Mahaarvamine meditsiiniteenuste eest. Üksikisiku tulumaksu tagastamine ravile. Ametlike paberite pakett

Igal Vene Föderatsiooni ametlikult töötaval kodanikul on õigus saada riigilt osaline tagasimaksmine ravile, taastusravile ja ravimite ostmisele kulutatud raha eest. Millised on hüvitise saamise tingimused, kord ja Vajalikud dokumendid. Juhime tähelepanu mahaarvamise saamise eripäradele hambaravi eest tasumisel, sanatooriumivautšerite ostmisel ja muudel ebastandardsetel olukordadel.

Kellel on õigus saada ravihüvitist

Ravile kulutatud vahendite osaliseks hüvitamiseks riigilt peate olema:

• Vene Föderatsiooni kodanik (ja omab elaniku staatust, st viibib Venemaal rohkem kui 183 päeva aastas);
• ametlikult töötav (töö- või töölepingu alusel) või omab tulu, millest tulumaks(näiteks korteri üürimine, mille üür on maksustatud);
• üksikisiku tulumaksu maksja 13% määraga (igakuised mahaarvamised teeb tööandja).

Seal on selge nimekiri meditsiiniteenused mille tasumisel võib teil olla õigus raha tagasi saada. Siin on peamised:

• kiirabiteenused (väljakutse, kiirabi, diagnostika);
• arstiabi polikliinikus ja haiglas (profülaktika, diagnostika, uuringud ja uuringud);
• tervishoid saadud perearstide käest;
• paranemine sanatooriumi-kuurortibaasides (sh ennetavad protseduurid, testimine jne);
• tervisekasvatuse organisatsioonide teenused (näiteks loengud lapseootel emadele).

Samuti on nimekiri ravimitest, mille puhul tehakse maksusoodustus. See kajastub valitsuse 19. märtsi 2001. a määruses nr 201

Kuidas saada mahaarvamist ravi eest: tingimused, arvutused, näited

Maksuhüvitist saate taotleda mitte ainult enda ravi eest, vaid ka oma pereliikmete ravikulude eest, nimelt:

• kulud vanemate raviteenustele;
• alla 18-aastaste laste ravi eest tasumine;
• abikaasale osutatav arstiabi.

Mahaarvamist saab nii raviteenustelt kui ostetud ravimitelt ja isegi raviks vajalike meditsiiniseadmete eest (kui see on tervishoiuasutusega sõlmitud lepingus märgitud). Samuti kuulub hüvitamisele vabatahtliku tervisekindlustuse poliisi maksumus, samuti kindlustusmaksed lepingu raames.

Hüvitise suurus kulude piires 120 000 rubla. See tähendab, et saate eelarvest tagastada 15 600 rubla. nii ravimitele kui ka meditsiiniteenustele või mõlemale korraga. Alates sellest, millistest omavastutuse optsioonidest jääb, piirsumma ei muutu (ei suurene).

Erandiks on kallis ravi. Hüvitise piirmäär on piiratud varem tasutud maksusummaga. See tähendab, et on võimatu saada rohkem summat, kui eelarvesse maksti.

Üldine kord

Seega on raviasutuse osutatavad teenused tasulised. Kuidas saate ravi eest maksusoodustust? Hüvitise saamise tingimused teile on järgmised:

• Mahaarvamine piirdub kuludega summas 120 000 rubla. Summa poolest tagastatav maks- mitte rohkem kui 15 600 rubla. (see tähendab 13% 120 000 rublast).
• Aasta eest saate tagasi mitte rohkem kui üksikisiku tulumaksuna tasutud summa. Kui maksusumma on väiksem kui kulude summa, siis hüvitise jääk järgmine aasta ei kandu üle, vaid põleb (erinevalt vara mahaarvamine korteri/maja ostmiseks).
• Kui tasusite teenuste eest eelmisel aastal (või kaks-kolm aastat varem), kuid ei esitanud maksudeklaratsiooni, siis on teil võimalus kulud hüvitada praegune aasta. Tuleb meeles pidada, et raha saate tagastada ainult viimase kolme aasta eest (mitte varem). Kuid eeldusel, et nende möödunud perioodide eest tehti üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi.
• Teile arstiabi osutanud haigla (polikliinik, polikliinik, keskus) on litsentseeritud seda liiki teenuseid.
• Teenused (ravimid) vastavad Vene Föderatsiooni valitsuse dekreedis ().
• Kui jooksval aastal tehakse veel üks sotsiaalne mahaarvamine (näiteks hariduse eest), saab mõlemat mahaarvamist teha summast, mis ei ületa 15 600 rubla. See tähendab, et tagasimakse limiit ei ole kumulatiivne.
• Tagastust saavad taotleda ainult üksikisiku tulumaksu 13% maksumääraga isikud.

Näide 1

Ajavahemikul 2014-2018 Usachev S.D. tasus enda tervenemise eest. Aastatel 2014–2016 töötas Ušatšov ametlikult AO Magnatis. 2017. aastal lahkus Ušatšov töölt, 2018. aastal asus ta uuesti tööle.

Arvestame tabeli kujul üksikisiku tulumaksu, mille "Magnat" Usachovi eest üle kandis, samuti Usachovi kantud kulusid:

2019. aastal otsustas Usatšjov taotleda hüvitist. Ta saab raha tagasi ainult 2016., 2017. ja 2018. aasta eest:

• 2016. aastal kulutas Ušatšov 21 810 rubla, seega tagastamiseks 2 835 rubla. (21,810 * 13%). Kuna "Magnat" kandis üksikisiku tulumaksu üle suuremas summas (33 700 rubla), saab Ušatšov 2016. aasta eest kogu tagasi (2 835).
• 2017. aastal Ušatšov ametlikult tööl ei olnud, tema palgalt üksikisiku tulumaksu üle ei kantud, seega pole tal õigust hüvitisele.
• Ušatšovi kulud ulatusid 2018. aastal 3650 rublani. Pärast mahaarvamise väljastamist saab ta 475 rubla. (3,650 * 13%).

Kokku saab Ušatšov hüvitada 3310 rubla. (2,835 + 475).

Näide 2

JSC "Globus" arveldusosakonna spetsialist Fedorov S.P. 2018. aasta novembris vallandati ta töölt. 2018. aasta veebruarist aprillini läbis Fedorov Standard Plusi kliinikus läbivaatuse. Globus tasus Fjodorovi palgalt üksikisiku tulumaksu 13 420 rubla. "Standard Plus" kasuks maksis Fedorov 104 620 rubla.

Fedorov saab riigilt hüvitist mitte rohkem kui 13 420 ( üksikisiku tulumaksu summa), hoolimata asjaolust, et arvutuse kohaselt on Fedorovil õigus saada 13 601 rubla. (104,602 * 13%).

Ravimikulude hüvitamine

Ostes ravimeid apteegist, on teil õigus ka nende maksumus osaliselt hüvitada. Mahaarvamise kriteeriumid kehtivad üldine kord. Kuid ainult siis, kui need ravimid on välja kirjutanud arst (kinnitamiseks on vaja retsepti). Maksutagastuse kokkuleppimisel kontrollib maksuametnik ravimi nimetust valitsuse nimekirjast.

Näide 3

Arsti ettekirjutuste kohaselt on 2018. aasta jooksul Krasnov K.L. ostis narkootikume 124 630 eest. Ametlikult töötav Krasnov maksis 2018. aastal üksikisiku tulumaksu 41 830 rubla.

Dokumente esitades märkis Krasnov 16 202 rubla. (124,630 * 13%). Vaatamata sellele, et Krasnovi palgalt maksti üksikisiku tulumaksu rohkem kui määratud summa (41 830), sai ta hüvitist 15 600 (120 000 * 13%). See on tingitud asjaolust, et tagasimakse summa on seadusega piiratud.

