2 üksikisiku tulumaksu täitmise reeglid aastas. Millised on karistused rikkumiste eest?

Seaduse järgi on kõik tööandjad kohustatud pidama arvestust igal maksustamisperioodil töötajate saadud tulude ja neile tehtud mahaarvamiste kohta. Selline teave iga töötaja sissetulekute kohta on dokumenteeritud vormi 2-NDFL tõendis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2).

Dokumendi täitmiseks vajate vormi - uus vorm 2-NDFL 2017, näidistäitmine. Saate need tasuta alla laadida, kasutades allolevaid linke.

Vorm 2-NDFL 2017: allalaadimine

2017. aastal koostavad raamatupidajad 2-NDFL-i sertifikaadid vormil, mille föderaalne maksuamet kinnitas 30. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/485 (lisa 1). KND (maksudokumentatsiooni klassifikaator) vorm - 1151078.

Laadige alla vorm 2-NDFL 2017

2-NDFL sertifikaadi vormi 2017 täitmise näidis (uus vorm)

Uue vormi 2-NDFL 2017 (vorm) täitmise näidis

Organisatsioonid peavad vastavalt uutele reeglitele täitma 2-NDFL 2017 sertifikaadid, kuna mahaarvamis- ja tulukoodid on muutunud. Uued koodid kinnitati Venemaa föderaalse maksuteenistuse 22. novembri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/ Näiteks preemiad peavad olema kajastatud uuel viisil: tööjõu (2002) ja mittetööjõu arvelt. kasum ja sihtotstarbelised vahendid(2003). Muutunud on ka laste mahaarvamiskoodid. Nüüd on vanemate (lapsendajad) ja lapsendajate (eestkostjad, usaldusisikud) summad erinevad ja neid tuleb näidata erinevalt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4, punkt 1, artikkel 218). Selleks on maksuamet kehtestanud 24 uut koodi.

Vanad koodid ei tööta. Kui aruannet ei aktsepteerita maksuprogramm, määratakse trahv 200 rubla iga esitamata dokumendi eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 punkt 1). Kui maksuprogrammis puuduvad aegunud koodid, võidakse ettevõtet 2-NDFL-i kontrolli ajal trahvida 500 rubla iga vale koodi eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 126.1).

Värskendage oma raamatupidamistarkvara, et lisada uued koodid, kui te pole seda juba teinud. Võib kasutada tasuta programm"Maksumaksja juriidiline isik". See on saadaval saidil gnivc.ru. See sisaldab ajakohaseid andmeid.

Täpsemalt sellel teemal:

Samuti palume pöörata tähelepanu võimalikele puudujääkidele 2-NDFL sertifikaatides 2017, et vältida vigu ja sellest tulenevalt trahvi valeandmetega sertifikaadi eest. Maksuametnikud ei teosta 2-NDFL-i kaameratööd, seega saavad nad teid vigade eest trahvida kohe pärast aruannete saamist. Kõigi ebatäpsuste eest - sissetulekus, TIN-is, täisnimes - on võimalik trahv. ja üksikisiku passiandmed (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 08.09.2016 nr GD-4-11/14515). Trahvi vältimiseks vaadake nende vältimiseks levinud vigu.

2-NDFL-sertifikaadid sisaldavad INN-i asemel numbreid. Ettevõte täidab TIN-i, kui tal on teave töötaja numbri kohta. Andmete puudumisel võib välja jätta tühjaks (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 21.04.2016 nr 03-04-06/23193). Kui te numbrit ei tea, jätke TIN-i väli tühjaks. Ärge kirjutage sellesse nulle, kellegi teise või suvalist arvu. Maksuhaldurid ei aktsepteeri aruandeid, millel on vigased andmed (föderaalse maksuteenistuse kiri 09.06.2017 nr BS-4-11/).

2-NDFL-i sertifikaadid sisaldavad valesid mahaarvamiskoode . Ka inspektorid peavad sellist viga ebausaldusväärseks teabeks, seega ärge ajage neid segadusse. Sotsiaalsete mahaarvamiste jaoks on kolm koodi:

• 324 - makse meditsiiniteenused ja ravimid;
• 325 — sissemaksed eest vabatahtlik kindlustus;
• 326 - tasu kalli ravi eest.

Ettevõtted ei väljasta koodi 325. Tööandjad saavad selliseid mahaarvamisi kasutades sissetulekuid vähendada alles 2017. aastal.

Sotsiaalsed, varalised ja laste mahaarvamised tuleks kirja panna jaotisesse 4. Neid kohaldatakse ju üldiselt tuludele, mida maksustatakse 13% määraga. Jaotises 3 on vaja kajastada iga sissetuleku ja kuu muud mahaarvamised - tööalane, 4000 rubla - kingitustest ja abist. Ärge segage sektsioone.

