist abi, stipendiumid jms, kuid mitte rohkem kui viis tööpäeva alates ettevõtte arvelduskontolt selleks otstarbeks raha väljavõtmise kuupäevast;
2. Kui sularahatehinguid tehakse töövälistel pühadel või nädalavahetustel, võib kassas olla ka piirväärtustest suuremaid summasid.

Muud asjaolud ei saa olla ettekäändeks piirmäära ületamiseks ja toovad paratamatult kaasa halduskaristuse rahatrahvide näol.

Rahalise limiidi ületamise eest rahatrahvid kassas

Rahalised trahvid kassasse salvestatud tulusumma ületamise eest on üsna märkimisväärsed:

• Juriidilised isikud(ettevõtted ja organisatsioonid) võidakse trahvida 40-50 tuhande rubla ulatuses.
• Üksikettevõtjad, samuti äriettevõtete ametnikele (raamatupidajatele või juhtidele) määratakse rahatrahv 4 kuni 5 tuhat rubla.

Kui ei saa, aga väga tahad: õigus sularahalimiidist keelduda

Seda õigust saab kasutada äriettevõtted seotud väikeettevõtetega, samuti kõik üksikettevõtjad, olenemata nende kohaldatavast maksurežiimist.

Limiidist loobumine kassas ei tähenda eritoiminguid, piisab teatud parameetrite täitmisest:

• piirtulu– mitte rohkem kui 800 tuhat ilma käibemaksuta osutatud teenuste ja müüdud kaupade eest;
• piiratud personal- viimaseks kalendriaasta ettevõtte töötajate arv ei tohiks ületada 100 inimest;
• osalus põhikapitalis- mitte rohkem kui veerand teiste juriidiliste isikute osalusest.

Kui ettevõte täidab need nõuded, võib ta kassaaparaadis ohutult hoida piiramatult raha.

Juhtudel, kui tekib õigus sularahalimiidile mitte registreerimise hetkest ettevõtet ja mõnel muul põhjusel selle tegevuse käigus, siis selle eelise kasutamiseks peab ettevõtte juhtkond tegema järgmised sammud:

1. Kirjaliku otsusega tühistada varem antud sularahalimiidi kehtestamise korraldus;
2. Vabasta uus tellimus, kus on kirjas, et sellisest ja sellisest kuupäevast sularahalimiiti ei ole.

Sularahalimiidi seadmine: kord ja reeglid

Nagu eespool mainitud, peavad kõik suurettevõtted ja organisatsioonid kehtestama sularahapiirangud. Kui seda ei tehta, siis seaduse järgi loetakse sularaha limiit nulliks. Kassas hoiustatavatele rahalistele vahenditele limiidi seadmiseks tuleb ettevõtte või organisatsiooni juhil väljastada vastav korraldus. Maksuhaldurile ei pea esitama avaldusi ega teatisi.

Tähelepanu! Väike- ja keskmise suurusega ettevõtete valdkonnas töötavad üksikettevõtjad või juriidilised isikud saavad sularahalimiidi määrata omal algatusel.

Reeglina on sellise tegevuse õigustuseks soov tagada kontroll sularaha ohutuse üle. Samal ajal peate mõistma, et kui väljastatakse vastav korraldus ja seatakse sularaha limiit, siis on ettevõtte või üksikettevõtja raamatupidamine kohustatud seda täitma ja kogu ülejäägi panka viima. Kui kontrolli käigus avastatakse rikkumisi, siis spetsialistid maksuamet hakkab kindlasti kasutama halduskaristust.