Maksusoodustus hambaravi eest

Pärast hambaarsti teenuste eest tasumist on võimalik ka nende kulud (täielikult või osaliselt) hüvitada. Maksusoodustust saate ka hambaproteesimise, breketite paigaldamise ja muude seotud ortodondi teenuste eest. Tagastamise tingimused on sarnased üldisele korrale:

• mahaarvamise summa on piiratud 120 000 rublaga. (tagasi - 15 600);
• hüvitatakse ainult ametlikult töötavatele isikutele või isikutele, kes kannavad muult tulult 13% tulumaksu;
• nõutav on raviasutuse tegevusluba;
• tagastamisele - mitte rohkem kui aasta eest tasutud üksikisiku tulumaks (kaotatud summad põletatakse ära ja ei kandu järgmistesse aastatesse).

Näide 4

Kurochkin G.L. aastal 2017 üle hambakliinikule "Smile" 36 920 rubla. kronsteinisüsteemi paigaldamiseks. 2017. aastal kandis Kurotškini tööandja üksikisiku tulumaksu eelarvesse 4650, 2018. aastal - 21.630. 2017. aastal on Kurotškinil õigus hüvitisele 4650 (mitte rohkem kui tasutud üksikisiku tulumaks). Kuigi 2018. aastal tasuti Kurotškini palgalt üksikisiku tulumaks - 21 630, siis selle aasta eest ta saldo tühistamise tõttu tagasi ei saa.

Kallis ravi

Mõnel juhul hüvitis võib ületada 15 600 rubla. Õigusaktid ei piira kulude suurust 120 tuhande rublaga. juhtudel, kui olite sunnitud läbima kallist ravi, mille jaoks raha kulutati.

Selleks, et kontrollida, kas ravi on kulukas, tuleb tutvuda valitsuse 19. märtsi 2001 määrusega nr 201. Nimekirja järgi saad taotleda piiramatut üksikisiku tulumaksu tagasi, kui tasusid:

• kaasasündinud väärarengute, närvisüsteemi, nägemis-, hingamis-, seedimise jms organite raskete haiguste korral tehtavad mitmesugused operatsioonid;
• elundi siirdamine;
• endokriinsüsteemi pahaloomuliste kasvajate ravi;
• proteeside ja südamestimulaatorite implanteerimine.

Näide 5

2018. aastal maksab Saveljev Zdorovye meditsiinikeskusele 124 550 rubla, sealhulgas:

• diagnostikaks (ultraheli siseorganid) - 1650 rubla;
• päevahaiglas läbivaatuse eest - 12 600 rubla;
• kaasasündinud südamehaiguse kirurgilise sekkumise eest - 101 900 rubla;
• operatsioonijärgseks vaatluseks - 8400 rubla.

2018. aastal tasus tööandja Saveljeva üksikisiku tulumaksu summas 41 320 rubla. Millise hüvitise saab Saveliev nõuda sel juhul?

Kulutatud vahendite kogusumma (124 550) ületab summat maksubaas intressimääraga 0% (120 000), kuid Saveliev saab kogu raha tagasi (124 550 * 13% = 16 192), sest südameoperatsioon on kallis. Ülejäänud osutatava abi maksumus (diagnostika, haigla, operatsioonijärgne tugi) ei ületa lubatud taset 120 000 rubla. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). Saveljevi tasutud üksikisiku tulumaks (41 320) rohkem kui summa tagastada (16.192) ja seetõttu on tal õigus kogu summa (16.192) tagasi saada.

Kui maksame sugulaste eest

Hüvitada on lubatud lapse (laste), abikaasa või vanemate ravikulud. Sel juhul saate raha tagasi nii raviasutuse teenuste eest tasumise kui ka ravimite ostmise eest. Sugulaste eest mahaarvamine väljastatakse tingimusel, et:

Tagastamise eest vastutate teie maksumaksjana. Samal ajal saate haiglaga lepingu sõlmida nii teie kui ka sugulane, kelle eest tehakse rahaline mahaarvamine. Ja kviitungid teenuste, ravimite jms eest. maksma peab maksumaksja ise, mitte tema sugulane.

Seoses hüvitamisega laste eest tasumisel . Nende vanus ei tohiks ületada 18 aastat, kuna sellest vanusest vanemaid lapsi saab ametlikult tööle võtta ja seetõttu teha iseseisvalt mahaarvamise.

Tagastussumma . Limiit ei ületa 15 600 rubla. kollektiivselt. See tähendab, et kui saate üheaegselt mahaarvamist mitme sugulase eest (näiteks abikaasa ja kahe lapse eest), siis piirmäära kaasatud sugulaste arvuga ei korruta. Vastupidi, limiit jagub kõigile. Oluline on mitte segi ajada olukorda laste hariduskulude hüvitamisega, kus limiit on piiratud 50 tuhande rublaga. ühele lapsele.

See ei kehti kalli ravi puhul (tagastuse suurus piirdub varem eelarvesse makstud üksikisiku tulumaksu summaga).

Vastuvõtu mehhanism . Üksikisiku tulumaksu saab tagastada kas iseseisvalt või tööandja kaudu.

Ülejäänu kohta . Kui kulude summa on deklareeritud, kuid mitte täielikult valitud, põleb tekkinud saldo läbi (ilma eelnevatele või järgmistele aastatele ülekandmiseta).

Eelarvest või töökohas

Ravikulusid saab hüvitada kahel viisil:

• omapäi. Järgmisel aastal, pärast seda, mil aastal olid väljaminekud, pöörduge dokumentide paketiga maksuameti poole. Varem tasutud üksikisiku tulumaksu alusel kujuneb võimalus kulude katmiseks. Oletame, et ravi oli 2018. aastal, samal ajal maksti teenuste eest ja samal aastal tasuti töötasult üksikisiku tulumaksu. Patsient saab 2019. aastal pöörduda ülevaatusele avalduse, 3-NDFL deklaratsiooni ja muude dokumentidega 2018. aasta kulude tagastamiseks.
• tööandja kaudu. Töötaja võtab (avalduse alusel) kinnituse IFTS-ist mahaarvamise kohta (väljastatakse otsus). Koos avaldusega esitatakse selline otsus tööandjale. Alates selle avalduse esitamise kuust ei pea tööandja palgalt makse kinni. Seega laekub palk suuremas summas maksude tasumata jätmise tõttu

Meditsiiniteenused töötavatele ja mittetöötavatele pensionäridele

Ravivajadus on levinum pensionäride seas. Seetõttu on hüvitise saamise küsimus antud juhul võimalikult asjakohane.

Kahjuks riik ei anna soodustingimustel pensionäride mahaarvamise saamiseks kehtib üldine kord.

Ehk pensionär, kes ei tööta ja ei maksa üksikisiku tulumaksu, ei saa nõuda raha tagasi. Kui pärast pensionile jäämist ametlik töösuhe jätkub või on sissetulek (13% üksikisiku tulumaksu määraga), jääb õigus saada hüvitist Teile.

Tulumaksutagastuse saamise juhend

Maksutagastuse väljastamise menetlusel ei ole ajalisi piiranguid ehk dokumente saab esitada igal ajal pärast aruandeaasta lõppu. Vaatame iga registreerimisprotsessi etappi.

1. etapp. Kogume dokumente

Dokumentide kogumise etapp on põhimõtteline ja sellest sõltub suuresti kogu menetluse edukus tervikuna. 2019. aastal ravi eest mahaarvamise taotlemiseks peate ette valmistama:

Põhidokumentide pakett

• Isikutunnistuse (passi) koopia;
• Deklaratsioon vormil 3-NDFL (täidise üksikasjad - vt allpool);
• Abi 2-NDFL. Täidab tööandja kinnitatud vorm ja sisaldab teavet perioodi ülekantud üksikisiku tulumaksu summa kohta. Kui töötasite aasta jooksul osalise tööajaga või saite teise töökoha, esitage mitu viidet;
• Taotlus sellise mahaarvamise tegemiseks ja avaldus maksutagastuse kandmiseks teie pangakontole (täielikud pangarekvisiidid). Ravi eest sotsiaalmaksu mahaarvamise taotlusvorm ei ole juriidiliselt fikseeritud, seega saab dokumendi vormistada vabas vormis (meie kodulehel). Sellest hoolimata soovitame mahaarvamise tegemisel võtta ajakohase vormi saamiseks eelnevalt ühendust oma elukohajärgse föderaalse maksuteenistusega.

