2. jao täitmine Käibemaks. Deklaratsiooni vormi deklaratsioon "eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma. XV. Lehe H täitmise kord" Väärtpaberitehingute ja finantsinstrumentidega tehtavate tehingute maksustatava tulu arvutamine futuurtehingud "

maksuagendi sõnul tuleb tasuda eelarvesse"

35. Deklaratsiooni lahtrisse 2 on lisatud maksuagendi andmetel eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma näitaja, mis näitab eelarve klassifikaatori koodi, kuhu maksusumma kantakse.

Kood eelarve klassifikatsioon märgitud vastavalt seadusele Venemaa Föderatsioon eelarve klassifikatsiooni kohta.

36. Deklaratsiooni lahtri 2 täidab maksuagent eraldi iga välisriigi isiku kohta, kes ei ole maksuhalduris maksumaksjana registreeritud; rendileandja (riigivõimu- ja haldusorgan ning kohalik omavalitsusorgan, mis rendib föderaalvara, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste vara ja munitsipaalvara); müüjale vastavalt lepingule, mis näeb ette Vene Föderatsiooni riigikassasse, Vene Föderatsioonis asuva vabariigi riigikassasse, territooriumi riigikassasse moodustamata riigiettevõtetele ja asutustele mitte määratud riigivara müüki (üleandmist). , piirkond, föderaallinn, autonoomne piirkond, autonoomne ringkond, samuti munitsipaalvara, mis ei ole määratud munitsipaalettevõtetele ja -asutustele, mis moodustavad vastava linna munitsipaalkassa, maa-asula või mõni muu vald; võlgnikule tema vara müümisel pankrotimenetluse ajal vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Kui ühe maksumaksjaga, eelkõige ühe rendileandjaga (riigiasutus ja -amet ning kohalik omavalitsus) on sõlmitud mitu lepingut, täidab deklaratsiooni punkti 2 maksuagent ühel lehel.

Maksuagent, kes müüb Vene Föderatsioonis nende välismaiste isikute kaupu (töid, teenuseid, omandiõigusi), kes ei ole maksuhalduris maksumaksjana registreeritud, osaledes arveldustel käsunduslepingute, komisjonilepingute või agendilepingute alusel nimetatud isikutega. välisriigi isikud, punkt 2 täidetakse iga müüja (maksumaksjana registreerimata välisriigi isik) kohta eraldi.

Maksuagent, kellel on õigus müüa konfiskeeritud vara, kohtuotsusega müüdud vara (välja arvatud Vene Föderatsiooni seaduste kohaselt pankrotimenetlus), omanikuta väärisesemeid, aardeid ja ostetud väärisesemeid, samuti pärimisõigusega edasi läinud väärisesemeid riigile, täitub deklaratsiooni punkt 2 ühel lehel.

Deklaratsiooni punkti 2 täidab maksuagent - isik, kellele laev Venemaa rahvusvahelisest laevaregistrist väljaarvamise hetkel kuulub, kui laev on nimetatud registrist välja arvatud, või isik, kellele laev kuulub. pärast 45 kalendripäevad laeva omandiõiguse ülemineku hetkest maksumaksjalt kliendile, kui 45 kalendripäeva jooksul alates laeva omandiõiguse ülemineku kuupäevast ei ole laeva registreeritud Venemaa rahvusvahelises laevaregistris. välja. Deklaratsiooni lahtri 2 täidab maksuagent eraldi iga laeva kohta, mis kuulus talle laeva Venemaa rahvusvahelisest laevaregistrist väljaarvamise ajal, samuti iga laeva kohta, mis kuulub ja ei ole registreeritud Venemaa rahvusvahelises laevaregistris. Tarnitakse 45 kalendripäeva jooksul alates laeva omandiõiguse üleminekust maksumaksjalt kliendile.

maksuagendi TIN ja KPP; lehekülje number.

37.1. Kui deklaratsiooni punkti 2 täidab maksuhalduri poolt maksumaksjana registreeritud välisriigi organisatsiooni filiaal, kellel on seadustiku artikli 144 lõike 3 alusel volitatud läbi viima deklaratsiooni esitamise ja maksu maksmise tsentraliseeritud menetlust. , real 010 kajastatakse selle välisriigi organisatsiooni filiaali kontrollpunkt, mille kohta volitatud filiaal esitab deklaratsiooni punkti 2 ja maksab maksu.

37.2. Real 020 märgitakse selle välisriigi isiku nimi, kes ei ole maksuhalduris maksumaksjana registreeritud; rendileandja (riigivõimu- ja haldusorgan ning kohalik omavalitsusorgan, mis rendib föderaalvara, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste vara ja munitsipaalvara); müüja vastavalt lepingule, mis näeb ette Vene Föderatsiooni riigikassasse, Vene Föderatsioonis asuva vabariigi riigikassasse, territooriumi riigikassasse moodustamata riigiettevõtetele ja asutustele mitte määratud riigivara müüki (üleandmist), piirkond, föderaallinn, autonoomne piirkond, autonoomne ringkond, samuti munitsipaalettevõtetele ja -asutustele mittekuuluv munitsipaalvara, mis moodustab vastava linna-, maa-asula või muu omavalitsuse kassa; võlgnik vara müümisel pankrotimenetluse ajal vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Maksuagendi ülesannete täitmisel seadustiku artikli 161 lõigetes 4 (välja arvatud pankrotimenetlus) ja 6 sätestatud juhtudel lisatakse 2. jao reale 020 kriips.

37.3. Real 030 kajastub real 020 märgitud isiku TIN (kui see on olemas), selle puudumisel pannakse kriips.

37.4. Rida 040 kajastab eelarve klassifikatsiooni koodi.

37.5. Rida 050 kajastab koodi vastavalt ülevenemaalisele haldusterritoriaalse jaotuse objektide klassifikaatorile (OKATO), mis on heaks kiidetud maksuagendi Venemaa riikliku standardi 31. juuli 1995 dekreediga N 413.

37.6. Real 060 kajastatakse maksuagendi poolt eelarvesse maksmiseks arvutatud maksusumma.

Käesoleva korra lisa nr 1 2. jao real 060 loetletud koodide 1011703, 1011705, 1011707, 1011709, 1011711 all loetletud maksuagendid kajastavad seadustiku artiklis 161 ja lõikes 164 määratud viisil arvutatud maksusummat. seadustiku artikli 173 kohaselt, kohaldades seadustiku artikli 164 lõigetes 2–4 kehtestatud maksumäärasid, mis tuleb tasuda seadustiku artikli 174 lõike 1 kohaselt.