Kuidas arvutada sularaha limiiti

See on küsimus, mis kõige rohkem huvitab algajaid raamatupidajaid. Selle üle pole vaja pead murda – arvutusvõimalused on seadusega ette nähtud:

• Sularaha laekumiste mahu põhjal, kasutades valemit:

  Limiit = tulu / arveldusperiood x päeva

• Sularaha väljamakse mahu järgi (kui sularaha laekumine puudub) vastavalt valemile:

  Limiit = probleemid / arveldusperiood x päeva

Selgitused:

Tulu– teenuste müügist ja kaupade müügist saadud rahasumma. Kui ettevõte on äsja loodud, peate siin märkima eeldatava tulusumma;

Arveldusperiood– 1 kuni 91 päeva (kaasa arvatud). Seda saab valida täiesti meelevaldselt;

Päevad– sularaha sissemaksete vahel 7-14 tööpäeva. Tuleb meeles pidada, et mida vähem päevi, seda vähem peaks raha kassasse jääma.

Seega, kui ettevõte on seadusega kehtestatud asjaolude tõttu kohustatud rangelt järgima kassadistsipliini, teostama igaõhtuseid pangas igapäevaste tulude ja hoiuste saldode arvestusi, siis tuleb seda teha vastavalt kõikidele Panga poolt kehtestatud reeglitele ja määrustele. seadusandja. Vastasel juhul ei ole tõenäoliselt võimalik reguleerivate asutuste halduskaristusi vältida.

Ettevõte peab paigaldama maksimaalne summa sularaha, mis võib alati kassas olla: selleks määratakse sularaha limiit. Tellimuse näidis koos arvutusega- lehel madalamal.

Kassaaparaadi juhtimine on MySkladis mugav ja lihtne: sularahatehingud, saldode jälgimine, prinditarvikud ja laekumise korraldused, jaemüügi registreerimine kassapidaja töökoha kaudu, samuti automaatne PKO loomine vahetuse sulgemisel ja Z-aruande genereerimine müügikohas. Proovige MoySkladi – esimese kahe nädala jooksul on kõik teenuse funktsioonid täiesti tasuta.

Korralduse annab välja organisatsiooni juht mis tahes perioodiks - kuu, kvartal, aasta jne. Kassa limiidi kehtivusaega ei tohi määrata. Siis saate temaga koostööd teha kuni uue tellimuse väljastamiseni. Arvutusvalemid ja illustreerivad näited- Edasi.

Kuidas arvutada 2019. aasta sularahalimiiti

Ettevõte kehtestab iseseisvalt sularahalimiidi arvutamise korra. Võimalusi on kaks: organisatsiooni tulude või sularaha väljamaksete mahu alusel

Sularahalimiidi arvestus: tulude alusel

Esimene meetod põhineb organisatsiooni tegelikel või kavandatud tuludel. See sobib rohkem neile, kes müüvad kaupu või osutavad teenuseid sularaha eest. Sel juhul on sularahalimiidi valem järgmine:

Limiit = tulu / arveldusperiood x päeva

Arveldusperiood ei ole pikem kui ettevõtte 92 tööpäeva. Saate selle valida suvaliselt, võttes arvesse näiteks hooajalisust või eelmiste aastate "tipptulusid".

Päevad on tööpäevade arv panka raha deponeerimise kuupäevade vahel; selle perioodi kestus ei tohiks ületada 7 päeva ja piirkondades, kus panka pole, mitte rohkem kui 14.

Näide. IV kvartalis laekus Solnyshko LLC kassasse:

• oktoobris - 130 500 rubla,
• novembris - 345 000 rubla,
• detsembris - 146 900 rubla.

Raha hoiustatakse panka iga päev. Kuidas arvutada 2019. aasta sularahalimiiti?

Arvutame ülaltoodud valemi abil:

(130 500 RUB + 345 000 RUB + 146 900 RUB) / (22 päeva + 20 päeva + 21 päeva) x 1 = 9879,4

Saadud arv tuleb ümardada terveteks rubladeks. Seega on kassa limiit 9879 rubla.