2-NDFL-i sertifikaadid ei sisalda välismaalase aadressi või on nende staatus segamini . Välismaalase teabes ei tohi ettevõte täita välja "Elukoha aadress Vene Föderatsioonis", kui töötaja ei ole esitanud registreerimisandmeid meie riigis. Välja tühjaks jätmiseks täitke "Aadress" vastavalt välismaalase passile ja elukohariigi koodile klassifikaatorist (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 04.06.2016 nr BS-4-11/5909 ). Kui ettevõte aadressi üldse ei täida, on see viga.

Üksikisiku staatus jaotises 2

Ettevõte peab EAEU-st pärit välismaalaste tulult kinni maksu 13%, sõltumata staatusest - resident või mitteresident. Sellised töötajad ei osta tööluba, seega täitke kood 1, kui välismaalasest on juba saanud resident, ja 2, kui töötaja on mitteresident.

Viimasel juhul jääb määr 13%. Maksuhaldurid saavad aru, et ettevõte on esitanud EAEU töötaja kohta riigikoodi järgi dokumendi (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 15. märtsist 2016 nr BS-4-11/4272). Kui määrate mitteresidendi olekuks 1 või sisestate 6, on see viga.

Saate alla laadida vormi 2-NDFL 2017 (uus vorm), 2-NDFL 2017 täitmise näidise leiate ülaltoodud lingilt.

Venemaa justiitsministeerium registreeris föderaalse maksuteenistuse 2. oktoobri 2018 korralduse nr ММВ-7-11/566@, millega kinnitati 2-NDFL-i sertifikaadi uus vorm, selle täitmise kord ja selle sertifikaadi elektroonilisel kujul. Esimest korda raporteerida uus vorm maksuagendid peavad järgima 2018. aasta tulemusi.

Esitage 2-NDFL-i sertifikaat 2018. aasta kohta aadressile maksuamet uue vormi järgi. Struktuuri muudeti ja mitmed väljad eemaldati. Andke töötajatele teavet nende sissetulekute kohta uuel vormil "Tõend tulude ja maksusummade kohta" individuaalne" See vorm vastab üldiselt vanale 2-NDFL-ile. Et välja selgitada, kuhu millist teavet nüüd tuleb sisestada, vaadake seda tabelit.

Kuidas täita ja esitada 2018. aasta 2-NDFL-i sertifikaate

Alates 2019. aastast on tulu- ja maksusummade tõendeid kahel kujul:

1. Tõend tulude ja maksusummade kohta - maksuametile;
2. Sissetulekutõend vormil 2-NDFL ja maksusummad - üksikisikutele nende taotlusel.

Teie tähelepanuks pakume teavet selle kohta, kuidas õigesti ja vigadeta täita 2018. aasta 2-NDFL-i sertifikaate. Analüüsitakse 2-NDFL sertifikaadi erinevaid arusaamatuid punkte. Sest mõne olulise vea tõttu võivad inspektorid selgitusi küsida. Laadige alla 2-NDFL-i täitmise protseduur

Uue 2-NDFL-i saab genereerida värskendatud "Legal Taxpayer" lehel

Programmi “” versioon 4.60 on postitatud GNIVC veebisaidile. Uus versioon annab võimaluse genereerida 2NDFL ja 3NDFL vastavalt uuele vormile.

Täiustatud on UTII, kinnisvaramaksu ja DAM-i deklaratsioonide koostamise tarkvara.

GNIVC veebisait sisaldab ka uus versioon 2.136 programmi “Testija”.

menüüsse

2-NDFL sertifikaadi vormi esitamise tähtajad, kuhu see esitada, esitamise viisid, kes allkirjastab, templi olemasolu

Tähtajad

Aasta lõpus on maksuagent kohustatud õigeaegselt esitama inspektsioonile 2-NDFL tõendi.

• hiljemalt 1. märtsiks tunnistuse märkega “2”. See koostatakse nende isikute jaoks, kelle tulult ei saa kinni pidada üksikisiku tulumaksu (näiteks kui tehakse kingitusi rohkem kui 4 tuhande rubla väärtuses kodanikele, kes ei ole organisatsiooni töötajad;);
• enne 1. aprill märgiga "1". Sel juhul teatatakse kogu üksikisiku viimase aasta jooksul saadud tulu summa; maksubaas, millelt üksikisiku tulumaks arvutatakse.

Märge:
Esitatakse aruandlusdeklaratsioonide tabel, kes ja millal esitab aruandeid ja deklaratsioone ainult aastal elektroonilisel kujul Internetis 2019. aastal

Selle eest, et ettevõte täitis tõendi vigadega, ei vastuta. Seetõttu saavad maksuhaldurid organisatsiooni trahvida ainult siis, kui tõendeid ei esitata. igaüks 200 rubla. iga puuduva dokumendi kohta (punkt 1). Nad võivad küsida selgitusi, kui nad näevad ebakõlasid ja vastuolusid.

menüüsse

Kuhu esitada 2-NDFL-i sertifikaate

Olenevalt sellest, kust töötajad või teised isikud sissetulekut saavad. Peakontori asukohas või eraldi jaoskonnas.

