8 qu'est-ce qu'un magazine. Nous établissons un journal des transactions commerciales. Base de données initiale

Chaque opération commerciale, qu'il s'agisse d'une réception en caisse, d'un achat de matériel ou d'un amortissement de carburants et lubrifiants, doit être confirmée par le document principal et prise en compte. L'enregistrement du primaire doit avoir lieu au moment de l'opération ou immédiatement après son achèvement. Et pour systématiser les informations, il est d'usage d'utiliser des registres comptables spéciaux - des journaux. opérations commerciales.

Formulaire de commande de journal comptable

La forme de comptabilité, dans laquelle toutes les données sur les transactions commerciales sont prises en compte et systématisées dans les journaux d'enregistrement des transactions commerciales, est appelée journal-commande.

Les principes de base sont :

1. Les écritures sont faites exclusivement sur les comptes créditeurs, en indiquant la correspondance sur le débit.
2. Synthétique et comptabilité analytique combinés dans un système comptable unique.
3. Les données sont traduites dans les documents comptables dans le cadre des indicateurs nécessaires au contrôle et au reporting.
4. Vous pouvez appliquer des journaux fusionnés aux comptes liés.
5. Vous pouvez les créer mensuellement.

Il n'est pas nécessaire d'utiliser cette forme de comptabilité. L'organisation peut conserver des enregistrements sur le formulaire de commande commémoratif, qui est basé sur la préparation des commandes commémoratives pour chaque transaction commerciale. Ce type présente un certain nombre d'inconvénients : un décalage important entre la comptabilité analytique et la comptabilité synthétique, ainsi qu'une intensité de travail accrue : vous devez dupliquer plusieurs enregistrements.

Formulaires de magazines

Pour les agents de l'Etat, le Ministère des Finances a élaboré et recommandé des formulaires unifiés (arrêtés n° 123n du 23 septembre 2005 et n° 25N du 10 février 2006). Mais il n'est pas nécessaire de les appliquer (n° 402-FZ du 12/06/2011). L'organisation a le droit de développer et d'approuver de manière indépendante des formulaires de journaux comptables. Mais pour cela, ils doivent être approuvés par un arrêté séparé du chef ou sous la forme d'une annexe à Réglementation comptable.

Journal vierge OKUD 0504071

Liste des revues en cours

Les employés de l'État utilisent ces types.

Les organisations à but non lucratif en utilisent d'autres.

Caractéristiques de la formation des registres comptables

La Loi n° 402-FZ établit des prescriptions obligatoires en matière de documentation comptable. Peu importe le type de formulaire choisi par l'organisation: unifié ou développé indépendamment.

Coordonnées d'inscription requises :

1. Le nom du document et sa forme.
2. Nom complet de l'établissement.
3. Date de début et date de fin de journalisation. La période pour laquelle il a été formé.
4. Type de regroupement d'objets comptables (regroupement chronologique ou systématique).
5. Indication de l'unité de mesure des objets comptables ou de la valeur monétaire de la mesure.
6. Indication des fonctionnaires chargés de tenir le registre.
7. Signatures des personnes responsables.

Les cahiers d'inscription sont compilés Copie conforme, soit en au format électronique. Pour ce dernier, vous aurez besoin d'une signature électronique, qui certifie le document. Sans signature (électronique ou manuscrite), la commande de revue est considérée comme non valide.

Les corrections sont autorisées. Ils ne peuvent être saisis que par la personne responsable de la tenue du journal. À côté, indiquez la date et certifiez la saisie corrective par une signature, avec une ventilation du poste et le nom complet de la personne responsable.

Règles de remplissage

Chaque journal a ses propres caractéristiques de remplissage. Considérons les règles de base pour remplir plus en détail.

Journal d'enregistrement des mandats entrants et sortants (JO n°1)

Nous effectuons des écritures sur la base du rapport du caissier, confirmé par les documents pertinents (et) à la fin de la journée de travail. Si les mouvements à la caisse sont insignifiants, il est permis de faire des entrées dans le registre pendant 3 à 5 jours, selon plusieurs rapports en même temps. Ensuite, dans le champ "Date", nous indiquons la période pour laquelle nous réalisons des enregistrements. Par exemple, 3-6 ou 20-23.

