Kommertspanga reservfond on ette nähtud. Volitatud fond ja reservfond. Kommertspanga reservfond, selle moodustamine ja reguleerimine

Reservfondi iga-aastaste mahaarvamiste summa peab olema vähemalt 5% puhaskasumist, kuni see jõuab hartaga kehtestatud miinimumsummani. Reservfondi saab kasutada vastavalt panga juhatuse (nõukogu) otsusele või panga poolt ettenähtud viisil. üldkoosolek asutajad (osalised) järgmistel eesmärkidel: panga kahjumi katmiseks aruandeaasta lõpus;
"plaanides ja hinnangutes ettenägemata kulude katmine (osalejate koosoleku otsusega); eelisaktsiatelt dividendide kogumine ebapiisava kasumi korral; põhikapitali suurendamine kapitaliseerimise teel (üle 15% põhikapitalist) .
Vahendid kommertspank(eriotstarbeline ja akumulatsioon) moodustatakse puhaskasumist vastavalt panga põhikirjale vastavatele standarditele. Vahendeid kasutatakse vastavalt nende jaoks kinnitatud panga vahendite kohta kehtivale regulatsioonile. Seega kasutatakse sihtotstarbelisi vahendeid (majanduslikke stiimuleid) preemiate, hüvitiste, rahalist abi, pangatöötajatele aktsiate (aktsiate) ostmine, pangahoone ostmiseks, ehitamiseks, seadmete ostmiseks, pangatöötajatele eluaseme ostmiseks jne. Kogumisfond on osa puhaskasumist, mis on reserveeritud finantsina. toetus tootmisele ja sotsiaalne areng purk.
Panga vahendid ( kasutamata jäägid aasta lõpus) ​​saab kasutada põhikapitali kapitaliseerimiseks. Panga rahalised vahendid (reserv jm) kaasatakse omakapitali arvestusse aasta andmete põhjal raamatupidamisaruanne panga sertifitseeritud auditeerimisorganisatsioon. Omakapitali arvestusse ei võeta seda osa sihtotstarbelistest vahenditest, mis olid pangatöötajate laenude allikaks.
Ülekurss - aktsiaseltside kommertspankade tulu, mida nad saavad aktsiate müügist aktsiakapitali suurendamiseks nende esimestele omanikele nimiväärtusest kõrgema hinnaga. Ülekurss peegeldab panga positsiooni konkurentsikeskkonnas. Mida usaldusväärsem on pank, seda kõrgem võib olla aktsia hind paigutusel. Ülekurss sisaldub omakapitali allikates summas, mis on kinnitatud Venemaa Panga poolt ametlikult registreeritud aktsiaemissiooni tulemustega.
Jaotamata kasum- see on kasum, mis jääb pangale pärast maksude ja muude kohustuslike maksete tasumist eelarvesse,
vahendid, dividendide (tulu) laekumine aktsionäridele (aktsionäridele), mahaarvamised heategevuse eesmärgil jne. Jaotamata kasum kaasatakse omakapitali arvestusse auditiorganisatsiooni poolt kinnitatud andmete alusel.
Vara väärtuse kasv ümberhindamise käigus tuleneb põhivara ümberhindlusest vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse määrustele ja Venemaa Panga 12. juuli 2000. aasta juhistele nr 821-U. põhineva omakapitali moodustamise arvutusse kaasatakse eelarve kinnitatud auditeerimisorganisatsiooni poolt.
Kommertspanga kindlustusreservid - allahindluseraldised väärtuslikud paberid ja võimalikud laenukahjumid moodustatakse vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga regulatiivsetele dokumentidele nagu kiri nr väärtpaberid” ja Vene Föderatsiooni Keskpanga 26. märtsi 2004. aasta määrusele N9 254 „Vene Föderatsiooni Keskpanga regulatiivdokumentide alusel. krediidiasutuste reservide moodustamine võimalike laenukahjumite katteks”.
Pankade investeeringuid väärtpaberitesse iseloomustab turuhindade ja väärtpaberikursside pidevatest kõikumistest tingitud suurenenud risk. Vähendada väärtpaberite võimaliku väärtuse languse negatiivset mõju finantstulemused kommertspangad loovad reservid väärtpaberite amortisatsiooniks, et kajastada nende tegelikku väärtust bilansis. Väärtpaberiinvesteeringute ümberhindlus toimub igakuiselt (viimasel tööpäeval) turuhinnaga. Turu noteeringuga väärtpaberite hulka kuuluvad omandiväärtpaberid, mis vastavad järgmistele tingimustele: börsil ringlusse võetud; käive kuus Börs ei ole väiksem kui 20 tuhande euro ekvivalent); turuhinna teave on avalikult kättesaadav.
Kui nendele nõuetele vastavate väärtpaberite puhul on turuhind aruandekuu viimasel tööpäeval (ümberhindlushind) madalam kui väärtpaberi bilansiline väärtus, siis kommertspank on kohustatud moodustama väärtpaberitesse tehtud investeeringute amortisatsiooni reservi keskmise turuhinna (ümberhindlushinna) languse ulatuses bilansilise väärtuse suhtes. Sel juhul ei tohiks reservi suurus ületada 50% väärtpaberite arvestuslikust väärtusest.
Kui väärtpaberid ei vasta eeltoodud tingimustele. seejärel luua reservid nende amortisatsiooniks kuu lõpus

turuväärtus on iga väärtpaberi tegelik ostuhind poole võrra.
Väärtpaberite (pankade võlakohustused ja muud võlakohustused, edasimüügiks ja investeerimiseks soetatud pankade ja teiste aktsiaseltside aktsiad) amortisatsiooni moodustamise kulud vähendavad panga maksustamisbaasi tulumaksu arvestamisel. Panga poolt alamoodustatav väärtpaberiinvesteeringute amortisatsiooni reservi suurus vähendab panga omakapitali.
Kommertspankade laenutehingud on väga riskantsed. Riskide vähendamiseks moodustavad pangad reservi võimalike laenukahjumite katteks. Laenud jaotatakse olenevalt riskiastmest viide rühma: riskigrupp – standardne; riskirühm - mittestandardne; riskirühm - kahtlane; riskirühm - problemaatiline. riskirühm - lootusetu.
Vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 26. märtsi 2004. aasta määrusele nr 245 “Krediidiasutuste poolt võimalike laenukahjude katteks reservide moodustamise korra kohta” arvestatakse 1. rühma laenude puhul hinnangulist summat. reservi ei moodustata ja seda ei võeta omakapitali suuruse määramisel arvesse, erinevalt Vene Föderatsiooni Keskpanga varasematest juhistest.
Teise ja viienda riskigrupi laenude võimalike kahjude reservi suurus, mille pank on moodustanud võrreldes Venemaa Panga 26. märtsi 2004. aasta määrusega nr 245 määratud miinimumsummaga, vähendab tema omakapitali. .
Hiljuti hakati omakapitali arvestama allutatud laene - panga poolt kaasatud laene (hoiuseid), kui see laen on tähtajaga vähemalt viis aastat ja seda ei nõuta võlausaldaja enne lepingu lõppemist. Kui pank annab sellise laenu teisele pangale, siis omakapitali suurust vähendatakse selle summa võrra.
Moodustatav omakapital jaguneb panganduspraktikas kaheks (põhi- ja lisatasemeks) ning aktiivsesse tegevusse paigutamiseks kohandatakse selle suurust mitmete kirjete järgi: immateriaalne põhivara, tagasiostetud omaaktsiad, jooksva aasta ja eelnevate aastate katmata kahjumid. jm (vt täpsemat arvutust punktis 4.2).
Omavahendite moodustamise toimingud on panga moodustamise ja edasise arengu jaoks ülimalt olulised, on aluseks välisvahendite kaasamisele, teatud

tagatisraha tagatis. Omavahendite arvelt arendavad pangad oma materiaalset baasi, loovad reservi Raha, moodustavad peamiselt pikaajalisi varasid.
Omavahendite kasvu tagavad: panga stabiilne tegevus ja võimalus kapitalisatsiooni kaudu põhifondi suurendada omavahendid(vahendid, kasum): panga eluiga ja selle kohusetundlik tegevus rahalised kohustused. See tekitab potentsiaalsetes investorites huvi selle panga aktsiate omandamise ja täiendavate põhikapitali allikate moodustamise vastu; kindlustusreservide kui omakapitali allika moodustamise õige ja piisav maht.

Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

postitatud http://www.allbest.ru/

Valgevene Vabariigi Haridusministeerium

Õppeasutus "Baranovitši Riiklik Ülikool"

Edasijõudnute uuringute ja ümberõppe instituut

Ümberõppe teaduskond

Iseseisev töö

Teema: Kommertspanga fondid

Baranovitši 2011

1. Kommertspanga fondide kontseptsioon ja struktuur

2. Reservfondi moodustamise ja kasutamise kord

3. Põhikirjalise fondi moodustamise ja kasutamise kord

Kirjandus

1. Kontseptsioon ja struktuurringkäik kommertspankade vahenditest

Pankadel peab oma äritegevuse teostamiseks olema teatud summa Raha. Pankade tegevuse eripära seisneb selles, et ühelt poolt meelitavad nad erinevatest allikatest ajutiselt vabu vahendeid, teisalt paigutavad neid, rahuldades nii ettevõtete, organisatsioonide kui ka abivajava elanikkonna vajadusi. tagasimaksmise ja maksmise tingimuste osas.

Pangandusressursid - pankade käsutuses olevate rahaliste vahendite kogum, mida nad kasutavad krediidi ja muu jaoks aktiivsed operatsioonid. Tuleb teha vahet mõistetel "pangaressursid" ja "laenuressursside" vahel. Teine mõiste on palju kitsam, kuna see määratleb ainult selle osa panga ressurssidest, mida ta kasutab krediidiinvesteeringuteks.

Pangandusressursside allikad kujunevad pankade tegevuse tulemusena passiivsed operatsioonid. Eristatakse järgmisi kommertspankade passiivsete operatsioonide põhirühmi:

Omakapitali ja omaemissiooniga võlaväärtpaberite esmane paigutus;

Pangafondide moodustamine ja suurendamine;

Hoiustamistoimingud;

Muudelt juriidilistelt isikutelt saadud krediidid ja laenud;

Muud toimingud.

