Kuidas konto sulgeda 57. Tehingud valuutatehingutes

sch. 57 Kehtib "Ülevedu transiidina". juriidilised isikud Ja üksikettevõtjad koguda teavet vahendite kohta, millele hoiustamiseks üle kanti arvelduskontod pankades, kuid pole neile veel krediteeritud.

Raamatupidamise konto 57 on koondkokkuvõte teabest ettevõtte teel oleva sularaha kohta, nagu see on Vene rublad, ja välisvaluuta. Sellel kontol kuvatakse reeglina infot sularaha panka toimetamise kohta (näiteks kauplemistulu), mis on juba krediidiasutuste kassadesse hoiule võetud või inkassoteenuste kaudu üle kantud, kuid ei ole veel otse krediteeritud. ettevõtte konto. Kinnituseks tehtud toimingu kohta on krediidiasutuste kviitungid raha deponeerimise kohta või inkassode saatedokumentide koopiad.

Rahaliste vahendite hoiustamise meetodi ja välisvaluutas tehtud tehingute eraldi arvestuse eraldamiseks saab konto 57 jagada järgmisteks alamkontodeks:

57.01 - siin kuvatakse summad, mis olid krediidiasutustes hoiustatud, kuid kinnitust ei saanud panga väljavõte krediteerimise kohta (näiteks kauplemistulude üleandmine);

57.02 - välisvaluuta ostutehingud, mida kasutatakse juhul, kui on vaja kajastada valuuta soetamise maksumuse ja Vene Föderatsiooni keskpanga vahetuskursi vahe;

Tuleb meeles pidada! Kursivahede arvestamisel kaupade ostukulusse on soovitatav kasutada kontot 76.09.

57.03 - kasutatakse jaekaubanduses vastuvõtmistehingute kuvamiseks (ostja tasub kauba eest terminali kaudu maksekaarte kasutades, vastuvõttev pank krediteerib raha mõne aja pärast, arveldusteks teatud protsendi maha arvades);

57.21 - välisvaluutas fikseeritud ülekandetehingud;

Tähelepanu! Vajadusel võib ettevõte kasutusele võtta täiendavad alamkontod.

Konto 57 on aktiivne – deebetis kuvatakse krediteerimiseks deponeeritud summad. Laenukonto 57 järgi toimub raha edasine ülekandmine sihtotstarbeliselt (raha kassasse kandmine, valuuta laekumine jne)

Regulatiivne määrus

Konto kasutamine 57 krediidiasutustele üle kantud, kuid organisatsiooni otstarbeks veel krediteerimata vahendite kohta teabe kuvamine toimub vastavalt kehtivale kontoplaanile, mis on kinnitatud Rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000 korraldusega nr 94 .

Lisaks reguleerib kehtestatud piirmäära ületavate sularahakviitungite panka sissemakse vajadus Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määrusega nr 3210-U ja muude regulatiivsete dokumentidega.

Levinud äritehingud, nende postitused

1. Tehingud kehtestatud piirmäärasid ületava kauplemistulu ülekandmisel
2. Raha kanti üle, kuid ei krediteeritud sihtotstarbeliselt (valuuta soetamine, ülekanne ettevõtte enda kontode vahel aastal erinevad pangad jne.)
3. Lunastus saadaolevad arved kuni raha on krediteeritud

   57 Dt 62,76,79 Kt

4. Sihtkohta transporditavate rahaliste vahendite kviitung

   Dt50 Kt57 - saabus kassasse

   Dt51.52 Kt57 - krediteeritakse arvelduskontodele Venemaa või välismaiste rahaühikutes.

Aktiivsete tehingute sisestamise õppimine (1C: Raamatupidamine 8.3, väljaanne 3.0)

Täna õpime, kuidas teha ostjatelt makseid läbi maksekaardid(Visa, MasterCard ja teised).

Teisel viisil nimetatakse selliseid toiminguid ka hankimiseks:

Avanevas ajakirjas klõpsake nuppu "Loo":

Meie tegevuse tüüp on loomulikult "jaemüügitulu":

Täitke kuupäev ja laoväli (käsitsi väljalaske tüübiga):

Loo uut tüüpi makse:

• Makse liik: Maksekaart
• Nimi: näiteks Visa
• Vastaspool: meie vastuvõttev pank VTB
• Leping: ostmisleping (saate määrata ka numbri ja kuupäeva)

Ärge unustage märkida ka panga vahendustasu protsenti teenuste vastuvõtmise eest (1%).