Käesoleva korra lisa nr 1 2. jao real 060 toodud koodi 1011712 all loetletud maksuagendid kajastavad seadustiku artiklis 161 ja seadustiku artikli 173 lõikes 4 määratud viisil arvutatud maksusummat, kasutades seadustiku artikli 164 lõigetega 2–4 ​​kehtestatud maksumäärad, mida makstakse vastavalt seadustiku artikli 174 lõikele 4 samaaegselt maksmise (ülekandega) Raha maksumaksjad - välisriigi isikud, kes ei ole maksuametis maksumaksjana registreeritud, teoste (teenuste) müügi korral, mille müügikohaks on Vene Föderatsiooni territoorium.

37.7. Real 070 kajastatakse seadustiku artiklis 161 nimetatud maksuagentide sooritatud tehingu kood. Toimingu kood näidatakse vastavalt käesoleva korra lisale nr 1.

37.8. Koodeksi artikli 161 lõigetes 4 ja 5 sätestatud juhtudel arvutatakse real 060 kajastatud eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma deklaratsiooni punkti 2 ridade 080, 090 ja 100 abil järgmises järjekorras.

Real 080 kajastatakse maksuagendi arvutatud maksusumma konkreetsel maksustamisperioodil lähetatud kaupadelt (tehtud tööd, osutatud teenused, üle antud omandiõigused).

Real 090 kajastatakse maksuagendi poolt maksmiselt arvutatud maksusumma, mille osaline tasumine laekub maksustamisperiood, eelseisva kaubasaadetise tõttu (tööde tegemine, teenuste osutamine, üleandmine omandiõigused).

Kui real 080 maksusummat pole, kantakse real 090 kajastatud maksusumma üle reale 060.

Kui real 090 maksusummat pole, kantakse real 080 kajastatud maksusumma üle reale 060.

Kui määramise hetk maksubaas maksuagendil on maksepäev, osaline tasumine eelseisvate kaubatarnete arvelt (tööde tegemine, teenuste osutamine, omandiõiguse üleminek), seejärel kauba lähetamise päeval (tööde tegemine, teenuste osutamine) , omandiõiguse üleandmine) laekunud makse arvel, osaline tasumine ka on maksubaasi määramise hetk, kusjuures tasumiselt arvestatud, osalise tasumisega ja deklaratsiooni punkti 2 real 090 kajastatud maksusumma maksustamisperiood ja (või) eelnevad maksustamisperioodid, on mahaarvatav (osal, mis ei ületa kauba lähetamisel, tööde tegemisel, teenuste osutamisel, omandiõiguse üleminekul arvestatud maksusummat, mille eelseisva tarne eest ettemakse on kätte saadud). Kindlaksmääratud mahaarvamise summa kajastub maksuagendid deklaratsiooni 2. jao real 100. IN sel juhul eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma arvutab maksuagent ridade 080 ja 090 summana, millest on maha arvatud rea 100 väärtus, ning see kajastub deklaratsiooni punkti 2 real 060.

Regulaarne käibemaksuaruandlus nõuab raamatupidajalt eriti tähelepanelikkust ja deklaratsiooni kõikide ridade täitmise protseduuri täpset mõistmist. Valed koodid või kontrollsuhtarvude rikkumine on aruande aktsepteerimisest, lauaauditi läbiviimisest või haldus-/maksuvastutusele võtmisest keeldumise põhjuseks.

FAILID

Aruandluse eeskirjad

Kehtivate maksuseaduste kohaselt esitatakse kõik käibedeklaratsioonid sisse ebaõnnestumata renditud TCS-kanalite kaudu. Aruande koostamisel on vaja järgida Rahandusministeeriumi poolt dokumendi elektroonilises vormingus tehtud muudatusi. Deklaratsiooni korrektseks edastamiseks peaksite kasutama ainult aruande praegust versiooni.

Käibemaksukohustuslasele või maksuagendile antakse aruande koostamiseks aega 25 päeva pärast kvartali lõppu.

Pea meeles: kasutamine paberversioon Käibemaksudeklaratsioonid on lubatud ainult nendele üksustele majanduslik tegevus kes on juriidiliselt maksust vabastatud või ei tunnistata käibemaksukohustuslaseks ja eraldi kategooriad maksuagendid.

Deklaratsiooni koosseis

Kvartali käibedeklaratsioon sisaldab kahte kohustuslikku osa:

• pea (tiitelleht);
• eelarvesse tasumisele kuuluva/eelarvest tagastatava käibemaksu summa.

Lihtsustatud kujundusega aruandedokument (pealkiri ja jagu 1 kriipsudega) esitatakse järgmistel juhtudel:

• käibemaksuga mittemaksustatavate äritehingute rakendamine aruandeperioodil;
• tegevuste läbiviimine väljaspool Venemaa territooriumi;
• pika kehtivusajaga tootmis- / kaubatoimingute olemasolu - kui töö lõplikuks teostamiseks on vaja rohkem kui kuus kuud;
• äritegevuse subjekt rakendab maksustamise erirežiime (ESKhN, UTII, PSN, USNO);
• käibemaksuvaba maksukohustuslase poolt eraldatud maksuga arve väljastamisel.

Nende eelduste olemasolul kantakse deklaratsiooni lahtrisse 7 soodustegevuse liikide müügisummad.

Käibemaksuga tegevust teostavatel maksusubjektidel on kohustuslik täita kõik deklaratsiooni osad, millel on vastavad digitaalsed näitajad:

2. jagu– maksuagendi staatusega organisatsioonide/üksikettevõtjate arvestuslikud käibemaksusummad;

3. jagu- maksustatavad müügisummad;

Punktid 4,5,6- kasutatakse nullmaksumääraga äritehingute korral või neil ei ole kinnitatud staatust "null töötajad";

7. jagu– näidatakse andmed käibemaksust vabastatud tehingute kohta;

Jaotised 8–12 sisaldavad kokkuvõtet osturaamatust, müügiraamatust ja väljastatud arvete ajakirjast ning neid täidavad kõik maksusoodustust rakendavad käibemaksukohustuslased.

Deklaratsiooni osade täitmine

Käibemaksu aruandluse eeskirjad peavad vastama rahandusministeeriumi ja föderaalse maksuteenistuse juhiste nõuetele, mis on sätestatud 29.10.2014 korralduses nr ММВ-7-3/558.