Kassa limiidi arvutamine: väljastatud sularaha mahu alusel

Teine meetod sobib neile, kes kasutavad ostude või teenuste eest tasumiseks peamiselt sularaha. Sularahalimiidi valem põhineb väljastatud sularaha mahul:

Limiit = probleem / arveldusperiood x päeva

Näide. Tiger LLC väljastas 2017. aasta IV kvartalis töötajatele majapidamistarvete eest tasumise akti:

• oktoobris - 30 000 rubla,
• novembris - 45 000 rubla,
• detsembris - 60 000 rubla.

Arvelduskontolt võeti raha välja iga 5 tööpäeva järel. Sularahalimiidi arvutamine on järgmine:

(30 000 rubla + 45 000 rubla + 60 000 rubla) / (22 päeva + 20 päeva + 21 päeva) x 5 = 10714,3

Ümardades terveteks rubladeks, saame 10 714 rubla.

Internetikassade sularahadistsipliin 2019. aastal

Sularahadistsipliin eeldab sularahamaksete reeglite täitmist, sealhulgas sularahalimiidi määramist.

Kuna kassaaparaati kasutatakse mitte ainult kaubandusorganisatsioonid, kuid isegi sularaha liikumisel kehtib sularahadistsipliin kõikidele juriidilistele isikutele. Näiteks CCT on vajalik, kui:

• töötasu maksmine,
• raha kogumine,
• tagastamine või väljastamine laenatud raha,
• sularaha vastuvõtmine või pangas deponeerimine,
• arveldused vastutavate isikutega.

Internetikassa kasutamisel peavad juriidilised isikud siiski täitma PKO, RKO, kassaraamatu ja määrama kassalimiidi. Kuid mõnda dokumenti ei pruugita säilitada.

Seega pole pärast veebikassa paigaldamist enam vaja kassapidaja registrit ja sertifikaati kasutada.

Sularaha limiit väikeettevõtetele 2019. aastal

2019. aastal ei ole vaja väike- ja üksikettevõtjale sularahalimiiti seada. Samuti on kõigil üksikettevõtjatel lubatud mitte kasutada sissetulevaid ja väljaminevaid korraldusi ning kassaraamatut, st nende jaoks on kassadistsipliin lihtsustatud. PKO- ja RKO-ta arvestuse pidamisel saadud tulu saate kinnitada Z-aruannete või vormide abil range aruandlus. Kuid korraldustest keeldumine võib töötajate jälgimise keerulisemaks muuta: ei saa kinnitust, et töötaja raha kätte sai.

Kui keeldute kassalimiidist, peate andma selle tühistamise korralduse. Dokumenti tuleb kindlasti märkida, mis kuupäevast kassaprotseduur muutub.

Vaatame lähemalt erinevate ettevõtjate ja organisatsioonide sularahadistsipliini maksurežiimid, sealhulgas need, kes kasutavad veebikassasid.

Kassadistsipliin üksikettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemil 2019. aastal

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine ei vabasta üksikettevõtjaid kassadistsipliini nõuete täitmisest.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatel üksikettevõtjatel on oma eripärad:

• Nad peavad kandma sularahatehingud tulude ja kulude arvestusraamatusse (KUDiR).
• Kui lihtsustatud maksusüsteemi kasutav ettevõtja võttis kassast raha isiklikuks otstarbeks, ei pea seda toimingut KUDiR-is kajastama (kuna seda ei loeta lihtsustatud maksusüsteemis kuluks).
• Sularaha limiidi seadmine, PKO, RKO ja kassaraamatu pidamine pole vajalik – arvestusmeetodi valib ettevõtja ise.

Rahadistsipliin üksikettevõtjatele UTII-s 2019. aastal

Tähtajani on veel aega, kuid parem on veebikassa eelnevalt paika panna. Esiteks on teil aega uute reeglitega harjumiseks, teiseks on teil aega taotleda kuni 18 000 rubla suurust maksusoodustust ja kolmandaks saate kohe hinnata eeliseid:

• makse lihtsus,
• kokkuhoid BSO printimisel,
• inventuuri lihtsus,
• tõhusus klienditeeninduses.