See selgub järgmiselt:

Täpsustage maksesumma ja postitage dokument:

Vaatame juhtmestikku (nupp DtKt):

See on õige:

62.R(jaemüüja) 90.01.1 (tulu) 100 000 (peegeldunud tulu)

57.03 (transfeerid teel) 62.R(jaeostja) 100 000 (tulu teel, oodatakse ülekannet vastuvõtvast pangast meie arvelduskontole)

2. jaanuari väljavõtte kohaselt kanti raha (v.a vahendustasu) meie arvelduskontole.

Raha laekumise kajastamiseks läheme vastloodud dokumendile "Maksekaartidega maksmine" ja loome selle alusel "Laekumine arvelduskontole":

Pange tähele, et programm on automaatselt eraldanud panga vahendustasu (in sel juhul 1000 rubla):

Ja ta omistas selle muudele kuludele (konto 91.02):

Vaatame dokumenti ja vaatame postitusi (nupp DtKt):

See on õige:

51 (meie arvelduskonto) 57.03 (ülekanded teel) 99 000 (makse miinus meie kontole kantud komisjonitasu)

91.02 (muud kulud) 57.03 (transiitveod) 1000 (soetamise vahendustasu maksmise kulud)

Muide, kui tulu ei olnud jaemüük (62.P), vaid tavaline makse ostjalt (konkreetne vastaspool) - pidime lihtsalt toimingu tüübiks valima "Makse ostjalt" ja siis selle asemel Igale poole ilmuks 62.P, 62.01, mis näitab ostja (töövõtja) meie poolt valitud.

See on kõik

Muide, uued õppetunnid...

Lugupidamisega Vladimir Milkin(õpetaja

Artiklis räägime ettevõtte teel oleva sularaha arvestuse keerukustest.

Mida arutatakse

Transpordis on sularaha finantsvarad ettevõtted, mis kantakse üle krediidi-, posti- või kassadesse pangandusorganisatsioonid ettevõtte arvelduskontodele (DSC) krediteerimiseks, kuid veel laekumata, st ei kajastu arvelduskonto laekumisel. Enamasti räägime ettevõtete tuludest.

Seda liiki finantsvarade arvestuseks näeb Rahandusministeeriumi korraldus nr 94n ette eraldi raamatupidamisarvestuse. Teisisõnu, konto 57 "Ülekantavad ülekanded" on mõeldud kajastama teavet mitte ainult rublades, vaid ka välisvaluutas tehtud rahaülekannete kohta.

Lihtsamalt öeldes kajastab 57. konto rahasummat, mis on panga või postkontori kassa kaudu ettevõtte kasuks sisse kantud, kuid DMC-le pole veel laekunud. Raamatupidamises asjakohase kande tegemise aluseks on kviitungid, kaasasolevad inkasso väljavõtted jms maksedokumendid.

Millal 57 kontot kasutatakse?

Seda raamatupidamiskontot tuleks kasutada ainult kasumliku või kulutehing DMC nõuab teatud aja, kuid mitte vähem kui ühe päeva. See tähendab, et kui ettevõtte DMC-st raha krediteerimiseks või debiteerimiseks kulub kaks või enam päeva, siis on ettevõte kohustatud kasutama raamatupidamises kontot 57.

Märgime olukordi, kus konto 57 kasutamine pole vajalik:

1. Organisatsioonid, kes saavad sularahatulu, mille suurus ei ületa kehtestatud sularahalimiiti.
2. Ettevõtted, mis kasutavad eranditult sularahata makseid.
3. Ettevõtted, kes kasutavad oma tulu maksmiseks palgad personali, reisiaruannete väljastamiseks, tarnijatega arveldamiseks.

Konto omadused

Sünteetiline konto 57 kuulub aktiivsete raamatupidamiskontode rühma. Seega saatmisel raha ülekanne DMC-s moodustub raamatupidamiskanne deebetiga ja kui raha krediteeritakse DMC-sse, moodustatakse krediidikanne.

Raamatupidamine sisaldab alamkontosid:

• 57-01 - see alamkonto genereerib teavet rubla ekvivalendis rahasummade ülekannete tehingute kohta;
• 57-02 - välisvaluuta transiidi liikumise kohta teabe kajastamisel;
• alamkonto 57-03 - võtab kokku teabe maksekaartide abil tehtud tehingute, st vastuvõtutehingute kohta.