Tiitelleht

Käibemaksudeklaratsiooni põhilehe täitmise kord ei erine föderaalses maksuteenistuses igat tüüpi aruandluse jaoks kehtestatud reeglitest:

• Maksja TIN ja KPP andmed on kirjutatud lehe ülaossa ega erine registreerimisdokumentides olevast teabest;
• Maksustamisperioodi tähistab jaoks vastu võetud kooditähis maksuaruandlus. Koodide dekodeerimine on näidatud Deklaratsiooni täitmise juhendi lisas nr 3.
• Kood maksuamet- deklaratsioon esitatakse föderaalse maksuteenistuse osakonnale, kus maksja on registreeritud. Täpne teave kõigi territoriaalsete maksuametite koodide kohta avaldatakse föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.
• Teema nimi ettevõtlustegevus- vastab täpselt asutamisdokumentides märgitud nimele.
• OKVED kood - tiitellehele on kirjas põhitegevuse liik vastavalt statistilisele koodile. Näitaja on märgitud Rosstati teabekirjas ja juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõttes.
• Kontakttelefon, täidetud ja edastatud deklaratsiooni ja taotluste lehtede arv.

Tiitellehel peab olema maksja esindaja allkiri ja aruande koostamise kuupäev. Lehe paremal küljel on koht maksuteenistuse volitatud isiku dokumentide kinnitamiseks.

1. jagu

1. jagu on viimane osa, milles käibemaksukohustuslane esitab raamatupidamise/maksuarvestuse tulemuste ja deklaratsiooni punktis 3 sisalduva teabe alusel aruande tasumisele või tagastamisele kuuluvate summade kohta.

Lehel peab olema märgitud territoriaalse üksuse (OKTMO) kood, kus maksumaksja tegutseb ja on registreeritud. IN rida 020 Selle maksuliigi jaoks on fikseeritud BCC (eelarve klassifikatsioonikood). Käibemaksukohustuslased juhinduvad tavategevuste puhul CBC-st - 182 103 01 00001 1000 110. CCC saate määrata uusim väljaanne Rahandusministeeriumi korraldus nr 65n 01.07.2013

Tähelepanu: kui BCC on käibedeklaratsioonis valesti märgitud, ei krediteerita makstud maksu maksumaksja isiklikule kontole ja see deponeeritakse Föderaalse Riigikassa kontodele kuni makse omandiõiguse selgitamiseni. Maksude hilinemise eest arvestatakse viivist.

Rida 030 täita ainult juhul, kui arve on väljastanud käibemaksuvaba maksukohustuslane.

Ridadel 040 ja 050 laekunud summad tuleks fikseerida maksu arvutamise teel. Kui arvestuse tulemus on positiivne, siis reale 040 märgitakse tasumisele kuuluv käibemaksu summa, negatiivse tulemuse korral kajastatakse tulemus real 050 ja kuulub riigieelarvest tagastamisele.

2. jagu

Selle jaotise peavad täitma maksuagendid iga organisatsiooni kohta, mille jaoks neil see staatus on. Need võivad olla välispartnerid, kes ei maksa käibemaksu, üürileandjad ja vallavara müüjad.

Iga vastaspoole kohta täidetakse eraldi jaotis 2 leht, kuhu on märgitud tema nimi, TIN (kui see on olemas), CCC ja tehingukood.

Konfiskeeritud kauba edasimüümisel või välispartneritega kaubandustehingute tegemisel täidavad maksuagendid read 080-100 jagu 2 - saadetise summa ja ettemaksuna saadud summa. Maksu kinnipidaja poolt makstav kogusumma kajastub rida 060 võttes arvesse alljärgnevalt märgitud väärtusi read - 080 ja 090. Realiseeritud ettemaksete maksusoodustuse summa (rida 100) vähendab käibemaksu lõppsummat.

3. jagu

Käibemaksuaruandluse põhiosa, milles maksumaksjad arvestavad tasumisele/tagastatavale maksule seadusega ette nähtud määrad, tekitab raamatupidajate seas enim küsimusi. Jaotise ridade järjestikune täitmine on järgmine:

• IN lk.010-040 kajastab müügist saadavat tulu (saadetisel), mis on maksustatav vastavalt kehtivate maksu- ja arveldusmäärade alusel. Nendel ridadel kajastatav summa peab võrduma kontol 90.1 kajastatud ja tulumaksuarvestuses näidatud tulu summaga. Kui deklaratsioonide näitajates avastatakse lahknevusi, nõuavad maksuasutused selgitusi.
• Lehekülg 050 täidetakse konkreetsel juhul - kui organisatsioon müüakse raamatupidamisvarade kogumina. Maksubaas sel juhul on raamatu väärtus omadus, mis on korrutatud spetsiaalse parandusteguriga.
• Lehekülg 060 puudutab tootmist ja ehitusorganisatsioonid juhivad ehitus- ja paigaldustöid enda vajadustele. Sellel real kuvatakse tehtud tööde maksumus, sealhulgas kõik ehituse või paigaldamise käigus tekkinud tegelikud kulud.
• lk 070- sisestage selle rea veergu "Maksubaas" kõigi summa sularaha laekumised kontole laekunud eelseisvad tarned. Käibemaksu summa arvutatakse sõltuvalt kauba/teenuse/tööde liigist kas 18/118 või 10/110. Kui müük toimub 5 päeva jooksul peale ettemaksu "kukkumist" arvelduskontole, siis seda summat deklaratsioonis laekunud ettemaksuna ei märgita.

3. jaos on vaja märkida käibemaksusummad, mis tuleb maksuseadustiku artikli 170 lõike 3 nõuete kohaselt maksuarvestuses taastada. See kehtib varem soodustingimustel maksusoodustusena deklareeritud summade kohta - erirežiimi kasutamine, käibemaksuvabastus. Taastatud maksusummad kajastuvad kokku real 080, täpsustusega ridadel 090 ja 100.

Ridadel 105-109 andmed kantakse käibemaksusummade korrigeerimise kohta raamatupidamises aruandeperioodi jooksul. See võib olla vähendatud maksumäära ekslik kohaldamine, tehingute ebaseaduslik kvalifitseerimine mittemaksustatavaks või suutmatus kinnitada nullmäär.