Kui kommertspank teeb teatud passiivseid toiminguid, moodustab ta erinevat tüüpi ressursse: oma ja meelitatud.

Kommertspanga omavahendid koosnevad tema poolt moodustatud vahenditest ning panga jooksval aastal ja viimaste aastate tegevuse tulemusena saadud kasumist. Panga rahalised vahendid on tema omavahendite aluseks. Igal neist on konkreetne eesmärk. Erinev on ka nende tekkimise järjekord ja allikad.

Nagu punktis 18.1 märgitud, on panganduse korralduse lähtepunktiks kommertspankade poolt volitatud fondi (kapitali) moodustamine. Selle loomine seadusega määratud summas on panga nime all registreerimise eelduseks juriidilise isiku. Olenemata panga organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist moodustatakse selle põhikirjaline fond täielikult osalejate sissemaksetest - juriidilisest ja üksikisikud. Põhikirjajärgsesse fondi sissemakstud vahendid kujutavad endast algkapitali vastloodud panga majandus- ja äritegevuse elluviimiseks ning on kogu krediidiasutuse toimimise perioodi vältel tema eksisteerimise majanduslikuks aluseks.

Kommertspangad moodustavad lisaks põhikirjafondile mitmeid sihtotstarbelisi fonde (näiteks reservfond, pankade arendusfond jne), mille loomise ja täiendamise allikateks on panga kasum. Eraldi rühmana võib välja tuua pangafondid, mille teket seostatakse erinevate väliste majandusteguritega. Need on nn ümberhindlusfondid.

Erirühma panga fondides moodustavad põhivara amortisatsiooni tulemusena kogunenud vahendid.

Panga omavahendid sisaldavad mitmeid muid elemente:

Panga kasumi arvelt moodustatud riskide ja maksete reservid;

Emissioonierinevused, mis tulenevad algselt paigutatud aktsiate müügist nende nimiväärtust ületava hinnaga;

Aruandeaasta ja eelmiste aastate ümberjaotatud kasum.

Eristada tuleb mõisteid "omavahendid" ja "panga omakapital". Kui esimene mõiste on üldistatud, hõlmates kõiki panga sisetegevuse käigus tekkinud kohustusi, siis panga omakapital on arvestuslik väärtus. See võib lisaks teatud omavahendite kirjetele hõlmata ka teatud tüüpi laenatud vahendeid. Selliste fondide näide oleks allutatud laen. Võimalus võrdsustada see omavahenditega on tingitud spetsiifilistest nõuetest, mis see laen peab sobima. Näiteks:

Piisavalt pikk kaasamise tähtaeg (vähemalt viis aastat);

Võlausaldaja suutmatus nõuda varem lepingus sätestatud tagasimakse tingimusi;

Võla põhisumma tasumine alles peale lepingu lõppemist.

Panga omakapital täidab mitmeid olulisi funktsioone, millest peamised on kaitse-, operatiiv- ja reguleerimisfunktsioonid.

Kaitsefunktsioon seisneb võimaluses kaitsta hoiustajate huve, kus omakapital võib olla panga likviidsuse kaotuse ja selle likvideerimise korral kohustuste katteks tasumise allikas. Kapital täidab omamoodi kaitsva "padja" rolli ja võimaldab pangal jätkata tegevust suurte ettenägematute kahjude või väljaminekute korral.

Tegevusfunktsioon avaldub selles, et pank võib oma kapitali moodustavate reservide, vahendite ja kasumi arvelt teha mitmeid kulutusi (näiteks põhivara ja immateriaalse vara soetamiseks), investeerida teiste üksuste lubatud rahalised vahendid jne.

Panga omakapitali regulatiivne funktsioon seisneb selles, et keskpankadel, kehtestades kõigile kommertspankadele kohustuslikud majandusstandardid, millest osa on seotud nende omakapitali suurusega, on reaalne võimalus pankade tegevust reguleerida.

Sellised Valgevene Vabariigi pankade standardid on järgmised:

kapitali adekvaatsus;

Maksimaalne riskisumma kliendi kohta;

Suurte krediidiriskide maksimaalne suurus;

Maksimaalne riskisumma paigutatud fondidele välisriigid Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsiooni mitteliikmed;

Maksimaalne riskisumma ühe võlausaldaja (hoiustaja) kohta;

Oma vekslite maksimaalne kogus;

Panga omal kulul osalemise suhe ühe juriidilise isiku põhikapitalis;

Üksikisikute kaasatud rahaliste vahendite maksimaalne summa jne.

Panga omakapital on tema äritegevuse aluseks, tagab panga finantsstabiilsuse ja maksevõime, on katteallikaks ettenägematute kulude katteks, mis tulenevad panga erinevatest riskidest.

Märkimisväärse osa pangaressurssidest moodustavad laenatud vahendid. Maailma panganduspraktikas väljakujunenud traditsiooni kohaselt jagatakse kõik kaasatud ressursid olenevalt kogumismeetodist hoiusteks ja mittehoiusteks. Selline jagamine toimub lähtuvalt sellest, kes on toimingute algataja. Hoiused hõlmavad rahalisi vahendeid, mis paigutatakse panka klientide soovil. Nad esindavad rahalisi vahendeid, mille pangas on hoiustanud selle kliendid - juriidilised ja eraisikud. Mittehoiuse iseloomuga ressursid on vahendid, mis kaasatakse panga algatusel. Seda osa ressurssidest liigitatakse mõnikord laenatud vahenditeks.

Majandusliku sisu järgi võib hoiused jagada mitmeks rühmaks:

Poste restante;

Kiireloomuline;

Säästuhoiused.

Kõigi nõudmiseni hoiuste peamiseks tunnuseks on nende omanike võimalus neid vahendeid ette teatamata kasutada: teha oma kulul makseid ja ülekandeid, saada osa neist sularahana seadusega lubatud otstarbel kasutamiseks, hoiustada ning isegi eemaldada need täielikult.

Pankade jaoks on seda tüüpi hoiuste peamine ebamugavus seotud nende samaaegse väljavõtmise üsna suure riskiga ja vajadusega säilitada selliste kohustuste arveldamiseks suur rahareserv.

Hoiuste ressursside stabiilseim osa on tähtajalised hoiused ja kogumishoiused. Tähtajalised hoiused on pangas tähtajaliselt hoiustatud vahendid. Mõnel juhul kasutavad kommertspangad registreerimist tähtajalised hoiused hoiuse- ja hoiusertifikaadid.

Panga likviidsuse juhtimise seisukohalt on tähtajalised hoiused panga jaoks kõige vastuvõetavamad, kuna nende vahendite väljavõtmine nende omanike poolt on oodata alles pärast kokkulepitud tähtaegade möödumist.

Mittehoiuste (laenatud) vahenditeks loetakse ressursse, mis on moodustatud kommertspankade poolt oma võlakohustuste (vekslid, võlakirjad, pangasertifikaadid) rahaturul müümisel või teistelt pankadelt laenu saamisel. krediidiasutused, sealhulgas keskpangast. Deposiidita allikad panga vahendid erinevalt hoiustest ei ole need isiklikud ega ole seotud konkreetsete pangaklientidega. Neid ostetakse turult, sageli oksjonipõhiselt. Selliste ressursside kaasamise põhjuseks võib olla vajadus suurendada korrespondentkonto vahendite jääki pankadevaheliste arvelduste tegemiseks ja panga likviidsuse toimimise reguleerimine. Ressursside ostmine pankadevahelisel turul võib olla seotud ka võimalusega neid tõhusalt kasutada konkreetsetel eesmärkidel suunatud programmid ja mõnikord mobiliseeritakse sel viisil puuduv osa ressurssidest panga olulisemate klientide vajaduste rahuldamiseks.

Pangaressursside struktuuri all mõistetakse erinevat tüüpi pangaressursside osakaalu suhet nende kogumahus. Ressursside struktuuri mõjutavad mitmed tegurid:

laenukapitali turu olukord;

Pangal on vastavad litsentsid, mis annavad õiguse teha tehinguid välisvaluuta ja eraisikute rahadega;

Panga tegevuse kestus, millest sõltuvad oma- ja kaasatud vahendite mahud;

kaasatud vahendite tarnijaks oleva klientuuri koosseis;

Panga tüüp (spetsialiseerunud või universaalne) jne.

Erilist tähelepanu väärib ressursside ja kommertspankade juhtimine, mis on vahendite kogumisega seotud tegevus, nende vahendite suuruse ja allikate sobiva struktuuri määramine otseses seoses paigutusega.

Pankade enda ja laenatud ressursside kasutamisel on kõige olulisem ülesanne tagada samaaegselt maksimaalne kasumlikkus pangavarad ja vastuvõetav likviidsuse tase. Põhilise tulumahu annavad pankadele krediidiinvesteeringud, investeeringud väärtpaberitesse ja investeeringud; Panga üldist likviidsust hoitakse ressursside paigutamisega väga likviidsetesse varadesse: sularaha keskpangas ja teistes kommertspankades olevatel korrespondentkontodel. Teatud osa ressurssidest kasutavad pangad põhi- ja immateriaalse vara soetamiseks. Selliseid varasid iseloomustatakse kui mittelikviidseid ja tulu mittetootvaid varasid, kuid need on vajalikud panga normaalse toimimise tagamiseks, nagu iga muu majandusüksuse.

Märkimisväärne roll pangaressursside juhtimisel on kommertspankadel, kuid kuna pangaressursside suuruse ja struktuuri muutused mõjutavad rahapakkumise näitajate dünaamikat, tuleks läbi viia ka kommertspankade ressursibaasi tsentraliseeritud reguleerimine. .

Kommertspankade ressursibaasi reguleerimine ei ole aga keskpanga otsene ülesanne selle raames rahapoliitika Valgevene Vabariigi keskpangal võib erinevate raharegulatsiooni meetodite rakendamise kaudu olla otsene või kaudne mõju kommertspankade ressursside mahule.

Üldjuhul on vajadus Valgevene Vabariigi keskpanga regulatiivse mõju järele kommertspankade ressursibaasile tingitud nõuetest tagada kogu riigi turvalisus ja likviidsus. pangandussüsteem.