Log-ordre 2

Les inscriptions sont faites sur la base relevés bancaires et autres pièces justificatives (vérifications, rapports sur l'état du compte personnel). Il est permis de faire une seule écriture pour plusieurs relevés bancaires. Dans ce cas, dans le champ "date", veillez à indiquer les dates de début et de fin des relevés.

Log-ordre 6

Nous remplissons le registre sur la base des documents confirmant les règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs. La combinaison d'enregistrements n'est pas autorisée. Les soldes totaux de la période précédente sont transférés au registre suivant, dans le champ « Solde au début du mois ».

Log-ordre 7

Nous enregistrons les règlements avec des personnes responsables. Nous faisons des entrées séparées pour chaque rapport préalable. La concaténation ou le regroupement de chaînes n'est pas autorisé.

Log-ordre 13

Enregistrement des dépenses pour propre production, dans le cadre de chaque transaction commerciale (amortissements, salaire personnel de production, matériaux, frais reportés, etc.).

Lors de l'utilisation de programmes de comptabilité automatisés, les données des journaux de commandes sont renseignées automatiquement. De plus, des enregistrements sont générés séparément pour chaque transaction commerciale.

Les registres comptables sont des journaux spéciaux comptabilité, qui vous permettent d'organiser et de regrouper des données sur des faits activité économique entreprises. Pour chacun des systèmes comptables, il existe différentes formes registres comptables. À propos des journaux d'enregistrement utilisés dans le système de comptabilité des commandes de journaux, nous le dirons dans notre article.

Points clés

Le système de commande de journal de tenue des registres comptables prévoit la confirmation de toutes les transactions commerciales avec un document approprié - un formulaire documentation primaire. Le primaire, à son tour, doit être inscrit dans un journal spécial. De plus, les entrées sont faites dans l'ordre chronologique.

Toutes les transactions sont regroupées par comptes comptables. C'est-à-dire que lors de la réflexion de la correspondance avec un compte comptable, un ordre de journal séparé (JO) est utilisé, lorsqu'une écriture est effectuée sur un autre compte, l'écriture est déjà reflétée dans un autre journal. Notez que la même écriture peut et doit être reflétée dans deux journaux à la fois : dans l'un pour le compte débité et dans l'autre pour celui crédité. Cette méthode reflète la méthode de la partie double en comptabilité.

Les données finales du ZhO à la fin de la période de déclaration sont transférées au registre des clés - le grand livre. Rappelons que sur la base des données du grand livre à la fin de exercice fiscal formé bilan. Par conséquent, l'exactitude des informations comptables dépend de l'exhaustivité et de l'exactitude de l'enregistrement des informations dans le journal des commandes. rapport financier.

Nous allons maintenant examiner chaque ZhO plus en détail, nous donnerons des formulaires approximatifs et des échantillons de remplissage.

Les formulaires ci-dessous sont des exemples ! Conformément aux normes de la loi "Sur la comptabilité" n ° 402-FZ, chaque entité économique a le droit de développer et d'approuver de manière indépendante ses formulaires de documentation primaire et comptable. De plus, l'entreprise n'est pas obligée de maintenir tous les LC s'il n'y a pas d'opérations pour les remplir. Justifier la position de l'entreprise en la matière dans la politique comptable. approuver vos propres formulaires par une ordonnance séparée ou une annexe à la politique comptable de la société.

Journal mandat numéro 1 "caissier"

Pour la formation du chiffre d'affaires de trésorerie de l'organisation, une commande de journal spéciale 1 est utilisée (vous pouvez télécharger le formulaire dans Word et un exemple de remplissage ci-dessous). En d'autres termes, toutes les transactions auxquelles participe le compte 50 «caissier» doivent être reflétées dans le ZhO n ° 1.

La base de saisie est le rapport du caissier. Le document, à son tour, est formé sur la base des PKO et RKO émis pour la journée (ou plusieurs jours). Notez que le chiffre d'affaires de crédit sur compte. 50 dans ZHO sont divulgués plus en détail que le débit (reçus au caissier). Pour détailler les reçus d'argent, ils utilisent le journal-commande 1 et l'état 1. C'est-à-dire que l'état 1 est une transcription opérations rentables avec la trésorerie de l'entreprise.