Ülal on dokumentide põhiloend mis tahes mahaarvamise saamiseks. Võttes arvesse saadud raviteenuste (ravimite) iseärasusi, peate esitama tehtud kulutuste kohta dokumentaalsed tõendid.

Haigla, erakliiniku teenused

Kui saite ambulatoorset või statsionaarset teenust polikliinikus, meditsiinikeskuses vms, siis vajate ravimaksu mahaarvamiseks ka järgmisi dokumente:

• Leping haiglaga, milles on märgitud tehtud kulutuste kogusumma(originaal ja koopia). Lepingus tuleks täpsustada ka kalli ravi maksumus (sh haiglale vajalike seadmete ostmine);
• Meditsiiniasutuse tegevusluba(koopia), mis kinnitab viimase õigust osutada teenuseid;
• Raviasutuse tõend, mis kinnitab raviteenuste maksumust. Selle täidab haigla (arstikeskus) kinnitatud vormil (Tervishoiuministeeriumi korraldus 25. juulist 2001 nr 289 / BG-3-04 / 256). Oluline on nõuda vormi, mitte tasuta sisu sertifikaati. See dokument sisaldab lisaks teenuste maksumusele ka muud olulist teavet (maksumaksja nimi, tema TIN, ambulatoorse / (statsionaarse) kaardi number, tasumise kuupäev. Sertifikaadil on ka andmed, et osutatud teenustelt kohaldatakse mahaarvamist See tähendab, või ravi kallis või mitte (kood 2 - kallis, kood 1 - teistele).See sertifikaat on makse fakti kinnitus.
• Lisaks tõendile esitatakse maksekviitungid (nende koopiad), mis kinnitavad ravi (ravimite ostmise) raha sissemaksmist / ülekandmist.

Mis puutub tunnistusse, siis see on vajalik ka sanatoorseks raviks. Tagastamise tegemisel ekskursiooni maksumust (toitlustus, majutus) ei kompenseerita. Hüvitamisele kuuluvad ainult kuurordi pansionaadis läbitud diagnostika, teraapia, uuringute, profülaktika kulud.

Ravimite ostmisel

Kui ostsite ravimeid, siis milliseid dokumente vajate lisaks põhipakile? Peate hoolitsema:

• Originaalretsepti kättesaadavus. See on koostatud vastavalt vormile 107-1 / a ja selle väljastab raviarst. Dokumendil peab olema Vene Föderatsiooni maksuameti pitsat. Hüvitise saamiseks peavad arsti määratud ravimid vastama seadusega kinnitatud loetelule;
• Ravimite eest tasumise fakti kinnitus(maksekorralduste koopiad, krediidikviitungid sularaha orderid ja nii edasi.).

Tervisekindlustus

Ravimaksusoodustust saab teha ka vabatahtliku ravikindlustuslepingu sõlmimisel. Selleks ärge unustage esitada:

• otse leping (koopia);
• kindlustusandja litsents (koopia);
• maksedokumendid (koopia) kindlustusmakse tasumiseks.

On oluline, et mahaarvamist ei mõjutaks fakt kindlustusjuhtum(ehk kas oli ravi ja sellega seoses ravimite ostmine või mitte).

Omaste ravikuludega

Sugulaste (mees/naine, isa, ema, lapsed) eest tasumisel on kohustuslik omada tõendit sugulust:

• abielutunnistus (kui maksate mehe/naise eest);
• Sünnitunnistus (laps - kui meie maksame lapse eest, siis teie oma - kui tasuti vanemate eest).

Praktika ei keela esitada dokumenti makse kohta, mille on teinud mitte maksumaksja ise, vaid sugulased, kelle eest mahaarvamine tehakse. Siiski on vaja ette näha lisadokumendid, mis ühel või teisel viisil kinnitab Teile tegelikku tasumist (volikiri raha sissemakse õiguseks, summa kandmine lähedase kontole koos arstiabi/ravimite vastuvõtuajaga jne).

Seetõttu on nende raskuste ületamiseks parem maksta sugulase eest ise ehk väljastada maksumaksjale kviitungid.

Viivituste ja viivituste vältimiseks ning ravi eest mahaarvamise kiireks vormistamiseks soovitame eelnevalt hoolitseda kõigi dokumentide täielikkuse ja õigsuse eest.

2. etapp. Täitke deklaratsioon

Hüvitise registreerimise oluline etapp on 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmise protseduur. Dokumendi tekst sisaldab põhiteavet teie kui maksumaksja kohta (täisnimi, TIN jne), tehtud kulutuste suurust, hüvitise arvestust ja suurust.

Ankeedi saamiseks ja täitmiseks on 3 võimalust Maksutagastus Raviarve taotlemiseks:

• Vormi hankimine föderaalses maksuteenistuse inspektsioonis ja selle täitmine seal vastavalt mudelile;
• Vormi allalaadimine maksude veebisaidilt ja selle kodus täitmine (2019. aasta deklaratsioon 3NDFL);
• Täidetud deklaratsiooni saamine (teenuseid osutavad spetsialiseeritud organisatsioonid, mis asuvad tavaliselt IFTS-i lähedal), on teenuse maksumus 500 kuni 2000 rubla, olenevalt mahaarvamise tüübist, dokumentide arvust.

Maksuteenistuse veebisait annab maksumaksjatele võimaluse täita programmi abil ankeet sisse elektrooniline vorm, printida 2 eksemplari. Seega olete alati kindel, et kasutate ajakohast vormi. Saate aru kõigist deklaratsiooni täitmise keerukusest.

3. etapp. Esitame dokumendid föderaalsele maksuteenistusele

Kõik kogutud ja täidetud paberid tuleb üle anda elukohajärgsesse maksuametisse. Seda saab teha teile sobival viisil, nimelt:

• Mürk IFTS-is isiklikult. Sellel meetodil on teiste ees märkimisväärne eelis, kuna see võimaldab teil esmase kontrolli tulemustest kohe teada saada ja võimalikud vead kohapeal kõrvaldada;
• Saatke pakk dokumente postiga. Postiteenust kasutades ärge unustage teha kirja manuste inventuur ja väljastada kättesaamise teatis. Pärast ümbriku kättesaamist kontrollib maksuhaldur dokumentide olemasolu ja kinnitab kättesaamise fakti allkirjaga;
• Edastage pakk esindaja kaudu, kes tegutseb teie nimel volikirja alusel.

4. etapp. Tulemuste saamine

Pärast paberite maksuteenistusse edastamist antakse teenusele 90 päeva aega nende kontrollimiseks ja töötlemiseks. Seminari lõpus saate kirja tulemustega. Kui teile keeldutakse hüvitamisest, siis sel juhul oleks soovitav minna maksuametisse, et selgitada välja keeldumise põhjused. Kui vastus on jaatav, pöörduge IFTS-i poole hüvitise ülekandmise taotlusega nimetatud andmetel. Üksikisiku tulumaksu tagastus pangakontole, oodata hiljemalt 30 päeva alates taotluse vastuvõtmise kuupäevast.

Vene Föderatsiooni maksuseadustikus on sätestatud kodanike õigus saada maksusoodustust ravi, sealhulgas kalli ravi eest. Nagu praktikas juhtub, kirjeldatakse allpool palju selle protseduuri funktsioone. Selles artiklis uurime kalli ravi maksusoodustust, saamise ja töötlemise funktsioone.