Millised on 2018. aasta 2-NDFL-i sertifikaatide esitamise viisid?

1. elektroonilisel kujul sidekanalite kaudu;
2. paberkandjal (isiklikult, esindaja kaudu või posti teel koos lisade loeteluga), kui tõendite arv ei ületa 24 tk.

1 . Paberkandjal: esitatakse maksuametile isiklikult või saadetakse tähitud kirjaga. See meetod sobib ainult neile ettevõtetele. Milles oli 2018. aastal tulu saanud inimeste arv alla 25 Inimene. Tõenditele tuleb lisada sissetulekute andmete register kahes eksemplaris. Üks neist jääb föderaalsele maksuteenistusele.

Kui esitate töötajatele makstud sissetulekute tõendid paberkandjal. Seejärel peab maksuhaldur pärast nende tõendite kontrollimist koostama " Üksikisikute sissetulekute kohta teabe saamise protokoll 2018. aastaks paberil."

Käesolev protokoll on koostatud kahes eksemplaris ja sellele tuleb alla kirjutada. Nii maksuameti kui ka teie poolt (kui esitate 2-NDFL-i föderaalsele maksuteenistusele isiklikult, mitte posti teel). Lisaks pole vaja organisatsiooni pitsatit endaga kaasa võtta. Protokoll loetakse kehtivaks ka siis, kui sellel on ainult volitatud isiku allkiri. (Föderaalse maksuteenistuse kiri 22. oktoobrist 2014 nr BS-4-11/21887@).

Vormi 2-NDFL esitamise protokolli omamine on väga oluline. Sest just tema kinnitab vormi 2-NDFL sertifikaatide esitamise fakti. Ja ka seda, et nad läbisid täitmise kontrolli. Seetõttu ärge unustage hankida oma protokolli koopiat föderaalsest maksuteenistusest!

2. Elektrooniliselt: Interneti kaudu (spetsiaalne operaator või Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisait). Ühte faili koondatud teabe arv ei tohiks ületada 3000. Neist esimese variandi puhul tuleb iga faili juurde lisada paberkandjal tuluandmete register. Üks neist dokumentidest jääb föderaalsesse maksuteenistusse. Ja teine ​​tagastatakse maksuagendile. Olles sertifikaadid Interneti kaudu kätte saanud, kinnitab ülevaatus järgmisel päeval kättesaamise kuupäeva elektroonilised dokumendid vastava teatega. Seejärel saadab föderaalne maksuteenistus 10 tööpäeva jooksul sissetulekuteabe registri ja tulude kohta teabe saamise protokolli failid.

Vaadake petulehte neile, kes esitavad telekommunikatsioonikanalite kaudu 2-NDFL-i sertifikaate. Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. jaanuari 2015. aasta kirjas N BS-4-11/1208@.

menüüsse

Kes allkirjastab 2-NDFL, sertifikaadile tempel

Alates 2016. aastast on sertifikaadi täitmise reeglites sätestatud, et sellele võivad alla kirjutada:

• maksuagent ise (kood 1)
• tema volitatud esindaja (kood 2).

Sel juhul tuleb spikrisse panna vastav kood. Kui tõendi esitab föderaalsele maksuteenistusele esindaja, peab kajastuma ka dokumendi nimi. Selle isiku volituste kinnitamine.

2-NDFL-i sertifikaati pole vaja templi panna

2015. aasta tunnistus nõudis ümmarguse pitsatiga sertifitseerimist. Uus sertifikaat 2-NDFL 2019 ei paku printimiseks ruumi. Aga kui soovid, siis keegi ei keela sul oma ümmarguse pitsati jäljendit panna, kui sul see on.

Märkus: föderaalse maksuteenistuse 17. veebruari 2016. aasta kiri nr BS-4-11/2577

menüüsse

Tulutunnistuse vormid ja täitmise näidis

2018. aasta sertifikaadi 2-NDFL VORM ja NÄIDE

Märkus. Vormi allalaadimine:
1. Abi 2-NDFL 2018 näide PDF-i täitmisest (325 kb)
2. Abi 2-NDFL 2018 näide Exceli täitmisest (112 kb)
3. Esialgsed andmed näiteks
4. Föderaalse maksuteenistuse sertifikaat 2-NDFL 2018 (tühi vorm, Excel 100 kb)
5. Sertifikaat 2-NDFL töötajale (tühi vorm, Excel 100 kb)
6. 2-NDFL-i täitmise kord

2017. aasta sertifikaadi 2-NDFL VORM ja NÄIDE (pärast 10. veebruari 2018)

Märkus. Vormi allalaadimine:
1. Abi 2-NDFL 2017 näide PDF-i täitmisest (223 kb)
2. Abi 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Abi 2-NDFL 2017.xls (tühi vorm, Excel 52 kb)

2017. aasta sertifikaadi 2-NDFL VORM ja NÄIDE (kuni 10. veebruarini 2018)

Föderaalse maksuteenistuse korralduse 5. lisa vormi abil üksikisiku sissetulekutõendi koostamisel nende taotlusel saate juhinduda vanast korrast. Kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/485. Fakt on see, et selle vormi koostamise eraldi eeskirju ei ole kinnitatud. Samas vastab vorm ise nii ülesehituselt kui ka detailide poolest peaaegu täielikult vanale vormile 2-NDFL.