Tasutud käibemaksu kogusumma on näidatud real 110 ja see koosneb kõigi ridade 010-080, 105-109 veerus 5 kajastatud näitajate summast. Lõplik maksuarv peab olema võrdne aruandekvartali kogukäibe alusel müügiraamatus oleva käibemaksu summaga.

read 120-190(veerg 3) on pühendatud tasumisele kuuluva käibemaksu summa mahaarvamisele:

• Mahaarvamiste summa real 120 kujuneb vastaspooltelt-tarnijatelt saadud arvete alusel ja on võrdne osturaamatus oleva käibemaksu summaga.
• Rida 130 on täidetud analoogia põhjal leheküljega 070, kuid sisaldab andmeid tarnijale ettemaksuna tasutud maksusumma kohta.
• Rida 140 dubleerib rida 060 ja kajastab maksumaksja vajadusteks ehitus- ja paigaldustööde käigus tegelike kulude summalt arvestatud maksu.
• Read 150–160 on seotud väliskaubandustegevusega ja moodustavad tollile tasutud või CU riikidest Venemaale imporditud kaupade maksumuselt tasutud käibemaksu summa.
• Real 170 on vaja näidata varem laekunud ettemaksetelt kogunenud käibemaksu summa, kui aruandekvartalis toimus müük.
• Rea 180 täidavad maksuagendid ja see sisaldab 2. jao real 060 märgitud käibemaksusummat.

Kõigi mahaarvamiste summade liitmise tulemus õiguslikel alustel on fikseeritud real 190 ning read 200 ja 210 - ridade 110 gr.5 ja 190 gr.3 vahel aritmeetiliste toimingute sooritamise tulemus. Kui kogunenud käibemaksust mahaarvamiste summa mahaarvamise tulemus on positiivne, siis kajastub saadud väärtus real 200 tasumisele kuuluva käibemaksuna. Muidu kui mahaarvamiste summa ületab arvestusliku käibemaksu summa, lk 210 gr. 3, käibemaksu tagastamisena.

3. jaotise ridadel 200 või 210 kajastatud maksusummad peavad langema jaotise 1 ridadele 040–050.

Käibemaksudeklaratsioon näeb ette punkti 3 kahe lisa täitmise. Need vormid täidetakse:

• Põhivarale, mida kasutatakse käibemaksuvabas tegevuses. Oluline tingimus– nende varade maks oli varem mahaarvatav ja nüüd 10 aasta jooksul tagastatav. Taotluses kajastatakse individuaalselt põhivara liik, kasutuselevõtu kuupäev, mahaarvamiseks aktsepteeritud summa sellel aastal. See taotlus tuleb täita ainult IV kvartali deklaratsioonis.
• Välisettevõtetele, mis tegutsevad Vene Föderatsiooni territooriumil oma esinduste/filiaalide kaudu.

4., 5., 6. jaotis

Need jaotised kuuluvad täitmisele ainult nendel maksjatel, kes oma tegevuses kasutavad käibemaksu nullmäära kohaldamise õigust. Sektsioonide erinevus on mõnes nüansis:

• 4. jagu täidab maksumaksja, kes suudab dokumentaalselt tõendada 0% määra seaduslikku kasutamist. Paragrahv 4 näeb ette koodi kohustusliku kajastamise äritehing, saadud tulu summa ja deklareeritud maksusoodustuse summa.
• 6. jagu täidetakse juhtudel, kui maksumaksjal ei olnud deklaratsiooni esitamise päeval aega koguda soodustuste kinnitamiseks täielikku dokumentide paketti. Põhjendamatud tehingud kantakse lahtrisse 6, kuid hiljem saab need hüvitamiseks vastu võtta ja kanda lahtrisse 4. Selleks on vaja dokumente.
• 5. jagu täidavad need "nullid", kes varem deklareerisid dokumentide järgi mahaarvamise, kuid said taotlemise õiguse soodusmäär ainult sellel aruandeperioodil.

Tähtis: kui punkti 5 kohaldamiseks on mitu alust, peab maksumaksja need täitma eraldi aruandlusperiood kui mahaarvamine tehti.

7. jagu

See leht on mõeldud teabe edastamiseks aruandekvartalis tehtud tehingute kohta ja vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 punkt 2 on käibemaksust vabastatud. Kõik dokumenteeritud äritegevused on grupeeritud koodide kaupa, mis on nimetatud kehtiva juhendi lisas nr 1.

Täidetud peab olema ainult üks tingimus - toodete valmistamine või tööde teostamine on pikaajalise iseloomuga ja valmib 6 kalendrikuuga.

8., 9. jaotis

Suhteliselt hiljuti ilmunud jaotised näevad ette aruandeperioodi müügiraamatus / osturaamatus loetletud teabe sisestamise deklaratsiooni. Selleks, et maksuametid teostaksid automaatselt lauaaudit, näitavad need loendid kõiki osapooli, kes sisse langesid maksuregistrid käibemaksuga.

aastal kehtestatud määruste kohaselt jaotised 8 ja 9 tuleb avaldada teave tarnijate ja ostjate (TIN, KPP) kohta, saadud või väljastatud arvete andmed, kaupade/teenuste maksumuse tunnused, tulude summad ja kogunenud käibemaks.

Tähtis: moodulid elektrooniline aruandlus võimaldama punktide 8 ja 9 andmeid enne deklaratsiooni esitamist vastaspooltega võrrelda. Vastasel juhul võib IFTS-iga ristkontrolli käigus ilmnenud andmete mittevastavuse korral tarnija müügiraamatule mittevastavad mahaarvatavad summad arvestusest välja jätta ja tasumisele kuuluva käibemaksu summa suureneb.

Varem deklareeritud arvetel andmete parandamise korral on maksumaksjal kohustus vormistada punktidele 8 ja 9 lisad.

Jaotis 10, 11

Need lehed on spetsiifilised ja registreeritavad ainult mitme kategooria äriüksused:

• komisjoniagendid ja kolmandate isikute huvides töötavad agendid;
• ekspedeerimisteenuseid osutavad isikud;
• ehitusfirmad.

IN jaotised 10-11 loetlema saabunud ja esitatud arvete logi andmed käibemaksu ja maksustatava käibe summadega.

12. jagu

Leht on mõeldud deklaratsiooni lisamiseks käibemaksust vabastatud maksumaksjatele. Täitmise kriteerium jaotis 12– vastaspooltele esitatud käibemaksuarvete kättesaadavus.

Asjakohane 2019. aasta 1. kvartali jaoks

Käibemaksudeklaratsioon (jagu 2)

2.1.8 Kes täidab deklaratsiooni punkti 2. 2. jao peavad täitma maksuagendid. See kajastab teavet iga osaleja kohta tehingutes, milles organisatsioon tegutses maksuagendina. Kui maksuagent teeb tehinguid mitme vastaspoolega, täitke jaotis 2 iga sellise tehingus osaleja kohta. See tähendab, et lisage lisalehti jaotisega 2. Alates 2017. aastast on osa 2 täidetud ja Venemaa ettevõtted kes ostavad välismaistelt organisatsioonidelt elektroonilisi teenuseid. Alates 2017. aastast peavad sellised ettevõtted maksuagentidena käibemaksu kinni. Teatud tingimustel on agendid ka Venemaa vahendajad, kes välismaiste müüjatega sõlmitud lepingu alusel arveldavad ostjatega. elektroonilised teenused(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174.2 klausel).