Milline ravi on kallis

Ravi kalliks klassifitseerimise kriteeriumiks ei ole selle maksumus. Meditsiiniteenust tunnustatakse, kui see on 2001. aastal valitsuse määrusega kinnitatud nimekirjas (19. märtsi nr 201). See sisaldab 27 eset, mis on seotud kirurgilise, terapeutilise, kombineeritud ravi, enneaegsete imikute põetamise ja viljatusraviga. See hõlmab ka elundite siirdamist, luuüdi ja plastilist kirurgiat.

Haigla on dekreedi sisust hästi teadlik. Kui patsient on läbinud nimekirjas olevat ravi, märgitakse see haigla või kliiniku väljastatud tõendile. Dokumendi vorm soovitab koodi kinnitamise kohta. Kui ravi on kallis, siis pannakse number 2. Pärast teraapia lõppu või aasta lõpus tuleb selline tõend hankida maksuteenistuse spetsialistidele esitamiseks.

Kellel on õigus kuluka ravi eest maha arvata

Kohustuslikud tingimused, mis võimaldavad teil maksutagastusega arvestada, on kajastatud tabelis:

Maksutagastus on võimalik ainult neile, kes ravi eest tasumise perioodil töötasid ametlikult ja maksid üksikisiku tulumaksu. Saate selle tagastada mitte ainult ravi jaoks, vaid ka meditsiiniliste protseduuride jaoks:

• alla 18-aastased lapsed;
• naine või abikaasa;
• nende vanemate poolt.

Tingimusi on üsna vähe. Kuid praktikas saab enamik venelasi seda eelist ära kasutada.

Maksusoodustuse saamisest keeldumise põhjused

Maksutagastusest keeldumise aluseks olevate põhjuste loetelus on kõige levinumad järgmised:

1. Hüvitise saamise õigust tõendavate dokumentide puudumine või puudulik komplekt.
2. Teraapia eest ei tasunud kaebaja, vaid temaga mitteseotud isik.
3. Kaebaja lapsi, kes olid juba 18-aastased, raviti.
4. Mahaarvamise õigust on kasutatud ka varem.

Mahaarvamise summa kalli ravi eest ja selle omadused

Tavateraapia kulusid täielikult ei hüvitata. On olemas mahaarvamise limiit: maksimaalne summa 120 tuhat rubla.Tagastatud maks ei ületa 15 600 rubla. (120 tuhat 0,13)

Kalli ravi puhul sellist piirangut ei ole.

Hüvitise suurust mõjutavad mitmed tegurid:

1. Selle suurus on 13% aasta jooksul tehtud ravikuludest.
2. Aastatulu: summast, mis ei ületa selle suurust, tehakse mahaarvamine.

Ärge unustage mahaarvamise mõningaid omadusi:

• seda ei saa üle kanda järgmisse aastasse. Kui hüve täielikult ära ei kasutata, põleb allesjääv lihtsalt läbi.
• kui aastane töötasu on ravikuludest väiksem, võib osa mahaarvamisest kanda abikaasa arvele. Siis on kahjud minimaalsed.
• kui maksutagastus väljastatakse alaealiste laste ravi eest, saab summa jagada vanemate vahel.

Näide nr 1. Olga Fedorovale tehti IVF-operatsioon, mis maksis 320 tuhat rubla. Mahaarvamise võimalik summa on 41,6 (320 0,13).

Olga aasta palk oli 300 tuhat rubla. Sellest summast arvutatakse mahaarvamine, mis on (13%):

300 0,13 = 39 tuhat rubla

Fedorova abikaasa sai aasta eest 280 tuhat rubla. Tema üksikisiku tulumaks oli 36,4 tuhat rubla. Olles õigesti täitnud lepingu ja maksetšekid, saate mahaarvamise jäägi summas 41,6-39 = 2,6.

Tähtis!Ühe mitme inimese kallist ravi saanud patsiendi mahaarvamise arvestamiseks tuleks igaühele eraldi väljastada tõendid teraapia eest tasumise kohta. Kviitungites olevad summad tuleb jaotada proportsionaalselt nende aastasissetulekuga.

Eraldi tagasimakse juhtumid

Vaatame mõningaid maksusoodustusi.

Maksusoodustus mittetöötavatele pensionäridele

Mõned probleemid mahaarvamisega tekivad mittetöötavatel pensionäridel. Vastus küsimusele, kas nad saavad seda, on eitav. Sellise soodustuse eelduseks on ju tulu olemasolu, millelt makstakse üksikisiku tulumaksu. Pensionilt sellist maksu ei maksustata.

Hüvitise saamiseks tuleb kausta koos ülejäänud vajalike dokumentidega panna sünni(abielu)tunnistus, mis kinnitab sugulust.

Tähtis! Töötav pensionär esitab enda nimel dokumendid ja saab üldisel alusel õiguse mahaarvamisele.

Tulumaksu tagastamine lapsevanematele

Vanematele, kelle lapsed sageli haigestuvad, on olukord maksutagastusega üsna asjakohane. Väikelapsed saavad korralikult teraapias käia rahasummasid. Vanematel, kelle lapsed on saanud kallist ravi, on põhjust pöörduda maksuteenus miinus. Nõutav tingimus- Lapsed pole veel 18-aastased. Hüvitist on õigus saada ka ametlikel eestkostjatel.

Maksusoodustus kalli ravi eest: registreerimise ja dokumentide vormistamise kord

Ülekantud ravi tõttu maksustamise kvalifitseerumiseks peate:

1. Hoidke kõik allkirjastatud meditsiiniliste manipulatsioonide lepingud puutumatuna.
2. Ärge kaotage makstud tšekke ja kviitungeid.
3. Aasta lõpus või pärast teraapia lõppu küsige raviasutusest tõend osutatud teenuste eest tasumise kohta. Taotlusest mitte keeldumiseks peate registriametis esitama:

• TIN ja pass;
• lepingud ja tšekid.

1. Koostage maksudeklaratsioon (vorm 3-NDFL).
2. Esitage maksuametile vajalikud dokumendid.

Kui kõik on õigesti tehtud, pole spetsialistidel põhjust keelduda.

Maksusoodustust kuluka ravi eest on lubatud saada igal aastal, kui sellised kulud on tekkinud. See deklareeritakse sõltumata muudest mahaarvamistest, näiteks eluaseme ostmiseks. Hüvitise suurus arvutatakse eraldi.

Dokumendid mahaarvamise väljastamiseks

Tabelis on laiendatud loetelu dokumentidest, mis tuleks maksuteenuste spetsialistidele esitada:

Tähtis! Patsienti raviv arst peab andma talle retseptilehe kaks eksemplari. Üks esitatakse apteegile ja teise annab maksuamet, et hüvitist saada.

Ravikindlustuse eest mahaarvamisel tuleb esitada:

• leping kindlustusseltsiga;
• tema litsents;
• kviitungid, mis kinnitavad teenuste eest tasumist.

Kõik dokumendid peavad olema kas notari või enda poolt kinnitatud. Isiklikult kinnitades tuleks igale lehele kirjutada: “Koopia on õige”, panna lühike ja pikk allkiri, märkida number.

Lepingu saab sõlmida ravi saanud isiku, tema vanemate, abikaasa kohta. Vajalik, et maksedokumentidel oleks tulumaksutagastuse taotleja täisnimi. Alaealistega ei ole võimalik lepingut sõlmida.

Maks tagastatakse viimase 3 aasta eest. 2017. aastal on võimalik osaliselt hüvitada 2014-2016 kulukale teraapiale kulunud vahendeid.

Dokumentide paketi esitamise tähtaega ei määrata. Seda saab pakkuda aastaringselt.