Täida sertifikaatidel olevad andmed registrites kajastatud andmete alusel maksuarvestusüksikisiku tulumaksu järgi.

Sertifikaat 2-NDFL annab teavet maksuagendi kohta.

• lahtrisse 1 märkige andmed üksikisiku kohta, kelle kohta tõendit täidetakse,
• jaotises 2 - teave selle kohta kogu summa tulu, maksubaas ja üksikisiku tulumaks,
• jaotises 3 - töötajale tehtud mahaarvamised,
• lisas - tulude ja mahaarvamiste jaotus kuude lõikes.

Kui maksustamisperioodil tekkis töötajale tulu, mida maksustati vastavalt erinevad määrad, osad 1, 2 ja 3 ning taotlus, täitke iga jaoks maksumäär. (korra punkt 1.19, kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 10.02.2018 korraldusega nr ММВ-7-11/566).

Mugavam on täita sertifikaat vormil 2-NDFL järgmises järjestuses. ühine osa; jaotis 1; rakendus; jagu 3; 2. jagu.

ühine osa

Üldosa päises väljadele “TIN” ja “KPP” märkige organisatsiooni TIN ja KPP. Kui esitate sertifikaadid oma asukohas eraldi jaotus. Seejärel märkige väljale "Kontrollpunkt" eraldi osakonna kontrollpunkt, emaorganisatsiooni TIN.

Kui organisatsioon on suurim maksumaksja. Täpsustage kontrollpunkt territoriaalse föderaalse maksuteenistuse registreerimiskohas.

Organisatsioonid võtavad TIN-i ja KPP-d organisatsiooni registreerimise teatisest. Ettevõtjad märgivad ainult TIN-i. Seda saab vaadata registreerimisteates. Asetage kontrollpunkti väljale kriips.

Pärast abi pealkirja sisestage väljadele järgmine teave.

1. jagu

Jaotises 1 esitage töötaja isikuandmed.

Väljal „TIN in Venemaa Föderatsioon» sisestage töötaja TIN. Vaadake seda üksikisiku registreerimistunnistusest. Sellist dokumenti saate küsida tööle kandideerides. Kuigi töötaja ei pea seda esitama.

Märkus. Maksuamet peab aktsepteerima vormi 2-NDFL tõendit. Milles ei ole märgitud töötaja - Venemaa kodaniku - TIN-i. See tuleneb sellest III jagu Föderaalse maksuteenistuse 2. oktoobri 2018 korraldusega nr ММВ-7-11/566, föderaalse maksuteenistuse 17. augusti 2018 kirjaga nr PA-4-11/15942 kinnitatud kord.

Palun märkige oma perekonnanimi, eesnimi ja isanimi täielikult, ilma lühenditeta, nagu passis. Ladina tähtedega kirjutamine on lubatud ainult välismaalastele. Palun ärge sisestage oma teist nime. Ainult siis, kui seda passis pole. Sest välisriikide kodanikud perekonnanime, eesnime ja isanime saab märkida ladina tähestiku tähtedega.

Väljale „Maksumaksja staatus” märkige:

– 1 – maksuresidentidele;
– 2 – mitteresidentidele (sh EAEU riikide kodanikele: Valgevene Vabariik, Kasahstan, Armeenia ja Kõrgõzstan);
– 3 – mitteresidentidele – kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistid;
– 4 – osalejatest töötajatele riiklik programm välismaal elavate kaasmaalaste vabatahtlik ümberasustamine;
– 5 – pagulasseisundis välistöötajatele. Või sai Venemaal ajutise varjupaiga;
– 6 – välistöötajatele, kes töötavad patendi alusel.

Lisaks andmata jätmise või hiline esitamine tunnistuse 2-NDFL alusel võib kohus maksuinspektsiooni taotlusel määrata haldusvastutuse (haldusseadustiku artikkel 15.6) rahatrahvina summas:

• kodanikele - 100 kuni 300 rubla;
• ametnikele - 300 kuni 500 rubla.

Kui organisatsioon märkis üksikisiku TIN-koodi õigesti, kuid tegi passiandmetes vea, siis trahvi ei tehta. Selle järelduse tegi föderaalne maksuamet oma 22. detsembri 2016. aasta otsuses kaebuse nr SA-4-9/24731@ kohta. Otsus avaldati ametlikul veebisaidil maksuteenus 10. aprill 2017.

