Radiation des comptes fournisseurs en souffrance en 1s 8.3. Abandon des créances et des dettes. Caractéristiques de la comptabilité et de la comptabilité fiscale. Comptabilisation des opérations d'achat de dettes

La situation où ils nous doivent, mais ils ne nous le rendront certainement pas, est tout aussi désagréable pour les gens ordinaires que pour les entreprises. Mais s'il n'est pas si facile pour les gens ordinaires de résoudre ce problème, les entreprises peuvent déduire les créances irrécouvrables en dépenses. Considérez le processus d'annulation de ces dettes.

Les causes des créances irrécouvrables

La radiation des comptes clients qui est prise en compte à des fins fiscales ne s'applique qu'aux entreprises sur OSNO. Malheureusement, les "simplificateurs" ne sont pas en droit de l'accepter comme dépenses, qui sont strictement fixées au paragraphe 1 de l'art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Une condition préalable à l'annulation d'une dette est le désespoir de son retour.

Il y a trois raisons pour lesquelles une dette peut être considérée comme irrécouvrable :

• fin procédure d'exécution parce que les huissiers n'ont pas pu établir la localisation du débiteur ou que ses biens ne suffisent pas à rembourser la dette ;
• l'organisation est liquidée ;
• fin de l'obligation en raison de l'impossibilité d'exécution.

Premièrement: vous avez gagné le tribunal, il a décidé de recouvrer la dette, les huissiers ont reçu liste des performances, mais soit le débiteur a disparu et est introuvable, soit aucun bien ne peut en quelque sorte couvrir le montant. Vous pouvez annuler la dette. Mais tout arrive, tout à coup le débiteur se présente et est prêt à répondre de ses obligations, en vous payant tout ce qui est dû. Mais vous avez déjà radié le montant de votre compte, vous devez donc inclure la dette reçue dans les autres revenus (clause 7 du PBU 9/99).

Deuxièmement: l'organisation débitrice a fait faillite, a été liquidée, une entrée est apparue dans le registre d'État unifié des entités juridiques à ce sujet, il n'y a personne à qui demander la vôtre, ce jour même est considéré comme la date de l'événement créance irrécouvrable. Mais il se peut aussi que l'organisation ait simplement cessé de montrer des «signes de vie»: aucune déclaration n'a été soumise au cours de l'année, il n'y a eu aucune transaction sur les comptes bancaires et les autorités fiscales l'ont supprimée de force du registre d'État unifié des entités juridiques. Bien qu'il n'y ait pas eu de décision de justice, vous pouvez reconnaître la dette comme sans espoir, en vous référant au paragraphe 2 de l'art. 64.2 du Code civil de la Fédération de Russie et pratique judiciaire(Résolution du FAS VSO du 27 septembre 2012 n° A19-8821/2011).

Si déclaré en faillite entrepreneur individuel, alors la date de survenance de la dette est le jour où le tribunal rend une telle décision. Si vous avez vu dans l'extrait du registre d'État unifié des personnes morales que la propriété intellectuelle a été radiée, cela ne signifie pas que vous ne pouvez pas récupérer le montant dû, car selon le ch. 26 du Code civil de la Fédération de Russie, un entrepreneur est responsable de ses obligations avec tous ses biens, c'est pourquoi il est nécessaire de confirmer sa faillite.

Troisièmement : l'événement est triste, mais l'IP est mort. Selon la loi, ses proches sont responsables de ses dettes, mais uniquement dans les limites des biens hérités. Par exemple, s'ils ont hérité de 1 000 roubles, récupérez-en 5 000 roubles. échouer.

Bien sûr, toutes sortes de fraudes sont possibles, ce qui fait qu'il n'y a aucune possibilité légale de reconnaître une dette, mais cela est réglementé par un code différent.

Documents confirmant l'existence de la dette

La principale condition pour comptabiliser une dette aux fins de l'impôt sur le revenu est la capacité de la documenter. Il n'y a pas de documents certifiés par l'acheteur, et il n'y a pas de dette.

Que faut-il avoir pour confirmer la réalité de la dette ? Il s'agit des lettres de voiture, des actes de travaux exécutés, des services rendus, des actes de cession de droits, ordre de paiement, un extrait du registre d'État unifié des personnes morales confirmant l'exclusion de l'organisation. L'acte de rapprochement des règlements signé par la contrepartie pour confirmer la dette ne fonctionnera pas, car cela ne nécessite que des documents primaires (clause 1 de l'article 525 du Code fiscal de la Fédération de Russie, arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie de 29 juillet 1998 n° 34n, lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 6 décembre 2010 n° ШС-37-3/16955). Si vous n'avez pas de primaire, mais qu'il y a un reçu du débiteur qu'il confirme l'existence d'une dette, et des explications compétentes pourquoi pas documents primaires, alors vous pouvez essayer d'aller au tribunal avec ces papiers.