Formulaire JO n° 1

Un exemple de remplissage du ZhO n ° 1

Ordre de journal n° 2 "Compte de règlement"

Pour effectuer des opérations commerciales sur les comptes de règlement de la société ouverts en crédit et établissements bancaires, utilisez journal-order 2 (vous pouvez télécharger le formulaire et un exemple de remplissage ci-dessous). Les inscriptions ne doivent être faites que sur la base de relevés bancaires. Ils sont la confirmation du fait du mouvement des liquidités de l'entreprise. Les radiations des comptes r / sont détaillées dans le ZHO. Pour divulguer des informations sur les reçus, une déclaration spéciale est conservée.

Magazine-commande 2, formulaire

Exemple de remplissage

Journal mandat n° 3 "Comptes spéciaux"

Si en espèces les sociétés sont tenues dans des comptes spéciaux ouverts auprès de banques ou d'autres organismes de crédit, les opérations sur ces comptes sont reflétées dans le ZHO n ° 3. Les entrées sont formées en fonction du compte. 54, 55, 56 comptabilité. En d'autres termes, si une entreprise utilise des lettres de crédit, des chéquiers ou stocke de l'argent sur d'autres comptes dans ses activités, enregistrez le mouvement à travers ces lieux de stockage dans ZhO n ° 3.

Un exemple de remplissage du HO n°3

Ordonnance de journal n ° 4 "Capital emprunté" et ZHO n ° 5 "Compensations"

Si l'entreprise reçoit des prêts ou fonds empruntés pour faire des affaires, les calculs des prêts reçus sont effectués dans un journal spécial-mandat 4. Les chiffres d'affaires sont inscrits dans le registre du compte. 66 et 67, c'est-à-dire à court terme et prêts à long terme et les titres de créance.

Magazine-commande 4, formulaire

Exemple de remplissage

Règlements par compensation mutuelle des services rendus, des travaux ou des biens livrés entre entités économiques inscrivez-vous dans le journal-mandat 5 "Paramètres". Il convient de noter que les transactions de compensation mutuelle entre entreprises russes sont actuellement assez rares. Toutefois, la compensation des demandes reconventionnelles n'est pas interdite.

Magazine-commande, formulaire

Ordre de journal n ° 6 "Règlements avec les fournisseurs"

Pour enregistrer les documents reflétant les transactions de règlement avec les sous-traitants, fournisseurs et autres partenaires commerciaux actuels, utilisez le journal des commandes 6. Effectuez des écritures sur la base des factures reçues, des lettres de voiture et des actes signés pour les travaux effectués, les services. Opérations de débit payer sur la base de relevés bancaires confirmés par des ordres de paiement exécutés. Combiner des enregistrements même pour un entrepreneur (fournisseur) est inacceptable. Chaque document doit être affiché séparément.

Formulaire JO n° 6

Mandat de magazine n° 7 "Règlements avec les comptables"

Réfléchissez à l'argent remis aux employés de l'entreprise responsable dans ZhO n ° 7. Rappelez-vous qu'il est inacceptable de combiner les opérations même dans les cas où l'argent est remis à une seule personne responsable. Détaillez les enregistrements pour chaque fait d'émission d'argent.

Magazine-commande 7, téléchargez le formulaire

Ordonnance journal n° 8 "Avances sur règlements"

Dans les règlements entre fournisseurs et entrepreneurs, utilisez les paiements anticipés, puis utilisez le journal-commande 8 pour enregistrer les avances payées.Effectuez des écritures sur la base des relevés bancaires. En outre, le ZhO devrait refléter les règlements avec des budgets pour le paiement des impôts, les transactions intra-économiques individuelles.

Formulaire JO n° 8

ZhO n ° 10 "Production principale"

Refléter toutes les dépenses visant à assurer le principal type d'activité dans ZhO n ° 10. Regrouper les opérations commerciales selon les comptes comptables: immobilisations, amortissements, salaires du personnel clé, déductions fiscales, inventaires et autres dépenses.

Magazine-commande 10, téléchargez le formulaire

Journal-commande 10, remplissage d'échantillons

ZhO n ° 11 "Produits finis, ventes"

Reflétez les produits manufacturés dans ZhO n ° 11. Si l'entreprise fournit des services ou des travaux, enregistrez également les résultats des activités dans le journal des commandes 11. Les informations peuvent être regroupées par nomenclatures, types de biens ou catégories de services. L'entreprise a le droit de développer indépendamment un formulaire, en tenant compte des spécificités et du type d'activité.