Kommertspankade ressursside juhtimise peamised eesmärgid on:

Panga enda likviidsuse säilitamine;

Klientide krediidiinvesteeringute nõudluse rahuldamine;

Piisava kasumi saamine aktsionäre rahuldavas summas dividendide maksmiseks ja panga arenguks.

Kommertspanga ressursijuhtimise oluline element on tema kohustuste haldamine. Reeglina seisneb see konkreetse panga pangaressursside allikate optimaalse struktuuri kindlaksmääramises.

Üks kommertspanga ressursside haldamise käigus lahendatavaid ülesandeid on nende efektiivne paigutamine, mis hüvitaks nende meelitamise kulud ja tagaks pangale kasumi, täites samal ajal Valgevene Vabariigi Riigipanga likviidsusnõudeid. . See saavutatakse tänu passiivsete toimingute tihedale seomisele varadega. Pank peab tagama tema käsutuses olevate ressursside suuruse ja iseloomu kvantitatiivse ja kvalitatiivse vastavuse krediidiinvesteeringute, aga ka muudesse varadesse tehtavate investeeringute suundadele ja tingimustele.

Kommertspangad teostavad ressursside reguleerimist peamiselt operatiivselt. Iga päev võrreldakse eeldatavaid laekumisi ja teatud kuupäeval tasumisele kuuluvaid kohustusi. Vaba ressursse saab kasutada krediidiinvesteeringute suurendamiseks ja müümiseks pankadevahelisel turul. Koos tegevusregulatsiooniga koostavad kommertspangad pikaajalisi plaane ja prognoose kuu, kvartali, aasta ja muude perioodide kohta.

Pangaressursside juhtimine on üsna keeruline protsess, mille kvaliteedist sõltuvad suuresti kommertspanga likviidsus, kasumlikkus, kasumlikkus ja üldine finantsseisund.

2. Reservfondi moodustamise ja kasutamise kord

Reservfondi loovad krediidiasutused vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele nende tegevusest tulenevate kahjude katmiseks.

Reservfondi moodustavad krediidiasutused:

Aktsiaseltside vormis tegutsemine - krediidiasutuse tegelikult sissemakstud põhikapitali suuruse alusel (sellel juhul, kui on registreeritud krediidiasutuste aktsiate emiteerimise tulemuste aruanne);

Muudes organisatsioonilistes ja juriidilistes vormides tegutsevad majandusüksused - registreeritud põhikapitali suuruse alusel.

Reservfondi moodustamise allikaks on viisil reservfondi suunatud krediidiasutuste kasum seadusega sätestatud Vene Föderatsioon, käesolevad eeskirjad ja krediidiasutuse põhikiri.

Sissemakseid reservfondi tehakse aruandeaasta kasumist, mis jääb pärast maksude ja muude kohustuslike maksete tasumist krediidiasutuse käsutusse (edaspidi kasumit, millest tehakse reservfondi mahaarvamisi, nimetatakse "puhaskasum" aruandeaasta").

Krediidiasutus, kelle vahendite moodustamise ja kasutamise korra eeskirjad näevad ette vahendite ümberjagamise erinevate puhaskasumist mahaarvamistega moodustatud fondide vahel, võib pärast krediidiasutuse asutajate (liikmete) üldkoosoleku heakskiitmist 2010. aastal 2011. aastal 2010. aastal 2011. aastal 2011. aastal 2011. aastal 2011. aastal 2010. aastal kehtestatud vahendite jaotamist. raamatupidamise aastaaruanne ja jooksvale eelneva aasta kasumi jaotamise aruanne eraldada reservfondi moodustamiseks jooksva aasta alguse seisuga kasutamata jäänud vahendite jäägid, mis on moodustatud eelmiste aastate kasumist, krediidiasutuse käsutuses, mille kasutamine ei vähenda krediidiasutuse vara väärtust ja mis on kaasatud omavahendite (kapitali) krediidiorganisatsiooni väärtuse arvestusse.

Jooksva aasta kasumist mahaarvamistega moodustatud osa vahendite jääke ei saa ümberjaotamise teel suunata reservfondi moodustamiseks.

Eraldised reservfondi aruandeaasta puhaskasumist tehakse pärast raamatupidamise aastaaruande ja kasumi jaotamise aruande kinnitamist krediidiasutuse asutajate (liikmete) üldkoosoleku poolt.

Enne majandusaasta lõpu asutajate (osalejate) üldkoosoleku toimumist on krediidiasutusel õigus teha reservfondi kvartaalseid (igakuiseid) mahaarvamisi puhaskasumi kindlaksmääratud osa (protsendis), kui nimetatud kord on sätestatud krediidiasutuse põhikirjas. Nendel juhtudel peab aasta jooksul reservfondi tehtud mahaarvamiste kogusumma olema kooskõlastatud krediidiasutuse asutajate (liikmete) üldkoosolekuga, lähtudes majandusaasta tulemustest ega tohi ületada tegelikku puhaskasumi suurust. aruandeaasta eest laekunud.

Krediidiorganisatsiooni põhikirjaga ette nähtud iga-aastaste reservfondi mahaarvamiste summa peab olema vähemalt viis protsenti puhaskasumist, kuni see jõuab hartaga kehtestatud miinimumsummani.

Kehtestatud miinimumsummat ületavate reservfondi mahaarvamiste kord ja suurus määratakse krediidiasutuse põhikirjaga.

Filiaalidega krediidiasutused kajastavad reservfondi vahendeid krediidiasutuse emaasutuse bilansis.

Reservfondi moodustamise õigsuse peab kinnitama audiitorfirma (audiitor) vastavalt Venemaa Panga kehtestatud korrale.

Krediidiasutuse reservfondi võib krediidiasutuse juhatuse (nõukogu) otsuse kohaselt või asutajate (osalejate) üldkoosoleku kehtestatud korras kasutada ainult järgmistel eesmärkidel:

Krediidiasutuse kahjumi katmine aruandeaasta lõpus;

Põhikirjajärgse kapitali suurendamine kapitaliseerimise teel vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide ja krediidiasutuse asutajate poolt kehtestatud korrale. Samas võib reservfondi kapitaliseerida vaid ulatuses, mis ületab miinimumi fikseeritud suurus reservfond;

Krediidiasutuse käsutusse jäävate eelmiste aastate kasumist moodustatud vahendite moodustamiseks, mille kasutamine ei vähenda krediidiasutuse vara väärtust ja mis sisalduvad krediidiasutuse vara väärtuse arvestuses. krediidiasutuse omavahendid (kapital), mis ületavad kehtestatud reservfondi miinimumsummat.

Krediidiasutustel on õigus kulutada jooksval aastal reservfondi ülalnimetatud eesmärkidel ainult eelmiste aastate kasumist moodustatud osas pärast eelmiste aastate kasumist mahaarvamiste kinnitamist asutajate üldkoosoleku poolt. krediidiasutus.

Reservfondi täiendamise allikaks on panga puhaskasum.

Vahendid suunatakse reservfondi panga aktsionäride otsusel.

Reservfondi kasutatakse kahjude katmiseks.

Reservfondi suurus peab olema vähemalt 5% põhikapitalist. Kui tegelik summa on sellest väärtusest väiksem, on pank kohustatud iga-aastaselt suunama reservfondi vähemalt 5% kasumist kuni nõutava summa täitumiseni.

Reservfond moodustatakse iga-aastaste kohustuslike mahaarvamiste teel kuni Panga põhikirjaga kehtestatud summani. Iga-aastaste mahaarvamiste suurus on ette nähtud kommertspanga põhikirjaga, kuid see ei tohi olla väiksem kui 5 protsenti puhaskasumist kuni põhikirjaga kehtestatud summani.

Minimaalset summat ületavad mahaarvamised reservfondi tehakse Panga põhikirjas sätestatud summades.

Nagu märgitud, on reservfondi vahendid kajastatud bilansikontol nr 10701. Konto avatakse ja seda peetakse panga peakontori bilansis.

Konto kreedit näitab reservfondi laekumiste summasid vastavalt kontole nr 705.

Konto deebetisse kantakse summad kahjumi katteks.

Kui aasta lõppeb kahjumiga, katab kommertspank aruandeaastal saadud kahju reservfondi vähendamisega:

D 10701 "Reservfond",

704-le "Kaotused".

Kui reservfondi suurus ületab kehtestatud miinimumi, võib panga osalejate koosoleku otsusel fondi miinimumsummat ületavad vahendid põhikapitali kapitaliseerida.

Tegutsevad krediidiasutused, mis on avatud aktsiaseltsid, peavad moodustama reservfondi, lähtudes tegelikult sissemakstud põhikapitali suurusest. Kui pank on korraldatud erinevas omandivormis, moodustatakse reservfond registreeritud põhikapitali näitaja alusel.

Reservfondi moodustamise allikaks on aruandeaasta kasum, mis jäi pärast maksude tasumist krediidiasutuse käsutusse. Varasematel aastatel moodustatud vahenditest võib jooksva aasta alguses kasutamata vahendeid suunata reservfondi. kogu summa mahaarvamised reservfondi kehtestab igal aastal asutajate üldkoosoleku poolt, kuid ei tohi ületada aruandeaasta puhaskasumi suurust.

Reservfondi minimaalne suurus ei ole väiksem kui 15% sissemakstud põhikapitalist. Iga-aastaste mahaarvamiste summa reservfondi ei ole väiksem kui 5% puhaskasumist kuni reservfondi miinimumsumma täitumiseni.

Reservfondi kasutamine:

1. Kahjude katmine;

2. Põhikapitali suurendamine läbi kapitaliseerimise (ainult lubatud reservfondi suurust ületav summa lisatakse põhikapitalile).

Kontroll reservfondi moodustamise ja kasutamise üle on keskpanga territoriaalasutuse pädevuses. Reservfondi mittesihipärase kasutamise korral on krediidiasutus kohustatud puudujääva summa aasta jooksul hüvitama, samuti tasuma trahvi 0,1 vastloodud kommertspankade põhikapitali alammäärast.

