Muudatused raamatupidamises 1. oktoobrist. Vähendatud käibemaksumäära saavad kohaldada rohkem trükiväljaanded. Kohandused erirežiimide jaoks

Millised muudatused maksudes, lõivudes ja kindlustusmaksetes toimuvad 2017. aastal? Kuidas hakkab maks ja finantsaruanded? Mis saab kindlustusmaksetest seoses nende üleandmisega föderaalse maksuteenistuse kontrolli alla alates 2017. aastast? Kui suur saab olema hüvitiste suurus järgmine aasta? Peaaegu kõigil raamatupidajatel on sarnased küsimused. Tõepoolest, alates järgmisest aastast palju muudatusi maksuseadusandlus. Lisaks on palju muudatusi kindlustusmakseid puudutavas seadusandluses. Nii näiteks alates 2017. aastast tuleb maksuinspektsioonidel kord kvartalis esitada uus kindlustusmaksete arvestamise vorm. Tingimused muutuvad SZV-M kohaletoimetamine, ilmuvad uued BCC-d, uuel viisil tuleb täita maksekorraldused maksude ja sissemaksete ülekandmiseks. Lisaks peavad peaaegu kõik kaubandusega tegelevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad 2017. aastal üle minema veebikassade kasutamisele. Oleme kokku pannud lühikese ülevaate olulisematest muudatustest, millest raamatupidaja peab teadlik olema, et oma 2017. aasta tööd arvesse võtta.

Maksuseadustiku esimene osa

Kindlustusmakseid reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustik

Alates 1. jaanuarist 2017. a kindlustusmaksed kohustusliku pensioni saamiseks tervisekindlustus, samuti ajutise puude korral ja seoses emadusega reguleeritakse maksukood RF. Vastavad muudatused on tehtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimeses osas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 2.1 “Kindlustusmaksed”, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 8 punkt 3). Uuenduse olemus seisneb selles, et kõik 2017. aastast maksudele kehtivad aluspõhimõtted hakkavad kehtima ka kindlustusmaksete puhul. Sellega seoses on alates 2017. aastast maksuseadustiku esimeses osas tehtud arvukalt muudatusi, näiteks:

• kontroll ülaltoodud kindlustusmaksete osas õigusaktide täitmise üle toimub maksukontrollid kaamera- ja kohapealsed kontrollid. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 87;
• kindlustusmaksete maksjad on kohustatud IFTS-iga kindlustusmaksete üle vaidluste lahendamisel kasutama kohustuslikku kohtueelset menetlust. See on (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 138 punkt 2).

Tuletame meelde, et 2016. aastal reguleeriti kindlustusmakseid 24. juuli 2009. aasta föderaalseadusega nr 212-FZ „Pensionifondi kindlustusmaksete kohta Venemaa Föderatsioon, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfond, föderaalne kohustusliku tervisekindlustuse fond. Selle seaduse kohaselt kontrollisid ülalnimetatud kindlustusmakseid rahapesu andmebüroo ja selle territoriaalsed organid. Alates 1. jaanuarist 2017 kaotab see seadus kehtivuse (artikkel 18 föderaalseadus 3. juuli 2016 nr 250-FZ).

Samas tööõnnetuste kindlustusmakseid ja kutsehaigused(maksed "vigastuste eest") reguleeritakse 2017. aastal jätkuvalt eraldi föderaalseadusega 24. juulist 1998 nr 125-FZ "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu". Seda tüüpi kindlustusmaksed ei läinud maksuameti kontrolli alla. Neid haldavad ja kontrollivad nagu varemgi Sotsiaalkindlustusfondi (FSS) organid.

Maksuhaldur nõuab dokumente maksete kohta, mis ei kuulu sissemaksetele

Alates 2017. aastast tuleb maksuinspektsioonidele esitada ühtne kindlustusmaksete arvestus. cm. " ". Maksuamet viib läbi kindlustusmaksete auditi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 10, artikkel 88). Samal ajal on inspektoritel alates 1. jaanuarist 2017 kindlustusmaksete arvutamise lauaauditi läbiviimisel õigus nõuda organisatsioonidelt ja üksikettevõtjatelt teavet ja dokumente, mis kinnitavad kindlustusele mittekuuluvate aruandlussummade kehtivust. lisatasud, samuti vähendatud tariifide kohaldamise seaduslikkuse kinnitamine. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese osa artikli 88 uues lõikes 8.6. cm. " ".

Pange tähele, et alates 2017. aastast ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustik seda ette näinud eritingimused mille alusel on maksuhalduril õigus nõuda nimetatud andmeid ja dokumente. Sellega seoses on võimalik, et kui 2017. aastal näitate ühes kindlustusmaksete arvestuses mittemaksustatavaid makseid, siis IFTS nõuab teilt kindlasti nende kinnitamist dokumentidega kindlustusmaksete seadustiku artiklis 93 ettenähtud viisil. Venemaa Föderatsioon.

Alates 2017. aastast kindlustusmaksete arvestuse lauaauditi raames maksuinspektorid samuti on õigus nõuda dokumente, mis kinnitavad kindlustusmaksete vähendatud määrade kohaldamise kehtivust. Sellised Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese osa artikli 88 muudatused jõustuvad alates 1. jaanuarist 2017.

Erinevate kindlustusmaksete liikide tasaarvestamine muutus võimatuks

Alates 2017. aastast ei saa te omavahel lugeda erinevad tüübid kindlustusmaksed. Tasaarvestus on lubatud ainult ühte liiki sissemaksete piires (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 punkt 1.1). Nii saab näiteks alates 2017. aastast enammakstud pensionimakseid tasaarvestada ainult nende tulevaste maksetega. Tasaarvestada see enammakse võlgnevusega ravi- või sotsiaalmakseid ettevõttel pole õigust alates 2017. aastast.

Tuletame meelde, et kuni 2017. aastani oli võimalik tasaarvestada mistahes kindlustusmakseid, mida haldas sama fond. Näiteks saaks kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete enammakstud summa hüvitada ravikindlustusmaksetega.

IFTS peab aru andma eraldi osakondade volituste kohta

Alates 2017. aastast on kindlustusmaksete maksjatel (emaorganisatsioonidel) uus kohustus. Uuest aastast peavad nad emaorganisatsiooni asukohas IFTS-ile teatama, et nende eraldi alajaotis(filiaal, esindus) Venemaa territooriumil on (või on ilma jäetud) volitused koguda üksikisikutele makseid ja tasusid. Sellest tuleb teatada ühe kuu jooksul alates selliste volituste andmise (äravõtmise) kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, punkt 3.4, artikkel 23). Kuid pidage meeles, et see kohustus kehtib ainult eraldiseisvate üksuste kohta, mis olid volitatud (ilma volitused) 2017. aastal ja hiljem. Kui varem (näiteks 2016. aastal) kogunesid eraisikutele maksed ja töötasud eraldi osakondade kaupa, siis IFTS-ile ei pea midagi aru andma. See on sõnaselgelt sätestatud 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 243-FZ artikli 5 lõikes 2. Nende teadete vormid ja maksuhaldurile edastamise kord aastal elektroonilisel kujul peaks määrama FTS. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 lõike 7 lõigetes 3 ja 4.

Seletusi käibemaksu kohta saab esitada ainult elektroonilisel kujul.

Alates 1. jaanuarist 2017 saab IFTS-ile elektroonilise käibedeklaratsiooni selgitusi esitada ainult elektroonilisel kujul telekommunikatsioonikanalite (TKS) kaudu. Selliste selgituste elektroonilisel kujul esitamise vormi kinnitab föderaalne maksuteenistus. Paberkujul järgmisest aastast selgitusi maksudeklaratsioonide ebakõlade kohta esitatuks ei loeta. See tähendab, et paberselgituste edastamine kaotab igasuguse mõtte. Vastav uuendus ilmus Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 lõike 3 uues lõikes 4 (lõik “a”, 01.05.2016 föderaalseaduse nr 130-FZ artikli 1 lõige 6).

Meeldetuletuseks esitatud käibedeklaratsiooni selgitused maksuamet võib nõuda lauaauditi ajal. See võib juhtuda näiteks siis, kui deklaratsioonis ilmnevad vead ja vastuolud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 3). Kuni 2017. aastani selliste selgituste vormi nõudeid ei kehtestatud. Föderaalne maksuteenistus lubas neid esitada vabas vormis: "paberil" või vormistatud kujul vastavalt TCS-ile (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 6. novembrist 2015 nr ED-4-15 / 19395). Alates 2017. aastast reguleerivad seda küsimust maksuseadusandlus, mitte maksuhalduri selgitused.

Lisame, et seoses muude maksuliikide lauakontrolliga saab 2017. aastal maksuhalduri nõudmisel selgitusi esitada nagu varemgi “paberil”. Elektrooniline selgituste vorm muutub kohustuslikuks ainult käibedeklaratsiooni osas. Tuletame meelde, et seda saab esitada ka ainult elektroonilisel kujul elektroonilise dokumendihaldusoperaatori kaudu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 lõike 1 punkt 5).

Käibedeklaratsioonil selgituste andmata jätmise eest on kehtestatud trahv

Kui maksuhaldur nõudis käibedeklaratsiooni lauakontrolli raames selgitusi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 3), tuleb need esitada viie päeva jooksul. Samas ei sisaldanud maksuseadus enne vastutust selgituste andmise nõude täitmata jätmise eest. Ja mõned maksumaksjad lihtsalt ignoreerisid maksuameti taotlusi.

Alates 1. jaanuarist 2017 olukord muutub. Esitlemata jätmise korral ( hiline esitamine) selgitusi kehtestati rahatrahv 5000 rubla ja korduva rikkumise eest kalendriaasta jooksul - 20 000 rubla. See on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 129.1 uues versioonis, mis võeti kasutusele 1. mai 2016. aasta föderaalseaduse nr 130-FZ artikli 1 lõikega 13.

Lubatud maksta makse, tasusid ja kindlustusmakseid teiste eest

Kolmandate isikute eest saab vabatahtlikult tasuda makse, tasusid ja kindlustusmakseid. Teha selline muudatus Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 45 (30. novembri 2016. aasta föderaalseadus nr 401-FZ). Varem oli sätestatud, et maksumaksja on kohustatud maksu tasumise kohustust täitma eranditult omal jõul. Nüüd on aga Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 45 ette nähtud, et maksu võib tasuda teine ​​isik. Samas on täpsustatud, et teisel isikul ei ole pärast kolmandate isikute eest maksu tasumist õigust nõuda tasutud maksu tagastamist.

Seoses nimetatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatustega saavad asutajad ja juhid näiteks oma ettevõtte eest makse maksta. Varem ei olnud võimalik vabatahtlikult makse kolmandate isikute eest maksta. Seega, isegi kui direktoril raha oleks, makske tagasi maksuvõlad ettevõtte jaoks ta ei saanud (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 14.02.2013 nr 03-02-08 / 6). Nüüd on olukord muutunud. Pealegi:

Üksikisikud said ka võimaluse maksta makse teiste eest üksikisikud või IP;
ühel organisatsioonil on õigus maksta teise ettevõtte eest makse, trahve ja trahve.

Samal ajal on seadusandjad ette näinud etapiviisilise ülemineku:

• alates 30. novembrist 2016 on kolmandatel isikutel õigus tasuda teiste eest mistahes makse ja tasusid (näiteks riigilõiv);
• alates 1. jaanuarist 2017 on teistel isikutel õigus maksta teiste eest kindlustusmakseid (st alates kuupäevast, mil kindlustusmaksed kantakse üle föderaalse maksuteenistuse kontrolli all).

Alates 1. oktoobrist on organisatsioonidele kehtestatud uus karistuste arvestamise kord

Trahvide arvutamise kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 75. Nüüd on ette nähtud, et trahvide arvutamisel kasutatakse 1/300 Venemaa Panga kehtestatud refinantseerimismäärast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4, artikkel 75). See määr kehtib kõikidele maksumaksetele, olenemata sellest, kes maksu tasumise tähtaega rikkus: üksikisik, üksikettevõtja või organisatsioon.

Alates 1. oktoobrist 2017 eraisikutele ja üksikettevõtjad midagi ei muutu. See tuleneb 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ sätetest. Nad peavad endiselt arvestama trahvid 1/300 viivitusperioodil kehtiva refinantseerimismäära alusel. Sellest kuupäevast alates mõjutavad aga olulised muudatused karistuste arvutamisel organisatsioone. Nad peavad karistusi arvutama uuel viisil, nimelt:
maksude või kindlustusmaksete tasumise kohustuse täitmisega viivitamise eest kuni 30 kalendripäevad(kaasa arvatud) - tuleb arvestada trahvid 1/300 viivitusperioodil kehtivast refinantseerimismäärast;
maksude või kindlustusmaksete tasumise kohustuse täitmisega viivitamise eest üle 30 kalendripäeva - tuleb trahvi arvutada 1/300 kuni 30 kalendripäeva (kaasa arvatud) kehtinud refinantseerimismäärast. selline viivitus ja 1/150 viivituse 31. kalendripäevast alates kehtinud refinantseerimismäärast.

Seega tuleb organisatsioonidel alates 1. oktoobrist 2017 tasuda rohkem trahve, kui maksude või kindlustusmaksete tasumisega viivitus on üle 30 kalendripäeva. Samas tuleb märkida, et uut sunniraha arvestamise korda tuleb rakendada ka „vanadele“ võlgnevustele, mis tekkisid enne 1. oktoobrit 2017. cm .

Käendajatelt nõuab võla kohtuväliselt sisse

Üks maksude ja kindlustusmaksete tasumise kohustuse tagamise viise on tagatis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 74). Maksualased õigusaktid näevad ette, et kui organisatsioon või üksikettevõtja soovib maksude või kindlustusmaksete maksmist hilisemale kuupäevale edasi lükata, on föderaalsel maksuteenistusel õigus nõuda sellesse menetlusse käendajate kaasamist. Käenduslepingu alusel on käendaja kohustatud maksuhalduri ees täitma täielikult maksumaksja maksude või kindlustusmaksete tasumise kohustuse, kui viimane ei tasu sisse fikseeritud aeg tasumisele kuuluvad summad ja nendega seotud trahvid. See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 74 (muudetud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega nr 243-FZ, mis pikendas kindlustusmaksete tagamise võimalust alates 2017. aastast).

Varem oli sätestatud, et kui maksumaksja võlgnetavaid summasid ei tasu, siis on maksuinspektsioonil õigus võlgnevused käendajalt sisse nõuda vaid kohtu kaudu. Olukord on aga muutunud. Seoses 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa ning teatud Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muutmise kohta" jõustumisega hakkab maksuhaldur olema võimalik ilma kohtuta käendajatelt võlgu sisse nõuda. Sellised muudatused tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 74 lõikes 3.

Eraisikutelt nõutakse sisse organisatsioonide maksuvõlad ja kindlustusmaksed

30. novembri 2016 föderaalseadusega nr 401-FZ tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese osa artikli 45 muudatused. Muudatused näevad ette, et alates 30. novembrist 2016 saavad maksuinspektsioonid kohtulikult nõuda isikutelt organisatsioonide võlgnevuste sissenõudmist, kui organisatsioonide ja üksikisikute vahel on vastastikune sõltuvus. Alates 2017. aastast võidakse eraisikutelt nõuda võlgade ja kindlustusmaksete tagasimaksmist. Varem sai võlgnevusi sisse nõuda ainult sidusorganisatsioonidelt.

Alates 1. juulist väljastab maksuamet maksuresidentide staatust käsitleva dokumendi

Alates 1. juulist 2017 said maksuinspektsioonid õiguse üksikisikute (või nende esindajate) soovil väljastada dokumente elektrooniline vorm või “paberil”, kinnitades maksuresidendi staatust. Sellised volitused sätestati maksuhaldurile maksuseadustiku artikli 32 lõike 1 uues lõigus 16. Selliste dokumentide väljastamise korra peab heaks kiitma föderaalne maksuteenistus. See on ette nähtud 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa muutmise kohta ning teatud seadusandlike aktide muutmise kohta" artikli 1 lõike 4 punktis "b". Vene Föderatsioon".

Tuletame meelde, et maksuresidendid on kodanikud, kes tegelikult viibivad Vene Föderatsioonis 12 järjestikuse kuu jooksul vähemalt 183 kalendripäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 207 punkt 2). Samas ka maksustamine üksikisiku tulumaks töötajad - Vene Föderatsiooni maksuresidendid erineb nende töötajate tulude maksustamisest, kes seda ei ole maksuresidendid RF. Varem ei Vene Föderatsiooni maksuseadustik ega ükski teine normatiivdokumendid ei koostatud dokumentide loetelu, mis kinnitaks maksumaksja maksustaatust. Ametnikud selgitasid, et organisatsioon pidi ise kehtestama üksikisikute - tulu saajate maksustaatuse iga konkreetse olukorra tunnuste alusel (Rahandusministeeriumi 16. märtsi 2012. a kiri nr 03-04-06 / 6-64) . Alates 1. juulist 2017 peaks kõik olema lihtsam. Üksikisik saab INFS-is kinnituse oma maksuresidendi staatuse kohta ja esitada sellise dokumendi nõudmise kohas.

IFTS trahvib isikuid, kes kinnisvarast ja autodest ei teata

Kui maksuinspektsioon ei ole saatnud üksikisikule teatist kinnisvaramaksu või transpordimaksu tasumise kohta, on füüsik kohustatud võtma initsiatiivi ja teavitama IFTS-i föderaalset maksuteenistust ülalnimetatud objektide olemasolust. praeguste pealkirja dokumentidena. See teave tuleb esitada enne aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 31. detsembrit – Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 punkt 2.1.

2016. aastal ja varem ei toonud selle kohustuse täitmata jätmine kaasa trahve. Kuid alates 1. jaanuarist 2017 on teabe esitamata jätmise eest ette nähtud trahv - 20 protsenti tasumata maksusummast, mis on seotud inspektorite eest "varjatud" maksuobjektiga (Venemaa maksuseadustiku artikli 129.1 lõige 3). Föderatsioon).