Telli meilt kassaaparaat – komplektis OFD ja FN 15 või 36 kuuks ning kassaprogrammiga "MoySklad Cash Desk" Win, Android või Linux jaoks. Pakume veebikoolitust ning aitame importida tooteid ja hindu.

OÜ-de sularahadistsipliin lihtsustatud maksusüsteemil 2019. aastal

LLC-de sularahadistsipliinil on oma eripärad. Pange tähele, et:

• Vajalik on määrata sularahalimiit ja tagada selle järgimine.
• Ettevõtted peavad pidama PKO, RKO ja kassaraamatut.
• Ettevõttesiseselt määratakse töötaja, kes vastutab sularahatehingute korrektse sooritamise eest.
• Kõik rahaliste vahenditega tehtud tehingud tuleb registreerida.
• Saadud vahendeid tuleb kasutada ainult selleks otstarbeks, milleks need väljastati.
• OÜ-l on kulusid, mille puhul sularaha kasutada ei saa. Näiteks kinnisvara üürimaksed, dividendimaksed või laenuintress.

Sularahas maksmisel ei tohiks tehingu summa ületada 100 000 rubla. Aga kui ostjaks on eraisik, siis piiranguid pole.

Korduma kippuvad küsimused sularahalimiidi kohta

Millise sularahalimiidi saavad väikeettevõtted seada?

Väikeettevõtetele 2019. aastal sularahalimiiti seadma ei pea. Kinnitus - Vene Föderatsiooni Keskpanga 11. märtsi 2014 juhend nr 3210-U. Kui ettevõte otsustab määrata sularahalimiidi, sõltub valem tulu või väljastatud raha mahust.

Kui tihti peaks ettevõte oma sularahalimiiti ümber arvutama?

Selle otsustab organisatsiooni juht. Vene Föderatsiooni Keskpank ei määra perioodi, kuid keskpanga 15. veebruari 2012 kirjas nr 36-3/25 on kirjas, et sularaha limiit tuleks üle vaadata, kui sularaha laekumise või väljavõtmise maht on muutunud. oluliselt.

Millal saab sularahalimiiti ületada?

Kassa limiidi ületamine on lubatud järgmistel juhtudel:

• palkade, stipendiumide ja muude maksete väljastamine,
• Ettevõtte töö nädalavahetustel ja pühadel.

Kes määrab sularaha limiidi?

Sularahalimiidi arvutamise korra määrab ettevõtte juht, lähtudes ettevõtte majanduslikest omadustest.

Kas OÜ-le on vaja 2019. aastal määrata sularahalimiit?

Jah. Kõik organisatsioonid peavad määrama 2019. aasta sularahalimiidi. Tellimuse näidis koos arvutusega

Kas üksikettevõtjatelt on vaja sularahadistsipliini?

Jah. Kuid üksikettevõtjate jaoks on sularahadistsipliin lihtsustatud: nad ei tohi pidada PKO-d, RKO-d, kassaraamatut ega määrata sularaha limiiti.

Kas 2019. aastal järgitakse veebikassades sularahadistsipliini?

Jah. Kuid kui installisite veebikassaaparaadi, ei pruugita mõnda sularahadokumenti säilitada: näiteks kassapäevik. Loe rohkem

Need võivad teile ka kasulikuks osutuda.

Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373-P heaks kiidetud sularahatehingute tegemise korra eeskirjad on organisatsioonid ja üksikettevõtjad kohaldanud alates 2012. aastast, toimetusse esitatakse jätkuvalt lugejatelt küsimusi sularahatehingute tegemise korra kohta. käesoleva määruse kohaldamisel. Eelkõige sularahajäägi limiidi kehtestamise kohta.