Kaebuste kohta tehtud otsused, mille föderaalne maksuteenistus avaldab ametlikul veebisaidil, on siduvad maksuinspektorid. Kui teid trahvitakse tunnistusel töötaja ebaõigete isikuandmete eest, vaadake otsust nr SA-4-9/24731@. Inspektorid peavad trahvi eemaldama.

Trahvi ei tehta ka siis, kui maksuagent ise vea avastab ja õigel ajal info parandab (enne kui kontroll vea leiab).

Veelgi enam, tõendite varajane esitamine ei päästa teid trahvist. Oletame, et organisatsioon esitas veebruaris vormid 2-NDFL. Märtsis avastas kontroll ebatäpsusi ja teavitas sellest organisatsiooni. Sellises olukorras, isegi kui organisatsioon parandab kõik vead ja esitab uuendatud tõendid 1. aprilliks, ootab teda ikkagi trahv. See kord on sätestatud maksuseadustiku artikli 126.1 lõikes 1. Sarnased täpsustused on Rahandusministeeriumi 30. juuni 2016 kirjas nr 03-04-06/38424.

menüüsse

Programmi kasutatakse maksumaksjate ettevalmistamiseks KÕIGI jaoks masinloetavad vormid dokumente. Maksu- ja finantsaruanded. Maksumaksja registreerimisel kasutatud dokumendid. Kui esitatakse aastal maksuhaldurid. Ja failide ettevalmistamiseks ja üleslaadimiseksükskõik milline maksuaruandlus!

Küsimused ja vastused 2-NDFL-i sertifikaadi kohta. Olenevalt sellest, kust töötajad või teised isikud sissetulekut saavad. Peakontori asukohas või eraldi jaoskonnas. Kuidas esitada värskendatud 2-NDFL

Sertifikaat vormil 2-NDFL on üks populaarsemaid dokumente. Selle koostab ja esitab reguleerivatele asutustele maksuagent: ettevõtja või organisatsioon, kes maksis alluvatele raha või muid tulusid. Reeglina on need tööandjad. Sel juhul tuleb iga sissetuleku saaja kohta koostada tõend.

Tõendit on vaja selleks, et kinnitada inimese teatud perioodi (tavaliselt aasta) tulusumma ja sellelt tulult kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa. Selliste tõendite abil kontrollivad maksuinspektorid, kas organisatsioon on õigesti mahaarvamisi rakendanud ja eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma arvutanud.

Kes vajab 2-NDFL-i sertifikaati?

2-NDFL-i tõend atribuudiga 2 tuleb esitada nende üksikisikute kohta, kelle sissetulekutelt organisatsioon ei saanud arvutatud üksikisiku tulumaksu täielikult kinni pidada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 5, korra II jagu). tõendi täitmine).

Selline olukord on võimalik näiteks siis, kui teha üksikisikule, kes ei ole organisatsiooni töötaja, kingitus, mille väärtus on üle 4000 rubla. Nende samade inimeste jaoks peate esitama ka 2-NDFL-i sertifikaadi atribuudiga 1 (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 30. märtsist 2016 nr BS-4-11/5443).

Vormi 2-NDFL-i tõendil on näidatud sularahas või mitterahalises vormis makstud tulu summa ja summa Raha eelarvesse mahaarvamiseks.

Vormil 2-NDFL oleva tõendi osade täitmise kord, samuti selle maksuhaldurile esitamise vorm elektrooniline vorm kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/485@.

Kus on vaja 2-NDFL-i sertifikaati?

Tõend tuleb maksuametile esitada, kui:

• maksuagent on maksnud tulu, millest ta peab kinni pidama ja üle kandma tulumaks eelarvesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2);
• maksuagent maksis tulu, millelt ei olnud võimalik maksu kinni pidada. Siis hiljemalt 2 kuu pärast maksustamisperiood peate teatama inspektsioonile tulumaksu kinnipidamise võimatusest ja maksustamisperioodi lõpus esitama teabe vormil 2-NDFL (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 5).

• uude töökohta, et saada tavalisi maksusoodustusi. Selliste mahaarvamiste tegemiseks võetakse arvesse kogu alates aasta algusest makstud tulu, sealhulgas eelmise tööandja tulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218, lõige 2, lõige 3);
• 3-NDFL-i deklaratsiooni jaoks, mis täidetakse 2-NDFL-sertifikaadi teabe alusel;
• nõude esitamiseks mujal (näiteks pangast laenu taotlemisel).

Sertifikaadile kirjutab alla organisatsiooni juht või mõni ametnik, kes on selleks ettevõtte sisedokumentidega volitatud (näiteks juhi korraldusega).