Reservfondi moodustamise ja kasutamise tingimuste rikkumise eest võidakse rakendada piiranguid teatud tüübid operatsioonid kuni 6 kuud.

3. Põhikirjalise fondi moodustamise ja kasutamise kord

hoiupanga reserv volitatud fond

Kommertspanga omavahendite põhielement on põhikirjaline fond . Panga finantsseisundit iseloomustavaks oluliseks näitajaks on põhikapitali absoluutväärtus ja selle osakaal bilansi kohustuste kogusummas.

Põhikirjaline fond moodustatakse vähemalt 3 asutaja kulul. Määratakse kindlaks põhikapitali minimaalne suurus Riigipank. Panga loomisel tuleb põhikapitali miinimumsumma täielikult tasuda sularahas. Panga põhikapital moodustatakse ainult asutajate omavahendite arvelt. Kaasatud ja laenatud vahendeid ei saa suunata põhikirjalise fondi moodustamiseks ja täiendamiseks. Asutajad on kohustatud deklareerimisel kinnitama põhikirjajärgsesse fondi sissemakstud vahendite olemasolu, mahtu ja päritolu seaduslikkust.

Kogu põhikirjaline fond tuleb deklareerida Valgevene rublades. Välisvaluuta tõlkimine keelde Valgevene rublad tehakse Valgevene Vabariigi keskpanga ametliku kursi alusel põhikirjajärgsesse fondi sissemakse tegemise kuupäeval. Põhikapital peab olema täielikult moodustatud enne riiklik registreerimine purk. Asutajate poolt põhikirjajärgsesse fondi kantud vahendid kantakse ajutisele kontole Valgevene Vabariigi Riigipangas või kokkuleppel riigipangaga kontole teises pangas. Ajutisel kontol olevaid vahendeid saab kasutada ainult panga korrespondentkontole kandmiseks pärast selle registreerimist või asutajakontole tagastamiseks.

Panuste eest mitterahaline vorm seotud mitteeluruumid ja muu põhivara hulka kuuluv pangategevuse elluviimiseks vajalik vara, välja arvatud pooleliolev ehitusobjekt.

Panga asutaja (osaleja) panus panga põhikirjajärgsesse fondi ei saa olla intellektuaalomandi objektid, samuti tööd (teenused), välja arvatud Valgevene Vabariigi õigusaktidega ette nähtud juhtudel. Panga asutajate otsusel võib aktsiakapitali suurendada täiendava aktsiaemissiooniga. Proportsionaalselt põhikirja sissemaksega saab iga selle osaleja osa panga kasumist dividendidena.

Põhikapital on panga aktsionäride (asutajate, osalejate) sissemaksete väärtus, mis on tehtud tema vara moodustamiseks pangandustegevuse alustamiseks või edasiseks tegevuseks, samuti panga hoiustajate ja võlausaldajate huvide tagamiseks.

Panga põhikapitali analüüs tuleks läbi viia järgmistes valdkondades:

Põhikapitali moodustamine panga loomisel;

Põhikapitali suuruse suurendamise kord;

Põhikapitali suuruse vähendamise kord.

Loodud panga põhikapitali moodustamise protsessil on mitmeid tunnuseid, millest peamised on:

1. Loodava panga organisatsiooniline ja õiguslik vorm, mis määrab läbi põhikapitali moodustamise korra. otseinvesteeringud fondi ja vara investorid või ligimeelitamine aktsiate avatud või suletud märkimise kaudu. Kehtiva seadusandluse kohaselt saab panku luua aktsiaseltside, piiratud vastutusega äriühingute või ühistupankadena. Aktsiapangad võivad omakorda olla avatud või suletud tüüpi. Kui pank luuakse vormis aktsiaselts avatud tüüpi, siis pakutakse selle aktsiaid paljudele investoritele, aktsiate avalik pakkumine toimub nende hilisema vaba ringluse tingimustel. Need aktsiad on reeglina börsi- ja börsivälistel turgudel ostu-müügilepingute objektiks. Kui pank luuakse kinnise aktsiaseltsi vormis, siis teostab see aktsiate kinnise paigutamise piiratud asutajate ringis. Selliseid aktsiaid ei saa vabalt võõrandada kolmandatele isikutele ilma aktsiaseltsi põhikirjaga määratud juhtorganite nõusolekuta.

Vastavalt kehtivale seadusandlusele ei tohi aktsiate avatud märkimise periood ületada kuut kuud. Kui enne selle tähtaja möödumist ei olnud võimalik märkimisega katta 60% aktsiatest, loetakse aktsiapank alusetuks. Enne asutamiskoosoleku toimumise päeva peavad aktsiad märkinud asutajad tasuma vähemalt 30% (kinnise aktsiaseltsi puhul - 50%) aktsiate nimiväärtusest, kuid mitte vähem kui AS-is sätestatud summa. . Ukraina seaduse "Pankade ja pangandustegevuse kohta" artikkel 31. Aktsionärid asutava kogu kehtestatud tähtaegadel, kuid mitte hiljem kui üks aasta pärast registreerimist aktsiapank peab tasuma aktsiate täishinna.

Eelisaktsiaid võib välja lasta summas, mis ei ületa 10% panga põhikirjajärgsest kapitalist. Pankadel on keelatud emiteerida esitajaaktsiaid. Vastastikused pangad moodustavad oma põhikapitali osalejate sissemaksete (osamaksete) arvelt, kusjuures igaüks neist säilitab omandiõiguse oma osale kapitalis. Osakupanga registreerimise hetkeks on iga osaleja kohustatud tasuma vähemalt 30% sissemaksest.

Täielik sissemakse tegemine peab toimuma hiljemalt ühe aasta jooksul pärast osakupanga registreerimist.

2. Panga põhikapital moodustatakse ainult asutajate, aktsionäride (osaliste) omavahendite arvelt sularahas. rahvusvaluuta ja vabalt kabrioletiga välisvaluuta(mitteresidentidele). Arvelt põhikapitali moodustamine eelarvevahenditest, kui sellistel fondidel on erinev sihtotstarve, samuti fondid, mille päritoluallikaid ei kinnitata.

3. Pankade põhikapitali miinimumsuurus on kehtestatud seadusega. NBU-l on õigus kehtestada üksikutele pankadele olenevalt nende spetsialiseerumisest panga registreerimise ajal diferentseeritud minimaalne põhikapital, kuid mitte väiksem kui seaduses sätestatud summa.

4. Tuleb eristada registreeritud ja registreerimata põhikapitali. Samuti eristatakse põhikapitali sissemakstud ja sissemaksmata osa.

5. Pangad võivad müüa esmase paigutuse aktsiaid hinnaga, mis ei ole madalam nende nimiväärtusest. Kui sellised aktsiad müüakse investorile nimiväärtusest kõrgema hinnaga, tekib emissioonivahe, mida kasutatakse panga omakapitalina.

6. Pank võib aktsionärilt lunastada talle kuuluvaid aktsiaid nende hilisemaks edasimüügiks, töötajate vahel jagamiseks või tühistamiseks või saada kingituseks oma aktsiaid. Need aktsiad tuleb müüa või tühistada kuni ühe aasta jooksul alates nende omandamise kuupäevast. Sel perioodil toimub kasumi jaotamine, samuti hääletamine ja aktsionäride üldkoosoleku kvoorumi kindlaksmääramine panga poolt omandatud aktsiaid arvestamata. Oma aktsiaid ei ole lubatud osta enne kõigi varem emiteeritud aktsiate täielikku tasumist.

7. Pankadel on õigus osta oma aktsiaid või osakuid koos järgneva kirjaliku teatega NBU-lt lepingu sõlmimise kohta, mis tuleb saata viie tööpäeva jooksul alates tehingute tegemise kuupäevast. Pankadel ei ole lubatud osta oma aktsiaid, kui see põhjustaks regulatiivse kapitali langemise alla miinimumtaseme.

Pank teavitab NBUd kirjalikult panga kavatsusest omandada oma aktsiaid või osakuid kokku 10% koguemissioonist ja rohkem kui 15 kalendripäevad enne tehingute tegemist. NBU-l on õigus keelata pangal oma aktsiate või osakute ostmine, kui see võib kaasa tuua olukorra halvenemise rahaline seisukord purk.

Pange tähele, et mõnel juhul on panga poolt oma aktsiate tagasiostmine seotud dividendide reinvesteerimise eesmärgiga. Osa aktsiaid tagasi ostes on pangal võimalus suurendada kasumi suurust aktsia kohta. Selle põhjuseks on asjaolu, et tagasiostetud aktsiaid ei võeta panga kasumi jaotamisel arvesse.

Põhikirjajärgse kapitali suurendamise korral olemasoleva nimiväärtusega võlakirjade vahetamise teel selle emitendi aktsiate vastu aktsiakapitali aktsiate vastu vahetatavate võlakirjade kogunimiväärtuse eest. IN sel juhul, võlakirjade nimiväärtus, mille emissioonitingimused näevad ette nende vahetamist aktsiate vastu, on märgatavalt võrdne aktsiate nimiväärtusega.

Pange tähele, et põhikapitali suurendamine on lubatud või tingimus, et kõik varem emiteeritud aktsiad on täielikult tasutud väärtuses, mis ei ole madalam kui nimi. Kahjude olemasolu pangas ei ole takistuseks panga aktsiate või aktsiate märkimise ja panga põhikapitali suurendamise väljakuulutamisel.

Osakupanga põhikapitali suurendamine toimub osalejate täiendavate sissemaksete arvelt ja need sissemaksed ei tohi mõjutada asutamisdokumentides märgitud osalejate osa suurust põhikapitalis, kui neis ei ole sätestatud teisiti.

Põhikapitali suurendamise allikateks on aktsionäride (asutajate, osalejate) omavahendid, samuti dividendid, mida kasutatakse selle suurendamiseks juhul, kui panga kõrgeima juhtorgani otsus dividendide kapitaliseerimise kohta on tehtud. Põhikapitali suurendamiseks kasutatavate dividendide analüüsimisel tuleks arvestada kasumi jaotamise iseärasusi ja panga dividendipoliitikat.

Põhikapitali vähendamine toimub aktsiate nimiväärtuse vähendamise või aktsiate arvu vähendamise teel nende osade väljaostmise teel nende omanikelt tühistamise eesmärgil.