Arvutamise ja kinnitamise kord

Määruse nr 373-P punkt 1.2 kehtestab, et sularahatehingute tegemiseks üksus, asutada üksikettevõtja maksimaalne lubatud kogus sularaha, mida saab hoida kassas, peale kassaraamatusse (vorm nr KO-4) kassajäägi summa kuvamist tööpäeva lõpus. See maksimaalne lubatud kogus helistas sularahajäägi limiit. Organisatsiooni juht (üksikettevõtja) annab korralduse kehtestatud summa kohta sularahajäägi limiit.

Määramise kord sularahajäägi limiit on toodud määruse nr 373-P lisas.

Kui organisatsioonil (üksikettevõtjal) on sularaha tulu, siis sularahajäägi limiit arvutatakse kindlaksmääratud liite punktis I toodud valemi järgi.

Kui sularaha laekumine puudub, siis arvutatakse lisa II punktis toodud valemi järgi.

Eraldi osakondade olemasolu

Kui juriidilise isiku eraldi allüksusel on arvelduskonto pangas, siis asutab ja kinnitab ta iseseisvalt sularahajäägi limiit eraldi jaotusele (määruse nr 373-P punkt 1.2).

Kui eraldi divisjonil pangakontot pole, siis sularahajäägi limiit kehtestatakse organisatsioonile tervikuna, arvestades eraldi allüksustes hoitavat sularaha (määruse nr 373-P punkt 1.3).

Mis perioodiks määratakse sularahajäägi limiit?

Määrused ei kehtesta piiranguid perioodile, milleks konkreetne summa kinnitatakse sularahajäägi limiit. Seetõttu ei pruugi seda perioodi organisatsiooni juhi (üksikettevõtja) korralduses (juhises) märkida.

Määrus nr 373-P ei sisalda ühtegi viidet kehtestatud piirmäära ülevaatamise vajadusele ega keela seda teha. See tähendab, et organisatsioonil (üksikettevõtjal) on õigus revideerida määratud suurus sularahajäägi limiit nagu vajatud. Näiteks kui suureneb (väheneb) kaupade (tööde, teenuste) müügist saadav tulu või suureneb (väheneb) sularahavajadus maksete tegemiseks.

Eeldatavatele kuludele limiidi seadmine

Vastloodud LLC hõlmas sularahajäägi limiidi arvutamisel 2. valemi järgi sularaha laekumist pangakontolt töölähetuste ja majapidamisvajaduste jaoks keskmiselt 100 000 rubla. kuus. Ja kui vajame suuremat summat, kas saame selle arvelduskontolt välja võtta või saame raha välja võtta ainult arvestuses sisalduva summa piires?

Sularaha jäägi limiiti arvestatakse üksnes selleks, et jälgida kassajääki tööpäeva lõpus.

Tasuta sularahaks loetakse päeva lõpus üle kehtestatud limiiti kassas olevat sularaha, mida juriidiline isik või üksikettevõtja on kohustatud hoidma pangakontodel (määruse nr 373-P punkt 1.4).

Sularaha väljamaksete eeldatav maht, mida kasutatakse sularahajäägi limiidi arvutamisel, ei mõjuta sularaha hulka, mida organisatsioon vastavalt oma vajadustele pangast tegelikult saab. Peaasi, et päeva lõpuks ei ületaks rahaliste vahendite jääk kassaaparaadis kehtestatud limiiti.

Millise peaksin võtma? arveldusperiood rahajäägi limiidi määramiseks, kui OÜ töötab 5-päevasel töönädalal? OÜ registreeriti juunis. Eeldatav ajavahemik pangas tšekiga sularaha laekumise päevade vahel on 7 tööpäeva.

Arvestusperioodiks võib võtta kuu keskmise tööpäevade arvu ajavahemikul juuni - detsember 2013. Tööpäevi on sel perioodil 5-päevase töönädala kalendri järgi kokku 150, kuu keskmine tööpäevade arv on 21,4 (150 päeva: 7 kuud).

Sularaha jäägi limiit on:

100 000 hõõruda. : 21,4 päeva x 7 päeva = 32 710 rubla.