Mahaarvamise taotluse läbivaatamise tingimused ja tagastustingimused

Maksuinspektsioon peab hüvitiste saamiseks dokumente läbi vaatama mitte kauemaks kui neli kuud alates taotluse esitamise kuupäevast.

Samal ajal on kaamerakontrolliks (mitteväljumiseks) ette nähtud kolm kuud ja raha tagastamiseks kuu.

Taotleja võidakse kutsuda maksuteenistusse ja paluda esitada nende dokumentide originaalid, mille koopiad on mingil põhjusel kahtluse all ja inspektorile ei sobi. Samuti võidakse nõuda suulisi selgitusi.

Maksete viivitamine on kahjumlik, kuna hüvitist tuleb maksta iga viivitatud päeva eest. Selle suurus sõltub Vene Föderatsiooni keskpanga refinantseerimismäärast.

Ettevõtte juhiga ühenduse võtmisel mahaarvamise saamise tunnused

Tööandja poole pöördudes saad kalli teraapia eest maksutagastust. Maksuteenistus peab kinnitama, et konkreetsel töötajal on selline õigus.

Töötaja peab tegema järgmised sammud:

Tähtis! Omapära on see, et sel viisil tagastatakse mahaarvamine varem kui maksustamisperiood tuleb lõpp.

Mahaarvamine kalli ravi eest koos muude sotsiaalsete mahaarvamistega

Näide nr 2. Eelmisel aastal tegi R. O. Ivanov kalli ravi ja kõhunäärme operatsiooni, makstes 450 tuhat rubla. Samuti maksis ta kahe semestri ülikoolihariduse eest 90 tuhat rubla.

Võimalik mahaarvamise summa (tuhat rubla):

450 0,13 = 58,5 (piiranguta)

90 0,13 = 11,7 (maksimaalne summa 15,6)

Kokku: 70,2

Ivanovi aastapalk oli 360 tuhat rubla. (30 tuhat 12), maksis 46,8 tuhat rubla. tulumaks.

Just selle summa tagastamisele võib ta loota. Saldot ei saa üle kanda järgmisse aastasse.

5 populaarseimat maksu mahaarvamise küsimust

Küsimus nr 1: Kas erakliiniku poolt teostatud raviprotseduuride eest on võimalik taotleda mahaarvamist, eeldusel, et nad ei ole sellega lepingut sõlminud?

Vastus. Leping raviasutusega - siduv dokument hüvitisi saada. Seega selle puudumisel üksikisiku tulumaksu tagastamist ei toimu.

Küsimus number 2. Kas on võimalik tagastada sularaha kulutanud terapeutilistele protseduuridele piiramatus koguses?

Vastus. Raviasutuse väljastatud tõendil on märgitud ravi kategooria. Kood 1 tähendab tavapärast ravi, kood 2 tähendab kallist. Viimane tagab patsiendile piiranguteta hüvitamise.

Küsimus number 3. Kodanikku raviti teise riigi kliinikus. Tehti keeruline operatsioon. Kulutas umbes miljon rubla. Kas kodanikul on õigus saada maksutagastust, kui teraapia liik on valitsuse nimekirjas?

Vastus. maksusoodustused osutatakse ainult teenustele Vene Föderatsioonis. Välismaistel meditsiiniasutustel ei ole Vene Föderatsiooni õigusaktide alusel välja antud litsentsi. See on peamine mahaarvamisest keeldumise põhjus, olenemata sellest, kui kallis on ravi välismaal.

Küsimus number 4. Millisele maksuametile peaksin esitama dokumendid mahaarvamiseks?

Vastus. Need tuleb esitada registreerimiskohas. Kui esitate dokumendid teisele maksuteenistusele, järgneb keeldumine.

Küsimus nr 5: Maksudeklaratsiooni täitmisel tehti vigu ja mahaarvamisest keelduti. Mida tuleks edasi teha?

Vastus. Deklaratsioonis esinevad vead tuleb parandada ja dokumendid uuesti esitada.

Kalli ravi mahaarvamine aitab kompenseerida, isegi kui mitte kogu kulutatud summa, aga vähemalt osa sellest. See on märkimisväärne abi, mida riik pakub peaaegu kõigile riigi kodanikele.

Iga maksumaksja, kellel on 13% tulumaksuga maksustatav tulu, saab 2016. aastal saada ravimaksusoodustust (peamiselt sisaldab selline tulu palk).

Mis on maksusoodustus? See on maksubaasi vähenemine, st inimene maksab oma tulu summalt vähem üksikisiku tulumaksu. Maksusoodustuse majanduslik tähendus on kompenseerida elanike kulutusi eluasemele, ravile, haridusele ja heategevusele.

Tähelepanu! Töötud ei saa ühtegi maksusoodustused, isegi kui ta on tööbörsil ja saab töötu abiraha. Samuti ei saa sotsiaalset mahaarvamist mittetöötavad pensionärid. Kui tööandja maksis ravi eest, ei ole teil sellele õigust, kuna te ei kandnud kulusid ise. Erirežiimis olev ettevõtja ei saa mahaarvamist taotleda – kui tal ei ole 13% maksumääraga maksustatud tulu.

Ravi maksusoodustus kuulub sotsiaalsete mahaarvamiste kategooriasse, selle suurus ja saamise kord on reguleeritud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219. Vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele saab maha arvata kodaniku enda või tema sugulaste ravi- ja ravimite ostmise kulud, samuti vabatahtliku ravikindlustuslepingu sõlmimise.

Vaatleme lähemalt 2016. aasta ravi maksusoodustuse andmise korda - milliseid dokumente on vaja mahaarvamiseks, kes saab taotleda mahaarvamist ja milliste haiguste puhul ei ole võimalik mahaarvamist saada.

Millised ravimeetodid kvalifitseeruvad maksusoodustuse saamiseks

Ravi (raviteenuse osutamine, ravimite ostmine või vabatahtlik ravikindlustus) maksusoodustuse saamiseks peavad olema täidetud mitmed tingimused. Meditsiiniteenused ja ravimid peavad olema nimetatud nimekirjas, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. aasta määrusega nr 201. Meditsiiniteenused, mille raames tehakse mahaarvamist piiratud summas, on sanatoorne ravi, vältimatu arstiabi, ambulatoorne ja statsionaarne ravi. Samuti saate mahaarvamist hambaravi eest.

Ravimid on klassifitseeritud 19 sektsiooni – anesteetikumid, valuvaigistid, antibakteriaalsed, allergiavastased, vitamiinid ja muud ravimid.

Kuna ravimite loetelu kinnitati 15 aastat tagasi ja seda ei ole üle vaadatud, siis tänaseks on selle kasutamine väga madal - on ilmunud uued, palju tõhusamad ravimid, mille kasutamisele ei kehti mahaarvamise saamise reeglid.

Tähtis! Meditsiiniteenuseid peab osutama Venemaal asuv ettevõte ja omama kehtivat tegevusluba meditsiiniteenuste osutamiseks. Kui teid raviti Krimmis või Sevastopolis, kehtib ka Ukraina ametivõimude väljastatud litsents, kuna mitte kõik meditsiiniorganisatsioonidõnnestus saada Venemaa load.

Kui olete sõlminud vabatahtliku tervisekindlustuse lepingu, siis mahaarvamise saamiseks ei ole vahet, kas jooksval aastal toimus kindlustusjuhtum – teil on igal juhul õigus saada maksusoodustust (Föderaalse maksuteenistuse kiri Venemaa 12. jaanuari 2015. a nr BS-4-11 / 26130).

Tuletame meelde, et mahaarvamist saate mitte ainult enda, vaid ka pereliikmete ravi eest. Nende hulka kuuluvad abikaasad, lapsed, vanemad, eestkostjad.