TIN-i saate igast maksuametist

Alates 1. jaanuarist 2017 saab TIN-i saada igast maksuametist ja mitte ainult elu- või viibimiskohas. Muudatus tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 83 lõikes 7. Föderaalne maksuamet teavitas sellest uuendusest oma veebisaidil: "Eksterritoriaalsuse põhimõte maksuhaldurite avalike teenuste osutamisel on Venemaa föderaalse maksuteenistuse üks peamisi tegevusi. Alates 9. jaanuarist ehk 2017. aasta esimesest tööpäevast hakkavad kõik eraisikuid teenindavad territoriaalsed maksuhaldurid vastu võtma üksikisiku registreerimise avaldusi ja väljastama talle registreerimistunnistuse, olenemata isiku elukohast (viibimiskohast). individuaalne. Registreerimisavalduse võib esitada igal ajal maksuhaldur isikliku külastuse ajal või posti teel.

Käibemaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükk)

Seal oli "maks Google'is"

Alates 2017. aastast on seadusandjad kindlaks määranud käibemaksu tasumise korra välismaiste ettevõtete poolt Vene Föderatsioonis üksikisikutele osutatavate Interneti-teenuste eest (sealhulgas juurdepääs andmebaasidele, reklaamiteenused, domeeninimed, hostimine, veebisaitide haldamine jne). Uuendused sellistelt organisatsioonidelt käibemaksu kogumise küsimustes on ette nähtud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega nr 244-FZ. Eelkõige alates 2017. aastast:

• määratles elektroonilisel kujul osutatavate teenuste mõiste;
• kehtestas välisriigi äriühingu maksuametis registreerimise ja käibemaksu tasumise korra;
• selgitas, kuidas välismaist ettevõtet kasutada " Isiklik ala maksumaksja” elektroonilise käibedeklaratsiooni esitamiseks;

Muudatused on saanud mitteametliku nimetuse "google tax", kuna muudatused puudutavad eelkõige Venemaal tegutsevaid välisettevõtteid nagu Google. Muudatuste eesmärk on luua konkurentsikeskkond välis- ja Venemaa elektroonikateenuste müüjatele. Fakt on see, et kuni 2017. aastani oli eraisikutel kasulikum osta elektroonilist sisu välismaised ettevõtted kuna hind ei sisalda käibemaksu. Venemaa IT-ettevõtete teenused olid vastupidi maksustatud. Nimetatud muudatused käibemaksu käsitlevates õigusaktides on suunatud selle ebavõrdsuse kaotamisele.

Rohkematele trükiväljaannetele on võimalik kohaldada vähendatud käibemaksumäära

Käibemaksumäära 10 protsenti saab rakendada trükiväljaannetele, milles reklaami maht ei ületa 45 protsenti. Eelnevalt meenutame, et väljaanded said rakendada 10% käibemaksumäära, kui reklaami osakaal neis ei ületanud 40%. Seega saab 2017. aastal kandideerida rohkem trükiväljaandeid vähendatud määr maks. Muudatus tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 lõike 2 lõike 3 lõikes kaheksas 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 408-FZ „Maksuseadustiku teise osa artikli 164 muutmise kohta Vene Föderatsioonist".

Laiendatud on nende tehingute loetelu, mis ei ole käibemaksukohustuslased

Alates 1. jaanuarist 2017 on tagatise või tagatise andmise tehingud käibemaksuvabad (eest pangavälised organisatsioonid). Muudatus viidi sisse 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 1 punktiga b.

Rohkem organisatsioone saavad käibemaksu deklaratiivselt tagastada

Alates 1. juulist 2017 käibemaks tagasi sisse deklaratiivne protseduur saavad organisatsioonid, kelle käibemaksu tasumise kohustus on tagatud tagatisega. Sel juhul peab käendaja täitma teatud nõuded. Muudatus jõustub 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 2 punktiga "a" ja "b".

Pikendas käibemaksu tagastamise deklaratiivse menetluse pangagarantii tähtaega

Kehtib 1. jaanuaril 2017 panga garantii deklaratiivse tagastamise korral peab käibemaks aeguma mitte varem kui 10 kuud alates esitamise kuupäevast Maksutagastus milles taotleti maksu tagastamist. Varem oli see kaheksa kuud. Põhjuseks on 30. novembri 2016. aasta seaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 5 punkt c.

Muutis käibemaksu tagastamise deklaratiivse menetluse käenduslepingu nõuet

Alates 1. juulist 2017 peab käenduslepingu tähtaeg lõppema mitte varem kui 10 kuu möödumisel maksudeklaratsiooni, milles deklareeritakse tagastamisele kuuluv käibemaksusumma, esitamise päevast. Enne muudatust pidi pangagarantii kehtima mitte varem kui kaheksa kuud hiljem.

Üksikisiku tulumaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatükk)

Üksikisiku tulumaksust vabastati töötajate kvalifikatsiooni hindamise kulu

Alates 2017. aastast jõustub 3. juuli 2016 föderaalseadus nr 238-FZ "Kvalifikatsioonide sõltumatu hindamise kohta". Selle seaduse kohaselt viivad erikeskused läbi üksikisikute kvalifikatsiooni sõltumatut hindamist. Tööandja saab töötaja kirjalikul nõusolekul saata ta sellisele hindamisele ja maksta selle läbimise eest. cm. " ".

Kõrval üldreegel kui tööandja maksab oma töötaja eest mis tahes teenuste eest, siis on viimasel mitterahaline tulu (maksuseadustiku artikli 211 punkt 2). Seetõttu oleks ettevõte pidanud töötajale tema kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise eest tasu maksmisel üksikisiku tulumaksuagendina arvestama väljamakse summa üksikisiku tulumaksubaasi. Küll aga on seadusandjad kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise soodustamiseks ette näinud maksusoodustused. Seega ei pea alates 1. jaanuarist 2017 üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu sisaldama töötaja kvalifikatsiooni kutsestandarditele vastavuse sõltumatu hindamise kulu. Need muudatused lisati mittekuuluvate tulude loetellu üksikisiku tulumaks(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 21.1). Need on sätestatud 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 251-FZ artikli 1 lõikes 1.

Kehtestati maksusoodustus kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kuludele

Isik, kes maksab ise kutsestandardile vastavuse kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise eest, saab alates 2017. aastast saada sellise tõendamise kulude summalt sotsiaalset mahaarvamist. Pange tähele, et mahaarvamise summal on piirang. Selle väärtus koos mõne muu sotsiaalse mahaarvamisega ei tohi ületada 120 000 rubla aastas. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 uues lõigus 6 (see võeti kasutusele 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 251-FZ artikli 1 lõikega 1).

Üksikisiku tulumaksust vabastatud püsikliendiprogrammi boonused

Alates 1. jaanuarist 2017 ei maksustata üksikisiku tulumaksuga lojaalsusprogrammide raames eraisikute pangakaardile kantud punkte ja boonuseid. Räägime näiteks olukorrast, kui inimene maksab restoranides, kauplustes või tanklates pangakaart, ja mõne aja pärast kantakse tema kontole tagasi teatud protsent kulutatud summast ("raha tagasi"). Seda "boonust" alates 2017. aastast ei maksustata teatud tingimustel tulumaksuga. Seega tuleb näiteks nendel eesmärkidel avaliku pakkumise tingimustel boonused kaardile tagastada. Samuti nägid seadusandjad ette, et kui märgitud punktid ja lisatasud makstakse töösuhte raames, siis üksikisiku tulumaksuvabastus ei kehti. Seda käsitletakse üksikasjalikumalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 uues lõikes 68. See võeti kasutusele 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 242-FZ artikli 2 lõikega 8. Pange tähele, et kuni 2017. aastani olid lojaalsusprogrammide boonused maksustatud üksikisiku tulumaksuga aastal üldine kord. Sellest teatas rahandusministeerium eelkõige 13. jaanuari 2015 kirjas nr 03-04-06/69407.

Elukindlustuse sotsiaalne mahaarvamine on võimalik saada töökohas

Alates 2017. aastast on töötajatel võimalik saada kuni aasta lõpuni tööandjaga sõlmitud vabatahtliku elukindlustuslepingu alusel üksikisiku tulumaksu sotsiaalsoodustust sissemaksete ulatuses. Tööandja on kohustatud sellist mahaarvamist tegema alates sellest kuust, mil töötaja seda taotleb. Vastavad muudatused tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 2. osas.

Varem said üksikisikud lepingute alusel sotsiaalseid mahaarvamisi vabatahtlik kindlustus elu ainult läbi maksuameti. Selleks oli vaja oodata kalendriaasta lõpuni ja esitada INFS-ile deklaratsioon 3-NDFL vormis. Alates 2017. aastast on eraisikul õigus valida enda jaoks mugavaim variant: saada mahaarvamist kas tööandja või maksu kaudu.

2017. aasta mahaarvamist saab kasutada elukindlustuse tasumisel:

• enda jaoks;
• abikaasale (ka lesknaisele);
• vanematele (ka lapsendajatele);
• lastele (sh lapsendatud lastele, kes on eestkoste (eestkoste) all).

Üksikisiku tulumaksust vabastatud pensioni ühekordne sularahamakse

2017. aasta jaanuaris on pensionäridel õigus ühekordsele sularahamaksele pensioni eest summas 5000 rubla. "". Seda makset ei maksustata tulumaksuga. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 uues lõikes 8.5. Raamatupidaja saab töötajaid sellest teavitada, kui nad selles küsimuses nõu küsivad. Muudatus viidi sisse 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 400-FZ „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa artikli 217 muutmise kohta seoses föderaalseaduse „Ühekordsete maksete kohta“ vastuvõtmisega sularahamakse pensioni saavad kodanikud.

Täiendati üksikisiku tulumaksu maksuagentide nimekirja

1. jaanuaril 2017 tunnustatakse üksikisiku tulumaksu maksuagentidena rohkem Venemaa organisatsioone. Seega näeb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 uus lõige 7.1 alates märgitud kuupäevast ette, et summasid ülekandvaid Venemaa organisatsioone tunnustatakse maksuagentidena. toetust, sularaha sisu, palgad, muud töötasud (muud maksed) Vene Föderatsiooni relvajõudude sõjaväelastele ja tsiviilpersonalile (föderaalriigi riigiteenistujatele ja töötajatele). Sellised organisatsioonid peavad registreeruma oma asukohajärgses maksuametis, pidama kinni ja kandma ülalnimetatud maksetelt üksikisiku tulumaksu. Seadusandjad täiendasid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 83 selliste organisatsioonide registreerimise muudatusega. Muudatus viidi sisse 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 399-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese osa artiklite 83 ja 84 ning teise osa artikli 226 muutmise kohta".

FIE-de osa tulusid vabastati üksikisiku tulumaksust

Maksustamata maksete loetelu täiendati 2017-2018 tuluga, mida eraisikud said kodanikelt isiklike, majapidamisvajaduste rahuldamise eest:

• laste, haigete, üle 80-aastaste eakate ja teiste hooldust vajavate isikute järelevalveks ja hooldamiseks;
• juhendamise eest;
• maja koristamine, majapidamine.

Ära maksa tulumaks Alates 2017. aastast on füüsilisest isikust ettevõtjatel õigus nimetatud sissetulekule tingimusel, et nad registreerivad end oma tegevuse osas föderaalses maksuteenistuses. Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ametivõimud kehtestada isiklikeks, majapidamisvajadusteks muid teenuseid, millest saadav tulu on üksikisiku tulumaksust vabastatud. cm. " ".

Rakendatakse värskendatud deklaratsiooni 3-NDFL

2016. aasta üksikisiku tulumaksu deklaratsioon tuleb esitada uuendatud kujul. Muudatused deklaratsiooni vormis ja täitmise korras tehti Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10.10.2016 korraldusega nr ММВ-7-11/552. Pange tähele, et föderaalse maksuteenistuse ametnikud ei parandanud kogu deklaratsiooni vormi, vaid ainult mõnda selle lehte. Nii uuendati näiteks jaotist 2, milles on arvesse võetud baasi ja üksikisiku tulumaksu, samuti lehti B, D2, Z, E1 F, I.

Mis puudutab kohandusi endid, siis näiteks lehel E1 “Tava- ja maksusoodustused» Arv 280 000 asendati 350 000-ga, kuna alates 2016. aastast tehakse lapse eest mahaarvamist kuni kuuni, mil maksumaksja 13% maksumääraga tulu ületab 350 000 rubla. cm. " ".

Tuletame meelde, et isikud, kes peavad iseseisvalt maksma üksikisiku tulumaksu ja esitama tuluaruande, esitavad 3-isikulise tulumaksu hiljemalt 30. aprilliks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 1). Samal perioodil esitavad OSNO-s deklaratsioonid ka üksikettevõtjad. Veelgi enam, sõltumata sellest, kas neil oli aasta jooksul sissetulekuid (Venemaa rahandusministeeriumi kiri 30. oktoober 2015 nr 03-04-07 / 62684). Kuna 30. aprill 2017 on pühapäev ja 1. mai on töövaba puhkus, tuleb 2016. aasta uuendatud vormi kohane 3-NDFL deklaratsioon esitada hiljemalt 2. maiks 2017 (see on teisipäev). cm. " ".

Deflaatori koefitsient patendi väärtuse arvutamisel on 1,623

Deflaatori koefitsienti kasutatakse ettemaksete korrigeerimiseks välisriikide kodanikud viisavabadest riikidest, kes töötavad patendi alusel eraisikutelt (isiklike, majapidamis- ja muude sarnaste vajaduste rahuldamiseks), samuti organisatsioonides või üksikettevõtjate jaoks. Need töötajad on kohustatud tasuma patendi kehtivusaja jooksul igakuiseid fikseeritud üksikisiku tulumaksu ettemakseid summas 1200 rubla. Seda summat indekseeritakse aga igal aastal, võttes arvesse deflaatori koefitsienti ja piirkondlikku koefitsienti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 227.1 punktid 2 ja 3). 2017. aasta deflaatorikoefitsiendi suurus on nendel eesmärkidel 1,623. See on ette nähtud majandusarengu ministeeriumi 3. novembri 2016. a korraldusega nr 698. 2016. aastal oli koefitsiendi väärtus 1,514 (Vene Föderatsiooni Majandusarengu Ministeeriumi 20. oktoobri 2015. a korraldus nr. . 772).

Tulumaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatükk)

Uus tuludeklaratsiooni vorm kinnitatud

Uus tuludeklaratsioon kinnitati Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korraldusega 19.10.16 nr ММВ-7-3/572. Samuti kinnitati selle korraldusega täitmise kord uus deklaratsioon ja selle elektrooniline formaat. Teatage edasi uus vorm nõutav alates 2016. aasta aruandlusest. 2016. aasta tuludeklaratsioon tuleb esitada uuel kujul hiljemalt 28. märtsiks 2017 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, artikkel 289).

Pange tähele, et deklaratsiooni uus vorm võtab arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatusi. Nii et eelkõige täiendati deklaratsiooni lehte 02 ridadega 265, 266 ja 267, kus on vaja kajastada tulumaksu vähendavat müügimaksu. Samuti parandati leht 03 "Tulumaksu arvestamine maksuagendi poolt kinnipeetud tulult". Sellesse lisati rida dividendide kohta, "millelt maksud arvestatakse 13-protsendilise määraga." Tuletame meelde, et alates 1. jaanuarist 2015 tõusis Venemaa organisatsioonide ja eraisikute – Vene Föderatsiooni maksuresidentide – saadud dividendide tulumaksumäär 9 protsendilt 13 protsendile. Seetõttu oli vaja lehte 03 parandada.

Samuti ilmusid uues maksudeklaratsioonis uued lehed:

• leht 08 "Iseseisva (sümmeetrilise, vastupidise) korrigeerimise teinud maksumaksja tulud ja kulud." Sõltumatuid kohandusi teevad organisatsioonid, kes seotud osapoolte vahelises tehingus rakendasid turuväliseid hindu ja alahindasid sellega maksusummat (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 6, artikkel 105.3);
• leht 09 "Ettevõtte tulumaksu arvutamine kontrollitava välismaise äriühingu kasumi vormis tulult" (CFC).

Kulude hulka võib arvata töötajate kvalifikatsiooni hindamise kulud

Nagu eespool öeldud, jõustub 1. jaanuarist 2017 föderaalseadus 3. juulist 2016 N 238-FZ „Kvalifikatsioonide sõltumatu hindamise kohta”. cm. " ".

Alates 2017. aastast saavad tööandjad muude kulude hulka arvata töötajate sõltumatu hindamise kulu kutsestandarditele vastavuse kohta. Selleks laiendasime tulumaksu arvutamisel arvesse võetavate kulude loetelu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 lõike 1 uus lõik 23, mida on muudetud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega nr 251-FZ ).

Organisatsioonidel on õigus võtta arvesse sõltumatu hindamise kulusid kahel põhitingimusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 punkt 3):

• viidi läbi sõltumatu kvalifikatsiooni hindamine vastavate teenuste osutamise lepingu alusel;
• viidi läbi maksumaksjaga töölepingu sõlminud üksikisiku kvalifikatsiooni sõltumatu hindamine.

Pidage meeles, et sertifikaadi maksumuse arvestamiseks peavad organisatsioonil olema tõendavad dokumendid. Näiteks peab teil olema sõltumatule kvalifikatsiooni hindamisele saadetud töötaja kirjalik nõusolek (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 196 lõige 2). Lisaks on alates 2017. aastast Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 punkti 3 uues lõikes 5 kulude arvestamiseks määratletud sõltumatu hinnangu kulusid kinnitavate dokumentide säilitamise tingimused. Neid tuleb säilitada vähemalt 4 aastat.

Uuendatud põhivara klassifikaator amortisatsioonigruppide lõikes

Alates 2017. aastast on rakendatud uut ülevenemaalist põhivarade klassifikaatorit (OKOF). See võeti vastu ja jõustati Rosstandarti korraldusega 12. detsembril 2014 nr 2018-st. Sellega seoses tehti muudatusi põhivarade klassifikaatoris, mis kinnitati. Vene Föderatsiooni valitsuse määrus nr 1 1. jaanuarist 2002. Sellest lähtuvalt muutub 2017. aastast põhivara klassifikatsioon amortisatsioonigruppide kaupa. Uusi koode tuleks kasutada põhivarade puhul, mille võtate kasutusele alates 1. jaanuarist 2017. Seda kinnitab Rahandusministeeriumi kiri 08.11.2016 nr 03-03-РЗ / 65124. cm. " ".