Vajadusel saab sularahajäägi limiiti edaspidi üle vaadata mis tahes arveldusperioodi tegelike näitajate alusel, kuid mitte rohkem kui 92 tööpäeva.

Hinnangulise tulu limiidi määramine

Üksikettevõtja registreeris end aprillis. Aprillis ja mais tehti ettevalmistusi selleks ettevõtlustegevus(rendilepingu sõlmimine, kauba ostmine jne). Sel perioodil sularaha kassas ei olnud. Tegelikult tegevust valdkonnas jaekaubandus UTII-s algas juunis. Millise näitajaga tuleks arvutada aprill-mai sularahajäägi limiit?

Alates aprillist ja maist sularahatehingud üksikettevõtja ei teostatud, siis ei ole vaja sel perioodil sularaha jäägile limiiti seada.

Jaekaubanduse valdkonna tegevuse algusega, mille tulemusena laekub ettevõtjale sularaha, on vajalik määrusega nr 373-P kehtestatud nõuete kohaselt anda korraldus kassadistsipliini täitmise kohta, sh. sularahajäägi limiidi kinnitamine. Limiidi arvutamisel lähtutakse eeldatavast müüdud kauba sularaha laekumise mahust.

Kuidas on õige tulust limiidi arvutamine, kui eeldatav müügimaht alates juunist on keskmiselt 500 000 rubla kuus? Jaekauplus on avatud iga päev. Laekumised plaanime pangale üle anda kord 7 päeva jooksul.

Kuna tegevus, mille tulemusena ettevõtja raha laekub, algab juunis, on arveldusperioodiks soovitav võtta kuu keskmine tööpäevade arv perioodil juunist detsembrini (kaasa arvatud). Arvestades, et pood on avatud iga päev, kattub määratud perioodi tööpäevade arv kalendripäevade arvuga sellel perioodil.

2013. aasta juuni-detsember moodustab 214 kalendripäeva. Keskmine kuus on 30,6 päeva (214 päeva: 7 kuud).

Arvutame sularahajäägi limiidi:

500 000 hõõruda. : 30,6 päeva x 7 päeva = 114 379 rubla.

Alates 2012. aastast kuni 1. juunini 2014 Kehtis määrus 373-P, millest see artikkel teile räägib.

Üle võtab kontroll kassadistsipliini järgimise üle maksuteenus, mitte pangad, nagu see oli varem.

Vaatame põhilisi muudatusi järjekorras lähemalt.

Sularaha jäägi limiidi määrab nüüd ettevõte ise

Ettevõtted määravad nüüd iseseisvalt kassa limiidi - sularaha summa, mida ei saa pangale üle anda ja mida saab kassas hoida (eeskirja punkt 1.3). Dokumendis ei mainita pankade osalemist selles menetluses. Juht annab vastava korralduse mis tahes kujul. Pealegi pole ettevõte isegi kohustatud panka teavitama kehtestatud sularahajäägi limiidi suurusest: dokumenti hoitakse ettevõttes. Korraldus, millega kehtestatakse organisatsiooni sularahajäägile piirmäär.

Rahajäägi limiit on vaja määrata uuel viisil, lähtudes varem laekunud tuludest, sularahakulude haripunktist või eeldatavast tulude mahust (äsja avatud ettevõtete puhul). Sularaha jäägi limiit ei sisalda sularahasummasid ettevõtte töötajatele väljamakseteks (palgad, stipendiumid, puhkusetasud ja muud maksed) - neid võib hoida kassas üle kehtestatud limiidi, kuid väljamaksed tuleb teha tähtaja jooksul. 5 tööpäeva.