Näiteks 2015. aastal oli kodanik Tkatšova sanatooriumis ravil. Tkatšova ei tööta, ta kulutas sanatooriumi pileti ostmiseks 80 000 rubla, millest 50 000 rubla kulus otse ravile. Tema abikaasa Tkatšov töötab ja sai 2015. aastal palka 480 tuhat rubla. See tähendab, et Tkatšov võib taotleda oma naise ravi eest sotsiaalset mahaarvamist maksimaalne suurus- 120 tuhat. Vastavalt sellele tagastatakse tulumaks kogu ravisummalt: 50 tuhat rubla * 13% = 6500 rubla.

Maksude mahaarvamise kallite ravimeetodite loend

Kallite raviliikide loetelu, milles maksusoodustus on ette nähtud täies mahus, koosneb 27 punktist. Mahaarvamist saab teha elundisiirdamise, viljatusravi IVF kaudu, seedesüsteemi, hingamisteede, närvisüsteemi haiguste kirurgilise sekkumise, väärarengute ja pahaloomuliste kasvajate ravi eest. Täielik nimekiri selliste haiguste kohta on kinnitatud valitsuse 19. märtsi 2001. a määrusega nr 201.

Näiteks avastati kodanik Loginovil mao pahaloomuline kasvaja, mis vajab operatsiooni, keemiaravi ja pikaajalist ravi. Loginovi 2015. aasta ravikulud ulatusid 250 tuhande rublani - tulumaksu summa, mille tagastamist Loginov saab nõuda, on 250 tuhat * 13% = 32 500 rubla. Kuna Loginovi 2015. aasta töötasu oli 40 tuhat rubla * 12 kuud = 480 tuhat rubla, on tasutud üksikisiku tulumaksu summa 62 400 rubla, mis on suurem kui deklaratsioonilt arvestatud üksikisiku tulumaks. See tähendab, et Loginov saab mahaarvamise täies ulatuses kätte.

Tähelepanu! Kuna mahaarvamine kalli ravi eest ei ole piiratud, on selle saamise tingimused ranged. Maksumaksjal on vaja saada raviasutusest tõend, et tema raviks oli vaja kalleid kulumaterjale. Lisaks on raviasutusel kohustus kinnitada, et tema valduses selliseid ravimeid ei olnud ning nende ostmine patsiendi poolt on ette nähtud ravilepingutes.

Kuidas taotleda ravimaksusoodustust

Maksimaalne ravi- või ravikindlustuskulude summa, millelt Vene Föderatsiooni elanik saab ravimaksu mahaarvamise tagastada, on 120 tuhat rubla. See tähendab, et 13% sellest summast - 15 600 rubla, võib inimene saada "elus" raha.

Sotsiaalsete mahaarvamiste puhul on erinevalt vara mahaarvamisest seatud piirmäär 120 tuhat aastaks. Seetõttu on mitmeid nüansse:

1. Ülejäänud mahaarvamist järgmisse aastasse üle ei kanta - kui kulutasite 2015. aasta detsembris ravile 10 tuhat rubla, siis ülejäänud 110 tuhat te 2016. aasta jaanuaris kasutada ei saa. Sama reegel kehtib ka kalli ravi kohta - isegi kui teil on eelarvest hüvitamiseks 200 tuhat rubla ja maksite 2015. aasta eest tulumaksu ainult 50 tuhat rubla, siis ei tagastata teile rohkem kui 50 tuhat rubla, ülejäänud 150 tuhat järgmiseks aastaks liigutada ei saa.
2. Kuid 2016. aasta jaanuaris oli teie limiit juba "lähtestatud", nii et saate kulutada näiteks 200 tuhat rubla tavalisele ravile ja rakendada maksimaalset mahaarvamissummat;
3. Kõrval üldreegel 120 tuhande rubla piirmäär on kõigi sotsiaalsete mahaarvamiste puhul ühine. See tähendab, et kui maksite hariduse eest 100 tuhat ja ravi eest veel 100 tuhat, saate mahaarvamise õigust kasutada ainult 120 tuhande rubla ulatuses. Millises proportsioonis sa seda teed – otsustad ise.

Tuletame teile meelde! Kallis ravi mahaarvamise summal piiranguid ei ole.

Igal aastal saate tulumaksu tagastada mitte rohkem, kui eelarvesse maksite. See tähendab, et kui teie palk on 30 tuhat rubla, siis maksite selle aasta eest üksikisiku tulumaksu 30 00 * 12 * 13% = 46 800 rubla. Neist saate tagastada maksimaalselt 15 600 rubla.

Ärge viivitage ravimaksusoodustuse tagastamisega – raha saate tagastada kolme aasta jooksul pärast mahaarvamise õiguse tekkimise aastat. See tähendab, et kui ravisite hambaid näiteks 2013. aastal, siis saate taotleda mahaarvamist 2014., 2015. ja 2016. aastal. 2017. aastal ei tagasta sulle keegi raha.

Sotsiaalset mahaarvamist, erinevalt kinnisvara mahaarvamisest eluaseme ostmisel, saab teha mitte ainult maksuamet, aga ka y (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 2 ja 15.04.15 seaduse nr 85-FZ kohaselt). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uut muudatust saate kasutada alates 1. jaanuarist 2016. Tööandja, olles saanud töötajalt vajalikud dokumendid, lõpetab palgalt tulumaksu kinnipidamise. Kui lõpus kalendriaasta töötajal on tulumaksu tagastamata summa, siis peab ta jäägi tagastama juba maksuametis.

Dokumendid maksusoodustuse saamiseks ravi eest

Tasutud tulumaksu tagasi saamiseks on vaja koguda teatud pakett kulutusi kinnitavaid dokumente. Ravi maksusoodustuse saamise dokumentide loetelu sõltub sellest, kas ravi oli kulukas või mitte. See mõjutab ka seda, keda täpselt raviti – kodanikku ennast või tema pereliikmeid. Täiendava kindlustuspoliisi ostmise kulude hüvitamiseks tuleb koguda eraldi dokumentide pakett.

Niisiis, milliseid dokumente peate koguma, kui soovite IFTS-is ravi eest maha arvata?

1. Deklaratsioon ravi teostamise aasta kohta;
2. Tõendid 2-NFDL igast maksumaksja töökohast - ka raviaasta kohta;
3. Passi koopia - kodaniku avaleht ja registreerimise koht;
4. Leping raviasutusega, kus on märgitud ravikulu;
5. raviasutuse tegevusloa kinnitatud koopia;
6. Meditsiiniteenuste eest tasumise tõend koos tšekkide ja muude teenuste eest tasumist kinnitavate dokumentide koopiatega.

Tähelepanu! Kui ravi on kallite nimekirjas, siis meditsiiniteenuste eest tasumise tõendil peaks olema kood 2. Kui ravi ei ole kallis - kood 1.

Kui olite ravil sanatooriumis, siis tuleb lisada tõend ravikulu kohta ilma majutuse ja toitlustuse maksumust märkimata - riik selliseid kulutusi ei hüvita. Peate esitama ka spaavautšeri selgroo.

Kui taotlete mahaarvamist ravimite ostmisel, peavad ülaltoodud põhidokumentide loeteluga kaasnema retseptid vormil nr 107-1 / y, millele on märgitud "Vene Föderatsiooni maksuhalduri jaoks, maksumaksja TIN" ja dokumendid. väljakirjutatud ravimite eest tasumise kinnitamine.

Kui soovite saada mahaarvamist omaste ravi eest, siis valmistuge täiendavalt maksuameti jaoks:

• lapse sünnitunnistus - kui raviti alla 18-aastast last;
• abielutunnistus - abikaasa kohtlemise kinnitamiseks;
• sünnitunnistus - kui vanemaid raviti.

Tähtis! Maksedokumendid ja lepingud raviasutustega tuleks koostada mitte patsiendile, vaid sellele, kes nõuab mahaarvamist ja maksab ravi eest – kui tegemist on erinevate isikutega. See tähendab, et kui kodanik Smirnov saab oma naise ravi eest mahaarvamise, tuleb Smirnov märkida haiglaga sõlmitud lepingusse, nagu kõigis ravitasude tšekkides.