Magazine-commande 11, formulaire

Exemple de remplissage

ZhO n ° 13 "Propriété et capital"

Mouvement des immobilisations et immobilisations incorporelles refléter dans l'entreprise dans un ZhO spécial n ° 13. Entrez les informations sur la base des documents primaires. Par exemple, les cartes OS, les lettres de transport pour les mouvements internes, les cartes comptables pour les actifs incorporels et d'autres documents primaires. Reflètent également dans le JO les opérations d'amortissement sur les actifs immobiliers de l'entreprise. En outre, les informations sur les modifications du capital autorisé sont enregistrées dans le registre.

Formulaire JO n° 13

Journal-commande 13, remplissage d'échantillons

ZhO n ° 16 "Investissements en capital"

Informations disponibles investissement en capital la société doit être enregistrée dans un HO séparé. Ces opérations commerciales comprennent: les investissements dans des actifs non courants, les équipements prêts à être installés (assemblage). Fixer le mouvement sur la base des documents primaires (mise en service, acte d'installation).

Le système de comptabilité journal-commande est une forme classique de comptabilité dans laquelle les informations des documents primaires sont systématisées dans des registres spéciaux - journaux-commandes qui enregistrent toutes les opérations effectuées par l'entreprise sur une base mensuelle.

Chaque journal d'ordres est destiné à rendre compte des opérations effectuées sur l'emprunt d'un ou plusieurs comptes synthétiques économiquement similaires, et donc regroupés dans un même registre. Le formulaire comporte une section ou une colonne distincte pour chaque compte. Les journaux de commande pour les comptes qui nécessitent une comptabilité analytique ainsi que des écritures de crédit en compte ont deux sections: la principale (la commande de journal elle-même) - pour les écritures sur le crédit de compte, et une supplémentaire (relevé de la commande de journal) - pour la fixation les analyses nécessaires. Les mouvements de débit sur le compte sont enregistrés dans d'autres journaux de commande avec les comptes de crédit correspondants, fournissant le principe de base de la science comptable - la double saisie sur les comptes. comptes correspondants. Dans les relevés, les indicateurs analytiques détaillés des comptes sont regroupés, puis leurs résultats sont transférés dans les journaux de commandes. A la fin du mois et après la saisie de toutes les écritures dans les journaux de commandes, les données sont résumées horizontalement et verticalement, dont les résultats doivent correspondre.

L'ensemble des informations sur les comptes des journaux de commande (soldes d'ouverture et de clôture) est transféré au grand livre, qui sert de base à l'établissement du bilan de l'entreprise. La systématisation des informations comptables et une chronologie claire des enregistrements sont les principes de construction de ces registres comptables. L'utilisation d'un système de commande de journal simplifie grandement le travail comptable à forte intensité de main-d'œuvre, facilitant la formation des états financiers et contrôlant leur compilation compétente. Considérons quels journaux de commande sont utilisés dans les entreprises russes.

Mandat de journal 1

L'ordre de journal numéro 1 pour le compte numéro 50 "Caissier" est rempli sur la base des rapports de trésorerie auxquels sont joints les documents principaux - PKO et RKO. La commande de journal 1, dont le formulaire (mot) peut être téléchargé ci-dessous, est l'un des documents les plus courants et est nécessaire pour contrôler l'utilisation de l'argent liquide. Le solde créditeur du compte est formé par tous les paiements de la caisse, le solde débiteur est formé par les fonds reçus. La dernière ligne informe sur les montants des comptes sur lesquels l'argent a été émis depuis la caisse: dans notre exemple, pour le paiement des salaires 108652 roubles. (D 70), montants comptables 72 000 roubles. (D71), etc. Souvent, dans ce registre, pour plus de commodité, le solde d'argent est retiré à la date de déclaration, en le comparant ensuite aux données du rapport du caissier.

Le solde débiteur, c'est-à-dire les encaissements, est inscrit au bilan. 50 à w / o 1. Commande de journal 1 et relevé 1 , dont les échantillons de remplissage sont présentés dans l'article, systématisent toutes les opérations à la caisse de l'entreprise pendant un mois.

Journal mandat 2

L'ordre de journal 2 prend en compte les transactions reflétées dans le compte de crédit. 51. Les inscriptions sont effectuées sur la base des relevés bancaires et de leurs annexes - ordres de paiement, lettres de crédit, etc. Au verso du w / o 2, des informations sur le débit du compte sont collectées dans le relevé. 51, c'est-à-dire sur les recettes au compte. Commande de magazines 2 (télécharger le formulaire ci-dessous ) , est renseigné selon le même principe que la commande journal 1.