Abandon de dette en "1C"

Nous avons un document principal confirmant l'existence d'une dette, des ordres de paiement certifiés par une banque (sceau vivant), nous avons reçu un extrait du registre d'État unifié des personnes morales, éventuellement un bref d'exécution, nous pouvons commencer à former un paquet de documents pour l'annulation des créances.

Dans un premier temps, nous devons émettre une ordonnance pour procéder à un inventaire des colonies. Il peut être imprimé à partir de la base de données, mais pour cela, vous avez besoin dans le menu " Toutes les fonctionnalités" à l'étape " Les documents"sélectionner" Acte d'inventaire des implantations". Nous créons un document, remplissons les onglets: " Créances", on n'y laisse que notre débiteur, on en supprime d'autres ; onglet " Comptes de règlement» doit être renseigné automatiquement, mais si ce n'est pas le cas, sélectionnez alors tous les comptes pour lesquels vous aviez une dette ; dans l'onglet " Faire l'inventaire»Entrez la date, sélectionnez le type de document sur la base duquel cet événement est organisé, entrez manuellement les informations dans le champ "Raison" ; puis remplissez l'onglet Commission d'inventaire», nous y indiquons les membres de la commission, assurez-vous de cocher le président. Attention, si les membres de la commission ne sont pas des salariés de l'organisme, alors ils doivent être munis d'une procuration pour participer à l'état des lieux. La forme de la procuration est gratuite, mais elle doit couvrir toutes les activités de réalisation d'un inventaire de la dette et de son annulation ultérieure.

Le formulaire a été rempli et exécuté, et maintenant nous pouvons imprimer l'ordre d'inventaire directement à partir de celui-ci, puis nous imprimons la loi sur l'inventaire de calcul.

Après cela, vous devez télécharger le formulaire d'aide pour l'inventaire des règlements avec les acheteurs, les fournisseurs et les autres débiteurs et créanciers (annexe au formulaire n ° INV-17). Nous le remplissons dans le champ " à l'acte» indiquer le numéro et la date de notre acte d'état des lieux.

Tous les principaux documents sont remplis, certifiés et vous pouvez émettre l'ordonnance "Sur la radiation des comptes débiteurs" - cela se fait sous forme libre. Il indique les données principales du débiteur, après le mot " je commande”, il est écrit ce qui est exactement radié et pour quel montant, le montant en mots et en chiffres, suivi d'une explication de la raison pour laquelle la dette peut être radiée. Eh bien, cela devrait se terminer par les mots: L'ordonnance entre en vigueur à compter de la signature».

Maintenant, nous supprimons la dette de l'OSV. Dans l'onglet " Ventes" choisir " Règlements avec des contreparties", paragraphe " Ajustement de la dette". En créant un document dans la colonne " Type d'opération" choisir " Abandon de dettes", au dessous de " écrire"- la dette de l'acheteur ou du fournisseur, s'il y a eu une avance, nous la remplissons, sélectionnons celles nécessaires parmi les transactions tombées et supprimons le reste. Après cela, allez dans l'onglet " Compte de retrait", dans le champ" Vérifier"Indiquer 91.02, en" Autres revenus et dépenses» « Radiation de créances (comptes créditeurs)", et en " Actifs réalisables»Nous vous présentons notre contrepartie.

Ceci termine le processus de radiation. Mais après avoir soumis la déclaration de revenus, vous recevrez certainement une exigence pour confirmer la légitimité de l'annulation de la dette. A la lettre explicative, vous devrez joindre un ordre d'inventaire, un acte de règlement d'inventaire, une attestation, un ordre d'annulation de la dette et, surtout, documentation primaire, obligatoirement certifiés par la contrepartie, des ordres de paiement certifiés par la banque, un accord, un extrait du Registre d'État unifié des personnes morales ou un titre exécutoire.

Le plus souvent, les entreprises annulent les créances en raison de l'expiration du délai de prescription. Regardons un exemple de la façon de refléter cela transaction d'affaires en 1C : Comptabilité 8.

Sélectionnez l'item « Ajustement de dette » dans le menu « Achat » ou « Vente », dans le journal qui s'ouvre, cliquez sur le bouton « Ajouter ». Ensuite, dans la fenêtre avec le choix du type d'opération, sélectionnez la rubrique "Abandon de dette". Une boîte de dialogue du document s'ouvrira, dans l'en-tête, nous sélectionnons la contrepartie et définissons la devise :

Ensuite, dans l'onglet "Comptes clients", cliquez sur le bouton "Remplir". La partie tabulaire est automatiquement remplie avec les documents pour lesquels il existe une dette à la date du document. La valeur de la dette à radier aux fins comptabilité fiscale est saisi manuellement dans la cellule correspondante de la partie tabulaire et peut différer du montant de la dette aux fins comptabilité.