Kirjandus

1. Antonova N.B. Sotsiaal-majanduslike protsesside analüüsi alused: õpetus/ N.B. Antonova, L.P. Burakova, O.B. Hea; Avaliku Halduse Akadeemia Valgevene Vabariigi presidendi juures (Minsk). - Minsk: Juhtimisakadeemia Valgevene Vabariigi presidendi juures, 2006. - 219 lk.

2. Bykov A.A. Väljavaadete hindamine majanduskasv Valgevene majandussektorites, kasutades kohalikke liike loodusvarad. / A.A. Bykov, S.P. Vertai // Valgevene Vabariigi Majandusministeeriumi Majandusuuringute Instituudi majandusbülletään. - 2008. - nr 7. - S. 39-51.

3. Volskaja A.A. Investeeringute kasv rahvamajandus. / A.A. Volskaja // Valgevene Vabariigi Majandusministeeriumi Majandusuuringute Instituudi majandusbülletään. - 2008. - nr 9. - S. 54-60.

4. Davõdenko E. Tehnoloogiline tasakaal rahvamajanduse uuendusliku arengu näitajana. / E. Davidenko // Panga bülletään. - 2009. - nr 7. - S. 21-25.

Majutatud saidil Allbest.ru

Sarnased dokumendid

Passiivsete operatsioonide mõiste ja klassifikatsioon, nende roll pankade tegevuses. Kommertspanga omavahendite moodustamine, reservfondi eesmärk, tunnused ja liigid pangahoiused. Uuritava panga passiivsete toimingute analüüs.

kursusetöö, lisatud 14.12.2011


Kommertspanga ressursibaasi väärtus selle edukaks toimimiseks. Panga omavahendite mõiste ja struktuur, nende funktsioonide tunnused. Kommertspanga põhikirjalised ja muud fondid, nende moodustamise kord ja kasutamise tingimused.

abstraktne, lisatud 10.02.2015


Usbekistani pankade ressursid, koosseis ja sissetulekute struktuur, moodustamise allikad. Panga kaasatud ressursside analüüs. Panga kapitali mõiste ja komponendid. Panga omakapital. Kommertspankade kaasatud vahendid: hoiused, laenud.

abstraktne, lisatud 25.03.2008


Kommertspanga passiivsete toimingute olemus ja liigid. Panga omavahendite moodustamise, raha kogumise ja klienditeeninduse toimingud. Väikestelt ja keskmise suurusega ettevõtetelt raha kaasamise analüüs. Kommertspanga hoiusepoliitika.

lõputöö, lisatud 07.09.2014


Kommertspanga passiivse tegevuse olemus ja peamised vormid. Toimingud kommertspanga oma- ja laenuvahendite moodustamiseks. PJSC "Promsvyazbank" organisatsiooniline lühikirjeldus. Panga poolt läbi viidud passiivsete toimingute analüüs.

lõputöö, lisatud 06.07.2016


Kommertspanga passiivsete toimingute olemus ja liigid. Toimingud omavahendite moodustamiseks. Panga raha kogumine ja klienditeenindus. Panga likviidsuse ja maksevõime suurendamine. Hoiuste poliitika täiustamine.

lõputöö, lisatud 07.09.2014


Kaks pankade passiivsete operatsioonide rühma. Panga jaotamata kasum. Põhikapital ja lisakapital. Kommertspankade hoiuste klassifikatsioon. Kommertspankade aktiivne tegevus. Varade klassifikatsioon kasumlikkuse ja likviidsuse järgi.

abstraktne, lisatud 15.01.2009


Kommertspankade passiivsete toimingute olemus ja klassifikatsioon. Kommertspankade passiivsete operatsioonide arengu tunnused kodumaise ja maailma pangandussüsteemi arengus. JSC "VTB" passiivsete toimingute analüüs. Panga kohustuste koosseis ja struktuur.

lõputöö, lisatud 07.05.2014


Panga kaasatud vahendite olemus ja struktuur. Panga hoiustamistoimingute roll pangaressursside kujunemise protsessis. Hoiuste liigid, nende paigutamise tingimused. Passiivsete operatsioonide analüüs. Peamised suunad panga tegevuse parandamiseks.

kursusetöö, lisatud 30.04.2014


Panga kaasatud vahendite struktuur ja omadused. Kommertspankade tegevuspõhimõtted ja funktsioonid, passiivse ja aktiivse tegevuse eesmärk ja liigid. Riskijuhtimine panganduses, likviidsus- ja maksevõime näitajad.

Reservfondi loovad krediidiasutused vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele nende tegevusest tulenevate kahjude katmiseks.

Reservfondi moodustavad krediidiasutused:

Aktsiaseltside vormis tegutsemine - krediidiasutuse tegelikult sissemakstud põhikapitali suuruse alusel (sellel juhul, kui on registreeritud krediidiasutuste aktsiate emiteerimise tulemuste aruanne);

Muudes organisatsioonilistes ja juriidilistes vormides tegutsevad majandusüksused - registreeritud põhikapitali suuruse alusel.

Reservfondi moodustamise allikaks on krediidiasutuste kasum, mis suunatakse reservfondi Vene Föderatsiooni õigusaktides, käesolevas määruses ja krediidiasutuse põhikirjas ettenähtud viisil.

Sissemakseid reservfondi tehakse aruandeaasta kasumist, mis jääb pärast maksude ja muude kohustuslike maksete tasumist krediidiasutuse käsutusse (edaspidi kasumit, millest tehakse reservfondi mahaarvamisi, nimetatakse "puhaskasum" aruandeaasta").

Krediidiasutus, kelle vahendite moodustamise ja kasutamise korra eeskirjad näevad ette vahendite ümberjagamise erinevate puhaskasumist mahaarvamistega moodustatud fondide vahel, võib pärast krediidiasutuse asutajate (liikmete) üldkoosoleku heakskiitmist 2010. aastal 2011. aastal 2010. aastal 2011. aastal 2011. aastal 2011. aastal 2011. aastal 2010. aastal kehtestatud vahendite jaotamist. raamatupidamise aastaaruanne ja jooksvale eelneva aasta kasumi jaotamise aruanne eraldada reservfondi moodustamiseks jooksva aasta alguse seisuga kasutamata jäänud vahendite jäägid, mis on moodustatud eelmiste aastate kasumist, krediidiasutuse käsutuses, mille kasutamine ei vähenda krediidiasutuse vara väärtust ja mis on kaasatud omavahendite (kapitali) krediidiorganisatsiooni väärtuse arvestusse.

Jooksva aasta kasumist mahaarvamistega moodustatud osa vahendite jääke ei saa ümberjaotamise teel suunata reservfondi moodustamiseks.

Eraldised reservfondi aruandeaasta puhaskasumist tehakse pärast raamatupidamise aastaaruande ja kasumi jaotamise aruande kinnitamist krediidiasutuse asutajate (liikmete) üldkoosoleku poolt.

Enne majandusaasta lõpu asutajate (osalejate) üldkoosoleku toimumist on krediidiasutusel õigus teha reservfondi kvartaalseid (igakuiseid) mahaarvamisi puhaskasumi kindlaksmääratud osa (protsendis), kui nimetatud kord on sätestatud krediidiasutuse põhikirjas. Nendel juhtudel peab aasta jooksul reservfondi tehtud mahaarvamiste kogusumma olema kooskõlastatud krediidiasutuse asutajate (liikmete) üldkoosolekuga, lähtudes majandusaasta tulemustest ega tohi ületada tegelikku puhaskasumi suurust. aruandeaasta eest laekunud.

Krediidiorganisatsiooni põhikirjaga ette nähtud iga-aastaste reservfondi mahaarvamiste summa peab olema vähemalt viis protsenti puhaskasumist, kuni see jõuab hartaga kehtestatud miinimumsummani.

Kehtestatud miinimumsummat ületavate reservfondi mahaarvamiste kord ja suurus määratakse krediidiasutuse põhikirjaga.

Filiaalidega krediidiasutused kajastavad reservfondi vahendeid krediidiasutuse emaasutuse bilansis.

Reservfondi moodustamise õigsuse peab kinnitama audiitorfirma (audiitor) vastavalt Venemaa Panga kehtestatud korrale.

Krediidiasutuse reservfondi võib krediidiasutuse juhatuse (nõukogu) otsuse kohaselt või asutajate (osalejate) üldkoosoleku kehtestatud korras kasutada ainult järgmistel eesmärkidel:

Krediidiasutuse kahjumi katmine aruandeaasta lõpus;

Põhikirjajärgse kapitali suurendamine kapitaliseerimise teel vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide ja krediidiasutuse asutajate poolt kehtestatud korrale. Sel juhul võib reservfondi kapitaliseerida ainult ulatuses, mis ületab reservfondi kehtestatud minimaalset suurust;

Krediidiasutuse käsutusse jäävate eelmiste aastate kasumist moodustatud vahendite moodustamiseks, mille kasutamine ei vähenda krediidiasutuse vara väärtust ja mis sisalduvad krediidiasutuse vara väärtuse arvestuses. krediidiasutuse omavahendid (kapital), mis ületavad kehtestatud reservfondi miinimumsummat.

Krediidiasutustel on õigus kulutada jooksval aastal reservfondi ülalnimetatud eesmärkidel ainult eelmiste aastate kasumist moodustatud osas pärast eelmiste aastate kasumist mahaarvamiste kinnitamist asutajate üldkoosoleku poolt. krediidiasutus.

Reservfondi täiendamise allikaks on panga puhaskasum.

Vahendid suunatakse reservfondi panga aktsionäride otsusel.

Reservfondi kasutatakse kahjude katmiseks.

Reservfondi suurus peab olema vähemalt 5% põhikapitalist. Kui tegelik summa on sellest väärtusest väiksem, on pank kohustatud iga-aastaselt suunama reservfondi vähemalt 5% kasumist kuni nõutava summa täitumiseni.

Reservfond moodustatakse iga-aastaste kohustuslike mahaarvamiste teel kuni Panga põhikirjaga kehtestatud summani. Iga-aastaste mahaarvamiste suurus on ette nähtud kommertspanga põhikirjaga, kuid see ei tohi olla väiksem kui 5 protsenti puhaskasumist kuni põhikirjaga kehtestatud summani.