Selgitas "kontrollitud võla" tähendust

Sellist laenu (krediidi) võlga kajastatakse tulu maksustamisel kontrollitavana, kui laenuandja (võlausaldaja) või tagatise (näiteks käenduse või tagatise) väljastanud isik on välismaa äriühing, kes otseselt või kaudselt omab üle 20 protsendi laenuvõtja põhikapitalist või sellega seotud Venemaa organisatsioonist. Varem tulenes see Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 269 lõikest 2 2016. aastal.

Alates 1. jaanuarist 2017 täpsustatakse kontrollitava võla mõistet. Võlg loetakse kontrollituks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 269 lõiked 2–4):

• välisriigiga seotud organisatsioonile;
• organisatsiooni ees, mida peetakse välismaise vastaspoole suhtes vastastikku sõltuvaks;
• mille eest need organisatsioonid tegutsevad käendajatena, käendajatena jne.

Täpsustused on sätestatud 15. veebruari 2016. aasta föderaalseaduse nr 25-FZ artiklis 1.

Kontrollitud võlg määratakse laenude kogusumma järgi

Kontrollitava võla summa arvutamisel võetakse aluseks kõik maksumaksja kohustused, millel on sellise võla tunnused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 269 punkt 3). See on ette nähtud 15. veebruari 2016. aasta föderaalseadusega nr 25-FZ.

Piirkondlikes investeerimisprojektides osalejatele on kehtestatud soodusmaksumäärad

Alates 1. jaanuarist 2017 piirkonna osalejad investeerimisprojektid maksustatakse tulumaksu:

• V föderaaleelarve- intressimääraga 0 protsenti;
• Vene Föderatsiooni subjekti eelarvesse - piirkondlike ametiasutuste kehtestatud määras (0% kuni 10%).

Rohkem on tulusid, mida maksubaasi ei arvestata

Alates 1. jaanuarist 2017 kuni maksubaas ei sisalda tulusid garantiide (garantiide) andmise teenustest, kui tehingu kõik osapooled on Venemaa organisatsioonid (va pangad).

Täpsustati ebatõenäolise võla mõistet

Alates 1. jaanuarist 2017, kui organisatsioonil on vastaspoole ees vastukohustus (võlgnevus), siis on ebatõenäoline võlg vaid see osa nõudest, mis ületab olemasolevat. võlgnevused.

Kahjude edasikandmise limiit 10 aastaks tühistati

Alates 1. jaanuarist 2017 saab kahjusummat edasi kanda kõikidele järgnevatele aastatele, mitte ainult 10 aasta peale, nagu see oli enne 2017. aastat. See on sätestatud 30. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse artikli 2 lõikes 25. 2016 nr 401-FZ.

Kinnitati 2017-2020 arvesse võetava kahju suuruse piirmäär

Ajavahemikul 1. jaanuar 2017 kuni 31. detsember 2020 ei saa tulumaksu maksubaasi vähendada varasemate aastate kahjude puhul rohkem kui 50 protsenti. See tuleneb artikli 25 lõikest 25. 30. novembri 2016. aasta seaduse nr 401-FZ artikkel 2.

Muutis föderaal- ja piirkondliku eelarve määrade suurust

Aastatel 2017–2020 on tulumaksumäärad:

• föderaaleelarvesse - 3 protsenti;
• regionaaleelarvesse - 17 protsenti.

See tuleneb 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõikest 26. Kuni 2017. aastani läks 2 protsenti föderaaleelarvesse ja 18 protsenti regionaaleelarvesse. cm. " ".

Täpsustati ebatõenäoliselt laekuvate võlgade allahindluse arvestamise ja kasutamise korda

Alates 1. jaanuarist 2017. a aastane summa Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade allahindlus ei tohi ületada 10 protsenti aasta tuludest. Aasta jooksul ei tohi reservi suurus ületada (organisatsiooni valikul):

• või 10 protsenti eelmise aasta tuludest;
• või 10 protsenti tulust praeguseks aruandlusperiood. Aluseks on 30. novembri 2016. aasta föderaalseadus nr 405-FZ.

Ettevõtte kinnisvaramaks

Kinnisasja katastriväärtuse andmed tuleb võtta ühtsest kinnisvararegistrist

Alates 2017. aasta jaanuarist on Unified State Register of Rights (EGRP) ühendatud Riigikataster kinnisvara (GKN). Selle tulemusena ilmus ühtne riiklik kinnisvararegister (EGRN). Nähakse ette, et alates 2017. aastast on organisatsioonide varamaksu arvutamisel teave selle kohta katastriväärtus kinnisvara tuleb võtta ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist (EGRN). Samuti selgitati seoses kaubandus- ja meelelahutus- ning ärikeskustega, et objektideks loetakse selliseid objekte, mille puhul USRN-is märgitud eesmärk, lubatud kasutus või nimetus viitab võimalusele vastavat liiki tegevust teostada (muudetud: föderaalseadus nr 401, 30.11.16 FZ).

Muutis katastriväärtuselt varamaksu tasumise korda, kui vara andmed ei olnud registrisse kantud enne 1. jaanuari

Alates 2017. aastast tuleb enne 1. jaanuari piirkondlikesse nimekirjadesse mittekuuluvate kinnisvaraobjektide eest tasuda katastriväärtuses maksu alles järgmisest aastast. Alates 1. jaanuarist 2017 on ainult haldus- ja mitteeluruumid. Samal ajal tuleb eluruumide puhul tasuda katastrimaksu, olenemata sellest, millal need vastavasse nimekirja kuulusid. Muudatus on ette nähtud 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 57 punktis e.

Lihtsustatud maksustamissüsteem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2)

Sissetulekupiiri on suurendatud, et säiliks õigus lihtsustatud maksusüsteemile

2017. aastal saab lihtsustatud maksusüsteemi rakendada seni, kuni “lihtsustatud” tulu ületab 150 miljonit rubla. Varem (2016. aastal) oli sissetulekupiir ilma deflaatorita 60 miljonit rubla ja deflaatoriga 79 740 000 rubla. Seega saavad rohkem organisatsioone ja üksikettevõtjaid rakendada „lihtsustust“ ja neid on rohkem Raha. Piirmäära suurendamine on ette nähtud 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ.

Suurenenud maksimaalne tulu lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks

Tuletame meelde, et üleminek lihtsustatud maksusüsteemile on lubatud järgmise aasta algusest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 1). Selleks on vaja 31. detsembriks esitada maksuametile avaldus selliseks üleminekuks. cm. " ".

Lihtsustatud maksusüsteemile saab üle minna alates 2018. aastast, kui 2017. aasta üheksa kuu tulu jääb 112,5 miljoni rubla piiresse. Varem oli piirmäär ilma deflaatori koefitsienti arvesse võtmata 45 miljonit rubla ja deflaatorit arvesse võttes 59 805 000 rubla. Seega saab tänu muudatustele rohkem organisatsioone ja üksikettevõtjaid üle minna lihtsustatud maksusüsteemile.

Võrdluseks: kui organisatsioon läheb alates 2017. aastast üle lihtsustatud maksusüsteemile, ei tohiks tema 2016. aasta jaanuari-septembri (üheksa kuu) tulu ületada 59 805 000 rubla. (Majandusministeeriumi 20.10.2015 korraldus nr 772). 2017. aastal on üheksa kuu jooksul võimalik saada sissetulekut 112,5 miljoni rubla ulatuses. Muudatus võeti kasutusele 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ.

Määrake tähtaeg teatise esitamiseks UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta

Üldjuhul lähevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad alates kalendriaasta algusest üle lihtsustatud maksusüsteemile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 1, artikli 346.19 punkt 1). Maksumaksjatele, kes lähevad üle teiselt erirežiimilt - UTII -lt "lihtsustusele", on aga sätestatud erieeskirjad. Lihtsustatud maksusüsteemiga saavad nad töötada alates selle kuu algusest, mil "arvestusliku" maksu tasumise kohustus lõppes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 lõige 2, punkt 2). Lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks peavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad esitama maksuhaldurile teatise lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta, mille vorm on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 2. novembri korraldusega. , 2012 nr ММВ-7-3/829.

Nimetatud lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku teatise esitamise tähtaega ei olnud varem maksuseadusandlusega määratud. Seetõttu muutsid seadusandjad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 lõiget 4 ja nägid ette, et alates 2017. aastast tuleb teatis esitada hiljemalt 30 kalendripäeva jooksul alates maksukohustuse lõppemise kuupäevast. UTII tasumine. Varem oli teatise esitamise tähtaja küsimus reguleeritud ainult rahastajate selgituste tasemel (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 12.09.2012 nr 03-11-06 / 2/123). Muudatus on ette nähtud 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ.

Suurendati põhivara maksumuse piirmäära

2016. aastal sai ettevõte kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, kui põhivara jääkväärtus ei ületanud 100 miljonit rubla. See väärtus tuleb kindlaks määrata vastavalt raamatupidamiseeskirjadele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 16, punkt 3, artikkel 346.12). Alates 2017. aastast tõuseb varade maksimaalne väärtus 150 miljoni rublani. Sellest lähtuvalt on alates 1. jaanuarist 2017 ettevõtetel ja üksikettevõtjatel õigus tugineda uuele ülempiirile. jääkväärtus nende OS. See tähendab, et maksumaksjal on õigus alates 2017. aastast minna üle lihtsustatud maksusüsteemile, kui 1. jaanuaril maksab põhivara näiteks üle 100 miljoni, aga alla 150 miljoni.

Deflaatori koefitsient peatatud kuni 2020. aastani

Varem kasutati deflaatori koefitsienti nii sissetulekupiiri korrigeerimiseks, mille korral on võimalik üleminek lihtsustatud maksusüsteemile, kui ka sissetulekupiiri, mille ületamisel kaotatakse õigus "lihtsustamisele" (TMS § 326.12 punkt 2, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4). 2016. aastal oli see deflaator 1,329. See kiideti heaks Vene Föderatsiooni Majandusarengu Ministeeriumi 20. oktoobri 2015 korraldusega nr 772. Näiteks kaotas maksumaksja õiguse kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, kui 2016. aastal ületas tema tulu pärast koefitsiendi rakendamist 79,74 miljonit rubla (60 miljonit rubla × 1,329).

Alates 2017. aastast on deflaatori koefitsient peatatud kuni 2020. aasta 1. jaanuarini. Enne seda kuupäeva ei ole deflaatorikoefitsientide jaoks vaja indekseerida vastavalt 120 ja 90 miljonit rubla. See tähendab, et need piirid ei muutu mitu aastat järjest. Ja 2020. aastaks on deflaatori koefitsient võrdne 1-ga (3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 243-FZ punkt 4, artikkel 4).

Loetletud muudatuste kohta lihtsustatud maksusüsteemis leiate lisateavet jaotisest "".

Uuendatud tulude ja kulude raamat

Alates 2017. aastast peavad "lihtsustatud" süsteemi kasutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad pidama ajakohastatud tulude ja kulude raamatut, mis on kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. aasta korraldusega nr 135n. Uuendatud raamatus on uus V jaotis, milles peavad lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksjad objektiga "tulu" näitama käibemaksu, mis vähendab lihtsustatud maksusüsteemi maksu. Varem ei olnud raamatus spetsiaalseid ridu kaubandusliku kogumise jaoks. Lisaks nõutakse alates 2017. aastast raamatupidamise ja kulude raamatu templi löömist, kui organisatsioonil on põhimõtteliselt selline pitsat. See tähendab, et pitseri olemasolu muutub valikuliseks. Samuti ei ole raamatu I jao veerus 4 "Tulu" vaja märkida kontrollitavate välismaiste ettevõtete kasumit. See selgub raamatu valmimise järjekorras. Muudatused tulude ja kulude arvestusraamatu vormis, samuti täitmise korras tehti Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 7. detsembri 2016. aasta korraldusega nr 227n. Käesolev korraldus avaldati ametlikult 30. detsembril 2016 ja see jõustub ühe kuu möödumisel selle ametlikust avaldamisest ja mitte varem kui 2016. aasta 30. detsembril. maksustamisperiood USN-i järgi (see tähendab aastaid). Seega tuleb uuendatud raamatut rakendada alates 1. jaanuarist 2017. 2016. aastal peetud tulude ja kulude raamatut pole vaja uuesti teha.

Lihtsustatud maksusüsteemi raames kaotati miinimummaksu eri CBC

Alates 2017. aastast eraldi CSC eest minimaalne maks, mida maksavad ettevõtted lihtsustatud maksusüsteemi alusel objektiga "tulu miinus kulud" (Venemaa rahandusministeeriumi 20. juuni 2016 korraldus nr 90n).

2016. aastal ühtse maksu, võlgnevuste ja lihtsustatud maksusüsteemi sunniraha tasumiseks kasutatud CBC-d kasutatakse alates 2017. aastast ka miinimummaksu tasumiseks. Selle muudatusega seoses tuleb juba 2016. aasta miinimummaks üle kanda CBC-le tavapärase "lihtsustatud" maksu eest - 18210501021011000110. Vaata "".

Pange tähele, et varem oli lihtsustatud maksusüsteemis ettevõtetel objektiga "tulu miinus kulud" kaks eraldi koodi. See tekitas segadust. Kui ettevõte kandis ettemaksed ekslikult üle BCF miinimum inspektorid määrasid karistused. See oli muidugi ebaõiglane. cm. " ".

Lihtsustatud maksusüsteemi puhul on võimalik arvestada sõltumatu hindamise kulusid

Alates 2017. aastast jõustub 3. juuli 2016 föderaalseadus nr 238-FZ "Kvalifikatsioonide sõltumatu hindamise kohta". Oleme sellest juba rääkinud käesoleva artikli jaotistes "Isiku tulumaks" ja "Tulumaks". cm. " ".

Alates järgmisest aastast saavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi objektiga "tulu miinus kulud", kuludes arvestada töötajate kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kulusid (p 33, punkt 1, artikkel 346.16). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt). Nendel eesmärkidel hakkavad kehtima reeglid, mille kohaselt võetakse sellise sõltumatu hindamise maksumus arvesse tulumaksukulus. See tähendab, et organisatsiooni ja üksikettevõtja käsutuses peavad olema dokumendid, mis kinnitavad sõltumatut hinnangut.

Arvestusliku tulu ühtne maks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.3)

Üksikettevõtjatel lubati UTII-d vähendada kindlustusmaksete võrra "enese jaoks"

Alates 1. jaanuarist 2017 saavad üksikettevõtjad - tööandjad UTII-d vähendada nii töötajate kui ka "enese eest" makstavate kindlustusmaksete võrra. Selline muudatus viidi sisse 2. juuni 2016. aasta föderaalseadusega nr 178-FZ Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.32 lõike 2 1. lõiku. Üksikettevõtjad saavad "endale" tehtud sissemaksete "arvestuslikku" maksu vähendada 50 protsendi piires.

Pange tähele, et varem ei olnud üksikettevõtjal, kes teeb makseid eraisikute kasuks, õigust vähendada oma isiklike sissemaksete arvestuslikku maksu (Venemaa Rahandusministeeriumi 17. juuli 2015 kirjad nr 03-11-11 / 41339 ). "Lihtsustatud" saaks seda omakorda teha (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3.1, artikkel 346.21). Ilmselt otsustasid seadusandjad sellise ebavõrdsuse kaotada.

UTII jaoks luuakse uus majapidamisteenuste koosseis

Alates 1. jaanuarist 2017 jõustuvad ülevenemaalise liikide klassifikaatori uued väljaanded majanduslik tegevus(OKVED2) ja ülevenemaaline toodete klassifikaator majandustegevuse liigi järgi (OKPD2). Sellest lähtuvalt tuleb UTII jaoks mõeldud majapidamisteenuste loetelu kindlaks määrata vastavalt uutele klassifikaatoritele. Majapidamisteenuste koodid kehtestas Vene Föderatsiooni valitsus oma 24. novembri 2016 korraldusega nr 2496-r (3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 248-FZ artikli 1 punktid 4 ja 7). Varem kehtinud OKUN (OK 002-93, kinnitatud Venemaa riikliku standardi määrusega 28.06.1993 nr 163) kaotab kehtivuse 1. jaanuarist 2017. See on ette nähtud Rosstandarti korraldusega 31. jaanuaril 2014 nr 14-st.

Võrreldes vana klassifikaatoriga jääb enamik majapidamisteenuseid samaks. Näiteks riiete, jalanõude, kodumasinate remont, pesupesemisteenused, juuksuri- ja ilusalongid jne.

Deflaatori koefitsienti K1 2017. aastal ei suurendata

UTII arvutamisel korrutatakse baastootlus deflaatori koefitsiendiga (K1). 2017. aastal jääb K1 koefitsiendi väärtus 2016. aasta tasemele (see tähendab, et see võrdub 1,798-ga). See tuleneb majandusarengu ministeeriumi 3. novembri 2016. aasta korraldusest nr 698. Sama koefitsient on kehtestatud 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artiklis 11.

Lisame, et varem oli plaanis järgmiseks kolmeks aastaks määrata UTII deflaatorikoefitsient korraga. 2017. aastal tehti ettepanek tõsta K1 1,798-lt 1,891-le, 2018. aastal - 1,982-le, 2019. aastal - 2,063-le. Selline projekt tehti ettepaneku kinnitada rahandusministeeriumile. Projektiga saate tutvuda sellel lingil. Selle kohta lisateabe saamiseks vaadake "". Seoses Majandusarenguministeeriumi 3. novembri 2016 korralduse nr 698 avaldamisega on selline ettepanek aga kaotanud igasuguse aktuaalsuse.