2.1.9 Ettevõte annab rendile mitut riigi- või munitsipaalvara objekti. Iga rendileandja kohta täidetakse eraldi jaotis 2. Kui organisatsioonil on ühe rendileandjaga mitu lepingut, tuleb esitada punkt 2 koondnäitajatega ().

2.1.10 Müüja on Venemaal registreerimata välismaalane või üürileandja. Jaotises 2 märkida andmed riigi (munitsipaal)vara müüja või rendileandja kohta. Seega kantakse jaotise 2 reale 020 maksumaksja-müüja või liisinguandja nimi. Rida 030 näitab rendileandja TIN-koodi.

2.1.11 Ettevõte ostab vanametalli. 1. jaanuarist kaotati vanametalli käibemaksuvabastus ning ostjad muudeti maksuagentideks. 2. jaotise peavad täitma kõik käibemaksu kinnipidajad. Erandiks on maksuagendid – vanametalli (teisese alumiiniumi ja toores loomanaha) kokkuostjad, kes on käibemaksukohustuslased. Nad ei täida jaotist 2 ja selliste tehingute maksuarvestus kajastub jaotises 3 (föderaalse maksuteenistuse kiri 19.04.2018 nr SD-4-3 / 7484). Kui olete erirežiimi ostja, täitke jaotis 2. Peate täitma ainult read 040-070. Real 060 märkida eelarvesse tasumisele kuuluva maksu kogusumma. Real 070 - kood 1011715. Müüjate arved kajastage lahtris 9. Kauba ettemaksu vastu väljasaatmise kuupäeval kajastage lahtris 9 ettemaksuarve miinusmärgiga.

2.1.12 Mis juhtub, kui maksuagent ei täida oma kohustusi? Kui maksu kinnipidaja ei pea kinni ega kanna nõutavat maksusummat üle fikseeritud aeg, inspektoritel on õigus nõuda rahatrahvi - 20 protsenti tasumisele kuuluvast maksusummast ().

maksustatakse maksumääraga (001)%" deklaratsiooni vorm 3-NDFL.

5.1. 3-NDFL-i deklaratsiooni vormi jaotises 2 arvutavad maksumaksjad tulult maksustatava tulu kogusumma, maksubaasi ja maksusumma, mille nad peavad eelarvesse tasuma (lisaks maksma) või saama (tagastama) eelarvest. mis maksustatakse välja indikaatori 001 2. jaos näidatud määraga.

5.2. Kui maksumaksja sai maksustamisperioodil maksustatavat tulu erinevate maksumäärad, siis tuleb iga tulu kohta täita maksubaasi arvestus ja maksusumma erinevad määrad maks eraldi lehel.

5.3. Tulu kogusumma, mille maksumaksja sai sellel maksustamisperioodil, mille eest Esitatakse deklaratsioon 3-NDFL, (rida 010), mida maksustatakse indikaatoriväljal 001 toodud määraga 2. jagu Deklaratsiooni vormid 3-NDFL, arvutatakse, lisades tulusummad, mis on maksustatud vastava maksumääraga, mis on märgitud tabeli A ridadel 070 (Vene Föderatsiooni piires saadud tulu kohta), lehe B ridadel 070 (väljastpoolt Vene Föderatsiooni saadud tulu kohta), B-lehe punktis 3.1 nimetatud ettevõtlus-, advokaadi- ja erapraksisest saadud tulu kogusumma, samuti tagasinõutav summa, mis on eelnevalt tehtud tabeli E2 punktis 3.2 märgitud investeeringumaksu mahaarvamine. Selle rea täitmisel ei võeta arvesse dividendidest ja kontrollitavate välismaiste ettevõtete kasumist saadavat tulu.

5.4. Tulu kogusumma, välja arvatud tulu dividendidest ja kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumi summadest, mida ei maksustata (rida 020) vastavalt artikli 8 punktile seitse ning punktidele 28, 33, 39 ja 43. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 kantakse üle lehe G lõikest 10 või punktist 11.2.

5.5. Maksustatava tulu kogusumma, va dividenditulu ja kontrollitavatelt välismaistelt äriühingutelt saadud tulu (rida 030), arvutatakse real 010 olevast näitajast lahutades real 020 olev näitaja.

5.6. Maksubaasi vähendavate maksusoodustuste summa (rida 040) arvutatakse järgmiste näitajate liitmisel:

• ametialaste maksude mahaarvamiste summa, mis on sätestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 221 (lehe B alapunkt 3.2);
• uusehitamiseks või vara soetamiseks tehtud kulutuste kinnisvaramaksu mahaarvamiste summa, mis on sätestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 (lehe D1 punktide 2.5, 2.6, 2.8 ja 2.9 näitajate väärtuste summa).
• Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 220 (lehe D2 punkt 4) sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamiste summa vara müügist, vara arestimisest riigi või omavalitsuse vajadusteks;
• standardsete ja sotsiaalmaksu mahaarvamiste suurus, mis on sätestatud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklite 218 ja 219 (lehe E1 punkt 4) kohaselt investeeringumaksu mahaarvamise summa, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219.1 punkti 1 alapunktiga 2 (lehe E2 alapunkt 3.1);
• ametialaste maksusoodustuste suurus, mis on sätestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 221 ning põhikapitali aktsiate müügi ja nõudeõiguse loovutamise eest osaluslepingu alusel tehtavate maksusoodustuste summa. ühine ehitus mis on sätestatud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 (lehe G alapunkt 8.1).

Juhul, kui maksubaasi ja maksusumma arvutamine toimub 13-protsendilise maksumääraga maksustamata tulu suhtes, pannakse reale 040 null.

5.7. Kulude summa, mida aktsepteeritakse saadud tulude vähendamisena (rida 050), arvutatakse järgmiste väärtuste liitmisel:

• kulude (kahjumite) suurus tehingutest väärtpaberid ja operatsioonid Finiga. tuletisinstrumendid vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 214.1, 214.3, 214.4, mis on märgitud lehe H lõigus 11.3;
• kulude summa tehingutele, mille maksumaksja tegi osana osalemisest investeerimispartnerlused vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 214.5, mis on märgitud I lehe punktis 7.3.