Rahavoogude aruande koostamisel arvestage kontoga 57. See tähendab, et nendes finantsaruannetes kajastub transporditav sularaha. Kaasake aruandesse DS-i deebetkäivete liikumine kontol. 57. Pange tähele, et välisvaluutas tehtud tehingud tuleb konverteerida rubladesse RAS 3/2006 kehtestatud korras.

Kuidas konto sulgeda 57

Registreerimisel rahasummasid DMC raamatupidamiskontol 57 suletakse. See tähendab, et transporditav summa tuleb kanda DMC-sse. Samuti tuleks omandamistoimingute ajaks raamatupidamiskonto sulgeda. Välisvaluutas ülekannete tegemisel tuleb tehingud konverteerida rubladesse vastavalt PBU 3/2006 lõigetele 4–6, 20. Tehteid ümber arvutades on peaaegu alati olemas vahetuskursi erinevused, mis kajastuvad ettevõtte muudes tuludes või kuludes.

Tüüpiline juhtmestik

Miks 57 on punane? Vea leidmiseks kontrollige konto analüüsi. Võimalik, et ümber klassifitseerimine toimus majandustoimingute registreerimisel. Samuti võib viga tekkida vastuvõtva panga teenuste eest tasumiseks lisatehingu genereerimisel (Deebet 62, 91-02 Credit 51). Pange tähele, et vahendustasu debiteeritakse kontolt koheselt. 57, see tähendab, et täiendavaid juhtmeid ei tohiks moodustada.

Mõeldud ettevõtte sularahasummade liikumise kohta teabe kokkuvõtmiseks. Sellel kontol toimuvatest liikumistest saate palju teavet organisatsiooni tegevuse kohta, nii et audiitorid kontrollivad seda hoolikalt.

Kõik organisatsioonid seda kontot ei kasuta, kuid metoodiliselt on seda õigem kasutada. Näiteks kui pangakontole krediteerimise protsess kestab kauem kui üks päev.

Alamkontod

Kasutades 57 kontot

Kontot 57 kasutamata tegevuste läbiviimine ei pruugi alati täpselt kajastada ettevõtte finantsolukorda. Raha ei tohi sihtotstarbeliselt kasutada ja tagastada ettevõtte kassasse. Või kadunud või varastatud pärast vastutavale isikule või kogujale üleandmist.

Seetõttu on raamatupidamisarvestus konto 57 abil metoodiliselt õigem.

Konto 57 “Teel olevad ülekanded” on aktiivne saldokonto, laekumine kajastub Dt-s ja raha mahakandmine Kt-s.

Kontot kasutatakse transiidikontona järgmistel juhtudel:

• raha ülekandmine päeva lõpus kassast või inkassodest;
• rahavoog vahel valuutakontodüks organisatsioon või valuuta- ja arvelduskontod;
• ettevõtte plastkaartüks pank kontoga teises pangas jne.

Tüüpiliste postituste näide

LLC "Galaxy" tegeleb jaekaubandus. Igapäevased tulud summas 45 000 rubla anti inkassodele panka ülekandmiseks. Sularaha parsimisel leidis inkasso võltsitud arve 1000 rubla ulatuses. Seetõttu laekus järgmisel päeval poe kontole summa 44 000.

postitused

Omandamistoimingud

Aktsepteerimine on pangakaardiga tasumine läbi elektroonilise makseterminali.

Elektroonilised maksetehingud

Postitused, vajadusel ostja täpsustades

Konto 57 kasutamine valuutatehingutes

Kui rublade kontolt mahakandmise, valuuta müügi ja tulu krediteerimise toimingud võtavad rohkem kui ühe päeva, tuleb kasutada kontot 57.

Näide postitustest valuuta ostmisel

Master LLC esitas pangale avalduse välisvaluuta ostmiseks ja kandis talle selleks otstarbeks 600 000 rubla. Pank ostis valuuta börsilt hinnaga 60 rubla dollari kohta. Keskpanga vahetuskurss oli sel kuupäeval 58 rubla dollari kohta.

postitused

Näide tehingust valuuta müümisel

1. oktoobril esitas Master LLC pangale korralduse müüa 2. oktoobril 1000 dollarit. Keskpanga dollari kurss 2. oktoobril on 60 rubla / USD. 2. oktoobril müüs pank valuuta kursiga 61 rubla/USD.

Juhtmed:

Kui kontot 57 ei kasutata

Kontot 57 ei kasuta organisatsioonid:

• väikese tuluga, mis ei ületa sularaha limiiti;
• mitte kassa, vaid ainult arvelduskonto kasutamine;
• sularaha kasutamine ainult jooksvateks arveldusteks töötajate või vastaspooltega.