Kasutusele on võetud uus UTII deklaratsioon

Venemaa föderaalse maksuteenistuse 19.10.2016 korraldusega nr ММВ-7-3/574 tehti muudatused UTII maksudeklaratsiooni vormis ja selle täitmise korras. Kohandatud on ka deklaratsiooni elektroonilisel kujul esitamise vormi. Uut maksudeklaratsiooni vormi hakatakse rakendama alates 2017. aasta I kvartali aruandlusest.

Olulisi muudatusi deklaratsiooni vormis ei ole toimunud. Peamine uuendus on muudetud paragrahv 3 "Maksustamisperioodi arvestusliku tulu ühekordse maksusumma arvutamine". Eelkõige on muudetud üksikisikute kasuks väljamakseid tegevate maksumaksjate ühekordse maksusumma arvutamise valemit. Uus valem võimaldab töötajatega üksikettevõtjatel UTII arvutatud summat vähendada fikseeritud sissemaksed"enda jaoks".

Võeti kasutusele teatamise kord UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks

Alates 1. jaanuarist 2017 peavad UTII kasutamise lõpetanud organisatsioonid, kes lähevad üle lihtsustatud maksusüsteemile, teavitama maksuametit. Etteteatamistähtaeg on hiljemalt 30 kalendripäeva alates UTII tasumise kohustuse lõppemise kuupäevast. Uuendus võeti kasutusele 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõikega 47.

Ühtne põllumajandusmaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.1)

ESHN-i saavad rakendada rohkem ettevõtteid

Alates 1. jaanuarist 2017 tuleb ühtse põllumajandusmaksu eest põllumajandussaaduste müügist saadav tulu määrata teisiti. Põllumajandussaaduste müügist saadavast tulust saab arvestada 70-protsendilise osakaalu kõrvalteenuste müügist (viljakülv, viljapuude lõikamine, saagikoristus, karjatamine jne) saadud tulu arvesse võttes. Varem sellist tulu arvesse ei võetud. Asjakohased muudatused on ette nähtud 23. juuni 2016. aasta föderaalseadusega nr 216-FZ.

Põllumajandusteenuseid osutavad põllumajandustootjad, kes kavatsevad 1. jaanuarist 2017 üle minna ühtse põllumajandusmaksu tasumine, peab sellest hiljemalt 15. veebruariks 2017 teatama registreerimiskohajärgsele maksuametile. Siiski on neil võimalik üle minna soodusrežiimile tingimusel, et osutatavate teenuste suhtes kohaldatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.2 lõike 2 2. lõiku ja nende teenuste müügist saadud tulu osa 2016 on vähemalt 70 protsenti.

Arvestada saab ühtse põllumajandusmaksu sõltumatu hindamise kulusid

Alates 2017. aastast jõustub 3. juuli 2016 föderaalseadus nr 238-FZ "Kvalifikatsioonide sõltumatu hindamise kohta". Oleme sellest juba eespool kirjutanud. Alates 2017. aastast on ESHN-i kasutavatel organisatsioonidel õigus arvestada töötajate kutsestandardijärgse atesteerimise kuludega. See on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 lõike 2 lõikes 26 (muudetud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega nr 251-FZ).

Maamaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 31. peatükk)

Maatükkide katastriväärtuse andmed tuleks võtta ühtsest kinnisvararegistrist

Alates 2017. aasta jaanuarist liidetakse ühtne riiklik õiguste register (EGRP) riigi kinnisvarakatastriga (GKN). Tulemuseks on ühtne riiklik kinnisvararegister (EGRN). Arvutamisel maamaks teave maa katastriväärtuse kohta alates 2017. aastast tuleks võtta ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist. See on ette nähtud 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ.

Patentide maksustamise süsteem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.5)

2017. aasta deflaatori koefitsient on 1,425

Deflaatori koefitsienti kasutatakse võimaliku vastuvõetava IP piiri arvutamiseks aastane sissetulek. Üldjuhul ei tohi see tulu ületada 1 miljonit rubla, indekseerituna deflaatori koefitsiendiga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 punktid 7 ja 9). 2016. aastal oli PSN-i deflaatorikoefitsient 1,329 (kinnitatud Vene Föderatsiooni majandusarengu ministeeriumi 20. oktoobri 2015. aasta korraldusega nr 772). 2017. aastal tõuseb see koefitsient 1,425-ni (vastavalt majandusarengu ministeeriumi 3. novembri 2016. a korraldusele nr 698). Sellest tulenevalt on "patendi" ettevõtte potentsiaalse aastatulu maksimaalne summa 1,425 miljonit rubla (1 miljon rubla × 1,425). Ja patendi maksimaalne maksumus kuus on 7250 rubla (1,425 miljonit rubla × 6%: 12 kuud). Pange tähele, et piirkondlikud ametiasutused võivad teatud tüüpi tegevuste puhul potentsiaalset aastatulu suurendada kolm, viis ja isegi 10 korda (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 punkt 8).

PSN-i tegevuste tüübid määravad kindlaks uued klassifikaatorid

Alates 1. jaanuarist 2017 tüübid ettevõtlustegevus tööstus-, sotsiaal- ja teadussfääris, samuti isiklike teenuste valdkonnas, mille jaoks Vene Föderatsiooni moodustavad üksused määravad 0 protsenti, määratakse uute klassifikaatorite (OKVED2) ja (OKPD2) alusel. ). Need kiideti heaks Vene Föderatsiooni valitsuse 24. novembri 2016 korraldusega nr 2496-r. Seega oli 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 248-FZ artikli 1 lõigete 4 ja 7 nõue täidetud.

Lõpetage "patendi" sertifikaatide väljastamine

Alates 1. jaanuarist 2017 ei väljasta maksuinspektsioon patendile IP registreerimise (registrist kustutamise) teatist. Isegi üksikute ettevõtjate soovil. Põhjuseks on 30. novembri 2016. aasta seaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 54 punkt c.

Tingimusel, et patendi eest tasumata jätmine ei too kaasa õiguse kaotust patendisüsteemile

Kui üksikettevõtja ei ole patendi eest ettenähtud aja jooksul tasunud, siis alates 2017. aastast ei kaota ta õigust sellele erirežiimile. Varem, meenutame, ähvardas patendi tasumata jätmine sellise õiguse ära võtta. Aluseks on 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 53 lõik “c”.

Patendiga tegelevad üksikettevõtjad hakkavad saatma maksu tasumise taotlusi

Alates 1. jaanuarist 2017, kui patendiga tegelev üksikettevõtja ei ole makse õigeaegselt tasunud, saadab inspektsioon talle maksu, trahvide, trahvide tasumise nõude. See on sätestatud 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõikes 55. Varem selliseid pretensioone patendimaksustamise süsteemi raames ei saadetud.

Täpsustati tulude ja kulude arvestusraamatu pidamise kord

Alates 1. jaanuarist 2017 ei pea patendi IP enam iga väljaantud patendi kohta eraldi tulude ja kulude arvestust pidama. Saate hoida ühe raamatu. Aluseks on 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõige 56.

Üksikisikute varamaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükk)

Kehtestati sunniraha kinnisvaraobjektidest teavitamata jätmise eest

Eraisikute vara pealt maksu tasumise kohustus tekib reeglina mitte varem kui kuupäeval, mil isik saab maksuteate (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, artikkel 57, punkt 2, artikkel 409). Maks tuleb tasuda ühe kuu jooksul alates selle laekumisest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, artikkel 58).

Maksuteatiste mittelaekumise ja maksu tasumata jätmise korral on eraisik kohustatud teavitama maksuametit maksustatava kinnisvaraobjekti olemasolust. Selline teade esitatakse iga maksustamisobjekti kohta aegunud aastale järgneva aasta 31. detsembriks, millele on lisatud kinnisvaraobjekti omandiõigust tõendavate dokumentide koopiad (MKS § 23 punkt 2.1). Vene Föderatsioon).

Alates 1. jaanuarist 2017 sätestatakse maksuseadusandluses, et kui te ei esita „tundmatust“ kinnisvarast teatamise tähtaega või jätate selle esitamata, on maksuhalduril õigus isikut trahvida. Trahv võib olla kuni 20 protsenti tasumata kinnisvaramaksust. Selline trahv on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 129.1 uue lõikega 3. See võeti kasutusele 2. aprilli 2014. aasta föderaalseadusega nr 52-FZ.

Eraisikute transpordimaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 28. peatükk)

Kehtestati trahv sõidukitest teavitamata jätmise eest

Kodanikud maksavad transpordimaksu asukohajärgsesse eelarvesse Sõiduk pärast maksuameti saadetud maksuteate saamist. Maks tuleb tasuda hiljemalt aegunud aastale järgneva aasta 1. detsembriks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363 punkt 1). cm. " ".

Maksuteatiste mittesaamisel ja transpordimaksu tasumata jätmisel on eraisikul kohustus teavitada maksuametit sõiduki olemasolust. Selline teade esitatakse iga sõiduki kohta aegunud aastale järgneva aasta 31. detsembriks, millele on lisatud omandiõigust tõendavate dokumentide koopiad.

Alates 1. jaanuarist 2017 võetakse kasutusele sõidukite saadavusest teatamata jätmise (hiline teavitamine). maksukohustus. Trahvi suurus on 20 protsenti tasumata maksusummast (2. aprilli 2014. aasta föderaalseaduse nr 52-FZ punkt 12, artikkel 1, osa 3, artikkel 7).

Kuni 1. jaanuarini 2017 kehtis üleminekuperiood, mis võimaldas kodanikel, kes on deklareerinud vara või sõiduki olemasolu, mille eest ei ole tasutud kinnisvara- või transpordimaksu, hakata maksu maksma alates sellise objekti olemasolu aastast. kuulutati välja. 1. jaanuaril 2017 lõppes üleminekuperiood. Seega juhul, kui maksuinspektsioon saab infot varaobjektide kohta välistest allikatest(Rosreestri ametiasutused, liikluspolitsei osakonnad) arvutatakse nende objektide maks eelmise kolme aasta eest ja võetakse ülaltoodud trahv (02.04.2014 föderaalseaduse nr 52-FZ artikli 7 punkt 5). ).

Kindlustusmaksed pensioni-, ravi- ja kindlustusmaksed ajutise puude ja emadusega seoses (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 34. peatükk)

Vene Föderatsiooni maksuseadustikus on uus peatükk kindlustusmaksete kohta

Suurenenud sissetulekupiirangud kindlustusmaksete arvestamisel

2017. aastal on FSS-i kindlustusmaksete arvutamise alus (ajutise puude korral ja seoses emadusega) 755 000 rubla ja PFR-i sissemaksete arvutamise aluseks “tavalise” määraga 876 000 rubla. Sellised piirmäärad on määratud Vene Föderatsiooni valitsuse 29. novembri 2016. aasta dekreediga nr 1255. Tuletame meelde, et maksimaalset baasväärtust ületavatelt tuludelt sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid ei võeta ja pensionifondi tehakse sissemakseid. määraga 10%, mitte 22%. Mis puudutab "meditsiini" FFOMS-i kaastööd, siis nende jaoks baasi maksimumväärtust ei kehtestata, mistõttu makstakse need sissemaksed kõikidelt maksustatavatelt maksetelt. cm. " ".

Kogunenud maksete ja kindlustusmaksete arvestamiseks on vaja muuta kaardi vormi

Iga töötaja palga ja muude töötasude ning sellistelt maksetelt kindlustusmaksete arvestamiseks on vaja arvestust pidada. Seda nõuti ka seadusega kuni 2017. aastani (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ 6. osa artikkel 15). Sellist raamatupidamist võiks pidada mis tahes kujul. PFR-i ja FSS-i ametnikud soovitasid aga kasutada nende jaoks välja töötatud arvestuskaarti (PFR kiri nr AD-30-26 / 16030, FSS RF nr 17-03-10 / 08 / 47380 09.12.2014).

2017. aastal sätestatakse kindlustusmaksete üle arvestuse pidamise vajaduse reegel juba Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõikes 4. Raamatupidamist, nagu varemgi, saab pidada mis tahes kujul, seetõttu on organisatsioonil või üksikettevõtjal õigus iseseisvalt välja töötada kaart kogunenud maksete ja kindlustusmaksete arvestamiseks. Kuid te ei saa välja töötada uut kaardivormi, vaid lihtsalt parandada varem kasutatud vormi ja asendada eelkõige 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ viited maksuseadustikule. Lisateavet 2017. aasta uue kaardi vormi kohta leiate jaotisest "".

Kindlustusmaksete arvestus tuleb esitada IFTS-ile

Kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete arvestamine, kohustuslik sotsiaalkindlustus ajutise puude korral ja seoses emadusega tuleb järgmisest aastast kohustusliku ravikindlustuse saamiseks esitada IFTS-ile. Alates 2017. aastast kasutatud kindlustusmaksete arvutamise vorm kinnitati föderaalse maksuteenistuse 10.10.2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551.

Alates 2017. aastast kehtiv uus kindlustusmaksete arvestusvorm asendab seni kehtinud RSV-1 kindlustusmaksete arvutamise vormi, mis esitati PFR-i territoriaalorganitele. Järgmisest aastast esitatakse aga arvutused IFTS-ile. cm. " "

Kindlustusmaksete arvestuse IFTS-ile esitamiseks kehtestati ühtne tähtaeg

Osamaksete tasumise tähtaeg 2017. aastal jäi samaks - sissemaksete kogumise kuule järgneva kuu 15. kuupäev. Kindlustusmaksete tasumise tähtaeg on aga muutunud. Uus kindlustusmaksete arvestus tuleb IFTS-ile esitada hiljemalt aruandeperioodile (kvartal, kuus kuud, 9 kuud ja aasta) järgneva kuu 30. kuupäevaks. See tuleneb maksuseadustiku artikli 431 lõikest 7. Sellest tulenevalt tuleb esimest korda esitada maksuinspektsioonile kindlustusmaksete arvestus, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 10.10.2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551, 1. kvartali kohta. 2017. aasta. 30. aprill on aga pühapäev. Siis on 1. mai (esmaspäev) töövaba puhkus. Sellega seoses tuleb esimest korda esitada föderaalsele maksuteenistusele kindlustusmaksete kohta aruanne uue arvutusvormi abil hiljemalt 2. mail 2017. cm. " ".

Tuletame meelde, et enne vormi RSV-1 arvutust tuli UPFR-ile esitada:

• "paberil" - hiljemalt aruandeperioodile järgneva teise kalendrikuu 15. kuupäevaks;
• elektroonilisel kujul - hiljemalt aruandeperioodile järgneva teise kalendrikuu 20. kuupäevaks.

Alates 2017. aastast ei mõjuta kindlustusmaksete maksete esitamise viis IFTS-ile esitamise tähtaega. Olenemata meetodist (“paberil” või elektroonilisel kujul) tuleb arvutused esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks.

Võttis kasutusele uue aluse avalduste esitamata jätmiseks

Kui IFTS-ile esitatud kindlustusmaksete arvutamisel ei ühti pensionikindlustusmaksete kogusumma andmed iga üksikisiku kohta kogunenud sissemaksete summaga, loetakse arvutus esitamata. Sellises olukorras peab maksuhaldur saatma kindlustatule teatise tuvastatud lahknevuse kohta. Viie päeva jooksul alates selle kättesaamisest on kindlustatu kohustatud esitama korrigeeritud arvutuse. Sel juhul on selle esitamise kuupäevaks aruannete esmase esitamise kuupäev.

Kui maksuhalduri nõuet eiratakse ja korrigeeritud arvestust ei esitata, loetakse ühtne kindlustusmaksete arvestus esitamata. See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõikest 7, mis kehtib alates 2017. aastast.

Ka 2017. aastal ei aktsepteeri maksuamet arvestust, kui see sisaldab eraisikute ebaõigeid andmeid. Me räägime vigadest täisnimes, SNILSis ja TIN-is. Seega on mõttekas enne uue arvutuse esitamist andmed üle kontrollida.

2017. aastal ei aktsepteeri IFTS ühte kindlustusmaksete arvutust, kui ettevõtte viimase kolme kuu sissemaksete kogusumma ei ole võrdne kõigi töötajate summaga (Venemaa maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Föderatsioon).

Fondidele tuleb esitada kuni 2017. aasta perioodide kindlustusmaksete täpsustatud arvutused

Hoolimata asjaolust, et alates 2017. aastast on VNiMi pensioni-, ravi- ja kindlustusmaksed föderaalse maksuteenistuse kontrolli all, tuleb Vene Föderatsiooni pensionifondile esitada ajakohastatud arvutused perioodide kohta, mis on möödunud enne 1. jaanuari 2017. FSS, kasutades eelmisi vorme RSV-1 ja 4-FSS . Näiteks kui organisatsioon otsustab 2017. aasta jaanuaris selgitada RSV-1 2016. aasta kohta, tuleb PFR-i üksusele siiski esitada muudetud arvutus RSV-1 vormil, mis on kinnitatud PFR-i juhatuse 16.01. otsusega. 2014 nr 2p. PFR-i ametiasutused edastavad eelmiste perioodide parandatud teabe maksuhaldurile iseseisvalt (3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artikkel 23). Maksuhaldur ise ei aktsepteeri möödunud perioodide "värskendusi".

Määras enne 2017. aastat tekkinud enammaksete tagastamise korra

Seadusandjad on sätestanud enammakstud kindlustusmaksete tagastamise korra perioodide eest enne 1. jaanuari 2017. a. Otsused enammakstud summade tagastamise kohta alates 2017. aastast tehakse hiljemalt eelarvevälised fondid(PFR ja FSS). Sellest tulenevalt tuleb tagasimakse taotlus esitada rahapesu andmebüroo või FSS-i territoriaalsetele osakondadele. Maksuinspektsioon aga tagastab enammakse. See protseduur oli ette nähtud 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artiklis 21. Kui enammakse moodustatakse pärast 1. jaanuari 2017, peate selle tagastamiseks (või tasaarvestamiseks) loomulikult võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega.

Salvestatud lisatasud

Ajutise puude korral ja seoses emadusega pensioni-, ravi- ja kindlustusmaksete tariifid 2017. aastal ei muutu. Seega, kui organisatsioonil ei ole õigust kohaldada vähendatud tariife, peab ta 2017. aastal koguma sissemakseid põhitariifidega. Need on loetletud tabelis.