Eelkõige võib tunnistusele alla kirjutada Pearaamatupidaja, pearaamatupidaja asetäitja, palgaarvestuse eest vastutav raamatupidaja.

2-NDFL-i sertifikaatide esitamise tähtaeg ja karistused rikkumiste eest

Seega peate 2017. aastaks esitama 2-NDFL-i sertifikaadid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1):

• märgiga 2 - hiljemalt 03.01.2018;
• märgiga 1 - hiljemalt 04.02.2018 (01.04.2017 - puhkepäev).

• korraldamiseks - 200 rubla ulatuses. iga tõendi kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 punkt 1);
• organisatsiooni ametnikule - summas 300 kuni 500 rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 15.6 1. osa).

Trahvi valeandmete eest saab vältida, kui maksuagent tuvastab iseseisvalt vea 2017. aasta 2-NDFL-i sertifikaadis ja esitab õigeaegselt (enne, kui föderaalne maksuteenistuse inspektsioon vea tuvastab) parandava 2-NDFL-i tõendi.

Tõendite varajane esitamine ei päästa teid trahvist.

2018. aasta märtsis avastasid maksuametnikud ebatäpsused ja andsid neist teada. Sel juhul, isegi kui organisatsioon parandab vead ja esitab uuendatud tõendid 2. aprilliks 2018, määratakse talle ikkagi trahv (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 30. juuni 2016 nr 03-04-06/38424) /

Kuidas täita 2-NDFL-i sertifikaati

I jaotis

Andke teavet organisatsiooni kohta.

Väljadele “OKTMO kood” ja “KPP” sisestage andmed, kui:
▪ üksikisik sai tulu organisatsiooni juhtdivisjonist - organisatsiooni OKTMO ja KPP kood;
▪ üksikisik sai tulu organisatsiooni eraldi allüksusest (SU) - OKTMO ja eraldi allüksuse KPP kood.

II jaotis

Märkige andmed selle üksikisiku kohta, kelle jaoks sertifikaat koostati. Väljale "Kodakondsus (riigikood)" peate märkima selle riigi koodi, mille kodanik isik on. Kood on võetud Ülevenemaaline klassifikaator maailma riigid (OKSM). Näiteks Vene Föderatsiooni kodanikust töötaja jaoks peate sisestama koodi 643. Väljale "Isikut tõendava dokumendi kood" sisestage kood vastavalt Kataloogile. Näiteks Vene Föderatsiooni kodaniku pass vastab koodile 21.

V jaotis

Näitab kogusummat:
▪ tõendi punktis 3 kajastatud sissetulek;
▪ sellelt tulult arvestatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaks;

Samas detsembrikuu töötasult arvestatud üksikisiku tulumaksu summa praegune aasta, kajastub alati sama aasta 2-NDFL-i sertifikaadil väljadel „Arvutatud maksusumma“ ja „Kinnipeetud maksusumma“.

III-V jagu

Kui aasta jooksul maksti samale isikule üksikisiku tulumaksuga maksustatud tulu erinevate määradega, peate esitama föderaalsele maksuteenistusele ühe tõendi 2-NDFL, täites igaühe kohta eraldi jaotised 3-5. üksikisiku tulumaksu määrad. Kui indikaatoreid pole, sisestatakse null.

III jagu

Teave esitatakse üksikisiku konkreetse maksumääraga (13, 15, 30 või 35%) maksustatud tulude ja konkreetsete tululiikide maksusoodustuste kohta. Nende hulka kuuluvad eelkõige ametialased mahaarvamised ja summad, mida ei maksustata üksikisiku tulumaksuga Art. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Standardseid, varalisi ja sotsiaalseid mahaarvamisi jaotises 3 ei kuvata.

Sissetulekute summad kajastuvad kronoloogilises järjekorras, jaotatuna kuude ja tulukoodide kaupa. Sel juhul näidatakse tulude summad sellel kuul, mil vastav tulu loetakse reaalselt laekuks. Näiteks kui töötaja sai 2016. aasta detsembri töötasu 2017. aasta jaanuaris, siis selle suurus peab kajastuma 2016. aasta tõendil detsembrikuu tulude osana.

IV jagu

Eraisikutele tehtud tava-, sotsiaal- ja kinnisvaramaksu mahaarvamised on kajastatud. Selliseid mahaarvamisi saab teha ainult maksuresidendid Vene Föderatsiooni 13% maksumääraga maksustatud tulu (va dividendid) osas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 210 punkt 3). Kui isik sai tulu organisatsioonilt, mida maksustatakse muude maksumääradega, või ta ei ole resident, tuleb selle tõendi summa väljadele sisestada nullid (jaotis I tõendi täitmise kord).

V jaotis

Näitab kogusummat:
▪ tõendi punktis 3 kajastatud tulu, mis on maksustatud üksikisiku tulumaksuga käesoleva paragrahvi pealkirjas märgitud määras;
▪ nendest arvestatud ja kinni peetud üksikisiku tulumaks;
▪ eelarvesse kantud maks.