Prenons un exemple :

Journaux de commande 3, 4, 5

Lors de la réalisation d'opérations avec les comptes 54, 55, 56, qui tiennent compte des dépenses en capital, des comptes spéciaux et d'autres fonds, il est nécessaire de tenir un registre tel que le journal des mandats 3.

L'ordre journal 4 est prévu pour fixer les opérations sur prêts et emprunts en compte. 66 et 67. L'ordre du journal 5 est rarement utilisé par les entreprises russes, car la compensation des créances mutuelles entre débiteurs et créanciers est aujourd'hui considérée comme une opération exclusive. Cependant, un tel registre existe et est utilisé si nécessaire.

Mandat de journal 6

Les règlements pour la MPZ fournie et les services rendus sont reflétés dans le bon de souscription 6 – un registre combiné qui enregistre la réception de biens et de services et les paiements ultérieurs correspondants.

L'ordre du journal 6 (un échantillon de remplissage est joint) est maintenu en fonction du compte. 60 "Règlements avec les fournisseurs et sous-traitants" dans le contexte de chaque contrepartie.

Journal mandat 7

L'ordre de journal 7 conserve les enregistrements des montants comptables émis dans le contexte de chaque personne responsable. L'ordre de journal 7, dont la forme combine une comptabilité synthétique avec des informations analytiques, est pratique pour surveiller la livraison en temps opportun rapports préalables employés.

Présentation du Journal Warrant 7 : Exemple de remplissage

L'ordre de journal 7, dont le formulaire peut être téléchargé ci-dessous, reflète tous les montants comptables et les soldes reportés.

Journal mandat 8

La comptabilisation des règlements avec les créanciers et les débiteurs est effectuée sur les comptes 62, 68, 73, 75, dans le journal des commandes 8. Toutes les valeurs de ces comptes sont résumées dans ce registre, en notant les avances reçues et les paiements reçus des contreparties.

Journal mandat 10

La commande de journal 10 (échantillon de remplissage juste en dessous) est conçue pour tenir compte des coûts de production. Le registre reçoit toutes les informations des comptes 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

L'abondance d'informations reflétée dans ce registre en fait le plus informatif. La base pour remplir est une variété de formulaires - rapports de production et des états récapitulatifs qui forment la commande de revue 10. Le formulaire peut être téléchargé ci-dessous.

Mandat de journal 11

Ce registre comptable- la commande de magazine 11, est nécessaire pour comptabiliser l'expédition, la vente de produits, et est remplie sur la base des relevés auxiliaires n ° 15 et 16, qui reflètent les prix des stocks appliqués selon la politique comptable - réelle ou comptable.

Mandat de journal 12

Systématiser les informations sur l'évolution de la réserve, du capital supplémentaire ou autorisé de la société, ainsi que sur les comptes de résultat et des bénéfices non répartis, ce registre comptable est basé sur des données références comptables, relevés bancaires, rapports de trésorerie. Les opérations de débit accumulées en déchiffrement à partir des différents registres sont inscrites dans le journal d'ordre 12. Le formulaire est téléchargeable ci-dessous.

Mandat de journal 13

La comptabilisation des immobilisations et des actifs incorporels reflète l'ordre du journal 13. La base pour le remplir sont les calculs d'amortissement, les certificats et les certificats d'élimination. Commande de journal 13 - exemple de remplissage :

Mandat de journal 15

La comptabilisation de l'utilisation des bénéfices et des produits constatés d'avance sur les comptes 84, 91, , 99 est conservée dans le journal d'ordre 15 (vous pouvez télécharger le formulaire ci-dessous). Les chiffres d'affaires sont inscrits au registre pour le mois de déclaration dans le cadre des postes de la comptabilité analytique et selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année. À la fin de la période de reporting, les valeurs totales du journal des commandes deviennent la base de la préparation du rapport financier annuel.

Mandat de journal 16

La comptabilisation des investissements en capital sur les comptes 07, 08, 11 est effectuée dans l'ordre du journal 16. Le chiffre d'affaires de crédit de ces comptes est enregistré sous forme de totaux mensuels selon des états analytiques et des documents primaires, présentant des données sur chaque objet, combinées dans le registre.