Minimaalset summat ületavad mahaarvamised reservfondi tehakse Panga põhikirjas sätestatud summades.

Nagu märgitud, on reservfondi vahendid kajastatud bilansikontol nr 10701. Konto avatakse ja seda peetakse panga peakontori bilansis.

Konto kreedit näitab reservfondi laekumiste summasid vastavalt kontole nr 705.

Konto deebetisse kantakse summad kahjumi katteks.

Kui aasta lõppeb kahjumiga, katab kommertspank aruandeaastal saadud kahju reservfondi vähendamisega:

D 10701 "Reservfond",

704-le "Kaotused".

Kui reservfondi suurus ületab kehtestatud miinimumi, võib panga osalejate koosoleku otsusel fondi miinimumsummat ületavad vahendid põhikapitali kapitaliseerida.

Tegutsevad krediidiasutused, mis on avatud aktsiaseltsid, peavad moodustama reservfondi, lähtudes tegelikult sissemakstud põhikapitali suurusest. Kui pank on korraldatud erinevas omandivormis, moodustatakse reservfond registreeritud põhikapitali näitaja alusel.

Reservfondi moodustamise allikaks on aruandeaasta kasum, mis jäi pärast maksude tasumist krediidiasutuse käsutusse. Varasematel aastatel moodustatud vahenditest võib jooksva aasta alguses kasutamata vahendeid suunata reservfondi. Reservfondi mahaarvamiste kogusumma kehtestab igal aastal asutajate üldkoosolek, kuid see ei tohi ületada aruandeaasta puhaskasumi suurust.

Reservfondi minimaalne suurus ei ole väiksem kui 15% sissemakstud põhikapitalist. Iga-aastaste mahaarvamiste summa reservfondi ei ole väiksem kui 5% puhaskasumist kuni reservfondi miinimumsumma täitumiseni.

Reservfondi kasutamine:

1. Kahjude katmine;

2. Põhikapitali suurendamine läbi kapitaliseerimise (ainult lubatud reservfondi suurust ületav summa lisatakse põhikapitalile).

Kontroll reservfondi moodustamise ja kasutamise üle on keskpanga territoriaalasutuse pädevuses. Reservfondi mittesihipärase kasutamise korral on krediidiasutus kohustatud puudujääva summa aasta jooksul hüvitama, samuti tasuma trahvi 0,1 vastloodud kommertspankade põhikapitali alammäärast.

Reservfondi moodustamise ja kasutamise tingimuste rikkumise eest võib teatud liiki toimingute teostamisele kehtestada piirangu kuni 6 kuuks.

Kommertspanga avamiseks vajalikud kohustuslikud reservid, millega saab katta finantsasutuse kohustused, kindlustada halbu laene ja halbu võlgu.

Selliste reservide loomist reguleerib Vene Föderatsiooni Keskpank. Peamised kohustused, mis moodustavad suurema osa reservidest, on eraisikute hoiused, mille väljamakseid garanteerib Hoiuste Kindlustusamet (DIA).

Kommertspanga kohustuslikud reservid

See süsteem on vajalik kommertspanga poolt oma kohustuste täitmiseks, samuti rahapakkumise ringluse reguleerimiseks.

Kohustuslik broneerimissüsteem lahendab järgmised ülesanded:

• Kommertspankade võimaldamine kasutada laenatud vahendeid laenu andmiseks.
• Vajadusel Vene Föderatsiooni Keskpanga toetus kommertspankadele. Reservvahendeid saab suunata laenudena finantseerimisasutus maksevõime tugevdamiseks, kui on vaja teha kiireloomulisi hoiuste makseid.

Füüsilise või juriidilise isiku poolt pangas hoiukonto avamisel kantakse osa sellest summast keskpanga erikontole ja hoitakse seal seni, kuni hoiustaja pangast raha välja võtab.

Teatud tüüpi pangaasutuste kohustused on reserveerimisest vabastatud, sealhulgas:

• 36-kuulise või pikema perioodi jooksul raha investeerinud juriidiliste isikute hoiused;
• võlakirjad, mille tähtaeg on üle 36 kuu;
• mitterahalises vormis väljendatud laenukohustused (väärtpaberid, väärismetallid);
• kohustused teiste finants- ja krediidiasutuste ees;

reservfond

Muud reservid

Kommertspangad võivad moodustada ka muid reservfonde: reservi odavnenud väärtpaberite väärtuse katteks, reservi bilansivarade väärtuse vähendamiseks.

Oma tegevuse tagamiseks peab tal olema teatud kogus raha ja materiaalset vara, mis moodustavad tema ressursid. Päritolu poolest koosnevad need ressursid panga omakapitalist ja laenatud raha teda mõnda aega väljastpoolt meelitanud, teiste isikute palgal. See tähendab, et jalgratta ressursse kujutavad endast panga käsutuses olevate enda, laenatud ja laenatud vahendite kogumit, mida ta kasutab aktiivseks tegevuseks.

Pank saab paigutada oma vabu vahendeid, teha aktiivseid tulu teenivaid toiminguid ainult oma vabade ressursside piires. Pangandusressursid moodustuvad ja täienevad passiivsete operatsioonide kaudu, mis mängivad aktiivse tegevuse suhtes esmast ja otsustavat rolli, eelnevad neile loogiliselt ja reaalselt ning määravad ära tulusate toimingute mahu ja ulatuse.

Kommertspankadel on neli passiivsete operatsioonide vormi:

• väärtpaberite esmane emissioon;
• mahaarvamised panga kasumist vahendite moodustamiseks või suurendamiseks;
• teistelt juriidilistelt isikutelt saadud krediidid ja laenud;

Passiivsete toimingute esimese kahe vormi abil luuakse esimene suur krediidiressursside rühm - omavahendid. Järgmised kaks passiivsete operatsioonide vormi loovad teise suurema ressursside rühma – laenatud ja laenatud ressursid, s.o. kohustusi. Seega saab pangaressursside struktuuri kujutada järgmiselt:

Omavahendid

Maailma panganduse teooria eristab omavahendite ja pangakapitali mõisteid. Esimene mõiste on kõige üldisem, teise all mõeldakse spetsiaalselt loodud vahendeid ja reserve, mis on loodud panga majandusliku stabiilsuse tagamiseks. Kuid Venemaa praktikas on mõisted "omavahendid" ja "kapital" identsed.

Kapital on kogu kinnisvara rahaline väljendus, panga omanduses. Vastavalt föderaalseadusele "Vene Föderatsiooni keskpanga kohta" omakapital"installitud kui põhikapitali, krediidiasutuse vahendite ja jaotamata kasumi suurus».

Panga omavahendite väärtus on eelkõige sisse stabiilsuse säilitamine. Panga loomise algfaasis katavad omavahendid esmased kulud (maa, hooned, seadmed, palk), ilma milleta pank oma tegevust alustada ei saa, tekivad vajalikud reservid. Omavahendid on ka peamine pikaajalistesse varadesse investeerimise allikas. Pankade omavahendite hulka kuuluvad:

• põhikapital;
• reservfond;
• erifond;
• kindlustusreservid;
• Lisakapital;
• aasta jaotamata kasum.

Põhikapital kommertspank - see rahaline väljendus on minimaalne kohustuslik suurus vara, mida pank juriidilise isikuna ja majandusüksusena peab valdama, s.o. see on vara suurus, mille olemasolul saab vastloodud panga üldjuhul registreerida juriidilise isikuna ja saada esimese, kõige lihtsama panganduslitsents ja mille ees pank on lõppkokkuvõttes vastutav oma võlausaldajate ees (st kui pangal ei ole muid võimalusi oma kohustuste täitmiseks, võlgade tasumiseks).

Tegutsevate krediidiasutuste rühmitamine registreeritud põhikapitali suuruse järgi kolmele Viimastel aastatel mida iseloomustavad järgmised andmed (tabel 13.1).

Tabel 13.1. Krediidiasutuste põhikapital

Panga põhikapital - selle ressursside alus - koosneb juriidiliste isikute ja üksikisikute - panga osalejate (aktsionäride või aktsionäride) sissemaksetest. Panga põhikapital (nii otse kui ka osana omakapitalist) täidab mitmeid väga olulisi funktsioone:

• panga töö algfaasis toimib ta prioriteetsete kulutuste jaoks vajalike lähtevahenditena;
• kasvuperioodil vajab pank lisakapitali uute võimsuste loomiseks ja selleks kasutavad pangad sageli eelkõige uute osalejate - aktsionäride või aktsionäride, s.o. suurendada oma põhikapitali;
• kapital on panga tegevuse regulaator, sh tema tegevuse ebamõistlikult kiire kasvu ja vastavate riskide piiraja. Järelevalveasutused, esitades pankadele teatud kapitalinõuded, kehtestavad seeläbi majanduskäitumise normid, mille eesmärk on kaitsta panku finantsebastabiilsuse ja ülemääraste riskide eest;
• kindla kapitali olemasolu loob ja tugevdab klientide usaldust panga vastu. Seda funktsiooni ei saa aga otsesõnu võtta;
• kapital toimib amortisaatorina jooksvate kahjude vastu, võimaldades pangal tegevust jätkata ka suhteliselt suurte ootamatute kahjude või erakorraliste kulude korral. Kuigi pangal peavad selliste kulude rahastamiseks olema reservi, võivad ebasoodsates tingimustes (näiteks klientide massilise maksejõuetuse korral) kahjud suureneda nii palju, et kahjude katteks tuleb kasutada osa põhikapitalist. Just tema toimib omamoodi viimase puhvrina, mis neelab jooksvaid kahjusid, kuni panga juhtkond lahendab kiireloomulised probleemid.

reservfond Kommertspanga aktsia on ette nähtud aktiivse tegevuse kahjumi kompenseerimiseks ning ebapiisava kasumi korral on pangavõlakirjade intresside ja eelisaktsiate dividendide maksmise allikaks. Reservfond moodustatakse iga-aastaste kasumi mahaarvamiste arvelt. Määratakse fondi miinimumsumma põhikapitali tasemest keskpank RF. Samal ajal määrab kommertspank taseme iseseisvalt suuruse piirang reservfond, mis on fikseeritud panga põhikirjas. See summa võib ulatuda 25–100% põhikapitalist. Kehtestatud taseme saavutamisel kantakse moodustatud reservfond põhikapitali (kapitaliseeritud) ja selle kogumine algab uuesti.