Jooksva aasta detsembrikuu töötasult arvestatud üksikisiku tulumaksu summa kajastub alati sama aasta 2-NDFL tõendil väljadel: “Arvestatud maksusumma”, “Kinnipeetud maksusumma” ja “Ülekantud maksusumma” . Vahet pole, et maksu saab kinni pidada ja järgmisel aastal eelarvesse kanda.

Millised tulu- ja mahaarvamiskoodid peavad olema märgitud 2-NDFL-i sertifikaadile

Enam ei ole koodi 1543 - tulu individuaalse investeerimiskonto tehingutest - ja koodi 2791 - organisatsiooni töötajate ühtse põllumajandusmaksu tulu põllumajandustoodete kujul.
Mõned koodid on täpsustatud. Lisatud on 12 uut koodi. Kooditabel on avaldatud veebisaidil: fingazeta.ru/discuss/51772/

Levinumad sissetulekukoodid:

Dividendid;
- palk;
- töö tegemise (teenuste osutamise) tasu tsiviillepingu alusel;
- puhkusetasu;
- ajutise puude hüvitised;
- materiaalne kasu laenuraha kasutamise intresside säästmisest;
- materiaalne abi töötajad (v.a rahaline abi, mida antakse seoses pereliikme surma, lapse sünni, loodusõnnetuse või muude erakorraliste asjaoludega);
- sissetulek, mille jaoks koodid puuduvad. Näiteks ülemäärane päevaraha, hüvitis selle eest kasutamata puhkus vallandamisel.

Standardi jaoks maksusoodustused 2-NDFL sertifikaadi järgi võeti 26. detsembril 2016 kasutusele uued mahaarvamiskoodid vanade koodide asemel.

Kehtisid ühtsed koodid vanematele, eestkostjatele, lapsendajatele, usaldusisikutele ja lapsendajatele, nüüdseks on nad eraldatud, kuna kehtestati uued mahaarvamissummad.

Puuetega laste vanematele määratakse mahaarvamine 12 000 rubla ja eestkostjatele (usaldusisikutele, lapsendajatele) - 6 000 rubla. Laste eest tehakse mahaarvamisi töötajatele, kelle tulu maksustatakse 13% maksumääraga. Mahaarvamise saamiseks peab töötaja kirjutama avalduse ja lisama sellele lapse sünnitunnistuse koopia.

Kõige tavalisemad mahaarvamiskoodid:

Tavaline mahaarvamine vanema esimese lapse eest (ühekordne summa);
- standardne mahaarvamine teisele lapsele vanemale (ühesuuruses);
- vanemale tehtava kolmanda ja järgmise lapse tavapärane mahaarvamine (ühes summas).
- vara mahaarvamine eluaseme ostmiseks (ehitamiseks) kulutatud summas;
- sotsiaalne mahaarvamine töötajate kulude kohta mitteriiklikuks pensioniks, vabatahtlik pensionikindlustus, vabatahtlik elukindlustus;
- ametialane mahaarvamine GPA alusel tööde tegemise eest (teenuste osutamine);
- kingituste maksumusest mahaarvamine (kuni 4000 rubla aastas);
- mahaarvamine rahalise abi summast (kuni 4000 rubla aastas).

Juba on kindlalt teada, et 2017. aasta 2-NDFL uuel kujul tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele. Kust saan Excelis uue vormi alla laadida? Mis on temas muutunud? Mis kuupäevast see kehtib? uus vorm? Mis kuupäevaks tuleb see inspektsiooni saata? Siin on lühike ülevaade koos vastustega küsimustele uuel kujul 2-NDFL 2017. aastaks.

Mis on 2017. aasta 2-NDFL-i esitamise tähtaeg?

2018. aastal peavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad esitama föderaalsele maksuteenistusele 2-NDFL 2017. aasta kohta iga tulu saanud üksikisiku kohta. Seda tuleb teha järgmise aja jooksul:

• • märgiga 2 – hiljemalt 01.03.2018;
  • märgiga 1 – hiljemalt 02.04.2018.

Millal esitada 2-NDFL 2017. aasta kohta 2018. aastal?

Kui rikute töötajate 2-NDFL-i esitamise tähtaega, võidakse ettevõtet või üksikettevõtjat trahvida. Sanktsioonide suurus on 200 rubla. iga hilinenud aruande kohta. Lisaks on kohtul maksuhalduri taotlusel õigus direktorile kohustada halduskaristus 300 kuni 500 rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.6).

Millise 2-NDFL-i sertifikaadi vormi peaksin täitma?

Föderaalne maksuteenistus on muutnud 2-NDFL-i sertifikaadi vormi (17. jaanuari 2017. a tellimus nr ММВ-7-11/19@). Uut vormi tuleb kasutada alates 2017. aasta aruandest.