5.8. Maksusoodustuste (rida 040) ja kulude summa, mida aktsepteeritakse saadud tulude vähendamisena (rida 050), ei tohi kokkuvõttes ületada real 030 oleva näitaja väärtust.

5.9. Kontrollitavate välismaiste äriühingute dividendidelt ja (või) kasumi kujul saadava tulu kogusumma (rida 051) arvutatakse nende tululiikide summade alusel, mis on maksustatud vastava maksumääraga, mis on näidatud ridadel. 080 lehel A (seoses Vene Föderatsiooni piires saadud dividendide tuludega) ja lehe B real 070 (välismaistelt organisatsioonidelt saadud dividendide tulude või kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumisummade kohta) ).

5.10. Maksubaas kajastub real 060 ja see arvutatakse tulu kogusumma, välja arvatud dividendidelt saadud tulu ja maksustatavate välismaiste kontrollitavate äriühingute kasumi näol (rida 030), tulu kogusumma vahena. dividendidelt ja (või) kontrollitavate välismaiste äriühingute tulude näol (rida 051) ning saadud tulu vähendamiseks tehtud maksude mahaarvamiste (rida 040) ja kulude kogusumma, mis kajastub real 050. Kui tulemus on negatiivne või võrdne nulliga, siis tuleb rida 060 nullida.

5.11. Kindla maksumääraga maksustatava, tasumisele (lisatasu) või eelarvest tagastamisele kuuluva tulumaksu summa arvutamiseks peab maksumaksja märkima:

• real 070 - tasumisele kuuluva maksu kogusumma, mis, välja arvatud tulumaksu summa arvutamise juhud, osalus aktsiakapitalis organisatsioonis dividendidena, arvutatakse real 060 kajastatud maksubaasi korrutamisel vastava maksumääraga (%). Lisaks arvutatakse dividendidena organisatsioonis omakapitali osalusest saadud tulult tasumisele kuuluv maksusumma, lisades näitajate väärtused, mis on seda tüüpi tulude kohta näidatud lehe A ridadel 090. ja 120 lehelt B;
• real 080 - tulu väljamaksmise allikal kinnipeetav maksu kogusumma, mis määratakse kindlaks tabeli ridadel 100 märgitud sarnase maksumääraga maksustatava tulu väljamaksmise allikas kinnipeetud maksusummade liitmisel. A;
• real 090 - maksu kogusumma, mis peeti tulu maksmise allikas kinni vastavalt artikli 1 lõike 1 lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 212 vormis oleva tulu kohta materiaalne kasu.

Selle rea täidab maksumaksja - Vene Föderatsiooni maksuresident, kes sai alates maksuhaldur omandiõiguse kinnitus maksu mahaarvamine kulude eest, mida ta kandis uue ehitamise või vara soetamiseks, mis on sätestatud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220, pärast materiaalsete hüvede kujul saadud tulu maksustamist, mis saadi uueks ehitamiseks välja antud laenatud (krediidi) vahendite kasutamise või Vene Föderatsioonis omandatud rahaliste vahendite säästmisest. elamu, korter, tuba või nende osa (osakud), maatükid mis olid ette nähtud üksikisikutele elamuehitus, ja maatükid, millel omandatud elamud/aktsia(d) neis pidasid maksuagendid tegelikult kinni 35% maksumääraga.

Rida 090 tuleb täita ainult üksikisiku tulumaksu summa arvutamiseks, mida maksustatakse 35% määraga. Kui maksubaas ja maksusumma arvutatakse muude maksumääradega maksustatud tulu suhtes, märgitakse sellele reale null;

• real 100 - maksumaksja poolt aruandeperioodi eest avansiliste maksetena tegelikult tasutud maksusumma, mis kuulub tasaarveldamisele (näitaja väärtus kantakse üle tabeli B alapunktist 3.4);
• real 110 - fikseeritud ettemaksete kogusumma, mille maksumaksja maksis ja mis kuulub tasaarvestamisele vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 227.1 punktile 5, kuid mitte rohkem kui maksusumma arvutatakse maksumaksja poolt maksustamisperioodil tegelikult saadud tulult, üksikisikute tööjõuga seotud tegevusest, mis põhineb patendil, mis on välja antud vastavalt 25. juuli 2002. aasta föderaalseadusele N 115-FZ "On õiguslik seisund välisriikide kodanikud Vene Föderatsioonis";
• real 120 - väljaspool Vene Föderatsiooni makstud ja Vene Föderatsioonis tasaarveldamisele kuuluva maksu kogusumma (lehe B ridade 130 väärtuste kogusumma);
• real 121 - tulult, mis on maksustatud indikaatoriväljal 001 märgitud määraga, eelarvesse tasumiseks (lisamakseks) arvestatud maksusumma. Deklaratsioonivormi 3-NDFL jaotis 2.

Rea 121 indikaator on määratletud kui erinevus real 070 ja ridade 080, 090, 100, 110, 120 väärtuste vahel. Kui kogusumma on väiksem kui null või sellega võrdne, siis seame real 121 nulli;

• real 122 - maksusumma, mis maksti seoses maksustamise patendisüsteemi kohaldamisega, tasaarvestamisel vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.45 punktile 7;
• real 123 - maksustamisperioodil tasutud müügimaksu summa, mis kuulub tasaarveldamisele vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 225 punkti 5 sätetele;
• real 130 - paragrahvi 2 näitaja 001 väljal märgitud määraga maksustatud tulult eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma (lisatasu).

Rea 130 näitaja väärtus arvutatakse rea 121 ning ridade 122 ja 123 näitajate vahena;

• real 140 - maksusumma, mis tuleb eelarvest tagastada. See näitaja arvutatakse ridade 080, 090, 100, 110 ja rea ​​070 summade näitajate vahena. Kui tulemus on nullist väiksem või sellega võrdne, siis seame reale 140 nulli.

Üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni vormi (vorm 3-NDFL) täitmise kord

I. Üldnõuded üksikisiku tuludeklaratsiooni vormi täitmisele

II. Deklaratsiooni sisu

III. Deklaratsiooni vormi tiitellehe täitmise kord

IV. Kuidas täita jaotist 1
Deklaratsiooni vormi "Teave eelarvesse tasumisele kuuluvate / eelarvest tagastatavate maksude (lisatasu) summade kohta"

V. Kuidas täita 2. jaotist
Deklaratsiooni vormi "(001)% määraga maksustatud tulu maksubaasi ja maksusumma arvutamine"

VI. Kuidas täita lehte A

VII. Kuidas täita lehte B

VIII. Kuidas täita lehte B
"Ettevõtlusest, huvikaitsest ja erapraksisest saadud tulu" Deklaratsiooni vorm

IX. Lehe G täitmise kord
Deklaratsiooni vormi "Maksustamisele mittekuuluva tulu suuruse arvutamine".

X. Lehe D1 täitmise kord
Deklaratsiooni vormi "Uue ehitamise või kinnisvaraobjektide soetamise kulude kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamine"

XI. Lehe D2 täitmise kord
Deklaratsiooni vormi "Kinnisvara müügitulult kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamine".