Accédez à l'onglet "Comptes" et sélectionnez les comptes et analyses correspondants pour radier les créances en comptabilité et comptabilité fiscale :


Cliquez sur "OK" et publiez le document. Lors de la comptabilisation d'une pièce, des écritures comptables sont générées :


… et écritures comptables fiscales :

Aujourd'hui, nous découvrirons comment effectuer des ajustements aux titres de créance dans le programme 1C, à savoir l'ajustement de la dette, la compensation; nous découvrirons la différence dans les options du mécanisme de correction correspondant en 1C.

Nous examinerons le processus de service de la dette spécifié dans la version 8.3 du programme de comptabilité 1C. Nous ferons également des notes de bas de page sur le document d'ajustement de la dette pour la version 8.2 du programme de comptabilité 1C.

Ainsi, pour ajuster la dette et, par exemple, autoriser les compensations entre contreparties en 1C, le document « Ajustement de la dette » est utilisé.

Vous pouvez accéder au journal des documents de régularisation à la fois dans 1C 8.3 et 1C 8.2 en ouvrant l'un des éléments du menu principal «Achat» ou «Vente».

Après avoir terminé la transition vers le journal des documents d'ajustement, nous allons créer un nouvel enregistrement.

Ici, nous nous arrêtons et examinons plus en détail les options d'opérations sur les documents proposées par le développeur.

Le développeur suggère d'utiliser les options suivantes pour corriger le solde des dettes :

Décalage d'avance. L'option est utilisée pour tenir compte des avances émises par la contrepartie dans les règlements mutuels.

Compensation de la dette. En choisissant cet élément, le comptable reçoit un outil automatisé de compensation de la dette qui en résulte organisation comptable pour une contrepartie spécifique. Vous pouvez régler une dette à la fois envers un acheteur spécifique et envers un tiers.

Transfert de dette. L'option est utilisée pour céder la dette d'une contrepartie à une autre. Il peut également être utilisé pour déplacer la dette d'une certaine contrepartie en vertu de ses contrats, documents et comptes.

Annulation de dettes. Il ressort clairement de son nom que ce poste d'opérations est utilisé dans le but de radier des comptes créditeurs ou débiteurs irrécouvrables. Dans ce cas, le montant sera inclus dans les revenus ou les dépenses.

Autres ajustements. La sélection de l'option « Autres ajustements » vous permet de prendre en compte diverses combinaisons d'ajustements, tant à recevoir qu'à comptes à payer entre différentes contreparties et comptes.

Dans 1C Accounting 8.2, les options seront légèrement différentes, mais leur fonctionnalité change légèrement et ressort clairement des noms.

Continuons à compenser la dette dans le programme 1C, la version de configuration "Comptabilité" 8.3.

Après avoir choisi l'option de l'opération « Compensation de dette » à effectuer, nous indiquons dans le document l'organisme pour lequel l'opération sera réalisée, la contrepartie-acheteur, l'option de compensation de dette, sur quelle dette les écritures seront effectuées, etc.

Ensuite, selon l'état des règlements avec la contrepartie, nous appuyons soit sur le bouton "Ajouter" pour la saisie manuelle des données de correction, soit sur le bouton "Remplir" pour le remplissage automatique des données sur les règlements mutuels.

Dans la partie tabulaire, sur l'onglet « Dette acheteur (…) », l'enregistrement dont nous avons besoin apparaît.

Nous répétons le remplissage des données comptables sur le deuxième onglet "Dette envers l'acheteur (...)".

Maintenant que nous avons saisi les données sur la compensation du solde, les montants des créances, des dettes et, en fait, le montant résultant après compensation sont affichés au bas du document.

Parce que les montants des fonds crédités ne correspondent pas, la compensation ne peut pas être mise en œuvre.

Pour corriger la situation, allez dans l'onglet avec plus grande quantité selon le document et indiquez le nombre requis dans le champ pour le décalage.

Cliquez sur "Enregistrer et fermer". Le document de décalage dont nous avons besoin sera généré. Vérifions le câblage :

L'offset a été réalisé avec succès par nos soins.

Nous imprimons l'acte. Nous appuyons sur le bouton "Act of Settlement" dans le document d'ajustement.

Revenons maintenant à 1С version 8.2.