Koos reservfondiga loob kommertspank muud fondid(panga enda tootmiseks ja sotsiaalseks arenguks): sihtotstarbeline fond, akumulatsioonifond jne. Need fondid, sarnaselt reserviga, moodustatakse tavaliselt panga kasumi arvelt. Fondide moodustamise ja kasutamise korra määrab krediidiasutus fondide eeskirjades, samuti normatiivdokumendid Keskpank RF.

Lisakapital Pank sisaldab kolme järgmist komponenti:

• vara väärtuse suurenemine ümberhindamisel. Ümberhindamise kord määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni Keskpanga eraldi regulatiivsete dokumentidega, mis on välja antud selles küsimuses;
• ülekurss (ainult krediidiasutuste aktsionäridele), mis on väljalaskeperioodil saadud tulu aktsiate müügist aktsia nimiväärtust ületava hinnaga, vahena paigutuse väärtuse (hinna) ja nende nimiväärtuse vahel. ;
• organisatsioonidelt ja üksikisikutelt tasuta saadud vara.

Kindlustusreservid on panga kapitali eriline komponent. Kindlustusreservid moodustuvad konkreetsete aktiivsete toimingute tegemisel. Siia kuuluvad eelkõige võimalike laenukahjumite katteks ja arvete kajastamiseks loodud reservid, panga poolt soetatud väärtpaberite võimaliku amortisatsiooni reservid, samuti reserv muude varade võimalike kahjude ja võlgnikega arvelduste jaoks. Nende reservide eesmärk on tasandada Negatiivsed tagajärjed tegelik vähendamine turuväärtus erinevaid varasid. Reservid moodustatakse panga kasumi arvelt aastal ebaõnnestumata on ette näinud Vene Föderatsiooni keskpank.

Jaotamata kasum kehtib ka panga omavahendite kohta, kuna tingimustel turumajandus kommertspankade tegevuspõhimõtted eeldavad pärast maksude, dividendide ja reservkapitali mahaarvamiste tasumist järelejäänud kasumi iseseisvat realiseerimist.

Panga kogukapital korrigeeritakse välisvaluutas rahaliste vahendite, organiseeritud väärtpaberiturul (OSM) ringlevate väärtpaberite, väärismetallide ümberhindluse tulemusena saadud summaga, samuti saadud (makstud) akumuleeritud kupongitulu summaga.

Kommertspankade tegevust kontrollides kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpank kommertspankade kapitali adekvaatsuse näitajad. See näitaja määratakse panga põhikapitali lubatud suuruse ning kogu kapitali ja varade suuruse maksimaalse suhte järgi, võttes arvesse riskihinnangut.

Sama hästi kui absoluutväärtus Vene Föderatsiooni Keskpanga pangakapitali (nagu ka põhikapitali) suurus, kehtestatakse suhtelised standardid, mille kohaselt luuakse seos omavahendite suuruse ja erinevat tüüpi mahtude vahel. pangatoimingud. Need suhtarvud on määratletud ka Vene Föderatsiooni Keskpanga juhises nr 1.

Omavahendid on pangale tema materiaalse baasi arendamise allikaks; neid kasutatakse hoonete, vajalike masinate, seadmete, arvutite jms ostmiseks.

Panga kohustuste struktuuris on omakapitali osatähtsus ebaoluline. Sellest peaks aga piisama panga võetud kohustuste täitmiseks, hoiustajate ja teiste võlausaldajate huvide kaitsmiseks ning panga pankroti vältimiseks.

Panga aktsiakapital ja selle struktuur

Panga omakapital on mitmesuguse eesmärgiga täielikult sissemakstud elementide kogum, mis tagavad panga majandusliku isetegevuse, stabiilsuse ja jätkusuutliku tegevuse. Teatud fondide aktsiakapitali arvamise eelduseks on nende võime täita oma rolli kindlustusfond panga tegevuse käigus tekkivate ettenägematute kahjude katmiseks, võimaldades seeläbi pangal jätkata praegused toimingud juhul kui need ilmuvad. Siiski ei ole kõigil omakapitali elementidel ühesugused kaitseomadused. Paljudel neist on oma ainulaadsed omadused, mis mõjutavad üksuse võimet erakorralistest ettenägematutest olukordadest taastuda. See asjaolu tingis vajaduse eraldada panga omakapitali struktuuris kaks taset:

• põhi(põhi)kapital, mis esindab esimese astme kapitali
• lisakapital ehk teise taseme kapital.

IN põhikapitali koostis, sisaldavad kõige püsivamat laadi vahendeid, mida kommertspank saab igal juhul vabalt kasutada ettenägematute kahjude katmiseks. Need elemendid kajastuvad panga avaldatud aruannetes, on aluseks paljudele hinnangutele panga tegevuse kvaliteedi kohta ning mõjutavad lõpuks ka panga kasumlikkust ja konkurentsivõime taset.

IN lisakapitali koosseis teatud piirangutega hõlmavad fonde, mis on vähem püsiva iseloomuga ja mida saab ainult teatud tingimustel suunata ülaltoodud eesmärkidele. Selliste fondide maksumus võib aja jooksul muutuda.

Panga põhikapitali allikate osana eristatakse järgmist:

• emissiooni ja paigutamise tulemusena moodustatud aktsiaseltsi organisatsioonilises ja juriidilises vormis panga põhikapital lihtaktsiad, samuti eelisaktsiad, mis ei ole kumulatiivsed;
• piiratud vastutusega äriühingu organisatsioonilises ja juriidilises vormis oleva panga põhikapital, mis moodustatakse asutajate poolt aktsiate tasumisel;
• pankade ülekurss;
• eelmiste aastate kasumist moodustatud pangafondid (reserv- ja muud fondid). jääb pankade käsutusse ja on kinnitatud auditiorganisatsiooni poolt;
• jooksva ja eelnevate aastate kasum audiitori järeldusotsusega kinnitatud osas.

Lisakapitali allikad on:

• vara väärtuse suurenemine ümberhindamise tõttu;
• vahendid, mis on moodustatud jooksva ja eelmise aasta kasumist mahaarvamiste arvelt enne auditiorganisatsiooni kinnitamist;
• jooksva aasta kasum, mida auditiorganisatsioon pole kinnitanud;
• eelmiste aastate kasum enne auditi kinnitust enne aruandeaastale järgneva aasta 1. juulit (sellise kinnituse puudumisel ei arvestata omakapitali arvestusse kasumit pärast nimetatud kuupäeva);
• allutatud laen;
• osa põhikapitalist, mis moodustub ümberhindluse käigus toimunud vara väärtuse suurenemise kapitaliseerimisel.

Panga aktsiafunktsioonid

Panga aktsiakapital on pangaressursside erivorm. See on erinevalt teistest allikatest püsiva tagasivõtmatu iseloomuga, selgelt määratletud õigusliku aluse ja funktsionaalse kindlusega, mis tahes kommertspanga tekke ja toimimise eelduseks, s.o. toimib tuumikuna, millel põhineb kogu kommertspanga tegevus alates selle olemasolu esimesest päevast.

Hoolimata ebaolulisest osast kommertspanga ressurssides, täidab tema omakapital mitmeid olulisi funktsioone:

• kaitsev;
• töökorras;
• regulatiivsed.

Kaitsefunktsioon

See on kommertspanga aktsiakapitali peamine, põhifunktsioon. Tegelikult on see selle üldine omand. Oma püsiva iseloomu tõttu toimib aktsiakapital hoiustajate ja võlausaldajate huvide "esmakaitsena", mis rahastavad märkimisväärset osa panga varast. See on omamoodi "turvavöö", mis võimaldab neil saada hüvitist panga likvideerimise korral kahjude eest. Panganduspraktikas loetakse omakapitaliks summat, mille piires pank tagab vastutuse oma kohustuste eest.

Samas kaitseb omakapital panka ennast pankroti eest. Omades tagasivõtmatut iseloomu, võimaldab see pangal teha operatsioone vaatamata suurte ettenägematute kahjude tekkimisele, kompenseerides jooksvaid kahjusid, kuni panga juhtkond lahendab tekkinud probleemid. Pole juhus, et majanduskirjanduses võrreldakse seda "amortisaatoriga", mida nimetatakse "omamoodi padjaks", "raha vihmaseks päevaks" ja lõpuks "viimase kaitseliiniga".

Operatiivne funktsioon

Kogu panga tegevusperioodi vältel on tema omakapital peamine panga materiaalse baasi kujunemise ja arendamise allikas, mis loob tingimused selle organisatsiooniliseks kasvuks. Seega vajab uus pank oma töö alustamiseks vahendeid selliste prioriteetsete kulutuste tegemiseks nagu ruumide soetamine või rentimine, vajalike masinate, seadmete ostmine jne. Stardifondide rollis selliste kulude hüvitamiseks tegutseb kommertspanga loomise etapis moodustatud omakapital.

Kasvuperioodil on iga tegutsev pank huvitatud nii pikaajaliste suhete loomisest oma klientuuriga kui ka uute maksevõimeliste klientide kaasamisest. See sunnib panka tegutsema spektri laiendamise nimel pangateenused, nende kvaliteedi parandamine, arenduste arvu suurendamine, täiustatud tutvustamine pangandustehnoloogiad, uued tarkvaratooted, seadmete uuendamine, samuti struktuurimeetmete elluviimine (eelkõige haruvõrgu loomine nii regioonis kui ka väljaspool). Panga finantsbaas, aga ka vahend selle kaitsmiseks organisatsiooni kasvu ja tegevuste kasutuselevõtuga seotud riskide eest, on tema enda kapital.