Limiidi arvutamise valem on järgmine:
Piirang = R × N / P, Kus:
R on arveldusperioodi tulude maht eelmiste aastate samal perioodil või eeldatav tulude maht või sularaha väljamakse tippmaht.
P - arveldusperiood, mis määratakse ettevõtte äranägemisel, kuid mitte rohkem kui 92 tööpäeva. Tööpäevadeks loetakse päeva, mil ettevõte tegutses.
N on ajavahemik sularaha panka sissemakse päevade vahel. See määratakse ettevõtte äranägemisel, kuid see ei tohiks ületada 7 tööpäeva ja kui pank on kaugel - 14 tööpäeva.

Määrus ei sätesta, milliseks perioodiks tuleks sularaha limiit kehtestada. See küsimus on jäetud ettevõtte otsustada. Saate määrata limiidi kuuks, kvartaliks, aastaks või muuks mõistlikuks perioodiks. Ja vajadusel üle vaadata.

Muutunud on sularahatehingute menetlemise reeglid

Uute reeglite kohaselt tehakse sularahatehinguid kuue dokumendi alusel:

• Kassaraamat (vorm 0310004) - teabe kokkuvõtmiseks sularahatehingud ettevõtted.
• Kviitungi (vorm 0310001) ja kulu (vorm 0310002) korraldused sularaha kassasse laekumise registreerimise ja sularaha kassast väljavõtmise kohta.
• Kassa poolt vastuvõetud ja väljastatud sularaha arvestusraamat (vorm 0310005) sularaha liikumise fikseerimiseks vanemkassapidaja ja ülejäänud ettevõtte kassapidajate vahel tööpäeva jooksul.
• Palgaarvestus (vorm 0301009) töötatud aja, viitlaekumiste, mahaarvamiste ja väljamaksete kohta ettevõtte töötajatele.
• Makse väljavõte(vorm 0301011) töötajatele väljastatud töötasu ja muude väljamaksete kajastamiseks.

Ülejäänud vormid sularaha dokumendid ei ole uutes määrustes täpsustatud. Mõnda pole enam vaja. Näiteks laekumiste ja kviitungite logi on minevik. kulukorraldused KO-3. Varem pidi kassapidaja tööpäeva lõpus lehe teise (ärarebitava) eksemplari raamatupidamisele üle kandma kassaraamat asjakohasega sularaha orderid ja muud dokumendid. Nüüd pole teil vaja seda teha. Millises vormis need tuleks koostada? kuluaruanded ettevõtte töötajad, ei ole ka Määruses märgitud. Tarbetute küsimuste vältimiseks soovitame siiski kasutada eelmist vormi.

Ka sularaha dokumentide säilitamise kord on juhtkonna otsustada. Märgitakse ainult, et neid tuleb säilitada Vene Föderatsiooni arhiiviseadustega kehtestatud aja jooksul (eeskirjade punkt 1.9).

Kassaaparaadid

Kuni 2012. aastani pidi igal sularaha käitleval ettevõttel olema isoleeritud ja kindlustatud sularaharuum. Seda nõuet oli raske ja mõnikord lihtsalt võimatu täita. Ja inspektorid trahvisid neid, kes olid süüdi.

Hea uudis: uus määrus ei sea kassaaparaadi paigutusele üldse mingeid nõudeid. Lisaks on ettevõtte sularahamaksete tegemise koha valik jäetud täielikult juhtkonna otsustada (eeskirja punkt 1.2). See tähendab, et kassaaparaat võib olla eraldi ruum, raamatupidamisosakond või juhataja kabinet. Pealegi ei nõuta, et kassa asuks üldse üheski ruumis. Näiteks määrused ei keela selle autosse paigutamist.

Ettevõte määrab ise, kuidas ja kuhu kassaaparaati varustada ning kuidas selle turvalisus tagada.
Mis on kirjas eeskirja punktis 1.11. Seega pole uuest aastast vaja kontorisse sisse seada väikest “kindlust”, et näiteks kord kuus töötajatele paar tuhat rubla aruandluse eesmärgil väljastada. Kassas oleva raha olemasolu kontrollimise korra ja aja kehtestab samuti ettevõtte juht.