Kui soovite saada mahaarvamist vabatahtliku ravikindlustuse eest, siis peate lisaks esitama kindlustusseltsiga sõlmitud lepingu tõestatud koopiad või kindlustuspoliis, kindlustusseltsi tegevusluba ja maksedokumendid.

Kõikides olukordades tuleb esitada eelarvest tulumaksu tagastamise avaldus, kuhu märgid arvelduskonto andmed, kuhu maksuamet raha tagastab.

Tuletame meelde, et esitate maksuametile kõikide dokumentide tõestatud koopiad, kuid teil on originaalid kaasas - inspektor kontrollib koopiate ja originaalide vastavust, viib koopiad kaamerasse ja originaalid jäävad sina.

IFTS vaatab teie kaebust läbi kolm kuud, seejärel teavitab teid otsusest kümne päeva jooksul. Kui see on positiivne, siis maksimaalselt kuu aja pärast kantakse raha teie arvelduskontole.

Alates 2016. aastast saab mahaarvamist saada tööandjalt – sellisel juhul alates mahaarvamise õiguse tekkimise kuust tulumaksu kinni ei pea. Milliseid dokumente on vaja tööandjalt mahaarvamise saamiseks? Esiteks kogute dokumentide paketi samade reeglite kohaselt, nagu eespool IFTS-is mahaarvamiseks märgitud. Maksuhaldur kontrollib laekunud andmeid kuu aja jooksul ja väljastab mahaarvamisõiguse kinnituse. Selle kinnitusega lähete ettevõtte raamatupidamisosakonda ja kirjutate föderaalse maksuteenistuse teatise kohaselt mahaarvamise taotlusega. Tööandja rahuldab töötaja mahaarvamise õiguse samal kuul, mil töötaja avalduse esitas. Mahaarvamise ümberarvestamist aasta algusest ei tehta.

Paljud meie riigi kodanikud ei ole teadlikud oma maksumaksja õigusest saada riigilt teatud hüvesid. Sotsiaalsed mahaarvamised on näide nendest hüvedest, mida on soovitatav taotleda. Kontrollile esitatavate dokumentide pakett on väike, peamiseks raskuseks on 3-NDFL deklaratsiooni täitmine - meie kodulehelt leiate näiteid deklaratsiooni täitmisest erinevates olukordades. Ülejäänud tõendid ja dokumendid väljastab raviasutus. Raamatupidajad teevad sissetuleku tõendi väga kiiresti, seega soovitame kasutada kõiki riigi poolt pakutavaid soodustusi. Ja ärge unustage, et mahaarvamise õiguse annavad ametlikult tehtud kulutused – tasumisel meditsiinitöötajad"Käes" te mitte ainult ei toeta korruptsiooni riigis, vaid võtate end ka ilma õigusest saada ravikuludelt 13% allahindlust.

Patsiendi vanusele ja staatusele on kehtestatud selged piirangud. Maksusoodustust on lubatud teha lapse ravi eest:

• põliselanik, lapsendatud või eestkostetav;
• alla 18-aastased.

Mõlemad tingimused on kohustuslikud. Järeldame: kui laps on juba täiskasvanu, ei ole võimalik 13% tema ravikuludest tagastada. Rahandusministeerium põhjendab seda seadusandja seisukohta kirjades alates, alates. Neis osakond viitab artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni perekonnaseadustiku artikkel 54, mis määrab vanuse, milleni inimene tunnistatakse lapseks.

Näide 1

Istominidel on kaks poega, 14- ja 19-aastased. 2017. aastal maksis isa mõlemale meditsiinikeskuses igakülgse läbivaatuse eest. Kulutasin kummalegi 16 700 rubla. 2018. aastal esitas mees maksuametile avalduse üksikisiku tulumaksu tagastamiseks. Föderaalne maksuamet tunnustas kulusid ainult noorima poja eest, kuna vanim oli ravi ajal juba täisealine. Tagasimakse oli 2171 rubla.

Kuidas saada maksusoodustust lapse ravi eest

Näide 3

Tatjana alaealine tütar on puudega. 2017. aastal kulutas naine ravile 589 400 rubla. Haigla väljastas tõendi koodiga "2". See tähendab, et kõik kulud on mahaarvatavad. 2017. aastal teenis Tatjana 531 300 rubla. Ainult selle raha eest on tal õigus üksikisiku tulumaks tagastada.

Selle tulemusena ei saanud Tatjana maksimaalset võimalikku 76 622 rubla. (13% 589 400-st), kuid ainult 69 069 rubla. (13% saadud tulust). Kasutamata saldo ei kandu üle teistele perioodidele. Kui Tatjana tütar saab täisealiseks, kaotab naine õiguse taotleda oma ravi eest mahaarvamist.

Kasuisa ravimaksu tagastamine

Sätetest tulenevalt on õigus lapse ravi eest maksusoodustust tagastada nii füüsilistel vanematel kui ka lapsendajatel või eestkostjatel. Sellest järeldub, et kasuema või kasuisa ei saa seda teha.

Näide 4

Marinal on esimesest abielust poeg Artem, kes elab koos tema ja tema teise abikaasaga. Kasuisa last ei adopteerinud. Marina on oma noorima tütrega lapsehoolduspuhkusel ja tal puudub sissetulek. 2017. aastal tehti Artemile tasuline operatsioon. Siiski ei ole Marinal ega tema abikaasal õigust saada ravikulude mahaarvamist. Marina ei maksnud üksikisiku tulumaksu ja tema abikaasa, kuigi ta töötab, pole Artjomi enda isa.

Ravimite maksusoodustus lapse kohta

Lisaks ravi enda eest tasumisele saate maksu tagasi saada ka ravimite ostmiseks tehtud kulutustelt. Selle protseduur on sama: kas maksu kaudu või tööandjalt.

Kinnitus on järgmine:

• maksumärgiga arsti poolt väljastatud retsepti originaal;
• meditsiinilised kontrollid.

Näide 5

Kui Oksana tütar haigestus, otsustas ta teda ravida kallite ravimitega, mida sõber talle soovitas. Toodet müüdi apteegis ilma retseptita. Oksana otsustas hüvitada maksuametis ravimite ostmise kulud. Föderaalne maksuamet keeldus mahaarvamisest, kuna naisel ei olnud raviarstilt korrektselt vormistatud retsepti.

Tulemused

1. Lapse ravi eest tehakse mahaarvamine rangelt kuni täisealiseks saamiseni.
2. Seda on õigus saada füüsilistel vanematel või seadusjärgsetel lapsendajatel/eestkostjatel. Teistel isikutel (kasuisa, vennad/õed, vanaisad jne) see võimalus puudub.

Mahaarvamine ravi eest on üks sotsiaalmaksu mahaarvamise liike, mille sisuks on tagastada kodanikule osa ravile (nii tema enda kui ka lähisugulaste), ravimite ostmiseks ja sissemaksete tasumiseks kulutatud vahenditest. vabatahtlik tervisekindlustus. Seda tüüpi mahaarvamise taotlemise omadused ja kord on reguleeritud artikliga. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.

Kes saavad meditsiinilist mahaarvamist

Ravi- ja ravimite ostmise kulusid saate hüvitada mitte ainult endale, vaid ka oma lähisugulastele:

• Abikaasa või abikaasad.
• Alla 18-aastased lapsed.
• Vanemad.

Ravi eest mahaarvamise saamise tingimused

Meditsiiniteenustele ja ravimite ostmisele kulutatud raha tagasimaksmist saab taotleda iga kodanik, järgides seadusega kehtestatud nõudeid. Vaatleme neid üksikasjalikumalt.