Reguleeriv funktsioon

See funktsioon on ühelt poolt seotud ühiskonna erihuviga kommertspankade normaalse toimimise ja kogu pangandussüsteemi stabiilsuse säilitamise vastu, teisalt aga majanduskäitumise normidega, mis võimaldavad tegevust kontrollida. pangast. Selles, nagu ka eelmistes, kehastub panga omakapitali kaitseomadus. Viimane on mõeldud kommertspanka kaitsmiseks finantsebastabiilsuse ja liigsete riskide eest, toimides selle tegevuse regulaatorina, nimelt toetama pangavarade ühtlast, korrapärast kasvu ning reguleerima peaaegu kõigi passiivsete toimingute mahtu.

Omakapitali loetletud funktsioonid aitavad kaasa pangandustegevuse riskide vähendamisele.

Omakapitali üksikute elementide (allikate) omadused

Esialgu on kommertspanga loomise etapis ainsaks omakapitali allikaks põhikapital. Muud allikad tekivad vahetult panga tegevuse käigus. Nende loomisel muutub põhikapital osaks panga omakapitalist, kuid jääb endiselt selle põhielemendiks. Aktsiakapitali tuuma moodustaval põhikapitalil on kommertspanga tegevuses oluline roll. Just tema määrab minimaalse varasumma, mis tagab panga hoiustajate ja võlausaldajate huvid ning on panga kohustuste tagatis. Just tema lubab kommertspangal tegevust jätkata suurte ettenägematute kulude korral ja kasutatakse nende katteks, kui panga käsutuses olevatest reservvahenditest selliste kulude rahastamiseks ei piisa. Pangaanalüütikud lähtuvad sellest, et erinevalt teistest äriettevõtetest säilitab pank oma maksevõime seni, kuni tema põhikapital jääb puutumatuks.

Aktsiapreemia aktsiaseltsi organisatsioonilises ja juriidilises vormis krediidiasutuse puhul on see positiivne vahe aktsiate esimese omaniku poolt müümise hetkel ja aktsiate nimiväärtuse vahel. See tulu kaasatakse põhikapitali arvutamisse pärast emissiooni tulemuste aruande registreerimist Venemaa Pangas.

Piiratud vastutusega äriühingu juriidilises vormis krediidiasutuse ülekurss on positiivne vahe aktsiate väärtuse vahel, kui osalejad need tasuvad põhikapitali suurendamisel, ja aktsiate nimiväärtuse vahel, millega nad aktsiakapitali suurendamisel tasuvad. on kaasatud põhikapitali. See tulu arvatakse põhikapitali arvestusse pärast põhikapitali suuruse muutuste registreerimist vastavalt kehtestatud korrale.

Krediidiasutuse vahendid(reserv- ja muud fondid) moodustatud vastavalt nõuetele föderaalseadused ja Venemaa Panga määrused krediidiasutuse asutamisdokumentides ettenähtud viisil, kaasatakse põhikapitali arvestusse aastabilansi andmete alusel, mille kinnitab auditeerimisorganisatsioon.

Siia ei võeta vahendeid, mis on krediidiasutuse töötajatele laenu (laenu) allikaks, materiaalse soodustuse ja majanduslike stiimulite vahendeid, samuti muid vahendeid, mille tulemusena krediidiasutuse vara väärtus väheneb. omavahendite (kapitali) arvutamisel.

Eelmiste aastate ja jooksva aasta kasum arvatakse auditiorganisatsiooni kinnitatud andmete alusel põhikapitali.

Mitmed artiklid toimivad täiendava kapitali allikana. Iseloomustame mõnda neist.

Kinnisvara väärtuse tõus põhivara ümberhindluse tõttu kaasatakse see lisakapitali arvestusse mitte sagedamini kui üks kord kolme aasta jooksul, lähtudes auditiorganisatsiooni kinnitatud viimase aastabilansi andmetest.

Lisakapitali roll võib olla selline hübriidinstrument nagu allutatud laen. Seda antakse kommertspangale vähemalt viieks aastaks ja võlausaldaja saab seda nõuda alles lepingu lõppemisel ning panga likvideerimise korral pärast teiste võlausaldajate nõuete täielikku rahuldamist.

Vaatamata sellele, et allutatud laen ei kuulu omaniku algatusel tagasimaksmisele, on tegemist siiski tähtajalise võlakohustusega, mille tagasimakse tähtaeg on fikseeritud ning reeglina ei ole seda võimalik täielikult kasutada panga kahjude katteks, mis teeniti ära. selle suurusele täiendavate piirangute kehtestamise aluseks. Eelkõige ei või lisakapitali elemendina kasutatav allutatud laen ületada 50% põhikapitali väärtusest.

Panga omakapitali ja selle piisavuse arvutamine

Omakapital kui kõigi põhi- ja lisakapital, mis on kantud panga bilansis, on panga brutokapital (brutokapital). Venemaa panganduspraktikas kasutatakse aga majandusstandardite, avatud valuutapositsioonide piirangute arvutamiseks ja muudel juhtudel, kui usaldatavusnormatiivide väärtuse määramiseks kasutatakse panga omavahendeid (kapitali). netokapital (netokapital) mis kujutab endast tegelikult panga käsutuses olevate omavahendite suurust ja mida saab kasutada krediidiressurssidena. Netoomakapital määratakse etapiviisiliselt.

Esimene etapp on netopõhikapitali suuruse määramine. Ja kõigi panga käsutuses olevate põhikapitali allikate summast, mis moodustavad, nagu juba märgitud, panga koguomakapitali esimese taseme, jäetakse välja immateriaalne vara, millest on maha arvatud kogunenud kulum; kommertspanga poolt aktsionäride käest lunastatud oma aktsiad; eelmiste aastate katmata kahjud; jooksva aasta kahjum; investeeringud aktsiatesse (osalusosalus).

Teise sammuna tuleb määrata reaalne lisakapitali suurus (st piirangutega), mis võetakse arvesse panga netoomakapitali arvestusse. Panga lisakapitali allikate summat võrreldakse saadud netopõhikapitali väärtusega. Kui see summa osutub väiksemaks või võrdseks netopõhikapitali väärtusega, siis arvestatakse see kõik lisakapitali arvestusse. Vastasel juhul tuleb seda vähendada summani, mis võrdub netopõhikapitali väärtusega, mille arvutamine tehti esimeses etapis. Kui saadud netopõhikapitali väärtus on null või negatiivne, siis lisakapitali allikaid ei võeta panga omakapitali arvestusse üldse arvesse.

Seega saavutatakse maksimaalne suhe panga omakapitali erinevate osade vahel: lisakapitali elementide summa ei tohiks ületada 100% põhikapitali netoväärtusest.

Kolmas etapp on puhas omakapitali arvutamine. Kahe eelmise etapi tulemusel saadud netopõhi- ja lisakapitali kogusummast moodustab alaloodud reservide summa 2-5. riskigrupi laenude võimalike kahjude katteks, väärtpaberite ja muude varade amortisatsiooniks, maksetähtaja ületanud saadaolevad arved kestusega üle 30 päeva, antud allutatud laene.

Panga omakapitali puhasväärtus peab olema positiivne. Selle negatiivne väärtus viitab sellele, et kommertspangal tegelikult vabu omavahendeid ei ole ning panga ettenägematute kulude katteks kasutatakse ainult laenatud vahendeid. Selle tulemusena on märgatav vähenemine finantsstabiilsus kommertspank, mis toob kriisiolukorras kaasa tõsiseid tüsistusi ja lisaraskusi.

Kapitali adekvaatsus peegeldab üldist hinnangut (peamiselt regulaatorite poolt) panga usaldusväärsusele.

See tähendab, et panka peetakse oma kapitali osas usaldusväärseks, kui viimase parameetrid sobivad kas pangandusringkonna või pangandusregulaatori poolt empiiriliselt välja töötatud arvutusstandarditega.

Maailma panganduskogemus on välja töötanud meetodi, mille aluseks on kapitali suuruse sidumise otstarbekus pankade aktiivse tegevuse riskitasemega.

Vastavalt Venemaa Panga 16. jaanuari 2004. aasta juhendile nr 110-I “Pankade kohustuslike suhtarvude kohta” rühmitatakse panga regulatiivse kapitali adekvaatsuse arvutamisel tema varad sõltuvalt investeeringute riskiastmest ja võimalikust. osa oma väärtusest. Varasid kaalutakse riskiga, korrutades vastaval bilansikontol olevad vahendid või nende osa riskiteguriga. Venemaa pankade varad on jaotatud riskitaseme järgi viide rühma, mille kaalukoefitsiendid on 0-2, 10, 20, 50 ja 100%. Venemaa Panga korrespondent- ja hoiukontodel olevatele rahalistele vahenditele määratakse nullrisk, kohustuslikud reservid, kantud üle Venemaa Pangale, tšekkide arveldamiseks hoiustatud pankade vahendid, aktsiate emiteerimisel hoiukontodel olevad vahendid, investeeringud Venemaa Panga võlakirjadesse, mida ei koormata kohustustega, ja muud vahendid. Vastupidi, Venemaa Pank määras kõrgeima riskiastme (50–100%) pankades - Vene Föderatsiooni residendid ja pankades - kontserni mittekuuluvate riikide mitteresidendid. arenenud riigid, edasimüügiks mõeldud väärtpaberitele ja muule varale.

Kapitali adekvaatsuse määr Kommertspanga omakapital on määratletud kui panga omakapitali suhe riskiga kaalutud varade kogumahusse ning selle minimaalne lubatud väärtus määratakse sõltuvalt panga omakapitali suurusest. Panga kapitali adekvaatsusnäitaja (kapteni) minimaalne lubatud väärtus, samuti vastloodud panga minimaalne kapitali suurus muutusid koos pankade tegevustingimuste muutumisega. Nii oli kuni 1996. aastani norm 4%, siis tõsteti see 5%-ni ja siis iga-aastaselt tõustes jõudis see 1999. aasta veebruariks 8%-ni. Alates 1. jaanuarist 2000 kehtestati selle suhtarvu väärtuseks pankadele, mille kapital on võrdne 5 miljoni euroga ja enam, summas 10% ning alla 5 miljoni euro suuruse kapitaliga - 11%. Need näitajad on kooskõlas pangandusringkondade (Baseli pangajärelevalve komitee) kehtestatud kapitali adekvaatsuse standardiga (8%).