Konto 57 arvestuse osana kajastatakse rahaliste vahendite liikumist tavaliselt nii välisvaluutas kui ka rublades. Transiitülekannete mõiste eeldab mitmesuguste rahaliste vahendite, näiteks tulu või muu sularaha olemasolu, mille eesmärk on kanda arvelduskontole või kassasse, kuid mis pole veel sihtkohta jõudnud.

Funktsioon ja rakendus

Transiitülekanded on rahalised vahendid, mis on krediidiasutuste kassadesse või postkontorisse arvelduskontole krediteerimiseks hoiule võetud, kuid veel krediteerimata. Enamikul juhtudel on see umbes tulu, mille ettevõte peaks saama teenuste või kaupade müügist.

Kogu teabe üldistamine "transiitülekannete" kohta nii välis- kui ka riigivaluutas toimub vastavalt konto 57.

Selle konto deebet kajastab sularaha (näiteks müügist saadud tulu tagastamise protsessis) postikviitungi alusel, krediidiasutus või kollektsionääride poolt raha üleandmise saatedokumentide koopiad.

Seda kontot saab kasutada ka teenuste või kaupade eest tasumiseks pangakaardid(seda nimetatakse omandamine) või välisvaluutat ostes.

Kogu raha liikumist sellel kontol tuleb iga valuuta puhul eraldi kirjeldada. räägivad selge keel, see on viis arvelduskontole raha ülekandmise protsessi kirjeldamiseks.

Peaaegu iga kauplemisettevõte kannab tulust saadud raha arvelduskontole. Siit algab konto 57 kasutamine. raamatupidamine, kuna arvestust on võimalik pidada võimalikult täpselt ja pidevalt.

Lisaks ettevõtte enda ülekannetele võib see konto 57 sisaldada rahalisi vahendeid, mille ostjad on tasunud osutatud teenuste või ostetud kaupade eest, kuid mida ei jõudnud enne aruandeperioodi lõppu lõplikult kontole kanda.

Konto 57 kasutamine on asjakohane juhtudel, kui raha ülekandmine võtab ülekande algusest rohkem kui ühe päeva. Selleks saab neid kasutada teenuseid:

• pangandusasutused;
• hoiupangad;
• postiteenuste osakonnad.

Ülekandmisel on vaja omada alusdokumente, mis tõendavad raha ülekandmise fakti. See võib olla:

• täitevorganisatsioonide kviitungid;
• kaasasolevad inkassoavaldused;
• muud raamatupidamisdokumendid.

Rahaliste vahendite liikumine valuutas peab toimuma peale teisteülekanded.

Raha vastuvõtmise ja ülekandmise mitme lõpp-punkti vahel on teatud ajaperiood. Kuid samal ajal võib raha ülekandmine võtta rohkem kui ühe päeva. Lihtsaim näide on see, kui sularaha võeti kassast välja tööpäeva lõpus ja kanti kontole alles järgmisel päeval.

Näide: selle aasta 1. veebruari tööpäeva lõpus sai ettevõte tulu 67 000 rubla. Kassas jooksev majapidamiskulud Järele jäi 20 000. Ülejäänud vahendid taheti suunata pangakontole, et 30 000 rubla limiiti ei rikutaks. Kogu protsessi saab kajastada järgmistes postitustes.

01.02.2017

• Deebet50 krediiti 62- kaupade müügist saadud tulu laekumine summas 67 tuhat rubla.
• Deebet 71 Krediit 50- raha anti vastutav isik summas 20 000 rubla.
• Deebet 57 Krediit 50- raha kanti inkassodele arvelduskonto täiendamiseks.

02.02.2017

• Deebet51 Krediit 57- organisatsiooni tulu kanti arvelduskontole.

Konto 57 kasutamise fakt võimaldab sel juhul järgida kehtestatud sularaha order deponeerides kontole raha laekumisel

Lisaks on oluline mõista, et lihtsaim deebet 50 krediit 54 postitamine ei suuda alati täielikult kajastada organisatsiooni praegust finantsseisu. Tõepoolest, lõpuks tekivad mõned asjaolud, mis viivad kindlasti selleni, et raha ei pruugi plaanipäraselt kulutada.

Näiteks saab need pangas tehniliste tööde tõttu sularahas ettevõttele tagastada. Lisaks ei tohiks välistada erinevate vääramatu jõu sündmuste võimalust, näiteks rahaliste vahendite vargus või kaotus kollektsionääride poolt. Nendel juhtudel ei viida ülekandetoimingut lõpule, mis tähendab, et see ei saanud sellel kontol kuidagi kajastuda.