A noter que l'automatisation de la comptabilité a supprimé le maintien de formulaires indépendants de journaux de commande. Avec les paramètres de programme appropriés, ce registre est généré automatiquement lors de la publication des documents primaires.

Chaque entreprise a la possibilité de choisir indépendamment le système et la forme de la fiscalité et de la comptabilité. Les principes en vigueur pour la formation des données comptables sont les suivants : fiabilité, transparence, accessibilité de la perception, possibilité d'obtenir un rapport sur tout actif ou type de règlement, exclusion des fuites et distorsions de données.

Formulaires appliqués et systèmes comptables

L'ensemble des documents, registres, rapports comptables, l'ordre et la procédure pour les remplir, apparence sont décisifs pour la forme de la comptabilité. Il est d'usage de distinguer plusieurs de leurs types:

1. Système de comptabilité à ordre commémoratif.
2. Système comptable de commande de journal.
3. Système simplifié.

Le système comptable le plus utilisé dans une entreprise est considéré comme bon de commande de magazines. DANS conditions modernes l'automatisation des processus a créé de nombreuses options Logiciel concentré sur l'obtention des meilleurs résultats. Lors de l'utilisation de programmes de comptabilité, il n'y a pas de frontières claires entre les formulaires et les systèmes comptables, car la formation d'un rapport de quelque nature que ce soit prend un minimum de temps et d'efforts.

Caractéristiques générales du système de comptabilité journal-commande

Ce système est basé sur le principe de systématisation et d'accumulation des données reflétées dans les documents primaires. L'enregistrement des informations dans les registres s'effectue simultanément en tenant compte de la séquence chronologique. Les principaux documents du système sont : journal-commande, état cumulatif (auxiliaire), grand livre et bilan. Pour une divulgation plus détaillée des informations sur la comptabilité analytique, une carte et des comptes peuvent être utilisés. Leurs données sont transférées au journal-commande et relevé correspondant. Pour comptabiliser les immobilisations de production et de non-production, les immobilisations incorporelles, les fiches d'inventaire de chaque objet sont conservées, les coûts de production sont enregistrés à l'aide de feuilles de coûts. Différents types de tables de règlement et de transcriptions sont conservés selon les besoins séparément pour chaque type d'actifs, de règlements.

Ordre de remplissage des registres

Le remplissage des revues-commandes se fait sur la base du signe de crédit de l'opération, c'est-à-dire que les données reflétées dans les documents primaires sont résumées par le crédit d'un compte particulier et enregistrées dans le registre approprié. Dans le même temps, le registre correspondant au débit y est reflété, ce qui permet d'appliquer la méthode dans un seul document. Chaque journal-commande est un relevé construit selon le principe du jeu d'échecs, formé sur le crédit d'un ou plusieurs comptes similaires (de contenu similaire).

La valeur somme est placée à l'intersection de la ligne et de la colonne du registre. Par exemple, vous pouvez prendre le journal-commande 2, conçu pour refléter les informations sur le crédit du compte n ° 51 "Compte de règlement", au débit des comptes 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 , 66, 76, 71, 70, 73, 75 etc.

Magazine-commande №2

Les opérations suivantes sont présentées ici :

Chaque transaction commerciale est confirmée sur la base de laquelle la commande de journal est remplie. Lors du retrait d'espèces à la caisse de l'entreprise, le crédit est utilisé bon de caisse(compte 50), pour le transfert d'actifs monétaires du compte courant de l'entreprise vers diverses contreparties ou budgets de différents niveaux - un ordre de paiement.

Védomosti

La commande de journal est remplie à partir de documents primaires, mais certains comptes contiennent une quantité assez importante d'informations analytiques qui sont traitées dans un relevé auxiliaire, et son total pour la journée est inclus dans la cellule correspondante du registre. Par exemple, lorsque vous traitez avec des fournisseurs et entrepreneurs en une journée, il est possible d'effectuer plusieurs dizaines de virements pour rembourser (réduire) le montant d'une dette ou payer des acomptes. Pour maintenir l'analyse, un relevé auxiliaire est compilé selon Dans cet exemple, le 12 mai 2010, 57,0 unités de fonds ont été transférées du compte courant de la société, qui sont envoyées à diverses contreparties en vertu des contrats ou des documents de livraison pertinents. Pour déchiffrer ce montant, un document spécial peut être établi.

Explication du compte 60

Le résultat de cette déclaration est reflété dans le journal d'ordre n° 2, des documents confirmant l'opération (ordres de paiement avec une marque bancaire) sont joints au relevé de notes analytique.