Elamine Vene Föderatsioonis rohkem kui 183 päeva kulude kandmise aastal

Mahaarvamisele on õigus saada ainult Vene Föderatsiooni elanik, mitte ainult meditsiiniline elanik, kes on kodanik, kes viibib Venemaal rohkem kui 183 päeva aastas. Samas ei ole selle hüvitise taotlemise seisukohalt vahet, kas see inimene Vene Föderatsiooni kodakondsus ja passid.

Laekumine ravikulude tekkimise aastal üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu 13%

Taotluse esitamisel sotsiaalne mahaarvamine oluline on asjaolu, et seal maksustatav tulu aastal, mil ravi eest tasuti või ravimeid osteti. Sageli maksuhaldur eitab hüvitist, kui kulude tegemise ajal tulu ei olnud, kuid see oli mahaarvamise deklareerimise ajal olemas.

Maksuameti ametlikke selgitusi selle kohta, et mahaarvamist ei ole võimalik saada tulu puudumisel täpselt kulude tekkimise ajal, puuduvad. Sellega seoses saab sellel alusel tehtud keeldumise vaidlustada kõrgemas maksuhalduris või kohtus.

Eelnevat silmas pidades mittetöötavad pensionärid, üksikettevõtjad erirežiimid maksumaksjad, kutselised tulumaksu maksjad (füüsilisest isikust ettevõtjad), vanemapuhkusel olevad naised, töötud kodanikud, kellel ei ole ametlik allikas tulu ja ei maksa eelarvesse üksikisiku tulumaksu.

Meditsiiniteenuste ja ostetud ravimite lisamine spetsiaalsesse nimekirja

Meditsiinilist mahaarvamist saate taotleda ainult nende teenuste ja ravimite eest, mis on nimetatud Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. aasta määruses nr 201. See nimekiri on üsna ulatuslik ja sisaldab nii tavalisi meditsiiniteenuseid kui ka ravimeid (mahaarvamine mis on ette nähtud 120 tuhande rubla piires.) ja kallid, mille kulud hüvitatakse täies ulatuses.

Organisatsioonil või üksikettevõtjal on vastava tegevuse litsents

Kui ettevõttel (IE) ei ole luba meditsiiniliste (kindlustus)tegevuste tegemiseks, keeldutakse kodanikule mahaarvamisest.

Ravi viidi läbi Vene Föderatsiooni territooriumil

Kui meditsiiniteenuseid osutati välismaal, ei ole võimalik nende tasumise kulusid hüvitada.

Leping ja dokumendid ravi eest tasumise kohta tuleb vormistada mahaarvamise taotleja nimele

Kui kodanik nõuab mahaarvamist oma lastele või vanematele, tuleb kõik dokumendid (meditsiiniteenuste osutamise leping, meditsiiniteenuste eest tasumise tõend, maksedokumendid) koostada ainult tema jaoks, kuna kulud kandis ta otseselt. Kui dokumendid väljastatakse näiteks mahaarvamise taotleja isale, kuid ravi eest tasus tema poeg, keeldutakse mahaarvamisest nii isale kui ka pojale.

Ainus erand on siis, kui üks abikaasa nõuab mahaarvamist teise abikaasa ravi (ravimite ostmine või kindlustus) eest. Sel juhul pole vahet, kellele dokumendid väljastatakse ja kes kulud otseselt kannab.

Milliseid kulusid saab mahaarvamise raames hüvitada?

Meditsiinilise mahaarvamise osana saab kodanik hüvitada järgmised kulud:

• meditsiiniteenused;
• omandamine ravimid retsepti alusel;
• ravikindlustuslepingute alusel kindlustusmaksete tasumine.

Mahaarvamise summa ravi ja ravimite ostmise eest

120 000 hõõruda.- ravimite ostmise, kindlustuse ja tavaliste (mitte kallite) meditsiiniteenuste eest tasumisel.

Märkus: see summa on ühine kõigi sotsiaalsete mahaarvamiste puhul, välja arvatud need, mida nõutakse laste hariduse ja kalli ravi eest.

See tähendab, et kui ühes deklaratsioonis deklareeritakse mahaarvamine ravi ja koolituse eest, ei tohiks mõlemat tüüpi mahaarvamise kulude kogusumma ületada 120 000 rubla.

Täishinnaga- kui ravi oli kallis.

Kulude täissummas mahaarvamise saamiseks on vajalik, et osutatavad raviteenused oleksid kantud valitsuse poolt kinnitatud erinimekirja. Lisaks peab meditsiiniteenuste eest tasumise tõend sisaldama koodi “2” .

Kui osutatud teenused olid loendis märgitud kallitena, kuid sertifikaadile oli märgitud kood “1”, ei ületa maksimaalne mahaarvamise summa 120 000 rubla.

See loetelu ei ole ammendav, lõpliku otsuse teatud teenuste kalliks liigitamise kohta teeb Tervishoiu- ja Sotsiaalarenguministeerium.

Näited ravi mahaarvamise arvutamisest

Mahaarvamine tavapärase ravi eest (mitte kallis).

2018. aastal tasus Fedorov oma ravi eest 180 000 rubla. Ravi ei olnud kallis, millega seoses sai osutatud teenuste eest tasumise tõendile kood “1”.

Kuna ravi oli tavaline, saab ta tagasi nõuda vaid 120 000 rubla. kogumaksumusest (180 000 rubla).

Rahasumma, mille Fedorov tema kätte saab, on 15 600 hõõruda.(120 000 x 13%).

Samal ajal nõutakse mahaarvamist rutiinse ja kalli ravi eest.

2018. aastal tegi Klimov järgmised kulud:

• tasuda tavapärase ravi eest 50 000 rubla väärtuses;
• arsti retsepti alusel väljastatavate ravimite ostmiseks kogumaksumusega 25 000 rubla;
• tasuda kalli ravi eest summas 240 000 rubla.

Mahaarvamise deklareerimisel saab Fedorov arvesse võtta kõiki kulusid, kuna tavapärase ravi ja ravimite ostmise maksumus üldiselt ei ületa 120 000 rubla ning kalli ravi kulud aktsepteeritakse täielikult.

Mahaarvatav kogukulu on 315 000 RUB(50 000 + 25 000 + 240 000), kätesse tagastatud rahasumma - 40 950 hõõruda.(315 000 x 13%).

Mahaarvamine lähisugulase ravi eest.

Gromov tasus 2018. aastal oma tütre kalli ravi eest 195 000 rubla. ja tema ema tavapärane ravi 32 000 rubla ulatuses.

Sellest mahaarvamisel saab ta deklareerida kogu tütre ja ema ravikulude summa.

Kätte laekunud vahendite kogusumma on 29 510 rubla(227 000 rubla x 13%).

Mitut tüüpi sotsiaalsete mahaarvamiste samaaegne rakendamine.

Melekhov maksis 2018. aastal enda ravi eest 120 000 rubla, aga ka tütre hariduse eest 40 000 rubla.

Kuna laste hariduse eest tasumisega seotud kulud ei sisaldu kogu summa sotsiaalne mahaarvamine, saab Melehhov nõuda kogu oma lapse ravi- ja koolituskulude hüvitamist.

Kätte laekunud vahendite summa kokku on 20 800 hõõruda.(160 000 x 13%).

Mahaarvamise saamise tunnused

Mahaarvamise saamise aegumistähtaeg

Taganemise tähtaeg

Maksuhalduri kaudu toetuste taotlemisel on ajavahemik maksuhaldurile dokumentide esitamise päevast kuni raha laekumiseni keskmiselt ca 4 kuud: millest 3 on ette nähtud laua audit dokumendid ja deklaratsioonid ning kuu aega raha ülekandmiseks föderaalse riigikassa poolt.

Tööandja kaudu taotlemisel on dokumentide kontrollimise ja mahaarvamise õiguse kinnituse väljastamise periood 1 kuu.