Rakendub uus osamaksete tasumise maksekorralduste täitmise kord

Alates 2017. aastast tuleb kindlustusmaksed (välja arvatud vigastuste eest makstavad sissemaksed) üle kanda föderaalsele maksuteenistusele, mitte fondidesse. Sellega seoses tuleb osamaksete tasumise maksekorraldus täita järgmiselt:

• raha saaja TIN ja KPP väljal - makset haldava vastava maksuhalduri TIN ja KPP;
• väljal "Saaja" - föderaalse riigikassa asutuse lühendatud nimi ja sulgudes - makset haldava kontrolli lühendatud nimi;
• väljal KBK - kood eelarve klassifikatsioon, mis koosneb 20 märgist (numbrist). Sel juhul peaksid kolm esimest tähemärki, mis tähistavad eelarve tulude peahalduri koodi, võtma väärtuse "182" - föderaalne maksuteenistus.

Kasutusele võetud uus CBC kindlustusmaksete maksmiseks

Alates 2017. aastast tuleb kindlustusmakseid (v.a. „kahju“) tasuda vastavalt maksuinspektsioonide andmetele. Samas on kindlustusmaksete BCC alates 2017. aastast muutunud. Tabelis on toodud uued koodid, mida tuleb rakendada alates 2017. aasta jaanuari maksetest. Saatke 2016. aasta detsembri kindlustusmaksed "vanale" KBK-le.

Uued BCC-d kindlustusmaksete jaoks alates 2017. aastast

Kehtestatud lisatingimus alandatud tariifide õiguse säilitamiseks

Muudatused ei näe ette, et uued sätted kehtiksid möödunud perioodide õigussuhetele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uus peatükk "Kindlustusmaksed" hakkab kehtima 1. jaanuaril 2017. aastal. Usume, et alates sellest kuupäevast tuleb sissemaksete arvestamise õiguspärasuse väljaselgitamiseks võtta arvesse lihtsustatud maksusüsteemi alusel saadud tulu suurust. vähendatud tariifid. Seega, isegi kui 2016. aasta lõpu seisuga ületavad tulud 79 miljonit rubla, ei pea 2016. aasta algusest kindlustusmakseid üldiselt kehtestatud määradega ümber arvutama.

Eraldi üksustel on uued kohustused

Eraldi allüksustega organisatsioonide puhul on alates 2017. aastast toimunud tõsiseid muutusi. Eelnevalt meenutame, et osamaksete ülekandmine ja aruannete esitamine oli kohustuslik eraldi allüksuse asukohas, kui allüksustel oli oma pangakonto ja eraldi bilanss. See oli ette nähtud 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 15 11. osaga.

Alates 2017. aastast on Vene Föderatsiooni maksuseadustikust kadunud arvelduskonto ja saldo olemasolu tingimus. Seetõttu peavad Venemaa eraldiseisvad allüksused, kellel on õigus koguda tasusid ja muid makseid üksikisikute kasuks, iseseisvalt sissemakseid (välja arvatud vigastuste sissemaksed) üle kandma ja esitama kindlustusmaksete arvutused IFTS-ile nende registreerimiskohas. Isegi kui neil ei ole oma pangakontot ja nad ei ole eraldatud iseseisvasse bilanssi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 11, artikkel 431).

Pange tähele, et Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uued sätted seda ei näe ette peaorganisatsioon alates 2017. aastast on õigus „üle võtta“ kindlustusmaksete tasumise ja arvelduste esitamise kohustus eraldiseisva allüksuse kohta, millel puudub konto ja bilanssi, kuid millel on õigus maksta eraisikutele palka ja muid tasusid.

Korrigeeritud päevaraha piirmäärad, sissemakseid ei pea maksma

2016. aastal kogu punktis nimetatud päevaraha kollektiivleping või kohalikus normatiivakt. 2017. aasta jaanuarist olukord aga muutub. Sissemakseid saab mitte maksta ainult summalt, mis ei ületa 700 rubla siseriikliku töölähetuse korral ja summalt, mis ei ületa 2500 rubla välislähetuse korral. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 422 lõikes 2. See tähendab, et alates 2017. aastast kehtivad päevarahadele samad piirmäärad, mis üksikisiku tulumaksu puhul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, artikkel 217).

Seoses sissemaksetega "vigastuste eest" jääb kõik samaks. 2017. aastal vabastatakse päevarahad nendest sissemaksetest täies ulatuses. Lõppude lõpuks ei hõlma neid, nagu varem, Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Täpsustati mitterahalise tulu baasi määramise korda

Alates 2017. aastast sisaldab Vene Föderatsiooni maksuseadustik selgitust mitterahalise tulu maksustamisbaasi määramise kohta. Varem sisaldas baas lepingus märgitud kaupade, tööde või teenuste maksumust. Alates järgmisest aastast tuleb hind määrata vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 105.3 reeglitele, see tähendab turuhindade alusel. Eraldi on sätestatud, et käibemaksu ei jäeta maksustamisbaasist välja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 7).

Rakendan sissemaksete suhtes Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ettenähtud karistusi.

Alates 2017. aastast võetakse kindlustusmaksetega seotud rikkumiste eest (v.a „kahju“ sissemaksed) maksuteenistus vastutusele. Lisaks rakenduvad kõik maksudega seotud trahvid ka sissemaksetele. Nii võib näiteks sissemaksete kvartaliarvutuse esitamata jätmise eest kindlustusmaksete maksjale määrata Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 alusel trahvi - 5 protsenti. Taga jäme rikkumine sissemaksete baasi arvestamise reeglid - nad võivad kohaldada trahvi vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 120. See on, maksutrahvid kohaldatakse täielikult kindlustusmaksete suhtes. Varem polnud näiteks sellist trahvi nagu “arvestuse põhireeglite rikkumine” üldse. Seega võib öelda, et alates 2017. aastast tuleb trahve rohkem.

DOS-i üksikettevõtjad määravad sissetulekud pensionimaksete arvutamisel erinevalt

Summa pensionimaksed see, et üksikettevõtja peab "enda eest" maksma, sõltub tema sissetuleku suurusest. Alates 2017. aastast muutuvad mitmete üksikettevõtjate sissetulekute määramise reeglid. Nii loeti näiteks 2016. aastal ettevõtja tulu OSNO-st tema tuludeks, mitte mahaarvamistega. See tähendab, et pensionifondi sissemakseid tuleks käsitleda protsendina kogu maksustatavast tulust, välja arvatud ametialased mahaarvamised (Venemaa Tööministeeriumi kiri 18. detsembrist 2015 nr 17-4 / OOG-1797). Kuid 2017. aastal asjad muutuvad. Enda jaoks sissemaksete arvutamisel peaks OSNO üksikettevõtja juhinduma Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 lõike 9 lõikest 1. Ja tulu tuleks selle reegli kohaselt kindlaks määrata vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 210, mis on pühendatud maksubaasile, see tähendab tulu ja mahaarvamiste erinevusele. See tähendab, et üksikettevõtjad hakkavad pensionimakseid lugema mitte alates kogu summa oma sissetulekust, vaid sissetulekute ja ametialaste mahaarvamiste vahest. Seda kinnitas ka Venemaa Rahandusministeerium 25.10.2016 kirjas nr BS-19-11/160.

Vigastuskindlustusmaksed

Kindlustusmaksed "vigastuste eest" jätkavad FSS-i kontrolli

Tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastase kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmakseid ("vigastusmakseid") haldavad ja kontrollivad jätkuvalt FSS organid. See tähendab, et seda liiki sissemakseid maksuhaldurile üle ei antud.

Kinnitatud uus vigastuste kindlustusmaksete arvutus (4-FSS)

Kindlustusandjad peavad vigastuste kindlustusmaksete kohta teabe kokku võtma eraldi 4-FSS-i arvutuses. Alates 2017. aasta 1. kvartalist kehtiv uus arvestusvorm 4-FSS kinnitati FSS 26. septembri 2016 korraldusega nr 381 „Tööstuskindlustuse kogunenud ja tasutud kindlustusmaksete arvestusvormi kinnitamise kohta. õnnetuste ja kutsehaiguste korral, samuti maksekuludeks kindlustuskaitse ja selle täitmise kord. Kindlustusandjad peavad 2017. aastal esitama FSS-ile uue 4-FSS-i arvutuse, nagu varemgi, kord kvartalis. 2017. aasta tähtajad ei muutu. “Paberkandjal” tuleb uus arvestus esitada hiljemalt aruande (arveldus) perioodile (st kvartalile) järgneva kuu 20. kuupäevaks. Elektroonilisel kujul - hiljemalt vastavalt 25. kuupäevaks. Seega mõjutab 4-FSS arvutuse esitamise meetod jätkuvalt selle esitamise lubatavaid tähtaegu.

Kehtestati karistus 4-FSS-i arvutuse esitamise meetodi mittejärgimise eest

Alates 2017 ilmub uut tüüpi süüteod - sissemaksete "vigastuste eest" aruandluse korra mittejärgimine (24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ artikkel 26.30). Kui pärast 1. jaanuari 2017 esitatakse sissemaksete arvestus "vigastuste eest". paberkoopia kohustusliku elektroonilise vormi asemel määratakse kindlustatule trahv 200 rubla. FSS ametivõimud määravad selle eest trahvi. Varem sellist karistust polnud.

FSS organid andsid uued õigused

Alates 2017. aastast on FSS-i üksustel uued õigused, mida nad saavad kasutada vigastuste sissemaksete haldamisel ja kontrollimisel. FSS-i organitele anti uued volitused 03.07 föderaalseaduse artikli 3 lõike 3 punktiga "a". 2016 nr 250-FZ. Järgmisest aastast saavad nad:

• helistada kindlustusvõtjatele ja nõuda selgitusi sissemaksete arvestamise ja tasumise kohta;
• arvutamise teel määrata kindlustusmaksete suurus;
• sissemaksete kontrollimiseks juurdepääs pangasaladusele;
• algatada kindlustusmakseid mittetasuva kindlustatu pankrotimenetlus;
• nõuda teavet, mis on salastatud "maksusaladusena".

Kohandatud kindlustusmaksete seadust "vigastuste eest"

Kindlustusmakseid "vigastuste eest" 2017. aastal, nagu varemgi, reguleerib 24. juuli 1998 föderaalseadus nr 125-FZ. Kuid varem sisaldas see seadus palju norme, mis viitasid 24. juuli 2009 föderaalseadusele nr.<О страховых взносах>. Sellega seoses täiendati 24. juuli 1998. aasta föderaalseadust nr 125-FZ uute sätetega. Nii et konkreetselt oli kirjutatud:

• arveldus- ja aruandlusperioodid;
• kindlustusmaksete arvutamise kord ja tasumise tähtajad.

Samuti on alates 2017. aastast 24. juuli 1998 föderaalseadust nr 125-FZ täiendatud artiklitega 26.1–26.13, milles on selgelt kirjas, kuidas FSS organid:

• sisse nõuda võlgnevused;
• võimaldama edasilükkamist (järelmaksuplaan);
• väljastab sissemaksete tasumise taotlusi;
• nõuda trahve;
• tagastada ja tasaarvestada enammakstud sissemakseid

Lisaks ilmusid artiklid 26.14–26.21, milles oli kirjas:

• kuidas viia läbi laua- ja välikontrolli;
• kuidas dokumenteerida kontrollide tulemusi;
• kuidas FSS ametnike tegevust edasi kaevata.

Kindlustusmaksete tariifid on säilinud

Kehtestati uus kord vigastuste hüvitamise hüvitise arvutamiseks

Vene Föderatsiooni valitsuse 10. detsembri 2016 dekreediga nr 1341 muudeti kindlustusmakse arvutamist vigastuste sissemaksete määraks. Tuletame meelde, et FSS asutused arvutavad toetust valemi järgi (Tööministeeriumi 1. augusti 2012. a korraldusega nr 39n kinnitatud metoodika punkt 6). See võtab arvesse hüvitiste suurust, kindlustusjuhtumite arvu ja kestust eelmisel kolmel aastal.

Seoses muudatustega võtab fond toetuse arvutamisel arvesse ka seda, kas eelmisel aastal juhtus ettevõttes surmaga lõppenud õnnetusi. Toetus sõltub surmajuhtumite arvust. Sihtasutus määrab selle, kui kannatada on saanud rohkem kui kaks inimest ja kolmandate isikute süüd ei ole.

See otsus jõustus 25. detsembril 2016. aastal. Kuid tegelikult hakkab muudatus tööle 2018. aastast, kuna fond on 2017. aasta tariifi lisatasu arvutanud juba enne 1. septembrit 2016 (Vene Föderatsiooni valitsuse 30. mai dekreedi reeglite punkt 9 , 2012 nr 524).

Maksimaalne tariif määratakse ühtse riikliku juriidiliste isikute registri andmete alusel

Alates 1. jaanuarist 2017 on “ohtlikum” mitte kinnitada põhitegevuse liiki. Fakt on see, et alates 2017. aastast on FSS üksustel õigus määrata sissemakse määr OKVED-koodi alusel, mis vastab kõrgeimale professionaalse riski klassile. Nad võtavad selle koodi lihtsalt juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist. Aluseks on Vene Föderatsiooni valitsuse 17. juuni 2016. a määrus nr 551.

Pange tähele, et FSS-i organid tegid seda praktikas varem. Kuid kohtunikud sellega ei nõustunud (Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu presiidiumi resolutsioon 05.07.2011 nr 14943/10). Alates 2017. aastast tundub, et kohtusse pole mõtet minna. Lõppude lõpuks ei riku FSS-i ametiasutused ühtse riikliku juriidiliste isikute registri andmete kohaselt maksimaalse tariifi määramisel midagi. Seetõttu on mõttekas kinnitada põhitegevus 2017. aastal. Seda tuleb teha hiljemalt 15. aprilliks 2017. a. cm. " ".

Personaliseeritud raamatupidamine ja aruandlus

Persuchet jäi rahapesu andmebüroo kontrolli alla

Personaliseeritud raamatupidamine 2017. aastal jätkab PFR-i kontrolli ja võtab selle kohta aruandeid vastu.

Oleme seadnud uue tähtaja SZV-M kohaletoimetamiseks

Alates 1. jaanuarist 2017 tuleb SZV-M aruanne esitada hiljemalt aruandlusele järgneva kuu 15. kuupäevaks. Eelmine tähtaeg on 10. Samas vorm aruanne SZV-M pole muutunud.

Tutvustas uut aastaaruannet töötajate kogemuste kohta

2017. aastal ilmub rahapesu andmebüroos täiesti uus majandusaasta aruanne, kuhu tuleb märkida andmed töötajate ja töövõtjate tööstaaži kohta. Selle vormi nimetatakse SZV-STAZH. Uue esitamise tähtaeg aasta raport– hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. märtsiks (1. aprilli 1996. aasta föderaalseaduse nr 27-FZ artikli 11 lõike 2 uus versioon). Sellest lähtuvalt nõutakse esimest korda sellist majandusaasta aruannet hiljemalt 1. märtsil 2018.

Seega oli kuni 2017. aastani teave töötajate tööstaaži kohta RSV-1-s (jaotis 6) ja see esitati iga kvartali lõpus. Alates 2017. aastast on teave kogemuste kohta muutunud iga-aastaseks, kuid nagu varemgi, tuleb see esitada rahapesu andmebüroole.

Kehtestatud trahv elektrooniliste aruannete esitamata jätmise eest

Alates 1. jaanuarist 2017 määratakse rahapesu andmebüroole isikustatud elektroonilise aruandluse esitamise reeglite rikkumise eest rahatrahv 1000 rubla. See on ette nähtud 1. aprilli 1996. aasta föderaalseaduse nr 27-FZ artikli 17 4. osa uues versioonis „Individuaalse (isikupärastatud) raamatupidamisarvestuse kohta kohustuslikus korras. pensionikindlustus". See võeti kasutusele 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artikli 2 lõike 9 punktiga "b". Tuletame meelde, et SZV-M aruanne tuleb esitada elektrooniliselt 25 või enama inimese kohta (04.01.1996 föderaalseaduse nr 27-FZ lõige 3, punkt 2, artikkel 8).

Lisateavet kindlustusmaksete muutuste kohta alates 2017. aastast leiate jaotisest „“.

Määras isikustatud raamatupidamise valdkonna aegumise

Alates 2017. aastast kehtestati isikupärastatud raamatupidamisarvestuse valdkonna süüteo toimepanemise eest vastutusele võtmise kolmeaastane aegumistähtaeg (04.01.1996 föderaalseaduse nr 27-FZ artikkel 17).

Haldusvastutus

Kehtestatud karistus rahapesu andmebüroole isikustatud aruandluse esitamata jätmise eest

Kui te ei esita õigeaegselt isikupärastatud raamatupidamisandmeid või esitate need puudulikult või moonutatult, siis alates 2017. aastast võib ametnikke (pea- või pearaamatupidajat) karistada 300-500 rubla trahviga. Sellist trahvi saab taotleda SZV-M või uue kogemuse aastaaruande eest. See on sätestatud Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku uues artiklis 15.33.2. See võeti kasutusele 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artikli 7 lõikega 5.

FSS-ile teabe edastamata jätmise eest määrati karistus

Alates 1. jaanuarist 2017 saab ametnikke (direktorit või pearaamatupidajat) trahvida, kui nad ei esita FSS-ile teavet, mis on seotud:

• haiglahüvitised;
• neli lisapäeva puudega laste hooldamiseks;
• matmise sotsiaaltoetused;
• matmisteenuste maksumus vastavalt garanteeritud nimekirjale.

Trahvi suurus võib olla vahemikus 300 kuni 500 rubla. Selline vastutus ilmnes Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 15.33 4. osas (muudetud 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artikli 7 lõikega 4).