Numéros de registre

Chaque commande de revue fait l'objet d'une numérotation. Le formulaire est une feuille de grand format, qui reflète un ensemble de colonnes permettant d'enregistrer les numéros de compte correspondant au crédit du compte (ou du groupe) sélectionné. Les enregistrements des transactions sont conservés quotidiennement ou au fur et à mesure que les transactions primaires sont formées. documents comptables, déclarations auxiliaires. Une commande de journal est ouverte pour un compte synthétique spécifique (un groupe de comptes de contenu similaire) sur une base mensuelle, chacun se voit attribuer un numéro permanent.

• Le formulaire n ° Zh-1 est maintenu sur le crédit 50 du compte.
• Le formulaire n° Zh-2 est conservé au crédit du compte 51.
• Formulaire n ° Zh-3 - crédit des comptes 56, 57, 55.
• Formulaire n ° Zh-4 - crédit des comptes 92, 95, 93, 94, 90.
• Formulaire n ° Zh-6 - crédit 60 du compte.
• Formulaire n ° Zh-7 - prêt
• Formulaire n° Zh-8 - crédit des comptes 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formulaire n° Zh-10 - crédit des comptes 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formulaire n ° Zh-11 - crédit des comptes 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formulaire n ° Zh-12 ​​​​- crédit des comptes 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formulaire n ° Zh-13 - crédit des comptes 01, 48, 03, 04, 47.
• Formulaire n° Zh-14 - crédit du compte 14.
• Formulaire n ° Zh-15 - crédit des comptes 83, 81, 80.
• Formulaire n ° Zh-16 crédit des comptes 11, 07, 08.

Clôture des registres

Les journaux-ordres de comptes sont remplis au cours du mois, à la clôture de chaque registre, le chiffre d'affaires sur l'emprunt est récapitulé au débit des comptes indiqués. La conformité des données comptables synthétiques avec les valeurs de l'état auxiliaire, qui reflète les transcriptions analytiques, est vérifiée. Les valeurs obtenues après rapprochement sont transférées au grand livre. Il s'ouvre pour chaque année civile, contient les soldes au début de la période, est rempli mensuellement avec le chiffre d'affaires du compte et sert à établir un bilan intermédiaire (trimestriel, mensuel, semestriel).

À la fin de l'année (période de déclaration), sur la base des données saisies dans le grand livre, un bilan est formé. Pour ce faire, les chiffres d'affaires de tous les journaux de commandes de la période sont additionnés, le solde d'ouverture est pris en compte et, selon le type de compte (passif ou actif), le solde de fin d'année est calculé. Le système de comptabilité journal-commande est conçu pour le traitement manuel des données. Son principal caractéristique négative est l'encombrement des journaux et des registres, donc la meilleure option pour son utilisation est l'automatisation de la comptabilité.

La comptabilisation des prêts est effectuée en utilisant l'enregistrement et la tenue obligatoires du journal-ordre n ° 8. Tous les indicateurs reflétés dans les registres de comptabilité analytique sont sujets à généralisation pour un contrôle ultérieur condition financière entreprises. forme unifiée Le n ° 8 a été adopté par la législation de la Fédération de Russie.

La partie analytique de la comptabilité dans ce document reflète :

• montants des acomptes ;
• une partie du paiement des ordres reçus des contreparties ;
• le mouvement des fonds pour les règlements avec les créanciers et les débiteurs, et précède la comptabilité synthétique.

La partie synthétique, à son tour, affiche les valeurs des montants pour le calcul des revenus des actions de la société.

La base d'information initiale pour l'affichage et le regroupement des indicateurs sont documents sources et des feuilles de transcription. Toutes les valeurs doivent être spécifiées dans un ordre strict et conformément aux explications des instructions.

remplissage

Le formulaire n ° 8 est rempli par un employé du service comptable de l'organisation. Le journal appartient à la catégorie des formulaires responsabilité stricte, par conséquent, lors de la rédaction, vous devez être prudent: le document doit porter toutes les marques appropriées, les signatures du comptable responsable, du directeur et un sceau clair.

Toutes les données saisies doivent être fiables, indiquées dans les colonnes appropriées. S'il y a des erreurs ou des omissions dans les transactions sur les comptes, lors de la vérification autorités fiscales en droit d'appliquer des sanctions.