Samal ajal märgime, et Venemaa föderaalse maksuteenistuse 17. jaanuari 2018 korraldus N ММВ-7-11/19@ „Föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015. aasta korralduse lisade muutmise kohta N ММВ-7-11/485@” registreeriti Venemaa Justiitsministeeriumis 30.01.2018 nr 49816. ja avaldati ametlikult 30. jaanuaril 2018.

Dokument jõustub 10 päeva pärast ametlikku avaldamist. Sellest päevast alates hakkab kehtima uus vorm. Kuni selle hetkeni ärge kasutage uut vormi, teatage, kasutades vana.

Loe ka Üksikisiku tulumaksu tulu- ja mahaarvamiskoodid 2019. aastal: tabel

Uus vorm 2-NDFL jõustub 10. veebruaril 2018 ja seda rakendatakse alates 2017. aasta aruandluskampaaniast. Kuni 10. veebruarini 2018 saate 2-NDFL-i esitada "vanadel" vormidel.

Mis on 2-NDFL-i sertifikaadis muutunud?

Värskendatud vormil on kaks uut veergu:

• Saneerimise (likvideerimise) vorm – kood;
• Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN/KPP.

Need tuleb täita ainult siis, kui 2-NDFL-i esindab ümberkorraldatud ettevõtte õigusjärglane. Sel juhul märgitakse veerus "Maksuagent" ümberkorraldatud (st enam mitte eksisteeriva) ettevõtte nimi (selle "eraldi üksus"), veerus "Reorganiseeritud organisatsiooni TIN/KPP" - selle andmed ja veerus “Ümberkujundamise vorm” – kood, vastavalt tõendi täitmise korras sisalduvale loetelule.

Samuti on 2-NDFL-i sertifikaadilt kadunud väljad tulu saava eraisiku elukoha märkimiseks ning 4. jaotise pealkirjast, mis on ette nähtud üksikisiku tulumaksu mahaarvamiseks, on eemaldatud sõna "investeering". Muudatuste kohta lisateabe saamiseks vaadake jaotist „2-NDFL-i sertifikaadi esitamine 2018. aastal uue vormi abil, kasutades uut vormi”.

Kuidas on 2-NDFL-i vorm pärast värskendamist muutunud?

Alates 2018. aasta aruandest koostatakse 2-NDFL uuel vormil. Või õigemini kahel kujul:

• Esimest - nüüd nimetatakse seda 2-NDFL-ks - kasutatakse föderaalsele maksuteenistusele esitamiseks.

Sellel on uus struktuur: see koosneb mingist tiitelleht, kolm jaotist ja üks rakendus. Dokumendi alguses esitatakse teave maksuagendi kohta, jaotises 1 - andmed üksikisiku kohta, kelle kohta tõendit täidetakse, jaotises 2 - teave tulude kogusumma, maksubaasi ja üksikisiku tulumaks, punktis 3 - agendi tehtud mahaarvamised: standard-, sotsiaal- ja varaline ning lisas on tulude ja mahaarvamiste jaotus kuude lõikes.

• Teist vormi, mille väljastate töötajale alates 01.01.2019, nimetatakse lihtsalt "Erikisiku sissetulekute ja maksusummade tõend" (ilma tavalise "2-NDFL"ta). See kordab peaaegu täielikult eelmist vormi (föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015 korraldusest nr ММВ-7-11/485@).

Mis on 2-NDFL-i täitmise korras alates 2019. aastast veel muutunud, vaata materjalist “Kinnitatud on uus 2-NDFL-i vorm!” .

Uuel vormil koostatud maksuameti 2-NDFL sertifikaadi näidis on nähtav meie veebisaidil.

2-NDFL-i esitamise kord ja tähtajad 2019. aastal

2-NDFL-i esitamise tähtaegades 2019. aastal muudatusi ei ole. Neid on endiselt kaks:

• hiljemalt 1. märtsil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 5) tuleks esitada tõendid nende isikute kohta, kelle tulult maksuagent ei saanud maksu kinni pidada;
• hiljemalt 1. aprilliks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2) esitatakse tõendid isikute kohta, kellelt tulumaks kinni peeti ja eelarvesse tasuti.

2019. aastal on mõlemad päevad tööpäevad, seega puhkepäevadega kokkulangevaid kuupäevi üle ei kanta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

Teabe esitamise kord ei ole muutunud. Endiselt on võimalik neid föderaalsele maksuteenistusele esitada paberkandjal (kui isikute arv, kelle kohta agent aru annab, ei ületa 24) ja TKS-i kaudu. Esitamine paberversioon võimalik isiklikult, esindaja kaudu või posti teel.

Tulemused

2018. aasta aruande jaoks on 2-NDFL-i sertifikaadi vormi põhjalikult uuendatud. Kuid tõendite esitamise ajas ja korras pole midagi uut.