Valitsuse kohustus

Rohkem eraisikuid saab riigilõivu tasumisel soodustust

Alates 1. jaanuarist 2017 on eraisikutel võimalik saada soodustust tasumisel riigilõiv. Juriidiliselt oluliste toimingute tegemiseks allahindluse saamiseks peate taotlema (st esitama avalduse) riigi-, munitsipaalteenuste ja muude Interneti-portaalide kaudu. Tasu suuruse arvutamisel võetakse sel juhul arvesse vähendustegurit 0,7. Nii on näiteks abielu riikliku registreerimise eest riigilõivu suurus üldiselt 350 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 333.26). Kui aga alates 1. jaanuarist 2017 esitatakse abielu registreerimise taotlus elektrooniliselt riigi- või munitsipaalteenuste portaali kaudu, on tasu väiksem - 245 rubla (350 rubla × 0,7). Vastav muudatus tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.35 lõikes 4 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 402-FZ „Venemaa maksuseadustiku teise osa artiklite 333-35 muutmise kohta Föderatsioon”.

Pange tähele, et sarnane säte sisaldus varem Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.35 lõikes 4. Ülalnimetatud allahindlust sai aga saada vaid juhul, kui osutatava teenuse tulemus edastati üksikisikule elektroonilisel kujul. Kuid paljud teavad, et enamasti saab riigi- ja munitsipaalteenuste portaale kasutades avalduse esitada ainult elektrooniliselt, mitte teenust ise kätte saada. Alates 2017. aastast annab üksikisikule märgitud soodustust saada ainuüksi taotluse elektroonilise esitamise fakt, mitte selle esitamise fakt.

Eraisikute pankroti riigilõivu vähendati 6000 rublalt 300 rublale

Alates 1. jaanuarist 2017, kui üksikisik taotleb võlgniku pankroti väljakuulutamist, on riigilõiv 300 rubla ja organisatsiooni puhul 6000 rubla. Nüüd on tasu 6000 rubla, olenemata sellest, kellele avalduse esitab vahekohus. Seega muutub tasu suurus ainult eraisikutele (see väheneb 20 korda). Ettevõtete jaoks jääb see samaks. Sellised muudatused tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.21 lõike 1 lõigus 5 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 407-FZ „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa artiklite 333-21 muutmise kohta. Vene Föderatsioon".

Raamatupidamine

Põhivara kasulik eluiga on vaja määrata erinevalt

Alates 1. jaanuarist 2017 kehtib norm, mis lubab kasutada raamatupidamine Põhivara klassifikaator, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 01.01.2002 määrusega nr 1. Muudatus on sätestatud Vene Föderatsiooni valitsuse 07.07.2016 määrusega nr 1 kinnitatud muudatuste lõikes 1. 640. Seega alates 1. jaanuarist 2017 periood kasulik kasutamine põhivara tuleb määrata vastavalt PBU 6/01 lõike 20 reeglitele.

Muud muudatused, mis mõjutavad makse, kindlustusmakseid ja töötasusid

Alates 1. juulist tõsteti miinimumpalka.

Alates 1. juulist 2017 on föderaalne miinimumpalk 7800 rubla. See on ette nähtud 19. detsembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 460-FZ "Föderaalseaduse "Alampalga kohta" artikli 1 muutmise kohta. uus suurus Miinimumpalka tuleb arvesse võtta eelkõige palkade reguleerimisel ja ajutise puude hüvitiste arvutamisel.

Senine miinimumpalga suurus oli 7500 rubla. Sellele tasemele jääb töötasu alammäär alates 1. jaanuarist 2017. cm. " ".

10. augustil 2017 astuvad aktsiaseltsid VKE üksuste registrisse

Alates 10. augustist 2017 info umbes aktsiaseltsid, mis vastab keskmiste ja väikeettevõtete tingimustele osaluse osas kapitalis. See on sätestatud 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 265-FZ artikli 1 lõike 2 punktis a ja seda kinnitab Venemaa föderaalse maksuteenistuse 12. oktoobri 2016. aasta kiri nr GD- 4-14 / 19360.

Organisatsioonide ja üksikettevõtjate registreerimistunnistuste väljastamine tühistati

Alates 1. jaanuarist 2017 tunnistuse asemel eesmärk riiklik registreerimine juriidilise isiku ja üksikettevõtja puhul väljastab maksuhaldur ühtse riikliku registri arvestuslehe juriidilised isikud ja üksikettevõtjate riikliku registri kandeleht. See tuleneb Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 12. septembri 2016 korraldusest nr ММВ-7-14/481.

Klassifikaatorid OKVED, OKDP, OKUN, OKP ja OKPF lakkasid töötamast

Alates 2017. aastast on täielikult kaotatud klassifikaatorid OKVED, OKDP, OKUN, OKP ja OKPF, selle asemel tuleb alates 2017. aastast kasutada teisi klassifikaatoreid, nimelt:

• ülevenemaaline majandustegevuse liikide klassifikaator (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2), kinnitatud Rosstandarti 31.01.14 korraldusega nr 14-ST;
• ülevenemaaline toodete klassifikaator majandustegevuse liigi järgi (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008), kinnitatud Rosstandi 31. jaanuari 2014 korraldusega nr 14-ST;
• Ülevenemaaline põhivarade klassifikaator (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008), kinnitatud Rosstandart 12. detsembri 2014. aasta korraldusega nr 2018-st.

Uued koodid 2016. aasta deklaratsioonides

2017. aastal esitatud 2016. aasta maksudeklaratsioonide esilehtedel tuleks märkida OKVED2 (OK 029-2014) kood. Eelmiste perioodide "korrigeerimise" esitamisel märgitakse OKVED kood, mis kajastub esmastel deklaratsioonidel. Maksuhaldur ei peaks sellise lähenemisega vaidlema.

Teave vastaspoolte maksuvõlgade kohta ilmub föderaalse maksuteenistuse veebisaidile hiljemalt 1. juulil 2017

Alates 2016. aastast ei ole enam maksusaladuseks info viiviste ja võlgnevuste summade kohta. Samal ajal teave võla kohta, maksukuriteod ja nende eest vastutavad meetmed tuleks avalikustada föderaalse maksuteenistuse veebisaidil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1.1, artikkel 102). Föderaalne maksuteenistus teatas, et 2016. aasta asjakohased andmed avaldatakse föderaalse maksuteenistuse veebisaidil hiljemalt 1. juulil 2017. See on kirjas föderaalse maksuteenistuse kirjas 17.11.16 nr GD-4-8 / 21768.

Töösuhted

Väikeettevõtetel lubati määrustest loobuda

Töötajatega saab sõlmida tüüptöölepinguid

Alates 2017. aastast on mikroettevõtetesse kuuluvatel tööandjatel (organisatsioonidel ja üksikettevõtjatel) õigus täielikult või osaliselt keelduda tööõiguse norme sisaldavate kohalike määruste vastuvõtmisest. Selle asemel saab töötingimused sätestada otse tüüpvormi alusel töötajatega sõlmitavates töölepingutes. See on sätestatud Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklis 309.2, mis jõustub 1. jaanuaril 2017. aastal. Töölepingu tüüpvorm kinnitati Vene Föderatsiooni valitsuse 27. augusti 2016. aasta määrusega nr 858. Vt ka "", "".

Kinnitatud uued nõuded töökohtadele

Alates 2017. aastast hakkavad kehtima uued reeglid ja eeskirjad töökohtadele: mikrokliima, valgustuse, mürataseme jms osas. (SanPiN 2.2.4.3359-16). See on ette nähtud Vene Föderatsiooni peasanitaararsti määrusega 21. juunist 2016 nr 81. Vt "".

Kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kord on reguleeritud

Alates 1. jaanuarist 2017 muutuvad kvalifikatsiooni hindamiskeskused ühtse süsteemi osaks. Nad viivad läbi töötajate sõltumatu hindamise. Hindamine on omamoodi eksam töötajale (või töötaja kandidaadile) kutsestandarditele vastavuse kohta. Selle eksami saate sooritada sõltumatus hindamiskeskuses. Keskuse teenuste eest peab tasuma neid taotlenud tööandja.

Kohustuslik või mitte?

Oluline on meeles pidada, et sõltumatu hindamine ei ole kohustuslik menetlus. Seda saab asendada tööandja sertifitseerimisega.

Tasub teada, et kui tööandja, kes on kohustatud kohaldama kutsestandardeid, saatis töötaja sõltumatule hindamisele ja viimane ei sooritanud eksamit, ei ole see vallandamise põhjus. Kui töötaja täidab oma tööülesandeid hästi, ei saa teda vallandada ka siis, kui ta iseseisva kvalifikatsiooni hindamise keskuses eksamil läbi kukub. 2017. aastal vallandamine, nagu varemgi, on võimalik ainult atesteerimise tulemuste alusel.

Kui taotleja saadetakse sõltumatule hindamisele 2017. aastal, siis on eksami mittesooritamine mõjuv põhjus tööle asumisest keeldumiseks. Fakt on see, et tööandjal, kes on kohustatud kohaldama kutsestandardeid, ei ole õigust sõlmida töölepingut üksikisikuga, kes ei vasta neile standarditele (Venemaa Tööministeeriumi teabe punkt 6, 04.05.16) .

Vabatahtlikul alusel

Sõltumatut hindamist saab taotleda mitte ainult tööandja, vaid ka töötaja ise (või töötajakandidaat). Sel juhul maksab ta hindamise eest. Sõltumatu hindamise läbimine on aga vabatahtlik. Võimalikul tööandjal ei ole õigust nõuda kandidaatide sõltumatut hindamist.

Rosstatile aru andmine

Väikeste organisatsioonide jaoks on kasutusele võetud uus statistilise aruandluse vorm

TZV-MP vorm ja selle täitmise kord kinnitati Rosstati korraldusega nr 373 29.07.2016. Aruanne tuleb esitada enne 3. aprilli 2017 Rosstati territoriaalbüroole organisatsiooni asukohas. Kõik Rosstati valimisse kuuluvad organisatsioonid peavad esitama uue aruande. Sellist aruannet pole varem olnud. Lisateavet uue statistilise aruande täitmise kohta leiate jaotisest "".

Müügimaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 33. peatükk)

2017. aasta deflaatori koefitsient on 1,237

Kaubandusmaksu maksjad kasutavad deflaatori koefitsienti jaemüügiturgude korraldamise tegevuse jaoks määratud maksumäära korrigeerimiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 415 punkt 4). Sellise määra baasväärtus on 550 rubla 1 ruutmeetri kohta. meeter jaeturu pindala. 2016. aasta deflaatori koefitsiendi väärtus on 1,237. Selline deflaatori koefitsient 2017. aasta müügimaksule korraldusega kinnitatud Majandusarenguministeeriumi 03.11.2016 nr 698. Vastavalt sellele on nimetatud tegevusliigi tasumääraks 2017. aastal 680,35 rubla (550 rubla × 1,237). 2016. aastal kinnitati selleks suhtarvuks 1,154.

Kasu

Toetuste maksmise pilootprojektiga liituvad uued piirkonnad

Piirkondades, kus pilootprojekti ellu viiakse, maksavad kindlustusandjad invaliidsushüvitisi vaid esimese kolme haiguspäeva eest. Ülejäänud haiguspuhkuse ja muud töötajate hüvitised kannavad üle FSS-i territoriaalsed organid (eeskirjade punktid 6, 9, kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 04.21.11 dekreediga nr 294 ). 1. jaanuari 2017 seisuga osaleb pilootprojektis 20 Venemaa Föderatsiooni moodustavat üksust. cm. " ".

Kus FSS-i pilootprojekt 2017. aastal tööle hakkab (millised piirkonnad), saate teada Vene Föderatsiooni valitsuse määruse eelnõust. Selle dokumendi kohaselt ühendatakse subjektid FSS-i pilootprojektiga järgmiselt:

• alates 1. juulist 2017 kuni 31. detsembrini 2019 - Adõgea Vabariik (Adõgea), Altai, Burjaatia, Kalmõkkia, Altai ja Primorski territooriumid, Amuuri, Vologda, Omski, Orjoli, Magadani, Tomski piirkonnad ja juudi autonoomne piirkond;
• alates 1. juulist 2018 kuni 31. detsembrini 2019 - Sahha Vabariik (Jakuutia), Trans-Baikali ala, Volgograd, Vladimir, Voronež, Ivanovo, Kirov, Kemerovo, Kostroma, Kursk, Rjazan, Smolensk, Tveri oblastid;
• 1. juulist 2019 kuni 31. detsembrini 2019 - Dagestani Vabariik, Inguššia, Karjala, Komi, Põhja-Osseetia- Alaania, Hakassia, Kabardi-Balkari Vabariik, Udmurdi Vabariik, Tšetšeenia Vabariik, Tšuvaši vabariik- Tšuvašia, Arhangelski, Tula, Jaroslavli piirkonnad.

Viimasena liituvad Moskva ja Peterburi. Kestus pilootprojekt kuni 2021. aasta lõpuni. Seejärel makstakse kõik hüvitised otse FSS-ist.

Kasutusele võetud elektrooniline haigusleht

Hüvitiste hüvitamiseks võttis FSS kasutusele uue sertifikaadi-kalkulatsiooni

Töötutoetust ei tõstetud

2017. aastal töötu abiraha ei tõuse. Nagu enne, minimaalne suurus töötu abiraha 2017. aastal on 850 rubla ja maksimaalne suurus- 4900 rubla. Seega ei ole töötu abiraha suurus alates 2017. aastast muutunud ja seda ei suurendata. See on ette nähtud Vene Föderatsiooni valitsuse 8. detsembri 2016. aasta määrusega nr 1326. Sama suur hüvitiste suurus kehtis ka 2016. aastal.

Kaubandus

Tarnelepingutes ei ole võimalik ette näha toiduainete ostmiseks ja müügiedenduseks boonust rohkem kui 5% ostuhinnast.

Boonuse suurus, mida tarnijal on õigus anda jaekettidele teatud koguse toidukaupade ostmiseks, nende edendamiseks, logistika- ja muude teenuste osutamiseks, on piiratud. Alates 2017. aastast ei tohi boonus ületada 5% ostetud toodete hinnast. Sellega seoses tuleb alates 1. jaanuarist 2017 muuta kõiki tarnelepinguid selliselt, et kauplemisvõrgu tasu vastaks määratud piirmäärale. Kui seda ei tehta, on Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.42 alusel võimalik trahv: ametnikele - 20 000 kuni 40 000 rubla, juriidilistele isikutele - 1 miljon kuni 5 miljonit rubla.

Alkoholi müük aastast 2017

Alates 1. jaanuarist 2017 peavad Krimmi ja Sevastopoli ettevõtted registreerima ühtses riiklikus automatiseeritud infosüsteemis iga linnaasulates alkoholi jaemüügi fakti (organisatsioonid, kes müüvad maa-asulad– alates 1. jaanuarist 2018).

Üksikettevõtjad, kes ostavad õlut ja õllejooke nende müügi eesmärgil Krimmi või Sevastopoli linna asulates, peavad alates 1. jaanuarist 2017 registreerima iga ostu fakti EGAIS-is. Kui õlle ja õllejookide müük toimub maa-asulates - alates 01.01.2018. See on sätestatud 22. novembri 1995. aasta föderaalseaduse nr 171-FZ artikli 27 lõigetes 7 ja 8.

Sularahaseadmed (veebikassad)

Alates 2017. aastast peavad peaaegu kõik kaubandusega tegelevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad üle minema veebikassadele. Need kassaaparaadid edastavad iga ostu kohta teavet maksuametile Interneti kaudu. Internetikassadele üleminek toimub mitmes etapis.

Lisateavet Interneti-kassadele ülemineku ja nende kasutamise trahvide kohta 2017. aastal leiate jaotisest "".

Kuni 30. juunini 2018 on UTII maksumaksjatel ja patendisüsteemi üksikettevõtjatel (v.a õllekaupmehed) õigus kassaseadmeid mitte kasutada tingimusel, et kliendi nõudmisel väljastatakse makse fakti kinnitav dokument. Teega kauplemine rongides, loteriipiletid ja postmarkid, samuti kauplemine automaatide kaudu ei nõua kassaaparaadi kasutamist. Vormid range vastutus saab trükkida trükikojas või abiga automatiseeritud süsteem, mis ei ole tingimata loodud CCP alusel.

aktsiisid

Laiendatud aktsiisikaupade loetelu

Alates 1. jaanuarist 2017 lisati täiendavalt aktsiisikaupade loetelu (30. novembri 2016. a seaduse nr 401-FZ punkt 6, artikkel 2):

• e-Sigs;
• Elektrooniliste sigarettide ja nikotiini kohaletoimetamissüsteemide vedelik;
• kuumutamisel tarbimiseks mõeldud tubakas (tubakatooted).

Alkoholi maksubaasi tuleb kontrollida ühtse riigi automatiseeritud infosüsteemiga

Ette nähti, kuidas alates 1. jaanuarist 2017 määratakse aktsiiside summa, kui alkoholi ja alkoholi sisaldavate toodete maksubaas on väiksem kui ühtses riigi automatiseeritud infosüsteemis alkoholi ja alkoholi tootjad, töötlejad ja maaletoojad. 2017. aastast sisaldavad tooted peavad iseseisvalt määrama maksustamisbaasi ja arvutama aktsiisisumma. Kui esineb lahknevusi, siis tuleb maksubaas määrata EGAISi andmete järgi.

Tubakaaktsiisi arvutamiseks oleme kehtestanud korrutuskoefitsiendi

Alates 2017. aastast rakendavad tubakatoodete tootjad igal aastal 1. septembrist 31. detsembrini aktsiisi arvutamisel korrutuskoefitsienti. Muudatus viidi sisse 30. novembri 2016. aasta seaduse nr 401-FZ artikli 2 lõikega 10.

Muudetud erinevaid aktsiisimäärasid

Aktsiisikauba maksustamine toimub vastavalt maksumäärad, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 193 lõikega 1. Alates 1. jaanuarist 2017 tehakse sellesse lõikesse mitmeid muudatusi. Nii näiteks 2017. aastast aktsiisimäärad tõusevad edasi etanool, alkohol ja tubakatooted. Näiteks siidri, poiret ja mõdu hinnad tõusevad 21 rublani. 1 liitri kohta (2016. aastal oli see 9 rubla 1 liitri kohta) ja sigarite määrad on 171 rubla. 1 tk eest (2016. aastal oli 1 tk 141 rubla). Seoses muudatustega kallinevad näiteks šampanja ja vahuveinid. Asjakohased muudatused kiideti heaks 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ.