XII. Lehe E1 täitmise kord
Deklaratsiooni vormi "Tüüp- ja sotsiaalmaksu mahaarvamiste arvutamine".

XIII. Lehe E2 täitmise kord
Deklaratsiooni vormi "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 lõike 4 ja lõike 1 lõike 5 alusel kehtestatud sotsiaalmaksu mahaarvamiste arvutamine"

XIV. Lehe G täitmise kord

XV. Lehe Z täitmise kord
Deklaratsiooni vormi "Väärtpaberitehingute ja finantsinstrumentidega tehingute maksustatava tulu arvutamine forvardtehingute puhul"

XVI. Kuidas täita lehte I
Deklaratsiooni vormi "Investeerimisühingutes osalemisest saadava maksustatava tulu arvutamine".

Lisa N 1 Kataloog "Maksumaksja kategooria koodid"

Lisa N 2 Kataloog "Dokumendiliikide koodid"

Lisa N 3 Kataloog "Piirkonnakoodid"

Lisa N 4 Kataloog "Sissetulekuliikide koodid"

Lisa N 5 Kataloog "Objekti nimekoodid"

Lisa N 6 Kataloog "Kinnisvaramaksu mahaarvamist deklareerivate isikute koodid"

V. Kuidas täita 2. jaotist
Deklaratsiooni vormi "(001)% määraga maksustatud tulu maksubaasi ja maksusumma arvutamine"

5.1. Deklaratsiooni vormi punktis 2 arvutab maksumaksja maksustatava tulu kogusumma, maksubaasi ja eelarvesse tasumisele kuuluva või eelarvest tagastatava maksu (lisatasu) summa, lähtudes tulumaksuga maksustatavast tulust, mis on maksustatav maksumääraga. 2. jao indikaatorväli 001.
5.2. Kui maksumaksja sai maksustamisperioodil erinevate maksumääradega maksustatud tulu, siis maksubaasi ja eelarvesse tasumisele kuuluva (eelarvest tagastatava) maksusumma arvestus täidetakse eraldi lehel maksusummade kohta. tulu, mida maksustatakse iga maksumääraga.
5.3. Maksumaksja poolt Deklaratsiooni esitamise maksustamisperioodil (rida 010) saadud tulude kogusumma, mis on maksustatav 2. jao indikaatoriväljal 001 märgitud määraga, määratakse vastavas kohas maksustatavate tulusummade liitmisel. maksumäär, mis on näidatud tabeli A ridadel 070 (Vene Föderatsiooni allikatest saadud tulu kohta), lehe B ridadel 070 (väljastpoolt Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest saadud tulu korral), ettevõtlus-, advokaadi- ja äritulu kogusumma. Tagastamisele kuuluv erapraksis, mis on märgitud tabeli C punktis 3.1, samuti varem tehtud investeeringumaksu mahaarvamise summa, mis on märgitud tabeli E2 punktis 3.2.
(Muudetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
Selle rea täitmisel tulusummad dividendidena, samuti kontrollitud kasumi kujul välismaised ettevõtted.