En général, le processus d'ajustement de la dette dans les versions 8.3 et 8.2 de 1C est le même, bien qu'il présente quelques différences. Après avoir sélectionné le type de fonctionnement « Mise à l'arrêt », remplissez l'en-tête. Ensuite, nous appuyons sur le bouton "Remplir les soldes sur les règlements mutuels", le document sera rempli de données comptables.

Nous réalisons le document généré et vérifions les écritures.

C'est ainsi que la dette est compensée dans le système comptable 1C. Le mécanisme d'ajustement de la dette pour diverses configurations, bien qu'il présente certaines différences, est généralement similaire et fonctionnellement le même. Notre article aborde les questions, 8 3, transfert de dette, transfert de dette,

Instruction. comment ajuster les règlements mutuels avec les contreparties.

Les données du fournisseur ou de l'acheteur peuvent ne pas correspondre aux données de notre organisation, et vice versa. Cela peut se produire à la suite de :

• erreurs de comptabilité
• lorsque des informations incorrectes ont été soumises au service comptable
• annuler les créances douteuses
• modification des données convenue par les parties
• vous devez transférer la dette à une autre personne, et ainsi de suite

De telles situations sont révélées, en règle générale, lors de l'acte de réconciliation des règlements mutuels.

Un exemple de survenance d'une dette en 1C

Disons que nous avons la situation suivante :

une personne responsable - un employé de l'organisation a payé le fournisseur de services de communication pour une certaine période à l'avance (à l'avance) 3 500 roubles.

Le fournisseur a émis des actes d'un montant de 4460,40 roubles. Mais à la suite de l'acte de réconciliation des règlements mutuels en 1C, il s'est avéré qu'en le mois dernier les services ne nous ont pas été entièrement rendus et l'acte délivré a été signé et enregistré pour le montant total de 1522,20 roubles. Les comptes créditeurs s'élevaient à 960,40 roubles.

Nous le vérifierons en générant le rapport « Fiche de compte 60 » avec la sélection des organisations dont nous avons besoin :

Essayons de régler la situation actuelle.

Document Ajustement de la dette en 1C

Pour ajuster la dette dans la "Comptabilité de l'entreprise" 8.3, il existe un document du même nom "Ajustement de la dette". Il est créé dans la rubrique « Achats » ou « Ventes » du groupe « Règlements avec contreparties » :

Allez dans cette section et cliquez sur le bouton "Créer".

Dans le formulaire du document créé, précisez :

• Organisation
• Type d'opération : dans notre exemple, il s'agira d'une remise de dette « Abandon de dette »
• Annulation : "Dette envers le fournisseur"
• La contrepartie pour laquelle nous ajustons les règlements mutuels

En bref sur les types d'opérations, beaucoup en dépend dans le document :

• Compte d'avance. Vous devez choisir s'il est nécessaire de prendre en compte les montants des avances pour tenir compte des règlements mutuels
• Compensation de la dette. Si choisir cette espèce transactions, nous avons la possibilité d'ajuster les règlements mutuels en raison de la dette du fournisseur envers notre organisation ou du compte d'un tiers
• Transfert de dette Cette option vous permet de transférer une dette d'un acheteur ou d'un fournisseur à un autre, ainsi que de transférer des montants d'avance. De plus, vous pouvez transférer des dettes entre contrats.
• Annulation de dettes. Avec ce choix du type d'opération, les comptes à payer ou à recevoir sont simplement amortis au compte de produits ou de charges

Dans la partie tabulaire du document, dans l'onglet « Dette du fournisseur (comptes fournisseurs) », cliquez sur le bouton « Remplir ». Le programme remplira la section tabulaire avec les documents qui forment les comptes créditeurs.

Puisque nous ne nous intéressons qu'au dernier document, nous supprimerons simplement tous les autres de la liste. Pour sélectionner un document, vous pouvez utiliser le bouton "Ajouter".

Il s'est avéré ce qui suit :

Réglons la différence. C'est très simple à faire, nous allons corriger le montant des calculs pour celui souhaité, à savoir 960,40. Les colonnes "Montant" et "Montant en NU" changeront automatiquement :

Sur l'onglet du document «Compte de radiation», nous indiquons respectivement le compte de radiation 91.01 et le sous-conto du répertoire «Autres revenus et dépenses» «Radiation de créances (comptes créditeurs)».

Écritures pour annulation de dettes en 1C 8.3

Le document est prêt et vous pouvez le réaliser. En conséquence, il générera les publications suivantes :

Comme vous pouvez le voir, les affichages sont formés comme suit : si ce créances, alors ils seront traités comme des dépenses, si les comptes créditeurs - comme des revenus.

Maintenant, reformatons notre carte sur le 60e compte :

Comme vous pouvez le voir, la dette a disparu.

Source : programmer1s.ru