- Lihtsustatud maksusüsteemi tulupiiri ja põhivara piirmäära suurendamine

2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku tululävi tõsteti 90 miljonile rublale. eelmise aasta 9 kuu eest. 80-150 miljonit rubla. suurenenud suuruse piirang aruande- või maksustamisperioodi tulu, mis võimaldab kasutada "lihtsustatud".

Mis puudutab põhivara jääkväärtust, mis annab õiguse minna üle lihtsustatud maksusüsteemile ja rakendada “lihtsustatud süsteemi”, siis järgmisest aastast tõuseb põhivara lubatav väärtus 150 miljoni rublani.

- USN-i uus deklaratsioonivorm

Jõustus 10. aprill 2016, millega kinnitati uus maksudeklaratsiooni vorm seoses tasutud maksude kohta lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamine. Seetõttu peavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtted esitama 2016. aasta deklaratsiooni uuel kujul.

- Lihtsustatud maksusüsteemi jaoks on üks BCC "sissetulek miinus kulud"

Varem oli kaks piiriülest koostööd: 182 1 05 01021 01 1000 110 - ettemaksete ja maksude maksmiseks; 182 1 05 01050 01 1000 110 - miinimummaks. Teine miinimummaksu BCC tühistatakse ja uuest aastast hakkab kehtima ainult üks üldkood - 182 1 05 01021 01 1000 110 ja see tuleb märkida maksekorraldus USN. Muudatused jõustusid 2016. aasta maksustamisperioodist, seega tuleb 2016. aasta miinimummaks tasuda ühelt CBC-lt.

- Lihtsustatud maksusüsteemi saab maha kanda rohkem kulusid

Alates 1. jaanuarist 2017 on lihtsustatud maksusüsteemis ettevõtetel, mille objektiks on tulud miinus kulud, võimalik maha kanda kutsestandardijärgsete eksamite kulud, mida sooritavad töötajad kvalifikatsiooni hindamiskeskustes.

- Lihtsustatud maksumäära "tulu miinus kulud" võimalik muutmine piirkondades

Lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud" maksumäär varieerub 5%-st 15%-ni. Samas võib see piirkondades väheneda. Ettevõtjad peaksid kontrollima, kas nende piirkonna määr pole alates 1. jaanuarist 2017 muutunud. Seda saab teha.

- UTII IP sai õiguse UTII-d enda jaoks kindlustusmaksete eest vähendada

Alates 1. jaanuarist 2017 vastavalt uus väljaanne, saab UTII üksikettevõtja õiguse UTII-d enda jaoks kindlustusmaksete võrra vähendada. Varem pidas töötajatega ettevõtja UTII-st kinni ainult sissemaksed palgast. On oluline, et järgmisel aastal jääks limiit töötajatega üksikettevõtjatele - UTII-d on võimatu vähendada rohkem kui 50%.

Samuti muutub seoses muudatustega formaat ja trükivorm. UTII deklaratsioonid alates 2017. aasta I kvartalist.

- UTII deflaatori koefitsient ei muutu

See jääb samale kahjule - 1798.

Millised on muudatused kindlustusmaksetes?

- Kindlustusmaksete aruandlus tuleb esitada maksu- ja fondidele

Alates 1. jaanuarist 2017 tegeleb kindlustusmaksete haldamisega föderaalne maksuteenistus. Sellega seoses täiendati Vene Föderatsiooni maksuseadustikku uue peatükiga 34 "Kindlustusmaksed".

Alates 2017. aastast peab FSS esitama uue vormi 4-FSS (). Muudatused on tingitud asjaolust, et alates 2017. aastast hakkab ajutise puude korral ja seoses emadusega OSS-i sissemaksete haldamise volitusi teostama Venemaa föderaalne maksuamet, samas kui kindlustusandjatele jäävad sotsiaalkindlustusmaksete analüüsimise funktsioonid. töövigastuste ja kutsehaiguste vastu. Sellega seoses on vormilt 4-FSS välja jäetud jaotis „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kogunenud, tasutud kindlustusmaksete arvutamine ajutise puude korral ning seoses emadusega ja tehtud kulutustega”.

Uut vormi 4-FSS tuleb kasutada alates 2017. aasta esimese kvartali aruandlusest.

2017. aastal Rahapesu andmebüroo aasta jätkab pensionide määramise ja maksmise kontrolli. 2017. aastal rahapesu andmebüroole aruandlus sisaldab vormi SZV-M (igakuine teave kindlustatud isikute kohta); tööstaaži aruanne SZV-STAZH vormis iga töötaja kohta, kelle töötasu kuulub kindlustusmaksetele.

Ettevõtted ja üksikettevõtjad peavad esitama vormi SZV-M samal viisil. Muutuvad ainult teabe esitamise tähtajad - kuni aruandlusele järgneva kuu 15. kuupäevani. Rahapesu andmebüroole esitatav aruanne töötajate tööstaaži kohta peaks muutuma iga-aastaseks.

- Kindlustusmaksete aruandluse tähtajad muutuvad

Alates 1. jaanuarist ilmub föderaalse maksuteenistuse () sissemaksete ühtne arvutus. See tuleb esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks. Muide, info võlgade ja tasutud sissemaksete summade kohta on uuest aruandest kadunud - seal on ainult viitvõlad, seega on oodata vähem lahknevusi.

- Muutub kindlustusmaksete tasumise kord

Kindlustusmaksete tasumise tähtaeg jääb samaks: hiljemalt nende kogunemise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Kuid sissemakseid tuleb maksta ainult maksudele ja FSS-ile. FSS-is ikka veel peate maksma sissemakseid seoses vigastuste ja kutsehaigustega. Pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustuse (ajutise puude korral) sissemaksed tuleb tasuda maksu alla, mistõttu muutuvad selliste maksete täitmise reeglid.

2016. aasta lõpu sissemaksete võlad hakkab sisse nõudma maksuhaldur, kuid enammakstud sissemaksete tasaarvestamine ei ole võimalik – selle saab tagastada vaid vastavasse fondi pöördudes.

2017. aasta eest maksavad üksikettevõtjad pensionimakseid ühe CBC kohta. 2016. aastal toimus sissemaksete jaotus fikseeritud osaks ja 1% tulult üle 300 000 rubla. aastal.

Kuni 2017. aastani ja 2017. aastast alates on sissemaksete tasumisel kasutusele võetud erinevad BCC-d, seega pöörake erilist tähelepanu maksete detailidele.

- Kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimaalne väärtus muutub

PFR-i sissemaksete piirbaas tõuseb 796 000 rublalt. kuni 876 000 rubla. (73 000 rubla kuus).

FSS-i sissemaksete piirbaas tõuseb 755 000 rublani. Seega limiit tõuseb 5,2%.

- Ülemääraselt päevarahalt peate tasuma kindlustusmakseid

Maksuseadustikuga kehtestatud töölähetuse päevaraha on 700 rubla. reisideks ümber Venemaa ja 2500 rubla. päevas välismaale. Kui teie ettevõtte päevaraha on suurem, siis tuleb ületavalt summalt kinni pidada üksikisiku tulumaks. Uus 2017. aastal: ülemääraselt summalt peavad tööandjad tasuma ka kindlustusmakseid.

Käibemaksu muudatused

- Uus käibedeklaratsiooni vorm

Mõned muudatused on mõjutanud tollideklaratsioonide arvu. Jaotises 8 (osturaamatu andmed) saavad ettevõtted kirjutada suvalise arvu tollideklaratsiooni numbreid, millest igaüks eraldi rida 150. Nüüd on rida 150 üks, sinna kirjutatakse numbrid semikooloniga eraldatuna. Rida on piiratud 1000 tähemärgiga ja sellest mahust kõigile ei piisa.

- Trahvid seletuste esitamata jätmise eest lauakontrollis käibemaksu kohta ja selgituste esitamine paberkandjal

Organisatsioonid, keda ähvardab 5000 rubla suurune trahv, kui ta ei esita käibemaksu kohta selgitusi lauaauditi käigus. Korduv rikkumine maksab 20 000 rubla.

Käibemaksu kohta selgituste esitamine paberkandjal peale 1. jaanuari 2017 ähvardab ka trahviga. Vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 kohaselt loetakse paberkandjal käibedeklaratsiooni selgitused esitamata.

Muudatused üksikisiku tulumaksus

- Patendi 2017. aasta deflaatorikoefitsient muutub

Alates 2017. aastast tõuseb deflaatori koefitsient 1,514-lt 1,623-ni (see korrutatakse 1200 rublaga). Alates uuest aastast tõuseb patendi hind 1816,8 rublalt. kuus kuni 1947,6 rubla. Summat on võimalik kohandada piirkondliku koefitsiendiga.

- Muutused üksikisiku tulumaksukoodeksites

2017. aastal ilmuvad eraldi boonuskoodid:

2002 - tootmistulemuste ja töötasu hulka kuulumise lisatasude eest;

2003 - lisatasude ja muude tasude eest, mida ettevõte maksab puhastulust.

329 - uue kood sotsiaalne mahaarvamine kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kulude summas.

Laste mahaarvamised jagunevad vanemale, lapsendajale ja eestkostjale, usaldusisikule, kasuvanemale.

Kehtestatud on uued mahaarvamiskoodid puuetega lastele.

tulumaks

- Muutub tulumaksu deklaratsiooni vorm

2016. aasta tuludeklaratsioon tuleb esitada uuendatud vormi järgi hiljemalt 28.03.2017.

- Tulumaksumäärad muutuvad

Nüüd kannavad organisatsioonid 2% maksust föderaaleelarvesse ja 18% piirkondlikku eelarvesse. Rahandusministeerium plaanib, et 3% läheb föderaaleelarvesse ja 17% regionaaleelarvesse. Seega jääb püsima üldtariif 20%.

Personaliarvestus

- Mikroettevõtete personaliarvestuse lihtsustamine

1. jaanuarist 2017 hakkab kehtima, lihtsustades mikroettevõtete personaliarvestust. See võimaldab sellistel ettevõtetel hakkama saada ilma kohalike personalieeskirjadeta (sisemised tööeeskirjad, vahetuste graafikud jne). Valitsus kinnitas töölepingu tüüpvormi, milles saab nüüd kõik need tingimused ette näha.

Kui tööandja on lakanud olemast väikeettevõtja, mis on klassifitseeritud mikroettevõtteks, ja tema kohta käiv teave ühtne register väike- ja keskmise suurusega ettevõtetes on tehtud vastavaid muudatusi, peab ta vormistama vajalikud personalidokumendid hiljemalt nelja kuu jooksul.

Mikroettevõtted ei pea oma töötajatega tüüplepinguid sõlmima töölepingud. Selle dokumendi kasutamist eeldatakse ettevõtte juhi soovil.

- Suurendatakse trahve palgaga seotud rikkumiste eest

- Määras raamatupidajate palga

Põhireegel on, et pearaamatupidaja palk ei tohi ületada tavatöötajate palka rohkem kui 8 korda. See piirang kehtib kõikidele riigiasutustele.

Interneti-kassad

- 2017. aastal üleminek veebikassadele

15. juulil 2016 jõustus see, millega muudeti seadust nr 54-FZ “Kassaaparaatide kasutamise kohta”.

Kui alates 15. juulist 2016 toimub vabatahtlik üleminek internetikassadele, siis alates 1. veebruarist 2017 toimub kassade registreerimine ainult uue korra järgi ning alates 1. juulist 2017 on vanad kassad vaja. asendada või uuendada ebaõnnestumata. Samas tekib alates 1. juulist 2018 veebikassa kasutamise kohustus ka neile, kes olid varem kassaaparaadi kasutamisest vabastatud (teenusepakkujad, automaatide omanikud, patendiga ja UTII-ga väikeettevõtjad) .

karistused

- Maksude intressimäära kahekordistamine

Alates 2017. aastast on maksude tasumise intressimäär kahekordistunud. Juhul, kui organisatsioon ei ole makse tasunud kuni 30 päeva, on määr 1/300, pärast - 1/150. Aga IP maksab ikka 1/300.

OKVED

- Üleminek uuele OKVED teatmeteosele

Ainult alates 2017. aastast uus juhend OKVED2 – OK 029-2014 (NACE REV. 2)

Lisaks hakkab 2017. aastast kehtima muudetud isikuteenuste koodide loetelu. Avaldati vastav Vene Föderatsiooni valitsuse 24. novembri 2016 dekreet N 2496-r. Dokument sisaldab isikuteenustega seotud majandustegevuse koodide loendit (sisaldab koode vastavalt OKVED2 klassifikaatorile) ja isikuteenustega seotud teenusekoodide loendit.

Varem tuli selleks, et määrata kindlaks, millised teenused on ettevõtjatele maksustamise erirežiimide (UTII ja Patent) alusel kättesaadavad, Ülevenemaaline klassifikaator avalikud teenused (OK 002-93).

Uus aruandlus väikeettevõtetele

Uus vorm nr TZV-MP

Alates 2017. aastast esitavad 15–100 töötajaga ettevõtted statistikaametile uue vormi nr TZV-MP. Aruandes on näidatud toodete müügist saadud tulu. Esmakordselt tuleb vorm nr TZV-MP esitada enne 1. aprilli 2017. a.

Vaata, milliseid muudatusi maksuseadusandluses ootavad ettevõtted alates 1. juulist 2017 Venemaal. Oluline on nendeks eelnevalt valmistuda, et 1. juulist muudatustest kasu saada.

Mis muutub alates 1. juulist 2017 maksuseadusandluses

Alates 1. juulist kehtib uus arve

Alates 1. juulist väljastada arveid uuel kujul. Valitsus täiendas vormi uue kohustusliku rekvisiidiga.

Uuendage oma raamatupidamistarkvara ja veenduge, et tarnijad väljastavad kõik arved alates 1. juulist ainult uutel vormidel. Saime maksuametist teada, mida tuleb töös muuta, et mahaarvamisi mitte kaotada. Üksikasjad artiklites "" ja "".

Uus kord käibemaksu tagastamiseks

Alates 1. juulist 2017 saavale ettevõttele eelarvevahenditest kaupade (tööde, teenuste) eest tasumise kulude hüvitamise toetuste näol tuleb taastada varem mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaks. Kuni 1. juulini 2017 kehtib see reegel ainult föderaaltoetuste saajatele. Kuid 1. juulist jõustuvad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatused ning piirkondlike ja kohalike toetuste saajad peavad taastama ka käibemaksu.

Ettevõtetel on võimalik seda taastatud käibemaksu arvestada muude kulude osana Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 264.

Muudatused käibemaksu tagastamise korras

Alates 1. juulist 2017 jõustuvad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatused, mille kohaselt on ettevõttel õigus saada käibemaksu deklaratiivselt tagasi, kui ta esitab garantiilepingu. Garandiks saab olla ainult Venemaa ettevõte, mis:

• Eelneva 3 aasta jooksul maksis ta eelarvesse kokku vähemalt 7 miljardit rubla. Käibemaks, aktsiisid, tulumaks ja koondamistasu. Tollis tasutud makse ei arvestata.
• Kõigil tal olevate garantiilepingute järgsete kohustuste suurus ei ületa 20% maksumusest netovara;
• Ei ole saneeritud ega likvideeritud;
• Tema suhtes ei ole algatatud pankrotimenetlust;
• Maksude (tasude), trahvide ja trahvide võlgnevusi ei ole.

Tähtis! Käsunduslepingu lõppemise tähtaeg on muutunud, see ei tohi lõppeda varem kui 10 kuu pärast. pärast deklaratsiooni esitamist. Varem määrati tähtajaks 8 kuud. Lepingu saab sõlmida kuni 1 aastaks, varem ei olnud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus selliseid tingimusi kehtestatud.

Milliseid muid olulisi muudatusi raamatupidaja jaoks alates 1. juulist 2017

Alates 1. juulist 2017 ei tule muudatused mitte ainult maksuseadusandluses. Vaata altpoolt, millele peaks raamatupidaja tähelepanu pöörama, et mitte millestki ilma jääda.

Miinimumpalk tõuseb 1. juulist 2017

Kõigi raamatupidajate jaoks on oluline muudatus föderaalse miinimumpalga tõus. Alates 1. juulist 2017 on miinimumpalk 7800 rubla, see näitaja tõuseb 300 rubla võrra.

Rakendada tuleb alampalga uus väärtus:

1. Arvestada puude ning raseduse ja sünnituse hüvitised, kui kindlustusjuhtum toimus pärast 1. juulit 2017. a.

Tuletame meelde, et hüvitistele kohaldatakse miinimumpalka:

• töökogemus alla 6 kuu;
• kui sisse arveldusperiood töötasu puudus või see oli miinimumpalgast väiksem;
• töötaja rikkus haigla režiimi.

2. Kui ettevõte keeldus alampalga piirkondliku taseme kohaldamisest, siis alates 1. juulist 2017 on vaja tõsta töötajate miinimumpalka 7800 rublani.

Tähtis! Alampalga muudatused alates 1. juulist ei muuda üksikettevõtjate tasutud kindlustusmaksete suurust.

Teises olukorras peate koostama korralduse, mis tõstab töötajate palka 7800 rublani.

Vaata allpool näidiskorraldust ametipalga tõstmiseks seoses alampalga muutumisega.

Internetikassadele üleminek 1. juulist

Alates 2017. aastast on Venemaa Föderatsioon üle läinud online-kassadele, mis edastavad maksuteavet maksuametile reaalajas.

Alates 1. juulist 2017 on kõigil ettevõtetel ja üksikettevõtjatel registreerimisõigus ja kohustus kasutada mudeleid kassaaparaadid, mis edastavad maksuandmed maksuametile veebis.

See reegel kehtib kõigile ettevõtetele ja üksikettevõtjatele, välja arvatud need, mis asuvad sidevõrgust kaugemal asuvates piirkondades. Selliste paikkondade loetelu määrab kindlaks Vene Föderatsiooni subjekt ise.