5.4. Tulude kogusumma, välja arvatud tulu dividendidena ja kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumi kujul, mis ei kuulu maksustamisele (rida 020) vastavalt punkti 8 lõikele 7 ning punktidele 28, 33, 39 ja 43 koodeksi artikli 217 punkt 217, viiakse üle G-nimekirja punktist 10 või punktist 11.2.
(Muudetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
5.5. Maksustatavate tulude kogusumma, välja arvatud dividendidena ja kontrollitavate välismaiste äriühingute kasumi näol saadav tulu (rida 030), arvutatakse real 010 olevast näitajast lahutades real 020 olev näitaja.
(Muudetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
5.6. Maksubaasi vähendavate maksusoodustuste summa (rida 040) määratakse järgmiste näitajate väärtuste liitmise teel:
seadustiku artiklis 221 (lehe B punkt 3.2) sätestatud ametialaste maksude mahaarvamiste summa;
seadustiku artiklis 220 sätestatud uusehitamiseks või kinnisvara soetamiseks tehtud kulutuste kinnisvaramaksu mahaarvamiste summa (lehe D1 punktides 2.5, 2.6, 2.8 ja 2.9 toodud näitajate väärtuste summa ).
seadustiku artiklis 220 (lehe D2 lõige 4) vara müügist, riigi või omavalitsuse tarbeks arestitud tulult saadud kinnisvaramaksu mahaarvamiste summad;
standardsete ja sotsiaalmaksu mahaarvamiste summad, artiklites sätestatud seadustiku artiklid 218 ja 219 (lehe E1 punkt 4);
(Muudetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
seadustiku artikli 219.1 lõike 1 lõikes 2 (lehe E2 punkt 3.1) sätestatud investeeringumaksu mahaarvamise summa;
(lõik võeti kasutusele Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta korraldusega N ММВ-7-11/544@)
seadustiku artiklis 221 sätestatud ametialaste maksude mahaarvamiste summa, samuti põhikapitali aktsiate müügi ja ühisehituses osalemise lepingu alusel nõudeõiguse loovutamise eest tehtavate maksusoodustuste summa, sätestatud seadustiku artiklis 220 (lehe G lõik 8.1).
(Muudetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
Kui maksubaasi ja maksusumma arvestus tehakse 13 protsendilise mittemaksumääraga maksustatud tulu suhtes, siis kantakse reale 040 null.
5.7. Saadud tulude vähendamisena aktsepteeritud kulude summa (rida 050) määratakse järgmiste näitajate väärtuste liitmise teel:
väärtpaberitehingute ja tehingute kulude (kahjumite) summa finantsvahendid tuletisinstrumentidega tehingud vastavalt lehe 3 alapunktis 11.3 nimetatud seadustiku artiklitele 214.1, 214.3, 214.4;
kulude summa tehingutest, mille maksumaksja on teinud osana investeerimisühingutes osalemisest vastavalt seadustiku artiklile 214.5, mis on märgitud I lehe punktis 7.3.
5.8. Maksuvähenduste summa (rida 040) ja saadud tulude vähendamisena aktsepteeritud kulude summa (rida 050) ei tohi kokkuvõttes ületada real 030 oleva näitaja väärtust.
(Punkt 5.8 võeti kasutusele Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
5.9. Kontrollitavate välismaiste äriühingute dividendidena ja (või) kasumi vormis saadava tulu kogusumma (rida 051) määratakse nende tulude summade alusel, mis on maksustatavad vastava maksumääraga lehe ridadel 080. A (seoses Vene Föderatsiooni allikatest dividendidena saadud tuludega) ja lehe B ridadel 070 (seoses tuluga, mis saadakse dividendide kujul välismaised organisatsioonid või kontrollitavate välismaiste ettevõtete kasum).
(Punkt 5.9 võeti kasutusele Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
5.10. Maksubaas kajastub real 060 ja see arvutatakse tulu kogusumma, välja arvatud dividendidena saadava tulu ja kontrollitavate välismaiste äriühingute maksustamisele kuuluva kasumi näol (rida 030), tulu kogusumma vahena. tulu dividendidena ja (või) summadena kontrollitavate välismaiste äriühingute tulud (rida 051) ning real 050 kirjendatud maksudest mahaarvamiste (rida 040) ja saadud tulude vähendamisena võetud kulude kogusumma. Kui tulemus on negatiivne või võrdne nulliga, sisestatakse reale 060 null.
(Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@ muudetud punkt 5.10)
5.11. Kindla maksumääraga maksustatava, tasumisele (lisamakse) või eelarvest tagastamisele kuuluva tulumaksu summa arvutamiseks märgib maksumaksja:
real 070 - kogu summa arvutatud tasumisele kuuluv maks, mis, välja arvatud organisatsioonis dividendidena omakapitalis osalemisest saadud tulu maksusumma arvutamise juhud, määratakse real 060 kajastatud maksubaasi korrutamisel vastava maksumääraga (protsentides). Samal ajal arvutatakse organisatsioonis dividendidena omakapitali osalusest saadud tulult tasumiseks arvutatud maksusumma, lisades ridadel seda tüüpi tulude kohta näidatud näitajate väärtused. 090 lehel A ja 120 lehel B;
(Muudetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
real 080 - tulu väljamaksmise allikal kinnipeetud maksu kogusumma, mis määratakse lehe A ridadel 100 märgitud sarnase maksumääraga maksustatava tulu väljamaksmise allikal kinnipeetud maksusummade liitmisel;
real 090 - seadustiku artikli 212 lõike 1 esimese lõigu kohaselt tulu maksmise allikas kinnipeetud maksu kogusumma seoses materiaalse kasu vormis saadud tuluga.
(Muudetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
Selle rea täidavad maksumaksjad - maksuresidendid kes on saanud maksuhaldurilt seadustiku artiklis 220 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse uue ehitamiseks või kinnisvara soetamiseks tehtud kulutustelt pärast tulumaksu tasumist. materiaalsetest hüvedest, mis on saadud intresside säästudest laenatud (krediidi) vahendite kasutamiseks, mis on välja antud uueks ehitamiseks või Vene Föderatsiooni territooriumil elamu, korteri, toa või nende osa(de), maatükkide omandamiseks. individuaalne elamuehitus ja maatükid, millel asuvad soetatud elamud, või nende osa(d) pidasid maksuagendid tegelikult kinni 35 protsendiga.
Rida 090 täidetakse ainult tulumaksusumma arvutamisel üksikisikud maksustatakse 35 protsendiga. Kui maksubaasi ja maksusumma arvestus tehakse muude maksumääradega maksustatud tulu suhtes, märgitakse sellele reale null;
real 100 - maksumaksja poolt aruandeperioodi eest avansiliste maksetena tegelikult tasutud maksusumma, mis kuulub tasaarveldamisele (näitaja väärtus kantakse üle tabeli B alapunktist 3.4);
real 110 - maksumaksja makstud fikseeritud ettemaksete kogusumma, mis kuulub tasaarvestamisele vastavalt seadustiku artikli 227.1 lõikele 5, kuid mitte rohkem kui maksumaksja tegelikult saadud tulu alusel arvutatud maksusumma. maksustamisperioodiks vastavalt väljaantud patendi alusel eraisikutelt renditööjõutegevuse elluviimisest föderaalseadus 25. juuli 2002 N 115-FZ "Vene Föderatsiooni välisriikide kodanike õigusliku seisundi kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, N 30, art. 3032; Vene ajaleht, 2014, N 270, 27.11.2014);
(Muudetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
real 120 - välisriikides tasutud maksude kogusumma, mis kuulub tasaarveldamisele Vene Föderatsioonis (lehe B ridade 130 väärtuste kogusumma);
(Muudetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
real 121 - 2. jao indikaatoriväljal 001 märgitud määraga maksustatavalt tulult eelarvesse tasumiseks (lisamakseks) arvestatud maksusumma.
(Muudetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
Rea 121 näitaja väärtus määratakse rea 070 ja ridade 080, 090, 100, 110, 120 näitajate vahena. Kui tulemus on negatiivne või võrdne nulliga, pannakse reale 121 null;
(Muudetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta määrusega N ММВ-7-11/544@)
real 122 - patendimaksusüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksusumma, mis kuulub tasaarveldamisele vastavalt seadustiku artikli 346.45 lõike 7 sätetele;
(lõik võeti kasutusele Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta korraldusega N ММВ-7-11/544@)
real 123 - maksustamisperioodil tasutud müügimaksu summa, mis kuulub tasaarveldamisele vastavalt seadustiku artikli 225 lõike 5 sätetele;
(lõik võeti kasutusele Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta korraldusega N ММВ-7-11/544@)
real 130 - 2. jao indikaatoriväljal 001 märgitud määraga maksustatud tulult eelarvesse tasumisele kuuluva maksu (lisamakse) summa.
(lõik võeti kasutusele Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta korraldusega N ММВ-7-11/544@)
Rea 130 näitaja väärtus määratakse rea 121 ning ridade 122 ja 123 näitajate vahena;
(lõik võeti kasutusele Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. novembri 2015. aasta korraldusega N ММВ-7-11/544@)
real 140 - eelarvest tagastamisele kuuluv maksusumma. Seda indikaatorit defineeritakse kui ridade 080, 090, 100, 110 ja rea ​​070 summade näitajate erinevust. Kui tulemus on negatiivne või võrdne nulliga, siis pannakse reale 140 null.