Organisatsiooni sees

Konto 57 ettevõttes sularaha liikumise kajastamisel saab kasutada järgmistel eesmärkidel:

Selliseid makseviise oma töös kasutav ettevõte peab lisaks eriseadmetele sõlmima pangaga ka lisalepingu terminalide teenindamise – soetamise – võimaluseks. Pank (vastuvõtja), kes antud juhul on vahendaja, peab maksete tegemiseks organisatsioonis paigaldama oma terminalid.

Sellise ettevõtte töösüsteemiga ei krediteerita raha kohe organisatsiooni kontole. Siin tuleks kasutada ka arvu 57.

• Deebet 57 Krediit 90— kliendikaartidelt saadud tulu;
• Deebet 90 Krediit 68- käibemaks, mis võetakse müügilt;
• Deebet 51 Krediit 57– raha ülekandmine ettevõtte ametlikule kontole;
• Deebet 91 Krediit 57— omandamislepingu kohased tankikulud.

Kui ettevõte on käibemaksukohustuslane, siis tuleb seda maksu võtta kogu tulu summalt.

Organisatsioonide vahel

Konto 57 toimib rahajuhtijana mitme organisatsiooni kontode vahel. Tegelikult on konto 57 antud juhul raha saatmise vaheline aeg. Võib olla järgmised postitused:

• Debei57 Kredit 51,1- alates arvelduspank nr 1, võeti raha välja, et neid hiljem panga nr 2 kontole kanda;
• Debei2 krediiti 57— konto nr 2 täiendamine seoses esmase rahaülekandega pangast nr 1.

Sellistel juhtudel ei teki ajutist varapuudust, kui raha on esimeselt kontolt lahkunud, kuid teisele pole veel jõudnud.

Jääkide peegeldus

Organisatsiooni likviidsusnäitajate (nii jooksvate kui ka kiireloomuliste) arvutamiseks on vaja kasutada bilansi real 1250 kajastatud andmeid nimega " sularaha ja raha ekvivalendid. Nende suhtarvude abil saate teada, kuidas tasuda tegelikke lühiajalisi võlgu. Likviidsetena võib kajastada rahalisi vahendeid ja nende lühiajalisi investeeringuid.

Nende näitajate koguväärtus annab andmeid bilansi rea 1250 sisu kohta. Liikuv raha annab võimaluse mõelda tegelik pilt rahalisest olukorrast, samas kui ükski vara ei lähe silmist kaduma, sest raamatupidamise ajal olid need krediteerimise ja väljastamise vahel liikumisel.

Kuid mitte kõigis olukordades näitavad suhteliselt kõrged määrad, et asjad lähevad hästi. Samuti võib see viidata sellele, et töö ei hõlma ettevõtte finantsvarasid. Kui organisatsiooni finantspoliitika on õigesti koostatud, ei pea ettevõte mitte ainult olemasolevaid võlgu õigel ajal tagasi maksma, vaid ka õigel ajal ringlusse investeerima, saades täiendavat kasumit ja samal ajal veelgi kasvama.

Kuidas sulgeda

Konto 57 sulgemiseks on palju võimalusi. Kõik sõltub sellest, millistele kontodele see vastab, näiteks:

• Deebet 51,52,55 Laen 57- rahaliste vahendite krediteerimise juhtudel;
• Deebet 70 Krediit 57— raha ülekandmine töötajale;
• Deebetkrediit 57- laenatud raha arvelt töötajatele laenu väljastamine.

Näiteks rahaliste vahendite müügi korral veebipoe kaudu:

• Deebet 51 Krediit 57— raha ülekanne vastuvõtvast pangast;
• Deebet 57 Krediit 52- sularahata jaekaubanduse aruande koostamine.

Või selline näide. Organisatsiooni arvelduskontole laekus välisvaluuta ostmisel kulutamata vahendite jääk rublades. Siin on sobivad järgmised postitused:

• Deebet 57.02 Krediit 51- raha debiteerimine kliendi kontolt välisvaluutas raha soetamise protsessis;
• Deebet 52 Krediit 57.02- valuuta enda krediteerimine toimingu ajal koos ostuga.

Nendest tehingutest piisab tehingu kajastamiseks. Kuigi aktsepteeritav on kasutada ka kontot 76, et rõhutada, et valuutat ostetakse pangast.