Elektrooniline haigusleht alates 1. juulist 2017. a

Elektrooniline haigusleht väljastatakse ainult patsiendi nõusolekul, seetõttu saavad töötajad pärast 1. juulit 2017 jätkata haiguslehe toomist paberkandjal.

Elektroonilisele haiguspuhkusele üleminek toob kaasa ettevõtete paigaldamise vajaduse tarkvara selliste puudetunnistuste saamiseks.

Positiivne külg selles olukorras on haiguslehe võltsimise võimatus, mis tähendab, et FSS-il on vähem põhjusi sellise haiguslehe krediidist keeldumiseks.

Millised on peamised muudatused 2017. aastal maksuseadusandluses

Alates 1. jaanuarist 2017 on Venemaa maksuseadustes toimunud mitmeid olulisi muudatusi. Siin on peamised muudatused, mis mõjutasid enamikku ettevõtteid.

1. Kindlustusmaksete kogumist ja maksmist reguleerivad nüüd Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normid. Vene Föderatsiooni FSS-i jaoks maksti ainult vigastuste eest.
2. Uuenenud on toidu- ja lastekaupade nimekirjad, mille puhul rakendatakse 10% määra.
3. Tulumaksu jaotuse protsentuaalne suhe eelarvete vahel on muutunud. See oli 2% föderaaleelarvele ja 18% piirkondlikule eelarvele, nüüd on see vastavalt 3% ja 17%.
4. Eelmiste aastate kahjumite edasikandmise 10-aastane piirang on tühistatud, samas kui ülekantava kahju summa ei ületa 50% laekunud maksubaasist.
5. Põhivarade klassifikaator amortisatsioonigruppide lõikes on uuendatud.
6. Lihtsustatud maksusüsteemile üle minna saavad ettevõtete nimekiri on täienenud
7. Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamise võimaluse jaoks on suurendatud tulude piirmäära. Et lihtsustatud maksusüsteemist mitte välja lennata, ei tohiks tulu ületada 150 miljonit rubla.
8. Vene Föderatsiooni pensionifondi isikupärastatud raamatupidamisarvestuse esitamise tähtajad on muutunud. Eelkõige renditakse SZV-M igakuiselt, hiljemalt järgmise kuu 15. kuupäeval.
9. Kinnitatud on uued vormid järgmiste maksude aruandluseks:

• tulumaks;
• UTII;
• Transpordimaks;
• Kindlustusmaksed.

2017. aastal on maksuseadusandluses palju muudatusi. Seetõttu alustame neist kõige olulisematest, mis on aktuaalsed enamiku organisatsioonide ja ettevõtjate jaoks.

1. Juba alates 30. novembrist 2016 saab teine ​​isik täiesti seaduslikult maksta makse, tasusid, trahve, trahve nii maksumaksja kui ka maksuagendi eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 1, 8, artikkel 45) . See uuendus puudutab nii juriidilisi kui ka eraisikuid. Varem, nagu mäletate, kehtestas Vene Föderatsiooni maksuseadustik range reegli, et maksu tasumise kohustust saab täita ainult maksumaksja ise (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud punkt 1, artikkel 45, kehtiv kuni novembrini 30, 2016).

Aga on oluline nüanss: kui tasusite maksu teise inimese eest, siis ei saa te seda tagastada.

2. Ettevõtte maksuvõlg, mis tekkis auditi tulemusena ja mida ei ole tasutud üle 3 kuu, saavad föderaalse maksuteenistuse kontrollijad nüüd sisse nõuda mitte ainult selle ema-, tütar- või sõltuva ettevõtte, vaid samuti võlgnike organisatsiooniga seotud üksikisikult (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 2 punkt 2, artikkel 45). See võib olla näiteks organisatsiooni asutaja, kellele kuulub 50% aktsiakapitalist või rohkem, direktor või aktsionär (kui nad osalesid võlgniku tulude või varade väljavõtmise toimingutes).

Tulumaksumuudatused: määr, ebatõenäoliselt laekuvate võlgade eraldised jne.

1. Peamine asi, mis on alates 2017. aastast muutunud, on föderaal- ja piirkondliku eelarve suhe tulumaksu tasumisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, artikkel 284 Kuigi kogumäär jääb samale tasemele - 20%.

Lisaks on nüüd alandatud määr teatud kategooriad Piirkondlikud ametiasutused võivad maksumaksjatele määrata 12,5% tasemel (varem oli alampiir 13,5%). Sarnane olukord on tekkinud ka maksimaalne panus tulumaksu kohta organisatsioonidele - eripiirkonna elanikele majandusvööndites: äärmuslik väärtus oli 13,5% ja nüüd - 12,5% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 punkt 1, 1.7 muudetud kujul, kehtiv alates 01.01.2017).

2. Määratlemiseks seatud uued reeglid maksimaalne summa ebatõenäoliselt laekuvate võlgade allahindlus. Alates 2017. aastast võetakse maksimumsumma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 266 punkt 4

• aruandeperioodi tulemuste põhjal reservi moodustamisel - 10% eelmise aasta või jooksva aruandeperioodi tulust (ilma käibemaksuta), olenevalt sellest, kumb väärtustest on suurem;
• reservi moodustamisel aasta lõpus - 10% tulust (ilma käibemaksuta) eest sellel aastal.

Samas on muutunud ka ebatõenäoliselt laekuva võla suuruse arvutamise kord juhul, kui maksumaksjal on vastaspoole ees vastukohustus. Võla arvutamisel viivise summa saadaolevad arved tuleb vähendada samale vastaspoolele võlgnetavate arvete võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud artikkel 1, artikkel 266, jõustub 01.01.2017).

3. Uuel viisil peavad organisatsioonid arvestama eelmiste aastate kahjudega. Aastatel 2017–2020 saab nende maksustamisbaasi vähendada mitte rohkem kui 50% (baasi suurusest), kuid mitte ainult 10 aasta jooksul alates kahju tekkimise aastast (MS § 283 punkt 2, punkt 2.1). Vene Föderatsiooni maksuseadustik muudatustega, kehtib alates 01.01.2017).

4. Tulumaksuga maksustatavate kulude loetelu täiendati kutsestandardite programmi raames toimuva koolituse ja eksamite ning iseseisva kvalifikatsiooni hindamise kuludega (Kutseseaduse § 23, punkt 1, p 3, artikkel 264). Vene Föderatsiooni maksuseadustik koos muudatustega, kehtib alates 01.01.2017). Muide, samu kulusid alates 2017. aastast saavad arvesse võtta lihtsustatud inimesed, mille eesmärk on "tulu miinus kulud" (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 33, punkt 1, artikkel 346.16, muudetud kujul, jõustub alates 01.01.2017).

Käibemaks: peamised muudatused maksuseadusandluses 2017. aastal

1. Garantiide ja tagatiste väljastamine organisatsiooni poolt, kes ei ole pank, on alates 2017. aastast käibemaksust vabastatud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 punkt 15.3 punkt 3 muudetud kujul, jõustub 01.01.2017). Seetõttu ei tohiks selline ettevõte enam võlgnikule arvet väljastada.
2. Muutunud on reisijateveoteenuste käibemaksumäär raudteel kaugrongidel Vene Föderatsiooni territooriumil. Varem kohaldati 10% määra ja alates 2017. aastast 0% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 9.3, punkt 1, artikkel 164, muudetud kujul, jõustus 01.01.2017). See teave on oluline eelkõige nende organisatsioonide jaoks, kus töötajaid saadetakse sageli töölähetustele.
3. Elektroonilised teenused ette nähtud välismaised organisatsioonid, mille müügikohaks on Vene Föderatsiooni territoorium, maksustatakse alates 2017. aastast käibemaksuga vastavalt uutele nõuetele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174.2 punkt 1, jõustub alates 01.01. 2017). Venemaa ettevõtted - selliste teenuste kliendid peavad tegutsema maksuagentidena.
4. Organisatsioonid, kes saavad toetusi mis tahes tasandi eelarvest - föderaalne, piirkondlik, kohalik - kaupade (tööde, teenuste) eest tasumise kulude hüvitamiseks, alates 1. juulist 2017 peab neilt kaupadelt (tööd, teenused) käibemaksu tagasi nõudma. Siis saab taastatud maksu arvesse võtta muude kulude hulgas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, punkt 3, artikkel 170, jõustub 01.01.2017, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 264, muudetud kujul Föderatsioon). Kuni selle kuupäevani kehtib see reegel ainult "föderaalsete" toetuste kohta.

Karistusuuendused

Alates 2017. aastast on Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sõnaselgelt ette nähtud trahv selgituste esitamata jätmise / aegunud esitamise eest, kui (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud kujul punkt 1, artikkel 129.1, punkt 3, artikkel 88, jõustub alates 01.01.2017):

• maksumaksja deklaratsioonis sisalduva teabe ja maksuhalduri käsutuses oleva teabe vahel leiti vastuolusid või vastuolusid;
• muudetud deklaratsioonis vähendati tasumisele kuuluvat maksusummat võrreldes varem esitatuga;
• deklareeriti tuludeklaratsioonis või lihtsustatud maksudeklaratsioonis kahju objektiga „tulu vähendatud kulude summa võrra“.

Trahvi suurus on 5 tuhat rubla ja korduva selgituste esitamata jätmise korral kalendriaasta jooksul - 20 tuhat rubla. (Muudetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 129.1 punktid 1 ja 2, jõustuvad 01.01.2017).

Muide, selgitused elektroonilise käibedeklaratsiooni kohta alates 2017. aastast tuleb esitada ainult elektroonilisel kujul. Maksuhaldur ei aktsepteeri paberselgitusi ja märgib, et maksumaksja neid lihtsalt ei esitanud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 lõige 3, jõustub 01.01.2017). Ja see omakorda toob kaasa 5 tuhande rubla suuruse trahvi. või 20 tuhat rubla. See reegel kehtib ka maksuhalduri poolt 2016. aasta perioodide deklaratsioonide kontrollimise tulemuste põhjal küsitud selgitustele.

"Peamised" muudatused maksuseadusandluses 2017. aastal

Alates 2017. aastast kehtib uus amortisatsioonigruppidesse kuuluvate põhivarade klassifikaator (Vene Föderatsiooni valitsuse 07.07.2016 määrus N 640). See põhineb uuel ülevenemaalisel põhivarade klassifikaatoril - OKOF (Order of Rosstandart, 12. detsember 2014 N 2018-st).

Klassifikaatoris on palju muudatusi: esiteks lisati sinna objekte, mida Klassifikaatori eelmises versioonis põhimõtteliselt polnud, teiseks “kolisid” paljud operatsioonisüsteemid ühest amortisatsioonigrupist teise.

Pange tähele, et vastavalt uuele klassifikatsioonile määrata SPI ja amortisatsioonigrupp see on vajalik nende põhivarade jaoks, mis võetakse kasutusele alates 2017. aastast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 258 punkt 1).

Erirežiimid: muudatused maksuseadustes alates 2017. aasta jaanuarist

Alates 1. jaanuarist 2017 alustavad nad tegevust (Vene Föderatsiooni valitsuse 24. novembri 2016. aasta määrus N 2496-r):

• tegevusliikide koodide loetelu vastavalt ülevenemaalisele koduteenustega seotud majandustegevuse liikide klassifikaatorile;
• teenusekoodide loend vastavalt ülevenemaalisele toodete klassifikaatorile isiklike teenustega seotud majandustegevuse liikide kaupa.

Teisisõnu, nüüd saab organisatsioon (IE) olla kindel, et ta osutab personaalseid teenuseid, kui ta viib läbi tegevusi „koodiga“ ülaltoodud nimekirjadest. See on oluline, kui maksumaksja kohaldab UTII-d (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud artikkel 1, punkt 2, artikkel 346.26, artikkel 346.27, jõustub 01.01.2017) või patendi maksustamise süsteemi. Lõppude lõpuks on piirkondlikel ametiasutustel õigus määrata majapidamisteenustega seotud patenditegevuste täiendav loetelu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 punkt 2, punkt 8, artikkel 346.43, jõustub 01.01.2017). ).

Lisaks lubati tööandjatel lõpuks UTII-d vähendada kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse eest tasutud fikseeritud sissemaksete summa võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.32 punkt 1, punkt 2, artikkel 346.32, jõustub alates 01. 01/2017). Varem neil sellist õigust ei olnud.

Muudatused lihtsustatud maksusüsteemi kohaldajatele

Järgmised muudatused maksuseadustes alates 01.01.2017 kehtivad lihtsustatud inimeste jaoks:

• põhivara jääkväärtuse piirmääraks määratakse 150 miljonit rubla. (Muudetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 16 punkti 3 artikli 346.12, jõustub 01.01.2017);
• sissetulekupiirang - ka 150 miljoni rubla ulatuses. (Muudetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4, 4.1, jõustub 01.01.2017).

Kui mõni määratud piiridest ületatakse, peab lihtsustatud maksusüsteemi organisatsioon (või üksikettevõtja) üle minema ühine režiim maksustamine alates kvartalist, mil ülejääk tekkis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4 (muudetud, jõustub 01.01.2017).

Veel üks uuendus: lihtsustajad objektiga "sissetulek miinus kulud" peavad tasuma sama CCC miinimummaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.18 punkt 6), millele aasta suurema kasumiga lõpetanud lihtsustajad raha üle kannavad - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Rahandusministeeriumi kiri 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770).

Muudatused maksuseadustes alates 2017. aasta oktoobrist karistuste osas

Organisatsioonide trahvide arvutamise määr alates 1. oktoobrist 2017 sõltub viivituse pikkusest. Kui see ei ole üle 30 päeva, siis rakendatakse 1/300 refinantseerimismäärast päevas, kui üle 30 päeva, siis 1/150 refinantseerimismäärast alates 31. viivitamise kalendripäevast (p 4, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75, muudetud , kehtib alates 01.10.2017).

Kodanike ja ettevõtjate jaoks jääb karistuste arvestamise kord samaks.

Et oleks aega valmistuda, peaksid teadma kõiki 2017. aasta muudatusi raamatupidamises ja maksuarvestuses. Tabel aitab teil kiiresti leida vajaliku jaotise, teada saada, millal muudatused jõustuvad, ning võrrelda uusi ja vanu tööreegleid. Vaadake kõiki muudatusi, mida raamatupidajad peavad arvestama alates 2017. aastast.

Tabelis on mitukümmend muudatust, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2017. Iga muudatuse jaoks on valikud „enne“ ja „pärast“. maksumuudatused alusel. Samuti link muudatusi teinud dokumendile.

Vaadake muudatusi:

1. aruandlus
2. Käibemaks ja tulumaks
3. tšekid ja trahvid
4. raamatupidamine
5. kindlustusmaksed
6. maksekorraldused ja CCC

Maksumuudatused 2017. aastal

2017. aastal on palju muudatusi. Nii ilmusid uut tüüpi aruandlus ja uus CBC. Lisaks tulevad uued kohustusliigid, käibemaksu tehingukoodid ning kindlustusmaksete reform on täies hoos. Oleme tabelisse lisanud mitte ainult raamatupidamise ja maksuarvestuse muudatused alates 2017. aastast, vaid ka need, mis juba kehtivad.

Need on vaid mõned muudatustest. Õpid, kuidas neid muudatusi praktikas rakendada ja säästlikult makse maksta. V elektrooniline ajakiri Venemaa maksukuller. Ajakirja eksperdid räägivad igas numbris uutest arvestusmeetoditest, hoiatavad vigade ja karistuste eest ning hoiatavad maksuriskide eest. Telli kohe kasutage seda kampaaniat >>>

Alates 2017. aastast toimuvad raamatupidaja töös olulised muudatused: uute CBC-de eest tuleb tasuda IFS-i sissemakseid, tuleb rohkem aruandlust, muutuvad selle esitamise tähtajad ja palju muud. Lae alla raamatupidaja 2017. aasta ohtlike muutuste tabel ja ole rahulik.

Föderaalne maksuamet on muutnud kaameraruume. Kuidas katse üle elada

Kuidas mõjutavad üksikisiku tulumaksu ja sissemaksete muudatused raamatupidajate tööd

Rahandusministeerium on muutnud maksete menetlemise reegleid

Föderaalne maksuteenistus muudab maksukomisjonide tööreegleid

Maksumuudatused alates 2017. aastast: aruandlus

Muudatused raamatupidamises ja maksuarvestuses 2017. aastal. Laadige tabel alla.

Mugava muudatuste tabeli saate alla laadida uues mugavas teenuses "Muudatused pearaamatupidajale". Jagasime kõik muudatusettepanekud osadeks. Otsige üles huvipakkuv teema ja laadige alla muudatuste logi pdf-vormingus.

Seda peaks teadma iga raamatupidaja!

Kuidas lihtsustada raamatupidamist ilma negatiivsete tagajärgedeta

Kuidas vastaspoole valikut uutmoodi põhjendada

Intressi saamiseks tõendage konto ebaseaduslikust blokeerimisest tekkinud kahju

Muutused käibe- ja tulumaksus alates 2017. aastast.

Muudatused tšekkides ja trahvides alates 2017. aastast.

Seda peaks teadma iga raamatupidaja!

Kuus võimalust põhivarakulude kiiremaks mahakandmiseks

Föderaalne maksuamet vaatas läbi käibemaksu mahaarvamise turvalise osa

Millistelt sissetulekutelt unustavad kõik sageli käibemaksu tasuda?

Mis nüüd maksuametile remondikulude juures ei meeldi

Muutused raamatupidamises 2017. aastal: tabel.

Muudatused kindlustusmaksetes alates 2017. aastast.

Muudatused maksekorraldustes ja CCC-s alates 2017. aastast.

Seda peaks teadma iga raamatupidaja!

Ametnikud muutsid preemiatelt üksikisiku tulumaksu arvestamise reegleid

Mida üksikisiku tulumaksu tasumises ja sissemaksetes sageli segamini aetakse

Ametnikud rääkisid, kuidas üksikisiku tulumaks preemiatelt üle kanda

Kolm tulusat rahandusministeeriumi selgitust üksikisiku tulumaksu kohta

Muutused üksikisiku tulumaksus alates 2017. aastast.